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中圖分類號 X820.4 文獻標識碼 A 文章編號 1007-7731(2013)16-100-03
近年來,我國重大環境污染事件頻繁發生,對生態環境、人民健康及社會安全造成了嚴重影響。2005年11月13日,中石油吉林石化分公司雙苯廠由于操作人員違反操作規程,發生爆炸事故,爆炸發生之后,消防部門及時撲滅了大火,消除了事故的威脅,但卻沒有考慮到1萬t以上的消防廢水,連帶其中的雙苯有機污染物一起進入松花江,直接導致了嚴重的環境事故。這一事故表明安全評價與環境風險評價有著不可分割聯系,將二者有機的結合起來,為建設項目的前期立項工作和后期風險管理工作提供更好的服務,使安全生產和環境保護相統一,是一個非常具有實際意義的研究方向。
1 環境風險評價與安全風險評價現狀
現階段我國的環境風險評價和安全風險評價報告混淆嚴重,雖然二者在評價內容、評價程序及評價方法方面有著很多相似甚至相同之處,但由于諸多原因,二者仍然是兩個獨立的評價審批系統。多數建設項目選擇在項目建設前期單獨進行環境風險評價和安全風險評價,沒有將二者有機的結合,不利于風險評價水平的提高,也不利于風險的控制與管理。
2 環境風險評價與安全評價的關系
安全風險評價與環境風險評價同屬風險評價,從評價內容上看,都包含有風險因素識別和風險危害評價,即確定事故發生的可能性及事故可能造成的人身安全與環境的損害程度,以及提出適宜的防范、應急與減緩措施等。安全危害與環境危害許多時候是相互關聯的,安全事故往往同時會引發環境事故,如石化工廠爆炸可引起大氣、地表水、地下水和土壤的污染,海上危險品運輸安全事故可造成海洋污染,安全事故造成的有毒氣體泄漏可導致大氣中毒物濃度超標。由此可以得出,安全風險評價與環境風險評價之間具有很強的相容性。
2.1 相關性分析 目前開展的環境風險評價是以安全評價為基礎發展而來的,兩者在評價方法、評價程序、評價內容存在相關性[1]。重點就評價內容的相關性進行分析,為二者有機結合提供理論基礎。
2.1.1 評價方法的相關性 在評價方法上,兩者的評價方法存在相通性,特別是危險源辨識、風險概率計算時采用的方法可以相同的。常用事故樹或事件樹法來分析、確定項目涉及的危險源和風險概率等。在判別指標上,兩類評價都將自然人作為重要的評價判別指標來進行評價[3-7]。
2.1.2 評價程序的相關性 從評價程序上看,兩類風險評價在都包括風險識別和評價,即確定事故發生的可能性(概率或機率);風險計算和評價,即模擬或推斷事故可能造成的危害的程度;以及提出適宜的管理對策等。
2.1.3 評價內容的相關性 對于安全風險評價與環境風險評價來說,建設項目風險識別的內容是相同的。風險識別范圍主要包括生產設施風險識別和生產過程所涉及的物質的風險識別[2]。在風險評價方面,二者有著很多的相似之處,均是通過事故發生概率和事故后果這兩方面來判定風險值的大小的。環境風險評價和安全評價在風險管理方面具有相通性,主要包括:建設項目的選址合理性;工藝技術設計安全防范措施;危險化學品生產或者儲存過程;管理措施等方面。在評價內容方面,環境風險評價和設立安全評價具有相關性,都需要根據項目的具體情況進行危險因素的辨識與分析,并采用合適的方法計算危險發生的概率和影響程度,最終提出各種風險管理措施和防治措施。
2.2 差異性分析 環境風險評價雖然以安全評價為基礎發展而來,兩者間存在相關性的同時,也存在差異性。這些差異性是環境風險評價與安全評價的各自特點、重點和關鍵點所在[1]。
2.2.1 評價方法的差異性 兩類評價所用的評價方法雖然大多相似,但具體又有不同。安全評價在定量評價安全危害時,常用到化學的火災、爆炸危險指數評價法來確定項目經濟損失的大小,同時也使用安全檢查表法、等級評分評價法、預先危險性分析法等進行安全水平的定性分析[4]。環境風險評價在確定最大可信事故后,常用相關預測軟件預測其對周圍人群、環境的影響情況。常用方法包括有評分法、概率法、事故樹法、類比法、加權法等來進行[3,5]。
2.2.2 評價程序的差異性 在評價程序上,環境風險評價與安全評價雖然大致程序類同,但是具體操作過程不同。風險識別過程中安全風險評價側重事故原因分析,而環境評價評價中的主要目的是為確定最大可行事故準備;后果計算過程中安全風險評價重點在廠界內及附近人員傷亡和財產損失,環境風險評價重點在廠界外環境、生態和人群影響程度;風險控制提出安全對策,消除安全因素,而環境風險評價的重點在風險控制措施、事故應急預案等。
2.2.3 評價內容的差異性 在評價的內容上,環境風險評價和安全評價也有明顯的差異。安全風險評價通常針對一個裝置或系統進行評價,環境風險評價通常是對全部所有裝置或系統風險的綜合考慮,評價內容的范圍和評價對象的范圍后者比前者要廣。
3 相容性分析的意義及內容
3.1 相容性分析的意義
3.1.1 促進評價的完整性 目前我國風險評價還處于從起步的定性分析向定量評價的完善階段,如何將環境風險評價與安全評價有機的結合起來,將兩種評價的作用更好的實現,有著非常重要的意義。風險評價不僅能夠補充和完善環境風險評價的內容,促進風險評價的完整性,促進環境風險評價工作的開展,有效提高其評價的有效性和科學性,同時也能促進安全評價水平的提高,為可持續發展提供必要條件。
3.1.2 提高風險認識水平 開展風險評價研究,從評價內容、評價方法、評價程序等方面進行綜合研究。全面認識安全評價和環境風險評價間的相通性,不僅能明確風險評價的重點,建立正確的風險概念和思維模式,還能提高對風險和風險評價的認識水平。
3.1.3 促進風險評價發展 將環境風險評價與安全評價相結合,才能有效的提高風險評價工作的準確性,為提高評價的科學性奠定基礎,促進風險評價的發展和提高。
3.2 相容性分析的思路 根據對其相似性及差異性分析,將環境風險評價有機的融合進安全風險評價的過程中,以保證安全生產和環境保護相統一,從而避免重大安全事故引發的環境污染事故,實現社會的良性發展。
安全風險評價工作主要分為辨識與分析危險有害因素,劃分評價單元、確定評價方法,定性定量分析,提出對策措施,做出評價結論共5個階段。環境風險評價工作主要分為風險識別,源項分析,后果計算、風險計算與評價,風險管理,風險評價結論5個階段。
安全風險評價中辨識與分析危險有害因素與環境風險評價中的風險識別目的相通,均根據所評價的設備、設施或場所的地理、氣象條件、工程建設方案、工藝流程、設備、設施等,分析可能發生的事故類型和發生事故發生的原因。
安全風險評價中的劃分評價單元、確定評價方法與環境風險評價中的源項分析目的相通,均為確定通過將一個工廠或工程項目的大系統分解為若干子系統,識別其中哪些物質、裝置或者具有潛在的危險來源,判斷其危險類型,了解發生事故的概率,確定毒物釋放量及其轉移途徑等。
安全風險評價中的定性定量分析與環境風險評價中的后果計算、風險計算與環境風險評價目的相通,均為對事故發生的可能性和嚴重程度進行定性或定量評價,但在這一環節中需要注意關注的對象除了廠界內及附近人員傷亡和財產損失,還應加入廠界外環境、生態和人群影響程度。
安全風險評價中的安全對策措施和環境風險評價中的風險管理目的相通,均為根據評價結果,提出應采取的工程技術對策措施和安全管理對策措施,包括應急救援預案。
環境風險評價和安全風險評價相容性評價的新思路,詳見圖1。
3.3 相容性分析的結論 現階段對于存在重大安全風險的建設項目,環境影響評價和安全風險評價作為項目前期工作中必不可少的步驟。然而我國的風險評價水平還比較初級,大多數評價報告對實際工作的指導性并不強。現實工作中,由于缺乏對二者相容性清晰的認識,工作人員很容易將兩類風險報告混淆。正確理解和掌握兩類風險評價的相關性,對于正確理解、認識環境風險評價和安全風險評價,突出各自評價工作的重點和有效提高兩類評價的水平,具有十分重要的指導意義。
本文從風險識別、風險評價和風險管理與措施等方面淺述了環境風險評價與安全風險評價的相容性,通過對二者相容性分析,將環境風險評價有效地融入安全風險評價,通過對兩類風險評價的相關性研究,不僅能夠補充和完善環境風險評價的內容、促進安全風險評價工作的開展、有效提高其評價的有效性和科學性,同時也能促進安全評價水平的提高,為可持續發展提供必要條件。
4 結論
綜上所述,兩類風險評價在評價的內容、程序、方法上既有相關性,又有差異性。通過對兩類評價間相關性及差異性的分析,提出將環境風險評價融入安全風險評價的工作思路。將環境風險評價融入安全風險評價,既有利于提高了安全風險評價的完整性和全面性,又有利于促進安全風險評價水平提高,實現社會、環境、經濟間的協同發展,并最終實現在風險環境下的風險源的本質安全和社會經濟的可持續發展。
參考文獻
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環境風險評價的內容一般包括風險識別、源項分析、后果計算、風險計算和評價、風險管理幾個部分,通常環境影響評價技術人員根據《建設項目環境風險評價導則》要求,會有比較規范的環境風險評價內容的架構,但在評價的具體細節上容易存在概念上的混淆、評價等級不明確、預測內容欠缺等問題。針對日常環境影響評價環境風險評價工作中容易出現的問題以及改進的思路談一些個人看法。
1存在的問題及改進思路
1.1概念模糊《建設項目環境風險評價導則》附錄A中規范了有毒物質、易燃物質、爆炸性物質名稱,建設項目涉及有毒物質、易燃物質、爆炸性物質的,應根據規范要求確定評價等級開展環境風險評價工作,而問題卻往往出現在不涉及有毒物質、易燃物質、爆炸性物質的建設項目環境影響評價報告中。另一方面,環境風險評價關注點是事故對廠(場)界外環境的影響,例如有毒有害物質在大氣中擴散造成的大氣環境影響和對人群健康的危害;有毒有害物質在水體中擴散的影響及危害;對生態環境的影響和危害等。在實踐工作中也存在將熱輻射強度防護距離、爆炸的沖擊波損害半徑、爆炸安全防護距離等預測內容作為環境風險重點內容的情況,出現上訴問題的根本在于把環境風險評價和安全評價概念混淆。
1.2評價等級不明確環境風險評價分為一級評價和二級評價,一級評價要求有定量的預測,給出影響的范圍和程度,二級評價的內容相對定性化,不要求后果計算和風險計算。在環境風險評價工作初期,應根據物質危險性識別、重大危險源識別以及環境敏感地區的判定明確評價等級,明確評價等級將為后續的評價工作展開清晰的思路,有利于評價工作的層層深入,同時在報告的評審和自查的過程也確定了標準依據,使其評價結論更為客觀可信。
1.3預測結果忽略影響范圍和程度以某電廠環境風險評價為例,其環境風險預測計算結果為“事故狀態下,煤氣泄漏對周圍近距離環境有一定影響,其最大地面濃度出現距離為距離排放源176m處,濃度達到5.816mg/m3。”該電廠環境風險預測結果核算出有毒有害物質事故泄漏大氣擴散最大落地濃度,有量化的影響結果,卻忽略了有毒有害物質事故泄漏的影響范圍和明確的影響程度分析結果,致使最終的環境風險評價結論論據不足。就上例中電廠環境風險有毒有害物質大氣擴散預測來分析:有毒有害物質預測最大落地濃度值應與背景值疊加后與環境空氣質量相應標準對照,給出超標或者不超標,以及超標程度的結論;在無背景值疊加條件或無相應該類污染物環境空氣質量標準時,也可以考慮將有毒有害物質預測最大落地濃度值與相應污染物排放標準值對照說明其影響程度。
1.險計算和評價有偏差遺漏風險計算的內容,直接根據后果計算的結果給出環境風險評價結論的情況比較常見。根據規范要求,環境風險評價結論應以風險計算結果即項目最大可信災害事故風險值Rmax與同行業可接受風險水平的比較值判定,確定該項目風險水平是否可以接受、項目的建設是否可以接受的結論。后果計算的結果只是一個量化的事故對環境和健康的影響范圍和程度,而最終環境風險的結論必須是明確的回答該項目是否可以接受的直觀結論,將后果計算結果作為環境風險評價結論顯然是有偏差的。源項分析和后果計算為風險計算提供了技術參數,同時項目安全評價報告中部分數據也可為風險計算所用,核算項目各功能單元的最大可信事故風險值,篩選出最大的風險值,通過與同行業可接受風險水平值的比較,給出環境風險評價的結論,這樣的結論才是有理有據,明確回答問題的專業性結論。
實現安全管理體系一體化是航空公司獲取最佳安全績效,減少管理成本,提高系統效能和資源利用率的重大管理舉措。春秋航是國內唯一一家實現了SMS和SeMS一體化管理體系的航空公司,涵蓋了SMS四大支柱和SeMS四個子體系的十大安全管理機制,包括安全責任、目標控制、安全信息、風險管理、規章建設、監督審核、安全教育、系統評價、安全績效和應急救援等機制,初步實現了安全與安保活動統籌兼顧,達到了六個“統一”。
解決投入比重問題,強化績效落實基礎
安全投入是保障安全生產的重要基礎,不僅是成本,更是效益。春秋航雖然低成本運行,但在安全投入上絕不打折扣,不僅有利于安全保障的優先投入,還有利于安全提升的重點投入。春秋航在民航局每年組織進行的民航企業安全保障財務考核(包括安全保障能力指標、安全保障程度指標、企業誠信指標)中,截至2012年已連續4年在42家公司中得分排名前三。
在設施設備和技術方面,春秋航投資2個多億建設模擬機培訓中心,占地30畝,一期建設6個模擬機機位,可滿足150架機隊訓練,將于2014年8月投入使用;投資近5億用于維修機庫的土地規劃、機庫建筑及購買設備;41架飛機中34架裝有無線QAR(今后引進的飛機皆有);具備CAT II類、RNP APRH、CDFA和RNAV-5運行資質;投入400多萬元用于EFB;自主開發FOC系統、MIS系統、飛行準備系統、安全質量管理網、離港系統、智慧客艙、智慧地服等,其中14個安全生產用電子系統獲得了專利申請。
春秋航在2013年安全生產專業人員培養、能力保持和素質提高的投入達4千2百多萬元。同時,對核心隊伍的安全獎勵達4千余萬元,安全教育與宣傳活動投入60多萬元,對安全績效的改進起到了良好的激勵作用。
解決責任資質問題,強化績效核心功能
春秋航建立了安全責任清單和資質評價機制,制定了與安全績效管理機制相匹配的差錯標準/偏差標準(包括飛行類/維修類/運控類/客艙類/空防類/地服類/危險品類/車輛類/食品類/信息安全類10大類差錯和安全管理類/規章文件類/資質管理類/業務管理類/行政管理類5大類偏差),安全重大事宜掛牌督辦制度、安全生產獎懲規定、安全績效積分測評規定(包括結果型、行為型/過程型、任務型三大類80多項),結合年度安全目標,通過可測量形式,對安全責任點進行“過程必控制、績效必量化、問題必明確、責任必落實”。
春秋航已連續8年完成了局方下發的安全指標,近3年來萬小時嚴重差錯率連續下降達10%以上,年度確定的重點安全工作任務完成率達83%以上。
解決信息平臺問題,強化績效系統監測
2012年初,經過充分調研、評估,本著“功能齊全、系統規范、重點突出、實用好用、易于擴展”的原則,春秋航自行設計與開發了一個統一涵蓋SMS和SeMS要素、包括10大安全機制的電子化安全質量管理網(SQM)。SQM分為4個系統模塊:信息收集、信息處理、輸出與反饋、其他輔助,包括18個一級功能和85個二級功能。形成了一個系統化、過程化、數據化的事前風險防范、事中過程控制、事后糾正完善的可持續發展的電子化平臺,具有數據信息整合、數據監測分析、發現問題、制定措施與執行、持續監測分析、綜合評價和共享的功能,為安全管理改進提供數據分析、過程控制、系統評價的支持。并涵蓋10項安全管理機制,融入了“管理制度流程化、責任控制透明化、操作方法規范化、表單記錄結構化、不同模塊關聯化、數據分析自動化、績效監控系統化”的現代安全管理理念。
解決目標控制問題,強化績效導向控制
安全目標是衡量公司安全管理績效水平的評價標準。春秋航以安全目標為導向,設置結果型、任務型/行為型安全目標,明確安全工作方向,建立了縱向“公司目標部門指標過程指標(行為指標)”的目標分解和橫向“制定實施控制改進”的目標實現雙循環機制,并與規程、風險管理實現了關聯。
解決風險落地問題,強化績效關注區域
風險管理是SMS的核心,也是安全管理關口前移、預防為主的關鍵。建立“公司風險評估專家小組部門風險管理小組”兩級風險管理專業隊伍;每年至少梳理一次風險管理過程庫(危險源庫);將危險源的風險屬性、事件調查的原因、監督審核發現的問題進行分類統一;針對不同項目制定風險管理方案,針對組織變更、規章變化、新開基地/航線、新項目/產品(如CATII,RNP、服務項目變化等)運行、安全水平波動、運行條件/環境變化等情況,及時啟動風險管理,并風險通告或預警。
通過安全數據分析,確定了春秋航2013年存在的五大類主要風險,包括飛行安全類風險(包括人為因素和意外安全)、運行保障類風險(包括機械故障、運行控制、地面運行保障、食品安全)、客艙安全類風險、空防安全類風險、安全類風險,并統計分析出各類風險的主要風險因素(見圖1)。
透過數據看管理風險,表現為執行不力、制度不全、質量不高的風險,具體為“四多、三低、兩難”(見圖2):工作落實問題多、規章標準問題多、資質與培訓問題多、違章違紀問題多;重要安全任務完成率低、糾正預防/風險控制措施有效率低、各類安全活動參與率低;關鍵崗位人員資質能力監督難,飛機維修管理質量監督難。
解決監控重點問題,強化績效過程控制
安全監督審核是保證SMS與SeMS有效運行和持續改進的必要條件和重要保障。春秋航以安全監督審核為利器,建立三級監督審核機制,聘任了48名公司專兼職安全監察員/審核員,實施主任監察員/審核員負責制,按不同專業劃分14項授權項目,并予以“兩個獨立、兩個參與、兩個建議”的權力。針對安全監督審核的關鍵區域,采取多種方式和手段(如定期抽查CVR、網絡監測等),開展全面(被監督審核部門包括安監部、保衛部)、日常、專項的安全監督審核(如危險品運輸、食品安全、信息安全等),對于發現問題采取“五必須”原則(須調查、須結論、須措施、須驗證、須效果),確保糾正預防措施落實到位,較好地發揮了系統和過程監督的作用。
解決數據評價問題,強化績效測量標準
安全信息收集與分析是一個發揮安全信息價值的動態過程,便于管理者全面掌握信息進行客觀決策。春秋航以安全信息為驅動,拓展信息報告途徑,如24小時值班手機、微信端口報告、MIS(維修信息系統)信息共享等;擴展信息收集范圍,如安全隱患/危險、安全建議/投訴、信息安全、食品安全、QAR數據、事件調查等;推行安全信息主動報告減免、獎勵和規章約束,促使信息質量和數量大幅提升;開展各類安全信息專項分析、月/季/年分析等,對發現的運行過程缺陷、程序漏洞、違章行為、管理不足等問題,及時提出安全建議和改進要求。
關鍵詞:石油化工;安全評價;教學改革
《石油化工安全評價》課程(以下簡稱《安全評價》)是我校面向油氣儲運工程和化學工程與工藝兩個本科專業開設的一門應用型專業課,旨在使學生更多地學習和了解安全評價的基本概念、原理和方法,重點掌握石油化工領域安全評價方法的應用和評價報告的編寫。該課程綜合性較強,特別強調理論與實踐教學的緊密結合,對修讀學生及授課教師均提出了較高要求。
1 《安全評價》課程教學問題分析
1.1 課程內容繁雜
《安全評價》課程內容涉及面廣,涵蓋傳統的系統安全工程理論、安全評價標準(依據)以及石化生產中生產工藝、設備、物質危險性分析技術等,學生難以在較短的學時內全面掌握課程內容。
1.2 適用教材缺乏
多數現有教材中理論與實踐知識聯系不夠緊密,且行業涉及面廣,內容略顯枯燥,難以使學生達到學以致用的目的,對課程的重要性認識不充分,降低了學習興趣。
1.3 教學方法單一
課程采用傳統的“灌輸式”教學方法,偏重理論教學,實踐環節不足,不利于學生自學能力和創新能力的提升。
1.4 教師實踐經驗欠缺
授課教師在博士(碩士)畢業后直接到學校從事教學科研工作,缺少從事工程項目評價的實踐經歷,在授課過程中難以把理論知識與實踐融會貫通,難以調動學生學習的積極性。
2 課程教學改革模式
2.1 案例教學法的綜合應用
在《安全評價》課程教學中,案例分析是最能吸引學生興趣的一種方式,其綜合應用形式包括:
(1)學習安全評價報告實例,了解各類評價方法的應用過程和評價報告的編制方法。(2)通過圖片、視頻、文字及口述等方式,將真實案例引入教學,引導學生進行分析、討論、總結和思考,并掌握安全評價基本方法和原理。(3)設計課外練習,指導學生對所處生活環境(如宿舍、食堂、教室或實驗室)進行安全評價和分析,在應用過程中提高分析和解決問題的能力,培養系統工程思維方法。
2.2 SAFETI軟件在案例教學中的應用
SAFETI軟件是挪威船級社(DNV)在開發的一套適用于石化行業的定量風險分析工具,應用廣泛。利用SAFETI軟件強大的分析計算功能和可視化圖表來輔助《石油化工安全評價》課程案例教學,可彌補目前實踐教學過程中存在的不足。SAFETI軟件包括PHAST、LEAK和PHAST RISK三個模塊,可分別進行后果計算、失效頻率分析和風險計算,這也是《安全評價》課程教學的重、難點。通過軟件的演示和應用,學生更容易理解事故頻率(概率)、后果和風險等概念及其分析計算過程,進而加強對定量評價方法的掌握,增加學習興趣和積極性。
2.3 教學內容和方法的拓展
利用SAFETI軟件較好的可視化圖表功能,我們對安全評價課程教學內容進行延伸和拓展,在課程教學中增加“石化企業選址”、“安全容量與區域規劃”、“土地使用決策”、“危化品運輸路徑選擇和優化”等議題,引導學生自行分析和討論,并應用SAFETI軟件開展課題研究,提高了學生的學習興趣和探索精神。
3 案例教學應用實例
為使學生增加學習興趣,我們選取實際可能發生的情景案例進行教學。其中一個案例以危化品道路運輸為背景,假設一輛裝載20 t液態乙烯槽車在行經某路段時發生側翻(或追尾)事故,造成儲罐內乙烯緩慢泄漏,具有發生火災、爆炸事故的風險。此案例要求學生分析道路運輸危化品的危險性,討論可移動危險源與固定危險源的不同,并通過SAFETI軟件模擬和計算該槽車對沿線產生的事故風險。在實例研究過程中,學生需要根據所學理論知識分析事故模型及相關參數,包括事故地點及周邊環境、乙烯的理化參數、液化氣體泄漏擴散模式、事故發生頻率(與道路狀況等因素相關)等信息,確定影響風險計算的基本要素。
在SAFETI軟件中輸入已設置的模型參數,可以得到有關乙烯擴散濃度變化、燃燒熱輻射分布、爆炸沖擊波超壓影響范圍以及個人風險、社會風險等圖表。通過對得到的報告和圖表進行數據處理和分析,學生能夠更加直觀地了解風險計算要素,理解安全評價分析過程及其在安全管理中的重要性,也可以鍛煉獨立分析和解決問題的能力。
4 結束語
《安全評價》課程兼具理論性與實用性。在實際教學過程中,我們將SAFETI軟件引入課堂教學,增加案例分析和課程設計等實踐教學環節,有效提高了課程教學效果和效率,主要體現在以下幾個方面:(1)應用案例教學法等手段,有助于完善課程教學內容和方法,特別是能夠提高“定量風險評價”內容的教學效果;(2)在案例教學中應用模擬分析軟件,可以使學生充分熟悉安全評價的整個過程和方法的具體應用,既提高了學習興趣,也增強了對本課程及安全評價本身重要性的認識;(3)通過教學使學生了解和掌握SAFETI軟件的基本操作和建模過程,有助于拓展學生專業素養和實踐技能,更好地適應將來的職業發展要求。
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關鍵詞:危險源;風險評價;控制
一、風險的辨識、評價及控制
(一)危險源的識別
危險源的確定一般考慮因素有:一是容易發生重大人身、設備、環境危害等;二是作業環境不良,事故發生率高;三是具有一定的事故頻率和嚴重度、作業密度高和潛在危險性大。鉆井施工中最常見的危險源有:施工生產用電、民用爆破器材管理與使用、特種設備作業現場、有毒有害氣體、高空作業、滑坡、塌方危險地質段、重點防火防爆區域等。只有對危險源的識別和確定準確,才能有效地制定針對危險場所采取的相應的技術措施和防護方法。危險源一經確定,就必須納入控制管理范圍及時傳達到施工作業區的每位工作人員,現場人員要高度重視本區域安全動態,危險源若發生變化,尤其是升級時,應采取有效措施,保證人身安全。
(二)危險源辨識風險評價內容
1.全員危險源辨識調查表法初始評價,是對生產性作業活動危害性的初步調查辨識評價和對生產場所、設施及工藝操作安全現狀的符合性危險源辨識與評價。
2.系統安全檢查表符合性評價,主要是對照法律、法規及其他要求查找不符合項的偏離狀況。
3.一般作業活動危害性評價,列舉作業活動的清單為基本輸入事件進行風險評價。
4.設備故障類型與影響分析評價,設備與設施故障(失常)狀態下的危害,采用故障類型與影響分析方法進行危害的辨識與評價。
5.對生產工藝的危險和可操作性研究評價,主要是對涉及流量、溫度、壓力、反應單元、操作性、安全保護裝置等產生偏差(風險)的單元采用危險與可操作性研究分析方法。
6.對工作場所職業健康危害性評價,就是對一切涉及職業健康有害因素的工作場所,如塵、毒、噪聲、高低溫、射線危害按國家有關分級標準評價。
7.對典型風險的附加評價,主要是針對具有火災爆炸風險的單元進行評價。
二、鉆井現場風險管控的實施成果
(一)克拉瑪依鉆井公司按照危險源辨識風險評價內容
1.對生產過程中設備搬遷、安裝井架底座、安裝井架主體及附件、穿大繩作業、絞車、轉盤就位、起升井架、鉆臺、機房、泵房設備安裝、鉆井液循環罐及固控設備安裝、安裝電氣設備、設施、裝置、一開鉆進、下表層套管和固井、安裝井口、試壓、二開及各次開鉆高壓試運轉、鉆進、提下鉆、換鉆頭、測井、下套管、固井、侯凝、拆井口、甩鉆具、拆卸設備整個作業流程存在的各類危險因素進行辨識以及可能導致的各類事故,對危險等級進行評價,劃分了5個等級,根據不同的等級,制定不同的控制措施,等級越高,制定的控制措施越嚴格。2.對裝置運行過程中辨識出頓鉆、碰天車、單耳環、水龍頭脫鉤、檢修、保養設備時設備意外啟動、工具打擊傷害、鐵屑飛濺、安裝、更換防噴器摔傷、碰傷、壓傷、柴油機加水摔傷、發電機加水觸電、更換沖管摔傷、憋爆水龍帶、油罐泄露、著火、井噴失控等各類危險源。3.重大危險源辨識出:井噴失控、H2S中毒、火災爆炸、交通事故、井架傾覆、人員傷害、設備事故、鍋爐爆炸、碰天車、卡鉆、頓鉆、單耳環、重大環境污染、重大自然災害等事故。
(二)對危險源進行登記,建立清單,制定保證措施,編制專項控制措施
(三)對鍋爐、氣瓶、高壓循環管匯、懸臂吊特種設備建立了特種設備管理臺賬、安全管理制度和設備操作規程
制定了特種設備使用管理制度:主要內容包括特種設備采購、安裝、注冊登記、日常維護保養、隱患排查治理、重點監控設備安全管理、定期檢驗、停用報廢、安全技術檔案管理。
制定了特種設備作業人員教育培訓制度,及特種設備事故報告與處理制度。
明確了特種設備操作工藝參數如最高工作壓力、最高或者最低工作溫度、最大起重量、介質等。
特種設備運行中應重點檢查的項目和部位,運行中可能出現的異常情況和糾正預防措施,以及緊急情況的應急處置措施和報告程序等。
特種設備停用及日常維護保養方法。
(四)危險作業許可票
對動火、動土、高處作業、吊裝作業、維修作業、進入有限空間作業、臨時用電作業實行嚴格的許可票管理,對起、放井架,各次開鉆、鉆開油氣層實行許可管理。
(五)應急管理
對識別出的人身傷害、井噴及井噴失控、硫化氫中毒、火災、爆炸、傳染病疫情、食物中毒、交通事故、自然災害等重大突發事件制定了應急預案,明確了信息報告和接警、預警條件、預警程序、預警職責、現場報警程序、方式和內容,相關部門應急通訊聯絡方式,信息報送以及向外求援方式等,按照分級負責的原則,明確應急響應級別,現場恢復。
(六)隱患排查
全員按照屬地管理的職責,對設備的操作、維護、環境的整潔,對工藝流程作業潛在的風險進行全員、全過程的識別,鉆井公司編制了鉆井隊危險(危害)因素及重大危險(危害)因素識別清單,并對應制定了控制措施;鉆井公司每個季度進行一次綜合大檢查,對檢查出的問題,進行通報,并監督井隊及時整改,消除事故隱患;對于上級部門檢查出的問題,各井隊認真逐項消項整改;對于現場反映的問題,質量安全環保科及時下達風險預警單督促相關部門積極解決。
三、結束語
通過全員、全過程、各部門認真排查隱患,井隊員工認真執行現場風險控制措施,HSE監理加強現場監督,克拉瑪依鉆井公司通過綜合治理、消除隱患的總體防控措施下,有效遏制了安全事故的發生,提高了鉆井L險管控水平,促進了鉆井生產安全、平穩、高效的進行。
參考文獻:
Abstract: Offshore oil development is one of the industries which have the largest HSE risks in the world with the characteristics of high technological content, difficult in construction, poor working environment, small space, far away from the land and difficult in rescue and evacuation. The author believes that the most important thing is to control HSE risk in offshore oil development, and we should carefully study the HSE risks in the production process, and strengthen the HSE risk management in the direct offshore operation. It is important to constantly sound the HSE management body and personnel evidence work, pay attention to the project source, strictly comply with the design review, test and license system, strengthen the training in laws, regulations and operation skills, pay attention to the HSE "three while" management of sea facilities, make more implementation efforts in "two special" regulation, establish perfect emergency management system, take walkthrough in multiple forms, improve full staffs' HSE risk consciousness and emergency risk aversion skills, and ensure the improving of HSE performance in offshore oil development and management.
關鍵詞:涉海石油開發;HSE風險;分析;消減;應急管理;HSE管理績效
Key words: offshore oil development;HSE risks;analysis;reduce;emergency management;HSE management performance
中圖分類號:F273 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2012)34-0171-03
0 引言
由于涉海油氣生產的特殊性和高風險性,開采過程中往往帶來災難性后果。1988年,英國的阿爾法鉆井平臺發生連環大爆炸,導致167人死亡,成為迄今為止最嚴重的一起鉆井平臺事故。1979年11月,石油部“渤海二號”鉆井船在井位遷移拖航中翻沉,導致72人死亡,成為石油系統建國以來最重大的死亡事故,也是世界海洋石油勘探歷史上少見的事故。2003年渤海鉆井總公司“10.27”灘海探井通井路交通事故,導致19人落入大海身亡。石油開發中心目前共管理著四個涉海區塊:墾東12、青東5、青東12和老178,其中墾東12為續建產能區塊、青東5為建設階段、青東12和老178為滾動勘探試采區塊。為提高涉海石油開發的HSE管理績效水平,筆者分析了涉海發HSE風險,有針對性的提出了相應管理對策。
1 HSE風險分析
1.1 人員與設備高度集中 各種設備,工作人員極其活動,生產均集中在海洋石油生產平臺或海油陸采平臺上。
1.2 自然環境惡劣 不確定的海洋環境對海上石油生產設施安全有極大的影響,甚至有較強的破壞作用。
1.3 危險性高 涉海石油作業所生產的石油、天然氣,具有高壓、易燃、易爆等特點,極易發生火災、爆炸等重大事故。
1.4 地質條件復雜 涉海油氣田所遇到的地質條件是很復雜的,極易發生各種井下工程事故。
1.5 救援及逃生困難 涉海石油生產設施一般遠離陸地,孤立于海上,一旦發生事故,很難迅速得到外援,施救困難,極易升級為惡性事件。
1.6 施工難度大 涉海石油生產面臨的海況、氣象、地理、地貌及地下情況均較為復雜,決定了涉海石油生產設施具有建造成本高、施工難度大的特點。
1.7 涉海環境保護要求高 井噴、管線穿孔及其它事故,極易發生原油泄漏,造成重大海洋污染事故。
1.8 海上及灘海陸岸HSE隱患治理任務艱巨 海底管線、海底電纜、平臺及其工藝流程等海上生產設施依然存在一些隱患,急需有計劃地組織實施。灘海陸岸應急設施配備不足,與《海洋石油作業安全管理細則》的要求存在較大差距;灘海陸岸鉆井定額不足,導致部分鉆井施工單位的安全設施配備不符合有關標準要求。受內港池水深和樁西錨地泥質的影響,部分船舶避風難度較大,船舶避風存在安全隱患。海上施工管理統籌協調不夠,加大了海上施工安全風險。近年來,海上每年都要發生海底管道和電纜掛斷事故,特別是2009年發生的海管斷裂事故,最近發生的蓬萊19-3油田溢油事故,給海上生產造成了很大的壓力。
2 消減HSE風險的管理對策
2.1 建立健全HSE管理機構,做好人員取證工作 石油生產屬高風險開發方式,一旦疏忽便會造成重大事故,按照HSE體系管理要求,中心建立健全HSE管理機構,設立了安全環保部和安全環保監督站,2007年通過了北京中油健康安全環境認證中心的質量、職業健康安全、環境體系認證。目前中心共配備專職HSE管理人員30名,其中國家注冊安全工程師15名,另外外聘安全專家2名。中心有涉海生產人員共426人,其中29人持海上安全管理人員資格證書,426人通過了“海上四小證”的培訓,22人取得了“海上油氣消防”安全資格證書,海上從事人員持證率達到了100%。
2.2 從項目源頭抓起,嚴格遵守設計審查及檢驗發證制度 中心海上石油設施的設計建設、竣工驗收嚴格遵守《海洋石油建設項目生產設施設計審查與安全竣工驗收實施細則》。墾東12、墾東123、青東5海油陸采平臺的設計、建造全過程均由勝利監理、海監中心進行監督檢驗。青東12試采平臺、青東5-2試采平臺和老178平臺均由船級社進行檢驗發證工作。中心海上設備年檢定檢工作由海檢中心負責,按檢驗計劃運行,確保海上設備、關鍵裝置運行狀態良好可靠。
2.3 加強全員法律法規及操作技能培訓 我們組織相關部門將涉海生產的法律法規進行匯編,與局安全環保處下發的涉海相關標準一起下發到各涉海部門和管理區,認真組織進行學習,提高涉海管理人員執行法律法規和標準的意識,確保在工作中貫徹到位,執行到位。人力資源部和各涉海管理區把提高員工HSE操作技能作為保障海上生產的重點工作來抓,利用理論與實踐結合的培訓方式和嚴格的考核淘汰制度來提高涉海生產人員的HSE綜合素質。
2.4 抓好海上HSE “三同時”管理
2.4.1 我們認真抓好海上HSE “三同時”工作,嚴格遵照相關法律法規,辦理批準手續,確保項目建設合法運行。一是墾東12區塊產能建設項目的安全預評價報告由石油行業建設項目安全預評價評審中心組織進行了審查并備案。安全竣工驗收根據工程進度分兩期進行,一期工程進行了建設項目安全竣工驗收評價報告的評審并開展了安全竣工驗收工作,取得了國家海油安辦石化分部的批復文件。二期工程進行了建設項目安全竣工驗收評價報告的評審并開展了安全竣工驗收工作,及時取得了石化分部的批復文件。二是墾東12區塊的環境影響報告書分三期進行了編制和評審,東營市海洋于漁業局分別于下發了該工程的環境影響報告書的批復。墾東123產能建設項目的環境影響報告及時完成了評審取得了東營市海洋于漁業局的批復。
2.4.2 青東5新區產能建設工程的環境影響報告書由國家海洋局第一海洋研究所進行編制,于2010年9月21日通過了由東營市海洋漁業局組織進行的專家評審,東營市海洋漁業局于2010年10月19日下發批復。安全預評價報告由勝利油田安全環保評價中心進行編制,于2010年11份通過了石油行業建設項目安全預評價評審中心組織的專家評審,已完成上報備案手續。職業健康評價報告委托勝利油田職業健康評價中心進行編制,于2011年5月完成山東衛生廳審查備案。為了使青東5產能建設項目環境保護驗收工作在工程進入試生產階段時能順利完成,中心與東營市海洋與漁業局簽訂了青東5海洋環境監測合同,對青東5產能項目建設階段、后期試生產階段的海洋環境進行監測,使青東5項目對海洋環境的影響降至最低。青東12平臺屬勘探井組,總井數3口,2口油井作業完畢,1口棄井,環境影響報告書于2010年7月6日取得東營市海洋與漁業局的批復。因水深等自然條件限制,還未找到合適的測試生產方式,暫時關井。
2.4.3 老178區塊于2010年9月移交中心進行作業試油,總井數8口,生產井6口,棄井2口。安全預評價報告于2011年7月進行了專家評審,批復正在辦理中。環境影響評價報告于2011年1月12日取得了東營市海洋與漁業局的批復文件。
2.5 加強涉海直接作業環節管理,加大“兩特”規定執行力度 堅持“誰簽批、誰負責”原則要求,加強直接作業環節HSE管理,規范涉海工業動火、臨時用電、交叉作業、檢電等環節的票證審批手續,明確職責,落實責任,制定HSE措施,做到了重大施工現場HSE監督人員不到位不施工,HSE措施不落實不施工,達不到HSE施工條件不施工。中心要求各級領導嚴格執行“兩特”的相關規定,今年4月21日老178平臺投產和幾次惡劣天氣,中心領導帶頭到生產一線組織協調投產和落實應急準備情況,極大的提高了現場HSE管理水平,確保特殊時段、特殊天氣海上石油生產的順利運行。
3 完善應急管理體系,提高現場應急處置能力
3.1 及時修訂HSE應急預案 2011年按照17號令要求對《石油開發中心重特大事件應急預案》進行修訂。新版預案針對海上防井噴失控、防臺風(風暴潮)、極端災害氣候防范等內容,立足現場實際、細化職責、強化落實,建立起各管理區、中心直屬各單位應急管理目標責任制,進一步強化組織領導,明確工作責任,保障全面工作有人管,具體工作有人抓,形成各級聯動,層層負責。
3.2 完善管理體系,優化保障措施 按照“橫向到邊,縱向到底”的HSE預案體系建設目標,建立了相應的HSE應急預案體系,及時建立相應組織,完善應急措施,落實專項經費、專用設施、設備;形成了以中心為“點”,延伸“線”至各管理區(項目部),“面”推至直屬各單位的“點、線、面”結合的應急管理體系。2011年開發中心將老178井組以及墾東12島納入油田溢油應急計劃的應急范圍,成立了二級溢油處置領導小組,與油田內外相關專業溢油處置應急隊伍建立聯動機制,配備了消油劑、吸油氈及圍油欄等應急處置物資。
3.3 強化應急演練,提高現場應急處置能力 涉海單位根據生產特點,每月開展一次防井噴失控、防臺風(風暴潮)、防極端災害氣候等內容的應急演練,針對蓬萊19-3事故,在老178海域組織了專門的溢油應急演習,從預案學習、功能演練、現場演習到講評總結,對應急預案進行實戰檢驗,對人員進行實戰培訓,全面提高員工的應急避險能力。
4 結束語
我們把控制涉海石油開發HSE風險放在一切工作的首位,認真研究生產過程中的HSE風險,加強涉海直接作業環節HSE風險管理。不斷健全完善HSE管理機構,做好人員取證工作,從項目源頭抓起,嚴格遵守設計審查及檢驗發證制度,加強全員法律法規及操作技能培訓,抓好海上設施HSE “三同時”管理,加大“兩特”規定執行力度,建立完善應急管理體系,采取了多種形式進行演練,提高全員HSE風險意識和應急避險技能,確保涉海石油開發的管理HSE績效水平不斷提高。
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重大危險源監管的實施
根據《重大事故危險控制條例》,英國負責重大危險源監管的機構主要有英國健康安全執行局、環境保護部及地方政府。依據危險性和數量,《重大事故危險控制條例》將重大危險源分為高危和低危兩個等級;并將設施分為低危險性和高危險性兩類。
危險物質的品種和數量標準
《重大事故危險控制條例》附錄1的第2部分,對氨、氯、氫氣、甲醇、光氣等30種化學品及其衍生物列出了低限值和高限值,其中部分品種與我國GB18218-2009《危險化學品重大危險源辨識》比較如表1所示。
對未列出的化學品,《重大事故危險控制條例》附錄1的第3部分,根據其毒性、物理危險性、環境危害性給出了低限值和高限值。《重大事故危險控制條例》附錄1的第2部分,還提出了對多個品種限量標準的計算方法。
重大危險源安全責任的主體
《重大事故危險控制條例》體現了“誰制造風險,誰負責”的原則,企業是責任主體,凡是被列入高、低危險性設施的企業,必須落實《重大事故危險控制條例》的各項要求,并承擔相應的責任,包括:編制重大事故預防策略文件,開展定期評估審查;及時向主管部門通報企業危險物質的數量等信息;企業更改設施或設施中的裝置、工藝或者危險物質性質、數量時,應在變更前進行審查,必要時形成安全報告,通報主管部門;對事故情況及相關信息進行通報。
依據《重大事故危險控制條例》,英國高危險性設施除符合上述4項要求外,還需承擔更多責任:一是安全報告。在新設施建設、投產前,企業必須在規定期限內向主管部門提交安全報告,經審查同意后方可開工。安全報告至少每5年更新一次,應包括設施所處的環境;裝置情況;風險辨識及最嚴重事故情況;事故防范措施等內容。二是應急預案。企業必須在設施運行前,通過與設施工作人員、行政機構、應急和衛生主管部門協商,編制現場應急預案;同時應咨詢地方主管部門,并向其提供必要的信息,便于其編制場外應急預案。三是向公眾提供足夠、及時的應急、警告信息,包括企業基本情況。
對高風險領域的監管
英國《重大事故危險控制條例》把管理重大危險源風險的法律責任移交給企業,政府部門則集中精力,對高風險設施進行強化監管。
英國健康安全執行局的責任為:審查企業提交的安全報告和通報;建立檢查方案,對高危險性設施每一年至少進行一次現場檢查,并編制檢查報告;指導地方政府編制場外應急預案。
地方政府的責任為:場外應急預案的編制、審查、修訂和演練,向公眾有關企業的安全信息。
新建化工企業安全審查嚴格
在英國,新建化工企業尤其是涉及高、低危險性設施的危險化學品建設項目,準入門檻很高。根據《重大事故危險控制條例》,新建危險化學品建設項目從選址規劃開始,建設單位必須進行嚴格的安全、環境評估和事故模擬,并將評估、模擬結果上報城市規劃部門審批。城市規劃部門在審批之前,要征求英國健康安全執行局的意見,并結合英國健康安全執行局出具的意見,綜合平衡各種情況后作出審批決定。從實際結果看,近年來英國幾乎沒有新建大型化工企業。
建立事故及險情報告、統計制度
根據《1974年職業健康安全法案》和《1995年報告傷病和危險事故條例》(RIDDOR),英國建立了一套完善的事故報告程序。根據《報告傷病和危險事故條例》,事故分為傷害、疾病和險情三類。對于重大事故,必須立即通過電話或網絡上報,并在15天內提交文字報告;對于造成7天以上工時損失的事故,要在15天內通過網絡提交報表;對于職業病和部分事故險情也需要網絡提交報表。
啟示與建議
確立企業自律、行業指導、政府監管的頂層設計原則
從立法上,應進一步明確企業的責任。按照“誰制造風險、誰負責”原則,企業承擔風險管理的法律責任,必須嚴格執行法律規定的有關標準,全面開展風險評估,確保生產過程的安全;國家負責建立職業安全健康法規體系,明確政府部門、企業的職責;政府部門負責對企業職業安全健康法律法規執行情況進行執法監管。
英國企業的自律程度很高。如:羅賓遜兄弟化工公司成立于1869年,是一家殺蟲劑和醫藥中間體的化工生產企業。該企業能定期向安全監管機構報告企業情況;主動聘請第三方中介機構評估安全隱患;建立包括過程安全管理、事件報告、風險管控等安全管理體系。
加強危險化學品“兩重點一重大”安全監管
英國職業安全健康監管體現了分危險等級管理的思路,突出了重點品種、數量、重要危險設施,對重大事故予以重罰。對此,建議我國加強危險化學品“兩重點一重大”(安監部門重點監管的危險化工工藝、重點監管的危險化學品和重大危險源)安全監管,形成具有適應我國經濟體制和發展階段的危化品監管體系。
英國健康安全執行局對低危險等級企業提交的安全報告進行符合性審核,對重點企業的安全生產狀況進行安全檢查,并對重點企業的安全報告開展收費審查;加大安全生產違法處罰的力度。對發生事故或嚴重違反安全生產法律法規的行為,除了給予經濟重罰外,還會明確犯罪情節,納入刑罰。
加強危化品重大危險源安全監管
針對我國目前情況,建議加大《危險化學品重大危險源監督管理暫行規定》的執行力度,加強對高風險重大危險源監管。對危險性大或者量特別大的重大危險源,實施更加嚴格的監管;對監控手段、安全評價報告、應急預案提出更加嚴格的要求。同時,指導中介機構開展重大危險源評估分級,發揮中介機構的技術支撐作用。
建議對照《危險化學品重大危險源監督管理暫行規定》要求,并吸收英國重大危險源管理經驗,對GB18218-2009《危險化學品重大危險源辨識標準》進行修訂。同時,建議我國制定《重大危險源安全監督管理條例》,將所有行業領域重大危險源納入該條例的范疇,特別應明確將城市新建重大危險源安全規劃的內容,納入城市建設規劃和土地使用規劃審批。
在企業全面推行風險辨識機制
利用企業開展安全標準化達標建設的契機,指導企業將識別風險、評價風險、制定風險控制措施,貫穿到整個企業日常運行管理制度中去,并作為企業安全文化建設的重要內容。英國羅賓遜兄弟化工公司,將風險辨識意識體現在作業過程中的每一個環節,公司在作業前,均會進行風險辨識,明確各項風險,制定控制方案,確定參與人員的崗位職責。
加強我國安全監管隊伍的執法專業水平建設
英國安全監管人員,特別是英國健康安全執行局的工作人員的專業素質、運用科技手段的能力、專業支撐水平,要高于我國的相關工作人員。與英國相比,我國的安全監管隊伍特別是危化品安監力量和專業性明顯不足。因此,建議我國建立專業化的危化品安監隊伍,提高專業準入門檻,嘗試改革危化品安監人事錄用、考核、管理機制,采用聘用制多途徑補充隊伍力量;加大專業培訓力度,通過專業知識及技能培訓、安全科技研發、建立各行業專家庫等方式,使每位安監人員都能掌握風險管理等重要工具手段,打造一支高素質專業化安監隊伍。
發揮安全協會和中介機構的作用
建議制定安全評價機構的定期審查管理制度,加強對安全評價報告等內容的抽檢、審核力度,杜絕技術含量低、模板化的報告,同時設立中介機構淘汰機制。
摘 要 文章通過我國《企業內部控制基本規范》與COSO報告的比較,總結了我國《企業內部控制基本規范》及配套指引的主要特點,并結合目前實際情況提出了完善我國企業內部控制評價制度的個人建議。
關鍵詞 內部控制 外部審計 評價制度
一、引言
2008年6月28日,財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會聯合了《企業內部控制基本規范》;2010年4月26日,上述有關部門又聯合了《企業內部控制配套指引》,從而標志著中國企業內部控制法制化體系已初步形成,中國企業在內部控制制度建設方面取得了決定性成果。本文擬通過對我國《企業內部控制基本規范》與COSO報告之比較,分析與我國企業內部控制的異同,對我國內部控制建設情況進行總結,為進一步完善我國企業內部控制建設提出合理建議。
二、我國《企業內部控制基本規范》與COSO報告之比較分析
1.內部控制的認識比較
COSO報告認為,內部控制是由董事會、管理層和員工共同設計并實施的,旨在為實現組織目標提供合理保證的過程。COSO報告認為內部控制是一過程,是實現目標的手段,是與管理過程融合在一起的,是一個不斷發現和解決問題的循環往復的動態過程。內部控制的有效性也只是這個“動態過程”中某個時點上的一種狀態。我國《企業內部控制基本規范》所稱內部控制,是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
2.內部控制的目標比較
COSO報告指出,內部控制是為實現以下三類目標提供合理保證:經營的效率和效果、財務報告的可靠性、適用法律法規的遵循性。為應對未來外部環境變化給企業帶來的風險,新COSO報告又增加了戰略目標。我國《企業內部控制基本規范》指出內部控制旨在實現以下五類目標:企業戰略;經營的效率和效果;財務報告及管理信息的真實、完整;資產安全;遵循國家法律法規和有關監管要求。可知,《基本規范》借鑒了COSO報告的目標,同時考慮到我國國有大型企業比重大、國有資產流失嚴重的國情,增加了資產安全目標,這是我國內部控制規范對COSO報告的補充。
3.內部控制的構成要素比較
COSO報告認為,為實現內部控制的有效性,需要五個要素的支持:控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通及監督。新COSO報告包含了八個構成要素:內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。我國《企業內部控制基本規范》在形式上借鑒了COSO報告五要素框架,但同時進行了充實和豐富,在內容上體現了新COSO報告風險管理的八要素框架的實質,即內部控制和風險管理日益融合、風險導向成為內部控制未來發展方向的趨勢。
4.內部控制的責任主體比較
在COSO報告下,管理層對內部控制負主要責任,不但要向董事會下屬的審計委員會報告,還要評估內部控制的有效性并對外內部控制報告。我國的《企業內部控制基本規范》對內部控制的主要責任主體的責任分別進行規定:事會負責內部控制的建立健全和有效實施;監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督;經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。在COSO報告中,內部控制的責任主體主要是管理層而我國《企業內部控制基本規范》卻強調了董事會對內部控制的重要責任,而且更加明確地規定各責任主體對內部控制的責任,使治理層和管理層的責任分工更加明確。
5.內部控制的外部審計比較
在COSO報告下,審計師要在審計財務報表的同時對公司的財務報告內部控制進行審計,既要評價管理層對內部控制的評價,又要對內部控制的有效性發表意見。在我國,執行《企業內部控制基本規范》的上市公司,應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價,披露年度自我評價報告,同時應當聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。可見,我國《企業內部控制基本規范》和COSO 報告都強制要求對內部控制進行外部審計。
三、完善我國企業內部控制評價制度的建議
《基本規范》及配套指引主要是在借鑒COSO報告的基礎上,結合我國的具體情況進行適當修改完善后形成的。《基本規范》及其配套指引只規定了中國企業建立內控制度的基本原則、目標、框架及主要控制環節和相應核心控制點,如何從宏觀上有效地促進并引導企業提高內控水平,還必須建立一系列規范統一、具體明確、簡明實用的《企業內部控制評價制度》,借以督促企業盡快務實地建立健全并持續改進內部控制制度。但至目前,如何建立中國企業內部控制評價制度,理論與實務界仍有諸多不同的看法。
本人認為應由證監會出臺統一的內部控制指引,與《內部控制基本規范》相配合,以統一內部控制相關概念界定、內部控制評價目標、內部控制評價要素等。這些制度的協調統一是完善內部控制制度并使之有效運行的基礎。在統一明確的制度指引下,上市公司能夠通過建立健全內部控制評價體系,合理規避經營風險,保證資產安全,提高經營效率和效果。盡快統一內部控制自我評價制度和注冊會計師核實評價制度,降低注冊會計師執業風險,合理保證注冊會計師的利益。建議借鑒美國的經驗,將核實評價的范圍限定為與財務報告相關的內部控制評價。
參考文獻:
[1]COSO.COSO企業風險管理整合框架:中文版.大連:東北財經大學出版社.2005.
關鍵詞:內部控制;評價指標體系
中圖分類號:F275 文獻標識碼:A 文章編號:1006-8937(2013)15-0051-02
1 內部控制評價基礎理論體系簡介
內部控制體系的建立,來自于企業資產安全保證的要求,以及外部監管者對會計信息安全性和真實完整性的要求。內部控制理論大致經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整合框架及企業風險管理框架五個發展階段,其中后兩個階段標志著內部控制成為現代風險管理理論的重要組成部分。1992年,美國反舞弊性財務報告委員會(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting, COSO)《內部控制整合框架》,是第一次對內部控制理論進行了框架性的闡述。2004年9月,COSO委員會又在《薩班斯一奧克斯利法案》的基礎上,《企業風險管理框架》,成為內部控制理論發展的里程碑,將風險管理作為企業管理的核心要件。作為企業風險管理框架中最重要的組成成分,內部控制主要致力于財務和經營風險的管理。
內部控制可以被視為一個系統過程,企業要改善內部控制水平,就必然經歷內部控制評價這個過程,它通過對設計合理性和執行有效性進行測試、分析、評價,找出企業內部控制中存在缺陷和薄弱的環節并且有針對性的提出改進建議,從而進一步完善企業的內部控制系統建設。
2 我國企業內部控制制度的發展
1999年,我國立法機關對《會計法》進行了修訂,企業建立健全內部控制體系自此成為了法律要求,我國的內部控制體系建設開始起步。以《會計法》為基礎,財政部又先后了《內部會計控制規范―――基本規范》等7個有關企業內部控制的相關規范指引。
實際上,直到2002年,受美國安然事件影響,我國才真正把內部控制和風險管理形成法規。2006年,中國成立了企業內部控制標準委員會,國資委同時了《中央企業全面風險管理指引》,首次對全面風險管理的內部控制原則提出要求,這是我國在全面風險管理領域首份指導性文件,標志著我國內部控制風險管理體系的正式確立。2008年6月28日,財政部聯合證監會、審計署等五部門聯合了《企業內部控制基本規范》(以下稱《規范》)。《規范》首先適用對象即為上市公司,同時也鼓勵其他非上市公司積極適用。《規范》的,是中國企業內部控制規范體系的又一次重大的突破,被業內人士譽為“中國版的薩班斯法案”。
2010年,財政部聯合證監會、銀監會等五部委共同《企業內部控制配套指引》(下稱:《指引》),《指引》共包括《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》等18個詳細規則,同時還有《企業內部控制基本規范》作為基礎性指導性法規。至此,我國已經建立了一套符合國際通例又貼合中國實際,比較完整的企業內部控制規范體系。實施時間表的制定,確保了這一體系的順利實施。首先在境內外同時上市的公司實施,然后擴大至在國內交易所主板上市的公司;最后,在中小板和創業板上市公司實施。
3 企業內部控制評價體系基本框架
企業內部控制評價體系的基本框架,一般是由評價目的、評價主體與客體、評價標準和評價方法幾個部分組成。
3.1 評價目的
對企業內部控制狀況進行評價的目的主要是使企業了解內部控制狀況,找出內部控制薄弱環節,提升企業經營的質量;從而對上市公司行為進行有效約束,促進企業積極完善內部控制體系,保護投資者權益。
3.2 評價主體和客體
根據《內部控制評價指引》相關規定, “內部控制評價,是指董事會(或類似決策機構)或其授權機構,對內部控制設計與運行的有效性進行綜合評估的過程”。而客體主要指內部控制設計和運行的有效性,如圖1所示。
3.3 評價標準
①完整性。主要指企業根據業務流程需要,主要風險事項都已設置了針對性的控制措施,還包括對業務流程各主要風險點進行自始至終的控制。
②合理性。首先需要關注的是,內部控制體系中內部控制流程執行時的合理性,同時還需考慮的是整個內部控制流程在設計、執行時的經濟性,即控制要以成本效益原則為指導。
③有效性。控制措施執行的有效性是指,一套完善合理的內部控制體系,能夠在企業的生產經營中得到嚴格的貫徹執行并發揮其應有作用,從而保障財產安全、保證財務報告的報告質量。評價控制措施執行的有效性是確定每項控制性措施的執行能否有效防范風險。
3.4 評價方法及過程
我們應依據已建立的內部控制框架對內部控制的合理性和有效性進行評價,在此過程中,可采用不同的評價方法。目前方法主要有風險目標導向評價法和詳細評價法兩種。
①詳細評價法。該方法將企業內部控制框架標準作為參考,考察內部控制體系中的主要構成要素的存在性,從而對內部控制運行的有效性進行初步評價。然后對內部控制運行的有效性進行測試,最后基于上述兩個方面的評價對內部控制體系的有效性作出總體評價,通過識別出內部控制體系存在的缺陷,以及評估內部控制目標的風險,來確定內部控制的有效性。
②風險基礎評價法。該方法首先要識別出實現內部控制目標的風險。然后考察針對這些風險,企業是否已建立了相應的風險防范機制措施,并由此來評價內部控制設計的有效性。最后,評估整個體系中存在的缺陷,判斷是否構成了實質上的內部控制漏洞,并依此來判定內部控制的有效性。
4 我國內部控制制度存在的問題
①相關責任主體不明確。美國法律對管理層有關內部控制的法律責任做出了明確規定。《薩班斯――奧克斯利法案》中明確要求公司CEO與CFO對上報給SEC的財務報告“完全符合證券交易法,以及在所有重大方面公允地反映了財務狀況和經營成果”予以保證,并有嚴格的處罰措施保證法案有效執行。然而在我國法律中,并未明確規定這方面的法律責任。《上市公司治理準則》、《年度報告編報規則》等規定并未明確內部控制的制定與運行的負責人,而僅僅強調審計委員會和監事會對內控運行的督促、監察責任,導致了內部控制責任主體不明確的問題。
②內部控制評價標準不完善。“有效的內部控制評價”一直缺乏有效明確的定義,這就造成內部控制的評價標準具有可選性,然而評價結果卻是固定強制的。這就造成了評價報告具有主觀隨意性、缺乏客觀性,甚至有企業利用內部控制評價標準的可選性進行財務舞弊。
③企業內部控制評價報告的使用率較低。由于內部控制評價信息的質量較低,也導致了我國內部控制評價信息未引起市場的重視,這就讓“更好的內部控制產生更加可靠的財務信息披露”這一理念的在現實中無法得到有效實踐。投資者對內部控制評價報告的關注度低,內部控制水平高的企業披露內部控制評價信息的激勵不足,資本市場中的內部控制信息出現“逆向選擇”的現象,不利于資本市場的健康發展。
5 我國開展內部控制評價的建議
5.1 明確管理層內部控制相關法律責任
通過清晰的責任劃分,可以明確管理層有關內部控制的法律責任。首先,借鑒美國經驗,明確規定企業CEO和CFO對企業內部控制評價報告的客觀性和準確性負有最直接的責任。管理層應該對內部控制體系設計與執行是否符合企業利益進行評價,是否完整詳細的記錄了企業內部控制的程序。此外,應制定相關法律細化明確企業管理層內部控制職責。對于未能有效執行內部控制的情況,能夠依法區分出明確的責任人并嚴格追究法律責任。
5.2 完善內部控制評價標準體系
對企業內部控制有效性的評價結論目前多為 “是”或“否”的二項選擇模式,在這種模式下只要企業存在某一項重大控制缺陷,企業內控評價的結果就只能是“否”,嚴重影響了企業披露控制缺陷的積極性。因此評價結論需要突破簡單的二項選擇模式,在單一的某項控制缺陷被披露出來后,如果企業其他部分內控評價是有效的,那么該企業的整體評價應該被客觀的披露出來而不是簡單的以“是”或“否”來定性。
內部控制評價指引應該明確不同企業所采取的評價標準,讓評價過程具體化、清晰化。使管理層在進行內控評價時有切實可行的參考標準,以此對評價的核心指標進行統一標準的評價。還應對內控缺陷的補救和完善提供參考意見。
5.3 大力推廣內部控制評價報告的使用
為了增強投資者對內部控制評價報告的關注度,中國注冊會計師協會、中國證監會等行業協會和監管機構應通過指導和宣傳,同時提高外部審計監督的有效性,大力推廣內部控制評價報告的使用,使投資者認可內部控制評價信息的指導作用。通過內部控制信息需求與供給雙方相互影響和相互作用,形成對高質量內部控制信息的有效需求,讓內部控制評價報告真正為企業及其利益相關者服務。投資者意識到內部控制信息的重要性,促使內部控制水平較高的企業更多的披露內部控制信息,也促使內部控制體系不健全的公司切實有效的完善其內部控制體系,資本市場內部控制信息的需求和供給就可以進入一個良性循環。