財務管理不規(guī)范整改方案精選(九篇)

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第1篇：財務管理不規(guī)范整改方案范文

關鍵詞：農(nóng)村;財務管理;問題;對策

黨的十七大以來，我國提出建設社會主義新農(nóng)村的任務，這是一項系統(tǒng)而長遠的任務。農(nóng)村財務管理是廣大干群關注的焦點，也是當前農(nóng)村工作的重點與難點。我國在開展農(nóng)村基層民主自治的基礎上，大力推進村級財政的民主管理，這對于農(nóng)業(yè)稅減免后的新農(nóng)村建設來說意義重大。但是近年來，農(nóng)村財務問題從某種程度上來說已成為激化干群矛盾、影響農(nóng)村穩(wěn)定、制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主要因素，不得不給予重視。筆者結(jié)合自身工作實際，對該問題提出幾點看法，以期在指導農(nóng)村財務管理工作中發(fā)揮更大的作用，為今后規(guī)范農(nóng)村財務管理提供參考。

1提高農(nóng)村財務管理人員水平

農(nóng)村財務管理過程中，人的要素必須給予重視，這里主要涉及2個方面的問題。一是部分村干部素質(zhì)不高。極少數(shù)村干部貪污、挪用集體資金。有的村干部擅自出借、無償占用村集體資金，使大量借款一時無法收回。有的村干部違反財務規(guī)定，公款私存，牟取利息;或違規(guī)為企業(yè)或親友提供經(jīng)濟擔保，導致村集體資產(chǎn)流失。有的村采用虛增被征土地、花木、大棚獲得補償款等辦法，合伙私分、挪用征地補償款。收入不交賬，多收少交，重報開支，多領補助，亂發(fā)誤工補貼，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假發(fā)票報賬等。二是村會計素質(zhì)不高，會計人員作為基層的財務管理工作者，文化程度不高、工作責任感不強，無證上崗，對新會計制度不熟悉，難于適應當前農(nóng)村財務管理要求，從而造成干群關系緊張，影響農(nóng)村社會穩(wěn)定。

對此，農(nóng)村領導干部要提高對新農(nóng)村財務管理重要性的認識，把財務管理工作落到實處。同時，農(nóng)村基層領導要以身作則，帶頭示范，堅決不說違反農(nóng)村財務管理政策規(guī)定的話，堅決不做違反農(nóng)村財務管理政策規(guī)定的事。村領導不應該違規(guī)違紀插手管理財務。另外，提高農(nóng)村財會人員素質(zhì)，切實提高理財水平。首先是要廣泛開展農(nóng)村財務人員思想品德教育、職業(yè)道德教育，使他們樹立高度的工作責任感，敢于照章辦事。其次，理財業(yè)務能力也是十分重要的方面。財會人員作為特殊從業(yè)人員，要有良好的業(yè)務素質(zhì)，應定期組織開展農(nóng)村會計知識競賽活動和農(nóng)村會計實務培訓工作，重點抓好新規(guī)定、新制度的培訓以及財會人員的上崗培訓和后續(xù)教育。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要加強對村干部、村民主理財小組成員的財務知識培訓，增強其依法行使民利、保障合法權(quán)益的意識與能力。

2規(guī)范農(nóng)村財務管理程序

農(nóng)村財務管理中出現(xiàn)眾多問題，筆者認為另一個重要的原因就是財務管理的程序不規(guī)范。中國歷來有“重實體、輕程序”的傳統(tǒng)，這種思想也體現(xiàn)在村級財務管理上，只要錢用的合適，用的過程、手續(xù)、流程都可以忽略不計，這種思路也導致在農(nóng)村財務的使用方面出現(xiàn)眾多違規(guī)、甚至違法的行為，如報賬隨意、票據(jù)使用不規(guī)范、財務使用情況不公開、資金賬戶混亂等，這對建立健全財務制度極為不利。

規(guī)范村級財務工作流程須堅持“六統(tǒng)一”原則。一是統(tǒng)一制度。嚴肅財經(jīng)紀律，推進農(nóng)村集體財務管理和監(jiān)督經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。二是統(tǒng)一審核。實行村財務主管、村民主理財小組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站三級審核模式，否則不能入賬。三是統(tǒng)一記賬。由財務中心做好各村資金管理、電算化記賬和核算工作。四是統(tǒng)一公開。統(tǒng)一規(guī)定財務公開的方式、內(nèi)容和時間，統(tǒng)一制作財務公開榜和財務公開明細表，確保財務公開及時、透明，避免因為村民不清楚村里資金去向引起的問題。五是統(tǒng)一審計。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站按照相關規(guī)定，對村級財務當月發(fā)生業(yè)務和村干部離任交接等進行審計。六是統(tǒng)一建檔。各村財務會計資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站進行歸檔、保管，并按規(guī)定年限存放。通過以上措施，杜絕憑證不規(guī)范、公款私存、白條抵庫、貪占挪用公款現(xiàn)象的發(fā)生，確保村級資金安全。

3強化農(nóng)村財務管理監(jiān)督機制

有權(quán)力就要有監(jiān)督，農(nóng)村財務管理過程中出現(xiàn)眾多問題與財務監(jiān)督機制的不健全和落實不到位有重大關系。在實踐中出現(xiàn)諸如:對農(nóng)村財務管理的監(jiān)督多為內(nèi)部監(jiān)督、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的監(jiān)督?jīng)]有獲得足夠的重視、專業(yè)的農(nóng)村審計沒能有效的發(fā)揮作用等現(xiàn)象，均對農(nóng)村財務管理產(chǎn)生不利的影響。

針對以上監(jiān)督缺位和監(jiān)督不利現(xiàn)象，結(jié)合工作中積累的經(jīng)驗，筆者認為要從如下幾個方面有效的規(guī)范監(jiān)督機制并落實監(jiān)督效果。第一，加強宣傳教育，進一步提高廣大干部群眾的思想認識。針對村干部素質(zhì)不高及財務管理未達到系統(tǒng)化、制度化的現(xiàn)狀，要加強教育培訓。要真正落實村民自治權(quán)，組織學習有關“村帳制”的財經(jīng)紀律、財務制度以及農(nóng)村政策法規(guī)等，提高基層干部的綜合素質(zhì)，讓村干部自己有效的約束自己的行為，實現(xiàn)農(nóng)村財務管理的自我監(jiān)督。第二，通過村民大會或村民代表會議以“民主理財”形式，讓村民直接參與村級財務管理，決定經(jīng)濟發(fā)展事項，體現(xiàn)廣大村民群眾的根本利益，維持農(nóng)村社會穩(wěn)定，從而保證廣大村民的知情權(quán)和參與權(quán)，以實現(xiàn)農(nóng)村財務管理的群眾監(jiān)督。第三，加強農(nóng)村審計監(jiān)督。縣級農(nóng)業(yè)行政主管部門要積極開展對村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟責任和專項審計，切實做到“三年一輪審”。要按照三年一輪審的要求，重點圍繞村級財務收支審計、村干部經(jīng)濟責任審計與離任審計、土地征用補償費、村級重大項目建設以及問題專項審計，確實強化對村干部管理使用資金的審計監(jiān)督，充分發(fā)揮審計的教育、警示、規(guī)范和懲處功能，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)審計整改意見制訂整改方案，并按時上報上級農(nóng)經(jīng)管理部門，以此實現(xiàn)農(nóng)村財務管理的審計監(jiān)督。第四，有效發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的作用，充分發(fā)揮農(nóng)經(jīng)部門對農(nóng)村財務管理工作的指導和監(jiān)督作用。經(jīng)管站要組織業(yè)務指導和工作督促，建立健全檢查督導制度，每年檢查督促不少于2次。

農(nóng)村財務問題涉及千家萬戶農(nóng)民的切身利益，關系到黨在農(nóng)村各項政策的貫徹落實，關系到農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，關系到構(gòu)建和諧社會的鴻圖偉業(yè)。解決好農(nóng)村財務管理問題是“三農(nóng)”工作的一項重要內(nèi)容，是確保農(nóng)民增收、促進農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展和加快和諧新農(nóng)村建設步伐的重大舉措。

4參考文獻

[1]米麗尼沙·吐爾地.農(nóng)村財務管理規(guī)范化的問題[J].農(nóng)村科技，2010(4):72.

[2]喻國華.農(nóng)村財務管理工作中存在的問題及對策研究[J].公計之友，2006(6):19-20.

第2篇：財務管理不規(guī)范整改方案范文

根據(jù)《內(nèi)部審計準則》及有關規(guī)法律制度的規(guī)定，__*供電所對其提供的與審計相關的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。現(xiàn)出具如下審計報告：

一、被審計單位基本情況

該所共有員工__人，其中正式員工__人，農(nóng)電員__人，負責全鄉(xiāng)__個行政村__個臺區(qū)的供用電業(yè)務。抄表到戶的有*個村__個臺區(qū)，共計__*戶，由所里直管移動機站臺區(qū)為__個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū), 具體是__村、__村、__村、__村,其中: __村有用戶__戶,__村有用戶16*戶,巖坳村有用戶2__戶,巖山岔村有用戶__戶,共計__戶。

二、管理及分配模式

該所財務核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進行分配，非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費工作實行責任考核制度，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn); 承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價0.4__/ kwh收費, 淹沒區(qū)__個臺區(qū)的抄表收費工作沒有制定考核制度，責任沒有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動抄表收費, 但在實際收費過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為__% , 對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為__% , 所長及農(nóng)電員的基礎工資分為三個標準,所長的崗位工資定____元/月，班長定崗位工資為____元/月, 一般的為____元/月。

三、經(jīng)營及財務收支狀況

㈠、經(jīng)營情況

該所20__年1至9月份供電量為____kwh，公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為____kwh，核減后供電量為____kwh，到戶售電量為____kwh，核減前綜合線損為__%，核減后綜合線損為__% 。

㈡、財務收支狀況

1、收入：該所20__年1至9月份實現(xiàn)主營業(yè)務收入為____元，售電均價為0.__元/kwh,其他業(yè)務收入為____元，收入合計為____元。

2、支出：1至9月份購電成本為____元，工資支出____元，維修費支出____元，租車費支出____元，差旅費____元，辦公費____元，招待費____元, 三金支出____元,福利費支出____元,其他支出____元,其他業(yè)務支出為____元,支出合計為____*元。

3、利潤：該所20__年1至9月虧損____元。

4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務提成兩大塊：

①1至9月份從電費中支出的工資總額為____元，其中：所長1人，工資總額為____元，月平均工資收入為____元，職工5人，工資總額為____元，月平均工資收入為____元。

②1至9月份從其他業(yè)務費用中支出的勞務提成補助為____元，6人 , 人平月收入為____元。

5、開支比例：到20__年9月底該所虧損____元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支。

6、預計負債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務為____元，其中招待費____元，移動公司基站雪災維修材料費____元，下鄉(xiāng)租車費、運費____元，因為該所1至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款，所以預計負債有潛在的風險。

四、審計評價

1、通過審計，我們認為__*供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務管理制度，財務報帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務記帳規(guī)則,財務公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。

2、__*在擔任所長這一年來,在財務管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒區(qū)供電所所長__*個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象，從提供的財務資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象。

五、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費損失巨大.

該所對淹沒區(qū)*個村__個臺區(qū)的抄表收費工作是按月進行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件__起，追補電費____元。該所20__年1至9月應交公司電費為____元，已交電費____元，下欠電費____元，非淹沒區(qū)1至9月供電量為____kwh ，應交電費為____元，已交電費為____元，淹沒區(qū)2__線路1至9月供電量為____kwh ，公司沖減____ kwh后，供電量為____*kwh , 應交電費為____*元，實際收到電費為____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補助等工作經(jīng)費 。

處理意見：__淹沒區(qū)是修建__電站形成的,本應由__*電站承擔的社會責任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進行過整頓,最近一次是20__至20__年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復到原來的狀態(tài)。現(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到

縣委、政府及相關部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應建立公司與供電所聯(lián)動機制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全，責任要明確到人,理想的方式是20__年能重組整頓工作班子,配合、督促__鄉(xiāng)、__鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理,可能才會收到一定的效果。

2、財務人員不按規(guī)定及時處理帳務

到檢查日止,該所20__年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務出納員還沒有進行帳務處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員__*均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù), 導致財務報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長處以__*元罰款，屬會計人員責任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金；報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以__*元罰款，屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以__*元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定。”

處理意見：鑒于該責任是出納員__*造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對__*處以罰款__*元。

3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款

審計組在對出納現(xiàn)金進行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款__*元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒有按當期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員__*分管__*村電費回收任務，月底為了完成電費回收任務，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實不相符。

處理意見：責令該所調(diào)整賬務，督促出納__*及時收回電費，并按所里規(guī)定的責任制進行處罰。

4、拖欠公司電費____元

到9月底止，__*供電所拖欠公司電費為____元。

處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為____元，但外欠債務有____元,建議扣掉支付外欠債務后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于__淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。

5、財務公開手續(xù)不完備

經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。此行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第七項“財務公開:第4點:供電所在財務公開后，應按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會成員集體簽字后，報公司財務部備之規(guī)定。

處理意見: 責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。

六、審計建議

1、由公司爭取有關部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對__鄉(xiāng)、__鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進行認真整治。

第3篇：財務管理不規(guī)范整改方案范文

一、立足行業(yè)，認清形勢，充分認識開展作風整頓和效能建設的重要意義

作風和效能建設，關乎行業(yè)形象，關系發(fā)展穩(wěn)定。在全****公路系統(tǒng)開展行風整頓和效能建設工作，是轉(zhuǎn)變職能、改善服務、提高效能、樹立良好形象的有力措施；是落實全****公路系統(tǒng)“基層建設年”，全面提高基層管理和服務水平的重要推動力；是樹立公路行業(yè)新風、創(chuàng)建文明行業(yè)的基礎工程；是建設和諧公路、實現(xiàn)公路事業(yè)又好又快發(fā)展的必然要求。

近年來，全****公路系統(tǒng)在廳黨組和地方交通部門的堅強領導下，以落實科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，加強黨風政風建設、提高行政效能、全面推進依法行政，作風效能建設取得了一定的成績，但是離****委****政府、****廳黨組的新要求和人民群眾的新期盼仍存在著較大的差距，還存在著一些亟待解決的問題。特別是在治超站、收費站等一些基層站所，多次發(fā)生工作人員辦事不公、吃拿卡要、野蠻執(zhí)法，甚至、貪贓枉法等問題，引起群眾不滿和社會的關注，嚴重影響了安徽公路的整體形象。全****各級公路部門要充分認識當前在基層單位建設中面臨的嚴峻形勢，進一步深化對加強作風和效能建設重要性和必要性的認識，及時研究和解決新形勢下加強領導班子、領導干部和基層工作人員作風和效能建設的有效途徑，切實把思想和行動統(tǒng)一到廳黨組統(tǒng)一部署和要求上來，牢固樹立管理也是發(fā)展的科學發(fā)展觀，把改進作風、加強效能建設工作擺到重要位置，切實抓緊抓好，以作風的明顯改進和效能的明顯提升，樹立我****公路行業(yè)的全新形象，為安徽奮力崛起作出更大貢獻。

二、明確目標，突出重點，扎實推進全****公路系統(tǒng)作風整頓和效能建設工作

（一）基本目標

通過開展集中作風整頓，著力解決公路系統(tǒng)各單位和廣大干部職工作風建設中存在的突出問題，切實把效能建設延伸到基層，提高公路系統(tǒng)基層單位的執(zhí)行力和公信力，使執(zhí)法人員和窗口服務人員普遍受到一次深刻的政紀、法紀教育，使全系統(tǒng)干部職工作風得到明顯轉(zhuǎn)變，服務意識得到明顯增強，行業(yè)形象得到明顯改善，行業(yè)效能得到明顯提高，群眾滿意度明顯提升，真正形成“行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效”的工作運行機制和建設一支作風優(yōu)良、服務熱情、辦事公道、講求實效的干部職工隊伍，營造我****公路事業(yè)又好又快發(fā)展的良好環(huán)境。

（二）整頓的范圍、重點

作風整頓的范圍：各公路養(yǎng)路費征稽部門、收費站、治超站、高速公路路政大隊等窗口服務單位

作風整頓的重點：基層公路行政執(zhí)法隊伍

（三）整頓的內(nèi)容

1、加強執(zhí)法隊伍建設，規(guī)范執(zhí)法行為。重點解決在公路系統(tǒng)基層執(zhí)法人員中存在的執(zhí)法不文明、不規(guī)范、不公正、野蠻執(zhí)法、隨意執(zhí)法等問題。要采取有力措施，加強公路治超站的管理，嚴格執(zhí)行治超工作各項政策規(guī)定，堅決杜絕只罰不卸、隨意罰款、變相月票等違規(guī)違紀行為，堅決打擊和黃牛串通一氣，收取賄賂違規(guī)放行的違法行為。認真落實路政執(zhí)法人員“六不準”的紀律規(guī)定，對違反規(guī)定的人員和有關管理責任人要嚴肅處理和追究。

2、加強公路收費站管理，規(guī)范收費行為。重點解決利用職權(quán)違規(guī)辦理月票、收錢不給票、關系車人情車等違紀違法行為。要加強收費環(huán)節(jié)的監(jiān)管，完善監(jiān)控設施，鍵全監(jiān)控管理制度，開展明查暗訪，形成強大有效的監(jiān)管體系。同時，結(jié)合制度建設，修訂完善收費工作管理紀律，對違反紀律的有關人員堅決處理到位，并嚴肅追究管理失職人員的責任。

3、加強各級公路管理機構(gòu)的作風和效能建設。重點解決管理機關工作人員作風不實，、辦事拖拉、深入基層調(diào)查研究不夠、管理松懈等問題。進一步強化機關工作人員的管理意識、效率意識和業(yè)務職能部門的監(jiān)管意識，切實加強對基層單位的管理，提高公路行業(yè)的執(zhí)行力和為社會公眾的服務能力。

4、加強基層黨支部和領導班子建設。重點解決黨支部工作不落實，凝聚力、戰(zhàn)斗力不強，黨員模范帶頭作用欠缺和領導班子成員素質(zhì)不高、精神不振、工作作風不實、民主意識不強以及不思進取、獨斷專行、作風飄浮、脫離群眾，請客送禮、跑官要官，生活作風不檢點等突出問題。

5、加強干部職工隊伍建設。重點解決組織、法紀觀念淡薄、工作紀律松懈、作風散漫、辦事效率低、參與賭博、酗酒等缺乏職業(yè)道德、社會公德的突出問題。

6.規(guī)范財務管理。重點解決基層單位私設“小金庫”、揮霍公款、吃請送玩、濫發(fā)錢物、克扣職工工資、生活補貼等侵害職工利益等突出問題。

7.加強領導干部和職工的廉潔從政、廉潔自律工作。堅決落實黨風廉政和反腐敗工作的有關規(guī)定，嚴格禁止公路部門干部職工參與與公路建設管理有關的經(jīng)營活動以及為親友提供方便，對通過設備租賃、材料采購等方式介入公路工程建設和對私養(yǎng)車輛、關系車違規(guī)優(yōu)惠等問題，要認真清查，嚴肅處理。同時要進一步加強對直屬施工企業(yè)的管理，規(guī)范勞務分包、設備租賃、材料采購等易發(fā)腐敗環(huán)節(jié)的管理，堅決防止腐敗行為的發(fā)生。

（四）時間安排

各市公路局按照****廳“條塊結(jié)合、以塊為主”的要求，在各市交通主管部門的直接領導下分階段開展整頓工作，****局督查指導組進行定期不定期督查指導工作。局機關和局直單位按照****廳《全****交通系統(tǒng)作風整頓暨效能建設工作方案》的總體安排，分階段開展整頓工作。

（五）工作措施

1．認真?zhèn)鬟_****廳《全****交通系統(tǒng)作風整頓和效能建設會議》精神。各市公路局要及時把****廳會議精神傳達到機關全體人員和基層各單位全體職工，抓好會議文件的學習，使全體干部職工深刻認識當前在公路系統(tǒng)開展作風整頓和效能建設活動的重要性、必要性，增強自覺性、主動性。

2、認真制定工作方案。各市公路局要根據(jù)****廳工作方案的要求，在各市交通主管部門的領導下，緊密結(jié)合各地實際，制定好實施意見。實施方案一定要目標明確，重點突出，措施可行，力戒形式主義。

3、認真抓好查擺工作。要廣泛發(fā)動群眾，采取多種渠道，認認真真地把存在問題找出來，把容易誘發(fā)基層單位腐敗問題的部位和管理的薄弱環(huán)節(jié)找出來，認真剖析，為有針對性的整改作好準備。

4、認真抓好整改工作。各級公路部門要對查擺出的問題，制定好整改方案，落實整改措施，認真做好自查自糾。同時結(jié)合制度建設推進年活動，建立健全加強基層作風、機關作風和效能建設的各項制度，努力形成一整套符合公路系統(tǒng)實際、操作性強和務實管用的制度體系。

4、認真抓好長效機制建設。一是學習機制，對基層管理部門、執(zhí)法人員和窗口服務人員提出明確的學習要求，做到學習時間、學習內(nèi)容、學習要求、學習效果“四落實”。二是培訓機制，開展多種形式的教育培訓，做到長遠培訓規(guī)劃與年度計劃、短期計劃相結(jié)合，提高工作能力和工作水平。三是服務機制，繼續(xù)優(yōu)化工作流程，實行政務公開、辦事公開，首問負責制、限時辦結(jié)制等制度，杜絕“三亂”（亂檢查、亂罰款、亂收費）現(xiàn)象的發(fā)生。四是獎懲機制，積極探索建立促使執(zhí)法人員和窗口服務人員立足本職，勤奮工作，創(chuàng)一流工作業(yè)績的內(nèi)在獎懲機制。通過完善科學規(guī)范的考核考評機制，特別是通過社會滿意度測評，實行監(jiān)督，獎優(yōu)罰劣。對那些工作能力差、服務意識差、不熱忱為群眾服務乃至執(zhí)法違法的人員，讓其退出崗位，真正用完善的激勵約束機制來加強隊伍的作風建設。

三、高度重視，精心組織，切實加強機關作風整頓工作的領導

全****公路系統(tǒng)各單位要按照****廳黨組的統(tǒng)一部署，在當?shù)亟煌ㄖ鞴懿块T的直接領導下，結(jié)合各自特點，精心組織和開展好作風整頓工作，使整頓工作真正取得實效。

（一）加強領導，精心組織，嚴明紀律

全****公路系統(tǒng)各單位要把整頓活動列入重要議事日程，精心部署，周密安排，做到作風整頓和日常工作兩不誤、兩促進。黨政主要負責人是這次整頓活動的第一責任人，要親自抓，領導班子成員是直接責任人，要分工抓。各級領導干部要以身作則，率先垂范，切實擔當起此次整頓活動的重任。要嚴肅工作紀律，對整改中搞形式走過場的，要通報批評。

（二）把握重點，領導先行，以點帶面

各級領導干部和黨員是本次整頓活動的重點，要把握重點，提高認識，端正態(tài)度，堅持原則，積極參與，以點帶面。領導干部必須帶頭學、帶頭查、帶頭改，為全系統(tǒng)廣大干部職工做好典范。

（三）加強督查，形成合力，狠抓落實。

****公路局作風整頓暨效能建設工作領導小組將統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導和督促行業(yè)作風整頓工作，并成立三個督查指導組，對各市及縣（市）區(qū)和局直單位活動開展情況進行督查指導組。各級公路部門領導對整頓工作要給予具體的指導，對于養(yǎng)路費征稽部門、收費站、治超站、高速公路路政大隊等重點單位要派人進行重點幫助指導，采取有力措施，防止走過場。各部門、單位要把此次教育整頓活動與日常工作、崗位目標責任考核以及機關效能評估緊密結(jié)合起來，強化競爭激勵機制，調(diào)動廣大干部職工參與整頓活動的積極性和自覺性，確保整頓活動取得實實在在的效果。

第4篇：財務管理不規(guī)范整改方案范文

關鍵詞：高校；科研經(jīng)費；內(nèi)部審計

隨著我國教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校已成為科學研究的重要領域，科研項目在高校的管理模式及科研經(jīng)費的規(guī)范使用備受關注。如何加強和推動高校科研項目規(guī)范管理，保證科研經(jīng)費合理、合法、高效使用，從根本上形成制度約束和透明操作，是高校內(nèi)部審計人員值得思考的問題。

1加強高校科研經(jīng)費內(nèi)部審計的必要性

1.1預防腐敗需強化高校科研經(jīng)費內(nèi)部審計

近年來，隨著科研經(jīng)費投入的逐漸加大，高校的學科建設和科學研究有了長足發(fā)展，高校實驗室涌現(xiàn)出了大量科研成果，培養(yǎng)出了大批科學研究骨干，高校科研人員為提高人民的生活水平發(fā)揮了積極作用，為社會進步做出了巨大貢獻。與此同時，高校也一度反映出科研投入與產(chǎn)出比例失調(diào)和效率低的問題，科研經(jīng)費在支出使用上的腐敗現(xiàn)象露頭，部分科研經(jīng)費支出不能與被國人所期望的科研成果產(chǎn)出相匹配，沒有相應的科研經(jīng)費投入與使用過程監(jiān)管，致使科研經(jīng)費腐敗有可乘之機。

1.2內(nèi)部審計可為高校科研經(jīng)費管理把關

高校內(nèi)部審計監(jiān)督的最終目的是規(guī)范高校的經(jīng)濟活動，為高校的發(fā)展保駕護航。在對科研經(jīng)費管理監(jiān)督服務過程中，內(nèi)部審計可對科研經(jīng)費使用過程進行跟蹤，隨時了解管理中存在的問題及原因，及時提出整改方案，把違規(guī)問題消滅在萌芽之中。充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計監(jiān)督的積極作用，以強化財務、項目、預算、資產(chǎn)等方面的管理力度。

1.3科研經(jīng)費管理實行相互制衡需要審計監(jiān)督

科研經(jīng)費就是用于科學研究的費用，與科研無關的，不能擠占成本，必須避免部分科研經(jīng)費流失于研究之外。但在現(xiàn)有的科研項目立項、審批、經(jīng)費使用過程中，還是受到各方利益牽制影響，監(jiān)督仍不能到位，相互制衡機制不完善。內(nèi)部審計應從監(jiān)督制衡方面發(fā)揮積極的協(xié)調(diào)配合作用。

1.4內(nèi)部審計能監(jiān)督（規(guī)范）高校科研經(jīng)費使用行為

科研經(jīng)費如何規(guī)范合理的使用，高校需結(jié)合國家現(xiàn)行政策與相關規(guī)定制定切合實際的內(nèi)控制度，完善項目課題組、責任人、財務、資產(chǎn)、審計等各部門之間的有效合作。規(guī)范科研經(jīng)費支出行為，嚴格審批手續(xù)，規(guī)避科研經(jīng)費使用的隨意性和違規(guī)性，防止專項資金不專戶核算、科研經(jīng)費被挪作他用及超預算支出等。及時啟動以預防為主的內(nèi)部審計，是科研經(jīng)費的合理使用和項目準確結(jié)題的重要保證

2高校科研經(jīng)費內(nèi)部審計難點剖析

2.1科研項目類別繁多以及經(jīng)費來源多元加大了內(nèi)審難度

高校科研經(jīng)費按財務核算科目分，主要有科研經(jīng)費撥款﹙又稱縱向科研經(jīng)費﹚和科研事業(yè)收入﹙又稱橫向科研經(jīng)費﹚。高校現(xiàn)有縱向科研項目主要包括中央財政科研項目、國家自然科學基金項目、國際科技合作與交流專項、教育部科技三項費用項目等［1］。此外，還有學校與社會其他部門及企業(yè)進行科研合作的科技咨詢或科研成果轉(zhuǎn)讓所獲得的科研經(jīng)費、高校自籌的配套科研經(jīng)費等。不同的科研類別其經(jīng)費來源也不同，且有不同的管理、使用、核算要求，經(jīng)費管理制度﹙辦法﹚各有側(cè)重點。如何正確判斷科研經(jīng)費使用合理、合規(guī)，達到有效監(jiān)督，是內(nèi)審人員對其管理尺度把握的挑戰(zhàn)。

2.2科研經(jīng)費管理可進一步細化

我國目前科研項目管理﹙制度﹚辦法，基本上是按項目類別建立的，辦法之多，內(nèi)容重疊，過于粗放，且更多強調(diào)的是指導性原則，缺乏細節(jié)流程和有效措施，各級主管部門及高校制定的管理辦法由于依托部門不同，在實際應用中往往存在相互重疊甚至相抵觸的環(huán)節(jié)。沒有標準的操作程序和方法供科研人員、財務人員和審計人員有效地掌握運用。

2.3部分科研人員缺乏法律意識

高校對科研經(jīng)費管理大多實行課題負責人負責制。科研項目負責人是科研經(jīng)費使用的直接責任人，按照國家各級科技計劃經(jīng)費管理制度﹙辦法﹚和項目任務書﹙合同﹚要求，明確規(guī)定了對科研經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。但是，部分項目負責人對科研經(jīng)費管理的法律意識仍然淡薄，認為科研經(jīng)費是自己爭取來的，擁有對課題經(jīng)費不受任何約束的絕對使用權(quán)，高校各科研管理職能部門為了提高科研積極性，也有不同程度上的認同。如不采取措施，掌握科研經(jīng)費的教授群體可能淪為新的腐敗高發(fā)人群。

2.4科研經(jīng)費使用中的問題多發(fā)點

在高校內(nèi)部審計中常見問題主要表現(xiàn)在四個方面。其一，在科研經(jīng)費管理方面的問題。單位內(nèi)控管理不健全，會計核算不規(guī)范，未按要求進行專戶核算，課題承擔單位對合作單位資金使用缺乏有效管理，重大事項報告制度執(zhí)行不到位。其二，在科研經(jīng)費使用方面的問題。編制虛假預算騙取項目經(jīng)費，虛報、冒領套取項目經(jīng)費謀取私利，虛假發(fā)票、白條列支經(jīng)費，截留、挪用、違規(guī)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費，避開依托單位財務部門監(jiān)管，未經(jīng)批準擅自增加或變更“承擔單位”“合作單位”，對項目進行“轉(zhuǎn)包”“分包”，對外撥經(jīng)費缺乏監(jiān)管。其三，將項目經(jīng)費用于與研發(fā)無關的支出。不經(jīng)審核審批擅自調(diào)整項目經(jīng)費預算，超預算、超范圍、超標準列支項目經(jīng)費。其四，大額支出審批程序不嚴格，手續(xù)不完備，項目支出相關附件不完整，部分費用列支依據(jù)不充分，大額支出現(xiàn)金結(jié)算，突擊購買大額材料，會計資料信息不全，賬證、賬實不符，大量科研材料使用沒有入賬領用備查記錄等問題。上述問題都需加強科研經(jīng)費使用過程中的規(guī)范化。

2.5科研經(jīng)費預算編制與支出控制主觀性較強

編制科研經(jīng)費預算是整個科研過程的重要環(huán)節(jié)，部分課題負責人在缺乏管理理念、財務知識的基礎上，憑主觀意識編制收支預算，使之不能準確地反映需求結(jié)構(gòu)。為了盡可能多地爭取到課題經(jīng)費，通常會夸大成本預算，經(jīng)費來源部門也不能科學合理的判斷預算編制的正確性［2］。預算管理與成本管理脫節(jié)，預算編制一定程度上存在盲目性。在課題經(jīng)費的使用過程中也會出現(xiàn)缺乏計劃性、前緊后松，年底突擊花錢、結(jié)題前突擊購買設備等現(xiàn)象，導致經(jīng)費整體支出不合理。這既不利于課題結(jié)題和今后的課題申報，也容易導致科研腐敗的發(fā)生。由此可見，預算執(zhí)行過程中的防控顯得尤為重要。

2.6高校內(nèi)部審計缺乏準確的績效評價指標體系

高校科研經(jīng)費的使用效益是科研主管部門和社會關注的重點，但從高校內(nèi)部審計實際而言，科研經(jīng)費使用效益審計并沒有擺在重要位置。一方面體現(xiàn)在績效評價指標體系的缺乏，還達不到有效正確評價水準；另一方面開展科研經(jīng)費績效審計需要對效益性、效率性、效果性進行評價，效益性評價包括經(jīng)濟效益、技術效益和社會效益。而技術效益的評價往往超出審計人員的專業(yè)范疇，怎么評價研究成果的實質(zhì)性貢獻和作用，評價研究成果的原創(chuàng)性和科學價值，對學科發(fā)展的推動作用和國際影響，審計人員似乎是難以做到的。科研人員的自我評價只能作為科研經(jīng)費審計的參考內(nèi)容，而不能作為審計依據(jù)。切實可行的績效評價指標體系的空白，導致無法有效開展科研經(jīng)費績效內(nèi)審工作。

3加強高校科研經(jīng)費內(nèi)部審計的對策探討

3.1建立健全科研經(jīng)費管理體系

加強高校科研經(jīng)費管理，制度要先行。財政部、教育部陸續(xù)制定了多項科研管理制度和辦法，各高校結(jié)合自身實際情況不斷完善建立操作性強、行之有效的科研經(jīng)費管理辦法和財務管理制度，把各級部門與高校對科研經(jīng)費的法規(guī)、制度、辦法科學有效地結(jié)合起來運用于操作過程中，由制度制約經(jīng)費開支，不讓科研經(jīng)費使用行為游離于法律制度之外，切實實行科研經(jīng)費管理責任追究制。避免制度重疊繁索，注重管理辦法可操作性，便于層層把關，確保內(nèi)控制度的有效實施，從而形成用制度管事的良性循環(huán)。

3.2加強科研經(jīng)費預算執(zhí)行內(nèi)部審計，完善成本管理機制

高校內(nèi)部審計是嚴格科研經(jīng)費預算和支出管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)，管理過程中既要有利于保證科研活動按計劃有序開展，也要有利于嚴格控制科研經(jīng)費的開支范圍和標準，還要強化預算執(zhí)行的約束力，維護其嚴肅性［3］。首先從科研經(jīng)費的預算管理入手，保證科研經(jīng)費的各項開支按預算執(zhí)行。其次是對科研經(jīng)費收入的進賬管理，不管是縱向課題經(jīng)費，還是橫向科研課題經(jīng)費，都必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理，按項目要求進行獨立會計核算，專款專用，杜絕科研收入形成體外循環(huán)脫離學校監(jiān)管。再是建立和完善科研經(jīng)費成本核算體系，有效防止科研經(jīng)費使用過程失控現(xiàn)象的發(fā)生。對財政撥款科研經(jīng)費，必須完善經(jīng)費使用規(guī)程，規(guī)范費用支出管理。最后是關注預算結(jié)構(gòu)與科研活動無關的成本支出，通過對項目成本支出的監(jiān)督，保證數(shù)據(jù)的真實準確性，杜絕弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經(jīng)費等違法違紀行為的發(fā)生。

3.3重視科研經(jīng)費使用的事前和事中跟蹤審計

科研項目立項后，高校相關部門﹙科研、財務、審計﹚就應該開始對其進行關注，突出以防為主觀念。通過認真閱讀科研項目任務書，開始指導課題研究人員科學合理地編制經(jīng)費預算，建立管理、咨詢、服務平臺，全方位的做好事前的準備工作，為事中跟蹤審計打下基礎。在項目研究經(jīng)費支出過程中，督促科研人員從項目合同、經(jīng)費預算內(nèi)控到規(guī)范成本支出，層層跟蹤把關，從源頭上堵塞違規(guī)行為，嚴控與科研無關的費用列支。通過與財務數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，對重大科研項目資金使用情況實行實時監(jiān)控，對資金運行中出現(xiàn)的問題，及時與相關人員溝通，提出合理建議，保證科研經(jīng)費的支出安全，防范于未然。

3.4建立科研經(jīng)費管理宣傳指導平臺，營造良好的審計氛圍

在高校，科研人員對項目申請、技術攻關、科研任務比較熟悉，而對科研經(jīng)費的預算編制、支出控制、成本核算、規(guī)范支出的具體做法相對陌生。于是，建立科研經(jīng)費規(guī)范化管理制度，規(guī)范操作支出過程，合理使用科研經(jīng)費，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理等宣傳指導平臺尤為重要。形成科研管理部門、課題組、財務部門、審計部門、資產(chǎn)管理部門交流溝通平臺，加強各方在預算編制與執(zhí)行過程中的密切聯(lián)系。用面對面的咨詢、交流、服務方式，使管理人員對科研經(jīng)費預算、實際開支等情況得到即時了解，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使科研人員對研究過程和經(jīng)費支出中遇到的問題能及時找到答案和解決方案，共同關注經(jīng)費管理薄弱環(huán)節(jié)，增強風險意識。真正讓科研人員意識到離不開我們的服務，從而營造良好的審計氛圍。

3.5轉(zhuǎn)變工作思路，強化內(nèi)部審計管理效能

努力提高高校科研經(jīng)費內(nèi)部審計的工作效率和質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合開展科研審計業(yè)務。內(nèi)部審計應注重以“管”為主，偏重對審計工作質(zhì)的把控工作模式，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計服務效應。將審計整改工作落到實處，避免“屢審屢犯”現(xiàn)象，實現(xiàn)審計整改閉環(huán)管理。同時，要以審計整改為契機，分析原因、舉一反三，注重長效機制建設，深入研究從源頭上解決審計查出問題的根本措施，真正做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，提高內(nèi)部審計監(jiān)督的透明度和工作質(zhì)量。

3.6加強審計隊伍建設，提高內(nèi)部審計水平

現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬋藛T提出了更高的要求，審計人員不僅要具有審計理論和實踐知識，還要具備管理理念，掌握信息化處理技能和高水平的業(yè)務素質(zhì)。因此，大力培養(yǎng)審計人才，提升職業(yè)判斷能力，提升錯報、錯判風險的分析能力，制定和完善繼續(xù)教育體系，豐富審計人員的業(yè)務知識點及綜合服務指導能力，使內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)多元化。同時要強化審計職業(yè)道德準則和法制意識，加強審計信息化建設，運用審計軟件建立科研項目數(shù)據(jù)庫，以自身優(yōu)勢的知識集合高質(zhì)量地服務于科研內(nèi)部審計工作。

作者:李安娜 柳蓓麗 李曉 曹潔瑞 單位:東華大學

參考文獻：

［1］石勉.對高校科研經(jīng)費管理和審計的探討［J］.黑龍江高教研究，2010（10）：104−106.