財務預算內容精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務預算內容主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：財務預算內容范文
一、醫院財務預算概述
（一）含義
財務預算主要分為財務支出、財務收入預算，醫院的財務預算是在以收定支、略有節余為原則的基礎上進行醫院各項費用支出、收入的預算工作。其中，財務支出預算不僅包括醫院職工薪資、各項生活補貼，還有大量的藥材費、醫療器械費、公務支出以及其他的衛生材料費用；財務收入預算包括盈利績效、財政補貼、藥品提成以及其他正規收入。二者涉及的資金金額數目都很大，而且直接關系著醫院的后期發展。因此，必須對醫院的實際情況進行了解，分析相關的財務數據，然后根據結果制定醫院經費資源、衛生資源等其他資源優化規劃和分配的方案，這不僅能保證醫院的正常運轉，還能提高醫院的經濟收益。
（二）作用
財務管理中一直是存有風險的，醫院財務管理也不例外，而財務預算管理便是提高財務風險防控能力的有效手段之一。科學、合理地編制醫院財務預算系統，均衡地分配資源、經費，有效地防范和規避財務風險。通過財務預算來發現醫院現行財務管理制度中存在的問題，深入分析醫院政策、各項業務、醫療技術等，掌握各環節的財務收支預算情況，比較實際工作和預算工作的差距，從而找出問題，提高醫院的財務管理水平。
（三）現狀
我國的醫療事業在社會經濟和市場經濟的推動下，在不斷地改革和進步，而財務預算在其中發揮著不可替代的作用，是醫院正常運行和長遠發展的重要保障之一。重視財務運算，建立財務預算管理機制，提高醫院在市場經濟下的競爭力。但是，就目前的情況來看，部分醫院的財務預算工作仍有許多需改進之處，這讓市場經濟下的財務預算工作受到了一定的制約。
二、醫院財務預算管理的不足之處
（一）預算內容單一
相對于其他企業來說，醫院的財務管理能力相對較弱，對財務預算的認識程度不高，導致其預算內容、形式都比較單一。預算的內容僅僅包括了醫院日常的藥品、醫療支出的預算，沒有包含其他資本性支出和現金流量的預算，缺乏完善的預算內容。部分醫院的財務預算編制不符合有關部門的規定，有的項目未經衛生行政部門進行審批，導致醫院財務預算執行的隨意性以及盲目性。甚至有一些醫院設立財務預算部門，只是為了應對上級部門的檢查，并沒有發揮該部門的實際作用，這制約了醫院財務管理的發展。
醫院缺乏對財務預算管理的重視，僅流于形式，整體布局意識不強。大部分醫院的財務預算工作僅僅是財務部門的一項日常工作，并沒有被醫院重視。用宏觀的角度?M行管理，財務預算管理的很多作用不能得到完善，形同虛設，尤其是在市場經濟下，很多醫院仍然缺乏行業競爭意識，在預算管理方面表現出不同程度的主觀性和隨意性，導致資金調配不合理、效率低下。
（二）缺乏健全的財務預算體系和管理機制
沒有完善的財務預算體系或者是沒有健全的管理機制，醫院財務預算中的各項業務將不能很好地銜接起來，醫院的財務預算管理就會出現問題。在醫院的財務預算管理中，往往需要相關的財務部門向上級報告，經審核后才能實施。但是財務預算是財務部門的主要工作，要保證該工作的全面順利開展，財務部門就必須從醫院的實際出發，和醫院的管理層、各科室、各行政部門進行協調、溝通、合作。因此，健全的管理機制以及完善的預算體系，是提高醫院財務管理水平的關鍵。
（三）缺乏科學的預算編制方式
就目前我國醫院財務預算中使用的編制方式來看，很多編制方法落后并且缺乏科學性。通常都是通過以醫院上一年的完成數作為基數，然后在此基礎上進行增減。這種財務預算的編制方式缺乏足夠的彈性，不能進行財務預算編制工作的滾動預算或者績效預算。一些醫院的預算編制方法雖然相對比較科學，但是實際執行力不強，無法真正發揮其作用。
一旦財務預算被設定了局限，其作用將很難發揮出來，很多醫院的財務預算范圍狹窄，只注重日常的財務收支，忽略了現金流的監管。預算表格的編制過于注重形式，缺乏全面統籌意識。一些醫院仍在采用落后且單一的基數法進行財務預算，缺乏靈活或是滾動性的預算方法。
三、醫院財務預算管理的改進措施
（一）正確樹立醫院財務預算管理理念
醫院通過定期組織全體職工，尤其是財務部門員工進行培訓，幫助員工樹立節約意識、市場競爭意識，有利于醫院展開全面的預算管理工作。充分利用醫院各項資源，最大限度地優化現有的資源配置，以提高醫院的市場核心競爭力為目標，全面開展財務預算工作。此外，還要充分考慮醫院的實際運行情況，建立健全的財務預算編制制度，實現醫院財務的科學化管理，提高資源、經費的利用率和回收率，以促進醫院財務預算管理工作良好的開展。醫院只有提高市場競爭力，不斷提升自身實力，才能滿足更多群眾的看病需求。
（二）完善醫院財務預算管理體系
醫院可以建立財務預算管理小組，來保證財務預算工作能在醫院財務管理中順利開展。由財務預算管理小組領導的財務預算各部門以及相關的審計人員，和醫院各科室、部門做好協調溝通工作，加強各部門間的配合度，相互協作完成醫院的財務預算編制。
緊跟市場經濟發展的步伐，改變傳統的財務預算編制方法，結合醫院自身的運轉情況以及財務管理情況進行預算編制方法的改革和創新。例如，通過“零”預算編制方法，也就是以零作為財務預算的基礎，進行編制，不包含會計運行時的各項支出、收入指標，首先確定醫院的各項預算指標，計算醫院的各項財政支出、收入，充分發揮預算編制的作用，以提高醫院的經濟效益。
（三）完善考核、審批制度
醫院的財務預算工作不僅需要順應醫院整體的發展需求，還需要在整合資源的同時，保證醫院的預算編制工作得到有效的開展。提高醫院的財務預算編制能力，可以保證醫院在市場經濟中的競爭優勢，實現醫院的可持續發展。對醫院各部門、科室以及相關員工的工作能力和水平進行評估，核對各項指標，將實際的收支和預算結果進行比較，進行績效考核。采用滾動預算編制的方法制定年度財務計劃，在平衡收支、以收定支的原則上，編制科學、準確的財務預算報告。此外，醫院的財務預算管理小組需要按照醫院的財務制度，對財務預算進行全面的嚴格審核，并納入業績考核體系。加強財務部門和其他部門之間的協作，明確各部門的詳細收支情況，有效地提高財務預算的準確性和科學性。
四、結語
第2篇：財務預算內容范文
隨著社會經濟的快速發展及人們生活水平的不斷提高，大家對醫院也提出了新的要求。為了能夠在市場經濟快速發展的現階段站穩腳跟，醫院應該改變傳統的思想觀念，引進新的理念。
1 醫院財務預算
1.1 內容
國家已經對醫院財務預算的內容制定了相關的規范，其中主要包括支出及收入兩大類。財務支出主要包括工作人員的工資、醫療成本費用及醫院日常維護費用等；財務收入主要包括藥品及醫療等各項費用。無論是醫院財務支出還是收入，財務預算會根據醫院具體情況及相關數據進行衡量，并且根據衡量結果對各項資源進行合理的分配及規劃，保證醫院的正常運營，提高醫院收益。
1.2 作用
財務預算管理是防范醫院財務風險的關鍵，醫院在財務管理中，風險是實際存在的，通過對預算進行科學合理的編制，可以合理地安排醫院資金的使用，防范及規避醫院財務風險。
財務預算管理能夠不斷完善醫院內部管理制度，醫院預算執行部門，不僅應該對醫院的相關業務、政策、技術及病患進行分析，還應該對財務進行掌握與了解，將預算工作與實際情況對比分析，從而發現醫院財務管理中存在的問題，提高醫院財務管理工作的質量。同時，應該不斷加強醫院內部管理制度，保證醫院財務預算目標的順利實現。
1.3 現狀
隨著我國社會經濟的快速發展，醫療事業也在不斷的進步，財務預算管理對醫院的正常運行及發展前景具有非常重要的作用。隨著我國醫療衛生體制的不斷創新與改革，財務預算管理成為很多醫院管理的重點，通過建立完善的預算管理體系，加強財務預算管理，有效地提高醫院的管理水平及經濟實力，使之更好地適應目前市場經濟的發展。但是，就目前情況而言，許多醫院財務預算管理正處于發展階段，仍然存在很多不足，其嚴重影響醫院財務預算管理的發展。
2 市場經濟條件下醫院財務預算管理中存在的問題
2.1 預算內容較為欠缺
就目前醫院發展而言，各個大型醫院財務預算工作比較全面，但是，許多小型醫院財務預算工作存在片面性及滯后性。醫院財務預算內容比較少，難以全面對醫院發展進行考慮，醫院財務預算工作主要集中在醫療案例收入、藥品收入及日常費用等，很少對資金支出及流動資金進行分析。有的醫院為了能夠應付年檢，隨意編制財務報表，導致財務預算工作難以發揮其應有的作用，嚴重制約醫院快速發展。
2.2 醫院的預算編制方法亟須加強
在我國現階段，很多醫院財務預算編制不夠合理，難以滿足醫院的發展需求。預算管理方式缺乏依據，導致醫院財務預算編制不合理，嚴重影響醫院的快速發展。
2.3 預算工作缺乏有力的監督
在進行醫院財務預算管理過程中，其關鍵環節就是執行，只有落實預算工作，才能實現醫院財務預算目標。但是，目前很多醫院嚴重忽略了這一重要環節，醫院預算制度比較隨意，并且嚴重欠缺對執行環節的監督與管理。
2.4 財務預算工作執行不嚴格
在許多大型公立醫院中通常都有固定的財務預算管理方式，也制定了相關的預算管理方案，但是由于這些管理方式及方案都無法有效地實施到實際的工作中，嚴重影響醫院財務預算管理工作的正常進行。部分醫院將財務預算工作當作擺設，導致財務預算工作不能發揮其作用，受到此種因素的影響，使管理工作人員難以實現其工作職能，降低醫院財務預算環節的可信度，不能為財務部門的工作進行指導，導致工作人員責任意識薄弱，影響醫院運營的正常進行。
3 市場經濟下醫院財務預算的管理策略
3.1 全面樹立醫院財務預算管理觀念
在醫院管理過程中，應該定期對全體工作人員進行培訓，讓全體醫療工作人員樹立節約的意識，并且加強其參與市場競爭的意識及能力，從而在醫院中全面進行財務預算管理工作。醫院要進行全面預算工作，應該充分地利用醫院的各種資源，對有限資源進行合理使用，以實現醫院各項發展目標，提高醫院的核心競爭力。
3.2 建立健全預算管理體系
為了保證醫院財務預算管理能夠順利的進行，建立完善的預算管理委員會進行財務預算管理工作是非常重要的。在此過程中，需要建設審計工作人員及財務預算管理部門，使全院各個部門相互配合、相互協調，共同完成醫院財務預算編制工作，還要對傳統預算編制進行不斷的改革與創新，根據醫院的具體情況積極研究適合市場經濟發展的預算編制模式。
3.3 完善醫院財務預算編制、審批以及考核制度
在編制醫院財務預算過程中，應該保證財務預算編制符合現階段醫院的發展需求，并且可以整合優化資源，保證醫院財務預算工作的實行，并在市場經濟條件下占據良好的優勢，促進醫院健康快速發展；同時，根據醫院各個部門及員工的工作能力及水平進行估算，在分析計算后才能確定醫院各項收入與支出指標，并且在財務預算過程中，結合滾動預算方式制訂有效的年度計劃表，保證醫院在統籌兼顧、以收定支及全面協調的原則上發展，編制科學合理的預算報告。
3.4 切實提高醫院全面預算的信息化管理水平
信息化管理在我國現階段已經不是新鮮名詞，對醫院財務管理而言，應該盡快進行信息化管理平臺的開發與利用。同時根據醫院具體的運行狀況，加強對財務預算管理方式的分析與研究，并對管理軟件進行不斷的優化，以此保證醫院資金動態管理，并方便財務收入及支出的核算。此外，提高信息化管理水平也能夠對醫院日常運營過程中存在的問題進行及時的解決。
3.5 加強日常監督檢查
醫院在運行過程中資金支配的依據就是財務預算，但是為了加強醫院的運營效率，應該對財務預算情況進行檢查與監督。醫院應該由財務部門牽頭，審計部門及其他部門組成考核小組，對醫院財務預算目標的具體執行狀況進行檢查與監督，并將結果及進度進行定期分析，如果與預期目標相差甚遠，應該對制定的措施進行分析，并提出有效的對策。
3.6 財務人員參與管理
在醫院財務管理工作中，為了促進醫院的快速發展，就應該聽取或者采納財務工作人員的建議，對醫院資金流動進行充分的分析，更好地管理好醫院。在進行決策之前，應該預測資金流動，對醫院資金進行分析，結合事前控制與事后花費，更加科學合理；作為醫院財務工作人員，應對醫院財務進行全面了解與掌握，對支出與收入做到隨時掌控，了解醫院的收入結構，對醫院的收入情況做具體分析，得到適合現階段醫院發展的建議，為醫院長期發展奠定堅實的基礎。
第3篇：財務預算內容范文
其亦稱總預算，為全面預算體系的最后環節，從價值上總括地反映日常業務預算和特種預算的結果。其僅包括現金預算和預計報表。
財務預算的編制方法及適用
1.固定預算和彈性預算；固定預算根據正常的、客觀的某一業務量水平為唯一基礎來編制預算的方法。其與實際不符的可能性極大，僅適用于業務量水平較為平穩的企業或非營利組織。
彈性預算，在成本習性的基礎上，以業務量、成本和利潤的依存關系為依據，按可預見的各種業務量水平，能適應多種情況的預算方法。主要用于編制彈性成本（費用）預算和彈性利潤預算。編制成本預算的主要方法包括：公式法、列表法和圖示法。編制彈性利潤預算對單一品種經營或采用分算法處理固定成本的多品種經營企業采用因素法，對多品種經營的企業采用百分比法。
2.增量預算和零基預算；增量預算是在基期成本費用水平基礎上，根據預算實際情況，適當調整原費用項目的方法。其雖然簡單易行，但可能把不合理的開支項目保留在預算中。
零基預算，不考慮基期，對所有預算支出都以零為出發點，結合實際，逐項審議各費用的內容及開支標準是否合理，權衡輕重緩急，保證不可避免和不可延緩項目，在綜合平衡基礎上編制預算的方法。其較為合理，能降低成本，但工作量大，重點不易突出。適用于較難辨認的服務性部門費用預算的編制。
3.定期預算和滾動預算；定期預算以不變的期間作為預算期來編制的方法，其雖便于實際與預算的比較，利于分析和評價，但預算一般在年度前二三個月編制，跨期長，對計劃期的情況不夠明確，且執行中容易使管理人員只考慮本期計劃的完成，缺乏長遠打算。
滾動預算，將預算期與會計年度脫離，分析當期預算的執行情況與實際的差異，及時修訂，不斷延伸補充預算，連續、穩定的一種“特殊定期”的預算方法。具體操作時，可按月、按季或混合滾動；混合滾動根據人們對未來的了解程度具有近期的預計把握較大，對遠期的預計把握較小的特征，不但可做到長計劃短安排、遠略近詳，且可減少預算工作量。
財務預算編制基礎
業務預算和特種決策預算為財務預算的數據來源，并與之組成完整的體系，相互制約。具體編制時，應從各預算間數據流動關系及各預算內部數據關系入手。
銷售預算內數據關系有：
1 某產品銷售收入=該產品銷售數量×單價；
2 企業總銷售收入=各產品銷售收入之和；
3 銷售現金收入=（總銷售收入－本期賒銷額）＋收回以前期的應收賬款；4銷售稅金支出=企業總銷售收入×相關稅率。
生產預算是以產品名稱及數量分別編制的預算， 預算期間除必須備足產品以供銷售外，還應考慮期初和期末存貨水平。
1某產品預計生產量=預計銷售量＋期末產品存量－期初產品存量；
2上期末存量=本期初存量。
直接材料預算內數據關系有：
1某產品耗用某材料的量=該產品生產量×該產品材料消耗定額；
2某材料耗用量=各產品耗用該材料之和；
3某材料采購量=該材料耗用量＋期末材料存量－期初材料存量；
4上期末存量=本期初存量；
5某材料采購成本=該材料采購量×單價；
6材料總采購成本=各材料采購成本之和；
7直接材料現金支出=（材料總采購成本－材料賒購額）＋償還以前期材料賒購款。
直接人工預算內數據關系有：
1某車間生產某產品消耗總工時=該車間生產該產品的產量×該產品在該車間的人工單耗定額；
2某產品消耗總工時=各車間該產品消耗總工時之和；
3某產品工資預算額=該產品消耗總工時×單位工時工資率；
4其他直接人工支出=工資預算額×計提百分比。
產品生產成本預算是對料、工、費三預算的綜合，可得預算期內各產品的總生產成本及單位生產成本。
財務預算的具體編制
日常業務預算和特種決策預算的相關數據流入現金預算，并形成一定的數據關系：1期初現金余額＋經營性現金收入－經營性現金支出－資本現金支出=現金余缺；
第4篇：財務預算內容范文
財務預算管理貫穿于醫院管理工作中的各個環節，對醫院整體運營具有關鍵的作用，也是體現醫院管理水平和核心競爭力的重要指標之一，需要給予高度重視。本文主要針對醫院財務預算管理問題進行探討，并提出了提升醫院財務預算管理水平的有效策略。
【關鍵詞】
醫院財務;財務預算;預算管理
預算管理是在全面調查和分析基礎上，對事業企業單位內部未來一定時間內，可能會出現的財務變動、資金流通等行為和項目施行情況，進行較科學期地預測，為單位各項決策提供相關財務信息依據。醫院是為社會公眾服務的事業單位，預算管理一直處于醫院財務管理的首要位置，合理的預算編制能夠確保醫院財務會計信息準確，促進醫院成本核算與控制的科學性與合理性。通過建立完備的預算管理體系，有效開展財務預算管理的工作，可以使醫院自身的管理能力和經濟實力得到高效提升。
1、醫院財務預算管理中存在的問題
1．1編制財務預算的方法缺乏靈活性。
大多數醫院都采用傳統的預算方法，例如，固定法和基數法等，這種預算編制過于簡單，無法應對突發性醫療事件，導致醫院財務預算管理缺乏靈活性。而預算編制的實施，則大多是由醫院管理人員根據過去一年的決算推斷而成，預算決策和資金的投入方案可信度較低。公立醫院預算編制的工作日趨固定化，再進行財務預算管理時無法結合醫院的自身情況，不利于財務預算管理醫院的盈利和長遠發展，也不能合理地控制成本，致使財務預算管理體系缺乏良好開端。
1．2預算工作缺乏有力監督。
開展預算工作時，其最為核心的環節就是執行，只有預算工作得到了落實，才能達成預算目的。但很多醫院都欠缺對此環節的監管力度，使醫院資金及資源的不合理使用，造成經濟效益及服務水平普遍偏低。在很多醫院進行日常的醫療活動和醫藥后勤工作的過程中，并沒有充分利用已經制定好的預算方案，反而隨意改變醫療投資的方案、醫療用品的采購方案以及醫療款項的收支方案等，造成醫藥作假和醫療設備流失變賣等情況不斷發生并愈發嚴重，由于缺乏有力的監督，更是造成了醫療現象的滋生，這種的行為影響了國家醫療事業的有序進行。
1．3預算工作缺乏有效考核。
預算工作參與醫院財務活動的全過程，占據著醫院財務管理工作的核心位置。醫院預算工作的實施程度、關鍵環節的執行與否以及是否進行了考核是醫院財務預算管理工作中需要重點關注的方面。目前，許多醫院只是為了完成既定的任務，為上級衛生部門檢查工作做出準備，以及應對財務部門進行的稅務管理才開展預算工作;同時，由于缺乏對預算管理制度的有效考核，導致相關部門的工作人員的責任意識薄弱，對預算管理的認識模糊，在進行預算工作時，只注重形式而忽略了成本的預算，資金的收支脫離了預算控制范圍，結果造成成本過高，收益下降，預算工作失去意義。
1．4財務預算工作執行不嚴格。
許多公立醫院大體上都有自己固定的預算管理辦法，也都制定了有關的預算管理方案，但是由于這些方案無法實施到具體工作中，使得財務預算管理體系的建立和工作的開展受到了嚴重阻礙。許多醫院僅僅把預算管理當作一項虛設環節，導致預算工作無法在實際工作中充分發揮其作用，而受到這種觀念的影響，使管理者不能實現其管理本身的職能，進而造成預算環節的可信度降低，不能為財務管理工作進行指引，也導致財務人員的責任意識淡薄。
2、提升醫院財務預算管理水平的有效對策
2．1采用多元預算方式相結合的方法。
完善醫院的預算管理制度，采取多種編制方法。《醫院財務制度》中指出國家對醫院采取“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法，但各地應根據當地的實際情況，針對具備一定條件的醫院實行“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法。而醫院需要結合實際情況，擬定并出善的財務預算管理制度，滿足相關的要求，包含預算的編制、執行、審批、調整、決算、分析、監督和考核等。
2．2提高財務預算內容的全面性。
依據要求對財務預算進行編制。醫院財務預算的編制要求主要包含以下幾方面:第一，全面考慮。財務預算關乎全年的收支，涉及到醫院的各個部門、科室及人員，因此必須全面考慮，結合醫院的發展目標進行預算的編制;第二，合理編制。由于醫療資源有限，根據有限資源進行預算的編制對預算工作人員來說是巨大的考驗，因此在編制預算時必須合理編制，使預算的結果能反映真實情況、能夠真正落實到實處。
2．3加大預算工作監督力度。
針對預算工作的實施過程中缺乏監督這一情況，建議各大醫院在預算時，按照醫院實際的管理狀況來制定有效監督辦法，深化對預算工作的分析，提升預算在執行過程中的監管力度。應將醫院財務預算的指標具體化，根據預算草案具體分類，將預算工作的對象具體到各部門及個人，在規定的期間內，對預算監督人員的審計、政府職能部門的審計以及第三方審計進行監督，將審計人員的監督和管理作為重點，并且成立財務預算委員會，對監督結果進行檢查和分析，從而增強財務預算內部管控力度，確保醫院財務預算工作落實到位。
2．4完善預算工作考核機制。
及時有效的考核，是預算能夠有效執行的重要保障。加強考核，檢查預算工作的落實情況。醫院要對預算工作強化考評力度，并對預算的執行進度進行分析，檢查預算工作是否達到了預期的效果，將預算執行的結果、成本的控制程度及工作的效率等各項數據統計后，考核內部業務，擬定獎懲制度，建立與年終評比、內部收入分配緊密相連的機制。
作者：趙應國 單位：云南省彌勒市人民醫院
【參考文獻】
第5篇：財務預算內容范文
關鍵詞：高校財務 預算 精細化
中圖分類號：F230
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）02-234-02
一、引言
S著高校改革的不斷深入，高校辦學規模不斷擴大，財政撥款已經不能滿足高校的發展需要，經費供需矛盾日益突出，高校不斷拓寬資金來源渠道，收支結構逐漸復雜化、多元化，這給高校財務預算管理提出了新的要求。高校財務預算貫穿于整個高校業務活動的全過程，直接影響到資金使用效率和高校職能的發揮。如何利用有限的資源來創造最大的經濟效益，實現高校的全面可持續發展，成為目前高校財務預算管理工作的當務之急。然而，以前簡單粗放的預算管理模式已經不能滿足高校的發展需求，為實現高校預算與學校總體發展規劃的協調統一，實現財務預算的政策導向作用，實現資源的優化配置，進行高校財務預算的精細化管理勢在必行。
二、高校財務預算存在的問題
（一）預算意識淡薄、觀念落后
高校對預算管理的不重視和預算管理制度的缺失，使得有些人員認為預算可有可無，預算只是財務部門的事，自己只是被動接受預算指標的下達和執行，預算沒有給他們帶來好處反而約束了他們，影響工作的靈活性和積極性，不重視預算管理工作，預算意識淡薄，預算編制工作沒有做到真正的全員參與。另外，很多高校對預算的認識還停留在反映高校收支的“片面預算”、“撥款預算”等原始觀念上，只注重預算的分配和保障功能，沒有認識到預算還是高校價值觀和發展戰略的一種體現，是各職能部門權責利劃分以及作用和地位的體現，具有優化資源配置和成本控制等功能。
（二）預算編制內容不全面
《高等學校財務制度》要求高校預算應包括學校的全部收支，實行“全口徑”編制預算。然而高校資金收支日趨多元化、復雜化，某些收支存在很大的不確定性，例如財政撥款收入、科研事業收支、基本建設資金、校辦產業資金和創收收入等都存在明顯的不確定性，很難實現“全口徑”的預算編制，某些資金并沒有完全納入高校的財務預算，高校預算并沒有全面反映學校的收支和經營管理情況，使得高校收支缺乏統一規劃和管理，沒有發揮預算管理優化資源配置的作用。
（三）預算編制方法單一、周期不合理
在編制預算時，各歸口部門并沒有提供詳細的績效目標和測算依據，而是簡單地解決“做什么事，需要多少錢”的問題，使得絕大多數高校仍采用“基礎+增長”的傳統增量預算編制方法，參考上年預算執行情況，結合本年規劃編制預算。這種方法簡單易行，容易操作，節約時間和成本，但過分依賴上一年的預算數據，對各種開支項目缺乏精細化管理和科學論證，容易忽視上年收支的不合理之處，不符合公平效益的原則，容易造成資源的浪費，不利于調動各部門增收節支的積極性。另外，預算的下達、計劃的制定、資料的收集、信息的反饋和預算的編制報送一般都在下半年的最后幾個月完成，時間過于倉促，無法進行詳細的分析和科學的論證，預算準確性得不到保障，并且預算一般以年度為限，只考慮維持年度內的收支平衡，并沒有與學校的中長期發展規劃相結合，沒有充分發揮預算優化資源配置的作用。
（四）預算執行不到位
高校預算一經批準下達，必須嚴格執行，不得隨意變更，出現偏差時應進行差異性分析并統一調整，但在預算執行過程中隨意調整預算、追加預算的現象時有發生，預算并沒有真正起到約束的作用。加之預算編制沒有細化，很多預算執行部門成本意識淡薄，忽視投入與產出的配比，盲目爭取經費，錯誤投資，很多資金沒有落實到具體部門和項目上，“重數量、輕實效”現象嚴重，資金被占用、挪用和虛假列支的情況屢屢發生，資金使用效率不高。另外不少人員還存在“重決算、輕預算”的思想，預算和會計核算并沒有統一進行，在日常核算中，報銷人員只關注票據的真實性，忽視預算的合理性和正確性，導致預算調整頻繁，年底報賬量不斷增加，一些部門為花光預算，在年底突擊花錢，造成資金的嚴重浪費，預算執行過程失控。
（五）預算監督和評價流于形式
目前，大多數高校對預算執行的監督都比較薄弱，沒有專門針對預算執行的相關文件，對預算的監督不到位，無法對預算執行的偏差和執行進度等進行有效控制，預算執行隨意性較大，即使有相關規定，也主要針對預算事中控制，預算事前和事后控制流于形式，并沒有得到嚴格執行。另外許多高校缺乏一個行之有效的預算評價機制，對預算的評價僅僅停留在經費是否超支這一標準上，對預算編制是否合理，執行是否到位，結果是否經濟都沒有一個統一的考核標準。評價機制的缺失使得對預算管理執行部門的獎懲機制缺失，很難形成一個規范的獎懲機制，預算表現優異的部門得不到獎勵，表現較差的部門得不到懲罰，久而久之，嚴重影響預算編制的積極性。
三、高校財務預算精細化管理建議
（一）樹立預算精細化管理意識
高校財務預算的精細化管理是一個全員參與的過程，離不開領導的大力支持和各職能部門的積極配合。作為管理層要解放思想，改變粗放式的預算管理理念，接受全面預算、精細化預算的新理念，樹立預算的精細化管理意識，起好帶頭作用，加強預算精細化管理知識的宣傳和普及，加強各職能部門對預算精細化管理的認識和重視；各職能部門要改變以往“事不關己”的工作態度和方法，積極配合，主動參與到預算的編制和執行中去，形成一個全員參與的預算精細化管理氛圍。
（二）建立精細化管理體制，編制全口徑財務預算
建立預算精細化管理體制，規范各種經費的收支、分配、審批、考核和評價制度，完善預算管理責任制，將責任落實到具體個人，制定相應的定額標準，使預算的精細化管理有章可循、有據可依。要以高校的所有收支為預算管理對象，把高校的所有業務活動納入預算管理范圍，編制全面預算，使高校的各項業務活動都受財務預算的管理和控制，實現預算的全過程控制；預算編制要細化到具體的支出科目，能清晰地反映學校財務收支的具體內容。
（三）采用綜合預算編制方法，細化預算編制
高校預算反映了學校的整體發展目標，是各個部門和項目的綜合預算，僅僅采用一種預算編制方法是不合理且不科學的，為適應高校事業的發展步伐，應結合不同預算編制方法的優缺點，針對不同項目，綜合采用不同的編制方法，逐步實現以零基預算為主，滾動預算和增量預算等為輔的綜合預算編制方法，實現預算編制的科學性和準確性。細化預算編制，不僅要層次分明、結構合理，還要能直觀清晰地反映各部門的工作內容。這就需要對預算內容進行科學分類，將預算內容細化到具體的類、款、項，體現各部門的各項收支，并明確責任部門和責任人。
（四）強化預算執行力度
預算的執行是預算精細化管理的核心，是整個預算管理的關鍵階段。首先要重視預算方案的下達與分解，明確各職能部門的權責，將責任落實到具體環節和崗位，確保預算的剛性；其次要加大預算的執行力度，預算一經下達，就要嚴格執行，任何單位和個人不得隨意變動，如需調整，必須嚴格執行調整審批程序，強化預算的嚴肅性；另外還要強化信息溝通與反饋，利用預算管理信息系統進行信息傳遞和問題反饋，方便預算執行進度和管理情況的實時查詢，便于及時發現問題并采取相應措施，確保預算的順利進行。
（五）加強信息化建設，建立監督評價機制
高校財務預算的精細化管理離不開對大量數據和信息的掌握和利用，必須加強高校信息化建設，建立分工明確、責任到位的高校預算管理信息系統，明確管理層和各職能部門在預算編制、執行和監督等各個環節的分工和責任，對預算進行全過程的實時監控，實現信息共享，打造預算精細化管理監督平臺。建立一套與績效掛鉤的預算評價體系，根據預先確定的任務指標，建立相匹配的考評體系，對預算管理工作進行綜合評價，加大責任追究和獎懲力度，提高全體員工的工作積極性，保證預算管理工作的順利進行。
參考文獻：
[1] 李健.高校預算內部控制系統研究[D].南華大學，2012
[2] 郝英俊.高校預算精細化管理措施研究[J].會計之友，2012（32）
[3] 杜蓮珍.高校預算精細化管理研究[J].會計之友，2015（11）
[4] 陳彩勤，陳冬妮.基于新預算法的高校預算精細化管理探究[J].教育會研究，2016（3）
第6篇：財務預算內容范文
伴隨我國財政體制改革不斷深化，特別是預算管理、國庫集中支付管理等改革的相繼推行，為財務預算管理水平提升提供了可靠保障。但以現階段我國交通單位財務管理現狀分析，在預算管理中仍存有組織體系、編制與執行過程、考核與獎懲等方面問題。應優化預算管理組織機構模式，確立合理的預算目標，健全與完善財務預算管理制度，強化有效約束機制，改進財務預算編制方法，提高財務預算考核水平。
關鍵詞：
交通單位；預算管理；組織系統；預算考核
一、財務預算管理的概況
投資預算、籌資預算與財務預算為全面預算的主要構成部分，財務預算也被稱為總預算，是全面預算的關鍵內容，在預測、決策的前提下，財務預算圍繞單位戰略目標，對單位預算期的資金運行、財務狀況等進行整體性安排，如資金取得與投入、所有收入與支出等。財務預算可合理配置所有財務、非財務資源，最后通過現金預算表等各類報表充分體現出來。其主要作用如下。一是工作目標的明確。財務預算編制的出發點為單位發展戰略，對相應時期內的總目標、所有執行部門的實際目標進行了明確規定。這種情況下可達到明確所有部門責、權、利的作用，進而實現單位總戰略目標。二是協調各個部門。財務預算可在計劃內統一納入單位的所有內容，如施工等，確保各部門為實現目標而互相交流、合作。三是為單位業績考核提供可靠依據。單位財務預算內包含各項指標，這些指標為衡量考核部門工作績效的主要依據。按照財務預算指標內容，可進行責任劃分，達到公平、公正的目的。
二、交通單位財務預算管理中存在的問題
（一）組織體系方面
計劃財務部執行全部預算編制、執行過程的反饋及考核內容，如預算組織體系不合理，將增加計劃財務部工作量，導致工作效率低下，使得計劃財務部存有集權問題，不公平現象時常發生于預算考核階段。因各部門僅有預算執行權，無法達到參與討論的目的，進而不能按照單位自身實際情況進行預算指標考核標準的合理確定，進而阻礙財務預算管理的發展。
（二）編制與執行過程方面
1.價值增值不是預算目標編制的導向，其主要表現在費用、成本控制等方面，這種情況下，預算目標與單位戰略極易出現偏離現象。同時，因預算以部門內部利益為考慮對象，進而對部門間的溝通、交流較為忽視，此時單位無法對預算流程進行持續改進，也不能對其利益沖突等問題進行有效解決。
2.預算編制方式單一。固定預算為原材料、工資費用編制的主要方式，這種方式較為簡便，但具體發生量和預算量將出現極大偏差，此時將喪失預算控制功能。交通單位因其原材料成本占據總成本比例較高，極易受到市場波動的影響，選取固定預算方式無法對市場變化進行及時分析，也不能達到最佳預算執行效果。特別是在編制成本預算過程中，因成本構成要素較多，其各個要素則又不同程度地對業務量產生影響，如選取單一的預算編制方式，則無法實現成本降低的目標。
（三）考核與獎懲方面
1.財務指標為預算考核環節選取的主要指標，這種情況下將導致單位只能考核以往業績，無法確保其長期利益，特別是在培養員工、擴展與維護施工各方關系等方面。因指標單一，無法進行細分作業，偏差出現后無法通過具體指標查找、分析原因。
2.考核指標設計不合理，如財務指標的施工成本考核就是從施工管理與技術方面進行分析，但在考核過程中，往往存在重復考核的現象，這樣不但浪費時間，工作效率還大大降低，進而降低資源利用率。
3.計劃財務部為考核部門，在考核過程中其是否公平、公正，往往缺乏獨立部門的監督，這種情況，常因人為原因而喪失考核公平性。4.預算獎勵方法單一。預算獎勵通常都以獎金為主，一般只重視獎勵措施，而不注重處罰方式，此時無法對不同人員的需求加以充分滿足，更會降低員工參與預算活動的興趣，無法將激勵效果展現出來。
三、交通單位財務預算管理的對策分析
（一）優化預算管理組織機構模式
為確保預算運行的合理性，需建立健全預算組織管理機構。預算決策機構與執行機構為預算組織機構的主要構成成分，兩個機構需責任劃分明確，其中預算管理活動的主體為決策機構，其職責為編制、審核與考評預算；部門預算的執行情況由執行機構負責。只有確保兩個機構間具備緊密聯系，才能實現預算機制順利運作。為適應社會經濟發展需求，需優化預算管理組織機構模式，如董事會、預算管理委員會、價格管理委員會、預算管理公辦室與預算的執行機構等。
（二）確立合理的預算目標
交通單位為達到預算管理目標，需確保預算目標的合理性。在制定單位預算目標時可將平衡計分卡適當引入，這也是實現單位發展戰略的重要手段。按照單位戰略目標需進行平衡計分卡四方面指標的優先確定，隨后按照指標進行預算目標的確定。選取此類模式，可將單位戰略更好地向其財務活動、經營管理活動融合，這對單位員工之間的溝通、交流極為有利，是推動單位發展的重要途徑。
（三）健全與完善財務預算管理制度，強化有效約束機制
在國家宏觀管理的前提下，交通單位與自身實際情況相結合，進行滿足其發展的財務管理制度的建立與完善。在財務預算管理制度制定中需將其適應性、可操作性充分體現出來，且與日常財務會計核算密切相連。同時，加大財務預算監督管理力度。財務監督工作對交通單位國家政策、財務制度執行十分有利，能夠促進順利完成業務工作與財務收支計劃，能夠將財務活動的狀況及時反映出來。在交通單位內部制度完善的基礎上，可約束財務行為，降低各類違法違紀現象的出現。特別是薄弱環節與重要崗位，需加大約束力度，明確責任。定期對全部財務資金進行預算管理，確保預算管理水平的全面提升。
（四）財務預算編制方法改進
交通單位因其工程建設特點，原材料價格因市場因素影響較大，具有極高不確定性，選取單一預算編制方法無法將預算執行效果及時反饋出來，為此可根據單位實際情況，進行財務預算編制方式的合理應用，如彈性預算充分結合滾動預算法。選取滾動預算方式進行整個預算編制，固定預算其為一年，滾動期為各個季度，完成當年預算報表編制后，一個季度完成后即可進行另一個季度預算的補充，一直向后進行滾動，確保整個預算期始終處于連續狀態。選取滾動預算可將預算的連續性充分體現出來。單位近期目標、長遠目標戰略可通過動態、發展的角度有效結合，這樣可幫助管理人員站在長遠角度進行發展規劃建設。同時，各個季度還需分析其實際產生與預算之間偏差，按照分析結果適當調整各個季度預算，且在原先預算期結尾進行另一個季度預算的補充，以此連續滾動，提升預算的準確性。選取彈性預算法進行變動性成本費用支出編制。變動成本和施工量存有相應函數關系，在施工量變化時，可選取彈性預算法進行成本費用的預算，此時可有效提升預算的適應能力與靈活性。在彈性預算方式應用過程中，需對其施工量加以確定，也就是對其施工量波動的可能性、消耗定額等加以確定，確保其定額的準確性、合理性，才能對財務預算的準確率進行全面提升。隨后按照成本最大程度降低等原則，在各個施工消耗階段進行定額細分。最終按照各個變量間的經濟關系進行成本預算。
（五）提高財務預算考核水平
作為財務預算體系的過渡階段，預算考核可及時發現、改正預算執行過程中存有的偏差，還能利用預算差異研究，做好預算準備工作。預算考核體系的建立與完善，可將預算調控作用充分發揮出來，還能激發工作人員的積極性。為全面提升財務預算考核水平，可選取動靜結合的考核方式。動態考核是指定期對預算執行過程中的預算狀況、實際情況間的偏差進行分析、處理。靜態考核是指預算期末總體評價各個預算執行主體，且按照交通單位具體現狀，遵循持續預算規定，單位動態考核每月一次，針對該月預算情況月底實施一次高效總結與差異分析，靜態考核則應用于年末，根據動態考核內預算總結情況，實施年末總結、考評。
四、結語
綜上所述，作為一種新型有效的管理控制方式，預算管理在交通單位財務管理中發揮至關重要的作用，是各個部門目標、控制標準與考核獎罰合理制定的依據。財務預算是指未來相應時期內反映單位經營成果與財務狀況的各種預算的總和。財務預算合理有效才能確保交通單位決策的合理性、科學性，才能達到優化資源配置的目的。交通單位因其工程量大、投資高，施工較為復雜，施工材料多等特點，導致其投資成本往往因原材料價格的影響而產生波動，這都給單位發展造成了一定影響。為此，必須做好單位財務預算管理工作，實現單位戰略有效結合預算管理的目的，且克服傳統預算內單純考慮財務指標忽視非財務指標的缺陷，最終達到交通單位財務管理水平全面提升的目標。
作者：張勇玲 梅芳琴 單位：河南中州路橋建設有限公司 周口市交通運輸局執法處
參考文獻：
[1]夏興時.交通事業單位部門預算管理存在的問題及對策探討[J].會計師，2014(14).
[2]劉衛東.淺析事業單位財務管理的問題與對策[J].山東商業職業技術學院學報，2009(1).
[3]余雙.行政事業單位財務管理中存在的問題以及對策分析[J].經營管理者，2012(4).
[4]蘇婷.企業財務預算管理中存在的問題及解決對策[J].中小企業管理與科技：中旬刊，2015(9).
[5]李秀敏，房慧.財務預算管理存在的問題與對策[J].現代經濟信息，2015(3).
第7篇：財務預算內容范文
關鍵詞：國庫集中支付制度 中學財務管理
一、國庫集中支付制度改革后的基本情況
國庫集中支付制度是當今世界發達國家普遍實行的財政資金支出管理模式，它是把財政資金由傳統的層層劃撥改為國庫單一賬戶支付的公共財政管理方式。具體地說，就是將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預算分配、預算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監督、控制的一種制度。
二、中學財務管理的特點
國庫集中支付制度實行以來中學資金流動程序及模式發生顯著轉變。如管理資金賬戶逐漸向管理財政賬戶轉變、自設賬戶逐漸向統一財政零余額賬戶轉變等，此外中學資金流控制方面也出現巨大變化，要求中學既要強化自身財務管理意識，又要重視起現金流，同時中學財政管理人員應正確認識財務管理的重要性，通過學習、實踐不斷提升自身知識技能水平及職業道德素養。
自國庫集中支付制度推行以來，財政總預算會計核算范圍及信息得到進一步拓展，其中國庫集中支付背景下，要求中學嚴格依照科學性、前瞻性及準確性原則開展財務預算編制活動，并且依照資金來源性質合理劃分非財政資金與財政資金。特別注意的是為確保財務預算編制的高效性，必須保證財政預算執行與財政資金實際支出的一致性。
三、國庫集中支付管理下的中學財務管理多元體系構建
為滿足國庫集中支付制度管理要求，需要在《事業單位會計制度》資產類中設置“預算外用款額度”、“預算內用款額度”及“其他資金用款額度”等總賬科目，其中三大總賬科長貸方所對應的反映表現為預算外、預算內、其他資金財政授權支付數與年終額度余額注銷書；而三大總賬科目借方所對應的反映表現為預算外、預算內、其他資金財政授權支付用款計劃數。實際上，至年終，“預算外用款額度”、“預算內用款額度”及“其他資金用款額度”等總賬科目都不存在余額。此外，還要求置于“事業收入”科目與“教育經費撥款”科目中設置“財政授權支付”與“財政直接支付”明細科目。
分散支付體制背景下，要求銀行機構參與到中學財務對賬業務活動中來；而國庫集中支付背景下，給予中學財務對賬業務提出了更高的要求，其中“預算外用款額度”、“預算內用款額度”及“其他資金用款額度”等總賬科目通常被確認為日記賬予以管理，并要求定期開展對賬活動。為確保賬賬相符，避免錯帳、露處理款項事件的發生，要求實現三方對賬，這里所提及的三方指的是系統、銀行機構及中學。
隨著分散支付體制逐漸向國庫集中支付體制轉變，政府收支分類體系要求對政府收入做出重新分類處理，即包括“四級、6類、49款”，其中“四級”指的是類、款、項、目；“6類”指的是非稅收入、稅收收入、債務收入、社會保險基金收入、轉移性收入及貸款轉回收本金收入。“49款”指的是預算外收入、預算內收入、政府性基金預算收入、社會保險基金收入及債務預算收入等，如此以來便能夠準確揭示出中學收入范圍、來源及金額等。實際上，以學費、住宿費為主的費用為非稅收入，而食堂收入為非政府收支，為此后者無需列入政府收支分類科目。實踐表明，上述分類方式既有助于準確反映出中學各類收入狀況，又有助于中學更高效、合理開展收入管理活動。
國庫集中收付體制要求中學嚴格依照自身實際狀況，以客觀公正、科學合理性原則為指導對用款計劃予以編制，從而以規避中學資金流失、浪費現象的發生，保證資金有效使用價值最大化。實際上，用款計劃并非一成不變，需要其根據中學實際狀況進行不斷調整優化，其中中學相關部門每年至少進行一次用款計劃申報活動，只有這樣才能夠確保用款計劃的有效性，達到中學預期收入管理目標。
國庫集中支付體制要求中學設立零余額賬戶，并由零余額賬戶負責授權支付業務，然而受多方面原因的影響，致使實際操作環節出現一系列薄弱環節，如根據國庫集中支付體制之規定，中學零余額賬戶必須要全面準確反映出各項關于現金流入流出額相關信息，但由于中學僅存在一個零余額賬戶，為此很難能夠實現全面準確反映所有相關信息。為解決這一問題，需要財政機構增設零余額賬戶體系，而中學增設零余額總帳戶，并由該賬戶負責接收財政機構撥付的財政資金或支付授權資金等業務活動。同時，還可在零余額總帳戶中設立若干個分零余額賬戶，并由該賬戶負責接收撥付至分賬戶的財政資金，其中各分零余額賬戶內的余額即表示為相應支付能力水平。特別注意的是為防范資金流失、浪費現象，需要財政機構與總零余額帳戶落實好監控分零余額賬戶活動。
參考文獻：
[1]汪克亮，楊力.新時期高校人力資源管理課程教學改革探討[J].考試周刊.2009（42）
[2]鄒長城.國庫集中支付制度對高校財務管理的影響[J].湖南社會科學.2005（03）
[3]王海虹.高校財務預算管理探析[J].洛陽師范學院學報.2010（06）
[4]陳劍.國庫集中收付模式下高校財務管理思考[J].財會通訊.2011（06）
第8篇：財務預算內容范文
引言
企業預算是其進行戰略規劃、資本運作分析、可行性研究、財務分析、財務核算等經營活動的基礎，能夠促進和保證企業發展，但是由于部門預算改革時間不長，企業在財務預算管理中還存在很多需要完善的環節。自從實行部門預算改革后，企業的預算管理就成了學術界討論的熱點，國內學者從各個角度對企業財務預算管理工作進行了剖析，結果發現：白夏平、李世新[1]指出預算管理在企業實施效果總體上不理想；趙一迪[2]指出企業全面預算管理分析不到位，缺乏有效的監控措施。雖然各學者在其提出問題基礎上給出了優化企業預算工作的策略，但是其策略多是停留在制度建設和預算編制方法的層面上，沒有給出企業預算管理流程的針對性建議，因此，本論文將PDCA循環方法引用到企業的預算流程中，旨在為提高企業預算效率提供一些建議。
一、PDCA循環方法介紹
PDCA循環又稱質量環，是全面質量管理應遵循的科學程序，是管理學中的一個通用模型，最早由休哈特（Walter A. Shewhart）于1930年構想的，后被美國質量管理專家戴明（Edwards Deming）博士在1950年再度挖掘，并將其發揚光大。在預算管理過程中，無論是對企業總預算的管理，還是對企業二級部門進行的預算管理，都需要經過預算編制、預算執行、分析預算差異、調整預算的完整過程，這個過程可歸納為企業預算管理PDCA循環，其中P表示計劃（Plan），D表示實施（Do），C表示檢查（Check），A表示處理（Action）。PDCA方法即是“計劃―執行―檢查―處理”工作循環的簡稱，每一次循環都可以使質量提高一個層次。根據全面預算的過程，筆者把PDCA循環思想融合到了企業預算管理工作中。P表示企業預算編制工作；D表示預算執行情況；C表示企業預算執行差異分析工作；A表示預算調整工作。
二、PDCA在ABC公司預算管理中的應用
在國家實行部門預算改革的大背景下，對企業預算工作提出了更高要求。本研究結合ABC公司實際情況，對其各二級部門和公司總預算進行了PDCA流程設計。將ABC公司總預算看作是一個PDCA大循環系統，將各二級部門看作是一個PDCA小循環系統。這樣ABC公司財務預算工作就會出現緊密相連，環環相扣的良好局面，促進企業良性發展。
（一）二級部門預算PDCA循環
ABC公司二級部門分為各下屬經濟實體和機關職能部門兩類，由于其預算內容不同，下面分別對這兩類二級部門預算做簡要介紹：
1.下屬經濟實體預算
下屬經濟實體預算編制的內容主要是銷售預算、生產預算、采購預算、資本支出預算、現金預算和財務預算，其中，銷售預算包含銷售數量、銷售價格預計、回款計劃等，生產預算包含原材料需求預計、人工成本預計、變動（固定）制造成本預計、期間費用預計等，采購預算包含原材料型號、價格、數量預計，付款計劃等，資本支出預算包含投資計劃、付款計劃等，現金預算在以上4個預算基礎上進行的現金收支匯總，財務預算包含利潤表、資產負債表預算等。
不難看出，經濟實體預算內容是非常繁瑣的，要想面面俱到，一次性做好預算工作是比較困難的。但是在PDCA循環思想的指導下，經濟實體預算工作思路就呈明朗化：其預算工作應由主管財務人員負責，在預算編制結束并經資產財務部審核后，其財務人員應當找出重要的量化預算指標，為后期預算分析打基礎；隨著經濟實體經營活動的逐步展開，應關注預算執行情況，將其與重要的量化預算指標進行比較，防止出現預算執行情況與預算嚴重不符情況發生；當出現預算差異時，應當及時分析預算差異，并根據公司要求和部門實際運行情況，適時的調整預算方案，實現引導經營活動目的。
2.機關職能部門預算
機關職能部門預算內容主要包括：日常辦公耗材、業務招待費、勞保費、通訊費、差旅費、培訓費、會議費等。同時由于各部門工作性質不同，其預算內容還應當包括部門專項業務費，部門專項業務費是指各部門為完成某項特定任務，必須支付的各種費用，如：市場運營與管理部的廣告宣傳費等。
和經濟實體的預算工作流程相似，通過PDCA循環方法在機關職能部門預算工作的應用，預算工作思路呈清晰化：其預算編制工作是根據其歷史數據由預算人員完成，在業務實際發生時，應當及時檢查預算執行差異，并進行原因分析，適時的調整預算方案，使預算盡可能的與實際情況趨同。
采用PDCA循環方法對ABC公司二級部門預算進行分析，可以進一步細化部門預算的編制，同時還可解決其預算編制、執行、監督方面的欠缺。
（二）公司總預算
公司總預算是在二級部門預算基礎上，本著保證重點，兼顧一般的原則匯編而成，主要包括收入、支出和利潤預算。其中收入預算包括產品銷售收入、技術服務收入、工程施工收入、財政撥款收入和其他業務收入（主要包括房屋出租收入和賓館營業收入）；與此相對應，支出預算包含產品銷售成本、技術服務成本、工程施工成本、研發支出和其他業務成本等；利潤預算是兩者之差。
ABC公司總預算工作的P階段即預算編制階段：在預算編制過程中，企業建立科學的定額預算和支出標準，采用“零基預算”編制方法，一切從零開始，分析每一項目的支出需求，并對其進行分類，將預算編制到具體的項目；根據效率優先的原則對各個項目進行排序；根據公司戰略目標的需要和預期財力做出預算決策。同時，公司在編制總預算的過程中應當確保預算工作的科學性和嚴肅性，克服預算的隨意性問題。
ABC公司總預算工作的D階段即預算執行階段：預算執行是依據公司批準的預算計劃，組織實施的各項財務活動。預算執行的基本目標是保證預算的執行情況與預算計劃相一致，它決定著預算工作的最終成果和質量，預算控制在這一階段顯得尤為重要。但是應如何對預算進行控制呢？下面給出兩個建議：第一，在公司范圍內進行制度建設。公司應當通過制定內部預算管理辦法等制度，確保預算的嚴肅性，同時確定專人管理，使預算的編制、執行、監督相分離；強化預算的經濟責任制，使各二級部門的經營活動支出必須按照預算規定項目進行，原則上不能突破預算范圍。為了達到這一目的，公司紀檢監察審計部應當進行定期和不定期的專項檢查工作，確保預算的“剛性”。第二，建立預算執行信息傳遞與反饋網絡。為實現預算執行信息快速傳遞，公司可結合實際情況，建立一套以財務部門為中心，上通公司管理層，下接各二級部門的預算執行信息傳遞與反饋信息網絡。具體做法是利用計算機網絡對公司預算執行情況進行實時監控，嚴格控制現金流向和流量，及時發現預算執行中存在的問題。
ABC公司總預算工作C階段即預算執行分析階段：預算分析在整個預算工作中起著承上啟下的作用，是量化預算工作質量的主要手段。由于外部環境是的不斷變化，雖然預算是在大量調研工作后編制的，但是總有一些不確定因素是公司未考慮到的，同時隨著預算項目的逐步實現和客觀環境的不斷變化，預算也會出現一定的偏差。所以，各二級部門應在預算執行過程中及時反饋預算執行情況，并將實際情況同預算計劃及時進行比較，確定差異并對差異做出原因分析，為調整預算做好準備工作。
ABC公司總預算工作的A階段即預算的調整階段：經過C階段的工作，預算確需調整的，應當由公司財務部門、經營部門和生產管理部門經過充分討論后拿出預算調整草案，報公司領導審批，公司領導在多方取證后對預算調整進行批準。通過這樣嚴格程序進行的預算調整，不僅不會削弱預算的控制力度，反而在一定程度上增加了預算的科學性和嚴肅性。預算經過調整可以更加的趨同于實際，從而更有效的為公司的戰略目標服務。
從PDCA循環在ABC公司總預算的應用中，我們可以發現：PDCA思維可以滲透到公司財務預算工作的各個環節，能夠督促我們及時去發現總預算中的問題，并進行解決。
第9篇：財務預算內容范文
一、新預算法實施下行政事業單位發展中存在的問題分析
（一）預算管理體系不夠健全
當前在很多行政事業單位中，單位內部的財務預算管理體系還存在不健全的情況，很多行政事業單位內部的財務預算工作中存在種種漏洞。例如，在一些單位中，存在著一定量的預算外的資金，這部分資金量雖然不大，但是由于不受體制內預算管理的控制，在一定程度上給腐敗的滋生制造了空間，在體制內部，預算管理有著明確的要求，而這些體制外的資金在管理方面沒有明確的管理標準，而且對于這部分資金的預算管理體制標準也存在著一定的問題和不足，對于這樣的情況，在預算體系的管理工作中也存在著種種問題。預算管理體制不健全的情況，就體現了這種管理方式上的不足，管理標準上的下滑等等。
（二）行政事業單位沒有實現全面的公開透明發展
當前，在行政事業單位的發展中，很多單位內部還沒有建立起公開透明的預算管理機制，在預算管理的過程中，針對不同的預算支出，往往更多依靠的是財務工作部門對預算執行情況和決算情況進行單位內部的說明。由于這種說明公開的程度僅僅局限在行政事業單位的內部，并不能夠輻射到更加廣泛的群眾范圍內，因此造成行政事業單位中，沒有更廣泛的實現公開透明的預算管理工作，對于整體的預算管理產生著一定的影響。
（三）預算的管理和執行缺乏細化和標準
在預算管理工作過程中，如何更好地執行預算，這關系著預算執行的效果和對預算結果的評價。但是在當前的預算管理工作的開展中，很多行政事業單位內部對于預算管理工作的開展標準和細化規范工作還存在著不足，行政事業單位財務管理工作對于預算管理的標準設定不夠嚴格，同時，預算管理工作的整體發展面臨的環境越來越復雜，而相應的預算管理工作的細化程度還不足，因此，在這樣的情況下，細化預算管理工作的開展面臨的壓力也在增加。
此外，在預算的執行方面，行政事業單位財務管理部門對于預算執行的監督情況，預算執行的過程管理，以及預算執行的執行標準等的設定都存在一定的不足，這就直接導致了在很多單位中，對于預算的執行情況存在事實不清楚的情況。此外，在一定情況下，預算管理工作的發展中，預算的執行情況跟進存在不足，這也直接導致了執行情況管理不嚴格等情況的發生，影響了預算的實施和發展。
二、新預算法下行政事業單位財務管理工作發展的對策分析
如今，新的預算法的實施在一定程度上對行政事業單位內部的財務管理工作發展指明了發展方向，同時，新預算法的標準更加嚴格，所制定的相關法律標準也更加適應現代化的行政事業單位財務管理工作的發展標準，對于提升財務管理工作的整體水平有重要的促進意義。但是，當前新預算法的實施過程中還面臨著很多問題，這些問題的存在也在一定程度上制約了新的行政事業單位內部財務管理工作的發展，未來，可以針對性的從以下幾個方面進行發展。
（一）建立健全預算管理體系
新的預算法規定，政府的全部收入和支出都應當納入預算。徹底取消了預算外資金，所有的收入支出全部納入預算管理。這一規定對于行政事業單位而言，之前存在的預算外資金的情況得到的遏制，預算外資金不存在了，對于預算范圍內的資金管理就要更加有規范。
未來，在對行政事業單位內部的預算內資金進行管理的過程中，要更加重視對預算內自己的全面監管，作為行政事業單位內部的財務管理部門，要根據新的預算法的要求和變動，適當的對本企業內部的預算管理工作進行深入調整，特別是，針對所提出的預算外資金的取消這一情況，未來行政事業單位的財務管理部門要重視這些預算內資金的管理體制安排，作為財務管理工作一方，要針對這種法律的變動情況，補充和完善現行的財務預算管理標準，讓財務預算工作的發展更加有制度依據。
此外，在對預算內資金的管理工作方面，要有相應的制度與之進行配套的管理，通過這種配套管理制度的建設，更大限度的發揮行政事業單位的預算管理體制標準，提升行政事業單位的預算規范使用效果。
（二）行政事業單位內部要進行預算的透明公開
在行政事業單位內部的預算管理工作方面，新的預算法要求，經本級政府財政部門批復的部門預算、決算及報表，應當在批復后二十日內由各部門向社會公開，并對部門預算、決算中機關運行經費的安排、使用情況等重要事項做出說明。對于行政事業單位而言，這種預算法的要求是一個新的嘗試和進步，也突出了預算法發展的與時俱進的特點。因此，面對這樣的情況，未來，在新的預算法實施的過程中，行政事業單位的發展要更加重視對行政預算的公開，建立并完善更加透明的預算公開機制，提升預算公開的透明度。
具體到預算公開的落實情況方面，財務管理部門要對預算公開的內容和標準進行全面設定，從政策、預算執行項目等等角度來對預算公開的工作進行補充和展現。此外，還可以注重從更加公開的角度劃撥專項資金輔助安排預算執行，將預算執行的效果更加明晰的公開給全社會。
（三）細化預算管理和執行的標準
在預算的具體管理方面，未來，預算的管理工作還要更加有針對性的進行管理標準的細化。由于新的預算法對于預算管理工作有所調整，因此，在行政事業單位財務管理部門對預算進行執行的過程中，還要相應的對預算進行細化管理。做好行政事業單位財務工作中的預算細化管理，要求相關部門針對本單位的項目運行情況和往年的預算執行情況進行全面分析，制定出更加科學合理的細化的預算執行標準，并將這一標準與現行的預算法相聯系，使之更加適應行政事業單位內部預算管理標準的同時，也要更加適應預算法的要求。
例如，在細化預算管理的標準方面，財務工作人員可以針對預算項目的不同，針對性的增加一些預算細化內容，不同階段的單位內部預算支出表現出一些特點，如春夏時節，單位內部可能存在春游等活動預算支出，對于這樣的情況，財務部門可以針對性的進行春游支出的細化預算，不能用籠統的預算數據來規定。
（四）加強對單位內部預算執行工作的監督評價
在預算執行的過程中，加強對單位內部的預算執行工作實施情況的分析研究，也是做好預算管理工作的一個重要內容。未來，在行政事業單位內部的財務工作中，相關部門要針對性的對財務相關預算執行工作制定相應的考核機制，通過這種考核機制更好的對預算執行工作進行規范和約束，減少預算執行過程中一些不規范的行為，保障預算工作發展和執行的全面性和規范性。例如，在行政事業單位內部可以設定一個預算工作項目考評工作小組，組員從單位內部進行選拔，根據規定的預算標準內容，為小組成員分配不同的考核任務，確定規定的時間由不同的考核人員對預算從不同角度進行考核分析。這種方式是內部監督的舉措，也是提升全單位同志對預算活動關注的方式，對于做好預算管理工作有重要意義。
