稅務培訓方案精選(九篇)

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第1篇：稅務培訓方案范文

作為企業獲得稅務籌劃收益的途徑，這兩種方法在節約稅收支出上都具有一定的可行性，但是，節稅的多少不能單一地作為評定稅務籌劃方案的唯一依據，在實施稅務籌劃方案的過程中若只是一味地降低企業稅負，很可能會導致企業總體成本的增加、收益水平的降低。以負債經營為例，它的推行可以提高企業的財務杠桿，達到節稅的目的，有利于降低稅收負擔。但是高資產負債率會帶來高財務風險，增加企業的融資成本。因此，在稅務籌劃方案制定過程中應全面系統地考慮各相關因素，一味地把納稅的多少作為唯一的判斷標準，可能會離財務管理的目標越來越遠。

基于經濟原則來綜合衡量籌劃方案企業的眼光應該關注到企業稅負的整體水平，在綜合考慮內、外部環境的變化、未來經濟可能的走勢、國家有關政策的變動、稅法變化情況、國家非稅收獎勵的規定的情況下，綜合衡量與稅務籌劃方案相關的稅收因素和非稅收因素，處理好局部利益與整體利益的關系，眼光不能局限于個別稅種的稅負高低。在企業看來，只有預期收益的增加高于費用的增加、機會成本增加時，籌劃方案才具有可行性，否則得不償失，因此，稅收籌劃應遵循成本效益原則，突破從稅收角度解決問題的局限。

從長遠來看，作為企業財務戰略的重要組成部分，稅務籌劃要考慮到企業長期的發展。另外，稅務籌劃不是簡單的稅收負擔比較，應該將貨幣的時間價值考慮在內，因為資金的時間價值觀念的引進會讓財務管理人員意識地一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加未來的稅收負擔。為了解決這一問題就需要財務管理人員在評估納稅方案時，把不同納稅方案、同一納稅方案不同時期的稅收負擔折算成現值后再加以比較。

增強風險防范意識當今社會在稅務籌劃過程中存在著很多不確定的因素，例如經濟環境錯綜復雜，國家稅制尚不健全，稅收政策變化較快。并且在實際工作中納稅人不能左右的事件常有發生，這都會影響到籌劃方案預期目標的實現。經濟環境、國家政策以及企業自身活動的不斷變化,決定了稅收籌劃所面臨的風險，尤其是那些長期的稅務籌劃，蘊含的風險更大。另外，籌劃的稅收利益有著嚴重的不確定性，它只是一個理論計算值。因此，在企業稅務籌劃過程中，需要對稅務籌劃的必要性及可行性進行及時衡量和評估。

第2篇：稅務培訓方案范文

【關鍵詞】稅務籌劃 財務管理

稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，作為市場經濟的必然產物，它有其存在的合理性與必然性。在現代企業中，大部分企業都把稅務籌劃列入了財務管理之中，成為了企業提高整體利潤、實現財務目標的重要手段，稅務籌劃成為各大企業提高競爭力的必修課。在這個過程中，有效地提高財務人員的稅務統籌意識就成為重要環節。

一、財務籌劃的概念與特征

對于財務籌劃的概念，國際國內學者都有自己的不同解釋：國際學者一般認為“稅務籌劃”是納稅主體通過自主經營或安排事務活動，以及充分利用稅法所提供的包括減免在內的一切優惠，實現最低納稅金額，獲得最大稅收利益。在國內現在比較具有代表性的定義是把稅務籌劃界定為納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營手段、投資方向、理財規劃等事項的事先安排與策劃，盡可能獲得“節稅”的稅收收益。盡管稅務籌劃的概念不統一，但稅務籌劃的本質是相同的，都是保證企業降低相對納稅額，提高相對總價值。都具有合法性（企業稅務籌劃在而且只能在稅收法規許可的范圍下進行）、目的性（稅務籌劃旨在減少企業的納稅支出，獲取相對節稅利益）、超前性（稅務籌劃活動相對于納稅行為而言是超前進行的）及綜合性（稅務籌劃著眼于企業資本總收益的長期穩定增長，而不僅僅是著眼于個別稅種稅負的高低）四個基本特征。

二、稅務籌劃的積極意義

稅務籌劃作為納稅人的一項基本權利，是受到國家相關法律法規的準許與保護的，也是現代企業財務管理的一項重要內容，受到越來越多的關注。在現代企業管理中，稅務籌劃的現實積極意義主要體現在以下三個方面：

（一）稅務籌劃有利于實現企業財務管理目標

企業的宗旨在于謀取營利，對利益最大化的追求成為企業財務管理的追求目標。但是，就稅收的特征而言，它是強制的、無條件的和不具有直接回報的，因此，稅收作為企業的重大項目支出之一就成為企業經濟的負擔，這與企業本身所追求的目標背道而馳。在這種情況下，為減輕稅負、追求稅后最大利潤的稅務籌劃就應運而生，企業通過合法有序的稅務籌劃減輕企業的稅負，更好實現企業財務管理的目標，從而實現稅后利潤的最大化，實現企業價值最大化。

（二）合理的稅務籌劃有利于企業財務正確決策

企業財務決策主要分為三個方面：籌資決策、投資決策、利潤分配決策。這里的每一項決策都和稅收有不可忽略的緊密聯系，稅收成為了各項決策都必須予以考慮的重要方面。例如，在籌資決策方面，稅收法規規定的不同籌資方式的成本列支方法，都會直接或間接地影響到企業的稅負及成本，企業必須對此統籌考慮、合理規劃，從而選擇有利的融資方式。因此，稅收因素對財務決策有著莫大的影響，稅務籌劃成為企業財務正確決策的重要因素，貫穿于財務決策的各個階段。

（三）稅務籌劃有利于提高企業管理水平、增強企業整體競爭力

企業在做出各種重大決策之前，若是都能進行系統的稅務籌劃有助于幫助企業選擇最優的決策方案，保障各項活動健康有序運行、良性循環。同時稅務籌劃有利于促進企業財務管理活動縱深發展，做到控制成本、節約支出，從而提高企業管理水平和經濟效益。因此，企業通過一系列活動加強自身的經營管理、財務管理及稅收籌劃等專業技能，提高了管理的水平、增強了整體的競爭實力。

三、加強企業財務人員稅務籌劃意識的方法

稅務籌劃是現代企業管理的重要組成部分，在財務管理目標中發揮重大現實作用。但同時也必須意識到，稅務籌劃是一項復雜而艱巨的工作過程，它不僅牽涉到企業財務管理，而且還關聯到國家稅收征收，與國計民生有著密切的聯系。作為一名企業的財務人員，必須具有財務籌劃意識，因此要加強企業財務人員的稅務籌劃意識需做到以下幾點。

（一）樹立依法納稅意識，進行悉心稅收籌劃

任何稅務籌劃的根本前提是依法納稅，超出稅法規定的行為都是違法的，且都需承擔法律責任。作為企業要樹立正確的納稅意識，作為財務人員要幫助企業規范納稅行為，進行合理合法的稅務籌劃。一方面要在法律許可的范圍內進行籌劃，任何意義或形式的偷稅漏稅行為都必須加以制止和反對。另一方面企業作為納稅主體，要嚴格執行國家的經濟法律法規和準則，提供準確的財務信息，禁止任何形式的虛假內容，否則做出任何的違法經濟行為，都將受到法律的制裁。同時，財務人員還必須意識到國家的稅收法規并不是一成不變的，而是時刻都在隨著經濟及環境的不同在發生變化，企業及財務人員必須密切關注法令的變化，及時做出針對特定時間、特定法律環境的稅收籌劃方案，使企業的決策行為時刻與國家的政策法規相一致。只有做到以上幾點，稅務籌劃目標才能夠完美完成，才能得到國家稅務機構的認可，避免無謂的麻煩及不必要的損失。

（二）實際問題具體分析，統籌全面系統規劃

國家稅法的規定都是概而論之，不具有具體性、個案性，并且都具有各自嚴格的適用范圍，若是一味的生搬硬套，不具體問題具體分析，就會造成套路固定、模式僵化的問題。因此，不同企業不同稅務籌劃都必須因時制宜，隨著稅法的變化而變化、隨著納稅主體的實際情況變化，不能一成不變的套用他人的格式。

企業可以通過兩種途徑來實現稅務籌劃利益。一是通過降低稅收成本，減少納稅金額，實現絕對收益；二是通過延遲納稅時間，獲得時間收益。這兩種方式，都可以實現節稅。但是，節稅的多少不是我們唯一評定納稅方案的標準，稅務籌劃方案的實施在降低企業稅收總額的同時有可能會增加企業的總體成本、降低平均利潤。因此在進行稅務籌劃時必須綜合考慮各方面的因素，不是僅僅把降低稅額作為唯一準則，爭取企業總體利潤的穩步上升。

（三）堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案

企業應綜合衡量各種因素，包括稅收因素與非稅收因素，統籌局部與整體利益的關系，不只看個別稅收負擔的高低，而是應該著眼與整體稅負水平，綜合考慮內外大環境的變化、經濟發展的走勢以及國家政策的變動、稅收法規的變化等等各方面。稅務籌劃應遵循成本利潤的原則，不受稅收角度考慮問題的局限，從整體上增加企業的預期利潤，籌劃方案才是合理可行的，否則得不償失。從長期來看，稅務籌劃是企業財務管理的重要內容，是總體戰略的重要組成部分，它要符合并服務于企業中長期的發展目標。同時，稅務籌劃不是簡單的稅負疊加，而是還應該認識到貨幣的時間價值，一個只能降低當前稅負卻有可能增加以后稅負的籌劃方案也是不可行的，這就需要稅務籌劃人員把貨幣的時間價值考慮到評估方案之中，把不同籌劃方案、同一籌劃方案的不同時期稅收負擔折算成現實可估量的價值來衡量。

（四）樹立風險意識，加強風險防范

在當前這樣一個經濟環境錯綜復雜的情況之中，我國的稅收制度還有待健全與完善，稅收政策也在頻繁的發生變化，并且在具體的企業工作中也存在很多人為不能左右的事件，這些不穩定因素都會給稅務籌劃工作帶來困難，既定的實施方案可能無法朝著預定的目標順利實現。因此，財務人員在稅務籌劃之中就會存在風險，這是與經濟、政策及自身的活動都有密切的關聯，尤其是那些針對長期目標所籌劃的方案，其存在的風險更大。因此，在企業稅務籌劃中，需要衡量具體方案的可行性，對籌劃方案做出及時更正，盡可能地降低潛在風險，實現最大化收益。

（五）提高稅務籌劃意識，要提高有關人員的素質

公司稅務籌劃方案的質量直接取決于本公司稅務人員的能力，一個公司的員工素質不夠高，那其制定的方案水平也不會好。所以，公司要定期對相關的財務工作人員進行專業培訓，使其了解現在形勢的變化，提高個人的稅務籌劃水平，從而全面提高稅務籌劃工作質量。另一方面，稅務籌劃工作的實施效果還取決于具體的執行人員，在具體方案的實施過程中只有各相關部門協調配合才能獲得既定效果，反之，就無法執行。因此，相關部門的稅務意識及執行力度也要進行相關的培訓，樹立正確的稅務籌劃意識，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具體方案的執行力度，在過程中降低企業的成本，取得稅后最大利潤。

四、結語

本文通過對稅務籌劃的概念及積極作用的分析，具體提出了幾點在現實管理中具體可行的提高財務人員稅務籌劃意識的方法。在現代企業中，稅務籌劃已經成為他們的重要組成部分，他們旨在降低稅收負擔，取得稅后最大利潤，這是企業財務的重要目標之一，也是實現目標的重要手段。

參考文獻

[1]吳達斌.淺議現代企業的稅務籌劃[J].時代經貿，2010（10）.

第3篇：稅務培訓方案范文

關鍵詞：營改增；房地產企業；財務應對策略

營改增作為我國一項重要的稅制改革，對房地產行業產生了非常具體的影響，房地產企業要想在營改增政策下有效降低稅務負擔，實現經營業績和利潤的持續提升，就必須加強對營改增政策的了解，在財務管理中采取具體的應對策略，有效化解營改增給房地產企業帶來的不利影響，使房地產企業能夠做到有效應對營改增，并充分發揮自身結構優勢，積極拓展現有業務范圍，在營改增的框架下做好轉型升級，為房地產企業提供新的增長點，提高房地產企業的經營管理效益。

一、營改增下房地產企業在財務管理中，應加強對財務人員的培訓

由于營改增政策與原有的稅務政策有著較大的區別，特別是對房地產企業的納稅工作產生了較大的影響，房地產企業要想在營改增政策下做好納稅工作，就需要加強對財務人員的培訓。

（一）組織財務人員學習營改增政策

營改增政策推出之后，房地產企業應認識到營改增的重要性，并通過專業培訓和業務培訓等多種方式，組織財務人員了解和學習營改增政策，確保房地產企業納稅工作合規。

（二）強化財務人員專業技能，改變納稅方式

在組織財務人員相關培訓之后，應對財務人員的專業技能進行強化，使財務人員能夠了解營改增與原有納稅工作的區別，做到在納稅工作中，改變納稅方式，及時申報納稅。

（三）讓財務人員掌握營改增的納稅特點

考慮到營改增的特點以及對房地產企業的特殊影響，房地產企業的財務人員只有掌握營改增的納稅特點，并在實際納稅工作中實踐，才能提高房地產企業的納稅管理工作質量。

二、營改增下房地產企業在財務管理中，應提前做好稅務籌劃工作

對于房地產企業而言，要想有效應對營改增，就要在財務管理過程中明確營改增的影響，并通過積極做好稅務籌劃工作，來降低營改增產生的不利影響。具體應從以下幾個方面入手：

（一）制定具體的稅務籌劃方案

在房地產企業發展中，稅務籌劃是降低企業稅負的重要手段。基于這一目的，房地產企業應在財務管理中，對稅務籌劃引起足夠的重視，制定具體的稅務籌劃方案以滿足實際要求。

（二）在營改增框架下對稅務籌劃方案進行調整

根據稅務籌劃的實際需要，以及營改增政策的現實調整，房地產企業應在營改增框架下對稅務籌劃方案進行必要的調整，以此適應營改增的需要，達到降低企業稅務負擔的目的。

（三）提高稅務籌劃的針對性和有效性

在稅務籌劃過程中，應與房地產企業的實際情況相符，提高稅務籌劃的針對性和有效性，使房地產企業的稅務籌劃能夠在科學性、合理性和實效性上滿足實際需要。

三、營改增下房地產企業在財務管理中，應有效拓展業務范圍做好轉型升級

根據營改增的規定，如果房地產企業依然采取單一的房地產開發模式，所繳納的稅額比營改增之前會有所上升。這一現狀要求房地產企業應通過必要的財務測算，有效拓展業務范圍，通過企業的轉型升級達到降低稅務負擔的目的。

（一）房地產企業應有效拓展業務范圍，正確利用營改增的進項抵扣政策

在營改增政策下，房地產企業只有有效拓展業務范圍，在原有業務基礎上增加服務業項目，并正確利用營改增的進項抵扣政策，才能實現整體稅負的下降。

（二）房地產企業應加強財務核算，提高納稅額計算的準確性

此外，房地產企業還應在財務核算中，加強財務核算工作的力度，使財務核算能夠根據企業的利潤水平和營業收入準確核算應繳稅額，提高納稅的準確性。

（三）房地產企業應努力轉型升級，合理利用營改增政策

除了要拓展企業服務范圍之外，房地產企業還要在周邊產業上發力，通過努力轉型升級，增加納稅低或者享受稅收減免政策的業務，抵消營改增帶來的納稅額升高的影響。

四、結論

通過本文的分析可知，在營改增政策下，房地產企業要想有效化解營改增帶來的不利影響，就要在財務管理中采取具體的應對策略，具體應從加強財務人員的培訓、提前做好稅務籌劃工作以及有效拓展業務范圍做好轉型升級等方面入手，保證房地產企業能夠及時化解營改增危機，抓住有利契機，將營改增作為主要的改革和發展契機，為房地產企業提供有利的支持。所以，做好財務管理應對，是房地產企業在營改增政策下所采取的必要措施，對房地產企業而言具有重要意義。

參考文獻：

[1]馬群艷.淺析營改增對企業的具體影響及應對策略[J].現代經濟信息，2013（14）.

[2]黃忠意.淺析營改增對企業財務管理的影響[J].中國鄉鎮企業會計，2013（07）.

[3]劉華.營改增對企業經營的影響及企業的應對策略[J].中國集體經濟，2013（30）.

[4]管永昊，李睿.營業稅改征增值稅試點：目標、問題與建議[J].安徽行政學院學報，2012（03）.

[5]陳振暉.論增值稅改革對小規模納稅人的影響[J].現代商貿工業，2010（02）.

第4篇：稅務培訓方案范文

關鍵詞：企業；稅務風險；納稅籌劃

現階段，市場經濟體系深入改革，給各行業發展提供了新的機遇。但是在實際中，企業面臨的稅負壓力加大，為了維護企業自身利益，應從多角度出發，結合我國新稅法改革要求，做好納稅籌劃工作，科學規避稅務風險，保證企業經濟效益，實現企業健康發展。在實際中，相關人員應結合企業實際情況，調整經營戰略，采取有效對策，減少企業稅負，延長納稅時間，在企業各項經營活動科學規劃，完成企業合理節稅目標。

一、企業面臨的稅務風險

（一）政策風險導致政策風險出現的主要原因就是對最新稅收政策了解不到位，在本質上，納稅籌劃作為前期規劃的經濟活動，具有一定的前瞻性。在國家稅法不斷調整完善的情況下，將會產生各種不確定因素。如果稅務人員缺少對國家相關政策的了解，使得自身與稅務政策之間存在偏差，主觀意識強烈，在某種程度上加劇涉稅風險出現，影響企業發展。［1］

（二）操作風險對于操作風險來說，一般展現在兩個方面。首先，納稅籌劃人員在使用各種優惠政策時，將會面臨應用不到位的現象，從而引發操作風險。例如，部分企業現有殘疾人比例不滿足既定標準，但是依然可以享有相關政策，該現象在企業中比較普遍，給操作風險出現提供可能。其次，在開展納稅籌劃工作時，因為對稅收政策了解不全面，籌劃中將會面臨各種風險。如企業改制、合并重組中將會產生優惠政策操作風險。

（三）籌劃風險在開展納稅籌劃工作時，一般會滲透在企業各個經營環節中。在企業經營生產中，包含諸多環節，在不同環節中將會產生各種風險因素［2］。并且，企業風險與效益并存，在企業效益受到影響時，納稅籌劃將會從其他方面為企業創造效益，追究其因，就是納稅籌劃在前期規劃中是否規范合理及企業是否可以控制各種風險因素。

二、導致稅務風險出現的原因

（一）稅收風險意識淡薄在企業經營發展中，部分管理人員對納稅籌劃的認識不足，不具備較強的籌劃意識，稅務風險防范意識薄弱。企業損失出現一般是在控制納稅籌劃方案的基礎上，對稅務風險調查不充分導致。企業在納稅籌劃時，缺少完善的管理體系，風險防范機制不健全，沒有對納稅籌劃過程進行追蹤和管控，更不會對稅務風險總結和分析。在出現稅務風險的后，管理人員才意識到納稅籌劃方式可能不合理，再采取防范對策已經為時已晚。

（二）納稅籌劃不合理企業納稅籌劃在預期經營過程中，如果缺少對企業經營特點的了解，只是根據市場發展情況進行編制，將會導致納稅籌劃方案的不合理。企業制定的納稅籌劃方案已經喪失原有價值，所以，納稅籌劃方案是否靈活將會給稅務風險出現帶來一定影響［3］。因為企業在使用稅收政策時，將會受到各種要求的限制，所以企業在經營發展中，不可隨意應用，使得企業納稅籌劃靈活性受到影響，在某種程度上加劇納稅籌劃管理難度，容易產生稅務風險。

（三）納稅籌劃機制不完善企業是企業征稅的主要產業，與稅務部門之間交流密切，但是部分企業沒有給予稅務風險防范工作高度重視，更不會根據納稅籌劃要求，構建完善的納稅籌劃管理機制，缺少專業的稅務風險防范預警體系。部分企業設定的納稅籌劃目標比較片面，只是根據企業所得稅進行。在實際籌劃過程中，缺少明確工作要求，如果一味地注重企業籌劃經濟效益，將會在其他方面加劇企業稅負，影響企業發展。

（四）納稅籌劃激勵體系缺失當前，部分企業在納稅籌劃過程中，沒有建立完善的激勵機制。對于企業而言，納稅籌劃需要縮減企業成本支出，不斷提高企業經營管理水平。在納稅籌劃時，通過前期籌劃，關注事中執行動態，才能對各項涉稅問題科學把控，保證納稅籌劃的實效性。通過建立完善的激勵體系，能夠調動各級人員工作積極性，提高企業工作水平。但是，部分企業忽略激勵體系在企業中的作用，沒有從納稅籌劃角度制定詳細的工作計劃，激勵體系缺失，嚴重打消各級人員工作興趣，阻礙納稅籌劃目標的完成。［4］

三、企業基于稅務風險防范的納稅籌劃對策

（一）強化稅務風險防范意識在開展納稅籌劃工作時，企業管理人員應該從整體角度出發，強化風險防范意識，給予稅務風險防控工作高度重視，結合納稅籌劃要求，建立一套規范的風險防范體系。在實際中，不可憑借以往的工作經驗和主觀意識進行決策判斷，而是從全局入手，在對企業當前所處環境深入分析的情況下，不可一味地按照傳統工作方式和技術，在對企業長遠發展綜合思考的同時，要求管理人員具備發展戰略目光，用系統觀點進行納稅籌劃，保證籌劃中風險與效益均衡。與此同時，企業管理者應該以效益最大化為根本，協調稅種之間的關系，某個稅種計稅下降，將會造成其他稅種的擴大［5］。所以，在實際納稅籌劃中，管理人員應對國家的稅收政策有充分認識，對企業實際經營發展狀況進行追蹤和監控，讓兩者充分融合，制定迎合企業發展需求的納稅籌劃方案，從根源上減少涉稅風險出現。

（二）科學編制納稅籌劃方案在編制納稅籌劃方案前，應對國家稅收政策有深入了解，在秉持合理合法納稅的情況下，根據稅務政策改革情況進行方案調整。在實際中，需要明確納稅籌劃與偷稅、漏稅之間的差別，在滿足國家稅法要求的情況下進行，控制稅務風險。與此同時，管理人員可以結合企業經營發展需求，對納稅籌劃內容進行審核，保證企業在經營生產過程中可以迎合稅收政策變化，加強對納稅籌劃過程的監督與管理，只有這樣，才能從減少稅務風險發生，促進企業健康發展。除此之外，企業領導應及時與稅務部門交流，在開展納稅籌劃工作前，應對稅務部門工作要求有一定認識，保持與稅務部門的聯系，德大稅務部門的支持，極大限度地降低稅務風險發生率。

（三）加強稅務風險預警針對企業納稅籌劃人員來說，為了防范稅務風險，應該加強納稅籌劃風險預警體系建設，在現代化管理方式下，對納稅籌劃中潛在風險問題進行預測和監管，對于已經確定的風險，應做好準備工作，采取有效措施進行處理。為了實現稅務風險的科學預警，需要做好相關信息采集工作，根據獲取的信息，制定風險防范計劃，實現對稅務風險的動態把控。除此之外，為了減少稅務風險發生，提高納稅籌劃人員專業水平是非常必要的。企業需要根據納稅籌劃人員實際情況，制定一套詳細的培訓計劃，通過培訓，讓納稅籌劃人員掌握更多專業知識，提高其專業水平。在制定納稅籌劃方案時，需要秉持客觀事實的原則，減少主觀判斷。一般來說，納稅籌劃人員專業素質越強，籌劃方案越合理，納稅籌劃人員應對稅務、會計、法律等內容有一定的了解，具備專業素養。在納稅籌劃之前，應主動與各部門人員交流，根據各部門實際情況，編制具體的納稅籌劃方案，保證方案既滿足企業發展要求，又符合國家法律標準。

（四）合理使用各種優惠政策首先，采取各種避稅方法。在企業經營過程中，管理人員可以采取各種方式，將節稅作為納稅籌劃的主要目標，在各種規避方法下，實現企業合理避稅，減少企業稅負。一般情況下，在避稅方式選擇時，可以選擇兩種形式，一個是小規模企業政策扶持，另一個是根據國家稅法要求，使用各種優惠政策，實現企業節稅減稅。其次，降低企業稅率。在開展納稅籌劃活動過程中，要想緩解企業稅負，應結合稅法要求，采取各種減稅方法，在合理納稅的同時，提高企業經濟效益。現階段，我國的最新稅收政策，對于部分稅法內容進行明確要求，為了享有更多優惠政策，減少稅率，企業應結合實際情況，科學籌劃，減少企業稅務支出，維護企業稅后效益［6］。最后，靈活使用各種優惠政策。國家在對稅務政策深入改革的同時，也各種優惠政策，幫助企業減少納稅。在實際納稅籌劃中，需要從地域、投資方向等方面，靈活使用國家的優惠政策，保證企業投資的合理性和可行性。企業納稅人應做好成本核算工作，控制企業成本支出，營造良好的經營環境，引導企業健康發展。除此之外，在當前稅收政策中，優惠政策作為緩解企業稅負的重要部分，是幫助企業合理納稅，減少稅務支出的主要方式。為了實現企業合理納稅，為企業創造更多的效益，在開展納稅籌劃工作之前，應合理使用各種優惠政策，在某種程度上提高企業納稅籌劃水平，減少稅務風險出現。在實際中，企業管理人員應對國家的稅收政策有一定的認識，嚴格按照國家稅法要求，編制納稅籌劃方案，采取有效避稅措施，完成企業納稅目標，協助企業健康發展。在企業經營過程中，納稅籌劃作為一項重要工作，是每個企業都要承擔的職責。通過采取各種方式，可以控制企業稅務支出，幫助企業合理納稅，完成合法避稅目標。

第5篇：稅務培訓方案范文

一、轉變增值稅稅收籌劃的價值觀念

對于稅收征納雙方而言，需要及時轉變落后的價值觀念，通過良好的稅務籌劃，可以實現征納雙方雙贏的局面。對于企業而言，通過實行稅收籌劃，能夠降低企業成本，經濟效益也才更高，對于國家而言，能夠實現長遠利益的增長，企業自實行稅收籌劃后，能夠優化生產經營的方法，有效提升內部生產力，促進企業的穩定發展。能夠為國家財政長期收入提供可靠保障。并且通過實行稅收籌劃，可以在國家與企業間形成和諧征納關系，避免發生企業漏稅、偷稅等違法行為，從根本上讓國家財政收入規模最大限度得到拓展。

二、協調好企業與相關稅務機關的關系

一是加強與中介機構間的聯系。在稅務中介機構中，稅收籌劃人員通常有著很高的綜合素質，實踐經驗比較豐富，能夠較快全面、準確掌握企業納稅狀況、內部管理情況、生產經營現狀等信息，對稅收籌劃工作的開展更為有利。因此，企業要加強與稅務中介機構間的聯系，在開展稅收籌劃工作時借助稅務中介機構的豐富經驗；二是要協調好與主管稅務機關間的關系，對于稅務機關要充分信任，在繳納稅收時嚴格以稅務機關設定好的標準為準。當然稅務機關也應給予企業充分信任，與企業間構建起有效稅收信息與溝通渠道，與企業的關系要協調好，這樣才有利于更好進行稅收籌劃工作。

三、企業增值稅稅收籌劃的創新設計

一是設置增值稅籌劃，在這個過程中要確認好所選擇的一般納稅人與小規模納稅人的身份。通常來講，一般納稅人基本稅率=17%、低稅率=13%，而小規模納稅人征收率=3%。二是企業購進階段的增值稅籌劃。這一時期主要考慮購貨對象與購貨時間。在選擇購貨時間時要對買方與賣方市場加以考慮，而在選擇購貨對象時，因為抵扣制度并不在小規模納稅人中實行，并且有著極大的選擇難度，在購貨環節中，一般納稅人的購貨途徑是同一般納稅人的銷售方。三是銷售過程中的企業增值稅籌劃，必須選擇合理的銷售方式，妥善處理混合、兼營兩種銷售行為的關系，代銷、折扣是兩種最基本的銷售方式。本文以折扣銷售為例，某商城市增值稅一般納稅人，主要選擇了兩種不同的促銷方法：方案一：購滿600元返100元現金。方案二：八折優惠，扣除折扣后銷售額為500元。假設該商品成本為200元，問應該采取哪種銷售方案？方案一：增值稅=600÷（1+17%）×17%-200×17%=53.18（元）方案二：增值稅=500÷（1+17%）×17%-200×17%=38.64（元）故而要選擇方案二，同時在設計稅收籌劃時要對方案二加以考慮。

四、增值稅稅務籌劃方案設計保持適度的靈活

由于企業處于不同的經濟環境，再加上稅收政策和稅務籌劃的主客觀條件在不斷變化中，這便要求稅務籌劃方案設計盡量保持適度的靈活性。國家稅收制度、稅法、有關政策的變化，企業稅務籌劃過程中需要重新審查和評估稅務籌劃方案，定期更新籌劃內容，采用有效措施降低風險，確保達到稅務籌劃目標。稅務籌劃是一項重要的財務決策，如果無法實現稅務籌劃的目標，稅務籌劃便不會有利可圖，這樣的決策也是不科學的。適時調整稅務籌劃方案的靈活性，及時改變經營決策，防止增值稅稅務籌劃經營風險的產生。

五、完善增值稅稅收籌劃環境

1.經濟環境

稅收籌劃在開展前，企業籌劃者能夠知道生產經營活動是在何處開展的，是在高新技術區、還是沿海經濟開發區、或者是西部開發區。企業在某地區進行投資時，主要對當地基礎設施、勞動力價值、金融環境、外匯管制、技術條件以及原材料供應情況等方面進行考慮，同時也要對各地區稅制的不同進行考慮。對于不同行業領域而言，稅收征收政策有著很大的不同，企業籌劃者在進行稅收籌劃工作時，以不同的要求、行業以及政策等為籌劃前提。所以，完善增值稅稅收籌劃經濟環境，有著十分重要的作用。

2.法律環境

第6篇：稅務培訓方案范文

【關鍵詞】 稅務風險； 博弈； 生產經營

一、引言

近年來，我國企業面臨的稅務風險日趨嚴重。2006年全國各級稅務稽查部門共檢查納稅人86萬戶，查補稅收收入386.4億元。2007年全年共檢查各類納稅人53.7萬戶，查補稅款430.2億元，比2006年增長了11.3%。2008年共檢查納稅人40.5萬戶，查補收入513.6億元，比2007年增長了19.4%。2009年共檢查納稅人31.3萬戶，查補收入1192.6億元，比2008年增長了132.2%，超過2006―2008年3年查補收入的總和，比1985年全年稅收總額還多。其間包括了北京泰躍、海天房地產，天津龍騰、重慶龍芯等一系列重大案件。2009年5月5日，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引（試行）》，這是我國就企業稅務風險管理正式下發的第一個指導性文件，同時也標志著我國稅務機關已將企業稅務風險管理列入重點研究課題。前期已有較多國內外學者對企業稅務風險進行了研究，但很多已有的研究成果是在將企業作為一個整體的基礎上完成的。而在企業實際的工作中，每一個企業都會分為若干個部門，其中包括決策部門、業務部門及財務部門，而每個部門所隱藏的稅務風險是不一樣的，其產生的原理也有一定的區別。特別是決策部門、業務部門，企業大部分稅務風險其實是隱藏在這兩個部門當中。很多學者往往將注意力放在財務部門，因為稅務風險最終會在財務部門暴露出來，而忽略了決策部門、業務部門，但企業稅務風險恰恰是在這些部門產生的，企業稅務風險對企業的生產經營策略選擇有著重要的影響。

二、企業稅務風險的定義

本文認為，稅務風險是一種不確定性或發生損失的可能性，這種不確定性既包括稅務機關對企業的處罰導致企業付出代價或受到損失的可能性，也包括企業多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔兩種情況。

三、企業生產經營決策選擇博弈模型

（一）基本假定

1.該博弈的參與者有兩個：業務部門和決策部門。

2.業務部門通過對市場的分析，向決策部門提供各種企業經營方案，決策部門根據業務部門提供的方案，從中選擇他認為最優的方案。在業務部門準備經營方案的過程中，會考慮到來自外部市場、內部管理的各種風險。將稅務風險也作為其中的風險之一，如果業務部門要將稅務風險列入考慮范圍，并制定相應的經營方案，它就必須首先付出一定的時間及精力來學習研究稅法的相關規定，獲取企業涉稅的信息。假設這種學習研究需要付出的成本為C，對于業務部門來說，可能出現兩種情況：一是業務部門認識到稅務風險管理的重要性，花費了成本C來研究稅收規定，并根據相關的稅收規定來制定營銷方案，從而避免將來企業稅務風險的產生。二是業務部門認為稅務風險并不重要，不會影響到企業的正常經營，因此沒有花費時間和精力來研究稅收規定。在這種情況下提交給決策部門的經營方案，一旦被采用，實際上就給企業帶來了稅收上的不確定性，即企業稅務風險。

3.對于決策部門而言，首先假設決策部門代表企業，他的收益與企業的收益一致。同時，決策部門缺乏對稅收規定的研究（通常決策部門很少擁有稅務背景，更多的是擁有較強的生產、營銷能力），但能認識到企業經營過程中有企業稅務風險存在的可能性，由于信息不對稱，決策部門并不知道業務部門在做方案之前是否研究過稅收規定，因此，在業務部門提供的備選方案之中，決策部門會進行選擇接受業務部門的方案或是拒絕業務部門的方案。

4.業務部門的收入與企業最終的收益正相關，即如果決策部門接受了業務部門提供的經營方案，并且最終獲得了利潤R，那么業務部門將按照比例θ獲得θR的收益。如果業務部門的方案被決策部門拒絕，那么這個方案就不能為企業帶來任何的收益，業務部門自身的收益也為0。

5.企業一旦接受了業務部門提供的方案，就能取得收益R。在不考慮其他風險的前提下，如果業務部門事先并沒有研究過稅收規定，則企業有可能面臨稅務風險。這種情況下，由于稅務風險的不確定性，企業有可能要承擔額外的稅收負擔T，此時支付向量分別為［θ（R-T），R-T］。企業也有可能不會受到稅收的影響，不必承擔額外的稅收負擔，此時的支付向量分別為（θR，R）；如果業務部門事先研究過稅收規定，而它的方案也被決策部門接受，就意味著方案的執行沒有稅務風險，此時支付向量分別為（θR-C，R）。反之，業務部門的方案被決策部門拒絕，則意味著業務部門白費功夫，企業得不到收益，業務部門會白白地付出成本C，此時的支付向量分別為（-C，0）。

6.博弈的參與者是完全理性的，都是風險中性的，并且目標都是收益的最大化。業務部門研究了稅收規定后再制定經營方案的概率為α，決策部門接受業務部門的經營方案的概率為β。但是即使是最終企業承擔了稅務風險，也不一定就導致企業多交稅，因為這還受其他多種因素的影響，比如稅務機關人員的專業水平、財務人員調整賬務的水平等。也可以認為最后的結果是由方案執行時的稅收環境決定的，是一種隨機事件，可以用發生的概率ε來確定。Harsanyi曾在1967―1968年間提出了一種處理不完全信息博弈的方法，就是引入虛擬的博弈者“自然力”，用自然力選擇可以描述博弈過程的隨機因素，選擇策略的參與者是自然力。盡管自然力不會得到報酬，但在相應回合，它必須選擇策略。依照慣例，所有參與者都遵循自然力概率，從而將不完全信息靜態博弈轉化為完全但不完美信息動態博弈進行分析。這一轉換被稱為Harsanyi轉換，對研究不確定性博弈問題非常重要。按照這種假設，可以將企業是否多交稅的這種選擇交給“自然力”。

根據以上假設，得出該模型的博弈樹如下：

（二）博弈過程分析

從上述擴展博弈模型可以看出，業務部門的期望收益為：

（三）博弈結果分析

通過建立博弈模型對業務部門與決策部門經營方案選擇過程博弈的分析可以看出，在信息條件不完全且不對稱的條件下，業務部門和決策部門作為理性經濟人，都要追求自身利益的最大化。因此，博弈雙方都會在可供選擇的各種備選方案中選擇最優方案來實現自身效用的最大滿足。具體體現在：

1.（?琢*，?茁*）可以作為該動態博弈的Bayes-Nash均衡，根據博弈論的觀點，該均衡是指博弈雙方在偷稅行為博弈中的最優策略組合。只要一方不改變其策略，另一方任何策略的改變都不會使其收益增加。

2.不論是業務部門還是決策部門，其策略的選擇都受到多交稅的概率ε及多交稅額T的影響。ε越大，說明企業的稅務風險越大，同時稅務問題被稅務機關查出的可能性越大。對于業務部門而言其選擇認真研究稅收規定的概率（1-α）越大，決策部門接受業務部門提出的經營方案的可能性β就越小（因為決策部門不愿承擔過多的稅務風險）；同樣的道理，T越大，說明企業稅務風險可能給企業帶來的損失就越大。對于業務部門而言也會使其選擇認真研究稅收規定的概率（1-α）增加，決策部門接受業務部門提出的經營方案的可能性β減小。

3.從業務部門的角度來看，在提供經營方案之前是否研究稅收規定，還與該方案產生的收益R成正比。這可以理解為，如果該方案產生的收益越大，業務部門可能會越忽視稅務風險的影響，因為一方面他會認為產生的利潤R足以彌補稅收上的損失，即使多交了稅款，對于業務部門來說最多也就是減少了一點收益；如果該方案產生的收益很小，業務部門可能就會將注意力放在稅務風險上，因為在本來收益就不多的情況下，一旦出現了稅務風險，可能會導致企業的虧損，企業一旦發生虧損或是沒有收益，那么作為業務部門就無法獲得收益（業務部門的收益=θ（R-T），若（R-T）≤0，業務部門的收益也為0）。另一方面收益越大，意味著企業可能面臨的相關稅收規定會越復雜，業務部門擔心付出了較大的成本C，而最后方案又被決策部門拒絕，因此不愿意花費成本C來研究稅收規定。反之則反。

4.從決策部門的角度來看，是否接受業務部門的經營方案，還取決于業務部門研究稅收規定所付出的成本C。由于稅收規定的復雜性、多變性，業務部門要獲得較為全面的涉稅信息，就必須付出較高的成本C。C越高意味著相關的稅收規定越復雜，但決策部門會認為業務部門所提供的經營方案將越有價值，越能規避企業稅務風險，因此，決策部門選擇這個方案的可能性反而越大。反之，業務部門付出的成本C很小，意味著相關的稅收規定比較簡單，但決策部門會認為業務部門沒有吃透稅收規定，其提供的經營方案存在一定的稅務風險，因此拒絕該方案的可能性也就越大。

綜上所述，在企業進行經營決策的過程中，由于信息不對稱的存在，一方面業務部門對于現行的稅收法規不熟悉；另一方面，決策部門無法確定業務部門提供的經營方案是否包含稅務風險。當一個方案將給企業帶來較大收益的情況下，往往面臨的稅收規定也會比較復雜，而此時作為業務部門會更容易忽視稅務風險，作為決策部門卻更容易接受業務部門提供的經營方案，這就在無形中給企業產生了大量的稅務風險。

四、企業生產經營決策選擇博弈模型對企業稅務風險管理的啟示

（一）加強業務部門對稅收法規的學習

企業要真正規避稅務風險，必須加強業務部門對稅收法規的學習。將稅務風險防范與控制納入企業各部門日常管理范疇，使業務部門認識到稅務風險的重要性，定期組織各個部門特別是業務部門的一線員工參加稅收法規培訓，通過企業統籌安排降低業務部門學習稅收法規的成本。對業務部門開展業務、簽訂合同等經濟行為實施稅收監管，提高業務部門稅務風險識別、評估及應對的能力。

（二）設立稅務部或稅務咨詢崗位，全程參與企業生產經營決策

企業要建立一套完善的稅務風險管理體系，對有條件的企業要在企業內部設立稅務部，稅務部應該是獨立于財務部以外的，沒有條件的企業可以設立稅務咨詢崗位，專門解決企業生產經營過程中的稅務問題。從企業的成立到生產經營決策，再到原材料的采購，再到產品的銷售甚至于在收購、兼并、投融資等每一個業務環節都要制定相應的稅務風險管理制度，通過稅收的手段來管理企業的經營。

（三）加強企業內各個部門及財務部門之間的溝通

由于業務部門在生產經營過程中產生稅收，財務部門負責核算和交納稅收，因此在日常工作中，各部門主管應加強與財務部門、稅務部門之間的溝通和交流。各部門主管應定期與財務主管、稅務主管進行業務溝通，匯報各部門的經營情況，了解最新的稅收政策。在生產經營過程中遇到涉稅疑難問題，應及時向稅務主管請教，應在事前與財務部門、稅務部門積極溝通，共同向決策部門提交合理方案，以降低企業的稅務風險。

【參考文獻】

［1］ 李傳志.稅收征管博弈與激勵機制研究［D］.華僑大學2009：65.

第7篇：稅務培訓方案范文

（一）稅務籌劃與公司理財目標的辯證統一 公司理財的目標是企業價值最大化，它是企業進行財務活動所要達到的目的，是公司理財工作的起始條件和行動指南，是財務理論和方法體系建立的基礎。稅務籌劃的基本目標是實現涉稅零風險，納稅成本最低化，獲取資金時間價值最大化，稅收負擔最低化與稅后利潤最大化。其中稅收負擔最低化與稅后利潤最大化是稅務籌劃的主要目標，但并不是企業的最終目標，企業的最終目標還是公司理財的目標。從這個角度來講，稅務籌劃是實現公司理財的手段，實現公司理財的目標是稅務籌劃的目的。關于公司理財和稅務籌劃的目標的關系，如圖1所示。

由圖1可知，要實現公司理財的目標，就不能回避企業的稅收環境。通過科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，降低稅收負擔，是實現現代企業理財的有效途徑之一。稅務籌劃應屬于公司理財的范疇，其目標由公司理財的目標決定。稅務籌劃的一切選擇和安排都是圍繞著公司理財的目標來進行的。而不同籌劃方案的選擇直接影響到公司理財目標的實現。稅務籌劃受公司理財目標的約束，公司理財目標的實現又受到稅務籌劃的影響，稅務籌劃與公司理財目標之間是辯證統一的關系。

（二）稅務籌劃與公司理財內容的相關性 企業的活動主要包括投資活動、籌資活動和利潤分配活動三大部分，公司理財的內容是通過分析投資活動、籌資活動和利潤分配活動給企業帶來的收益和可能使企業發生的損失，幫助企業的管理者找到最適合的投資、籌資和利潤分配方式，從而做出正確的投資、籌資和利潤分配決策，以達到實現企業價值最大化的目的。從圖1可以看出，稅務籌劃對公司理財的這三大內容都有重要影響。稅務籌劃主要是在籌資、投資和利潤分配過程中，分析不同的籌資、投資和利潤分配方案中稅收的影響，進而對公司理財的這三個過程進行籌劃，最后得出籌劃方案，實現企業的既定目標。

投資活動中，為了與國家政策保持一致，不同投資方式的稅收政策不同。在計算投資項目的時候要剔除掉稅收的影響及計算的是稅后收益，而且稅收在投資支出中的比重不可忽略，因此在投資活動中應發揮稅務籌劃的重大作用。籌資活動中，最常見的債券和股票籌資利息成本的列支方式分別是稅前列支和稅后列支，投資于債券可使企業節稅，因此，在籌資活動中不得不考慮稅收因素，稅務籌劃對籌資方式的選擇起到很大作用。利潤分配活動中，企業分配利潤的方式不同所負擔的稅收就不同，比如企業可通過彌補虧損，分配股利和再投資等分配方式進行稅收籌劃。總之，稅務籌劃與公司理財的內容具有相關性。研究稅務籌劃的內容要和公司理財這幾個方面相結合，要將稅務籌劃融入公司理財的過程中去，以便更好地實現企業的理財目標。

（三）稅務籌劃與公司理財對象的統一性 公司理財主要是資金的管理，公司理財的對象是資金的循環與周轉。而資金在企業中流轉的起點和終點都是現金，也可以說公司理財的對象是現金及其循環與周轉。稅務籌劃的主要對象是企業的應納稅額，稅務籌劃是在稅法規定允許的范圍內，通過籌資、投資和利潤分配活動中不同方案的稅制不同來進行籌劃，以實現納稅額度的減少。稅務籌劃與公司理財對象的相關性體現在：（1）稅金必須是以現金來繳納，而稅務籌劃可以降低企業的應納稅額，減少企業的現金流出，從這個角度來說，稅務籌劃和公司理財的對象就有了相關性。（2）稅務籌劃不僅可以降低企業的應納稅額，還可以通過對折舊方法、存貨計價方法、費用攤銷方法等的選擇實現稅款的延遲繳納。因為貨幣資金具有時間價值，延遲繳納稅款就相當于企業從政府取得了一筆無息貸款，使企業可利用的資金增加，這就說明了稅務籌劃作用于公司理財的對象。企業應當按照法律、行政法規規定及時、足額地繳納稅款，而通過稅務籌劃既可以達到推遲和少繳稅款的目的，又可以在法律許可的范圍內大力提倡。

（四）稅務籌劃與公司理財職能的融合 企業財務管理的職能一般分為財務決策、財務計劃和財務控制，稅務籌劃同樣體現在這三項職能中。（1）稅務籌劃是財務決策的一個組成部分。財務決策是對財務方案、財務政策進行選擇和決定的過程，財務決策的目的在于確定最為令人滿意的財務方案。而稅務籌劃完全符合財務決策的定義，稅務籌劃正是從多個納稅方案中選擇，最終確定一個最為令人滿意的納稅方案，以實現價值最大化的公司理財的目標。所以說，稅務籌劃是眾多的財務決策中的一種，稅務籌劃與公司理財的職能是統一的。（2）稅務籌劃與財務計劃實質上是統一的。財務計劃可分為財務規劃和財務預算兩部分。財務規劃是根據財務活動的歷史資料和現實要求，對企業未來的財務活動和財務成果作出科學的預計。財務預算是關于資金的籌措和使用的預算。不管從那個方面來看，稅務籌劃和財務計劃都有一定的聯系。首先，稅務籌劃是根據各種納稅方案測算出應納稅額，據以判斷應該采用哪種納稅方案，具有財務規劃的特點。其次，稅務籌劃的一個主要程序是稅金的預算，這也體現了財務預算的內容。（3）稅務籌劃離不開企業的財務控制。財務控制是通過一定的管理手段對財務活動進行指揮、組織、協調，并對財務計劃實施監控，以保證其落實。對于稅收籌劃來說，納稅人在從事生產經營活動之前應對各種納稅方案進行規劃、分析，在既定方案的執行過程中，應對稅收的支出進行監督，對納稅成本進行約束。實行財務控制是落實納稅方案，保證方案實現的有效措施。

二、公司理財理論在稅務籌劃中的應用

（一）稅務籌劃遵守自利行為原則 自利行為原則是指人們在進行決策時按照自己的財務利益行事，在其他條件相同的情況下會選擇對自己經濟利益最大的行為。自利行為原則的依據是理性的經濟人假設。該假設認為，人們對每一項交易都會衡量其代價和收益，并會選擇對自己最有利的方案來行動。

具體到稅務籌劃中，理性經濟人假設要求理性稅務籌劃主體通過開展稅務籌劃來實現自身理財效用最大化。它包括兩層含義，即在稅務籌劃中，稅務籌劃主體是追求自身效用最大化的理性經濟人，并且他們有動力、有能力通過進行有效的規劃、實施、協調和控制來有效地組織理財活動。

（二）稅務籌劃中利用“貨幣的時間價值” 貨幣的時間價值是指貨幣在資金周轉過程中隨著時間的推移而發生的價值增值，表現了貨幣價值的時間性。貨幣時間價值的應用貫穿于企業理財的方方面面：如在籌資管理中，貨幣時間價值讓我們意識到資金的獲取是需要付出代價的，這個代價就是資金成本。在項目投資決策中，項目投資的長期性決定了必須考慮貨幣時間價值。而稅務籌劃貫穿于企業理財的全過程，也不能不重視貨幣的時間價值。

貨幣時間價值在稅務籌劃中的應用是延遲納稅。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業應盡量采用前期少繳稅，后期多繳稅的方法，這會給企業帶來財務收益。這是一種相對節稅辦法，嚴格來講并不改變一定時期的納稅總額，而是相當于取得了一筆無息貸款，從而相對減輕企業的稅收負擔，增加企業可利用的資金。

（三）稅務籌劃中注意成本和收益的權衡 成本與收益的權衡指的是進行財務決策的時候要將收益與成本進行比較，當收益大于成本時，該方案就是可行的；而當收益小于成本時，該方案不可行。稅務籌劃中的收益無疑是減少的應納稅額以及推遲納稅獲得的相當于無息貸款的收益。稅收籌劃成本具體來說包括：為節約稅款而發生的人力、物力、財力的耗費；企業采納該項稅收籌劃方案而放棄其他方案的最大收益；企業因籌劃方案設計失誤或實施不當而造成失敗的經濟損失。企業對稅收籌劃方案進行成本和收益的權衡，將企業采取稅收籌劃方案可能發生的成本與預期收益進行比較。只有當稅收籌劃成本小于預期收益時,該項籌劃方案才是合理的和可以接受的，企業才能取得稅收籌劃實施效果。

（四）稅務籌劃要考慮風險因素 公司理財中將風險視為一個很重要的因素，因為風險和收益之間有一定的正相關關系。越高的收益必然伴隨著越高的風險，而越高的風險也必然要有越高的收益作為補償。在財務決策的時候必須將風險因素考慮進去。稅務籌劃是一項系統工程，其在給企業帶來收益的同時也必然存在著風險。如果無視稅務籌劃中的風險，任其發生而不加以防范，勢必有悖稅務籌劃的初衷，其結果可能是以節稅目的為開始，卻以遭受更大的損失為結束。風險的不確定性、使得企業必須充分重視稅收籌劃風險的客觀存在，并在企業的整個涉稅事務中始終保持對籌劃風險的警惕性。將風險與收益權衡理論應用于稅務籌劃中才能從企業理財的角度出發達到規避風險的目的。

三、公司理財中稅務籌劃運用應注意的問題

（一）當期利益與長期利益的權衡 稅收籌劃的目的是使企業的價值達到最大化。從結果看，一般表現為降低企業的稅負或減少稅款交納額，因而很多人認為稅收籌劃就是為了少交稅或降低稅負。這是對稅收籌劃認識的誤區，稅負高低只是一項財務指標，是稅收籌劃中考慮的一個重要內容，稅收籌劃作為一項中長期的財務決策，制定時要做到兼顧當期利益和長期利益，有些經營期間內，交稅最少，稅負最低的業務組合不一定對企業發展最有利。稅收籌劃必須充分考慮現實的財務環境和企業發展目標，運用各種業務模型對各種納稅事項進行選擇和組織，有效配置企業的資源，最終獲取稅負與財務收益的最優配比，達到企業價值最大化。

（二）局部利益與整體利益的權衡 在公司理財中，企業的項目決策可能會與幾個稅種相關聯，各稅種對財務的影響彼此相關，企業不能只注重某一納稅環節中個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重，針對各稅種和企業的現實情況綜合考慮，對涉及的各稅種進行相關的統籌，力爭取得最佳的財務收益，達到企業價值最大化。但從事不同行業的企業，所涉及的稅種對財務的影響也不盡相同，企業進行稅收籌劃時，要根據經營的實際情況和項目決策的性質，對企業財務狀況和經營成果有重大影響的稅種（如流轉稅類、所得稅類）可考慮其關聯性，進行精心策劃，其他稅種（如行為稅類、財產稅類）只需正確計算繳納即可。

（三）成本與收益的權衡 一般而言，任何一項籌劃方案都有兩面性，隨著某一項方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃的實施付出額外的費用。因此，進行稅收籌劃要進行“成本―效益”分析，判斷是否經濟可行。稅收籌劃的成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指選擇和實施籌劃方案所發生的一切費用，如咨詢費、培訓費等。稅收籌劃是建立在籌劃人員具有較高素質的基礎上的，但由于納稅人普遍缺乏籌劃應具備的信息與技能，因此籌劃活動大多要聘請稅務顧問或直接委托中介機構籌劃。但不管采取何種方式都會加大企業涉稅成本。隱性成本一是指納稅人采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益，即機會成本；二是實施籌劃方案失敗給企業造成的損失。因為稅收籌劃具有主觀判斷性，納稅人的經濟活動與稅收政策等都是不斷變化的，一旦其中某一方面發生變化，原有的籌劃方案可能就不適用了。這就意味著籌劃失敗。因此，在稅收籌劃時，不僅要考慮節減稅收，而且要考慮為之所付出的代價，只有當籌劃方案的所得大于支出時，該方案才能為實現企業價值最大化服務，該項稅收籌劃才是合理的，可行的。

參考文獻：

［1］蓋地：《稅務會計研究》，中國金融出版社2005年版。

［2］劉愛東：《公司理財》，復旦大學出版社2006年版。

［3］朱紅紅、張西峰、徐鄧耀：《談稅收籌劃與財務管理相關性》，《經濟論壇》2007年第3期。

第8篇：稅務培訓方案范文

摘要：在通貨膨脹的壓力下，企業控制經營成本的難度越來越大，而做好稅收籌劃則是企業降低經營成本的一個有效措施。本文對納稅籌劃過程中企業必須注意防范涉稅風險及規避方式作出探究。

關鍵詞 ：稅收籌劃；涉稅風險；規避

一、企業稅收籌劃過程中可能產生的涉稅風險

1.法律風險

企業本身進行稅收籌劃的初衷是為了減輕企業的稅收負擔，而一旦這個目標出現偏離，企業很可能為達到少繳稅的目的而采取另外一種極端的方式，那就是逃稅、偷稅。盡管這種方式下企業可能會短期內減少一定的稅負，但這種方式可能需要承擔法律風險，包括故意偷稅風險、納稅籌劃風險等。

2.經濟風險

企業稅收籌劃過程中產生的涉稅經濟風險，主要是指納稅人因不當籌劃而多交稅。這種風險狀態下，企業盡管可以免除法律責任，但由于多繳稅與其進行稅收籌劃的初衷相違背，而使自身經濟利益受到損害。比如，很多企業不了解最新的稅收條例，而造成多繳稅的風險。

3.心理風險

不少納稅人在面臨稅務機關稽查時，往往提心吊膽、擔驚受怕，生怕因自己在稅收籌劃過程中有意無意的行為而被戴上偷漏稅的帽子，這種心理上的負擔，筆者稱之為企業稅收籌劃過程中的心理風險。如果企業能夠正確做好稅收籌劃工作，資料留存齊全，賬目清晰，即使稅務機關稽查，企業也不用擔心涉稅風險。

二、企業稅收籌劃中涉稅風險產生的原因分析

1.稅收籌劃方案實施條件的變化

企業在稅收籌劃過程中經常會面臨環境的變化，包括企業內部環境與外部環境。就企業自身而言，一旦企業稅收籌劃的預期經營活動發生改變，企業的稅收籌劃方案將失去最基礎的依據，一些稅收優惠政策將可能無法繼續享受，從而導致稅收籌劃的最終結果與企業預期存在較大的差異。而從企業外部環境來說，首先稅收政策的變化，出于發展戰略的要求，一些稅收政策將不斷調整變化，這進一步增加了企業稅收籌劃的風險；其次，宏觀經濟的波動，也會對稅收籌劃帶來一定的影響。這種因素對企業稅收籌劃的制約性較大，也最為直接，無疑將增加企業稅收籌劃的風險。

2.征納雙方的權利義務不對等

企業在稅收征納管理上，往往處于被動的一方，相關權利義務并不對等，對某一涉稅事項，很大程度上取決于稅務機關的主觀認定。若企業一項正確的稅收籌劃被稅務機關認定為偷漏稅，則企業將承受一定的法律責任。

3.稅收籌劃人員技能差距導致稅收籌劃方案本身有漏洞

稅收籌劃是一門高技術要求的工作，需要高素質、綜合性的稅收籌劃人員。一些企業在稅收籌劃過程中，往往是由財務人員全程主導的。在這種情況下，財務人員因沒有參與實際經營活動，而對整個稅收籌劃的工作缺乏一個整體的認識，也往往出現只注重某個稅種的規避，而忽略了企業整體稅種的要求，而給企業整體利益帶來損害。

4.稅收籌劃的全部成本較難估計

由于稅收籌劃存在的不確定性較多，再加上稅收籌劃所要考慮的成本內容較為廣泛，而且也存在著諸多不確定性。因此，對企業稅收籌劃而言，其稅收籌劃所涉及的全部成本實難為企業所估計到。筆者碰到過一些案例，企業在進行稅收籌劃過程中，往往較為片面地追求稅收節約了多少，而很少將關注重點放在稅收的全部成本估計。

5.稅收籌劃過程中企業部門之間溝通不暢

企業各職能部門因崗位分工、工作職責不同，各部門之間存在局部利益的考慮。一些企業在進行稅收籌劃時，各職能部門均推脫工作任務，不愿接受或承擔稅收籌劃工作的風險，這就導致了部門之間溝通不暢，使得企業稅收籌劃在整體銜接上出現缺位或缺失的情況，從而造成稅收籌劃的涉稅風險。

三、企業稅收籌劃過程中規避涉稅風險的措施

1.認真學習稅收政策并且準確把握稅收政策

筆者認為，企業進行稅收籌劃的出發點就是需要根據經濟發展的趨勢和特點，及時把握各項稅收政策的變動，全面把握稅收政策的原則性和規則性。從某個角度來講，稅收籌劃就是利用稅收政策與經濟發展狀況的不斷變化，以尋求企業在稅收繳納上的平衡點，從而實現價值最大化的目的。

2.加強與稅務機關的溝通，協調好與稅務機關的征納關系

企業應加強與稅務部門的聯系與溝通，平衡好與稅務機關之間的關系，努力適應稅務機關的管理，及時尋求稅務機關的指導和幫助。同時，企業在與稅務機關打交道時，需要樹立企業的良好形象，甚至在每一個新規劃方案實施前，抱著真誠的態度咨詢稅務機關以獲得其認可和批準，最終實現企業和稅務機關的“共同雙贏”。

3.大力提高納稅籌劃人員及納稅籌劃風險管理人員的素質

一方面，企業應做好高素質的稅務規劃與風險管理人才的引進工作，一位優秀的稅收籌劃人才可以結合企業的現實需要，設計出最合理的稅收籌劃方案，幫助企業最大程度地獲得利益。另一方面，企業也要做好自己內部稅收籌劃人員的培訓和教育工作，包括稅收、會計、金融、商業管理與風險管理等方面的知識，甚至還要培訓稅收籌劃人員的流程管理知識，同時加強稅收籌劃人員的職業道德教育，從而使企業能夠做好科學合理的稅收籌劃，有效應對稅收籌劃涉稅風險。

4.注意納稅籌劃的成本與效益的分析

在設計和制定稅收籌劃方案時，企業不應只考慮降低稅收成本，而忽略其他費用的增加或收入的減少，還應綜合考慮稅收籌劃可以為企業帶來的效益。因此，作為稅收籌劃方案選擇的決策者，企業必須遵循成本效益原則，以確保稅收籌劃目標的實現。

5.加強企業各部門之間的溝通、協作與配合

一方面，納稅籌劃風險管理小組應當在企業管理層的組織下，定期與各業務部門進行交流，共享各自掌握的信息并進行討論，并一協調納稅籌劃風險管理與其他領域的管理活動，分享各自的對納稅籌劃風險管理以及其他方面風險管理的建議；另一方面，企業應當建立納稅籌劃風險管理的責任制，明確各部門和人員的職責，將其風險管理業績與工資掛鉤，以保證納稅籌劃風險管理的順利實施。

參考文獻：

[1]李翠杰.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施.金融經濟，2014.02.

第9篇：稅務培訓方案范文

摘要：新稅法與傳統稅法相比，在稅收的優惠政策以及稅前扣除等方面產生了較大的差異，因此，事業單位需要根據新稅法的相關規定對納稅的籌劃活動進行適當的改革和創新，從而進一步的為單位節約資金。本文則分析新稅法下事業單位的會計稅務籌劃途徑。

關鍵詞：新稅法；事業單位；會計稅務籌劃

稅務籌劃是指在國家稅收政策法規所允許的范圍內，不影響自身正常的經營活動下，對單位的投資、籌資以及經營活動進行統籌規劃和安排的一種活動，它的主要目的是用合理的手段來降低稅收負擔，使單位最終實現利益的最大化。目前我國關于事業單位稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了長遠利益的戰略發展。因此，對原有的會計稅務籌劃加以優化改進具有重要意義。

一、事業單位會計稅務籌劃存在的問題

1、缺乏稅務的籌劃意識且納稅觀念過于陳舊

近些年來雖然人們對于納稅的觀念已經逐漸熟知，但在企業中相關的財會人員對于偷稅漏說以及稅務籌劃之間的關系卻難以界定，而且對其概念也認識不清，大多數企業中從事財會工作的人員對新稅法的內容沒有一個全面的認識，對會計稅務也沒有進行深入的了解，從從而在進行企業稅務籌劃工作的時候，依舊采用著以往舊的稅務籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業的稅務負擔減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務籌劃方案并不符合國家稅收相關精神與當前的市場環境，一部分的企業財會人員并沒有意識到稅務籌劃對于企業發展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務籌劃上要認清它們在本質上的區別，偷稅是一種欺騙稅務機關的行為，也就是企業隱瞞真實的內部情況，采取不公開和不正當的手段從而不繳或者少繳稅款；避稅是企業為了解除稅負或者減輕稅負從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當的行為；漏稅指的是在企業中會由于相關的財會人員的粗心大意或者企業對于稅法相關的規定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務會計籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關的稅務精神和稅收的優惠政策來進一步減輕企業的稅負。

2、相關財會管理人員的稅務籌劃能力不強

隨著現在社會經濟的迅速發展，市場競爭也日趨激烈，企業的經濟效益決定著企業的競爭力水平，而企業中的稅務籌劃工作則對企業經濟效益的提高起著至關重要的作用。目前企業中相關的財會管理人員缺乏對稅務策劃的重視，且全面的綜合素質和專業能力很難滿足新稅法的要求，稅務策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業的稅務負擔就不能減輕，經濟效益也難以得到提高。企業的稅務籌劃工作要想有效的開展，就要求相關的財會人員在精通稅法、會計方面的知識的基礎上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿易等方面的知識，然而現實存在著很大的差異，一部分的企業財會人員甚至連基本的稅法和會計知識都沒有完全精通，且會計和稅法相關的知識和觀念較為陳舊，不能適應當今社會的發展和企業的需求，此外部分的財會管理人員缺乏主動性和積極性，沒有主動去采取一些措施來減少稅收負擔，致使企業內部的財會部門不能夠制定出合理細致的規劃，不能使各部門之間達到很好的配合，降低了企業市場競爭能力。

企業要實現稅務籌劃達到一個理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機制，一部分企業由于自身稅務策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導致了企業的稅務籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業的稅務籌劃工作是一個整體性和目的性很強的工作，一些企業忽略了自身的經營狀況和企業成本效益的分析，致使稅務籌劃的目的本末倒置。其次，企業的稅務籌劃是一項具有前瞻性的工作，需要根據企業自身的狀況來制定合理的方案和詳細的計劃，從而保障稅務籌劃在時間上的合理性和有效性，然而現實中的一些企業卻沒有意識到這個問題，而是在結束了各項經濟行為之后才開展了稅務籌劃工作，這樣不僅使稅務籌劃工作失去了統籌規劃的作用，而且很難達到企業經濟效益提高的目的。最后，由于大部分企業的財會管理人員專業綜合素質和管理能力的欠缺，再加上其稅務籌劃經驗的不足，導致了企業稅務策劃方式的單一和缺乏創新，很難與新稅法的相關要求適應。此外，部分的企業忽略了與稅務機關之間的溝通和聯系，從而使征管的流程變得復雜，這樣不利于企業稅務籌劃工作的進行。

二、新稅法下企業會計稅務籌劃的具體策略

1、培養稅務籌劃的專業人才隊伍

企業在進行稅務籌劃時，要有一個明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務籌劃者不僅需要有稅法和會計等相關的專業知識，還要有全面的籌劃能力以及嚴謹的邏輯思維能力，因此，企業應該培養一支綜合素質和專業能力極強的稅務籌劃人才，在進行籌劃的過程中，能夠對企業的整體運營情況很好的把控和掌握，并對企業中的籌資、投資以及經營等詳細的了解，并通過企業自身的實際情況制定出不同的納稅方案和計劃。企業的稅務籌劃是一項思維型和規則性極強的工作，要培養一批具有較強的綜合素質和專業能力的人才，不斷地擴大人才建設的隊伍，且在工作中定期的開展培訓，培養稅務籌劃人員的創新意識和策劃能力，使其能夠不斷地根據新稅法的相關規定合理的調整稅務籌劃的方案，使其能夠與企業的利益相契合。

2、完善稅務籌劃的管理體系

企業在進行稅收籌劃時，要尊重稅收籌劃的時間性、目的性和實踐性，建設一個完善的稅務管理體系，從而最終實現企業效益的最大化。首先是要用崗位責任制來確定在稅務籌劃的時間，必須要確保在其他各項經濟活動之前進行籌劃，從而設定一個合理的財務格局。其次是要明確企業進行稅務籌劃是以企業效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠的發展戰略計劃，進一步開展稅務籌劃工作。最后是要結合著企業自身的實際情況，在新稅法相關規定的前提下進行合理的實踐，使企業與稅法能夠充分的融合起來。總之，企業要根據稅務籌劃的具體特點，結合著企業自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進一步保證企業稅收籌劃工作的順利進行。

3、加強與稅務機關之間的聯系溝通

企業在進行稅務籌劃時可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關的稅法和法律的前提下進行的，需要得到稅務機關的認可和通過才能夠實行。因此，企業應該與稅務機關之間保持順暢的溝通，及時的咨詢并學習相關的國家政策，如果相關的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務機關的認同，那么企業的稅務籌劃方案就是無效的，嚴重時甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業的合法運營，企業在制定稅務籌劃方案時要與稅務機關進行及時的溝通，然后根據相關的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關法律規定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達到最理想的效果。

結束語

新稅法相對于舊的稅法來說在納稅的內容、稅收的優惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對于單位在稅務的籌劃工作上產生了有利的影響。在今后的發展中，事業單位應該更加重視稅務籌劃工作，不斷地總結以往的經驗和不足之處，在新稅法的環境下開展合理有效的稅務籌劃，進而使單位最大限度的獲取經濟利益和資金時間價值，不斷地提高其地位。（作者單位：甘肅省歌舞劇院有限責任公司）

參考文獻：

[1]張征.新所得稅法下的稅務籌劃空間探析[J].合作經濟與科技，2011，（3）：80-81.