企業經營方針精選(九篇)
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第1篇：企業經營方針范文
一、企業內部控制制度
1.內部控制制度的概念
內部控制是指一個單位各級管理為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約以及相互聯系，形成一系列具有控制職能方法、措施、程序、并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
2.內部控制制度的目標
內部控制的基本目標是確保企業經營活動的效果性、效率性、資產的安全性、經營信息和財務報告的真實可靠性。
（1）有助于管理層實現企業經營目標及方針。內部控制有若干具體政策、制度、程序所組成，他們首要的是為了實現管理層的經營目標和方針而設定的。內部控制滲透于經濟經營活動的每一個環節，只要企業單位存在經營活動和經營管理的環節，就需要相應的內部控制制度。
（2）保證企業業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個企業的管理層來說，實現其經營目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
（3）保護企業各項資產安全、完整及可靠性，防止資產流失。保護資產一般是指對本企業的現金、銀行存款及其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
3.內部控制制度的重要性
企業內部控制制度主要分為內部管理控制制度和內部會計控制制度兩部分。內部管理控制制度是指對會計業務、會計報表及會計記錄的可靠性沒有直接影響的內部控制。企業制定內部控制制度的基本目的在于保證企業經濟組織結構經營活動能夠正常運行，保護企業資產的安全、完整有效運行，提高經濟核算的真實性和可靠性，推動企業各項經營方針的實施，評估企業的經濟效益，提高企業的管理水平。
二、企業經濟現狀
煤炭企業是我國能源工業與社會經濟發展的重要基礎，它的內部控制是整個企業組織系統中不可缺少的重要組成部分。近年來煤炭企業的管理與控制理念雖然在不斷地加強和完善，在內部控制方面取得了相應的成效，但仍然存在一些問題。
1.當前煤炭企業的狀況
近幾年煤炭需求仍將繼續保持低速增長，煤炭市場繼續呈現供需相對寬松的形式。當前的煤炭市場受宏觀經濟企業穩定回升和冬季用煤高峰的刺激，煤炭的需求量有所增加，煤炭的價格有了小幅度的回升。從長遠的角度分析，中國的煤炭企業只有加強對內部控制制度的執行，大力實施轉型升級，科技創新、完全發展、人才策略等戰略才能完成企業建設具有國際競爭力的一流能源企業目標。
2.煤炭企業實施內部控制的意義
內部控制是煤炭企業具有操作特點的控制制度，對于煤炭企業的制度建設與管理理論來說，它滲透了煤炭企業采、挖、掘、機、運、通、市場調查、供應銷售等各個環節，是由一系列具體的控制職能、方法、措施、步驟及程序所組成，把國家法制建設、企業內部控制制度、企業行為以及各項措施的操作方法、執行過程和具體程序集于一體，是一項系統化、規范化、嚴密化的完整系統，依靠過程化、全員化的協調控制發生作用，讓各項內部控制制度的措施認真落實，保障煤炭企業的安全、生產經營以及后勤等目標實現經濟效益的過程。
三、內部控制對企業經濟的影響
1.內部控制影響企業經營目標的實現
企業發展的核心是實現企業目標經營的經濟效益最大化，只有建立健全的內部控制制度，才能增加對企業的管理，讓企業的經營方針及時有效的實施，并在特殊的情況下采取相應的措施改變偏離經營目標與經營方針的軌跡，保障企業經濟目標的實現，提高企業的經濟效益。
2.內部控制影響企業經營的效率
內部控制制度明確了企業各個部門的管理人員各司其職，提高企業經營活動的效率，促進各個部門的工作真實有效的實行，提高了企業運行的效率，實現了企業經營的目標。
3.內部控制影響財產的安全
企業生產活動與經營活動離不開企業財產以及物資的支持，只有保障企業財產與物資才能讓整個企業爭創有效的運行。內部控制制度明確每個部門的分工各責任，使企業的財產與物資在企業經營活動的每個環節受到嚴格的把控，放置財產的流失和不必要的資源浪費，同時有效的防止盜竊與貪污等現象，有效的提高了財產與物資的使用率。
4.內部控制影響會計核算的真實可靠性
第2篇：企業經營方針范文
關鍵詞：企業管理者;外部環境;經營思想;經營方針;銷售管理
1外部環境對企業的影響
(1)供應者的影響。每一個企業都需要從外部取得原料、零件、能源、設備、勞動力等來生產產品。一個企業可以采用許多方法對其資源的供應者施加影響，其中最重要的策略之一是不依靠一個供應者，以防止企業對某一供應商過分依賴。如果將原料的采購分散于幾個供應者，則它們之間為了競爭可以給予較優惠的價格，同時也可以使供應者的產品質量符合規格并能按期交貨。
(2)競爭者的影響。國家鼓勵企業走向市場，實現寬領域經營，企業應積極到國內外市場上去尋找客戶。影響企業擁有顧客及用戶多少的重要因素是競爭者的數量及行為。企業想增加產品在市場上的占有率，則必須從其它競爭者手中爭奪市場，這就意味著企業必須給顧客以更大的滿足感。若產品及價格相同，企業就要在包裝、服務或企業形象等方面給顧客留下更好的感覺印象。所以，企業對其競爭對手的動向必須密切關注，并將不良影響減少至最少。
(3)用戶的影響。產品的銷售策略應因不同的用戶對象和不同的市場形態而不同。企業應注重產品的價格、品質、樣式及服務，這樣才能爭取老顧客、吸引新買主。企業取得成功的因素之一是用戶，沒有用戶，企業就不能生存。為了影響用戶，贏得用戶，企業必須了解用戶需求和購買意愿，盡可能投其所好。從長遠來看，市場經濟中企業必須做到為不同的用戶不斷變化的需要服務，這樣，在競爭中才能立于不敗之地。
2企業經營觀念的轉變
2.1樹立正確的經營思想
(1)勇于競爭，積極開拓的經營思想。商品經濟條件下競爭是不可避免的。競爭是促進企業進取的動力，企業要生存、要發展，就必須勇于競爭。這就要求企業的品種、質量、交貨期、價格和服務等方面的競爭力不斷完善和提高，以擴大市場占有率，同時還要特別重視發展外向型經濟和橫向經濟聯合，不斷拓展經營范圍，擴大經營規模。
(2)全心全意為用戶服務的思想。應在國家計劃和宏觀政策指導下，保證企業經營目標的完成，同時要具備全心全意為用戶服務的思想。一個企業只有服從國家計劃指導和更好地服務于用戶，才能發展自己。
(3)全面提高經濟效益的思想。經濟效益是企業經營活動的中心，所以，企業各部門、各單位乃至各崗位在每一個經營環節上都要樹立提高經濟效益的思想。企業要致力于提高產品質量，擴大產品品種，降低消耗，提高勞動生產率，降低產品成本，提高資金利用率和周轉率，充分利用產品資源去擴大經營成果。只有這樣才能正確處理好國家、企業、職工三者利益關系，使國家、企業、職工都得到收益。
2.2制定正確的經營方針
(1)市場方針。擴大市場占有率，增加和加快產品的銷售，其經營策略包括以質量求生存，用優質產品占領市場調整產品結構，以適銷對路的產品占領市場利用價格杠桿，以薄利多銷占領市場調整服務方向，多方位開辟新的市場。不僅要鞏固原有的陣地，而且還要逐步擴大新的市場，以增大市場覆蓋面。
(2)為用戶服務的方針。用戶是企業生存的土壤，企業沒有用戶就無法生存，企業必須樹立全心全意為用戶服務的廠風和“用戶至上”的經營思想。急用戶所急，想用戶所想，這既體現了社會主義的本質特征，又體現了商品經濟的特征。企業要經常不斷地摸清用戶的要求，在產品質量、數量、品種、交貨期、運輸、價格以及技術服務方面為用戶提供方便，在用戶中樹立良好的信譽。
2.3加強銷售管理工作
(1)建立適應市場需要的銷售機構。企業的銷售組織不外乎產品型、市場型、地理(教學案例，試卷，課件，教案)型等幾種形態。銷售機構的設置要考慮企業規模、產品特點、人員狀況等實際情況，但必須能承擔業務談判、產品訂貨、簽訂產品銷售合同、推銷產品、市場調查、市場預測、發貨運輸、售后服務等業務。
第3篇：企業經營方針范文
一、關于內部控制環境
所謂內部控制環境，是指對建立、加強或削弱特定政策和程序的效率發生影響的各種因素。對控制環境進行評估時，其涵蓋的項目共有七項：操守及價值觀、執行能力、董事會及監察人、管理哲學及經營形態、組織結構、權責分派、人力資源政策。內部控制環境是內部控制其他要素的基礎，它直接影響到企業內部控制的貫徹和執行，以及企業經營目標和整體戰略目標的實現。因此，加強和完善內部控制，首先應注重內部控制環境的建設，使構成內部控制環境的因素能有效地發揮其功能。
二、董事會應切實發揮其應有的作用
在設計企業內部控制系統時，根據職務分離的原則，規模較大企業的高層次的組織機構一般為董事會-總經理-副總經理。因此可以說，董事會是企業內部控制系統的核心。在市場經濟發達國家的企業中，董事會一直很受重視，董事的挑選極為嚴格，一般由懂技術、懂管理、有才能的人擔任。而在我們的很多企業中，雖然有董事會，但往往是虛設，沒有辦事機構，董事長通常由企業經理人員擔任，董事會其他成員大多由企業內部人員兼任。董事會的監控作用嚴重弱化。因此，搞好企業內部控制環境，首先要加強董事會的建設，使其真正發揮監督和控制經營者的作用，約束經營者的行為，使股東及其他利益關系人的利益真正得到保護。
三、建立經營者激勵約束機制
在企業內部控制系統運行過程中，經營者所起的作用至關重要。內部控制作為企業管理的一個組成部分，它理所當然地要按照其管理人員的意圖運行，尤其是經營者的決策更具有決定性作用。經營者的素質直接影響到企業的行為，進而影響到企業內部控制的效率和效果。在我國，隨著現代企業制度的建立，企業所有權和經營權相分離，在經營過程中，企業的控制權實際上為經營者所擁有，而目前我國還未形成一個約束、監督和激勵經理人的外部機制。因此，經營者自我完善和自我提高的動力和壓力比較小。他們往往不會過多地關心企業的長遠發展，而只看重短期經營效益給自己帶來的利益。在這種短期利益驅動下，他們不惜出具虛假財務報告而盡量夸大經營成果。在這種情況下，要建立完善的內部控制系統并使之真正發揮應有的效能，就必須提高企業經營者的素質。為此，應做好以下幾項工作：（1）建立一個比較成熟的經理人才市場，形成一個約束、監督與激勵經理人員的外部機制。（2）注意協調所有者與經營者的矛盾，建立一種“約束＋激勵”的控制方式，去引導經營者的行為。（3）應從法律法規或制度方面要求經營者搞好內部控制工作，并制定“經營越軌行為”的懲罰性措施。
四、提高制度執行者的素質
要使企業內部控制真正發揮作用，一方面取決于企業經營者對內部控制的態度，另一方面也取決于制度執行者的態度與素質。如果執行內部控制的人員忽視制度程序，錯誤判斷，甚至相互串通舞弊，就可能導致設計健全的內部控制部分或全部失效。因此，內部控制系統所設置的各個崗位，必須物色精明強干、訓練有素和具有責任心的人去承擔。為此，應采取以下措施：（1）加強宣傳教育，使執行內部控制的所有管理人員及廣大職工充分認識內部控制的重要性。（2）按照具體責任和職能的要求培訓人員，以提高每個職工的工作能力和辦事效率。（3）加強職業道德教育，定期進行工作輪換，以發揮人才的潛力。（4）建立激勵機制，加強考核，促使制度執行者出色地完成本職工作。
五、制定與企業性質及規模相適應的管理宗旨和經營方針
任何企業的內部控制目標總是與其管理目標相一致的，而任何企業的管理目標又總是與企業的管理宗旨、經營方針密切相關。因此，企業應當制定與其性質和規模相適應的管理宗旨、經營方針，以確定內部控制的目標和具體控制方式。企業管理宗旨和經營方針的制定，既受經濟環境的影響，又受管理層的基本觀念影響。企業在制定有關的管理宗旨和經營方針時，需要考慮諸多因素，如為社會提供良好的產品與服務，不斷超越競爭對手，為職工提供合理的待遇，維持企業正常的發展，維持合理的投資報酬，承受營業風險的種類，企業財務政策和重視社會整體利益等。
六、設立完善的組織結構和權責分派體系
任何企業要想有效地發揮內部控制功能，必須設置完善的組織結構。組織結構是企業進行規劃、執行、控制活動的架構，無此架構，管理階層的規劃、執行及控制活動將無法進行。企業設置組織結構，應按照相互牽制、相互協調的原則，結合企業規模、業務特點等具體情況設置職能部門并進行業務分工，以使每一項業務的全部處理過程或過程中的重要環節，不是由一個部門單獨辦理，而是在兩個或兩個以上的部門相互協調、相互制約的基礎上完成。對各部門既要避免權力重疊，也要防止出現權力真空，使每項業務處理的各個環節都有相應的機構負責。
七、建設良好的企業文化
最新內部控制研究成果表明，現代內部控制越來越強調“軟控制”的作用。軟控制主要是指那些屬于精神層面的事物，如高級管理階層的管理風格、管理哲學、企業文化、內部控制意識等。隨著現代企業制度的建立，人們越來越認識到企業文化在經營管理中的重要性，一個好的企業文化可以促進企業的發展，阻止企業的衰敗，而一個差的企業文化則可能使企業陷入困境。因此，企業應注重企業文化的建設，形成良好的企業文化氛圍，以使企業在健康的軌道上不斷發展。
八、建立良好的信息與溝通系統
企業信息與溝通系統直接影響著內部控制系統的運行效率。良好的信息與溝通系統，可以使管理者及時掌握企業的運營狀況，能夠促進內部控制系統的有效運行。如通過存貨記錄和收發記錄，有助于保證存貨的安全完整，通過業務發生的批準和授權記錄，可以判斷業務活動是否合法等。因此，建立良好的信息與溝通系統是有效地實施內部控制的必要條件，每一個企業均應建立適合本企業需要的良好的信息與溝通系統。
第4篇：企業經營方針范文
[關鍵詞]內部控制；風險管理；企業發展
[中圖分類號]F270[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）18-0065-02
1企業內部控制的概述
內部控制管理是經濟現代化發展的必然產物。企業內部控制是指企業單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在企業內部采取的自我調整、約束、規劃和控制的一系列措施的總稱。
內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益，它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重于從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成現在的內部控制系統。
企業內部控制貫穿了企業經營活動的方方面面，只要企業存在經營活動和經濟管理，就需要加強企業內部控制，建立相應的內部控制制度。
2內部控制的重要性
2.1增強核心競爭力，提高效益的重要保障
要想在全球經濟一體化進程不斷加快的市場背景下取勝，必須加強內部控制，培育競爭優勢，增強核心競爭能力。企業是以贏利為目的的經濟組織，追求經濟效益最大化，是企業經營的最終目的。通過加強內部控制，強化經營管理，最大限度降低成本，有利于提高企業經濟效益和經濟運行質量。
2.2提供真實、有效、可靠的會計信息
會計信息的真實性、有效性以及可靠性一直是企業內部高層管理人員所重點關注的焦點之一，它是企業進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業當中占有十分重要的地位。內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實現全面的監督與控制，從而能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企
業生產經營的實際狀況。
2.3強化企業進行風險防范
伴隨市場經濟的迅猛發展，企業面臨著日益激烈的市場競爭環境，企業的經營風險也在加劇。企業想要不斷地發展與壯大，就必須對企業風險進行有效的控制與防范。通過建立完善內部控制管理體系可以健全企業的風險管理系統，促進企業開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，企業可以實現對自身薄弱環節的有效控制，保障企業經營目標的順利實現。
2.4保證企業財產安全
內部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等一系列的措施與方法，能夠對企業財產的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科學、合理的監控，從而保障了企業財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發生。
2.5不斷提升經營管理水平
建立內部控制制度就是為了保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進行。健全與完善一套現代化適合企業發展的內控管理系統，明確各部門、各單位之間的責任和義務，不斷強化內部管理，提升管理經營水平，完善企業內部監督約束機制，確保企業監督控制工作的有效執行。企業想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要企業從上至下的全面協調與合作，而內部控制機制就是以企業上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的。
2.6提高市場競爭力
內部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿于企業管理經營的方方面面當中，涉及企業生產經營的各個環節，是一項十分復雜、煩瑣的系統工程。企業通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，保障企業總體目標順利實現，增強企業的綜合競爭能力，使企業在激烈的市場競爭環境中立于不敗之地。
3建立內部控制系統的原則
3.1內部控制本身的有效性原則
首先內部控制要合法合規，把國家法律法規、政策等體現到內控制度中，如《中華人民共和國會計法》等。內部控制制度必須符合國家有關法律法規的規定，企業全體員工必須竭力維護內部控制制度的有效執行，任何人不得擁有超越制度約束的權力。其次，企業在執行內部控制制度時，對出現的違規違法現象按規定進行處理，并及時將內部控制制度執行結果與企業原定的經營戰略方針比較，出現薄弱環節及時修正并完善。
3.2內部控制自身的完善性原則
企業的內部控制系統是否規范了各項經濟活動，覆蓋了對人、財、物的全方位管理。內部控制制度必須涵蓋企業經營管理的各個環節，并普遍適用于企業每一位職員，不得留有制度上的空白或漏洞。同時，內部控制制度的制定應當具有前瞻性，并且隨著企業經營戰略、經營方針、經營理念等內部環境的變化和國家法律法規、政策制度等外部環境的改變進行相應的修改或完善。
3.3內部控制自身的適用性和可行性原則
每一個企業制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業生產經營、業務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業內部采取的相互協調的方針、措施等。企業在制定內部控制制度時，對經濟業務的處理程序要有明確規定，要簡便易行，便于實際操作和運行。
3.4內部控制自身的成本效益原則
即要求企業力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實行內部控制花費的成本和由此而產生的經濟效益之間要保持適當的比例，也就是說，因實行內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應舍棄該控制措施。企業應當充分發揮各機構、各部門及廣大員工的工作積極性，盡量降低經營運作成本，保證以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。這就要求財務人員要做好會計的事前、事中、事后的全面核算，并提出有效措施，提供給企業的相關部門及時落實。
4強化內部控制的有效執行
4.1組織結構控制
首先要明確規定各種崗位的職責范圍，按照程序定位和內部牽制的原則，將各職能部門業務分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個人的具體任務，明確單位所有經營管理人員的責任和權限，逐步形成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關系；其次，強化內部牽制，內部牽制是內部控制的重要形式，體現在人員分工、職責界定、業務處理等各個方面。如會計、出納業務不許一人兼任；收支款項時，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準、付款由一個人經辦等。做到授權與執行分離，執行與審核分離，執行與記錄分離，保管與記錄分離。而且在通常情況下，一項經濟業務的處理程序至少包括規劃、審核、執行和復核幾個方面，每個方面必須嚴格分開，不允許“一手清”。
4.2授權批準控制
現代企業規模不斷擴大，業務紛繁，環節增多，企業領導不可能事必躬親。因此，必須將事、權進行劃分，對下級授權、分權，規定各級業務人員處理某項事務的權力。在日常業務處理中，可以按照規定的權限范圍和有關職責自行辦理，把各項經濟業務在其發生之際就加以控制，使各級業務人員都能“在其位，謀其政”。一項經濟業務從發生至結束，誰核準、誰經辦、誰復核、誰驗收、誰審核都應在制度中予以充分說明，做到分工負責，權責分明。
4.3資產保護控制
資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制。廣義的資產保護控制還包括資產購入和銷售活動的控制等。接近控制主要是指嚴格限制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸資產。接近控制包括對資產本身的直接接觸和通過文件批準的方式對資產使用或分配的間接接觸。間接接觸可通過保管、批準、記錄及不相容職務的分離和授權批準控制來達到。盤點控制是指對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較；盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。為了防止差異再次發生，可以加強保護措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進措施。
4.4全面預算控制
全面預算控制是以全面預算管理為基礎實施企業內部控制的一個重要方面。全面預算管理以提高企業效益為目標，以資金流量為紐帶，以成本費用控制為重點，以責任報告信息為基礎，以經營、財務預算指標為依據，是一種全新的現代企業管理模式，是企業管理的核心內容之一。通過實施全面預算，能夠有效地控制企業經營活動。
4.5業績報告控制
業績報告是單位內部各級管理層掌握信息，加強內部控制的報告性文件，也是內部控制的重要組成部分。因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任，報告的種類和格式由內部單位根據各自的實際情況自行設計，由財務負責人負責。但是，要注意業績報告的真實性。
總之，在市場經濟條件下，企業內部控制是每個企業工作中非常重要的一個環節，加強企業內部控制對提高企業經營管理水平、風險行為防范能力，確保企業戰略目標得以實現具有重要意義。為提高企業經濟效益，增強企業核心競爭能力，加強企業內部控制越來越顯示出其不可替代的重要作用，所以企業要想做大、做強、要持續發展下去離不開設計良好并運行有效的內部控制制度。
參考文獻：
第5篇：企業經營方針范文
關鍵詞：內部控制制度；煤炭企業；財務管理
在經濟發展迅速、國民經濟提高的市場經濟體制社會中，煤炭企業管理以財務管理為中心是現在新體制、新經濟發展形勢的產物，是社會經濟發展的必然結果。企業是以提高經濟效益為目的的經濟組織，不僅要對市場和產品形象高度重視，還要對企業財務管理高度重視。財務管理時企業管理重要的組成部分。特別是煤炭企業投資較大、周期較長，對產品的深加工不足，所以加強企業管理中的財務管理更加重要。
一：關于內部控制制度
1、 內部控制制度的定義
內部控制制度是指單位的管理層，為了保護經濟資源的安全和完整，經濟和會計信息的正確可靠，通過對經濟行為進行協調，對經濟活動進行控制，利用單位內部分工產生的相互制約和相互聯系的關系，形成具有控制職能的方法和程序，保證體系的規范化、系統化，嚴密的性和完整性。
2、 內部控制制度的分類
內部控制根據控制目的不同，可以分為會計控制和管理控制。
（1） 會計控制：會計控制是指對財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性進行保護，控制財務活動的合法性；
（2）管理控制：管理控制是指實現經營方針和決策的執行目標，保證企業管理活動的經濟性、效率性和效果性，實現對經營目標的相關控制。
會計控制與管理控制具有一定的必然聯系和相同特征，一部分控制措施既可以在會計控制中使用，也可以在管理控制中使用。
3、 內部控制制度的結構
（1） 控制環境?？刂骗h境是指對影響某項政策建立或實施的因素進行控制，是企業管理者和工作人員控制態度、認識和行動的一種反映。環境控制的內容具體包括：管理的思想和經營方法；企業組織結構；管理的職能和職能制約；明確職權和責任；對工作進行監控和檢查；工作方針和實施措施；影響煤炭企業業務的其他外部關系等。
（2） 控制程序?？刂瞥绦蚴峭ㄟ^管理者制定的方針和程序，保證某一特定目的的實現?？刂瞥绦虬ǎ簩ζ髽I經濟業務和活動的批準權；對工作人員進行的明確職責分工，有效的對舞弊現象進行預防；對憑證和賬單的設置以及使用，保證企業業務和活動的正確記錄；采取有效的措施對財產和使用記錄進行保護；對已經登記過的業務和活動進行計價復核等。
（3） 控制系統。控制系統是企業為了實現對財務的匯總、分類、分析、記錄、報告，保持相關資產和負債的受托責任建立的方法和程序。保證財務管理的有效性，應該做到：對真實的企業經濟業務活動進行確認和記錄；對經濟業務的價值進行及時、充分、詳細地描述，便于在財務管理報告中經濟業務的價值進行適當的貨幣價值記錄；對經濟業務的發生時間進行確定，在財務管理中進行詳細的記錄；在財務管理報告中對企業經濟業務和相關事項進行合適的闡述。
二：煤炭企業財務管理存在的問題
1、 缺乏完善的財務管理體制
我國煤炭企業的發展，需要國家的指導和推動。在計劃經濟體制下，國家對煤炭企業實行“高度集中、統收統支”的財務管理體制，保證了企業財務管理工作的統一。但是，在市場經濟發展下，煤炭企業需要不斷的提高企業綜合競爭力，改善財務管理制度，適應社會經濟發展的新形勢和新的需要，促進煤炭企業的發展。
2、 財務管理意識不高
目前，大部分煤炭企業甚至一些大型煤炭企業的管理者都是生產型和技術性人員，缺乏專業的經營管理人員。部分管理者認為企業的經濟效益是以來生產和技術才能實現的，財務管理并沒有很大的作用，所以比較重視煤炭企業的生產技術、安全生產和產品銷售；而財務管理也只關心年度財務目標的完成，不重視財務管理，導致財務管理意識淡薄，不能發揮財務管理在煤炭企業生產中的功能和作用。
3、 不能實現財務管理對企業的指導作用
長期以來，一部分煤炭企業都只重視生產質量，對企業投入產出模式研究不夠。企業財務管理部門要管理煤炭企業整個健全的財務信息系統，是企業生產經營、業務活動和日常支出的重要反映，為企業生產模式和生產技術的轉換和調整提供了信息數據。但是很多煤炭企業的財務管理都只是進行對賬目進行記錄，計算財務考核指標，分析財務數據，統計財務報表等工作，沒有發現財務信息對企業生產工作的重要性，不能發揮財務管理信息對企業經濟運行的指導作用。
4、 財務管理人員專業欠缺
我國煤炭企業普遍存在重視財會管理人員，卻不注重對財務管理人員的培養。在煤炭企業管理中，財務管理工作的內容只局限于記賬、算賬和報賬，不能主動的進行專研和深入層次的管理問題，業務素質不高。財務管理人員的理財觀念落后，不能主動的掌握財務管理知識，無法突破傳統的財務管理模式，缺乏創新精神和能力。財務管理工作的好壞，影響了企業管理工作的正常進行和企業經濟效益的提高。煤炭企業應該重視財務管理工作，對工作人員進行專業的培訓和鍛煉。
三：煤炭企業內部控制制度的財務管理
1、 加強財務預算管理
（1）建立健全財務管理機制
在煤炭企業經濟管理過程中，建立企業財務預算的管理和運行機制。在煤炭企業內部建立“四級管理、三級核算”的財務管理體制。四級管理包括：企業級、二級部門級、科區隊級和班組級；三級核算只針對企業級、二級部門級和科區隊級。
（2）實行責任預算
在財務管理中實行責任預算，需要對預算編制—執行—考核的整個過程，始終貫穿責任制，對相關部門的責任作出明確的規定。對煤炭企業財務管理實行責任預算的內容包括：
①對責任實行決策，需要三級預算決策部門和進行決策的人員對財務預算作出正決策確，承擔全部責任。②對責任進行編制，三級預算編制部門和編制人員要對自己編制的財務預算負責。③對責任預算的執行，是財務管理部門和工作人員對財務的編制和預算的執行和控制過程。
2、加強企業成本控制
在煤炭企業財務管理中，應該降低企業生產成本，科學的制定成本核算指標。企業實施生產經營策略是為了提高經濟效益，經濟效益的考核不僅是對產量和利潤指標進行考核，還包括企業生產成本和消耗材料費用的控制情況進行考核。在企業生產過程中，加強對企業的成本控制，是提高經濟效益的一種有效方法。
四：內部控制制度在煤炭企業財務管理中的作用
1、 有利于實現經營目標
內部控制制度是具體的政策、制度和程序組成，是根據企業的經營方針和目標設計的。內部控制活動存在于企業經營的各個方面，經營活動和經營管理，需要有一定的內部控制與之適應，保證經營目標的實現。
2、保護資產的完整性
內部控制制度單位有利于資產的安全和完整保護，避免資產流失。保護資產在企業中一般是指企業的現金、銀行存款和其它貨幣資金、債券、股票等有價證券、商品、產品和其他重要實物資產。
3、保證信息的真實性
內部控制制度可以實現經營信息和財務資料的真實性和完整性。在企業的管理層中，要實現企業生產的經營方針和目標，需要通過各種形式的報告，及時地確定資料和信息的準確性，作出正確的判斷和決策。
總結：
煤炭企業的經濟發展，需要提高企業管理水平，提升自身綜合競爭力，適應新的社會發展。加強內部控制制度的財務管理，促進了財務管理的發展，是實現煤炭企業發展的重要因素。中國煤炭企業管理制度的改善，可以有效的促進國民經濟的發展。（作者單位：河南大有能源耿村煤礦財務科）
參考文獻：
第6篇：企業經營方針范文
一、建立企業內部會計控制的必要性
企業內部會計控制制度是指單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序，內部會計控制制度是一項行之有效的內部管理制度，是內部控制制度的重要組成部分，對維護會計工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。
企業內部會計控制制度體系以貨幣資金、銷售業務、采購業務、固定資產、存貨、成本費用、對外投資、籌資融資等為內部控制的主要對象。
二、內部會計控制的目標和原則
（一）內部會計控制應當達到的基本目標
1、規范單位會計行為，保證財務會計信息的真實性。企業的管理部門需要準確、可靠的財務會計信息，以便在企業的經營活動中作出正確的決策；股東、債權人及其他有關各方也需要可靠的財務會計信息以便進行正確的投資、借貸等決策。
2、堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。如果沒有有效的內部會計控制制度，企業的各項實物資產就可能被盜竊、受損或被濫用，有關的會計憑證、賬簿記錄和統計計量等非實物資產也可能遭到破壞或毀損。因此，完善的內部會計控制制度可以在一定程度上控制和制約企業財產物資的采購、檢驗、計量與記錄、入庫、保管、維修、領用、發運和報廢等各個環節，有效地制止浪費，防止各種貪污舞弊行為，從而保證財產物資及相關記錄的安全性與完整性。
3、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。國家的政策和法律法規是企業經營活動的依據。管理當局制定的企業經營方針、計劃等是為了實現企業的目標。良好的內部會計控制制度就是要確保企業在從事生產經營活動的過程中，貫徹執行國家的法律法規、各經濟發展時期與階段的方針和政策以及在此基礎上所建立的企業的經營方針與計劃，保證企業經營管理目標的實現，提高企業的經濟效益。
（二）建立內部會計控制的基本原則?，F代企業在建立和設計內部會計控制制度框架時必須遵循和依據的客觀和基本法則，稱為內部會計控制的基本原則，它也是外部審計人員判斷被審計單位內部會計控制制度設計狀況的基本依據。
企業在建立單位內部會計控制制度時應當遵循以下原則：第一，合法性原則。即各單位制定的內部會計控制制度應當符合并嚴格執行法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定。第二，適應性原則。即各單位制定的內部會計控制制度應當體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求。第三，規范性原則，即各單位制定的內部會計控制制度應當全面規范本單位的各項會計工作，要符合并體現會計科學的基本原理，并能規范會計事務的各個方面、各個環節的工作，不能顧此失彼。第四，科學性原則。制定單位內部會計控制制度，必須科學合理，以使所制定的內部會計控制制度便于操作和執行；必須利于控制和檢查，有了解控制制度執行情況的手段和途徑；同時，要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內部會計控制制度更加適應管理需要。
三、內部會計控制制度和方法
（一）內部會計控制制度。內部會計控制制度的內容主要包括：內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、財務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務分析制度等。
為確保會計信息的真實、準確及合法性，應重點對以下事項進行檢查：第一，進行會計核算的數據是否正確，會計核算是否正確，是否符合相關制度規定。第二，會計憑證是否合法，賬賬、賬實、賬證是否一致。第三，會計科目使用是否合理，賬戶管理是否嚴密，賬務記載是否真實。第四，會計報表披露的數據是否準確、真實有效。
（二）內部會計控制方法。企業內部會計控制的方法主要包括：不相容職務充分分離、憑證和記錄控制、經濟業務經過適當授權、資產接觸與記錄使用的控制、獨立稽核、風險控制等方法。
具體地講，筆者認為成本和費用的控制是非常直接有效的。成本費用列支正確與否，直接影響成本真實、合理及合法性，因此應加強管理。如發現實際與預定目標執行有差異，應及時分析并采取一定的措施，保證預算目標的實現。對成本費用內部會計控制目標的實施，必須達到幾點要求：
1、明確成本費用歸口管理原則。把企業的成本費用目標通過計劃編制和成本分析兩個流程層層歸口分解，落實到各部門、小組，有的指標可以分解落實到個人，形成一個成本費用控制系統，并使各責任單位明確責任范圍，使成本費用落到實處。
2、成本費用控制目標必須符合客觀實際。不能太高，太高容易挫傷積極性；也不能太低，太低則失去控制的意義。
3、搞好成本費用的日常核算工作。為正確地計算成本費用，為成本控制提供真實的信息，必須建立與企業生產相適應的成本費用核算方法，對企業成本費用的耗用進行正確的、真實的核算。
四、加強會計人員綜合素質控制，完善內部監督控制
會計人員是會計信息的直接生產者。加強對會計人員以《會計法》為主要內容的法制教育和以誠信為核心的職業道德教育，熟練掌握并正確運用有關會計準則和會計制度，掌握財務運行工作的全過程，自覺學會處理局部和整體的關系，從而提高會計人員的綜合素質，確保會計信息的真實完整。
五、創新內部控制制度
第7篇：企業經營方針范文
發行規模：5000萬元人民幣
產品結構：浮動收益型，基金管理人收取盈利的20％
資金用途：中國當代藝術品投資
藝術品作為一種純粹收藏愛好，可以是完全的個人化選擇。但作為投資，則必須要有市場的考量，充分認識和把握藝術品市場運動的特殊規律，從而確定藝術品的選擇標準、購進渠道、銷售方式、盈利模式、風險控制。做到選得準、買得到、藏得住、賣得出，完成整個收藏投資過程。
藍頂藝術品基金管理運作原則
堅持價值投資原則，充分考慮學術前瞻性和流通的廣泛性，穩健選擇中國當代藝術品。
在眾多的藝術品門類中，當代藝術有著特殊的魅力。當代藝術是一個歷史的、發展的概念。它是人類對自由與個性的追求，是人類創新與前進的腳步，是當下生存的反映和思考，它伴隨著人類科學技術、社會生活、生存方式的發展而不斷創造和前進著，成為思想解放的先導。對他們的欣賞、收藏、投資反映了收藏者思想的深度和生活的品質。這一趣味正好適應了正在迅速發展壯大的中國新一代財富精英，他們普遍具有較高的教育層次、觀念現代、事業有成，不僅具有足夠的經濟實力而且具有相當高的文化修養和精神需求，對當代藝術的理解接受能力強，形成當代藝術收藏的人文基礎。此外，國家與私人機構美術館、博物館、藝術投資基金的建立，也在壯大著中國當代藝術品的收藏力量。
上世紀八十年代中期開始，中國當代藝術開始崛起，近年來已經成為國際藝術界一支重要的力量。中國當代藝術以其獨具魅力的藝術作品清晰地呈現出中國政治、經濟和文化的飛速發展歷程，使整個世界為之矚目。藝術家們的作品雖然受了西方當代藝術觀念地影響，但在創作內容和審美取向上又保留了獨特的本土特征，因而不斷獲得國際學術界的肯定和贊譽。成為國際藝術品市場的新寵，也成為中國藝術品市場的投資熱點。
根據中國當代藝術學術與市場的成熟度，選擇中國當代架上繪畫藝術品作為項目投資的主要品種。
藍頂藝術品基金管理經營方針
根據藝術品市場的運行規律及自身運作經驗，基金主要堅持的經營方針是：
第一、以價值投資為核心，充分尊重藝術家和藝術品收藏與經營的特殊性，堅持長線運作，以藏帶賣、以時間換價值，價值較大作品，原則上不作短線運作。
第二、堅持以當代藝術名家作品為主要收藏、投資對象，尤其是以四川美術學院培養的藝術家為中心，以成都藍頂藝術工作室為重點，發揮優勢，突出特點，樹立品牌，走精品學術路線。
第三、謹慎選擇新人，本著對投資人以及對年輕藝術家負責的精神，慎重選擇，投資一個，推廣一個，就要成功一個。
第四、發揮區域、信息優勢，抓好兩個資源，用好兩塊牌子，拉動兩地運作，占領資源、學術與市場制高點。
基金管理人介紹
上海藍頂藝術品發展公司主要從事當代藝術品的收藏與投資咨詢、投資管理、購銷、藝術家經紀、藝術機構管理，對外名稱為“上海名流藝術品收藏俱樂部”。
1、經營業績
(1)發起創建并成功管理運作“名流藝術品收藏俱樂部”，三年來，俱樂部資金規模從200萬到2000萬，在保證日常的管理開支和每年超過20％的現金分紅的基礎上，現有藏品的市場價值成倍上升，總值達4000萬元，且藏品結構優良，市場潛力依然十分巨大，創造了不少經典案例。
(2)全程規劃和組織實施建成了在中國當代藝術界享有盛名的成都藍頂藝術中心藝術家工作室新址，在成都三圣鄉荷塘月色風景區用地45畝建成一期工程。藍頂藝術中心領軍人物周春芽、何多苓及一批著名藝術家和有極大發展潛力的年輕藝術家郭偉、郭晉、趙能智、暢遷、楊勉、羅發輝、涂宏濤、鄭德龍、唐可、吉磊、吳建軍、李胤等14位藝術家入駐。
(3)在藍頂藝術中心新址建成并注冊成立和管理成都藍頂美術館，美術館建筑面積1000多平米，設有展覽廳、藝術家流動工作室、咖啡廳、食堂等，具有展示、接待、服務功能，成為一個高端的學術展示和交流平臺。
2、管理團隊
章智勇先生：項目管理總負責人。多年大型企業經營及管理經驗；自幼習畫，對藝術品由較高的鑒賞水平；十余年前曾投資于四川最早油畫畫廊，中國當代藝術家有著良好的關系和密切的溝通。
金延先生：高校教師及企業管理經歷，較好的學術背景和運作能力，在藝術財經、藝術產業領域有深入研究。
劉國興先生：多年上海經濟主管部門及企業經營管理工作經歷，長期收藏愛好，熟悉上海地緣和人文環境。
3、專家顧問
周春芽先生：中國著名當代藝術家，長期活躍于中國當代藝術頂級平臺，其作品為國內外藝術機構及私人廣泛收藏，成都藍頂藝術家群落實際領頭人物。
第8篇：企業經營方針范文
路達的成功，不僅在于路達人始終恪守本土化原則及“以人為本”的管理理念，更在于它多年來一步一個腳印穩健經營的思想理念。
路達，從僅有6名員工的小小貿易商到擁有6000多名工人的大規模工業化運營企業，再到年銷售額高達20多億人民幣的亞洲最大的五金配件專業制造商，路達之路并非一路暢達。
路達，扎根歐美主流市場三十多年的國際銷售經驗以及行業領先的研發創新能力和垂直整合的先進生產體系，有緣與“全球十大衛浴品牌”――和成衛浴結緣，并共創整體衛浴，攜手進軍國內市場。
企業理念：回饋社會 造福人類
“回饋社會、造福人類”是路達公司始終秉承的企業經營理念，也是路達為何選擇衛浴行業，并把環保作為企業社會責任的重要原因之一。一個企業，只有踐行可持續發展理念，才能基業長青；只有注重環保，與生態環境和諧共建，才能獲得社會的尊敬。
空氣和水是人類生存必不可少的兩個重要元素，但如今水質污染日益嚴重，農藥、合成洗滌劑、重金屬、大腸桿菌等水中污染物嚴重影響了人們的健康。水龍頭作為一種終端出水裝置，與廚下凈水器組合后直接影響著我們的身心健康和生活品質。特別是隨著城市化進程的加速，人們的消費水平及消費理念也在日漸提高，對于洗浴已從最初的簡單取水沖洗的需求，發展到時尚、健康、環保、節能、科技等衛浴文化生活方式的追求。所謂適者生存，路達人以獨到的前瞻性眼光，積極轉變經營思路，在健康、環保概念的基礎之上對產品進行整體化設計，對出水功能、凈水功能、節水性能及外觀造型進行不斷創新與改進，逐步向廚衛一體化設計發展，力求打造一個精致和諧的廚衛空間，讓人們得到非凡的身心享受，締造優質生活。
經營方針：以人為本人性化發展
“路達公司自成立以來，始終將‘減量化、再生產、循環經濟’作為公司的一項重要環保方針，完全按照國際環境體系認證的標準對廠區環保設施進行設計、建設?！闭劶捌髽I的經營方針，許傳凱總經理這樣說。
為給企業員工營造一個良好的工作氛圍，路達公司不僅投入巨資用于廠區綠化，種植上萬株可吸附廢氣、凈化空氣的的高大喬木，而且先后投入五千多萬元，用于對原材料、水、電、廢棄資源的有效利用、排放及整治。另外，隨著城鄉一體化的發展，如今居民區已逐漸靠近工廠。因此，路達不僅定期對廠區周圍進行環境評估、測試，而且善于傾聽居民意見，不斷改善環保措施，提升企業環保建設標準，真正與居民形成良性互動，達到和諧共處的效果。
2005年，路達率先引進了“電鍍廢水膜法循環回用系統”，不僅節約了水資源，對一些貴重金屬有效地回收利用，同時也實現了電鍍廢水重金屬零排放或微排放。類似的循環經濟項目在路達還有很多，公司內部水循環平衡系統、貴金屬無害化處理、有色金屬回收熔煉、電網優化等十余個環保項目相繼上馬，不僅降低了企業的運營成本，還為社會的“低碳環?！笔聵I做出貢獻。路達的良苦用心，也讓我們看到一個外資企業對社會、對環境的貢獻與熱誠。功夫不負有心人，同年，路達公司被評選為“廈門企業環保示范單位”。
將“低碳環?！眻猿值降?/p>
在生產方面，路達不惜重金添置了大量當今世界先進水平的智能化、高效率、高精度、安全環保的生產設備，從成型、機加到表面處理，都采用了最先進的低能耗清潔生產技術，并注重品質管理，最大限度地降低不良品帶來的物質損耗。路達還投資400余萬元人民幣，建立PDM、ERP、MRP等信息化辦公及管理系統，建設集團信息網絡，提倡綠色辦公，減少紙張使用，盡可能降低資源消耗。
第9篇：企業經營方針范文
關鍵詞：企業內部控制；體系建設；內容設計
中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）29-0244-02
引言
企業內部控制是指企業為了提高經營效率，充分有效地獲取和使用各種資源，達到既定的管理目標，而在內部實施組織管理、計劃管理和程序管理，促使各個經營環節充分發揮其相互制約、相互調節作用的先進的管理方法。在市場競爭日趨激烈的當今社會，內部控制對企業而言變得越來越重要，企業的生存和發展都離不開內部控制。建立良好的內部控制制度體系，保證會計信息質量，是建立現代企業制度，確保企業順利實現經營目標的重要保證。本文對企業內部控制體系的內容設計和建設進行了初步探討。
一、目前企業內部控制建設現狀
目前，企業內部控制體系存在如下問題：一是控制環境基礎薄弱，主要表現在企業管理層內部控制意識薄弱、組織機構設置不合理、企業制度不健全、管理者素質較低、企業文化建設沒有引起足夠的重視；二是企業內部控制部門責權不對稱，作為承擔內部控制職能的財會、審計部門存在責權不明確、不對稱現象。
二、 企業內部控制體系建設
企業內部控制制度分為內部管理控制制度與內部財務控制制度。內部財務控制是與保護財產物質的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制；而內部管理控制制度是指與保證經營方針、決策的貫徹執行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。
企業制定內部控制制度的基本目的和出發點是保證組織機構經濟活動的正常運行，保證企業資產的安全性，保證經濟信息和財務報告的可靠性、完整性以及有效運用，提高經濟核算的正確性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行情況，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。內部控制貫穿于企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就必須加強內部控制，建立相應的內部控制制度。
根據現代企業所處的環境與經營的目的，企業內部控制體系包括控制環境、預算控制、實物控制、風險控制和審計控制。它們的建設和內容設計如下。
（一）控制環境建設
控制環境要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵機制、規章制度和人事政策等，控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行以及企業經營目標及整體戰略的實現。加強和完善企業內部控制，首先應注意企業內部控制環境的建設。控制環境主要包括：經營管理理念、方式和風格，組織結構；董事會；授權和分配責任的方法；管理控制方法；內部審計；人辦資源管理政策和實務；外部環境的影響等。
（二）預算控制建設
預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關單位對預算或計劃的執行情況進行控制。基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算執行中，應當允許對預算進行經過授權批準的調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算執行情況。
（三）實物資產控制建設
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種，這是對單位實物資產安全采取的控制措施。主要有：以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸，以保證資產的安全，定期進行實物資產清查，保證實物資產實有數量與賬面記載相符。
（四）風險控制建設
風險是指一個潛在事項的發生對目標實現產生影響的可能性，潛在因素和事項包括經濟因素、自然因素、政治因素、社會因素和技術革新等外部因素以及組織結構、人員素質、業務流程和信息系統等內部因素。
企業應根據內部控制目標，廣泛收集與企業經營相關的信息，并及時對風險發生的可能性及其影響程度等進行風險評估。以工作目標為風險評估的起點，找出控制環境諸要素中可能導致工作目標不能實現的關鍵控制點，通過對其風險程度的評估，采取科學控制風險的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標的實現。
（五）審計控制建設
要確保內部控制制度的執行獲得良好的效果，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。內部監督分為日常監督和專項監督。日常監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規，持續的監督檢查，專項監督是指在企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或某些方面進行針對性的監督檢查。
內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。在內部控制的監督過程中，內部審計發揮著越來越重要的作用。內部審計通過監督控制環境和控制程序的有效性，監督企業的內部控制是否被執行并及時反饋有關執行結果的信息，幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時，在監控過程中，內部審計可以促進控制環境的建立，為改進控制制度提供建設性建議，為組織成功達到所需要的內部控制水平服務。
結語
企業內部控制是企業管理中重要的一環，企業內部控制的成敗決定企業的生存和發展。本文對企業內部控制體系的建設內涵進行了初步探討，并就具體的建設內容進行了闡述，以期為企業管理者提供借鑒與參考。
參考文獻：
