財務問題原因分析精選(九篇)

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第1篇：財務問題原因分析范文

關鍵詞：財務會計；不確定性；原因分析

不確定性也叫或然性或隨機性，是指事物發生結果的多種可能性，是指事前不知道所有可能后果，或雖然知道事物的發展可能后果但不知道它們發生的概率。不確定性的經濟業務的披露對信息使用者而言，它有助于信息使用者了解企業的資產質量、收益質量，真實財務狀況和經濟成果，有利于信息使用者評價影響企業的機會和風險。由于不確定性經濟業務的金額、時間等具有很大的不確定性，一般不宜直接列入報表中。可以說任何一門學科中都存在著不確定性問題，但是就會計學界而言，其不確定性問題的理論依據歸根結底來源于經濟學和管理學。

一、財務會計不確定性的形成原因

1　不確定性形成的本質原因。不確定性產生的根本原因在于活動的復雜性，事物的多樣性。我們生活在個瞬息萬變的社會，每個人都無法準確的預測下一秒鐘將會發生什么事情。不確定性是客觀存在的，是客觀事物所具有特征的本質體現，而不是人們認識或者觀念上的產物。

2　不確定性形成的客觀原因。經濟活動中不確定性的成因主要在于債權債務結算、經濟活動履約過程中道德上信用風險的加大，金融衍生工具使用所產生的金融風險的加大，再加之科學技術的發展促使有形資產貶值加快、無形資產作用時間縮短的經濟效益不確定性，市場競爭的加劇導致在企業競爭中發展的內在動力和外在壓力同時并存的事實，強烈地推動著企業超常規、跳躍式發展，使得企業發展的走向和結果帶有明顯的不確定性。

二、財務會計中不確定性問題的分類

1　低度不確定性。處于第一種狀態下的經濟業務主要是低度不確定性經濟業務。低度不確定性會計足以低度不確定性經濟業務為處理對象，由于低度不確定性經濟業務與確定經濟業務的共同點是已經發生而且對財務報表肯定是存在一定的影響；其不同點是低度不確定性經濟業務還要估計其金額，所以，低度不確定性經濟業務和傳統經濟業務在會計處理上基本是相同的，唯一的不同點是“多少金額”需要估計。

2　中度不確定性。處于第二種狀態下的經濟業務主要是中度不確定性經濟業務。與中度不確定性經濟業務緊密相連的主要有兩個要素：一個是時間，中度不確定性經濟業務在時間上跨越過去、現在和將來，一般說來，隨著時間的推移，其“不確定性”會逐漸轉化為“確定性”，例如未決訴訟，將來是勝訴或者敗訴、是將發生未來經濟利益的流入或者是流出隨著時間的推移，將會逐漸明確；另一個是未來事項，中度不確定性經濟業務的最終結果有賴于一個或者若干個未來事項的發生或者不發生才能確定，未決訴訟的最終結果，隨著法院的終審判決(未來事項)也會“水落石出”。綜上所述，中度不確定性經濟業務是指那些由于過去的經濟活動引起的，對企業財務務報表的最終影響有待于未來事項的發生或者不發生才能證實的經濟業務。典型的中度不確定性經濟業務是或有事項等。

3　高度不確定性。處于第三種狀態的經濟業務為高度不確定性經濟業務。是種在目前尚未發生而未來有可能發生的經濟事項，其本質特征有兩個：一是在時態上經濟事項只存在于未來一個時間段；二是現在它尚未發生，對目前的財務報表沒有直接的影響，或者說，即使有，其影響也是無法準確估計的。高度不確定性經濟業務相對于中度不確定性經濟業務而言有以下基本特征：第一，結果高度不確定；第二，在時間上屬于將來；第三，經濟業務對當期的財務報表從“純”理論的角度來說，應該沒有直接影響；第四，金額的準確估計難度一般比中度不確定性經濟業務要大；第五，中度不確定性經濟業務，如或有事項的處理一般都有章可循，而有關未來事項的會計處理，從國際慣例來看目前尚無非常成熟的規范。

三、財務會計中不確定性問題產生的原因

第2篇：財務問題原因分析范文

[關鍵詞]企業財務分析報告報表分析關注問題

一、財務分析報告的作用

財務分析報告是指財務部門及企業管理層對企業在一定時期的經營狀況、經營的效率與效果、企業對外所欠債務及股東留存收益狀況、企業面臨的外部風險狀況進行總體的評析所形成的規范的文字和報告。財務分析報告是財務管理人員通過對一定時期財務數據的整理和分析,將有代表性的分析結果進行概括與總結,它對企業的財務狀況的敏感人群了解企業生產經營與財務狀況,進行分析、研究、交易決策等都有重要意義。企業進行財務分析的主要作用是:

1.為企業改善與加強生產經營管理提供數據資料及決策依據。企業通過對財務狀況的分析研究能夠分析揭示出企業以往生產經營期存在的主要問題和缺陷,對企業未來盈利能力、運營效率和效果、支付及償債能力等方面進行前瞻性的預測,為企業管理層進行決策提供了數據及信息依據。管理層可針對嚴謹縝密的財務分析報告中提出的問題,采取應對措施,改善經營管理,提高財務運行質量和經濟效益。

2.是企業經營者向企業權力機構及上級主管部門進行匯報的書面材料。財務分析報告一方面總結了企業在一定時期內的生產經營業績,闡述了本期或一個階段內企業經營目標的實現程度或完成情況,另一方面,財務分析報告揭示了企業生產經營過程中存在的經營及財務問題,并提出了解決問題的措施及具體實施辦法。

3.為企業外部或潛在的財務報告使用人(包括潛在投資者、債權人、政府有關部門)了解及評價企業經營成果與財務狀況提供參考。

二、編制財務分析報告前應關注的重點

1.要充分了解財務報告及其分析報告的閱讀對象及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同,分析報告的關注重點及文字表述也應予以微調。在進行財務分析時,財務人員要以大量的基礎財務資料為素材,借助計算機信息技術,以財務分析特有的方法為手段,分析研究基本的企業經營狀況及其成果的變化過程。

2.了解閱讀者對信息的需求,充分領閱讀者所需要關注的重要信息。在撰寫分析報告前,財務分析人員要盡可能地同各個層面的分析報告閱讀者進行溝通,捕獲他們“真正想了解的信息”。努力實現財務分析報告為企業經營和主營業務服務,這也是寫好財務分析報告的前提。

3.在編寫分析報告前,要有一個清晰的財務分析框架,財務分析中常用的是采用比率分析框架,財務報表是一個完整的報告體系,綜合反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量。它包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。其中,資產負債表匯總了公司在某一時點的資產、負債和所有者權益,利潤表匯總了公司在某段時期的收入和費用。管理層為了評價公司的財務狀況和經營成果,借助的最常用的工具就是財務比率。

財務比率一般有三種類型:第一種比率概括了公司某一時點的財務狀況的某些方面,是兩個“存量”項目的對比,通常也稱為資產負債表比率;第二種比率概括了公司一段時期的經營成果的某些方面,將利潤表的一個“流量”項目與另一個“流量”項目作比較,習慣上稱為損益表比率;第三種比率反映了公司的綜合經營成果,是將利潤表中的某個“流量”項目與資產負債表中的某個“存量”項目加以比較,稱為損益表與資產負債表比率。“存量”項目作為來自資產負債表的余額,不能準確地反映這個變量在一定時期的流量變化情況,因此采用資產負債表期初、期末余額的平均值作為某個損益表與資產負債表比率的分母,可使其更好地反映公司的整體情況。下面提及的保障比率、周轉率和盈利能力比率均屬于損益表與資產負債表比率,都需要采用“存量”項目的平均值。

4.財務分析報告是以企業的財務報告為基礎的,所以應與公司經營業務緊密結合,深刻領會數據背后的業務背景及其形成的具體原因,從業務的角度分析財務數據形成的原因,切實揭示業務過程中存在的問題。如果財務人員在做分析報告時,由于不懂業務,往往閉門造車,就數據論數據,無法分析數據背后所表達出來的企業經營業務存在的問題。另外,需要重點強調的是:各種財務數據并不僅是通常數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都蘊含著相關業務的增減變化。財務分析人員只有通過對經濟業務的了解和熟悉,并具備對財務數據敏感性的職業判斷,才可進一步判斷經濟業務發生的合理性、合規性,由此得來的專業的分析報告也可能真正為業務部門提供有用的決策信息。

三、財務分析報告的寫作方法

1.財務分析一般要遵循“查找差異―分析差異原因―對存在問題提出管理建議和措施”的步驟。因為企業進行財務分析目的不僅僅是為了揭示問題,而是要通過對存在問題的深入分析原因的基礎上,針對存在的問題提出合理可行的解決方案,為領導決策提供合理的意見和建議。只有這樣,財務分析報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

2.對財務報告進行分析一般采用重點交集原則及重要性原則并存手法揭示企業財務及經營數據的異常情況。在進行財務分析時,針對具體問題的具體原因進行分析,對于重點數據交集的事項作為重點問題予以把握,對于重點問題要著重分析,要始終“抓重點問題、主要問題”,在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。

在對具體問題進行具體分析時,財務分析人員要有意識地羅列本期可能存在的重點問題(在數據整理時具有對財務數據敏感性的財務分析人員能感覺到期間內可能存在的重大異常情況),另外,進行財務分析過程中,財務人員要善于從零散的數據匯總中分析篩選出一至兩個焦點性問題。

第3篇：財務問題原因分析范文

關鍵詞：財務會計；不確定性問題；處理策略

伴隨現代化進程逐步推進，信息化水平日益提升，要求獲取諸多的財務數據信息。然而大多數會計信息均存在一定的不確定性，特別是財務會計數據信息，有著各式各樣的疊加性因素，不確定性不斷凸顯，依然轉變新時期財務會計的核心工作內容。因此，有必要從不同層次、不同角度對財務會計中不確定性問題開展分析，并提出有效的解決對策，保證財務會計工作有序進行。

1.財務會計的不確定性概述

人類社會在不斷發展，人們身邊的事物不斷發生著變化，個人知識經驗、對事物的認識往往存在相應局限性，無法做到完全的客觀、準確。財務會計工作需要基于客觀事實，提供的財務數據務必要客觀、準確。然而在會計賬務處理實踐中，該種最佳狀態實現難度是十分大的，會計工作對應形成的財務數據并非完全精確，具備一定的不確定性，其所呈現的企業經營業務同樣并非完全準確。

2.會計不確定性問題產生的原因

致使財務會計工作形成不確定性的原因多種多樣，本次研究將不確定性形成原因劃分成主管人為因素及客觀環境因素兩種，具體而言：

（1）主觀原因。對企業經濟活動予以確認、計量及報告期間，不可避免地要牽涉到會計工作人員的主觀評估，在開展評估過程中，會計工作人員通常會選取利于企業發展的方法，而未能對資產實際情況開展客觀評定及系統權衡；此外，會計工作人員自身專業素質不足等相關因素制約，同樣在一定程度上影響財務會計中不確定性問題評估的準確性水平。再者，會計準則、會計目的、會計要素等各方面伴有的不確定性同樣是造成財務會計中不確定性問題的重要原因。

（2）客觀原因。財務會計以提供高質量財務相關量化信息為主要職責，從而為信息使用人員開展對應經濟決策提供依據，抑或在多種不同方案中開展選擇。財務會計作為服務活動中的一種，在對經濟活動進行反映期間通常會發生相關不以人主觀意志為轉移的轉變。就時間層面而言，經濟活動有著延續性，然而報表對應呈現的僅為某一時間點的狀況，如此便造成不確定性問題。

3.解決財務會計中不確定性問題的相關策略

伴隨現代化進程逐步推進，信息化水平日益提升，要求獲取諸多的財務數據信息。然而大多數會計信息均存在一定的不確定性，特別是財務會計數據信息，有著各式各樣的疊加性因素，不確定性不斷凸顯，依然轉變新時期財務會計的核心工作內容。整個財務會計工作在時展新形勢下，要與時俱進，大力進行改革創新，引入先進科技、成功發展經驗逐步健全財政支出績效評價體系，如何進一步促進財務會計工作有序開展可以從以下相關策略著手：

3.1加大財務會計工作監督力度

加大企業財務會計工作監督力度，對企業內部管理制度予以健全，從而提高企業會計信息質量。在企業財務會計工作過程中，應當對企業相關經濟責任進行充分明確，結合財務會計工作中出現的不得當操作及不良情況等務必要強化監督管理，且對相關責任人進行嚴格處理。與此同時，針對多個不同部門要有序強化他們相互間的互動往來，提高企業相互間信息共享水平。

3.2強化財務會計工作人員綜合素質

在如今知識經濟時代背景下，人才是企業發展不可或缺的核心因素，伴隨市場經濟日趨白熱化，企業對人才要求逐步嚴苛，再加上近年來信息化水平不斷提升及我國國際化程度逐步推進，企業財務會計質量受財務會計工作人員綜合素質很大程度影響，要求企業不斷強化對財務會計工作人員綜合素質的培養，積極組織開展各式各樣有針對性的培訓學習活動，逐步強化財務會計工作人員的專業技能及工作實踐能力，此外，還應當強化對工作人員職業素養方面的培養，從而為財務會計工作開展提供有力人才保障。

3.3構建完善各類法律法規

企業財務會計質量同樣離不開法律法規的有力支持，就企業財務會計相關法律法規而言，需要結合我國現階段財務會計中面臨的不確定性問題，對各類經濟性法律法規予以健全完善，構建對應完備的法律體系，只要發現違法亂紀行為，務必要嚴格實施相應處理手段，在執法期間，要求切實依據相關規定強化執法力度，杜絕造假行為出現。

結束語

總而言之，企業財務會計是企業經營管理中不可或缺額一部分，對于企業經營發展有著十分關鍵的作用，并且，財務會計中不確定性問題還會對企業財務會計信息構成極大影響。鑒于此，相關人員要不斷研究、總結經驗，清楚認識財務會計不確定性的內涵，全面分析會計不確定性問題產生的原因，“加大財務會計工作監督力度”、“強化財務會計工作人員綜合素質”、“構建完善各類法律法規”等，積極促進財務會計工作有序開展。

參考文獻：

[1]金峰.淺談財務會計中的不確定性問題及其產生的原因分析.知識經濟，2010（24）：111.

[2]陳彥蓁.關于財務會計中不確定性問題的研究與探討[J].China's Foreign Trade，2012（04）：106.

[3]賈淑娟.企業財務會計中不確定性的成因分析及完善對策[J].東方企業文化，2015（16）：162-163.

第4篇：財務問題原因分析范文

即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分 說明段

是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分 分析段

是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

第四部分 評價段

作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分 建議段

即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

積累素材

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

第5篇：財務問題原因分析范文

一、房地產融資中財務管理重要性和問題分析

（一）房地產融資中財務管理重要性分析

對房地產融資中的財務管理進行加強，有助于風險的降低。房地產行業是比較特殊的行業，在開發活動中對資金的需求量比較大，這就需要在對資金的科學配置以及計劃等方面加強重視。財務管理的優化在這一過程中就比較重要，通過科學化的管理方法應用，對融資風險就能得到有效降低。

另外，能夠通過財務管理的優化，來為融資的成本加以節約，對成本的控制水平就能不斷提升。房地產融資中的財務管理的加強，能夠對融資決策的科學性得到有效保障，從而就能有效避免融資不足的問題發生或者是融資資金過剩的問題出現，在融資的科學性方面就能得到有效實現。

（二）房地產融資中財務管理問題分析

從當前的房地產融資過程中財務管理的現狀來看，在諸多方面還存在著問題有待解決，這些問題主要體現在沒有注重資本結構的合理性，在資金成本方面相對比較高。由于房地產的開發活動在投資量上比較大，并且有著比較長的周期，投入面也相對比較廣。在資本結構上沒有得到合理化，對財務風險就會增加，對企業的收益也會產生相應的影響。

再者，房地產融資中的財務管理沒有注重內部控制。在完善的內部控制體系方面比較缺乏，在進行財務管理的控制監督方面還是通過人為的管理，沒有嚴格的按照制度化的管理模式實施。這就比較容易造成內部控制效率比較低，在實際的管理中會存在諸多漏洞。在財務管理人員的綜合素質方面有待提升等。

除此之外，對于房地產的融資過程中的財務管理的方法沒有及時優化改善，在財務預算方面存在著不合理的問題。對這些方面的問題就要能得以充分的重視，只有如此才能保障財務管理的水平提升。

二、房地產融資中財務管理問題產生原因和優化策略

（一）房地產融資中財務管理問題產生原因分析

從房地產融資中財務管理的問題產生的原因來看，也是體現在多個層面。多數的房產企業都有著相對比較高的負債率，這就對企業財務帶來了比較大的風險。還有是房地產的融資過程中，沒有和企業還款能力緊密結合，這就比較容易造成財務管理上的風險出現。在房地產的項目開發過程中，也有著很多的不確定因素，這些不確定因素對財務管理的質量水平提升就有著很大的阻礙。

（二）房地產融資中財務管理優化策略

第一，加強對房地產融資中財務管理的優化，就要能充分注重多個層面的措施實施，在管理上進行加強對資金成本來進行降低。財務管理過程中的成本預算中，就要能充分注重對融資的方式全面性的分析，在經營成本的控制方面也要能得以加強，對多樣化的融資方案加以科學的制定。通過對財務杠桿的有效應用，來保障財務管理的水平提升，將房地產企業的資金利用效率得以提高。

第二，要能充分注重對房地產融資中財務管理人員的綜合素質提升。在這一過程中要注重財務管理人員專業化水平，能夠將人本思想在財務管理人員的專業培訓工作中加以融入。對財務管理人員的安全管理意識和能力不斷強化，對管理人員在風險意識以及融資知識等方面充分的重視和提升，只有從多方面進行加強，才能保障財務管理水平的提升。

第三，注重對財務管理方式的轉變，在管理的規范化目標方面要能得以實現。房地產行業的融資過程中，財務管理作為重要的保障工作，就要能在管理的方式上和時展緊密結合，只有如此才能真正促進管理水平的提升。要注重融資工具的引進，注重管理方式的先進性和規范化等。只有在這些方面得到了加強，才能充分保障融資資金的利用效率提升。與此同時也要能夠在預算控制體系的建立上進行加強（如下圖實施）。

第四，要能在財務管理的信息技術的應用進行強化，不斷的將財務管理的效率水平得以提升。在信息化的發展時代，只有在這些基礎方面得以充分重視，才能保障財務管理的質量得以提升。例如某房地產企業在通過網絡化的技術應用下，就在營業額上有了很大的改變。前三季度實現營收38.1億，同比增長37.95%，凈利潤2.58億，同比增長90.3%。這就能看出網絡信息化的技術應用的重要性。

第6篇：財務問題原因分析范文

關鍵詞：擬上市公司；財務規范；內控管理；風險防范

一、引言

自2012年底，證監會開始IPO“史上最嚴”的財務檢查風暴以來，面對嚴格的財務自查、監管審查，很多企業紛紛撤回申報，終止公開上市申請。在IPO申請過程中，企業付出了不菲的中介費用、隱性稅務成本、信息公開披露等高額成本代價，卻以失敗告終，這對于中小企業無疑是一個災難性的打擊。

如何在資本市場嚴格監管的審查時代，攻克財務問題這一上市瓶頸，通過審核、實現成功上市？這是擬上市企業面臨的棘手問題。幫助擬上市企業，整理自我排查思路，避免少走彎路，減少后期補救的難度和工作量，是觸發撰寫本文的出發點。為此，本文從分析中小企業財務問題產生的原因入手，歸納、總結了常見的財務問題，以及發審委對此類問題審核的原則或關注點，并找出財務規范的措施、途徑。

二、中小企業財務問題產生原因

據統計，2006年以來，發審委否決的231個IPO項目中，50%的被否原因是財務問題，財務問題成為被否頭號“殺手”。財務問題是上市審核關注的重點，也成為了中小企業上市最大的障礙。中小企業財務問題產生的主、客觀原因有：

1.為了減少繳納稅款，主觀上具有強烈的避稅意愿；

2.具有融資需求，為了吸引戰略投資者或者銀行等金融機構，粉飾業績；

3.為了滿足上市的業績和成長性要求，符合指標規定，試圖通過多種方式美化財務數據；

4.經營管理者為了自身業績考核達標，人為調節財務數據；

5.企業內控管理薄弱，經營行為不規范導致財務不規范；

6.企業財務人員業務水平偏低，核算方法不正確或不準確等。

三、中小企業存在的主要財務問題

在中小企業中普遍存在，且發審委重點關注的主要問題為：

1.資金問題

（1）股東占用資金問題

公司與股東（或關聯方）之間公私不分，以借款、代償債務、代墊款項、假象投資、虛假交易或者其他方式相互違規占用資金。這嚴重違反了對上市企業獨立性的要求，企業需盡快歸還或收回資金。

（2）設置賬外小金庫問題

中小企業為了滿足融資、稅務等不同需求，普遍存在幾套賬情況。或將部分業務不入賬，轉移收入或成本費用，體外進行資金循環，致使財務數據不全面、不真實等問題。有這種問題的企業，需盡早將所有業務統一納入賬內核算，否則會造成IPO申報時，原始報表和申報報表差異太大，被認定為內控存在問題；如不納入核算，會導致企業財務指標與同行業相比，或與各期相比不合理現象。這一問題違反了上市公司保證財務報告的可靠性原則，財務報告不能真實反映企業經營狀況，是極為嚴重的財務問題。

（3）初始出資問題

很多企業有虛假出資，出資，出資不實，出資不到位、用企業自身資產評估增值后出資、出資資產產權不清晰或不符合法律規定、出資資產實際價值明顯低于出資額等情況。這類出資瑕疵問題，一直上市審核的重點關注點，若企業涉及到較為嚴重的出資問題（如虛假出資、抽逃出資）勢必構成發行障礙，均應及早采取相應補救措施，如補救較晚，需再運行一段時間，方可申請IPO。

2.稅務問題

（1）偷稅漏稅問題

很多企業進行不合規的財務操作，少列收入，多列成本費用，導致延遲或減少納稅；企業整體改制時，未分配利潤、盈余公積折股，視同股利分配部分，應代扣代繳自然人股東的個人所得稅、境外股東的利得稅，未足額繳清問題。

現階段，發審委對這一問題審核的尺度是，申報企業的偷稅漏稅行為如果不存在重大違法違規因素，且對企業業績影響較小，不構成上市的實際；如為重大偷稅漏稅行為，1000萬以上涉稅金額認定的，必須由國稅總局審核出具證明文件，方被認可。所以，擬上市公司需盡早清理歷史稅務問題，盡早補救，取得相應部門的證明文件，減少稅務瑕疵。

（2）虛假發票問題

為了調節收入、利潤，在銷售、采購、生產等經營活動中，利益各方相互串通，通過利益交換，進行非真實交易，虛開、代開、借開發票，發票的合法性、真實性、內容完整性存在問題情況。上市審核的目的，是為了保護投資者的合法權益和社會公共利益，所以誠信是對企業上市的基本要求，虛假問題一旦審核發現，勢必會帶來極大的負面作用。

（3）補繳稅款問題

企業的偷漏稅問題，會帶來欠稅補繳、滯納金、罰款問題；如涉及外資企業轉為內資企業情況，在稅收優惠期未滿時，涉及補繳稅款問題。近期監管層對于欠稅補繳的審核標準有所放寬，但是擬上市企業必須補繳完欠稅后，并出具稅務主管部門開具的證明、保薦機構和控股股東的承諾等，監管層予以認可。但是，補繳產生的遲延納稅、滯納金或稅務處罰，可能影響企業的業績以及股東權益，需要引起擬上市企業注意。

（4）稅收依賴問題

《首次公開發行股票并上市管理辦法》中明確規定，“發行人的經營成果對稅收優惠不存在嚴重依賴。”在實際操作中，如果稅收優惠占各期利潤平均達到20%以上將會構成嚴重的稅收依賴，同時也會構成IPO的絕對障礙。嚴重的稅收依賴，會被認定為企業業績出現極大的不確定性，所以是擬上市企業作為絕對，必須規避的問題。

3.關聯交易問題

企業如存在關聯方間交易比例過大，交易價格不公允，交易程序不合法合規；關聯方間占用資金或資產；關聯方代付成本費用，轉嫁發行主體的成本費用等問題，將嚴重影響企業的獨立性。審核人員對于關聯交易的態度是關聯交易可以存在，但是要證明關聯交易存在的真實性、必要性、公允性，合法性、可控性，不存在重大依賴性，所以，擬上市企業應規范關聯交易，盡可能減少、杜絕關聯交易。

4.會計核算基礎不規范問題

（1）濫用會計政策、會計估計問題

部分企業隨意變更折舊方法、存貨計價方法、壞帳損失核算方法、收入確認方法、長期股權投資核算方法等。在上市審核過程中，發審委非常關注會計政策及估計是否適當穩健、連貫，會計政策及估計的變更是否必要，理由是否充分，程序是否到位等。所以企業存在濫用會計政策或者會計估計情況時，應重新確定恰當的會計政策與估計，并進行追溯調整。

（2）收入確認不規范問題

不嚴格按照收入確認準則確認收入是中小企業普遍存在的問題，通常表現為，按開出發票、發出貨物或收款時間確認收入等情況，通過提前確認或多確認方式，操縱收入、虛構收入；通過延后確認收入或少確認方式，以推遲或減少稅負。IPO審核時，對收入確認的具體時點和依據是重點關注內容。

（3）成本、費用、減值等處理不規范問題

成本結轉沒有依據，隨意歸集、分配，為了抵扣進項稅，多購或虛購材料，已購抵耗的情況；在建工程、固定資產的資本化與費用化，研發支出費用化與資本化之間人為調節；隨意計提各項資產減值準備，資產減值準備的計提與相應資產狀況不相符，利用資產減值準備的提取和沖回，調節利潤問題。

（4）賬實不符問題

往來賬與對方未定期對賬，差異大，甚至時間久無法對清成死賬；存貨和固定資產等實物資產，未認真盤點或盤點盈虧未處理；購入未付款存貨不暫估入賬等問題。建議通過財產清查，核銷無法對清的死賬，對核對相符的應收賬款進行減值測試，計提足額的壞賬準備；對存貨和固定資產進行徹底的盤點，并調整盤點盈虧；將購入未入賬存貨暫估入賬，做到賬實相符。

《首次公開發行股票并上市管理辦法》第三十條規定：發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定。對于擬上市企業，有公開募集資金的融資需求，不規范核算行為必定需要盡早規范化。

四、中小企業財務規范化的措施途徑

因為中小企業財務不規范問題產生的原因，既有主觀原因，也有客觀原因，所以，解決的措施途徑也需主觀思想認識上，客觀方法上綜合考慮，可以從以下幾個方面入手：

1.提高思想認識，樹立正確的價值觀

2013年1月8日，由證監會召開的“在審企業2012年財務報告專項檢查工作會議”中，提出核查的重點事項包括：自我交易、利益交換、關聯方、利潤虛構、體外資金循環、虛假的互聯網交易等企業粉飾業績、財務造假行為。由此可以看出，中國監管部門遏制虛假信息披露行為，打擊欺詐上市、惡意造假等違法行為的堅決性。

因此，擬上市企業所有者、管理者，應該樹立正確的思想，踏踏實實做好企業，拿真實業績說話，剔除通過造假、人為操縱利潤、粉飾業績達到上市要求的觀念，不要存有投機取巧，僥幸過關的心理。讓財務數據要真實反映公司的實際經營狀況，不要過于包裝成長性。在造假思想消除后，很多主觀因素形成的財務不規范問題也隨之消除。

2.加強財務人才隊伍建設，提高財務核算水平

增強財務人員理論基礎，提高財務人員業務處理能力水平以及職業道德素質，建立學習型的財務隊伍，避免因財務人員專業能力薄弱，工作粗糙濫造導致的企業財務不規范現象，確保財務信息的真實、合理、有效，進一步提高會計信息質量。

加強財務分析水平，綜合運用多期歷史數據比較分析，與同行業上市公司的比較分析，定性分析與定量分析相結合，財務數據與業務情況相聯系分析等方式方法，讓企業財務人員主動進行自我規范。

3.建立內部審計制度，提高企業自查水平

設立內審部門，企業自身具備熟悉會計準則、上市公司財務管理、資本市場等方面知識的審計人員，對企業進行定期、不定期的自查，對不規范問題及時發現解決，增強自我排查財務問題的水平，以提高企業自律性。

4.充分利用專業的指導機構

企業上市是一個系統工程，術業有專攻，盡早確定上市計劃，提早準備，聘請誠實守信，勤勉盡責，經驗豐富的專家團隊，對企業進行指導規劃，會使上市申請過程中，少犯錯誤、少走彎路。

5.加強內部控制

首先企業全員應重視內部控制，充分認識到內控的重要性，改善管理觀念，找到管理觀念存在的不足和缺陷。其次，完善各項制度，特別是包括資金管理、會計核算等方面的財務管理制度體系，保證財務制度對經營活動的全面覆蓋，并提高制度的執行力，實現公司財務管理的規范化。再次，根據內部控制制度和財務管理制度，建立標準化的財務管理業務流程，實現會計核算、財務基礎工作的規范化、標準化、流程化，企業內部各項業務均按制度和流程處理，從而實現內部控制的目標，并保證企業內部控制系統健全且有效。

五、結論

本文通過中小型擬上市企業財務不規范問題，不規范產生原因以及規避方法幾方面，進行歸納、總結、分析。從中可以看出，加強企業財務規范問題，不僅僅是企業應對監管部門財務專項檢查的一時問題，也是企業上市的基礎性、常規性，關鍵性問題。解決這一問題，需要企業的自律、中介機構的指導及監管部門的監督共同努力實現。

參考文獻：

[1]徐 麗 張 宇：財務規范是企業IPO上市的關鍵一環，深圳商報，第B01版，2012 ，7，12.

[2]楊 冬：IPO審核雷區：重點關注四大涉稅問題，證券時報，第A06版，2010，11.

[3]中國證券監督管理委員會，首次公開發行股票并上市管理辦法，2006（5）.

第7篇：財務問題原因分析范文

近年來，隨著我國改革開放的不斷深入和經濟的快速發展，我國的市場競爭也越來越激烈。作為企業管理的重要部分――財務管理也開始顯示出其重要性。就目前來看，企業財務管理涉及財政及管理上的多重問題，是管理中比較薄弱的領域，我國企業的財務管理還是存在許多問題的，財務管理主要存在人員心理素質不高，專業知識不夠牢固等問題，容易造成財務人員私設金庫，竊取公司資金以及錯賬、漏賬等一系列問題，這些問題的存在嚴重阻礙了企業的健康發展。因此，對于企業財務管理中存在的問題進行分析探討是極其必要的，對企業和社會來說也是具有極其重要的現實意義。

二、財務管理的現狀

就目前來看，我國企業財務管理工作中存在的問題主要還是以思想和工作能力有關，簡單地說，也就是長時間以來表現出財政觀念意識淡薄以及財務管理人員業務水平低下已經成為企業財務管理的弊端，下面就對此進行簡單的分析：

（1）財務管理的觀念意識淡薄。由于我國經濟發展市場受計劃經濟體制影響較長，這也使得我國的企業財務管理人員在思想方面存在著較大的問題。典型的如，自身缺乏獨立性，也就是企業的財務管理基本有企業領導直接任命，基本上是給自己的親朋好友任命。其次，企業的財務工作的依附性強，這使得許多企業的財務管理缺乏必要的監督，造成人為的損失。

（2）財務管理人員業務水平低下。由于企業財務管理人員的聘用沒有基本的制度支撐，這使得目前較多企業的會計人員學歷偏低，年齡趨近老化，以及沒有基本的財務從業資格的證明。而且，隨著經濟技術的發展，財務管理也開始需要懂得專業電腦知識的人才，造成企業財務管理的嚴重失職，也即是難以真正地做到科學有效的管理。

三、財務管理問題產生的原因

財務管理，從目前來看，基本由上述問題為主。因此，對于問題的產生的原因也應該從上述問題入手，下面就對此進行簡單的分析探討：

（1）人員管理制度的缺乏。人員管理制度的缺乏主要表現在對上崗人員的審查審核制度的缺乏以及對財務管理人員工作監督制度的缺乏。從目前企業的財務管理來看，不少財務管理人員根本不懂財務管理，企業對財務人員不夠重視，沒有按法規制度要求設置財務機構和配備財務人員，甚至財務人員沒具備任職資格，無證上崗，人員管理制度不完善。此外，企業將財務管理基本處于企業的一個超然的地位之上，使得企業的財務工作缺少監督管理，難以保證會計人員機構依法履行職責，造成個別的指使、強令會計人員違法辦理財務事務，給財務人員工作帶來不必要的麻煩。

（2）資金管理體制欠佳。這主要指的是企業在財務管理的過程中，應收款周轉緩慢，造成資金回收難，這導致的直接后果就是企業對流動的現金管理不足，造成企業在資金的使用方面的短缺；這就會阻礙企業的健康發展以及企業的科學管理，不僅如此，由于企業項目資金的投向不明確，甚至能夠使得企業的投資規模及投資布局失調，造成企業的財務損失，給企業的財務管理帶來困難。

四、解決財務管理問題決策

前文所述，基本可以看出企業財務管理中存在的主要問題以及問題產生的主要原因，簡單地說，要解決企業財務管理的問題那么就應該對癥下藥，從問題原因尋找解決的對策，下面對此進行簡單的分析：

（1）提高財務管理人員素質。企業項目的財務管理的主體是財務管理的工作人員，提高財務管理人員的工作素質是最簡單最快加強項目財務管理的措施。具體提高的措施：選擇高素質專業的財務管理人員對企業施工項目進行管理；組織人員對工程財務管理人員進行集中的培訓；對項目財務管理人員進行定期的考核，促使財務管理人員自身對素質的要求；聘用財會人員時要嚴格把關，對財會業務素質差的人員，加強培訓，必要時可擇優上崗，讓財會人員有責任感及危機感。總而言之，要通過提高財務管理人員的素質加強對施工項目資金的利用和管理，為企業發展進步做出貢獻。

（2）做好財務基礎工作。做好企業項目的財務基礎工作，首先，那就是保證財務基礎工作的合法性。也即是指在對企業項目財務時應該符合國家在相關方面的規定，規范性性管理操作。其次，在企業內部的財務管理以及核算應該按《會計一基礎工作規范》進行，保證財務管理工作的真實性和規范性。最后，加強對企業的投資項目的原始憑證和項目開支的審查，以及對企業項目的會計檔案管理，保證企業項目的財務管理工作的有序性以及準確性。

（3）健全企業資金管理體制。財務管理人員在平日工作上必須時刻關注企業的資金流動情況，借貸資金應在規定日之前提早催款收回，以備企業的資金周轉。同時，加大企業融資渠道，明確企業的投資方向，做好投資理財規劃，適當地分析當前和未來的市場走勢，看清市場中的風險區域，對企業的財務運行狀況及發展趨勢做出評價，這樣有助于決策者做出正確的決策，建立健全的投資評價體系、同時減少投資決策的失誤。

第8篇：財務問題原因分析范文

關鍵詞:建筑企業財務風險問題原因控制策略

由于多種原因，我國經濟下行壓力在逐漸增大，許多在建項目數逐漸減少，資金流越來越困難，給建筑企業生存發展構成了一定威脅，增加了建筑企業財務風險發生概率。為應對這一狀況，謀求長足發展，建筑企業必須找出財務風險問題產生原因，并采取有效控制策略來加強財務管理。

一、建筑企業財務風險問題產生原因

由于建筑企業財務管理涉及內容諸多，且貫穿在整個工程項目建設始終，周期長，受影響因素多，一旦建筑企業在財務管理方面出現缺陷和不足，就有可能導致其自身面臨財務風險問題。根據對大量建筑企業發生的財務風險問題統計分析發現，造成建筑企業出現財務風險問題的原因主要有風險控制體系不夠完善，財務控制有所欠缺，財務管理人員與工作人員整體素質有待提高，財務監管不到位，缺乏足夠有效性等。風險控制體系在建筑企業財務管理中發揮著直接性作用，由于大多數建筑企業現行風險控制體系都不夠完整完善，難以對財務控制起到良好的規范作用，使得財務風險問題時有發生。

二、加強建筑企業財務風險控制的具體策略

(一)合同簽約風險控制

在建筑企業接受工程項目時，會與建設方簽訂相應的合同，這份合同不僅是對雙方要求的一個明確，同時也是對雙方行為的一個約束和對雙方利益的一個保護。建筑企業要想避免由對方違約而給自身財務造成損失，就需要加強對合同簽約風險的嚴格控制。具體可以從幾個方面來進行：對合同內容全面了解，確保合同所提要求在自身可接受范圍內，并且所有要求都是在雙方達成一致的條件下提出的；確保合同具有法律效應，受法律保護，對建設方履約行為進行全面監督；不能過于重視項目收益而簽約一些不合理的合同，這類合同包括投標程序不合理或環保設計不科學，項目資金供應不及時不足額，工程項目沒有受到相關政府部門的審批或審批程序不完整的合同，不合法、不受法律保護的合同，有失公平的合同，未經部門審查的合同和工程預算造價不足成本價的合同。避免簽約這樣的合同，同時加強對合同簽約的管理與控制，相信可以有效減少合同簽約風險的發生。

(二)資金投放與回收風險控制

建筑企業在獲取業主報酬之前需要進行一定的資金投入，這屬于投資活動的一種，因而建筑企業的財務情況具有不確定性。若企業投資決策人員作出的決策主觀性較強、缺乏嚴謹性，缺少對市場的準確預測與分析，缺少對各種可能風險因素的考慮，沒有對投資方案可行性進行檢驗，就會增大資金投入風險發生的可能性。同樣，若建筑企業不催收應收賬款，導致掛賬數量增多，還會加大資金回收風險的發生概率。為加強對資金方面風險的管控，建筑企業需要本著科學嚴謹的態度，在充分做好市場調查和相關預測分析工作條件下進行投資決策，并采用科學的方式對投資方案是否切實可行進行檢驗，確保做出的投資決策行之有效。在資金回收環節，建筑企業需要加快應收賬款回收進程，減少掛賬數目。

(三)竣工結算風險控制

竣工結算是建筑企業按照合同規定的內容在完成全部施工并交付使用后向業主進行工程價款結算的過程，在建筑企業財務管理中是非常重要的一個環節。然而，許多建筑企業都面臨著工程價拖欠問題，業主們以資金不足等各種理由不及時向建筑企業支付相應的報酬，導致建筑企業資金周轉困難，員工薪金無法按時發放，從而導致建筑企業遭受竣工結算風險。在財務風險控制工作中，建筑企業應將竣工結算風險視為重點控制對象之一，在施工完成后及時辦理工程竣工驗收，并編制項目竣工結算報表，在合同規定的時間內辦理竣工結算送審。對于因業主方面原因而導致的工程變更給建筑企業帶來的經濟損失，建筑企業需要及時辦理現場簽證，以便向業主追加項目工程竣工結算，確保自身利益沒有遭受損失，財務風險得到有效控制。此外，建筑企業在加快應收賬款回收的同時，還應做好索賠準備，以避免資金占用或資源損失嚴重，提高資金流動性。

三、結束語

建筑企業財務管理內容諸多，包括資金投放與回收，工程項目成本預算、成本核算，竣工結算，合同簽約等，這意味著引發建筑企業出現財務風險問題的原因也是多方面的，而只有將每一方面原因嚴格控制起來，建筑企業財務風險問題才能得到切實有效的規避與控制。因此建筑企業需要不斷加強財務風險控制能力，在各種風險中站穩腳步。

參考文獻：

[1]趙云.關于建筑企業中財務成本核算問題的探討[J].現代經濟信息,2013

[2]馬孝波.關于建筑施工企業財務管理與風險防范問題的思考研究[J].現代商業,2013

[3]陳江.關于現階段建筑企業財務風險控制的探討[J].經營管理者,2011

[4]趙水華.關于建筑施工企業的財務風險管理分析[J].經營管理者,2014

第9篇：財務問題原因分析范文

關鍵詞：企業；財務風險；原因；對策

1.企業財務風險的類別

財務風險具有不確定性，財務風險總是與收益并存的，它永遠無法消除，只要企業有投資、有收益，就必然伴隨著財務風險的產生，但是，財務風險是可以預防的，企業可以通過一系列的途徑和措施對財務風險進行有效預防，降低財務風險，將損失產生的可能性降低到最小。

1.1企業內部財務風險

企業內部的財務環境比較復雜，企業員工、管理層和領導層對企業的管理不當都有可能造成企業財務風險的增加，若企業缺乏科學的財務管理制度，也將帶來財務問題的產生。企業員工作為企業內部的基層人員，是企業財務管理的重要組成部分，在日常工作中，如果業務員的工作出現差錯，將會增加財務風險出現的幾率；管理層作為企業的管理人員，如果采取缺乏科學性的管理舉措，將導致財務風險的出現；決策人員如果不能對企業的發展前景進行整體性規劃，做出了不恰當的決策，也會加劇企業的財務風險，造成不必要的損失。

1.2企業外部財務風險

企業外部的財務風險包括了市場的形勢，國際經濟形勢和時代背景。市場形勢和國際經濟狀況的好壞是影響企業做出財務決策的重要因素，但是由于外部形勢的多變性和復雜性，往往會導致企業不能做出恰當的決策，因此會導致企業產生財務風險。

2.企業財務風險形成原因

2.1企業財務管理外部環境復雜

企業外部環境的變化會給企業帶來重大的影響，極有可能產生巨大損失。由于企業財務外部環境包括方方面面，因此，如果企業對外部環境的變化不能做出靈活的反應，就有可能升高財務風險發生的可能性。企業應該密切關注外部形勢的變化，預測和估計風險發生的可能性，探索國際形勢發展的脈絡和趨向，積極提高自己的適應性，采取靈活有力的措施，合理地應對，提升自身風險防范能力。

2.2企業財務決策主觀性強

企業的此物決策應當是客觀的，科學的，能體現企業發展方向的。如果企業的決策主觀性嚴重，缺乏周密的研究和分析，極有可能給企業帶來財務風險。

2.3財務決策失誤嚴重

企業財務決策的失誤會給企業帶來巨大的財務風險，對企業造成重大的損失。為了降低企業財務決策失誤，企業應該對決策進行科學性評級，并降低主觀性決策在企業中的應用，在進行具體的決策時，要采取謹慎的態度，對決策可能發生的收益或損益進行估計或預測，避免出現決策失靈的情況。

3.企業財務風險防范對策

3.1建立和健全財務管理控制機制

企業為了防范財務風險，應該加強對財務管理控制機制的建設。明確企業內部人員的分工合作，建立相互制約的管理制度，加強監督和管理的力度。提高企業人員加強對財務風險的了解和認識水平，提高財務管理工作的工作效率，使得企業運行的每一個流程和環節都在制度化、合法化、程式化中運行和發展，以實現企業資金流動穩定有序的目的。首先，企業要進行風險發生前控制。在進行投資決策之前，要對決策后果進行科學的分析，綜合考錄造成財務風險的各種要素，制定周密的風險防范計劃；其次，企業進行風險發生中控制。如果風險發生，企業要調動一切合理、合法的資源對財務風險進行有效控制，比如及時健全企業各項人員管理機制，及時制定風險規避方案等，運用數學分析方法，計算可能發生的利潤流失，對相關財務人員加強監督和控制，調動一切積極因素控制財務風險，避免風險的進一步擴大化；最后，企業要進行風險發生后控制。對于已經發生的風險或損失，企業也不能置之不理，應該采取積極的措施，對已經發生的風險進行分析和總結，防止再次造成此類風險的發生，企業還應該對此次財務風險發生的原因和后果進行評價和分析，并記錄在檔案中，作為防范財務風險發生的真實案例，以便此后企業制定風險防范制度。

3.2制定合理的風險規避方案

企業要根據自身的實際情況，采取恰當的方式來規避財務風險，達到最好的效果。在進行風險規避時，要科學合理，對各種可行性策略進行系統性分析，站在客觀的角度思考問題，運用數學模型解決問題，選取最恰當的風險規避方案。企業的風險規避必須要落到實處，企業必須能保證企業的人力物力和財力能夠保證方案的順利實施。

3.3加強相關人員的管理

企業要加強對相關人員的管理，建立健全人員監督體系，分別賦予員工、管理人員和決策人員不同的責任和權利，三位一體，將權力分散，相互制約，相互管理。合理的人員管理機制對于企業防范財務風險是非常重要的，尤其是企業會計人員和財務管理人員，由于財務問題中有許多細節性的問題，比如財務報表的編制和填列等，都需要企業的每一位成員都要進行細致的工作，如果稍有不慎，就會出現財務問題。因此每個人的責任都必須要分配恰當，而且要落到實處，當發生權責糾紛時，就可以直接找到相關責任人，并對相關財務問題進行處理，提高財務管理的效率。

總結

降低企業的財務風險是企業提高自身核心競爭力的重要內容，降低財務風險是企業應該率先解決的重要問題。企業應該了解財務風險的特征和類型以及形成原因，并針對形成原因采取科學的防范舉措，對企業的財務狀況進行改善。企業面對財務風險，要針對不同的類型采取靈活的策略，從大環境上去把握，逐步提高企業的風險防范能力和風險規避能力，從而實現企業的和諧穩定發展。

參考文獻：

[1]邵文獻.如何有效控制企業財務風險[J].中國商貿,2015(32):42-44.

[2]朱育杰.試論企業財務風險管控對策[J].財經界,2014(33):166-167.