事業單位內部審計報告精選(九篇)
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第1篇：事業單位內部審計報告范文
一、新形勢下行政事業單位內部審計風險與審計質量的含義
內部審計風險是指行政事業單位的內部審計人員在履行內部審計職責時，由于對有關財務數據處理不當或失誤而導致出具的內部審計報告不準確，提出的改進意見和解決方案缺乏針對性和可操作性，內部審計風險貫穿于內部審計的全過程。
內部審計質量是指一定時期行政事業單位內部審計結果優劣程度，是內部審計工作水平的直接反映，是內部審計工作持續發展的必要條件。
行政事業單位可以利用科學的風險控制方法和手段來達到降低內部審計風險、提高內部審計質量的目的。
二、行政事業單位形成內部審計風險的原因及影響內部審計質量的因素
（一）內部審計法律法規不健全
首先，我國還沒有針對行政事業單位內部審計專門的法律法規，已有的《中國內部審計準則》不具有法律強制力，只是一個行業規范，內部審計人員經常面臨無法可依的局面，他們的權益會受到限制。
其次，對行政事業單位內部審計而言，國家審計署也沒有制定出具體的審計準則和實施細則，法規的滯后導致審計工作遇到新問題時，審計人員只能憑借職業判斷來認定審計事項，因而認定結果隨意性較大。
最后，各單位雖有自己制定的規章制度，但是前瞻性、可操作性欠缺，難以滿足行政事業單位內部審計工作的需要。
總之，由于法律法規不健全，內部審計約束力不夠，必然導致審計風險的存在，直接影響到審計質量的提高。
（二）內部審計機構獨立性不夠
行政事業單位內部審計機構普遍是單位的內設機構，在單位負責人的領導下開展審計工作，相對獨立，還有的內部審計部門與財務部門合并辦公無法實現獨立審計。這種內部審計機構獨立性不強的現狀，必然導致內部審計工作受到干擾，無法保證審計結論的客觀公正，不可避免的增加了潛在的審計風險，進而降低了內部審計質量。
（三）內部審計人員綜合素質不高
目前行政事業單位中的內部審計人員，大多數是由財務人員改行或兼任，普遍缺少審計業務知識和審計工作實踐經驗，出具的審計報告質量也不會很高，從而降低了內部審計的科學性、嚴謹性，提高了審計風險發生的可能性，降低了審計質量。
（四）內部審計質量控制制度不完善
現階段，符合行政事業單位特點的內部審計控制制度缺失，內部審計質量控制標準國家相關部門也沒有統一規定，導致審計過程中缺少事前計劃、事中復核、事后審計工作底稿不完整、審計評價不恰當等問題的出現，這樣不僅審計質量得不到保障，審計風險的防范更是無從談起。
（五）內部審計質量評價體系不科學
行政事業單位的內部審計起步較晚，還沒有形成一套科學的、規范的、統一的內部審計質量評價體系，更多的是靠審計人員的經驗判斷，導致內部審計的隨意性較大，加大了內部審計風險，降低了審計質量。
（六）內部審計質量管理責任制不到位
行政事業單位的內部審計質量管理責任制度是防范內部審計風險和提高審計質量的保障。目前的工作現狀令人擔憂，審計復核流于形式，責任考核程序和內容不夠細化，責任追究往往會由于責任主體不明確、責任追究制度沒建立等導致責任無法落實到人。
三、行政事業單位防范內部審計風險、提高內部審計質量的措施。
（一）建立健全內部審計的法律法規
首先國家應該盡快制定和出臺《內部審計法》這樣具有很高法律效力的法律，以增強內部審計的權威性和強制性。其次應該修改現有的內部審計法規，使之更能適應經濟發展需求。最后，各單位要制定既符合法律法規要求又符合本單位實際發展的內部審計制度，發揮內部審計降低審計風險，提高審計質量的作用。
（二）確保內部審計機構的獨立性、權威性
行政事業單位中要充分保證內部審計機構和內部審計人員的獨立性和權威性。在設置內部審計機構時，要將它與其他職能部門分開，不可隸屬或與其他職能部門合并辦公，保證該機構能夠獨立行使其審計職能；內部審計人員的配備也要保持其獨立性，不能由財務人員兼職，內部審計機構的領導也不能兼職其他部門領導。只有保持其高度的獨立性和權威性，才能內部審計少受干擾，提高審計質量。
（三）提高內部審計人員的綜合素質
首先要加強對內審人員的職業道德和審計風險防范培訓，使他們牢固樹立愛崗敬業和審計風險意識；其次要進行審計專業知識和專業技能培訓，提高他們的工作能力；第三要加強內審人員的繼續教育，不斷更新知識；最后要引進綜合素質高的人員充實審計隊伍。
（四）完善內部審計質量控制制度
行政事業單位要在國家內部審計法律法規的指導下，在加強內控、防范風險、提高效益的基礎上，建立和完善內部審計質量控制制度，要嚴格審計流程，明確崗位責任，建立科學的審計復核、審計報告等制度。
（五）建立科學的質量評價體系
行政事業單位還要建立起科學的、規范的質量評價體系。在質量評價體系中，設立科學有效的評價指標，指標的設置要充分估計風險因素，要具體到每一個關鍵點，以便審計人員得出客觀公正的審計結論。
（六）強化審計質量管理責任制度的落實
行政事業單位還要重視建立和落實審計質量管理責任制度。內部審計的重心已經轉向規避、轉移、控制風險，因此行政事業單位要建立審計復核制度、審計責任考核和追究制度，加強內審機構的自我約束，在減少內部審計風險的同時提高內部審計質量。
結束語
總而言之，新形勢下行政事業單位內部審計工作日益重要，內部審計質量越高，內部審計風險越小，因此行政事業單位要注重內部審計觀念的轉變、范圍的界定、方法的創新、制度的完善，要充分發揮內部審計的積極作用。
參考文獻：
第2篇：事業單位內部審計報告范文
一、事業單位內部審計的現狀分析
1.對內部審計的重要性認識不足
近年來事業單位實行了部門預決算管理、國庫集中支付管理等一系列改革，有些單位領導對內部審計的認識還停留在查錯上，認為依靠財務制度和財務人員的會計活動就足以完成有效的控制，沒有意識到內部審計在管理決策中的作用。內部審計有其特定的程序和方法，能夠發現其他財務控制活動不能識別的一些錯誤甚至舞弊現象。內部審計的鑒證、評價和指引職能不單單是一個查錯的過程，還是一個完善事業單位自身管理的途徑。
2.內部審計人員綜合素質亟待提高
審計人員的業務能力、思想水平、廉政素質及創新精神都直接影響著審計工作的質量和成效。這就要求內部審計人員具有較高的政治素質和審計專業知識。內部審計人員不僅要掌握一定的審計、財務知識，還要熟悉法律、稅務、管理學、經濟學等方面的知識。但從目前事業單位來看，內部審計人員知識結構單一、缺乏審計專業知識和技巧都是制約內部審計工作的因素。
3.內部審計的獨立地位缺失
事業單位內部審計能否真正的發揮檢驗、監督等職能在很大程度上取決事業單位內部審計是否具有獨立性。審計的獨立性，是審計監督的本質特征，是內部審計有效發揮作用的必備條件。當前一些事業單位雖然建立了內部審計機構，但和其他部門處于平行的地位，有的與其他部門合署辦公，有的財務和審計不能完全分離，這些狀況導致了內部審計受多方利益的牽制，難以開展獨立的經濟監督活動，不能完全發揮出其應有的作用。
4.內部審計的質量控制體系不健全
雖然我國很早就頒布了內部審計準則、內部審計職業道德規范等內部審計法規，但這些年明顯偏重于內部審計的法律規范和審計職業道德規范建設，但是卻相對忽視了內部審計質量控制體系建設，內部審計質量控制無章可循。
二、加強內部審計質量的對策
1.樹立正確觀念，切實提高內部審計工作的重要性
事業單位要從維護事業單位健康有序發展的角度出發，樹立內部審計的正確觀念，一是單位領導要高度重視，內部審計機構在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能。二是要提高內部審計機構和人員的地位，為內部審計創造一個良好的工作環境。
2.加強內部審計隊伍建設，盡快提高內審人員綜合素質
一是加大內部審計人員的培訓力度，盡快培養一批德才兼備的、綜合素質過硬的內部審計人才。二是內部審計人員的構成趨向多元化，配備精通各項相關業務的專門人才，聘請有豐富經驗和較高業務水平的人員以適應審計日益發展的需要。三是優化現有審計人員結構，督促內審人員苦練內功，不斷提高業務素質和工作能力，努力探索新形勢下內部審計工作的新路子。
3.優化審計活動的環境，強化內部審計獨立性
首先，從組織形式上有效保證內部審計機構和人員在組織上和業務上的實質性獨立，使其以超然的第三者身份出現，對管理活動進行一種獨立公正的檢查和評價。其次，賦予審計機構和審計人員較高的地位，內部審計機構的權威性主要體現在內審機構在部門中應處于較高的層次。再次，內部審計人員不得承擔單位管理責任，只能承擔與檢查、評價和建議相關的審計責任。
4.建立健內部質量控制制度，降低審計風險
建立良好的內部運行機制，完善內部質量控制制度，是控制風險的有力保證。各內審機構應建立有效的內部運行機制和質量控制制度，以保證審計質量，降低升級風險。一是要充分運用現代的及成熟的審計技術方法，從審計組提交審計報告到作出審計決定階段應有完善的“把關”程序。二是審計項目負責人對審計事項進行嚴格審核，進行集體討論，以提高審計工作質量，降低審計風險；三是要檢查審計人員在審計活動中，證據收集是否齊全，程序是否符合要求，決定是否合法，發現問題要及時進行補救和糾正。
5.借助外部審計機構，提高內部審計質量
第3篇：事業單位內部審計報告范文
一、內部審計職能定位不準，工作難以適應現實需要
目前，大部分行政事業單位的內部審計實施的是事后監督，僅僅是對財務工作的一次復核，審計內容、方法、手段過于單一，走過場、輕實質，審計質量不高。
二、忽視后續跟蹤，審計工作流于形式
由于內部審計報告沒有法律強制性，帶有強烈的人治色彩，常常遭遇被執行單位或部門的抵制，甚至對審計意見置之不理；同時，內部審計人員缺少后續跟蹤審計，查出的問題不能得到有效整改，審計工作流于形式。內部審計機構人員素質有待提高。目前，獨立設置內部審計部門的單位，多由退休返聘、借調或實習人員組成，年齡偏大，缺乏專業知識，不懂審計方法和技巧，對財務、法律、金融等方面的知識不甚了解，嚴重影響審計工作質量。
三、完善單位內部審計的幾點建議
（一）提高對內部審計的認識。一是，行政事業單位領導應摒棄內部審計可有可無的思想，充分認識內部審計工作的重要性和必要性。二是，審計人員要通過工作匯報、宣傳內部審計工作的職責、作用及重要性，積極爭取領導的重視。三是，通過幫助被審計單位發現和解決問題，轉變對內部審計工作的偏見，從思想上提高對內部審計工作的認識。
（二）加強內部審計制度建設。在設立內部審計機構的基礎上，加強內部審計制度建設。一是制定內部審計規范及實施細則，包括審計計劃、項目立項、方案制定、現場取證等，使內部審計各個環節有章可循。二是建立報告信息、分級復核及后續跟蹤制度。三是建立內部審計職業道德規范，促進內部審計工作科學化、規范化。
（三）建立審計問責機制。內部審計要高度重視后續審計工作，加強對內部審計提出問題整改和落實情況的檢查、督導與評價，督促重大、重要問題妥善解決。逐步建立分層級的責任追究機制，對于內部審計人員未實施后續審計追蹤給單位造成損失的，要追究相關人員的責任。對于被審計單位阻礙審計、偽造事實、無視審計建議或整改落實不到位的，要給予通報批評，并對相關責任人進行責任追究。
第4篇：事業單位內部審計報告范文
Abstract： There are lots of risk in enterprise and public institution， especially for audit. Compared with external audit and government audit， the internal economic responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department， and of economic activity. We should improve the work， strengthen management， protect cadres from a strategic and overall perspective， supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time， we should implement program and standardize business procedure according to audit， and carefully develop internal audit.
關鍵詞： 風險控制；經濟責任；內部審計
Key words： risk control；economic responsibility；internal audit
中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）33-0160-02
0 引言
風險導向內部審計是內審人員在整個審計過程中，自始自終都關注企事業單位風險。依據風險確定審計范圍與重點，以降低風險為導向，對企事業單位風險管理、內部控制和公司單位治理程序進行評價，協助企事業單位管理風險，實現企事業價值增值的確證和咨詢活動。風險導向內部審計的本質是確保受托責任有效履行的能動的管理控制機制。安徽行政（經管）學院，是省政府直屬事業單位，成立于1991年，主要承擔公務員培訓、學歷教育、科研咨詢以及對外合作交流等職能。置身市場經濟改革大潮，學院始終注重對權力的制約和監督，堅持走制度化、規范化、長效化之路。2012年10月，在學院部分資源整合后，成立了由院黨委書記、常務副院長擔任組長的經濟責任審計工作領導小組，抽調13名相關專業人員組成3個審計工作組，歷時3個月集中對23名工作崗位變動的原部門、單位主要負責人進行經濟責任審計。審計工作堅持以領導干部履職盡責、完成目標任務為重點，以被審計人員任職期間所在部門（單位）財務收支及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，以經濟決策、廉潔自律、財務和資產管理、內部控制制度的建立健全及執行情況等八個方面為主要內容，進行內控制度測試、財務賬簿審查、原始憑證和會議紀要調閱，實地核對固定資產、協議和庫存材料，召開座談會23場，訪談教職工220多人次等方式，形成23名同志的審計報告，對審計結果進行了通報，提出審計整改建議51條，取得了良好效果。
1 以風險為導向，開展內部審計
學院經濟責任審計以風險導向的審計理論為指導，站在事業發展全局的高度和改進工作、加強管理、保護干部的層面，就事論理，對事不對人，把脈一個部門、一個單位經濟活動的關鍵環節和重點風險點，按審計實施方案和審計業務程序的規定，審慎開展內部審計工作。
1.1 測試風險點 首先調查了解被審單位制度建設和會議記錄情況，掌握議事規則、政策規定和業務流程，及時進行符合性測試，根據測試情況確定單位內部管理可能存在的風險點，然后確定實質性測試的范圍和方向，通過實質性測試，有針對性地收集原始資料證據，形成工作底稿，發現重大疑點問題，可延伸追索審計。
1.2 邊審計邊整改 審計過程中，審計小組與被審計人員及其所在部門（單位）就發現的一般性的問題進行及時溝通，一些部門（單位）高度重視審計指出的不足和問題，堅持邊審計、邊整改、邊規范，健全完善相關管理制度，自覺糾正不符合規定的行為。在審計中發現個別我院與外單位的合作協議內容不盡合理，執行不夠規范，及時指出問題，經過充分協商，進一步規范了雙方責權利，重新簽訂了合作協議，使學院在合作中的收益與此前相比有了較大增長。針對存在的財務報銷手續不盡完善等共性問題，財務部門及時開展了財會基礎知識培訓。經過專業培訓后，學院各部門在購買辦公用品報銷時，完善了驗收人員簽字等相關手續。通過全面開展經濟責任審計，推行重大項目“先審計后結算”制度，進一步健全并完善了相關管理制度，使財權、物權在制度約束下更加規范地運行。
1.3 抓重點環節 不拘泥于細枝末節，不在傳統的財經法紀審計上兜圈子，而是從大處著眼，抓主要矛盾和矛盾的主要方面，看發展過程，抓大的節點，帶動提升審計層次。通過審計，全面總結一個部門工作經驗教訓，展示部門發展變化情況，對被審計人履職盡責情況，經濟活動是否合規合法，是否廉政等做出符合實際、客觀公正的評價。
2 關于內部審計的幾點思考
2.1 組織架構是關鍵 領導干部任期經濟責任審計政治性、專業性強，敏感問題多。成立院級審計領導小組，制定科學合理的審計方案，抽調業務素質好、綜合能力強的專業人員組成審計組開展經濟責任審計，是經濟責任審計工作得以順利進行并取得良好成效的關鍵。
2.2 分工協作是基礎 分工理論是現代社會形成和存在的基礎。根據分工協作理論，在內部審計實踐中摸索出一套既明確分工負責，又分工不分家，通力合作，激情干事，和諧共事，集體討論，民主協商，達成共識，盡心盡責地做好審計工作的一整審計計劃、審計工作實施方案和審計方法，為保質保量地出具審計報告打下了堅實基礎。
2.3 促進發展是目標 內部審計應當以促進領導干部推動本部門、本單位和諧發展、科學發展為目標。發展是硬道理。應珍惜單位和諧、事業發展的局面，在政策上鼓勵有創收能力的單位開源節流，獎勵增收節支，做到管而不死、活而不亂，充分調動每一位教職工的積極性。
2.4 履職盡責是重點 學院內部經濟責任審計是對各級領導干部權力運行過程和效果的審計。不同于其他常規性審計，應在財務收支真實性、合規性審查的基礎上，實行審計內容向領導干部履行經濟責任全過程拓展，以領導干部履職盡責、完成目標任務情況為審計重點，加強對領導干部權力運行的監督和制約審計。圍繞領導干部在經濟事項決策、執行過程，通過一系列審計調查、查閱會議記錄、結合賬面情況，運用審計分析方法，審查決策機制是否民主、科學，檢查決策的收入支出是否達到了應有的效益，并結合管理審計、績效審計、制度審計理念及方法進行相關風險分析，提升高校內部經濟責任審計的廣度和深度，提升審計報告的水平。
2.5 依法審計是根本 本著“既要對組織負責，又要對個人負責”原則，體現對干部的關心、愛護，堅持原則，依法審計，把握底線，做到“一個聲音喊到底，一把尺子量到底”。審計報告對存在問題的表述和責任認定持謹慎態度，重要問題和結論性的評價與審計建議，均通過集體討論，反復斟酌，逐字逐句推敲，在找到充分確鑿證據和相關法律、法規、政策依據，審計成員的所有爭論和意見分歧都解決后，才能寫進報告。審計語言要求審計報告的文字表述要莊重、簡潔、準確、平和。
2.6 結果運用是依歸 應建立內部經濟責任審計檔案資料庫，重視審計成果的利用。在高校日常財務收支審計、專項審計中，審計部門應注重搜集領導干部經濟責任及廉政建設方面的資料，分別錄入按領導干部建立的相對獨立的經濟責任審計資料庫中，在實施經濟責任審計工作時能充分利用以上資料，減少重復審計工作，節約審計資源，提高經濟責任審計效率。在安排審計項目時，應事先根據組織需要，確定近期崗位必須審計的部門或單位，再根據審計檔案資料記載，結合以前年度已審情況，有計劃地安排審計項目。推行經濟責任審計結果公示制，將經濟責任審計結果作為干部考核使用的參考依據，促進黨風廉政建設。
參考文獻：
[1]卓和平.基于風險導向型內部審計機制的思考[J].中國注冊會計師，2013（01）.
[2]高曉波.風險導向的內部審計理論探討[J].企業文化，2012（08）.
第5篇：事業單位內部審計報告范文
【關鍵詞】 水利事業單位 內部控制 有效性
內部控制管理制度不健全，內部控制管理力度薄弱，內部控制管理有效性不高，一直是我國水利事業單位管理工作的薄弱環節，不僅不利于提高水利事業單位的規范化管理，也制約了水利事業單位相關服務職能的有效履行。強化水利事業單位內部控制管理，提高內部控制管理有效性，已經成為水利事業單位管理改革的重點，這對于確保水利事業單位經濟活動合法合規，規范單位會計行為，防范財務舞弊等問題的發生，也具有重要的作用。
一、水利事業單位內部控制管理特點分析
首先，水利事業單位的內部控制管理涉及內容較多。水利事業單位一般來說業務活動相對較為廣泛，水利項目建設管理等內容較多，由此造成的單位內部的財務收支、資產管理、資金審批等經濟活動較多，內部控制管理工作需要覆蓋的范圍面較廣，對于內部控制管理工作的標準要求較高。
其次，內部控制的側重點更突出社會效益。對于水利事業單位而言，開展業務活動的主要目的并不是或者并不單純是獲取社會利潤，更重要的是為社會提供水利方面的公共服務，具有明顯的非營利性質與社會公益性，追求社會效益的特征明顯，因此在內部控制有效性的評價上，更應該充分側重考慮評價內部控制管理所帶來的社會效益。
再次，內部控制建設的目的更傾向于單位的規范化管理。對于企業的內部控制管理而言，主要是為了確保企業在治理結構下能夠獲取正常的利潤收益，并規避企業的市場風險問題;而事業單位的內部控制管理主要是防范財務舞弊，確保資金安全與機構運轉正常，確保事業單位服務效率的提升。
二、水利事業單位內部控制管理存在的問題分析
1、水利事業單位內部控制環境有待優化完善
現階段，一些水利事業單位內部控制管理水平不高的主要原因就是由于內部環境不完善所造成的。首先，在水利事業單位的內部管理組織結構上，雖然已經實行了相應的授權審批制度，但是授權審批主要是由黨委、黨組等會議決策決定的，而且也缺乏相應的追責機制，造成了黨組會議有權無責的問題，導致內部控制管理失效的風險增加。其次，在水利事業單位內部的人力資源管理方面，由于針對內部控制管理缺乏有效的監督約束制度以及績效考核管理，造成了一些內部控制管理制度得不到較好的執行。第三，在水利事業單位內部控制管理的意識還較為欠缺，水利事業單位的管理層對于內部控制管理的重要性還缺乏全面的認識，對于內部控制管理執行的動力不足。
2、水利事業單位內部控制管理制度不夠完善
水利事業單位內部控制制度的不健全，造成了在水利事業單位的整體運營監管以及財務管理方面缺乏相應的制度依據，這樣就造成了水利事業單位的內部控制管理工作在實施過程中出現了內部控制不系統問題。內部控制管理的內容較為分散、零碎，內部控制的關鍵環節也沒有相應的制約，各項控制活動也未能全面涵蓋事業單位內部的所有業務部門以及相關環節，效果較差。
3、水利事業單位內部控制管理活動不科學
首先，水利事業單位內部的預算管理不科學，沒有充分發揮對于內部控制活動的規劃約束作用，造成在水利事業單位內部各種違規支出以及臨時追加預算的行為時有發生。其次，水利事業單位的收支管理不夠嚴格，經常存在票據不完善、經費管理不規范等，費用管理方面的問題較多。第三，在水利事業單位內部的資產管理方面，由于內部控制管理的力度不足，造成了資產管理過程中出現了資產盤點清查管理不到位、資產處置不規范等問題，資產存量不實以及資產賬實不符等問題較為突出。
4、內部審計監督力度不足
內部審計是評價內部控制管理工作開展的重要依據，但是對于事業單位而言，一些水利事業單位認為自身事業單位的性質，有審計部門、財務部門以及紀檢部門的監督，內部審計工作無足輕重，對于內部審計工作重視程度不足。內部審計工作的獨立性較差，內部審計工作長期流于形式，導致內部審計工作無法起到規范內部控制管理的作用。特別是一些水利事業單位沒有成立專門的審計機構進行審計工作，而是由單位內部的財務部門主導開展內部審計，出現了財務部門工作人員對單位內部的資金、核算以及預算進行自我審計監督的現象，勢必會造成內部審計監督的無效，不利于內部審計工作的實施開展。
三、完善水利事業單位內部控制管理措施研究
1、完善水利事業單位內部控制環境
內部控制環境是水利事業單位內部控制管理活動的基礎，提升水利事業單位內部控制活動的有效性也必須對內部控制管理的基礎進行完善，在水利事業單位內部控制環境的完善管理上，首先應該對水利事業單位的管理模式進行優化，特別結合水利事業單位的決策特點，完善單位內部的黨組會議制度以及責任倒查機制，確保各項管理決策的規范合理。其次，應該對水利事業單位內部的組織結構以及職責權限分配進行相應的優化，盡可能地通過對組織結構以及業務流程的整合，提高單位內部各項管理活動的效率。同時，應該進一步加強水利事業單位內部文化氛圍的建設，通過宣傳教育，培養員工的價值觀與職業素質，為內部控制管理工作的實施開展營造良好的氛圍。
2、健全內部控制管理制度
水利事業單位管理部門應該針對單位內部的實際情況，在內部監督審計、報告反饋、內部控制評價以及糾錯等幾方面建立相應的內部控制管理制度體系，重點應該確保包括以下幾方面的內容：管理崗位授權制度，明確事業單位內部控制管理階段授權的對象、范圍以及權限額度等內容，控制越權風險問題;事項批準制度，明確不同部門的職責審批權限及其所應擔負的責任;人員崗位管理責任制度，明確事業單位各個部門以及各個崗位所應擔負的責任;激勵約束制度，重點對水利事業單位內部的不同部門制定相應的績效考核措施，對不同的崗位制定相應的薪資、職位晉升管理制度;崗位權力制衡制度，重點落實財務管理、資產管理、項目管理以及重要文件信息管理的內部牽制約束制度，確保關鍵環節活動的合法合規;監督審計制度，完善內部審計部門的職責權限以及審計范圍、處理措施;內部報告、評價制度，對內部控制活動開展情況以及活動的效果向相關管理層及時匯報，調整內部控制管理措施。通過這一系列制度的健全完善，確保內部控制管理活動的規范化開展。
3、強化各項內部控制活動的開展
（1）風險控制管理制度。重點針對事業單位內部的財務審批風險、資金撥付風險、專項資金使用風險、行政審批風險、權力運用使用風險以及公信力風險等問題，完善風險識別分析以及評估應對策略，防范風險問題。
（2）業務流程的優化。這一階段的主要工作是根據水利事業單位內部不同業務科室的主要職能、權責范圍以及相關規定，完善水利事業單位的業務流程，重點是將有效的內部管理資源相整合，縮減不必要的流程，加快各項管理決策的進展效率與辦理質量，確保各項管理活動程序執行的完善。
（3）貨幣資金控制制度。貨幣資金控制制度主要是通過在單位內部建立現金零余額制度、不相容崗位分離制度、關鍵崗位輪崗制度，確保事業單位內部資金收支管理的規范，同時確保事業單位的資金安全。
（4）預算管理制度。預算管理是事業單位內部控制管理的關鍵，在預算管理上重點是確保事業單位預算編制的科學合理，并確保分解到水利事業單位不同職能科室的預算控制目標能夠全面實現，以預算管理的方式加強對水利事業單位內部各項活動的規范約束程度。
（5）收支業務管理。收支業務管理方面應嚴格執行收支兩條線等管理制度的落實，在收入管理方面，重點是對收款、開具票據以及會計核算等崗位職權進行分割;在支出管理方面，主要是嚴格執行財務支出審批制度，確保支出活動嚴格履行單位的財務管理制度。
（6）資產管理制度。對于資產管理，主要內容是嚴格按照資產支出預算控制、資產授權批準制度以及資產使用維護盤點制度等，確保水利事業單位的資產在采購審批、驗收使用及處置等不同階段的規范合理，特別是通過定期的盤點，及時掌握事業單位的資產實際情況。
4、強化水利事業單位內部審計監督管理
提高水利事業單位內部控制管理水平，必須健全完善的內部審計監督體系，首先事業單位管理部門應該結合自身業務特點以及單位的職能情況，建立完善的內部審計體制，可以在事業單位內部黨組領導下設置審計委員會，由審計委員會負責對內部控制活動進行審計監督。同時，為了提高內部審計質量，在內部管理中應該強化內部的信息溝通，可以結合事業單位的辦公信息平臺來完善內部的信息交流共享渠道，為內部審計工作開展提供全面的參考。第三，對于內部審計結果，應該及時形成內部審計報告，特別是針對審計中發現的問題，及時向管理部門進行反饋，總結內部控制管理中的缺陷問題，改進內部審計方案。此外，在審計工作的開展過程中，應該注重引入第三方審計機構的作用，通過專業的會計事務所等，對內部控制有效性進行全面審計，提高內部控制管理水平。
四、結語
強化水利事業單位內部控制管理，提高水利事業單位內部控制有效性，是當前事業單位體制改革背景下對于事業單位管理工作的新要求。水利事業單位管理部門應該充分認識到內部控制管理工作的重要性，重點在內部控制環境完善、風險評估、內部控制活動實施、信息溝通以及內部審計監督等幾方面采取有效措施，以提高內部控制有效性，確保內部控制管理活動的規范化開展。
【參考文獻】
[1] 南京大學會計與財務研究院課題組：論中國企業內部控制評價制度的現實模式[J].會計研究，2010（6）.
第6篇：事業單位內部審計報告范文
【關鍵詞】事業單位 審計 問題對策
一、引言
事業單位占據著國家財政資金的再分配收入，其資金和運用效益的實現關系到國家的財產安全和社會利益。事業單位審計是由事業單位內部人員實施的對內部機構及其附屬企業的業務進行的審計工作，做好事業單位的內部審計，對加強對審計單位的內部控制，提高財務收支的真實性、合法性，并提高事業單位的經營效益有重要意義。近年來，事業單位已經由全部財政包干支持，轉為部分財政支持和自營業務的發展，在其本身非營利性和服務性的基礎上蘊含了企業的盈利特性，由此產生事業單位財務會計記賬模糊，造成了盈利性附屬企業的收入計入事業收入，盈利性企業費用開支挪用財政資金的混亂財務局面，導致了國家財產、大量流失，損害了社會公眾的利益。事業單位內部事業業務和企業業務的模糊分界，無形中加大了事業單位審計的難度，而事業單位審計的滯后性，并不能適應事業單位變化發展的需要，短期來看，不僅造成了國家財產的損失，長期而言，也不利于事業單位高效有益的運轉。為此，本文對現階段我國事業單位審計中存在的問題進行了梳理，并進一步提出的解決的對策，為事業單位審計的完善提供了重要啟示。
二、我國現行事業單位審計存在的問題
（一）內部審計內容單一
現階段，我國絕大多數事業單位審計都僅僅停留在財務會計的審計上，側重于會計數據的真實性，是否有合法合規的發票，有無財務作假行為，只關注是否尋在現金的坐支和挪用，稅收繳納的正確性、及時性和合法性，只是業務的事后監督。然而，經濟的發展，尤其是事業單位的改革發展，要求事業單位的審計要向管理審計，高層審計，職能審計和事后審計發展，只有這樣全方位的綜合審計才能起到有效的審計監督作用。
（二）內部審計目標不明確
審計目標是開展審計工作的重要前提，良好審計目標的指引，是審計工作成功和可行的必要保障。雖然我國少數事業單位制定了相應的審計工作目標和要求，但是在工作中并沒有對目標進行分析和細化，內部審計工作浮于表面，審計實施過程混亂。更為嚴重的是，事業單位的審計目標制定不合理現象嚴重，目標照搬通用審計要求，沒有結合本單位、本部門、本業務的實際制定目標，審計效果差強人意。
（三）審計人員專業水平較低
內部審計工作是一項復雜性和專業性都很高的工作，對從業人員的業務素質、技術水平、資格水平、經驗水平有嚴格的要求。我國現階段事業單位審計工作實施人員年齡結構老齡化嚴重，學歷水平偏低，僅熟習會計業務，缺少必要的審計知識和經驗，法律知識匱乏，溝通和了解、解決問題的能力有限，缺少審計意識和憂患意識，很大程度上限制和制約了審計工作質量的提高。
（四）審計規范體系不完善
我國審計事業的起步和發展還處于不完善的階段，審計工作體系尚不健全，由此帶來的內部審計規范體系依舊存在很多缺陷和不足。事業單位審計并沒有嚴格的審計體系，審計準則和實施細則也不健全，審計工作沒有確定性的規章制度，無章可循，審計程序、審計報告和審計意見并沒有適用的法規，缺少強制性、規范性和普適性。事業單位內部根本未結合自身實際制定審計計劃并建立審計制度。
三、完善我國事業單位審計的對策
（一）擴寬事業單位審計內容
社會主義市場經濟的快速發展，事業單位也由單純的非盈利性向盈利性與服務性結合的方向發展，事業單位審計首先應該在注重基礎會計業務審計的基礎上，提高對內部控制的認識，將審計擴展到管理方式上，宏觀把握審計的對象；同時事業單位審計也要注重管理層的審計，對管理層的職責權限，越位缺位現象引起重視，遏制領導層的財務舞弊和違規操作行為；最后，要向事后審計發展，不僅要注重審計會計業務，還要在機構設置，職責權限，業務控制方面給予應有的審計控制。
（二）完善事業單位審計手段
事業單位會采用收取各種贊助費、收入掛賬等方式來防止審計，為此事業單位審計人員要采用多種審計手段實施審計工作。檢查事業單位的往來賬目，是否存在和符合規范的支票，是否存在瞞報虛報收入的行為；檢查往來郵件，是否涉及違規業務和挪用公款的行為；檢查銀行的賬戶，是否存在以委托收款的方式將事業單位收入轉入外部賬戶，借用基本賬戶和零余額存款賬戶向外部匯款的行為。
（三）提高事業單位審計人員素質
事業單位審計人員是審計工作的實施者，其業務素質的高低關系到審計工作能否合理有效的運行，審計人員素質的低下，會使原本規范的審計控制測試和實質性程序失去效力，甚至產生錯誤，造成審計資源和事業單位資源的浪費。因此要加強審計人員的培訓，掌握最新業務知識；定期考核審計人員工作水平，提高專業技術水平。同時也可以適當引入外部審計人員對事業單位審計進行研究和探討。事業單位審計人員的法律知識和溝通技巧依然也是提高的對象，以培養一批高素質的綜合型事業單位審計人員隊伍。
（四）完善事業單位審計制度體系
審計制度體系的規范是事業單位審計提高和完善的關鍵所在，只有將事業單位審計納入法律規范體系，有法可依，有章可循，才能保障審計工作的順利實施。國家應加強立法，出臺具體的事業單位審計制度體系，審計實施細則，和審計操作規范，提升對審計工作的約束性，并對審計工作起到指引作用。事業單位審計的法律保障性和制度規范性對完善事業單位審計起到重要的推動作用。
參考文獻
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[3]周春霞.淺析事業單位經濟責任審計存在的問題及對策[J].財經界，2013，10：230-230.
第7篇：事業單位內部審計報告范文
【關鍵詞】事業單位，內部審計，問題，對策
一、加強事業單位內部審計的必要性
1.完善和促進作用。基層行政事業單位的會計核算和財務管理力量一般都比較薄弱，個別基層單位往往存在不能正確使用會計科目、不規范憑證等基礎性問題。通過內部審計，提出改進措施，幫助完善內部核算制度。
2.監督和評價作用。通過內部審計，可以對行政事業單位經濟活動中存在的錯誤和不規范行為進行及時糾正，起到監督的作用。同時也可以衡量本單位經濟活動行為的質量情況、以及為下一步工作做好準備。
3.制約和防護作用。內部審計通過對本單位經濟活動及其領導管理制度的監督檢查，對照國家的法律法規，揭示單位不規范行為，能確保行政事業任務的完成。同時，對行政事業單位的干部隊伍建設過程也起到保駕護航的作用。
二、事業單位內部審計存在的問題
1.內審制度不完善，規范化建設落后。現行國家頒布的有關行政事業單位內部審計工作法規中，并沒有相關的法律對行政事業單位內部的審計制度進行規范，只是有些部門制定的針對本系統內部的審計制度。這些制度缺乏強制性，往往導致審計意見難以落實，審計效用不明顯。內部審計作為一種職業，必須要有一定的規范。雖然不少單位內部審計部門依據審計法規，結合各自的實際情況，制定了有關審計工作的規章制度，但與審計工作規范化的要求相差甚遠。由于缺乏這些基礎性的東西，常常使內部審計工作陷入有法不依、有章不循的不良循環之中，如超出職責范圍審計、操作程序違規、審計方法和手段不當等，既影響審計的效率效果，同時也伴隨著較大的審計風險。
2、對內部審計認識不到位，機構設置不健全。有些事業單位領導認為國家實行收支兩條線管理、行政事業單位編制了部門預算、資金從國庫集中支付，便不需要再開展內部審計了。還有些領導認為內部審計會限制經營管理自，會削弱領導權威，分散管理人員的精力，導致內審機構形同虛設，甚至直接不設審計機構和人員。總之，事業單位內部審計還普遍存在總體資源包括資金、人員、時間等方面的投入少，工作得不到客觀評價，致使審計人員的主觀能動性得不到充分發揮，工作積極性不高，審計效率不高，這些都嚴重地阻礙了行政事業單位內部審計工作的開展。
3、內部審計難以實現真正的獨立性與客觀公正性。事業單位內部審計機構屬內部機構，與其他科室處于平行地位，在審計過程中不可避免地會受到本單位利益限制，甚至還要考慮到本單位領導的意見，容易喪失客觀的判斷，審計工作很難行使獨立監督職能。加之，目前我國多數行政事業單位內部審計機構的領導層次較低，缺乏應有的權威性、獨立性，導致內部審計工作難以進行，獨立性也難以保證，內審的工作流于形式。
4、內部審計范圍狹窄、方式和手段落后。事業單位內部審計多限于常規審計和傳統審計兩個方面，管理審計和效益審計很少，在一定程度上出現重審計輕管理、重結果輕過程、重問題輕建議的傾向；審計監督和財務審核工作松弛，隨意性大；審計工作沒有做到制度化、常規化；另外資產管理、工作效率等方面的審計還未排到日程上來。內部審計程序存在不規范、過于繁瑣、程序僵化等弊端。事業單位內部審計方式大多停留在對會計憑證的逐筆審查，分析性復核未得到充分運用。計算機輔助審計使用范圍不大，審計實踐中更多地使用手工審計，造成審計效率低下。
5、內部審計人員綜合素質偏低，不能滿足審計業務的需要，影響審計業務的需要，影響審計工作的質量和效果。我國事業單位的內部審計最近幾年才開始啟動，審計人員數量明顯不足，高水平的審計人員更為稀少；再加之知識結構比較單一，專業知識不夠扎實，無法適應越來越復雜多樣的財務工作的評價和監督。特別是近年來審計內容多、任務重，由于很多單位內部審計人員沒有機會參加審計系統繼續教育培訓，專業知識得不到及時更新，影響審計工作的質量和效果。
三、加強事業單位內部審計工作的幾點建議
1、政府部門和行政事業單位領導要高度重視內部審計工作。在行政事業單位內部要做好審計工作，離不開政府部門和單位領導的高度重視和大力支持。內部審計人員應該努力創造成績，結合本行政事業單位的具體情況，寫出高質量的審計報告，提出自己的合理性建議，使領導充分認識到內部審計的重要作用，從而充分采納內部審計人員的合理性建議。通過綜合手段，提高對開展內部審計工作的認識
2、不斷改進工作方法和手段，提高內部審計工作質量。通過實施“三個結合”不斷改進內部審計的工作方法和手段：一是事前審計與事中、事后審計相結合，即將審計監督的關口前移，把問題解決在萌芽狀態或初始階段；二是微觀審計與在宏觀方面發揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發安排審計項目，又在審計若干具體項目后，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規范單位財務收支行為提出建議；三是對審計發現的問題堅持標與本相結合，對審計發現的問題既要恰當進行處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面加以解決，使之不再有重復發生的可能。
3、借助外部審計機構，彌補自身不足。行政事業單位通過外部審計可以提高內部審計工作的效率和質量，解決內部審計的諸多問題。通過外部審計可提高內部審計人員的專業水準，同時可以提高內部審計工作的業務能力和相對的工作獨立性。通過外部審計機構的專業知識可以有效地檢驗行政事業單位內部審計日常工作質量。審計法賦予國家審計機關對于內部審計的指導與服務職能，我們可以做到內審與外審結合，共同構建一種“免疫系統”和控制機制。可以在一定程度上緩解國家審計機關審計力量不足的矛盾。因此，全面加強和提高行政事業單位內部審計工作水平和質量勢在必行。
4、建立和完善內部審計規章制度，規范程序。行政事業單位內部審計機構必須依據國家的審計法律法規和財經法規建立內部審計規章制度，按照內部審計規范所規定的程序、方法、內容等開展審計工作，從而實現內部審計工作的法制化、制度化、規范化。要實施審計質量考核，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計人員對整個審計項目負責。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。
第8篇：事業單位內部審計報告范文
關鍵詞：公路工程 業主審計 效力 認定
近年來，公路工程項目業主審計越來越多也越來越嚴格，如果審計中審計報告核減工程款比較多，就會對被審計單位造成影響，嚴重時甚至催跨一個企業，如何認定業主審計的效力對施工單位非常重要，為了說明這個問題，筆者先介紹處理過的兩個案例：
1.案例一
2002年8月，廣東某施工單位（以下稱施工單位）中標一南方城市公司（以下簡稱業主）組織實施標的高速公路路面工程M合同，并于同年8月13日雙方簽訂《合同協議書》，合同總價為人民幣262764438元。隨后，施工單位組建項目經理部，于2002年9月至2003年11月按照業主和工程監理單位的要求，完成了所有工程施工任務，并與2003年12月交付業主管理。2006年9月，業主所在市審計局對施工單位所完成的工程進行審計，最終審減工程總造價4415437元。施工單位不同意業主根據審計決定扣減工程款，在與業主多次協商無效的情況下申請仲裁解決。仲裁請求包括1、要求業主支付未付工程款4911097元；2、 要求業主支付工程款利息；3、要求業主承擔仲裁費及律師費。
仲裁結果為：第一、業主支付施工單位工程款4911097元；第二、業主承擔仲裁費44158元。裁決庭評議的意見為：第一、認定雙方合同合法有效應認真履行；第二、審計結論不作為結算依據；第三、業主未按合同約定支付工程款應承擔仲裁費。
2.案例二
2002年1月，施工單位A公司和業主B公司簽訂了工程施工合同一份，合同約定由施工A公司承包全長3757.14米工程施工，工程項目分道路工程、雨污水管道工程、橋梁工程和駁岸工程四部分，工程造價為人民幣85060529元。合同還對工程的開工竣工日期、工程款的支付、質量與驗收、合同價款及調整、工程變更、竣工驗收、竣工決算、爭議的解決等事宜，作出了明確的約定。合同簽訂后，施工單位即嚴格按合同要求開始組織施工，于2003年6月，A公司完成了全部工程的施工，并于2004年1月14日通過了竣工驗收，工程竣工質量等級評定為優良。A公司送審的工程決算總造價為人民幣 99213715.89元，B公司累計支付的工程款為87692289元（含工程質量保修金），根據決算總款尚差11521426.89元。2004年11月業主B公司根據合同約定委托C工程造價事務所進行審計，2006年11月C事務所審計報告核減變更造價11521427元。2007年4月A公司將爭議提請W仲裁委員會進行仲裁，請求①業主支付工程款11521426.89元；②業主承擔逾期付款利息及仲裁費。仲裁庭意見為：第一、確認雙方合同合法有效，雙方均應嚴格遵守并履行；第二、不能推定業主認可了決算報告造價；第三、關于委托審計的問題，C事務所審計報告沒有得到A公司的確認，審計報告對A公司不發生效力。仲裁庭為了得出一個對雙方當事人均有約束力的造價鑒定結果，決定由仲裁庭另行委托合格的審計單位進行審計。
裁決結果為：①業主B公司支付施工單位A公司工程款5683316.83元（其中確認的變更工程造價為10101454.41元）；②仲裁費73145元，由A、B公司各半承擔。
以上兩則案例均是發生在施工單位與業主間，糾紛引起的原因都是由于業主審計執行審計結果進行扣款而施工單位不同意扣款，以上兩案例可以將業主審計分為以下兩類：國家審計機關對業主的直接審計；業主合同約定的社會審計。對兩種審計的效力，可以從以下方面進行認定：
2.1國家審計的效力
國家審計只是審計工作的一種形式。審計工作一般分為三種：國家審計、內部審計、社會審計，與之對應的職能部門為審計機關、內部審計機構、審計事務所。審計機關、內部審計機構、審計事務所三者存在的區別主要是： ①設置的法律依據不同。審計機關是根據憲法設置的。內部審計機構是根據法律（審計法）設置的。審計事務所是依法批準組織成立的。 ②組織機構的性質不同。審計機關是各級政府的組成部分。內部審計機構是各單位的職能部門。審計事務所是具有集體組織性質的事業單位，具有法人資格。 ③法律地位不同。三者的法律地位集中表現在作出《審計結論和決定》這一關鍵性環節上。審計機關的《審計結論和決定》對外具有法律效力，具有公證證明作用。內部審計機構的《審計結論和決定》則不能對外，不具有公證證明作用。審計事務所對承辦審計機關委托的審計事項所作的《審計報告》，應當報送委托的審計機關審定。《審計結論和決定》，則由委托的審計機關作出。④任務或者業務不同。審計機關的任務，是代表國家實行外部審計監督。內部審計機構的任務，是對本單位進行內部審計監督。審計事務所的業務，是向社會承辦審計查證和咨詢服務。審計機關、內部審計機構、審計事務所三者的關系是：在國家審計體系中，審計機關是領導管理機關，同內部審計機構是指導與被指導的關系，同審計事務所是管理與被管理的關系。審計機關在業務上指導內部審計機構，在行政上管理審計事務所。審計機關可以將其審計范圍內的事項，委托內部審計機構和社會審計組織審計。
在前面的案例一中，仲裁庭認定審計結論不能作為建設單位（業主）與施工單位間的工程款結算，法律依據是《最高人民法院[2001]民一他字第2號電話答復意見》。最高人民法院關于建設工程承包合同案件中雙方當事人已確認的工程決算價款與審計部門審計的工程決算價款不一致時如何適用法律問題的電話答復意見（[2001]民一他字第2號 2001年4月2日）原文如下：
第9篇：事業單位內部審計報告范文
（一）行政事業單位內部審計風險存在的原因
1.內部審計法規不健全
中國內部審計協會于2013年的《中國內部審計準則》僅僅是行業規范，在內部審計法律體系中層次較低，不具有法律強制力。內部審計法律制定不全面，操作性較差。部門規章力度不夠，剛性約束不夠且執行力不強。目前，我國尚未出臺專門針對行政事業單位內部審計的法律法規，致使行政事業單位內部審計人員無法可依，無章可循。同時，內部審計人員在執行工作時由于缺乏有力的法律依據和對審計人員自身權益的保障依據，導致內部審計工作難以深入全面開展，審計人員普遍缺乏積極性和主動性。
2.專業能力不足
行政事業單位內部審計人員綜合素質層次不齊，現有內部審計人員專業結構不合理，基本上都是財會專業，不是科班出身，只是經過短期的學習取得內部審計資格，沒有經過專業的培訓，內審知識貧乏，再加上專業工作實踐經驗少、工作能力不夠，審計過程中多從財務基礎與財務管理的角度審計，而不是從專業審計角度進行審計，直接影響內部審計質量和結論，形成審計風險。一些內部審計人員職業道德意識較弱，責任心不強，對工作質量要求不高，風險防范意識淡薄，未能將應有的職業謹慎態度應用于審計工作中，也提高了審計風險發生的概率。
3.內部審計機構缺乏權威性
我國大多數行政事業單位內部審計機構是單位內設機構，在本單位主要負責人的領導下開展工作，為本單位經營管理服務，有些單位雖單獨設立了內部審計部門，但只是形式上獨立，并非實質上獨立，所屬層級較低。領導重視成為提升工作質量，保證內部審計機構獨立性、權威性的關鍵因素。在審計過程中，不可避免地受本單位利益限制，迫于單位內部各方面的壓力，很難站在客觀、公允的立場上做出客觀、公正的評價，直接導致了內部審計獨立性的缺失，也使內部審計權威性大打折扣，不能最大可能地規避審計風險。
4.內部審計模式落后
現代風險導向審計模式在內部審計工作中沒有得到很好的推廣和應用。行政事業單位內部審計仍以賬項基礎審計方法為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內審人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。審計人員只是通過對賬表上的數字進行核實、判斷是否存在舞弊行為和技術上的錯誤。傳統審計模式與風險導向型審計模式相比，由于較少考慮內部審計風險控制因素，在無形中提高了內部審計風險。
（二）影響行政事業單位內部審計質量的主要因素
1.內部審計質量控制組織機構缺失，人力資源缺乏
內部審計質量控制組織機構缺失，沒有有效的領導和管理，無法組織協調內部各部門的質量控制活動，致使各部門之間質量目標不統一，質量管理信息不暢通。審計任務與人力資源不相匹配，從現有審計人員知識結構來看，一般財務審計人員多，這些審計人員對管理知識、科技知識、金融知識和信息技術的掌握程度低，知識結構相對陳舊、單一，應對新形勢和復雜審計工作任務的能力較弱。
2.內部審計質量控制制度缺乏規范統一的標準
行政事業單位內部審計基本遵循國家審計法律規范和審計職業道德規范開展，符合行政事業單位自身特點的質量控制體系和制度建設尚不完善，缺乏規范統一的質量控制標準。有的審計人員不知道自己要做哪些工作、通過怎樣的方法開展工作、達到什么樣的標準，以致所取得的審計證據證明力不夠、審計意見不準確、審計評價不恰當，審計質量得不到保證。
3.內部審計工作成效難以發揮應有的作用
由于收集的審計證據不充分或審計數據不可信甚至錯誤，不足以支持審計結論，致使審計質量不高。一方面因缺乏對審計報告中審計重點的歸集和總結，造成應有的審計價值無意間流失；另一方面，因缺乏對審計方法和審計經驗的總結和提煉，好的審計方法及經驗沒有在以后的工作中得到推廣和應用，內部審計工作成效難以發揮。
4.缺乏科學、統一的內部審計質量評價體系
行政事業單位內部審計質量評估體系不完善，沒有形成統一、系統、規范的內部審計質量評價標準，而質量評價標準是衡量內部審計工作質量的準則，是評價工作成果的尺度。在沒有科學、統一的質量評價標準的情況下，審計人員往往憑借個人經驗做出判斷，導致內部審計工作彈性較大，可操縱空間也比較大，這樣勢必會導致內部審計質量得不到保證。
二、如何在有效防范內部審計風險的基礎上提高內部審計質量
內部審計質量越高，內部審計風險就越小，反之，內部審計質量越低，內部審計風險就越大。內部審計風險客觀存在、無法規避，而且貫穿于審計全過程，但通過一定的措施，完全可以把其控制在較低程度。這就要求內部審計人員實施風險評估程序，設計和實施進一步的審計程序，合理防范和控制審計風險，并將其降低至可接受的程度，以保持較高的內部審計質量。
（一）防范法律風險和合規性風險
加快內部審計法規制度建設，科學管控內部審計質量健全和完善審計法規體系以及審計法規與其他法規相關內容的銜接。盡快制定與頒布專門的《內部審計法》，從而以具有強制力與權威性的法律形式對各單位內部審計制度的制定與工作開展做出準確說明與指導。同時，修改完善《審計法》，實現與《內部審計法》的契合，認清國家審計與內部審計二者之間的關系，努力實現二者的有效銜接，從而協調與完善內部審計法律體系，形成縱橫交錯、點面結合的內部審計法規體系，使內部審計有法可依、有章可循，走上規范化的道路。
（二）防范組織風險
合理設置內部審計的組織機構，保證內部審計的獨立性和權威性內部審計機構的設置應高于其他各職能部門，并配備一定數量的具有執業資格的內部審計人員，保持其獨立性和客觀性，建立有效的質量控制制度，才能有效發揮內部審計的作用，對經營管理實施有效監督，促進行政事業單位經濟效益的提高，從而使審計工作較少受到外界因素的干擾而正常運行。
（三）防范舞弊風險，完善內部控制制度
以制度強化風險管理內部審計作為風險管理框架中的監督者，要努力協助組織建立起由管理層、流程參與者、存在風險的相關部門、風險管理人員和內部審計人員等所使用的各種正式和非正式的流程組成的風險監督框架，以便提供及時和富有前瞻性的風險信息，并提出控制和化解風險的措施。積極參與內部控制制度的完善工作，這是內部審計的中心環節之一。內部控制除了保護資產和檢查財務資料準確可靠外，更重要的是貫徹執行既定的管理政策以達到系統目標，同時提高經營效率、經濟效益。因此，內部審計要針對工作中出現的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。
（四）防范思想道德風險和崗位職責風險
提升內部審計人員職業地位和專業能力加強職業化建設，以勝任能力為核心構建內部審計人員職業化教育與崗位培訓體系。以內部審計職業化來提升內部審計人員的地位，使內部審計人員充分運用職業思維對待實務中的問題，正確處理各項審計業務。可通過以下途徑提高內部審計人員素質：首先，加強職業道德教育，提高內審人員的職業水準；其次，進行專業任用，選派那些具有相應技術資格和業務能力的人員充實內審隊伍；再次，持續職業發展，要加強對內審人員的后續教育，使其了解、學習和掌握相關法律、專業知識、技術方法和審計實務，熟悉審計的基礎知識、基本技能和基本方法，提高內審人員的審計查證能力、審計溝通能力及審計表達能力，以適應新形勢新常態下內部審計工作的需要。
（五）防范固有模式風險
轉變內部審計觀念，推行風險導向內部審計隨著現代經濟管理的迅速發展，行政事業單位內部審計不再僅僅是強化控制、提高控制效率和效果，還應注意規避風險、轉移風險和控制風險，通過風險管理的有效化，提高行政事業單位整體管理效率。行政事業單位內部審計也應逐步推行風險導向內部審計，以克服固有審計模式所帶來的風險，從技術層面上提升內部審計質量。
（六）防范制度機制風險
