社會風險分析報告精選(九篇)

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第1篇：社會風險分析報告范文

市場歷來是機遇和風險并存的。低風險低收益的謹慎和高風險高收益的誘惑，往往使企業在決策面前進退兩難，因此，風險管理就顯得尤為重要。充分衡量風險的程度，結合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權衡得失，選擇最佳方案，以較小風險取得較大效益，是現代企業所共同追求的。但需要注意的是，在作出決定之前要針對不同風險制定一系列防范和補償措施，使企業在風險出現時不致驚慌失措，束手無策。

企業的風險主要有經營風險、市場風險、政策風險、行業風險、制度風險、管理風險及財務風險，上市公司還有股市風險。財務風險是以上風險住要是經營風險和管理風險）共同作用的結果。廣義的企業財務風險指財務方面的風險，包括由財務活動引發的企業風險和由各方面活動引發的財務所面臨的風險。狹義的財務風險就是指企業現金支付風險和籌資風險。本文分析的是廣義的財務風險。

按照成因財務風險主要有以下幾種類型：

1．資產風險，包括資產質量風險，如不良資產（三年以上應收帳款、長期虧損的對外投資、長期閑置的存貨和固定資產等）比例失調；資產結構風險，如流動資產與固定資產的比例失調、速動資產比率失調等。

2．資本風險，包括資本結構風險，如股本構成比例不當、所有者權益組成畸形、負債與權益比例失調等；分配風險，如是否分配的選擇、派現與送股的選擇、是否資本公積轉贈股本的選擇；籌資風險，如是否發行股票或債券及不同發行方式的選擇、長期借款與短期借款的選擇、股東的選擇及信譽等級的評定。

3．支付風險，現金短缺，不能支付到期債務的風險。

4．投資及投資控制風險，如投資方向、投資品種、投資方式的選擇，對投資項目的控制能力及效果。

5．機會風險，即機會收益或機會成本，指選擇這一個放棄另一個從而失去一個機會。

6．納稅風險，如納稅品種的選擇、納稅時機的選擇、稅收政策水平等，也稱納稅籌劃。

7．資產、債務重組風險，如重組類型、重組內容、重組方式、重組伙伴的選擇。

8．財務政策、會計政策與財務預測、決策風險。指選擇不同的財務會計政策的風險和進行近、中、遠期財務情況預測（引導經營行為）偏差及財務決策失誤的風險。

9．內部控制風險，指內部控制不到位，制衡機制不能有效發揮作用導致的風險。

10金融風險，主要是來自資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風險。

11．對外擔保風險。

不同類型的財務風險對公司經營的影響一般不是同時發生，而是各在公司所處的不同階段產生影響或相對重要的影響。如公司初建期的籌資風險、資本結構風險，成熟期的納稅風險、資產結構風險、分配風險、投資風險，衰退期的支付風險、資產質量風險、資產結構風險、分配風險、投資控制風險、資產重組風險。

財務風險與經營風險、管理風險密切相關，財務活動本身就是經營與管理的結合。經營、管理決定財務風險，財務風險伴隨經營、管理風險，同時又對經營風險、管理風險起抑制或加速作用。

電力企業（省級電力公司）由于是國有獨資壟斷經營，長期作為政府機關發揮職能作用，造成財務風險意識薄弱，風險管理體系不健全，因此應該加強財務風險的研究和管理，認真分析、及時防范、化解。目前階段主要是加強籌資風險、資產結構風險、投資及投資控制風險、支付風險、資產質量風險、擔保風險的研究和管理。天津市電力公司今年提出了高度重視回避財務風險，加快建立預算、投資、擔保、貸款和合同管理的內控機制，強化合同管理，嚴格控制對外擔保。

企業發生財務風險甚至破產清算的現象不斷增加。因此有必要全面分析企業內外資料，對財務風險進行預測，以財務指標數據、分析報告的形式，將企業面臨的潛在危險預先告知決策者、經營者，同時，尋找財務風險發生的原因和企業財務管理體系中隱藏的問題，以便提出有效的解決措施。這樣企業可以及時采取對策，制定正確的戰略性的財務計劃，編制合理的財務預算，對生產經營進行控制，進行風險防范（預警），化解風險；同時利于投資者和債權人可用來幫助決定是否投資或發放貸款，使企業進一步獲得融資空間。

二、風險預測

財務風險預測主要方法是充分認識、分析企業內外部的經濟信息，利用財務比率，建立財務風險評價模型，進行財務風險分析，及時向決策者提交風險分析報告，形成財務風險防范（預警）系統。

財務風險分析報告應包括企業經營管理環境分析、企業經營管理現狀評價、當前財務風險分析、未來發展趨勢預測、應對方案，附必要的發展計劃、規劃、財務、會計、審計資料。企業可根據財務風險情況制定報告間隔，如正常情況下可以年度報告，特殊時期可以月度報告或隨時報告。

預測財務風險首先要設定財務安全系數（或財務風險系數），由于風險的未來不確定性，因此要測定近期、中期、遠期三個階段的安全系數。

財務安全系數可以分為兩種，一是根據木桶理論和重要性原則確定的單一因素（比率）安全系數，二是根據權重確定組合因素（比率）安全系數。

單一因素（比率）安全系數的設定，是在某一風險因素（比率）比較突出、對公司影響較大，而其他風險因素較為正常的情況下，將這一因素的風險值作為企業財務風險系數。這就要求預先設定各項指標的標準值，在這個基礎上，設定風險級次，由此測定安全系數。

假設：某省級電力公司生產經營連續數月平穩進行，預先設定支付風險的安全系數如下：貨幣資金余額為5億元，安全系數為1；4億元時安全系數為0．8；3億元時06；2億元時為0．4；1億元時為0．3＊億元以下時為0.1。 如果貨幣資金到2億元以下，可以說，公司財務處于高風險狀態，領導層必須高度重視，及時化解。

其他如流動比率、速動比率、利息保障倍數、資產負債率、借款比率、資產變現率、債務保障率、經營活動現金流量負債比、資產收益率、應收帳款與經營活動現金比等比率的安全系數也是如此。

單一因素（比率）的風險分析，優點在于簡單明了，但無法全面揭示企業財務狀況，所以其有效性會受到一定限制。因此也需要對資產結構、負債結構、或有事項、盈利能力、籌資能力、投資控制的歷史、現狀和未來趨勢的綜合分析，要求分析人員有較高專業水平和判斷能力。

組合因素（比率）系數，是根據各個風險因素的權重設置的數學模型，即建立多元線性函數公式，運用多種財務指標加權匯總產生的總判別分。需要預先設定一些重要因素及其標準值，并確定權重分布。假設：

z＝0．sa＋0．sb—1．co ＋ 4．cd ＋l．oe ＋ 5．of ＋ 5．og＋5．oh－2．oi

a流動比率（標準值2）、b速動比率（標準值1）、c債務資本比率（標準值1．0）、d最近三年平均債務保障率（現金債務比（標準值0．25）、e利息保障倍數（標準值2）、正經營活動現金凈流量負債比（標準值0．2）《資產收益率（標準值0．l）、h投資收益率（標準值0．2）一擔保與權益比率（標準值0．5）。

財務安全系數z一般應大于5（標準值）、低于5時，財務風險較大；達到3以下為高風險。

另外，從內部控制預測的財務安全系數模型可設置為z＝rkn

r金額，按影響資金額度預分5檔次，由大到小代表資金量大到小；n內部控制評價，按評價結果分5檔次，由大到小代表內部控制有效程度大到小；財務安全系數z標準值為9、低于9為高風險。

組合因素分析的優點是比較全面的反映了企業財務風險程度，但缺點也很明顯，一是可能掛一漏萬，尤其有些風險因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩蓋最嚴重的因素；二是通過歷史數據評價過去，不能推測將來；三是要根據企業所處的不同性質的企業的不同發展階段（初建期、發展期、成熟期、衰退期）修訂因素組成及其權重。

需要說明的是，無論采用何種方法，都需要借助概率和統計方法進行分析，結合公司的行業分類、經營狀況、分配政策、經營環境，分析重要項目的特性及變動趨勢。另外，各項指標應建立在合并報表基礎上，充分考慮到母子公司風險疊加的影響，如資產負債率因素，母公司60％，子公司60％，孫公司60％，合并后的資產負債率一般要超過60％，超過多少要看被投資企業的資本和負債規模。

三、化解風險

化解風險的途徑：

第2篇：社會風險分析報告范文

一是協調困頓。由于看問題的角度不同，特別是監督部門與被監督部門在一些差錯的認定上，存在天然的視角差異。如何統一認識、化解矛盾、理順工作關系，無疑是風險聯防面臨的重點難題。二是制度失效。央行各項內控制度和操作細則，是客觀規律、經驗教訓的總結和歸納，由于核算內外部環境的不斷變化，使得發生核算風險的因素不斷顯現，風險的隱蔽性特征不斷加劇，直接導致內控制度在執行過程中變得低效。這或是由于規章制度本身缺陷，又不能及時根據內外部環境的變化而及時修正，或是由于制度過于繁瑣，使會計人員無所適從或不利于執行。三是責任短缺。由于會計人員業務素質、思想素質、文化水平等各方面的差異，導致會計人員間的風險防控意識差距很大。加之對核算人員的教育養成手段貧乏，以及受經濟利益驅動的影響，個別員工組織觀念淡化，紀律觀念弱化，團隊意識虛化。又有個別管理者自身素質不高，表率作用不強，民主意識不濃，在貫徹執行上級行的方針政策、意圖導向時，缺乏號召力、影響力和凝聚力。導致內控管理難度加大，規范性問題頻發。四是思想波動。隨著社會的發展和經濟生活的日益復雜化，以及央行職能調整和核算組織模式的不斷更新，員工的價值取向、文化生活變化很大。有的員工因為思想領域的消極噪音引發了迷惑和波動，不樂于接受優良傳統、探究核算原理。有的員工固守過時的知識儲備、陳舊的思維方式，不善于與時俱進、轉變核算理念。從某種程度上阻礙了基層央行會計核算事業的健康可持續發展。

二、基層央行會計核算風險聯防的擴展和優化途徑

1、以制度促聯防風險聯防，首先應出臺層級較高的工作指引，以切實協調后督、內審、紀檢、人事等內控部門職能，并注重可操作性和普適性。在防范核算風險事務方面，應明確由事后監督部門牽頭收集信息、組織考評。明確各部門的職責分工，由事后監督部門根據可以依托相互數據進行整合提效的部門所提供的信息進行比對，整合形成可靠的實效性分析報告。為各部門間的良性互動提供制度平臺。制度規范是風險聯防的先決條件，要通過全面整合和完善各種規章制度，避免規章制度之間相互矛盾，從制度上提升內部控制力。為此，要按照央行會計核算的運行機理完善內部制度體系。構建這一體系應符合三個原則：一是全面性原則，所構建的制度體系必須能夠覆蓋所有的內控對象和監督內容，使組織和個人做到有章可循。二是確定性原則，各項制度性規定必須是明確的，使員工能夠清楚認識，準確理解，并正確把握和執行。三是精細化原則，各項管理制度要力求精細，覆蓋到工作流程的每一個環節。

2、以系統促聯防隨著信息技術的不斷發展，基層央行會計核算管理的規模、自動化程度、核算環境不斷變化，導致風險隱患呈現出隱蔽性與復雜性并存的特征，后果日益嚴重。這些風險隱患伴隨著現代化手段而生，也必須運用現代化手段進行防范、控制和化解。因此，要實現風險聯防的真正安全，就必然依靠技術進步，通過構建安全信息網絡來識別風險源，預防并控制風險。從對核算過程的控制看，良好的內控聯防系統主要表現在：一是要具備科學合理的標準體系。通過將實際工作情況與標準相比較，判斷實際與目標之間的偏差，才能采取有效的控制措施。二是要有良好的反饋機制。內控的前提是能夠準確衡量和評估核算業務的實際工作情況，因而具有完備的衡量實際工作的途徑，以及科學的衡量內容，是內控的重要組成部分。三是要具備糾偏徹底的作風。內控最后且最重要的步聚就是要采取管理行動糾正偏差和不適當的標準。糾正行動可以劃分為立即糾正和徹底糾正，前者是立即將出現的問題矯正到正確的軌道上來。后者則要弄清問題產生的原因，從根源開始糾正，包括糾正不切實際的制度和標準。從具體的聯防組織系統而言，充分重視主管行領導及會計部門主管的專業性和能動性，是重要條件。設立三道監控防線：崗位之間審查監控、業務部門檢查監控、內控部門風險監控。發掘登記簿系統的管理功能，對領導、主管的履職登載情況提出規范性要求。由精通業務、操作熟練的監督員創造性地開展工作，全程跟蹤新系統上線，分析新的風險監測點，參與新系統上線前的業務培訓和制度修訂，是必要條件。

3、以文化促聯防思想控制行為，行為導致結果，要通過文化創新來推進全員在安全觀念、目標等方面保持一致，形成心理認同的整體力量，真正發揮風險聯防文化的導向、凝聚、規范功能。文化認同是構建風險聯防的至高境界，有什么樣的文化就必然會有這種文化指導下的思維和行為。強化風險聯防的文化一旦形成，基層央行內部就會形成自覺遵循核算規律和管理要求的習慣，這種自覺不僅是基于制度的約束，更多的是基于對央行事業忠誠的良知、理念的信守。外延表現出員工和團隊的一種工作態度、行為方式和生活信念。造就文化引領的風險聯防，是一項長期的漸進過程，不但要從員工的基本素養這一根本問題入手，還要提升到價值觀的高度去培養，要以共同的文化認同，重視員工的觀念、精神、心理因素等，增強員工的集體歸屬感、責任感和榮譽感，從而增強集體凝聚力，使員工行為向心力豐盈，最終促進個人利益與集體利益、個人目標與央行目標的統一。

4、以考評促聯防應以事后監督對核算業務的骨干控制作用，收集其他內控部門的檢查監督成果，通過綜合考評，提出完善核算工作的框架建議和風險分析與預警，為風險聯防機制的良性互動提供依據。通過對聯防體系效果的評價，增強風險聯防的實用價值，從而不斷改進管理控制水平，發揮事后監督應有的評價職能作用，有為而有位。優化會計核算考評活動，改進事后監督中心對各核算網點獨立考核的傳統做法，重新審定考核內容和分類標準，與相關內控部門共同制定會計核算考評辦法。一是成立行長領導下的，由事后監督中心牽頭，相關內控部門參加的考評機構，負責對全轄核算風險聯防情況，以及各核算部門的制度執行情況進行綜合考評。二是制訂科學的、操作性強的核算風險綜合考評辦法，日常考評由事后監督中心登記，現場監督則應包含所有內控部門對核算部門的檢查結論。三是制訂全轄統一的評價標準，對會計核算相關的業務監督統一歸口事后監督中心進行綜合評價，年終出具考評結果，供各職能部門運用于單位、人員的績效考核、年度獎懲等。考評活動不應局限于對已發生核算業務的監督，更應著重于分析發生問題的根源和動機，著重于對可能的核算風險進行前瞻性探討。業務考評，落腳點在于人，對要害崗位人員的監督應靈活多樣、講求實效，對核算在崗人員的生活狀況、思想狀況、工作作風等，要有適當的關注，適時談心交心。對達不到工作要求的人員，勸說無效，則建議調整其工作崗位，以此促進要害崗位的內部監督和人員自律。