建設項目財務審計報告精選(九篇)

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第1篇：建設項目財務審計報告范文

1.按審計程序下達項目審計通知書，明確投資項目審計對象。根據市政府批準的年度項目審計計劃安排投資審計工作，成立投資項目審計組，確定審計組組長、審計組成員及人員分工；在做好前期調研和工作安排基礎上，制定審計實施方案，在實施審計三日前向被審計單位下達審計通知書；明確投資審計對象是項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位。2.按審計程序出具審計報告，規范投資審計文書。結算審核報告征求結算報送單位意見，投資項目審計報告征求被審計單位意見，按照審計署規定的程序向被審計單位出具審計機關的審計報告，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理意見和建議，審計結果以審計報告、審計決定、審計移送等方式體現。

二、履行法定審計職責，防范投資審計風險

1.確保無任何經濟利益掛鉤，維護審計機關客觀公正形象。部分工程竣工結算審計工作若委托外聘中介機構實施則采取服務外包形式，通過局綜合處在中介單位庫中招標確定中標中介，審計費由財政局或建設單位直接支付給外聘中介機構。審計機關在投資審計中與財政、建設單位、施工單位、外聘中介機構之間不存在任何經濟利益關系，無任何收費現象發生，保證審計機關客觀公正。2.規范投資項目送審行為，防范竣工結算高估冒算。通過明確審計對象是項目責任單位，督促業主單位履行職責，要求項目責任單位對送審資料進行初審把關，并以報告形式報送審計局，報告中確定送審內容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結算金額超過批復概算金額10%以上的項目，否則要求項目責任單位在送審報告中說明概算外增加內容、原因及金額；對施工單位報送竣工結算高估冒算行為承擔一定經濟責任，要求監理單位、項目責任單位對施工單位送審資料要規范管理，項目責任單位與施工單位簽定承諾協議，由施工單位做出承諾，當審定項目結算核減率超過10%時須由施工單位承擔超出10%部分的審計費。3.建立防火墻隔離網，有所為有所不為。通過與外聘中介機構簽訂委托合同和承諾書，規定雙方權責利關系，明確外聘中介機構在各階段各環節需承擔的工作職責、完成的工作內容，避免因職責不明而導致工作推諉和審計效率低下。在整個審計項目實施過程中，充分發揮外聘中介機構的工程技術特長，由其完成具體的結算審核工作，獲取結算審計證據，審計局審計人員主要進行組織協調和監督指導，不直接與利益相關方直接發生關系，不直接參與具體的實務工作；對施工單位報送審計的資料、需要施工單位提供、反饋的事項均由被審計單位轉送。外聘中介機構遇到問題和困難時，應盡量爭取自行解決；確實無法解決的，需及時向我局匯報并提供相關材料，由我局按照《南昌市政府投資項目竣工結算審計操作規程》、《南昌市政府投資項目結算審核會商管理暫行規定》等內部制度要求，組織相關單位和人員通過會議形式集體討論決定。通過主動建立“防火墻、隔離網”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專業的工作交給專業機構去完成，從各方利益博弈中超脫出來，最大程度的實現自我保護和高質量完成工作任務。

三、充分發揮固投審計職能作用，積極探索投資審計工作新思路

第2篇：建設項目財務審計報告范文

1．1兩者相結合，是新形勢下的必然結果

近年來，隨著高等教育的快速發展及各院校教育規模的擴大，高等教育與市場經濟逐步接軌，在一定程度上帶來了辦學風險。這對內審人員提出了更高、更新的要求，筆者認為財務審計和工程審計結合不僅能夠適應新時代的要求，而且能夠行之有效地為高校建設提供更全面的監督與服務。這種結合審計有實在的內涵，更有廣泛的外延意義。工程結算審計和項目的財務收支審計同時進行，分工合作，對項目中的一切違紀違法行為做到準確、及時的發現，大大提高了審核項目結算的正確性、費用使用的合法性以及賬目收支的真實性。此外，內審人員還可以運用工程管理、工程經濟和財務管理等綜合知識對項目決策、管理、后期評價和投資效益等問題進行多方位、深層次的定性和定量分析。

1．2兩者相結合，是實現全過程跟蹤審計的一種審計方法

工程預決算審計和基建財務審計貫穿于整個過程跟蹤審計工作中，相比以前單一、傳統的審計方法，二者相結合的審計方法有以下優點:①審計信息更加全面、準確;②提高了審計效率;③能夠更全面地反映審計結果。如以前獨立的、單純的財務審計和工程審計在項目立項、概預算執行、材料認價、施工單位轉分包、工程造價高估冒算等問題上，只是各自運用專業知識進行分析處理，沒有融合貫通，從而使得出的結論不全面，無法達到二者相結合所能取得的審計效果。

1．3兩者相結合，是高校內部效益審計由定性向定量分析轉變的關鍵方式

長期以來，受多種因素影響，高校審計部門往往從決策管理的角度進行審計評價，側重于定性分析，而忽視了從效益角度進行多方位、深層次的定量剖析。財務審計與工程造價審計相結合，是高校內部效益審計的重要保證，在高校內部審計綜合分析方面，它是一種全新的技術方法，對經濟責任的界定與追究起到了積極作用，審計力度有了很大程度的提升，使得內審評價更加具體全面。當前效益審計是高校審計工作的重中之重，將財務和工程審計相結合運用，來保證達到教育投資資金的效率性、經濟性和效果性。

2財務審計與工程審計在高校內審中相結合的具體應用

在審計某高校的一項新建工程項目時，高校內部審計部門通過使用社會咨詢機構審計力量，組成財務審計與工程審計合作審計組，對概算總投資為2．36億元的某項目進行了試點審計。經過為期一個季度的審計工作，審計人員查出相關違紀違法問題約11252萬元，這其中包括以下內容:多列概算1153萬元，超預算957萬元，虛列成本135萬元，違規分包、截留、獲取非法所得264萬元，隱蔽工程虛列簽證2095萬元，擠占建設成本699萬元，無計劃開支900萬元，核減工程造價2015萬元，漏交稅金1491萬元，少計收入1543萬元。取得了顯著效果。在審計過程中，審計組在實現全面審計基礎上從兩者不同專業的角度，去發現問題、疑點，并且抓住這些問題、疑點進行重點審計，高效率地完成了發現違紀違規問題、核減工程造價、發現案件線索等方面的工作，從而有效地完成了任務。兩種審計結合進行，可以共享項目基礎資料，并對審計資源進行整合，對決策、管理上的問題進行定量剖析。在審計工作中，重點工作是促進控制工程造價以及規范工程管理，通過技術經濟審查、審計控制和評價相結合，通過事前、事中和事后審計相結合，運用財務與工程審計相結合的審計方法，對項目的所有經濟活動進行了審計工作。這是以往以財務審計為主的內部審計和單純進行造價咨詢的社會機構審計都無法得到的。

2．1事前結合審計

事前結合審計指高校審計部門通過工程審計和財務審計相結合的方式進行決策、概算等方面的把關工作。事前結合審計主要進行項目建設前期工作的審計工作，包括項目立項與批復、工程概算、合同簽訂等內容，這些內容主要是在項目的決策階段、規劃設計階段、招投標與合同簽訂階段。在此階段，審計人員要通過財務審計與工程審計相結合的方式，科學有效地把握好監督決策的準確度，控制好概算編制的真實完整度。據統計數據顯示，項目建設期間，投資決策階段對工程造價及效益等方面的影響很大，因此決策方面的把關工作是審計工作的關鍵點。財務審計與工程審計相結合的審計工作主要體現在項目的審查、評估及分析方面，其審查內容有項目建設立項建議書及初步設計方案，評估內容包括可行性研究報告、生產建設條件等方面，分析內容包括技術方案、可行性指標、經濟效益、社會效益等方面。審計人員從項目建設設計方案的經濟可行性、地理適宜性、技術方案先進性、施工方案安全性等方面進行工程審查;從財務盈利能力、資金規劃的合理適宜性等方面進行財務審查。對于公益性、非盈利性特殊項目，審計人員可以通過盈虧平衡產量分析法、生產能力平衡法、凈現值法、成本法等方法對上述工程和財務方面的內容進行審查，并作經濟費用的效益分析，從而得出一個全面的審計報告。通過這種結合審計，高校審計部門從定性和定量兩方面對項目的決策情況給出一個判斷，并提出有效合理的建議，從而避免因決策失誤讓項目盲目立項開展，進而造成重大的經濟損失。工程審計與財務審計人員要在各自專業技術的基礎上，依據相關法律法規，分工合作，有序進行審查工作。審查內容有:項目概預算編制依據及深度，項目建設的規模及標準，項目設備規格、數量和配置，初步設計的內容，審批手續的齊全性，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準等。

2．2事中結合審計

事中結合審計指高校審計部門通過工程審計和財務審計相結合的方式進行資金、結算等方面的把關工作。在項目實施過程中的事中結合審計主要體現在以下幾個方面:查處概算執行、材料認質認價、招標人費用項目控制、變更簽證控制、付款控制、施工單位轉分包。事中結合審計應該著重審查的內容有:工程概預算的審批及執行情況、合同中與資金相關條款的合法性及履行狀況;工程進度款結算、設備材料的管理、應繳稅費的計提和繳納情況等。其中，他們在合同調整的合法性、建設標準的執行情況、建設規模、建設內容的真實性、超概算外投資、建設單位管理費超概算等問題上運用結合審計的方法比較突出。財務審計與工程審計人員在審計過程中，互相交換各自收集的信息，并通過交換意見，對項目的各項成本費用及計劃執行情況進行審查，以保證各項資金?？顚Ｓ?，避免了虛列成本、亂開支、擠占、挪用、截留、轉移、損失浪費等現象，確保了撥款與工程進度的一致性。一個項目能夠順利進行，關鍵之處在于工程資金的到位和使用情況，因此，審計要把這個關鍵點作為重點審計，深入分析查證，落實資金是否到位，撥付是否按計劃進行，資金使用是否按國家規定進行使用，進度款支付是否堅持先審計后付款的原則進行，把這些問題審查到位，才能更好地控制造價，有利于后期的決算審計。事中結合審計的每一次工程結算是全過程跟蹤審計的主要工作，是項目建設過程中重要的原始記錄，各種資料的審查對于工程結算的準確度有直接的影響，更體現了基本建設項目投資的合法性。財務審計在此階段主要關注“預付賬款”、“建安投資”、“應付賬款”等科目，這個階段的審計主要以工程審計為主，財務人員配合。工程審計人員可通過認真核對工程量、定額、圖紙、變更簽證資料及相關甲方認質認價材料簽證、招投標文件、取費標準等資料，認真套用工程量清單計價軟件或有關定額，審核應該結算的價款，防止施工單位高估冒算，維護學校的利益，并同財務人員實際結算的價款進行對比，看是否按審計金額結算工程價款等情況，財務人員亦可根據賬目數據查看施工單位的可疑資金動向，抓住疑點線索，進行深度審查。

2．3事后結合審計

第3篇：建設項目財務審計報告范文

我國高速公路建設的內部審計比較關注審計的控制作用和監督作用，嚴重缺乏對內部審計服務作用的認知。這樣一來審計工作的重點就發生了偏離，導致審計結果也發生偏差。審計制度應該緊隨現代管理意識的進步不斷完善，要重視審計工作自上而下的管理模式，將這種模式介入到高速公路建設項目中去，讓審計工作發揮最大的作用。我國高速公路項目公司很多沒有設置獨立的內部審計機構，內部審計人員是由內部財務管理人員兼任，嚴重缺乏專業性。

2審計方式不合理，不符合公路建設項目要求

我國的高速公路建設仍然采用以前的審計方法，并沒有隨著經濟的發展而創新。老一套的審計方法，只局限于對財務的一般審計，只在淺層次上糾正違法違紀現象，實施事后審計監督。隨著社會的發展，會計電算化被普遍使用，會計人員的職業素質也普遍提高，會計資料出現差錯的情況越來越少，專項資金的來源變得越加豐富。如果仍然采用老一套的審計方法，就無法滿通事業發展的形勢需要。只有不斷發展創新內部審計方法，拓展審計的工作范圍，才能更好地適應交通事業的發展。

3完善內部審計的建議

3.1發揮法律法規的調節作用我國目前的法律法規體系沒有對高速公路建設項目的內部審計做出有針對性的規定，也沒有將那些僅有的規定落到實處。法律法規體系的不健全，造成很多的審計漏洞。審計人員在進行審計工作時無章可循，許多審計意見和建議難以執行。這樣一來，審計人員提出的審計意見和建議就會嚴重缺乏法律的制約，導致審計工作存在人為操縱的現象，在審計過程中容易受到其他執行部門的影響和抵觸。所以，相關部門必須積極制定針對我國內部審計工作的法規法律，對審計人員的審計范圍和審計程序做出明確的規定，落實公路建設項目的審計細則，強調審計人員的獨立性。從根本上改變審計工作的被動局面，提升審計質量。

3.2完善審計部門的制度規劃審計制度的完善能夠降低審計風險，提升審計過程的詳細性、審計報告的可信度。想要完善內部審計的制度，就要給予審計活動一定的獨立性，不能指使審計人員弄虛作假，掩蓋事實。在給予審計部門充分獨立性的基礎上，進一步規劃好企業的內部控制體系。將審計工作的整個流程詳細的制定出來，以便于保證會計資料的真實性，提升審計報告的可信度。同時把審計部門和其他管理部門相關人員的法律責任與其經濟利益掛鉤，這個方法可以起到威懾和激勵的作用，可以降低企業的審計風險。企業需要嚴格執行內部審計工作，不能只站在節約審計成本的立場上縮減審計成本，減少審計環節。除此之外，企業還需要建立一個科學有效的審計意見反饋體系，為企業提供可靠的決策依據。

3.3嚴格審計審計具有時效性強、檢查范圍大、保密性強、工作量大等特征，所以必須采用提前介入、全程監控的方法來降低舞弊風險，提升審計報告的可信度。根據國家公路建設方面的規定，對那些隱蔽性項目工程進行現場勘查，仔細分析項目施工過程中有無重復計量、工程量多計、不合理變更、挪用公路建設資金等情況，嚴格控制整個審計過程?？梢酝ㄟ^建立評估結果、工程檔案和經費收支等一些列數據庫來保障審計工作的持續進行，提高審計效率，確保審計結果的準確性。

3.4全面履行審計職能高速公路企業想要提高審計監督質量，就必須改進審計方式和審計手段。結合組織管理需要和高速公路建設需要，以規避風險、規范項目管理、促進高速公路效益最大化為目標，加強內部控制，開展各項審計工作，發現管理過程中的漏洞和不足。根據漏洞和不足提出審計意見和建議，及時糾正錯誤和彌補漏洞，整體提升高速公路的管理水平與企業自身的經濟效益。在高速公路建設項目籌集資金困難的時候，審計工作的順利進行能夠幫助企業最大化提升資金使用效率。

3.5開展全過程跟蹤審計，提升審計有效性在審計過程中，對階段性工程造價審核和對定期財務審計采取全過程的審計跟蹤，有利于發現審計過程中存在的問題和矛盾，針對被發現的問題及時作出反應，并且針對問題和矛盾制定出合理的解決方案。提前介入、全程把關，就是在工程立項、招標投標、材料采購、工程變更等相關環節都要有審計人員的參與，還要對這些環節進行實質性程序審計?？刂聘咚俟方ㄔO工程造價的具體環節：參與招標，實施審計監督權、加強市場調查，分析市場情況、有效評估工程信息，分析報價、現場驗證隱蔽工程，嚴把決算審計關等。要做到有效控制高速公路建設工程造價，必須將造價控制融入到整個建設過程中去。造價控制以主動控制為主，把事后控制改為事前、事中控制，以便于更好地開展審計工作，從而減少舞弊問題，提升內部審計的效率與效果。

4結語

第4篇：建設項目財務審計報告范文

一、基建審計如何實現從查錯糾弊向管理審計轉化；

1、審計方法要從查錯糾弊向改革管理、提高效益、促進發展轉變；審計內容從審計合規性為主向以效益性為主轉變，把提高經濟效益作為基建審計的重點，幫助各單位改善經營管理，提高經濟效益。

2.審計范圍要從財務管理審計向包括財務管理在內的各方面轉變；要在財務管理審計基礎上，進一步拓寬內部審計的范圍，把基建審計工作的重點轉移到內部管理審計、決策審計、合同審計等方面上來，從而提高內部審計的層次。審計部門要適時轉型，擴大審計范圍，深入到基建的各個方面，在加強管理控制、防范風險、保證基建運行質量和提高經濟效益等方面發揮積極作用。

3.審計時效要從事后審計逐步向事前、事中、事后轉變。目前的基建審計多為事后審計，主要起監督作用。今后基建審計的作用不僅限于事后監督，更多的是事前預防與事中控制，它將對基建進行全過程、全方位的監督和評價。審計內容也應變為建設的全過程、建設的各個環節的審計，其結果不僅能收到事半功倍的效果，而且也使審計工作的自身價值得以實現。

二、開展基建項目全過程審計的思考與實踐

（一）開展項目投資效益審計的做法

1、做好審前調查，精心制定審計方案，為實施審計工作打下堅實基礎

為了順利開展審計工作，在審計前要進行前期調查，掌握以下信息：一是摸清立項程序，包括審查該項目是否執行國家投資、基建管理政策的有關規定，為審查項目決策立項的程序作準備。二是摸清工程招投標情況，包括對投標單位資質的審查，熟悉招標文件的內容，工程的施工方法。三是摸清施工合同內容，包括合同中約定的承包范圍、結算方法。四是摸清結算資料編制情況，包括工程計量、設計變更及簽證手續是否齊全，竣工圖紙的審批手續是否完善。五是深入現場實地，與相關人員座談，了解工程建設情況等。

2、理清思路，突出審計重點，把握好審計實施的關鍵

這里主要抓好三方面工作，一是建設項目管理審計。二是資金管理審計。三是竣工決算審計。

（二）開展投資效益審計中存在的問題及困難

1、投資效益審計的評價標準難定，操作難度較大。財務審計已經有一套評價財務收支真實合法的會計準則，效益審計卻沒有統一的可評價的標準。要盡快制定比較系統、操作性較強的投資效益審計準則，對投資效益審計對象、審計目的、審計程序、審計報告形式等作出明確規定，以指導和規范投資效益審計行為。要建立統一的、普遍適用的投資效益審計評價體系，為投資項目效益審計的開展提供科學的評價依據。

2、基層審計機關缺乏投資效益審計專業人員。投資效益審計既要查處問題，又要宏觀分析問題；既要審查合法性、合規性，又要評價經濟性、效率性、效果性，需具備宏觀經濟學、工程設計、概算、施工財會、工程預決算等相關知識，做到這一點，需要高素質的審計人員。

3、審計手段有待加強，計算機輔助審計作為現代審計的重要手段之一，對提高投資效益審計起到了重要作用，由于這項工作涉及到專業性強，還沒有一個規范、統一的審計軟件。

第5篇：建設項目財務審計報告范文

一、突出三性依法依規，嚴把審計政策關。該局按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的工作思路，嚴把政府投資審計政策關。一是突出依法性。根據《審計法》、《審計法實施條例》、《政府投資項目審計規定》等有關法律法規，認真做好項目的審計審核工作，做到“有法必依、執法必嚴、違法必究”；二是突出依規性。嚴格執行縣委、縣政府城府發〔2011〕24號《關于印發南城縣重點工程建設管理暫行辦法的通知》等文件要求，把握時間、進度、質量三個節點，密切關注中央、省、市、縣政府投資項目建設情況，對各鄉（鎮）、縣直各單位準備投資及已經竣工的政府投資項目進行預結算審計；三是突出原則性。按照政府投資、政策管理的有關規定，審查項目立項的必要性，防止違反規定擅自立項的行為發生；審查項目前期論證的充分性，杜絕“三邊”工程發生；審查項目的銜接性，防止漏項現象發生。堅持獨立地開展審計，不受外部因素影響；堅持依法搞好審核，不受外部因素干預，堅持依規認真核減，為政府節約每一個銅板。

二、創新五級審計模式，嚴把審計程序關。為減少審計風險，該局統一了項目審核、審計方法，形成了“縣重點辦審核、審計小組復核、審計組長審理、審計業務會議審定、縣政府主要領導把關”的五級審理機制，實現了“審計項目、審計數量、審計程序、審計內容、審計結論”審理的全覆蓋。對政府投資建設項目審計，縣政府在每年年初批轉全縣審計計劃中都納入了年度項目計劃管理，中途追加任務由縣長簽字追加計劃調整，是決算審計項目由縣審計局向業主單位下發審計通知書，審計取證記錄由被審單位簽字蓋章，審計項目全部實行會議審理制度，嚴格執行政府投資建設項目由主審簽核、組長復核、審計結果征求意見、局班子成員研究、報縣委、縣政府主要領導審批后再出具審計報告流程。同時，各組審理責任人都對審計質量控制作出承諾，對審計每一個環節所形成的資料進行了認真細致審理，實行一級對一級負責。

三、實現六個轉變方式，嚴把審計質量關。為提高審計質量，該局多方面、多層次加強審計監督，實現了審計方式六轉變。一是由業主單位送審向重點辦審核送審轉變；二是由事后審計向全程跟蹤審計轉變；三是由以工程財務審計為主向工程財務、投資建設程序、制度管理、預決算審計并重轉變；四是由以建設施工單位為主，向即對審計建設單位、施工單位，又注意延伸到設計、采購、管理等其他相關單位轉變；五是由真實、合法審計向真實、合法、效益審計兼顧并突出效益審計轉變；六是由查違紀違法問題為主向查違規問題，最大限度規范建設項目各參建單位的建設行為轉變。同時認真抓好五個重點，即：重點審計合同，嚴把工程進度、項目變更、資金預算、工程量簽證關；重點審查圖紙，嚴把工程面積、材料質量、費用發生、取費標準、取費基數關；重點審查施工管理及監控，嚴把隨意增加隱蔽工程，多算、重算、冒算工程量關；重點審查項目竣工結算，嚴把資金流向、資金結算、資金效益關；重點審查項目發票，嚴把工程稅收征繳和材料單價成本關，杜絕稅收跑冒漏滴和工程材料以次充好、以劣充優現象發生。

四、實施“1+2+3”管理機制，嚴把審計中介關。即做到“一集中”、“二切斷”、“三分離”，切實加強政府投資項目監控?！耙患小奔此姓顿Y項目都必須經施工單位、監理單位、掛點領導簽字送縣重點辦審核報縣政府主要領導審簽后再行審計?！岸袛唷奔辞袛嘀薪閷徲嫏C構與施工單位的聯系，切斷再審單位與施工、建設和監理方之間的聯系，縣審計局對聘請的6個中介機構資質、業務規模、商業信譽、違規行為等情況進行登記造冊，建立數據庫；對需要委托中介機構實施審計的政府投資項目，由固投2個組臨時抽簽，在數據庫內確定委托中介機構；對所有的審計資料全部由縣審計局轉送委托中介機構，以縣審計局出具的審計報告為準?！叭蛛x”即將政府投資項目審計分配權、中介機構或再審單位使用權和費用結算權分別交由縣審計局不同的股組，不同的分管領導負責。審前中介機構與縣審計局、業主單位相互溝通，對資料進行認真核對，防止缺項、漏項、加項現象；審中縣審計局與業主單位、施工單位根據中介機構提出的問題進行現場核對后，由縣審計局綜合三方意見向中介機構核對；審后由中介機構與縣審計局、業主單位根據修改意見再次現場核對，然后根據核對意見形成審計報告（征求意見稿），由縣審計局向業主單位和施工單位征求意見，再次修改后由縣審計局形成正式審計報告分發業主單位和施工單位，確保審計的客觀性和真實性。

五、致力五項措施到位，嚴把審計跟蹤關。該局在搞好政府投資項目審計中重點圍繞節約增效目標，認真抓好跟蹤審計，致力五項措施到位。一是選人用人到位。首先是留住人才。對已在審計崗位上多年從事政府投資項目的審計人員高看一等、厚愛一分，政治上給待遇、工作上給方便、充分調動其工作積極性；其次是引進人才。近兩年公開向社會招聘了3名懂財務管理、懂工程造價、懂法律法規的本科畢業生，充實固定資產投資審計隊伍；再次是培訓人才。派出了4名人員分別參加了審計署舉辦的政府投資項目培訓班、南京審計學院投資審計專修班和省廳、市局組織的3個月實踐培訓班，豐富了審計人員知識。二是審計調查到位。制定好完善的審計方案，搞好深入、細致、全面的審前調查，明確審計內容、時間、分工和審計目標，使審計組各成員都明確自己的任務和被審計單位情況，從而有針對性地做好審計工作。三是審計內容到位。將每一個環節、每一個階段、每一個項目審計范圍和審計目標與可能取得成果的審計對象有機結合起來，認真審查被審對象是否有嚴密的內控制度，以及這些制度是否發揮作用；這些單位的財務管理和會計核算是否規范，施工單位的資質是否與承擔工程相匹配；監理單位是否認真履行了職責；工程量與圖紙合同對比是否有變化等。四是審計方式到位。搞好現場勘察、實地審查，最大限度地利用成熟的工程管理審計軟件，開展工程價款結算審計，創造條件與軟件公司開發工程管理審計軟件，提高審計人員的業務水平和實戰能力。五是審計評價到位。通過對項目工程造價、資產交付使用率、建設周期、工程質量、環境影響等指標綜合性分析，科學評價政府投資項目的整體效益，為政府更好決策提供依據。

第6篇：建設項目財務審計報告范文

1999年國家開始擴大招生規模以來，我國高等教育的發展規模取得了較大成績。高?；窘ㄔO規模也隨之大幅上升，全國各地大學城和高校園新區建設遍地開花，許多高校擴招幾年來完成的基本建設投資已經超過了自建校至擴招前數十年的投資總額。因此，加強對高校基建項目投入產出效益審計，對提高教育資金的使用效益，保障高校的健康快速發展具有重要意義。

一、國內基本建設投入產出效益審計研究現狀

在我國社會主義現代化建設的進程中，基本建設項目的投入是社會固定資產再生產的主要手段。十四屆三中全會確立市場經濟體制以來，全社會固定資產投資增幅較快，年均增幅在25%以上，投資總額超過萬億，其中新工程項目投資所占比例達到60%左右。一方面是投資逐年增加，另一方面是基本建設項目的投入產出方面投資效益低下，損失浪費嚴重的問題比較嚴重，這些問題已經引起全社會廣泛的關注。加強對基本建設項目的投入產出的效益審計，已成為國家有關部門面臨的一項重要工作任務?；窘ㄔO項目投入產出的效益審計活動的根本目的是服務，而開展基本建設項目的投入產出的效益審計能夠直觀地提高經濟效益，實現單位目標，因此，開展基本建設項目的投入產出的效益審計勢在必行。隨著高校基本建設投資體制的改革，以前建立在計劃經濟體制上的投資行為已逐步轉移到適應社會主義市場經濟體制和高校后勤社會化改革的軌道上來。

二、我國高?；窘ㄔO投入產出效益審計分析中存在的問題

（一）難以確定評價投入產出經濟效益審計的標準

如何來確定高校基本建設投入產出的效能或效率、成本與效益缺乏標準。而目標是否達成，社會的影響性又如何等都不是僅憑觀察或感覺就可下定論的。由于我國高校工作性質等原因，審計人員還沒有一個公認可接受的適用于各種情況的審計標準可供參考利用，在這種情況下，就造成了對經濟效益的評價無據可依，無疑會影響經濟效益評價的質量和審計結論的可信度。

（二）我國缺乏相應的投入產出經濟效益審計準則

從審計法看，對審計機關開展經濟效益審計的授權，法律地位等方面缺乏明確的規定性；在規范上，審計署頒布的規范和命令基本上不涉及經濟效益審計；在指南層面上，投入產出經濟效益審計開展的具體方式、技術方法、指南等的編制工作尚未形成。受此影響，目前投入產出經濟效益審計工作只能依附于財務收支審計和預算執行審計進行。

（三）缺乏投入產出經濟效益審計的人才

我國所需的審計專業人才，必須具備財務審計、經濟效益審計及法律等有關專門學識，才可能恪盡職責。但當前審計專業人員的錄用條件隨意性較強，與美國GAO雇用或聘請具備會計、統計、法律、工程、審計規劃及技術方法、資料處理、公共行政、經濟社會科學或精算等方面的專業人員作法相比，差距較大，制約著經濟效益審計的發展。

三、加強我國高?；窘ㄔO投入產出效益審計的建議

（一）加大投入產出經濟效益審計理論研究和人才培養

投入產出經濟效益審計的理論研究，短期內，我國可以通過選擇系統的翻譯國外審計機關的績效報告作為教學教材，借鑒他國投入產出經濟效益審計的審計經驗，并及時了解各國執行各項方案的實際成效與不足等，針對所執行的審計工作對象，建立應具備的知識及專業能力；在中期方面，聘請外部專家來共同參與或協助辦理審計案件，有效提升審計質量，在長期方面仍應依據審計業務需要，積極研究審計人員聘用法規的修正完善，以提供多元的用人渠道，解決專業技能不足的問題。另外對現有審計人員進行強化培訓，實行嚴格的審計質量責任制、審計工作稽查制度和內部審計制度，進一步明確審計人員的審計責任，規范審計人員的審計行為，提高經濟效益審計的績效。

（二）加快投入產出經濟效益審計評價標準的建立

結合我國實際狀況，可以在現有真實合法審計的基礎上，發展完善投入產出效益審計。因為真實合法審計是經濟效益審計的基礎和組成部分，目前的真實合法審計的法規依據和審計的規范化建設已經基本完成，建立我國效益審計模式必須堅持以真實合法性審計為基礎，在尚未構建科學、規范的投入產出經濟效益審計及評價體系的情況下，需要審計專業人員借鑒國外審計經驗，同時在實踐中摸索，善于總結，運用創造性的思維方法，積極探索。在探索投入產出效益審計過程中，應加強學習和借鑒國際先進經驗和做法，起草修訂和逐步完善我們的效益審計評價指標和準則體系，初期可以稱之為“指導意見”或“管理辦法”，以后逐漸修改完善，逐步向效益審計準則過渡。

（三）建立完善投入產出經濟效益審計的準則

我國在大力開展投入產出經濟效益審計的同時，結合投入產出經濟效益審計的特點，加強投入產出經濟效益審計準則的建設，尤其是投入產出經濟效益審計的審計目標，審計現場工作準則、審計報告準則方面。在投入產出經濟效益審計準則的建立過程中，根據我國的實際情況可以分為兩個階段來進行：第一階段，在總結我國已有經驗和借鑒國外經驗的基礎上形成一些初步的投入產出經濟效益審計規范；第二階段，在不斷完善初步規范的基礎上，形成投入產出經濟效益審計準則和具體的操作指南。

第7篇：建設項目財務審計報告范文

關鍵詞：建設財務；風險分析；控制

建設高質、高效、密集的鐵路網，是中華民族偉大的夢想，指出，“中國夢的本質是國家富強、民族振興、人民幸福”，大規模鐵路建設正是“國家富強、民族振興、人民幸?！钡木唧w體現。為了確保建路、筑路《中國夢》的順利實現，鐵路總公司要求嚴把工程質量關，保證施工安全、節約建設資金，保質保量按時完成建設任務。為此，鐵路總公司為規范建設管理制定了一系列規章制度，但制度執行力度不夠的現象依然存在，部分鐵路建設項目的財務還存在一些風險，只有加大鐵路建設項目的資金監管力度，才能確保建設財務不發生風險。

一、建設項目財務存在的風險

部分鐵路建設項目在建設財務方面存在一定風險，而且主要風險存在于施工單位。主要有以下風險。

1.包、違規分包工程并收取管理費

中標的個別標段被肢解、切割分包給多家單位施工，個別分包方偷工減料，道砟、水泥、鋼材等主要材料用量不足、來路不明，對工程質量可能造成影響，給行車來了安全風險；有的施工單位無合同對分包隊伍計價，根據分包方的付款委托書將工程款支付給沒有合同關系的第三方，合同與發票不一致，存在轉移資金的風險。

2.頻繁大額提取現金

大多數施工單位存在每月大額提取現金的現象，每次提取的現金少則數千上萬元，多則幾十萬元，存在帳外“小金庫”風險。

3.成本不真實

重復列支機械設備租賃費，虛列勞務費，虛假發票，虛假合同無結算證明，預提或虛列材料費，虛列、擠列成本后掛“應付賬款”或作為利潤及管理費上交，存在轉移建設資金的風險。

4.多結算工程價款

多結算工程價款的方式很多，諸如土石方等工程量計算錯誤多結算，單價錯誤多結算，偷工減料多結算，采用涂改單價、提高設備價格方式多結算，對為實施項目進行驗工計價多結算，依據錯誤的概算工程量驗工計價多結算，虛報冒驗多結算，存在套取建設資金的風險。

二、建設項目財務存在風險的原因分析

1.相關人員業務素質低

隨著經濟建設的快速發展，鐵路建設項目大量增加，投資規模不斷擴大，財務管理人員和主管工程師財務素質不能滿足實際工作需要。財務管理與建設管理過程脫節，建設項目主管工程師財務業務素質較低，財會人員對建設管理全過程的掌握程度和對施工現場的深入程度不夠，不了解建設項目實際進展情況，導致財務對建設過程控制力削弱。

2.內部控制制度不健全、不完善

鐵路建設項目建設期長，建設單位如果沒有完善的制度體系，就不能及時有效的形成內部控制機制。有的建設單位僅僅照搬鐵路總公司、鐵路局的規定，而不結合本單位實際情況制定具體的實施細則，上下一般粗。

3.不遵守建設管理程序和規章制度

雖然經過多年的制度建設，鐵路建設管理的規章制度體系已逐步完善了，但有的建設項目參建單位不遵守規章制度和建設管理程序的現象仍然不同程度地存在，如設計變更不及時、超概算撥款、未按合同約定支付工程款等。

4.對參建單位責任追究不力

設計的差、錯、漏、碰，造成工程量差、價差，從而導致建設成本虛增、重復投資，建設單位、施工單位沒有及時糾正、沒有把好初設審查和施工圖審核關，相關各方對此應付的責任沒有追究到位甚至沒有追究。

5.對部分參建單位監管困難

根據鐵路總公司文件要求，建設單位（包括上級單位）在對建設項目審計和檢查時應延伸檢查施工單位。雖然建設單位按要求對部分施工單位進行了延伸檢查，但這種內部檢查的廣度、力度、深度不夠，強制性不夠，施工單位存在的問題不能及時發現，即使發現了，施工單位也整改不力。

三、加強鐵路建設資金流向監管的途徑

只有加強鐵路建設資金流向的監管，建設財務才能不發生風險。如何加強鐵路建設資金流向的監管？通過多年的建設管理實踐，總結出六條比較適合鐵路建設資金流向監管的渠道。

1.提高相關人員業務素質

“打鐵還需自身硬”，這既是對全黨提出的要求，也是對所有建設管理、財務管理人員提出的更高要求。財會人員和項目主管工程師要嚴格按著總書記的要求，進行專業業務培訓，掌握工程造價理論、施工企業適用的會計準則和會計制度等相關知識，提高自身綜合素質和業務水平，滿足建設管理和建設資金監管工作的需要。

2.加強制度建設，建立健全內部控制機制

圍繞投資控制、資金管理、工程物資管理、工程成本控制、內部控制、責任追究等方面，建立健全管理制度。嚴格按照建設項目概算的內容、標準和合同來控制建設成本，防止超概算的項目、超合同范圍和標準的支出。

3.完善招標文件、施工合同和資金監管協議

完善作為法律文書和監管依據的招標文件、施工合同和資金監管協議，在招標文件和施工合同中約定建設單位及其上級部門可以對施工單位使用建設資金情況進行監督，發現施工單位違規和違反合同約定使用建設資金要及時糾正，施工單位偷工減料和虛假驗工計價結算資金要追回，對不誠信行為要追究違約責任。通過合同約定為建設單位檢查施工單位財務會計資料提供法律依據。建設單位與施工單位、銀行三方共同簽訂資金監管協議，重點對施工單位銀行賬戶開立、資金流向、農民工工資發放、合同訂立（備案）等進行監管，明確監管內容、方式和責任。將簽訂監管協議的銀行（協議銀行）作為施工單位的開戶行，銀行要對施工單位的資金使用情況進行實時監控，拒絕辦理施工單位超合同范圍付款和大額提取現金。

4.按照政府要求對建設資金進行監管

根據政府審計和財政評審的工作情況，以及審計報告披露的問題并參照政府審計的重點內容，對建設資金的使用情況進行日常監督。主要監督點有九個：一是投資規?？刂?，二是工程招標投標，三是地拆遷，四是設備材料采購管理。五是工程質量問題，六是工程造價真實合理性，七是施工單位工程管理，八是建設資金管理，九是投資效益。

5.從審計角度對建設資金使用情況進行日常監督

以資金流向為主線，審查施工單位資金收付和債權債務科目，結合施工單位與下家作業隊的合同、協議和驗工計價單，可發現轉包和違法分包的問題，順著資金流向可以檢查到轉包、分包單位使用建設資金情況。審核大額現金報銷的原始憑證，可以發現違規開支和與建設單位非正常往來問題。對建設資金監管不能靠財務人員“單打獨斗”，建設單位財務審計人員、概預算管理人員和工程主管人員，組成聯合檢查組深入現場，將工程審計與財務審計方式方法相結合，以工程成本為核心，查看現場實際工程量完成情況，抽查施工日志、監理日志和監理月報，審核施工單位分別與建設單位和對下家作業隊的驗工計價單，分析人工費、材料費、機械使用費支出結構的合理性，分析工程成本與驗工計價的配比性，分析銀行存款余額大小的合理性，從而診斷出驗工計價的真實性。

6.加強甲供物資管理，防止偷工減料

有的項目管理機構對甲供物資管理不嚴，“一供了之”，會計核算也沒有通過“工程物資”科目反映。對甲供物資應進行正確會計核算，做好甲供物資的收、支、余動態管理，不能按供應量而應按實際消耗量計入工程成本（按實際消耗量驗工計價），甲供物資若有結余應屬建設單位的而不是施工單位的，應是節約投資了，已領未用甲供物資的變價收入應沖減工程成本。平時，應加強對甲供物資驗收、保管、使用的監督，防止施工單位挪用甚至盜賣，不能“供而不管”。

參考文獻

[1]王小丹.我國鐵路建設公司財務風險管理存在的問題與對策[J].會計師，2010，118（7）：93-94.

[2]劉林峰.高鐵建設中，鐵路施工企業的財務風險及其控制[J].金融經濟：理論版，2010，（12）：141-143.

第8篇：建設項目財務審計報告范文

一、以“派出機構”為主體，整合資源，強化實效

為整合監察、審計資源，創新監督方式，強化監督職能，增強監督實效，學校監察部門和審計部門抽調人員組成聯合派出機構，進駐基建管理現場，實施同步全程跟進監督。為了彌補內部審計力量不足，確保跟蹤審計質量，監審辦采用“借助外力，以我為主”的跟蹤審計運行模式?！敖柚饬Α报D―南通大學內部審計人員絕大部分是從其它崗位轉行而來，與建設工程項目規模相比，工程造價專業審計人員嚴重缺乏。根據教財[2007]29號《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》第三條“各部門、各單位開展建設項目全過程審汁，由內部審計機構或內部審計機構委托具有相應資質的工程造價咨詢機構實施”之規定，通過招標方式選聘了一家造價咨詢事務所作為跟蹤審計協作單位?！耙晕覟橹鳌报D―根據內部審計具體準則第14號第六條“內部審計機構應當對利用外部專家服務結果所形成的審計結論負責”之規定，學校內部審計部門對跟蹤審計質量負全責。跟蹤審計各項工作的指導思想、工作思路、工作目標、業務流程、人員工作職責、審計實施方案、質量標準和規范、質量控制等等都由學校內部審計主導。

二、以“陽光基建”為主題。嚴格程序。強化監督

(一)開展內部控制制度評審監審人員按照相互牽制、崗位責任、相互協調、系統網絡等內部控制設計原則對建設項目的可行性研究報告、立項審批、初步設計、招標評標、工程支出、質量管理、概算調整、價款結算、決算編審等進行健全性和符合性測試，在健全陛和符合性測試基礎上對內部控制作出綜合性評價并提出審計建議。

(二)適時介入經濟業務活動的關鍵環節監審人員采用“在場監督”(有形監督)和“不在場監督”(無形監督)相結合的運行方式，對基本建設各項經濟活動進行了全程跟進監督，確保各項經濟業務活動在規定的程序中運行。審查是否通過招標來選擇優秀的設計單位和設計方案；是否采用優化設計的方法和措施；是否組織設計單位、施工單位、使用部門和有關權威專家對圖紙進行會審，以便減少沒計變更；審查是否通過招標方式確定施工單位，招標方式、招標程序和評標辦法是否客觀、公正、嚴密；審查是否按規定的程序進行變更簽證、隱蔽工程驗收；審查是否按規定的程序進行選材和確定材料供應商；審查是否按合同約定支付工程款；審查是否認真組織驗收，驗收資料和手續是否完備，有無走過場的現象，驗收未通過的整改方案是否得當，存在的問題是否進行了返工或采取了補救措施；審查剩余物資的清理及處置情況是否違反有關規定；審查是否按規定程序辦理固定資產交付使用等。

(三)建立廉政準入制監審辦明確規定對進入南通大學進行建筑安裝監理等業務的單位在簽訂業務合同的同時必須簽訂《廉潔協議》?！读疂崊f議》要求業務單位在給南通大學提供材料設備或開展相應業務時，必須自覺遵守國家的法律法規及黨風廉政建設有關規定，堅持公開、公正、誠信、透明的原則，不得有通過不正當的手段損害學校利益的行為，否則將取消其承接南通大學后續工程的投標資格。《協議》還明確規定了雙方在廉政建設方面的權利、義務及違約責任。對違反協議規定，給學校造成經濟損失的，學?？筛鶕嶋H損失額向對方進行等額索賠。

(四)強化教育職能監審辦根據建設規模，采取靈活多樣的方式，開展經常性的教育。不定期的召開有基建管理人員(校方)、監理人員、施工單位人員、材料設備供應單位人員等參加的基本建設廉潔工作報告會，增強各方人員法紀觀念，做到依法行政和廉潔從政。組織相關人員觀看“校園警鐘”等警示教育片，經常性地開展反面典型案例教育，通過發生在高?；I域的反面典型案例，增強教育的說服力。

(五)實行審計報告公示制度審計報告客觀評價建設翻鼙各階段的管理情況及其結果，詳細分析造價變動的原因，揭示管理中存在的問題，分析問題產生的癥結并提出建設性建議。

三、以“控制造價”為核心，節約投資，強化效益

(一)審核工程量清單和招標控制價　工程量清單是編制招標工程標底、投標計價和工程結算時調整工程量的依據，是整個項目造價控制的核心內容。為了提高工程量清單的準確性，跟蹤審計實行工程量清單審核制。項目組采用兩次三級復核等質量控制措施對管理部門提交的工程量清單進行全面審核。以工程訓練中心為例：審核清單特征描述是否全面準確時調整特征描述22處；審核工程量計算是否準確時調整工程量31處；審核分部分項設置是否合理時調整5處等等。經后期工程建設管理環節相關業務的驗證，南通大學工程量清單的準確性較高。在審核四期建設項目招標控制價時，核減招標控制價396，16萬元。

(二)審查中標單位商務標根據國家相關規定，建設一翻到召評標工作在南通市招標辦進行，學校對評標過程、評標質量存在不可控性。項目組開展商務標審查、分析，發現個別中標單位的商務標漏洞較多。如對三大耗材用量的調整：有意把耗材數量少報，把少報部分的價款調整到其他項目中，保持價格文件中工程項目定額直接費及投標報價不變或稍略改變，而不影響競標力；在價格文件中有意將材料價差大、標準高的項目的工程量調增，將其他項日費用下調，保持總價基本不變，中標后，調補材料價差，調增的那部分工程攝的材料價差變成了純利潤。跟蹤審計通過審核分析商務標，一方面防患于未然，將商務標中發現的問題通過合同進行約定，減少后期工程管理、結算出現扯皮、糾紛等現象；另一方面，對商務標中施工單位以類似運用不平衡報價策略技巧所涉及的子日進行整理，并提交給基建管理部門，以便在設計變更、現場簽證管理環節中加強控制，使學校招標階段應得的效益最大化實現。

(三)審核工程簽證工程簽證是施工過程中工程變更的記錄，是結算審計的依據，由于施工過程的復雜和眾多的人為因素造成了現場簽證的漏洞很多，如：施工單位在簽證上巧立名目，以少報多，遇到問題不及時辦理，結算時搞突擊，造成雙方扯皮等等。為了堵塞漏洞，跟蹤審計實行簽證審核制。在審查簽證程序合規性的基礎上重點審核簽證內容的真實性、數量的準確性、價格和原因的合理性。此項工作對于后期結算審計過程中工程量的調整和造價的控制起到至關重要的作用。

(四)審核材料價格南通大學工程建設管理過程中招標時的暫定價材料和設備比較多，特別是安裝工程和裝飾裝修工程部份，如配電箱、開關、燈具、消防報警設備、電纜橋架、潔具、面磚等等。跟蹤審計項目組在審查其計劃、采購、驗收、付款各環節合規性的基礎上，重點審核其價格的合理性。項目組建立了南通大學新校區工程材料設備數據庫，同時還補充了造價咨詢事務所審核同類工程的相關材料設備信息，作為審核材料設備價格合理性的參考標準。采用比較法、市場詢價法、成本分析等方法把好材料設備價格關。

第9篇：建設項目財務審計報告范文

第一、圍繞中心、服務大局，提高審計工作的有效性。

一年來，我們在工作實踐中，把圍繞中心、服務大局作為審計工作的出發點和落腳點，自覺的將審計工作做為學校管理鏈條中的一環，不斷強化審計工作對學校宏觀管理的服務功能，我們緊緊圍繞學校的中心工作和學校領導關注的重點、管理的難點、教職工關心的熱點問題及重大經濟活動，合理安排項目，并有針對性地確定了一些相對具有宏觀意義和代表性的項目開展專項審計工作。例如，20__年，結合國家審計署對18所高校審計中發現的問題，為進一步規范我校的財務管理，及時發現辦學資金運行及管理中存在的問題和風險，我們與財務處共同對學校及二級獨立核算單位的財務管理、重大財務決策合規合法情況、財務核算、各類資金運行等情況進行了專項調查。針對調查中發現的不規范的問題，能解決的立即進行整改，對暫時解決不了的也要拿出解決方案，限期整改。通過專項調查，對規范學校財務管理，降低學校風險和保證經濟活動的健康持續發展發揮了積極作用。再如，為從項目論證、投資決策、財務管理的角度全面總結附屬實驗學校新校區的建設工作，并為學校下一步的財務決策與管理工作提供準確的信息、依據和建議，在學校領導的重視支持下，開展了附屬實驗學校新校區建設項目財務效益分析工作。經過近半年來的數據采集、統計、測算、分析、預測等綜合審計手段確認了附屬實驗學校新校區建設項目的資金總投入情況及校區運行以來的財務狀況、對校區的辦學效益進行了測算和分析，目前，該項目正處在收尾階段。

第二、突出重點、提高效率，推進審計工作持續健康發展

一年來，我們根據學校建設、發展速度明顯加快、經費總量不斷增長、經濟活動日益增多的實際，堅持全面審計與突出重點相結合，注意選取那些影響大、風險高、事關學校發展建設的項目和領域作為審計重點。

一是不斷規范經濟責任審計。20__年我們共對6名中層領導干部進行了任期經濟責任審計。在審計工作中，堅持客觀公正、實事求是的原則，注意把內部控制以及經濟管理工作的有效性、辦學經費使用的效益性作為評價重點，并產生了積極的影響。目前，我校的經濟責任審計工作，在組織部門的大力配合下，目的更加明確，程序更加規范，審計質量和水平不斷提高。尤其在加強干部隊伍管理、促進和提高管理水平，依法行政等方面發揮了重要作用。

二是投資項目審計效益明顯。一年來，我們針對學?；窘ㄔO和維修改造項目多、投入增大的實際，以規范投資管理、提高投資效益為目的，繼續搞好基建、修繕工程項目審計。加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設工程設計、招標、合同審簽、合同執行、洽商變更、竣工結算等各個環節嚴格審核把關，堵塞漏洞，控制工程造價，節省開支，我們本著高度負責的精神，定期考察建筑市場價格，并依照國家規定對基建、修繕工程項目結算進行嚴格審核，使竣工項目審計率達到了100％。20__年共完成基建、修繕工程項目34項，審計資金總額28048萬元，審減工程造價并為學校節約經費1035萬元。

三是堅持審計關口前移、防范經濟風險、維護學校合法權益。20__年，我們圍繞學校經濟活動特點，抓住影響學校資金使用效益的重點環節，在堅持事后與事中、事前審計相結合的基礎上，逐步實現由事后審計為主向事前防范、事中控制和事后審計相結合為主的轉變。審計工作融入學校經濟活動之中，參與到經濟運行決策中來，使各項經濟活動在運行中得到有效監督。同時，嚴格各類經濟合同的審簽工作，20__年共完成合同審簽74份。在合同審簽工作中，我們嚴格按照學校《經濟合同管理辦法》及國家的法律、法規對合同的真實性、合規性、合法性進行審核，對個別不符合規定的合同文本予以拒簽，維護各類經濟活動文本的嚴肅性。審計關口前移，不僅有利于完善學校各類經濟管理工作程序，規范各項經濟活動秩序，而且為學校節約了資金，使有限的辦學經費發揮出更大的經濟效益和社會效益。

第三，求真務實、勤奮創新

，促進審計工作不斷深化

20__年，我們在準確把握高等學校內部審計發展趨勢和走向的基礎上，堅持以勤奮創新為取向，打造自身特色，使審計工作不斷適應學校發展需要。建立和完善以財務審計為基礎，以內部控制評價和效益審計為重點，以促進提高管理水平、提高資金使用效益、防范經濟風險為目的的內部審計新格局。

為適應學校科學化管理要求，我們將內部控制測評作為各類審計項目的基本內容。在各類審計項目實施過程中，把對內部控制了解和評價作為重點，通過系統的、規范的方法評價內部控制的健全性、有效性和科學性，改進其管理，以幫助其實現既定目標，取得了較好的效果，并在審計實踐中逐步實現以下幾個方面的轉變：

在審計目的上，實現了從合規性審計向增值性審計轉變；

在審計內容上，實現了從以財務審計為主向管理審計為主轉變；

在審計方式上，實現了從事后審計為主向事前控制、事中審計與事后審計相結合轉變；

在審計作用上，實現了從批判功能向建設功能轉變。

第四，以人為本、加強建設，提升審計工作層次和水平

20__年我們在積極尋求審計工作進一步發展、創新審計工作的新思路、不斷加強和改進工作的同時，采取有力措施，切實加強審計隊伍建設，努力營造積極向上、團結協作、廉潔務實、追求卓越的團隊精神。一是，加強業務培訓。年內，我們先后派出18人次參加教育部和省內審協會組織的各類審計業務培訓。通過業務培訓，較好實現了審計知識更新，為內部審計工作上水平，提供了必要的知識支撐。二是，加強理論研究。積極探索內部審計與大學發展的關系及高等學校內部審計的行業規律，把握內部審計發展趨勢，并以此為指導，全面推進學校內部審計工作。我們確立了通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研究，全面提升審計干部素質的指導思想，積極組織申報研究項目。經過全處的努力，我們申報的《高等學校內部審計發展趨勢研究》課題被審計學會批準立項并獲得二類資助。目前，課題研究工作正在進行之中。通過參與研究，大家的學習熱情更加高漲，開拓了視野，對審計工作的健康發展起到了積極的推動作用。三是，在認真做好常規審計管理的基礎上，增大了戰略管理的比重，通過規劃，明確審計工作的發展目標，積極營造一種著眼未來、旨在創造、追求卓越的團隊氛圍，服務一流大學建設。我們提出的“十一五”工作目標是：學校內部審計工作基本實現從以傳統的真實性、合規性為導向的財務審計為主向以現代的內部控制和風險管理為導向的管理審計為主的全面轉型與發展，建立和完善與現代大學制度相適應的內部審計運行機制，初步形成以風險控制和管理審計為重點的內部審計新格局，全面提升審計工作層次和水平，為建設國內一流國際知名的研究型綜合性師范大學作出新的貢獻。