養老保險金如何繳納精選(九篇)

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第1篇：養老保險金如何繳納范文

1 前 言

現階段，中國城鎮企業職工基本養老保險制度采用“統賬結合”模式，即社會統籌與個人賬戶相結合的部分積累制，由于養老保險制度的轉軌成本問題的存在，使得半數省份的城鎮職工的基金出現“收不抵支”的情況，且養老保險基金投資渠道狹隘，投資收益率很低，未來可能產生養老金缺口的問題將嚴峻存在。據中國社科院最新的《現行統賬結合模式下隱形債務預測與測算》的報告稱城鎮職工基本養老保險統賬結合制度下的隱形債務達86.2萬億元，以2012年為基準，占2012年GDP的比率為166%，隱性債務會增大未來養老保險基金不可持續的風險[1]。今年機關事業單位養老保險改革，養老保險并軌即將執行，解決“雙軌制”這個最大的不公平問題之后，養老保險基金的可持續性問題將立刻上升為主要矛盾。

2 未來養老保險基金缺口預測模型[2]

本文將綜合養老保險基金收益率、人口年齡結構[2]、參保人數、離退休人數以及工資增長率等因素對養老保險金累計結余的影響，以歷年公布的數據為基礎，對我國養老保險金的未來缺口進行預測。

假設條件：（1）假設城鎮職工男女初次參加工作繳納養老保險金的年齡都為20歲，退休年齡男性60歲，女性55歲。盡管我國最近出臺一項新的退休年齡規定：到2030年，普遍實現男女職工在65歲退休領取養老保險金，但是為了預測數據的保守性，決定與原國家退休政策規定保持一致。（2）基金收入時不考慮個人賬戶的繳費，只關注企業給職工繳納的養老保險金，即社會統籌賬戶，并且把繳費比例確定為一個定值20%。（3）養老保險替代率為一個定值。我國各個層級的養老保險的支出水平不同，本文將根據我國城鎮參保職工養老金的發放情況來確定養老金替代率。（4）忽略制度轉軌成本。（5）不考慮國家財政補貼。我們主要是分析養老保險基金在市場中充分運用的情況，對其未來缺口做一個預測，所以忽略國家財政補貼對其影響。（6）養老保險基金收益率根據以往2000―2014年的情況做一個簡單的預測，然后考慮其對養老保險基金收入的影響。（7）養老保險基金收益是在上年的累計結余和本年不考慮收益率的基金收入的基礎上計算得出，因為企業為職工繳納養老保險金是在每月固定時間繳納，所以假定對本年基金收入進行投資利用平均時間數值計算，即1/2×本年基金收入。（8）忽略養老保險支出對養老保險基金收益的影響，將基金支出視為一次性年底支出。（9）假設退休人員的死亡年齡一律為85歲。（10）養老保險的基金收益率用社保基金收益率來代替。

2.1 建立城鎮職工養老保險基金收入模型

我國養老金的籌資模式為具有中國特色的部分積累制，即個人賬戶采用積累制按照職工本人上月基本工資的 8%由職工個人對其承擔繳費；社會統籌賬戶采用現收現付制，由企業按照職工上月基本工資的20%替企業員工繳納養老保險基金。

按照上述假設，本文計算基金收入時不考慮個人賬戶的繳費，只關注社會統籌賬戶，并且把繳費比例確定為一個定值20%。

2.2 建立城鎮職工養老保險基金支出模型

我國繳納養老保險的要求是：一般只有交滿15年，到退休時才能終生享受養老金。養老金待遇由基礎養老金與個人賬戶養老金兩部分組成。基礎養老金按照不低于國家和省規定基礎養老金的標準支付，由統籌賬戶每月支付；個人養老保險金是將個人賬戶中的存儲額發放給退休職工。

按照上述國家政策，本文在建立城鎮職工養老保險基金的支出模型時將其視為一個統籌賬戶。養老保險基金替代率：

2.3 城鎮職工養老保險基金未來缺口的預測

第一，利用收入模型對未來40年（2011―2040年）的收入進行預測，首先確定上述模型所含的參數值，第t年的繳納比例m為社會統籌賬戶的繳納養老保險金的比例，國家規定為20%，在本文中一律用20%來計算；關于Wk[TX-]年平均工資在2010年的數值的選取定為36539元數據來源于國家統計局；[DD（]a-1[]x=20[DD）]Lx，t為繳納養老保險金的參保職工總人數，數據來源于蔣英霞《中國城鎮職工社會養老保險基金未來收支缺口的精算預測》文中所做預測；θ為年平均工資增長率，根據2013年的統計年鑒[3]對21世紀以來的我國城鎮企業就業人員平均工資增長率的情況做了統計，如表1所示。

由表1可知，近14年我國的城鎮企業職工每年的平均工資增長率都保持在10%以上，年平均增長率達到13.37%，但是有逐步下滑的趨勢。結合我國的宏觀調控的目標――保持經濟的穩定增長，防止由于經濟過快增長帶來的通貨膨脹問題就可以很好的解釋為何我國的城鎮職工的年平均工資增長率有穩步下滑的趨勢。因此，本文在預測年平均工資增長率的時候采用分段法，每隔10年θ值變化一次：前10年為11%，2021―2030年為8%，2031―2040年為6%來測算θ。針對基金收益可用同種方法進行預測計算，根據全國社保基金理事會公布的年報數據分析知基金收益增長率[4]，如表2所示。

由表2可知，基金平均增長率為5.6%，前四年波動較大是受金融危機的影響，在未來40年中，我們有理由相信國家會利用這筆巨大的資金來進行投資，獲取一定的收益；利用分段法，每隔10年基金收益率變化一次，由于經濟波動以及外界環境（如政治環境）等的影響，預估前10年為6%，2021―2030年為6.5%，2031―2040年為7%來測算i。累計盈余基期初值為2010年公布的累計盈余值15365.3億元。

第二，利用上述模型對養老保險基金的支出值做一個預測，依舊先確定模型中所含有的參數值，hx，t基金替代率是指社保機構在職工退休后每月或每年所支付的養老金與退休前每月或每年的工資比例。根據國家統計局公布的數據得知，2009 年城鎮退休職工的養老金替代率為 47.34%，2011 年為42.9%。按照國際勞動組織規定的最低標準要求，養老金替代率――即本文中所提及的養老金替代率應為 55%。因為2015年起企業退休人員養老金再提高10%、企業退休人員基本養老金將實現“11連漲”、我們有理由相信未來國家將會提高養老保險基金替代率，本文據此來確定hx，t為60%。

由表3分析可知：第一，未來我國的基金收入總體趨勢是增長的，但增長幅度較小；第二，未來我國基金支出總體趨勢也是不斷增加的，且增長速度大于收入的增長速度，因為根據人口預測模型得知，未來勞動力人口的數量變化不大，有小幅增長，但是離退休人數是逐漸攀升的，這也將會直接導致基金缺口的出現；第三，2026年，國家將會出現養老保險基金缺口，且未來缺口逐步擴大；第四，累積盈余在2029年達到最大值，之后逐年消耗；2037年，國家累計結余將耗盡轉為負值，若是國家相關部門不采取一定的措施如發放補助金，提高基金收益率等，基金的可持續發展將面臨嚴峻考驗。

3 結 論

本文主要從養老保險基金收益率、人口年齡結構、參保人數、離退休人數、工資增長率等因素來分析對養老保險金累計結余的影響，建立各因素與基金收入與支出的關系模型來預測未來的養老保險基金缺口。研究表明城鎮企業職工養老保險基金未來的缺口會越來越大，養老保險基金的可持續能力逐漸減弱。養老保險基金缺口出現的原因是多方面的[5]。

一是由于退休待遇的優化，致使養老保險基金支出不斷增加；二是由于金融危機等的外界環境的影響，致使基金收入減少；三是由于人口年齡結構的變化，人口老齡化問題嚴重，致使養老保險基金支出不斷增加；四是由于養老保險資金的投資渠道狹隘，致使養老保險金的保值增值沒有一個很好的保證，投資收益率低下；五是由于養老保險基金還承擔著制度轉軌的成本，以至于負擔很重，缺口不斷加大。

第2篇：養老保險金如何繳納范文

一、我國農村養老保險制度變遷的動因分析

(一)從制度需求方面分析我國農村養老保險制度的變遷

1　傳統家庭養老保險制度的弱化增強了農村對養老保險制度需求的愿望。自上世紀70年代以來計劃生育的成功推行，我國農村人口出生率下降，家庭結構發生了改變，老齡化速度加快，傳統的家庭養老模式受到巨大的沖擊，再也不能滿足農村養老的需求。

2　土地養老保障功能弱化增強了農村對養老保險制度需求的愿望。我國農村土地被占用的現象越來越嚴重，造成人多地少的矛盾日益突出。再加上農村土地分散化經營，土地生產效率越來越低下，土地養老保障已無法適應目前的需求。

3　城市化進程的加快增強了農民對農村養老保險制度需求的愿望。城市化建設過程中，一方面直接造成農村土地的減少，使農村土地保障功能弱化。另一方面，解放了農村勞動力，使得大量農民工涌向城鎮，而由于現行養老保險制度的限制，農民工要么無法參加養老保險制度，要么不能放心地參加養老保險制度。

(二)從制度供給方面分析我國農村養老保險制度的變遷

1　我國農村養老保險政策不完善。我國的農村養老保險制度從上世紀80年代開始探索，到90年代的初步發展，再到90年代后期的衰退，以及到21世紀初的重新發展，無不說明我國農村養老保險制度發展道路的曲折，政策的不完善。作為制度供給方的國家，應積極介入農村養老保險制度的發展。

2　我國農村養老保險法律體制不健全。一直以來我國農村社會養老保險制度的建立、撤銷，費用的籌集、運用以及保險金的發放，不是按照嚴格的法律程序，而是按照地方政府部門制定的一些規章制度執行。這些地方性養老保險辦法基本上都是在民政部的基本方案的基礎上稍作修改而形成的，普遍缺乏法律效力，不是農民與政府的一種規范性、持久性契約，因此具有很大的不穩定性。

3　我國農村養老保險缺乏財政支持。我國農村生產力水平低下，農民收入非常有限，而我國農村養老保險在籌資上過分強調個人和集體的責任，使得政府的責任嚴重缺失。因此，我國農村養老保險的發展面臨籌資的困難。

總之，我國農村對養老保險制度強烈的需求源自我國農村經濟的發展以及計劃生育的成功實行，農村家庭結構的變化，老齡化問題的日益突出，傳統的家庭養老保障和土地保障的不斷弱化。而我國目前的養老保險制度明顯地偏向于城市，導致農村的養老保險制度供給嚴重不足，因此，我國農村養老保險制度存在嚴重的供需不平衡。可以說，新型農村養老保險制度的出臺是我國農村養老制度供給與需求共同作用的結果。

二、新型農村養老保險制度(以下簡稱新農保)的實際意義

(一)構建新農保制度對于有效應對金融危機，擴大國內消費需求具有重要的現實意義

通過建立完善新農保制度，使更多的農村居民能夠納入到制度化的保障軌道，對于穩定社會公眾的預期，減少對未來保障不確定性的壓力，對于應對儲蓄向投資的轉化，對于拉動國內消費需求，促進經濟的平穩發展都具有積極的政策效益。所以，構建新農保制度，不僅有利于和諧社會的構建，而且有利于提振國際金融危機背景下的農村消費者的信心。

(二)構建新農保制度，是統籌城鄉社會保障制度的重大戰略部署

長期以來，我們中國的社會保障制度更多的是關注城鎮領域，而對于農村的養老保險制度的關注不夠。隨著我國經濟形式多樣化格局的發展，尤其是農民工群體靈活就業的形成，傳統意義上只重視城鎮社會保障制度構建的思路就受到質疑，政府及時推進新農保制度不但意義重大，而且恰逢其時，新農保制度的全面啟動，標志著我國統籌城鄉社會保障制度構建邁出了新的重大戰略步驟。

(三)是解決農村人口老齡化問題的重要措施

由于實施多年的計劃生育，中國的人口老齡化趨勢不斷加速，農村人口的老齡化趨勢又因勞動力外流等因素更為迅猛。有項研究認為，2020年時中國農村、城鎮65歲及以上老年人口的比例將分別達到14.6％和10.4％，2050年時更將分別達到26.4％和22.2％。因此，實施農村養老保險不僅是解決人口老齡化問題的必然要求，而且對于確保國安民康、社會穩定也有重大的意義。

(四)有利于加速農村土地流轉

農村土地流轉進程緩慢，部分農民不愿把自己的土地流轉出去，就在于對土地的依賴，土地保障是他們的最后一道防線。開展新型農村社會養老保險，解決了農民的后顧之憂，加速了土地流轉的進程，便于土地集約化經營，提高土地的利用價值，促進農業現代化的發展。

三、新型農村養老保險制度的進步之處

(一)明確了中央財政和地方財政對農村社會養老保險制度的投入

這種投入分為兩個層次：一是基礎養老金，中央財政保證最低限度的基礎養老金；二是地方財政，是對農民的繳費進行適當的補貼，這樣的制度在中國歷史上是從未有過的一個大的歷史跨越。中央財政對農村養老保險進行投入，體現出中央政府關注民生，構建和諧社會，在這方面做出的一個非常重大的惠民舉措，也標志著政府在承擔農村社會養老保險的責任方面邁出了非常大的步伐。

(二)在機制設計上，采用基礎養老金和個人賬戶相結合的模式

基礎養老金部分采取普惠制，使得60歲以上的農民可以在政府的財政補貼基礎上得到實惠。通過個人帳戶的繳費機制，明確農民在農村養老保險制度建設過程當中自己承擔的一份責任。這和我國城鎮的養老保險模式有一定的結合度，從長遠看，有利于我國城鄉養老保險制度的統籌發展。

(三)覆蓋面廣且有不同選擇檔次，收入水平不同的農民可以根據自身的情況選擇適宜自己的社保檔次

參加新農保的農村居民按規定繳納養老保險費，繳費標準設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，地方還可以根據實際情況增設繳費檔次。參保人自主選擇繳費檔次，多繳多得。國家依據農村居民人均純收入增長等情況適時調整繳費檔次。靈活的繳費方式，解決了貧困地區農民想參保但交不起社保費的難題，使得農村社會保障更具公平性。

四、新型農村社會養老保險在試點推廣過程中需注意的問題

(一)如何化解中西部一些地方政府財政壓力的問題

由于中西部相對落后的經濟發展水平，中西部地方政府的財政補貼將面臨困難，按要求每人每年的補貼不低于30元，把所有的農村居民算總，這個數目對一些地方政府將造成較大的財政壓力，到時農民的社保資金能否按時發放、或僅依

靠中央政府和本人上繳的養老保險費，能否滿足日常開支都是亟待解決的問題。

(二)如何加強農村養老保險金管理、監督以及保值增值的問題

新農保養老保險金的管理權還是由縣一級來統籌管理，從過去的老的農保制度看，縣的統籌管理也存在很多問題，例如資金的安全性，資金被擠占、挪用的問題。其次，資金如何能夠保值增值也是值得注意的問題，由于通貨膨脹，老百姓存在銀行里的錢會面臨貶值的問題。另外，如何妥善地利用這筆養老金的問題，全社會農民的養老金由小積大，數目不小。如果不能更好地利用，那這一部分資金將成為閑置資金，但如果利用不當，將損害農民的切身利益。

(三)如何培養農民自愿、長期繳納社會保障金意識的問題

起源于上世紀90年代的農村社會養老保險政策，由于資金安全和管理上的混亂等問題使得農村社會養老保險面臨停滯；農民養老保險金被挪用等問題的出現增加了農民對繳納養老保險金的疑慮。因此，只有加強管理、根據實際情況及時調整養老保險政策，使農民享受到實實在在的政策優惠，解決農民養老保險的后顧之憂，才能在全社會形成普遍的養老保險意識，讓農民能自愿選擇并長期繳納社會養老保險費，使養老保險政策也可持續地開展下去。

(四)新農保制度如何與其他制度有效銜接的問題

近年來，我國農村社會保障制度的改革探索中，出現了農民工的養老保險，失地農民的養老保險，還有農村低保制度。有些地方農村還探索了城鄉一體化的養老保險制度。所以，如何實現新農保，包括老農保制度在內的這些制度的有效銜接，這是在工作當中需要認真探討的一個問題，也有相當的難度。

第3篇：養老保險金如何繳納范文

歲末年關，珠三角、長三角等地區再次出現農民工退保的浪潮。如今，勞動人口流動日趨頻繁已是不容回避的現實，但“各自為政”、“壁壘森嚴”的社保格局導致一系列的問題，不利于社會穩定、長治久安，這種格局應該早早打破。

農民工退保潮再來襲

歲末年關，農民工的動向引人關注，規模龐大且比往年更早地從城市回流農村。而最近有一則消息稱，“在珠江三角洲地區，回家過年的農民工辭工退保成‘熱潮’，有的地區農民工退保率高達95%以上。”

一份最新調研顯示，在農民工集中的廣東省，有的地區農民工退保率高達95%以上，去年深圳共有493.97萬人參加基本養老保險，退保的人數多達83萬人。

農民工退保，最不劃算的是農民工自身。按照東莞的規定，農民工養老保險繳費由個人和企業兩方承擔，個人繳費8%，企業繳費8%。農民工參保滿一年，退保則可以退回繳費的11%。如果不夠一年，則只能退回自己繳納的那8%。企業繳納的則只會成為社保資金庫里的財富，農民工則不能直接受益。

新的《社會保險法（草案）》正面向全社會公開征求意見，至2009年2月15日征求意見結束。因此，從現在到《社會保險法》實施，便出現了一個社保真空，即農民工社保只能按照老辦法行事。

據國務院研究室關于《中國農民工調研報告》顯示，中國外出農民工數量為1.2億人左右，其中參加養老保險的已達15%。把農民工納入社會保險制度體系之中，是順利完成城鄉社會保障制度接軌的突破口。

有關專家認為，農民工從事的大多是力氣活，目前的農民工群體以中青年為主，其盲目退保的嚴重后果短時間內還看不出來。但從長期來看，他們中的大多數人將來是要回家養老的，如果現在不引起重視，將來這一群體的養老問題不容樂觀。

農民工緣何冷對保險

養老保險的初衷，就是實現老有所養。那么，一項對農民工有利的制度為何遭遇農民工的冷遇呢？是什么原因讓這些本來最需要保險的農民工缺乏參保熱情，甚至退掉了自己將來的生活保障呢？

社會保險關系難以轉接。農民工表現出的極大的流動性，不僅反映在城市之間、城鄉之間，也表現在職業及單位之間。其實，農民工能在城市定居下來的少之又少，因此，離開城市前只能把養老保險個人賬戶中的錢提取出來，他們非但沒有享受到社會保險的實惠，卻為城鎮養老保險金的積累作了貢獻。

“地方利益”作怪。由于退保只能退出個人賬戶中的錢，企業繳納的部分歸當地社保基金所有。這對于地方政府來說，是難以抗拒的“誘惑”，出于地方利益考慮，一些政府默認甚至設置門檻迫使得農民工退保。

以深圳的數據為例，即使按照最低工資800元來計算，企業每年為每個職工繳納的養老保險應是接近1000元，而深圳市2007年退保的有87萬人，即使每個退保的人都只交了一年的保險，也意味著一年里退保的人就把8億多元貢獻給了地方社保。

15年期限時間太長。農民工從事的多數是技術要求不高的簡單勞動，頻繁的流動很難累計打工15年之久。有調查顯示，農民工在餐飲、工廠等企業的平均工作周期是4-6年，從事建筑等純體力工作的農民工，在一個地方的平均工作周期為2-3年。因此，對大多數農民工來說，15年繳費年限成為難以逾越的門檻。

社會保險繳費數額超出農民工承受能力。根據現行社會保障政策，企業按規定應為職工繳納的社會保險費近乎為職工工資的40%左右，其中養老保險一項就占20%。職工個人繳納的養老保險金額在變相提高，按照最新的規定，個人賬戶完全由職工個人繳納，占其工資的8%的比例。對于多數農民工來說，維持城市生活已捉襟見肘，在即使參保也很難享受老有所養待遇的情況下，實在不愿再花錢辦理一份看不到任何希望的養老保險。

農民工的傳統養老觀念依然陳舊。他們總以為家里有承包地，老了有子女來撫養，難以接受新型的社保觀念和社保方式，以為“這個錢花得不合算”，如同“攤派”。因此，改變農民工的傳統觀念和習慣方式，要走的路還很長。

如何規避農民工退保

養老保險制度存在諸多不便民和不利民的制度性缺陷，足以讓民工們望“險”興嘆、退保成“潮”。

其實，解決農民工養老保險的問題并不難，目前可以預見的解決辦法，是逐步實現勞動者基本養老保險個人賬戶隨勞動者在全國范圍內流動，即社會保險實行全國統籌，這是多少勞動者尤其是農民工企盼的夢想啊。譬如有人提出，可以給農民工辦理養老保險金繳納記錄的IC卡，通過中央轉移支付、地方互濟一部分的辦法，從全國的層面來統籌推動解決農民工養老保險金繳納的連續計算問題，可期待農民工社保零成本，“一卡在手，走遍全國”。

第4篇：養老保險金如何繳納范文

關鍵詞：老齡化；養老保險；公平

一.引言

根據聯合國標準規定，全國65歲以上的人口比率超過總人口的7%，就被稱為“老齡化社會”，而超過了14%就被稱為“老齡社會”。中國在2005年65歲及以上人口占總人口達到了7.6%，截至2008年底，該比率達到了8.3%，由此看來，我國正面臨著嚴重的人口老齡化趨勢，隨之養老保險逐漸引起人們的關注。

二.我國的養老保險制度公平現狀

在過去的幾十年里，我國分別建立了城鎮企業職工養老保險制度、機關事業單位人員養老保險制度、城鎮居民養老保險制度及新型農村居民養老保險制度等四種正式制度形式，雖然這四種養老保險制度理論上來說是涵蓋了全社會的各個群體，但是都或多或少的存在著代內的不公平。

（一）城鄉之間的不公平。自20世紀50年代我國社會養老保險體系建立以來，雖然經過一系列的改革和調整，我國農村居民和在城區的農民工都長期處于體系邊緣地帶。廣大農村居民對于養老問題依然建立在家庭養老模式的基礎上，對于參加養老保險的意識不強，積極性不高；農村養老金的積累和來源較為單一，養老金全部來源于農民自身繳納，政府沒有補貼，農村居民養老保險制度覆蓋率偏低。這一狀況直到2009年新農保政策實施以來才有所改善。而就算如此，在保障水平上仍然存在較大差距，城鎮居民的保障標準高于農民，城鄉之間在養老保險制度方面存在著嚴重的不公平性。

（二）地區之間的差異。我國的養老保險制度是按照地區統籌原則實施的，地區之間經濟發展水平的差距導致收入之間的巨大差距，從而導致地區之間養老保險待遇的巨大差距，這表現為地區之間養老保險制度的公平性缺失。我國目前養老保險存在的缺陷也是顯而易見的，對養老保險制度進行改革是刻不容緩的工作。

三.養老保險制度公平性缺失的引致因素

在過去幾十年來，我國實行的是城鎮企業職工養老與機關事業單位養老相分離的雙軌養老保險制度。2009年以后推出的新型農村居民養老保險制度的建立，則意味著我國養老保險制度的三軌運行，三軌制在運行中引起的不公平性也日益凸顯。從根本上看，引致我國養老保險金制度公平性缺失原因主要在于養老制度的多重分割。而由制度的多重分割所引申出的的具體因素則表現為籌資機制、養老金替代率及制度覆蓋率的差異。

（一）養老金籌資機制差異

目前我國城鎮企業職工養老保險制度、城鎮機關事業養名保險制度以及農村養老保險制度在籌資機制方而存在著比較明顯的差異。城鎮企業職工養老保險制度實行的事企業、個人及國家三方繳費方式，企業按照職工工資總額的20%繳納養老保險金，全部進入社會統籌賬戶；參保者個人按照工資總額的8%繳納保險金，全部進入個人賬戶；其余部分則由政府兜底。而機關事業單位采取的是國家財政負責制，即由國家財政撥付全部養老金，個人和單位不用繳納任何費用。

2009年以前，我國農村養老保險制度實行的是“以個人繳費為主，集體補助為輔，國家給予適當政策扶持”的籌資方式，但是事實上補助難以到位，個人幾乎負擔了全部的養老保險繳費責任。直到2009年新農保制度的推行，才實現了個人繳費、集體補助、財政補助的三方繳費方式。但是由于農村居民個人收入水平較低，保障水平也相對較低。

（二）養老金替代率差異

養老金替代率是指職工退休后所領取的退休金與退休前工資收入的比率，它從一個較為客觀的角度評價了養老保險制度對參保者的保障水平。根據國家規定，機關單位公務員的退休金皆按原工資水平的100%發放，事業單位人員退休金發放標準略低于機關單位公務員；企業職工養老金替代率卻在連年下降，直至2009年已經下降到了46.7%，如果不盡快做出機制調整，養老金替代率將很快降至45%的警戒線水平；農村養老金替代率更是遠遠低于城鎮職工養老金替代率。

（三）制度覆蓋率差異

制度覆蓋率是判斷一國養老保險制度水平的一個重要指標。制度覆蓋率的高低與養老保險制度的公平分配效應存在正相關關系，即制度覆蓋率越高，則養老保險制度的分配功能就越顯公平。

就我國城鎮企業職工養老保險制度而言，所有職工都在其制度范圍之內，但事實上，很多中小企業，特別是私營企業并沒有按規定為職工尤其是非正式職工承擔繳納責任，導致城鎮企業職工養老保險制度實際覆蓋率不足；由于機關事業單位屬于政府財政全部撥款單位，單位并不需要為職工擔負繳納責任，因此該制度的覆蓋率已經達到100%；對于2009年才實施的新農保制度，由于還處于試點期，制度的覆蓋狀況尚未展開，其制度覆蓋率還處于很低的水平。

四.提高養老保險制度公平性的對策

碎片化、分散化的養老保險制度不僅會加劇養老資源配置的不均衡狀況，而且還會損害社會人民的公平性權益，破壞社會和諧。從根本上看，解決養老保險金制度公平缺失問題只能從整合、統一養老保險制度著手，即實現養老保險制度城鄉統籌、社會群體統籌。但是結合我國實際，由于我國人口眾多，經濟發展還處于初級階段，要實現制度統籌還需要很長的路要走。而面臨強勢來襲的老齡化問題，我們應該逐步推進養老保險金制度的改革步伐。

首先要縮小制度間差距，確保規則公平。規則公平在養老保險制度里體現為每位參保者在參與制度過程中都遵循相同的規則和標準，保證養老保險制度參保全過程都始終處于同等地位。雖然要實現三軌合并還有很長的路要走，但是目前逐漸縮小三軌之間的差距還是可能的。目前機關事業單位與企業職工養老保險制度并軌政策已經開始試點進行，為實現制度統籌起到了指引作用。政府應當大力推廣城鎮養老保險制度的并軌，同時加大農村養老保險制度的財政扶持力度。

其次要擴大養老保險制度保障范圍，提高制度覆蓋率。就目前我國城鄉養老保險制度運行的實際情況來看，還沒有實現城鄉人口的全覆蓋。對于城鎮企業職工，應減少資格限制，降低進入門檻，把所有城鎮就業人口都納入制度范圍內；對于農村居民，政府應適當提高扶持力度，減輕農民繳費負擔，以吸引農民自覺納入農村居民養老保險制度范圍內。

最后要提高統籌層次。基于我國經濟結構、人口結構的不均衡發展，目前還無法實現養老保險制度的全國統籌。對此我國應實行分步走、逐步推進的戰略。國務院自1998年開始推行企業養老保險的省級統籌，開始建立基本養老金的省級調度機制，并逐年對此機制進行了完善。要實現全國統籌，此機制仍是遠遠不夠的。對于區域間的差異，我國可以按照東、中、西部三個經濟區域推行三區域內部的統籌，然后分步推進，逐步走向全國統一。（作者單位：西南民族大學經濟學院）

基金項目：本項目得到西南民族大學研究生創新型科研是項目（中國人口老齡化背景下養老保險金制度公平問題的探討，CX2014SP128）資助。

參考文獻

[1] 黃必紅：養老金制度[M]，北京：中國勞動社會保障出版社，2008：10-12.

[2] 劉軍偉：我國基本養老保險制度公平性研究[D]，華中科技大學，2012：74-76

第5篇：養老保險金如何繳納范文

一、 機關事業單位養老保險制度改革的制約因素分析

從目前機關事業單位養老保險制度改革的實施情況來看，影響和制約改革進展的原因和因素有以下幾方面。

（一）事業單位在崗職工患不均的情緒影響到國家改革的決心

首先，倘若我國的事業單位所依照的養老保險制度都是在上世紀50年代時所創立的養老保險制度，并沒有實施過任何改革，在2008年選擇部分省市作為改革的試點，那么這項改革就是具有創新意義的，是進步的。但事實是在2008年之前，我國絕大多數的省、市地區已經進行了機關事業單位養老保險制度改革的試點工作，這項工作不僅包括機關單位，也包括了事業單位[2]。因此當2008年國務院宣布五省市進行事業單位的養老保險制度的改革試點工作的開展，就意味著公務員的養老保險制度改革就處于停滯狀態，那么對于整個機關事業單位的養老制度改革工作來說，這不是進步，而是一種倒退。事業單位的在崗職工的利益得不到保障，這些在崗職工的患不均情緒通過媒體得到發聲，影響了國家的養老保險制度改革的決策。

其次，我國在進行養老保險制度改革的過程中，勢必會影響一部分職工的切身利益，容易造成職工的消極情緒，工作積極性下降，影響到工作質量和效率，從而使養老保險制度的改革變得更加復雜。特別是有一些保險制度忽視了與相應繳納年限的結合，從而導致職工還要進行費用的補償這也同樣加劇了他們的不滿，從而阻礙機關事業單位養老保險制度改革的進程。

（二） 沒有建立完善的管理保險機制

機關事業單位屬于國家機構的分支，所以要由國家負責機關事業單位養老保險的繳費，而政府則要保障社會保險制度的良好的運行，這其中包括了社會保險業務工作人員的薪金和社保機構的基礎硬件設施的費用等[3]這些費用的上漲不僅制約著社保機構取得積極成果，也增加了社保機構工作的成本。其次，當沒有明確界定政府財政部門和社會保險機構的職責時，兩者很有可能在進行保險制度改革的過程中互相推卸責任，從而阻礙改革的順利進行。

因此，我國事業單位的養老保險體制改革雖然和過去相比取得了積極的成果，但是同時也存在著很多問題，特別是對養老保險的管理還并不完善，例如在基金管理方面，就有很多不足的地方，這些管理體制上的問題涵蓋了管理、運行和監管，嚴重制約了機關事業單位養老保險制度改革的推進。

（三）機關事業單位缺乏完善的退休金制度

退休制度嚴重阻礙了我國機關事業單位進行養老保險制度改革。據調查，很多機關事業單位都是根據職工在單位的退休職位、表現、取得的成績以及在職工作時間來決定其退休后所得到的養老保險金，而與其在工作單位所繳納的保險金費用卻沒有關系，這是極度不公平的表現。

其次，和一般企業職工的養老金水平相比，我國機關事業單位職工的養老金水平過高，平均是一般企業職工的兩倍，即出現了失衡局面。[4]可以說，機關事業單位的養老保險體系改革，對社保中人不利，尤其是工齡長的社保中人。

（四） 沒有合理分解財政負擔增加的壓力

在事業單位進行養老保險制度改革的實施，要注意對正在辦理或已經辦理離退休職工的養老金發放權進行妥善處理，否則會造成職工退休以后，其養老金發放權的歸屬不清，甚至造成政府既要負責事業單位的養老保險繳費，還要負責社保的繳費的現象。財政負擔過重，導致有些地區無法承受。[5]

事業單位養老保險改革的目的是為了做到兩全其美。即能夠緩解政府的財政負擔，又能實現養老保險的持續發展。但就目前的養老保險制度的改革層面來看，并沒有很好地分解政府的財政壓力。而財政壓力的無法合理分解，成為了阻礙事業單位養老保險制度改革的重要因素。

（五） 機關事業養老保險各地政策不一致，進展難統一

機關事業養老保險制度改革的步伐在全國不統一，有開展的，也有未開展的，也有還在做試點工作的。由于各地區改革的進展狀況不一樣，所以在進行政策的制定時也會有著各種各樣的差異。例如有的地區的繳費參數依據的是對公務員工資的核定，也有的繳費參數則是依據統計局的口徑。各個地區的進展狀況不一致，地區的改革政策不統一，導致了機關事業單位養老政策改革走向復雜化、曲折化，因為加劇了全國養老政策改革的困難。

二、 機關事業單位養老保險制度改革的優化策略選擇

為了能夠在機關事業單位順利完成對養老保險制度的改革，推動國家全面推進養老保險制度的改革，應當著重考慮養老保險制度制度改革中所出現的問題以及阻礙改革進行的因素，從而制定出有效的解決方案。當然，對于如何推進養老保險制度進一步完善，有以下的策略選擇方案。

繼續參照城鎮企業職工基本養老保險模式進行機關事業單位養老保險制度改革的實施

城鎮企業養老保險制度改革的成功為機關事業單位的養老保險制度改革提供了參考樣式及相關經驗，認真吸取成熟的經驗并加以創新，發展成適合機關事業特殊性質的、能夠照顧大多數在職業員工的一套養老保險制度。參照城鎮企業職工基本養老保險模式，可以使改革之路具有參照性，更為穩妥地完成自己的改革之路。

機關和事業單位的改革之路要同時推進，在改革完成之后，要爭取在繳費比例、個人賬戶規模以及基本養老金的計發方法等方面與城鎮居民的基本養老模式保持一致。

（二）劃清財政部門與社會保險部門在管理社會保險基金方面的權利義務關系，完善管理體制

機關事業單位的養老保險制度改革需要理清管理體制，出臺相應的詳細的、易于操作的管理規范和守則，劃清財政部門和社會保險部門在管理社會保險基金方面的權利義務關系，使機關事業單位在養老保險制度改革的問題上能夠規范地得到執行和實施，使改革的進程符合其預期，從而實現改革的穩定發展。

按照國家規定，應當明確只有社會保險機構享有機關事業單位基本養老保險費的征繳權，以及基本養老金的發放權。在職工辦理退休手續以后，對于該職工基本養老金的發放權應該由機關事業單位移交到社會保險設施；這對一些在制度改革之前就已經退休的職工，可以依據具體情況選擇最好的處理方式。可以選擇當地的財政部門，也可以交給社會保險機構，但同一統籌地區只能選擇其中之一。

（三）做好制度統籌管理工作

機關事業單位的制度統籌管理工作對養老保險制度改革工作具有重要作用，合理的制度統籌管理能大大提升養老保險制度的效率和質量。必須提升制度統籌管理的層次，改革現有的縣級縣級統籌模式，并逐步過渡到省級的制度統籌模式，最終在全國確立統一的制度統籌管理標準，確立統一的養老保險制度。

為了實現這個目標，當前應做好實現制度統籌的各項準備工作，如對現有政策進行梳理，尤其是參保范圍對象、繳費基數比例、補繳基數等各個方面實現在全國范圍內的統一，為全國統一的制度統籌打下良好基礎。

（四）重視機關事業單位養老保險制度改革的動員工作，做好養老保險制度改革的引導工作

從長遠的角度來看，機關事業單位的養老保險制度的改革工作必然會建立起更加公平的養老保險制度體系，也必定會大大減少政府的財政負擔。但在短期內將會增加財政壓力，并且會觸及一部分職工的切實利益。這是不可避免的。所以，各級政府在進行制度改革的過程中，要能做到以大局為重，認真執行機關事業單位養老保險的繳費義務，同時對政府資金做出合理的規劃。對于各級事業機關單位的職工來說，應積極配合國家的改革工作，正確認識養老保險制度的轉軌問題，以國家體制改革的大局為重。同時政府應積極引導輿論，使其朝積極的方向引導人們的思維。

（五）減少養老保險金的支出壓力

我國改革機關事業單位養老保險制度的過程中所遇到的最大的題就是養老保險金的支出壓力。所以，緩解國家支付養老保險金的壓力，才能更好的進行機關事業擔心養老保險制度的改革。首先，擴大機關事業單位養老保險制度改革的范圍，加大宣傳工作，使人們意識改革養老保險制度的重要性。其次，對基金的繳納工作進行變革，適當加長基金的征繳年限，此外，延長事業單位在職職工的工齡，從而減少由于職工老齡化所引起的各種問題。

第6篇：養老保險金如何繳納范文

一、普遍保障型養老保險模式

普遍保障的養老保險模式是“福利國家”廣泛采用的一種養老保險制度，其思想主要來源于著名的“貝弗里奇報告”。該模式強調“普惠制”原則，國家為所有退休國民或達到規定年齡和居住年限的老年人提供均一水平的養老金，以保障其最低生活水平的需要。這種養老金與公民的身份、職業、在職時的工資水平、繳費或納稅年限無關，所需資金主要來源于國家稅收，是一種典型的“人人皆養老”的年金制度。目前實行這一模式的國家主要有英國、澳大利亞、日本、加拿大、新西蘭及一些北歐國家（如瑞典）。在英國和澳大利亞，稱為“老年年金”；在日本，稱為“國民年金”；在加拿大，稱為“普遍年金”。

基本評價：

普惠制養老保險模式的優點是：1．覆蓋面廣。保險對象為全體社會成員，是一種人人皆養老的保障計劃，能充分體現公平原則。2．體現了社會保障的收入再分配功能。每個老年人盡管達到退休年齡前的收入有高低，退休后得到的都是相同數量的一份養老金，因此，具有極強的收入再分配功能。

不足之處：1．容易給國家造成沉重的財政負擔。由于其資金來源主要依靠國家的財政補貼，因此渠道比較單一，而且隨著人口老化的加劇，政府的負擔會越來越重。如澳大利亞，僅養老金一項就占財政支出的25%，占GDP的7%。2．保障水平低。養老金一般只占平均工資的20%左右，這樣低水平的保障不足以維持退休者的基本生活，必須通過發展其他類型的補充計劃，才能保障老年人的基本生活需要。3．容易助長懶漢情緒，不利于生產率的提高和經濟的發展。

實行普遍保障型養老保險模式的國家，除澳大利亞外，目前均改用一種混合型制度，即普遍養老保險與“收入關聯型養老保險”同時并存，共同構成第一支柱的基本養老保險。如日本的“厚生年金”、英國的“附加養老金”、加拿大的“收入關聯年金”等。

二、收入關聯型養老保險模式

收入關聯的養老保險模式，也稱傳統養老保險模式，最先起源于德國，20世紀70年展到鼎盛時期，這種制度主要是通過社會保險機制，為工薪勞動者建立退休收入保險計劃，強調養老金待遇與工資收入及繳費或納稅相關。制度并不覆蓋全體國民，而是貫徹“選擇性”原則，參保對象主要是那些從事經濟活動的雇傭勞動者。目前世界上大多數國家實行這種養老保險模式，其中以美、德、法、日等發達市場經濟國家為代表。其特點是：

第一，在養老保險費用的籌資上，實行企業、個人和國家三方負擔的財務機制。企業和個人必須按照工資或收入的一定比例繳納養老保險費，具體繳費比例各國有不同的規定，或者規定企業和個人按相同比例繳納，或企業納費比例高于個人。繳費工資基數一般設定一個最低限和最高限，對低于或高于某一收入水平者免征保險費，以體現社會公平原則。同時，政府也負擔一定的養老保險費用，具體的出資方式和水平各國有所差異。例如德國和日本，國家負擔1/3；而有的國家平時不具體規定出資額度，只是以平衡收支的方式最后出臺，如美國。國家資助亦可體現在稅收、利息、政策優惠方面。

第二，實行與收入關聯的養老金給付機制。養老金給付水平與勞動者就業期間的勞動貢獻直接關聯，通常是根據勞動者在就業期間的工資收入、就業年限、繳費期限來計算養老金的給付水平。當然，這里有一個收入替代率問題，即勞動者領取的養老保險金占退休前收入的比例。此外，為了應對通貨膨脹，各國普遍都建立了養老保險金的指數調節機制，使保險金與物價波動、工資增長水平等建立某種關聯，一方面使養老金隨在職勞動者平均工資的提高而提高，另一方面防止保險金因通貨膨脹而貶值。

基本評價：

收入關聯模式的優點是：1．這種模式將養老保險的儲蓄、保障和再分配功能有機地結合在一起，充分利用了經濟學的原理和內容。2．繳費與養老金收入關聯，增加了效率因素，有利于提高勞動生產率。3．企業、個人和政府三方共擔的養老保險基金的籌集機制，大大減輕了政府的財政壓力。

缺點是：1．不利于應對人口結構的變化。隨著人口老化的加劇，這種以現收現付為基礎的收入關聯模式，正面臨著巨大的養老保險支付危機。2．不利于經濟發展。由于收入關聯模式是以現收現付制為基礎，以支定收，因此基本上沒有基金積累，不利于經濟發展。

三、強制儲蓄型養老保險模式

強制儲蓄型養老保險模式以新加坡中央公積金制度和智利商業化管理的個人賬戶為典型代表，在這種模式中，國家通過法律規定，個人、企業按收入的一定比例存入職工的個人退休賬戶，由專門的機構負責管理和投資運營，當勞動者達到法定退休年齡時，將個人賬戶積累的基金、利息及其他投資收入，一次性或逐月發還給本人作為養老保險金。目前實行這種模式還有一些亞非國家和拉美國家。

1．新加坡中央公積金模式

新加坡的中央公積金制度建立于1955年7月。根據《中央公積金法》，任何一個雇員，每月必須按工資的一定比例上繳雇員公積金。1999年以前，雇員和雇主的繳費率都為工資的5%，1990年提高為雇員23%，雇主16.5%，公積金全部存入中央公積金局，并記入雇員的個人賬戶，當雇員退休或喪失勞動能力以及死亡時，可連本帶息一次性提取。國家對公積金不征稅，并為公積金支付提供擔保。為防止通貨膨脹給會員利益帶來的影響，公積金利率將在每年以市場利率為基礎進行兩次調整，并規定比同期通貨膨脹率高2%左右，以保證公積金不貶值。隨著社會經濟的發展，中央公積金制度的功能已從最初的老年經濟保障的單一功能向雙功能乃至多功能擴展。現在，新加坡的中央公積金制度已經演變成一個集養老、住房、醫療等在內的綜合性制度。

2．智利模式

智利是拉美國家中最早建立社會保險制度的國家。1981年，智利實施了舉世矚目的社會保險制度的重大改革，建立起了全新的、以個人賬戶為基礎、以私營化經營管理為特征的養老保險制度運行模式。新制度規定，職工必須按工資收入的10%按月繳納保險費，并存入個人退休賬戶。雇主不繳費，但有責任代扣代繳雇員的養老保險費。個人賬戶基金由相互競爭的私營養老保險基金管理公司（AFP）負責管理運營，并收取一定的管理費。繳費者可以自愿選擇在任何一家AFP繳費，并可以適時更換。職工退休后的養老金待遇主要取決于個人退休賬戶積累額及投資收益狀況。當職工達到法定退休年齡后，可通過不同方式領取退休養老金，可以向商業保險公司購買年金保險，也可以從個人賬戶上逐月支取。

基本評價：

不管是新加坡的中央公積金制度，還是智利的個人賬戶制度，其共同點都是強調勞動者的自我積累、自我保障意識，繳費與退休待遇相關聯。這種模式的優勢是：1．能極大地增強勞動者的參保積極性，增進養老保險制度的效率機制。2．在相當程度上克服了傳統模式下國家大包大攬和養老保險費用支出的過度膨脹。3．完全積累制的養老保險籌資模式有利于應對人口年齡結構變化的挑戰。4．積累的養老保險資產可以有效促進經濟的發展。5．可以帶動以養老為龍頭的多種經濟保障計劃的實現。

這種模式的缺陷是：1．只強調勞動者個人生命周期的收入再分配，沒有人與人、代與代之間的轉移關系，因此，無法充分發揮社會保障的互濟互助功能。2．規模龐大的養老保險基金，大大增加了管理的技術難度，面臨著保值增值的壓力，在持續通貨膨脹和金融危機時難以正常運行。

目前強制儲蓄型養老保險制度正處在發展過程中，具體走向和實效難以預料。一些歐洲國家，如瑞典、意大利等國和我國也引進了個人賬戶制度，但基金基本上處于“空賬”運行狀態。

四、多層次養老保險模式

多層次養老保險模式是指根據不同的經濟保障目標，綜合運用各種養老保險形式而形成的老年經濟保障制度。第二次世界大戰后，多層次養老保險制度在一些工業化國家開始逐漸形成，到了20世紀80年代頗受各國重視。如北歐國家在普遍保障基礎上建立的收入關聯保險模式，美國在政府社會保險計劃基礎上建立的對特殊社會群體的社會救助計劃等，但較為典型的多層次養老保險模式是指瑞士等國在20世紀80年代中期重大結構性改革后形成的三個層次的保障模式：第一個層次，由國家建立強制參加的國民年金保險制度，提供最基本的老年經濟保障；第二個層次，建立法定的企業補充養老保險計劃；第三個層次，建立個人儲蓄性養老保險，旨在提供較高的收入保障。

20世紀90年代，世界銀行、國際貨幣基金組織的專家在總結一些國家多層次養老保險模式經驗的基礎上，提出通過四個層次構建新的養老保險模式。

第一個層次，國家舉辦的，以強制儲蓄計劃為特征的養老保險計劃。它強調和鼓勵勞動者的自我保障意識，在勞動期間為日后的退休經濟保障提供資金積累和準備。

第二個層次，國家舉辦的以收入再分配為特征的養老保險計劃。它強調社會公平原則，為那些無法通過自我積累、實現養老保險目標的低收入勞動者提供基本收入保障，同時，這一層次的保障有助于克服通貨膨脹風險和難以預測的收入波動風險，保障勞動者實現最低限度的退休經濟保障目標。

第三個層次，由企業建立的、國家給予稅收等各項政策優惠的補充養老保險計劃。它強調與就業相關聯和提供補充退休收入保障，作為國家基本養老保險計劃的補充。

第四個層次，由勞動者個人和家庭建立的以自愿儲蓄或其他方式建立的補充性退休收入保障計劃。

基本評價：

第7篇：養老保險金如何繳納范文

人口老齡化“銀色浪潮”在席卷發達國家之后，正迅速向發展中國家襲來。由于它關系經濟社會的發展，也關系包括老年人在內生活問題，因而世界各國對老齡化問題十分重視，使得養老保險在整個社會保障中占有的地位也越來越重要。

我國目前雖然還未進入老齡化社會，但人口老齡化速度很快，預計到2000年，我國60歲以上人口將占總人口的10.6%，65歲以上人口也將占總人口的7.5%，人口老齡化的問題將日益突出。與此同時，我國的人口老齡化是在經濟還不發達的情況下提前到來的，也就是說，在我國經濟尚未縮短與世界先進水平差距的時候，人口老齡化程度卻接近了發達國家的比例。人口結構的變化給社會保障事業帶來許多新的難題，也會給我國的經濟、社會帶來一些消極的影響。因此，根據我國人口老齡化的特點，盡快地尋求切實可行的對策，對于推動我國的現代化建設和經濟的發展，有著重要的理論意義和現實意義。本文擬從養老保障籌資方式的選擇、養老保障儲備基金的管理與使用和養老保險金的發放與分配等方面來探討如何完善我國的養老保障制度。

一、養老保障籌資方式的基本模式及其選擇

一般來說，籌集養老保障基金有一個“收支平衡”的基本原則，否則，養老保障制度就會因失去經濟上的保證而無法維持。對這個平衡原則，可以從短期與長期兩種不同時間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當年（或近幾年）內提取的基金總和應與其所需支付的費用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對某個參加養老保障的職工，其在全部繳納養老保險費期間所提取的養老保障基金總和應與其在全部享受養老保障待遇期間所需支付的費用總和保持平衡。

目前國際上對養老保障基金有三種籌集模式：（1）現收現付式的籌資方式。它是根據一定時期內（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對在職職工征收當年保險費，用來支付當年的養老保障費用開支，不為以后時期提供儲備資金。西方各國大多采用現收現付為養老保障的籌資方式，我國現階段養老保險金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養老者在退休養老前自我積累的養老基金，根據長時期收支總平衡的原則確定收費率，即在預測未來時期養老保障支出需求的基礎上確定一個可以保證在養老期內收支平衡的總平均收費率進行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國目前對合同工建立的養老保險辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式。“現收現付式”和“完全積累式”雖各有特點，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據分階段收支平衡（以支定收，略有結余）的原則確定收費率，即在滿足一定時期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金。這部分儲備基金的數額應是一個變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進入儲備基金的消耗期；當養老金的供求矛盾得到緩解時，再進入儲備基金的積累期。這種方式的最大優點是：兼容前兩種方式的長處，具有一定的彈性，收費率分階段調整，在收費率相對穩定的條件下，儲備基金既可為以后時期養老金支出的需求作準備，也可在積累過程中為經濟發展提供長期投資。

從各國改革的趨勢來看，養老保障的籌資方式只能是從現收現付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡單代替現收現付式是難以實現的。因為在轉變的過渡時期，在職人員除了要為上一代老年人支付養老金以外，還要為自己的未來積累養老金，這種雙重負擔使繳費者難堪重負。

從我國的具體情況來看，如果繼續采取現收現付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養老保險費占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過30%，2050年將超過50%。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達50%，因為在這種方式下，不僅要為已經退休的老人繳費，而且還要為將來要退休的在職人員繳費。這種高水平的提取將持續20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現收現付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長期來看，這兩種方式都是國家和企業所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國當前階段養老保障籌資方式的明智選擇。

考慮到我國人口老齡化的未來發展趨勢和建國以來已經實行了40多年養老保障制度的實際情況，今后我國的養老保障籌資方式只能采取社會統籌和個人帳戶相結合的部分積累式。如上所述，部分積累是現收現付式和完全積累式兩種方式的結合，一方面對已經退休人員的養老金繼續實行現收現付式的籌資方式，另一方面對在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過老齡化高峰期作準備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會統籌部分積累方式，實行“以支定收，略有結余，留有部分積累”原則，統一籌集調劑使用養老基金。這種辦法易于與現收現付社會統籌辦法銜接。但能否順利渡過老齡化退休高峰期很難預料。另一種是社會統籌和個人帳戶相結合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險費納入社會統籌調劑使用，支付已退休人員的費用，職工個人繳納的全部和單位繳納的一部分保險費記入個人帳戶。積累率開始時可以控制在工資總額的3%左右。目前負擔較輕的企事業單位也可根據具體情況適當地提高積累率。這樣，我們就能隨著國民經濟發展水平的提高，逐步提高積累率，平穩地過渡到人口老齡化和退休人員高峰時期。最終使提取率保持和穩定在25%左右。建立養老基金個人帳戶，有利于確定激勵機制和監督機制。社會統籌和個人帳戶相結合的方式，吸取了完全積累個人帳戶制和現收現付統籌制兩者的優點，防止了兩者可能出現的問題。當然，采取部分積累式的做法要求對積累基金進行科學的管理和安全、有效的運營，以便充分發揮積累基金的效益，實現基金的保值和增值。

二、養老保障儲備基金的管理與使用

（一）養老保障儲備基金投資的國際考察。

養老保險機構在保證支付屆時所需退休費用的前提下，有義務將暫時結存和積累的養老保障儲備基金投入經濟活動，使其在經濟建設中發揮作用以保持或超過其原有實際貨幣價值。由于養老保障儲備基金的投資不僅可以保證基金本身的增值，而且有利于促進經濟發展，要保證養老保障制度健康地發展和保障老年人的利益，必須十分重視其基金的投資管理。

各國養老保障儲備基金的投資一般可以分為以下幾大類：（1）購買政府發行的有價證券，如國家發行的國庫券、特種國債、國家經濟建設債券等。它是通過獲取高額的債券利息來實現養老保障儲備基金的保值和增值。這種投資方式具有相當強的安全性和有效性，是養老保障儲備基金投資最普遍的一個項目，為世界各國所選擇，尤其是發達國家，養老保障儲備基金幾乎全部投資于政府債券。一些國家還通過立法明確規定養老保障基金只能用于這種投資方式。（2）購買公司股票和債券。它是養老基金經營管理機構，將部分養老保障儲備基金通過購買公司發行的股票和債券，對購買公司進行投資，獲取一定的投資收益。股票投資具有投機性、風險性大、變現性強、收益高等特點。債券具有承諾償還本金，可自由出售或轉讓，承諾支付利息，利率低，風險不大等特點。（3）委托投資。它是將養老保障儲備基金轉化為商業借貸資本，如委托中央銀行、國家信托投資公司進行投資。養老基金經營管理機構通過收取一定的貸款利率為養老保障儲備基金保值和增值。這種投資方式的特點在于投資風險小，利息收入高且相對穩定，投資回收期彈性強，基金商業化程度高。（4）購買房地產。它是將養老保障儲備基金用于購買房產、地產，通過出租或出售轉讓來獲取收益的投資方式。房地產投資是一種投資回收期長、資金需求量大、投資風險大的投資方式，受國家政策影響大，技術性要求高，必須做長期的投資前期工作準備。因此絕大多數國愛將養老保障儲備基金用于購買房地產的比重都比較低，只有個別拉丁美洲國家為了避免高通貨膨脹率對養老保障儲備基金的不利影響，才將養老保障儲備基金的一半左右用于購買房地產。（5）現金和銀行存款。以現金和銀行存款形式保存養老保障儲備基金的國家并不是很多，因為銀行存款的利率很低，有時候甚至跟不上物價的上漲水平，從而出現養老保障儲備基金在數量上保值和增值，實際上即貶值的現象。另外，嚴格來講，銀行存款不能算是真正的養老保障儲備基金投資方式，只能說是養老保障儲備基金消極保值的辦法。但采用銀行存款方式，可以大大減少養老保障儲備基金經營管理機構的日常工作，運營風險幾乎不存在，相對來說是最安全的。

如上所述，由于各國的社會制度不盡相同，經濟發展水平參差不齊，各國養老保障儲備基金的投資方向也不完全一致。但是，保證養老保障儲備基金的不斷增值，將養老保障儲備基金用于發展本國經濟，則是各國進行養老保障儲備基金投資的共同目的。養老保障儲備基金投資的基本原則是安全性和盈利性，即以養老保障儲備基金的保值為投資運用的首要目標，在此基礎上爭取增值，力避風險型投資，可采取分散化、多元化的投資策略，包括投資方向的多元化和投資期限的多元化，而且以間接投資為主（如購買政府債券、金融債券等有價證券），直接投資為輔（如直接投資或參股興辦各工礦、商店等實業）。總之，在保證養老保險費用能夠按時支付的前提下還要使養老保障儲備基金得到充分地運用。

（二）我國養老保障儲備基金的管理與使用

具體到我國的實際情況，在現階段，我國養老保障儲備基金的投資不應以銀行存款和國債為唯一投資方式，而要拓寬養老保障儲備基金的投資渠道。要實現基金保值增值，必須采取證券投資組合方式，將養老保障儲備基金按不同比例投資于銀行存款、國庫券、股票、企業債券、基金權證等，才能取得最佳投資收益率。條件成熟時，可以發展到直接投資的投資組合，這當然需要一個過程和必要的條件。

養老保障儲備基金進行有效投資運營的可行性取決于三方面的條件：一是社會保險機構是否有投資決策和投資管理能力；二是宏觀的經濟形勢是否穩定和是否存在投資機會；三是經濟中是否存在利率、期限、種類上相對應的金融市埸、金融工具。目前第一個條件已經具備，表現在從中央到地方普遍建立了基金管理機構，形成了4萬多人的管理隊伍，一些地區已開展了基金投資運營的試驗，并取得了積極的效果。不足之處在于缺乏精算人才和權威性的智囊團。第二個條件也已比較充分，尤其是國內經濟建設中龐大的資金缺口為基金的投資運營在客觀上提供了有利的條件。第三個條件還在逐步具備，不斷發展，完善的國內金融市場為基金投資運營提供了場所和條件。

此外，從養老保障儲備基金的結構去分析，也初步具備組合投資運營的條件。我國的養老保障儲備基金是采用“以支定收、略有結余，留有部分積累”的部分積累式，既有現收現付式的特點，又有完全積累式的特點。因此，從結構上可將其分為三個層次：即具有高度流動性的部分，用于支付三個月以內的養老保險金，稱為第一支付準備金；具有相當流動性的部分，用于支付三個月以上，一年以下的養老保險金，稱為第二支付準備金；具有中長期可作儲備和投資的部分，用于應付即將到來的老齡化社會的支付金，稱為第三支付準備金。這里可以用于中長期儲備性投資的只有第三支付準備金。這一部分基金是養老保障儲備基金保值增值的關鍵。這是因為，這部分投資的效益決定了養老保障儲備基金投資的效益，而且期限較長，回報率高。因此，可以選擇向國家重點工程、長期國債、金融長期債券、股票、投資基金、企業長期債券、房地產等領域中投放。但必須遵循“高收益、低風險、高流動性”的基本原則。

為了保證養老保障儲備基金的保值與增值，國家對養老保障儲備的投資加強管理是十分重要的。主要是：（1）對養老保障儲備基金的投資制訂相應的法規和政策加以指導，以保證國家的宏觀調節和控制。其內容包括：規定養老保障儲備基金的投資方式；規定各種投資對象在資金數量上的限制，即對各種投資渠道占總投資的資金比例進行限制；協調養老保障儲備基金的運用與國家信貸資金運用的關系等。（2）通過政府有關職能部門進行管理與監督。如經濟計劃部門可以對養老保障儲備基金的投資提出指導性計劃和建議，以促使其發揮更大的社會經濟效益；審計、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經營狀況，以保障養老保障儲備基金運用的安全性、盈利性、社會性和合法性等得到實現。

三、養老保險金的發放與分配

對于一個國家的養老保障支出總規模來說，其發放與分配水平的高低是一個極其重要的因素。一般來說，決定養老保障支出總規模的因素主要有三個：一是項目構成；二是養老保障的受保人數；三是發放與分配水平。養老保障項目構成確定以后，在較長的時期內一般不會出現大的變化。在養老保障項目構成確定的條件下，養老保障受保人數的多少主要取決于一個國家的人口政策和人均壽命。在養老保障項目構成和人數為一定的條件下，發放與分配水平高，養老保障支出總規模就大，反之，總規模就小。因此，如何合理地確定養老保險金的發放與分配水平，就成為控制養老保障支出總規模的關鍵性問題。

（一）我國養老保險金發放與分配的基本原則。

養老金的發放與分配會涉及到職工最敏感的切身利益，因此要嚴格發放紀律，制定發放原則。借鑒國外經驗，結合我國國情，看來至少要有以下幾項：（1）義務與權利相一致的原則。職工在企業辛勤工作一輩子，為國家和社會創造了財富，當他們達到法定退休年齡離開工作崗位后，按照國家有關規定享受養老金，這是憲法賦予的基本權利，受到法律的保護。但是，享受權利應先盡義務，權利與義務是相一致的。在市埸經濟條件下，這顯得更為重要。因此，勞動者要想老有所養，其前提條件是履行養老保險繳費義務，享受養老金待遇權利與其繳費義務相等同。（2）公平與效益相結合的原則。養老金的發放與分配是一項社會性的工作，應體現養老保障社會性的特點，制定統一的發放標準和比例，社會性養老金不能因地區、單位的差異而有所不同，充分體現社會保障公平的原則。另一方面，養老金的發放與分配還應和本人繳費多少、繳費時間長短、工作貢獻以及所在單位的經濟效益相結合。（3）改革與發展相結合的原則。隨著改革不斷向縱深發展，迫切需要養老金的發放與分配工作相適應。養老金的發放與分配應保證退休人員的養老金與社會工資的增長、物價的上漲相適應，保證退休人員分享社會發展成果、基本生活水平能逐步提高，才能為養老保障制度改革的順利進行提供切實的保障。

（二）我國養老保險發放與分配的設想

養老保險金的發放與分配包括養老金本金的發放和養老金保值金的分配。養老金本金，也稱基本養老金。它可由社會性養老金和繳費性養老金兩部分組成。前者側重公平，后者側重貢獻。社會性養老金以職工退休時本省、自治區、直轄市上一年的職工平均月工資為基數，按照職工本人的繳費情況分比例計算發放。繳費性養老金以職工本人指數化月平均繳費工資為基數，按照職工本人繳費年限的一定比例計算發放。月職工平均工資計算公式如下：月職工平均工資=某一地區職工每年工資總額/（職工人數×12）。指數化月平均繳費工資計算公式如下：指數化月平均繳費工資=職工歷年繳費工資占當年社會平均工資比重的平均值×上年度月社會平均工資。

社會性養老金的發放標準可以設想，按上年度在職職工平均工資的一定比例計算發放。這種發放標準還要考慮工齡的長短，即貢獻多少劃分不同檔次，依不同比例計發，以提高養老金促進效率的作用。繳費性養老金的發放標準可以采用，按受保人繳費年限，分檔次發給職工本人指數化月平均繳費工資一定比例的養老金和本人指數化月平均繳費工資若干個月的生活補助費。職工離退后領取的基本養老金，根據經濟發展和養老保險基金的收繳情況，從離退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區、直轄市或當地一年職工平均工資增長的50%——80%調整一次。職工平均工資負增長時，不作調整。

養老金保值金的分配分為兩個階段，一是保值金形成的分配階段。根據期末所形成的可供分配的投資收益，將其分成保值金、經營管理機構發展基金和獎勵基金等三部分進行合理分配。其中，保值金的分配比例不應低于60%，其他兩項基金的留成比例可考慮分別為24%和16%較為合適。二是保值金實發額確定的分配階段。勞動者享受養老金待遇的年限，一般規定為15年左右。15年中領取的養老金只是與退休月職工平均工資、指數化月平均繳費工資以及以后年度的工資增長率的50%——80%掛鉤，沒有考慮到物價上漲指數的影響。一般情況下，物價上漲指數與工資增長經常處于不協調狀態，當前者大于后者時，勞動者所領到手的養老金并不能實現保值和增值；當前者小于或等工資增長率的50%——80%時，不需要考慮物價上漲指數的影響。但現實生活中，物價上漲指數經常會超過工資增長率的。因此，每年發放養老金本金時，還應額外分配一筆保值金。保值金實發額，應以養老金本金實發額的基數，按一定比例進行計算。這一比例，根據物價上漲指數與工資增長率的50%——80%的差額確定。養老保值金實發額計算公式為：本年養老保值金實發額=本年養老金實發額×[物價上漲綜合指數一（0.5—0.8）×工資增長率]。根據公式計算結果確定養老保值金實發額。倘若計算結果為正數，表明應隨著養老金本金一同發放養老保值金；如果計算結果為負數，表明不需發放養老保值金。

（三）養老保險金發放與分配的途徑。

按照養老基金統一籌集、統一運營、統一發放的原則，養老金和保值金應由養老基金經營管理機構直接發放或委托銀行間接發放或兩種方式共舉。養老金本金，指養老基金經營管理機構按規定比例計算出的，應支付給養老保險者的那部分養老金。養老金保值金，指養老基金經營管理機構在支付養老金本金以外額外支付的那部分養老金。其目的是保證養老金的保值和增值，養老金保值金來源于前述部分的投資收益。對于養老金領取對象較集中的城鎮，養老基金經營管理機構可分區、鎮設立固定的養老金發放窗口，按規定時間定點發放養老金；對于養老金領取對象較分散的社區、農村，養老基金經營管理機構可委托銀行下屬的支行、辦事處或信用社發放養老金；對于零星散戶，可采用郵寄、信匯等方式進行養老金的發放工作。養老基金經營管理機構在發放養老金之前，應先稽核養老金領取對象工資總額，離退休費用、退休人員花名冊和分配應支付的養老金總額。

四、多元化養老保障制度的總體構思

養老保障制度的改革是一個較長的過程，從短期、中期的發展趨勢來看，大致同時實行三種制度較為合適。

第一種，建立和實施城鎮職工養老保障制度。城鎮職工養老保障制度改革的主要內容是建立社會統籌與個人帳戶相結合的新體制。所謂社會統籌與個人帳戶相結合，指建立國家基本養老保險、企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的多層次養老保險制度。這是養老保障制度改革的重點。國家基本養老保險體現了職工平等的養老保險權利，采用以支定收、略有結余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險因企業經濟效益、個人收入不同而有所差別，體現效率原則，采用完全積累辦法，設立個人帳戶，所有款項及利息歸個人所有。

我認為，我國當前的養老保障制度改革只能是建立低標準的基本保障制度。所謂低標準，就是參照國際慣例，在職工退休后，只發給相當于本人在職時工資總額60%左右的基本養老金（這里說的工資總額是包括檔案工資及其以外的制度政策規定的工資性收入），作為對其基本生活的保障。這個水平比較接近我國的實際，在國際上也處于中等偏上的水平。據測算，當基本養老金替代率（養老金占退休前工資總額的比例）超過80%時，2011年我國養老保障基金就會出現赤字；當基本養老金替代離為80%時，2015年以前，養老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便開始也現入不敷出，赤字逐年增大；當基本養老金替化率為70%時，雖然維持收支平衡的時間略長一些，然而從2022年起又出現收不抵支問題。當基本養老金替代率為60%時，2036年以前基本上可以維持基金的自求平衡，雖然以后仍呈現基金不足的趨勢，但考慮到那時人口老齡化高峰已逐步下降，在經濟仍保持增長的情況下，依靠基金的滾存結余彌補當年收支還是可能的。因此，從總體上看，只有將基本養老金替代率控制在60%左右時，才有可能避免或緩解養老保障基金入不敷出的困難現象。

第8篇：養老保險金如何繳納范文

[關鍵詞]人口老齡化養老保險預測分析

人口老齡化問題正迅速地向中國走來。中國作為發展中國家和經濟體制轉軌中國家，正面臨著兩個方面的考驗。一是“未富先老”的困擾；另一方面是轉軌過程中的養老保險體制的脆弱性和不完善性。本文利用全國人口普查和經常性統計的有關資料，在不同的人口政策目標參數假設下，根據中國人口預測系統（CPPS）和人口生命表對今后45年中國人口老齡化的變化趨勢進行了分析和預測。根據預測結果，通過較系統地分析中國社會養老保險體制的現狀，指出了其存在的問題，特別是在人口老齡化沖擊下已經出現及可能出現的問題。在此基礎上，提出了幾點具有可操作性的改革和完善養老保險體制、退休及人口生育等方面的政策建議。

一、中國人口老齡化的變化趨勢及特點

如何衡量一個國家是否已經進入了老齡化社會，在國際上尚無統一的標準。究其原因，一是由于人口的平均壽命會隨著人類社會的發展進步不斷提高；二是由于經濟社會發展水平的差異，以及地理位置、氣候、風俗習慣、勞動就業制度等的不同，國家之間人口的平均壽命和就業者的退休年齡差異較大。但為了分析研究問題的方便，人們還是有一個基本的理論框架（見表1），其中一個重要的指標和界限是65歲以上老齡人口占總人口的比重是否大于7%。

根據我國歷次人口普查的資料，特別是第四次和第五次人口普查的資料，我們可以發現，從主要指標分析，2000年中國已經進入老齡化社會（見表2）。

以有關資料為基礎，我們利用國家人口和計劃生育委員會研制的中國人口預測軟件CPPS，在給定不同參數的假設條件下，對今后45年我國人口，特別是老齡人口的變化趨勢進行了預測。

我們設計了高、中、低三種預測方案。三種方案的差別主要體現在婦女總和生育率上，以體現不同的人口生育政策。高方案的總和生育率假設為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨著生育政策的逐步寬松，總和生育率由2006年逐步升高到2025年的2.1，然后一直保持到2050年。中方案的總和生育率假設為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨后生育政策慢慢放寬，由2006年開始逐步升高，一直到2050年達到2.1。低方案的總和生育率假設為由2000年的1.7降到2003年1.6，隨后一直保持到2050年。至于三種方案死亡率的假設，我們用人口平均預期壽命來反映。根據第四次全國人口普查和第五次人口普查資料得出的我國人口平均壽命變動情況（10年提高2.85歲），我們將人口平均壽命設置為:2001年，男性70.2歲，女性74.2歲；2025年，男性77.5歲，女性81.0歲；2050年，男性79.2歲，女性84.7歲。城鎮化規模，2004年以前按實際統計數（大約年均2160萬左右），此后按每年按2500萬左右。根據上述假設我們預測得到的人口及人口老齡化發展變化情況(見表3)。

按照預測方案中的“中方案”（如無特別說明，下同）中國人口老齡化呈現出如下一些特點。

一是來得快，規模大。中國老齡人口（65歲以上的人口，下同）的比重由7%上升到14%將需要25年。而法國、瑞典、美國、德國、英國等國家走完這一歷程所花的時間大約在45-120年間。2000年中國65歲以上的老齡人口為8838萬，占世界老齡人口的21.4%，是世界老齡人口最多的國家。到2025年和2050年這一地位仍不會改變。

二是老齡撫養比提高速度先慢后快，有一個比較明顯的“人口視窗”期。由于我國的計劃生育國策始于20世紀70年代末，按人口年齡結構推算，本世紀前幾十年新增勞動力年齡人口的相對比重會下降。但另一方面，由于上世紀50～70年代出現的“嬰兒潮”等原因，這一時期處于勞動力年齡人口的比重仍較大，我國老齡撫養比的變化會比較平穩。在2025年會達到20.9%，超過15.9%的世界平均水平。此后我國老齡撫養比將會快速升高，到2050年將達到44.8%。即使如此，我國勞動力年齡人口的總數在今后的50年中仍是世界上最多的國家之一（2030年左右，印度的勞動力將超過我國，到2050年將比我國多1.5億左右）。在這50年間我國勞動力年齡人口的總數相當于整個發達國家勞動力年齡人口總和。這為我國的發展提供了一個良好的“人口視窗”期，即，在進入老齡社會之前，出現的一個人口負擔率較低的黃金時期：由于生育率水平迅速下降等因素，在這幾十年內勞動力年齡人口占總人口的比重持續在一個高水平上，人口負擔較輕，為發展經濟、改革社會政策提供了一個絕好的機遇期。但經歷過“人口視窗”之后的國家往往也將成為人口負擔較重的國家。

三是經濟發展水平低，“未富先老”。與世界其他已進入老齡化社會的國家相比，我國進入老齡化社會時，經濟發展水平是最低的，且與其他國家的差距極大。2000年我國的人均GDP按當年價僅為950美元左右，換算成1990年的美元僅為828美元。而一些發達國家在1900年左右進入人口老齡化社會時，人均GDP均已超過了2500美元(1990年的美元)。更何況隨著人類的進步，老齡人口的保障成本變得越來越高。

值得特別指出的是，從動態角度看，上述特點中相當一部分會繼續強化。例如，到2025年，我國65歲以上老齡人口將達到2億以上，占總人口的比重會超過14%。老齡人口比重年均提高0.28個百分點。老齡人撫養比將達到20.9%，年均提高0.43個百分點。二者均大大高于1990-2000年的年均提高幅度。這對正處于轉軌和完善之中的我國社會養老保險體制提出了嚴峻的挑戰。

二、中國養老保險體制的現狀與問題

世界各國的養老保險體制大致可以分為三種，一是現收現付模式。其基本特征是社會保障成本的代際轉移是以收定支，即由在職職工承擔已退休職工的社會保障成本；支付給退休者的社會保障資金是直接來自該時點的在職勞動者負擔的社會保障費用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結構、較強的國家實力、完備的稅收體系等。二是個人賬戶模式。這種模式強調雇員的個人繳費和個人賬戶的積累，退休者的社會保障權益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進行運作。這種模式的特點是具有累積性和增長性，資金供給比較穩定，在經濟波動中表現出較強的抵抗能力。第三種是混合模式。該模式由上述兩種模式混合而成。

從20世紀50～90年代，我國實行的養老保險體制是現收現付模式，對象主要是城鎮職工。但由于人口逐步進入老齡化社會，舊體制“收不抵支，難以平衡”的問題日益顯露。為此，在20世紀90年代，國務院先后頒布了三個重要法律文件：《關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》（1991年）、《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（1995年）和《關于建立統一的企業職工養老保險制度的決定》（1997年）。基于上述三個重要的法律文件，形成了“社會統籌和個人賬戶相結合”的基本養老保險體制模式。但是，隨著人口老齡化、就業方式多樣化和城市化的發展，這一模式顯現出一些與經濟社會發展不相適應的問題，關鍵是社會統籌賬戶虧空較大，導致個人賬戶空轉，無法形成必要的積累。2001年7月，國家從遼寧開始，在東北三省進行了完善城鎮社會保障的試點，并責成社會勞動保障部組織有關部委進行了廣泛的調查研究，2005年12月3日國務院頒發了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（2006年1月1日起正式實施），對上個世紀90年代以來運行的“社會統籌和個人賬戶相結合”的基本養老保險體制模式進行了完善，從而，形成了我國現行的基本養老保險體制。其大致輪廓如下:

從養老保險的覆蓋面來說，仍主要集中在城鎮，農村勞動者的參保率還很低。2005年末，全國參加農村養老保險的人數為5442萬人，僅占農村就業者的11.2%。由于上述事實，以及農村仍主要依靠傳統的家庭式養老保險的現狀，在本文以下的討論中，除非特別說明，一般指城鎮養老保險體制。

按照有關法律，城鎮的養老保險體制應該覆蓋所有在城鎮工作的勞動者，包括各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員。但實際上，城鎮養老保險的覆蓋率還較低。2005年末，全國城鎮參加基本養老保險的人數為17487萬人，僅占城鎮就業者的64.0%。

從養老保險資金的來源和支付看，不同身份和不同地域的就業者差別極大。

——對于公務員以及全額撥款事業單位就業人員，個人不需要繳納養老保險金，這部分人的基本養老保險金主要來自國家財政預算，基本養老保險金的水平大約為在職最后一年基本工資的85%左右。

——對于其他事業單位，特別是已經改制為企業的事業單位，其職工按照企業職工繳納和享受基本養老保險金。

——對于企業職工而言，其基本養老金由兩個部分構成：社會統籌賬戶基金（基礎養老金）和個人賬戶養老金。其繳費和使用也均由兩個部分構成。從繳費看，一是所在企業（或單位）需上繳職工工資總額的20%（目前的幅度在18%～25%不等），進入社會統籌基金賬戶（簡稱社會統籌賬戶），作為基礎養老金。二是個人上繳本人工資的8%，進入個人養老金賬戶。而基本養老保險金的支出條件和方式是，職工達到法定退休年齡（男60歲、女干部55歲、女職工50歲）且個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發給基本養老金。其中的基礎養老金月標準為職工退休時所在地區（一般以地級市范圍為準）上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。個人賬戶基金用完后，由社會統籌基金支付。

——對于城鎮個體工商戶業主及在城鎮個體工商戶從業者和靈活就業人員而言，參加基本養老保險的繳費基數為當地上年度在崗職工平均工資，繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶，退休后按企業職工基本養老金計發辦法計發基本養老金。

除了上述規定本身對不同勞動者的差異之外，為了照顧到我國地域遼闊、經濟發展水平差異很大這一事實，國家有關養老保險體制的政策法規在一些具體操作方面也給了省、市、自治區一定的自，而各地根據自身情況所制定的一些地方法規則使全國養老保險體制的統一性和完整性進一步遭到破壞。

從統籌層次看，有以省為統籌層次的，也有以地級市為統籌層次的。從統籌水平看，地區之間的經濟發展程度和工資水平不同，統籌的水平也相差甚大。從對外來勞動力的處理看，各地政策更是五花八門。突出表現在對外來工的歧視上。

總之，目前我國正在實行的基本養老保險制度已由單一的社會統籌制度轉向社會統籌與個人賬戶相結合的制度，基金管理方式也由現收現付制轉向部分積累制。在基本養老保險基金的籌集上采用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負擔；基本養老保險基金實行社會互濟；在基本養老金的計發上采用結構式的計發辦法，強調個人賬戶養老金的激勵因素和勞動貢獻差別。該制度既吸收了傳統型的養老保險制度的優點，又借鑒了個人賬戶模式的長處；既體現了傳統意義上的社會保險的社會互濟、分散風險、保障性強的特點，又強調了職工的自我保障意識和激勵機制。從基本內核看，這一制度基本適合我國國情，但由于各種原因，它尚在建立過程之中，且制度本身還存在一些較大的具體問題。其中最突出的是，現行養老保險制度的建立，意味著讓在職的一代人既要繼續承擔供養上一代老人的義務，又要為自己將來的養老進行部分積累，即個人賬戶積累，這種雙重負擔對企業和個人均形成很大的壓力。集中體現在我國目前個人賬戶的缺口較大。根據歷年有關統計資料，以1998年到2004年的職工工資總額106446億元為基數，按照8%的個人賬戶積累水平，以及城鎮就業者64.0%的參保率和城鎮靈活就業人員、個體工商戶業主及在城鎮個體工商戶從業者的有關比例匡算，到2005年末，全國基本養老保險基金中個人賬戶的積累應為6100億元左右。但2005年末，全國基本養老保險金（包括社會統籌基金）的累積余額僅為4041億元，個人賬戶缺口2000億元以上。這還是由于1998年后，各級財政不斷拿出大量資金進行補貼的結果。2002年到2005年，各級政府財政用于養老保險社會統籌的支出達到2203億元。這一方面增加了今后養老保險金的支付風險，另一方面使就業者跨統籌區域進行流動時，會引起調入調出地區養老保險經辦機構之間的沖突，阻礙其正常流動。

以上只是靜態地分析了養老保險體制的轉軌成本，而未來20～50年我國人口老齡化進程加快的事實，對于支付已陷入窘狀的現行養老保險體制來說，無疑是雪上加霜。老齡人撫養比的快速提高使養老基金的支出增加，收繳減少，將加重入不敷出的矛盾。根據第一部分的預測，到2025年我國老齡人撫養比將由目前的10%左右，提高到20.9%，到2050年將提高到44.8%。每個勞動者所負擔的社會統籌養老基金將會分別翻一番和翻兩番。按照目前的征繳水平，屆時就至少需要拿出相當于職工工資總額40%和80%的財富來撫養老人！

三、改進我國養老保險體制應對

老齡化的幾點建議

面對我國現行養老保險體制起步晚、資金缺口大、管理不規范與老齡化來得快、勢頭猛、養老保險需求迅速擴大并存；經濟發展和城鎮化水平低、就業壓力大與養老保險壓力大并存等諸多矛盾，我們需要從全局和戰略的高度來看待我國養老保險體制的建立與完善。一是要認識到建立符合國情、可盡快正常運轉的養老保險體制已刻不容緩，越拖越被動。二是把建立符合國情、可盡快正常運轉的養老保險體制當成我國可持續發展的千秋大計來抓。通過立法使之規范化。三是要堅定走出困境的信心。在正視我們面臨困難的同時，也要看到我國國民經濟經過半個多世紀，特別是最近27年的發展積累了一定的實力，特別是積累了一定數量的國有資產；我國養老保險的覆蓋面低，擴大保險面，增加保費上繳的空間較大；勞動力和老齡人的贍養成本均比較低；我國尚處在人口老齡化的初期，仍有20～30年，甚至更長一段時期的“人口視窗”黃金時期以資利用；經過近年來的實踐，我們已摸索出一定的具有中國特色的養老保險經驗。因此，只要我們能夠按照科學發展觀的要求，不斷探索和創新，結合中國的實際，揚長避短，很好地設計和改進我們的養老保險體制，我們是能夠頂住老齡化的沖擊，比較平穩和諧地進入老齡化社會，并使經濟和社會可持續地向前發展。具體的政策建議是：

（一）充分利用勞動力資源，提高勞動生產率，通過科學發展，在人口老齡化高峰期到來前，盡可能地多積累一些財富。

1．充分利用即將成為稀缺資源的勞動力，鼓勵有勞動能力的公民繼續參加勞動，為社會創造財富。一是要逐步提高就業者的退休年齡。第一步，盡快將所謂的女職工(50歲)和女干部(55歲)的法定退休年齡統一為55歲。市場經濟條件下，任何企業（包括國有企業）的雇員再分成職工和干部編制是沒有意義的。第二步，花3年時間將男女就業者的退休年齡統一在60歲。第三步，每兩年將退休年齡延長1歲，直到65歲為止。與此同時，要采取經濟措施防止勞動者大量提前退休，明確規定提前退休者要減發養老金。上述措施對于緩解養老保險費的支付困難可收到一舉雙得的作用。一方面，它可以增加就業者上繳養老保險費的年限。另一方面，它可減少養老保險費的支出。據測算，按目前的收支水平，退休年齡延長1年，全國社會統籌基金即可多征收55億元，減少支付160億元。而且，這一做法也符合人類生活條件改善、預期壽命延長、具有勞動能力的時間延長的客觀事實，已為許多已進入人口老齡化社會的國家采用。

2．要通過技術進步、經濟結構調整和資源的優化配置，以及提高勞動者整體素質，從人口大國向人力資源強國轉變等多種途徑提高勞動生產率，減輕老齡人口撫養比過高、勞動力負擔過重的壓力。

（二）與勞動力非農業化進程相適應，逐步擴大養老保險的覆蓋面。

從道理上說，社會養老保險的對象應該是全體公民（包括農民）。但就我國目前的養老保險體制的收支狀況和我國財政的支付能力看，在相當長的時期內還很難實現這一目標。實際上，美國等發達國家也仍有6%～7%的公民沒有參加社會養老保險。加上我國農民擁有土地（使用權），長期以來已形成了特有的養老方式。因此，對非城鎮人口的養老問題，宜采取“老人”老辦法，新人新處理的方式加以解決。對已經或將要進入老齡階段的“老人”（如45歲以上者），不再參加養老保險。其養老問題仍主要依靠本人和家庭的撫養。政府則應從基本醫藥條件和最低生活保障等方面進行必要的補貼。對于45歲以下，到城里工作的農民工，以及脫離農業，進入非農產業工作的人，均應逐步納入養老保險的范疇。這樣既可通過擴大繳費基數，緩解養老保險近期支付矛盾，也可以使今后全社會有更多的老人享受養老保險，為實現覆蓋全社會的養老保險目標創造條件。

（三）逐步建立多層次的綜合性養老保險體制。

1．社會統籌養老保險。社會統籌養老保險是為了滿足社會最基本養老保險需求。應做到“兩高一低”，即社會統籌的覆蓋率要盡量“高”，使大多數人能夠享受養老保險；社會統籌的層次要盡量“高”。而由社會統籌支付的養老保險費水平要“低”，只要能維持老齡人的基本生活即可。這里所說的社會統籌的層次要盡量“高”是指社會統籌保險金的管理和發放要在盡可能大的范圍內統一，要在鞏固以市為統籌單位的基礎上，逐步擴大到省、自治區、直轄市為統籌單位，創造條件在5～10年內過渡到在全國范圍內統籌。全國（或省級）范圍內統籌的含義：一是資金在全國（或省級）范圍內統一使用；二是各地的社會統籌保險費的發放標準，按工資替代率（由社會統籌支付的養老金相當于在職時薪金的比重）衡量，在全國（或省級）統一。這樣一方面可以保證社會統籌的公平性。另一方面，可以利用我國地區之間人口老齡化程度的差異緩解養老保險金收支矛盾。三是可以有效地保證勞動力的合理流動。四是有利于提高管理水平。

此外，目前社會統籌法規規定的法定享受社會統籌養老金的繳費年限應進行修改，不能簡單地定為15年，需對不同對象設立不同的繳費年限。將繳費年限定為15年的初衷是基于我國養老保險體制建立較晚，想照顧一下“老人”。但簡單地將其推廣到所有參保者則會引出麻煩，加重國家負擔。一些城市已經出現個體、私營者自動繳費到15年就停止繳費的情況。根據大連市基本情況進行的初步測算，如果一個人僅繳費15年后，在其達到法定退休年齡時，享受基本養老保險，并且假設其70歲死亡，按現行的收支方法計算，他享受到的養老保險金是其繳納養老保險費的4倍左右。為此，應以實際可參加勞動的年限作為法定的繳費年限。計算公式為：法定繳費年限＝法定退休年齡減去23（平均開始就業的年齡），放寬一些可以減去25。為了照顧“老人”，只要規定1970年以前出生的人繼續實行老辦法，即法定繳費年限仍為15年。1970年以后出生的人實行新辦法，因為他們目前仍可工作25～30年。

2．個人養老保險賬戶。要按現行試點方案的規定，堅決做實個人賬戶，為個人補充養老保險積累資金。

3．采取經濟手段鼓勵企業或機構給雇員建立養老保險年金（國家對此可以減免所得稅）。這部分養老保險是適應多樣化社會需求，拉開退休后養老保險金差距的主要來源。它可以體現企業競爭力，促進勞動力流動。

4．鼓勵私人自我儲蓄養老。對于用于養老的私人儲蓄（明確規定要在法定領取退休金以后才能支取，且每月支取的額度不能超過一定數額）可以減免利息稅。

5.建立指數化的基本養老金正常提高機制，即基本養老金每年提高的幅度應與居民消費價格指數上漲幅度一致，以防止基本養老金因通貨膨脹而貶值。

（四）要盡快將公務員和準公務員（全額撥款事業單位的工作人員）納入養老保險體系。改革的思路是，形成全社會統一的養老保險體系。無論退休前從事何種工作，退休后社會統籌部分的養老金的發放水平一律平等。養老金的差距主要來自于個人賬戶積累和企業或機構的補充養老保險。這取決于勞動者在崗時的工資水平和企業或機構的經營狀況。對于公務員及準公務員補充養老的待遇，可以考慮兩種解決方案，一是逐步較大幅度地提高其工資水平，把養老問題工資化、貨幣化。二是由財政為這些人購買一定的商業養老保險，等退休后作為補充。公務員及準公務員的社會統籌養老金由財政統一繳納，個人賬戶部分個人自己繳納。

（五）充分發揮社區組織在養老保險體制中的作用。通過互相照顧、互相幫助、多開展集體活動等從精神上傳遞社會的關愛。

（六）注意監控人口變化趨勢，應經專家論證，適時放松一對夫妻只準生一胎的計劃生育政策，防止老齡化程度過于嚴重。人口老齡化除了養老保險問題本身，對整個國家的安全和中華民族的繁衍均會構成威脅。

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第9篇：養老保險金如何繳納范文

政協委員“炮轟”轉移制度

在不久前閉幕的全國“兩會”上，全國政協委員、黑龍江省政協副主席何小平在談到農民工養老保險問題時提到一組數據:2007年深圳共有439.97萬人參加基本養老保險，但退保人數竟然高達83萬人。這樣一來，深圳一年能夠坐收8個億的養老保險金。

何小平認為，現行的養老保險金轉移制度不完善，農民工退保只能拿回自己交的部分，企業交的那部分錢則留在了當地。“如深圳2007年有80多萬人退保，即使按最低工資800元計算，企業每年為每個職工繳納的養老保險也接近1000元。即使每個退保人平均只交一年保險，也意味著一年里退保人就把8億多元貢獻給了地方社保。與之相反，接收地只能接收個人賬戶的錢，卻要承擔加上企業繳納的那部分錢計算出來的退休金，接收地顯然是吃虧的，自然有抵觸情緒，不愿意接收。”

何小平黑龍江省政協副主席，民革中央常委、黑龍江省主委，中國僑聯副主席，黑龍江省僑聯主席

4月17日下午，參加完省里會議的何小平副主席匆匆趕往哈爾濱機場，晚上到達北京。第二天上午，何小平副主席一直在民革中央開會。下午1點，他接受了《新財經》記者的專訪。

現行社保基金制度不完善

《新財經》：針對您在今年“兩會”上的提案，深圳社保基金管理局副局長杜斌回應說，“（這個）說法是不科學的、不準確的。”您怎么看深圳方面的回應？

何小平：深圳方面的回應我看到了，對此，我不想說太多。我想要說的是，作為政協委員，如果我們的某些提案、某些說法，能夠引起社會的廣泛關注，尤其是政府相關部門的重視，那我們最初的目的就達到了。至于說數字科不科學、準不準確，我認為這是社保局、社會基金管理局應該掌握的。作為政府部門，你為百姓做事，你就應該為人們提供科學、準確的數字。

《新財經》：您認為導致農民工退保的主要原因是什么？

何小平：農民工心里沒底。在東北，只有在冬季農閑的時候，農民們才會出來打工。辛苦半年，掙點兒血汗錢，無論什么理由，他也不愿再往外掏出一點兒。何況，這半年他在這里打工，下半年他要回家務農，以后卻不知道又去哪兒打工了，社保基金對他來說太不現實。最現實的東西就是把錢帶回家。因此，政府為人民做事，不是簡單說說而已。審視現行的社保基金制度，首先，要看我們的制度是否完善，政府的工作做得夠不夠；其次，我們做的事要讓人民放心，讓我們的農民工放心。社會保險制度應該真正成為人們的定心丸。

《新財經》：您是從何時開始關注社會保險方面問題的？

何小平：這說起來時間可就長了。上世紀五六十年代，我在大型國企工作。那時候，工人階級的社會地位很高，領導階級嘛。東北作為國家的重工業基地、輕工業基地、重要的石油產地，對國家的貢獻很大。當時工人階級的地位雖然很高，但從工作中我卻發現我們的社會福利、養老保障等不夠完善，以致后來企業改制、轉崗下崗等對工人的生活影響很大。因此，從那時起，我就開始關注社保問題了。

《新財經》：由對工人(包括退休工人)的關注，進而擴大為對農民工問題的關注？

何小平：是的。中國大約有2億農民工。這個數字意味著什么？全國正式的就業人口不過1.2億。2億農民工，已經超過全國人口的10%。這樣一個龐大的群體，不是最值得我們關注的對象嗎？中央一直強調要共建和諧社會，我所理解的和諧就是要全社會共生共榮。這首先就要求我們凡事要為基層百姓考慮。所有政策的制定、措施的實施都要符合大多數人的利益，要真真切切地解除這大多數人的后顧之憂。只有這樣，社會才能真正和諧。作為政協委員，為農民工呼吁、吶喊，我義不容辭。

社會給農民工回饋太少了

《新財經》：據我所知，黑龍江省目前已實現了省內統籌。請問貴省是如何解決異地轉移問題的？

何小平：任何政策的制定，如果不周全，都會產生很大的危害。大量農民工在返回老家后，如果養老、醫療等得不到保障，會帶來很大的社會問題。從這個意義上說，我們不能不正視社保基金異地轉移的問題。解決了異地轉移問題，農民工的社保問題才能落到實處。具體到黑龍江，由于我省的經濟發展水平總體不高，工資薪酬相對較低。因此，社保基金的繳納比例也不高，各地的差異性也不是很大，所以，可能問題解決起來相對容易些。目前，我們起碼要保證“就低”，哪怕錢很少，也要保證各地能銜接上，農民工退休后能拿到錢。

《新財經》：就目前的繳納比例看，您認為社保基金能保障人們今后的生活嗎？

何小平：中國的農民太苦了！改革開放三十年，我們的社會發生了很大的變化。但農村的發展、農民生活的改善，卻跟不上社會前進的步伐。我們的農民工，他們不為名，只為了微乎其微的利（他們的報酬很低）而辛辛苦苦地工作，但社會回饋給他們的太少了。每想至此，我都十分汗顏。目前的社保基金，或許并不能完全保障他們的生活，但我們畢竟在做――以略高于社會最低保障線為底線，保障人們最基本的生存需求。我相信，隨著社會經濟水平的提高，社保基金的情況會越來越好。

《新財經》：貴省社保基金的繳納情況如何？

何小平：目前的覆蓋面還比較低。這有兩方面的原因。一是我前面談到的，農民工心里沒底，本身態度就不積極，他們還是希望自己掙的錢能落袋為安。二是由于黑龍江經濟比較落后，很多企業是微利，他們認為繳納社保基金會加重企業成本，因此比較抵觸。這個問題比較復雜，畢竟制度的完善不是企業所能做的。目前，我們首先要做的是把已參保的企業、人員這部分工作做實、做好，提高人們、尤其是農民工對社保基金的信任度。同時，加大宣傳力度，勸告農民工不要近視，要把眼光放遠。因此，我也希望媒體能多做這方面的宣傳。

《新財經》：作為省政協副主席，您目前最關注的是什么？

何小平：首先是經濟問題。作為農業大省，我省擔負著保障全國糧食供應的重任。這些年，我們做得很好，對國家貢獻很大。但黑龍江的總體經濟發展水平卻不高。因此，我們必須在搞好農業、保障國家利益的前提下，出主意、想辦法，發展黑龍江經濟，改善人民的生活水平。正因如此，為政府的經濟工作建言獻策，是我們政協義不容辭的責任。其次是民生問題。社會的發展終歸是要解決民生問題的。政策的制定、措施的保障，都首先要替辛辛苦苦為社會作奉獻的人考慮，要讓這些人能真正享受公共資源。目前，由于我們的政府相關部門在政策制定、實施過程中考慮不周，顧及不夠，民生問題還解決得不盡如人意。拿社保基金來說，目前的繳納水平遠談不到什么福利，只是一個基本保障。因此，解決民生問題任重道遠。作為政協委員，我愿意為農民工多“忽悠忽悠”，通過我們的搖旗吶喊，引起全社會的重視。