財務賬目管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務賬目管理制度范文

關鍵詞：新農村建設；村級財務管理；提高建議

中圖分類號：F302.6 文獻標識碼：A DOI：10.11974/nyyjs.20161131071

引言

近幾年來，我國經濟發展水平不斷提高，對于農村建設的財政投入也逐年增加，為新農村建設提供了一系列政策、資金支持，大力帶動了農村發展，但在農村建設水平提升的同時也帶來了一些新問題，如涉農項目種類繁雜，支出不規范，惠農資金比例不協調等，這些財務管理問題的出現，不但拖慢了新農村建設步伐，還加劇了群眾與財務管理部門間的矛盾，需要立即解決。

1 新農村建設背景下村級財務管理不足

1.1 管理制度作用不強

制度管理不強主要由以下2方面造成：財務管理人員管理意識薄弱。當前，很多基層組織或單位都已成立了相應財務管理部門，部門內也有各類票據賬簿，但在實際財務問題處理時，卻不能物盡其用，造成了資金支出項目明細不清，很多賬目在后期核對時出現數目不符的情況，產生了呆賬、壞賬，進一步加大了農村財務管理難度；一些農村財務部門，沒有按照本村建設情況的實際制定完善管理制度，依照人情辦事現象較為普遍，加之財務部門人員專業化水平參差不齊，且有些地方的財務部門只有一名會計主持大局，在批準財務申請時，不能進行實地考察，或是由村長代為決定直接批準，這都降低了工作人員責任心，為財務管理埋下風險[1]。

1.2 財務管理公開化、透明化力度不夠

財務管理公開化、透明化力度不夠主要體現在以下3個方面：對于大規模建設資金公開化程度低；財務支出管理明細不清，一些農村財務部門管理人員專業水平低，支出種類項目不符合農村實際支出情況，這種現象很容易導致管理人員由于覺悟不高而發生公款私用、假公濟私現象；村務財務公開不及時，由于部分基層財務管理部門人員缺乏，對每筆賬目不能及時進行登記管理，在村務會議召開時，也不能及時公布村財務收入情況，提高了財務管理難度[2]。

2 提高農村財務管理效率建議

2.1 提升管理機構人員素質和專業化水平

建立專業財務管理隊伍。農村收入主要有2類來源：政府補助；村民集體收入[3]。一些缺乏專業財務管理人員的農村，可以由縣級政府代為管理政府補助資金。委托機構應按照當地《村集體會計委托制度》，完善委托制度，并且為各村報賬員明確職能、責任，強化內部監管力度，提高服務能力與管理水平。另外各級政府要輔助村級組織建立自己的會計審核機構，統計農戶數量，收入來源，人均收入量，加快農村金融網點建設，創新村級財務管理方式，建立網絡監管系統，建立農村集體三資信息管理平臺，提高信息公開度與透明度。使每位村民都能利用現代化技術，享受財務管理服務，并且清楚每筆勞動所得為村建設所帶來的幫助。

2.2 建立完善管理制度

村財務管理部門應該依據《村集體經濟組織會計制度》建立符合農村實際發展情況的管理制度，科學管理，提高制度合法性、規范性、適用性[4]。

2.2.1 加強集體財務預算管理

各村每年都應依照傳統收支額度進行新一年財務預算，編制建設方案，在村務會議中集體審核，方案通過后交付鄉、鎮財務機構做備案。預算方案應該量入為出，并且實行限額制。對于一些非生產性建設，實行定向分類管理如村領導外出學習補助等。限額具體分類內容，應按照當地情況由村民集體商議，再由村民會議表決通過，限額制度制定好后也應交與鄉鎮人民政府進行備案。

2.2.2 要加強村內票據管理，嚴禁為其他單位或是個人提供或代開票據

與村集體有關資金支取，統一使用省農業廳特制專用票據，資金支出時必須提供合法憑證，并有經手人、證明人簽名作報，落實責任追究。財務部人員應輪流值班，及時記錄每筆賬目，提高賬目準確性，做到及時整理，不拖賬、不濫記。

2.2.3 采取全民審計模式，讓村民與財務管理部門積極互動提高賬目公開性

對于一些不合理財務支出項目，村民也有否決權利。對于一些財務申請，由于財務部門人員有限不能及時進行實地考察，可以請村民代為考察，或是向村民詢問實際情況，使資金支出更加合理，也加強了財務管理制度可操作性與權威性。

3 總結

完善的財務管理制度是新農村建設的有力保障。目前針對農村財務管理中出現的賬目不明、管理意識不強、管理公開化較低的問題，可以通過提升財務管理人員專業化水平，建立健全管理制度來進行完善。

參考文獻

[1]楊壽康. 新農村建設背景下加強村級財務管理的幾點思考[J]. 農業經濟，2012（09）：65-67.

[2]馮寧. 新農村建設背景下健全村級財務管理制度的思考[J]. 中外企業家，2009（24）：246，265.

[3]武美玲. 基于新農村建設的農村會計職業化發展研究[D].中南林業科技大學，2014.

第2篇：財務賬目管理制度范文

為了規范公路養護行業的各項財務管理行為，寧夏回族自治區公路管理局專門制定寧夏回族自治區公路養護財務管理制度，針對財務管理體制、財務支出的審批權限與程序、資產的管理責任與管理辦法、專用資金提取與使用的審批權限、路產賠補償費的收取和使用、工程建設節余的分配辦法等做出了明確的規定。在執行中，財務管理人員應根據財務行為的性質和重要程度確定財務管理權限，明確主管部門和所屬單位的各自職責。同時，在財務管理中應堅決貫徹制度中“一支筆”的審批制度，嚴格控制單位內部的管理權限，規范財務事項的審批程序，強化財務部門的職能作用。這些都是完善財務管理制度的重要方面。

二、強化公路養護單位會計核算制度

作為公路養護單位，在會計核算中應將重點放在會計政策的確定和核算的統一標準上來。為了提高會計核算質量，公路養護單位應根據國家會計制度和其他有關規定的要求，結合寧夏回族自治區公路養護單位的業務和管理特點，針對本行業的會計政策和行業的特殊性要求，制定行業會計核算的規范性制度，對會計事項的處理時限、財務報告的編制要求、報送時限和程序等作出明確、具體規定。使寧夏回族自治區公路養護單位會計核算與國家統一的會計制度對各自單位進行會計核算業務實現統一。

三、完善財務內部職責劃分與管理

財務部門是公路養護單位的重要的管理部門。財務部門是單位資金控制的最后環節。在中國特色社會主義市場經濟條件下，財務部門要寓財會監督于日常服務，以財會管理促進效益的提高。公路養護單位財務部門內部職責的劃分總體原則是在單位管理層統一領導下，實行財會管理與財算職能的分離，財務人員由上級機關集中委派。單位財務部門內部職責的具體劃分:

1．財務主管的職責:

負責單位的財務會計工作，協助單位領導做好本單位的財務工作。組織制定財會制度和相應的實施細則。發現問題并及時糾正。負責監督單位的各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告并提出建議，供領導參考。主持或者參與擬定單位重要經濟合同，組織審批各項目預算決算、用款方案和原輔材料供應計劃。負責所屬單位的財務監管，審查財務報表等。

2．會計主要職責:

按照會計法規，會計的主要職責是完成財務主管交辦的工作，具體完成記賬憑證編制、會計明細賬和結賬登記、核對賬目。會計必須做到賬務數據準確、賬目清楚，賬務的處理手續完備。對賬目中存在的不合法、不合規的原始憑證，應堅決拒絕編制記賬憑證并上報單位會計主管，及時處理和化解。

3．出納主要職責:

具體負責單位的收付款業務。在具體收付款業務中，出納必須認真嚴格地執行國家現金管理制度。嚴格執行現金管理制度關于庫存現金的限額規定，對超出超過部分必須及時送存銀行。在現金收支中，堅決杜絕坐收坐支或以白條沖抵現金;在票據管理中，嚴格票據管理制度。出具支票必須經過單位主管領導和財務主管同意;建立健全完善的現金和銀行存款賬目。出納員經辦每一筆收付款業務前，必須復核收付款憑證，查實憑證中的項目和金額;妥善保管使用的支票印鑒、“現金收訖”“現金付訖”等各種印章。精通業務是財務人員的必備素質。公路養護單位的財務管理工作面臨著深刻的變化，財務人員要不斷學習新知識，新經驗，加強電算化知識的學習，另外要開放眼界，掌握外語，以便適應對外業務工作的需要。

四、增強法制觀念，強化公路養護管理人員的法律意識和政治思想意識

我國是社會主義法制國家，自覺遵守憲法和法律是每一位中國公民的義務和責任。法規和制度是規范財務人員行為的準則，是財務工作的基本依據。財務人員不斷地學習相關的法律知識，做到學法、知法和守法，認真履行工作職責，才能保證執業的清廉，維護社會公平、正義。

五、結束語

第3篇：財務賬目管理制度范文

1 農村集體資產管理中存在的問題

1.1 農村財務管理有待完善 農村集體資產管理中存在的首要問題是農村的財務管理不完善。主要體現在以下幾個方面：第一，票據不能夠及時記錄，導致財務管理監督不到位，出現了監督漏洞。第二，村委會沒能及時將收受的現金進行歸檔和筆錄，致使賬目不清晰，實際筆錄和報賬數目對不上，存在做假賬的現象，導致很多村干部挪用公款或是公款私用，影響了集體資產的使用率。因此，農村集體資產管理的意識要普遍加強，將農村集體資產管理的工作落實到民眾的實際生產、生活中，切實加強農村集體資產管理的各方面。

1.2 農村集體資產管理制度有待完善 農村集體資產管理制度不完善，導致農村集體資產管理中還存在很多問題。主要原因是農村集體資產管理的權利主要由村干部掌控，同時由于村干部的生活圈較小，導致村干部的思想觀念比較落后，所以在對農村集體資產進行管理時缺乏有效的管理手段和方式，導致農村集體資產管理效率低下，不利于農村集體資產管理的落實。此外，由于沒有完善的集體資產管理制度，導致有些合同的簽署沒能按照正常流程進行，使得農村集體不能獲得相應的權利。

1.3 監督檢查機制不完善，不利于農村集體資產管理的進行 農村集體資產管理的監督、檢查機制不完善主要體現在以下幾個方面：第一，會計監督不能起到效果。在農村的集體資產管理中，很多的會計都不能單獨進行工作，所以檢查就無從談起。第二，監督管理工作安排不合理。在農村的集體資產管理中，很多村委會沒有直接建立監督部門，所以對監督工作不能進行合理分配，只能是臨時抱佛腳。第三，農村資產管理中的會計對財務工作中出現的問題不予理睬，能過就過，監督檢查只是走走形式，形同虛設，非常不利于農村資產管理的長遠發展。因此，應該加強相關部門的高度重視，為農村資產管理的發展奠定堅實的基礎。

1.4 農村集體資產賬目不清 農村集體資產賬目不清主要體現在以下幾個方面：第一，賬目核算不清晰，由于農村對固定資產的管理不足，導致賬外結算和收支不合理，所以造成了賬目核算不清晰。還有的村委會沒有對賬目進行管理，對資產沒有進行清楚、詳細、合理的劃分，形成了資產空置。第二，某些資產登記不清晰，造成了固定資產的浪費，不能真正將固定資產如：上林、水域、天地等的作用實際發揮出來。第三，債權、債務沒有及時入賬，這是由很多因素造成的，比如：干部的換屆、債務混亂、借債時間偏長等，造成了債務的不清晰，無法進行賬外抵減結算。

2 加強農村集體經濟組織資產管理的對策建議

2.1 統一集體資產的管理 農村集體資產管理對促進農村經濟的發展具有重要的意義。首先要加大對農村集體資產管理的宣傳力度。通過新聞、報紙、廣播等形式宣傳農村集體資產管理意義和要求，讓農民充分意識到加強農村集體資產管理的重要性，落實農村集體資產管理工作。其次要定期舉辦會議，使各級領導干部和民眾可以面對面的進行交流，解決農村集體資產管理中存在的問題。再次，加強對農村集體資產管理工作人員的培訓工作，讓他們能盡快掌握先進的工作方式、方法，盡快解決工作中出現的問題，最終推進農村集體資產管理工作的進行。

2.2 健全農村集體資產的管理制度 制度是保障，只有做好了農村集體資產管理制度的建立，才能從根本上解決農村資產管理中出現的問題，使工作人員做到有法可依，有據可循。農村資產管理制度的完善可以讓人清楚的知道其中的權限與職責的劃分，知道農村集體的責任目標，資產所有人的利益，保證農村集體資產的安全。另外，還要對農村資產施行資產評估管理制度，尤其是對土地進行抵押、貸款、承包等時必須要有專業人員的參與，評估結果經評估委員會的確認，并交由農業行政部門審查，這樣評估結果才具有真實、可靠性。第三，還要建立全民管理制度，對于一些重要資產或大型項目的相關事宜都要進行全民會議討論通過，進行全民表決，盡量做到公平、公正的原則。隨后還要施行財務公開制度透明化。對于農村進行的各項經濟活動都要按照《村集體經濟組織財務公開暫行規定》，接受集體的監督。

2.3 完善農村集體資產管理的監督機制 對農村集體資產管理應建立管理監督檢查機制。一是要建立對內部成員的監督，施行財務公開的方式，以此來提高農村資產管理的財務信息化的水平。二是對普通人員的工作質量和工作服務進行考核，對得分高的人員進行獎勵，對得分低的人員進行積極性的培養。

2.4 加強對集體資產公開力度，增強民主管理透明度 加強對農村集體資產的公開透明度，能夠使農村經濟的發展更加健康、和諧。首先要經常舉辦集體資產管理活動，將集體資產管理的詳細記錄通過張貼專欄的方式告訴民眾，使資產管理的透明度加深，讓越來越多的民眾參與進來。這樣做有利于改善民眾同干部的關系，有效促進農村經濟的發展，壯大農村集體資產的管理隊伍。

第4篇：財務賬目管理制度范文

（許昌廣蒞公路工程建設有限責任公司，河南 許昌 461000）

摘要：根據施工企業業務流程，對財務管理過程進行重點關注，完善管理制度，嚴格工作程序，加強審批管理，防微杜漸，控制財務風險。

關鍵詞 ：控制；管理；風險

中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0136-02

近年來，本公司在抓好工程施工質量的同時，不斷加強財務管理，建立健全內控管理制度，加大財務制度執行力度，嚴格財務業務流程的監督管理作用，嚴格按制度辦理日常業務，把財務風險控制意識嵌入到財務工作的方方面面，對有效控制財務風險起到了積極的作用。

一、建立健全內部會計控制制度，加強財務監督管理

有規矩才成方圓，有了切實可行的管理制度，才能在日常業務中，嚴格按照制度執行，用制度來約束人員行為，用制度來辦理業務事務，是有效控制財務風險的第一步。本企業依照國家有關財務制度和施工企業會計制度，結合企業實際情況，對以往的基本會計制度，如：《會計人員崗位職責》《內部牽制制度》《財產清查制度》《內部審計制度》等具體會計核算管理辦法進行了修訂完善。先后修改制定了適應本公司會計管理工作的《會計人員崗位制度》《賬務處理程序制度》《內部牽制制度》《貨幣資金管理及監管制度》等一系列的財務管理制度，使會計人員在日常工作中做到有法可依、有章可循、正確履行核算、監督和控制職能。

二、加強貨幣資金的管理和控制，確保貨幣資金的安全

2.1 先從制度入手，重新修訂完善了《貨幣資金管理辦法》

該辦法詳細規定了資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。同時規定全公司的資金由財務處統一調配管理，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。公司財務專用章由公司選派專人負責保管，個人名章由本人或授權人員保管，使用時由專管人員按公司相關規定認真審核后蓋章，以達到相互制約、監督的目的。并根據公司具體情況進行崗位輪換。在錄用的辦理貨幣資金業人員時，先對其進行會計業務知識和會計行業職業道德培訓學習，提高其處理會計業務的能力和會計專業職業道德素質。

2.2 施工項目的財務業務，由公司選派符合條件的會計人員任職

各施工項目設置備用金核算員一名，由備用金核算員負責項目的日常資金的收支等工作，資金收支票據根據公司有關規定簽署完畢后，交由公司會計人員審核、制作記賬憑證并登記入賬。施工項目發生大筆的材料、機械、人工等結算業務，公司直接與相關業務人員對接辦理，不再由備用金核算員經辦，這樣減少了現金的大量收支，降低了財務風險。由公司會計人員直接參與工程的結算，可以在項目有關業務發生時，監督業務事項的合理性，結算票據的合法性，使收入支出資金得到合理配置。

2.3 嚴格財務收支審批制度

每一筆資金收支業務依據公司相關制度，嚴格按照授權批準制度執行，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

2.4 現金及現金等價物盤點制度及管理制度

出納人員應當建立健全現金賬簿，逐筆記載現金的收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。公司對庫存現金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法，對銀行對賬單和銀行賬定期檢查，防止貪污盜竊和挪用現金等非法問題的發生。任何資金支付都須有完整的審批手續。日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，分管領導審批，財務部審核，公司主管領導批準后支付。

三、加強應收賬款的控制和管理，避免或減少壞賬損失

3.1嚴格施工項目的合同管理，有效的安排資金和施工，避免出現不必要的合同糾紛

在工程開工之前就要與業主、專業施工隊、機械施工隊訂立詳細的施工合同。在訂立合同之前要充分調查對方的資質、信譽、實際情況，對合同中約定的工程量是否有能力完成。在施工期間，對工、料、機等的使用，必須與使用單位簽訂相關合同，項目有專人負責合同的管理。在進行結算時，要嚴格按照合同執行，明確合同當事人，并對其結算，明確結算金額和時間，便于公司統一安排資金，有步驟有計劃的結算，避免出現大的資金缺口，給公司及施工雙方造成財務危機，也減少不必要的合同糾紛。

3.2 加強應收賬款的日常管理

對公司的應收賬款，具體負責應收賬款的會計人員要定期整理熟悉并應收賬款，編制應收賬款賬齡分析表，對到期的應收賬款應及時收回，未能按期收回的應收賬款，應對照合同、發生業務的經濟事項等逐一查明原因，及時向財務部負責人和主管領導提供相關信息，與相關部門結合采取有效措施加緊催要，及時收回資金，提高資金的有效周轉及使用，讓有限的資金發揮最大的效用。

3.3 定期核對賬目，確保資產的安全完整

由于記賬時間的不同，賬目的余額會有差異。這就要求會計人員對有往來賬的單位，要定期進行賬目金額核對，在對賬過程中對于發現由于雙方賬目金額不一致時，必須查明原因，及時處理，屬于時間性差異的，雙方要及時溝通，取得記賬憑據并據以記載賬目；屬于舞弊行為的應嚴格認真查處，追究到人，以確保企業資產的安全性和完整性。

四 加強籌資活動控制，防范和控制財務風險

①在公司進行籌措資金之前，要召集相關部門有關人員認真編制詳細的籌資計劃書。依據籌措合法、規模適當、來源經濟、結構合理的原則，合理預測資金的需要量，列出籌資的時間、金額、用途，根據資金需求的具體情況，合理安排資金的籌集時間，適時獲取所需資金。②合理調配籌集資金。根據公司施工項目的開展情況，了解施工現場進度，依據工程進度安排使用資金，發揮資金的最大作用；掌握好籌資時間，使籌資時間、資金的投放運用以及轉化緊密銜接，及時調度。努力降低資金占用額，縮短施工時間，提高生產效率，降低應收賬款，謹慎負債，使公司在充分考慮各種影響各項因素的基礎上，合理負債，防范財務風險。

五、結束語

第5篇：財務賬目管理制度范文

關鍵詞：企業內部；財務管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進行企業財務管理制度的調查中很多企業并沒有做到這一點，管理混亂的現象十分嚴重。結合這樣的現狀本文展開相應的研究與論述過程，希望能夠對于企業財務管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業內部財務管理制度存在的問題

1.內部控制制度的不夠健全。在實施企業內部財務管理過程中，對于管理制度而言很多企業還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進行財務管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務管理監督人員的狀況十分嚴重。除此之外對于財務管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂等等。這些對于企業內部財務管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業財務管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業內部管理制度的管理中對于會計體系的建設并不是十分明確，所產生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用，企業產生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業內部財務管理制度而言無疑也是一個嚴重的問題，對于企業后期的發展產生極其不利的影響。對于這一問題我們在進行企業內部財務管理制度的管理中還應該加以充分的重視。

3.財務管理職責混亂現象較為嚴重。管理職責對于我們企業而言是發展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規章和約定。財務管理職責更是要充分的發揮這一點。而在很多企業內部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業內部財務制度制定過程中出現的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴謹規范。在很多企業和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬， 弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物資和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業和單位的收支平衡，使得企業資金出現虧空的狀況，導致企業今后的發展頻頻出現異常。這些都是我們對企業內部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業財務內部控制制度。對于企業內部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業內部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業內部管理過程能夠走向積極正確的發展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環節之一。在對于企業內部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠對企業內部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分。在企業內部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業務范圍包括哪些，這樣我們才能夠對其細化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監督人員的監督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業內部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹。在進行對企業內部財務管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應該形成一種正確的監督過程，這一過程對于發現財務管理人員工作過程是否能夠達到認真嚴謹具有重要的作用。在進行財務監管過程中我們首先應該做到的就是監管過程的全面性，對于各個崗位的監督和管理應該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監管機制。其次就是監管力度應該逐步加大，這也是我們達到對其日常工作認真嚴謹的主要手段。對于以上兩點我們在進行企業內部財務管理中還應該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業內部財務管理制度存在的問題進行相應的研究與探索過程，將存在的不足進行了進一步的解決，希望能夠對企業今后的發展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學者們的積極意見與建議。

參考文獻：

[1]陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究[J].科技與企業，2013（09）.

第6篇：財務賬目管理制度范文

近幾年高等學校不斷崛起，使得高校的范圍和規模都不斷擴大，給很多高等學校帶來了巨大的挑戰和競爭。所以管理好高校的財務問題，提高學校的經濟效益對一個學校的發展和進步尤為重要。目前的高校財務管理制度已經不能滿足當今高校的發展需求，所以需要從資金管理制度、部門自身建設制度、人員管理制度和財務管理根本制度進行研究和探討，制定合理的措施。

一、高校財務管理制度存在的主要問題

（一）財務管理人員的素質不高、職能和管理目標模糊不清

財務管理人員的技術水平和綜合素質較低，不能適應于改革后的高校財務工作制度；另外財務管理人員忽視了內部的控制和管理，只注重使用和分配資金，沒有做好記賬、算賬和報賬工作；

（二）財務核算和財務信息不透明

對于學生的學費應用問題較為模糊，很多高校主要通過教代會進行校務公開，內容主要是預算和執行情況，由于暗箱操作，沒有明確的賬目公開，對于是否偷稅漏稅等問題沒有公開，導致賬目混亂。

（三）財務估算效果不理想、不實際

財政部門編制的預算和學校內部綜合預算編制情況不一致，導致在預算結果上產生矛盾，最終落實后發現內部的預算小于財政部門的預算效果，使得很多項目都沒有執行上級的決策，導致很多費用不翼而飛。

（四）重投入、輕考核

在學校建設和管理工作上，很多高校只注重了科研、教學，資金投入和項目投入，忽視了投入的經濟效益，忽視了對資產的管理和充分利用，導致資產流失嚴重。

（五）內部控制制度不完善，沒有發揮審計監督作用

目前很多高校出現財政混亂、收支不實、管理欠規范等問題，審計中也出現了收入不入賬、私設小金庫、出借賬戶等現象。其主要原因就是財務制度在管理和設計方面不夠嚴格。

二、高校財務管理制度的創新

（一）建立統一、完善的財務管理體制

目前的高校由單一的事業型管理向多元化管理轉變，逐步成為獨立法人的實體單位。財務管理內容有所改變，經濟活動相對復雜，所以需要建立統一領導、集中管理和分級管理相結合的財務管理制度，對學校財務工作統一領導和部署，實行分級管理。

（二）合理編制預算計劃

學校改變了原有的預算管理體制，逐漸采用多渠道籌措教育經費，在此狀況下，需要從學校整體狀況出發，考慮學校的建設和未來發展，注重效益，保證重點，制定合理的財務編制計劃。

（三）明確高校財務基本原則

1）依法管理原則；2）合理配置教育資源的原則

三、高校財務管理制度創新措施

要想做好高校財務管理制度的創新工作，需要做好會計核算，充分發揮資金的使用效益，其中主要的措施有：

（一）資金制度創新

1、樹立開放的效益意識，多渠道籌措資金

高校需要大膽融資，實行多渠道、多方位的資金籌措方式，要求學校在辦公中實行勤儉辦學的方針。

2、嚴格控制經費支出，做好成本核算

高校需要樹立效益觀念，因為在長期投入不足的情況下，勢必會影響學校的經濟效益，支出結構混亂。所以在學校財務管理上，需要嚴格控制經費的支出，合理使用，保證每筆費用用在刀刃上，創造最高價值，提高社會效益和經濟效益。

3、加強財產物資管理

建立完善的資產管理制度，嚴格控制資產的流失。對于通入經營用和創收用的固定資產，需要建立有償使用和折舊基金等，保證國有資產的穩定使用，防止資產流失。

（二）財務部門人員管理制度創新

1、職業道德的改良和素質的提高

優秀的財務工作人員需要具備良好的職業道德和工作責任感，需要愛崗敬業，無私奉獻。另外需要更新觀念，努力提高自己的專業技術水平，提高自身的綜合素質，改變工作作風，完善工作技能。

2、服務意識改良

目前高校財務工作“門難進、事難辦”的現象嚴重，導致工作效率也逐漸降低。所以需要對財務人員的服務意識進行改良，實行微笑服務，增強服務意識，提高服務質量，創造良好的財務環境。

3、崗位制度的調整委派制的建立

高校財務管理制度需要實行會計人員崗位輪崗制和人員委派制，高校需要設置二級財務管理制度，統一管理學校的會計人員，建立相應的委派會計人員管理制度，包括考核制度和權利制度。會計崗位實行定期輪崗制度，擴大財會的知識范圍，提高綜合業務能力和水平。

（三）財務部門自身建設管理制度創新

1、跟國際接軌，面向全球經濟發展

高校的教育必須實行國際化，在科研的交流和合作方面需要加強，通過國際結算、經濟往來和業務交流等，改變管理環境，豐富會計核算的內容，提高管理水平，以更好的適應學校未來的發展。

2、建立總會計師制

高校實行總會計師制度，該制度需要由校長統一領導。有利于加強學校對財務的宏觀調控，統一使用和管理資金，平衡各種收益，綜合評定和管理財務工作。

四、結束語

第7篇：財務賬目管理制度范文

隨著社會經濟的快速發展，我國的醫療保障體系建設步伐不斷加快，社會保障體系不斷完善，逐步建立起了層級醫療保障體系，鄉鎮衛生院迎來了很好的發展機遇。為了提高鄉鎮衛生院的醫療服務水平，實施有效的財務管理和提高醫院的經濟效益， 鄉鎮衛生院做好財務管理是關鍵。不僅如此，有效的財務管理可以使鄉鎮衛生院平穩健康發展，為廣大的鄉鎮居民就醫提供便利，有效地減輕了鄉鎮居民就醫的壓力和負擔。所以，地方政府和相關部門以及鄉鎮衛生院的管理者一定要正確看待鄉鎮衛生院的財務管理，依托政府的財政扶持，全面改善鄉鎮衛生院的財務管理狀況，加強對鄉鎮衛生院的財務管理，為鄉鎮衛生院的發展奠定基礎。

二、鄉鎮衛生院財務管理存在的問題

(一)管理者重視程度不夠，缺乏制度保障

在醫院的管理發展過程中， 大部分的醫院管理者都忽視了財務管理問題， 關注的重點一般都放在醫療建設和服務水平的提高方面。醫院領導班子對財務管理的忽視， 長期發展， 醫院嚴重缺乏財務管理意識。財務管理工作人員也忽視了自身工作的重要性，財務管理工作不到位，會計基礎工作不踏實，財務管理工作效果不佳。除此之外，一些鄉鎮衛生院的會計機構不健全，缺乏專業的工作人員和必要的監督管理機制，外聘的社會工作人員較多，管理比較松散，工作人員專業素質較低，缺乏系統化、專業化的崗位培訓， 不具備現代會計制度所要求的業務素質。另外，很多衛生院沒有建立專門的針對財務管理的內部控制制度和財務約束機制， 對工作人員的要求相對較低，隨意性強，管理問題比較多，財務管理工作的效果甚微。

(二)資產管理松散，風險較大

鄉鎮衛生院財務管理的一個重要部分就是固定資產管理，但是，目前我國鄉鎮衛生院內部固定資產明細記錄不清晰、不完整的問題十分嚴重， 報廢報表和報廢信息的處理比較隨意。由于財務工作的嚴謹性和特殊性， 關系到集體的利益和資金安全。所以在處理財務報廢信息的時候，必須按照國家財務規定的相關流程進行處理，不得隨意地進行處置，隨意地處置財務報廢信息，容易泄露國家財務信息，造成國有資產的流失。另外，鄉鎮衛生院對于藥品和醫療衛生材料的管理也比較欠缺， 對藥品和醫療材料的使用和購買沒有設立專門的賬目進行管理，現有的賬目管理模式，財務報賬的購藥價格與國家藥局的價格不一致，管理松散，財務風險隨之增加，資產清查也是走馬觀花，沒有實質性的成效。

(三)會計核算不規范，權責混亂

目前， 在鄉鎮衛生院的財務管理中，會計核算不規范、權責不清晰的現象，導致了鄉鎮衛生院財務管理混亂， 失去控制。很多鄉鎮衛生院的賬目沒有按照相關的財務制度進行管理，財務管理與上級部門的要求基本不符。工資福利、商品與服務、個人、家庭補助等會計支出科目支出隨意性大，導致會計信息不真實、不完整。另外，一些鄉鎮衛生院的債權債務狀況也比較混亂，壞賬死賬比較多，給財務管理工作帶來非常大的影響。

(四)財務管理基礎工作薄弱

鄉鎮衛生院的賬簿、賬目科目的設置不符合衛生院的管理需要，不符合上級部門的財務制度的要求等問題比較常見，基本上都是只有總賬管理， 沒有明細的收支，賬目分類不清晰，管理混亂。財務支出科目未按照規定進行， 報表質量低下，財務資料的真實性難以保證。很多財務資料沒有經過嚴格的財務制度審核，只有院長的簽字， 財務資料內容存在一定的差異性，一些單位甚至白條入賬，會計監督基本無效用，財務管理難度大。

(五)缺乏專業的工作人員

鄉鎮衛生院的工作人員一般都是高校畢業的醫療專業的人員， 對于財務管理方面的專業知識比較匱乏， 他們對于財務管理的認識也不到位， 只注重自己醫學專業水平的提高，財務管理工作水平比較低。另外，鄉鎮衛生院在引進財務工作人員時，沒有嚴格按照財務工作要求進行選拔， 有的醫院甚至任人唯親， 讓親屬承擔財務管理職位， 財務管理極其不規范， 業務素質低下，內部監督管理作用基本缺失。

(六)缺乏有效的績效考核制度

全國很多的鄉鎮衛生院的管理模式有效的阻斷了銷售商和醫院工作人員之間的利益鏈， 減輕了居民看病的經濟壓力，符合了自己事業單位的性質。但是鄉鎮衛生院對工作人員的業績沒有進行有效的考核，缺乏必要的有效的績效考核制度， 無法對工作人員的工作情況進行獎懲，不能充分調動工作人員的工作熱情和積極性，嚴重制約了鄉鎮衛生院的發展。

三、加強鄉鎮衛生院財務管理的對策

(一)提高對財務管理的重視度

鄉鎮衛生院的管理者應該對財務管理有一個全面地了解和認識，加強對財務管理的認識和重視，學習借鑒優秀的財務管理經驗，根據醫院的實際情況，制定符合醫院發展的財務管理制度。同時，要提高衛生院內部審計部門的工作質量和效率， 切實發揮審計部門的監督管理作用，嚴格按照財務管理制度做好財務工作，形成良好的財務管理工作制度。除此之外，地方政府也要給予支持和重視，形成鄉鎮衛生院發展的堅強后盾。

(二)引進專業人才，規范管理專業人員

鄉鎮衛生院應該根據自身的實際發展情況， 通過招聘等方式選拔專業的財務管理工作人員， 招聘的財務工作人員必須持有會計從業資格證等基本的從業資格證書，接受過專業的會計專業培訓，有良好的思想道德素質， 嚴格按照國家的有關規定進行會計操作， 不得有任何違紀的財務操作。例如，記賬憑證一定要經過會計人員的簽字或者蓋章， 再經過負責人的確認簽章， 操作流程一定要嚴格按照規定的流程執行， 不給財務工作人員任何作假的機會。同時，要加強對在崗工作人員的培訓， 定期或者非定期開展專業技能培訓和思想道德素質教育，并隨著社會經濟的發展， 增加對工作人員的培訓項目， 努力提升財務管理人員的綜合素質。

(三)建立健全財務管理制度

首先，建立合理的收入管理制度，及時發現財務管理過程中出現的問題，并有效解決。合理的收入管理制度，可以保證收費體系的正常運轉，財務工作人員要細致的記好每一筆賬，不錯記、不漏記，確保賬目的正確、真實有效。另外，對于國家財政、地方政府等的財政支持，必須要做好每一筆資金的入賬，并做好資金分配，提高資金的使用效率，從源頭上避免假賬等違規情況的出現。

其次，建立合理的支出管理制度。做好衛生院賬目的支出核算工作，建立健全完備的支出核算機制，阻斷銷售商和工作人員的利益聯系。同時要做好對憑證的管理，保證憑證等會計資料的完善性和真實性。除此之外，要對衛生院的每一項支出做出嚴格的審批和分析， 做好明細記錄，避免挪用公款等情況的出現。

(四)建立完善的績效考核制度

合理完善的績效考核制度對于醫院的發展是極其有幫助的。定期開展績效考評， 不斷完善績效考評的項目和內容，秉承公平、公正、公開的原則進行考評，制定合理的考評方式，將考核結果與個人獎金等直接掛鉤，根據考評的等級進行不同程度的獎懲，可以充分調動工作人員的積極性，提高衛生院的醫療服務水平，切實為鄉鎮居民提供醫療便利。

第8篇：財務賬目管理制度范文

1.財務會計管理重視核算、輕視監督

事業單位自行設置會計機構，任免會計人員，會計人員對本單位直管領導負責，會計人員不受上級財政部門領導管轄，所以事業單位會計人員始終存有做假賬不被查出的僥幸心理。很多單位對上級隱匿財政收入，財務管理混亂，國有資產浪費嚴重。會計集中核算對會計核算工作進行集中辦理，這樣就鏟除了事業單位在會計核算中的“假賬”，事業單位各項收支和經濟往來都要經過會計核算中心的賬號，由專門的會計人員對這些賬目進行監督，這樣可以加強事業單位遵紀守法的意識，但是事業單位卻普遍重視核算，缺少監督。單位資產管理與集中核算工作脫節，單位內部的開支標準和經費控制標準缺乏可行性，無法監督單位費用開支的真實性。很多事業單位依然是沿用的傳統財務管理模式，不能跟上市場經濟發展要求，這種記賬、算賬、報賬的核算模式不能夠適應市場經濟的發展要求，財務管理始終處于“人推著數字走”的被控局面中，財務管理控制落不到實處。

2.財務管理制度不規范，預算控制不強

在事業單位的財務管理工作中，很多單位缺乏完善科學的財務管理制度。領導對財務管理工作的重視程度不夠，財務管理人員往往是按照之前的慣例和工作經驗進行財務運作，財務會計的隨意性較大。有些單位雖然建立了財務會計管理制度，但是管理內容較為落后，不能夠適應事業單位的發展，財務管理制度無法保證財務工作的順利開展。預算管理為事業單位經濟活動的順利進行提供前提條件，但是很多單位的預算控制能力不強，結果影響了事業單位經濟活動的正常運行。財務的隨意性較大，財務控制不嚴格，只要領導簽字就可以報銷，財務控制容易出現透支現象。財務支出沒有計劃性，就容易導致資金挪用現象的出現，降低了資金的使用效率，影響了事業單位各項工作的順利推行。

二、加強事業單位財務會計管理對策分析

1.完善事業單位內部會計控制

在內部會計控制體系中，不斷加強事業單位管理者的主導地位。單位負責人要對財會報告的真實、完整負責，加強對單位管理者的培訓，使他們都能夠掌握內控的基礎知識，積極改善組織內環境。為不斷加強內部控制的力度，事業單位還應該積極引入企業管理方法的授權批準機制，內部牽制、物帳分離，防止接近資產的人私自挪用資產。同時事業單位要不斷完善內部控制體系，充分發揮財政與審計部門的作用。

2.加強預算管理，完善財務管理制度

加強事業單位財務預算管理，預算編制時要做到事無巨細，清晰明了地安排好各項支出。財務管理領導要嚴格把關，除非特殊情況，不要隨意更改預算，嚴格按照程序上報審批，責任到人。同時各部門要積極合作，積極反饋預算管理狀況，做到資產明確，賬目清晰。各項管理工作的有序開展都離不開完善的制度做保障，事業單位財務會計管理制度建設必須順應市場經濟發展要求，使管理制度朝著科學化、規范化的道路向前發展。完善事業單位財務會計管理制度，維護納稅人的合法權益，提高財會工作效率，保障國家財產安全。

3.提高事業單位財務會計人員的綜合素質

第9篇：財務賬目管理制度范文

一是資金資產閑置現象嚴重。兩個“城中村”留歸農村集體經濟組織的土地補償費金額高達1000多萬元，閑置留存在鄉財政專戶賬上時間達三年以上。按政策規定，留歸農村集體經濟組織的土地補償費屬于農民集體資產應當用于增加積累、發展生產和公益事業。某“城中村”物流項目規劃、土地已立項、批復，前期已投資1000多萬元，截止審計日仍未投入使用，閑置時間達五年以上。

二是征地往來資金賬目不清。“城中村”土地征收是由市城司負責收儲，征地資金由市城司撥到區級財政、再由區級財政撥到鄉財政，最后由鄉財政撥到村。由于土地征收批次多、加上市城司不是按批次足額付清、同時也未辦理往來資金手續，造成市城司到底欠“城中村”多少土地征收款不很清楚。

三是經營資產出租收入未收到位。“城中村”小超市、加工廠、預制廠及場地等經營資產都很多，兩個村經營性合同都達幾十份，經過審計發現欠收租金十分嚴重。農村集體的經營性資產，要有明確經營責任，經營目標，做到資產保值增值。

四是專項資金使用管理不規范。目前，“城中村”專項資金主要包括征地補償費、“一事一議”資金等。存在挪用土地補償費和“一事一議”項目資金的現象，挪用的資金用于村級各項經費的支出，對失地農民的社會保障有一定影響，村級公益項目建設受到影響。

五是會計基礎工作不規范化。不按時報賬，白條支付和假發報賬的現象多，票據入賬手續不完備，甚至有的支出憑證后竟無任何附件。

六是報賬員財務水平有待提高。目前，“城中村”從事財務的報賬人員大都由村“兩委”指定，有的還是村“兩委”人員兼任，既是村官，又是報賬員，加之沒有經過正規業務培訓，缺乏財務知識，會計資料不齊全，往來不清、賬實不符等現象時有發生。

“城中村”是城市最基層的村民自治組織，管好、用好村級資金是一項事關城市化進程及和諧穩定發展的大事。針對村級財務收支審計中發現的問題，提出如下幾點建議：

一是充分發揮集體資金資產效益。要科學決策、找準項目，加強資金資產使用管理，發揮集體資金資產效益。明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產臺賬，完善集體資產的監管辦法，促進資產保值增值。

二是加強征地拆遷及土地兩補資金管理。加強“城中村”征地拆遷及土地兩補專項資金管理，確保資金按政策規定使用，加大征地拆遷及土地兩補資金在市、區、鄉、村往來核對清理，確保“城中村”征地拆遷及土地兩補資金賬目清楚，資金及時回籠。

三是增強村干部依法理財能力。通過舉辦各類培訓班，逐步提高村干部法治意識、規矩意識和風險意識，要讓懂財務、會管理的人擔任村級報賬員，認真把好財務管理的源頭關，最大限度地消除違紀違規的幾率，規范村級財務核算管理水平。

四是規范村干部經濟決策行為。對重大經濟事項要嚴格履行村民代表會議民主決策制度，要求村級財務公開到子科目，讓村民充分行使知情權和監督權，真正起到對村級經濟事項的監督作用。并建立和完善村干部考核機制和責任追究制度，把制度執行情況納入對村干部的考核，著力規范村級經濟決策行為。