財務融資總結精選(九篇)

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第1篇：財務融資總結范文

農業上市公司財務危機管理中存在問題

1.籌資能力弱。農業上市公司的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但農業上市公司獲得銀行的貸款非常困難。很多商業銀行認為農業公司投資風險高，對涉農貸款的概念把握不準，使一些比較好的農業項目和企業難以得到信貸資金。農業上市公司常常只能在正常資金融通體制外活動，無論是政府項目還是銀行貸款，都難以投到農業企業手里，即使得到部分資金，融資成本也很高。

2.融資結構不合理。我國農業類上市公司的融資比重所占的份額最大的依然是股權融資，債務融資在融資總規模上呈上升趨勢，但其規模大大低于股權融資的規模。我國農業類上市公司的融資順序依次為股權融資→債務融資→內源融資，與融資等級順序理論完全相悖。債務融資的內部結構也不合理，長期債務融資比例較低，債務融資以短期債務融資為主，這種融資特點與農業類上市公司投資回收期長的生產特性相矛盾，不利于農業類上市公司的長遠發展。

3.資產流動性較低。農業上市公司流動資產占總資產的比例很小，長期資產變現能力差，價格受很多因素的影響，財務狀況容易出現危機。以2005年數據為例：財務出現危機的農業上市公司該指標的均值為-0.22;;財務狀況安全公司的均值為0.40，遠遠高出財務處于安全狀態公司的均值。

農業上市公司財務危機管理的對策

(一)建立財務危機事前預警機制

1.提高財務危機防范意識。這是減小財務危機發展的前提條件，要真正有效預防農業上市公司財務危機的發生，首先要對公司管理層及員工進行廣泛的危機意識教育。其次要提高全體員工的自身素質，提高知識水平，對員工進行必要知識和技能培訓，熟知財務危機防范的應對措施。

2.強化公司治理，保證預警機制順利進行。由于財務危機產生于企業籌資、投資、股利分配、資金使用、資金回收各個資金流環節，因而，在財務預警機制中需要運用公司治理機制，形成一套制衡、約束與信息披露機制，以保證財務預替機制的順利運行。一是建立健全預警組織機構。財務預警組織機構相對獨立于公司組織的整體控制。二是制定完善的工作流程，保證預警組織制度的實施，使預警分析工作經常化、持續化。三是建立嚴謹規范的財務制約機制，盡量避免人為原因造成的財務危機。四是進一步完善農業上市公司財務危機預警信息的披露，增加公司決策的透明度，保證財務危機預警信息披露的真實性、及時性與重要性。

(二)完善農業上市公司財務危機事中控制

1.提高籌資能力。在項目開發之前，要切實做好現金預算，制定相應的財務計劃，提高項目的前瞻性，避免在項目開發中途出現資金短缺、進退兩難的局面。隨著我國政府逐漸放寬對資本市場的限制，籌資途徑多元化，既可以通過國內籌資，也可以嘗試通過國內的擔保機構向境外的銀行、財團貸款。企業可以根據自身的需求，選擇合適自己的籌資渠道。

2.合理選擇債務組合。從債務資本的流動性來說，應根據實際情況，恰當的選擇長期債務與短期債務的最佳結合;注意合理規劃債務的期限，對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以減小風險，使上市公司盈利能力達到最大化。

3.加強現金流量管理。大多數陷入財務危機的農業上市公司并非因為資不抵債，而是由于暫時的支付困難。因此，農業上市公司總價值要以價值的可實現性和變現能力作為前提，加速資金回籠和周轉，提高資產變現能力，加強對應收賬款的管理和催收力度，盡量減少呆壞帳。

4.保持良好的信用。現代市場經濟是以信用交易為主的信用經濟，一旦出現信用問題，將會影響到上市公司的各個方面。因此農業上市公司要加強應收賬款控制，評價客戶資信程度，制定相應信用政策，選擇資信程度好的客戶，保證還貸款的及時性，避免因違規、舞弊等所帶來的信用缺失。

(三)加強財務危機應對與化解機制

在對財務危機進行詳細評估后，財務危機管理機構應立即啟動財務危機應對與化解機制，最大限度地減少財務危機對企業造成的損害。首先，對危機事態進行初步控制，有效防止危機蔓延。其次，制定完備的財務危機處理計劃和操作方案。第三，建立總結與評價制度，不斷改進財務危機管理工作。對上市公司整個財務危機管理機制的運轉效果進行總結與評價，并加以改進與完善。

 

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第2篇：財務融資總結范文

1.核心能力論核心能力理論認為，企業擁有多種資源，但不是所有資源都可以成為企業競爭優勢之源。能力與資源有著不同的內涵，能力是以人為載體的，是配置、開發、使用、保護和整合資源的主體能力。能力理論認為企業是“能力的獨特集合體”，企業的長期競爭優勢來源于企業的核心能力。陳勁等總結了國外有關企業核心能力的觀點，歸納為八類：整合觀、網絡觀、協調觀、組合觀、知識載體觀、元件—構架觀、平臺觀、技術觀[7]。王國順增加了發展過程觀和資本觀[8]，朱開悉提出了財務觀。財務能力是核心能力的重要組成部分，目前，學術界對于財務能力主要基于兩種視角：第一，外顯財務能力觀。企業財務能力是指一個經濟實體財務狀況的好壞與優劣程度，主要表現在財務比率指標方面。Beaver認為企業財務能力主要由償債能力和獲利能力組成，他通過差異實證研究發現，償債能力和獲利能力與企業的財務成功或財務失敗有著高度相關的聯系[9]。其后對財務能力的分析指向更多方面，包括償債能力、盈利能力、經營管理能力和現金獲取能力等方面，但基本點還是以可操作和量化的財務比率分析為主。第二，內隱財務能力觀。企業財務能力是企業能力的一個分支。該視角認為基于傳統財務理論的財務能力是一種反映企業財務狀況和經營績效的外在表現能力，是能力作用的結果，而非能力本身，外顯財務表現能力的內在動力才是企業財務能力的內核。朱開悉提出了財務核心能力的概念，財務核心能力被認為是企業的可持續盈利成長能力，包括企業財務表現能力、企業財務活動能力和企業財務管理能力，而財務活動能力與財務管理能力最終將體現在企業財務表現能力上。羅宏和陳燕認為財務能力是對財務可控資源的作用力，財務核心能力是其中對企業價值起決定性作用的財務能力，即可持續盈利成長能力；核心能力作為“隱性知識”，具有模糊性的特點，需要通過財務的方式來解決核心能力這種專用性資產的識別和信息揭示問題；企業核心能力的財務能力包括財務營運能力、財務管理能力和財務適應能力三部分，而通常意義上的盈利能力、營運能力、償債能力等屬于財務表現能力，不能直接成為企業的核心能力，但為更好地揭示企業核心能力信息提供了可能。綜上所知，內隱財務能力觀雖然較好地解釋了財務能力的內核，但其較為模糊，不易測量。內隱財務能力最終還是要反映在顯性的財務能力上。因此，采用外顯財務能力觀可以更好地表示財務能力。知識產權融資能力的核心能力論視角借鑒外顯財務觀的分類，將其劃分為知識產權獲利能力、知識產權營運能力和知識產權償債能力，以此來反映知識產權融資能力的財務價值。

2.戰略能力論Lenz首先提出了“戰略能力”概念，認為是組織進行一系列戰略活動以實現長期增長和發展的能力。Mahoney認為，能力是組織擁有的一種行為的技能，戰略能力是超越基本能力的能力，它的特征包括對客戶有價值、優于大多數企業、不容易被模仿或復制等。國內學者對戰略能力進行了拓展研究，張文松提出戰略能力是能夠持續地增加消費者剩余和生產者剩余的關鍵因素，其包括微觀的企業內核能力，中觀的企業網絡能力和宏觀的企業市場能力[12]。楊斌等認為戰略能力是企業所擁有的產業先見與創新、戰略性資源獲取、戰略性能力培育的一種累積性學識和技能，是企業獲取持續競爭優勢的原動力；戰略能力以創新為核心，包括戰略思維能力維度、戰略資源管理能力維度和組織自適應與更新能力維度三個維度。鄒心勇提出戰略能力是企業在充滿企業家精神的戰略牽引下，組織內到企業網絡間的制度與技術協同進化共同適應市場的能力；戰略能力可以被分解為企業家能力、技術能力、制度能力、市場能力和網絡能力[14]。戰略能力所具有的核心性和協同性是分析知識產權戰略能力的重要指引。在企業知識產權戰略的研究方面，企業知識產權戰略一般分為知識產權創造、知識產權運用、知識產權保護和知識產權管理等戰略。有學者也將企業知識產權戰略類型分為進攻型戰略、防御性戰略和混合型戰略。進攻型戰略指企業主動將創新成果知識產權化，通過知識產權手段搶占和壟斷市場；防御性戰略指企業運用知識產權手段打破市場壟斷格局、改善競爭被動地位。孫偉和姜彥福提出了企業知識產權戰略規劃的TMR模型，將知識產權戰略劃分為技術開發、市場開發和產權開發三個維度。技術開發維度含行業核心技術、國際領先水平、跨行業技術開發等；市場開發維度含產權轉讓、產權許可、引進技術產品等，產權開發維度含保護范圍、維護時間和產權激勵等[16]。知識產權戰略類型在企業競爭實踐中更多以進攻型或防御型戰略為表現形式，進而體現知識產權的排外性或交叉性。綜合戰略能力和知識產權戰略的分析，基于知識產權融資能力的知識產權戰略決策，一方面表現為企業通過內部知識產權資產的戰略規劃、定位和組合所形成的規劃獨占能力；另一方面表現為企業借助知識產權資產與外部廠商許可、聯盟所產生的開放協作能力。知識產權融資能力的戰略能力論視角表現為注重企業內部戰略運作的知識產權競爭能力和注重企業外部戰略合作的知識產權合作能力。通過對核心能力論視角的知識產權財務能力和戰略能力論視角的知識產權戰略能力進行分析得知，科技型中小企業知識產權融資能力是指科技型中小企業在知識產權商品化和產業化的過程中，利用合法擁有且有效的知識產權，依托知識產權的財務能力和戰略能力，從金融機構、政府基金等主體獲取資金的技能。

二、科技型中小企業知識產權融資能力的特征

在梳理科技型中小企業知識產權融資能力概念的基礎上，對比一般企業融資，科技型中小企業知識產權融資能力具有專有性、動態性和掌控性特征。

1.專有性知識產權融資能力所作用的對象資產不同于一般企業融資能力所作用的資產，前者是以某類知識產權資產作為融資保證，而后者是以某些固定資產作為融資保證。知識產權資產具有如下特征：其一，該知識產權資產能夠形成可預測和穩定的現金流。以知識產權類別中的專利為例，現金流具有預測性是指在一定條件下能夠評估專利運用所產生的收益，這包括以往收入數據的專利，也包括將來具有良好發展前景的專利；現金流具有穩定性是指專利所產生的收入波動幅度較小，有持續的收入來源。其二，知識產權的權利邊界應當是清晰的，權利狀態應當是穩定的。其三，權利歸屬主體應當明確。滿足這幾個條件的知識產權資產一般都具有“資產專有性”特征，即資產只能服務于特定產品和勞務生產的性質，一旦轉化用途，其經濟價值大為降低。知識產權資產的專有性使得知識產權融資能力具有獨占性，其對潛在進入者構成一種進入壁壘，以保護壟斷利潤的獲得；同時又對企業自身構成一種退出壁壘，這種退出壁壘對企業產生一種推動作用，激勵企業家及高管團隊為共同的目標而努力。

2.動態性知識產權權利的不穩定和知識產權資產價值的易變性使得知識產權融資能力具備動態性特征。知識產權融資能力一方面能夠憑借知識產權的創新特性和壟斷特性幫助企業創造利潤或降低成本，獲取有利的戰略地位，創造知識產權的獨特價值；另一方面，由于技術進步、技術替代或者技術模仿等原因，知識產權融資能力會突然變弱乃至消失，能力的突變性和靈活性較高。知識產權融資能力的動態性使得知識產權融資過程中對于融資規模、融資時限和融資擔保等都有限定的要求，也使得融資的風險很難監控。

3.掌控性知識產權融資能力秉承知識產權的戰略性，具有對相關產業的戰略影響力。企業知識產權若處在產業鏈高端，對下游廠商有較強的影響力，則企業的競爭位勢就高，相應的融資能力越強；反之，企業知識產權若處于產業鏈的低端，產業影響力弱，則融資相對不易。此外，企業若擁有重要的產業核心知識產權，則能更好地防止競爭對手的市場進入和模仿，產生排他性優勢，獲取市場的獨占收益，其融資能力則越強；同時，產業核心知識產權也可以使企業能夠進入專利聯盟、增加與外部廠商的知識產權談判籌碼、開展知識產權商業模式創新等活動，以此增強融資能力的可持續性。能力的掌控特性對于知識產權融資來說具有更強的收益獲取和償付保證作用，憑此融資的成功率更高。

三、科技型中小企業知識產權融資能力的作用

基于科技型中小企業知識產權融資能力的界定，知識產權融資能力是企業吸收整合內外部資源，獲取知識產權運用收益，取得企業戰略優勢，保證融資按時償付等能力的綜合表現，其可歸納為知識產權財務能力和知識產權戰略能力，這兩種能力對于科技型中小企業的經營實力和經營績效都有直接的作用。

1.科技型中小企業知識產權財務能力的作用知識產權財務能力是企業通過知識產權資產的開發和利用來創造企業財務價值，增強企業經營實力的技能，分為知識產權獲利能力、知識產權營運能力和知識產權償債能力。知識產權價值直觀地體現在財務方面，企業可以將知識產權成果，通過技術開發和擴散，形成生產作業運行系統的新工藝、新設備及新材料，進而通過大規模市場銷售獲取收益。于磊等研究了上市公司知識產權對企業盈利能力的貢獻，經過實證研究發現：知識產權與樣本公司盈利能力呈正相關關系。同時，知識產權所獲得財務收益可以增強企業的整體資產實力，提高企業的償債能力，便于企業利用整體資產來吸引常規的信貸融資，提高企業融資的規模、延長企業融資的時限、提高企業的經營能力。此外，企業依托知識產權所形成自主產品，憑借其技術壟斷優勢能夠快速地完成產品的周轉，減少企業庫存，幫助企業控制生產成本。

2.科技型中小企業知識產權戰略能力的作用知識產權戰略能力是企業通過對知識產權資產的內部戰略規劃和外部戰略協作，謀求企業知識產權戰略優勢的技能，分為知識產權競爭能力和知識產權合作能力。知識產權的財務能力是企業知識產權運用的外在表現，而知識產權的戰略能力是企業知識產權運用的內涵依托。Levin等學者的調查研究表明，自1980年至今的20多年里，絕大多數產業的企業并沒有采用通過專利來獲得研發投資補償的做法，專利機制與“時間領先優勢”、“商業秘密”等創新回報相比，被認為是一種次優效率機制。但是相關研究發現，專利的戰略性運作才是企業大量申請專利的重要原因。Bronwyn等通過與相關領域主要企業的知識產權管理者和經理層進行訪談，并結合1975-1995年間美國半導體企業申請專利行為的定量分析，認為專利產出率的提高是企業實施知識產權戰略的結果，而不是因為企業研發管理水平得到了提升[17]。具備知識產權戰略能力能夠使企業擁有阻擋外部競爭對手的談判權和靈活地進入戰略性市場的自由權，具有加入專利聯盟的選擇權，可以保證企業獲得知識產權創新利益和壟斷利益，極大增強對外融資的實力。

四、基于能力差異的知識產權融資模式選擇

知識產權融資目前在國內開展較多為知識產權質押融資，相關學者通過總結國內各地知識產權質押融資實踐，大體將知識產權融資模式分為政府推動類型和市場主導類型。如楊晨和陶晶研究認為知識產權質押融資中，政府主要采取信用支持和財政支持兩大政策支持工具，根據政策工具的配置情況，可以將知識產權質押融資劃分為政府擔保+補貼模式，政府擔保模式和市場主導模式。付劍峰總結分析了目前中國知識產權質押融資開展的實踐情況，提煉出政府推動型和市場驅動型的知識產權質押貸款模式，政府推動型有政府出資分擔風險的成都模式、政府強力推動的內江模式和政府創造環境的湘潭模式；市場驅動型主要有政府未參與、利益方互動的北京模式[18]。但是上述模式的劃分缺少企業微觀屬性的分析，單方面從政府或者市場出發配置資源，忽視了企業的技術實力和經營狀況，無法將知識產權資源優化配置到資金緊缺的中小企業中去，從而造成知識產權資金的浪費。如北京市海淀區2008年推出知識產權質押貸款貼息政策，每年拿出1000萬元為中小科技企業融資貸款進行補貼，企業貸款利息的一半由政府買單。但一年多過去，1000萬元補貼花了不到10%。為此，通過引入細分的科技型中小企業知識產權融資能力，知識產權融資模式將尋找到劃分的基準立足點，厘清融資邊界，幫助相關主體尋找到合適的融資方式。文章借鑒波士頓矩陣模型，由知識產權財務能力—知識產權戰略能力構建一個四象限的分析矩陣，由此構建基于能力差異的科技型中小企業知識產權融資模式選擇模型，如圖1所示。

象限Ⅰ為明星型，企業知識產權財務能力和知識產權戰略能力都高。處于這個區域的科技型中小企業通常經營實力較強、技術能力突出、發展前景較好，企業可以經由銀行信貸、上市融資等渠道解決資金問題，一般不需要進行知識產權融資。象限Ⅱ為市場導入型，企業知識產權財務能力高、知識產權戰略能力低。此類企業通過成長積累或者多元經營，有一定的財務實力，但是由于企業技術能力偏弱，知識產權資產的戰略價值暫時不凸顯，因此，在此區域的科技型中小企業可以采用市場導入型的知識產權融資模式，采用銀行的知識產權質押貸款、知識產權資產證券化等方式來募集發展資金。象限Ⅲ為政府輔助型，企業知識產權財務能力低、知識產權戰略能力高。大部分發展中的科技型中小企業都處于該領域。此類企業技術能力較強，知識產權資產有較高的戰略價值，企業發展前景較好，但是由于企業發展時間較短、公司財務實力較弱，一般無法滿足銀行貸款的條件。在此部分的科技型中小企業可以運用政府輔的知識產權融資模式，比如政府支持的知識產權質押融資、科技型中小企業技術創新基金等來籌措發展資金。象限Ⅳ為衰退型，企業知識產權財務能力低、知識產權戰略能力低。這部分區域企業的知識產權資產戰略價值偏低，企業財務實力偏弱，這種類型的科技型中小企業通常沒有知識產權融資的價值。科技型中小企業知識產權質押融資模式的選擇需要根據企業經營狀況和自身所擁有的資源情況而定，有針對性地選擇適當的融資模式。

第3篇：財務融資總結范文

關鍵詞:股權投資公允價值會計選擇

2006年，為了進一步使中國經濟的體制與整個國際經濟體制接軌，財政部對企業會計準則進行改革，推出了38個具體準則，從基本框架、會計要素、計量屬性、會計科目及分類、會計核算方法等方面，對我國原有的會計準則進行了變更。新會計準則對“投資”進行了全新的分類，將原先的“短期投資”和“長期投資”重新分為兩大類別：金融資產和長期股權投資，其中金融資產又包括交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、貸款和應收款項。

一、股權投資的分類

在新會計準則下，對于一項股權投資，按其不同的性質，可以分成兩大類：金融資產和長期股權投資。企業取得一項股權投資時，應先將其進行分類。

(一)長期股權投資

根據《企業會計準則第2號――長期股權投資》的規定，長期股權投資核算的范圍包括：企業對子公司、合營企業和聯營企業的投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。

對于劃分為長期股權投資的股權投資來說，投資企業還應根據對被投資企業的影響程度，采用成本法或權益法進行會計核算。

(二)金融資產

對于歸類為金融資產的股權投資來說，還可以細分為以下兩類：

1、交易性金融資產

取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售；屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

2、可供出售金融資產

是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及除下列各類資產以外的金融資產：貸款和應收款項、持有至到期投資、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

總結上述新會計準則對于股權投資的分類規定，我們可以得到如下結論。

根據上面的分析，新會計準則對于股權投資的分類并沒有嚴格的劃分標準，在很大程度上取決于企業管理層的主觀判斷。而企業的外部人員，并不了解企業進行各項股權投資的實質，企業進行股權投資的目的，以及企業能否對被投資單位形成控制、共同控制或者重大影響。因此，就會出現對于外表看起來，或者說某些定量指標十分相似的股權投資，仍然被企業管理層劃分為完全不同的兩類資產進行會計核算。這就給了企業管理層很大的盈余管理空間。

二、股權投資分類的影響分析

有了進行盈余管理的空間，并不代表企業管理層會進行盈余管理。但是如果這個空間能夠對企業財務報表產生完全不同的影響，能夠按照企業管理者的意圖產生相應的效果，那么企業管理層就會有很大的動機去進行盈余管理。

(一)股權投資分類對凈利潤的影響

對于一項股權投資來說，它所產生的損益主要包括四個方面：取得時、持有時、減值時和處置時。通過總結新會計準則下股權投資不同分類對于凈利潤的影響，我們可以得到下表所示的結果。

根據上述新會計準則關于股權投資的規定，金融工具和長期股權投資之間的主要差異在于公允價值的運用與否。對于交易性金融資產來說，公允價值的變動會直接影響企業的當期損益。這部分公允價值的應用，相當于是把歷史成本過去若干年累計下來的收益，一次性的釋放了出來，其對企業的財務報表將會產生巨大的影響。而長期股權投資雖然也涉及到了公允價值，但僅僅是在確定長期股權投資占被投資企業的份額時使用，在之后的持有期間并不以長期股權投資公允價值的變動確認相關的損益。因此，長期股權投資中公允價值對利潤的影響較小。

(二)股權投資分類對凈資產的影響

股權投資對于凈資產的影響也可以分為以下兩方面：一方面是通過影響企業當期的損益，進而影響企業的凈資產，對于這方面，前文已經進行了相關的分析；另一方面，就是股權投資直接對企業凈資產產生影響。通過總結新會計準則下股權投資不同分類對于凈資產的影響，我們可以得到下表所示的結果。

投資企業對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，應當調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。

長期股權投資權益法對于企業當期凈資產的影響取決于被投資企業當期所有者權益的變動情況。這種核算方法，在一定程度上也體現了企業進行長期股權投資的目的并不僅僅是為了低買高賣，而是為了以一個所有者的身份去看待被投資企業。被投資企業所有者權益發生的變動，也應該相應的體現為投資企業所有者權益價值的變動。

通過上述分析，我們發現，不同的股權投資分類，對于企業財務報表有著截然不同的影響。金融工具的使用，使得市場上公允價值的波動風險，也體現在了企業財務報表中。交易性金融資產公允價值的波動會體現在企業的利潤當中，而可供出售金融資產公允價值的波動則會體現在企業的凈資產當中。雖然，這在一定程度上，增加了企業財務報表信息的相關性，但是同時，也加大了企業財務報表的波動風險。由此，我們可以推斷出，正是由于不同的股權投資分類對于企業財務報表的不同影響，企業的管理層就會有動機去控制企業的股權投資分類，進而影響企業財務報表，從而達到盈余管理的目的。

三、結論

綜上所述，在新會計準則下，企業的股權投資存在四種不同的分類，而新會計準則并未對股權投資的分類進行明確的規定，在很大程度上取決于公司管理層的主觀判斷，這就給了管理層進行盈余管理的空間。同時，不同的股權投資分類會對企業的凈利潤和凈資產產生不同的影響，這也給了管理層進行盈余管理的動機。

參考文獻:

[1]《企業會計準則》，2006，財政部財會[2006]3號

第4篇：財務融資總結范文

鋼鐵企業由于其原材料分布較廣，且礦石價格受多方面的影響，所以鋼鐵企業在資金成本的預算方面面臨的挑戰巨大。原材料價格沒有明確的發展方向，就這要求企業的財務管理工作人員必須時刻關注市場的動向，并對市場價格進行科學的判斷，在原材料價格較低時進行大批量的采購，節省采購成本的同時提高企業的經濟效益。受整個行業技術水平的影響，我國鋼鐵企業現在并不能提高對原材料的利用率，所以一旦原材料采購的成本過高，必定限制企業資金的循環，不利于企業的持久發展。所以，準確的市場分析和合理的成本預算可以使企業以最小的風險獲得最大的效益。我國鋼鐵企業必須重視成本預算部門的重要性，只有掌握準備的市場信息，才能實現企業利益的最大化。

二、合理分配融資資源，加大融資力度

目前根據國家宏觀政策的改變，銀行基本加大了對貸款的控制。面對緊張的銀行信貸形勢，鋼鐵企業必須另辟途徑以克服當前的融資困難環境。商業銀行減小了對鋼鐵等大型企業的貸款力度，最直接的影響就是我國的鋼鐵企業融資成本增加。因此，要想完成企業經濟效益的持續增長，鋼鐵企業必須轉變融資途徑，改變融資策略。鋼鐵企業只有合理的分配現有融資資源，結合企業的實際資金情況，對企業的內部資金和可能的融資資金進行合理的管理和控制。尤其是鋼鐵企業自身現有資金的利用率，可以減少外部融資困難對企業生存和發展的影響。鋼鐵產業作為影響國民經濟的支柱型產業，其本身生產規模有優勢，企業效益也比較穩定。這些都可以在拓寬融資渠道方面起到積極的作用。

三、減少稅負對企業的影響

鋼鐵企業巨大的生產規模必須以相對較高的投資為依托。一般的鋼鐵企業都擁有大量的員工，各項開支也會逐年的增加。因此，稅負對于鋼鐵企業的發展影響極大，企業必須面臨高昂的繳稅成本。鑒于此，納稅籌劃意識直接影響到我國鋼鐵企業的生存與發展，是鋼鐵企業財務管理的重要組成部分。一般情況下，鋼鐵企業都會設立下屬的一些公司。而以辦事處形式存在的分公司只把盈利和虧損情況納入企業會計核算中。企業的子公司就要獨立承擔稅負，所以根據各個下屬公司的盈利情況設立分支機構，才能真正減小鋼鐵企業的整體稅負壓力。

四、總結

第5篇：財務融資總結范文

根據集團公司總經辦會議精神，財務部組織全部門人員學習貫徹會議精神，部署落實下半年的工作任務。現將部門會議情況報告如下：

一、認真傳達學習和深刻領會會議精神

部門會議認真傳達學習了集團公司總經辦會議精神，總結了財務部上半年取得的工作成績，指出了存在的問題和不足，對下半年的財務工作進行了安排部署。會議要求全體財務人員緊密圍繞全年目標任務，充分發揮財務的服務職能，提高綜合能力和工作效率，爭取圓滿完成全年工作目標。

二、加強財務基礎工作建設，進一步提高執行力

財務部要進一步強化會計基礎工作，從工作作風入手，克服浮躁情緒，培養扎扎實實的工作作風，一絲不茍的工作態度，謹慎穩健的工作思路，要求財務人員腳踏實地干好自己的本職工作，從基礎數據入手，做到及時準確，從業務流程入手，做到程序化操作，規范化核算。一是要在財務部門內樹立良好的學習氛圍，提高財務人員對財經法規和公司文件制度的深入掌握，提高財會隊伍的整體理論水平和問題分析能力;二是要加大對財務人員的考核力度，保證財會隊伍的戰斗力，以考核帶動提高，量化考核指標;三是強化財務工作標準化建設，從原始憑證索取、審批流程明晰、記賬憑證填制等方面著手，固化資料提供、審批手續、憑證內容，以標準化操作帶動會計基礎工作上臺階;四是推行財會崗位定期輪換制度，以加速會計人員的成長。

三、加強財務內部管理工作

牢固樹立財務人員目標任務意識，強化目標管理，促使集團公司發展目標能高質量完成。加強財務人員日常管理，強化資金管控，確保資金安全，財務報表及時準確，核算科學規范，優化財務工作流程，提高工作效率，并做好財務制度的完善和修改工作，以及資產的清理和明晰工作。

四、加強財務培訓，進一步提高財務人員的綜合能力

加強財務培訓力度，提高公司全體財務人員的財務工作能力和專業素質，充分發揮財務對經營業務的支持和服務職能，促使財務人員由記賬會計快速向管理會計過渡，并加大對各子分公司財務管理和指導，提高工作效率。

五、建立與公司發展戰略相契合財務管理體制，實現業財融合

進一步發揮財務的管理、監督、服務與保障職能，圍繞“以服務和保障為中心”，樹立“市場、效益和服務”三種意識，提升“預見、反映、應對和協同”四大能力，逐步建立起與公司戰略發展目標相契合的財務管理體制，重管理實效，強基礎建設，推動財務更有效地服務于公司業務發展，實現業財融合。

六、充分發揮用友云軟件和OA系統的大數據功能，強化財務分析，為決策層服務

一是充分運用財務軟件的預算管理、人力資源管理等模塊，開展預算完成情況分析和人力成本分析，并OA系統，通過大數據實現資金管控、成本控制和業財融合等目標;二是充分利用用友云軟件的數據分析功能，獲取關鍵指標，開展財務分析和對標分析，及時準確反映公司財務狀況和經營成果，為公司決策層及各分(子)公司、各部門服務。

七、積極開展融資工作，降低融資成本，確保公司發展所需資金

第6篇：財務融資總結范文

【關鍵詞】企業集團，財務集中管理

筆者對企業集團資金集中管理模式的分析，總結出以下幾種資金集中管理模式：筆者根據實地調查和資料分析總結出我國集團企業在建立資金集中管理模式的時候有三種選擇：財務公司模式、結算中心模式、內部銀行模式。至于集團企業應該選擇哪種結算模式較為合適，需要其在考慮自身業務規模和特點以及各個結算模式的適用條件的基礎上進行嚴謹的選擇。

一、財務公司模式

財務公司的設立以《企業集團財務公司管理辦法》、《中華人民共和國公司法》為法律依據，其主要目的定位在企業集團資金的使用效率上，財務公司本身并不是金融機構，其主要業務是為企業集團提供財務管理服務，在我國一般是業務規模比較大的公司才有能力成立屬于自身的財務公司。我國財務公司在行政上和企業集團是隸屬關系，但是受到證監會的嚴格監管，在運營中具有自負盈虧、自主經營、依法納稅的特點。是集團企業選擇財務公司模式主要是其具有對投資、籌資、信息服務和內部結算的功能。首先，財務公司可以為集團企業內部成員辦理買方、融資、消費、有價證券等多種形式的信貸，在集團單位成員之間辦理股權投資業務，為集團單位成員的金融機構投資業務提供有用信息。其次，財務公司可以在集團單位成員之間進行存款的吸收和貸款的發放，為整個集團企業進行債券融資、境外借款、票據貼現業務。財務公司在一定程度上極大地擴寬了集團企業的融資渠道。最后，財務公司在集團企業內部起到中介的作用。財務公司對集團內部各個單位成員的財務狀況和經營成果是了解最深的，他們可以為成員 提供妥善的委托貸款、債券承銷、信用擔保、咨詢服務，這大大地提升了企業集團內部和外部融資環境的優化，便于提升這個集團企業的競爭力和管理效率。財務公司在性質上屬于獨立的法人，所以具有的權利和承擔的義務要高于內部銀行和結算中心，集團企業在設立財務公司時往往要符合較為嚴格的要求，財務公司在運行的過程中要接受證監會和人民銀行的共同監管，其在業務操作、內部控制、風險管理、信貸投放上都要接受嚴密的檢查，企業集團難以通過行政手段干預其經營活動，它相對于企業集團是獨立的。

二、結算中心模式

結算中心可以說是企業集團進行資金集中管理的初始階段的一種選擇模式，集團企業專門為母公司和成員企業之間的資金往來和現金收付的結算制度，結算中心負責集團企業內部各個成員之間的現金收支。企業集團內部的貨幣結算業務集中統一由結算中心管理。結算中心管理模式的特點在于收支兩條線。結算中心模式一方面具有結算功能，結算中心負責整個集團內部各個所屬單位的結算賬戶的設立，原來各個所屬單位分散的各家銀行賬戶要統一規劃和管理，結算中心內部賬戶負責對集團內部各個單位之間的交易進行結算和對沖，也就是所謂的走賬不走錢，由于省去了去外部銀行系統進行結算的步驟，企業集團可以節省很多時間和管理成本；另一方面則具有監督功能，結算中心可以結算平臺對集團內部各成員的經濟信息進行監督，通過內部各個單位之間的資金運動、資金結算和資金控制來掌握市場變化情況，并及時地調整生產經營決策， 對市場風險進行及時有效地規避。另外，結算中心還具有信息反饋的職能，結算中心在了解和摸清集團內部各個單位之間的運營狀況的基礎上，可以將信息及時地反饋給集團的管理層，在分析現金流量的變化情況的基礎上為集團管理的重點和難點進行梳理，為企業的投資和融資決策提供相應的決策支持依據。結算中心的管理職能停留在企業集團的內部，難以承擔起對外的融資和中介的職能，所以其發揮的潛力是有限的，結算中心和財務公司相比較而言，管理的規范性較差，適用性較低。

三、內部銀行模式

銀行模式是建立在內部結算模式的基礎上的。它是對商業銀行的信貸模式、結算模式、調控和監督模式、信息反饋職能的一種借鑒和引用，它在企業內部可以發揮重要的組織、協調和計劃工作，能夠為集團總公司和各個所屬單位提供往來業務結算、貸款管理服務，內部銀行可以為集團企業提供融資信貸、結算、監督控制和信息反饋職能。內部銀行結算模式要求內部資金占用采取有償使用模式，在信貸杠桿和信息杠桿的原理下企業內部的資金融通渠道，降低集團企業的對外融資規模，使得企業集團內部的資金使用效率和效益得到大幅度提升。內部銀行和結算中心一樣應該具有結算的職能，對所屬各個單位的之間的經濟往來進行結算，做到及時、準確、高效。內部銀行通過建立財務收支計劃、經濟責任制指標、結算制度、內部價格結算體系來加強對內部業務的監督。和財務公司相比，內部銀行依然不具有安全的獨立性，在權利義務方面存在著一定的限制性，我國國家和政府部門尚沒有針對內部銀行的設立和運行成立專門的法律法規，內部銀行還要遵守散見于其他法律法規中的條文規定，使其在現行的法律法規內運作。

四、現金池模式

現金池模式建立在企業集團和商業銀行充分合作的基礎上，管理主線是賬戶余額集中制，具有高效便捷、風險低的特點，這種管理模式依托的是商業銀行的現金管理模式和網路，在充分利用現代化信息技術的基礎上，對各地區的組成分部進行實時監督，統籌調控。在這種管理模式下，商業銀行成為受托人，企業集團成為委托人。在和企業集團簽訂一攬子委托信貸協議的過程中，商業銀行充分利用了自身的集約化業務流程的優勢，又為企業集團內部資金管控提供了便捷的通道。現金池管理模式可以充分降低風險、優化信息質量、提升資金運用效率，但是企業集團要在委托效益和操作成本之間進行權衡，確保高效率運行。現金池作為企業資金集中管理的一種模式，為我們提供了一種重要的資金調控技術和財務管理理念。現金池管理模式將商業銀行特有的經營網絡體系引入到企業集團資金管理模式中，成為其組成部分。

參考文獻：

[1]李穎.上市公司資金管理問題及對策分析[J]. 企業研究. 2012

第7篇：財務融資總結范文

[關鍵詞]供應鏈；金融；大數據；融資模式

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.103

[中圖分類號]F274 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）18-0-01

目前，各銀行采用了不同的融資方式。例如建設銀行，采用金銀倉融資，基于核心企業信用，通過倉單融資、訂單融資、銀行承兌匯票的產品組合提供短期融資信貸業務；中信銀行采用經銷商、供應商網絡融資模式、銀行物流合作融資模式、訂單融資封閉授信融資模式等；工商銀行提出才智供應鏈融資，尋找不同行業的核心企業，利用核心企業的良好信譽，對整條供應鏈進行融資，同時，在對上下游企業的融資中更關注與其交易的核心企業的狀況。此外還有浦發銀行的企業供應鏈融資解決方案、光大銀行的陽光供應鏈等不同的融資解決方案。在了解各大銀行融資模式的基礎上，總結出適應我國國情的4種融資模式。

1 交易所電子倉單融資

業務流程如下。

交易會員方：①提出供應鏈融資申請并提交財務數據并選擇行業及交易物品；②等待審核，并繳存初始保證金；③交易時，在恰當的時候購買鎖定電子交易合約；④交易會員可通過電子交易平臺或銀行網上銀行渠道，針對平臺成交記錄或持平臺確認的電子倉單提出具體的融資申請；⑤銀行在線出賬審批和發放融資；⑥可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

交易所方：①銀行與電子交易平臺簽署合作協議，雙方實現系統對接；②電子交易平臺推薦擬融資的交易會員，并協助銀行做會員調查；③在交易會員要求的時候將交易證明材料提交給銀行。

銀行方：①接收交易所方提供的信用良好的會員并進行審批；②審批通過則要求提交保證金；③在接到交易所發送的交易信息后及時將貸款打入交易賬戶完成交易；④收到還款并通知監管倉庫放貨。

2 設備買入線上融資

業務流程如下。

核心企業：①提出供應鏈融資申請并提交財務數據并選擇行業，并簽訂合約；②收到銀行通知，確認與下游企業合同的真實性；③發送設備；④銀行在線出賬審批和發放融資；⑤可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

下游企業：①提出供應鏈融資申請并提交財務數據并選擇行業及交易設備；②銀行在線出賬審批和發放融資；③接收設備，并辦理質押手續；④可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

銀行方：①審批融資申請；②將款打入核心企業賬戶，并要求發貨；③等待收款。

3 訂單質押融資

業務流程如下。

核心企業：①提出供應鏈融資申請、提交財務數據、選擇行業并簽訂合約；②收到銀行通知，確認與下游企業合同的真實性；③可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

上游供應商方：①提出供應鏈融資申請，提交財務數據，并選擇行業、提交核心企業票據信息；②銀行在線出賬審批；③動產接受質押，接收銀行融資；④向銀行還款，并取回動產；⑤可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

核心企業方：①確認合同真實性；②向銀行還款。

銀行方：①審批申請；②向授信客戶發款；③等待核心企業還款。

4 協議擔保融資

業務流程如下。

核心企業：①提出供應鏈融資申請并提交財務數據并選擇行業，并簽訂合約；②收到銀行通知，確認與下游企業合同的真實性；③銀行在線出賬審批和向上游企業發放融資；④向銀行還款；⑤可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

上游供應商：①提出供應鏈融資申請，提交財務數據并選擇行業及提交核心企業協議信息；②銀行在線出賬審批；③提交單據，接收銀行融資；④接受融資后發貨，安全快捷；⑤可隨時在線查看融資狀態等各類信息。

銀行方：①審批申請；②向授信客戶發款；③等待核心企業還款。

5 展望大數據在供應鏈金融中的應用

大數據可以用于核心企業的信貸評級分析，幫助信貸員收集和處理客戶資料。通過對互聯網海量數據進行分析，獲取相關客戶信息（如客戶交易記錄、交易習慣、資產狀況、投資偏好，甚至是社交圈、消費水平、興趣愛好等）與內部相關信息融合，獲得客戶更詳細的背景描述，以便有效地進行風險管理。如阿里金融依靠阿里巴巴、淘寶、天貓及支付寶等電商平臺長期積累的大量真實交易數據，依靠對信息流、現金流的數據挖掘技術，運用“誠信通指數”，實現網上信貸的信用風險控制。

由于金融行業尤其是銀行自身擁有的數據類型多種多樣，包括客戶信息數據、交易信息數據、資產信息數據等，再輸入其他的客戶行為數據、位置信息、供應鏈數據、商業數據等，銀行就可以在了解自身業務需求和數據需求的前提下，借助于其他的數據平臺和技術，充分利用大數據分析，為決策提供支持，獲取數據背后的商業價值，這也是未來供應鏈金融的發展方向。

主要參考文獻

[1]羅齊，朱道立，陳伯銘.第三方物流服務創新：融通倉及其運作模式初探[J].中國流通經濟，2002（2）.

[2]郭超.供應鏈金融的主要產品及發展途徑分析[D].北京：對外經濟貿易大學，2009.

[3]屠建平，楊雪.基于電子商務平臺的供應鏈融資模式績效評價研究[J].管理世界，2013（7）：182-183.

第8篇：財務融資總結范文

關鍵詞：財務環境；區域型旅游企業；融資決策

引言

區域型旅游企業作為旅游業的一個載體，對于帶動地方經濟增長，促進就業具有強大的推動作用。而企業往往忽視了對財務環境的研究，嚴重影響到具體融資工作的開展和實施，導致資金的籌集無法滿足旅游項目的開發建設和運營。

一、財務環境的含義

財務環境是一個廣義的概念，既包括國家層面的政治經濟產業政策的宏觀層面，又包企業組織日常生產經營各項財務活動等微觀層面，相對于企業而言分為一般性外財務環境、具體性內部財務環境。

（一）一般性外部財務環境一般性財務環境是指公司治理結構以外的其他影響公司主體組織生產經營活動、投融資活動、企業機制運行的外部條件和因素，主要包括政治環境、法律環境、經濟環境、社會文化環境、科技教育環境等。其中，影響最大的是政治環境、法律環境、經濟環境，對于企業融資活動影響最大的是產業政策、金融政策等。

（二）具體性內部財務環境具體性財務環境是指企業以內部法人治理為主，組織開展日常經營等生產經濟活動所產生的內部財務環境，主要包括企業戰備規劃、企業組織架構、內部控制管理制度體系、財務決策機制、生產經營和運營模式、企業融資資源等，其中影響最大的是財務決策機制、生產經營模式、企業融資資源。

二、區域型旅游企業融資概述

（一）區域型旅游企業的融資特點區域型旅游企業主要是依托所在區域某一景區景點的開發為主導的企業，屬于重資產投資性企業，其特點是投資規模大，規模期限長，投資回收期長，但在項目一旦投入運營后，將呈現現金流量回報穩定且時間長的特點。根據這一特性，對于區域型旅游企業的融資存在融資額度大、融資期限長、前期以項目融資為主，后期以流動資金融資為主的特點。

（二）區域型旅游企業主要融資方式企業融資的方式主要有股權性融資，債權性融資兩種主要的融資方式，而區域型旅游企業受行業特色和投資特性的影響，呈現出前期以債權性融資，中后期以股權性融資的特點。前期債權性融資主要有銀行貸款、發行債券融資、基金及信托融資等，后期股權性融資主要有項目開放股權融資、股權私募融資、企業上市場股票融資等。

三、財務環境在企業融資決策中的作用

（一）一般性財務環境的導向作用一般性財務環境是站在國家政治、經濟、法律等層面，根據國家整體經濟運行形勢而確定的全局性、宏觀性的政策，這一政策在每年會根據上年度的經濟運行情況進行調整，尤其是在經濟政策、財政政策、行業政策、金融政策等方面尤為明顯。因此一般性外部財務環境在企業融資決策中應作為導向性因素考慮。

（二）具體性財務環境的決策性作用在分析融資主體是否合規合法、信用狀態是否正常、擔保措施是否得當、生產經營是否正常等具體性內部財務環境，如果與一般性外部財務環境不相匹配，出現偏差，將無法實現融資。具體性內部財務環境作為影響企業融資決策的內因，應作為決定性因素加以考慮。

四、企業融資過程中忽視財務環境的表現

（一）對金融政策研究不足，影響融資戰略的制訂旅游企業受行業特點影響，往往只盯著項目層面在制訂融資戰略時缺乏前瞻性。往往從個體出發，以當前的利益為著眼點，忽視了金融政策導向性作用。國家的金融政策指向那里，資金就流到那里，信貸支持就到那里，這是一個基本的方向。而對金融政策研究的不足，直接導致企業在制訂融資戰略時存在短視性和片面性，以及戰略執行時的不確定性，最終會影響到企業經營戰略的實施。

（二）企業內部財務環境建設不足，影響融資決策的實施企業融資的根本目的是盤活現有資源，以提高盈利能力，保證其經營發展的良性循環。但是在實施的過程中，往往因為內部財務環境建設的不足，影響到融資戰略的執行。其主要表現為企業組織架構設置不合理，融資主體不合格，內部管理不健全、信用狀況不佳、抵押物產權不清晰等，與金融機構以風險管理為導向的判定標準不相匹配。即使企業融資戰略符合一般性外部融資環境要求，但與具體性內部財務環境不匹配，其直接導致融資決策無法很好地實施，因此達不到預期戰略目標的實現。

（三）與金融機構、投資人溝通不暢，影響融資的效果區域型旅游企業受到的經營環境和旅游項目開發特性等因素的影響，很長一段時間都處于爬坡階段。在企業的初創期或成長期，業績不突出，現金流量較小，市場不穩定等特性明顯，這與金融機構、投資人的要求存在一定的差異。而企業未能將其廣闊的發展前景、較強的盈利能力、充足的抵質押資產等方面展示給金融機構和投資人，造成認知上的偏差，直接其導致失去對企業融資的信心和耐心，很容易失去融資成功的機會，增加了融資成本。

（四）盲目追求融資數額，忽視融資質量，導致資金配比失衡區域性旅游企業在實際的開發運營過程中，一味地追求規模，追求速度，追求大干快干，片面地認為融資金額越多越好，而忽視了融資的質量，導致資金需求與項目開發不匹配。有時融資金額數量過度，項目開發進度跟不上，造成資金閑置；有時融資金額數量欠缺，導致資金緊張，項目進度緩慢。為了項目盡早竣工投入運營，不管是哪種方式的融資，只要能融到資金，照單全收，忽略了融資質量與融資成本的配比，忽略了資金需求與項目進度的匹配。從而增加了項目的投資成本，降低了企業的盈利水平。

（五）缺乏財務風險意識，融資過程存在重大安全隱患企業的財務風險貫穿于整個融資全過程，在融資過程中忽略了融資規劃的合理性、融資方式的選擇、融資成本的高低，資金需求的匹配，盲目的追求高融資金額，大而全的融資產品，會存在企業資產負債率過高，投資成本過大，投資預期不可控，投資收益不高等財務風險。因此，在整個融資過程中要時刻保持財務安全底線，提高財務風險應對意識尤為重要。

五、企業根據財務環境合理進行融資決策的建議

（一）保持與政府部門、金融機構的聯系，更好把握金融政策企業應主動與政府部門保持良好的溝通協調關系，保持信息暢通，及時掌握金融政策，加強與金融機構的聯絡，關注金融市場動態。同時將企業的經營目標、經營理念、項目開發、融資訴求等及時向政府部門、金融機構進行反饋和溝通，爭取他們的理解和支持，努力維護企業的合法權益和共同利益，為企業融資戰略的實施夯實基礎。

（二）加強企業內部治理水平，建立科學的決策機制企業內部治理水平影響到具體性內部財務環境，而內部財務環境又影響到企業融資決策，這是一個線性反應鏈。企業內部頂層的設計，將直接影響到具體的生產經營，影響到投融資決策，在此基礎上，企業應加強決策機制的設計，提升管理團隊的管理水平，引進外部的專業人士，以科學的發展觀評價決策事項，建立一套高效、科學、專業的決策機制。

（三）加強信息溝通，拓寬融資渠道，降低融資成本正確的選擇融資渠道，關系到企業能否融資到資金，融資金額的大小，融資成本高低等，旅游企業的融資渠道主要有金融機構及非金融機構融資，資本市場融資等。單一的渠道融都會存在弊端，企業應選擇多元化的渠道，一般綜合性方案優于單一的融資方案，結合到區域型旅游企業的特點，前期應以債權性融資為主，等項目投入運營后再以股權性融資替換前期債權性融資，通過組合型，分階段的融資，以期最大化提高融資效果，降低融資成本。

（四）做好融資方案設計，注重融資質量，合理配置資金融資方案的設計和執行是關系到項目資金需求配置，提升融資質量的關鍵在。著重從兩個方面入手，一是業務的梳理，針對區域性旅游企業的特點結合企業的初創期、成長期、成熟期、衰退期四個生命周期，在不同的階段，根據業務開展的經驗，總結出決定業務來源和重要因素，設計融資方案的大致方向；二是提升業務預測的技術水平，通過專業技術來弱化業務的不確定性對預測結果的影響，對立資金需求與融資活動的聯動機制，以融資政策為導向，渠道為前提，授信額度為基礎，合理的配置項目運營資金，從而提高融資質量，降低融資成本。

（五）把控財務風險，提高融資效果在整個融資過程中應樹立財務風險控制意識，將風險控制由融資的事前，延伸到事中、事后，通過融資的質量與融資成本的匹配來提高融資效果。具體到實際工作中，要選擇融資成本相對較低，風險較小的融資方式，不斷的優化財務環境，改進財務管理措施，從而提高企業的治理水平和全局的把控能力，將財務風險降至可接受范圍。

第9篇：財務融資總結范文

【關鍵詞】中小企業 融資 信用

一、中小企業融資存在的瓶頸

（一）中小企業融資的財務瓶頸。

中小企業通常經營規模較小，經營業績不夠穩定，而且資金不像大企業那么雄厚，在財務能力方面往往存在欠缺。而財務管理能力是企業核心能力的重要組成部分。中小企業由于管理人員素質偏低，財務管理意識淡薄、水平不高，往往在管理體制上不夠合理和科學，內部管理比較松散，在財務管理也不夠健全，僅僅是對企業經營簡單記錄、核算等例程管理，財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，而且先進的財務管理技術和方法得不到運用，極大地制約企業的融資能力。財務管理在中小企業經營管理中處于薄弱環節，中小企業普遍存在著財務管理混亂，會計信息失真的問題，一些企業的財務報表不規范，不能及時給企業提供各種反映企業資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息。還有的中小企業存在資金使用效率低下和盲目投資現象，資產負債較高，企業資金風險較大。這些財務方面的問題嚴重制約了企業的發展和生存。

（二）中小企業融資的信用瓶頸。

良好的信用是現在企業生存的基礎。然而我國很多中小企業管理者信用觀念淡薄、經營行為缺乏誠信，企業的信用文化嚴重缺失，只注重眼前利益而忽略長遠利益，只重視舉債經營而忽視負債的償還，致使到期的貸款不能償還，欠息，逃債，賴債等現象時有發生。中小企業的不良貸款率遙遙領先，三角拖欠、騙貸逃債相當普遍，造成了銀行業對整個中小企業群的歧視。而且我國的商業銀行一直以來把國有大中型企業作為主要的服務對象，忽視了與中小企業之間的業務溝通和聯系，信用因素嚴重制約了中小企業的融資。

二、 中小企業融資瓶頸的突破策略

（一）政府加強對中小企業的扶持。

中小企業融資離不開政府的扶持，政府對企業采取的財力資助政策，十分有利于中小企業資金的積累和成長。近年來，隨著中小企業的迅猛發展，國家對中小企業的重視程度明顯提高，中國人民銀行先后頒布了《關于進一步改善中小企業金融服務的意見》和《關于加強和改進對中小企業金融服務的指導意見》。各商業銀行也結合各自具體情況，制定出相應的辦法和措施，積極調整信貸結構，加強信貸管理，主動聯系、培育和扶植了一批有前途、有信用的中小企業客戶群。

為了進一步解決中小企業的融資問題，政府應該制定一系列長遠的、穩定的政策支撐體系，建立健全有效的中小企業擔保體系，加大對中小企業的信貸扶持。政府要培養一個良好的融資大環境，建立健全有效的中小企業擔保體系。比如海南三亞市政府近年來設立了中小企業信用擔保資金，對幫助中小企業融資的金融、擔保機構按一定額度給予獎勵或風險補償；設立金融發展專項資金，對發放或擔保中小企業和涉農貸款的金融、擔保機構按一定額度獎勵等。比如遼寧省盤錦市中小企業信用擔保中心受市財政局委托具體承辦盤錦市下崗失業人員、創業就業人員小額擔保貸款工作，從2011年開始業務規模擴大到了婦女創業就業人員小額擔保貸款。遼寧省政府對該市擔保中心發揮的重要作用，給予了充分肯定和鼓勵。此外，我國政府要開發建立多種融資渠道，尤其是民間渠道。政府可以采取相應措施鼓勵和保護民間資本介入融資市場，取消一些領域對民間資本進入的限制。為避免金融風險、規范管理，政府可以引導建立一批實力雄厚、運作規范、專業的投資基金組織，統一管理分散的民間資金，作為政府投資的有效補充。

（二）提高中小企業的財務能力。

財務管理能力是企業財務能力的關鍵部分，是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理能力，對中小企業的融資能力起到十分關鍵的作用。財務管理水平的高低是決定企業綜合管理的重要評價標準。中小企業要解決融資瓶頸，就要采取有力措施提高財務管理能力。

中小企業管理者要高度重視財務管理工作，掌握企業財務狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。中小企業首先要轉換陳舊落后的管理模式，尤其要改變普遍存在的家族式管理模式。同時要規范和完善企業財務規章制度，幫助財務人員樹立遵紀守法的理財觀念，在提高財務人員專業知識和技能的同時，培養他們具備較高的政策水平和良好的職業道德。中小企業要加強財務的事前預測、事中控制及事后的總結分析工作，強化企業全面預算管理，提高財務對成本費用和投資的管控能力。中小企業還要加強應收賬款管理，加快資金周轉速度，加強成本費用核算，降低各項費用虛長。同時要合理壓縮資金占用，加速資金周轉，最大限度地提高資金使用效率，并且嚴格財務收支計劃，盤活資金存量，提高資金使用效益。

（三）健全中小企業的信用體系。

中國人民銀行副行長杜金富在2011年接受人民網關于“中小企業和農村信用體系建設”在線訪談時表示，中小企業信用體系建設是解決中小企業貸款難問題的重要措施之一。如果沒有中小企業信用體系，銀行難以中小企業在其他行有沒有貸款。而有這個信用體系以后，銀行就可以綜合了解中小企業的償債能力，中小企業也可以規范自身的行為，從而有效解決融資難的問題。

三、結語

中小企業融資難問題是一個復雜的系統問題，為了切實解決中小企業融資瓶頸，政府為中小企業的發展和壯大創造良好的環境、提供更多的支持，中小企業自身也需要進行管理上的革新，從而多渠道、多方位、多層次解決中小企業融資難的問題。

參考文獻：

[1]周錫冰.中小企業實戰22計[M].北京：企業管理出版社，2010.