財務檢查整改報告精選(九篇)
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第1篇：財務檢查整改報告范文
關鍵詞:電信企業；財務檢查；探討
一、引言
在競爭日益激烈的經濟市場中，電信企業的發展速度需要提升；同時，整個電信企業現在處于一個正在上升的階段，在此階段我們需要注意避免一些不必要的問題以此來加快企業發展的速度。財務檢查是根據財務監督的總體要求，組織專門人員，深入公共組織，對公共組織的賬務、實物及財務活動現場進行實地查看，從而對公共組織財務活動進行監督、檢查和評價的一種方法。財務檢查是財務監督的重要方法和手段。
二、拓展財務檢查
在對企業一般的收入、成本花費、資金及資產管理、額外支出、財務信息披露和其他部分等進行全面檢查的基礎之上，依據企業的實際經營狀況，對于財務檢查進一步的拓展。另外，經財務檢查面向更廣泛的范圍，例如：高風險防范以及企業領導層重視的部分，有目的地建立專項檢查，對于某些特殊的部分進行關注，使得財務檢查起到預警的作用，并且提升其價值作用。
(一)重視企業的效益性，提升企業的效益
對于某些重點業務發展的有效性進行關注，分析3G、寬帶等業務的進行是否規范化；在傭金方面，應該避免因為傭金政策導致傭金疊加的現象以及一次性支付大量的傭金；在營銷方面，關注其效益性，跟蹤評價營銷政策的實施情況，以及實施的規范性和真實性。
(二)規范生產運行，防范管理漏洞
對于企業的重要經營政策落實，規范移動、寬帶以及融合捆綁業務；對于大額資金的使用應該重點關注，在申請時要有詳細的理由并且闡明可能帶來的好處及壞處；使用過程中應該詳細記錄使用資金的實際情況，監督部門應該對于資金的使用情況進行監督，并對實際使用情況進行核查。在對項目投資時，對其過程進行規范化，保持項目設計與實際建設的一致性。
三、引進財務檢查手段，豐富財務工作檢查方法
目前，電信企業使用的財務檢查手段包括：業務支撐系統、運營支持系統、企業資源計劃系統以及電子化銷售服務管理系統等；對于某些專業的用戶信息、營業款報表等一些復雜的信息必須依靠這些系統才能完成；所以對于財務工作人員來說掌握這些系統就是必要的。所以，在這些基礎之上，需要加強財務人員IT系統技能的培訓，完善其知識結構，對于企業的主要信息化系統核心有一個更深入的了解，熟悉的掌握SQL語言的基本語法和案例，最后要能熟練的使用SQL語句；無論是否有計算機基礎的工作人員都需要了解學習SQL語句的基本結構及使用方法。另外，可以借調市場專業技術人員，完善財務工作人員的隊伍；根據實際情況構建數據倉庫，加強數據分析，建設財務預警系統，對于財務工作實行動態監控；在財務檢查上實現信息化管理，更新財務檢查理念，從根本上提升財務工作人員的素質，進而提升財務檢查質量。
四、新時期的劃小承包
在現有的經濟市場下，劃小承包已經成為大勢所趨，其主要的背景原因就是反復提出的深化國企改革。在這個模式下，員工由之前的員工角色轉變成了合作伙伴的角色，但是本質上員工的工作沒有發生任何的變化；至于劃小承包后員工的利益，當然主要還是看個人的能力，能者多得。劃小承包將項目細化，能夠把責任落實到個人，這樣看來是有利于項目的進展的，在出現問題之后責任也清楚明了。當然“劃小承包倒三角支撐”后，倒三角支撐簡化了組織機構和內部流程，使得業務決策周期大大縮短，顯著提升了中國電信的市場競爭力。原本基層的工作人員的責任也越來越大；在這改革中遇到的最大阻力就是原本公司的領導，所以要想更細致的改革，就得主要解決這方面的問題。當然，劃小承包還有需要改進的地方，我們需要找出他的缺陷不斷地完善它。
五、完善財務檢查結果處理，加強各方面的溝通交流
(一)強化責任落實
在進行現場財務檢查工作后，要對那些被檢查的單位進行檢查結果的通報，及時的提出改進意見，監督被檢查單位的改進情況；為了確保在檢查工作中出現的問題不再出現，我們應該建立問題整改責任制，把責任切實的分配下去，明確企業各級各部門的責任，把責任分化，杜絕類似的問題再次出現；對于被檢查的單位在有限的時間內要進行回查，看是否出現的問題已經改進。
(二)上下級合作管理
對于一些重大的問題，形成管理總的建議，然后送到各級分公司的管理部門，由各部門的專業人員根據總的建議，結合公司實際情況進行自查、整改，形成財務檢查發現、披露問題，由專業的部門意見進行整改、完善。對于在檢查中出現的問題，需要根據下級公司的實際經營狀況提出修改方案，并且在之后的時間里對于整改的情況進行核查；為了避免類似的問題再次出現，我們應該在多多加強上下級之間信息的交流溝通。
(三)被檢查單位的自查
對于一些典型的問題，定期的對各級分公司進行財務檢查的通報會，匿名對于對某些典型問題進行通報，督促各公司對于已發現的典型問題進行自查、整改，提升整體的管理水平。并且根據自身實際經營狀況建立相應的防范措施，避免類似的問題出現在自己的工作中。同時，記錄好自查狀況，定期對自查的整改情況進行核實，并且寫成報告書提交到上級，上級將自查狀況作為下級公司的年度考核依據。
六、結束語
就目前來看，我們需要抓住機遇，避開風險這樣才能在現有的經濟體制下快速的發展起來；另外，財務檢查作為規范財務經濟秩序的有效手段，必須跟隨著企業的轉型的腳步，不斷地深化財務檢查，充分發揮財務檢查對于企業發展的作用。
作者:張艷 單位:中國電信廣東公司
參考文獻：
第2篇：財務檢查整改報告范文
電信工程作為我國基礎投資建設的重要組成部分，其涉及的投資成本大、隱秘項目多、資金結算數額大。在“光網中國”的大背景下，工程財務管理在工程建設中的作用越來越凸顯，尤其是工程現場財務檢查的開展，在加強項目管理、降低投資成本、避免工程浪費和價值毀損的同時，進一步夯實了工程財務管理基礎。本文結合工作實際，對工程現場財務檢查如何有效開展和發揮作用進行了簡要的探析。
關鍵詞:
電信；財務檢查；現場檢查；工程管理
一、引言
電信工程項目有其自身特點，一是項目管理涉及的主體多，一個項目的完成需要建設方、設計方、監理方、施工方和審計方的共同緊密配合；二是工程項目專業分類復雜，最主要的是分為設備工程和線路工程；三是工程建設管理流程環節多，全流程設置有立項可研、工程管理、工程支出和付款核算、決算編審、竣工驗收等環節，其中工程管理尤為關鍵。通過實際調查發現，部分電信工程在建設過程中，存在設計超標、費率套用錯誤、材料使用浪費、工余料隨意處置等工程管理問題，同時，也存在工程驗收轉固不及時、賬卡實不相符、入賬金額不準確等財務基礎管理問題，但是由于通信線路資產大多深埋在地下，隱秘性很強，一旦工程竣工驗收，對實際工程量難以再次審查，而這些問題的存在都將直接或間接導致企業財務信息失真和管理風險加劇，因此進一步加強工程財務管理勢在必行，就目前工程財務管理的現狀看，僅僅依靠財務核算的審核把關是難以發現和解決上述問題的，必須要通過實施全過程的工程財務管理來加以改善，而如何將財務審核管理工作前置并嵌入到工程建設環節中，現已成為工程財務管理研究領域的重要課題。本文以工程現場財務檢查為切入點，結合實際工作情況，論述了其具體的應用及意義。
二、工程現場財務檢查的方式和內容
工程現場財務檢查是一種企業內部的財務監督評價活動，檢查涉及設計、監理、施工等多方主體的合作，通過現場檢查以及時發現問題、規范財務行為，以保護企業合法權益。基于這一目的，工程現場財務檢查主要關注如下要點：工程設計預算編制的準確性、工程物料領繳的規范性、工程物材料消耗的真實性、竣工結算工作量的偏差率、工程各項費用支付的及時性和準確性以及工程項目轉固的及時性和完整性等。
(一)檢查方式
電信工程現場財務檢查一般以年為周期，以工程項目為顆粒度，采用抽樣檢查方式，抽查樣本應緊密結合近期企業的業務發展方向和重點投資領域，梳理已竣工和正在施工的工程項目，選取重要項目類型和重大工程項目樣本實施全面的現場財務檢查。工程現場財務檢查方式具體又分為文本檢查和現場檢查兩部分。文本檢查主要是對含有設計和竣工技術文件的工程項目全套歸檔資料進行抽查核對；現場檢查主要是檢查工程現場以及工程物資倉庫的管理情況，特別需要關注工程竣工資料與現場實際情況的吻合度、施工單位屯放點的工程物資存放情況等。
(二)檢查內容
一是檢查工程設計質量。通過將設計內容與工程實際建設情況進行比對，與同類工程相關內容進行比對，檢查設計費計取是否正確合理，是否存在與決算偏離較大、高套定額等問題。對由于查勘不到位，設計不能準確指導施工，設計質量差造成預決算偏離度大、工程物料浪費或損失的，應追究設計方責任，并扣減設計費二是檢查工程物資管理。關注工程物資施工現場管理情況，檢查易拆卸工程設備和工程材料的出入庫情況，特別關注對高回收價值物資出庫記錄與實際出庫使用情況的比對。三是檢查工程項目支出。這是工程現場財務檢查的重點。施工成本主要由人工費和材料費構成，檢查中要與設計方、施工方、監理方進行充分溝通，在核對工程設計、工程施工記錄、竣工決算、審計報告等文本資料的同時，對現場情況進行查驗，檢查工程項目人工費和材料費的計取是否與實際工作相符合。對于材料費的檢查應該加強現場盤點，與設備采購合同、現場設備盤點記錄、會計憑證、竣工決算等資料進行核對，確保設備狀態良好、分類正確和金額準確。四是檢查工程決算轉固。一方面，通過核對工程項目決算文本的驗收時間與該項目固定資產卡片啟用時間點的匹配情況，以檢查轉固時間點是否符合企業會計準則的規范；另一方面，通過檢查竣工決算清單資產分類的準確性、價值分攤的合理性，以核實固定資產賬、卡、實是否相符。
三、工程現場財務檢查的管理建議
(一)及時跟蹤檢查記錄，強化全程內部控制
檢查記錄是所有問題收集的關鍵環節，每次檢查后要及時完成工程項目檢查報告，將檢查發現的問題通過跨部門協調機制通知相關單位、部門限期整改。同時，財務部門作為監管部門，應當從源頭上加強對工程項目建設的全過程控制，進一步明確內控關鍵控制點，建立相應的崗位責任制，規范內部管理流程，提出合理改進建議。
(二)建立風險導向機制，降低現場檢查風險
電信工程項目建設專業繁多，每年投資的重點也各有不同，因此，必須結合業務的發展方向，不定期改變工程現場財務檢查樣本的范圍和重點，引入風險導向機制，持續優化和完善工程現場財務檢查方法，提高檢查水平和質量，以防范工程建設過程中所面臨的各項財務風險。
(三)確保檢查的獨立性，加強內部人員素質
工程現場財務檢查與工程隨工管理的最大不同在于檢查人員的獨立性。工程財務現場檢查是由財務部門獨立開展，或聘請外部專家進行，在組織上和形式上保證了現場檢查人員的獨立性，從而提高了企業工程管理的水平和風險防控能力。要確保檢查人員的獨立性，必然要求企業通過持續的內部培訓，加強財務人員對項目管理、工程概預算、招投標等專業知識的學習，只有培養出一批既懂財務又懂業務的財務人員，才能將工程現場財務檢查更好地嵌入到日常工程管理中。
第3篇：財務檢查整改報告范文
一、 自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求(二)，自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三)，自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1. 財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2. 會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調節表未復核。 整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;
(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果：公司制定 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
二、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx 年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1. 關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
3. 關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改結果：經過整改公司在20xx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
第4篇：財務檢查整改報告范文
【關鍵詞】成本管理 成本控制 提升競爭優勢
一、制定保障制度，實施科學化運作
制度建設是抓好成本管控的根本，是一種行為的規范。東辛農場在成本管控運行過程中，始終突出制度建設，強化制度的效力。
一是科學制定制度。成本費用控制是企業管理的一個重要方面，成本費用控制水平的高低直接影響到企業管理水平的高低。農場財務科根據實際情況，堅持“三項”基本原則，使制定的成本管控制度更規范、更貼近實際。堅持“求實”的原則，把成本管控過程中一些好做法和好經驗上升到制度層面，推進工作規范化、制度化、程序化。堅持“管用”的原則，使制定的制度更可行、更科學。堅持“一致”的原則，按照集團公司的要求，結合農場的實際，建立科學的制度管理體系。近兩年來，農場先后制定了《東辛農場農業集體承包產量目標與成本控制指導意見》、《農機作業指導價格》等8項制度。
二是嚴格執行制度。制度化管理是企業實現可持續發展的關鍵。在執行制度過程中，農場始終堅持以領導垂范為關鍵，打造制度執行的標桿；以強化監督為保障，增添制度執行的驅動力；以過硬問責為手段，保持制度執行的強勁勢頭。使制度執行不走樣、不變形、不縮水。為了適應模擬股份制發展的需要，同時為了保障農產品安全，農場制定了《東辛農場農資經營及農產品購銷管理辦法》，規定對全場農用物資實行統一供應，農資統供兩年來，未發生一起質量事故。
三是不斷完善制度。金無足赤，人無完人。制度都是在管理過程實施之前制定的，隨著發展進程的推進，制定的制度往往存在著種種不足和缺陷。對此，農場根據新形勢、新任務發展的需求，不斷完善和修訂制度，使制度保持旺盛的生命力。如在模擬股份制實施前，東辛根據實際情況制定了《農業土地承包經營管理辦法》，通過試運行，對文件中存在的缺陷及時進行了完善與修訂，又制定了《關于進一步加強農業模擬股份制管理的實施辦法》的補充意見，推動了模擬股份制的健康運行。
二、拓展管控渠道，采取多樣化舉措
近兩年來，隨著東辛經濟的加快發展，農場采取物資比價采購、工程預算復核和招投標、辦理承兌匯票結算等多項措施，加強對成本的管控。
一是突出“三個規范”，著力推行物資比價采購。在物資比價采購過程中，農場突出做好“三個規范”，促進了此項工作的健康運行。規范采購程序，對生產性物資采購必須由單位提出申請，經本單位主管領導批準后上報農場物資比價采購辦公室統一進行比價采購；非生產性物資采購，必須由單位提出申請經分管場領導審核，報場長批準，物資比價采購辦公室憑場長批準報告進行比價采購。對2萬元以上重大物資采購且年初就已擬定購買計劃的物資，須報年度或月度計劃。5萬元以下的采購項目必須提前5天上報，5萬元以上的采購項目必須提前7天上報，便于比價采購小組提前安排。采購過程中始終堅持監督部門、采購單位、采購人員、核算單位“四制約”，以及監督部門、主管部門、采購單位、社會、供應商“五監督”和財、物、用“三分離”的工作原則。規范采購行為，農場印發了《關于加強物資采購監管的規定》，規定明確了從采購預算編制、計劃上報、采購項目申報審批、采購實施、資金結算、違規處理六個方面加強物資采購管理，從制度上規范了采購行為，形成了權責統一、相互制約的運行機制。規定還明確指出，凡是1500元以上的非生產性材料、2000元以上的生產資料，必須要通過物資比價采購方式，在充分保證質量的前提下，選擇三家以上供應商進行比價，最終選擇物美價廉的供貨單位及物資。規范采購方法，在比價采購前，采購物資單位或部門上報采購計劃時要填明采購物資的具體名稱、規格、質量、數量和預計價格，并附報三家以上供貨單位有關資料。采購小組要認真了解所采購物資品種、規格及質量等信息，并結合采購單位申報表內容采用網上查詢，電話詢價等多種手段，了解市場最新行情、最新動態和相關行業政策及規則，為采購提供科學依據。物資采購堅持質量與價格相統一的原則，做到同等質量比價格，同等價格比質量，力求優質優價。據統計，近兩年來，農場共進行物資比價采購416項次，節約資金458萬元。
二是把握“三個關鍵”，著力抓好工程預算復核和招投標。近年來，隨著農場項目的增多，抓好工程預算復核和招投標成了成本管控的重要抓手。對此，農場積極把握好工程建設的“三個關鍵”。嚴格預算復核。農場財務科根據立項報告，對工程預算書進行認真審核，對工程設計的合理性、工程量計算的準確性和工程施工材料的價格基數正確性等方面進行審核。對部分工程項目中材料價格偏差和部分不合理開支項目及時進行核減，有效減少工程預算支出。僅2010年，農場財務科就預算復核工程項目140余項次，涉及工程項目支出2700余萬元，節減工程預算支出170余萬元。規范工程招標。農場規定凡2000元以上且列入年度固定資產投資預算范圍的工程建設項目都必須進行工程招投標。按照公開、公平、公正的原則運行，對所有工程標底價的確定都在開標規定時間的前半個小時內進行，評標小組每個成員根據財務部門封存好的工程預算書，結合工程施工難度分別確定每個標段的標底價，然后通過對每個評委的評標結果進行加權平均，最終現場確定各個標段的標底價。為有效控制惡意投標和確保工程質量，農場對工程采用綜合評標辦法，即對在標底價一定區間范圍內投標報價作為有效報價，通過對有效投標報價進行綜合評比來確定中標人和中標價格。對低于且最接均值的報價人作為中標人。工程招標過程全部采用現場唱標確定中標人。通過公開招投標，農場每年在復核預算的基礎上，還減少工程支出100余萬元。嚴格工程變更。為有效減少工程施工變更現象，切實降低工程施工支出，農場進行了嚴格約束，實行總價包干辦法，原則上不允許工程變更，對確需變更項目，必須先由建設單位提出工程變更理由，經工程監理單位審核，報場領導審批后方可辦理工程變更。但工程變更預算金額的確定仍按原工程立項程序進行工程成本復核，以保證工程變更成本的合理性。
三是做好“三方對接”，著力辦理承兌匯票結算。銀行承兌匯票是經濟往來中重要的結算工具。東辛農場推行此種方式結算以來，優越性逐漸凸顯，使資金集中管理更加完善，資金籌集渠道更加通暢，并有效降低了資金使用成本。在辦理承兌匯票結算過程中，農場財務科積極做好與銀行、農場所屬單位以及相關企業的“三方對接”。與銀行對接，降低進入門檻。農場財務科多次與連云港市工商銀行、連云港市交通銀行等金融單位協調，在沒有任何抵押和擔保等附加條件下，憑借農場多年來的信譽，為辦理承兌匯票敞開了方便之門，每筆承兌匯票只需向銀行交納30%的承兌保證金，且不收敞口費用，而其他企業辦理銀行承兌匯票卻要向銀行交納60%甚至100%的保證金。與所屬單位對接，降低運行成本。農場財務科根據所屬單位的資金運作需要，分別為東米公司、水產養殖中心、蘇墾商貿公司等單位辦理了為期3個月的銀行承兌匯票，緩解了該企業資金周轉困難，并減少了利息支出。其中，僅近兩年為東米公司等單位辦理銀行承兌匯票 1.4億 元，節約財務費用支出187萬元。與相關企業對接，降低金融風險。近年來，隨著農場項目的增多，在工程款支付上，無論是工程進度款還是工程決算款，農場所有經濟業務全部采取銀行匯票形式與中標單位進行往來結算，不僅確保了資金的安全，也防范了工程建設糾紛。
四是設立“三道防線”，著力加強財務運行督查。在經濟運行過程中，農場設立了“三道成本管控防線”。成本跟蹤分析防線，農場財務科對各單位發生的成本費用進行全程控制，確保成本核算的準確性。例如東米食品公司對宰殺雞流水線進行成本跟蹤分析，從養殖戶收購肉雞到產品入庫的整個生產流程，對包裝物等低值易耗品嚴格控制，考核到組到每個崗位，使低值易耗品降低到了最低點，降低了生產成本開支。逐層審查問詢防線，嚴格執行領導審查、會計核查、群眾監查的“三查”制度，對成本運行情況及時公示，并做到“五個清楚”，即明細清楚、賬務清楚、數量清楚、手續清楚、過程清楚。例如，農場財務科每月月底將全場9個分場85個大隊的成本組成情況和按畝成本全場排序情況進行匯總、排序，并加蓋農場財務科章印，于次月5號前由各農業分場會計親自到各大隊進行公示，接收群眾監查。定期檢查審計防線，農場每季度都要對成本費用列支是否及時、合規合法、財務制度的執行是否嚴格等方面開展財務檢查和內部專項審計，對在財務檢查和內部專項審計過程中發現違反有關財務制度的行為，責令限期整改。兩年來，共進行財務檢查和內部專項審計27次，提出整改意見和建議42條，促進增收節支90余萬元。
三、適應機制轉換，推進精細化管理
在成本管控過程中，東辛也著重加強了對模擬股份制的精細化管理，促進經濟效益的顯著提升。2010年股份田平均畝效益654.87元，是2009年的1.5倍。
一是加強物資消耗管理。近兩年來，隨著模擬股份制的大面積推廣，面積由起初的8700多畝發展到現在的9.4萬畝，物資消耗將直接影響到成本核算。對此，農場嚴把農用物資使用關、雇工用工關、費用支付關，從物資領取到使用，從雇工人員聘用和操作，從農機灌溉等費用的支付等等，嚴格按照程序操作，控制好每個環節。
二是加強產品統一管理。在模擬股份制運行過程中，農場加強了統的功能，尤其做好農產品的統一管理。通過龍頭企業大華種業東辛分公司、蘇墾商貿公司分別對種子和商品糧進行統一銷售，有效抵制了以往年度糧販哄抬和壟斷糧食市場價格現象,維護了農場和職工的利益。據統計，2010年農場通過大華種業東辛分公司牽頭實施的三麥保種計劃，累計收購麥種4400萬公斤，每公斤比職工自行銷售高出6分到8分錢。
三是加強成本績效考核。農場實行成本效益一票否決制度，對農場、管理人員、職工的利益，均與預算指標執行情況、成本的高低相掛鉤。據2010年模擬股份制效益考評情況來看，效益好的分場平均畝效益807.81元，效益差的畝效益361.39元，畝效益高低相差446.42元。農場也因模擬股份制成本管控好、經濟效益高而增加收入1900萬元。
第5篇：財務檢查整改報告范文
二、日常財務管理工作:在日常財務管理工作中，一是抓財務基礎工作規范，強調提高會計基礎工作質量，在會計核算和會計監督上要求作到舉一反三，對以前發生的會計技術差錯認真地進行整改調賬，使財務基礎規范工作質量有所提高。二是吸取經驗教訓，在做好會計核算和會計監督工作上下功夫，按照《會計法》等財經法律法規、水利工程管理財務會計制度和國有建設單位財務會計制度的要求，切實履行財務收支審批手續，財務監督從源頭上抓起，認真進行財務核算，合理歸集收入、成本支出費用，妥善進行賬務處理。三是加強除險加固工程項目投資管理，積極作好項目資金年度實施計劃，嚴格按照工程項目投資計劃和概算使用資金，認真細致及時地對施工單位的工程進度款申請書支付內容予以審核，嚴格按照結賬程序和合同規定結算工程款項。四是通過調查研究與反復測算,制定并上報了xx年我局財務收支預算。五是全面啟動了局機關會計電算化管理工作，應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對會計數據進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表，結束了我局手工記賬進行會計核算和管理的歷史。與此同時指導幫助公司財務進行會計電算化軟件安裝與應用，實行會計電算化，標志著我局財務與資產管理工作步入了一個嶄新的發展階段。
三、與時俱進，加強財政四項改革工作管理:按照有關法規、政策和制度規定，我們順應財政四項改革要求，進一步加大了部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線的工作力度。一是我局xx年部門預算得到了上級財政和主管部門的批準，根據下達的收支預算總額，嚴格執行部門預算中編列的具體項目、科目組織預算執行。控制預算總額，在支出預算內統籌安排好各項工作，重點保證了工資發放、機關運轉和我局水庫除險加固等基建事業發展的需要，積極為局領導出謀劃策，把好支出關口，精打細算，厲行節約，努力提高資金使用效益。二是嚴格遵守國庫集中支付制度，加強對國庫集中收付財政信息系統的管理，依據已批復的部門預算和水庫除險加固工程等項目，積極申報單位資金使用計劃，及時填報財政直接支付申請書，保證了財政資金的及時足額撥付到位。三是按部門預算中列入的項目做好有關政府采購工作，如根據局領導的工作布置，及時申報與采購陽新辦公大樓辦公家具、空調、微機、復印機等,在xx年部門預算中反映的政府采購項目做到了應采盡采。
四、內部審計、“小金庫”清理、經濟合同鑒定、提供經濟管理決策信息和參謀作用等工作:xx年上半年，我們對富泉公司、長宏公司、漢辦、溫辦20**年的財務收支進行了內部審計，對在內審中發現的違反有關財經紀律和財務規定的行為提出了整改措施。參加了陽新辦公樓裝飾工程、家具采購、陽新辦公樓一層和二層回購、有關建設工程造價咨詢等合同的審核和鑒定。針對陽新安居工程未辦理峻工決算、溫辦綜合樓二層改造為職工住房、清收職工欠款、部分工程建設項目無預算開支、對富泉公司的撥款管理、加強公務招待費和差旅費管理等問題，以書面報告的形式向局領導提出了管理意見，為領導管理經濟工作起到了參謀作用。根據上級主管部門關于開展“小金庫”專項治理的通知和局領導的安排，及時組織實施我局“小金庫”專項治理清查，向上報送了自糾自查報表和報告。針對省財政廳駐黃石辦事處在對我局財務檢查中指出的問題,我們吸取教訓并采取措施認真地進行了整改，xx年是財務科踐行科學發展觀，以人為本，理順機制，更新財務理念，服務大眾的一年。這一年，財務科在處長的領導和全體成員的共同努力下，立足現狀，努力提高有限經費的使用效率，為專項工程和運營管理工作的開展提供了資金保障，圓滿完成了財務管理任務，實現了財政經費的收支平衡，現將一年來的工作，匯報如下。
一、財務收支基本情況(截止11月底)。
1、收入情況
xx年通行費收入計劃13100.00萬元，實際收入14070.47萬元，完成計劃的107.41%。
路產索賠收入35萬元。
2、人員及公用經費收支情況：
本年度計劃1857.73萬元，撥款1696.54萬元，支出管理費1452.44萬元,支出與撥款數相比節余244.1萬元。
2、日常養護收支情況：
本年度計劃190萬元，撥款190萬元，支出231.4萬元，超支41.4萬元。
二、主要財務工作。
1、完成xx年財務決算編報工作。1月初，財務科接受xx年度局財務決算軟件培訓，全面梳理xx年財務工作，順利完成了xx年度財務決算報表編報工作，為xx年財務工作的全面開展打下了良好基礎。
第6篇：財務檢查整改報告范文
美國的銀行體系與監管結構
美國雙重銀行體系的特點在于銀行可在州或聯邦一級自由地申請注冊、平行地接受監管，州政府和聯邦政府金融監管當局獨立地行使注冊、管理和監督金融機構的職責。
美國的銀行主要分為國民銀行和州銀行。國民銀行是指在聯邦一級注冊的銀行，由美國貨幣監理署審查合格后取得許可證。州銀行是指在州一級注冊的銀行，由每個州的銀行監管當局審查批準。國民銀行注冊之后自然成為美國聯邦儲備體系（美國的中央銀行）的成員行，州銀行則可選擇是否申請成為聯邦儲備體系的成員行。國民銀行在開始營業前，必須獲得聯邦存款保險，州銀行監管當局對州注冊銀行也有類似要求。
根據美國銀行管理法規，銀行注冊管理當局有權對銀行進行監管；聯邦儲備體系對其成員行也有同等的監管權力；而聯邦存款保險公司則對享受存款保險的銀行有監督管理權。因此，美國的金融監管機構主要有貨幣監理署、聯邦儲備體系、聯邦存款保險公司和州銀行監管當局等，形成多頭監管的格局。
美中金融監管的特點比較
首先，監管工作的計劃性、程序化和規范性。
美國的金融監管非常注重工作的計劃性、程序化和規范性。監管當局每年制訂出詳細的工作計劃，一切按程序行事。對金融監管的各領域都制訂出細致的標準和操作規則，從而使各監管機構能夠保持統一的監管思路、評價標準，以及一致的檢查程序和操作技術。而目前我國的金融監管工作，特別是現場檢查工作尚未形成系統的檢查標準和程序，現場檢查方案的制訂和檢查前問卷的設計完全依賴于主查人的主觀判斷和經驗，不利于檢查工作的專業化。
其次，現場檢查與內控評價的有機結合。
美國監管當局的現場檢查實際上是對商業銀行內控評價的具體操作過程。根據現場檢查結果會對商業銀行的內控管理進行正面評價，并提出相應的監管建議，促使商業銀行全面提高內控管理水平。目前，我國的現場檢查僅側重于點的方面，即單個問題，但對商業銀行風險控制環節和風險控制措施的有效性尚不能做出全面的評價。
第三，監管工作的連續性。
美國監管當局非常重視后續檢查，把每次檢查發現的需要銀行修正的問題都列出詳細的時間表，并采取嚴密的跟蹤程序，記錄每一個問題的最終結果。這樣既保證了檢查成果被充分利用，也保證了監管工作的連續性。而目前我國金融監管工作大多注重發現問題，而問題是否得到實質性解決，監管部門尚未采取有效手段予以監控。
第四，監管工作的溝通與交流。
一是監管當局之間的交流。美國各家監管機構之間為提高監管工作效率，避免重復性檢查，往往達成監管協議，或分不同時間對同一家銀行進行檢查，或各方共同組成檢查組進行檢查，檢查結果為各方認可并實行信息共享。目前我國金融監管工作實行由下至上的信息傳遞渠道，各地監管機構對商業銀行分行的監管情況會上報銀監會，但銀監會對商業銀行總行的監管情況尚未形成內部充分披露的渠道。此外，銀監會、人民銀行與各級財稅部門之間尚未形成信息共享機制，檢查結果的溝通交流尚待加強。
二是監管當局與商業銀行之間的溝通。美國監管當局會就銀行董事們日常工作中應注意的事項提供指南與建議，也會把一些好的管理方法或技術推薦給商業銀行。通過溝通，可讓被監管者充分理解監管者的思路和理念，增強風險意識，既能加強合作，提高監管的權威性，又能幫助商業銀行建立健康的管理文化。目前我國監管當局也力求通過窗口指導等方式傳達自己的監管理念，力求得到商業銀行的理解與支持。
第五，內部審計和外部審計有效性。
美國監管當局通常不做審計人員所做的詳細的財務檢查工作，而是對銀行業務發展中的風險性予以更多關注，有效發揮銀行內部審計和外部審計作用。目前我國金融監管也逐漸由合規性監管向風險性監管轉變，由事后監管向風險預警轉變。由于我國部分商業銀行分行內部稽核部門尚未實現由總行垂直管理，內部稽核缺乏獨立性和權威性，內部審計效果不顯著。而外部審計只做一些常規性檢查，與監管部門關注點有所不同。
第六，培訓制度的完善性。
美國監管當局有系統、完善的檢查官培訓制度。培訓內容涵蓋銀行監管各領域的政策、程序與方法。通過系統的培訓制度，提高了檢查官的專業知識和技術水平，并隨著金融環境的變化，不斷更新檢查官的知識結構。目前，我國金融監管人員任務重，人手少，很難抽出時間進行后續培訓。但從監管工作的長遠發展考慮，人員的持續培訓對提高監管工作質量是非常必要的。
相關建議
首先，監管當局應建立系統的監管工作程序。
一是盡快出臺《商業銀行現場檢查手冊》，按照內部控制的基本框架與內控環境、授信與貸款業務內部控制、會計業務內部控制、存款柜臺業務內部控制、資金業務內部控制、中間業務內部控制、計算機業務內部控制、內部控制的監督與糾正等八個方面，制訂詳細的現場檢查操作流程、檢查原則、檢點和方法，規范金融監管程序。
二是及時編撰并更新《金融監管法律法規匯編》，并按照上述八個方面將法規分類匯總，使監管人員在工作中有章可循、有據可查。
其次，監管當局應注重對商業銀行內控的全面評價。
監管當局應將現場檢查與內控評價有機結合起來，從更高的層面幫助商業銀行發現內控管理的薄弱環節，提高風險控制措施的有效性，加強商業銀行內控管理水平。
第三，監管當局應加強監管工作的連續性。
監管當局對現場檢查中發現的問題和風險點應建立跟蹤系統，可在《現場檢查意見書》中要求商業銀行針對每一個問題上報詳細的整改措施、整改時間表，并落實整改責任人。商業銀行整改報告上報后，監管當局應關注其整改措施的具體落實，必要時可安排專項后續檢查，并在系統中記錄每個問題的最終整改結果，切實提高監管工作成效和監管權威性。
第四，監管當局應加強監管工作的信息交流。
一是銀監會與各地監管機構之間應建立信息共享機制，將其對商業銀行總行的監管報告、檢查結果在一定范圍內予以披露，使各地監管機構能夠整體把握被監管銀行的經營管理狀況。此外，銀監會、人民銀行與各級財稅部門之間應加強信息溝通，避免重復檢查。二是監管當局應進一步加強監管理念的宣傳力度，使商業銀行對風險監管工作能有更充分的認識，促使其將被動接受監管轉化為自覺、自律行為。
第五，監管當局應充分發揮內部審計和外部審計作用。
一是敦促商業銀行盡快實現內部稽核部門的垂直管理，有效發揮內部審計作用，切實提高內部稽核的專業性和獨立性。二是有效利用外部審計工作，在一定程度上可將財務、會計等檢查外包給中介機構，將有限的監管資源運用到風險管理和內控機制監管上。
第7篇：財務檢查整改報告范文
關鍵詞：
預算評審和檢查，就是預算年度終了組織專門人員，按照統一的標準、方法、程序和要求，對上年度預算執行情況和新年度預算編制情況進行全面考評。當前，各單位預算管理水平穩步提升，但在預算評審和檢查過程中還存在一些突出問題。因此，對預算評審和檢查進行深入研究，切實掌握預算評審和檢查工作要求和實施方法，對進一步改進管理工作，提高經費使用效益，具有十分重要的理論和現實意義。
一、預算評審和檢查的主要內容
（一）預算編制情況
1、預算編制依據準確程度。主要是考評預算編制是否符合現行財經政策法規；是否落實單位建設規劃計劃和年度工作任務；是否嚴格執行經費標準、開支限額和供應實力等。
2、預算編制程序規范程度。主要是考評是否進行了預算項目前期論證；經費需求測算是否準確，項目經費預算概算數額是否符合實際需要，收支計算過程是否準確、平衡；部門分項預算是否報經部門以上領導審查；預算調整是否按照預算審批權限和程序進行了報批，有無擅自調整預算的情況等。
3、預算編制內容完整程度。主要是考評單位預算和分項預算細化程度，是否按要求編制了分類預算，上報的預算報表種類是否齊全；預算編制說明要素是否完備，內容是否詳細清楚；預算安排請示是否詳實，意見建議是否科學合理。
4、預算收支安排合理程度。主要是考評所有預算經費、預算外經費、歷年結余經費、存量資產價值、中央和地方撥給的經費等各項收入，是否全部納入單位年度預算；是否嚴格按開支范圍安排預算項目；行政消耗性開支是否實行了預算單列和限額控制。
（二）預算執行情況
預算執行情況考評的目的主要是看單位預算執行結果是否實現了經費收支綜合平衡，有無超預算開支、超標準花錢、超財力建設等"三超"問題，主要通過以下幾項指標進行考評：
1、預算收入完成率。主要是將實際收入數與預算數進行對比分析，找出差異，考評預算收入完成情況。其計算公式為：
預算收入完成率=實際收入數/預算收入數×100%
2、預算支出完成率。主要是將實際支出數與預算數進行對比分析，考評預算執行結果或進度。其計算公式為：
預算支出完成率=實際支出數/預算支出數×100%
3、預算項目執行符合率。主要是將實際執行的項目數與預算項目數進行比對，以及每個項目開支額的符合情況。其計算公式為：
預算項目執行符合率＝嚴格按預算執行的項目數/預算項目總數×100%
4、經費支出結構。主要是根據預算經費支出明細表和有關賬簿資料，對需要重點考核的經費支出結構及分布情況進行分析，考察經費支出的合理性。計算公式為：
經費支出結構比率＝某項經費支出數額/預算經費支出總數×100%
5、經費節超情況。主要是對那些實際支出數與預算支出數偏差較大的經費，利用因素分析法找出影響預算執行結果的主要因素及各因素的影響程度。計算公式為：
經費節余（超支）額＝預算數－實際支出數
經費節余（超支）率＝經費節余（超支）額/預算數×100%
6、經費管理責任落實情況。主要是考評經費管理責任書的簽訂和經費管理責任目標的落實情況。要逐級簽訂經費管理責任書，責任書必須包括單位基本情況、經費管理狀況、經費管理目標、經費管理責任四項內容。要結合黨委班子考核、專項財務檢查和財務正規化建設達標考核，對經費管理責任落實情況進行檢查考評。
（三）家底經費情況
家底經費使用管理情況，主要考評家底經費是否按規定由黨委統一掌管；家底經費基數是否有足額的銀行存款作保障；是否按規定動用家底經費，并納入預算統一執行。家底經費基數部分原則上不得動用，特殊情況下應當經單位黨委集體研究后，向上級業務部門提出申請，經批準后方可開支使用。家底經費基數部分動用后，應及時補充，確保家底經費基數達標。
二、預算評審和檢查的程序
（一）計劃準備。一是擬制計劃，明確考評的目的與要求、依據和標準、內容和范圍、人員與時間、方式與方法等；二是收集資料。如預算計劃，會計憑證、賬簿、決算、報表，預算執行情況分析，任務完成情況和有關制度規定等資料；三是成立考評小組；四是組織考評人員集訓，掌握考評標準與方法，明確人員分工和要求。
（二）實施考評。運用聽匯報、詢問、查閱、核對、計算、分析等手段，了解掌握被考評單位的實際情況；依據評審標準作出評價，確定考評結果；向被考評單位或部門通報評審情況，肯定成績，指出問題，提出要求。
（三）總結報告。將考評情況形成書面材料，向單位領導匯報，并報送上級財務部門。對好的經驗與做法要認真總結，對存在的問題要制定出切實可行的改進措施。
（四）公開結果。考評報告經單位黨委同意后，按照有關規定，將評審結果在一定的范圍內進行公開。
三、組織評審和檢查應把握的幾個環節
預算管理是一項長期、復雜、系統的工作，需要各方面密切配合、綜合治理、扎實推進，才能取得實效。
（一）要提高思想認識。認識是行動的先導，是動力的源泉。只有思想上重視了，預算管理才有緊迫感和責任感，才能調動起有關人員參與管理的積極性和創造性，進而把做好預算考評的每項工作都變成管理者的自覺行為。
（二）要取得黨委首長的支持。依靠黨委首長的支持，是做好任何一項工作的重要保證。做好這項工作不是意見輕而易舉的事情，僅憑財務部門自身的能力難有作為，必須依靠黨委首長的領導，并得到他們的支持。為此，財務部門和財務管理人員要充分發揮理財參謀作用，做到多請示、多建議、多匯報。
（三）要嚴格評審標準。堅持實事求是，本著對單位建設、對單位首長、對被評審單位或部門高度負責的態度進行評審。具體做到"三要三不"：要統一標準，不搞親疏；要堅持原則，不搞遷就照顧；要一分為二，不光報喜不報憂。只有這樣，才能避免評審流于形式。
第8篇：財務檢查整改報告范文
所謂的企業內部會計制度通常是指企業在符合我國有關會計規范的指引下,依照本企業的實際情況,讓本企業自己來設定一套符合本企業實際所需的會計規則、會計方法以及會計程序。作為企業管理制度必不可缺的部分,企業內部會計制度是直接影響企業會計核算工作能否正常進行的關鍵,是一個規范性的文件。《企業會計準則》的施行,我們的會計管理體制已經發展成為由會計基本準則與具體準則作為基礎,依照本企業的特點和實際所需來構建內部會計管理制度。我們在以符合《會計法》與《企業會計準則》的要求之下制定出能夠滿足企業所需的內部會計制度對于增強我們的會計核算能力有較大的現實作用。
一、制定企業內部會計制度的必要性
提高會計信息質量。《企業會計準則》中對同一個會計事項有幾種處理方式可供選擇,若不以企業內部會計制度加以明確,則由于會計處理上可選擇的事項較多,勢必使企業日常會計核算工作隨意性過強,直接影響到會計信息的質量。建立統一的企業內部會計制度,還可使得集團公司子公司之間在處理同一種會計業務時采用相同的會計政策,使得各子公司間會計數據具有可比性,達到提高會計信息質量、便于管理的目的。
二、制定符合本企業所需的內部會計制度的重要作用
1.會計信息的質量得以有效地提升。《企業會計準則》對同一會計事項提供了若干個處理辦法,如果我們在企業的內部會計制度上沒有統一明確的規定則必定會造成財務人員在平時的會計工作中隨意選擇處理方式,這樣使得會計信息的質量難以保證。在集團公司當中,如若母公司子公司之間在處理相同的會計業務時使用的是不同的處理方法就會造成所得出的數據間沒有參考價值,會計信息的質量必定低下,對于企業的管理也沒有益處。
2.提高財務分析的質量。沒有企業內部會計制度的約束,同一公司不同會計期間或集團公司各子公司同一會計期間各明細科目核算內容、會計處理方法不統一,造成不同公司之間、同一公司不同會計期間之間財務數據不可比,使得按傳統的財務分析方法的分析結果與實際情況大相徑庭,起不到財務分析應有的作用。
3.可以讓財務分析發揮其應有的效果。企業內部會計制度可以讓本企業不同會計期間或者母公司子公司的同一會計期間的處理方法相互一致。這樣,本企業不同會計期間或者母公司子公司的同一會計期間的對比方有實際的意義,可以讓財務分析所選取的數據是具有對比性的,所分析出的結論也是能與企業的實情相吻合。
4.提升財務管理水平。建立企業內部會計制度后,企業各會計科目的明細科目設置、核算內容、會計處理方法等都有明確的規定,便于財務人員進行日常會計核算,給企業的財務檢查提供依據,同時也使得企業預算管理的針對性大大加強,達到提升財務管理水平,提高經濟效益的目的。
三、企業內部會計制度制定的原則
1.合法性原則。企業內部會計制度的制定應在遵循《中華人民共和國會計法》及《企業會計準則》的前提下,結合企業的業務特點及管理需要制定。
2.適應性原則。企業內部會計制度的制定應充分考慮企業規范會計核算的需要、預算管理的需要、財務監督的需要、財務管理的需要等多方面因素,使企業內部會計制度適應本企業的管理需要。
3.規范性原則。企業內部會計制度應全面規范本企業各項會計核算工作,建立健全會計核算基礎,保證會計核算工作有序進行。
4.科學性原則。建立科學、合理的企業內部會計制度,將有利于企業的內部會計管理和內部會計控制,同時根據法律、法規的變化及公司情況的變化定期進行完善、修訂,使得企業內部會計制度成為企業管理的有效工具。
四、企業內部會計制度制定的程序
1.做好準備工作。組織本企業主要財務人員對企業內部會計制度制定的必要性及作用、制定的原則、實施方案等方面進行研討,集思廣益達到統一思想認識,提高企業內部會計制度制定的質量。
2.確定企業內部會計制度的主要內容。組織人員對具有代表性的憑證、賬簿進行研究,探討主要業務賬務處理的各種方法及優缺點,結合企業預算管理、財務監督、財務管理的需要,對企業內部會計制度中的會計科目設置、使用及核算內容;會計賬簿設置;會計政策、會計估計的選擇;賬務處理程序等方面形成思路。通過對企業的主要業務內容、主要會計核算事項等深入研究的基礎上,確定企業內部會計制度所要規范的主要內容。從大的方面看,可分為三類:一是與利潤表有關的成本類、損益類科目的規范;二是與資產負債表有關的資產類、負債類、權益類科目的規范;三是與信息披露有關的財務報告的規范。
(1)會計科目設置。要涵蓋企業現有及以后可能用到的一級科目和各級明細科目。在科目設置時應充分考慮到核算以及管理的需要,同時結合預算管理的內容,充分體現適用性的原則。如在設置費用明細科目時應重點考慮可控費用項目的各級明細科目的合理設置,以便于監控。對各科目的核算內容及使用范圍進行詳細規定,達到便于監控和管理的目的。
(2)會計賬簿設置。根據各會計科目及各級明細科目,合理設置總分類帳及明細分類賬,便于分析、查賬。
(3)賬務處理。對企業主要業務形成的各項交易或事項所涉及的賬務處理,進行明確規定。
(4)會計估計的選擇。是指企業對結果不確定的交易或者事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷的選擇。如固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的估計、提供勞務完工進度的估計、使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命、殘值、攤銷方法的估計、存貨可變現凈值的估計等根據企業實際情況進行統一規定,使會計信息具有可比性。
(5)會計政策的選擇。主要指企業在會計確認、會計計量和報告中采用的原則、基礎和會計處理方法的選擇。在資產方面,存貨的取得、發出和期末計價的處理方法、長期股權投資的取得及后續計量中的成本法或權益法、投資性房地產的確認和后續計量模式等屬于資產要素的會計政策;在負債方面,借款費用資本化條件、債務重組的確認和計量、預計負債的確認條件等屬于負債要素的會計政策;在所有者權益方面,權益工具的確認和計量等屬于所有者權益的會計政策。
(6)財務報告。不但包括基本的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及報表附注,而且要對內部管理所需的會計報表種類、反映內容、格式等進行規定,如收人明細表、成本構成表、費用明細表等,以滿足企業管理的需要。
3.企業內部會計制度的制定。企業內部會計制度作為企業內控制度的重要組成部分,企業應當重視此項工作的開展,應成立內部會計制度制定工作小組,確定小組的成員及分工,便于開展工作及提高工作成效。企業的財務主管領導、財務部門負責人及主要財務人員應作為小組的成員。在制定時應在遵循《中華人民共和國會計法》及《企業會計準則》的前提下,結合企業的預算管理、財務監督、財務管理的需要進行內部會計制度的制定。在制定完成后應進行充分的討論及征求意見、修改,以保證其具有可操作性。在正式下發后,要組織財務人員進行培訓學習,以保證其執行效果。
五、企業內部會計制度的實施
第9篇：財務檢查整改報告范文
薩班斯法案的實施和企業進行內控制度建設的主要目的就是使企業各項生產經營活動的效率和效果能夠與企業發展的長遠戰略相一致，并實現短期業務目標，同時保證生產經營活動的合法合規性，保證財務信息的真實性，避免違法違規事項對企業經營造成不利影響，通過加強內部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：
（1）財務報告失真風險：企業未完全按會計準則、制度等規定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：
①信息的一貫性；
②信息的真實客觀性；
③信息的相關性；
④信息的及時性；
（2）資產安全受到威脅：指管理制度不健全或執行不到位，企業實物資產如設備、存貨、證券、資金和其他資產的安全受到威脅。
（3）營私舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。
（4）經營決策風險：影響決策的時效、依據和質量等。
（5）違反法律法規風險：沒有全面執行國家法律、法規和政策規定所帶來的風險。
2 內控建設的目標
（1）建立有效的內部控制環境。控制環境是推動內控工作的發動機，是所有其他內控組成部分的基礎。公司要有積極的控制環境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態度，要建立對風險進行事前防范、事中控制、事后監督的內部控制環境，由單一的執行制度轉變為體系的整體運轉與企業文化引導。
（2）建立風險評估與防范機制。風險評估是識別和分析那些妨礙實現經營管理目標的困難因素的活動，對風險的分析評估構成風險管理決策的基礎。風險評估主要關注對整體目標和業務活動目標的制定和銜接、對內部和外部風險的識別與分析、對影響目標實現的變化的認識和各項政策與工作程序的調整。
（3）建立控制活動及控制文檔。控制活動是為了合理地保證經營管理目標的實現，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發生的重要內容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結果管理轉變為過程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內控工作底稿，是實現企業管理系統化、制度化、流程化的重要手段。
（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現行的政策和程序，確保相關信息能及時傳達到應被傳達到的人員。
（5）建立嚴密的內控監督機制。建立監督機制就是要形成經營管理部門對內控的管理監督和內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的機制。通過日常工作中監督評審內控的效果，不斷發現內控缺陷，持續改進。
3 內控制度控制活動設計的原則
（1）合規、合法性原則：內控應當符合國家的法律法規，并符合企業實際，同時滿足上市的法律監管要求。
（2）全員性原則：內控涉及單位內部全體員工，并對全體員工具有約束力。
（3）全面性原則：內控應涵蓋單位內部各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
（4）內部牽制原則：內控應保證機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
（5）成本效益原則：內控應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。
（6）適應性原則：內控應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
4 確保財務信息真實的內部控制實施措施
（1）完善內控環境，加強制度建設控制，構筑嚴密的企業內部控制體系。
①切實提高單位負責人對建立和完善內部控制制度重要性的認識。單位負責人作為財務信息真實的第一責任人，對內控制度建設的認識和態度至關重要，只有提高單位負責人對內部會計控制的認識，取得單位負責人對內部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內部會計控制的合理設置和有效執行。
②注重對內部會計控制制度執行人員的選用和培養。內部會計控制的作用主要體現在其執行上，要最大限度地發揮內部會計控制的作用，發現并制止各種不合理、不合規定情況的出現與存在，就必須重視對內部會計控制制度執行人員的選用、培訓和考核，提高內控制度執行人員的素質。
③制定科學、規范的內部控制文檔。內控制度設計中，務必保證流程步驟路徑要流暢，風險點標注要準確，控制點要到位，風險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據、文件要齊全。
④明確內部會計控制制度設計的主體。為了保證企業內部會計控制制度的權威性，內部會計控制制度設計的組織者必須是企業管理層，并成立專門的項目組、內控辦。只有由管理當局牽頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環境，才有可能有效建立和運作會計內控制度。
⑤全員培訓，全員參予。要確保將內控制度、控制措施、控制責任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責任轉變為全員管理。
⑥構筑嚴密的企業內控體系。將企業內部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產經營活動中，具體來講就是在企業的生產一線——各營業窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監控防線。在財務部門、業務管理部門建立稽核組，對生產經營一線的各項業務、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監控防線。第三個層次是以內控辦、審計、紀律檢查部門為基礎的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監督防線。以上三個層次構筑的內部控制體系對企業發生的經濟業務和會計部門進行“防、堵、查”監督控制，再配合上級公司的監督檢查，對于及時發現問題，防范和化解企業經營風險和會計風險將具有重要的作用。
(2)落實風險責任控制。建立業務、營賬系統、計費信息系統和財務各個環節的信息生成責任制度，形成跨部門協調機制，確保從輸入到輸出整個流程處理的正確性。完善財務報告制度及報告責任，逐級對財務報告簽署《聲明函》，承諾所報告信息已經本人認真審核，保證其真實、完整，對上報報表承擔責任。強化會計監督、財務檢查及責任追究制度，通過執行對財務信息的真實及會計制度的定期檢查，防范財務信息失真的風險。
（3）強化財務管理控制。實行資金收、支兩條線的管理辦法，建立集團總部、省分公司、地市分公司、縣級分公司逐級財務工作考核制度，從會計信息質量、資金資產安全、財務預算控制、資金結算紀律、遵守財經法規情況等各方面進行逐級考核、監控，從而強化整個集團公司財務管理控制力度，確保各項法規、制度得到有效遵守和落實。
（4）推進信息化手段控制。將業務控制要求嵌入到會計信息系統中，同時加強對會計信息系統本身的控制，全集團使用統一的會計帳務處理系統，統一會計科目、會計政策，使用統一的財務報表系統，統一財務報表格式，從而使得整個集團的會計處理和會計信息的形成均遵循統一的口徑和原則，避免會計人員理解偏差和科目混亂的現象的發生，促進會計信息質量的提升。
（5）強化對內部會計控制制度實施情況的監督、檢查與考核，并建立有效的激勵機制。實施各責任部門的內控自我評估和內控辦定期或不定期檢查的辦法，及時了解、跟蹤內控制度執行情況，將內控評價及改進建議及時通過評價報告的形式反饋給公司管理層及管理部門。通過自查和檢查的方式，通過建立內部會計控制監督、檢查和考核評價機制，改變監督不及時、不到位和手段滯后的狀況，貫徹事前、事中和廣泛監督的原則，以制度為保障，促使內部控制工作真正落到實處、收到成效。
5 內控實施中應處理好的關系
(1)內控與生產經營的協同關系：一項好的內部控制，其控制觸角應涉及企業經營的各個環節和各個方面，沒有控制死角，確保企業的各項經營管理活動均納入了內部控制范圍。同時，內部控制既要保證滿足外部信息批露要求，也要保證企業正常運營，企業的內控應能合理地確保基本經營目標的實現，內控不能成為經營管理的絆腳石，必須處理好內控流程與生產經營流程的協同問題。同時，內控活動需要人力、物力、時間資源的投入，在重要的、關鍵的環節必須控制的同時，還要衡量各項投入成本，是否能從控制活動帶來的風險減少或經濟利益增加中得到彌補，否則內控活動就會得不償失。因此，內控活動必須講求成本效益原則和重要性原則。
