財務(wù)公司制度管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

4、負責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責(zé)。

2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

第2篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

文件收發(fā)規(guī)定

一、董事會和公司的文件由辦公室擬稿。文件形成后，屬董事會的由董事長簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)，屬黨內(nèi)的由黨支部書記簽發(fā)。

業(yè)務(wù)文件由有關(guān)部門擬稿，分管副總經(jīng)理或總工程師審核、簽發(fā)。

屬于秘密的文件，核稿人應(yīng)該注“秘密”字樣，并確定報送范圍。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。

二、已簽發(fā)的文件由核稿人登記，并按不同類別編號后，按文印?娑ù懟?

文件由擬稿人校對，審核后方能復(fù)印、蓋章。

三、董事會和公司的文件由辦公室負責(zé)報送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，并報告報送結(jié)果。

秘密文件由專人按核定的范圍報送。

四、經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送辦公室存檔。

五、外來的文件由辦公室文書負責(zé)簽收，并于接件當(dāng)日填寫閱辦單，按領(lǐng)導(dǎo)批示的要求送達有關(guān)部門，辦好文件閱辦;屬急件的，應(yīng)在接件后即時報送。

六、文件閱辦部門或個人，對有閱辦要求的文件，應(yīng)在三日內(nèi)辦理完畢，并將辦理情況反饋至辦公室。三日內(nèi)不能辦理完畢的，應(yīng)向辦公室說明原因。

文印管理規(guī)定

七、所有文印人員應(yīng)遵守公司的保密規(guī)定，不得泄露工作中接觸的公司保密事項。

八、打印正式文件，必須按文件簽發(fā)規(guī)定由總經(jīng)理簽署意見，送信息中心打印。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。打印文件、發(fā)傳真均需逐項登記，以備查驗。

九、文印人員必須按時、按質(zhì)、按量完成各項打字、傳真、復(fù)印任務(wù)，不得積壓延誤。工作任務(wù)繁忙時，應(yīng)加班完成。辦理中如遇不清楚的地方，應(yīng)及時與有關(guān)人員校對清楚。

十、文件、傳真等應(yīng)及時發(fā)送給有關(guān)人員。因積壓延誤而致工作失誤或造成損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

十

一、嚴禁擅自為私人打印、復(fù)印材料，違犯者視情節(jié)輕重給予罰款處理。

辦公用品購置領(lǐng)用規(guī)定

十

二、公司領(lǐng)導(dǎo)及未實行經(jīng)濟責(zé)任制考核部門所需的辦公用品，由辦公室填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后購置。實行經(jīng)濟責(zé)任制考核的部門所需購置辦公用品，到辦公室領(lǐng)用，辦理出入庫手續(xù)，明確金額。需購置的，由部門負責(zé)人填寫《資金使用審批表》，報總經(jīng)理審批后由辦公室購置。大額資金的使用，由總經(jīng)理審核并報董事長批準(zhǔn)后辦理。

十

三、辦公用品購置后，須持總經(jīng)理審批的《資金使用審批表》和購貨發(fā)票、清單，到辦理出入庫手續(xù)。未辦理出入庫手續(xù)的，財務(wù)部不予報銷。

十

四、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式，按規(guī)定報總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一印制。

十

五、辦公用品只能用于辦公，不得移作他用或私用。

十

六、所有員工要勤儉節(jié)約，杜絕浪費，努力降低消耗和辦公費用。

電話使用規(guī)定

十

七、公司各部門電話費均按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公室120元/月，投資發(fā)展部100元/月，財務(wù)部60元/月，城建資產(chǎn)部100元/月，市場營銷部200元/月，項目技術(shù)部130元/月，會議中心50元/月。

第3篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后交財務(wù)部，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務(wù)核報。

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報銷10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷。

第七條 員工因病就診發(fā)生的費用按公司有關(guān)醫(yī)療費用報銷規(guī)定執(zhí)行。

第4篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

A物流公司是以機電工程物流業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，集公路普貨運輸及貨物倉儲、國際貨運和機電設(shè)備拆裝運卸安裝調(diào)試服務(wù)為一體，是一家專業(yè)化程度較高的綜合型物流企業(yè)。經(jīng)過多年來的快速發(fā)展，公司連續(xù)4年進入物流行業(yè)百強排行榜。嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度，為公司的穩(wěn)定、快速可持續(xù)發(fā)展提供了保障。概括來說，該公司的財務(wù)管理的基本內(nèi)容是：以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以全面預(yù)算管理為龍頭，以項目管理為要素，以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)，以資金管理為核心，以制度建設(shè)為保證。

一、以全面預(yù)算管理為龍頭

預(yù)算是公司經(jīng)營思想的具體體現(xiàn)，在生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面發(fā)揮著重要作用，公司已經(jīng)形成了以發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋公司市場開發(fā)的全面預(yù)算管理體系。公司預(yù)算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式。“自上而下”是指公司在確定了生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)后，預(yù)算管理部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)，制定目標(biāo)分解方案，并將此目標(biāo)層層分解到各個預(yù)算責(zé)任單位。它實質(zhì)上是公司經(jīng)營者的思想和公司經(jīng)營總目標(biāo)層層貫徹落實的過程。“自下而上”是指在預(yù)算編制時，各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)分解目標(biāo)，結(jié)合本單位的實際情況，編制部門預(yù)算報歸口管理部門審核，編制分預(yù)算報預(yù)算綜合管理部門審核，進行現(xiàn)金流量、損益和資產(chǎn)負債的綜合平衡，最終編制總預(yù)算報公司審批。它實質(zhì)上是各個預(yù)算責(zé)任單位落實公司目標(biāo)、確保公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的過程。每年一月上旬，公司通過簽訂經(jīng)濟責(zé)任書的方式來各責(zé)任單位的目標(biāo)任務(wù)。公司在推進預(yù)算管理的過程中，注重預(yù)算管理的改進與創(chuàng)新，這主要表現(xiàn)在:

（一）預(yù)算的全面性。公司的每一位員工都是預(yù)算的執(zhí)行者;公司所有涉及現(xiàn)金和財務(wù)的活動都納入預(yù)算管理;公司從投資、物資采購、市場開發(fā)等每一環(huán)節(jié)都處于預(yù)算控制之中。

（二）充分體現(xiàn)與戰(zhàn)略、規(guī)劃的結(jié)合。戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的方向和目標(biāo)需要通過預(yù)算來加以實施。公司目前在預(yù)算管理中充分體現(xiàn)戰(zhàn)略和規(guī)劃的內(nèi)容，同時根據(jù)實際情況提出更加明確、具體的努力方向。

（三）月度執(zhí)行預(yù)算。近年來，公司經(jīng)歷了年度預(yù)算、季度執(zhí)行預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算過程。現(xiàn)在以月度執(zhí)行預(yù)算作為每月的控制預(yù)算，是保證年度目標(biāo)完成的有效手段。

（四）體現(xiàn)柔性控制與剛性控制相結(jié)合。公司整個預(yù)算管理體系而言，以“柔性控制”為主體，但就預(yù)算管理分解、落實責(zé)任指標(biāo)而言，又強調(diào)“剛性控制”，特別是月度執(zhí)行預(yù)算，更是以剛性控制為主，預(yù)算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對預(yù)算執(zhí)行過程實施控制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程向既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)展。

（五）預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合，全面提升預(yù)算管理水平。預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合，使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種不能標(biāo)準(zhǔn)化的“例外事項”，從而使預(yù)算管理工作重點更為突出。隨著標(biāo)準(zhǔn)逐步完善，公司生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”，預(yù)算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過程控制的全面預(yù)算，并達到“無為而治”的境界。

二、以項目管理為要素，參與事前管理和事后分析

公司的收入按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，劃分為多個業(yè)務(wù)部門，每個業(yè)務(wù)部門就是一個獨立的利潤中心。對每個利潤中心的業(yè)務(wù)收入，分合同進行管理。在業(yè)務(wù)開展過程中，財務(wù)部門積極參與業(yè)務(wù)過程的事前管理，由該利潤中心擬合同初稿，執(zhí)行部門、綜合管理部門、財務(wù)部門對合同的內(nèi)容進行評審，評審合格后的合同才能進入執(zhí)行程序。財務(wù)部門主要針對資金收支、涉稅事項及合同毛利進行評審，使公司每個項目在正常運作的情況下都有可靠收益，資金收付能提供相應(yīng)的保障。每個合同執(zhí)行完畢后，一般在合同執(zhí)行三個月內(nèi)，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也得對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。財務(wù)部根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量縮小或是擴大客戶的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。慎重選擇客戶，只做有把握的生意，是物流企業(yè)長期優(yōu)良發(fā)展的前提。

三、以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)

公司成本管理體系概括來說，就是“以標(biāo)準(zhǔn)成本制度為基礎(chǔ)，并通過成本對比，挖推進成本的持續(xù)改良，對成本實行全過程控制，提升運營成本競爭力”。在這一體系中，建立公司內(nèi)部嚴密、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)成本制度是關(guān)鍵。所謂標(biāo)準(zhǔn)成本制度就是通過對成本中心各項成本指標(biāo)及其成本動因的細化分析，找尋規(guī)律并設(shè)定相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn)，運用標(biāo)準(zhǔn)與實際對比揭示分析差異，實施對成本事前、事中和事后的全過程控制，通過成本中心成本績效衡量，著力于成本改善，并運用成本標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)于經(jīng)營決策的成本管理體系。對自有車輛，公司通過對不同軸型車輛、不同線路的運營成本對行單項進行統(tǒng)計，形成成本資料庫。以此為基礎(chǔ)確定該線路的各單項標(biāo)準(zhǔn)成本。對征調(diào)的異地返程車輛，按不同線路形成以元.噸.公里的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本提供了成本中心績效衡量的手段，通過差異分析找到成本變動的直接原因和改善差異的有效方法，達到了有效控制成本的目的。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司在參與社會運輸招標(biāo)項目的重要依據(jù)，同時參與招投標(biāo)項目也是檢驗標(biāo)準(zhǔn)成本恰當(dāng)與否的標(biāo)尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統(tǒng)籌兼顧、確保重點”為原則，做好資金管理過程的計劃、控制、分析、考核等基礎(chǔ)工作，合理使用資金，最大限度滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，不斷提高資金使用效益。

（一）應(yīng)收款項催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評審制度。只有建立起完善的客戶評審制度，有效考核客戶的信用，才能真正地減少企業(yè)的呆壞賬。將公司客戶根據(jù)業(yè)務(wù)量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”，確定不同的信用期，采用不同的信用政策。業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)公司一般按年業(yè)務(wù)量達到﹡﹡萬元（含）以上的為重點客戶，可享受開票后次月起三個月內(nèi)收款的信用政策；不足﹡﹡萬元的為一般客戶，可享受開票后次月起兩個月內(nèi)收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計劃并考核其完成效果的方式進行。催款計劃表由財務(wù)部編制，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后生效，根據(jù)下達的催收計劃指標(biāo)組織實施，責(zé)任落實到人。3.高度重視應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。財務(wù)部在編制催款計劃時，對欠款時間超過5個月的，自第6個月起在催款計劃表中進行壞賬風(fēng)險提示，直至款項全部收回。對超過信用期的欠款項目，督促相關(guān)責(zé)任部門高度重視，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部提出處理意見，積極組織催收。對欠款時間超過10個月的，財務(wù)部在進行風(fēng)險提示的同時應(yīng)向客戶發(fā)出“單位往來詢證函”，對欠款情況進行核實。并報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)決定繼續(xù)催收或通過公司法律顧問采取相應(yīng)的催收措施。公司高度重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，為此采取了預(yù)收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務(wù)狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款，強化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100％左右，保證了充足的現(xiàn)金流量，夯實了效益基礎(chǔ)。

（二）個人借款管理差旅費借款應(yīng)于出差回公司后15日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷或退款手續(xù)，逾期按公司《關(guān)于差旅費報銷的規(guī)定》加收滯納金。個人業(yè)務(wù)借款按季清理，備用金借款年末結(jié)清余額。通過這些管理措施，能及時發(fā)現(xiàn)問題并得到糾正，使公司的個人借款一直處于良性狀態(tài)，杜絕了個人違規(guī)占用資金的情形。

（三）資金使用計劃每月末各單位應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，預(yù)計本單位下月資金使用情況，對單筆支出超過﹡﹡元的應(yīng)提出計劃用款申請，于當(dāng)月25日前交財務(wù)部審核后報公司財務(wù)負責(zé)人，由公司財務(wù)負責(zé)人確定下月資金使用指標(biāo)。

（四）用款審批管理制度總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人對公司資金管理全面負責(zé)；各資金使用部門負責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)對資金使用的合法性、合理性以及原始票據(jù)的有效性具體負責(zé)。對購置固定資產(chǎn)的金額在﹡﹡萬元以上，報經(jīng)公司董事長審批。對與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的單位或個人向公司借款，報經(jīng)公司董事長審批。

五、以制度建設(shè)為保證

（一）以會計法規(guī)為準(zhǔn)繩，持續(xù)進行財務(wù)會計管理制度建設(shè)。公司堅持以國家會計法規(guī)為準(zhǔn)繩，強化會計政策的研究運用，力求及時準(zhǔn)確地做好各項會計政策制度的轉(zhuǎn)換銜接。2006年，根據(jù)財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，相應(yīng)地制定了物流公司內(nèi)部公司級的內(nèi)部會計控制規(guī)范，進一步強化了內(nèi)部管理，使各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動更加規(guī)范。2007年共完成對財務(wù)管理和會計核算制度的對照檢查和修訂完善工作。以保證公司財務(wù)會計管理制度與國家的法律法規(guī)以及公司的實際情況保持一致。

第5篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

第一條為加強對成都**資產(chǎn)經(jīng)營治理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的治理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會關(guān)于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)治理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為×××%）、控股子公司（總公司持股比例超過××%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán)）。

第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好治理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級治理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及治理要求的財務(wù)治理實施細則，報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務(wù)治理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財務(wù)治理組織機構(gòu)

第五條本公司實行“統(tǒng)一治理、分級核算、層層負責(zé)”的內(nèi)部財務(wù)治理體制。建立以總公司財務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財務(wù)部進行業(yè)務(wù)治理及指導(dǎo)，各下屬子公司財務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財務(wù)治理及會計核算進行有序治理的財務(wù)治理體系。

第六條子公司的財務(wù)負責(zé)人實行由總公司派駐治理，對其實行雙重考核，即由總公司財務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財務(wù)負責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務(wù)負責(zé)人實行輪崗制，由總公司財務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務(wù)報表編制完成后，子公司財務(wù)負責(zé)人需向總公司財務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財務(wù)融資部規(guī)定。總公司財務(wù)融資部定期召開公司財務(wù)工作會議，以指導(dǎo)子公司的財務(wù)工作。

第三章會計制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第四章資金治理

第九條庫存現(xiàn)金治理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴禁私設(shè)小金庫。

第十條銀行存款治理

（一）子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃治理

（一）公司實行資金使用計劃治理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及治理要求，下達各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。

（二）子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項治理

（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及治理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部治理制度，并將其報總公司備案。

（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資治理

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

第六章對外投資治理

第十四條子公司應(yīng)嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資治理暫行辦法》的要求進行各項對外投資治理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責(zé)，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔(dān)保行為治理

第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。

第八章財務(wù)預(yù)算治理

第十九條財務(wù)預(yù)算治理體系

公司實行全面預(yù)算治理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算治理委員會負責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負責(zé)預(yù)算治理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算治理部門。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

（一）子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。

（二）子公司年度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預(yù)算草案；

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達給各子公司；

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。

（三）子公司月度預(yù)算編報時間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報月份預(yù)算草案；

×、總公司預(yù)算治理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進行分析，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算治理委員會及相關(guān)職能部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)治理

第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立治理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)治理辦法，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。

第十章中介機構(gòu)聘用治理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督治理委員會《中介機構(gòu)聘用治理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度

第二十七條子公司經(jīng)營治理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤分配治理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第十三章財務(wù)報告

第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務(wù)匯報，其具體要求如下：

（一）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

（二）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)

×、利潤表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表（年度）

×、主要銷售利潤明細表（年、季，商業(yè)企業(yè)填報）

×、主要業(yè)務(wù)收支明細表（年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報）

×、企業(yè)資金運用月報表（年、季、月）

×、貸款償還情況表（年、季、月）

（三）會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報，季度終了后××日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。

（四）各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。

第十四章罰則

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營治理人員追究責(zé)任并進行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

第十五章附則

第6篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

財務(wù)管理制度

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第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員，都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第四條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。

第五條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行，不得提前或延后。

第七條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。

第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額；企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。

第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價；應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。

第十條本公司不計提壞帳準(zhǔn)備及存貨跌價準(zhǔn)備，年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳，財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。

第十二條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。

第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，均按加權(quán)平均法進行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費用（個別分店另有規(guī)定的除外）。

第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當(dāng)期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期費用。

第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定，固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機械及其它設(shè)備為10年；

（三）電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。

第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理，直接計入當(dāng)期費用。

第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。

第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn)，按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用，從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進入期間費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。

第二十三條本公司在經(jīng)營過程中，為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當(dāng)期的管理費用和財務(wù)費用；而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當(dāng)期的營業(yè)費用，各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。

第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入；當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣，屬于公司的計入財務(wù)費用，屬于各分店的可計入營業(yè)費用。

第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

（二）彌補以前年度虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第二十七條本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。

會計報表主要有如下幾種：

（一）資產(chǎn)負債表（月）；

（二）利潤表（月）；

（三）分部報表（月）；

（四）現(xiàn)金流量表（年度）；

（五）管理費用明細表（月）；

（六）營業(yè)費用明細表（月）；

（七）利潤分配表（年度）；

（八）財務(wù)狀況變動表（年度）。

以上各表按財政部規(guī)定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率，各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每年度進行合并報表的編制。

第三章資金及費用的管理

第二十八條財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二十九條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在達州市內(nèi)的下屬分店，當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。

第三十條針對大宗原材料的支付，根據(jù)與供貨商的約定進行核對，財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。

第三十一條對于原材料的零星采購，采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單，經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

第三十三條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項，用款單位要開出《收款收據(jù)》蓋齊有關(guān)印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。

第三十四條因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的，可向出納借款，借款人應(yīng)認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部履行報賬手續(xù)，逾期不報賬者，財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。

第三十五條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單，辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十六條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支，報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途，同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后，出納人員方可付款。

第三十七條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)，本著節(jié)約、合理、有效以及不超標(biāo)的原則，嚴格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，報銷人在填寫費用報銷單后，經(jīng)財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，出納人員方可付款。

第三十八條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項，核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。

第三十九條出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認真審核原始憑證中的經(jīng)濟事項是否真實、準(zhǔn)確、合法、大小寫是否一致，是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，確認后方可付款，同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。

第四十條出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。

第四十一條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進行出納收支業(yè)務(wù)工作；出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務(wù)處理。

第四章采購及資產(chǎn)的管理

第四十二條各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十三條供貨商將原材料送到后，倉庫保管員應(yīng)同廚師等一道，對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第四十四條各分店酒水的供應(yīng)與保管由吧臺專門負責(zé)，貨商將酒水送到后，倉庫保管員應(yīng)同吧員一道，對酒水的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定，并通過“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單，該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。

第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”采購數(shù)據(jù)（含零星采購）錄入時，應(yīng)認真核實所錄入的數(shù)據(jù)無誤后再進行保存打印，如發(fā)現(xiàn)有錯誤數(shù)據(jù)的入庫單時，應(yīng)以負數(shù)數(shù)據(jù)單進行抵沖，然后再重新錄制正確數(shù)據(jù)入庫單；同時應(yīng)及時換回已發(fā)出的錯誤數(shù)據(jù)入庫單。

第四十六條倉庫保管員必須在當(dāng)天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵沖單）交給財務(wù)，所有交給財務(wù)的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯(lián)，同時應(yīng)加蓋作廢章。

第四十七條對于應(yīng)收帳款，本著誰放債誰收回的原則，各分店應(yīng)在月底對其簽單進行清理，并負責(zé)及時回收。

第四十八條財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查及抽查，核實債權(quán)債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。

第四十九條財務(wù)部門在清查核實上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。

第五章內(nèi)部牽制制度

第五十條本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位，實行錢賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè)置兼職現(xiàn)金出納員崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金出納員相同。

第五十一條本公司單獨設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點核對，同時編制現(xiàn)金盤點表。

第五十二條本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資料和銀行存款，負責(zé)對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責(zé)公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。

第五十三條本公司單獨設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳；銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)；會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第五十四條銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十五條本公司各分店設(shè)置專職會計崗位，負責(zé)本店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行，負責(zé)對本店營業(yè)收入的核查工作、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據(jù)的每日核對工作，負責(zé)監(jiān)督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責(zé)對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準(zhǔn)時準(zhǔn)確上傳各項財務(wù)數(shù)據(jù)。

第五十六條出納員因暫離崗位臨時接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由主管會計監(jiān)交；因工作調(diào)動、辭職等永久接時，應(yīng)編制交接表，一式三份，由本單位負責(zé)人或公司財務(wù)部監(jiān)交。交接記錄應(yīng)由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第五十七條出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續(xù)超過五年。

第五十八條各分店設(shè)置吧員兩名，一名專職負責(zé)“象鼻子餐飲管理系統(tǒng)”數(shù)據(jù)的錄制工作，負責(zé)每項業(yè)務(wù)的明細記錄，負責(zé)當(dāng)天營業(yè)日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據(jù)的輸出打印,并負責(zé)掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據(jù)必須要有相關(guān)人員的簽字；一名專職負責(zé)營業(yè)額的收取、保管、存行等工作，本著分工明確、相互協(xié)作的原則，兩名吧員對吧臺內(nèi)的一切經(jīng)濟責(zé)任負同等責(zé)任；同時，還共同負責(zé)酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。

第五十九條本公司設(shè)置專職審計崗位，專門負責(zé)對本公司及下屬分店的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章財務(wù)檔案

第六十條財務(wù)部應(yīng)負責(zé)對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關(guān)的儲存光盤、u盤等應(yīng)指定專人進行保管。

第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復(fù)印、拷貝，如有特殊需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在辦理了登記手續(xù)后可以提供查閱或者復(fù)制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十二條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

第七章附則

第六十三條本管理制度從通知之日起執(zhí)行。

第7篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

海外公司財務(wù)管理是根據(jù)企業(yè)海外生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)活動的特點，對其資金籌集、運用、收入分配所進行的預(yù)測、決策、計劃.控制、分析等管理工作的總稱。主要包括籌資管理、投資管理、外匯風(fēng)險管理、營運資金管理、海外稅務(wù)管理等。隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的推行，我國企業(yè)加快了在海外投資的進程，特別是在金融危機之后。然而在“走出去”的企業(yè)當(dāng)中，失敗的案例占據(jù)了相當(dāng)?shù)谋壤＞科湓颍Ｍ夤矩攧?wù)管理不善是導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險和巨大財務(wù)損失的重要誘因之一。例如，中航油的巨額虧損、中信泰富的財務(wù)風(fēng)險失控、中鐵建在阿聯(lián)酋的巨額浮虧。當(dāng)然，不能因為風(fēng)險的存在便減緩“走出去”的步伐，相反應(yīng)該對我國企業(yè)海外財務(wù)管理進行深入分析。因此，本文將結(jié)合當(dāng)前國際經(jīng)濟環(huán)境，優(yōu)化財務(wù)管理制度，從而提升企業(yè)在國際市場上的競爭力。

二、海外財務(wù)管理環(huán)境分析

財務(wù)管理環(huán)境又稱企業(yè)的理財環(huán)境，是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外部的各種條件或要素。簡單來說，財務(wù)管理環(huán)境是指能對財務(wù)管理產(chǎn)生影響的一切因素總稱。不同企業(yè)在不同國家、不同時期的財務(wù)管理有不同的特點，這是因為影響企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境因素有所不同。

（一）經(jīng)濟環(huán)境 主要包括：

（1）經(jīng)濟體制。經(jīng)濟體制一般認為可以劃分為計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體制，二者的區(qū)別一般體現(xiàn)在對決策權(quán)的決定上。根據(jù)目前我國經(jīng)濟現(xiàn)狀，以及我國企業(yè)在海外大多數(shù)在所在投資國的國情來看，所采用的經(jīng)濟體制基本為市場經(jīng)濟體制。

（2）經(jīng)濟政策。經(jīng)濟政策是指國家為了調(diào)整經(jīng)濟活動所采取的各種方針政策。本文將從以下方面對海外國家的政策展開分析：一是財稅政策。首先，財稅政策會影響海外企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)和財務(wù)風(fēng)險。針對海外經(jīng)營的企業(yè)而言，企業(yè)進行投資所需資金主要靠自己籌措，可以表現(xiàn)為國內(nèi)母公司借款，也可以表現(xiàn)為其所在國銀行等金融機構(gòu)借入資金，還可以是海外企業(yè)自有留存資金。資金來源渠道不同，致使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也不相同；然后，由于不同國家國情不同，其稅賦水平也不盡相同，這使得集團對整個海外公司的財務(wù)統(tǒng)一管理難以進行，增加了在集團層面的調(diào)控難度。最后，所在國的財稅政策還會干預(yù)企業(yè)的具體財務(wù)運行。例如，所在國政府會利用財稅政策干預(yù)企業(yè)的投資行為，從而鼓勵或者限制海外子公司的投資方向。這些因素勢必會影響集團對海外子公司的財務(wù)投資的控制。二是政府金融政策。每個國家的金融政策都根據(jù)自己國家的實際情況來進行制定。這些金融政策對企業(yè)的投資和經(jīng)營產(chǎn)生實質(zhì)性影響。例如貨幣的發(fā)行數(shù)量、信貸規(guī)模、信貸政策、利率、匯率制度水平等。這些因素不僅會影響到企業(yè)實際獲取利潤的能力，還會影響到企業(yè)進行利潤轉(zhuǎn)移的便利性。三是產(chǎn)業(yè)政策。所在國為了推動自身行業(yè)的發(fā)展，可能對這些行業(yè)在稅收、信貸等方面給予一定的產(chǎn)業(yè)政策，例如低稅收保護、價格也會有一定保護性政策。例如：非洲國家會對本國不發(fā)達的產(chǎn)業(yè)，對外來投資實施歡迎和優(yōu)惠政策。

（二）法律制度環(huán)境 通常而言，影響海外企業(yè)投資的法律包括：企業(yè)法、稅法、證券法和金融法等，特別是稅法對企業(yè)的收益和生產(chǎn)布局有著重要影響，

（三）政治制度環(huán)境 政治制度環(huán)境不僅決定了所在國社會環(huán)境狀態(tài)，其執(zhí)行的經(jīng)濟制度更是直接影響到海外業(yè)務(wù)的開展。例如在市場經(jīng)濟體制下，政府對企業(yè)的經(jīng)濟活動干預(yù)較少，其經(jīng)營業(yè)務(wù)按照市場調(diào)節(jié)進行運作，使得其管理有著極大的自。反之在市場經(jīng)濟體制不健全的國家中，政府對企業(yè)經(jīng)營活動的干預(yù)較大，使得其管理需要考慮更多的政治和政策因素。就我國企業(yè)海外投資的現(xiàn)狀來看，大部分投資都處于政治制度環(huán)境不是很理想的地區(qū)。

（四）人口環(huán)境 一個國家和地區(qū)的人口的基本要素（數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)）會在很大程度影響企業(yè)的各類投資。一般而言，隨著人口數(shù)量的增長，會擴大社會的有效需求，也會增加投資的需求。同時隨著人口素質(zhì)的改善，即人口教育程度的提升，適齡勞動人口的技能素質(zhì)的提高，這些會使企業(yè)的人力資本要素得以增加，從而提升企業(yè)整體的經(jīng)營收益。

三、我國企業(yè)海外公司財務(wù)管理制度體系優(yōu)化方案

本文將結(jié)合我國企業(yè)海外業(yè)務(wù)開展的實際情況，從融資管理、投資管理、營運管理、外匯風(fēng)險管理、稅務(wù)管理五個維度提出我國企業(yè)海外財務(wù)管理制度體系的優(yōu)化方案。

（一）海外融資管理 相對于國內(nèi)企業(yè)而言，海外企業(yè)的海外融資擁有更為廣泛的渠道和多樣的方式。因此，海外企業(yè)財務(wù)管理需要按照權(quán)衡融資成本和風(fēng)險，從而以最有利的條件籌措資金，并實現(xiàn)最佳資本結(jié)構(gòu)。

（1）海外企業(yè)融資渠道與方式選擇。雖然我國海外企業(yè)相對于國內(nèi)企業(yè)有著更多的融資渠道選擇，但由于其業(yè)務(wù)開展所在國家多為發(fā)展中國家，金融機構(gòu)素質(zhì)不高，金融市場發(fā)展緩慢，特別是缺乏有效的資本市場，因此，除了依靠國內(nèi)母公司提供資金支持外，筆者建議海外子公司可以首先考慮利用當(dāng)?shù)氐膰H化銀行或者實力較為雄厚的非銀行金融機構(gòu)來實現(xiàn)自身的融資述求。還可以考慮使用混合融資的模式，例如：由于開設(shè)海外子公司的集團企業(yè)大多為國有或者國有控股企業(yè)，因此可以考慮利用組合信貸模式，運用信用向本國和第三國以及當(dāng)?shù)厝浇鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。

（2）海外融資的基本原則與方法。首先，科學(xué)預(yù)測資金需求量。海外子公司需要根據(jù)自身的項目進展?fàn)顩r制定資金預(yù)算計劃，并且需要細化到具體的需求時間點，因為只有較為準(zhǔn)確的預(yù)測資金需求量，才能保證資金鏈的安全和預(yù)定的資金成本控制。其次，按照要從財務(wù)戰(zhàn)略管理的高度來計劃在企業(yè)價值最大基礎(chǔ)上的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，還需要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力以及合海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于我國海外企業(yè)開展的項目主要是以基礎(chǔ)建設(shè)為主，所需資金量巨大、耗時長，因此，準(zhǔn)確掌握所需資金的時間點，才能保證項目的正常施工和完工。最后，在確定資金需求量、時間點、和資本機構(gòu)的基礎(chǔ)上，科學(xué)選擇資金的來源渠道。由于我國海外子公司的金融經(jīng)驗不甚豐富，同時由于我國銀行對集團企業(yè)有著巨大的協(xié)議信貸支持。因此，筆者建議應(yīng)該在依靠自身資金積累的基礎(chǔ)上，由集團母公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司的資金需要。

（二）海外投資管理 具體表現(xiàn)為：

（1）直接在海外獨資創(chuàng)建新的企業(yè)。這與企業(yè)在國內(nèi)成立獨立子公司的形式和方法是一致的。就目前我國海外投資的基本情況來看，這是我國企業(yè)在海外投資的最主要的組織形式。其優(yōu)點在于可以充分保障母公司對海外子公司的控制權(quán)，可以更加便利地實現(xiàn)企業(yè)集團在全球的戰(zhàn)略，還可以利用各國之間稅負的差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃。缺點是由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營。

（2）與所在國企業(yè)進行合資或者合作經(jīng)營。選擇這一投資模式的優(yōu)勢在于：首先當(dāng)?shù)毓緦λ趪液偷貐^(qū)的法律法規(guī)、制度文化，產(chǎn)業(yè)政策、政府關(guān)系都較為熟悉，與之合作能迅速地打開當(dāng)?shù)厥袌觯瑥亩档惋L(fēng)險。其次，對于所在國和所在地區(qū)的政府所禁止進入或者限制外資進入的行業(yè)，通過合作或者合資經(jīng)營可以直接繞開這一限制。最后，一般而言當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策都會給予相關(guān)的經(jīng)濟優(yōu)惠和政策減免。缺點在于，由于存在文化差異和利益的博弈和紛爭，很可能導(dǎo)致在經(jīng)營管理上出現(xiàn)分歧，從而影響企業(yè)發(fā)展。

（3）跨國并購。跨國并購主要是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的產(chǎn)業(yè)實體，例如，聯(lián)想收購工IMB全球個人電腦事業(yè)部，吉利收購沃爾沃都。跨國并購最明顯的優(yōu)勢是能直接利用規(guī)模經(jīng)濟和戰(zhàn)略協(xié)同效益實現(xiàn)生產(chǎn)。但是缺點在于：一是所在國政府可能以“國家安全”等理由禁止收購；二是在并購后對被并購企業(yè)的整合，特別是協(xié)同在文化和管理理念上的差異。

綜上所述，三種投資方式都有著固有的優(yōu)點和缺點。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的具體經(jīng)營情況和所在國的社會經(jīng)濟環(huán)境進行對比分析，在平衡中找出滿意解。

（三）海外營運資金管理 科學(xué)和高效的安排營運資金，不僅可以降低資金的使用成本，還能有效的規(guī)避外匯風(fēng)險。因此，需要從流量和存量兩個維度來安排營運資金，一方面需要保障企業(yè)有足夠的營運資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險和增加獲利機會；另一方面需要營運資產(chǎn)存在方式之間處于最佳持有水平以增加資本收益。基于此思維，可以從兩個方面實施措施：一是加強對流動資產(chǎn)和負債的管理， 特別是需要利用所在國的商業(yè)信用，提升資金短期周轉(zhuǎn)效率。二是減少資金的不合理占用。當(dāng)前部分企業(yè)為了開拓海外市場，追求市場占有率，經(jīng)常采用賒銷方式，從而造成應(yīng)收賬款的管理效率低下。這需要集團對海外子公司應(yīng)收賬款的管理效率列為考核重點，以激勵其管理層主動提升應(yīng)收賬款的管理效率。

（四）外匯風(fēng)險管理 在集團的外匯風(fēng)險管理中，海外子公司需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)開展情況和財務(wù)狀況，在對外匯信息科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，實施綜合性的風(fēng)險管理方案。通常而言，可以從內(nèi)部管控與外部管理兩方面進行設(shè)計：

（1）海外子公司外匯風(fēng)險內(nèi)部管控措施。這里最重要的是選擇符合子公司情況和所在國國情的計價貨幣，這也是企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險的最基本方法。一是選擇人民幣計價。隨著我國金融市場的開發(fā)和人民幣國際化程度的提升，形成了一些區(qū)域性的人民幣結(jié)算，例如東南亞、中亞等地區(qū)。因此，在人民幣市場化比較高的地區(qū)或者我國與所在國有貨幣互換性協(xié)議的地區(qū)選擇人民幣計價。例如印尼、新西蘭、阿根廷等。二是選擇可自由兌換貨幣計價。企業(yè)可以根據(jù)其經(jīng)營的實際情況選擇一種或者幾種硬貨幣計價，這不僅有利于資金的調(diào)度，還可以轉(zhuǎn)移貨幣的匯價風(fēng)險。在開展對外貿(mào)易中，應(yīng)遵循“收硬付軟”的基本原則，即做到對資產(chǎn)和債權(quán)類以硬通貨進行計價，而對于出口和債務(wù)類以軟貨幣進行計價。

（2）企業(yè)的外匯風(fēng)險的外部管理。具體表現(xiàn)在：一是充分利用國際信貸。作為現(xiàn)代金融行業(yè)中的一種融資方式，國際信貸可以實現(xiàn)貨幣資金的預(yù)收回籠，從而使得企業(yè)能很好地規(guī)避外匯風(fēng)險。利用國際信貸規(guī)避外匯風(fēng)險主要是指利用出口信貸、福費延和保付等方法。通過這一方式雖然企業(yè)需要支付一定的手續(xù)費和利息，但是可以十分有效地降低外匯風(fēng)險損失。二是合理利用金融衍生工具規(guī)避外匯風(fēng)險。套期保值是企業(yè)利用國際金融市場上的各類金融衍生工具來規(guī)避外匯風(fēng)險。但需要注意的是，如果操作不當(dāng)，不僅不能有效地規(guī)避風(fēng)險，還有可能進一步放大風(fēng)險。因此，母公司需要子公司采用金融衍生工具進行嚴格管控。

（五）海外稅收管理 隨著我國企業(yè)對外投資的規(guī)模日益擴大，海外稅收管理需要成為整個海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容，通過科學(xué)籌劃，可以實現(xiàn)資金的節(jié)省和利潤的增加。在充分利用海外國家之間的稅收協(xié)定、所在國為吸引外資而采取的優(yōu)惠政策實現(xiàn)納稅減免等政策進行稅收優(yōu)化管理職務(wù)還可以借鑒目前國際上流行的國際稅收策略和方法：一是設(shè)立避稅子公司，即在那些提供較低稅率或者稅收優(yōu)惠的國家設(shè)立子公司，將利潤轉(zhuǎn)移到該子公司；二是利用轉(zhuǎn)移定價將通過高進價、低銷價的方式將企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移到那些提供較低稅率或者稅收優(yōu)惠的國家。

參考文獻：

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2006年第9期。

第8篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

【關(guān)鍵詞】集團財務(wù)公司；信貸風(fēng)險；信用；流動性

集團財務(wù)公司指的是以實現(xiàn)集團資金中管理、不斷提高本集團資金使用效率為目標(biāo)，以集團內(nèi)部成員單位為服務(wù)對象向他們提供相關(guān)財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。集團財務(wù)公司是我國獨有的一種機構(gòu)組織形式，兼具金融性與企業(yè)性的雙重特點。自上個世紀(jì)80年代末我國第一家集團財務(wù)公司正式問世，我國集團財務(wù)公司便如雨后春筍般迅速發(fā)展起來。不完全統(tǒng)計，現(xiàn)今活躍在金融市場上的集團財務(wù)公司總量已經(jīng)超過了150家。隨著市場化經(jīng)濟的不斷縱深發(fā)展，集團財務(wù)公司憑借著高效實現(xiàn)集團內(nèi)部資金運作效率、增強企業(yè)員工向心力以及日趨完善的金融服務(wù)質(zhì)量，已經(jīng)成為了我國非銀行金融機構(gòu)體系中一支舉足輕重的關(guān)鍵力量。通過結(jié)算類、投資類、融資類以及委托貸款、提供內(nèi)部咨詢能金融行為的有效管理，集團財務(wù)公司以資金為紐帶為實現(xiàn)集團成員控制財務(wù)費用、規(guī)避投資風(fēng)險、有效提升集團融資能力做出了十分積極、有益的努力。

一、集團財務(wù)公司信貸風(fēng)險成因以及危害

導(dǎo)致集團財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因除卻集團財務(wù)公司自身獨特的屬性外，其在集團公司內(nèi)部的從屬地位也是出現(xiàn)信貸操作風(fēng)險的一大原因，在本部分，筆者將通過對集團財務(wù)公司信貸操作風(fēng)險的具體原因以及危害進行詳細解釋。

（一）信貸風(fēng)險及其成因

信貸風(fēng)險具體指的是，由于在放款環(huán)節(jié)中沒有做到科學(xué)、全面的預(yù)測，以至于借款人在限定日期進行還款時，出現(xiàn)無法全額、按期的還款甚至是在貸款后單方面違約的概率，一旦違約現(xiàn)象出現(xiàn)，集團財務(wù)公司將直接因為沒能拿到既定收益而必須在財務(wù)上承擔(dān)相應(yīng)的損失。信用風(fēng)險是集團財務(wù)公司在實際運作當(dāng)中最為常見的一種現(xiàn)象。通過對諸多信用風(fēng)險案例的研究，筆者發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致信用風(fēng)險頻頻出現(xiàn)的原因分為以下三個方面：

1、財務(wù)公司自身管理缺陷。雖然財務(wù)公司在集團的經(jīng)營管理過程中發(fā)揮著十分重要的作用，然而廣大企業(yè)經(jīng)營管理者們必須認識到，財務(wù)公司是近三十年來剛剛出現(xiàn)的新事物，其自身的信用管理機制與方法都還處在不斷摸索過程中，出現(xiàn)信用風(fēng)險是其成長過程中無法避免的“尷尬期”。

2、集團利益鏈條的影響。構(gòu)成集團的各個成員單位在自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于受到種種無法預(yù)知的風(fēng)險影響以及成員單位自身所處的現(xiàn)實環(huán)境風(fēng)險將會很直接的借助信用活動的鏈條很快殃及財務(wù)公司。

3、財務(wù)公司自身“服務(wù)集團”的現(xiàn)實屬性。服務(wù)于整個集團的最高標(biāo)準(zhǔn)使得財務(wù)公司在實際的金融活動中進行相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理，如票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、貸款及融資租賃、委托投資等業(yè)務(wù)受到一定限制，風(fēng)險高度集中、化解手段單一導(dǎo)致信用風(fēng)險難以規(guī)避。

（二）流動性風(fēng)險及其成因

流動性風(fēng)險具體分為資產(chǎn)流動性風(fēng)險以及負債流動性風(fēng)險兩大方面，指的是由于金融資產(chǎn)出現(xiàn)預(yù)計范圍之外的變動從而導(dǎo)致相關(guān)經(jīng)濟主體必須承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性，資產(chǎn)性流動風(fēng)險主要表現(xiàn)形式為：發(fā)放貸款在既定時間內(nèi)無法全額回收以至于其他方面的融資難以正常進行。負債流動性風(fēng)險主要表現(xiàn)為集團財務(wù)公司籌得相關(guān)成員單位的資金由于內(nèi)外因素出現(xiàn)不正常的波動而導(dǎo)致整個集團的經(jīng)營受到直接影響而引發(fā)一定損失。導(dǎo)致流動性風(fēng)險出現(xiàn)的原因有兩個：

1、由于相關(guān)政策影響，集團財務(wù)公司必須向中央銀行繳存大量的存款準(zhǔn)備金，自身用以周轉(zhuǎn)和兌現(xiàn)的資金數(shù)量有限。

2、集團財務(wù)公司經(jīng)營管理過程中“短存長貸”的資產(chǎn)、負債期限結(jié)構(gòu)上的不合理。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國有85%以上的集團財務(wù)公司的資金來源主要憑借短期存款，而在借貸過程中對成員單位卻常常使用長期貸款的方式，這就導(dǎo)致一旦財務(wù)公司的資金短缺或者籌資能力出現(xiàn)變動，支付危機出現(xiàn)的概率便相應(yīng)加大很多。

（三）操作風(fēng)險及其成因

操作風(fēng)險指的是由于具體工作人員的操作失誤以及系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤、程序控制系統(tǒng)有待完善、經(jīng)營管理過程沒有依法進行甚至突發(fā)事件影響而對集團財務(wù)公司造成的意外損失。導(dǎo)致集團財務(wù)公司操作風(fēng)險出現(xiàn)的原因有以下幾方面：

1、員工風(fēng)險意識不足。部分員工在實際操作過程中并不按照相關(guān)規(guī)則制度進行操作，單憑個人愛好進行相關(guān)業(yè)務(wù)辦理，為操作風(fēng)險的出現(xiàn)埋下了隱患。

2、集團財務(wù)公司內(nèi)部的管理制度不完善，由于監(jiān)督檢查沒有進行現(xiàn)代化的改革，主觀性十分強烈的人工稽核的審查制度導(dǎo)致公司內(nèi)部預(yù)防風(fēng)險的能力不夠科學(xué)、穩(wěn)定。

3、集團財務(wù)公司信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的硬件設(shè)施不能滿足實際需要。由于網(wǎng)絡(luò)的不穩(wěn)定以及電腦故障出現(xiàn)時無法及時的進行維修，導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)丟失，工作效率因此而受到直接影響。

4、人員素質(zhì)亟待提高且數(shù)量不足。在經(jīng)營管理過程中，隨著業(yè)務(wù)量的增大，集團財務(wù)公司無法定期的對相關(guān)人員進行培訓(xùn)，同時由于人員儲備的不足，員工在實際工作過程中，面對繁重的任務(wù)，自身能力與意愿大受折扣，操作能力受到嚴重影響。

二、集團財務(wù)公司的信貸風(fēng)險的危害

首先，集團財務(wù)公司在本企業(yè)集團中處于從屬地位，其只不過是整個集團業(yè)務(wù)的一個下屬機構(gòu)，以為本集團以及集團成員提供相應(yīng)金融服務(wù)為直接目的，集團財務(wù)公司在實際工作中的權(quán)限僅僅局限于對集團內(nèi)部資金進行集中管理、降低集團運營中間所需要的財務(wù)水平。其自身無法進行單獨的管理與運營，各種經(jīng)濟決策必須服務(wù)于集團總體戰(zhàn)略，市場規(guī)律在其實際操作過程中并不是實際遵循的最高法則，這就導(dǎo)致工作過程中，集團財務(wù)公司即便明知道相關(guān)決定不合理卻依然要執(zhí)行的客觀現(xiàn)象。

其次，集團財務(wù)公司的存在本身就是在對集團成員單位資金運營具體情況監(jiān)測基礎(chǔ)上，通過對資金的合理配置，實現(xiàn)本集團的迅速發(fā)展。一旦無法對信貸風(fēng)險進行有效的控制，不僅集團財務(wù)公司自身的運轉(zhuǎn)難以運營，整個集團的發(fā)展戰(zhàn)略也會收起牽連：集團成員單位的資金無法及時周轉(zhuǎn)導(dǎo)致自身的經(jīng)營活動無法正常進行、集團戰(zhàn)略性的投資項目因為資金無法到位而難以如期開展嚴重的甚至?xí)?dǎo)致本集團坍塌而不得不宣告破產(chǎn)，除此之外社會影響更是難以預(yù)計。

三、集團財務(wù)公司信貸風(fēng)險防范具體對策

（一）提高信用風(fēng)險防范的措施

1、不斷完善信貸制度。集團財務(wù)公司應(yīng)該及時建立健全對信貸全程進行有效監(jiān)控的風(fēng)險控制體系，對于引用風(fēng)險在各個環(huán)節(jié)上所存在的隱患進行量化的分析，在及時引進相關(guān)風(fēng)險管理技術(shù)的基礎(chǔ)上，強化全體員工的風(fēng)險意識，對內(nèi)部控制制度進行更加科學(xué)的規(guī)劃與實施。

2、對授信情況進行改善。在對信貸制度進行完善的同時，集團財務(wù)公司應(yīng)該在集團內(nèi)部進行大力的宣傳，使上層管理機構(gòu)意識到，在進行財務(wù)管理過程中，只有將貸款分散在不同性質(zhì)的行業(yè)、地區(qū)中，才能夠使規(guī)避風(fēng)險的能力進行真正的提高，倘使將所有的資金都集中放置在某一行業(yè)、地區(qū)，一旦出現(xiàn)不可預(yù)知的外部變動，對整個集團來說影響則是不堪設(shè)想的。因此集團財務(wù)公司必須通過科學(xué)的分析，以實際、全面、真實的例子作為相關(guān)材料報告，將其遞呈到集團總部，確保總不能夠相應(yīng)的采取相關(guān)政策轉(zhuǎn)移，發(fā)展不同地區(qū)與行業(yè)的成員單位，為集團財務(wù)公司守信情況的改善作出必要準(zhǔn)備。

（二）預(yù)防流動性風(fēng)險的措施

1、采用科學(xué)的流動性風(fēng)險指標(biāo)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)今大部分的財務(wù)公司在進行流動性風(fēng)險衡量、評估過程中往往會采用存貸款比例、資金集中程度等指標(biāo)，而在對財務(wù)公司在不同時段流行狀況的指標(biāo)卻現(xiàn)有采用，為了更加科學(xué)的對流動性風(fēng)險進行高效評估，財務(wù)公司可以對動態(tài)流動性差額分析方法以及流動性缺口率指標(biāo)進行積極引進。通過這些指標(biāo)的及時對財務(wù)公司在一定時期內(nèi)資金流動的情況以及資金波動性進行高效分析，一旦流動缺口情況出現(xiàn)異常情況，財務(wù)公司就應(yīng)該通過對這些硬性數(shù)據(jù)資料的分析，采用相應(yīng)的辦法進行早期的風(fēng)險防范工作。

2、加強與金融機構(gòu)合作。集團財務(wù)公司盡管屬于非銀行類金融機構(gòu)，然而誕生伊始其便于銀行有著千絲萬縷的聯(lián)系。最直觀的的例子便是財務(wù)公司自身的創(chuàng)建便是在銀行的協(xié)助、參與下才正式運營的。由于自身業(yè)務(wù)的局限性，財務(wù)公司在進行金融服務(wù)時，無法像銀行一樣及時獲得全方位的信息以及政策支持，為了自身業(yè)務(wù)的順利開展以及有效規(guī)避流動性風(fēng)險，集團財務(wù)公司必須通過與商業(yè)銀行的合作，才能夠在更加高效的掌握金融信息的基礎(chǔ)上，完成相關(guān)決策。因此在具體做法上，集團財務(wù)公司可以加強同商務(wù)公司的業(yè)務(wù)往來，通過經(jīng)濟活動更加直接的獲取相關(guān)金融服務(wù)信息。并在此基礎(chǔ)上與對口銀行簽訂三方協(xié)議，確保集團財務(wù)公司在流動資金出現(xiàn)緊缺時，商業(yè)銀行能夠及時伸出援手，化解運營困難。

（三）操作風(fēng)險的具體控制措

操作風(fēng)險是在集團財務(wù)公司的具體運作期間所出現(xiàn)的各種人為、設(shè)備問題而造成不必要的風(fēng)險。為了對其進行有效控制，可以在以下幾方面下足功夫：

1、對內(nèi)部管理制度加大控制.在進行實際的管理過程中，集團財務(wù)公司要針對本單位的實際情況制定出更加科學(xué)、完善的管理制度，并嚴格相關(guān)制度的落實情況，堅決杜絕走形式、流程化的制度管理方法，通過對員工進行相關(guān)工作管理制度的嚴格灌輸，是他們認識到制度的重要性與神圣性，不再敷衍了事。一旦因為人為刻意原因出現(xiàn)相關(guān)問題，必須將責(zé)任追究落實到底，追究直接負責(zé)人甚至其領(lǐng)導(dǎo)的主要責(zé)任，絕不因為人情關(guān)系而姑息放縱，確保公司內(nèi)控能夠不打折扣的完成。

2、提高相關(guān)人員的風(fēng)險意識以及技能水平。只有在思想層面上真正意識到風(fēng)險管理的重要性，工作人員才能在實際的工作過程中保持著高度負責(zé)的態(tài)度進行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。為此，集團財務(wù)公司可以通過開展思想意識不重視而出現(xiàn)重大財務(wù)風(fēng)險的案例對員工進行現(xiàn)場解說，用生動、現(xiàn)實的案例使廣大員工意識到一個小小的錯誤對整個公司的運營將會產(chǎn)生多么直接而無法預(yù)計的影響，讓他們意識到“我們的工作很重要”，通過對集團財務(wù)公司業(yè)務(wù)的重要性展示以及一旦對工作敷衍了事將會出現(xiàn)的災(zāi)難性后果進行現(xiàn)場展示，員工的責(zé)任心與榮譽感便相應(yīng)產(chǎn)生，工作的態(tài)度也就及時的進行轉(zhuǎn)變。同時鑒于公司運營過程中人員整體職業(yè)能力尚待提高的現(xiàn)象，公司可以定期邀請業(yè)界知名的人員對員工進行相關(guān)技能培訓(xùn)，加強員工之間的互動交流，使員工能夠更快的吸收高效的工作方法，提高工作質(zhì)量與效率，

3、采用現(xiàn)代企業(yè)管理辦法，在競爭氛圍下實現(xiàn)工作人員素質(zhì)的全面提高。現(xiàn)代企業(yè)管理制度最大的優(yōu)勢便是能夠在有益的競爭氛圍下調(diào)動員工的工作積極性，同時“優(yōu)勝劣汰”的競爭結(jié)果，也會使員工在工作過程中因為客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)而不得不鞭策自己，提高工作的積極性與主動性，通過主動的學(xué)習(xí)完成工作質(zhì)量，而與此同時，激勵制度的建立也會相應(yīng)的對員工的努力做出積極的回報，使其在高度的成就感下不斷進行業(yè)務(wù)探索。

隨著我國現(xiàn)代化建設(shè)的不斷推進，集團財務(wù)公司在集團的正常運營中起到了越來越重要的作用，如何能夠在信貸操作過程中有效的規(guī)避風(fēng)險，提高決策的科學(xué)性已經(jīng)成為當(dāng)下集團財務(wù)公司所亟待解決的重要問題，本文通過對集團財務(wù)公司經(jīng)營過程中所面臨風(fēng)險的深層分析，提出了相應(yīng)的解決方案，為眾多集團財務(wù)公司在實際運作過程中，通過對自身能力的全方位提高，實現(xiàn)集團決策能夠更加高質(zhì)量的完成奠定必要的智力支持與資金保障，在我國全面建設(shè)小康社會的大方向下，為集團公司早日實現(xiàn)代化公司制度的建立于完善做出自身應(yīng)有的貢獻。

參考文獻：

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[4]趙文香.淺談企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理問題[J].中國外資，2012年第9期.

第9篇：財務(wù)公司制度管理制度范文

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)集團 資金集中管理 財務(wù)管理 制度

一、企業(yè)集團資金集中管理的必要性

1.減少成本的需要

在企業(yè)集團里, 母公司與所屬子公司之間是以產(chǎn)權(quán)為紐帶, 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離。既然有產(chǎn)權(quán)的分離就會有產(chǎn)權(quán)的委托, 由于人是一個具有獨立利益和行為目標(biāo)的經(jīng)紀(jì)人, 其行為目標(biāo)與委托人的目標(biāo)不可能完全一致, 同時, 由于委托人與人之間存在嚴重的信息不對稱, 公司委托關(guān)系中就會存在人問題, 即我們平常所說的“內(nèi)部人控制”, 它包括人的道德風(fēng)險和逆向選擇, 在資金管理上就有可能表現(xiàn)為挪用拆借公司的閑置資金、隱瞞收入、截留資金、私設(shè)小金庫、搞“體外循環(huán)”、不服從集團公司對資金的統(tǒng)一調(diào)度等。這就產(chǎn)生了所謂的成本或者是風(fēng)險。如果企業(yè)集團把所屬子公司的資金管理及核算納入集團內(nèi)部, 實行資金集中管理制度, 就能減少成本的支出。

2.適應(yīng)企業(yè)集團發(fā)展階段的需要

我國的企業(yè)集團目前正處于發(fā)展的初期, 一方面, 由于各成員單位在資金配置和市場定位及企業(yè)文化等方面尚未形成合力, 集團公司制定的集團發(fā)展戰(zhàn)略尚未得到集團內(nèi)其他成員企業(yè)的認同和貫徹執(zhí)行。另一方面, 由于大部分企業(yè)正處于由傳統(tǒng)企業(yè)向建立現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變的時期, 集團下屬成員單位大都存在管理混亂、財務(wù)活動尚不規(guī)范的現(xiàn)象, 尤其是在財務(wù)活動中, 受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個人意志和財務(wù)人員素質(zhì)低下的影響, 盲目投資、隨意挪用資金和私設(shè)小金庫等行為就不可避免地產(chǎn)生了。因此, 對資金實行集中管理,建立一套科學(xué)的資金管理體系, 是我國目前企業(yè)集團發(fā)展階段的迫切需要。

二、企業(yè)集團資金集中管理的主要模式

資金集中管理，也稱司庫制度，是國際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團的資金管理模式，其含義是將整個集團的資金完全集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。實踐中主要有報賬中心、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財務(wù)公司四種模式，這些模式從其功能上來說，都在不同程度上發(fā)揮了內(nèi)部資本市場的作用，是內(nèi)部資本市場發(fā)揮作用的組織載體。

1.報賬中心

在這種組織形式下，財務(wù)由企業(yè)總部集中核算、統(tǒng)一管理，下屬機構(gòu)僅作為報賬單位定期將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報到總部財務(wù)部門，財務(wù)的決策全部由總部決定。這種模式有利于集團統(tǒng)一指揮，但子公司的決策權(quán)限很小。

2.結(jié)算中心

在企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一辦理企業(yè)內(nèi)部各成員或下屬分公司、子公司資金收付及往來結(jié)算，它是企業(yè)的一個獨立運行的職能機構(gòu)，其職能包括集團成員的轉(zhuǎn)賬結(jié)算、籌資、投資等，并肩負監(jiān)督企業(yè)資金使用方向、保證企業(yè)資金安全通暢的責(zé)任。這種模式下的下屬單位具有資金決策審批權(quán)并且可以獨立在銀行開戶，在賬戶的管理權(quán)限上集團公司具有最高權(quán)利，企業(yè)的籌資、投資決策權(quán)仍然集中在集團公司或企業(yè)總部，下屬的單位擁有了更多的經(jīng)營權(quán)和資金使用權(quán)，下屬的單位有自己的財務(wù)部門，在集團公司的監(jiān)督和引導(dǎo)下進行獨立核算。

3.內(nèi)部銀行

這是企業(yè)在內(nèi)部引入銀行的管理體制建立的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，所有成員單位都必須在內(nèi)部銀行開立賬戶，并遵照內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定的結(jié)算制度進行日常現(xiàn)金結(jié)算及往來核算；內(nèi)部銀行實施銀行化管理，對下屬各單位統(tǒng)一發(fā)放貸款、對外統(tǒng)一籌措資金，并實施對企業(yè)資金的統(tǒng)一監(jiān)控。這種模式實際上是內(nèi)部結(jié)算中心條件下將銀行的管理體制引入，并強化內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能，使得內(nèi)部銀行成為結(jié)算中心、貸款中心、貨幣發(fā)行中心、監(jiān)管中心，統(tǒng)一對企業(yè)內(nèi)部實施日常的往來結(jié)算和資金的調(diào)撥、運籌。企業(yè)內(nèi)部各單位均具有較獨立的決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)，內(nèi)部單位根據(jù)需要可以向內(nèi)部銀行進行貸款，但不能直接向外部單位借款，內(nèi)部資金實行存貸分戶、有償使用原則。

4.財務(wù)公司

財務(wù)公司是企業(yè)集團發(fā)展到一定條件后經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)財務(wù)管理中心，可以經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，同時兼有管理企業(yè)集團財務(wù)的職能。財務(wù)公司在形式上是作為企業(yè)集團的子公司設(shè)立的，為企業(yè)內(nèi)部的單位提供資金往來結(jié)算及資金籌措功能，為企業(yè)提供擔(dān)保、信息咨詢、投資咨詢等業(yè)務(wù)，并通過銀行的手段(如同業(yè)拆借或發(fā)行證券等)為企業(yè)廣開財路，將企業(yè)資金有效利用，從而發(fā)揮資金的最大效用。

三、企業(yè)集團資金集中管理的實施策略

1.企業(yè)集團內(nèi)部盡量完善法人治理結(jié)構(gòu)

為實施子公司的財務(wù)集中，企業(yè)集團必須有一個法人治理結(jié)構(gòu)。在這實施運轉(zhuǎn)中，企業(yè)集團內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)除股東大會、董事會、監(jiān)事會與經(jīng)理層四個層次外還可設(shè)立多個委員會，如戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計委員會、投資委員會等專門對企業(yè)集團的重大決策方案進行審定。

2.對子公司財務(wù)部門的人事實行適當(dāng)集中管理

在企業(yè)集團中各子公司財務(wù)主管應(yīng)由母公司選派，對母公司負責(zé)。財務(wù)主管的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇體現(xiàn)在母公司；對財務(wù)主管的職權(quán)和責(zé)任明確規(guī)定，以保證其開展工作、履行職責(zé)。

3.統(tǒng)一財務(wù)會計制度

為分析各子公司的經(jīng)營情況，比較它們的經(jīng)營成果，從而保證企業(yè)集團整體的有序進行，母公司還應(yīng)該根據(jù)子公司的實際情況和經(jīng)營特點，事先制定統(tǒng)一的財務(wù)制度，規(guī)范子公司的重要財務(wù)決策的審批程序和財務(wù)處理程序，以提高各子公司財務(wù)報表的可靠性和可比性。

對于企業(yè)集團來說，無論是集團總部本身還是處于不同層次的成員公司，它們都有著共同的理財目標(biāo)，為出資人創(chuàng)造最大的利益。因為公司是出資人的公司，公司的目標(biāo)就是出資人的利益目標(biāo)即股東財富最大化。盡管集團總部復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)中有復(fù)雜多樣的利益主體，且不同的利益主體有不同的利益目標(biāo)，但無論各利益主體之間發(fā)生什么樣的利益沖突，其他利益主體(包括經(jīng)營者、債權(quán)人、勞動者等)的利益最終都要服從于出資人的利益。因此，滿足出資人的需要，服從出資人的利益，實現(xiàn)出資人財富(股東財富)最大化，就成為制定內(nèi)部財務(wù)管理制度的出發(fā)點和歸宿點。為了這個目標(biāo)就必須采取有效的財務(wù)管理方法。事實將證明，實行企業(yè)資金集中管理的財務(wù)制度，能夠為企業(yè)帶來新的生機，加強企業(yè)的競爭力。

參考文獻: