財務風險管理機制精選(九篇)
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第1篇：財務風險管理機制范文
關鍵詞：房地產企業 財務管理 措施
在很多地區中，房地產是主要的產業，雖然我國房地產產業起步比較遲，但我國房地產企業也得到快速發展，并為我國的經濟帶來一定的影響，然而，房地產產業的發展也存在一定的問題。當前，財務風險是阻礙房地產企業穩定發展的重要原因，為此，房地產企業一定要加大對財務管理風險防范及控制。
一、房地產財務風險管理的涵義
對于狹義的財務風險而言，財務風險是由普通的收益而帶來的大幅度的風險或者是財務杠桿而為企業帶來可能會導致破產的風險。而對于廣義的財務風險而言，財務風險是在投資、資金運作、融資的時候受到多種因素的影響，而導致資金成本收回的難度加大以及投資的回報不高的風險，進而不利于企業穩定的發展。為此，房地產企業一定要加大對財務管理力度。
二、房地產財務管理風險出現的原因
（一）財務管理人員綜合素質不高
對于我國很多的房地產企業而言，即使具備一定數量的財務管理人員，但財務管理人員的綜合素質不高。對于大部分的房地產企業而言，財務管理人員并沒有正確認識財務管理，基本上都認為財務管理只是一項記錄企業收支的工作，而且所記錄的數據并不能為企業的發展提供有效的意見，同時，當財務管理出現問題的時候，只能依賴于財務管理人員，從而導致財務管理欠缺一定的科學性，最終不利于房地產企業財務管理的有效性。
（二）財務管理工作流于形式
為了確保房地產企業財務管理工作的順利運行，一定要建立完善的財務管理體系。對于大部分的企業而言，雖然都建立了財務管理體系，但是基本上都存在一定的問題。比如，財務管理人員只是表面分析財務數據，并沒有深究財務數據的價值。財務管理部門雖然能夠通過科學的方式預計出企業在融資的時候會出現的風險以及效益，但是理事會并沒有重視起來。此外，企業為了盡快得到貸款，并沒有認真對貸款的款項以及內容進行合理的分析，進而造成企業的負債率提高。由于企業沒有健全的財務管理系統，從而導致財務管理工作流于形式，最終不利于企業長期發展。
（三）預算管理不夠科學
對于房地產企業而言，所需要的資金的流轉數目十分龐大，同時開發項目越龐大，所需資金就會更加多，而且資金占有的時間就會更加長。一部分的企業發現市場房價水漲船高，通過競標得到土地后，就會采用捂地、囤地等方式促使自身的利益最大化。然而當企業并沒有進行科學的預算管理，沒有全面對土地開發成本進行考慮時，很容易為企業帶來一定的財務風險，甚至會增加企業的開發成本，從而導致企業獲得的利潤減少。為此，房地產企業一定要加大對預算管理的力度，同時要清楚國家的政策，從而能夠防止因為政策的變動而導致企業利潤的減少的情況出現。
（四）成本控制不合理
對于房地產開發而言，最突出的特征是建設時間長、所需資金多，而且，在房地產開發的每一個環節中，都需要巨額的資金流動，當企業不能合理的控制成本，就會造成資金的利用率降低。通常情況下，企業往往只重視工程的進度，而忽視了成本控制的必要性，進而造成企業經濟效益的下降。同時，企業不重視成本控制，不單單會為企業帶來一定的財務風險，也會導致企業內部一些人員謀取私利，最終不利于企業的穩定發展。
三、房地產財務管理風險防范及控制的有效措施
（一）提高財務管理人員的綜合素質
通過促使財務管理人員綜合素質的提高，能夠促使房地產企業財務管理水平的提高。一般而言，財務管理工作是否有效，是與財務管理的綜合素質有直接的聯系。財務管理人員不單單要學會做報表以及記賬，同時，也要具備一定的成本控制、工程管理的相關知識，從而能夠確保財務管理工作的順利進行。
（二）建立完善的財務管理機制
對于房地產企業而言，要加大對財務管理的力度，首先，企業一定要完善企業的財務管理機制，并要健全財務管理制度，合理的促使施工員工素質的提高，同時要強化會計工作，因為，對于財務管理工作而言，一個小小的失誤都會帶來一定的財務風險，為此，企業一定要建立健全的財務管理制度，從而更好的防范財務管理風險。
（三）建立風險防范體系
對于房地產企業而言，會受到多種外界因素的影響，為此，企業一定要建立完善的風險防范體系。為了能夠建立完善的風險防范體系，企業要樹立風險意識，充分的認識風險，從而才能科學的對將會出現的財務風險進行預測。比如，再籌資風險、利率變動風險等，對于不同的風險，企業要制定不同的防范措施。同時，有效的預測以及規避風險，能夠促使企業利益的最大化， 最終能夠促使企業在市場競爭中屹立不倒。
（四）促使預算管理水平的提高
對于房地產企業的財務管理而言，具有一定的不穩定性，在開發項目前，一定要進行預算管理，從而促使成本的降低，最終促使企業利潤的最大化。就房地產企業而言，財務部門一定要重視資本預算，同時要以項目預算要基礎，有效的對資金的活動量進行控制。此外，要制定預算管理方案，有效的對房地產進行財務預算，最終促使項目決策的科學性的提高。財務管理部門要以企業的實際情況為前提，合理的對資金進行分配，從而促使財務風險的降低。最后，企業要建立健全的預算管理機制，重視對員工的績效考核，加大對財務管理的力度，全面進行預算工作，從而促使財務預算管理水平的提高。
四、結束語
綜上所述，房地產企業要想長期穩定發展，就一定要加大對財務管理風險的防范及控制，并要采取有效的措施解決財務管理風險中的問題。為此，企業一定要做好財務風險管理，才能確保企業核心競爭力的不斷增強。
參考文獻：
第2篇：財務風險管理機制范文
關鍵詞：內部控制 企業 財務風險管理 對策與措施
隨著全球經濟一體化發展進程的加快，現代企業所面臨的財務風險問題日益增加。很多企業為了追求利益的最大化而忽視了其他方面的建設，忽視了對各種經營風險的防范，從而使企業的經營與發展存在很大漏洞，很多企業甚至在一夜之間就土崩瓦解。內部控制是始終貫穿企業內部的一道很好的防護墻，良好的內部控制建設能夠幫助企業及時發現存在的漏洞，并幫助企業渡過難關，合理規避各種風險的發生。例如：成立于1984年的海爾集團，在內部控制的不斷完善和保證下已經成為中國最有價值的品牌，并成為唯一、也是首次入選世界五大品牌價值評估機構編制的《世界最具影響力的100個品牌》；再例如：成立于1993年的中國航油新加坡股份有限公司，在其總裁陳久霖的帶領下曾經扭虧為盈，但是由于該公司自2003年開始違規從事高風險的石油衍生品期權交易，最終導致該公司的各項損失高達5.54億美元，最后不得不走向破產。這兩個鮮活的事例告訴我們良好的內部控制系統不僅能夠真實地反應企業的財務狀況，還能夠有效確保企業的財產安全與完整，并不斷提升企業的生產經營管理效率。
一、內部控制對企業財務風險的影響
（一）內部控制環境對企業財務風險的影響
內部控制環境是內部控制中的基礎環節，它決定著內部控制環境其他要素的充分發揮，并對企業內部控制制度的貫徹與執行起到直接的影響作用，甚至對內部控制目標的實現有著決定性作用。但是在實際運行中，雖然有的企業在形式上成立了股東大會、董事會、監事會、經理層等法人治理結構，但是，很多職位在實際運行中并不能充分發揮其職能作用。例如：董事長在董事會上的地位不可動搖，各種決策基本都是董事長一個人決定，最終導致董事會流于形式。其他董事為了不多事在很多問題上睜一眼閉一眼，導致財務舞弊行為的發生，從而增加了企業的財務風險。
（二）風險評估對財務風險的影響
隨著市場經濟的發展，現代企業所面臨的內外部風險日益增加，但是，就目前企業風險評估系統現狀來看，各級組織的風險意識并未提升到應有的高度，也并未在企業內部構架一個健全的、有效的風險預警機會，風險意識淡薄，風險管理機制缺乏，特別是很多企業管理風險意識嚴重不足，在應對各種突發事件時，能力還有待提升。例如：有的企業由于職位設置不當、內部監督不到位、企業經營環境變化等帶來了財務風險。
（三）控制活動對企業財務風險的影響
內部控制的核心內容是其內部控制活動，這也是企業根據風險評估的結果，并結合相應的應對策略，以此來保證內部控制目標能夠得以實現的一種手段和方法。現代企業的每一項業務都必須經過嚴格的審查，在各級領導審批簽字后才能進行自己的運轉，但是，有的企業為了圖省事，省略了一些簽字審批的環節，最終導致財務舞弊、挪用公款、假公濟私等行為的發生。
（四）內部監督對財務風險的影響
內部監督主要是對企業內部控制制度是否健全、是否合理、是否有效等進行監督、檢查、評估。但是，對于現代企業而言，由于管理體制、管理方式等多方面問題的存在，很多內部控制監督環節都顯得十分薄弱，內部稽核機構、外部監督機構并未起到應有的作用。作為現代企業重要的風險管理職能部門，內部審計部門也能夠對財務風險進行一定的識別、評價、防范，但是，在實際監督過程中，由于很多企業的內部審計部門缺乏獨立性、權威性，在很多問題上聽從企業董事會的安排，最終導致企業內部審計部門即使看出了企業所存在的風險，也得不到有效防范與控制。
二、加強企業內部控制，有效防范企業財務風險的發生
在現代企業的管理中，主要任務就是要不斷優化企業的內部環境、完善企業內部運行機構與制度，從而實現企業資源的最佳配置，為企業的各項經營活動、財務活動等提供有力的支持與保障服務。但是，在現代企業的管理中，內部控制作為其重要的管理內容還存在諸多問題，這些問題不解決，企業的財務風險必將發生，嚴重的還會影響企業的發展，甚至使企業走向破產、倒閉。因此，針對現代企業內部控制體系構建中存在的問題，應當以財務風險的防范為主要導向，加強企業內部控制，構建完善的企業內部控制體系。
（一）構建完善的內部控制環境
良好的內部控制環境是保證內部控制作用充分發揮的基礎，直接關系到內部控制系統的建設與完善。因此，必須構建完善的企業內部控制環境。內部控制環境作為企業內部控制的一種氛圍、一個基調，將對員工的內部控制意識產生直接影響。例如：現代企業可以將企業所倡導的道德意識、內部控制意識等灌輸到每一位員工的心中；企業的最高管理層更應該注重自己道德行為的表率作用，并樹立正面的形象；使企業的員工在追求相同價值觀的同時，恪守企業文化所體現的精神與規范，這些都是內部控制得以有效執行的基本保證。
（二）建立完善的風險管理機制
現代企業風險管理要想得以貫徹并順利實施，一定要構建上至企業的董事會成員、高級經理層、各部門負責人，下至企業的普通員工，包括業務部門、風險管理職能部門、內部審計部門在內的三道風險防線。可見，現代企業風險管理是一個全員共同參與的過程，要對可能給企業造成的各種潛在財務風險進行有效管理。各企業須根據自身的實際情況設定風險控制目標，全面、系統、持續地對風險進行評估，特別是面對各種突發事件一定要及時做好應對風險的準備，提高風險防范意識、樹立風險管理理念、建立風險預警機制、有效識別風險，并對風險采取相應的應對措施。
（三）加強對內部各項活動的控制
內部控制活動是有效落實風險評估結果的最佳手段和措施，它充分體現在整個企業的不同層次、不同部門中，并始終貫穿于企業的所有經營活動中。筆者建議，現代企業應將其內部控制活動的范圍擴大到企業的不同部門和層次中，并在內部控制活動中增加一些相關方面的控制活動與流程，例如：投資環節、資金管理環節等方面的控制活動尤為重要。
（四）改進內部監督機制
隨著現代企業在市場經濟環境中競爭的不斷加劇，企業所面臨的環境日益復雜化，再加之企業的發展方向、員工人數與素質、生產技術與流程等方面的變化，企業內部控制有效性必然受到影響，這就需要企業管理層實施必要的監督與檢查來保證內部控制的有效運行。例如：保證企業內部監督審計部門的權威性、獨立性等。
總之，基于內部控制視角下的企業財務風險的防范是現代企業進行有效經營、實現其價值最大化的關鍵環節。因此，隨著經濟的快速發展，內部控制視角下的財務風險的防范已經在企業經營管理中得到廣泛應用，為促進企業的發展奠定了良好的基礎。
參考文獻：
[1]金燁，朱和平，汪青玲.中小上市公司內部控制對財務風險影響實證分析[J].財會通訊，2012
第3篇：財務風險管理機制范文
【關鍵詞】 信貸風險;財務指標;預警系統
進入2010年,銀行信貸進一步高速增長可能引致未來銀行不良資產大量積聚的風險,業已引起各方的高度關注。在銀行監管層面,“切實做好銀行業風險防控工作”成為今年銀行業監管的主基調。銀監會陸續“三個辦法一個指引”,旨在進一步嚴格執行放貸條件,規范和加強信貸業務管理,促進銀行貸款業務健康發展。最近,國際三大評級機構之一的惠譽將招商銀行和中信銀行的個體評級從“C/D”級下調至“D”級,理由是貸款規模大幅增加導致兩家銀行的資本狀況惡化,業務的信用風險上升。盡管中國銀行業運行總體穩健,包括遭惠譽下調評級的中信銀行和招商銀行也都經營穩健,但堅持穩健經營毫無疑問,仍然需要引起各商業銀行的高度重視。銀行著力于“防風險”的意思表示明顯。
一、目前我國銀行信貸風險質量管理中存在的主要問題
1.信用風險管理機構方面存在問題。在我國商業銀行中,負責信用風險管理的主要是貸款部門的貸款員,這遠遠不能滿足實際信用風險管理工作的需要。
2.信貸管理機制不健全。就目前我國商業銀行的信貸管理而言,貸款的審批和發放主要憑借個人主觀意愿,無論是貸前調查還是貸時審查,都缺少科學而完整的客觀評價,且缺乏完善的貸后檢查工作。貸款資金發放后,銀行極少就企業對貸款資金的使用狀況及企業的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監督和參與,這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外,貸款員的責、權、利與貸款質量不掛鉤,缺乏明確有力的激勵約束機制。
3.信貸管理方法和手段落后。我國商業銀行在進行企業信用分析時,采用定性方法者較多,缺乏系統科學的定量分析,信用風險分析主要停留在傳統的比例分析階段,缺乏建立在統計分析和人工智能等現代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具,如缺乏對企業違約風險分析模型、企業破產失敗預警模型等科學定量模型的開發和使用。對企業信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行,評級的主觀性強。另外,我國商業銀行電子化起步較晚,很多銀行缺乏關于企業詳盡完整信息的數據庫,缺乏像美國J?P?Morgan公司那樣的成熟的信用風險管理專家系統。況且,次貸危機的影響至今仍然歷歷在目,即使是相對完善的發達國家金融體系,一樣存在著信貸高風險。
4.信貸人員綜合素質不高。我國商業銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼備的人員,信貸人員素質不高,風險意識薄弱,缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念。信貸部門規章制度不健全,內部管理不完善,信貸人員的違章操作、越權、人情貸款、甚至等行為皆有發生。
基于這些內在缺陷,著重研究財務指標體系對信貸風險管理的有效性,結合財務預警系統,進行指標系統的確立,從新的角度研究銀行信貸風險管理的方法。
二、財務指標分析在銀行信貸風險管理中的重要性
(一)企業財務分析是信貸風險管理中貸款決策的重要依據
1.貸款風險決策管理是以風險度為核心開展的貸款決策活動。根據:貸款風險度=企業信用等級系數×貸款方式系數×100%,其中,企業信用等級由企業經營者素質、企業經濟實力、企業資金結構、經營效益、信譽狀況和企業發展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇,對企業資信狀態的評價,必須以真實的財務信息和準確的財務分析為前提,否則企業信用等級評估有誤,貸款方式選擇上產生偏差,以貸款風險度為重要依據的貸款決策將會產生失誤。
2.在貸款投向管理上,通過優化貸款增量,調整信貸結構,有效控制貸款風險。對信用等級在AA級(含)以上企業,簡化貸款程序,并在服務手段上給予全方位滿足;對A級企業貸款需求,有條件投入,嚴格實行貸款擔保;對BBB級企業貸款需求,以短期貸款和貼現為主;對BB 級以下企業,以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務信息和準確的財務分析為前提,企業信貸等級評估有誤,將使貸款投向出現偏差。
(二)企業財務分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環節
信貸風險管理將統一的貸款操作程序分為貸前調查、貸時審查和貸后檢查三個環節。貸前調查要求嚴格調查企業是否符合貸款條件及考察各項財務比率等,貸時審查要求嚴格審查借款企業和擔保單位的資信等,貸后檢查要求嚴格檢查企業的生產、銷售情況和財務能力等。在貸款操作程序中,每一環節都包含有進行企業財務分析的重要內容。
(三)企業財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號
銀行在信貸風險管理中,建立了一套預警指標體系和預測方式,包括預測企業償債能力、盈利能力等指標體系,資產負債表、損益表等有關項目迅速變化的早期財務報警信號、經營狀況變化的早期報警信號和銀企關系變化的早期報警信號。其目的就是在企業經營狀況惡化之前發現問題,使銀行及早作出決策。
三、財務指標體系及預警系統在銀行信貸風險管理中的運用
(一)指標分析
在對目標貸款企業進行財務審查時,首先要關注其償債能力指標:資產負債率、負債與所有者權益率、流動比率、速動比率、現金比率等。通過對償債能力指標的分析,作出初步的風險等級評價,設置準入門檻,將一些財務風險比較高的,償債能力差的企業拒之門外,預防風險。其次應從盈利能力分析指標入手,主要有:銷售利潤率、營業利率率、稅前利潤率、成本費用利潤率等等,了解并掌握企業一段時期之內的盈利水平和利潤指標,降低信貸風險水平。再次應該從發展能力指標入手,對企業的各項資產,利潤增長指標進行統計分析匯總,并且預測未來年份的發展水平與能力,為銀行長期貸款的信貸風險提供參考依據,提高銀行未來的抗風險能力。通過對以上三項指標及其相關的企業財務資料與銀行標準指標進行比較,判斷其償債能力、盈利能力和發展能力等是否符合貸款條件和銀行設立的安全控制標準,決定是否發放貸款以及貸款的額度,系統地降低未到期償債的風險指標。
(二)財務風險預警系統的建立
財務危機通常是指企業無法償還到期債務所引發的危機。國外有關企業財務危機預警的研究起步很早,我國在此領域的研究則剛剛起步。一般的企業財務危機預警系統選擇并不適用于銀行業,財務危機預警模型可以追溯到Fitz-Patrick(1932)開展的單變量破產預測。他以19家企業危機樣本,運用單個財務比率將樣本企業劃分為破產與非破產兩組。Beaver(1966)首先運用統計方法建立了單變量財務危機預警模型,發現營運資金/總負債在破產前一年的預測正確率可以達87%;Altlnan(1968)將多元線性判別模型引入到財務危機預警研究中,并得出著名的Z――Seore模型。Ohlson(1980)使用多元邏輯回歸模型分析企業財務危機問題,并得到了高于90%的預測概率。結合銀行的特殊性,目前而言生存分析模型―Cox模型將成為商業銀行財務危機預警模型的較好選擇。
引入財務風險預警系統,結合事前對企業的指標分析,進行銀行的風險預警系統研究,達到二者的融會貫通,形成統一的財務分析模型,提高銀行的預防信貸風險能力。銀行風險預警部分包含對象企業資金鏈監控、負債規模評測、償債能力分析、異常波動預警等內容,基本上涵蓋了銀行信貸風險分析的主要方面:
1.資金鏈監控。資金鏈斷裂情況頻繁出現,如何監控企業資金鏈,預先知道企業是否會出現資金鏈斷裂可能,已成為當前理論界和實踐界的一大難題。從以下幾個方面對企業資金鏈情況提出了基本意見:(1)會不會發生資金鏈斷裂。主要判斷當企業一旦出現信任危機,會不會出現資金鏈斷裂,如果出現資金鏈斷裂,資金缺口將會是多少;(2)是否存在長期性資金缺口。通過企業長期性資金缺口是否存在的判斷,可以確定企業資金結構的穩定性;(3)是否存在經營性資金缺口。從企業日常經營過程中的資金來源和資金占用,觀察企業經營活動是否存在資金缺口。
2.合理負債規模計算。首先根據企業報表所反映的經營情況,計算了企業當前經營活動正常所需要的短期資金、長期資金和資金總需求。在此基礎上,根據企業目前的資產負債關系、周轉速度和盈利水平,計算了企業有能力在一年內償還的無風險負債規模和企業在二年、三年內有能力償還的負債規模。從以下五方面內容入手:(1)短期資金需求;(2)長期資金需求;(3)總資金需求;(4)一年內可償還期負債規模;(5)一年以上可償還負債規模。通過企業能夠償還的負債規模和銀行實際已經給企業發放的貸款的比較,可以清楚地看出企業目前是否負債不足或者負債過度。對于放債不足,可以追加貸款。對于負債過度的,應當提出補救或保證措施。
3.現金流量分析。基于現金流量的分析,已越來越受到國內外銀行和企業的重視。本系統從現金流動結構、現金流動的有效性、現金流動的充足性、現金還債能力、現金盈利能力等角度,對貸款企業的資金狀況、還債周期、還債能力、造血功能等進行分析,并從現金角度揭示信貸企業的財務風險和盈利水平。本部分包括四方面內容:(1)現金流動分析;(2)現金流動充足性評價;(3)現金流動有效性評價;(4)現金還債能力評價。
最后,針對以上提及的盈利,發展能力以及管理能力等,一樣設置相關的指標體系,形成全面的財務預測分析模型,充分判斷銀行的信貸風險,從而調整信貸規模,合理規避風險。
參考文獻
[1]宋雪楓,楊朝軍.財務危機預警模型在商業銀行信貸風險管理中的應用[M].國際金融研究.2006(5)
[2]李利娜.財務分析在銀行信貸風險管理中的運用[M].廣西金融研究.2002(6)
第4篇：財務風險管理機制范文
【關鍵詞】高等院校；風險管理模型；控制
本文首先介紹了COSO風險管理模型，然后根據高校的風險管理現狀，以ERM為出發點，對高校風險控制提出針對性的要求，最后又從宏觀層面介紹對高校財務風險控制的建議。
1.COSO風險管理理論
COSO的風險管理框架擴展了其內部控制框架，強調企業風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級，其關系如圖1所示：
ERM框架是對傳統風險管理和內部控制的重要發展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構體系、科學的控制流程、有效的技術和方法，能夠覆蓋企業各類風險，對企業風險進行全面管理，因此ERM在企業風險判斷中發揮越來越重要的作用。雖然高校和企業存在很大差異，但是兩者進行風險管理的目的都是相同的。因此高校可以在ERM框架的基礎上結合自身特點進行修正，進而達到控制高校財務風險的最終目的。
2.ERM對高校財務風險控制的啟示（高校層面）
ERM通過設定目標、識別風險、分析、評估風險，進而采取有效的措施管理風險等多方向的、反復的運行，并與管理過程整合在一起，來實現戰略及其他相關目標。ERM的八個構成要素在高校中的應用可能不太正式，不太健全，盡管如此，當這八個構成要素存在且正常運行時，高校依然會擁有有效的風險管理。
COSO 確定企業風險管理由內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控八個要素構成，各要素貫穿在高校的管理過程之中。
（1）內部環境
為了加強對高校財務風險的控制，完善高校的內部環境，高校要做到：一是完善組織結構。高校一定要明確經濟責任制，通過對高校內部主要工作的流程在各個部門之間進行分配，加上合理清晰的授權，使權力和責任相對應。二是制定規范的人力資源政策。COSO報告特別強調“人”在內部控制中的作用。高校應建立科學、嚴格的聘用、培訓、輪崗、晉升、淘汰、待遇及業績考評等人力資源管理制度，做到考核及時、獎懲到位，充分激發員工的積極性和貴任感。三是要有整體風險意識和風險管理理念。高校管理層必須樹立財務風險意識，一定要控制貸款規模，根據學校每年可以用于償還貸款的資產為基本貸款基數來考慮是否貸款和貸多少款。
（2）目標制定
我國高校首先要制定明確可實現的戰略目標，事實證明，我國大學目前的戰略目標定位過于宏偉，過分強調跨越式發展，規劃目標缺乏科學的依據，過高過大，缺乏有效的實現途徑。其次要明確具體地分解目標。我國高校可以通過各風險管理項目的目標分解，制定出更具體的、可操作性強的指標，并考慮它們如何支持學校的使命，確保它們與學校的風險容量相協調。
（3）事件識別
有效的事項識別可以及時發現高校發展機遇和洞察高校潛在危機，有利于高校長期的穩定發展。高校應該提高對相關事項的重視程度，并且提高其反應速度和執行效率。
（4）風險評估
風險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業目標的實現。高校要遵循謹慎性原則，為避免出現財務危機，應當建立風險評估程序，確定合理的籌資規模、靈活運用籌資工具，均衡負債、制定合理的資金結構，規避財務風險。同時，做出有效的風險應對措施預案。
（5）風險反應
為了應對高校財務風險，高校必須及時建立健全高校財務風險控制機制，并且重點應對高校高額銀行貸款，具體來說要做到以下幾點：一是建立高校的貸款監督機制。監督內容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。二是建立項目管理責任制，貸款高校要按照“統一領導，分級管理”的原則，按管理層次逐級建立貸款資金項目管理責任制，責任到人，各負其責。三是建立大額貸款備案制度，這樣便于全面掌握高校的貸款規模和風險狀況，加強宏觀管理與監控，及時采取措施控制財務風險。四是制定嚴格的還款計劃，貸款學校在安排年度收支預算時，要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支，保證還款資金來源。
（6）控制活動
1）組織規劃控制。高校要按照不相容職務相互分離原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。主要做好兩個方而工作，一是確定哪些崗位和職務是不相容的；二是明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約、形成有效制衡機制。
2）授權批準控制。授權批準是指單位在處理經濟業務時，必須經授權批準以進行控制。授權批準控制要求學校明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，學校各管理層必須在自己的授權范圍內行使自己的權力，避免越權審批和相互推委，使職責分明、權力對等、有職有責、有責有利。
3）全面預算控制。高校應制定相關的戰略性預算，根據學校黨委的發展目標，制定好一份戰略性預算，通過戰略預算科學控制好經費的投向、投量，處理好發展規模與財務風險，投入與產出間的關系，努力將高校財務風險控制在學校經濟發展的可控范圍之內。
4）財產保全控制。各類財產是高校的重要教育資源，其管理狀況的好壞關系高校正常的教學、科研、管理、服務活動。因此，高校應根據國家有關國有資產管理要求，制定符合本校的國有資產管理辦法，限制未經授權的人員對資產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，保證各類財產的完整、安全。
5）成本費用控制。目前，高校會計制度和會計核算方法普遍采用收付實現制，未建立成本核算體系，資金的使用效益低下，浪費嚴重，因而，高校進行成本核算勢在必行。一是高校應引入權責發生制。二是建立成本費用預算制度。三是建立成本費用內部報告制度。
（7）信息和溝通
內部控制建設要保持暢通的信息渠道，信息溝通顯得非常重要。對此，一是要加強縱向溝通，即單位與主管部門的溝通，上下級之間的溝通。二是要加強橫向溝通，即單位與單位之間、部門與部門之間，內部成員之間的溝通。通過加強溝通，利于內部控制政策的貫徹與實施，并及時發現、解決內部控制系統中存在的問題，進一步完善內部控制系統。
（8）監控
從管理角度來看，內部審計是對內部控制的控制。基于高校內部審計存在的問題，必須在內部控制的構建中，拓展內部審計范圍，強化內部審計對內部控制建設的作用。內部審計要監督單位經營活動是否符合內部控制制度的要求，評價內部控制的有效性，提供完善內部控制和糾正錯弊的建議，促進內部控制水平進一步提升。
3.高校財務風險控制-宏觀層面（政府層面）
由于高校財務風險是一種制度性風險，歸根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府層面的高校財務風險控制，更多的體現在國家對高等學校的管理體制上。因此，要改善高校財務狀況，控制與控制高校財務風險，必須從制度入手。
3.1 完善高等教育投資體制
經過多年的發展和國家教育行政主管部門和高校自身的不斷努力下，高等學校籌措經費的渠道不斷拓寬，己經逐步形成了高校教育經費籌措的九條來源途徑，即“財、稅、費、產、社、基、科、貸、息”。我國高校的教育資金來源正在向多元化方向發展。然而高等教育是準公共產品，政府應當承擔起高等教育的絕大部分開支，教育財政投入的不足是產生高校財務風險的根本原因。因此首先應當進一步完善的就是高等學校經費籌措制度，重點要放在多方面籌集教育財政經費上，同時加大財政投資力度，以幫助高校渡過難關。
3.2 多方籌集教育財政經費
（1）開征教育稅
在韓國，已成功開征教育稅，這為我國開征教育稅提供了可借鑒的經驗和教訓。長期以來，我國以教育費附加作為教育經費重要來源之一，教育費附加曾經給我國的高等教育事業發展提供了非常大的幫助，然而在實際操作中也存在一些不足的地方，例如：城鄉教育費附加征收不到位、征收面過窄、在征收時要受到“三稅”足額入庫的限制等。如果改教育費為教育稅，對在中華人民共和國境內的國家機關、人民團體、事業單位的工作人員及從事生產經營的單位和個人(包括農業生產者)實施廣泛征收，計稅依據包括薪金所得額、銷售收入或營業收入額、農民人均純收入。這樣使高等教育的間接受益者都為高等教育承擔一部分成本，既擴大了稅基，又體現了公平原則。
（2）政府出臺政策促進企業、個人捐贈
美國在這方面的做法是值得我們借鑒的。美國高等教育政府撥款一般平均占各大學總收入的一半左右，但政府提供給高等學校的籌資環境是非常有利的。一是通過稅收政策手段鼓勵私人機構向高等學校捐款、投資。二是通過稅收優惠降低高校支出。三是爭取各種渠道的科研經費。四是學費管理充分自由，完全由市場機制決定。
（3）發行教育彩票
改革開放以來我國城鄉居民生活水平得到了極大的提高，為發行教育彩票奠定了物質基礎，公眾投資教育的積極性將為發行教育彩票開辟廣闊市場，彩票的公益性特征為發行教育彩票賺得了廣泛的社會支持。此外發行教育彩票還有無償性及可以多次籌集的特點，能更好的適應高等教育投資的需要。
（4）發行特種教育公債
國外很多高校通過發行特種教育公債進行融資，可以借鑒國債的發行經驗發行特種教育公債，專門用以解決高校基礎建設投資需要。
3.3 信貸創新
鑒于高校作為產業運作的條件基本成熟，為了使高校優先發展，建議：
第一，組建政策性的教育發展銀行，或者由國家開發銀行承擔對高等教育產業發展的支持。政策性銀行貸款雖然也不是免費的午餐，但其貸款允許財政擔保的制度安排使高校貸款成為可能，回避了商業性貸款擔保、抵押缺位的困難。通過向高校發放政策性長期貸款，逐步置換商業銀行貸款，形成高校以政策性貸款為主、以商業性貸款為輔的融資制度。
第二，借鑒上海楊浦大學城建設的運作經驗，由政府出面組建高教投資公司，由該公司向政策性銀行融資，投資高校建設，既可以避免產權主體缺位，又可實現高校的管辦分離。
參考文獻
[1]楊周復,施建軍等.高等院校資金運作與風險防范研究[M].浙江大學出版社,2009.
第5篇：財務風險管理機制范文
近年來，隨著我國經濟的快速發展和企業規模的不斷擴大，企業在市場競爭中面臨的內外部環境錯綜復雜，產生許多制約企業生存和發展的風險因素。而我國企業在風險管理和內部控制方面還相對落后于其他發達國家。企業的財務風險管理體系和內部控制制度還有待完善，內部控制和財務風險管理在企業內部管理過程中有著緊密的聯系。從內部控制的視角分析和探討企業的財務風險管理體系建設，對于提升企業內部控制目標，加強企業財務風險管理具有重要的作用，能夠促進企業對財務風險的承受能力，提升企業在市場競爭中的優勢，降低企業的損失，給企業帶來持續發展的動力和保障。
1 企業財務風險管理中內部控制的目標
所謂企業財務管理過程中的內部控制，指的是企業為保證各項經濟活動的正常運行，提高會計信息質量，確保企業資產的安全性、完整性，有效規避財務風險和經營風險，防止各種欺詐舞弊行為的發生。內部控制是對企業的生產經營過程以及財務報告的產生過程進行全面而有效的控制，屬于企業內部管理層面的問題。財務內部控制在企業的正常運營中發揮著重要的作用，同時也是滿足市場經濟發展之舉措，因此，對于企業來說，必須加強內部財務控制。首先，只有加強企業內部財務控制，才能最終確保企業各項財務計劃得以實現；其次，只有加強企業內部財務控制，才能最終實現企業財務管理目標，內部財務控制是企業最終實現財務管理目標的關鍵環節；最后，加強企業內部財務管理也是推行現代企業財務管理的必然要求。總之，在機遇與挑戰并存的今天，企業只有加強內部財務控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機遇，促進自身的長遠發展。
2 企業財務風險管理現狀及存在問題
目前很多企業都沒有完整的內控制度，在競爭激烈的市場大環境下，為了追逐更多的經濟效益，忽略了對企業財務風險的管理和內部控制管理，缺乏對風險的評估。由于內控制度上的缺陷，對企業內部的組織架構也造成了一定影響，許多管理者對內部控制的認識不夠全面，沒有樹立起控制意識，因此也沒能根據企業的實際運營狀況完善相關制度，如此一來，就使得原有的內控制度流于形式，沒有任何的存在意義，讓企業在運營過程中面臨著較大的風險。有不少企業管理者對風險的認識不夠全面，一味地追求經濟效益，沒有認識到科學管理對企業的重要性，把內控工作當成應付上級檢查時的手段，此類種種錯誤認識，導致企業內控工作的開展舉步維艱。也有不少管理者沒有意識到財務風險對企業運營的影響，缺乏完善的防范舉措，這樣就容易造成決策上的失誤，給企業造成嚴重損失。又得企業雖然制定了風險管理和內部控制制度，但在落實上還存在不足，使得規章制度形同虛設，制度的執行受到很大的阻礙，給企業經營造成一定的壓力，其原因就在于缺乏有效的監督制度。此外，由于監督體制的不完善，導致監督工作很難達到理想效果，內部審查和監督功能不能很好地發揮作用。目前的市場競爭是異常激烈的，供應商和客戶等市場主體都是根據自身需求選擇產品，然而，企業的運營觀念沒有及時轉變過來，對市場需求的變動認識不夠，此外，企業財務部門也沒有建立起市場主體意識，沒有意識到市場環境與財務管理之間的聯系，造成預算工作存在較大偏差。由于不少企業受傳統觀念影響較深，在管理方法上缺乏創新意識，很多企業還是沿用傳統的方法開展財務管理工作，管理方法比較單一，這與信息化時代的發展是不契合和，也有部分企業沒有展開質量管理和全面預算模式，對成本的控制缺乏科學性，阻礙了企業的全面發展。
3 企業財務風險內部控制的管理措施
3.1 建立風險評價指標體系
企業財務風險的衡量一般依據市場數據和會計數據，隨著我國會計準則要求的提高，以及會計信息真實性的提高，企業應該重視并以會計數據衡量企業的財務風險。企業應該重視加強財務風險評價指標體系的構建，基于企業的內部控制環境，結合企業的內部控制的特點，對企業的財務風險進行定量和定性的評估，準確地把握企業的財務風險，強化對企業財務風險的評估，并采取科學的管理與控制財務風險的措施，建立財務風險評價指標體系并實施和完善，以降低企業財務風險。
3.2 完善企業的財務管理制度
企業基于內部控制的財務風險管理，應該加強企業財務管理制度的建設。通過明確企業的法人治理結構，推動形成企業內部制衡機制，設置高效的財務管理機構，打造高素質的財務管理團隊，提高企業財務管理人員的風險意識水平，使得企業財務人員意識到任何環節的財務工作失誤都會給企業的財務管理帶來風險。企業應該強化財務基礎工作，加強企業財務管理系統運行效率的提升，建立健全企業的財務管理制度，完善企業的內部控制機制。
3.3 培養企業的財務風險意識
首先，企業的管理者和財務管理人員應該重視加強財務風險管理的意識。企業的財務人員應該加強知識體系的更新，提高應對環境變化的能力，不斷地提升自身的財務風險意識，積極地分析和應對來自外部環境變化產生的不確定性因素，提高企業財務風險的預防和預警能力。其次，企業應該重視加強內部控制文化的培養，促進企業內部控制文化和企業的風險管理意識的結合，充分利用企業的內部控制文化，培養企業財務風險管理的文化氛圍，促進企業財務風險管理水平的提高。
3.4 完善企業的內部控制環境
企業實施財務風險控制應該重視內部環境的完善。企業的內部控制環境包括企業財務風險管理文化和企業的財務制度等，健全的企業財務制度和內部控制制度能夠保證企業的權利與責任的明確劃分，解決企業內部決策、執行和監督等權力的配置問題，能夠有效地協調企業內部各個部門之間的關系。
第6篇：財務風險管理機制范文
關鍵詞：企業集團 財務風險 控制
一、企業集團財務風險管理的內涵
企業集團是以一個實力雄厚的企業為主體，以產權聯結為主要紐帶，輔之以產品、技術、經濟、契約等多種紐帶，把多個企業、單位聯結在一起，形成的多層次和多法人的經濟聯合體。為保證企業集團健康有序地發展，加強企業集團財務風險的管理與控制尤為必要。
財務風險是財務成果和財務狀況的風險。財務風險有狹義和廣義之分。狹義財務風險是由企業負債引起的，具體的說是指企業因為借入資金而增加的喪失償債能力的可能和企業利潤（股東收益）的可變性；廣義財務風險是指企業的財務系統中客觀存在的由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使企業實現的財務收益和預期財務收益發生背離，因而蒙受損失的機會或可能。風險管理（RiskManagement）是指經濟單位通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移給他人，或將損失留給組織或家庭內部。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。
財務風險管理關注企業價值損失，它通過管理價值風險來管理物質要素。
二、企業集團財務風險管理與控制的原則
1.收益、風險均衡原則。風險均衡原則要求集團不能只追求收益，而不考慮發生損失的可能，集團進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。
2.風險適度、限度承擔的原則。財務風險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時的識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證企業的正常安全運營。
3.超前預警，有效規避的原則。風險的出現具有預示性，企業集團必須建立健全風險識別系統、預警系統和財務風險的管理系統，從而有效規避風險。
4.分級分權管理的原則。對財務風險的管理與控制要在集團統一領導的前提下，實行分級分權的管理辦法。以集團現有的管理體制，按照集團的母子公司分級管理和控制。
三、防范和化解企業集團財務風險的對策與措施
（一）建立健全企業集團財務風險識別與預警系統
通過建立預警系統，用以判斷財務風險存在的大小，對集團的影響程度，是否存在危害性風險，構建財務風險管理的決策系統。
1.財務風險的識別。財務風險識別是對財務風險管理內容在不利風險剛出現或出現之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現場觀察法和財務報表法。現場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產經營和具體業務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。
轉貼2.財務風險預警。財務風險預警是要在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當對策爭取時間。集團要建立完善的信息管理系統，一旦發現財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以防事態的逐步擴大。
（二）建立健全有效的財務控制機制
選擇合理的企業集團財務管理模式，處理好集團和子公司之間的集權與分權關系。在適度集權的基礎上，企業集團應建立權責利相結合的機制。從集團全局出發，針對不同的職能部門規定不同的經濟責任，劃分不同的經濟職能。集團財務部門加強對投資決策、成本控制等方面問題的研究，通過各種形式的內部市場化建設，以及內部結算中心的建設來優化財務管理行為。為適應組織結構扁平化的發展趨勢，集團財務管理應廣泛應用現代化的網絡、信息技術，加快信息的集成化速度。在企業中實施企業資源規劃系統通過將企業流程再造及供應鏈統籌管理納入企業財務資源規劃系統，使企業有限的資源得到充分的發揮，提高企業的經濟效益。這既是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保企業財產安全和財務活動效益性的有效手段。
（三）加強企業集團的財務預算管理
財務預算管理由集團公司組織實施和管理，實施對象包括集團本部、集團下屬企業、以及集團下屬企業的全資及控股子公司。財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、企業經營成果及其分配等資金運作，所作的具體安排。
1.建立財務預算管理的組織機構。即集團公司的法定代表人對集團財務預算的管理工作負總責，成立由有關職能部門組成的財務預算管理委員會，主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。
2.規范財務預算的編制程序和方法。根據集團公司的整體發展戰略，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，在決策的基礎上，提出企業集團財務預算目標。各預算執行部門按照企業財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本部門財務預算方案，財務預算委員會應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算執行部門予以修正，再由財務預算委員會逐級下達各預算執行部門執行。
3.做好預算的事前控制、事中控制和事后控制。各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況，對新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，要特別注重查找原因，以提出改進經營管理的措施建議。
第7篇：財務風險管理機制范文
關鍵詞：企業財務管理；內部控制；建設；風險防范
在整個企業的發展過程中，非常重要的一點就是財務管理。現在時代在不斷的發展與進步，不管什么行業，競爭都是非常大的，對于企業來說也是這樣，在發展的過程中會遇到很多的問題，特別是風險問題。企業要對財務管理內部控制進行充分的考量，加強企業的管理，讓企業內部管理更加完善，也能夠讓企業的管理質量有所提高。但是現在還是有一些企業財務管理內部控制建設不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統，這些都不利于財務管理的建設，也不利于風險防范。
1、企業財務管理現在存在的一些問題
現在企業發展的越來越快，對于企業管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運營過程中比較重視資金對企業發展有沒有支撐持續性，重視的是市場，而對于財務管理內部控制的建設不夠重視，所以常常在平時運營過程中出現風險時解決不了問題。我國改革開放發展越來越快，對于現代的企業來說已經有著一些財務管理內部控制建設的理念，但是還不夠完善。企業主要目的是為了盈利，然后進行生產與經營。對于企業來說，每個階層分工是非常明確的，企業的股東會認為利益是最大化的，所以內部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內部的控制，沒有一些理論知識的學習，認為學習這些是不重要的也沒有學習的事情，有的管理層還會認為，進行內部控制建設，會讓企業發展的非常慢，這樣都會讓企業出現一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業的財務管理來說，財務預算是非常重要的，要結合多個方面來進行規劃，根據國家以及整體行業的經濟狀況，還有企業本身所經營的目標，這樣才能讓企業更好的發展。但是現在存在的問題是，相關的企業管理工作人員在運行的過程中會忽略掉預算的這一部分，這樣就造成了企業在發展的時候沒有預算這一環節，也沒有目標性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結果卻不如人意。現代企業的發展更應該建立完善的財務管理內部控制建設，這樣才能讓企業順利的運營。仍然有小部分的企業建立了內控制度，但是不完善，缺少內控體系，所以這樣就不能完整的看出企業風險點是什么地方，也不能及時的發現和解決對企業有影響的一些風險行為，這樣長此以往，企業便不能夠穩定的發展。
2、企業財務管理建設的意義和重要性
2.1保證資產安全，提高企業效益
對于財務管理內部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業資金流動的方向，這樣也保證了資產的安全，很好的增強了風險防范意識，進行企業財務管理內部控制也可以很好的提高整體的經濟收益，完善企業的內部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監督。
2.2企業信息確保真實性
財務管理內部控制，會讓相關的工作人員更加清楚自己的責任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責任和權利，這樣可以很好的避免在工作中出現一些差錯，比如找不到責任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強管理出現錯誤的時候及時發現并改正，提高企業發展的質量。
3、加強建設和防范的措施及策略
3.1加強正確認知
在企業的平時經營和運營中，相關的財務問題可能隨時會出現，所以一定要重視財務管理內部控制的工作，并且還要減少關于財務問題發生的幾率。對于一個企業的管理層來說，他們是領導者更應該以身作則，進行財務管理內部控制的正確認知，讓企業內部都有著良好的工作環境。要培養財務管理內部控制人才，還要定期的進行培訓，不斷的增強相關工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進行增強和提升，而且要給在企業財務管理內部控制建設工作的相關人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業內部控制建設打下一個良好的基礎。
3.2進行預算規劃
一個企業在經營和管理的時候，要知道整個市場的大環境，如果出現一些突發狀況的時候，能夠及時的發現并解決，這樣才能夠更好的適應環境和增強隨機應變能力。在財務管理實施的時候放到最重要的最關鍵的位置，讓高素質高理論知識的相關管理人才來合理的制定措施，加強風險防范的管理，制定相關的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風險和事故。對于企業財務內部控制建設來說，進行預算的規劃是非常重要的部分，企業要根據自身的情況和實際的環境來進行不同部門的不同預算，預算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關的工作部門進行批準以后才能進行調整，進行預算的規劃，就需要根據企業的相關實際情況，要不斷的加強各個部門的溝通，讓預算變得更加精準。建立并完善預算管理系統，對于財務風險進行防范是非常重要的。企業有一個良好的環境是非常重要的，財務管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務部門和市場部門經過良好的溝通，就能降低一些賬本的風險，能夠很好的減少給企業帶來的一些經濟損失，對于一個企業來說，內部環境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現在的高科技技術，進行信息化的建設，通過各種智能化技術來進行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發現問題，內部控制建設存在問題的時候及時發現，并且相關部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。
3.3建立健全的內部控制體系
不斷的完善財務管理內部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業發展的過程中，根據企業自身的發展實際情況來進行建立工作流程，完善管理工作制度，根據相關的法律和法規來制定企業自身的規章和制度，在財務管理內部控制完善的時候，要發揮好作用，任何部門都需要進行監督管理，所以財務管理內部控制部門也是這樣，要監督管理工作。盡量避免或者是降低風險，企業對于風險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現。對于企業來說，要科學合理的對自身進行分析，制定相關的制度，不同的部門之間要加強交流，這樣才能更好的進行財務管理風險的控制。企業在發展的過程中，還應該建立一些風險警示的制度，在建設之前要先了解企業之間的經營情況是怎么樣的，以這個為界限來設立預警線，這樣可以很好的提高企業財務管理風險防范能力，也可以將經濟損失減到最小，讓企業更加健康穩定的發展，對于我國的經濟發展來說也有著益處。
4、結束語
企業雖然發展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務管理以及風險防范的認識。要明白風險防范以及財務管理對于企業來說都是非常重要的，要重視和完善好財務風險管理的制度，并根據企業發展的實際情況來進行規劃。企業的每一階層都要有內部控制的認知，提高企業管理人員的素質，企業內加強信息溝通，從不同的方面來進行企業財務管理內部控制建設以及風險防范，讓企業管理水平越來越高。
參考文獻
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[2]李成.國有企業財務管理風險及防范策略研究[J].中國市場，2020(24):140-141.
第8篇：財務風險管理機制范文
一、成長型民營企業財務風險形成機制
（一）不完善的公司治理結構 民營企業在初創期往往采取簡單的家庭式治理結構，向成長期發展的過程中必然要經歷公司治理結構的轉變，而在現代企業制度建立過程中，勢必凸顯其原有公司治理結構的固有問題，并產生一系列新的矛盾。出于對公司控制權的考慮，民營企業管理層往往任人唯親，這就造成民營企業管理人員素質不高，或者有專業技術而缺乏專業的管理知識，有相關行業經驗而無現代企業管理經驗；家庭式管理同樣造成企業組織結構不科學，管理不規范，權責不清，決策過程簡單草率，缺乏科學的企業管理理念。隨著民營企業成長和擴張，這種簡單原始的公司治理結構勢必無法滿足需要，而其管理環境的先天不足導致其在向現代企業制度轉變的過程中，所有權與經營權的分離將導致更多問題的產生，造成所有者、經營者和債權人之間更多的利益沖突，產生更多的成本。在這樣的環境下，財務風險更容易積聚和爆發，威脅企業的正常生產經營。
（二）缺乏內部控制與風險管理 目前我國民營企業普遍缺乏系統的內部控制與科學的風險管理手段，而成長型民營企業財務風險的成因很多都應歸咎于其內部控制制度的缺失。2010年財政部等五部委聯合了《企業內部控制配套指引》，連同此前的《企業內部控制基本規范》，基本形成了較為完整的中國企業內部控制規范體系。企業可以依照該體系的框架，建立起以全面風險管理為基礎的內部控制體系，通過加強內部控制提升企業的管理水平，增強競爭力，降低財務風險。但內部控制在我國畢竟仍然處于起步階段，該內部控制體系僅處于試點階段，僅在中央企業和部分上市公司中推進，實施效果尚不明顯。正在實施的企業中，也往往以傳統的財務內控為主體，對于風險管理側重不多，難以真正落到實處。而對于仍在摸索中建立健全公司治理結構的民營企業，其管理者往往缺乏內部控制和風險管理的意識，不具備正確的風險觀念，很多民營企業由于人員、機構和管理成本所限，不愿或者暫時難以專設內部控制機構，全面的風險管理體系也很難建立。這造成民營企業面臨財務風險的預警，應對能力和控制措施十分有限，往往使潛在的財務風險得不到及時控制而演化成為財務危機。
（三）忽視現金流管理 成長期民營企業自身實力的不足和管理層觀念的缺失決定了民營企業往往不愿以高薪聘請高層次的知識人才，尤其是企業的財務部門，從業人員素質和知識結構、領導水平都有待提高，財務管理人才缺乏，財務部門工作往往停留在財務核算的階段，難以為企業財務和管理決策提供準確的決策有用信息。企業更為關注企業的收入創造和利潤實現，而忽略了對企業的現金流的管理。現代財務管理注重現金為王的原則，從現金流的角度對企業的融資、投資、資金營運、資金分配進行整個流程管理，資金運動的每一個環節都存在著財務風險，如果忽視這些風險，會造成企業對現金流疏于管理，控制不力，營運資金不足，資金使用效率低下，現金周轉慢，存貨、應收賬款等占壓資金嚴重，造成嚴重的資金浪費，從而降低企業的營運能力和獲利能力，尤其對企業償債能力的影響極為嚴重。
（四）融資風險較高 籌資困難本就是制約廣大民營企業，特別是中小型民營企業發展的痼疾，成長型民營企業在高速成長過程中，更是需要大量資金。民營企業在初創期，資金來源絕大部分依賴主要投資者的個人投資，因此資金規模十分有限，用于發展的資金也大多依靠自身經營的內部積累，這樣發展速度往往較慢，無法滿足規模發展的需要。成長型民營企業從事的又多為技術性行業或新興行業，發展過程中需要不斷研發新技術新產品，大量購置先進的生產設備，這些都需要投入大量的資金，僅依靠民營企業的內源性資金遠遠無法滿足企業成長發展的需要。內源資金融資不足，外源資金融資又十分困難，由于我國資本市場不發達，籌資渠道單一，缺乏風險投資及其他權益性融資渠道，發行債券和上市融資門檻較高；由于民營企業本身缺乏足夠的資本積累，規模實力不足，管理水平低下，資質信用不高，可用于硬抵押的資產少，更無法獲得金融機構的貸款。利率管制對民營企業的影響是十分不利的，這也是造成銀行“惜貸”的主要原因，加之銀行信貸配給的差別待遇，民營企業往往難以從正規的金融市場中獲取發展所需的資金。在創立初期，融資困難往往會加重民營企業的財務風險，獲得外源融資的可能性較低，主要依賴內源融資；而在民營企業的成長期，隨著自身實力的加強，籌資能力提升，民營企業通過外部金融機構融資會變得就比較容易，但這又會造成債務資金比例上升，形成風險較大的資本結構，高企的資產負債率帶來了較大的償債風險。加上民營企業獲得的往往是短期債務資金，很少能夠獲得長期債務資金，資本結構不合理，償債能力弱，又會埋藏下較大的財務風險。很多成長型民營企業在出現融資困難時，往往會求助于民間借貸，但民間借貸目前存在著較高的法律風險，且資本成本較高，應慎重行事。
（五）投資決策過程存在較大問題 很多民營企業在初創期創造了較高的盈利水平，主業經營得十分出色，而一旦進入成長期，在擴大經營范圍或者進行多元化投資的過程中卻往往出現決策失誤，無法將輝煌持續下去。很多民營企業的投資決策過程存在較大的問題，仍有不少管理者在進行沖動性投資，對企業財務風險認識不足，急于做大做強，不斷盲目上馬新的項目，前期缺乏科學的投資決策，不遵循資金運動的客觀規律；沒有一個明確的戰略發展目標，往往投資于自己并不熟悉的，與主業并不相關的領域，跟風投資，盲目擴張，如近幾年大量的民營企業在主業獲得較好的業績后跟風投資房地產，這些成長型民營企業本身就存在大量的財務風險，抵御系統性風險的能力更弱，一旦投資方向錯誤，投資決策失誤，唯一的結果就是資金鏈斷裂，造成企業破產。我國成長型民營企業在進行重大項目的投資決策過程中，仍然普遍缺乏科學的決策知識，缺乏分析和論證，在沒有充分論證項目可行性的條件下就草率進行項目投資決策，從而造成一個失敗項目拖垮一個原本蓬勃發展的企業。
綜上分析，民營企業在組織結構、管理層水平、人員素質、經營管理觀念等方面存在著諸多的先天不足，自身風險承受力較差，在外界經濟政治環境變動的作用下，不但要承受較大的系統性風險，自身也會產生潛在的非系統性風險，其中財務風險是最為關鍵、對企業影響最大的一環。企業的財務風險是客觀存在的，財務風險的產生不是由單一因素引起的，企業的融資、投資、生產、經營各個環節都存在著不確定性，都有無法實現預期收益的可能性，都會為企業帶來財務風險。
企業的現金流量是貫穿生產經營各個環節的關鍵因素，企業的財務風險也可以通過現金流動的情況顯現出來。企業進行融資時，權益融資是長期而穩定的自有資本，但會分散所有者的控制權，要求的資本回報也較高；債務融資形成暫時的現金流入，資本回報相對權益融資較低，但有固定償還期限，且對于成長型民營企業來說獲得更多的是短期的債務融資，與企業長期的資金需要不相匹配，一旦企業投資活動和生產經營活動無法產生足額的現金流量用以償還債務，企業就會面臨較大的財務風險。成長性民營企業的投資活動對企業的生存發展至關重要，一旦出現決策失誤，會產生巨大的資金漏洞。而企業的日常生產經營活動如果管理不到位，也會占壓大量的營運資金，進一步加劇資金的短缺，擴大企業的財務風險。財務風險的成因是多樣的，需要企業進行全局的統籌管理，才能保證現金的順暢流動，提升企業的盈利能力和抵御風險的水平。而財務危機的爆發往往是其中一個環節出現問題，導致財務風險不斷加大，企業若沒有及時加以應對，一個環節的問題就可能會成為壓斷整個企業現金鏈的關鍵因素。
二、成長型民營企業風險管理方法分析
（一）完善公司治理結構 首先，應建立健全完善的公司治理結構。民營企業必須經歷現代企業制度改革的陣痛，才能理順權責關系，企業各部門各司其責，形成高效運轉、有效制衡的監督管理約束機制，才能為內部控制和風險管理的推行建立良好環境。在專設內部控制機構之前，相關的風險管理工作仍由財務部門兼任，為了保證風險管理落到實處，真正起到應有的作用，應賦予財務部門更加超然的地位，將財務決策提到企業管理決策的較高位置，將財務核算的成果和財務分析的結論用于企業的各項重大決策之中。財務部門應基于財務風險的把控，對企業的諸如項目投資等重大決策擁有一票否決權，對企業的各項經營活動、籌資活動和投資活動的決策和效果擁有比重較大的投票權，應將財務風險的高低作為企業各項活動決策的主要依據。
（二）樹立正確的財務風險意識 企業管理層和員工都應樹立正確的風險意識，財務風險的存在是客觀的不可避免的，應正確地把握財務風險，利用財務風險帶來的收益，并將財務風險控制在適度范圍內，做好風險的預警和應對的準備。根據成本理論，債務融資能夠起到減少成本的作用，減少經營者對公司自由現金流的濫用；適度的負債水平能夠產生財務杠桿作用，在企業經營穩定增長期可以帶來可觀的財務杠桿利益。作為企業管理者，進行決策時要重視財務風險，也應正視財務風險的作用，不應一味地回避風險，而要將風險為我所用。為了保證將債務融資風險控制在合理的范圍內，應在融資決策中準確確定最優的資本結構，注重內源融資與外源融資的比例，權益資本與負債資本的比例，長期資本與短期資本的比例等，盡量降低企業的融資成本，控制融資風險，保證足夠的償債能力。
（三）加強營運資金管理，提高資金使用效率 很多民營企業出現財務危機的情況時，賬面上都存在著大量營運資金被占用的問題，這說明其財務風險的成因很大程度上是因為營運資金管理出現了問題。成長型民營企業應積極學習先進的企業管理經驗，加強包括現金、應收賬款和存貨等流動資產的管理，加速資金周轉，提高資金使用效率，從而減少資金占用，規避因營運資金不足而造成的財務風險。具體的方法包括加強現金管理，確定合理的現金持有量；加強應收賬款的管理，重在事前的調查分析，包括提供商業信用前對客戶信用的調查，信用政策的合理選擇等；學習先進企業的“零存貨”模式，加強供應鏈管理，減少營運資金在存貨上的占用等。
（四）建立以現金流管理為基礎的財務風險預警體系 成長型民營企業應從自身實際情況出發，從簡明實用的財務風險預警指標開始，逐步建立適合自身需要的財務風險預警體系。預警體系建立之初，應盡量利用企業現有資源，從財務部門選聘知識經驗水平較高的人員組成風險控制委員會，逐步建立起全面預算制度，并應注意成員的培訓和企業整體的風險觀念的樹立，培養和聘用內部控制和風險管理專業人才。初期的財務風險預警體系可以采用現金流量指標和杜邦分析體系中償債能力系列指標作為核心，參考金融機構對企業風險的診斷方法體系，設定風險臨界值，建立一套能快速識別風險作出預警的體系；在企業中運行實驗測試效果后可以進一步采用多變量分析、引入VaR風險控制模型等方法建立更為全面的風險預警模型，具體反映企業的投融資風險、資金利用水平、破產概率等，分時期評估企業所處的狀況，提醒管理人員采取相應的風險應對措施，提高成長型民營企業經營管理水平和抵御風險的能力。
第9篇：財務風險管理機制范文
【關鍵詞】風險管控；醫院；財務收支審計；應用
一、前言
社會主義市場經濟體制的確立和完善，推動了社會環境和經濟環境的變化，對于醫院的內部審計也提出了許多新的要求。作為醫院內部審計中一個非常重要的環節，財務收支審計的主要目標，是為醫院的其他工作提供服務，而且其職能在醫院規模不斷擴大的影響下也日漸凸顯，受到了醫院管理人員的高度重視。
二、醫院財務收支審計中存在的風險問題
財務收支審計不僅能夠促進醫院內部管理水平的提高，還可以推動醫院的法制建設，對于醫院的長遠穩定發展意義重大。但是從目前來看，在醫院的財務收支審計工作中，存在著相應的風險問題，影響了其作用的充分發揮。
1.認識問題
作為醫院所有權與經營權相互分離的產物，財務收支審計并非是在醫院自身的發展過程中形成和發展起來的，也因此使得許多醫院管理層對于財務收支審計存在著錯誤的認識，影響了相關工作的順利展開。具體來講，認識問題表現在兩個方面，一是管理人員缺乏對于財務收支審計的全面認知，沒有發現其在醫院管理和發展中的重要作用，對于財務收支審計工作缺乏有效的支持，使得審計工作逐步淪為簡單的查賬；二是審核人員沒有能夠正確理解財務收支審計，將其看作是提交審計報告，而即使提交的審計報告也僅僅是針對一些工作中的問題進行描述，沒有提出相應的解決辦法，缺乏動態跟蹤和事后審計。
2.工作問題
從目前來看，醫院的財務收支審計多是針對財務賬目的審計，沒有充分考慮財務風險、效益評估等，導致審計內容單一。在審查業務方面，仍然停留在對于財務收支狀況的監管，缺乏對財務風險及使用效率的評估，也沒有完善的審計制度和評估標準。同時，頻繁出現的醫療糾紛問題使得醫院面臨著巨大的財務及醫療風險，但是由于缺乏可靠的實地調查與評估，醫院管理人員無法提出相應的解決策略和預防措施，影響了醫院各項工作的順利開展。
3.組織問題
審計組織的獨立性是確保財務收支審計工作順利進行的先決條件，但是從目前來看，多數醫院中的審計組織都存在著一定的隸屬關系，導致審計工作缺乏獨立性，審計結果的準確性和可靠性也就無法保證。實際上，許多醫院都將紀檢組織與審計組織混為一談，以紀檢工作為主，審計工作僅僅占據了很少的比重。
三、醫院財務收支審計風險的管理控制措施
1.更新思想認識
對于醫院管理人員而言，應該認識到財務收支審計工作在醫院管理中的重要作用，及時更新思想認識，重視和支持財務收支審計工作，對傳統的審計內容進行改變。具體來講，可以從3個方面著手：其一，重視對于一些創新醫療項目的審計工作，并以此提升創新醫療項目對于醫療風險和財務風險的防范能力；其二，應該將審計工作落實到醫院工作的各個環節，在工作中及時發現審計工作中存在的風險問題，在保證審計工作順利開展的同時，提升其工作質量；其三，應該對審計報告進行規范和改進，增加審計建議等內容，為醫院各部門的審計工作提供良好的保障，推動審計工作職能的轉變。
2.改進審計方法
應該轉變傳統以基礎賬務為主的審計方法，將審計的重點轉移到基礎賬目、審計風險以及審計制度相互結合的方向上，以財務收支風險為導向，開展審計工作。同時，應該立足醫院發展情況，加快信息化建設，逐步實現信息傳播網絡化、審計過程電子化以及數據管理自動化。在實際操作中，一是應該做好相關賬目及報表的核對工作，確保財務數據的全面性和準確性，實現醫院內部審計信息的可靠傳遞；二是應該結合現代信息技術，做好醫院各項業務的監管，對可能存在的風險隱患進行分析，提出相應的風險預警機制和風險防范措施。
3.完善審計組織
在醫院財務收支審計中，如果審計組織缺乏獨立性，則想要確保審計工作的順利開展，保證良好的工作效果是非常困難的。因此，醫院應該進一步重視審計組織的建設和完善，賦予其良好的獨立性，從而實現對于醫院各類風險的有效規避，推動醫院的穩定健康發展。在當前的發展背景下，醫院應該首先設立由醫院領導層直接負責、具備獨立性的審計組織，同時提升審計人員在醫院中的地位，賦予其足夠的權利，然后，應該確保審計組織獨立于醫院的日常活動外，盡可能消除外界因素對于審計工作的干擾，保證審計結果的權威性、真實性與可靠性。
四、結語
總而言之，在當前的發展背景下，日趨緊張的醫患關系使得醫療體制改革成為了社會各界普遍關注的問題。面對著新的發展形勢，醫院應該及時更新認識，對財務收支審計制度進行健全和完善，構建起獨立的審計組織和專業的審計隊伍，不斷提高醫院本身的風險承擔能力，為醫院的持續健康發展奠定良好的基礎。
參考文獻：
[1]劉桂枝.風險導向內部審計在醫院風險管理和內部控制中的應用[J].現代商業，2010，（14）：271-272.
