財務(wù)管理內(nèi)控體系精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開展企業(yè)的各項財務(wù)活動，企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的認識，進而更好地提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅能對以往的獨立職務(wù)給予科學(xué)、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過程，因此構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業(yè)經(jīng)營過程中各種財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)違規(guī)問題降到最低。

2企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1對風(fēng)險控制管理缺乏系統(tǒng)的認識財務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)的一些管理工作來說是至關(guān)重要的，但我國目前大部分的企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業(yè)的經(jīng)營管理部門或財務(wù)管理部門在進行相關(guān)經(jīng)濟活動的制定過程中，未對決策可能導(dǎo)致的風(fēng)險概率進行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的措施。2.2財務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升由于財務(wù)內(nèi)控管理體系的不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結(jié)合在一起，無法發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營管理過程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對內(nèi)控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控理論無法更好地滿足我國企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的認識不夠全面，認為財務(wù)內(nèi)控包含在財務(wù)部門管理的內(nèi)容之中，從而將財務(wù)內(nèi)控劃分到財務(wù)部門之下，增加了開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的難度。

3企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部管理制度為了保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務(wù)的獨立性，明確各部門工作的具體內(nèi)容和職責(zé)，落實到崗位，從而保證企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業(yè)財務(wù)資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現(xiàn)各部門之間相互合作、相互制約，將財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率降到最低。在進行財務(wù)管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財務(wù)管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對財務(wù)人員進行定期的培訓(xùn)和考核，這樣不僅可以激發(fā)財務(wù)人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務(wù)管理的質(zhì)量。3.2提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對財務(wù)內(nèi)控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓(xùn)和教育，強化其專業(yè)的知識儲備，為推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的進行奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實際情況制定一套系統(tǒng)的獎懲制度，以更好的提高財務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。3.3加強企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)注重構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系，對各個環(huán)節(jié)的管理工作進行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對已有的財務(wù)內(nèi)控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動員工的工作熱情，從而促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開展。

4企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的

4.1保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)工作進行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業(yè)的財產(chǎn)安全。4.2更好地落實相關(guān)法規(guī)國家制訂的相關(guān)法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制手段的基礎(chǔ)上得以實現(xiàn)的。因此，在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時，應(yīng)與國家相關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實際情況出發(fā)，進行有效的自我管理，讓國家的相關(guān)政策、法規(guī)得以落實。4.3及時監(jiān)督會計工作企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)會計監(jiān)督活動的新平臺，其主要是對企業(yè)財產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督。因此，完善的會計監(jiān)督管理體系，可以對財務(wù)工作進行實時的監(jiān)督，從而確保會計工作有條不紊地進行。

5結(jié)語

對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營管理工作中的最重要的就是財務(wù)內(nèi)控工作，通過企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，還能更好地推動企業(yè)長遠發(fā)展。

主要參考文獻

第2篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險：企業(yè)內(nèi)控體系；建構(gòu)措施

一、財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)的內(nèi)部控制

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要想辦法將其所面臨的風(fēng)險降低到最小化，只有這樣才能更好的維護企業(yè)的發(fā)展，并能夠降低企業(yè)在實際的發(fā)展過程中遇到的多種影響企業(yè)發(fā)展不利的影響，讓企業(yè)的發(fā)展環(huán)境對自身更為有利，才能提升企業(yè)管理的質(zhì)量和水平。企業(yè)在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，首先要控制財務(wù)風(fēng)險，要對影響財務(wù)風(fēng)險的要素進行進一步的深化研究，不斷的減少企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的多種財務(wù)風(fēng)險，并及時的制定良好的內(nèi)部控制管理的政策，用以規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。其中控制財務(wù)風(fēng)險通常采用的策略包含了經(jīng)濟政策環(huán)境、市場環(huán)境、金融環(huán)境等不同環(huán)境中企業(yè)發(fā)展所面臨的各種風(fēng)險要素，另外企業(yè)要密切控制企業(yè)的資金利用率，盡可能的提高資金利用的效率，并控制好企業(yè)的現(xiàn)金流等因素，從而更好的維護企業(yè)的利益。隨著管理理論的發(fā)展，企業(yè)管理的水平在不斷的提高，而企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平高低對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。做好企業(yè)的內(nèi)部控制管理，則能夠細化企業(yè)的各項管理工作，在企業(yè)管理方面具有諸多的優(yōu)勢，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系可以優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提高對財務(wù)管理的質(zhì)量和成效，并確保企業(yè)的資產(chǎn)、資金以及生產(chǎn)資源獲得科學(xué)的配置，繼而更好的避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題的產(chǎn)生，確保企業(yè)的財務(wù)活動得到健康有序的進行，防范企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險。

二、風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)控體系對財務(wù)風(fēng)險管理的重視度較低在企業(yè)的風(fēng)險控制管理的過程中，內(nèi)部的控制體系為現(xiàn)代管理思想的重要構(gòu)成部分，我國的許多企業(yè)已經(jīng)依照對應(yīng)管理理論構(gòu)建內(nèi)部控制體系，然而該體系的建立主要是借鑒西方發(fā)達國家的制度，在本土化方面顯得較為欠缺。主要是借鑒西方國家的內(nèi)部控制體系，缺乏自主建設(shè)的能力，雖然借鑒了西方國家企業(yè)管理成功的案例，但是還應(yīng)做到具體問題具體分析，摸索出適合我國企業(yè)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險管理制度。然而縱觀我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀來看，存在企業(yè)管理者粗放式經(jīng)營的現(xiàn)狀，注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)注，在企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)管理的重視度上存在較大的缺陷，為此要增加企業(yè)財務(wù)管理的高度，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策過程中存在的財務(wù)風(fēng)險問題，并提高財務(wù)風(fēng)險防范的效率。但是企業(yè)管理層存在制度缺失的問題，難以有效的貫徹落實企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理措施[1]。

(二)企業(yè)內(nèi)控制度對企業(yè)的資金保障內(nèi)容存在缺陷部分企業(yè)雖然依照企業(yè)的發(fā)展以及政策制定了內(nèi)部控制管理制度體系，然而因為制度本身的缺陷和不完善，導(dǎo)致實施起來的難度較大，經(jīng)常出現(xiàn)與實際情況相違背的情況，導(dǎo)致財務(wù)管理工作的效率普遍不高，實際的價值不能完全發(fā)揮出來，甚至還會對企業(yè)的決策發(fā)展起到阻礙性的作用。另外，企業(yè)在物資管理方面缺乏細化和具體化的規(guī)定，使得企業(yè)內(nèi)控制度在適用方面出現(xiàn)了較大的問題，難以更好的控制企業(yè)的資產(chǎn)管理效率，無法提升內(nèi)部控制的效率和水平，難以預(yù)防和規(guī)避企業(yè)發(fā)展帶來的財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)的財產(chǎn)安全受到了較大的影響。

(三)有效信息披露機制匱乏，財務(wù)信息真實性難以保障現(xiàn)階段，企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性和真實性，是保障財務(wù)工作安全高效的基礎(chǔ)，可以更好的避免財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。但是從企業(yè)的內(nèi)部控制制度來看，很多企業(yè)內(nèi)部缺乏可靠、安全和真實的會計信息，并且企業(yè)的財務(wù)信息披露機制在建立上缺乏有效性，所以使得企業(yè)財務(wù)管理效率普遍不高，抑制了企業(yè)競爭力的提升。另外，會計人員工作的質(zhì)量也對企業(yè)帶來了負面的影響，部分財務(wù)人員為了謀取私利，人為的對企業(yè)財務(wù)部門的會計信息、數(shù)據(jù)進行干預(yù)，使得企業(yè)的會計信息的真實性難以獲得直接的保障，為此經(jīng)常會出現(xiàn)盲目擴大生產(chǎn)、過度投資等問題，使得企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險大幅度的增加。

(四)企業(yè)審計體系的建立有待進一步完善現(xiàn)階段一些企業(yè)依舊沒有生成獨立的審計部門，這主要是由于企業(yè)的崗位編制和部門等存在的限制性因素所導(dǎo)致的，為此財務(wù)審計工作在溝通上效率偏低，內(nèi)部控制的工作不到位，為此在財會出現(xiàn)問題時則難以更好的應(yīng)對和解決，因此企業(yè)的審計體系在建立上還有待進一步的發(fā)展和完善。

三、基于財務(wù)風(fēng)險的企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善策略

(一)加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境建設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理失效是現(xiàn)階段企業(yè)在進行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中常常出現(xiàn)的問題，為此企業(yè)要在強化財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的基礎(chǔ)上來開展財務(wù)管理工作，提高內(nèi)部控制體系的建設(shè)質(zhì)量和水平。企業(yè)可以財務(wù)風(fēng)險宣傳、講座、報告會等方式來開展企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，讓企業(yè)整體可以更快的參與到企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理中來，將企業(yè)單純的被動靠制度約束執(zhí)行內(nèi)部控制管理的辦法，變成企業(yè)高效管理企業(yè)的措施[2]。當(dāng)前企業(yè)管理者要盡可能的控制好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度，并不斷的增強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，通過制定科學(xué)高效的財務(wù)管理制度，使得企業(yè)的財務(wù)管理思想上升到企業(yè)的戰(zhàn)略決策高度上來，由此來實現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險管理和企業(yè)管理上的有機統(tǒng)一，全面的建立企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險的良好監(jiān)督機制以及風(fēng)險控制機制，既而能夠切實維護企業(yè)的財務(wù)安全。

(二)加快完善企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的制度制度是企業(yè)發(fā)展的重要鞏固性因素，搞好財務(wù)管理工作要制定完善的內(nèi)部控制風(fēng)險的管理制度，以此來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作人員，確保其工作在制度的范圍內(nèi)開展工作。在內(nèi)部控制風(fēng)險制度上，包含了輪崗制度和職務(wù)分離制度等。從而能夠從企業(yè)財務(wù)管理工作的實際需要出發(fā)來建立科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理制度。

(三)增強財務(wù)人員的綜合素質(zhì)財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)構(gòu)成要素，企業(yè)在構(gòu)建基于財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)控體系時，要高度重視企業(yè)財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)水平的提升，一方面要構(gòu)建多元化的培訓(xùn)方式，增強企業(yè)的風(fēng)險評估以及財務(wù)內(nèi)控，將內(nèi)部控制融入到企業(yè)的日常工作中來。另一方面要兼顧到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的專業(yè)性，要求引進專業(yè)的風(fēng)險管理人才，選派經(jīng)驗豐富的部門領(lǐng)導(dǎo)進入到財務(wù)管理部門，提高財務(wù)信息管理的效率，構(gòu)建良好的信息披露機制，并確保企業(yè)的會計信息數(shù)據(jù)的真實性和有效性。企業(yè)還要加強對內(nèi)部員工的考核，確保財務(wù)管理人員工作的積極性和認真度，并及時的對其工作進行有效的評估，對表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進行適當(dāng)?shù)慕档?，而對鞏固做懶散、態(tài)度不端正的員工要采取相應(yīng)的懲罰措施。

四、結(jié)語

完善有效的組織形式是確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效率提升的關(guān)鍵，也是企業(yè)管理員要高度重視的問題。對企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)屬于系統(tǒng)化的工程，建立科學(xué)合理的組織，架構(gòu)良好的企業(yè)風(fēng)險管理機制，則對企業(yè)的風(fēng)險管理和可持續(xù)發(fā)展起到了促進作用。企業(yè)只有做好風(fēng)險管理的內(nèi)控體系，明確企業(yè)的職責(zé)，確保不同部門之間權(quán)力的彼此制衡，確保企業(yè)執(zhí)行力的提升，才能夠始終做到企業(yè)風(fēng)險的預(yù)防和防御，真正維護企業(yè)的健康有序發(fā)展。

參考文獻：

第3篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 內(nèi)控管理體系 構(gòu)建策略

企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，為了保證財產(chǎn)安全，健全和完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系十分有必要，對企業(yè)提升會計信息質(zhì)量、有效落實內(nèi)部規(guī)章制度具有深遠影響。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業(yè)通過一系列內(nèi)部財務(wù)會計政策以及其他方法，確保企業(yè)在經(jīng)營過程中資金得到充分安全保障。但是從企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建現(xiàn)狀看，多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業(yè)財產(chǎn)安全，由此，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業(yè)財務(wù)資金安全，財務(wù)活動有章可循。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理概述

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于受到市場以及內(nèi)部管理等各種客觀因素影響，財務(wù)活動可能會出現(xiàn)一系列問題，造成資金的配置不合理，影響企業(yè)內(nèi)部流動資金安全。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，主要是對內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動能夠有序開展，遵循企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，對于企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性有著較為深遠的影響。通過構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，財務(wù)管理人員能夠更為客觀清晰地落實職責(zé)，提升財務(wù)內(nèi)控管理工作水平，全面增強企業(yè)內(nèi)部管理人員以及下屬員工對財務(wù)內(nèi)控管理工作的認知和重視，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理成效。

企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是為了謀求更大的利益和長遠的發(fā)展，在這個過程中首要的是保證資金鏈的安全，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅可以完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，實現(xiàn)科學(xué)化的財務(wù)管理，還可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互制約、相互促進和協(xié)同，調(diào)動員工工作積極性，營造良好的工作氛圍。所以，企業(yè)為了謀求長遠的發(fā)展，只有構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，才能最大程度上降低財務(wù)風(fēng)險，管理工作朝著更加嚴密科學(xué)的方向發(fā)展，提升財務(wù)報表等信息的真實準(zhǔn)確性。

二、構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系的目的

企業(yè)謀求健康長遠的發(fā)展，不僅需要依靠管理者的科學(xué)化管理，同時需要健全和完善相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)內(nèi)部管理活動能夠有章可循。而建立財務(wù)內(nèi)控管理體系，一方面有助于為企業(yè)管理者決策提供依據(jù)，另一方面有助于提升企業(yè)經(jīng)營效益，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，占據(jù)更大的市場份額。由此看來構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，主要目的是促使企業(yè)謀求更大的經(jīng)濟效益，來支持企業(yè)長遠發(fā)展。

首先，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，促使國家法律和政策有效落實。企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，遵循國家制定的政策和法規(guī)，需要通過財務(wù)內(nèi)控管理體系得以實現(xiàn)，所以，企業(yè)應(yīng)加強企業(yè)政策法規(guī)的落實，從實際情況出發(fā)，健全和完善相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理體系，保證國家法律政策的有效落實。

其次，保證企業(yè)內(nèi)部財產(chǎn)安全。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系過程中，首先應(yīng)確保這一體系在實際應(yīng)用中能夠?qū)ω攧?wù)活動進行監(jiān)督和管理，各個部門之間協(xié)同合作，合理配置資源，規(guī)避企業(yè)財務(wù)活動造成的資金浪費。與此同時，財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，在一定程度上降低企業(yè)內(nèi)部管理者、的現(xiàn)象，更好地保證企業(yè)財產(chǎn)安全。

再次，提升財務(wù)信息質(zhì)量。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建，確保企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量真實準(zhǔn)確，能夠為企業(yè)管理者決策提供合理的財務(wù)會計信息，提升決策科學(xué)性，增強企業(yè)經(jīng)營效益。其次，在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況，遵循相應(yīng)規(guī)范，防止錯誤的產(chǎn)生，最大程度提升財務(wù)會計信息質(zhì)量，為管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)。

最后，對會計信息的實時監(jiān)督。對企業(yè)會計的監(jiān)督主要是指對財務(wù)活動開展情況進行監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)會計監(jiān)督需要在財務(wù)內(nèi)控管理體系上開展。由此，為了保證對會計信息的實時監(jiān)督，應(yīng)構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，使監(jiān)督活動有章可循，最大程度保證會計監(jiān)督管理工作有效開展，對于財務(wù)活動中存在的問題及時發(fā)現(xiàn)和處理，規(guī)避潛在的安全風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論基礎(chǔ)薄弱

由于我國財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建理論基礎(chǔ)薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，以致于未能充分結(jié)合我國企業(yè)實際經(jīng)營情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理理論本土化，由此導(dǎo)致西方的財務(wù)內(nèi)控管理理論和經(jīng)驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數(shù)企業(yè)管理者對于財務(wù)內(nèi)控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側(cè)重在生產(chǎn)經(jīng)營方面，以致于企業(yè)在經(jīng)營過程中，誤認為財務(wù)內(nèi)控屬于財務(wù)部門的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開展。

（二）財務(wù)內(nèi)控管理中風(fēng)險防范意識匱乏

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，主要工作內(nèi)容是對財務(wù)活動進行控制，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)會計信息質(zhì)量，為企業(yè)管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)，但是從我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作開展現(xiàn)狀看，難以有效防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險以及落實財務(wù)風(fēng)險控制措施。在對企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟活動策劃過程中，難以結(jié)合市場實際情況，準(zhǔn)確預(yù)估其中潛在的財務(wù)風(fēng)險，進而制定合理的財務(wù)風(fēng)險防范措施，確保企業(yè)經(jīng)營決策的有效執(zhí)行。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系不科學(xué)

目前，很多企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建不科學(xué)，致使財務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)容過于片面，難以充分滿足企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動的管理需求，同時對于企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對企業(yè)經(jīng)營活動有序開展起到輔助的作用，財務(wù)內(nèi)控工作的全面性難以體現(xiàn)。

四、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

（一）提升財務(wù)隊伍專業(yè)素質(zhì)

提升企業(yè)財務(wù)隊伍整體專業(yè)素質(zhì)，首先需要提升內(nèi)部管理人員以及基層工作者對內(nèi)控管理的認知水平，強化工作人員的知識儲備，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部開展財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容的宣傳以及培訓(xùn)，加強員工之間的交流，使員工在工作過程中不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)，更全面地了解企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，積極承擔(dān)在構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系過程中的自身職責(zé)。對相關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理人員進行定期的培訓(xùn)和素質(zhì)考核，結(jié)合財務(wù)人員自身認知水平，有針對性地開展職業(yè)教育，進而促進財務(wù)工作人員綜合素質(zhì)全面發(fā)展，不斷提升自身專業(yè)水平，適應(yīng)財務(wù)內(nèi)部管理的職責(zé)需求。此外，可以制定相應(yīng)的懲處制度，調(diào)動財務(wù)工作人員的工作積極性，提升工作效率。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是保證財務(wù)內(nèi)控管理體系的前提條件，為了更好地執(zhí)行每一項財務(wù)管理措施，首先，應(yīng)保證部門之間職務(wù)的獨立性，確保財務(wù)工作合理分工配置，落實崗位職責(zé)，財務(wù)管理工作有序開展。諸如在收集和整理財務(wù)會計信息時，不僅需要填制相應(yīng)單據(jù)，同時需要由專門的審核人員再次檢查，最后才可以交給財務(wù)管理人員。對于企業(yè)財務(wù)資金管理業(yè)務(wù)，由不同部門的工作人員進行管理，能夠?qū)崿F(xiàn)部門之間相互制約、相互協(xié)作的目的，最大程度規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。而在財務(wù)管理人員選拔時，需要嚴格遵循選拔流程和標(biāo)準(zhǔn)，選擇專業(yè)素質(zhì)更強的會計人員，無論是專業(yè)能力還是思想狀態(tài)，均符合企業(yè)財務(wù)管理需求，并定期開展培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的工作積極性，提升財務(wù)管理質(zhì)量。

（三）加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度，主要是對財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建是否科學(xué)、合理進行監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)，健全和完善相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)在日常經(jīng)營活動開展中，實時進行監(jiān)督，能夠及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，予以解決，同時能夠充分調(diào)動員工積極性，進一步提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作有序開展。

五、結(jié)論

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作關(guān)乎企業(yè)資金安全，對未來發(fā)展有著深遠的影響，無論是企業(yè)管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的認知水平。構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系，首先需要提升企業(yè)決策人員對財務(wù)管理的重視程度，確保財務(wù)管理人員的工作職責(zé)得到廣泛認同，并充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的作用，調(diào)動員工工作積極性，參與其中；其次，企業(yè)應(yīng)健全和完善財務(wù)管理制度，確保財務(wù)管理體系構(gòu)建工作有章可循，財務(wù)工作人員在進行相應(yīng)會計信息核算后，嚴格遵循財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，由專門的工作人員進行再次檢查，核對會計信息真實、準(zhǔn)確程度。由此，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動有序開展，謀求更長遠的利益。X

參考文獻：

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第4篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

摘要：本文主要對園林企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控體系進行探討，分析園林綠化企業(yè)的組織架構(gòu)問題，從資金管控的角度來研究建立園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的有效措施，以建立健全園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系，提高園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，加強園林企業(yè)的內(nèi)部凝聚力，以促進園林企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。據(jù)此，有利于創(chuàng)新園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控方式，轉(zhuǎn)變園林企業(yè)財務(wù)管理模式，以充分發(fā)揮園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的作用，實現(xiàn)園林企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

關(guān)鍵詞 ：園林企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；資金管控；有效措施

隨著我國城市現(xiàn)代化水平的不斷提高，我國園林建設(shè)事業(yè)也隨之蒸蒸日上，受到廣大人民群眾的重點關(guān)注，園林企業(yè)也在此環(huán)境下得到快速的發(fā)展，取得了一定的突破。在園林企業(yè)的發(fā)展過程中，仍然存在著一定的問題，還有待進一步解決。為實現(xiàn)園林企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，則必須建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，采用全新的財務(wù)內(nèi)控手段，以提高園林企業(yè)的內(nèi)部管理能力，為園林企業(yè)開展財務(wù)活動提供重要的保障，從而為園林企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

一、園林綠化企業(yè)組織架構(gòu)的考慮

園林綠化企業(yè)所開展的項目都具有流動性，其基本組織架構(gòu)主要是由經(jīng)理帶領(lǐng)，每一個項目分別派遣一名工程師和一名技術(shù)人員，除此之外還將設(shè)立一名工長和一名庫管員來輔助管理，工人的數(shù)量則不定。在園林綠化企業(yè)中還設(shè)立了后勤辦公室，由一名主管來管理會計、采購員、廚師和考勤文員。需要注意的是，根據(jù)園林綠化工程項目的規(guī)模和數(shù)量，項目工程師、技術(shù)人員、工長、庫管人員和工人的人數(shù)都會隨之增加。綠化項目工程師需要對整個綠化現(xiàn)場進行全面的管理，負責(zé)制定詳細的施工計劃，與各部門相互了解和配合，以確保園林綠化工程的順利開展；園林綠化技術(shù)人員，則需要了解整個綠化工程施工流程，做好園林綠化的預(yù)算管理，負責(zé)施工過程中的各類技術(shù)問題；后勤主管則負責(zé)整個后勤工作的管理，其要做好辦公室的日常工作，與其他部門協(xié)調(diào)配合，做好園林企業(yè)的形象建設(shè)和宣傳工作。在了解園林綠化企業(yè)的組織架構(gòu)之后，則要據(jù)此來制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，做好園林綠化企業(yè)的內(nèi)部管理工作，以降低工程項目成本，獲得更多的效益。

園林綠化企業(yè)中的BT 項目所需要的時間比較長，跨度比較大，在建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的時候要充分考慮到項目的時間跨度問題和人力資源的配備問題。如果其所開展的項目并非是長期的業(yè)務(wù)，園林企業(yè)則可以使用既具有職能制度特點，又具有矩陣制度特點的組織架構(gòu)。所謂BT項目是指一種建設(shè)移交，是一種采用較多的投資建設(shè)模式，主要應(yīng)用政府與企業(yè)的合作中。園林企業(yè)在政府發(fā)起園林項目后，進行投資建設(shè)，并且在規(guī)定的時間內(nèi)完成工程項目。為此，在園林綠化企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控體系的時候一定要充分考慮到BT 項目所需要的時間和投資效益。

二、從資金管控的角度應(yīng)做到以下幾點

（一）資金管控

為建立健全園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系，則必須加強資金管控工作，以提高園林企業(yè)的資金利用率，加快園林企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，從而更好地發(fā)揮資金的作用，減少項目工程的成本費用，提高投資效益。資金管控是一種多元化的管理方式，是對多級資金組織，多樣化資金進行管理，以保障資金的應(yīng)用效益，使其具有均衡性。園林企業(yè)要建立健全的核定資金系統(tǒng)，并且將節(jié)約兼顧作為此系統(tǒng)的重要原則，要根據(jù)項目工程的實際狀況和需求來選擇相適應(yīng)的計算方法，合理安排資金，以實現(xiàn)有效的資金管理。園林企業(yè)要做好資金籌集工作，加強對應(yīng)收賬款的管理，開展多渠道的融資，采用適當(dāng)?shù)幕I資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，以選擇最佳融資方案。要貫徹落實國家相關(guān)政策，獲得國家的支持。在使用資金的時候，要嚴格控制流動中的額資金，及時回收欠款，促進資金回籠率的提升。加強對綠化項目工程施工過程中的物資采購管理，避免物資采購過程中的資金浪費，要定時清理庫存，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，以有效整合園林企業(yè)的各項資源，合理使用資金。除此之外，還要建立完善的分配資金系統(tǒng)。園林企業(yè)為適應(yīng)新時期的發(fā)展，要進行不斷地創(chuàng)新和改革，制定科學(xué)的經(jīng)營機制，與此同時，園林企業(yè)的資金分配方式也應(yīng)該隨之改變。為保障積累和消費之間的平衡性，必須實施以按勞分配為主，多種分配方式并存的分配形式，以此有利于增強園林企業(yè)工作人員的工作責(zé)任心，調(diào)動其工作積極性，使其能夠全身心地投入到工作中。可提高我國園林企業(yè)的內(nèi)部管理水平，使其更具有凝聚力。

（二）票據(jù)管控

為提高園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控水平，則必須加強票據(jù)管控工作。在實施票據(jù)管理工作的時候，一定要嚴格按照相關(guān)制度和政策來執(zhí)行，貫徹落實國家所頒布的《窺覬法》，以規(guī)范票據(jù)的使用。在園林企業(yè)中應(yīng)該專門設(shè)置一個票據(jù)管理員來管理項目工程中的所有票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)發(fā)工作，并進行項系數(shù)的記錄和核對，將其完整的保管起來。在領(lǐng)用票據(jù)的時候，要遵循一定的原則，要實施定期清理。另外，要加強對票據(jù)管理工作的監(jiān)督，作為票據(jù)管理人員則不可領(lǐng)用票據(jù)，建立健全的內(nèi)部控制制度并貫徹落實。

要加強對應(yīng)收票據(jù)的分先管理。園林企業(yè)在財務(wù)管理工作中，一定要重視對應(yīng)收票據(jù)的管理，其主要存在的風(fēng)險在于以下幾個方面：首先匯票種類將存在著不同，具有不確定因素；其次，應(yīng)收票據(jù)的真?zhèn)魏鸵?guī)范性將影響票據(jù)是否可以兌現(xiàn)；最后，票據(jù)管理工作缺乏有效性。在這種狀況下，為加強票據(jù)管理，提高園林企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制能力，則必須采取有效的措施來加以管理。

（三）項目財務(wù)日常監(jiān)控等

園林企業(yè)要做好項目財務(wù)日常監(jiān)控工作，以提高我國園林企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。要對項目工程每月、每周的計劃進行總結(jié)，成立計劃小組，并且將其責(zé)任落實到每個小組成員身上，由計劃小組組長來監(jiān)督完成。每一周都要召開例會，以匯報工程狀況，每個月的總結(jié)要交由事業(yè)部審理。園林企業(yè)還要做好內(nèi)部質(zhì)量審核工作，采用集中審核的方式，來對每一個項目組進行施工現(xiàn)場的審核，制定科學(xué)而竭力的審核計劃，設(shè)計完善的審核檢查表，以保障綠化項目工程的質(zhì)量，從而促進園林企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)束語

建立健全的園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系，加強園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，是我國園林企業(yè)發(fā)展過程中的必然選擇。在新時期下，園林企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有一定的復(fù)雜性，在實施過程中面臨著較大的挑戰(zhàn)和困難，必須進行系統(tǒng)性的規(guī)劃，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，提高園林企業(yè)的內(nèi)部控制效果，采用現(xiàn)代化的經(jīng)營手段，從而為我國園林企業(yè)的發(fā)展提供可靠的條件。園林企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的建立，需要充分考慮到園林綠化企業(yè)的組織架構(gòu)，從資金管控的方面來進一步思考，以此制定出適應(yīng)園林企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的財務(wù)內(nèi)控體系，采用具有針對性的有效措施來促進園林企業(yè)健康而穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

第5篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；問題；措施

中圖分類號：F253.7 文獻標(biāo)識碼： A

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各事業(yè)單位都在進行管理模式的轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理是事業(yè)單位的重要管理環(huán)節(jié)，是保證單位各項業(yè)務(wù)完成的前提。

二、基于財務(wù)管理角度的內(nèi)部控制的重要意義

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的突破口與核心，從內(nèi)部控制的角度進行行政事業(yè)單位的財務(wù)管理，能從根本上解決財務(wù)管理的問題。

內(nèi)部控制給財務(wù)管理資金的使用提供保證

進行內(nèi)部控制和建立完善的財務(wù)管理制度，能夠有效率地把管理和監(jiān)督權(quán)力分開，這有利于對銀行賬戶進行規(guī)范管理。為貫徹提出的及浪費行為，在對銀行賬戶進行內(nèi)部控制時，還應(yīng)著重控制消費性支出，盡可能做到究其來源。通過內(nèi)部控制管理使資金的利用效率得到保障。

2、內(nèi)部控制給會計的信息質(zhì)量提供保證

內(nèi)部控制要求事業(yè)單位財務(wù)工作人員具有優(yōu)良的職業(yè)道德和專業(yè)能力。一力面能夠從原始憑證人手，仔細核查會計信息的來源，并且能夠準(zhǔn)確識別虛假的會計信息。另一方面，財務(wù)管理人員要敢于支出并且糾正事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的行為，拒絕把不真實的會計信息人賬，拒絕做假賬。通過財務(wù)人員的內(nèi)部控制使會計信息質(zhì)量得到保證。

三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控存在的問題

1、內(nèi)部控制意識薄弱，崗位設(shè)置不科學(xué)

由于我國事業(yè)單位的主管領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作缺乏控制意識，不夠重視單位內(nèi)會計工作，對財務(wù)的收支及管理沒有重視到財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的把關(guān)作用，而更多的只是將其擺在“收付款員”的位置。這種作法行為是不符合新時期背景下事業(yè)單位建設(shè)應(yīng)做到政務(wù)民主化、政務(wù)公開化的要求的。另一個方面，由于事業(yè)單位的人員一般實行編制制度，但編制人員的數(shù)量又是受限制的，這樣一來就會出現(xiàn)事業(yè)單位普遍存在財務(wù)管理人員不足、一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象。因此，可以說事業(yè)單位的財務(wù)管理制度是不明確、不合理的，只是一種形式上的財務(wù)監(jiān)督和控制，并未真正做到落實到位。

2、資產(chǎn)的管理控制制度不健全，只關(guān)注各項資金管理，忽視固定資產(chǎn)及流動資產(chǎn)的管理，相關(guān)的核算機制不規(guī)范、不合理

事業(yè)單位內(nèi)部會計和財務(wù)體制不是很健全，監(jiān)管力度還是比較軟弱，對資金的管理程序比較散漫，導(dǎo)致國有資源容易浪費流失。現(xiàn)在事業(yè)單位的軟硬件配套都比較完善，對于購進的各項辦公設(shè)備及用品的管理常常被忽視，甚至有些領(lǐng)導(dǎo)對其進行隨意變賣，最終導(dǎo)致國有資產(chǎn)無形流失。這正是緣于資產(chǎn)管理制度的不健全引起的各項資產(chǎn)沒有在相關(guān)制度下受控制監(jiān)督管理。

3、財務(wù)與業(yè)務(wù)管理的銜接出現(xiàn)脫節(jié)

雖然近幾年來我國有加強對事業(yè)單位財務(wù)管理制度的建設(shè)力度，推進相關(guān)法律法規(guī)的構(gòu)建進度和實施進程，但是仍有部分事業(yè)單位的財務(wù)與業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)脫節(jié)問題。究其原因主要有，事業(yè)單位財務(wù)管理人員對社會經(jīng)濟形勢與政治建設(shè)的認識不夠深刻，把自身的工作職責(zé)只單純定位在對單位各項財務(wù)工作監(jiān)督與管理中，缺乏把財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作相聯(lián)系的意識，最終會導(dǎo)致出現(xiàn)資金沒能真正用到業(yè)務(wù)上，造成國有資產(chǎn)嚴重浪費和重復(fù)支出。

4、賬外資產(chǎn)游離

目前我國很多事業(yè)單位沒有及時對財務(wù)狀況進行更新核實，理清事業(yè)單位的財務(wù)狀況，由此導(dǎo)致的賬外資產(chǎn)游離的現(xiàn)象特別嚴重。長時間不對財務(wù)部門的賬目進行整理，就會出現(xiàn)實際財務(wù)不符的情況，導(dǎo)致一些易耗品沒能及時入賬，久而久之會賬外資產(chǎn)會高于賬內(nèi)資產(chǎn)，大部分的國家財產(chǎn)也會在無形中流失。

5、財務(wù)管理制度不健全，缺乏系統(tǒng)性

許多事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不健全，缺乏系統(tǒng)性。主要體現(xiàn)在會計核算上，在對公司的產(chǎn)品和項目進行核算時，沒有基于調(diào)查出來的實際情況進行核算，導(dǎo)致核算不精確。在對一些同時具有多個項目的事業(yè)單位進行核算的時候沒有區(qū)別好，最終導(dǎo)致各個部門在做預(yù)算的時候編報口徑不一，這些情況都會制約著我國事業(yè)單位財務(wù)管理的發(fā)展。

四、加強事業(yè)單位對財務(wù)管理工作控制措施

1、強化事業(yè)單位的財務(wù)管理意識

作為一名領(lǐng)導(dǎo)者與財務(wù)部門的管理者，首先，應(yīng)高度重視單位內(nèi)部的財務(wù)工作，逐步提高自身財務(wù)管理的意識，努力培養(yǎng)全新的財務(wù)管理理念。其次，應(yīng)深刻認識財務(wù)管理對事業(yè)單位的重要性，并將核算型的財務(wù)管理模式逐漸轉(zhuǎn)變成經(jīng)營型的管理方式，積極學(xué)習(xí)與借鑒當(dāng)代企業(yè)的財務(wù)管理模式與機制。最后，加強提高單位內(nèi)部財務(wù)與審計工作人員的專業(yè)素質(zhì)，不斷增強相關(guān)人員的思想覺悟與工作能力。與此同時，組織單位內(nèi)部的財務(wù)人員積極參與《會計法》、有關(guān)財務(wù)預(yù)算與核算管理的政策等，以此大力提升財務(wù)工作人員的職業(yè)素質(zhì)，從而使其更好的完成事業(yè)單位的財務(wù)管理工作。

2、逐步規(guī)范事業(yè)單位的預(yù)算管理

通常而言，事業(yè)單位的財務(wù)預(yù)算工作主要包括預(yù)算的編制與制定、實施監(jiān)督及考核等三部分。其中，財務(wù)預(yù)算的編制具有真實性、規(guī)范性與完整性，其是強化財務(wù)管理工作的前提條件，是保證事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)與核算工作有序開展的根本。應(yīng)在人力及時間方面給予充分保證，積極推廣及使用績效編制的方式，逐漸把好財務(wù)預(yù)算的質(zhì)量關(guān)，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時性。另外，對于財務(wù)預(yù)算的實施，應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制規(guī)定的項目資金利用方案實行，認真分析相關(guān)收支差額的原因，及時合理的調(diào)整方案，嚴格規(guī)范預(yù)算實施工作的審核流程等。而對于財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督工作，單位內(nèi)部的財務(wù)人員應(yīng)做好自己的本職工作，盡早糾正編輯與實施預(yù)算中出現(xiàn)的問題，全面提高財務(wù)資金的使用率。

3、健全事業(yè)單位財務(wù)管理的監(jiān)督體制

單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層必須高度重視財務(wù)人員的崗位分配及相關(guān)審計部門的設(shè)置，加強財務(wù)工作的監(jiān)督管理，以充分發(fā)揮單位審計部門的原始作用，從而不斷提高事業(yè)單位的財政水平。此外，在加強完善財務(wù)管理的同時，也應(yīng)不間斷的檢查與評估財務(wù)工作的質(zhì)量。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范指標(biāo)，逐步改善單位內(nèi)部的財會基礎(chǔ)工作。并且，在審計期間應(yīng)明確指出任何違紀的問題，認真分析其中的利害關(guān)系。而在監(jiān)督檢查的過程中，應(yīng)合理配置事業(yè)單位的財政資金，構(gòu)建財政、審計及主管等部門的相互監(jiān)督體制，以盡可能的發(fā)揮事業(yè)單位對財政資金使用的監(jiān)督作用。

4、加強內(nèi)部的交流與合作

事業(yè)單位要在激烈的競爭環(huán)境求生存，就必須加強內(nèi)部之間的交流與合作。為此，我們要建立單位內(nèi)部的自我監(jiān)督機制，改善內(nèi)部環(huán)境，發(fā)揮全員監(jiān)督的作用，財務(wù)內(nèi)控部門需要進一步強化監(jiān)督機制，不但內(nèi)部人員之間要相互監(jiān)督，也要接受外部機構(gòu)的監(jiān)督，只有這樣財務(wù)內(nèi)控工作才能得到保證。建立以注冊會計師審計監(jiān)督為主體的社會監(jiān)管體系，對企事業(yè)單位的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，進一步完善以政府為主導(dǎo)的監(jiān)督機制，明確事業(yè)單位的會計行為職責(zé)，做到措施到位、反應(yīng)及時，應(yīng)對有效，強化財經(jīng)紀律，強化制度建設(shè)，會計人員要對會計資料的真實性負責(zé)到底。

5、加強財務(wù)分析工作

事業(yè)單位加強財務(wù)分析，可以發(fā)現(xiàn)存在的問題和找到解決的方法，衡量當(dāng)前的財務(wù)狀況，并以此預(yù)測未來發(fā)展趨勢。推進財政管理的科學(xué)程序化進程，細化成本目標(biāo)和實現(xiàn)渠道。需要做到事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)體現(xiàn)要得到進一步完善，財務(wù)分析程序要規(guī)范，內(nèi)部控制制度要健全，收支管理要強化，增強財務(wù)內(nèi)部制度控制的前瞻性和預(yù)見性，從而不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理控制制度。

6、切實加強各級管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素質(zhì)

內(nèi)部控制制度有無效果，工作人員道德素質(zhì)與自身要求是關(guān)鍵。必須對具體工作人員及財會工作人員的業(yè)務(wù)與道德水平，加大繼續(xù)強化教育力度，提高業(yè)務(wù)水平及綜合道德素質(zhì)。會計控制是內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。財會工作人員的道德水準(zhǔn)、法制觀念和業(yè)務(wù)能力的高低是內(nèi)部控制制度執(zhí)行強弱的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。建立一支高素質(zhì)的財會工作人員隊伍是內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效的重要保證。

五、結(jié)束語

盡管當(dāng)前事業(yè)單位財務(wù)控制管理還存在一些問題，但只要我們通過有效措施進行控制，就能夠提高事業(yè)單位財務(wù)管理的效率，使其順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，促進事業(yè)單位的健康發(fā)展。

參考文獻：

第6篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)視角；制造型企業(yè)；內(nèi)部控制體系

一、引言

企業(yè)的內(nèi)部控制從廣義上來說就是指采取一些管理措施來保證企業(yè)的經(jīng)濟活動正常運行。從狹義來看，是指企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保證會計信息的真實可靠性，保證企業(yè)的資產(chǎn)安全完整，保證經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行而在制造業(yè)內(nèi)部采取的自行調(diào)整、約束、評價和控制的一系列方法程序和控制制度。①所以內(nèi)部控制的根本目的就是保護企業(yè)的財產(chǎn)以及提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。企業(yè)的控制環(huán)境就是企業(yè)為了達到這些目的而制定的相關(guān)方針政策，因此內(nèi)部控制環(huán)境決定了內(nèi)部控制的功能發(fā)揮。

具體而言，內(nèi)部控制是企業(yè)為了維護資產(chǎn)安全、保證其正常運行并改善管理方式的一項企業(yè)內(nèi)部管理體制，其根本目標(biāo)是促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展和提高企業(yè)的管理水平。基于財務(wù)視角的內(nèi)部控制主要由三部分構(gòu)成，即控制環(huán)境、控制程序及企業(yè)會計系統(tǒng)。詳細的內(nèi)部控制措施具體包括預(yù)算控制、組織規(guī)劃控制、成本費用控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部審計控制、業(yè)務(wù)控制程序等。對制造業(yè)企業(yè)而言，有效的內(nèi)部會計控制體系重點應(yīng)包括上述的內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)控制程序、組織規(guī)劃控制等。②

二、當(dāng)前我國制造型企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的現(xiàn)狀

近年來，隨著我國的企業(yè)不斷的改革和發(fā)展，我國進一步參與國際市場的競爭，制造業(yè)企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制的認識不斷提高，這就對企業(yè)的管理提出更高的要求。內(nèi)部會計控制制度本身也在不斷健全和發(fā)展，有效的提高了企業(yè)的內(nèi)部控制水平以及管理水平。但實際上依舊存在諸多問題。內(nèi)部控制環(huán)境意識薄弱，是一些經(jīng)濟實力雄厚的企業(yè)發(fā)生大案要案的原因。

（一）制造型企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)不完善

首先，內(nèi)部控制制度沒有具體落實到企業(yè)的各個部門，只是為了應(yīng)付國家的規(guī)定而制定或者是沒有經(jīng)過規(guī)劃和調(diào)查分析，這種情況下指定出來的制度就會出現(xiàn)控制不合理或者是制度缺乏可行性而變成一紙空談的現(xiàn)象。進一步導(dǎo)致一些部門進行抵觸而難以執(zhí)行。在實際的運行中也出現(xiàn)一系列問題，一是對內(nèi)部機構(gòu)和員工設(shè)置不明確，只是一味追求擴大上產(chǎn)規(guī)模。二是企業(yè)在制定內(nèi)控機制時偏重理論沒有結(jié)合企業(yè)的實際情況，造成實施效果打折扣。三是企業(yè)一邊大力宣傳建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制機制的同時，合并本不相容的職務(wù)，違背了企業(yè)的牽制原則。最后是當(dāng)經(jīng)營效果不太好的時候，企業(yè)常常裁剪公司的員工，增加或者是減少企業(yè)的員工都會出現(xiàn)違背企業(yè)的基本原則。這些情況都極大的影響了企業(yè)的內(nèi)控機制的建設(shè)。

（二）制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的認識不夠

制造業(yè)企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占有重要地位，制造型企業(yè)通常有著規(guī)模大、業(yè)務(wù)類型單一、經(jīng)營風(fēng)險大、管理難度大等特點。因此，制造型企業(yè)相比其他類型企業(yè)，對內(nèi)部控制的要求更高，更需要建立完善的內(nèi)控機制。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，制造型企業(yè)的經(jīng)營期限比較長，這就要求經(jīng)營者的領(lǐng)導(dǎo)時間也需要長，但是制造業(yè)企業(yè)的管理者和內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的認識難以隨市場經(jīng)濟的快速發(fā)展而更新和提高，有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)法律意識淡薄。企業(yè)處于高速成長期，市場和銷售規(guī)模不斷擴大。規(guī)模的快速膨脹與企業(yè)的內(nèi)控機制不相適應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)的管理上出現(xiàn)了一系列的盲點，甚至是因為運行機制不良和缺乏執(zhí)行力而最終導(dǎo)致經(jīng)營失敗。

（三）制造型企業(yè)內(nèi)部審計力度不夠

內(nèi)控機制的一個主要機制就是內(nèi)部審計，內(nèi)部審計主要負責(zé)監(jiān)督制造型企業(yè)的一系列生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動是否符合我國的相關(guān)政策。具體說是監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)中的財務(wù)方面工作是否符合企業(yè)和國家政策；企業(yè)的財務(wù)部門的財務(wù)工作程序是否符合國家的會計準(zhǔn)則；企業(yè)的運營過程是否有違法現(xiàn)象等。而且我國制造型企業(yè)的審計人員由企業(yè)的管理階層控制，沒有獨立的權(quán)利，不能放開手進行企業(yè)內(nèi)部的審計工作；同時很多制造型企業(yè)對內(nèi)部審計的認識不夠，這也在一定程度上導(dǎo)致我國制造型企業(yè)的內(nèi)部審計執(zhí)行力度不夠，不能真正發(fā)揮其應(yīng)有的功能，也是對企業(yè)資源的一種浪費。

（四）會計控制執(zhí)行力度不夠，流于形式

內(nèi)部控制的主要組成部分是會計控制。一是將不相容的職務(wù)分離；二是建立嚴格的制度用于資產(chǎn)的購買、消耗以及處置等的制度作為內(nèi)控的主要組成部分；三是設(shè)立嚴格的資金撥付審批程序。一些制造型企業(yè)會計控制力度不夠，甚至提供的會計信息失真。這些主要都是因為管理階層的認識不夠，或者利用自己的權(quán)力修改財務(wù)數(shù)據(jù)來達到提高利潤的目的。這些做法使制造型企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)失真，達不到最佳的會計控制效果，最終只會讓會計控制變?yōu)橐患埧照?，進一步影響公司的正常經(jīng)營。

三、基于財務(wù)視角提出制造型企業(yè)內(nèi)控對策

（一）完善制造型企業(yè)的內(nèi)控體系

隨著機械化的程度加強，這對于制造型企業(yè)來說既是機遇又是挑戰(zhàn)，因此企業(yè)應(yīng)該加強風(fēng)險防范意識，首先應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系，建立一個系統(tǒng)全面的監(jiān)控著整個企業(yè)的風(fēng)險，一旦出現(xiàn)反常就做出提示效果，是企業(yè)能夠提前對風(fēng)險危機做出相對的措施來減少企業(yè)的損失，加強企業(yè)對于風(fēng)險的抵抗力。

（二）加強管理者對內(nèi)部審計的重視

內(nèi)部審計不僅能幫助管理者更加全面的了解企業(yè)的運營狀況，而且對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范也有一定的作用，好的內(nèi)部審計工作能夠幫助管理階層做出更好的決策來帶動企業(yè)的發(fā)展，所以內(nèi)部審計的作用不言而喻。因此制造型企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立具有自己特色的審計部門，給內(nèi)部審計的工作人員充分的實權(quán)這樣內(nèi)部審計的功效才能得到發(fā)揮。如果企業(yè)的規(guī)模大，部門多建議設(shè)立內(nèi)部審計委員會，由董事會直接管理，主要負責(zé)內(nèi)部審計的專項工作。綜上，首要條件就是加強管理階層以及員工對于內(nèi)部審計的重視，通過內(nèi)部審計工作來不斷的完善企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，進一步可以促進制造型企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

（三）進一步改善和完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠帶動企業(yè)內(nèi)部控制體系的效果發(fā)揮。所以要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制體系首先需要完善內(nèi)部控制環(huán)境。一是優(yōu)化內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和機制，對建設(shè)內(nèi)控組織時要依據(jù)管理權(quán)限進行層次劃分，尤其是對于與內(nèi)控機制相關(guān)的部門的職能要劃分清楚。二是養(yǎng)成良好的內(nèi)控理念，更新內(nèi)控觀念，對內(nèi)部控制的高度重視下也要自覺接受內(nèi)部審計，用文化來提升員工的觀念。三是人事管理，首先對企業(yè)內(nèi)部的各項職位進行明確的劃分，建立激勵與懲罰機制來提供員工的素質(zhì)。有助于更加充分徹底的執(zhí)行內(nèi)部控制體系。

（四）建立完整的業(yè)務(wù)控制程序

這里的業(yè)務(wù)主要是制造型企業(yè)四方面的業(yè)務(wù)循環(huán)。一是對籌資和投資的控制，包括對籌資以及投資相關(guān)業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄、執(zhí)行等業(yè)務(wù)。二是對生產(chǎn)循環(huán)的控制，主要包括各項基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的成本控制，生產(chǎn)成本的計算與分攤，還包括制定員工的最低工資，計算個人稅收等。三是對購貨與付款循環(huán)控制，包括對各種材料的采購，訂單貨物的驗收以及支付款項等程序。四是對銷售和收款循環(huán)，包括與用戶簽訂訂單，記錄收益和開具銷售發(fā)票等程序。

四、結(jié)語

內(nèi)部控制已經(jīng)成為衡量一個企業(yè)的管理水平的標(biāo)準(zhǔn)。我國的的制造型企業(yè)為我國經(jīng)濟發(fā)展做出巨大貢獻，但是我國的制造型企業(yè)的內(nèi)部控制體系起步晚，不能與外國企業(yè)相比較。所以我國制造型企業(yè)應(yīng)該從實際出發(fā)，結(jié)合自身的實際發(fā)展?fàn)顩r，對內(nèi)部建立具有自我調(diào)整的內(nèi)部控制體系，這是對我國制造型企業(yè)的客觀要求，也是保證企業(yè)正常運行的基本保證。

注釋：

①李穎.我國制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制探討[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，12：118+120.

②霍瑞紅. 基于財務(wù)視角的制造業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 國際商務(wù)財會，2013，04： 46-48.

參考文獻：

[1]霍瑞紅.基于財務(wù)視角的制造業(yè)內(nèi)部控制研究[J].國際商務(wù)財會，2013，04：46-48.

[2]肖朝鋼.從財務(wù)視角談制造業(yè)的內(nèi)部控制[J].中外企業(yè)家，2013，31：36.

第7篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；問題；措施

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

信息系統(tǒng)是指企業(yè)將網(wǎng)絡(luò)與計算機技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理之中，以現(xiàn)代企業(yè)管理、會計學(xué)、信息化管理等學(xué)科作為理論支持，通過對信息化處理流程、人員權(quán)限設(shè)置及會計檔案保管等工作進行規(guī)范，將企業(yè)會計信息以電子數(shù)據(jù)形式在企業(yè)各部門之間進行傳遞，以提高企業(yè)會計核算效率，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。而在信息化對提高企業(yè)工作效率的同時，企業(yè)也同時面臨著網(wǎng)絡(luò)病毒攻擊、數(shù)據(jù)篡改等風(fēng)險，亟待企業(yè)通過強化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制手段，以提高企業(yè)財務(wù)會計管理水平。

所謂信息系統(tǒng)內(nèi)部控制是指企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及自身會計信息系統(tǒng)運行特點設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過信息系統(tǒng)不相容崗位分離、內(nèi)部復(fù)核與計、加強會計檔案管理及維護信息系統(tǒng)運行、控制等手段確保企業(yè)會計信息處理的正確性、安全性，以此提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

一、企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的問題

（一）伴隨信息化應(yīng)用面臨的風(fēng)險。

一是信息系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)與計算機將企業(yè)各個部門甚至是處在不同城市的子公司之間進行聯(lián)接，各部門只要通過登錄信息系統(tǒng)便可進行相應(yīng)權(quán)限的錄入、修改等操作，提高了異地辦公工作效率。但由于計算機網(wǎng)絡(luò)具有一定的開放性，操作人員只要通過網(wǎng)絡(luò)便可使用木馬病毒侵入企業(yè)信息系統(tǒng)進行任意修改、刪除，使企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)及商業(yè)秘密面臨極大的風(fēng)險。二是信息化系統(tǒng)的應(yīng)用使各企業(yè)間網(wǎng)上支付資金成為可能，雖然各銀行紛紛通過使用網(wǎng)絡(luò)密碼U盾等工具進行防范風(fēng)險，但由于網(wǎng)絡(luò)病毒及網(wǎng)絡(luò)支付交易痕跡模糊等原因，給企業(yè)資金控制活動帶來困難。

（二）內(nèi)控執(zhí)行易受到人為因素影響。

一是信息化數(shù)據(jù)影響的廣泛性。隨著信息化系統(tǒng)在采購、倉儲、生產(chǎn)及銷售等部門的應(yīng)用，使電子數(shù)據(jù)可以在企業(yè)所有部門間進行傳遞，一旦某個部門輸入數(shù)據(jù)有誤，將給企業(yè)會計核算、倉儲計量、采購量計算及預(yù)算執(zhí)行分析造成影響。二是由于傳統(tǒng)財務(wù)會計及紙制信息憑證流轉(zhuǎn)均由審批人、經(jīng)辦人簽字確認，一旦某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯則可根據(jù)簽字追究相關(guān)責(zé)任人。而電子信息化系統(tǒng)在提高會計人員工作效率的同時，由于登錄密碼泄露等原因，導(dǎo)致某財務(wù)人員可對記錄、復(fù)核、審批進行確認、修改，給尋找差錯點及責(zé)任人帶來困難，也為企業(yè)財務(wù)人員貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)提供土壤。

（三）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制處理過程具有隱蔽性。

一是信息化系統(tǒng)的運用大大提高了企業(yè)財務(wù)管理效率，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)共享及保證企業(yè)管理層可以及時、有效地對企業(yè)資金流、庫存、生產(chǎn)及銷售情況進行監(jiān)控，促使企業(yè)經(jīng)濟活動按照經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)進行。但信息化系統(tǒng)由具有使用權(quán)限的工作人員進行網(wǎng)絡(luò)操作，一旦某財務(wù)人員登錄密碼被泄露或個人主觀意愿而修改信息數(shù)據(jù)，企業(yè)則無法及時查找風(fēng)險點，使企業(yè)信息數(shù)據(jù)面臨極大的風(fēng)險。二是信息化系統(tǒng)內(nèi)部控制通過網(wǎng)絡(luò)與計算機應(yīng)用實現(xiàn)了對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督、糾正作用，克服了傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中對人力資源與物質(zhì)資源的浪費，通過軟件系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。但由于信息處理過程未通過紙制形式保存下來，給企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計工作帶來困難。

二、加強企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的若干措施

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》并結(jié)合自身信息系統(tǒng)運行情況建立內(nèi)部控制制度，同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭執(zhí)行信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，以保證內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部得到有效執(zhí)行。一是建立信息系統(tǒng)不相容職位分離與授權(quán)制度。企業(yè)應(yīng)將信息錄入與復(fù)核等不相容職責(zé)徹底分離，并通過明確職位職責(zé)及加強內(nèi)部稽核等手段保證所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)得到有效審批，避免企業(yè)員工為追求經(jīng)濟利益擅自修改財務(wù)數(shù)據(jù)事件的發(fā)生。二是制定信息系統(tǒng)處理流程。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立信息系統(tǒng)處理流程制度，制度中應(yīng)包括登錄權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)審核與輸出、電子數(shù)據(jù)保管與備份等工作內(nèi)容，同時，應(yīng)制定網(wǎng)絡(luò)安全、硬件維護等制度，在規(guī)范企業(yè)信息化處理流程及提高企業(yè)財務(wù)管理水平的同時，降低企業(yè)信息系統(tǒng)運行風(fēng)險。

（二）強化企業(yè)內(nèi)部控制審計

一是企業(yè)應(yīng)成立內(nèi)部審計機構(gòu)，專門對企業(yè)財務(wù)核算及內(nèi)部控制制度設(shè)計、執(zhí)行情況進行審計，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促企業(yè)各個部門給予內(nèi)審工作配合與支持，保證內(nèi)部審計工作得到順利執(zhí)行。同時，內(nèi)審部門應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控漏洞及時向管理層匯報，以便企業(yè)管理層可及時督促各部門進行整改落實。二是企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)不斷提高計算機信息化審計技能水平，在熟練掌握信息化管理軟件操作使用的同時，將傳統(tǒng)審計查賬手法與信息化審計相結(jié)合，學(xué)習(xí)電子數(shù)據(jù)審計取證方法，提高信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計水平。

（三）提高企業(yè)會計檔案管理水平

一是定期將信息化系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)通過光盤、移動硬盤等存儲介質(zhì)進行備份，并由保管人員按照信息類型、年份進行分類保管，同時，對備份數(shù)據(jù)進行臺賬登記，防止信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失。二是建立信息化數(shù)據(jù)分類使用權(quán)限設(shè)置。企業(yè)應(yīng)對信息數(shù)據(jù)按照保密程度進行科學(xué)分類，對于一般財務(wù)核算及庫存等管理數(shù)據(jù)可設(shè)置全部共享權(quán)限，保證企業(yè)各個部門可以及時查閱；對于機密數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)置訪問限制，防止其他工作人員訪問數(shù)據(jù)及降低機密數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。三是企業(yè)應(yīng)按照《會計法》規(guī)定，定期將電子賬務(wù)數(shù)據(jù)打印輸出保存，以便本單位內(nèi)部及稅務(wù)等外部監(jiān)督部門審計使用。

（四）加強企業(yè)信息系統(tǒng)軟硬件維護

一是為企業(yè)會計電算化服務(wù)器存放提供場所，并指派專人對電算化服務(wù)器進行日常維護，防止不具備權(quán)限工作人員接近服務(wù)器。二是企業(yè)應(yīng)建立詳細的計算機運行、操作制度，根據(jù)會計崗位職責(zé)對每位財務(wù)人員設(shè)置相應(yīng)的操作權(quán)限與密碼設(shè)置，避免個人擅自修改會計數(shù)據(jù)事件的發(fā)生。同時，指定信息中心工作人員為會計電算化電腦安裝防病毒軟件，定期對會計軟件及防病毒軟件進行升級、更新，為企業(yè)會計信息化系統(tǒng)運行提供良好保障。三是定期對企業(yè)信息系統(tǒng)運行環(huán)境、職責(zé)權(quán)限及軟件更新、備份工作進行監(jiān)督檢查，以督促企業(yè)各部門及員工提高信息化系統(tǒng)安全防范意識。

參考文獻：

[1]張娜依.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究.改革與開放，2010（06）.

第8篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

1．房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問題

1．1財務(wù)管理制度流于形式

從當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展情況來看，很多企業(yè)并沒有給予財務(wù)管理足夠的重視，很多現(xiàn)代化財務(wù)管理的制度也沒有被應(yīng)用到企業(yè)的財務(wù)管理中，所以導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理制度方面的建設(shè)和完善只是流于形式，并沒有被管理層嚴肅對待。相關(guān)責(zé)任部門在執(zhí)行的過程中也不能將內(nèi)部控制體系真正的去貫徹和落實，從而使得內(nèi)部控制體系在企業(yè)中的建設(shè)和完善完全失去了實踐上的支撐，財務(wù)管理制度也逐漸流于形式，這與管理層及企業(yè)內(nèi)部人員的意識薄弱有著密切的關(guān)系。

1．2有效的財務(wù)管理體系尚未形成

當(dāng)前很多企業(yè)在財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面并沒有形成完善的系統(tǒng)，而且還多存在著企業(yè)建立的內(nèi)部管理體系并不能很好地適應(yīng)企業(yè)管理的需要。盡管當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)在引進內(nèi)部控制體系的時候也參考了很多先進的案例和內(nèi)部控制制度，但是其在對自身企業(yè)特性的方面卻缺少較為細致的考量，從而缺少必要的完備性、針對性和適應(yīng)性。除此之外，因為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化較快，而很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中并沒有引進相關(guān)的靈活性應(yīng)變機制，根據(jù)時事和環(huán)境的變化來修訂和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

1．3融資渠道比較單一

房地產(chǎn)是一項資金密集型的產(chǎn)業(yè)，但就當(dāng)前形勢來看，房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面仍面臨著渠道較為單一的難題。之前我國房地產(chǎn)市場依靠國家的支持獲得了良好的發(fā)展，但也正是在這種依賴性的支持下，限制了我國房地產(chǎn)企業(yè)在融資渠道方面的開拓，大多企業(yè)都是通過銀行貸款的渠道來獲得融資。而在國家銀根緊縮政策的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來作為房地產(chǎn)開發(fā)的資金支持，已經(jīng)對中小房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生瓶頸。

1．4內(nèi)部監(jiān)管不到位

在內(nèi)部控制體制建立后，必要的內(nèi)部監(jiān)管措施也是必須的，但大多數(shù)企業(yè)在這方面卻缺乏行之有效的保障機制。首先體現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督機制層次性方面，因為很多房地產(chǎn)企業(yè)都采取了設(shè)置屬地項目公司的管理模式，在這種集團控股型管理模式下，因為很多子公司分布在各地，其在治理結(jié)構(gòu)、管理組織形式、內(nèi)部控制流程等方面都存在較多的缺點，往往與企業(yè)本部的財務(wù)管理存在協(xié)調(diào)或匹配上的問題。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在控制體制中的監(jiān)督管理方面還缺少先進的建設(shè)經(jīng)驗，在很多情況下都變成了事后監(jiān)督，從而使得監(jiān)督執(zhí)行的效果大大降低了。

1．5中小房地產(chǎn)公司信息化管理平臺不完善

中小房地產(chǎn)公司鑒于領(lǐng)導(dǎo)意識、資金和能力的有限，使他們在公司信息化平臺的建設(shè)方面較為落后，而這卻是房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)中的現(xiàn)代化要求。如企業(yè)在進行內(nèi)部控制的過程中，通過信息化可以實現(xiàn)對企業(yè)的實時監(jiān)控和全面管理，從而保證其深入到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和整體的過程中。但是中小房地產(chǎn)企業(yè)在意識和眼界上有一定的局限性，對新事物的關(guān)注度不高，也由于他們在資金和能力上的有限才使得他們在信息化建設(shè)的過程中并未建立完善的管理平臺。

2．房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略

2．1正視現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)管理模式

首先，在意識方面房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)管理人員和全體員工都要對這種現(xiàn)代財務(wù)管理的制度有一個清楚的認識，充分理解內(nèi)部控制流程及其對企業(yè)管理的重要意義。然后建立一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，全面優(yōu)化企業(yè)管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規(guī)章，從而保證企業(yè)管理人員的貫徹和落實，使得企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系的建設(shè)不再只是流于形式，而要真正地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2．2建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財務(wù)核算和管理體系

相關(guān)的房地產(chǎn)企業(yè)管理人員一定要在現(xiàn)代化的財務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現(xiàn)代化的財務(wù)核算和管理體系。首先，要根據(jù)自身的實際需要和特點及時地引進先進成熟的制度建設(shè)經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上進行改良，以建立適應(yīng)性強的符合企業(yè)自身特點的財務(wù)管理制度;其次，要同時加強對實際案例的分析，吸收別人成功的管理經(jīng)驗，認清自身企業(yè)在管理過程中的缺點，從而優(yōu)化企業(yè)自身的管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎(chǔ)之上的，只有這樣才能提高企業(yè)制度建設(shè)的有效性和可操作性。

2．3拓展房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道

較高的投資風(fēng)險、較大的資金投入以及較長的建設(shè)周期是房地產(chǎn)企業(yè)本身的重要特點，尤其在其發(fā)展的過程中融資問題就成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，所以房地產(chǎn)企業(yè)要在融資渠道的拓展方面多下工夫。在當(dāng)前的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)需要在融資渠道方面進行改進。首先，要減少對國家政策的依賴性，積極發(fā)展自身融資能力的建設(shè)，合理地利用銀行貸款這種傳統(tǒng)融資模式在企業(yè)融資過程中發(fā)揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產(chǎn)信托融資、充分吸收社會閑散資金的資本市場、增資擴股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)。

2．4加強企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計工作

加強企業(yè)內(nèi)部審計控制是保障企業(yè)內(nèi)部控制作用的重要途徑，它在企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)過程中有著重要的作用，這有利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性。在審計控制的過程中通過專項業(yè)務(wù)和定期審計的形式，房地產(chǎn)企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)的問題的就很容易被發(fā)掘，并能夠?qū)崿F(xiàn)對各種漏洞和不良行為的查處。而通過企業(yè)績效審計和內(nèi)部控制審計的執(zhí)行，企業(yè)將管理和控制的過程移向了事前與事中，這也是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點，這種在事前和事中加強對企業(yè)內(nèi)部控制的管理能有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)中出現(xiàn)的問題，從而成為企業(yè)管理的有效工具。

2．5搭建完善的財務(wù)信息化管理平臺

在房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)方面也要加強重視，從而在信息化管理平臺的支持下提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。這種企業(yè)信息化管理平臺的生成可以有效地打破企業(yè)的信息孤島，將企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、銷售、采購等多方面、各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)實現(xiàn)信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對于企業(yè)的全面控制來說是一個得力的助手，有利于企業(yè)在信息管理方面實現(xiàn)暢通和高效地傳遞，提高企業(yè)的管理效率。

3．結(jié)語

第9篇：財務(wù)管理內(nèi)控體系范文

關(guān)鍵詞:醫(yī)院財務(wù)會計 內(nèi)部控制

一、醫(yī)院在財務(wù)會計的內(nèi)部方面控制的現(xiàn)狀

(一)問責(zé)制度的不健全與此同時其全面的預(yù)算管理較缺失

就目前的狀況看來，我國大部分的醫(yī)院都還未建立一套多重的大項目事后便于追蹤的制度，從而也因此無法真正地實施一些對項目的全過程進行監(jiān)督并獲得一個最終的結(jié)果管理，最終的結(jié)果無論如何都沒有人可以對相應(yīng)的責(zé)任進行一定程度的承擔(dān)。

與此同時有些醫(yī)院對某些大型的項目在進行投資時也沒有對其實施一些院務(wù)相關(guān)事宜公開以及財務(wù)方面的審批工作，在決策管理層面上只有少數(shù)的一些管理層去完成，在一定程度上這種不全面，且不科學(xué)細致的論證就導(dǎo)致了醫(yī)院在各項使用資金在預(yù)算收支方面產(chǎn)生了不平衡現(xiàn)象，也就無法進行有效地控制，在現(xiàn)實中的投資方向上就會出現(xiàn)一定的偏差失誤。

(二)醫(yī)療的費用管理制度不規(guī)范，同時成本的控制意識比較淡薄

在醫(yī)療的費用方面其管理一直都是比較透明的，這也是這個行業(yè)共同致力發(fā)展的一個方向標(biāo)桿，但是目前的許多醫(yī)院并沒有能夠嚴格地按照規(guī)范對醫(yī)療的收費規(guī)則來進行一定的核繳費用管理。在這個有漏洞的退費程序處理過程中會被一些不法分子鉆空子，同時也會令醫(yī)院的某些資金有不良的流失現(xiàn)象出現(xiàn)。另外一方面現(xiàn)在的醫(yī)院成本在進行核算時其制度仍然存在著一定程度的局限性，不能將成本管理的方式進行全面的細化管理，同時也不可以科學(xué)地建立一套適用于各項成本進行核算的組織以及管理的網(wǎng)絡(luò)，在各項的成本考核體系不是太完善的情況下就無法獲得醫(yī)院經(jīng)濟以及社會利益的最大化。

(三)醫(yī)院的財務(wù)管理團隊素質(zhì)能力有限，審計的職能不強

現(xiàn)在的醫(yī)院財務(wù)以及會計等相關(guān)的部門在進行內(nèi)部審計時由于審計的機構(gòu)還沒有完善或者相關(guān)的專業(yè)審計人員不強，其制度的建設(shè)不全面都會使得內(nèi)部的各項審計工作停滯在賬務(wù)或者合同的合理性評估上，不能進一步的投入到醫(yī)院的各種籌資或者投資活動中去，對大型項目決策或者內(nèi)部控制不夠會導(dǎo)致內(nèi)部審計機構(gòu)的相關(guān)職能得不到發(fā)揮。另一方面由于醫(yī)院的財務(wù)人員自身的理論基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)能力有限，其知識的結(jié)構(gòu)比較陳舊，素質(zhì)都普遍偏低在一定程度上就導(dǎo)致了其工作效率、質(zhì)量一直處于一個較低的水平。

二、醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部如何進行科學(xué)的控制管理

(一)完善醫(yī)院的財務(wù)管理制度體系建設(shè)

在對醫(yī)院會計的管理制度進行完善，對醫(yī)院內(nèi)部的財務(wù)控制制度進行強化的同時，我們需要依靠醫(yī)院的相關(guān)財務(wù)以及會計制度，由此來建立一套可以將財務(wù)會計和管理會計都涵蓋進去的整套內(nèi)部規(guī)范控制制度，在充分發(fā)揮部門的管理職能同時也可以全面地參與醫(yī)院內(nèi)部的各項管理活動里面去，在一定程度上可以降低出現(xiàn)錯漏或者誤差的幾率，也可以有效地控制經(jīng)濟犯罪的行為發(fā)生。在科學(xué)的輔助之下可以對醫(yī)院的整體經(jīng)濟以及運營狀況有一個實時且全面的控制、了解，對現(xiàn)行制度中出現(xiàn)的漏洞、不足以及各種風(fēng)險因素可以進行糾正，最終實現(xiàn)高品質(zhì)財會管理制度的建設(shè)。

(二)全面地建立適合于資金管理的體系以及可以規(guī)范財務(wù)以及會計的操作流程

通過對醫(yī)院的財務(wù)會計進行內(nèi)部控制過程中我們應(yīng)該嚴格地依照相關(guān)現(xiàn)金的管理條例以及會計法或者各種支付結(jié)算多種法律制度進行資金管理體制的全面建設(shè)，有針對性的對醫(yī)院現(xiàn)金有限額的庫存管理制度進行實施，配備一系列合理的工作崗位，同時進一步去強化各管理崗位自身的監(jiān)督以及制約職能。

醫(yī)院的出納人員不可以兼任其他的任何與財務(wù)有關(guān)系的工作，同時也不可以由一個人全權(quán)去辦理一項貨幣的資金業(yè)務(wù)。任何一個醫(yī)院的財務(wù)人員在上崗之前都應(yīng)取得某些相關(guān)的資格或者從業(yè)憑證，實施一些有計劃的輪換崗位管理，在科學(xué)程序的指導(dǎo)之下對貨幣的資金收入以及業(yè)務(wù)的實施辦理做到賬款有效、實時相符。除此之外財務(wù)的印章應(yīng)該由專人來進行保管，個人的印章就應(yīng)該由該本人或授權(quán)的人進行保管。

(三)強化并全面地進行預(yù)算控制，履行崗位的責(zé)任制并規(guī)范進行費用的收支控制

在進行全面強化預(yù)算控制，科學(xué)實施預(yù)算編制的同時要始終堅持對財務(wù)的預(yù)算管理要不斷強化，這是確保一個醫(yī)院的各項財務(wù)活動可以順利得到進行的基礎(chǔ)，也是前提，這也是醫(yī)院可以實現(xiàn)計劃目標(biāo)完成，年度工作任務(wù)可以現(xiàn)實的一種貨幣表現(xiàn)。正是因為如此我們在進行嚴格依照總體發(fā)展的規(guī)劃、并遵循相關(guān)的規(guī)定的同時，也將各項收支全面地納入到預(yù)算管理里面，嚴格控制預(yù)算的收支狀況。除此之外我們還應(yīng)該完善其構(gòu)建的科學(xué)預(yù)算管理制度，綜合且全面的進行分析，對考評制度進行強化。

(四)合理地實施一些醫(yī)院的財會內(nèi)部審計工作相關(guān)事宜的控制

在審計的過程中我們會不斷健全每一項檢查監(jiān)督的制度和組織，合理并明確地審計其指導(dǎo)思想和總體的工作日標(biāo)以及各個重點環(huán)節(jié)，充分運用聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)采集審計方式早發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的不良難題以及各個薄弱環(huán)節(jié)。在審計的同時也要樹立一個科學(xué)的審計觀念，并且不斷地進行更新。

三、結(jié)束語

總而言之針對我國目前的醫(yī)院財會內(nèi)部的控制管理狀況，雖然還存在著不少問題，但最根本的還是我們需要有針對性的制定并完善管理制度，控制相關(guān)的體系，全面提升某些工作人員的整體素質(zhì)，全面強化預(yù)算的控制，合理地實施內(nèi)部的審計工作，最終為可以營造一個良好的醫(yī)院財會內(nèi)部管理秩序做出相應(yīng)的貢獻。

參考文獻: