資金周轉流程精選(九篇)
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第1篇：資金周轉流程范文
關鍵詞：存貨管理 風險成因 財務應對
存貨指的是在日常活動中企業持有的準備出手的成品或者商品，或者是在生產過程中的在成品、在生產過程中所需要耗費的物料等等。在企業的流動性財產中，存貨是其中占有較大一部分比重的。存貨在經濟學中具有自我膨脹的性質，它的價值不斷發生貶值。
企業經營過程中，資金的流動運轉代表著一個企業的發展運行狀況，如果企業的資金周轉上一旦存在問題，將會給企業帶來各種無法避免的經濟危機。這也并不說，企業所持有的存貨越少越好，而是說企業所持有的存貨要能夠滿足企業正常運轉的需要。如果存貨過多，無形之中增加了企業負擔，間接的壓縮了企業利潤獲得空間。如果存貨過少，會影響企業運轉組織。對于存貨的管理應該以企業的戰略性作為導向。對于存貨的管理本身處理管理層面的供應環節，但是目前對其的管理已經走向了精度化，存貨就是為了滿足生產和銷售過程能夠降低成本，緩解其在市場中所遇到的風險。因為作為存貨而言，其每一個環節都存在著很多風險，因此，存貨管理對于企業發展來說具有著重要意義。
一、存貨管理風險表現
如果企業存貨不恰當，將會導致企業不能正常運轉，更為嚴重的是會影響到企業在市場中的競爭，關系著企業生存發展。企業存貨管理風險主要表現在以下幾個方面：
第一，對企業所持有的存貨沒有進行嚴格清晰的分類。在我國，很多的企業在對存貨進行管理時，產品都是將原料生產成為成品的過程，在這個過程中并不能按照財務標準，將其進行嚴格歸類并且以資金管理的形式使其入庫。對于那些需要加工的材料，很多情況下都沒有辦法體現在企業的財務分析報告中，所以，這就往往導致了實際的原材料產品與企業財務賬面記錄上存在一定的出入。同時，作為存貨管理，因為企業管理人員模式以及數量上的問題，使很多的產品上在分類上并不健全，導致產品損壞的時候并不能夠一一的體現在財務報表上，最終影響了企業經濟效益的實現。
第二，存貨記錄真實性有待商榷。企業的存貨數量在很多情況下都是自發的，雖然有制度約束，但是很少按照制度的規定去執行。在倉庫管理中很多的企業都通過建賬的形式對其進行管理，但是財務信息處理不迅速直接影響了相關的銷售共工作和采購計劃。因為沒有在平常的工作中將相關信息及時入賬，只有需要發票的時候才盤點貨物。財務上是不是有存貨的增加并沒有得到體現，很多的時候因為財務資料的餓不完整都導致了公司的資產混亂。在對材料的領取上，對其的管理記錄人為因素比較多，因而對存貨的管理業自然因為核算的問題，存在著諸多弊端。
第三，企業管理方式落后。企業管理模式和管理方法落后主要由企業自身的而原因所造成的。因為這些企業沒有響應的管理技能，它們沒有充分的利用ERP對其進行相關的信息管理。并且在對其真正的而管理過程中，也并沒有對存貨進行稽核，通過人工盤點得到的數據往往因為很多認為因素而存在著各種各樣的問題，使其工作效率得不到保證。我國的很多企業往往都將存貨反應在總賬面上，因而如果要對企業的存貨進行一一核查，就會出現無信息可查的局面，換句話說，現有的管理模式造成了存貨記錄的不完整。
二、企業存貨管理風險的成因
第一，當經濟波動的時候就自然的會造成企業存貨風險。作為經濟規律是這樣的，當一個市場處于繁榮期，作為企業就會根據自己的情況有選擇性的擴充存貨，并且在存貨上投入大量資金，而貸款方：銀行都樂意提供。但當經濟過熱，利率上升，大量的存貨都不能夠得到有效管理，最終經營混亂。所以，一旦經濟收縮，銷售額下降，很多的企業都會在手上留下大批的貨物，最終給企業帶來虧損。
第二，當市場規律有變化的時候，企業存貨管理會有一定風險。一般而言，物品的銷售都具有一定的季節性，但是，企業一般都會保證存貨的平衡。一般情況下，在旺季，企業都會有存貨不足的現象，而在淡季，存貨充裕。存貨的季節性變化直接限定了產品的生命周期性。
第三，市場競爭使企業存貨管理存在一定的風險。市場價格變化規律告訴我們，市場價格的變化會給企業的存貨管理帶來相當大的壓力，因為在競爭中占有優勢的企業才能夠順利的將產品脫手，這是以犧牲企業既得利益來保證存貨的一種途徑。但是，對于市場競爭中失力的一方而言，既要接受價格下降帶來的經濟損失，而且還要避免因為銷售減少而帶來的經濟損失。市場經濟的不斷發展，企業逐漸意識到，存貨實際上是企業生產成本的有效組成部分，所以，很多時候，存貨并不在生產地，而是直接由賣方操持管理。
三、結束語
要規避企業存貨管理帶來的風險，就應該根據企業特點制定出合理的存貨周轉流程，利用現代化手段掌握詳細的管理信息，并加強對企業采購的內部會計控制。只有這樣，企業財務管理才能夠防范企業財務風險，實現企業最大化利潤。
參考文獻：
[1]樂艷芬.適時制存貨管理―降低成本的新視角[J].財政監督，2009，（2）：112
第2篇：資金周轉流程范文
一問政策：補貼到位了嗎？
補貼打進“一折通”，調動散戶種糧積極性。種糧大戶盼擴大補貼試點范圍。
“今年的補貼都上折了，每畝四項補貼加起來128.6塊，與去年一樣多。”問起種糧補貼，正在為麥田里澆水的河北省永年縣正西村村民朱改高興地說。
永年縣農牧局局長申建民介紹，全縣各項惠農補貼實行的是“一折通”，全通過存折直接發放到農民手中。通過對農民直補，調動了他們的種糧積極性，最為突出的是糧食面積增加了。
“100來塊錢不是個大數，但感覺國家還惦記咱農民，心里熱乎乎的，現在種糧收益不高，還希望補貼力度再大些。”朱改說。
在湖南衡陽縣西渡鎮，財政所所長彭小平眼下最忙的活是對全鎮糧食補貼基礎數據“再摸底”。“國家補貼已經到位，但今年縣里要新建一個糧食補貼發放系統，數據核實、錄入等工作還沒做完，在4月中旬左右，補貼會發到農民手中。”彭小平說。
“雙季稻補貼今年增加到了58.87元。”衡陽縣副調研員付湖北算了一筆賬：種雙季稻的農民，今年可拿到手的補貼是每畝182.97元，如果只種一季稻，是109.1元。
“雙季稻與一季稻的補貼差額明顯拉開，就是鼓勵農民種雙季稻。”付湖北說。不過，對于種糧大戶而言，這筆補貼只能算是小錢。
西渡鎮梅花村種糧大戶劉準，今年流轉耕地面積5500畝。根據政策，能享受國家補貼的只有自家的4畝8分地，每年補貼幾百元。劉準坦言，現在的補貼是普惠制，很難調動農民的種糧積極性。相較而言，縣財政對種糧大戶每畝150元的補貼，對他更具吸引力。
衡陽縣農業局局長黃明成說，“為調動種糧大戶的積極性，今年預計補貼3000戶大戶，實際面積不少于10萬畝，補貼發放金額預計可達1500萬。”
覺得種糧補貼不“解渴”的大戶，不只劉準。河北永年縣講武鄉小北汪村種糧大戶武越峰也是有同感。他今年流轉承包土地350多畝，但這糧食補貼都由被流轉戶領取。
武越峰說：“聽說有的地方試點給種糧大戶補貼政策，盼望能擴大范圍，鼓勵土地向種糧大戶和專業合作組織集中，這樣既有利于農技普及推廣和農機化作業，又能增加種糧大戶的規模效益，調動種糧積極性。”
二問農資：價格高不高？
農資價格基本保持穩定，市場供應充足，農民選擇余地大。送貨上門成為趨勢。
“今年種子、薄膜、農藥、化肥等農資的價格跟往年基本持平，有些可能還略低。”衡陽縣西渡鎮農技站站長鄧向軍說，以種子為例，早稻“陸兩優996”的價格是每斤12元，與去年相比沒有變化，“金優974”是7元每斤，比去年便宜了5毛。尿素的價格前年漲得厲害，去年穩住了，今年還略有降低。每百斤的市價是120元，比去年降了5元。
在鄧向軍看來，充足的市場供應，是保證農資價格穩定的重要因素。“今年農資供應充足，市場競爭激烈，農民選擇的余地更大。”鄧向軍說。
在河北省永年縣小北汪農資超市，前來選購農資的農戶絡繹不絕。“氮、磷、鉀樣樣充足，農藥、地膜、小型農機具也樣樣具備。”超市負責人郝紅領說：“農資價格基本與去年持平，個別品種肥料價格較去年略有上漲或下降，但農民能夠承受。”
農業部的統計數據顯示，今年春耕期間，化肥供應有保障，尿素、磷酸二銨、復合肥等價格同比漲跌幅度不大；種子、農藥、地膜價格穩中略漲，部分地區略有下降。預計后期農資價格仍將保持季節性穩中有升態勢。
不只價格基本穩定，今年農民購買農資也更加便利，農資超市送貨上門已成趨勢。記者來到河南項城的一個大型農資超市，沒有看到預想中的熱鬧場景。總經理趙淑昶解答了記者的疑團：“現在來超市直接買農資的農戶非常少，我們超市有50多個代銷點，幾乎遍布各個村鎮，農民足不出村，甚至打一個電話就能把農資送到地頭。”
永年縣同益棉花種植合作社經理李張海說：“現在農資市場供應充足，不用提前準備。到谷雨前后播棉花時，合作社組織車輛到縣城集中批發，價格比農戶自己買要便宜一些。”
除了集中向批發商采購，很多大型合作社還通過自營化肥以及自購農機來壓縮成本。在項城市大槍種植專業合作社，理事長傅大槍告訴記者，他的合作社有農機也有農資超市，這樣一畝地一季比普通農戶能節約成本200元。
三問生產：今年有啥新變化？
農民專業合作社、種糧大戶、專業服務隊等新型農業經營方式興起。但大戶仍感資金周轉難，盼金融支持加力。
走進衡陽縣安邦新農業科技股份有限公司育秧工廠，綠油油的秧苗長勢喜人。董事長劉安輝告訴記者，公司的育秧工廠大棚面積超過6000平方米，再過一個多星期，這里的秧苗將被送往與安邦公司簽訂合作協議的農戶手中。
按照“公司+農戶”模式，安邦公司提供從農資到農業生產全流程的“套餐式服務”，57歲的青村村民廖俊良，就是為安邦公司“代管”土地的大戶之一。他從公司接管了110畝地，廖俊良每年每畝地交給安邦公司498元費用，享受從農資到機耕、機收等全套服務，糧食再由安邦公司收購。廖俊良種的是一季稻，去年畝產1100斤，每畝純利潤400元。“吃公司‘套餐’，我們基本不用操心。”廖俊良說。
記者發現，今年的春耕，不只生產組織變得更加有序，科技服務也正越來越給力。
河北省永年縣的萬畝小麥高產創建示范區內，綠油油的麥田里卻看不到多少農民，取而代之的是幾臺大型自走式噴防機和專業的植保隊員。在講武鄉小北汪村的地頭上，華翔糧食種植合作社理事長郝科向說：“用這種噴防機，一臺機器一天就能作業150多畝，原先靠肩背式噴霧器，一天只噴20～30畝！”
而在距此不遠的永年縣大北汪農技推廣區域站，站長喬光民正忙著利用測土配方施肥服務系統和智能精量配肥機為前來查詢施肥配方的村民們“開方”。“哪個村的？”“地在村莊哪個方位？”“多少米？”在問清村民耕地具置后，喬光民一點確認，—個精準的測土配方生成了，再一點“打印”，一個方子開出來了。
種田省心省力的同時，一些種糧大戶的煩惱卻仍不少。
安邦公司直接流轉的土地已達25萬畝，業務范圍已擴展至湖南長沙、湘潭、益陽、永州等地市。但當前土地流轉所遇到的一些瓶頸，仍然讓劉安輝很憂慮。“一是土地經營權尚未確權，二是農戶間代耕代種的多，這些都影響了土地流轉集中。”
衡陽縣農業局提供的數據顯示，衡陽縣全縣耕地流轉面積為50.32萬畝，占全縣耕地總量的60%。這其中，農戶之間代耕代種、互換護送占了土地流轉流向的很大一部分，種糧大戶流轉的耕地只有流轉總面積的16%。
種糧大戶資金周轉難的老問題，也依然存在。“春耕機械一動，起碼需要100萬的啟動資金。”劉準說，以往都是自己找親戚朋友借，或通過民間融資，僅利息就是一筆不低的支出。
第3篇：資金周轉流程范文
關鍵詞：集團公司 資金管理 使用效率 管理 策略
資金是企業生產經營的“血液”，是企業生存發展的“命脈”。以筆者所在企業為例，企業于2008年在中小版成功上市，這對公司的管理和制度建設都提出了新的更高的要求。在財務管理中提出了要合理和高效運作公司的資金，要求集團公司所有子公司的資金都必須集中管理，由集團公司的資金中心進行整合與調控，充分發揮資金的使用和盤活資金庫存量，達到集團內部資金在各公司內循環暢通、互補余缺的優化配置目標。為此，集團公司相關管理部門不斷探索適合企業自身的資金集中管理模式，進一步加大財務信息化建設力度，增強集團公司資源配置和財務監管能力，以期通過資金管理平臺，實現各子公司之間資金的合理調劑，取得存貸雙降，降低資金成本。
一、資金是企業發展的核心
（一）集團資金集中管理的概念
資金是保證企業正常運轉的核心，各個生產和管理環節都離不開資金，在集團公司不斷發展擴大規模后，資金集中管理顯得越來越重要。集團資金集中管理是指由眾多經營聯系密切、技術合作管理或者資金往來頻繁的企業組成的集團，根據集團公司整體經營的資金需求，進行資金的收支兩條線管理。同時集團公司的資金集中管理要求企業較大限度地利用集團的資金規模優勢，集中和強化資金管理，促使企業集團能夠實時掌握集團資金的分布和流向，有利于集團公司的經營層迅速地做出經營決策及策略選擇。
企業集團資金的集中管理一般可以按照內容分為三大類，分別是企業集團集中管理閑置資金、企業集團集中管理銀行賬戶以及集中管理籌融資等；模式上主要有統收統支、結算中心、財務公司等三種。
（二）集團資金集中管理的重要意義
1、為企業生產經營活動的正常進行提供充足的資金保障
企業的生產經營活動過程，主要表現為資金的籌集、運用、收回與分配的循環過程。資金的正常周轉，是公司持續健康地發展的保障。如果資金運作不合理，在企業經營過程中不能正常的循環周轉，就會造成資金鏈斷裂，導致生產經營中必須購買的原材料無法采購和各項必要的費用無法支付，生產和供應環節就會中斷；同時如果債務到期，沒有足夠的資金保證歸還，公司的信譽就會受損，陷入這樣的財務危機無法扭轉時，公司將只能破產清算。現實中有些企業或上市公司，在高速發展到一定規模后，由于不重視資金的管理，盲目擴張或決策錯誤，造成資金鏈中斷，無法維持正常的生產經營活動，最終被迫破產關閉，這些教訓足以引起我們高度重視。
2、為構建科學規范的財務管理奠定基礎
集團公司通過組建資金管理中心，可以實時掌握集團內各子公司的資金動向，通過資金管理中心及時調控各子公司的賬戶現金流量情況，結合各子公司的經營目標，加強內部控制職能，有效地控制資金風險；同時通過集團公司的資金管理中心，及時調劑資金有盈余的子公司資金流向資金不足的子公司，減少集團公司對外部的融資，大大降低集團公司對外籌資的成本。因此，要保證企業內部現金流良性循環的情況下，就必須加強資金管理，合理組織資金的需求，降低資金的使用成本，加速資金的周轉，優化資金配置和加強內部監督機制，實現科學、規范、合理的財務管理目標。
二、目前集團公司的資金管理現狀
公司的管理中心在搬到廣州后，形成了一個完整的管理機構，但由于子公司遍布在不同的省、市之間，各子公司都分別設立了相應的管理部門，在業務上實行獨立核算，彼此間溝通較少，不能發揮協同效應，使得集團公司在生產、財務、人力、技術、信息等方面無法實現資源的統籌合理安排。
（一）集團公司資金預算管理觀念淡薄
目前，集團公司的資金中心和各下屬子公司均沒有定期制定資金預算，資金的使用沒有計劃性，導致集團公司的資金使用給人的感覺是拆東墻補西角，資金使用比較混亂，往往是哪里需要就在哪里使用，什么時間需要就隨時使用，這樣造成公司的資金不能與公司的發展進程保持一致。而且沒有預算目標，對資金的使用，無法達到成本效益原則，更不用說對資金的分配結構的分析，這樣在產銷平衡、應收賬款周轉率高時，資金使用的無計劃性對經營不會造成很大的影響，但在產銷下降、賒銷期延長時，公司運行中往往就會出現資金短缺，而公司為了保證自己的發展需要必須向銀行等金融部門貸款，這就導致公司的經營成本升高，財務負擔相應加重；同時由于各公司的費用支出沒有按所在公司的規模、效益去制定開支標準，開支項目無法控制，以及費用開支得合理與否，無法去進行評價。
（二）集團公司資金管理分散，未實行統籌管理
集團財務部門對資金的管理不夠重視，應收賬款居高不下，負債偏高，資金周轉緩慢，影響企業信用和盈利能力都下降。同時各子公司都有獨立的賬戶，資金使用不用通過總公司的復核和審批，各子公司可自由支配本公司的資金。在集團管理模式下，如果批量采購一般對公司能起到保質、保量和價格的優惠，但由于子公司有獨立支配自己資金的權力，在采購方面往往都是自行采購，這樣批量小又不經過多家供應商比價的情況下，不僅增加了采購成本，同時造成總公司對其資金管理的失控，資金使用監督不到位；同時由于集團內部控制不健全，制度執行力不嚴格，又疏于對子公司其他方面的控制。尤其是資金的監管和利用效率的挖掘，難以從集團的戰略高度來統一安排資金管理活動，對各子公司的駕馭就顯得力不從心。
（三）總公司和各子公司間的協調機制不健全
日常的資金管理中，由于集團公司和子公司對資金使用的觀點和目標不同，子公司的資金未歸集到資金中心，集團公司資金中心無法對資金進行系統的分配，導致子公司之間出現資金不平衡的現象，集團公司的資金中心又無法即時查到各子公司的賬戶余額，對各子公司資金的需求和使用常常無法達成一致，從而集團公司的資金中心無法很好地發揮對各子公司資金的協調和管理作用，造成子公司之間各自為政，資金不足的子公司分別獨自向銀行貸款等，影響集團公司的整體成本增加。
（四）集團公司對各子公司資金使用缺乏監管
由于子公司具有獨立經營權，總公司對于子公司經營過程中使用資金的管理不具備制度約束力，內部考核指標也沒有制定資金方面考核的內容。子公司往往在未經總公司監督指導的情況下，盲目簽訂采購合同和工程合同等，因而也就缺乏總公司對其合同執行過程中的財務監督。這就造成采購的原材料有可能不符合生產工藝的要求，工程用物資大大超過工程所需用量，大量不用的材料物資，只能長期堆積在倉庫，導致嚴重的資金浪費。
三、新時期完善集團公司資金管理的措施
（一）采取科學的資金管理模式
集團公司的資金管理的模式一般比較適合采用集中管理模式，集團公司對下屬所有子公司的資金實行高度的集中管理，將下屬子公司的所有資金歸集到集團公司賬戶，由集團公司對全部子公司的資金進行集中調配。比如，集團公司可以規定每星期的一、三、五為資金歸集日，每星期的二、四為資金的下撥日。同時根據各子公司資金使用計劃，大宗材料采購由采購中心統一批量采購，由資金中心直接支付；日常的經營費用和小額的五金配件采購由各子公司自行采購，在下撥的費用中支付。每月末根據相關制度規定對每個子公司的當月資金回款率和歸集率進行考核，并由內審部門對公司資金的歸集、劃撥、回款進行檢查，指導及監督各子公司的資金管理。同時集團公司在對資金管理的過程中還要積極關注外部市場環境的變化來及時調整自己的管理模式，這樣才能保證集團公司的資金管理更加高效與科學。
（二）完善集團公司的資金管理制度
集團公司應根據公司的運營狀況建立一套科學有效的資金管理制度，分別從集團公司資金集中管理和子公司自有資金管理兩個角度，對集團公司的整個資金運轉流程進行嚴格管控，必須要涵蓋預算管理、資金計劃管理、賬戶管理、集中管理以及人員崗位管理等各個方面，使資金管理人員在開展工作時能夠依據資金管理制度來規范與約束自己的行為，從而保障各公司之間資金的正常運轉。
（三）嚴格執行資金預算管理
集團公司的所有資金收支都應納入預算管理，各子公司根據每年的經營指標編制年度資金預算方案，經過集團公司評估方案可行后，形成資金管理計劃，年中根據每月或特殊業務需求制定資金預算報集團公司資金中心。對資金的支出，應根據審核后的資金支出預算按進度撥付資金；超過預算的，應由資金管理中心審核，并報公司分管領導審批后方可對外支付。公司只有不斷加強資金的預算管理，才能保證資金管理人員能夠合理地安排各種生產經營活動所需的資金分配。
（四）充分發揮各職能部門的作用
集團公司在對其資金實施管理時必須要發揮出各個職能部門的重要作用，各子公司財務部應根據集團資金管理規定將收回的貨款及時歸集到集團公司資金中心的專用賬戶上，集團資金中心根據各子公司的預算和資金使用計劃分配和調節資金。完善的財務管理機制，使各子公司的資金在集團資金中心的運作下各個環節都比較順暢，收支在預算范圍內得到有效控制，同時不斷完善的資金管理機制以及內部監督機制，使集團公司的資金高效運轉。
（五）強化集團公司的內部監督機制
企業資金管理人員必須要具備良好的職業道德，在工作過程中能夠自覺遵守各種規章制度。但部分資金管理工作人員在工作的過程中仍存在一些問題，不能很好地約束自己，對集團公司財務數據信息的真實性帶來極大的挑戰。集團公司必須要建立有效的監督機制來防范各種財務風險。首先集團公司應建立有效的內部控制與管理系統，以此來規范工作人員的工作行為，提高財務數據信息的真實性；其次，集團公司還要在其內部建立專門的審計機構，并制定出完善的審計制度，配置專業素質比較高以及道德品質比較優秀的人員進行管理，同時還要積極發揮各種外部國家審計管理部門的監督職能。只有把內部控制管理、內部審計監督以及外部機構的監督結合起來，才能夠使集團公司的資金管理更加科學化、高效化與有序化，進而保障集團公司的健康成長。
參考文獻：
[1]閆增.集團企業資金管理模式及狀況分析，中國商界，2010年04期
第4篇：資金周轉流程范文
【關鍵詞】運用新理念，推進物業企業財務的新發展
近年來，廣州遠洋物業管理有限公司（以下簡稱廣遠物業公司）在持續不斷地改革中求發展，其中財務管理模式的改革就是重要的一環。財務管理貫穿于企業經營活動的各個環節，為經營管理提供最及時、最真實的財務數據，財務數據又是財務模式的具體體現。為了使物業公司的生存和發展更具有競爭力、生命力，適應市場的要求，我們引用了“精益企業”理念對廣遠物業公司財務管理模式進行了改革。
“精益企業”理念是根據日本豐田公司采用精益方法生產經營的成效提煉出來的理念。主要的原則是：“徹底鏟除無法為使用某個產品或服務的終端用戶提供附加值的那些活動”及“要不斷地在過程中尋求和提高改進的方法”。根據“精益企業”理念的基本原則，本文就改革過程中的一些問題進行探討。
一、找出無法為財務管理提供附加值的環節
避免無效勞動和浪費的關鍵是區分創造提供附加值的活動和不創造提供附加值活動以及浪費。物業公司目前下屬分支機構（部門）已達15家，管轄著70萬平方米的物業小區以及房產租賃業務，是涉及物業、醫療、酒店、餐飲、幼兒園等行業的綜合型的管理公司。由于管理范圍大、涉及行業多，實際上造成了管理上粗放、鏈條長和難度大，個別部門（單位）各自為政，人為操縱財務數據，收入、成本費用等會計信息不準確。另一方面，資產、資金管理的分散，使資產、資金的使用存在一定經營風險。因此為了財務的統一管理，提高資金使用效率，增強工作效率和執行力，對財務實行集中管理勢在必行。
二、統一財務核算、避免無效勞動和浪費
為了實行財務集中管理，廣遠物業公司決定逐步實施全面財務集中管理，具體步驟是：（1）撤消大樓管理中心會計、出納崗位，僅設兼職出納,由公司財務部負責會計工作。（2）撤消黃埔酒店（含招待所）會計崗位,由公司財務部負責會計工作。（3）上川島遠洋酒店的財務業務由財務部接管。（4）將原天河幼兒園會計抽調公司財務部工作,負責天河幼兒園、大沙地幼兒園會計工作。（5）醫療中心啟用藥品進銷存電腦系統，由公司財務部直接對各醫療點藥房進行購銷核算。（6）湛江分公司每月分期將相關單據寄給財務部，帳務由財務部本部集中核算處理。通過上述循序漸進的過程，本著避免無效勞動和浪費的原則，節約了5個會計崗位、3個出納、收費崗位的人工成本，將會計賬務、固定資產、銀行資金全部收歸財務部統一管理，統一核算，實現了集中全面統一核算、分級管理。財務集中核算后，各部門（單位）的財務數據及評價分析科學、明確，相關單位的內部交易規范準確，提高了會計信息的質量。公司財務部的管理、監督與服務職能得以實現，工作的積極主動性得到很大提高。
三、持續改進，實施新流程
實行集中核算后，整體的會計核算基礎工作得到夯實，如：會計賬務處理實時審核的問題、憑證附件及簽批不規范的問題、憑證摘要編寫規格不統一的問題，會計信息的時效性也得到了顯著提高。但是，從“精益企業”理念的角度來看任何改進都不是一蹴而就的，它是一個漸進的過程。完成了財務集中核算后，會計數據的及時、明晰使得財務服務管理層經營決策的能力明顯增強，但財務的監督和控制職能還需進一步加強的問題隨著集中核算工作的深入逐漸凸現出來。根據“精益企業”理念我們又開展了第二步驟的改進：
（一）用先進的電算化技術實現財務集中管理。
針對廣遠物業分支機構多且分散在異地，各自獨立帳套的情況。財務部將廣遠綜合門診部及下屬三家分支機構的財務軟件或手工帳改為全部應用金碟財務軟件網絡版，通過財務軟件網絡版的運用，公司的財務信息更加及時、明晰，財務部本部能實時監控各分支機構的賬務處理、資金周轉，更好的實施財務集中管理，進一步強化了財務管理職能。為將來廣遠物業實現ERP系統管理，打下初步的基礎。
（二）改進工作流程。
為確保財務集中核算能夠順利實施，提高廣遠物業公司的財務管理和會計核算水平，我們本著“職責明確、分工合理、銜接有序、運轉流暢、操作規范”的原則，重新對財務部的工作流程進行了梳理。
在梳理過程中，我們采取“自上而下、自下而上、人人參與”的辦法，由全體財務人員集體研究討論，集思廣益，制定了會計集中核算規范的格式和統一的要求，使各項賬務處理有章可循，有規可依，減少了工作盲目性和隨意性；對每個崗位的工作職責、操作流程、注意事項都進行了詳盡的書面文件；在執行新的規程過程中發現問題時，及時進行修改和補充；針對每個人的素質能力，進行適當的崗位流動，將財務人員每年的業務培訓制度化，培養綜合型人才。通過上述流程再造，促進了各崗位間的工作交流和銜接，提高了財務部的工作效率和全員的業務水平，保證了財務數據的及時、準確。
（三）改進收費管理流程。
隨著公司規模的擴大，涉及的業務越來越多，各部門往往從自身原有職責出發，未能從公司生產經營目標的高度來處理問題和確立工作流程，任此發展將損害遠洋物業的長遠利益。為此財務部繼續深入各部門、各單位，實地了解收費情況，對收費流程進行梳理，研究各項工作流程的合理性。通過調研,結合實際情況將財務收費的內容細化、分解、再整合，并輔以完善的管理制度。分別對物業管理部、醫療中心、黃埔遠洋酒店等部門的二十多名收費員進行了75人次的集中培訓。培訓通過POWERPOINT的形式進行，對收費中應注意的事項、業務流程做了重點解釋。通過培訓，使大家對財務規章制度以及醫療中心如何規范化操作有更深一步的了解，從而可以對照實際工作中的差異，糾正一些做法，逐步與規范化操作縮小距離。
（四）完善資金管理流程
廣遠物業公司的營運資金主要來源于租金及物業管理服務取得的款項，但從點多線長面廣，資金零星分散，客戶用現金來繳費的情況較多，“坐支”現象時有發生。財務部在公司內部建立統一管理、集中調度的資金使用的管理制度，嚴格執行收支兩條線管理方式，各單位實現的銷售收入必須全額及時清繳，費用由總部審核撥付，將資金管理權高度集中在財務部門。
今年為統籌調度、監管分支機構資金使用，集中強化公司整體的資金管理水平，公司借助中遠資金計劃部資金管理平臺，為各分支機構開立內部銀行賬戶三個，注銷除基本戶、稅務繳款賬戶以外所有的銀行賬戶。分支機構建立以中遠財務公司賬戶為核心，其他賬戶集中歸集的管理平臺，并執行財務公司銀行賬戶由公司本部審批支付，其他賬戶開通網上查詢功能的管理框架，使公司本部做到實時監控分支機構資金大額支付，監管分支機構日常開支。當下屬分公司(單位) 銀行存款余額較大時，財務部有權要求調撥回本部，減少資金沉淀。全面及時地掌握公司整體的資金狀況，實現統一調度。
四、追求完美，我們下一步的發展方向
（一）、推行全面預算管理體系
對于企業來說，企業內部每一個部門和每位員工都是經營的影響者，而廣遠物業的員工普遍認為：“預算控制只是各部門經理、財務部專業人員負責的工作”。因此，目前廣遠物業公司的預算工作基本為：財務部參考歷史數據進行初步測算，公司領導據此與各部門經理討論后，制訂出當年指標的方法，沒有全體員工的參與，不能完全有效地對公司整體經營活動進行規劃。擬借“精益企業”理念，以全面預算管理為核心，在全公司范圍內積極開展“降本增效、節能減排”活動。
公司要不斷組織各種培訓，讓預算控制觀念成為每個部門、每一個員工個體的自覺行動。要制定符合實際的各項收支指標，再將指標層層分解，分門別類細化到最末端，使預算控制目標明確、責任到人。要結合各部門（單位）的特點，推出不同的成本考核方案：在管理部等實行每個小區(樓盤)成本指標、人均服務用品消耗定額指標；對行政辦公部門費用開支實行剛性約束，“限額支報、超支不補”；對經營部門的費用開支則采取“以收定支”的方法，進行彈性預算管理，費用額度隨實現的銷售收入浮動，即實施了控制，又保護了經營積極性。
各部門（單位）配備預算管理員，使每項預算工作有計劃、有落實、有監督、有考核。半年及年終進行預算管理績效評比，促使每個環節、每個員工都在控制成本過程之中，通過嚴格控制預算執行過程，考核預算執行結果，及時糾正調整偏差，將公司的經營目標滲透到經營的各個環節，增強企業的競爭能力。
（二）建立財務部績效考核體系
目前廣遠物業公司財務部業務涵蓋的部門、分支機構越來越多，財務部人員由最初的3人增加到17人，業務繁多且地點分散，給人員管理工作造成一定難度，財務部擬針對每個崗位，設置一套績效考核方案。
在制訂績效考核方案之前，首先對財務部原崗位設置及業務分工情況進行認真梳理，將原來性質相同的業務進行合并，業務性質相近的項目進行重分類和分工，對人員結構也進行調整，財務工作分工更緊湊，工作效率更高，服務質量更好。
對經理級人員，其考核指標主要從財務管控能力、資本運營能力、溝通協調能力、學習發展能力等方面制訂績效考核方案，體現其勝任素質程度和管理績效水平。
對主管級人員，其考核指標主要從分析判斷能力、問題解決能力、溝通協調能力、專業學習能力、工作積極性等方面制訂績效考核方案，體現其勝任素質程度和工作績效水平。
對普通級人員，其考核指標主要從會計核算能力、專業學習能力、工作主動性、協作性、及時性等方面制訂績效考核方案，體現其勝任素質程度和工作績效水平。
通過以上方案，結合成一個完整的考核體系進行有效考核，提高財務部的服務質量、管理水平。
在JIT戰略中，只有顧客認同的價值才是真正的價值。《物權法》實施后，業主的維權意識增強，對物業服務的質量、項目方面將會提出更高的標準，這對我們的財務管理工作提出了更高的要求。如何得到業主的普遍認同，提高物業管理的工作效率和經濟效益，有待我們繼續解放思想，積極探索和實踐。
參考文獻
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［2］王德敏 編著.《財務部崗位績效考核與實施細則》.北京：人民郵電出版社，2009.2
第5篇：資金周轉流程范文
關鍵詞：互聯網金融；小微企業；風險
一、互聯網金融的界定及特征
（一）互聯網金融的界定
總體上說互聯網金融是指借助網絡技術、移動通信技術實現的金融服務，互聯網中的大數據和云計算相結合的模式大大提高了信息處理的效率，使得互聯網金融相對于傳統的金融模式有著獨特的優勢。
互聯網金融和傳統金融在本質上并沒有發生變化，都是可以使資金在不同的主體、不同時間、不同的空間內進行流通，實現資金的重新配置。互聯網金融相對于傳統金融的不同之處在于對交易的流程和方式的改變。互聯網金融通過互聯網技術收集，整合，處理資源，以互聯網為紐帶跳過銀行，保險公司等中介機構大大提高了資金融通的效率。
目前我國的互聯網金融的形式主要包括：在線網貸公司、第三方支付公司、在線融資平臺。
（二）互聯網金融的特征
由于互聯網信息的共享和開放的性，所以聯網金融的首要特點就是可以有效的降低市場信息的不對稱，促成交易達成并降低交易成本，提高市場效率。其次由于互聯網中云信息技術對于信息的高效處理，使得互聯網金融的交易變得非常迅捷，不需要排隊等待。第三，在互聯網背景下，在互聯網平臺中資金供需雙方信息公開透明，平臺會根據數據的匹配性，自動對供需雙方的信息條件進行關聯度匹配，從而大大的提高了互聯網金融交易的發生率。
二、小微企業融資特點
小微企業融資分內源性融資和外援性融資，此處主要分析外援性融資的特點。小微企業由于其規模小，資產少固定資產比重低，有的甚至沒有固定資產，財務核算不健全，風險耐受程度低等特點，使得他們對資金的需求具有“短、急、頻、快”的特點。
（一）小微企業融資額度小，數量多，成本高
小微企業無論在初創階段還是在成長階段，由于自身資產少，這都使他們有強烈的融資需求，并且由于其規模小，融資額度一般較低，根據統計一般小微企業融資額度不會超出100萬，大多數在10萬左右。然而小微企業融資渠道有限，并且缺乏必要的抵押資產，小微企業很難在銀行取得貸款，進而尋求其他高成本的融資渠道來滿足自身資金需求。
（二）小微企業融資以短貸為主
小微企業由于經營規模小，資金周轉流動快，企業日常經營資金需求及臨時資金需求具有周期短，用款急的特征，因此小微企業融資以短期融資為主，且特別注重時效性。
（三）小微企業融資渠道受限，民間融資是其重要融資選擇
小微企業一般都具有固定資產少，管理及組織制度不規范，財務核算不健全，生產經營具有不確定性經營風險大等的特點。這使得小微企業在向銀行等金融機構融資中缺乏必要的抵押，融資風險大，而很難符合銀行發放貸款的標準。這樣小微企業只能選擇成本高的民間借貸的方式進行融資。
三、互聯網金融對下小微企業融資的影響
（一）互聯網金融π∥⑵笠等謐視攀品治
1、啟用信用制度，解決小微企業貸款抵押問題
在傳統的金融體制中，銀行在給小微企業提供貸款時，出于自身利益和風險的考慮，會要求小微企業提供抵押擔保，但是小微企業本身資產規模小，固定資產比例低，很難滿足銀行發放貸款的要求。互聯網金融背景下，本身互聯網平臺可以建立掌握第一手的小微企業交易信息資料，這些交易信息可以用作考核評價小微企業的資信狀況的客觀資料，從而有利于建立互聯網下的信用機制。在這樣的機制下小微企業可以通過誠信認定的方式來取代傳統金融模式中的通過資產抵押方式取得貸款，進而解決小微企業融資難的問題。
2、解決了融資市場中信息不對稱問題，提高小微企業融資交易達成率
在交易市場中，信息不對稱嚴重影響市場中的交易，會使市場失靈無法有效的配置資源。小微企業由于自身規模以及管理組織能力上不到位，使得信息披露不完善信息透明度差，加劇了其在融資市場中的信息不對稱問題。在傳統融資模式下由于小微企業信息不對稱問題，銀行取得企業的信息需要花費更多的成本，這一方面使得小微企業在銀行的貸款成本相較于大中型企業要更高，同時銀行對小微企業發放貸款的收益率也比大中型要低。信息不對稱問題嚴重阻礙了市場中融資交易的發生率。互聯網金融模式下，由于互聯網中信息累計和共享以及強大的數據處理能力，能有效的解決了信息不對稱問題，提高了雙方交易的達成率。
3、互聯網金融促進利率市場化進程，降低小微企業借貸成本
我國自互聯網金融的發展打破了我國銀行長期以來的壟斷局面，從2013年余額寶等貨幣理財產品的出現，其相對銀行較高的短期存入利率，將大量地資金從銀行吸引到余額寶。這一過程促使銀行提升自身存款利率來吸收存款，促進了利率市場化的進程。我國自2004年開始推進利率市場化進程，一直到互聯網金融的蓬勃發展才使得我國的利率市場化進程取得了實質性的發展。互聯網金融的出現可以打破金融市場壟斷的局面，引入市場機制，倒逼金融體系進行改革。目前的網絡信貸成本遠低于之前銀行壟斷局面下的信貸成本，并還有下降的趨勢，這一方面使得小微企業增加了融資的渠道，另一方面也大大降低了融資成本，為小微企業的發展創造了良好的條件。
4、強有力的技術支持，便捷的服務，適合小微企業碎片化融資需求
當前小微企業由于組織管理不健全，財務信息不全面不透明，使得銀行與企業之間存在嚴重的信息不對稱的情況，銀行為了降低風險必須要增加收集企業信息的成本。并且銀行在收集信息的過程中很難體統的連續的全面的收集到小微企業的信息，也就是說通過收集信息很難全面準確的了解企業，同時銀行在收集信息的過程又延長融資的進程。小微企業的資金需求具有的“短、頻、急”的特點，所以傳統銀行的借貸模式不能滿足其融資需求。互聯網金融中大量的信息累計和大數據計算能力可以使信息更加透明，減少信息不對稱，改善了小微企業的信用評級狀況，減少了融資環節，提高金融服務的效率，滿足了小微企業融資碎片化需求。
（二）互聯網金融對小微企業融資的風險分析
1、市場流動風險
互聯網自身的開發性，加之金融本身的極容易發生風險，這就使得互聯網金融的風險的范圍大風險更加復雜，流動性風險高。互聯網金融在我國屬于發展初期還不成熟，相關的配套的法律監管制度不到位，使得對互聯網金融分析的監管控制能力不足，小微企業本身應對經營風險能力較弱，一旦發生經營風險，資金連極易發生斷裂，在開發的互聯網中，會放大這種現象，引發流動性風險。
2、信息安全風險
互聯網金融的開放和共享的特性，在降低成本提高融資效率的同時，也會存在如逆向選擇和道德風險的問題，會導致互聯網金融市場配置資源的失效。同時互聯網金融以信息為優勢，前提是這些信息是真實的，例如互聯網交易上的基本身份信息，這些容易發生偽造和盜用的情況，這樣會導師信息的失真，從而造成經濟損失。最典型的就是網上的釣魚網站，這種行為嚴重影響了互聯網金融的信息的安全性。
參考文獻：
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