企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

一、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱(chēng)。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時(shí)期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營(yíng)銷(xiāo)等各種活動(dòng)更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對(duì)財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門(mén)處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營(yíng)銷(xiāo)、供應(yīng)等部門(mén)來(lái)完成。財(cái)務(wù)部門(mén)從人員集中實(shí)體部門(mén)機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門(mén)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門(mén)萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

2.財(cái)務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤(pán)、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時(shí)產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財(cái)務(wù)管理無(wú)需再建事先固定地劃分成一個(gè)個(gè)各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財(cái)務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財(cái)務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國(guó)家規(guī)范企業(yè)活動(dòng)的各種制度面臨新的要求。會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

5.財(cái)務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正從被動(dòng)地匯總業(yè)務(wù)職能部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動(dòng)地在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門(mén)級(jí)、企業(yè)級(jí)向供應(yīng)鏈級(jí)發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡(jiǎn)單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來(lái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動(dòng)的各個(gè)末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢(shì)。未來(lái)的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動(dòng)作用。二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購(gòu)、入庫(kù)、付款、出庫(kù)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門(mén)乃至整個(gè)聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

2.實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)，最短的時(shí)間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息,最短的時(shí)間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時(shí)間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)時(shí)校正經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個(gè)部門(mén)，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國(guó)家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)、直接采集業(yè)務(wù)活動(dòng)的源頭數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢(shì)。有些學(xué)者針對(duì)財(cái)務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財(cái)務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國(guó)管理學(xué)家哈默針對(duì)信息技術(shù)對(duì)管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國(guó)企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對(duì)組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無(wú)效或不增值的活動(dòng)，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長(zhǎng)期以來(lái)，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無(wú)形資產(chǎn)計(jì)量評(píng)價(jià)(EVA、FIMIAM)等方法，在我國(guó)應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒(méi)有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

關(guān)鍵詞：部門(mén)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；業(yè)務(wù)管理；標(biāo)準(zhǔn)化工作

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）03-0-02

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各種企業(yè)為了能不斷優(yōu)化公司制度體系，而作為企業(yè)管理的必要手段，管理人員已經(jīng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化管理給予重視，其中企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作雖然是會(huì)計(jì)部門(mén)的基礎(chǔ)工作，但卻是企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量要求的需要，更是提高企業(yè)效益的需要。所以，如果一個(gè)企業(yè)能將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化的工作做到協(xié)調(diào)發(fā)展并科學(xué)合理，那么對(duì)于企業(yè)的實(shí)際工作來(lái)說(shuō)，這樣不僅提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，又能使企業(yè)在弱肉強(qiáng)食的業(yè)界內(nèi)穩(wěn)定持續(xù)的迅速發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的定義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合性管理。所謂標(biāo)準(zhǔn)化是為在一定的范圍內(nèi)獲得最佳秩序，對(duì)實(shí)際的或潛在的問(wèn)題制定共同的和重復(fù)使用的規(guī)則的活動(dòng)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化指的是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)程，并對(duì)會(huì)計(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，確保會(huì)計(jì)資料具有合法性和完整真實(shí)性，同時(shí)，還需要以防范風(fēng)險(xiǎn)以及提高經(jīng)營(yíng)水平作為出發(fā)點(diǎn)，分析企業(yè)部門(mén)的設(shè)置、業(yè)務(wù)流程以及崗位分配等，并對(duì)員工權(quán)限進(jìn)行劃分，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的管理體系，從而從最大程度上滿足會(huì)計(jì)信息驗(yàn)證、會(huì)計(jì)信息使用或者提供者的利益和需求。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化體系的內(nèi)容

1.部門(mén)管理標(biāo)準(zhǔn)化

財(cái)務(wù)管理工作的部門(mén)涉及財(cái)務(wù)部門(mén)和非財(cái)務(wù)部門(mén)。而且，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)是部門(mén)管理的靈魂，要想讓一個(gè)部門(mén)取得進(jìn)步，除了團(tuán)結(jié)部門(mén)人員擰成一股繩為了共同的進(jìn)步而努力之外，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)還得制定一個(gè)部門(mén)管理標(biāo)準(zhǔn)，讓部門(mén)的管理變得標(biāo)準(zhǔn)化，因?yàn)椴块T(mén)的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)縮影，部門(mén)發(fā)展需要員工之間的互相有效的合作，同樣企業(yè)的發(fā)展也需要部門(mén)的發(fā)展，就如同魚(yú)和水的關(guān)系，部門(mén)發(fā)展離不開(kāi)員工發(fā)展，企業(yè)發(fā)展離不開(kāi)部門(mén)發(fā)展，這種關(guān)系是密不可分的，所以要想使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化，首先必須要使部門(mén)管理標(biāo)準(zhǔn)化，只有部門(mén)管理的標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)才能建成工作標(biāo)準(zhǔn)化的體系并長(zhǎng)期發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化

風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)環(huán)境中不可缺少的一部分，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)的是緩釋?zhuān)?cè)重于企業(yè)內(nèi)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而新的風(fēng)險(xiǎn)管理（Risk Management）則定義為當(dāng)企業(yè)面臨市場(chǎng)開(kāi)放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動(dòng)程度提高，連帶增加經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性。當(dāng)前英國(guó)BSI的BS31100：2008風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐指南就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。而國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織技術(shù)管理局風(fēng)險(xiǎn)管理工作組（ISO/TMB/RMWG）的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化工作在一些世界先進(jìn)國(guó)家已經(jīng)取得了一系列成就，比較有代表性的是ISO/IEC GUIDE 73和澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制定的、在國(guó)際范圍內(nèi)都頗具影響的。

3.業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化

業(yè)務(wù)管理（service management）是指對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)、投資、服務(wù)、勞動(dòng)力和財(cái)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照經(jīng)營(yíng)目的執(zhí)行有效的規(guī)范、控制、調(diào)整等管理活動(dòng)。包括應(yīng)用管理、大客戶業(yè)務(wù)管理、自定義的業(yè)務(wù)管理等。業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系中的重要組成部分，業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)的制定是發(fā)生相同的業(yè)務(wù)時(shí)，任何崗位職責(zé)的工作人員都要有統(tǒng)一的業(yè)務(wù)行為規(guī)范，例如：預(yù)算編制是企業(yè)預(yù)算管理最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，目前，大多數(shù)企業(yè)主要是采取固定預(yù)算的方式，也就是預(yù)算期某一固定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制的預(yù)算，這樣就容易造成與實(shí)際的情況差別很大，更有可能使得領(lǐng)導(dǎo)與員工的工作有對(duì)立性。所以，要制定正確且符合各部門(mén)特點(diǎn)的預(yù)算編制方法，就要讓業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化就要結(jié)合實(shí)際情況。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系的實(shí)施步驟

1.明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的原則和目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的目標(biāo)是規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度、精細(xì)預(yù)算管理、配置優(yōu)化財(cái)務(wù)資源、清晰財(cái)務(wù)操作流程、統(tǒng)一財(cái)務(wù)檔案管理。一個(gè)企業(yè)需要把規(guī)范當(dāng)作財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的根本要求，把防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的中重要任務(wù)，把提升服務(wù)能力和財(cái)務(wù)報(bào)障能力當(dāng)作財(cái)務(wù)管理化的基本，把企業(yè)全體員工共同合作工作當(dāng)作實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的必經(jīng)途徑，只有清楚認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的重大意義，才能明白企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的原則。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的主要工作

首先和實(shí)行統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，這就需要從會(huì)計(jì)人員管理與考核類(lèi)、資金管理類(lèi)、資產(chǎn)管理類(lèi)、預(yù)算控制類(lèi)、成本費(fèi)用類(lèi)、存貨管理類(lèi)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范類(lèi)、發(fā)票管理類(lèi)這幾類(lèi)來(lái)下手，統(tǒng)一制定規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，制定制度的同時(shí)可依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等這幾類(lèi)法規(guī)，并且制定制度要包含主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的大部分財(cái)務(wù)行為，讓企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)有據(jù)可依，而且依據(jù)都符合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求的。其次，和實(shí)施統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，先將業(yè)務(wù)流程細(xì)化成預(yù)算編制與審核類(lèi)、資金收支類(lèi)、費(fèi)用審批類(lèi)、存貨出入庫(kù)類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)成本制定與審核類(lèi)、成本控制類(lèi)、工程結(jié)算類(lèi)、分析與考核類(lèi)這八小類(lèi)，再在編制業(yè)務(wù)流程圖時(shí)針對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟都提出清晰具體的要求，讓業(yè)務(wù)流程在操作時(shí)變得更加完美。最后，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作信息化建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)使用同一種管理軟件，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)賬套，由軟件管理和維護(hù)人員對(duì)軟件的使用進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于違反規(guī)定的操作或不執(zhí)行制度的人員進(jìn)行處罰，這樣，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化賬套的模式能更好的規(guī)范財(cái)務(wù)管理的工作。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化體系中存在的主要問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理體系不協(xié)調(diào)

財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程沒(méi)有相互協(xié)調(diào)合作，部分財(cái)務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程管理步伐不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制度沒(méi)有結(jié)合生產(chǎn)工藝和業(yè)務(wù)流程實(shí)際情況，業(yè)務(wù)流程沒(méi)有考慮會(huì)計(jì)控制的基本要求，于是導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作不協(xié)調(diào)。

2.財(cái)務(wù)控制力薄弱

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員往往只注重一般事務(wù)性的處理，經(jīng)常做到事后處理，卻忽略了事前分析，事中控制，只顧著忙于記賬，所以財(cái)務(wù)控制力度明顯不夠。

3.財(cái)務(wù)信息體系過(guò)于分散

企業(yè)內(nèi)的各個(gè)部門(mén)都使用自己的核算軟件，所以各個(gè)部門(mén)互相之間的軟件不能直接進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，于是為了轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員要多做一道工序，更甚至有的企業(yè)大量數(shù)據(jù)的處理是由財(cái)務(wù)人員手寫(xiě)，沒(méi)有統(tǒng)一的軟件，這樣一來(lái)只會(huì)浪費(fèi)了工作時(shí)間和工作精力，降低工作效率，所以很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息體系過(guò)于分散就是這樣造成的。

五、解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化體系中存在的主要問(wèn)題的措施

1.制定標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)制度及流程

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理其中的風(fēng)險(xiǎn)管理存在較多漏洞，造成漏洞的原因是多方面的，而最重要也是最主要的原因就是財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化，大部分都沒(méi)有一個(gè)規(guī)范的制度和標(biāo)準(zhǔn)，只有把財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化的水平提高，企業(yè)內(nèi)的各部門(mén)人員才能根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)完成工作，這樣一來(lái)，企業(yè)的效益是顯而易見(jiàn)的，而且這種標(biāo)準(zhǔn)化的工作不僅使管理水平上了一個(gè)臺(tái)階，也為企業(yè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。提高企業(yè)自身的效益，為獲得最大利益是企業(yè)的根本任務(wù)。而標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)制度和流程在企業(yè)內(nèi)部是相當(dāng)規(guī)范的，因此保證了企業(yè)各單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以相互比較，也保證了企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化。并且財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化為企業(yè)的生產(chǎn)提供了共同準(zhǔn)則，只有通過(guò)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化工作，在完善財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的同時(shí)也完善了企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化。

2.通過(guò)各個(gè)部門(mén)之間工作的銜接來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和非財(cái)務(wù)部門(mén)之間是非常容易產(chǎn)生矛盾的，如出現(xiàn)計(jì)算誤差、信息交流受阻，部門(mén)溝通困難，有的甚至發(fā)生經(jīng)營(yíng)信息遺忘，這樣產(chǎn)生的后果便是企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失。而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)部門(mén)之間的工作銜接，財(cái)務(wù)部門(mén)和非財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)范后，類(lèi)似以上的問(wèn)題是不會(huì)出現(xiàn)的，并且避免了浪費(fèi)和低效率的情況，從而使得企業(yè)能協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)了財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。

六、結(jié)束語(yǔ)

在如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的社會(huì)，一個(gè)企業(yè)如果想在社會(huì)中立于不敗之地，就必須構(gòu)造企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化體系，只有構(gòu)造了標(biāo)準(zhǔn)化體系，企業(yè)人員才能規(guī)范的工作，才能給企業(yè)帶來(lái)更多效益，從而這個(gè)企業(yè)便能在這場(chǎng)沒(méi)有硝煙的社會(huì)戰(zhàn)場(chǎng)上獲取勝利。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

[關(guān)鍵詞]電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動(dòng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動(dòng)迎接管理模式的變革，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，而建立的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的總稱(chēng)。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)處理流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時(shí)期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營(yíng)銷(xiāo)等各種活動(dòng)更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對(duì)財(cái)務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財(cái)務(wù)部門(mén)處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)歸到制造、營(yíng)銷(xiāo)、供應(yīng)等部門(mén)來(lái)完成。財(cái)務(wù)部門(mén)從人員集中實(shí)體部門(mén)機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門(mén)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門(mén)萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。

2.財(cái)務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤(pán)、計(jì)算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動(dòng)劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時(shí)產(chǎn)生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財(cái)務(wù)管理無(wú)需再建事先固定地劃分成一個(gè)個(gè)各自獨(dú)立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財(cái)務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財(cái)務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上報(bào)關(guān)等，都將在網(wǎng)上進(jìn)行處理。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財(cái)務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財(cái)務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。國(guó)家規(guī)范企業(yè)活動(dòng)的各種制度面臨新的要求。會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財(cái)務(wù)制度。

5.財(cái)務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正從被動(dòng)地匯總業(yè)務(wù)職能部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動(dòng)地在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)獲取詳細(xì)信息；財(cái)務(wù)軟件正從部門(mén)級(jí)、企業(yè)級(jí)向供應(yīng)鏈級(jí)發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡(jiǎn)單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。未來(lái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財(cái)務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動(dòng)的各個(gè)末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢(shì)。未來(lái)的財(cái)務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動(dòng)作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購(gòu)、入庫(kù)、付款、出庫(kù)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)協(xié)同運(yùn)作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門(mén)乃至整個(gè)聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運(yùn)作。

2.實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時(shí)間內(nèi)獲取經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)，最短的時(shí)間內(nèi)采用多種方法生成財(cái)務(wù)信息,最短的時(shí)間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時(shí)間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)時(shí)校正經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個(gè)部門(mén)，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國(guó)家、甚至全球。4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)、直接采集業(yè)務(wù)活動(dòng)的源頭數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)集中管理，達(dá)到信息共享，實(shí)現(xiàn)整體集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點(diǎn)

1.從財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

面對(duì)電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實(shí)踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢(shì)。有些學(xué)者針對(duì)財(cái)務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財(cái)務(wù)處理流程重組

20世紀(jì)90年代，美國(guó)管理學(xué)家哈默針對(duì)信息技術(shù)對(duì)管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國(guó)企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對(duì)組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計(jì)，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無(wú)效或不增值的活動(dòng)，從整體流程全局最優(yōu)的目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.從財(cái)務(wù)處理控制方法改進(jìn)

長(zhǎng)期以來(lái)，很多財(cái)務(wù)處理控制方法在財(cái)務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進(jìn)的方法，如全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本控制及無(wú)形資產(chǎn)計(jì)量評(píng)價(jià)(EVA、FIMIAM)等方法，在我國(guó)應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、思想觀念、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒(méi)有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)處理方法、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財(cái)務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財(cái)務(wù)制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財(cái)務(wù)制度將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

5.從財(cái)務(wù)軟件的開(kāi)發(fā)

目前，國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)軟件大多數(shù)都沒(méi)有從根本上改變對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)處理改進(jìn)基礎(chǔ)上，增加了對(duì)其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動(dòng)化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財(cái)務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開(kāi)發(fā)商的因素。財(cái)務(wù)軟件模塊越來(lái)越多，價(jià)格越來(lái)越高，使用難度越來(lái)越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項(xiàng)會(huì)計(jì)、事項(xiàng)法會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)展現(xiàn)了全新的視角。

參考文獻(xiàn)：

[1]張瑞君:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004.8

[2]王偉國(guó):網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式探析[J].石河子大學(xué)學(xué)報(bào)（哲社版）,2004.9

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

一、優(yōu)化控制流程,提高運(yùn)營(yíng)效率和效果

財(cái)務(wù)控制的目的就是確保企業(yè)的目標(biāo)以及為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn),從機(jī)制上講,財(cái)務(wù)控制強(qiáng)調(diào)控制的成分要大于效率的成分。財(cái)務(wù)控制同內(nèi)部控制一樣,都是以流程作為載體的,這個(gè)流程越長(zhǎng),財(cái)務(wù)控制的越詳細(xì)也越嚴(yán)謹(jǐn),但是流程長(zhǎng)的話耗時(shí)也就越多,這樣就使得財(cái)務(wù)控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財(cái)務(wù)控制,是在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中增加環(huán)節(jié)點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的,增加的環(huán)節(jié)點(diǎn)越多,經(jīng)營(yíng)的安全性越能得到保證,這樣就使得企業(yè)的各種業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)的流程變長(zhǎng)。流程變長(zhǎng)雖然保障了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性,但是卻增加了企業(yè)的成本,過(guò)長(zhǎng)的流程降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,同時(shí)也減少了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。內(nèi)部審計(jì)是為了企業(yè)能夠更好地實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施規(guī)范的有效的管理和控制,由于內(nèi)部審計(jì)的制度一旦確定,在內(nèi)審時(shí)就得按照這個(gè)制度來(lái)進(jìn)行,這樣就容易造成僵化的執(zhí)行內(nèi)審制度,大大的降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。因此,內(nèi)部審計(jì)可從通過(guò)綜合考慮和分析,將財(cái)務(wù)控制的首要目標(biāo)確定在效率與效果的保障上,財(cái)務(wù)合規(guī)性、報(bào)告可靠和資產(chǎn)安全作為基本目標(biāo)處理,并通過(guò)大監(jiān)督系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn),具體可從風(fēng)險(xiǎn)控制,優(yōu)化流程上考慮。

內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)兩點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)縮短流程,一是要能夠識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)控制中的關(guān)鍵點(diǎn),包括風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)、流程關(guān)鍵點(diǎn)和控制關(guān)鍵點(diǎn),并且要圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)來(lái)建設(shè)流程;二是要優(yōu)化控制環(huán)境,如果能夠很好的優(yōu)化控制環(huán)境并且能夠優(yōu)化基礎(chǔ)的管理體系,那么對(duì)減少無(wú)效的流程以及非關(guān)鍵點(diǎn)上的流程、提高效率一定有著很大的幫助,而且還能夠使財(cái)務(wù)控制得到保障。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息溝通,完善財(cái)務(wù)控制體系

會(huì)計(jì)信息溝通就是能夠及時(shí)準(zhǔn)確的收集到各種與財(cái)務(wù)控制相關(guān)的會(huì)計(jì)信息,然后對(duì)收集到的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工,再將加工完成的會(huì)計(jì)信息傳遞到相關(guān)部門(mén),使得會(huì)計(jì)信息能夠在企業(yè)內(nèi)部之間以及企業(yè)與外部之間順暢的流動(dòng),達(dá)到有效溝通的目的。良好的會(huì)計(jì)信息溝通可以及時(shí)有效的將收集并且整理加工好的會(huì)計(jì)信息傳遞到管理層,使得管理層人員能夠及時(shí)的掌握公司的財(cái)務(wù)狀況,促進(jìn)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的發(fā)展。我們知道,財(cái)務(wù)控制與內(nèi)部控制很相似,都需要首先建立內(nèi)部會(huì)計(jì)環(huán)境,然后對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果來(lái)采取相應(yīng)的控制流程。很多企業(yè)只重視流程的設(shè)計(jì),而不重視流程中與財(cái)務(wù)控制相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性以及相關(guān)性,其實(shí)我們應(yīng)該在流程的設(shè)計(jì)中明確每一個(gè)流程所需的會(huì)計(jì)信息,這樣才能使財(cái)務(wù)控制有效。因此,通過(guò)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制時(shí),不僅可以檢查出企業(yè)各項(xiàng)工作是不是按規(guī)定的程序來(lái)做的,還能知道在每一項(xiàng)工作按程序來(lái)做時(shí)是否有足夠的相關(guān)的會(huì)計(jì)信息與之相配套,而且還能知道這些會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性以及會(huì)計(jì)信息的溝通有效性。下面就以采購(gòu)與付款內(nèi)部控制流程為例,來(lái)探討內(nèi)部審計(jì)是怎樣分析配套相關(guān)信息,以使財(cái)務(wù)控制發(fā)揮更好的作用的。

(一)采購(gòu)與付款的基本流程

(1)采購(gòu)申請(qǐng)(由生產(chǎn)需要、倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)充和定量外需要),采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn),經(jīng)資金預(yù)算負(fù)責(zé)人同意簽字;(2)編制采購(gòu)計(jì)劃;(3)組織招標(biāo)與比價(jià);(4)編制采購(gòu)訂單;(5)簽定合同,組織采購(gòu);(6)檢查驗(yàn)收;(7)入庫(kù)儲(chǔ)存;(8)記錄負(fù)債,在取得采購(gòu)的各項(xiàng)審核必要的憑證后,記錄應(yīng)付賬款;(9)付款。

對(duì)基本流程的審計(jì),主要是審查構(gòu)成基本流程的環(huán)節(jié)點(diǎn)的崗位設(shè)置,審查這些崗位是否有一個(gè)人兼職多個(gè)崗位的現(xiàn)象、是否有串崗的現(xiàn)象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現(xiàn)象,以及這些崗位是不是按不相容職務(wù)分開(kāi)的。

(二)與流程對(duì)應(yīng)的信息載體

(1)用料申請(qǐng)表;(2)物資采購(gòu)計(jì)劃表;(3)招投標(biāo)文件、比價(jià)資料、供應(yīng)商目錄;(4)物資采購(gòu)訂單;(5)合同文本;(6)質(zhì)量檢驗(yàn)記錄單、物資數(shù)量清點(diǎn)記錄單;(7)材料明細(xì)臺(tái)賬;(8)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì),記錄應(yīng)付賬款,填寫(xiě)“應(yīng)付賬款明細(xì)表”;(9)根據(jù)付款通知單,出納填制“付款憑證”付款。

會(huì)計(jì)信息溝通是內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容,在這個(gè)流程的例子中,會(huì)計(jì)信息在流程的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)之間流動(dòng),從采購(gòu)申請(qǐng)開(kāi)始到付款結(jié)束,會(huì)計(jì)信息存在于流程的各個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)的表、臺(tái)賬、憑證中。良好的會(huì)計(jì)信息溝通可以使公司的財(cái)務(wù)控制更加有效,信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動(dòng),流程各環(huán)節(jié)點(diǎn)執(zhí)行效果怎樣,都是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)。

三、促進(jìn)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)的內(nèi)部控制體系是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程,因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是在不斷的變化的,企 業(yè)要想發(fā)展壯大在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,它的內(nèi)部控制體系也必須隨之而變化。現(xiàn)在幾乎每個(gè)企業(yè)都已經(jīng)有了自己內(nèi)部控制體系,但是從目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制的基本情況來(lái)看,很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不能發(fā)揮自己的職能。因?yàn)楹芏鄨?zhí)行內(nèi)部控制制度的人員安于現(xiàn)狀,礙于人情關(guān)系以及求穩(wěn)怕煩,并不能很好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度的運(yùn)行,這樣就使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況如何反應(yīng)不出來(lái)。而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的定期檢查評(píng)價(jià),有利于改進(jìn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)內(nèi)控制度的完善和健全。這樣一來(lái),內(nèi)部審計(jì)就可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制再控制,保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

四、監(jiān)督財(cái)務(wù)制度、計(jì)劃的實(shí)施情況,保證財(cái)務(wù)控制效果

資金是企業(yè)的血液,任何一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都是離不開(kāi)資金的,因此每個(gè)企業(yè)迫切需要?jiǎng)?chuàng)新和完善其財(cái)務(wù)制度,保證其內(nèi)部財(cái)務(wù)資金的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該建立責(zé)任追究制度,很多企業(yè)制定了許許多多的財(cái)務(wù)制度,也規(guī)定了每一個(gè)崗位的職責(zé),但是就是沒(méi)有對(duì)執(zhí)行制度的人員做出約束。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的時(shí)候如果沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任追究制度,那么這個(gè)才不控制的模式是虛擬的,是起不到實(shí)實(shí)在在的作用的。一旦財(cái)務(wù)控制的某個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)上出了問(wèn)題,如果沒(méi)有責(zé)任追究制度的話,那么便很難找到應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的人。因?yàn)樨?zé)任不落實(shí),會(huì)導(dǎo)致大家相互推脫、越權(quán)控制的現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重,最終將會(huì)導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)失靈、失效。這將會(huì)極大地影響了企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平的提高,還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)了不應(yīng)有的損失,使其財(cái)務(wù)制度流于形式。而內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施可以對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督,確保企業(yè)管理層的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策和程序得到有效的執(zhí)行,保證企業(yè)財(cái)務(wù)控制效果的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)控制監(jiān)督檢查機(jī)制中扮演重要的角色,它負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,并開(kāi)展相關(guān)的保證活動(dòng)。在財(cái)務(wù)控制相關(guān)法規(guī)政策指導(dǎo)框架下,內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督檢查工作主要是從以下兩方面發(fā)揮作用:一是日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合,以確保監(jiān)督檢查工作的有序開(kāi)展;二是定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)控制監(jiān)督檢查工作報(bào)告,為董事會(huì)制定正確的決策提供依據(jù)。

五、降低各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失,維護(hù)企業(yè)利益

內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性、合法性以及效益性等進(jìn)行的監(jiān)督、審核與評(píng)價(jià)性活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的有效開(kāi)展對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)揮著一定的防范作用,是保障其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行的基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。

它通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金的投放、使用、風(fēng)險(xiǎn)以及效益等開(kāi)展審計(jì),可以降低或避免企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失,對(duì)維護(hù)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益起著重要的作用。同時(shí),通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的審計(jì),還能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防企業(yè)內(nèi)部貪污盜竊、職務(wù)侵占以及營(yíng)私舞弊等情況的發(fā)生,確保企業(yè)的利益免受損失。

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

此次通則修訂一方面還原了財(cái)務(wù)管理本質(zhì)，交還會(huì)計(jì)與稅收承擔(dān)的功能。新增了企業(yè)重組、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息管理等內(nèi)容。另一方面，順應(yīng)了產(chǎn)權(quán)制度改革，清晰界定國(guó)家、投資者與經(jīng)營(yíng)者之間的財(cái)務(wù)管理職權(quán)與責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范具有積極的指導(dǎo)作用。其適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（金融企業(yè)除外），其他企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。被稱(chēng)之為我國(guó)財(cái)務(wù)管理“國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)”。筆者認(rèn)為其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義非常重大，下面就新通則對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)管理的影響歸納如下：

一、解決了政府財(cái)務(wù)管理的“越位”和“缺位”問(wèn)題

修訂后的通則將“由國(guó)家為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)集團(tuán)制訂具體的財(cái)務(wù)制度”轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)與監(jiān)督相結(jié)合。國(guó)家為企業(yè)的財(cái)務(wù)制度提供指引，企業(yè)根據(jù)通則和本企業(yè)的實(shí)際情況自主決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)政部門(mén)主要工作內(nèi)容為:制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)政財(cái)務(wù)政策、建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量，實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，明確了財(cái)政部門(mén)與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系，將有效地扭轉(zhuǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)章可循、職責(zé)不清的局面，同時(shí)從源頭上整治企業(yè)財(cái)務(wù)秩序，化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

二、有利于建立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化

新《通則》要求形成財(cái)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理的管理體系。財(cái)務(wù)決策制度的建立，可以改變企業(yè)以往憑借經(jīng)驗(yàn)管理、依靠經(jīng)驗(yàn)決策的狀況，使企業(yè)各項(xiàng)決策程序化、制度化、規(guī)范化，有利于推動(dòng)企業(yè)集體決策，提高企業(yè)財(cái)務(wù)決策水平。還規(guī)定財(cái)務(wù)決策回避制度，對(duì)投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)回避。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅是財(cái)務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該包括企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，有利于企業(yè)根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的防范制度，將企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工具和財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)，是考核經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的尺度，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，有利于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，統(tǒng)籌管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使責(zé)權(quán)利有機(jī)結(jié)合，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)。

三、有利于提高資金使用效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用

新《通則》明確企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理。大型企業(yè)集團(tuán)子公司較多，資金由各子公司分散使用，一方面造成盲目投資亂花錢(qián)，另一方面，各子公司之間苦樂(lè)不均，資金有緊有松。由集團(tuán)在各子公司之間在不損害子公司利益的前提下合理調(diào)配資金，可以防止資金沉淀，提高資金的使用效率。

新《通則》要求企業(yè)建立合同財(cái)務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。合同是企業(yè)業(yè)務(wù)流程的源頭，合同簽訂是對(duì)雙方權(quán)利、義務(wù)的約定。合同通常由業(yè)務(wù)人員簽訂，由于業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算不一定精通，一經(jīng)簽訂會(huì)影響企業(yè)的收益、資金流量、成本費(fèi)用、稅收等諸多方面事項(xiàng)，業(yè)務(wù)性質(zhì)也無(wú)法改變。建立合同的財(cái)務(wù)審核制度，可合理安排資金，規(guī)范支出事項(xiàng)，有效防止不規(guī)范行為的發(fā)生，發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。

四、明確了投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，完善了企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

投資者對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，可以改變經(jīng)營(yíng)者和投資者信息不對(duì)稱(chēng)的狀況，能正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失起到了一定的控制作用。向全資或控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)，則使財(cái)務(wù)管理者能夠代表投資者行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，保障其相對(duì)獨(dú)立性，以便更好地行使監(jiān)督管理職能，形成企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)互相制約、互相促進(jìn)的內(nèi)部管理機(jī)制。

另外新《通則》賦予投資者決定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等權(quán)利，可以避免因經(jīng)營(yíng)者暗示使中介機(jī)構(gòu)失去獨(dú)立性。由投資者決定的中介機(jī)構(gòu)，即能滿足質(zhì)量要求，又能與企業(yè)的規(guī)模匹配，也符合資本管理的原則。

五、有利于引導(dǎo)非公有制企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理

由于歷史的原因，我們不少非公企業(yè)是從家庭企業(yè)發(fā)展過(guò)來(lái)的，所有者與經(jīng)營(yíng)者集于一身，實(shí)行家族式管理，管理方式較為陳舊，企業(yè)的人事制度、財(cái)務(wù)制度、運(yùn)作等和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有著較大差距。新《通則》對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營(yíng)者不同的財(cái)務(wù)管理職權(quán)進(jìn)行了劃分，并明確了各自的財(cái)務(wù)責(zé)任。實(shí)施新《通則》，可以促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，按照“激勵(lì)規(guī)范、約束有效”的原則構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，體現(xiàn)企業(yè)不同利益主體的財(cái)務(wù)訴求，從而促進(jìn)企業(yè)健康和諧發(fā)展。

六、理順了企業(yè)收益分配關(guān)系，便于調(diào)動(dòng)各方面的積極性

新《通則》明確了高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員以及其他職工的分配政策，規(guī)定了職工技術(shù)、管理等要素參與分配的財(cái)務(wù)政策，規(guī)范了企業(yè)即期激勵(lì)和遠(yuǎn)期激勵(lì)的財(cái)務(wù)行為，為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)施激勵(lì)機(jī)制提供了政策依據(jù)。同時(shí)，明確了財(cái)政部門(mén)在建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度中的職責(zé)，確定了企業(yè)應(yīng)付國(guó)有利潤(rùn)直接上繳國(guó)庫(kù)，有利于轉(zhuǎn)變國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的觀念，規(guī)范企業(yè)與財(cái)政之間的收益分配關(guān)系，為建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度奠定了基礎(chǔ)。

七、加強(qiáng)了信息管理制度化，便于實(shí)現(xiàn)信息共享

新《通則》在財(cái)務(wù)管理方面首次提出將信息管理制度化，企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。在信息化的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。便于信息共享，提高財(cái)務(wù)管理效率。

八、加大了對(duì)自主創(chuàng)新的扶持

第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1671- 5918（ 2017） 14-0114- 03

doi：10. 3969/j.issn.1671-5918. 2017. 14. 043

[本刊網(wǎng)址]l'ittp：//hbxb.net

引 言

近些年來(lái)，新財(cái)務(wù)制度得到推廣和應(yīng)用。不僅有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，還能提高資金利用效率，減少資金浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)綜合效益提升。成本核算作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，對(duì)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的作用是不言而喻的。但目前在成本核算中，一些工作人員沒(méi)有嚴(yán)格遵循規(guī)范流程進(jìn)行，制約成本核算水平提高，對(duì)企業(yè)發(fā)展也可能產(chǎn)生負(fù)面影響。為扭轉(zhuǎn)這種局面，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力提高，應(yīng)該落實(shí)新財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)措施，有效開(kāi)展成本核算工作。進(jìn)而避免資金浪費(fèi)，努力提高資金利用效率，也為企業(yè)運(yùn)行發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高注入生機(jī)與動(dòng)力。

一、新財(cái)務(wù)制度下成本核算的意義

對(duì)企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展來(lái)說(shuō)，成本核算是非常重要的環(huán)節(jié)。做好該項(xiàng)工作，不僅有利于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平，對(duì)企業(yè)發(fā)展和綜合效益提升也具有不可忽視的作用。

（一）實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的合理利用

資金利用是企?I的一項(xiàng)重要活動(dòng)，對(duì)合理安排資金使用情況，提高資金利用效率產(chǎn)生重要影響。如果在日常工作中，不注重成本核算，對(duì)資金使用狀況的了解和掌握程度不夠，忽視及時(shí)跟蹤資金使用情況，則容易導(dǎo)致資金浪費(fèi)，不利于企業(yè)運(yùn)行效益提升。而落實(shí)新財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全的成本核算體系，對(duì)資金使用加強(qiáng)跟蹤與管理。能有效規(guī)范和引導(dǎo)資金使用，確保資金使用落到實(shí)處，使其更為有效地發(fā)揮作用，進(jìn)而有效提升資金利用效率，為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展創(chuàng)造條件。

（二）提高企業(yè)成本控制水平

加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格資金支出和管理，這是每個(gè)企業(yè)不可忽視的工作，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的嚴(yán)格控制。在新財(cái)務(wù)制度的規(guī)范和約束下，采取措施調(diào)動(dòng)工作人員熱情，明確他們的職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)范要求開(kāi)展成本核算工作。能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的合理利用，進(jìn)而嚴(yán)格控制企業(yè)各項(xiàng)支出，讓資金利用落實(shí)到位。同時(shí)還要嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算方案，減少不必要損失，這對(duì)加強(qiáng)企業(yè)成本控制具有不可忽視的作用。

（三）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升

成本核算是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，與企業(yè)運(yùn)行發(fā)展和效益提升緊密相連。落實(shí)新財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)成本核算與管理，可以有效約束和規(guī)范工作人員的各項(xiàng)活動(dòng)，激發(fā)成本核算人員的主動(dòng)性，讓他們嚴(yán)格遵循規(guī)范流程開(kāi)展各項(xiàng)工作，對(duì)資金使用和成本核算存在的不足及時(shí)采取修復(fù)和完善措施。進(jìn)而避免資金浪費(fèi)，減少不必要支出，有利于加強(qiáng)成本控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。

二、新財(cái)務(wù)制度下成本核算的不足

雖然加強(qiáng)成本核算具有重要作用，也受到相關(guān)人員的關(guān)注與重視。但在具體工作中，由于新財(cái)務(wù)制度沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)，一些成本核算人員責(zé)任心不強(qiáng)，制約成本核算水平提升，存在的問(wèn)題表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

（一）成本核算組織機(jī)構(gòu)不完善

完善組織機(jī)構(gòu)，健全制度措施，合理配置成本核算工作人員，這是有效開(kāi)展成本核算的前提和基礎(chǔ)。但目前一些企業(yè)忽視完善組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，沒(méi)有根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本核算需要，設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)。由此導(dǎo)致的結(jié)果是，不利于工作人員相互協(xié)調(diào)與配合，影響成本核算工作水平提升。

（二）成本核算體系結(jié)構(gòu)不健全

為優(yōu)化成本核算流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并立即采取修復(fù)措施，有必要結(jié)合具體需要完善成本核算體系結(jié)構(gòu)。但一些企業(yè)不注重該項(xiàng)工作，成本核算制度和相關(guān)措施不完善，一些工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，成本核算責(zé)任制和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)，不利于激發(fā)工作人員熱情，對(duì)成本核算活動(dòng)開(kāi)展也產(chǎn)生不利影響。

（三）工作人員成本核算水平有待提升

例如，一些成本核算人員缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，對(duì)成本核算流程、工作要點(diǎn)不熟悉，在具體工作中，未能?chē)?yán)格遵循新財(cái)務(wù)制度的規(guī)定開(kāi)展成本核算的各項(xiàng)活動(dòng)，容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算和分析錯(cuò)誤?；蛘吆鲆暯⑼晟频墓芾砼嘤?xùn)制度，新知識(shí)和新制度學(xué)習(xí)不足，難以提高工作人員綜合技能，制約成本核算活動(dòng)的有效開(kāi)展。

（四）現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不到位

要想提升成本核算工作水平，應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)是必要的。這樣既能加快成本核算速度，還能減少誤差，促進(jìn)成本核算的準(zhǔn)確性提升。但目前在具體活動(dòng)中，現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用不到位，忽視建立完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，或者數(shù)據(jù)資料收集不全面，影響成本核算工作效率提高。

三、新財(cái)務(wù)制度下成本核算的對(duì)策

為有效提升成本核算水平，結(jié)合新財(cái)務(wù)制度的要求和相關(guān)規(guī)定，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升，可以采取以下對(duì)策。

（一）完善成本核算組織機(jī)構(gòu)

要充分認(rèn)識(shí)成本核算對(duì)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升的作用，將成本核算納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作之中，推動(dòng)各項(xiàng)活動(dòng)順利進(jìn)行。根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)需要，建立完善的組織機(jī)構(gòu)，并增進(jìn)管理、財(cái)會(huì)、銷(xiāo)售等部門(mén)的協(xié)調(diào)與配合。要合理安排成本核算人員的日常工作，密切分工，增進(jìn)聯(lián)系，將成本核算責(zé)任層層落實(shí)到位，形成完善的成本核算組織機(jī)構(gòu)。完善制度措施，推動(dòng)成本核算的制度化與規(guī)范化，促進(jìn)工作效率提升。加強(qiáng)成本核算重要性的宣傳活動(dòng)，提高領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的責(zé)任意識(shí)，調(diào)動(dòng)成本核算人員工作熱情，讓他們掌握新財(cái)務(wù)制度，遵循規(guī)范流程開(kāi)展成本核算各項(xiàng)活動(dòng)，為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造良好條件。

（二）健全成本核算體系結(jié)構(gòu)

成本核算是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵，為提升工作水平，健全成本核算體系結(jié)構(gòu)是必要的?？梢猿闪⒊杀竞怂泐I(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定和規(guī)劃成本核算制度與流程，確保方案得到有效實(shí)施。建立成本核算工作小組，明確每個(gè)工作人員職責(zé)，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行核算，填寫(xiě)報(bào)告，為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供參考。根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)成本核算流程進(jìn)行完善和優(yōu)化，改進(jìn)存在的不足，努力提高成本核算工作水平。加強(qiáng)監(jiān)督管理與考核，確保新財(cái)務(wù)制度得到有效落實(shí)，并統(tǒng)計(jì)各部門(mén)成本核算情況，發(fā)現(xiàn)存在的不足時(shí)應(yīng)該及時(shí)完善，不斷優(yōu)化成本核算流程，健全成本核算制度，有效提升成本核算工作水平。

（三）嚴(yán)格落實(shí)成本核算責(zé)任制

?樘岣叱殺競(jìng)慫愎ぷ魎?平，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的嚴(yán)格控制，建立并嚴(yán)格落實(shí)成本核算責(zé)任制是必要的。這樣既能有效規(guī)范成本核算人員的每項(xiàng)活動(dòng)，還能明確他們的職責(zé)和任務(wù)，為提高成本核算水平奠定基礎(chǔ)。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員，應(yīng)該根據(jù)成本核算需要，制定完善的規(guī)章制度和相關(guān)措施，明確成本核算部門(mén)與工作人員的職責(zé)，有效規(guī)范和引導(dǎo)各項(xiàng)活動(dòng)，進(jìn)而讓他們按新財(cái)務(wù)制度的要求開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，確保成本核算工作落實(shí)到位，促進(jìn)工作水平提升。要根據(jù)核算對(duì)象和核算任務(wù)與工作要求，擬定每個(gè)工作人員的具體職責(zé)，讓他們明確工作目標(biāo)和任務(wù)，保障各項(xiàng)制度得到嚴(yán)格執(zhí)行與落實(shí)。利用新財(cái)務(wù)制度健全成本核算責(zé)任制，更好約束和規(guī)范工作人員職責(zé)，提升成本核算人員責(zé)任心，嚴(yán)格遵循制度和規(guī)范要求開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，進(jìn)而出色完成成本核算任務(wù)。

（四）提高工作人員成本核算水平

為確保成本核算水平，推動(dòng)各項(xiàng)活動(dòng)順利進(jìn)行，提高工作效率，加強(qiáng)成本核算隊(duì)伍建設(shè)，努力提升他們的綜合素質(zhì)是必要的。為此，應(yīng)該根據(jù)成本核算的具體需要，引進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)，責(zé)任心強(qiáng)，具有奉獻(xiàn)精神的成本核算工作人員，充實(shí)成本核算隊(duì)伍，努力構(gòu)建一支綜合素質(zhì)高的工作隊(duì)伍。為提高工作效率，成本核算應(yīng)該實(shí)行持證上崗制度，確保工作人員勝任成本核算各項(xiàng)工作的需要。建立完善的管理培訓(xùn)機(jī)制，采用現(xiàn)場(chǎng)授課、講座等形式加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深化對(duì)新財(cái)務(wù)制度的理解與認(rèn)識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)化水平，并明確成本核算的目標(biāo)和流程，熟練開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)學(xué)習(xí)，注重現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，能熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)開(kāi)展成本核算的各項(xiàng)活動(dòng)。加強(qiáng)管理與考核，制定完善的工作制度，明確工作人員職責(zé)，建立并落實(shí)責(zé)任制，讓成本核算人員認(rèn)真履行職責(zé)，并按規(guī)章制度要求開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，努力提升工作水平。同時(shí)，成本核算人員要注重提升自身綜合素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心和使命感，不斷加強(qiáng)理論知識(shí)、計(jì)算機(jī)操作技能學(xué)習(xí)，熟悉成本核算工作流程。要具備奉獻(xiàn)精神，遵循規(guī)范流程開(kāi)展工作，做好成本核算的每一項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)存在的不足及時(shí)改進(jìn)和完善，順利完成成本核算各項(xiàng)任務(wù)。

（五）重視現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用

隨著計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，為提高成本核算工作水平，合理應(yīng)用計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)是必要的。這樣不僅順應(yīng)時(shí)展趨勢(shì)，還能有效提升成本核算工作效率，降低工作人員勞動(dòng)強(qiáng)度，確保成本核算的準(zhǔn)確性和工作效率。為此，要根據(jù)成本核算具體需要，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，收集并完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)資料，保證數(shù)據(jù)信息完整，為成本核算活動(dòng)開(kāi)展和管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐與參考。同時(shí)，在完善的數(shù)據(jù)信息支持下，有利于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息查詢和分析，為成本核算活動(dòng)開(kāi)展創(chuàng)造便利。要建立成本核算動(dòng)態(tài)跟蹤和分析機(jī)制，注重成本核算信息的更新和完善，及時(shí)查詢和分析數(shù)據(jù)資料，進(jìn)而詳細(xì)全面掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本核算狀況。同時(shí)還要提高工作人員的計(jì)算機(jī)操作技能，加強(qiáng)對(duì)他們的管理和培訓(xùn)，讓工作人員熟練應(yīng)用信息技術(shù)進(jìn)行成本核算。并遵循工作流程，掌握成本核算技能，確保成本核算工作效率和工作水平。

第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

摘要：隨著改革開(kāi)放的不斷深入，越來(lái)越多的外資企業(yè)落戶我國(guó)，現(xiàn)代企業(yè)制度在我國(guó)市場(chǎng)上也逐步確立起來(lái)。新型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度也不斷沖擊著我國(guó)原有的財(cái)務(wù)管理體系，使我國(guó)外資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。文章基于此，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念入手，分析了外資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征、分類(lèi)以及形成原因，并針對(duì)這些原因提出了相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：外資企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

廣義上的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是說(shuō)在進(jìn)行財(cái)務(wù)過(guò)程時(shí)，會(huì)因?yàn)楦鞣N不確定因素而為企業(yè)的預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)帶來(lái)各種情況的背離，難以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)收益，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得超額利潤(rùn)收益。企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果表現(xiàn)在兩方面，一是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)成果、取得既定收益，另一個(gè)是企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、償債和獲利能力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在于每個(gè)企業(yè)當(dāng)中，每個(gè)外資企業(yè)都面臨著來(lái)自所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等等外部因素以及企業(yè)自身人、財(cái)、物等內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜影響，導(dǎo)致了市場(chǎng)價(jià)格的不穩(wěn)定性和供求關(guān)系的不穩(wěn)定性，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性。

一、外資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為一種無(wú)處不在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，主要包含了五方面的特點(diǎn)：（1）客觀的積累性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是立刻產(chǎn)生的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，可以說(shuō)外資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的失誤所累積起來(lái)的，并非是某一時(shí)間點(diǎn)某一項(xiàng)目上的失誤；（2）全面性。外資企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，出現(xiàn)在整個(gè)管理活動(dòng)的全過(guò)程，只要有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就有風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；（3）突發(fā)性。盡管企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但這風(fēng)險(xiǎn)仍有著一定的可變性，存在著難以預(yù)料的發(fā)生概率，例如發(fā)生在1997 年的由美國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)投資家索羅斯對(duì)泰銖的狙擊，掀起了亞洲金融風(fēng)暴；（4）復(fù)雜性。外資企業(yè)面臨著復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境，在外部與內(nèi)部的各種因素作用下，可預(yù)測(cè)與不可預(yù)測(cè)因素并存，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益與損益的不可預(yù)測(cè)性與復(fù)雜性；（5）共存性。在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)與收益一直是伴生出現(xiàn)和成長(zhǎng)的，高風(fēng)險(xiǎn)也意味著高回報(bào)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性就決定了財(cái)務(wù)收益的客觀性，只有降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)才能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、外資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，外資企業(yè)就需要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)一系列的科學(xué)有效方法，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別、預(yù)測(cè)、預(yù)防和處理，以達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的目的。外資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)管理以及融資風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外資企業(yè)而言，外部企業(yè)具有不可控的特性，只有不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能有效促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為例，要把握經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就需要對(duì)外資當(dāng)前所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)方式的改變以及經(jīng)營(yíng)決策中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以掌控。

因此，外資企業(yè)在正常運(yùn)行的過(guò)程中，需要面對(duì)和處理各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有把這些風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制，才能使得企業(yè)快速發(fā)展，這也是外資財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容與目標(biāo)。我們需要在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估、控制、防范和處理，通過(guò)對(duì)企業(yè)實(shí)施全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)效益最大化。

三、外資企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析

1.外部因素方面

第一是來(lái)自國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)關(guān)系的影響，這種宏觀方面的影響通常是指國(guó)際國(guó)內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)以及法制環(huán)境等帶來(lái)的影響。比如國(guó)內(nèi)出現(xiàn)的通貨膨脹使得外資企業(yè)貨幣性的資金貶值，而實(shí)物性的資金購(gòu)買(mǎi)力增強(qiáng)，這樣就為外資企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二是來(lái)自國(guó)家政策方面的影響，主要是國(guó)家的財(cái)政政策和稅收政策。比如我國(guó)2008年頒布施行的《企業(yè)所得稅法》，使得我國(guó)的外資企業(yè)逐步失去了原有的稅收優(yōu)惠，逐步面臨著我國(guó)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。再比如2009年企業(yè)增值稅稅收轉(zhuǎn)型改革，這就為企業(yè)的財(cái)務(wù)增加了風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部因素方面

外資企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督不到位，內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展力度小。在諸多的外資企業(yè)中，一些中小企業(yè)在內(nèi)部并未設(shè)置專(zhuān)屬的審計(jì)機(jī)構(gòu)，少數(shù)設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)的也大多是形同虛設(shè)，并未起到實(shí)際的審計(jì)監(jiān)督作用，審計(jì)模式低效，審計(jì)也多局限于財(cái)務(wù)職能，極少觸及到外資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等區(qū)域，不能發(fā)揮出審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向功能。

四、外資企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

1.強(qiáng)化對(duì)外資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn)

強(qiáng)化對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的建立，以法人治理機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，通過(guò)法定原則理清企業(yè)內(nèi)部的權(quán)力關(guān)系，能夠有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。通過(guò)對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的明確，可以理清外資企業(yè)的投資者、經(jīng)營(yíng)者、監(jiān)督者以及員工之間的關(guān)系，使得大家能夠明確各自職責(zé)，避免分工不明、職責(zé)不清而導(dǎo)致的混亂。同時(shí)有利于對(duì)外資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，在企業(yè)內(nèi)部的管理上達(dá)到有效制衡，使得外資企業(yè)內(nèi)部能夠有效治理。

2.建立外資企業(yè)全面財(cái)務(wù)管理制度

在現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視有利于財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程的規(guī)范。對(duì)外資企業(yè)而言，依據(jù)實(shí)際需要，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、物品采購(gòu)制度和付款制度、存貨管理制度、訂貨與應(yīng)收賬款管理制度以及生產(chǎn)管理制度加以規(guī)范和明確，完善具體業(yè)務(wù)的實(shí)際流程，規(guī)范具體業(yè)務(wù)的步驟，以建立外資企業(yè)的全面有效的財(cái)務(wù)管理制度。

3.構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和企業(yè)資金預(yù)算系統(tǒng)

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在成為一種客觀現(xiàn)象，為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要建立并完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程就是企業(yè)資金的循環(huán)過(guò)程，因此需要通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析，強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立企業(yè)的資金預(yù)算系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)企業(yè)資金流的動(dòng)態(tài)分析，編制出合理企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王歷偉.企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)與會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，3：62.

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第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

關(guān)鍵詞：設(shè)備安裝企業(yè)；財(cái)會(huì)控制

設(shè)備安裝企業(yè)在生活中是十分普及并且應(yīng)用范圍非常的廣泛。簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)，它主要的功能就是負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝工作。設(shè)備安裝是需要細(xì)心和耐心的工作，它不僅僅需要員工有專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)，還要求員工的工作素質(zhì)。企業(yè)都會(huì)有自己的財(cái)會(huì)控制中心，他們的制度不盡相同。但是都是為了企業(yè)獲取更大的利益而在進(jìn)行著不斷的完善。財(cái)會(huì)控制也是一門(mén)資深的學(xué)問(wèn)，需要專(zhuān)業(yè)人員探索。

一、當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的弊病

1.控制制度不完善。制度是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的標(biāo)桿，只有合理的制度才能使企業(yè)內(nèi)部更加和諧從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更需要嚴(yán)格的制度，否則就會(huì)出現(xiàn)很大的財(cái)務(wù)漏洞，產(chǎn)生腐敗的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)收到損傷。企業(yè)應(yīng)該建立相關(guān)的機(jī)構(gòu)，招聘專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)劃，盡可能的降低這種弊病的滋生。

2.財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員是直接接觸公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面的工作。如果他們自身的素質(zhì)不符合公司的要求，就會(huì)產(chǎn)生違紀(jì)的現(xiàn)象。尤其在當(dāng)下社會(huì)，本科生的數(shù)量眾多，這是由于高等教育的學(xué)校與日俱增的后果，其培養(yǎng)出來(lái)的學(xué)生素質(zhì)不符合企業(yè)規(guī)定的要求。企業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)也是只停留在表面，沒(méi)有深入的使員工明白其職業(yè)的重要性。企業(yè)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部產(chǎn)生腐敗問(wèn)題。

3.財(cái)務(wù)信息的不夠準(zhǔn)確。企業(yè)一般是通過(guò)有關(guān)部門(mén)上交的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，然后對(duì)企業(yè)的下一步發(fā)展做出規(guī)劃。但是由于財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平和素質(zhì)問(wèn)題，往往使準(zhǔn)確的信息不能傳達(dá)到上級(jí)。還有甚至利用公司便利，捏造相關(guān)虛有項(xiàng)目的資金問(wèn)題，轉(zhuǎn)移企業(yè)和國(guó)家的資產(chǎn)，給公司造成很大的虧損。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)問(wèn)題產(chǎn)生原由

1.相關(guān)人員的職業(yè)水平不夠。從企業(yè)員工的素質(zhì)可以看出企業(yè)的實(shí)力，所以說(shuō)員工的素質(zhì)對(duì)于公司來(lái)說(shuō)是非常重要的。它不僅僅是公司的門(mén)面還反映出公司的發(fā)展前景。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不夠可能導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，比如員工利用職務(wù)之便挪用公款，造成公司產(chǎn)生很大的財(cái)務(wù)漏洞，使公司出現(xiàn)資金問(wèn)題，影響公司對(duì)其他事物的投資，最終不僅僅是挪用資金的那部分虧損還會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生不可忽視的影響。從此分析可以看出相關(guān)員工職業(yè)水平提高是非常必要的。公司應(yīng)在此方面進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。

2.高管缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)的高管可以說(shuō)是整個(gè)機(jī)構(gòu)的頭腦，他們的思想決定著企業(yè)的方向。如果高管對(duì)于其內(nèi)部財(cái)務(wù)缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)放松對(duì)相關(guān)制度的管理，從而放縱這種風(fēng)氣。對(duì)于高管來(lái)說(shuō)，具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分重要的，因?yàn)樵诋?dāng)下社會(huì)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存，如果沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就注定會(huì)被淘汰。因此，提升自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是每個(gè)企業(yè)所具備的必要條件。尤其是關(guān)于自身企業(yè)內(nèi)部制度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有在嚴(yán)格的制度保證下，企業(yè)才能更好更快的發(fā)展。

3.制度的執(zhí)行力度低下。如果擁有完善的企業(yè)制度，但是其執(zhí)行力低下，再嚴(yán)格的制度也形同虛設(shè)。所以說(shuō)加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度也是十分關(guān)鍵的。公司應(yīng)該組建相關(guān)的部門(mén)，專(zhuān)門(mén)對(duì)企業(yè)的制度進(jìn)行監(jiān)督，并且建立一定的獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)企業(yè)制度的執(zhí)行。在平時(shí)，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行大力的宣傳，使員工明白制度的內(nèi)容。而且，要對(duì)員工進(jìn)行定期的考核，使他們對(duì)制度有充分的認(rèn)識(shí)。企業(yè)最終還要對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行確定，從中選出優(yōu)秀的員工進(jìn)行表彰，頒發(fā)獎(jiǎng)金。對(duì)考察不合格的員工進(jìn)行略微的懲罰，扣除一定的工資。使他們意識(shí)到制度執(zhí)行的重要性。

三、財(cái)務(wù)問(wèn)題的解決方案

1.完善財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)制度的完善可以避免財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。因此，要有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度。企業(yè)可以雇傭?qū)I(yè)的規(guī)劃制度的員工進(jìn)行全面的制度完善。也可以通過(guò)舉辦活動(dòng)，了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)所存在的問(wèn)題，有針對(duì)性的解決所產(chǎn)生的漏洞。完善制度的方法是多種多樣的，建立專(zhuān)業(yè)的制度規(guī)劃部門(mén)是非常有效的，因?yàn)樗麄兊膶?zhuān)業(yè)性，他們對(duì)制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出來(lái)的制度也較為完善，減少了企業(yè)的損失。采用匿名的方式，舉報(bào)制度漏洞也是一種相當(dāng)有效的方式，因?yàn)橥ㄟ^(guò)個(gè)例可以使制度的細(xì)節(jié)得到彌補(bǔ)。

2.加強(qiáng)對(duì)信息流程的控制。財(cái)務(wù)信息流程是公司上下級(jí)相互了解到重要途徑之一。因此增強(qiáng)對(duì)此流程的控制也是非常必要的。提高對(duì)信息流程的控制途徑也是多種多樣的。比如招聘相關(guān)的員工，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的信息流程的控制還有建立相關(guān)的機(jī)制，從而起到合理控制流程的作用。二十一世紀(jì)是信息的時(shí)代，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)編寫(xiě)相關(guān)的程序也可以在一定程度上減少員工所傳遞信息的失真。

3.增強(qiáng)對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)。員工的素質(zhì)影響著企業(yè)是否能更好更快的平穩(wěn)發(fā)展。因此提升對(duì)員工素質(zhì)的培訓(xùn)是十分關(guān)鍵的。企業(yè)可以通過(guò)組建素質(zhì)培訓(xùn)班來(lái)提升員工的素質(zhì)。培訓(xùn)班一般具有周期短和效果不明顯等特點(diǎn)。所以說(shuō)企業(yè)應(yīng)該在原來(lái)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改革。在平時(shí)工作中，就給員工傳遞一種提升自身專(zhuān)業(yè)道德修養(yǎng)的意識(shí)。使員工從內(nèi)心形成習(xí)慣。最終使企業(yè)的員工平均素質(zhì)得到提升。

四、小結(jié)

本文主要解析了設(shè)備公司內(nèi)部的財(cái)會(huì)控制方面的內(nèi)容。主要從企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部的弊病，產(chǎn)生的原因和解決方案等方面展開(kāi)的討論。財(cái)務(wù)弊病主要包括公司制度的缺陷，員工的素質(zhì)不夠和財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確等等。內(nèi)部財(cái)務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生原由包括財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)低下，高管企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)不夠敏感和企業(yè)對(duì)制度的執(zhí)行力度不夠等等。財(cái)務(wù)問(wèn)題的解決方案包括財(cái)務(wù)制度的完善，信息流程控制的加強(qiáng)和員工素質(zhì)的提升。由于個(gè)人經(jīng)歷的有限性，不能使所討論問(wèn)題的每方面都涉獵到，希望廣大讀者多多提出寶貴意見(jiàn)。

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；會(huì)計(jì)管理監(jiān)督職能；公司內(nèi)部治理

2008年的金融危機(jī)給中小企業(yè)造成了巨大的損失，對(duì)傳統(tǒng)的公司治理方式方法形成了巨大沖擊。那么，中小企業(yè)應(yīng)如何結(jié)合自身的特點(diǎn)、發(fā)揮會(huì)計(jì)管理監(jiān)督職能、提高應(yīng)對(duì)危機(jī)能力、完善公司內(nèi)部治理目標(biāo)就成為中小企業(yè)契需解決的問(wèn)題。

一、中小企業(yè)的公司治理現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.家族式管理模式，股權(quán)結(jié)構(gòu)高度集中，企業(yè)的所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)合一。我國(guó)的中小企業(yè)大部分是民營(yíng)企業(yè)，其中家族企業(yè)占有很大的比重。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)在中小企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期效率很高，能對(duì)市場(chǎng)做出快速反應(yīng)并靈活決策。隨著企業(yè)的壯大，快速成長(zhǎng)的企業(yè)對(duì)人才的需求激增，非家族成員進(jìn)入管理層，卻得不到相應(yīng)的重要崗位和報(bào)酬，由于無(wú)法實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值而離職，造成企業(yè)人才流失。

2.管理層激勵(lì)方式缺乏科學(xué)的考核機(jī)制。中小企業(yè)在激勵(lì)的執(zhí)行上隨意性強(qiáng)，所有者具有絕對(duì)的決定權(quán)，忽視各層級(jí)員工的個(gè)人訴求，導(dǎo)致員工積極性下降。

3.財(cái)務(wù)制度不完善或形同虛設(shè)。多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只具備核算職能，不參與企業(yè)任何控制和管理，對(duì)管理層不具備話語(yǔ)權(quán)，企業(yè)管理者對(duì)資金使用隨意，不遵循財(cái)務(wù)制度，企業(yè)與家族的財(cái)產(chǎn)互相使用，造成整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，使得會(huì)計(jì)信息難以正確反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，無(wú)法發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理監(jiān)督職能，造成決策失誤和管理低效，形成企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

4.缺乏內(nèi)部控制制度。受家族式企業(yè)管理思想制約，多數(shù)中小企業(yè)是以業(yè)主為核心的家長(zhǎng)式單一管理，這種模式使得中小企業(yè)崗位分離制度、稽核制度、財(cái)務(wù)審批制度等基本制度方面嚴(yán)重缺乏或者根本沒(méi)有。

二、發(fā)揮會(huì)計(jì)管理監(jiān)督職能，完善中小企業(yè)內(nèi)部治理

中小企業(yè)的公司內(nèi)部治理應(yīng)從會(huì)計(jì)的核算、管理和監(jiān)督職能出發(fā)。這里的會(huì)計(jì)核算管理監(jiān)督職能不僅指日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和對(duì)財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督，還應(yīng)包括企業(yè)的成本控制、費(fèi)用監(jiān)督、利潤(rùn)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、薪酬規(guī)劃和內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施。

1.加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)管理者的培訓(xùn)，使其加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，提高管理水平。中小企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，會(huì)在極大的程度上影響其內(nèi)部控制的有效性。中小企業(yè)業(yè)主多數(shù)是白手起家，創(chuàng)業(yè)初期全憑自己一人打拼，在進(jìn)行管理時(shí)多是憑借自己的直覺(jué)和經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)斷獨(dú)行，這種方式在創(chuàng)業(yè)初期問(wèn)題不大，甚至有利于快速?zèng)Q策，提高效率。但在企業(yè)發(fā)展壯大后，隨著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度提升，單憑一人之力已無(wú)法勝任，因此必須加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)管理者的培訓(xùn)，提高管理水平和控制意識(shí)，從而從根本上在企業(yè)樹(shù)立內(nèi)控思想，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。

2.重視企業(yè)財(cái)務(wù)治理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)。從公司內(nèi)部治理來(lái)看，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息有利于對(duì)企業(yè)內(nèi)部各級(jí)員工進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，從而有利于企業(yè)設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的激勵(lì)機(jī)制，提高公司的凝聚度和向心力，調(diào)動(dòng)各級(jí)員工的工作積極性和潛力，從而為企業(yè)創(chuàng)造更高的效益，加快企業(yè)的發(fā)展步伐；公司治理結(jié)構(gòu)完善程度也制約了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低。很難想象，一個(gè)管理混亂，缺乏控制機(jī)制的企業(yè)能夠提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。因此，必須重視企業(yè)財(cái)務(wù)治理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)。首先，嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度，重新設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制流程。現(xiàn)實(shí)中，許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制流程根本不存在，財(cái)務(wù)部門(mén)只發(fā)揮了會(huì)計(jì)的事后核算職能，沒(méi)有發(fā)揮會(huì)計(jì)的事前、事中的預(yù)算監(jiān)督職能，導(dǎo)致采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)的失控，進(jìn)而影響企業(yè)的成本控制、費(fèi)用監(jiān)督、利潤(rùn)預(yù)算等。同時(shí)，也使得企業(yè)的薪酬激勵(lì)機(jī)制無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)。因此，中小企業(yè)必須切實(shí)建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系，將企業(yè)納入會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能之下。其次，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。多數(shù)中小企業(yè)以業(yè)主為核心，在財(cái)務(wù)治理時(shí)應(yīng)充分考慮這一特點(diǎn)，讓業(yè)主參與企業(yè)財(cái)務(wù)治理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)治理中激勵(lì)約束機(jī)制。同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。處于快速發(fā)展階段的中小企業(yè)，為了確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)，必須建立行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度?？紤]到成本效益問(wèn)題，小規(guī)模的企業(yè)也可以設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員。最后，提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序。中小企業(yè)要采取多種途徑努力提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德意識(shí)，不斷提高其工作質(zhì)量，從而嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理監(jiān)督職能，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部治理的目標(biāo)。

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