國有企業風險控制精選(九篇)
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第1篇：國有企業風險控制范文
【關鍵詞】 國有貿易型企業； 財務風險； 控制
一、國有貿易型企業財務風險界定
同一般企業類似，國有貿易型企業財務風險是指在企業經濟運行的各項財務活動中，由于企業內外部經營環境變化和各種難以預料或無法事先控制的因素影響，造成一段時期內企業的實際財務收益與預期財務收益出現偏差，而遭受到損失的可能性。主要表現在以下幾個方面：
（一）存貨風險
1.存貨預算風險
存貨預算風險是指按照實際預算而進行的儲備存貨大于市場需求，或超出企業銷貿能力之外導致的預算 超出。
2.存貨安全風險
許多企業各地分公司的存貨倉庫采取異地第三方租賃形式，倉庫出租方負有監管責任，按照合約規定貨物提貨出庫必須有規范、完備憑證，但可能存在管理疏漏，導致“無憑證（指令單、出庫單等）”出庫，導致存貨安全風險。
3.存貨跌價風險
存貨跌價風險是指因存貨積壓和市場變化，致使存貨將來的可變現凈值低于預期值，甚至有可能低于存貨賬面價值。
4.客戶庫存補差風險
貨物供應給渠道客戶之后，銷售方就同一規格商品的銷售價格或銷售政策發生改變，導致價格改變時點客戶尚未出售給用戶的該產品庫存所給予價格調整的差價補貼。
（二）應收賬款風險
1.客戶信用風險
客戶信用風險主要針對客戶資信與背景調查，若信息不完整或失真，客戶不履行合同約定的相關條款，產生的糾紛所帶來支付貨款的風險。
2.資金回籠風險
國有貿易型企業供應商和客戶地域分布廣、背景復雜，現金、支票、銀行匯票等結算量大，為業務的開展導致大量資金回籠風險。
3.擔保與抵押提貨風險
某些客戶因臨時資金緊張而采取擔保、抵押的方式賒銷提貨，貿易型企業面臨著擔保與抵押到期、客戶或擔保人履行擔保與抵押執行難、不履行擔保與抵押責任等風險。
4.票據兌現風險
物貿系統客戶回款中有巨額的銀行承兌匯票和少量商業承兌匯票。銀行承兌匯票大量是背書支付，容易出現背書不規范、商業承兌匯票填寫要素不全、匯票提示付款期限到期但未到銀行兌現托收回款等票據兌現風險。
5.應收賬款管理風險
對于應收賬款管理，易出現客戶應收賬款信息反饋不及時、客戶對賬及客戶確認不及時完整、客戶賬款逾期及跟蹤反饋不及時、賬款催收措施及方法不到位等問題。
二、國有貿易型企業財務風險誘因分析
我國企業在管理實踐中，管理當局往往十分注重戰略、人力資源、品牌、經營等傳統方面的管理，而風險意識相對比較薄弱，尤其疏于對風險進行控制，具體表現如下：
（一）企業風險控制意識淡薄
我國許多國有貿易企業從成立到發展，在管理上各種政策、制度、管理方法等均習慣依賴于上級企業集團。上級企業集團政策的強制性以及子公司自身管理的被動性和依賴性，造成子公司經營管理層和財務管理人員對財務風險認識不足，缺乏風險防范意識，容易忽視企業潛在風險會帶來的經營損失和財務波動損失。
（二）財務風險控制機制缺乏
財務風險的發生具有一定的先兆，因此它具有可預測性。我國企業已經具備建立財務風險控制機制的條件，有些企業雖然建立了控制機制，卻沒有起到有效的預防控制作用，在財務風險的萌芽階段沒有及時改善企業生產經營，也沒有及時處理現有投資以避免更大的損失，沒有利用預警信號做出信用決策并對應收賬款進行有效的管理，也不能在財務風險發生時及時找出導致財務狀況惡化的根源，有的放矢對癥下藥控制財務狀況進一步惡化。
（三）盲目對外投資導致大量投資損失
不少企業利用市場契機，實施并購或拓展外部市場，對外進行大量的投資，這是許多企業做大做強的重要戰略舉措。但是，由于走向市場經濟的經驗不足，對項目投資的可行性沒有進行系統的調研和周密分析，決策缺乏科學合理性，導致投資項目的經濟效益無法達到預期，財務風險日益凸顯，造成投資損失。
（四）擔保引發財務風險
國有企業具有產權鏈長和組織結構復雜的特點，其可用的借款和擔保主體過多，使得企業可控的金融資源倍增，其擴張對資金的需求日益膨脹，導致企業內部銀行信貸規模無限擴張，擔保關系復雜度加深，可能會產生許多惡性循環擔保。當多個債務風險累積到一定程度，資金鏈條發生斷裂，很可能導致企業陷入財務困境，甚至財務破產。
（五）融資行為引發財務風險
資產負債，在盈利狀況下可以擴大盈利規模，在虧損狀況下則會加速企業的虧損甚至破產。較高的資產負債率，不僅使得利息成為企業的沉重包袱，更加大了企業的經營風險，致使企業融資風險進一步加大，有可能造成大量的不良債務和公司資產損失。
三、國有貿易型企業財務風險控制的研究意義
（一）有利于提升國家整體經濟實力
企業是現代市場經濟中最重要的細胞，國際經濟的發展及競爭實質是各國企業經濟之間的競爭。隨著中國經濟市場化、全球化的不斷推進，大型企業集團在我國社會經濟中占據著越來越重要的地位，已逐步成為國民經濟的骨干力量和國際競爭的主力軍。大型國企的存在和發展對于擴大我國企業整體規模，規避行業風險，增強經濟整體實力，提升我國經濟的總體競爭能力都具有重要意義。
第2篇：國有企業風險控制范文
基金項目：洛陽市社會科學規劃項目（2014B018）階段性成果。
企業內部控制是提高企業運營效率，保障企業依法經營和會計信息真實可靠，促進企業實現戰略目標的活動，是現代企業制度的根本要求，是企業各項管理工作的基礎，也是企業提高管理水平和防范風險的一種有效機制。受我國現實國情約束，國有企業在公司治理、組織結構、管理模式等方面存在一些自身的特點，導致在內部控制的實施過程中，較為普遍地產生了諸多有別于一般企業的特殊問題。本文分析了內部控制與風險管理的關系，在探討國有企業內部控制存在問題的基礎上，提出了完善內部控制體系，提高國有企業風險管理水平的幾點建議。
一、內部控制與風險管理的關系
內部控制是指企業董事會、管理層對企業內部風險以及外部風險管理過程中可能出現的操作性風險進行管理，保證企業所有的經營活動符合企業既定的經營目標的一種組織行為。
企業風險管理是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的，為企業目標的實現提供合理保證的過程。
因此，企業內部控制的實施是以風險防范為主要目的。完善的內部控制要求必須能夠適時反映企業面臨的各種內部和外部的風險因素，并且采用準確的風險識別方法進行風險識別，找出哪些風險會對經營產生重大影響，從而有針對性地進行風險控制。風險管理是內部控制的核心理念，也是內部控制有效實施的必然要求。內部控制的主要目的就是進行風險防范和風險監控，二者密切相關。內部控制與風險管理的本質目標是一致的，內部控制和風險管理的根本作用都是維護投資者利益、實現資產保值增值。
二，我國國有企業內部控制存在的問題
財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會于2008年6月28日聯合了有著“中國薩班斯法案”之稱的《企業內部控制基本規范》，標志著我國企業內部控制規范體系建設取得重大突破。但在實際執行過程中，我國國有企業內部控制還存在著很多問題。
所有者缺位導致“內部人控制”。我國的國有資產一直實行的是“國家所有、分級管理” 的原則，國有資產實際上由各級政府機構代表國家進行具體管理。名義上，國有股的產權是清晰的，國有股也是明確的，可事實上，沒有一個真正的主體對國家的這部分股權負責，包括國有資產管理公司。從根本上說， 國有企業不存在嚴格意義上的委托人，國有資產部門這個人的活動主體是缺位的。所有者權利得不到體現，形成企業“內部人控制”和監管不力的局面。從企業一方來說，由于所有者是政府，因而經理人員往往對責、權、利認識不夠，忽視經營風險，在企業決策時好大喜功。不夠慎重，對經營失敗的后果寄希望于政府資源的支持，最終造成企業風險頻發和難以管控的局面。
管理者及員工對內部控制認識不足。內部控制是否有效，人的品質與自律是關鍵。內部控制是由人建立的，也要由人來行使的，如果企業內部行使控制職能的員工在心理上、技能上和行為方式上未能達到實施內部控制的基本要求，對內部控制的程序或措施經常誤解、誤判，那么再好的內部控制也很難充分發揮作用。當今部分國有企業管理者對內部控制的認識不夠，對內部控制理解比較片面，未能理解企業內部控制系統的全面含義。部分管理者認為內部控制就是相互牽制，不設置內部控制機構，有的管理者只注意抓效益而對風險關注不夠，認為若內部控制制度過于詳細、控制過嚴會束縛企業的業務發展能力，錯誤地將內部控制與企業發展和效益對立起來。有的管理者沒有制定必要的控制程序，使得內部控制得不到落實，有的管理者認為內部控制就是內部監督。一些員工把內部控制簡單理解為各種規章制度的簡單集合，認為是領導和監察部門的事，與自己的日常工作無關。
控制活動不到位。控制活動是確保管理層的指令得以實現的政策和程序，旨在幫助企業保證其針對“使企業目標不能達到的風險降至最低”采取的必要行動。控制活動出現在整個企業內的各個階層與各種職能部門，包括諸如核準、授權、驗證、調節、復核營業績效，保障資產安全以及職務分工等多種活動。當前，我國許多國有企業對內部控制活動的設定和執行是非常薄弱的，在設置內部控制時偏重事后控制。有些企業工作缺乏程序，相同的業務往往處理的程序和政策不一樣，內部沒有授權管理，各級管理人員在處理經濟業務時，權限不清；有些企業為了簡化工作程序，將不相容職務未進行分離，沒有必要的監控措施，結果出現監守自盜等違法違規問題。
缺乏完善的內部控制監督和評價體系。國有企業目前還沒有形成有效的內部控制監督機制，日常監督沒有得到良好的貫徹執行，導致企業內部控制方面存在的缺陷問題不能及時被發現，影響企業的健康運轉。有的國有企業雖設立有審計監察部門，但內部審計局限于傳統的“財務監督”與偏重紀檢監察角色。沒有建立完善的內部控制評價體系，缺乏定期的評估機制，也是內部控制執行力差的原因之一。內部控制是滲透企業各個領域，覆蓋企業各個方面，融合企業人、財、物管理的系統工程，如果缺乏一個與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應的內部控制評價體系，不僅不利于內部控制的發展、監督內部控制制度的順利實施，還從某種程度上限制了企業經營管理水平的提升。
三、完善內部控制體系，提高風險管理水平的幾點建議
規范和完善國有企業治理結構，防范“內部人控制”。完善的國有企業治理結構是加強內部控制，提高風險管理水平的前提條件。針對國有企業而言，完善企業治理結構應從以下幾方面入手：強化董事會的核心地位，避免“內部人控制”。 董事會在公司管理中居于核心地位。董事會應該對公司內部控制的建立、完善和有效運行負責。要保持董事會的獨立性，強化董事會職能。董事會是連接經營者和股東會的常設機構，是所有者和經營者相互制衡的樞紐。在組織機構設置和人員配備方面，要做到董事會成員與經理層班子分開，董事長與總經理分設，避免人員重疊和監督弱化現象。要增加獨立董事的數量和質量。要加強監事會建設，完善企業內部的管理監督機制。國有企業可以調整監事會人員的構成，由所有者代表、政府專門機構、社會中介組織和職工個人代表組成監事會。完善董事會領導下的內部審計制度。內部審計是公司治理的四大基石之一，是企業依法經營的”經濟衛士”，也是企業內部控制的“評估師”和“助推器”。應從根本上改變經營者的風險意識和內部審計部門的人員構成，招聘具有較高執業水平和職業道德的員工從事內部審計工作，強化內部審計部門在企業經營中的監督和咨詢職能。
推動企業充分認識內部控制重要性，逐步形成一種“內控文化”。國企管理層及員工必須清醒地認識到，控制環境并不是內部控制系統賴以存在的內外部環境，即不是內部控制的環境，它本身就是內部控制的一個組成部分，是整個內控框架的基礎。目前一些國有企業只是為滿足監管部門等的要求而制定了形式上的內部控制制度，并不是真正重視內部控制的監控作用。在這些企業中，內部控制的完善與否遠不如經營業績的提高重要，也遠未意識到內部控制對企業健康成長和業績提升的保駕護航作用，從而也導致企業因內部控制不完善的問題頻繁發生。要制定相關文件，如關于做好內部控制的通知、內部控制建設指導等，增強企業對內部控制的重視度。堅持“以人為本”，通過開展相關知識培訓、召開專題研討會等方式普及內控知識，推動企業加強內控知識學習，激發企業建立、完善、執行內部控制的積極性。要保證公司內部控制的有效實施，必須逐步形成國有企業的“內控文化”。
完善內部控制風險機制，強化內部控制措施。國有企業應將風險評估系統化，通過風險評估識別企業內部所有重要業務流程，不斷完善重要業務流程風險數據庫。通過利用各種風險分析技術，采取恰當的方法降低經營風險。國有企業應完善內部管理，推行計劃指標化管理，定期召開高層管理者參加的計劃審題會，把經營過程納入計劃軌道，著重加強物品采購、價格制定等經營關鍵點的控制。國有企業應選擇多種控制方法和內部控制措施，從授權審批、會計系統、財產保全等方面，加強內部控制。總之，一切管理工作，必須從建立和健全內部控制制度開始；企業的一切決策，應統馭在完善的內部控制制度之下；企業的一切活動，都不能游離于內部控制制度之外。
建立健全的內部控制監督和評價體系。內部控制評價是實現內控目標的重要保證。企業實施內部控制評價應當遵循下列原則：全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位，重大業務事項和高風險領域。客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。企業應當從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素入手，結合業務特點和管理要求，確定內控評價的具體內容，建立內控評價的核心指標體系，對內控設計與運行情況進行全面評價。
（作者李寶鋒系河南科技大學管理學院講師，注冊會計師，注冊稅務師）
研究方向：財務會計、內部控制
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第3篇：國有企業風險控制范文
【關鍵詞】國有企業；籌資活動；風險控制
企業要不斷的擴大再生產都會遭遇到不同程度的資金不足問題，國有企業也不例外。籌資的方式大致有自身積累和舉借外債兩種。企業在利用外債發展自己之前需要對該籌資風險進行分析，了解它存在的客觀性并利用企業的財務管理等方式來盡可能的避免風險。
一、籌資風險的含義及特征
（1）籌資風險的含義。企業籌資風險又稱財務風險，企業舉借外債進行負債經營造成財務成果的波動就是財務風險。財務管理的一個主要目的就是為企業籌集資金，使企業在生產規模上得到擴大，使它具備一定的資金進行科學技術的改革提高企業的經濟效益等。但是企業以舉借外債的方式籌集資金必然給企業帶來按期的償還本金，支付利息的負擔。企業在這筆籌資中獲得的利潤率和外債按期產生的利息率都是存在波動性的。（2）籌資風險的特征。第一，客觀性。籌資存在風險主要是企業自身在貯備資金的時候來源有限或者是舉借的外債的利潤率出現無法掌控的波動等原因。這些原因都是客觀存在的，不是企業單方面能夠掌控的情況。市場經濟條件下本來就有無法避免的風險存在，企業要做的事情就是不斷的研究各種有效的方案和措施來積極應對，盡可能的減少風險帶來的經濟或者是財產上的損失。第二，不確定性。籌資風險既然是由企業內部的理財管理和外部借貸款的波動影響下造成的，那么這些內外因相互作用的復雜情況就會在不同的時間和條件下出現不同的的變化。第三，可控性。籌資風險的出現是不以人的意志為轉移的，而且也存在偶然性，但是著風險的發生無論怎樣也是有因有果的，可以追溯的。企業要按照相似的風險發生的時候具有的相關資料信息總結出其規律來，然后對風險施以對癥之藥盡可能的估計其有可能發生的時間和帶來的影響以進行有效的防范和控制。第四，雙重性。籌資風險也不盡是不利的，企業在市場經濟下需要利用這種風險來達到自身的發展。風險會讓投資存在虧損的可能性，但是只要能運用和掌控好風險，那么就能取得和風險想匹配的收益。
二、籌資風險對企業的影響
籌資風險對企業來說是有利也有弊的，要是掌控不要該風險就會使得企業在負債的情況下進行經營，給企業帶來相應的財務風險，而且要是負債超出了企業所能承受的范圍的話將會大大降低企業再次進行籌資的能力：首先，企業只有確保自己的投資收益明顯比籌資資金成本要高的情況下才能考慮負債經營，反之就會造成入不敷出，除了保證企業的正常運轉之外還要支付較多的籌資利息，企業的負債越來越大，增加了企業的財務風險于此同時也削弱了企業參與市場競爭的后勁兒。更有甚者，企業不堪重負導致破產清理后的剩余財產不足以支付債務；其次，企業過度負債，導致債務負擔過大。企業不能再約定期限內償還本金和利息的話將會造成自身信譽的下降，當然，要是企業的信譽較好的話還能承受一定程度的風險，盡快的舉借新外債來還舊債。
第4篇：國有企業風險控制范文
關鍵詞：傳統采購業務;財務風險;表現;預警;控制
一、傳統采購業務的轉變
隨著國有企業經濟體制的深化改革，業績評價體系的建立，對國企內部單位的負責人從多方位實行業績評價，如外銷收入、利潤、經濟增加值等指標來衡量負責人的業績。針對采購部門來說，也由之前單一的采購職能轉變為利潤中心。如何獲取利潤，是對采購部門來說一個全新的課題。由于我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關政策法規尚未出臺。同時大部分企業對風險的管理方式比較單一，沒有建立起完善的信用管理機制，此時風險的管控基礎比較薄弱。
二、財務風險的表現形式
1.資金結構不合理。企業生產經營資金的來源分為自有資金和借入資金。從企業財務結構來看，存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的問題。從企業負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業對銀行的依賴性大。
2.投資缺乏科學性。企業在對外投資上的投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大。對內投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業帶來了巨大的財務風險。
3.資金回收策略不當。相當多的企業在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。在企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
4.收益分配政策不規范。股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實際情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。
三、目前國企采購面臨的主要困難
近年來外部宏觀經濟低迷，市場需求下降，中央企業（下稱央企）承擔著國計民生的重任。“誠信社會、誠信企業”是中央對企業的一貫要求。隨著央企推行誠信企業的要求，央企開始從自我著手，內部開始推行對供應商準時化付款的政策。
隨著準時化付款政策的推進，供應商與采購單位做貿易的積極性下降，采購單位面臨著內外部兩個不利因素的影響。如何應對不利形勢，一方面除了盡快調整業務結構、不斷創新，開發新的業務鏈，另一方面，要加強財務風險管控能力。
加強財務風險管控能力一方面要提高資金的運行效率，另一方面要管控資金周轉過程的風險。如何進行管控，不同的企業采用的方式和深入程度不同。
四、國企采購業務涉及的主要財務風險表現形式
1.事前信用調查管控不嚴格。
為了能開發新的業務鏈，采購單位的營銷部門在與客戶談判過程中，信用調查的要求不嚴格，對客戶不具備的一些條件，要求修改制度和辦法來實現業務合作的目的。如在對客戶信用條件進行調查時，對有些客戶的財務報表未經中介機構審計，就提出建議未經審計的財務報表也可以作為信用調查的依據。
2.對外營銷項目情況復雜，核算困難。
營銷項目實施方式多種多樣，一個主體項目可以由不同單位匯總執行，債權會分別體現在應收賬款、預付賬款、應付賬款中;一個主體項目根據規模的要求在一個年度內可以分次周轉運行，情況較為復雜。
3.操作過程中有超出信用審批事項。
由于營銷項目比較復雜，對項目的運行情況掌握不準確，在具體的運行過程中會出現有些項目超出信用審批范圍。
4.多個關聯方涉及到同一家債權債務。
在同一集團內部，母公司和本部采購單位與同一家外部客戶有債權債務關系，關系復雜，造成本部采購單位無法直接追溯欠款，造成資金回收困難。
5.對老客戶信用狀況管理不到位
在與老客戶交易時，由于合作多年，對老客戶比較信任，很少去注意了解老客戶的經營狀況、財務狀況是否發生變化，而疏于防范和監督。而且，老客戶一旦發生拖欠，業務人員往往礙于過去良好合作的原因，不愿意對老客戶立即進行追討，因而錯過了最好的追討時機。當企業醒悟時，其客戶的經營狀況已經嚴重惡化，甚至停業、破產。
五、國企采購預防財務風險的主要辦法
1.制度保證。
針對采購中心業務特點，制訂《采購中心債權債務管理辦法》、《采購中心應收款管理辦法》等制度，明晰責任和管理要求。
2.加強財務基礎管理，細化財務核算。
目前采購單位肩負的任務有兩項：首先是保證內部單位需求的供應;其次是充分利用其享有的采購資源，獲取更多外部收益。財務部門為了規避資金在易貨貿易中風險，在往來賬的科目上設置了開拓類科目，該科目主要用途是在和供應商客戶簽訂了貿易合同后，把供應商的欠款轉入開拓類科目下，提供貿易合同的資金保證。
3.事前財務風險管控
（1）每月初要求業務部門上報營銷項目明細表，該表格包含了每個項目的客戶名稱、供應商名稱、采購物資、需要資金（其中現款或承兌）、毛利率、預計付款時間等。財務部門根據業務部門的上報，測算出每筆業務需要墊付的資金、資金成本、扣除資金成本后的毛利。對低于資金成本的項目提前和營銷部門進行溝通，要求業務部門和客戶進行溝通調整。對溝通后業務部門有異議的，形成初步營銷項目建議表。通過采購中心的月度營銷例會，確定當月的營銷項目。（2）資金回款按照客戶預算，客戶回款預算責任分解到人，從預算準確率、過程監控、事后分析考核形成責任鏈，保證資金回款按照預算時間節點進行回收。（3）財務部門把業務需要資金時間和財務回收貨款時間進行匹配，盡最大可能使資金流相互配比，減少財務費用的占用。（4）改進財務費用管控方式。將資金使用成本計入使用部門，一方面將資金向收益高項目傾斜，另一方面使營銷部門合理承擔財務費用，提高資金成本意識。（5）通過事前參與籌劃，一方面提高了業務部門算賬能力，另一方面以凈利潤為指標，提高業務部門降低資金成本的積極性。
4.事中財務管控
加快資金周轉速度，每月財務部門在預算分析會上次月預付賬款控制計劃表，向營銷部門明示次月到期應清理的預付款明細，同時對上月到期未清理的提出考核意見。一方面認真審核合同結算條款，嚴格按流程付款;另一方面在每季度對債權風險進行評估。債權評估主要從以下方面進行評估：（1）風險描述;（2）風險分析，包括風險來源分析、風險的具體表現和成因分析（債權構成分析、內部控制制度、流程的缺陷診斷）、風險后果分析;（3）風險管理策略，包括提出制定制度和相關后期管理要求;（4）風險解決方案;（5）后期改進工作建議。通過對以上方面進行評估后，提出管理建議要求相關部門進行整改，對相關部門無法解決的，提出建議給經營層來進行決策。
5.事后財務監控
對于已經存在回收困難跡象的應收賬款，財務部門編制每筆應收賬款走勢曲線圖，在每月的經濟運行分析會上進行公示，為經營層了解和采取決策提供依據。
六、結論
目前國有企業已經能夠按照多角度進行風險管控，但建立一套完整的風險管理體制，是企業管理好債權并降低風險的有效途徑。營銷部門應樹立全新的營銷觀念，正確判斷客戶的信用，并對客戶的資料實施動態管理、及時更新，加強授信管理、過程控制，積極催討不良債權，財務部門在多角度監督的基礎上，應進一步加強每個步驟的監督效果，確保內部控制制度的有效實施。業務管理部門應加強業務管理職能，對營銷項目的實施過程加強監督。經營層應重視債權風險管理，協調好企業方方面面的矛盾和關系，為企業資金健康循環和周轉保駕護航，從而提高企業的經濟效益。
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第5篇：國有企業風險控制范文
【關鍵詞】小企業貸款 融資 風險成因 控制措施
自從我國開始實行社會主義市場經濟以來，中小企業成為了國家經濟發展的重要支柱。近年來，我國小企業對國民經濟的貢獻不斷提高，滿足居民多樣化和個性化的需求，促進了科技創新，增加就業，在國民經濟的發展過程中具有舉足輕重的地位，小企業的快速發展已成為我國經濟發展的一大特色。
一、小企業貸款與融資現狀分析
自2010年來，為有效抑制通貨膨脹，央行連續上調金融機構存款準備金率，以大規模回收流動性。在這種背景下，實體經濟貸款難的問題今年更加嚴重。由于在銀行難貸到資金，眾多企業和個人紛紛尋求民間金融借貸。比如，根據中信銀行建投調研樣本可知，當前北京等地小額貸款公司月利率在1.8%至2%之間；擔保公司月利率在3.5%至6%之間；典當行月利率在3.3%左右。世界各國的經驗表明，小企業發展所面臨的首要問題就是融資困難。在發展道路上，小企業不僅面臨著權益性融資和債務性融資的困難，而且還面臨著所有制歧視、社會信用崩潰、公司治理結構不完善及風險管控體系不健全等影響更為慎重的問題。本文通過對小企業貸款風險特點和成因的研究，提出相關的風險控制措施，改善小企業資金短缺的問題，從而進一步促進社會經濟的可持續發展。
小企業貸款是一個國際難題。我國支持小企業的發展，這對小企業的發展是一個機遇。從地區的發展來看，我國小企業發展很不平衡，在東南沿海地區及長江流域等發達地區的小企業的貸款力度明顯高于全國平均水平，以及內地大部分不發達地區的小企業。小企業融資成本較高，資金的匱乏成為企業發展的最大障礙，對于中小企業的貸款，商業銀行都會要求利率上浮，此外還有大量的中介費，使得小企業貸款的平均利率要高于大型企業。
二、小企業貸款風險成因的分析
（一）信息不對稱的原因
從商業銀行的角度來看，中小企業貸款的最大特點是“信息不對稱”，帶來了信貸市場的“逆向選擇”，這也是導致小企業貸款風險的最主要原因。
信息不對稱就是指交易的雙方對相關的交易信息，沒有得到充分和真實的了解。在金融市場，逆向選擇是指市場上那些有可能造成不利結果的融資者，往往就是那些尋求資金最積極且最有可能得到資金的人。為了降低交易成本，銀行一般會按照平均的風險成本對小企業設立統一的貸款利率。高質量低風險的小企業因不愿意接受較高的利率而離開信貸市場，而那些低質量高風險的小企業卻愿意承擔較高的利率，這樣商業銀行將面臨大量低質量高風險的申請貸款小企業，從而導致逆向選擇。
（二）“道德風險”問題
道德風險是指從事經濟活動的人在最大限度增進自身效益的同時，作出不利于他人的行為。中小企業普遍存在管理不規范，內部制約機制不健全的現象，資金的使用受到的制約更少，隨意性更大，這就要求商業銀行在發放貸款后要經常關注企業的資金使用和財務風險狀況，對企業的貸后監督要加強。銀行和企業之間存在著典型的信息不對稱，銀行與企業的信息不對稱表現在借款人自己清楚地知道自己的一切情況，而銀行卻只能通過企業的財務報表做出風險評估。造成銀行與企業之間信息不對稱的原因有很多，從客觀上來說，會計準則中對資產，負債要素的確認是以過去已經發生的交易或事項為原則，而對未發生的交易或事項則不能確認。小企業的道德素質也是一個不可忽視的因素，有些小企業信用道德意識較低，積極貸款卻消極還款，隨意拖欠貸款，甚至少數企業惡意抽逃資金，逃廢銀行貸款，嚴重危及銀行信貸資金的安全。
（三）小企業普遍存在規模小，發展不穩定的問題
規模小，產品單一，生產經營不科學，自主研發能力有限，市場占有率低，管理人員素質不高等原因造成小企業效益不穩定，發展前景不明朗，因此大大增加了銀行收回貸款的不確定性，即小企業自身的特點決定了商業銀行對其貸款的風險較大。我國大多數小企業都存在資金不足的問題，且存在為追求收益，盲目擴大生產規模的現象，導致資金需求量不斷增長。目前小企業的經營缺乏科學性加大了銀行對信貸資金的專款專用的監管難度，這種挪用公款的行為危害非常大，一方面挪用公款的行為屬于違約行為，另一方面企業把本應用于生產上的貸款資金投到別的方面，一旦發生投資失誤，銀行貸款將陷入不能收回的困境。小企業制度不完善，管理不科學，在我國的小企業中，民營企業占的比重較大，而這些民營企業雖然有些已經改革體制，但是仍有許多沒有建立完善的企業制度，加大了銀行對其貸款的風險，尤其在財務制度方面存在較大的問題，使得銀行難以真實了解企業的財務狀況，同樣給貸款帶來風險。
三、控制小企業貸款風險的有效措施
基于以上對當前小企業貸款融資現狀及其風險成因分析，筆者認為可從以下幾個方面著手應對：
（一）建立健全組織機構和控制機制
正所謂不規矩不成方圓，要控制當前小企業貸款風險問題，首先應當建立健全組織結構和內部控制機制。銀行可向企業的董事會派駐代表，以便更好地了解企業的財務狀況，資金來往及管理層對未來經營的判斷等，為銀行的決策提供依據；銀行在發放貸款時，要合理篩選，加強對貸款企業的經濟實力調查，選擇那些產品銷路好經營管理規范的企業作為貸款對象，而且銀行可以發揮自身的專業技術優勢，適時地引導企業合理的調配資金，以免因企業資金使用不當而造成資金緊張。同時，要設計信貸合約，形成激勵機制，銀行應逐漸減少格式文本的使用，根據不同風險的客戶，與企業談判確定不同利率和擔保條件組合的信貸合約，以激勵企業按時還款。充分利用人民銀行征信系統，監控貸款人的所有借貸行為，防止借款人通過多方借款實現循環抵押和循環貸款。密切了解企業經營狀況，貸款物質保證及各項指標完成情況，及時發現信貸轉劣的苗頭，并采取針對性的措施。
（二）建立科學的小企業信用評級體系
信用評級又稱資信評級，是一種為社會提供資信信息或者為單位自身提供決策參考的中介服務。在我國目前的形勢下，引導銀行積極改進對小企業的金融服務，是銀行業調整發展策略、完善風險機制的需要。與銀行發展小企業客戶戰略相配套，建立起一個適合小企業的信用評級體系具有非常重大的現實意義。我國的商業銀行應該在國家宏觀經濟政策指導下，結合自自身發展實際，借鑒國際信用評級機構的先進經驗，積極完善與自身經營戰略和風險偏好相符的內部評級體系。商業銀行應該積極地致力于提高評級人員素質，最大限度地調動評級人員的積極性。
（三）加強貸后管理
商業銀行各級領導和信貸人員要轉變思想觀念，提高對貸后管理的認識，培養和樹立科學的先進的信貸文化理念，解決好貸款與風險的關系，將貸后管理落到實處，要及時把握關鍵風險點，對不同的客戶實行差別化的貸后管理和風險，推動小企業貸款業務穩健、持續、快速發展。
（四）創新貸款擔保方式
小企業普遍存在著抵押資產不足等現象，因此建議商業銀行創新小企業貸款擔保方式，比如：企業經營者可以以個人無限責任擔保、群體擔保以及將存貨和應收賬款作為抵押品等方式；同時，可發揮融資擔保機構的融資擔保功能，并推行和完善小企業貸款損失的政府財政補貼機制。這樣，從多個維度和渠道化解貸款風險，才能更有效激發商業銀行對小企業貸款的積極性。
總之，小企業貸款風險是企業和銀行共同作用的結果，我們要加強銀行和企業的聯系，完善相關的規范和制度，實現銀行和企業的雙贏，從而進一步促進社會經濟的可持續發展。
參考文獻
[1]淺析提高我國小企業貸款風險控制的有效措施[J].市場周刊，2012（01）
第6篇：國有企業風險控制范文
【關鍵詞】國有企業；內部控制；風險管理；效率目標
近年來，國有企業改革不斷深化，發展活力和競爭力顯著增強。但是，在國有企業改革過程中也出現了很多的問題，所有者缺位，重大舞弊事件、重大安全事故頻發，國有資產流失情況嚴重、“內部人控制”現象嚴重等等，這些都給國有企業的發展提出了挑戰。究其原因，國有企業內部控制與風險管理的缺陷，缺乏一個完整的內部控制體系，因此研究國有企業的內部控制和風險管理具有非常重要的意義。
一、現階段國有企業內部控制與風險管理現狀分析
現階段，我國國有企業內部控制的發展狀況與國有企業的發展歷程、面臨的經濟環境、自身的管理體制等方面有著密不可分的關系，并受到多重因素的影響，企業的內部控制和風險管理表現出以下薄弱環節：
（一）國有企業內部控制和風險管理構建和執行的責任主體不夠明確。由于目前國有企業的企業制度尚未完全建立起來，法人治理結構仍需進一步完善，企業內部控制的責任主體不夠明確，內部控制建設主要依賴于企業管理者對內部控制的認識程度。
（二）國有企業建立內部控制的驅動力不足。我國的市場經濟還處在不斷完善過程中，市場運行機制也在不斷健全，政府和監管機構對國有企業內部控制建設的要求不夠明確，“管理層控制”和“內部人控制”現象仍然比較突出，內部控制建設的動力不足。
（三）國有企業的內在文化弱化了內部控制的有效執行。長期以來，我國企業形成了重人情、重過程、多變通的管理文化，使得主要依靠制度、程序、記錄和標準化的內部控制難以充分發揮作用。
（四）管理工具和管理手段之間存在較大差距。內部控制體系是一套復雜的系統，需要網絡、計算機、信息系統等方面的支持，但目前國有企業在實施內部控制的管理工具和管理手段上，與一些國際上內部控制先進的企業相比，還有很大差距。
二、國有企業內部控制與風險管理框架構建
在分析我國國有企業特殊的運營環境和特定發展階段、深度理解西方內部控制的內涵和目標的基礎上，借鑒COSO內部控制基本框架和COSO的風險管理整合框架，融入目前學術界和實務界對國有企業內部控制和風險管理研究的成果經驗，從而提出本文對國有企業內部控制和風險管理的基本框架模型——效率目標下的二維控制模型。
從圖1可以看出，效率目標下的二維控制模型的內涵是以效率目標為首要目標，強化治理結構、財務控制和業務控制三條控制主線，注重內部環境、制度流程、風險管理、信息溝通、流程監控等要素的控制。
三、國有企業內部控制和風險管理框架解析
（一）以效率目標為首要目標
1.國有企業自身發展戰略目標的不穩定性導致不能將戰略目標放在首位。國有企業的自身發展戰略受到國家戰略和政策的影響，并且承擔著就業、維穩和其他社會責任，因而其發展目標的社會性大于其經濟性，使得其不能按照現代企業內部控制理論框架的要求，將戰略目標放于首要位置。
2.國有企業最主要的任務就是釋放效率。內部控制從理論上講其終極目標是一種保障企業的經營效率與效果的機制。內部控制是一種科學、規范的制度，從機制上強調控制的成分大于效率的成分。內部控制的基本載體是流程，內部控制越嚴謹，流程相對就越長，效率也就相對下降。將效率目標放在首位，能夠提示內部控制建設者在機制設置和流程設置時考慮流程對效率的保障和控制與效率的平衡。
3.效率目標可以激勵國有企業領導者的企業家精神。以控制和制約為主基調的內部控制機制會制約企業家銳意進取、刻意求新、決策果敢的激情，而強調效率也是對國有企業經營者的一種暗示，激勵他們去充分發揮現階段國有企業最需要的企業家精神。
（二）以治理結構、財務控制和業務控制為三層級控制主線維度
1.以治理結構為基礎。國有企業治理結構包括董事會、監事會的構成及其運作機制、議事規則等，以及組織結構設置、權責分配機制等硬結構和企業文化、員工道德水準、人力資源政策與管理風格、行為習慣等軟結構兩個層面。
2.以財務控制為核心。財務控制是通過財務管理權力的分配體系、資金管理、預算管理、資產管理等手段實現的。經營過程中經常發生由舞弊、經營失誤、行為失當和保管不善等原因導致的效率損失、非理性和非消耗性資產損失等。因此，在財務控制建設過程中，財務分析體系的建設是重要的工作之一。
3.以業務控制為延伸。業務控制是要從財務角度界定出業務的關鍵控制點和控制方法，并以政策、流程的方式將控制點嵌入到業務活動中去。業務活動包括并不限于合同管理、研究與開發、采購、生產、銷售、擔保、企業并購、資產重組、關聯交易、投資融資、存貨、工程項目、固定資產、信息技術應用等。
（三）以內部環境、制度流程、風險管理、信息溝通和流程監控為要素控制維度
1.內部環境。通常的控制環境涉及員工職業道德、管理理念和經營風格、治理結構、組織結構與權責分配、員工勝任能力與人力資源等內容。在治理結構改善的過程中，需要國資委和管理層兩個責任主體的共同努力，并分段、分層次地進行。
2.制度流程。制度與流程是內部控制的內核，是內部控制思想和導向的載體，也是內部控制實施最顯現的部分。制度確立公司的經營和管理導向，流程則將導向落實在具體的操作層面。制度與流程圍繞關鍵風險點設計，與內部環境相聯系，融入信息溝通要求，也是監督評價標準的設計基礎。
3.風險管理。提高風險的管理能力要在三個層面上體現，一是風險的識別、分類、評價、確認；二是制度流程層面合理選擇制度與流程；三是道德文化層面對員工進行培訓，形成關注風險、防范風險的文化。
4.信息與溝通。信息是內部控制的血液，必須保持暢通，在技術層面，要清晰部門邊界和搭接點，明確業務單元——單位——部門之間信息流動頻率，規范核算和業務統計基礎，。此外，在管理層面，要通過一系列的與信息流動相關的政策、制度、流程、培訓來加強信息流動意愿的管理。
5.流程監控。流程監控是內部控制效率和風險防范并進的重要管理手段，以過程預警、事后審計、考核評價作為主要手段。
構建國有企業內部控制和風險管理框架對于提升國有企業經營效率具有重要意義，效率目標下的二維控制框架符合現階段國有企業特殊運營環境和特定發展階段的現實狀況，能充分發揮企業董事會、管理委員會、管理層的職能，將組織體系和業務控制相結合，為實現國有企業的風險管理信息化提供有效途徑。
參考文獻：
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[3]董月超.COSO框架與國有企業內部控制建設[J].中國內部審計,2006(3).
第7篇：國有企業風險控制范文
摘 要：負債經營增加了公司的利潤，提高了公司每股的收益使公司資本結構的彈性得到了提升。對于公司來說，科學的發揮負債經營的優勢，減少其負債風險是重中之重。公司必須首先分析環境作為一個整體考慮，全面準確駕馭負債，科學使用的資金，正確理解負債籌資風險，把握負債經營風險防范措施，使企業獲得利益的同時減少債務風險，實現公司盈利最優化。
關鍵詞 : 負債經營 中國聯合網絡通信有限公司
負債經營作為企業的主要競爭方式，開始被廣泛應用于市場競爭，越來越多的企業通過適當的舉債籌措資金用以解決經營資金暫時匱乏的問題。在進行具體舉債的過程中，企業應該多角度考慮，通過財務分析，采用適合自己的模式。因此，如何確定負債經營在新形勢下的優勢、劣勢，樹立風險意識，制定相應的預防措施，將變得特別重要。使用企業負債經營可以將社會閑散資金投入生產經營，提高資金利用率，使其增值，最終實現“借雞生蛋”的目標。企業負債經營是指企業在得到一定的股權資本的條件下，使用有償的借入資金流，最大化利用資源，以實現他們的商業計劃和管理目標，提高企業的經濟效益。
一、企業負債經營的現狀
在統一的財政收入和支出制度下，國有企業“負債”只體現在財務報表的資金進出平衡，或增加或減少，在會計中，這是一種“虛擬”的債務，而不是簡單意義上的“負債”，這是因為國有企業的債務僅僅只是一種會計象征。
負債經營可以彌補資金不足，加快資金的流動，在沒有擴大股本的情況下擴大企業的規模，提高資金利用率。但后果同樣是非常嚴重的，如果它是一個短期債務，很容易導致資金鏈斷裂。況且財務成本較高，資本回報率低于市場利率，企業務必遭損失。
二、企業負債經營的利弊分析
(一)負債經營的積極作用。從財務管理的角度觀察：
1.負債經營有利于企業迅速籌集所需資金。在劇烈的市場競爭環境下，新技術、新產品屢見不鮮，企業務必要開拓進取，才能求得生存和發展的空間。企業僅靠自身資本積累，很難滿足擴大再生產的需要，使用負債經營，能夠使自己的資本缺口得到填補，先發制人，抓住市場機遇，并獲得最大的收益。
2.企業負債經營能夠有效降低企業加權平均資本成本。這種影響主要體現在兩個方面：對于投資者，債券收益率是固定的，除非公司破產清算，收回本金的風險較股權投資略少，要求的收益率較低，債務融資成本比股權融資成本略低。因此，債務資本成本較股權資本成本略低。此外，債務管理可以受益于“減稅”。
3.負債經營可以給企業帶來“財務杠桿效應”。由于債權人的利息支出是一個固定費用，企業利潤無關，當企業資本利潤率高于債務資本本金，公司收益將大幅增加，即財務杠桿效應。
(二)負債經營的消極作用
1.財務杠桿負效應。通過以上分析，財務杠桿可以有效地提高權益資本利潤率，但也會有負面影響，財務杠桿的負效應的本質是投資利潤率低于債務利率，債務和股權資本獲得的利潤不足以填補債務利息，使債務業務風險轉移給了股權資本。因此企業需要利用科學的管理方法來控制金融風險的負面影響，正確測量和分析，并在此基礎上對財務杠桿負效應制定有效的管理措施。
2.無力償付債務風險。后果不光是會致使公司資金短缺，也會影響公司信用度，乃至取消信用，毀壞企業的信譽和良好形象，導致企業資金緊張，被迫廉價拍賣或者抵押財產，嚴重的還會因無力支付而遭到滅頂之災。
3.降低了企業的再籌資能力。公司債務期限內，如果不能按時、足額償還債務，將影響到企業的信譽，籌資能力就會降低。
4.股票價格下跌風險。負債率太高，導致公司股票每股收益下降，股市的下跌。因為巨額的利息支付，所以能剩下給股東的就不多了。在這種情況下，很難保持一個穩定的股利支付。對股份制企業而言，所有者也許會因此兜售股票，同時在市場預測等心理因素的影響下，企業的股價必然會下跌。
三、案例分析——以中國聯合網絡通信有限公司為例
公司近幾年的經營狀況如下:
2009-2012年度，伴隨著公司規模的不斷擴大，資產總額呈逐年增長趨勢，公司的資產負債率也不斷持續提高，2012年的速動比率，流動比率等償債能力指標相對于2009年有所上升，但從其償債能力的絕對值來看，流動比率<2，速動比率<1，處在一個較低的水平，說明其短期償債能力較低。就起長期償債能力來說資產負債率大于50%并持續增加，產權比率也逐年增加，給公司造成了沉重的財務負擔，企業的償債壓力也伴隨著逐年增大。
公司借款雖然促進了公司可持續發展，但也致使公司每年的費用支出持續升高使公司的經營效益受到了損失。2009-2012年度，公司的銷售凈利率從5.919%降至2.8393%，下降幅度達到3.0797%。總資產的凈利率從2.4466%降至1.1672%，下降幅度達到1.2794%。凈資產收益率從4.42%降至2.55%，下降幅度達到1.87%。持續的負債經營將導致公司面臨更多的金融風險。
四、企業負債經營風險的防范及控制策略
1.加強風險防范意識。企業從事生產經營活動，內部條件和外部環境的變化導致實際結果不同于預期的效果是不可避免的。
2.建立完善的風險防范機制。通過設計適當的籌資規模和科學的籌資結構用以分散風險。如通過拉制經營風險來降低籌資風險。防止形成資金閑置浪費務必把綜合資金成本率的高低當作選取籌資方式的重要標準。
3.應確定適度的負債數額。負債經營可以獲得更大的財務杠桿可以使企業遭受了巨大的損失。因此穩定的資金結構是維持企業償債能力的基礎條件。
4.合理安排資金。負債經營的企業，必須考慮貸款的利息支付日。同時，企業也應考慮資金使用的高峰期和低谷期，避免資金使用不當所帶來的財務風險。
綜上所述，負債經營增加了公司的利潤，提高了公司每股的收益使公司資本結構的彈性得到了提升。公司負債經營的缺點主要體現在財務風險、償債能力等。對于公司來說，科學的發揮負債經營的優勢，減少其負債風險是重中之重。公司必須首先分析環境作為一個整體考慮，全面準確駕馭負債，科學使用的資金，正確理解負債籌資風險，把握負債經營風險防范措施，使企業獲得利益的同時減少債務風險，實現公司盈利最優化。
參考文獻
[1]劉建青.淺析我國中小企業負債經營.甘肅理論學刊.2010.
[2]陳愛早．企業負債經營的若干思考.中國集體經濟，2008.
第8篇：國有企業風險控制范文
關鍵詞：公司治理 上市金融企業 因子分析
融行業是一個具有高風險性的行業，因此良好的金融風險控制能力對金融企業的健康穩定發展具有重要的意義。尤其在金融危機過后，越來越多的學者意識到風險控制對金融企業發展的重要性。從微觀層面來看，越來越多的研究表明，公司治理的失效是導致次貸危機和金融危機的重要原因之一。國外的學者已經開始探尋從公司治理結構的角度來防范和控制金融企業風險的發生。然而國內學者在這方面的研究并不多。本文基于公司治理的角度，通過實證分析研究上市金融企業風險控制能力，以期構建合理的公司治理結構來有效降低上市金融企業風險，豐富該領域的研究。
一、理論分析與研究假設
林毅夫（1997）指出，公司治理結構就是所有者對企業經營管理和績效進行監督和控制的安排。根據相關文獻，本文主要從內部公司治理結構即股權結構、高管激勵和董事會特征這三方面選取變量進行研究。
（一）股權結構。本文主要從企業所有權性質和股權集中度兩個方面進行研究。
我國上市公司股權結構最主要的特征就是國有控股，許多企業的第一大股東主要為國有股。雖然有眾多文獻說明國有控股企業的業績比非國有控股企業的業績更差，但是在金融行業中，國有控股金融企業占據了絕大多數，經營業績也比非國有控股金融企業要好。因為，實際控制人的性質若為國有，則政府股東可以直接影響董事長及高管的任命，進而降低上市金融企業風險，提高控制風險能力。
假設1：企業所有權性質為國有與上市金融企業風險控制能力正相關。
股權集中度較高也是我國上市公司股權結構的特點，并且控制權大部分集中在第一大股東手中，其影響上市公司行為的作用會更加明顯。第一大股東持股比例越高，則表明公司的控制權掌握在少數管理者的手中，少數的管理者很可能為了自身的利益而犧牲其他股東的利益進行違規操作，這意味著企業所面臨的風險就會越高，風險控制能力相應越低。
假設2：股權集中度與上市金融企業風險控制能力負相關。
（二）高管激勵。本文主要從董事長與總經理兩職合一和高管薪酬兩個方面進行研究。
當董事長與總經理兩職合一時，管理者擁有巨大的權力和地位，這會嚴重影響董事會的獨立性，甚至會導致董事會喪失獨立性。當企業設置的部門形同虛設，監督機制不能正常運行，在這種情況下，上市金融企業所面臨的風險就越大，風險控制能力相應越低。
假設3：董事長與總經理兩職合一與上市金融企業風險控制能力負相關。
合理的報酬獎勵機制會在一定程度上激勵管理者，使股東與管理者的問題降低。合理的薪酬又會使高管更加關注企業風險，并及時采取措施降低風險，風險控制能力也隨之提高。
假設4：高管薪酬與上市金融企業風險控制能力在合理范圍內正相關。
（三）董事會特征。本文主要從獨立董事人數和董事會規模兩個方面進行研究，二者共同決定董事會的獨立性。
董事會中獨立董事的獨立性較強，獨立董事的監督和控制作用發揮的越明顯。一方面，獨立董事的經濟利益與企業經濟效益直接相關，使其更關注企業的各項風險，以保障自身可以收到的利益；另一方面，在我國“一股獨大”的經濟環境下，獨立董事可以有效抑制問題，降低財務風險。這意味著獨立董事越多，企業的風險控制能力就越強。
假設5：獨立董事人數與上市金融企業風險控制能力正相關。
董事會人數較多時，會有較多的專業人士參與進來，參與并決定公司的決策。他們運用其專業知識彌補其他董事會成員在經營管理等方面的不足，充分實現互補，提高風險的控制能力。
假設6：董事會規模與上市金融企業風險控制能力正相關。
資產負債率越高，說明企業的財務風險越大。由于金融行業主要經營負債，資產負債率相比其他行業要高出很多，這也要求金融行業有較高的風險控制能力。因此資產負債率越高，上市金融企業風險控制能力相應增加。
假設7：資產負債率與上市金融企業風險控制能力正相關。
二、研究設計
（一）樣本選擇與數據來源。本文選取了2013年滬深兩市上市的金融企業作為樣本來源。由于我國上市的金融企業僅有43家，研究對象的樣本容量過小，用常規的回歸分析等方法得出的結論很可能存在較大的偏差，因此本文采用因子分析法，利用SPSS 19.0軟件進行實證分析。本文的數據全部來自于國泰安數據庫（CSMAR）中這43家上市金融企業的2013年度報告。
（二）變量選取。本文借鑒已有的研究成果，主要從股權結構、高管激勵和董事會特征三個方面來分析公司治理與企業風險控制能力的關系。其中，股權結構的變量包括股權集中度和企業所有權性質（Nature）。股權集中度用第一大股東持股比例（Lash）和公司前10位流通股股東持股比例的平方和（H10）表示，該變量數值越大，說明股權越集中。企業所有權性質用實際控股人的性質來表示。高管激勵的變量包括董事長與總經理兩職合一（Dual）和高管薪酬（Ggxc）。董事會特征的變量包括獨立董事人數（Outdir）和董事會規模（Dirsize）。本文使用的統計軟件為SPSS 19.0。變量的具體定義如表1所示。
三、實證結果分析
（一）變量的描述性統計分析。從表2可以看出，大部分公司的資產負債率較高，說明上市金融企業財務風險較高。第一大股東持股比例最大值為68.3663，最小值為6.0807，二者存在較大的差距，同時公司前10位流通股股東持股比例平方和最大值與最小值之間差距也較大（最大值為0.549，最小值為0.0101），表明樣本公司股權集中度存在較大的差距，這便于研究股權集中度對企業風險控制能力。董事長與總經理兩職是由同一人擔任占絕大多數，約占98%。大多數上市金融企業的董事會有13名董事。獨立董事人數的均值為46.7%，超過證監會對上市公司獨立董事的人數規定（1/3），中位數為5，表明大多數上市金融企業中獨立董事的人數符合證監會的要求。上市金融企業中為非國有控股企業僅有47%，53%的上市金融企業為國有控股企業，表明國有控股的上市金融企業占大多數。
（二）因子分析。因子分析是從多個變量中選出少數幾個不相關的變量，以簡化的數據來描述原來整體數據信息的一種降維的方法。
1. 主要步驟。
（1）因子相關性的檢驗。根據SPSS 19.0軟件可以得出本文選取的8個變量的相關矩陣，各變量間的相關系數大多數大于0.5，表明這8個變量之間有較強的相關性。對標準化后的變量進行KMO和Bartlett檢驗，結果如表3所示。可以看出，KMO值為0.591>0.5，且Bartlett球度檢驗的值為235.492，相對應的P值為0.000，表明所檢驗的相關矩陣不是單位矩陣，并且變量之間具有較多的共同因子。因此原始變量適合做因子分析。
（2）提取共同因子。運用主成分法確定因子載荷，當特征值大于1時，提取了3個共同因子。如表4所示，這3個共同因子的累計貢獻率為77.682%。表明已提取的3個共同因子因包含了大部分原始變量的數據信息，可以替換掉原始變量，衡量我國上市金融企業風險控制能力。
將已提取的3個共同因子進行方差最大化的正交旋轉，得到表5所示的旋轉成分矩陣。
表5中各變量根據負荷量的大小進行了排列。第一個公共因子F1主要由OURDIR、DIRSIZE、LOAR、GGXC共4個變量決定，在公共因子F1上的載荷分別為0.936、0.884、0.785、0.688；第二個公共因子F2主要由H10、LASH、NATURE共3個變量決定，在共同因子F2上的載荷分別為0.962、0.928、0.618；第三個共同因子F3主要由DUAL決定，在共同因子F3上的載荷為0.922。
（3）求因子得分及綜合得分。以旋轉后的因子方差貢獻率為權重，在因子分析的基礎上可以進行綜合得分評價。因子綜合得分F表達式為：
F=0.34510×F1+0.28914×F2+0.14259×F3
由3個公共因子得分以及綜合得分F的公式，可以得出我國43家上市金融企業各自因子綜合得分，如表6所示。
2.實證結果分析。
（1）第一個共同因子F1的方差貢獻率為34.510%，主要反映了董事會特征對上市金融企業風險控制能力的影響。其中，高管薪酬反映了上市金融企業的高管特征因子。由表6可以看出，平安銀行、中國平安、民生銀行在第一個共同因子F1上的得分名列前茅，而愛建股份、陜國投A、安信信托在第一個共同因子F1上的得分靠后。表明國有控股的大型上市金融企業董事會規模越大，風險控制能力越強；高管薪酬越多，高管對企業越忠誠，對企業的風險控制能力就越強。
（2）第二個共同因子F2的方差貢獻率為28.914%，主要反映了股權結構對上市金融企業風險控制能力的影響。由表6可見，國海證券、陜國投A、愛建股份在第二個共同因子F2上的得分排名居于前列，而廣發證券、光大證券、光大銀行在第二個共同因子F2上的得分不理想。表明股權集中度越高，上市金融企業對風險控制能力就越強。
（3）第三個共同因子F3的方差貢獻率為14.259%，主要反映了高管激勵對上市金融企業風險控制能力的影響。由表6可得，寧波銀行、宏源證券、民生銀行在第三個共同因子F3上的得分分列前三名，而中國銀行、國海證券、東吳證券在第三個共同因子F3上的得分居后。表明董事長與總經理兩職合一有利于控制上市金融企業的風險。
（4）綜合三個共同因子得分的排名，各企業綜合排名與各因子單獨排名波動較大，表明各企業在公司治理方面都有所不同，需要“因地制宜”，根據自己企業的具體情況制定公司治理策略來控制風險，不能一概而論。例如，綜合排名第6的陜國投A，董事會特征因子排名倒數，但在股權結構因子上排名第2，因此，陜國投A需要增加董事會人數或者獨立董事人數，以增強其對風險的控制能力。
四、結論
綜上，本文認為可以從以下三個方面提高上市金融企業風險控制能力：（1）優化股權結構。合理的股權結構有助于公司治理的效率，即要求合理的股權集中度。第一大股東的持股比例和公司前10位流通股股東持股比例的平方和應該在適當的范圍內，可以有效地防止企業尤其是非國有企業中出現“一股獨大”的股權結構。（2）建立健全內控監督機制。建立科學的內控體系，完善內控評價體系。及時地對公司發生的各項業務進行實時監控，提高業務人員的專業素養，有效地降低操作風險，提高對風險的監控及防范能力。（3）完善董事會治理機制。董事會是掌管公司事務的經營決策機構，董事會的規模是影響公司的經營業績的重要因素。因此要合理控制董事會規模，提高董事會工作效率，增強風險控制能力。此外，保持董事會的獨立性及獨立董事的獨立性，也對公司經營業績具有重大影響。在選擇公司治理結構的模式時，要因地制宜，不要一味地模仿其他成功的治理模式。
參考文獻：
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第9篇：國有企業風險控制范文
在近日召開的第六屆中國企業跨國投資研討會上，中國貿促會了《中國企業海外投資與經營情況調查報告》。該報告是中國貿促會信息部連續多年開展的“中國企業對外投資情況及意向調查”的姊妹篇。
該問卷調查工作由中國貿促會與加拿大亞太基金會、北京大學光華管理學院，以及中國貿促會江蘇、廣東、河南、湖北、西安、山東、上海、湖南、哈爾濱、大連、濟南、河北分會以及電力行業分會等聯合展開。參與本次調查的企業來自我國東部、中部和西部的16個省市，所在行業覆蓋我國統計制度所有行業大類，大多數是民營企業，及部分國有企業和外資企業。受訪企業在地域性、行業性以及企業所有制性質方面均具有代表性。
與前幾年中國貿促會開展的中國企業對外投資意向調查相比，本次調查的特點是：調查企業對象是已經實際對外直接投資的企業，反映了“走出去”企業對外直接投資的決策過程和經營情況，報告的主要內容包括：企業樣本情況、“走出去”動機和原因、“走出去”能力準備、“走出去”特點和方式、政策與環境影響、“走出去”的風險與對策等。該報告的主要結論是：
一、擴大發展空間是我國企業“走出去”的主要動因。
受訪企業就“國內市場環境和政策環境對企業發展的限制程度”做出了評價。調查顯示，在市場環境類因素中，對企業在國內發展限制作用居于前三位的分別是：國內成本上漲幅度大、國內市場競爭的程度高和國內人才獲取難度大。成本上升的因素、企業在國內難以獲得人才、資金、技術和原材料等也是制約企業國內發展的重要因素。
二、企業“走出去”的目的是開拓市場，而非爭奪資源；投資管理本土化也為東道國發展做出了貢獻。
實際調查數據表明：在我國“走出去”的企業中尋求市場機會動機的重要性高于獲取海外資源動機；同時也證明了企業海外投資主要目的是開拓市場，而非爭奪資源。以我國企業在非洲投資為例，在非洲海外分支機構發展當地合作伙伴并深化與之合作的程度、利用東道國當地人力資源的程度和授權海外分支機構負責人進行財務決策、經營決策和聘用員工的程度均較高。調查數據在一定程度上印證了我國企業在非洲的投資不是掠奪式的，而是對發展當地經濟和提高當地就業水平發揮了重要作用。
三、國際化經營對民營企業具有重要意義；“走出去”政策對國有企業的幫助比對民營企業多。
數據顯示，對于民營企業而言，海外直接投資在尋求市場機會和獲取海外資源等方面的重要性都高于國有企業，這意味著國際化的成敗對民營企業的發展更為重要。同時調查數據顯示，在財稅政策性支持、國別產業導向政策、保險政策支持等方面，國有企業獲得的幫助多于民營企業。而民營企業獲得較多的政策支持則集中在通關商檢政策性支持和境外權益保障政策等方面。
四、企業海外發展能力整體情況良好，但在融入當地社會方面能力較弱。
調查顯示，大型企業的各項海外發展能力都明顯優于中小型企業，國有企業的各項海外發展能力都明顯優于民營企業。如何切實有效地幫助民營企業提升“走出去”的能力是擺在政府有關部門和民營企業自己面前的一個重大課題。
五、投資非洲的風險明顯高于投資歐美的風險；大企業比小企業做得好，民營比國有企業做得好。
