金融會計從業人員道德風險淺析

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會計從業人員是金融行業中的關鍵組成部分，同時也是造成金融風險的重要因素之一，唯有不斷提升金融會計從業人員的道德品質，才可以有效降低人為原因的金融風險，才能夠讓金融會計人員在巨大的利益誘惑面前守住初心，避免做出違法亂紀的情況。企事業單位經濟體制不斷變革，金融會計人員在體制改革過程中發揮著重要作用，當前我國的企事業單位中存在著人為因素造成的金融風險問題，如何提升會計從業人員的思想道德品質，加強風險防范是需要人們引起重視。本文就金融會計從業人員的道德風險及防范進行分析與探討，以供相關人員參考。

前言：

當前，我國有諸多的企事業單位在發展過程中出現一些因為單位內會計從業人員的思想道德問題而導致的經濟損失問題，這是由于企事業單位忽略了對會計從業人員的職業道德風險防范，因而造成了單位的利益受損。企事業單位需要明確對會計從業人員進行道德風險防范的必要性，并總結出當前會計人員的道德風險防范中的問題，最后要采取有效措施，提升道德風險防范水平。

1.提升會計人員道德風險防范力度的必要性

對會計人員加強提高道德風險防范力度，可以有效避免人為風險隱患問題，加快推進金融工作的有序開展。另外，加強防范力度有利于企業的正常運轉，進而獲得良好的企業效益也有重要幫助。最后，企事業單位對會計從業人員的道德防范問題較為重視，能夠在聘用會計人員時提高警覺性，由此可以為企事業單位納入較為優秀的會計從業人員，進而在單位內由會計從業人員進行互相監督，顯著提升工作水平，讓單位內的會計人員能夠發揮自身優勢，為企業的經營發展做出貢獻[1]。

2.金融會計從業人員的職業道德現狀問題

2.1金融會計從業人員的道德觀念認識不夠

2.1.1金融行業會計從業人員由于工作觀念認識不同，而且一些工作對于工作人員的要求和能力并不高，因此不同能力的工作人員參與在會計工作中，而且自身的道德觀念認識并不夠深入，法律法規道德觀念認識并不深刻。2.1.2在社會經濟快速發展的背景下，一些會計從業人員由于受到金錢利益的誘惑，使得工作人員沒有產生正確的工作認識，只為謀取個人私利，注重個人利益，不能從全局考慮，進而做出違法違規的行為[2]。2.1.3會計工作人員從事金融工作，目的是提升生活水平，而一工作人員為了確保本職工作或者為了獲得升職機會會做出一些違背思想道德的行為，并且沒有較強的工作責任心。

2.2金融會計從業人員的職業素養和業務能力不高

金融行業在聘用和選拔從業人員的要求并不高，造成了從業人員的工作能力存在一定的差異，包括從業人員的職業素養和業務能力。一些工作人員屬于在接受了正規經濟專業或者財務專業教育以后逐漸培養的專業會計人員，而還有一些工作人員則是通過參與社會中的培訓機構而學習的經濟或者財務專業知識，這種簡單的培訓使得從業人員更容易獲得相應的資質，但是對于更加專業的知識不能夠真正地認識和有效應用，這就造成了從業人員的職業素養和業務能力不高，影響了正常的金融會計工作。金融會計從業人員在管理方面局內一定的限制，主要是由于管理會計從業人員的管理人員不夠深入而且欠缺專業的管理知識，對于工作人員的業務流程掌握并不熟練和全面；由于會計從業人員不能嚴格地要求自己的思想和行為，缺少鉆研探索精神，不能滿足社會發展的需要，而且與金融行業的發展嚴重脫節，專業知識不能及時更新，最終影響自身的財務工作能力的提升[3]。

3.金融會計從業人員存在的道德風險

3.1思想觀念不深刻，監管制度不健全

在市場經濟快速發展的形勢背景下，由于國際形勢對于金融行業的影響，使得我國的金融行業的發展受到影響，此時我國的金融行業的發展模式在不斷轉型。社會經濟的發展需要不斷健全并完善相關的法律法規制度，如果欠缺了法律法規制度，那么就會造成金融會計從業人員產生道德風險問題。由于法律法規監管制度的不健全，造成了法律制度出現缺陷和漏洞，而這恰恰成為了金融會計從業人員謀取個人利益的一個機會，因此很多從業人員寧愿背負品行道德不良的形象也愿意非法獲得利益。由于法律法規制度的權威性和內容不夠完善，導致了對于這種行為的懲處力度不夠，而監管制度的不健全是當下金融會計從業人員普遍存在的問題，也是違反法律法規從事非法勾當的主要問題，主要根源就是自身的思想觀念不深刻，并且容易受到經濟利益的誘惑，最終不能把持控制住自己思想和行為。在健全并完善了相關制度規范以后，能夠產生良好的監督和制約作用，如果從業人員沒有樹立良好的思想觀念認識，那么就會導致自身道德風險缺乏正確的積極的工作認識，而且不能顧全大局，不能注重集體利益，只為個人一己利益而做出違法違規行為，這是金融會計從業人員道德風險的主要表現。首先是沒有在工作中加強對于工作思想道德的認識，并且沒有深刻地學習工作思想道德精神，在具體的工作中往往不能積極參與自身思想認識的學習和培訓，往往在利益面前就會出現內心的動搖，造成道德風險產生[4]。

3.2缺少探索研究精神

金融行業對于會計從業人員的招聘和晉升制度并不嚴格，而且招聘工作態度并不嚴謹，很多時候是從企業的內部直接招聘和選拔，而將其他崗位的工作人員調配到會計崗位，還有一些企業對于會計工作的門檻條件要求并不高，甚至對于僅僅掌握基本會計知識的工作人員就委以重任，招聘和進行制度不嚴格。很多時候金融會計從業人員的薪資待遇體系并不完善，一些企業為了節約成本開支，對于金融會計從業人員的薪資待遇標準并不明確，一般會薪資與崗位工作并不吻合不匹配，這就使得一些會計工作人員難以盡心盡力，并且不能嚴格地要求自己加強工作的認識，不能全身心地投入到會計工作中去，主要是缺少探索研究精神，這最終導致工作效率和質量不理想，嚴重影響了正常的會計管理工作。會計從業人員的工作能力水平和企業的管理制度以及工作思想觀念之間的關系極為密切，并且容易受到影響。一些會計從業人員缺少奉獻精神，因此對工作產生錯誤的認識，會認為只需要完成崗位工作即可，缺少對于職業和專業的探索和研究，這是由于企業的管理機制和薪資待遇體系感不健全、不完善、不科學造成的，導致工作人員沒有良好的工作自覺性和自制力[5]。

4.金融會計從業人員的道德防范

4.1重視職業道德教育

4.1.1市場經濟的發展需要得到法律法規制度的保障，健全并完善法制體系進而才能有效地落實監督工作。金融經濟的發展是當下我國經濟發展中的重要組成部分，同時也是推進國民經濟發展的有效動力，金融會計從業人員是影響金融經濟安全的重要因素之一，因此需要健全并完善法律法規條款制度，需要重視職業道德教育。法律法規條款制度是金融會計從業人員實施本職工作重要依據和規范，能夠有效地制約會計從業人員的思想與行為。對于會計工作中產生的做虛假賬務等問題需要將相關的責任落實到個人，同時還要應用法律工具進行制約，并且還要設立金融監管機構，對于從業人員所產生的違法違規行為進行及時監督和查處，進而應用相應的措施處理相關問題，并給予職業道德教育。金融企業需要制定科學完善的監管制度，由上級管理下級、同級別相互監督，在監管制度的嚴格制約下才能有效地防范金融會計從業人員做出違法違規行為。4.1.2積極打造良好的企業文化。金融企業對于打造企業良好的文化需要給予積極的關注和重視，要深刻認識到企業文化對于企業的發展產生的重要作用和意義，因此需要指導并輔助金融會計從業人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，加強愛崗敬業、無私奉獻等道德觀念的宣傳和發揚，這樣才可以從根本上避免產生會計職業人員道德風險問題。

4.2健全工作制度，完善激勵機制

提升金融會計從業人員的專業能力，需要提供良好的工氛圍和工作環境，并且還要享有公平、公正、公開的工作條件。會計從業人員通過公平競爭能夠認識到自身所產生的工作問題，而且也能夠認識到自身的缺陷，以此更好地提升自身的工作能力水平和職業素養；另外，金融企業還需要健全工作制度，完善激勵機制。加強對于工作人員的培訓教育，工作人員的工作認識和工作能力水平都能得到有效地提高，因此可以定期對工作人員的工作能力進行考查，對于一些不能達到考核標準要求的工程人員，需要加強繼續教育，在符合標準以后才能繼續上崗。在具體的過程中還需要完善激勵機制，根據工作人員的實際表現給予一定的表揚和獎勵，實施有效的、公正的晉升制度激發工作人員的工作積極性，進而工作人員才能夠主動地提升自身的工作能力水平[6]。

5結語

總而言之，金融行業是社會經濟發展的重要組成部分，同時也是推進社會發展的動力，在具體的管理和發展中產生的問題多種多樣，并且會由于不同風險因素造成損失，其中比較重要的風險因素就是從業人員的道德風險，這直接關系到了金融行業的發展。會計從業人員需要具備良好的職業道德素養，依據職業規范實施本職工作，這也是金融行業從業人員工作的必要基礎，也是前提條件，并且能夠良好地防范從業人員道德風險問題的發生，同時這也是金融行業發展所普遍存在的問題。因此需要加強金融會計從業人員的道德思想教育，應用有效的措施防范道德風險問題的發生，進而才能保障并促進金融行業正常有序地發展。

引用出處

[1]何相成.事業單位會計職業道德風險及防范措施分析[J].財會學習,2018,202（28）

[2]吳瑛.簡述事業單位會計職業道德風險及防范措施[J].時代經貿,2018,458（33）

[3]張萍.會計職業道德問題與措施[J].中國鄉鎮企業會計,2019（05）[4]李居英.會計職業道德建設的問題與對策[J].山西財經大學學報,2019（z1）

[5]滕麗.會計職業道德現狀及完善措施[J].今日財富,2017（23）

[6]王一羽.金融會計從業人員的道德風險及防范[J].經營管理者.2015.27（23）

作者:戴培藝 周笑波 單位:蘇州大學