企業財務制度和流程精選(九篇)
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第1篇：企業財務制度和流程范文
一、電子商務環境對財務管理模式的影響
企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統的總稱。在不同的企業中，由于企業內外部環境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業財務管理模式一經形成，在一定時期表現出穩定性和協調性，但隨著企業內外部環境的不斷變化，其表現出動態發展的特性。
現代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環境正在逐漸形成，使企業生產、經營、管理發生了深刻的變化。基于電子商務，企業生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業務，使財務管理活動處于電子商務環境中。電子商務環境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現在：
1.財務組織結構的影響
財務部門與其他部門相融合，出現模糊分工狀態，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發生較大變化。傳統財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業務在內的網絡虛擬的財務機構代替傳統的財務管理機構。
2.財務處理流程的影響
在電子商務環境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業務協同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環節，所有信息匯成了一條連續的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。
3.財務處理方法的影響
電子商務環境下，企業業務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發生根本性的變革。
4.財務制度的影響
電子商務環境下，全新的經濟形態改變傳統工業社會的經濟規則。國家規范企業活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環境要求而發生變革。就企業本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。
5.財務軟件的影響
電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能的可變更性、可擴充性，系統內部外部數據的共享和一致成為必然發展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。二、電子商務環境企業財務管理模式的基本特征
電子環境下，企業財務管理模式表現出以下基本特征：
1.財務與業務協同
在電子商務環境下，企業內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業務與財務協同運作。外部的網絡使企業與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯盟企業之間協同運作。
2.實時財務控制
電子商務環境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數據，最短的時間內采用多種方法生成財務信息,最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業務活動中，實時校正經營活動。
3.遠程財務處理控制
在電子商務環境下，通過互聯網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業內的每一個部門，延伸到企業外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。
4.集中管理
電子商務環境下，企業數據集中、信息集中、管理權集中。財務系統實時、直接采集業務活動的源頭數據，對數據集中管理，達到信息共享，實現整體集中管理，實現信息流、物流、資金流的統一。
三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點
1.從財務組織結構設計
面對電子商務環境，企業組織的實踐和理論均表明，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構[4]”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創新提供新的視野。
2.從財務處理流程重組
20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。
3.從財務處理控制方法改進
長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。
4.從財務制度的創新
財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。探索電子商務環境下，企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。
第2篇：企業財務制度和流程范文
關鍵詞：部門管理；風險管理；業務管理；標準化工作
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-02
隨著經濟的飛速發展，各種企業為了能不斷優化公司制度體系，而作為企業管理的必要手段，管理人員已經對標準化管理給予重視，其中企業財務管理工作雖然是會計部門的基礎工作，但卻是企業財務質量要求的需要，更是提高企業效益的需要。所以，如果一個企業能將企業財務管理工作標準化的工作做到協調發展并科學合理，那么對于企業的實際工作來說，這樣不僅提高了企業的財務管理能力，又能使企業在弱肉強食的業界內穩定持續的迅速發展。
一、企業財務管理工作標準化體系的定義
企業財務管理是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。所謂標準化是為在一定的范圍內獲得最佳秩序，對實際的或潛在的問題制定共同的和重復使用的規則的活動。在企業財務管理中，進行標準化指的是規范企業財務進程，并對會計行為進行規范，確保會計資料具有合法性和完整真實性，同時，還需要以防范風險以及提高經營水平作為出發點，分析企業部門的設置、業務流程以及崗位分配等，并對員工權限進行劃分，根據企業自身實際，建立一個標準化的管理體系，從而從最大程度上滿足會計信息驗證、會計信息使用或者提供者的利益和需求。
二、企業財務管理工作標準化體系的內容
1.部門管理標準化
財務管理工作的部門涉及財務部門和非財務部門。而且，部門領導是部門管理的靈魂，要想讓一個部門取得進步，除了團結部門人員擰成一股繩為了共同的進步而努力之外，部門領導還得制定一個部門管理標準，讓部門的管理變得標準化，因為部門的管理是企業財務管理的一個縮影，部門發展需要員工之間的互相有效的合作，同樣企業的發展也需要部門的發展，就如同魚和水的關系，部門發展離不開員工發展，企業發展離不開部門發展，這種關系是密不可分的，所以要想使得企業財務管理工作標準化，首先必須要使部門管理標準化，只有部門管理的標準化，企業才能建成工作標準化的體系并長期發展。
2.風險管理標準化
風險是商業環境中不可缺少的一部分，傳統的風險管理強調的是緩釋，并側重于企業內常見的風險領域，而新的風險管理（Risk Management）則定義為當企業面臨市場開放、法規解禁、產品創新，均使變化波動程度提高，連帶增加經營的風險性。當前英國BSI的BS31100：2008風險管理實踐指南就是企業風險管理的標準。而國際標準化組織技術管理局風險管理工作組（ISO/TMB/RMWG）的風險管理標準化工作在一些世界先進國家已經取得了一系列成就，比較有代表性的是ISO/IEC GUIDE 73和澳大利亞和新西蘭聯合制定的、在國際范圍內都頗具影響的。
3.業務管理標準化
業務管理（service management）是指對公司經營過程中的生產、營業、投資、服務、勞動力和財務等各項業務按照經營目的執行有效的規范、控制、調整等管理活動。包括應用管理、大客戶業務管理、自定義的業務管理等。業務管理標準化是企業財務管理標準化體系中的重要組成部分，業務管理標準的制定是發生相同的業務時，任何崗位職責的工作人員都要有統一的業務行為規范，例如：預算編制是企業預算管理最基礎的環節，目前，大多數企業主要是采取固定預算的方式，也就是預算期某一固定業務量水平為基礎編制的預算，這樣就容易造成與實際的情況差別很大，更有可能使得領導與員工的工作有對立性。所以，要制定正確且符合各部門特點的預算編制方法，就要讓業務管理標準化就要結合實際情況。
三、企業財務管理標準化體系的實施步驟
1.明確企業財務管理標準化的原則和目標
企業財務管理標準化的目標是規范財務管理制度、精細預算管理、配置優化財務資源、清晰財務操作流程、統一財務檔案管理。一個企業需要把規范當作財務管理標準化的根本要求，把防范財務風險當作財務管理標準化的中重要任務，把提升服務能力和財務報障能力當作財務管理化的基本，把企業全體員工共同合作工作當作實現財務管理標準化的必經途徑，只有清楚認識財務管理標準化的重大意義，才能明白企業財務管理標準化的原則。
2.企業財務管理標準化的主要工作
首先和實行統一、規范的財務制度，這就需要從會計人員管理與考核類、資金管理類、資產管理類、預算控制類、成本費用類、存貨管理類、會計基礎工作規范類、發票管理類這幾類來下手，統一制定規范的財務制度，制定制度的同時可依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業內部控制基本規范》等這幾類法規，并且制定制度要包含主要業務活動的大部分財務行為，讓企業在進行業務活動時有據可依，而且依據都符合企業內部控制規范要求的。其次，和實施統一、規范的業務流程，先將業務流程細化成預算編制與審核類、資金收支類、費用審批類、存貨出入庫類、標準成本制定與審核類、成本控制類、工程結算類、分析與考核類這八小類，再在編制業務流程圖時針對每一個環節和步驟都提出清晰具體的要求，讓業務流程在操作時變得更加完美。最后，強化財務工作信息化建設，在企業內使用同一種管理軟件，建立一個標準賬套，由軟件管理和維護人員對軟件的使用進行監控，對于違反規定的操作或不執行制度的人員進行處罰，這樣，通過標準化賬套的模式能更好的規范財務管理的工作。
四、企業財務管理工作標準化體系中存在的主要問題
1.財務管理體系不協調
財務制度和業務流程沒有相互協調合作，部分財務制度與業務流程管理步伐不統一，財務制度沒有結合生產工藝和業務流程實際情況，業務流程沒有考慮會計控制的基本要求，于是導致了財務管理工作不協調。
2.財務控制力薄弱
企業的財務管理人員往往只注重一般事務性的處理，經常做到事后處理，卻忽略了事前分析，事中控制，只顧著忙于記賬，所以財務控制力度明顯不夠。
3.財務信息體系過于分散
企業內的各個部門都使用自己的核算軟件，所以各個部門互相之間的軟件不能直接進行數據轉換，于是為了轉換數據，財務人員要多做一道工序，更甚至有的企業大量數據的處理是由財務人員手寫，沒有統一的軟件，這樣一來只會浪費了工作時間和工作精力，降低工作效率，所以很多企業的財務信息體系過于分散就是這樣造成的。
五、解決企業財務管理工作標準化體系中存在的主要問題的措施
1.制定標準化財務制度及流程
很多企業的財務管理其中的風險管理存在較多漏洞，造成漏洞的原因是多方面的，而最重要也是最主要的原因就是財務管理工作沒有規范標準化，大部分都沒有一個規范的制度和標準，只有把財務管理工作標準化的水平提高，企業內的各部門人員才能根據標準來完成工作，這樣一來，企業的效益是顯而易見的，而且這種標準化的工作不僅使管理水平上了一個臺階，也為企業打下了堅實的基礎。提高企業自身的效益，為獲得最大利益是企業的根本任務。而標準化的財務制度和流程在企業內部是相當規范的，因此保證了企業各單位財務數據可以相互比較，也保證了企業財務管理標準化。并且財務管理工作標準化為企業的生產提供了共同準則，只有通過財務管理標準化工作，在完善財務管理標準化的同時也完善了企業標準化。
2.通過各個部門之間工作的銜接來實現企業財務管理工作標準化
傳統的財務部門和非財務部門之間是非常容易產生矛盾的，如出現計算誤差、信息交流受阻，部門溝通困難，有的甚至發生經營信息遺忘，這樣產生的后果便是企業面臨巨大的經濟損失。而實現財務以及非財務部門之間的工作銜接，財務部門和非財務部門的統一規范后，類似以上的問題是不會出現的，并且避免了浪費和低效率的情況，從而使得企業能協調發展，促進了財務工作的標準化。
六、結束語
在如今市場經濟競爭如此激烈的社會，一個企業如果想在社會中立于不敗之地，就必須構造企業財務管理工作標準化體系，只有構造了標準化體系，企業人員才能規范的工作，才能給企業帶來更多效益，從而這個企業便能在這場沒有硝煙的社會戰場上獲取勝利。
參考文獻：
第3篇：企業財務制度和流程范文
[關鍵詞]電子商務環境企業財務管理模式
在網絡信息技術推動下，企業經營活動的電子商務環境正在逐漸形成，企業經營活動的方式、管理模式正在發生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創新，成為企業發展的迫切要求。
一、電子商務環境對財務管理模式的影響
企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統的總稱。在不同的企業中，由于企業內外部環境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業財務管理模式一經形成，在一定時期表現出穩定性和協調性，但隨著企業內外部環境的不斷變化，其表現出動態發展的特性。
現代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環境正在逐漸形成，使企業生產、經營、管理發生了深刻的變化。基于電子商務，企業生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業務，使財務管理活動處于電子商務環境中。電子商務環境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現在：
1.財務組織結構的影響
財務部門與其他部門相融合，出現模糊分工狀態，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發生較大變化。傳統財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業務在內的網絡虛擬的財務機構代替傳統的財務管理機構。
2.財務處理流程的影響
在電子商務環境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業務協同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環節，所有信息匯成了一條連續的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。
3.財務處理方法的影響
電子商務環境下，企業業務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發生根本性的變革。
4.財務制度的影響
電子商務環境下，全新的經濟形態改變傳統工業社會的經濟規則。國家規范企業活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環境要求而發生變革。就企業本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。
5.財務軟件的影響
電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能的可變更性、可擴充性，系統內部外部數據的共享和一致成為必然發展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。
二、電子商務環境企業財務管理模式的基本特征
電子環境下，企業財務管理模式表現出以下基本特征：
1.財務與業務協同
在電子商務環境下，企業內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業務與財務協同運作。外部的網絡使企業與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯盟企業之間協同運作。
2.實時財務控制
電子商務環境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數據，最短的時間內采用多種方法生成財務信息,最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業務活動中，實時校正經營活動。
3.遠程財務處理控制
在電子商務環境下，通過互聯網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業內的每一個部門，延伸到企業外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。4.集中管理
電子商務環境下，企業數據集中、信息集中、管理權集中。財務系統實時、直接采集業務活動的源頭數據，對數據集中管理，達到信息共享，實現整體集中管理，實現信息流、物流、資金流的統一。
三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點
1.從財務組織結構設計
面對電子商務環境，企業組織的實踐和理論均表明，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構[4]”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創新提供新的視野。
2.從財務處理流程重組
20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。
3.從財務處理控制方法改進
長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。
4.從財務制度的創新
財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。探索電子商務環境下，企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。
5.從財務軟件的開發
目前，國內財務軟件大多數都沒有從根本上改變對傳統業務的模擬，只是對傳統會計處理改進基礎上，增加了對其他業務的模擬，傳統流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統為電子商務環境下財務信息系統的設計展現了全新的視角。
參考文獻：
[1]張瑞君:網絡環境會計實時控制[M].中國人民大學出版社，2004.8
[2]王偉國:網絡經濟時代企業財務管理模式探析[J].石河子大學學報（哲社版）,2004.9
第4篇：企業財務制度和流程范文
一、優化控制流程,提高運營效率和效果
財務控制的目的就是確保企業的目標以及為了實現這個目標所制定的財務計劃得以實現,從機制上講,財務控制強調控制的成分要大于效率的成分。財務控制同內部控制一樣,都是以流程作為載體的,這個流程越長,財務控制的越詳細也越嚴謹,但是流程長的話耗時也就越多,這樣就使得財務控制的效率下降了。我們一般意義上所講的財務控制,是在企業運行過程中增加環節點來實現的,增加的環節點越多,經營的安全性越能得到保證,這樣就使得企業的各種業務以及財務的流程變長。流程變長雖然保障了企業運營的安全性,但是卻增加了企業的成本,過長的流程降低了企業的經營效率,同時也減少了企業的經營成果。內部審計是為了企業能夠更好地實現自己的戰略目標,對企業的風險實施規范的有效的管理和控制,由于內部審計的制度一旦確定,在內審時就得按照這個制度來進行,這樣就容易造成僵化的執行內審制度,大大的降低了企業的運營效率。因此,內部審計可從通過綜合考慮和分析,將財務控制的首要目標確定在效率與效果的保障上,財務合規性、報告可靠和資產安全作為基本目標處理,并通過大監督系統來實現,具體可從風險控制,優化流程上考慮。
內部審計可以通過兩點來實現縮短流程,一是要能夠識別企業財務控制中的關鍵點,包括風險關鍵點、流程關鍵點和控制關鍵點,并且要圍繞風險控制點來建設流程;二是要優化控制環境,如果能夠很好的優化控制環境并且能夠優化基礎的管理體系,那么對減少無效的流程以及非關鍵點上的流程、提高效率一定有著很大的幫助,而且還能夠使財務控制得到保障。
二、加強會計信息溝通,完善財務控制體系
會計信息溝通就是能夠及時準確的收集到各種與財務控制相關的會計信息,然后對收集到的會計信息進行加工,再將加工完成的會計信息傳遞到相關部門,使得會計信息能夠在企業內部之間以及企業與外部之間順暢的流動,達到有效溝通的目的。良好的會計信息溝通可以及時有效的將收集并且整理加工好的會計信息傳遞到管理層,使得管理層人員能夠及時的掌握公司的財務狀況,促進財務控制系統的發展。我們知道,財務控制與內部控制很相似,都需要首先建立內部會計環境,然后對企業的財務風險進行評估,根據對風險的評估結果來采取相應的控制流程。很多企業只重視流程的設計,而不重視流程中與財務控制相關的會計信息的準確性、完整性、及時性以及相關性,其實我們應該在流程的設計中明確每一個流程所需的會計信息,這樣才能使財務控制有效。因此,通過內部審計評價企業的財務控制時,不僅可以檢查出企業各項工作是不是按規定的程序來做的,還能知道在每一項工作按程序來做時是否有足夠的相關的會計信息與之相配套,而且還能知道這些會計信息的真實性以及會計信息的溝通有效性。下面就以采購與付款內部控制流程為例,來探討內部審計是怎樣分析配套相關信息,以使財務控制發揮更好的作用的。
(一)采購與付款的基本流程
(1)采購申請(由生產需要、倉庫補充和定量外需要),采購部門批準,經資金預算負責人同意簽字;(2)編制采購計劃;(3)組織招標與比價;(4)編制采購訂單;(5)簽定合同,組織采購;(6)檢查驗收;(7)入庫儲存;(8)記錄負債,在取得采購的各項審核必要的憑證后,記錄應付賬款;(9)付款。
對基本流程的審計,主要是審查構成基本流程的環節點的崗位設置,審查這些崗位是否有一個人兼職多個崗位的現象、是否有串崗的現象、是否有崗位上的工作人員相互替代的現象,以及這些崗位是不是按不相容職務分開的。
(二)與流程對應的信息載體
(1)用料申請表;(2)物資采購計劃表;(3)招投標文件、比價資料、供應商目錄;(4)物資采購訂單;(5)合同文本;(6)質量檢驗記錄單、物資數量清點記錄單;(7)材料明細臺賬;(8)財務部門會計,記錄應付賬款,填寫“應付賬款明細表”;(9)根據付款通知單,出納填制“付款憑證”付款。
會計信息溝通是內部審計的重要內容,在這個流程的例子中,會計信息在流程的各個環節點之間流動,從采購申請開始到付款結束,會計信息存在于流程的各個環節點的表、臺賬、憑證中。良好的會計信息溝通可以使公司的財務控制更加有效,信息配置的完整性以及信息是否按流程有序流動,流程各環節點執行效果怎樣,都是內部財務控制的重點。
三、促進內部控制體系有效運行,提高企業財務管理水平
企業的內部控制體系是一個動態的過程,因為企業的經營環境是在不斷的變化的,企 業要想發展壯大在激烈的競爭中立于不敗之地,它的內部控制體系也必須隨之而變化。現在幾乎每個企業都已經有了自己內部控制體系,但是從目前我國企業的內部控制的基本情況來看,很多企業的內部控制制度并不能發揮自己的職能。因為很多執行內部控制制度的人員安于現狀,礙于人情關系以及求穩怕煩,并不能很好的執行內部控制制度的運行,這樣就使得企業的經營狀況如何反應不出來。而內部審計部門對企業內部控制系統的定期檢查評價,有利于改進內部控制的薄弱環節,促使企業內控制度的完善和健全。這樣一來,內部審計就可以對企業的內部控制再控制,保證企業資產的安全性和完整性,提高企業財務管理水平。
四、監督財務制度、計劃的實施情況,保證財務控制效果
資金是企業的血液,任何一個企業的生存和發展都是離不開資金的,因此每個企業迫切需要創新和完善其財務制度,保證其內部財務資金的健康運轉。任何一個企業都應該建立責任追究制度,很多企業制定了許許多多的財務制度,也規定了每一個崗位的職責,但是就是沒有對執行制度的人員做出約束。企業在進行財務控制的時候如果沒有相應的責任追究制度,那么這個才不控制的模式是虛擬的,是起不到實實在在的作用的。一旦財務控制的某個環節點上出了問題,如果沒有責任追究制度的話,那么便很難找到應該承擔責任的人。因為責任不落實,會導致大家相互推脫、越權控制的現象越來越嚴重,最終將會導致整個財務控制系統失靈、失效。這將會極大地影響了企業整體財務管理水平的提高,還會給企業帶來了不應有的損失,使其財務制度流于形式。而內部審計的實施可以對各部門財務控制的執行情況進行有效監督,確保企業管理層的各項財務政策和程序得到有效的執行,保證企業財務控制效果的實現。
內部審計在企業財務控制監督檢查機制中扮演重要的角色,它負責對財務制度的建立和實施情況進行監督檢查,并開展相關的保證活動。在財務控制相關法規政策指導框架下,內部審計對財務控制的監督檢查工作主要是從以下兩方面發揮作用:一是日常監督和專項監督相結合,以確保監督檢查工作的有序開展;二是定期向董事會提交財務控制監督檢查工作報告,為董事會制定正確的決策提供依據。
五、降低各項經濟損失,維護企業利益
內部審計工作的開展是對企業各項經濟活動的真實性、合理性、合法性以及效益性等進行的監督、審核與評價性活動。內部審計的有效開展對企業的各項經濟活動發揮著一定的防范作用,是保障其各項經濟活動健康運行的基礎,對企業的生存和發展發揮著重要的作用。
它通過對企業各項資金的投放、使用、風險以及效益等開展審計,可以降低或避免企業的各項經濟損失,對維護本企業的經濟利益起著重要的作用。同時,通過對企業各項財務信息的審計,還能夠及時發現和預防企業內部貪污盜竊、職務侵占以及營私舞弊等情況的發生,確保企業的利益免受損失。
第5篇：企業財務制度和流程范文
此次通則修訂一方面還原了財務管理本質，交還會計與稅收承擔的功能。新增了企業重組、財務風險、財務信息管理等內容。另一方面，順應了產權制度改革，清晰界定國家、投資者與經營者之間的財務管理職權與責任，促進企業完善內部治理結構。對企業財務制度的規范具有積極的指導作用。其適用于在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業（金融企業除外），其他企業參照執行。被稱之為我國財務管理“國家標準”。筆者認為其對企業財務管理的意義非常重大，下面就新通則對我國財務管理的影響歸納如下：
一、解決了政府財務管理的“越位”和“缺位”問題
修訂后的通則將“由國家為國有及國有控股企業集團制訂具體的財務制度”轉變為指導與監督相結合。國家為企業的財務制度提供指引，企業根據通則和本企業的實際情況自主決定內部財務管理制度。財政部門主要工作內容為:制定財務規章制度和財政財務政策、建立健全支持企業發展的財政資金管理制度，檢查企業會計報表質量，實施財務評價，監測財務運行狀況，明確了財政部門與企業之間的財務管理關系，將有效地扭轉企業財務管理無章可循、職責不清的局面，同時從源頭上整治企業財務秩序，化解財政風險。
二、有利于建立風險機制，實現價值最大化
新《通則》要求形成財務決策、風險控制、預算管理的管理體系。財務決策制度的建立，可以改變企業以往憑借經驗管理、依靠經驗決策的狀況，使企業各項決策程序化、制度化、規范化，有利于推動企業集體決策，提高企業財務決策水平。還規定財務決策回避制度，對投資者、經營者個人與企業利益有沖突的財務決策事項，相關投資者、經營者應當回避。
財務風險不僅是財務融資風險，還應該包括企業投資風險、利潤分配風險等。財務風險管理制度的建立，有利于企業根據各種風險建立相應的防范制度，將企業的各種風險降到最低程度。
財務預算管理是企業財務管理的重要工具和財務控制的標準，是考核經營者業績的尺度，建立企業財務預算管理制度，有利于企業加強內部管理，統籌管理各項財務資源，明確經濟責任，使責權利有機結合，從而幫助企業實現價值最大化等財務目標。
三、有利于提高資金使用效率，發揮財務的監督作用
新《通則》明確企業集團可以實行內部資金集中統一管理。大型企業集團子公司較多，資金由各子公司分散使用，一方面造成盲目投資亂花錢，另一方面，各子公司之間苦樂不均，資金有緊有松。由集團在各子公司之間在不損害子公司利益的前提下合理調配資金，可以防止資金沉淀，提高資金的使用效率。
新《通則》要求企業建立合同財務審核制度，明確業務流程和審批權限，實行財務監控。合同是企業業務流程的源頭，合同簽訂是對雙方權利、義務的約定。合同通常由業務人員簽訂，由于業務人員對財務管理、會計核算不一定精通，一經簽訂會影響企業的收益、資金流量、成本費用、稅收等諸多方面事項，業務性質也無法改變。建立合同的財務審核制度，可合理安排資金，規范支出事項，有效防止不規范行為的發生，發揮財務的監督作用。
四、明確了投資者的財務管理職責，完善了企業財務監督機制
投資者對經營者實施財務監督和財務考核，可以改變經營者和投資者信息不對稱的狀況，能正確評價經營者的業績，對防止國有資產流失起到了一定的控制作用。向全資或控股企業委派或者推薦財務總監，則使財務管理者能夠代表投資者行使財務監督權，保障其相對獨立性，以便更好地行使監督管理職能，形成企業經營與財務互相制約、互相促進的內部管理機制。
另外新《通則》賦予投資者決定企業聘請或者解聘會計師事務所、資產評估機構等權利，可以避免因經營者暗示使中介機構失去獨立性。由投資者決定的中介機構，即能滿足質量要求，又能與企業的規模匹配，也符合資本管理的原則。
五、有利于引導非公有制企業規范財務管理
由于歷史的原因，我們不少非公企業是從家庭企業發展過來的，所有者與經營者集于一身，實行家族式管理，管理方式較為陳舊，企業的人事制度、財務制度、運作等和現代企業制度的要求有著較大差距。新《通則》對企業投資者、經營者不同的財務管理職權進行了劃分，并明確了各自的財務責任。實施新《通則》，可以促進民營企業完善內部治理結構，按照“激勵規范、約束有效”的原則構建企業財務運行機制，體現企業不同利益主體的財務訴求，從而促進企業健康和諧發展。
六、理順了企業收益分配關系，便于調動各方面的積極性
新《通則》明確了高級管理人員、核心技術人員以及其他職工的分配政策，規定了職工技術、管理等要素參與分配的財務政策，規范了企業即期激勵和遠期激勵的財務行為，為國有及國有控股企業實施激勵機制提供了政策依據。同時，明確了財政部門在建立國有資本經營預算制度中的職責，確定了企業應付國有利潤直接上繳國庫，有利于轉變國有企業經營者的觀念，規范企業與財政之間的收益分配關系，為建立國有資本經營預算制度奠定了基礎。
七、加強了信息管理制度化，便于實現信息共享
新《通則》在財務管理方面首次提出將信息管理制度化，企業可以結合經營特點，優化業務流程，建立財務與業務一體化信息處理系統，實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享。在信息化的基礎上，企業應當建立財務預警機制，自行確定財務危機警戒標準，重點監測經營性凈現金流量與到期債務、企業資產與負債的適配性，及時溝通企業有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。便于信息共享，提高財務管理效率。
八、加大了對自主創新的扶持
第6篇：企業財務制度和流程范文
[文獻標識碼]A
[文章編號]1671- 5918（ 2017） 14-0114- 03
doi：10. 3969/j.issn.1671-5918. 2017. 14. 043
[本刊網址]l'ittp：//hbxb.net
引 言
近些年來，新財務制度得到推廣和應用。不僅有助于財務會計活動順利進行，還能提高資金利用效率，減少資金浪費，促進企業綜合效益提升。成本核算作為企業財務會計工作的重要組成部分，對企業運行發展的作用是不言而喻的。但目前在成本核算中，一些工作人員沒有嚴格遵循規范流程進行，制約成本核算水平提高，對企業發展也可能產生負面影響。為扭轉這種局面，推動企業發展和競爭力提高，應該落實新財務制度的各項措施，有效開展成本核算工作。進而避免資金浪費，努力提高資金利用效率，也為企業運行發展和市場競爭力的提高注入生機與動力。
一、新財務制度下成本核算的意義
對企業運行和發展來說，成本核算是非常重要的環節。做好該項工作，不僅有利于提高財務會計工作水平，對企業發展和綜合效益提升也具有不可忽視的作用。
（一）實現對資金的合理利用
資金利用是企?I的一項重要活動，對合理安排資金使用情況，提高資金利用效率產生重要影響。如果在日常工作中，不注重成本核算，對資金使用狀況的了解和掌握程度不夠，忽視及時跟蹤資金使用情況，則容易導致資金浪費，不利于企業運行效益提升。而落實新財務制度的各項規定，建立健全的成本核算體系，對資金使用加強跟蹤與管理。能有效規范和引導資金使用，確保資金使用落到實處，使其更為有效地發揮作用，進而有效提升資金利用效率，為企業運行和發展創造條件。
（二）提高企業成本控制水平
加強成本控制，嚴格資金支出和管理，這是每個企業不可忽視的工作，有利于實現對成本的嚴格控制。在新財務制度的規范和約束下，采取措施調動工作人員熱情，明確他們的職責，嚴格按規范要求開展成本核算工作。能夠實現對資金的合理利用，進而嚴格控制企業各項支出，讓資金利用落實到位。同時還要嚴格執行成本預算方案，減少不必要損失，這對加強企業成本控制具有不可忽視的作用。
（三）促進企業經濟效益提升
成本核算是企業財務會計工作的重要組成部分，與企業運行發展和效益提升緊密相連。落實新財務制度的各項規定，加強成本核算與管理，可以有效約束和規范工作人員的各項活動，激發成本核算人員的主動性，讓他們嚴格遵循規范流程開展各項工作，對資金使用和成本核算存在的不足及時采取修復和完善措施。進而避免資金浪費，減少不必要支出，有利于加強成本控制，促進企業經濟效益提升。
二、新財務制度下成本核算的不足
雖然加強成本核算具有重要作用，也受到相關人員的關注與重視。但在具體工作中，由于新財務制度沒有嚴格落實，一些成本核算人員責任心不強，制約成本核算水平提升，存在的問題表現在以下幾點。
（一）成本核算組織機構不完善
完善組織機構，健全制度措施，合理配置成本核算工作人員，這是有效開展成本核算的前提和基礎。但目前一些企業忽視完善組織機構設置，沒有根據財務會計和成本核算需要，設置合理的組織機構。由此導致的結果是，不利于工作人員相互協調與配合，影響成本核算工作水平提升。
（二）成本核算體系結構不健全
為優化成本核算流程，及時發現存在的問題并立即采取修復措施，有必要結合具體需要完善成本核算體系結構。但一些企業不注重該項工作，成本核算制度和相關措施不完善，一些工作人員責任心不強，成本核算責任制和獎懲激勵機制沒有嚴格落實，不利于激發工作人員熱情，對成本核算活動開展也產生不利影響。
（三）工作人員成本核算水平有待提升
例如，一些成本核算人員缺乏專業知識和專業技能，對成本核算流程、工作要點不熟悉，在具體工作中，未能嚴格遵循新財務制度的規定開展成本核算的各項活動，容易導致數據計算和分析錯誤。或者忽視建立完善的管理培訓制度，新知識和新制度學習不足，難以提高工作人員綜合技能，制約成本核算活動的有效開展。
（四）現代信息技術應用不到位
要想提升成本核算工作水平，應用現代信息技術是必要的。這樣既能加快成本核算速度，還能減少誤差，促進成本核算的準確性提升。但目前在具體活動中，現代信息技術應用不到位，忽視建立完善的數據庫，或者數據資料收集不全面，影響成本核算工作效率提高。
三、新財務制度下成本核算的對策
為有效提升成本核算水平，結合新財務制度的要求和相關規定，推動企業發展和市場競爭力提升，可以采取以下對策。
（一）完善成本核算組織機構
要充分認識成本核算對企業發展和市場競爭力提升的作用，將成本核算納入財務會計工作之中，推動各項活動順利進行。根據經營狀況和財務會計活動需要，建立完善的組織機構，并增進管理、財會、銷售等部門的協調與配合。要合理安排成本核算人員的日常工作，密切分工，增進聯系，將成本核算責任層層落實到位，形成完善的成本核算組織機構。完善制度措施，推動成本核算的制度化與規范化，促進工作效率提升。加強成本核算重要性的宣傳活動，提高領導和工作人員的責任意識，調動成本核算人員工作熱情，讓他們掌握新財務制度，遵循規范流程開展成本核算各項活動，為企業發展和運營創造良好條件。
（二）健全成本核算體系結構
成本核算是財務會計工作的關鍵，為提升工作水平，健全成本核算體系結構是必要的。可以成立成本核算領導小組，負責制定和規劃成本核算制度與流程，確保方案得到有效實施。建立成本核算工作小組，明確每個工作人員職責，對企業成本進行核算，填寫報告，為企業財務會計決策提供參考。根據實際需要，對成本核算流程進行完善和優化，改進存在的不足，努力提高成本核算工作水平。加強監督管理與考核，確保新財務制度得到有效落實，并統計各部門成本核算情況，發現存在的不足時應該及時完善，不斷優化成本核算流程，健全成本核算制度，有效提升成本核算工作水平。
（三）嚴格落實成本核算責任制
?樘岣叱殺競慫愎ぷ魎?平，實現對成本的嚴格控制，建立并嚴格落實成本核算責任制是必要的。這樣既能有效規范成本核算人員的每項活動，還能明確他們的職責和任務，為提高成本核算水平奠定基礎。作為企業領導和相關工作人員，應該根據成本核算需要，制定完善的規章制度和相關措施，明確成本核算部門與工作人員的職責，有效規范和引導各項活動，進而讓他們按新財務制度的要求開展各項活動，確保成本核算工作落實到位，促進工作水平提升。要根據核算對象和核算任務與工作要求，擬定每個工作人員的具體職責，讓他們明確工作目標和任務，保障各項制度得到嚴格執行與落實。利用新財務制度健全成本核算責任制，更好約束和規范工作人員職責，提升成本核算人員責任心，嚴格遵循制度和規范要求開展各項活動，進而出色完成成本核算任務。
（四）提高工作人員成本核算水平
為確保成本核算水平，推動各項活動順利進行，提高工作效率，加強成本核算隊伍建設，努力提升他們的綜合素質是必要的。為此，應該根據成本核算的具體需要，引進財務會計專業基礎知識扎實，責任心強，具有奉獻精神的成本核算工作人員，充實成本核算隊伍，努力構建一支綜合素質高的工作隊伍。為提高工作效率，成本核算應該實行持證上崗制度，確保工作人員勝任成本核算各項工作的需要。建立完善的管理培訓機制，采用現場授課、講座等形式加強學習，深化對新財務制度的理解與認識，提高專業化水平，并明確成本核算的目標和流程，熟練開展各項活動。加強計算機和信息技術學習，注重現代信息技術應用，能熟練應用計算機開展成本核算的各項活動。加強管理與考核，制定完善的工作制度，明確工作人員職責，建立并落實責任制，讓成本核算人員認真履行職責，并按規章制度要求開展各項活動，努力提升工作水平。同時，成本核算人員要注重提升自身綜合素質，增強責任心和使命感，不斷加強理論知識、計算機操作技能學習，熟悉成本核算工作流程。要具備奉獻精神，遵循規范流程開展工作，做好成本核算的每一項活動，對存在的不足及時改進和完善，順利完成成本核算各項任務。
（五）重視現代信息技術應用
隨著計算機和現代信息技術在財務會計領域的廣泛應用，為提高成本核算工作水平，合理應用計算機和信息技術是必要的。這樣不僅順應時展趨勢，還能有效提升成本核算工作效率，降低工作人員勞動強度，確保成本核算的準確性和工作效率。為此，要根據成本核算具體需要，建立相應的數據庫，收集并完善財務會計信息和數據資料，保證數據信息完整，為成本核算活動開展和管理決策提供有效的數據支撐與參考。同時，在完善的數據信息支持下，有利于財務會計數據信息查詢和分析，為成本核算活動開展創造便利。要建立成本核算動態跟蹤和分析機制，注重成本核算信息的更新和完善，及時查詢和分析數據資料，進而詳細全面掌握財務會計和成本核算狀況。同時還要提高工作人員的計算機操作技能，加強對他們的管理和培訓，讓工作人員熟練應用信息技術進行成本核算。并遵循工作流程，掌握成本核算技能，確保成本核算工作效率和工作水平。
第7篇：企業財務制度和流程范文
摘要：隨著改革開放的不斷深入，越來越多的外資企業落戶我國，現代企業制度在我國市場上也逐步確立起來。新型的財務風險管理制度也不斷沖擊著我國原有的財務管理體系，使我國外資企業財務風險管理中的問題逐漸暴露出來。文章基于此，從企業財務風險的概念入手，分析了外資企業財務風險的基本特征、分類以及形成原因，并針對這些原因提出了相應的對策。
關鍵詞 ：外資企業；財務管理；財務風險
廣義上的企業財務風險是說在進行財務過程時，會因為各種不確定因素而為企業的預期財務目標帶來各種情況的背離，難以使企業實現預期財務收益，使企業蒙受經濟損失或獲得超額利潤收益。企業的財務經營成果表現在兩方面，一是實現企業的財務活動成果、取得既定收益，另一個是企業的財務經營狀況、償債和獲利能力。在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在于每個企業當中，每個外資企業都面臨著來自所在國家的政治、經濟、文化等等外部因素以及企業自身人、財、物等內部環境的復雜影響，導致了市場價格的不穩定性和供求關系的不穩定性，決定了企業財務風險存在的客觀性。
一、外資企業財務風險的基本特征
企業的財務風險已成為一種無處不在的經濟現象，主要包含了五方面的特點：（1）客觀的積累性。財務風險并不是立刻產生的，市場經濟條件下的財務風險客觀存在于企業的經營管理的各個環節，可以說外資企業的財務風險就是這些生產經營環節的失誤所累積起來的，并非是某一時間點某一項目上的失誤；（2）全面性。外資企業的財務風險出現在企業經營生產過程中的每個環節，出現在整個管理活動的全過程，只要有生產經營就有風險產生；（3）突發性。盡管企業的整個生產經營過程都存在著財務風險，但這風險仍有著一定的可變性，存在著難以預料的發生概率，例如發生在1997 年的由美國金融風險投資家索羅斯對泰銖的狙擊，掀起了亞洲金融風暴；（4）復雜性。外資企業面臨著復雜的社會環境，在外部與內部的各種因素作用下，可預測與不可預測因素并存，從而導致了財務風險收益與損益的不可預測性與復雜性；（5）共存性。在經濟學領域，風險與收益一直是伴生出現和成長的，高風險也意味著高回報，財務風險存在的客觀性就決定了財務收益的客觀性，只有降低財務風險，防范財務風險的出現才能夠提高企業的經濟效益。
二、外資企業財務風險的分類
在激烈的市場競爭下，外資企業就需要加強自身的風險管理，通過一系列的科學有效方法，對企業面臨的風險加以識別、預測、預防和處理，以達到降低企業生產成本，提高企業經濟效益、促進企業穩定發展的目的。外資企業財務風險分為政治風險、法律風險、市場競爭風險等外部風險和經營風險、資金回收風險管理以及融資風險等內部風險。對外資企業而言，外部企業具有不可控的特性，只有不斷加強對企業內部財務風險的管理，才能有效促進企業的快速發展。以經營風險為例，要把握經營風險就需要對外資當前所處的經營環境的變動、經營方式的改變以及經營決策中出現的風險加以掌控。
因此，外資企業在正常運行的過程中，需要面對和處理各種財務風險，只有把這些風險加以防范和控制，才能使得企業快速發展，這也是外資財務管理的一個重要內容與目標。我們需要在科學方法的指導下，對財務風險進行有效的識別、評估、控制、防范和處理，通過對企業實施全面的財務風險管理，使企業效益最大化。
三、外資企業財務風險的形成原因分析
1.外部因素方面
第一是來自國際政治經濟關系的影響，這種宏觀方面的影響通常是指國際國內的政治、經濟、社會、技術以及法制環境等帶來的影響。比如國內出現的通貨膨脹使得外資企業貨幣性的資金貶值，而實物性的資金購買力增強，這樣就為外資企業的發展帶來了巨大的財務風險。
第二是來自國家政策方面的影響，主要是國家的財政政策和稅收政策。比如我國2008年頒布施行的《企業所得稅法》，使得我國的外資企業逐步失去了原有的稅收優惠，逐步面臨著我國激烈的市場競爭。再比如2009年企業增值稅稅收轉型改革，這就為企業的財務增加了風險。
2.內部因素方面
外資企業的內部監督不到位，內部審計工作開展力度小。在諸多的外資企業中，一些中小企業在內部并未設置專屬的審計機構，少數設置了審計機構的也大多是形同虛設，并未起到實際的審計監督作用，審計模式低效，審計也多局限于財務職能，極少觸及到外資企業經營管理等區域，不能發揮出審計的風險導向功能。
四、外資企業全面財務風險管理的對策建議
1.強化對外資企業治理結構的改進
強化對企業治理結構的建立，以法人治理機構為基礎，通過法定原則理清企業內部的權力關系，能夠有效提升企業的風險管理能力。通過對企業治理結構的明確，可以理清外資企業的投資者、經營者、監督者以及員工之間的關系，使得大家能夠明確各自職責，避免分工不明、職責不清而導致的混亂。同時有利于對外資企業的生產經營活動做到協調運轉，在企業內部的管理上達到有效制衡，使得外資企業內部能夠有效治理。
2.建立外資企業全面財務管理制度
在現代企業的生產經營過程中，對會計工作的重視有利于財務制度和業務流程的規范。對外資企業而言，依據實際需要，應當對財務報銷制度、物品采購制度和付款制度、存貨管理制度、訂貨與應收賬款管理制度以及生產管理制度加以規范和明確，完善具體業務的實際流程，規范具體業務的步驟，以建立外資企業的全面有效的財務管理制度。
3.構建企業財務分析指標體系和企業資金預算系統
市場競爭的激烈性使得企業財務風險的存在成為一種客觀現象，為了降低財務風險，就需要建立并完善財務預警系統和財務分析指標體系。企業的經營生產過程就是企業資金的循環過程，因此需要通過對企業財務進行分析，強化企業發展的財務指標，以此建立標準的財務分析指標體系，建立企業的資金預算系統。通過對企業資金流的動態分析，編制出合理企業現金流量預算。
參考文獻：
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第8篇：企業財務制度和流程范文
關鍵詞：設備安裝企業；財會控制
設備安裝企業在生活中是十分普及并且應用范圍非常的廣泛。簡明扼要的說，它主要的功能就是負責設備的安裝工作。設備安裝是需要細心和耐心的工作，它不僅僅需要員工有專業水準，還要求員工的工作素質。企業都會有自己的財會控制中心，他們的制度不盡相同。但是都是為了企業獲取更大的利益而在進行著不斷的完善。財會控制也是一門資深的學問，需要專業人員探索。
一、當下企業內部財務的弊病
1.控制制度不完善。制度是企業正常運轉的標桿，只有合理的制度才能使企業內部更加和諧從而促進企業的發展。對于企業的財務管理更需要嚴格的制度，否則就會出現很大的財務漏洞，產生腐敗的現象，最終導致公司經濟收到損傷。企業應該建立相關的機構，招聘專業的人員進行財務制度的規劃，盡可能的降低這種弊病的滋生。
2.財務人員的素質問題。財務人員是直接接觸公司內部的財務管理方面的工作。如果他們自身的素質不符合公司的要求，就會產生違紀的現象。尤其在當下社會，本科生的數量眾多，這是由于高等教育的學校與日俱增的后果，其培養出來的學生素質不符合企業規定的要求。企業的相關培訓也是只停留在表面，沒有深入的使員工明白其職業的重要性。企業財務人員內部產生腐敗問題。
3.財務信息的不夠準確。企業一般是通過有關部門上交的財務信息進行分析，然后對企業的下一步發展做出規劃。但是由于財務人員的專業水平和素質問題，往往使準確的信息不能傳達到上級。還有甚至利用公司便利，捏造相關虛有項目的資金問題，轉移企業和國家的資產，給公司造成很大的虧損。
二、企業內部財會問題產生原由
1.相關人員的職業水平不夠。從企業員工的素質可以看出企業的實力，所以說員工的素質對于公司來說是非常重要的。它不僅僅是公司的門面還反映出公司的發展前景。財務人員的素質不夠可能導致公司的財務出現問題，比如員工利用職務之便挪用公款，造成公司產生很大的財務漏洞，使公司出現資金問題，影響公司對其他事物的投資，最終不僅僅是挪用資金的那部分虧損還會對企業未來的發展產生不可忽視的影響。從此分析可以看出相關員工職業水平提高是非常必要的。公司應在此方面進行嚴格的把關。
2.高管缺少風險意識。企業的高管可以說是整個機構的頭腦，他們的思想決定著企業的方向。如果高管對于其內部財務缺少風險意識，就會放松對相關制度的管理，從而放縱這種風氣。對于高管來說，具有風險意識是十分重要的，因為在當下社會，企業競爭非常激烈，風險與機會并存，如果沒有風險意識就注定會被淘汰。因此，提升自身風險意識，是每個企業所具備的必要條件。尤其是關于自身企業內部制度的風險意識，只有在嚴格的制度保證下，企業才能更好更快的發展。
3.制度的執行力度低下。如果擁有完善的企業制度，但是其執行力低下，再嚴格的制度也形同虛設。所以說加強制度的執行力度也是十分關鍵的。公司應該組建相關的部門，專門對企業的制度進行監督，并且建立一定的獎懲制度，促進企業制度的執行。在平時，企業要對財務制度進行大力的宣傳，使員工明白制度的內容。而且，要對員工進行定期的考核，使他們對制度有充分的認識。企業最終還要對考核結果進行確定，從中選出優秀的員工進行表彰，頒發獎金。對考察不合格的員工進行略微的懲罰，扣除一定的工資。使他們意識到制度執行的重要性。
三、財務問題的解決方案
1.完善財務制度。財務制度的完善可以避免財務漏洞的出現。因此，要有嚴格的財務制度。企業可以雇傭專業的規劃制度的員工進行全面的制度完善。也可以通過舉辦活動，了解企業內部財務所存在的問題，有針對性的解決所產生的漏洞。完善制度的方法是多種多樣的，建立專業的制度規劃部門是非常有效的，因為他們的專業性，他們對制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出來的制度也較為完善，減少了企業的損失。采用匿名的方式，舉報制度漏洞也是一種相當有效的方式，因為通過個例可以使制度的細節得到彌補。
2.加強對信息流程的控制。財務信息流程是公司上下級相互了解到重要途徑之一。因此增強對此流程的控制也是非常必要的。提高對信息流程的控制途徑也是多種多樣的。比如招聘相關的員工，進行專業的信息流程的控制還有建立相關的機制，從而起到合理控制流程的作用。二十一世紀是信息的時代，通過網絡編寫相關的程序也可以在一定程度上減少員工所傳遞信息的失真。
3.增強對員工的素質培訓。員工的素質影響著企業是否能更好更快的平穩發展。因此提升對員工素質的培訓是十分關鍵的。企業可以通過組建素質培訓班來提升員工的素質。培訓班一般具有周期短和效果不明顯等特點。所以說企業應該在原來的基礎上進行改革。在平時工作中，就給員工傳遞一種提升自身專業道德修養的意識。使員工從內心形成習慣。最終使企業的員工平均素質得到提升。
四、小結
本文主要解析了設備公司內部的財會控制方面的內容。主要從企業財會內部的弊病，產生的原因和解決方案等方面展開的討論。財務弊病主要包括公司制度的缺陷，員工的素質不夠和財務信息的不準確等等。內部財務問題的產生原由包括財務人員的職業素質低下，高管企業存在的風險不夠敏感和企業對制度的執行力度不夠等等。財務問題的解決方案包括財務制度的完善，信息流程控制的加強和員工素質的提升。由于個人經歷的有限性，不能使所討論問題的每方面都涉獵到，希望廣大讀者多多提出寶貴意見。
第9篇：企業財務制度和流程范文
關鍵詞：中小企業；會計管理監督職能；公司內部治理
2008年的金融危機給中小企業造成了巨大的損失，對傳統的公司治理方式方法形成了巨大沖擊。那么，中小企業應如何結合自身的特點、發揮會計管理監督職能、提高應對危機能力、完善公司內部治理目標就成為中小企業契需解決的問題。
一、中小企業的公司治理現狀及問題
1.家族式管理模式，股權結構高度集中，企業的所有權、經營權和監督權三權合一。我國的中小企業大部分是民營企業，其中家族企業占有很大的比重。這種股權結構在中小企業初創時期效率很高，能對市場做出快速反應并靈活決策。隨著企業的壯大，快速成長的企業對人才的需求激增，非家族成員進入管理層，卻得不到相應的重要崗位和報酬，由于無法實現個人價值而離職，造成企業人才流失。
2.管理層激勵方式缺乏科學的考核機制。中小企業在激勵的執行上隨意性強，所有者具有絕對的決定權，忽視各層級員工的個人訴求，導致員工積極性下降。
3.財務制度不完善或形同虛設。多數中小企業的財務部門只具備核算職能，不參與企業任何控制和管理，對管理層不具備話語權，企業管理者對資金使用隨意，不遵循財務制度，企業與家族的財產互相使用，造成整個企業財務管理混亂，使得會計信息難以正確反映企業真實的財務狀況和經營成果，無法發揮會計的管理監督職能，造成決策失誤和管理低效，形成企業發展的瓶頸。
4.缺乏內部控制制度。受家族式企業管理思想制約，多數中小企業是以業主為核心的家長式單一管理，這種模式使得中小企業崗位分離制度、稽核制度、財務審批制度等基本制度方面嚴重缺乏或者根本沒有。
二、發揮會計管理監督職能，完善中小企業內部治理
中小企業的公司內部治理應從會計的核算、管理和監督職能出發。這里的會計核算管理監督職能不僅指日常的會計業務核算和對財務信息的監督，還應包括企業的成本控制、費用監督、利潤預算、經營規劃、薪酬規劃和內部控制制度建設與實施。
1.加強對中小企業管理者的培訓，使其加強內控意識，提高管理水平。中小企業管理者對內部控制的重視程度，會在極大的程度上影響其內部控制的有效性。中小企業業主多數是白手起家，創業初期全憑自己一人打拼，在進行管理時多是憑借自己的直覺和經驗，獨斷獨行，這種方式在創業初期問題不大，甚至有利于快速決策，提高效率。但在企業發展壯大后，隨著企業資產規模、經營規模的擴大，業務的復雜程度提升，單憑一人之力已無法勝任，因此必須加強對中小企業管理者的培訓，提高管理水平和控制意識，從而從根本上在企業樹立內控思想，加強內控建設。
2.重視企業財務治理，強化財務制度建設。從公司內部治理來看，高質量的會計信息有利于對企業內部各級員工進行監督和評價，從而有利于企業設計和實施有效的激勵機制，提高公司的凝聚度和向心力，調動各級員工的工作積極性和潛力，從而為企業創造更高的效益，加快企業的發展步伐；公司治理結構完善程度也制約了會計信息質量的高低。很難想象，一個管理混亂，缺乏控制機制的企業能夠提供高質量的會計信息。因此，必須重視企業財務治理，強化財務制度建設。首先，嚴格按照國家會計制度，重新設計企業財務控制流程。現實中，許多中小企業的財務控制流程根本不存在，財務部門只發揮了會計的事后核算職能，沒有發揮會計的事前、事中的預算監督職能，導致采購、生產、銷售各環節的失控，進而影響企業的成本控制、費用監督、利潤預算等。同時，也使得企業的薪酬激勵機制無法真正實現。因此，中小企業必須切實建立全方位的財務控制體系，將企業納入會計的監督職能之下。其次，強化內部審計職能，設立內部審計機構。多數中小企業以業主為核心，在財務治理時應充分考慮這一特點，讓業主參與企業財務治理，強化財務治理中激勵約束機制。同時，強化內部審計職能，設立內部審計機構。處于快速發展階段的中小企業，為了確保會計信息的真實有效，企業經營方針的貫徹落實，必須建立行之有效的內部審計制度。考慮到成本效益問題，小規模的企業也可以設置內部審計人員。最后，提高財務人員職業道德意識，規范財務工作秩序。中小企業要采取多種途徑努力提高現有人員的業務素質和職業道德意識，不斷提高其工作質量，從而嚴格執行財經紀律，充分發揮會計的管理監督職能，實現公司內部治理的目標。
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