固定資產(chǎn)投資的特點精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

    [關(guān)鍵詞]固定資產(chǎn);投資決策;油田運輸設(shè)備

    固定資產(chǎn)投資是建造和購置固定資產(chǎn)的一項經(jīng)濟活動,也就是說固定資產(chǎn)的投資和建造是固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)活動。固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)過程包括固定資產(chǎn)更新、改建、擴建、新建等活動。固定資產(chǎn)投資是社會固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要手段。隨著現(xiàn)代物流業(yè)的迅猛發(fā)展,運輸設(shè)備的投資決策與管理越來越成為管理層關(guān)注的焦點。由于石油資源易燃、易爆、易揮發(fā)等特點,對于油品運輸設(shè)備的投資決策與管理具有一定的特殊性。

    1 固定資產(chǎn)投資決策與管理

    1.1 固定資產(chǎn)投資決策

    作為企業(yè)的一項重要決策,固定資產(chǎn)投資決策綜合了投資決策的基本程序、整個投資決策過程中各種不同的評價方法以及決策的不確定性分析。固定資產(chǎn)投資決策的程序一般包括以下步驟:固定資產(chǎn)投資項目的提出、固定資產(chǎn)投資項目的評價、固定資產(chǎn)投資項目的決策、固定資產(chǎn)投資項目的執(zhí)行以及固定資產(chǎn)投資再評價。

    1.2 固定資產(chǎn)投資的分類

    (1)按照投資在生產(chǎn)過程中的作用分類。可以把固定資產(chǎn)的投資分為新建企業(yè)投資、簡單再生產(chǎn)投資和擴大再生產(chǎn)投資。其中新建企業(yè)投資指的是為了一個新企業(yè)建立生產(chǎn)、經(jīng)營、生活條件所進行的投資;簡單再生產(chǎn)投資是指為了更新生產(chǎn)經(jīng)營中已經(jīng)老化的物質(zhì)資源和人力資源所進行的投資。擴大再生產(chǎn)投資是指為了擴大企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模而進行的投資。

    (2)按照對企業(yè)前景的影響進行分類。固定資產(chǎn)投資可以分成戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資兩大類。所謂戰(zhàn)術(shù)性投資是指不牽涉整個企業(yè)前景或?qū)ζ髽I(yè)前景影響甚小的投資。所謂戰(zhàn)略性投資是指對企業(yè)的全局有著重大影響的投資。

    (3)按照投資項目之間的關(guān)系進行分類。企業(yè)固定資產(chǎn)的投資可以分成兩大類:相關(guān)性投資和非相關(guān)性投資。非相關(guān)性投資是指:如果采納或放棄某一項目并不顯著地影響另一項目的投資,則可以說這兩個項目在經(jīng)濟上是不相關(guān)的;相反如果采納或放棄某個投資項目,可以顯著地影響到另外一個投資項目,那么這兩個項目在經(jīng)濟上則是相關(guān)的。

    1.3 固定資產(chǎn)投資的特點

    固定資產(chǎn)投資具有回收時間較長、變現(xiàn)能力較差、資金占用數(shù)量相對穩(wěn)定、實物形態(tài)與價值形態(tài)可以分離以及投資次數(shù)相對較少等特點。

    1.4 固定資產(chǎn)投資決策需要考慮的因素

    固定資產(chǎn)投資決策時除了要考慮其財務(wù)上的可行性之外,還應(yīng)當(dāng)考慮市場因素,比如當(dāng)前的市場周期、國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的影響以及人力資源,投資后的管理、成本等。總的來說即需要考慮投資的風(fēng)險與報酬。

    2 油田運輸設(shè)備的特殊性

    由于石油資源具有易燃、易爆、易揮發(fā)等特點,在石油資源的運輸過程中稍有不慎可能就會帶來損失甚至滅絕性的危險。正是由于托運物的這些特殊性,決定了油田運輸設(shè)備的特殊性。油田運輸設(shè)備主要具有以下特點:

    ①必須選用防爆型的運輸設(shè)備。②必須具有滿足使用環(huán)境要求的防腐性能。環(huán)境中腐蝕性物質(zhì)不僅會影響石油的質(zhì)量甚至還會帶來嚴(yán)重的防爆隱患。③必須滿足相應(yīng)的戶外等環(huán)境條件要求。④必須具有滿足較長周期的免維護或少維護的高可靠性要求。⑤為了滿足發(fā)展需要,對油田運輸設(shè)備還提出了高電壓、大容量、高效率、節(jié)能源和環(huán)保型的要求。

第2篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

關(guān)鍵詞：湖南省；會計服務(wù)；固定資產(chǎn)投資效益

中圖分類號：F233 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）02-0130-03

地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡在全世界范圍廣范存在。所謂不平衡，一方面是指與外部其他地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，另一方面是指內(nèi)部經(jīng)濟發(fā)展的不平衡。黨的十六屆五中全會《關(guān)于制定“十一五”規(guī)協(xié)劃的建議》中提出，要劃分主體功能區(qū)，調(diào)整經(jīng)濟布局。“十七大”報告進一步強調(diào)“推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展”。建設(shè)社會主義和諧社會，協(xié)調(diào)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，就需要建設(shè)一個服務(wù)的平臺，即地區(qū)會計學(xué)。建立地區(qū)會計是服務(wù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、建設(shè)和諧社會的需要。積極利用地區(qū)會計的服務(wù)功能，可以更好地為地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，為構(gòu)建社會主義和諧社會創(chuàng)造條件。

地區(qū)會計的服務(wù)形式多種多樣，其中重要的一種就是專題研究。會計專題具有單一性、具體性、針對性、現(xiàn)實性、直接性、方向性、典型性、偶然性、及時性、相對性和有用性等特征。在本文進行的地區(qū)會計研究中，將選擇與會計服務(wù)內(nèi)容相關(guān)的專題進行分析評價，并將所取得的研究成果應(yīng)用于地區(qū)經(jīng)濟的建設(shè)。

湖南省是一個典型的投資驅(qū)動型經(jīng)濟增長模式的省份，固定資產(chǎn)投資規(guī)模的大小對湖南省GDP的增長有著舉足輕重的作用。不僅要關(guān)注固定資產(chǎn)投資的數(shù)量規(guī)模，更應(yīng)該關(guān)注固定資產(chǎn)的投資效益，這應(yīng)當(dāng)成為當(dāng)前控制新一輪固定資產(chǎn)投資過熱的重中之中。另一方面，衡量地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平高低的重要標(biāo)志則是地區(qū)經(jīng)濟效益的好壞。因此，本文選擇地區(qū)會計工作系統(tǒng)中這兩個重要方面進行分析，在湖南省選擇六個主要城市的固定資產(chǎn)投資效益和經(jīng)濟效益為例，運用數(shù)學(xué)方法比較分析不同城市的固定資產(chǎn)投資效益和經(jīng)濟效益，得出這六個城市固定資產(chǎn)投資效益和經(jīng)濟效益的好壞，分析效益好壞的原因，并針對性地提出改進的對策建議。通過具體的案例分析表明怎樣通過地區(qū)會計專題研究為地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。

本文選擇了湖南省的長沙、株洲、湘潭、衡陽、邵陽、岳陽六市（以下簡稱六市）為例。長沙、株洲、湘潭三市，是湖南省經(jīng)濟發(fā)展的核心增長極。長株潭一體化是中部六省城市中，甚至是全國城市群建設(shè)的先行者，被《南方周末》評價為“中國第一個自覺進行區(qū)域經(jīng)濟一體化實驗的案例”。衡陽地處南岳衡山之南，歷來為湖南省第二大城市、中南重鎮(zhèn)，也是國家老工業(yè)基地。邵陽市是湖南省人口最多、面積第三大的城市。岳陽位于湖南省北部，也是長江中下游地區(qū)一個富（資源豐富）、優(yōu)（區(qū)位優(yōu)越）、美（風(fēng)景優(yōu)美）的國家一類口岸城市，同時，也是環(huán)洞庭湖生態(tài)經(jīng)濟圈的政治、經(jīng)濟、文化、商貿(mào)、交通中心和國家旅游勝地。本文將選擇這六座有代表性的城市的固定資產(chǎn)投資效益為對象進行研究。

一、長沙、株洲、湘潭、衡陽、邵陽、岳陽六市固定資產(chǎn)投資效益

固定資產(chǎn)投資效益分為建設(shè)效益和運行效益。建設(shè)效益是投資項目建設(shè)過程中的效益，運行效益是項目建成后運行的效益。經(jīng)過調(diào)查和訪談，吸取專家、教授的意見和反饋的信息，本文采用固定資產(chǎn)交付使用率、房屋建筑面積竣工率兩個指標(biāo)來度量這六市固定資產(chǎn)投資項目的建設(shè)效益，采用固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)來比較運行效益。

依據(jù) 2011年《湖南省各市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》的相關(guān)資料，分別計算出這六市的固定資產(chǎn)交付使用率（見表1）、房屋建筑面積竣工率（見表2）和固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)（見表 3）。

二、長沙、株洲、湘潭、衡陽、邵陽、岳陽六市固定資產(chǎn)投資效益的比較

建立六市固定資產(chǎn)投資效益的層次分析結(jié)構(gòu)，如圖1 所示。

設(shè)計固定資產(chǎn)交付使用率、房屋建筑面積竣工率和固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)三個指標(biāo)的問卷調(diào)查表格，從而得出三個指標(biāo)的權(quán)重。共發(fā)出問卷100份，收回有效問卷84份。運用肯德爾和諧系數(shù)（Kendall Coefficient of Concordance）進行意見集中度的檢驗。由于樣本量很大且難以組織重評，因此，依次刪除專家離差度最大的樣本，直至達到預(yù)期的意見集中度要求。對保留的樣本按照層次分析法來處理。問卷中有21份判斷矩陣的一致性檢驗通不過，予以舍棄。通過計算，最后得出三個指標(biāo)的權(quán)重，如表4所示。

將表 1—3中各個地區(qū)指標(biāo)的數(shù)據(jù)進行歸一化處理，得到各個地區(qū)指標(biāo)的權(quán)重，經(jīng)過公式（1）計算，得到各個地區(qū)固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值，如表5 所示。

從上表可以看出，長沙市固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值最高，為0.25；其次是岳陽市，為0.18；然后依次為湘潭市、株洲市、衡陽市和邵陽市，分別是0.16、0.15、0.14和0.12。

三、六市固定資產(chǎn)投資效益比較分析

從以上分析中可以看出，長沙市 2010年的固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值高于其他五市，原因是長沙市的固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)是最高的，為 45.59%，即每百元的投資產(chǎn)生的 GDP 有 45 元左右。這說明，長沙市的固定資產(chǎn)投資所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益達到了較為理想的水平，但長沙市的固定資產(chǎn)交付使用率卻是六市中最低的，為 26.1%，低于全國平均水平（27.9%）。筆者認為，造成固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值高，但固定資產(chǎn)交付使用率低的原因是多方面的，原因之一是由于目前市場缺乏引導(dǎo)社會各項資金向基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)聚集的自發(fā)機制，再加上這些項目大多有投資大、建設(shè)周期長的特點，有的項目雖然社會效益顯著，但項目本身經(jīng)濟效益不高，所以，僅憑市場競爭的辦法難以順利建設(shè)。相反，一些投資大但效益高的項目，如房地產(chǎn)等，吸引了大量的資金，加快了建設(shè)速度。總體來說，長沙市固定資產(chǎn)投資的運行效益處于較為理想的水平，建設(shè)效益中的房地產(chǎn)投資建設(shè)速度較快。

岳陽市的固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值位于第二，原因是固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)雖然比長沙市低約4個百分點，但仍高于全省平均水平約9個百分點，位于六市中的第二。原因是2011年岳陽市的房屋建筑面積竣工率是六市中最高，達到 75.01%，高于全國平均水平（34.46%）約40個百分點，說明該市房屋峻工面積占施工面積的比例較高，項目建設(shè)速度較快。但岳陽市的固定資產(chǎn)交付使用率和固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)卻低于長沙，僅為41.8%。究其原因：一方面，由于投資活動具有明顯的周期性特點，當(dāng)年的投資不一定能夠在當(dāng)年就產(chǎn)生或完全產(chǎn)生效益，投資效益可能會滯后，所以投資效果系數(shù)只能從總體上近似地說明固定資產(chǎn)投資效果的情況。另外，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資具有投資總量大、投資回收期長、短期效益較低的特點，而2011年岳陽市的基礎(chǔ)設(shè)施投資占固定資產(chǎn)投資的比重較高。另一方面是因為投資邊際效益遞減的原因。總體上來說，岳陽市的固定資產(chǎn)投資的建設(shè)效率較高，運行效率較低，但仍高于全省平均水平。

湘潭市固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值僅次于岳陽市，位于第三。從以上各表可以看出，湘潭市的各個指標(biāo)相對較為均衡，各項指標(biāo)均超過全省平均水平。說明湘潭市的固定資產(chǎn)投資所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益達到了對全省而言較為平均的水平。

株洲、邵陽和衡陽市的固定資產(chǎn)投資效益總排序權(quán)值均低于以上三個地區(qū)。這三個城市的固定資產(chǎn)交付使用率均為35%左右，相差無幾，均高于全省平均水平9個百分點。三市相比，衡陽市房屋建筑面積竣工率（48.9%）中最高，這直接導(dǎo)致三市中衡陽市固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)（35.26%）高于全省平均水平（32.66%）。但株洲和邵陽固定資產(chǎn)投資水平（31.38%和31.5%）則低于全省平均水平（32.66%）。

四、提高湖南省固定資產(chǎn)投資效益的對策建議

1.改變現(xiàn)有的經(jīng)濟增長方式，盡快實現(xiàn)從粗放型、投資驅(qū)動型向集約型、消費驅(qū)動型的增長方式轉(zhuǎn)變。從根源上來講，湖南省當(dāng)前固定資產(chǎn)投資效益低下的根本原因，還在于經(jīng)濟增長方式未能實現(xiàn)從粗放型向集約型的真正轉(zhuǎn)變。粗放型經(jīng)濟最典型的特征就是“高投入、高消耗、低效益”，要從粗放型轉(zhuǎn)向集約型經(jīng)濟增長，就必須充分發(fā)揮科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟增長、提高投資效益中的“主力軍”作用，加大對科技創(chuàng)新的投入力度。從湖南省目前經(jīng)濟增長的動力來看，投資的貢獻率大大超過消費的貢獻率，經(jīng)濟增長依靠投資拉動的特征十分顯著。從國際經(jīng)驗來看，由消費主導(dǎo)的經(jīng)濟增長模式要比由投資主導(dǎo)的模式具有較大的穩(wěn)定性，增長質(zhì)量也更有保證。因此，切實轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，努力擴大消費在國民經(jīng)濟增長中的作用，盡快實現(xiàn)由投資驅(qū)動型向消費驅(qū)動型增長模式的轉(zhuǎn)變，就顯得尤為迫切。這才是提高固定資產(chǎn)投資效益，建設(shè)“節(jié)約型”社會的根本途徑。

2.改變對各級政府的政績評價體系，樹立效益觀念，努力消除地方政府普遍存在的“投資饑渴癥”現(xiàn)象，這是提高投資效益的制度保證。在我國大多數(shù)省份現(xiàn)行的政績評價體系中，“唯數(shù)量論”依舊嚴(yán)重刺激著地方政府，使地方政府有著強烈的投資沖動，這也造成我國固定資產(chǎn)投資規(guī)模久壓不下。值得關(guān)注的是，這種現(xiàn)象有望得到有效的扭轉(zhuǎn)。如在 2004 年的國務(wù)院出臺的《關(guān)于投資體制改革的決定》中，提出了規(guī)范政府投資行為、提高政府投資效益的具體要求；而最近有關(guān)部門決定將能耗指標(biāo)納入干部政績考核當(dāng)中去，這也是“效益優(yōu)先”執(zhí)政理念的具體落實。

3.必須解決好固定資產(chǎn)投資的結(jié)構(gòu)失衡問題。結(jié)構(gòu)失衡包含兩個方面的內(nèi)容：一方面是在所有制結(jié)構(gòu)上，國有經(jīng)濟的投資比重過高。因此，就應(yīng)鼓勵非國有經(jīng)濟擴大投資，這將是提高全社會固定資產(chǎn)投資效益的有效途徑。另一方面是指基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)間的投資比例失調(diào)。這就需要進一步優(yōu)化和調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和優(yōu)化。同時，應(yīng)遏制房地產(chǎn)和制造業(yè)的過度投資。而對城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品的投資則應(yīng)該積極增加，支持產(chǎn)業(yè)升級型投資。通過增加公共產(chǎn)品供給及置換降低居民和企業(yè)的負擔(dān)，從而在降低公共服務(wù)價格和增加居民收入兩方面促進居民消費的增長，改善投資與消費結(jié)構(gòu)。繼續(xù)加強對房地產(chǎn)的宏觀調(diào)控，推進符合國情的住房建設(shè)模式和消費模式，抑制房價過快增長，促進房地產(chǎn)合理調(diào)整。

4.充分利用省內(nèi)各市的優(yōu)勢和特點，提高固定資產(chǎn)投資效益。湖南省內(nèi)各市有各自的優(yōu)勢和特點，在加強合作的同時，必須充分發(fā)揮各自的特長，才能更好地推動湖南省經(jīng)濟、社會、生態(tài)、人口、空間一體化發(fā)展的進程。長沙市利用省會優(yōu)勢加強基礎(chǔ)設(shè)施和社會事業(yè)的建設(shè)，提高項目建成投產(chǎn)率，推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展；株洲、湘潭希望通過與長沙加強區(qū)域協(xié)作，進一步利用全國兩型社會建設(shè)綜合配套改革試驗區(qū)的大好機遇，提高固定資產(chǎn)投資效果系數(shù)；衡陽、邵陽要積極振興老工業(yè)基地，要加強與長株潭地區(qū)產(chǎn)業(yè)對接，從而促進經(jīng)濟的發(fā)展；岳陽市作為湖南省最大的口岸市，將為本省成員提供便利的對外開放通道，發(fā)展經(jīng)濟，從而提高固定資產(chǎn)投資效益。隨著新一輪投資開發(fā)熱潮的形成，湖南省要取得進一步的發(fā)展，必須加快建設(shè)國際化貿(mào)易港，發(fā)展倉儲物流業(yè)，提高建設(shè)效益。同時，應(yīng)優(yōu)化調(diào)整社會公共資源，加大教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、商貿(mào)旅游等大型設(shè)施的建設(shè)和投入使用，增強城市載體功能，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

參考文獻：

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[2] 武濤，劉永祥.地方會計法規(guī)建設(shè)問題的思考（上）[J].會計之友，2003，（8）：6-7.

第3篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

3月份城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資同比增長30.3%，較1、2月份同比多增了3.8%。與1、2月份相比，3月份城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資一個較為顯著的變化是中央項目在城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資中的比重出現(xiàn)了較大幅度的下降，從10.4%下降到了7.8%，而地方投資相應(yīng)從89.6%上升到了92.2%。這種變化說明由各地方政府推動的保增長工作開始進入了實施階段。這種變化從新開工項目的數(shù)量也能反映出來，3月份較前兩月投資金額增長了3010億元，環(huán)比增速29.2%，但是新開工項目數(shù)量增加了15839個，環(huán)比增速85.5%。1、2月份投資項目的特點是大型化，而到3月份開始顯現(xiàn)地方政府的推動下的固定資產(chǎn)投資全面鋪開，成燎原之勢。預(yù)計這樣一種變化趨勢將會在2季度持續(xù)下去，但地方政府為出“保增長”政績而競爭投資的行為將可能加劇產(chǎn)能過剩和經(jīng)濟失衡。

3月份城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資的另一個特征是一、二產(chǎn)業(yè)的投資比重有所上升，尤其是第二產(chǎn)業(yè)投資比重上升了4.4%，這種變化令我們擔(dān)憂。從投資主體來看，港澳臺企業(yè)、外資企業(yè)的投資增速和投資比重繼續(xù)下降，顯示市場對未來的經(jīng)濟仍比較悲觀。根據(jù)這個信號我們也可以推測出口部門短期內(nèi)難以好轉(zhuǎn)。

從固定資產(chǎn)投資資金來源看，第一季度新增貸款4.58萬億，其中中長期貸款1.87萬億，而第一季度城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資到位資金中，來自國內(nèi)貸款的資金為5453.4億元，只占到1季度中長期貸款30%左右，說明信貸對經(jīng)濟的推動作用有一定的時滯，也說明2季度的固定資產(chǎn)投資在資金上尚有保證，仍會保持較大的規(guī)模。從各年度國內(nèi)貸款在城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資中的占比也可以看出，2009年雖然信貸投放量巨大，但貸款占比實際上是近10年來最低水平，之所以有這種現(xiàn)象，我們認為一方面有信貸資金投放時滯的原因，例如3月份的信貸投放很大比例是在最后10天完成的，這部分資金難以配套到1季度的投資項目上去，另一方面是大量地方項目的資金來源是自籌資金，這部分資金中可能有部分間接來源于銀行信貸，而在統(tǒng)計中卻沒有直接包括到國內(nèi)貸款中去。

第4篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

（一）投資風(fēng)險和收益的關(guān)系。由于在固定資產(chǎn)投資活動中存在時間性和投資收益的不確定性，所以固定資產(chǎn)投資就必定具有風(fēng)險。一般情況下，收益越高風(fēng)險也就越高，風(fēng)險越小則收益越低。對于大部分投資者來說，一般都希望投資收益能夠?qū)崿F(xiàn)最大化而風(fēng)險最小化，當(dāng)只有風(fēng)險與收益的關(guān)系達到合理程度時，才會吸引投資者進行投資。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資由于受到管理技術(shù)和管理知識的限制，缺乏正確的指導(dǎo)思想和方法，不能真正科學(xué)合理地完成風(fēng)險的評估和收益的預(yù)測，從而很難確認固定資產(chǎn)投資中風(fēng)險與收益的關(guān)系，進而影響投資決策。

（二）投資方向和投資數(shù)量的平衡。由于中小企業(yè)將固定資產(chǎn)投資作為企業(yè)擴大規(guī)模、創(chuàng)造發(fā)展空間的重要手段，就存在一個投資方向和投資數(shù)量之間需要做出平衡的矛盾。一方面，企業(yè)的發(fā)展需要要求企業(yè)必須盡可能的在短時間內(nèi)擴大投資，爭取最大的發(fā)展速度；另一方面，企業(yè)可獲取資源的能力又要求企業(yè)必須將有限的資金，在投資中合理分配。這個矛盾雖然對于任何企業(yè)都具有普遍的影響，但對于急于發(fā)展并資金困難的中小企業(yè)來講顯得更加突出。

（三）投資管理成本和效益的矛盾。一般情況下，成本和效益存在正比關(guān)系，成本越高收益越大。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理需要有較高的收益，但與之相對應(yīng)的較高的管理成本卻很難被接受。中小企業(yè)的管理者對外顯成本的控制意識和對內(nèi)含收益的模糊認識是造成這一矛盾的直接原因，如果不能很好的處理好這個問題，將很難確立規(guī)范、科學(xué)的固定資產(chǎn)投資管理體系。而事實上，很多中小企業(yè)不能用合理的方法來解決此類矛盾，經(jīng)常采取回避或漠視的方式，利用思維的慣性將問題簡單化，使得其固定資產(chǎn)投資管理的水平一直徘徊不前。

二、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策誤區(qū)

現(xiàn)實中的中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資陷入投資誤區(qū)、盲目投資的現(xiàn)象十分普遍，導(dǎo)致投資決策缺乏足夠的科學(xué)性和合理性，從而成為企業(yè)順利成長的巨大隱患。比較突出而普遍的投資決策誤區(qū)表現(xiàn)在：

（一）強調(diào)短期利益，缺乏戰(zhàn)略眼光。目前，中小企業(yè)普遍對固定資產(chǎn)投資過度強調(diào)短期收益和降低風(fēng)險，把是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)放在次要位置，以至造成固定資產(chǎn)投資目的過于簡單化和盲目化。例如，一些企業(yè)使用短期借款方式進行廠房、設(shè)備等投資回收期長的固定資產(chǎn)投資。有些投資者輕信一兩年就可收回投資的效益預(yù)測，用短期融資款購買廠房、設(shè)備，結(jié)果到期不能按期償還債務(wù)，導(dǎo)致罰息、訴訟甚至破產(chǎn)等嚴(yán)重后果。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的主要原因有：一是戰(zhàn)略管理不到位，戰(zhàn)略意識不強；二是不恰當(dāng)?shù)幕虿缓侠淼娘L(fēng)險控制意識，使得中小企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)投資的短視現(xiàn)象。

（二）籌資困難，投資資金受限。調(diào)查統(tǒng)計顯示，中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資很少能靠銀行獲得，主要依靠自有資金運作。這表明，中小企業(yè)存在相當(dāng)程度的融資困難。企業(yè)用于固定資產(chǎn)的投資主要資金來源于企業(yè)內(nèi)部或其他非金融機構(gòu)的單位或個人，這就嚴(yán)重損害了中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資的熱情并提高了企業(yè)投資的風(fēng)險，造成中小企業(yè)必須投資的巨大困難，經(jīng)常可以看到很好的項目要么無法順利實施，要么項目勉強建成后缺少必要的資金去運營，甚至出現(xiàn)一項固定資產(chǎn)投資拖垮整個企業(yè)的嚴(yán)重現(xiàn)象。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)控制不合理。中小企業(yè)財務(wù)管理能力的缺乏，使得企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理無法正常進行。在固定資產(chǎn)投資決策時，很少能充分考慮到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，不能注意到固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例是否合理，其所占用的資金是否己經(jīng)影響到資產(chǎn)收益水平和企業(yè)的正常營運。在這一點上，那種只顧有利可圖的短視思想和固定資產(chǎn)越多越安全的意識也起到了很大的推波助瀾的作用，造成很多中小企業(yè)固定資產(chǎn)的配置嚴(yán)重過剩，不能充分發(fā)揮資金的效用，降低了企業(yè)的經(jīng)營效益。

（四）固定資產(chǎn)項目投資缺乏科學(xué)管理。一方面，中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或?qū)I(yè)投資管理團隊，對固定資產(chǎn)投資進行專業(yè)化管理。一些牽扯到企業(yè)命運的重大投資項目較少經(jīng)過董事會或股東大會進行表決，而多由企業(yè)主或高層管理人員直接負責(zé)。這就使得投資管理中的各種問題無法得到及時、有效的處理，甚至還會在投資監(jiān)管上出現(xiàn)嚴(yán)重漏洞，造成不必要的損失。并且，也很少有中小企業(yè)對項目投資的結(jié)果作出有效的總結(jié)和評價。另一方面，由于對專業(yè)企業(yè)管理、財務(wù)管理知識和人才的缺乏，使得固定資產(chǎn)投資的提出、論證和可行性建議不能依據(jù)科學(xué)的評估方法來進行，造成經(jīng)驗和個人愿望主導(dǎo)投資的現(xiàn)狀，使之盲目追隨市場變化隨波逐流的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

三、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策的技術(shù)選擇

（一）中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理應(yīng)掌握的原則

1.重視戰(zhàn)略管理。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資不僅要注（重）將戰(zhàn)略管理作為企業(yè)管理的重要常規(guī)性工作來看待，對企業(yè)的發(fā)展愿景、發(fā)展步驟等重要的戰(zhàn)略管理內(nèi)容作出明確的規(guī)劃，并以此為指導(dǎo)確定包括固定資產(chǎn)投資在內(nèi)的各項企業(yè)活動的行動綱領(lǐng)和行動計劃，克服掉投資無明確方向的陋習(xí)；同時還要注意不要被既定戰(zhàn)略完全束縛住，及時地根據(jù)市場和環(huán)境的變化調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，在項目投資中靈活地應(yīng)對各種巨變。這樣，才能使得固定資產(chǎn)投資能夠?qū)崿F(xiàn)有序、合理、有效，讓固定資產(chǎn)的投資更加有發(fā)展性和全局性。

2.籌資活動先行。中小企業(yè)在投資項目提出的時候要首先考慮籌資的途徑和數(shù)量，對于無法完全籌措或籌資成本過高的項目需要作出慎重的考慮，必要時應(yīng)該采取放棄投資的方法，避免實際損失的發(fā)生。只有能夠合理或符合投資者期望的籌措到投資所需資金的項目，才應(yīng)該納入到進一步考察和分析的范圍。堅決杜絕車到山前必有路的草率意識，提高固定資產(chǎn)投資效率。

3.著重提高投資管理質(zhì)量。固定資產(chǎn)投資管理知識和人才的缺乏，是造成中小企業(yè)在這個方面管理能力低下的直接原因之一，在目前情況下，要想有效提高中小企業(yè)固定資產(chǎn)資管理質(zhì)量，可以考慮兩種相應(yīng)的策略：第一，根據(jù)實際條件和實際情況，將現(xiàn)有的、固定資產(chǎn)投資決策中所必需的財務(wù)管理和投資決策分析技術(shù)進行融合，量身定做一套符合企業(yè)實際、易于掌握運用的決策方法，對固定資產(chǎn)投資進行科學(xué)的可行性分析，從而提高決策質(zhì)量；第二，整合社會資源，在關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展的重要投資項目決策時，面向社會聘請有經(jīng)驗的技術(shù)人員組成各種臨時性的專門小組，對項目的各環(huán)節(jié)進行管理，確保項目決策的完整性和有效性。

（二）投資決策指標(biāo)選擇建議

固定資產(chǎn)投資是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需要而進行的投資活動，具有長期性的特點，

所以在進行投資決策分析時所采用的指標(biāo)應(yīng)該是長期投資指標(biāo)。按是否考慮資金的時間價值，長期投資指標(biāo)分為靜態(tài)和動態(tài)兩種類型。靜態(tài)指標(biāo)又稱為非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)，通常有投資回收期和平均報酬率兩種。動態(tài)指標(biāo)又稱貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)，常見的動態(tài)指標(biāo)有凈現(xiàn)值、利潤指數(shù)和內(nèi)部報酬率等。中小企業(yè)在進行固定資產(chǎn)投資決策時，選擇哪些決策指標(biāo)進行分析是應(yīng)當(dāng)認真考慮的。以現(xiàn)有的中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營特點以及管理方法的現(xiàn)狀，中小企業(yè)在投資決策分析時，建議參考如下指標(biāo)：

一方面，應(yīng)把投資安全放在首要位置去考慮。中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、市場地位以及管理力量等條件，都決定了其各項工作都必須先生存后發(fā)展，在生存中求發(fā)展。因此，在固定資產(chǎn)投資活動中，也應(yīng)該將投資安全作為一項重要的決策依據(jù)，投資回收期法所反映出的投資回收速度，在一定程度上顯示了投資的風(fēng)險大小，也顯示出投資的安全程度。這是由于風(fēng)險所帶來的不確定性與時間有著直接的關(guān)系，所以投資回收期法是在進行該類投資決策時不可缺少的指標(biāo)。一般來說投資回收期越長，未來的不確定性就越高，風(fēng)險也就越大，投資無法收回的可能性也就越大。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資首先要確定的就是投資能否按期收回，根據(jù)投資回收期的長短可以衡量投資是否是企業(yè)可以接受的，在多方案分析時也可以直接觀測到哪些方案的回收速度更快，能夠用最短時間創(chuàng)造收益。而且，中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資一般情況下，在投資規(guī)模方面相對來說不算太大，回收期也不算長，投資的實際收入受資金時間價值的影響不太大，所以投資回收期法是中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策分析首選并且一定要選擇的指標(biāo)。

第5篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)投資；統(tǒng)計；方法制度；改革

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）017-000-02

固定資產(chǎn)是社會再生產(chǎn)的重要要素，是經(jīng)濟增長的源動力，在一定程度上反映一個地區(qū)經(jīng)濟可持續(xù)增長的能力。近年來，投資主體日趨多元化，投資格局發(fā)生深刻變化，使固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的發(fā)展面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。本文就固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度的現(xiàn)狀和問題進行分析研究，提出投資統(tǒng)計方法制度改革相關(guān)建議。

一、固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的現(xiàn)狀

（一）固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的對象和范圍

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的對象是全社會建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動的數(shù)量，即以固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程的經(jīng)濟現(xiàn)象為統(tǒng)計對象。固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計通過對固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程數(shù)量方面的統(tǒng)計，反映一定時期內(nèi)固定資產(chǎn)投資活動的規(guī)模和速度、固定資產(chǎn)投資過程中的結(jié)構(gòu)和比例關(guān)系及固定資產(chǎn)投資的經(jīng)濟效益。通過對固定資產(chǎn)投資過程中數(shù)量的研究，揭示固定資產(chǎn)投資活動的發(fā)展規(guī)律。

（二）固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度的發(fā)展過程

我國現(xiàn)行的固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度，是從計劃經(jīng)濟時代基本建設(shè)統(tǒng)計演變而來的。至上世紀(jì)80年代初增加了城鄉(xiāng)私人建房統(tǒng)計；到90年代初將農(nóng)村集體和房地產(chǎn)開發(fā)納入投資統(tǒng)計范圍。由此，基本形成了共涵蓋到五大塊的統(tǒng)計，分別是基本建設(shè)、更新改造、房地產(chǎn)開發(fā)、農(nóng)村固定資產(chǎn)（總投資在50萬元及以上）和農(nóng)村私人建房；2011年國家投資統(tǒng)計制度進行重大改革，提高統(tǒng)計起點，項目統(tǒng)計對象由計劃總投資由50萬元提高到500萬元。

（三）現(xiàn)行固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度的基本特點

現(xiàn)行固定資產(chǎn)投資一直堅持按照項目統(tǒng)計的全面報表制度。這種統(tǒng)計方式主要有四個方面的特點。一是按項目統(tǒng)計。凡達到500萬元及以上的項目，作為投資統(tǒng)計起報對象。二是按形象進度統(tǒng)計。現(xiàn)行投資統(tǒng)計制度規(guī)定建筑工程和安裝工程投資額是以形象進度作為計算依據(jù)。三是逐級審核上報。現(xiàn)行固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度要求投資統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報要建立逐級審核上報制度。四是下算一級評估。目前，我國對一個地區(qū)投資額和增速的認定是由上一級統(tǒng)計部門通過關(guān)聯(lián)指標(biāo)（如建筑業(yè)營業(yè)稅）是否支撐合理來綜合評估認定的。

二、固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計存在的困難

總結(jié)近幾年固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計制度的實施情況，主要是存在以下“五難”。

（一）項目統(tǒng)計入庫難

現(xiàn)行新開工項目入庫需提供數(shù)種證明材料，但這些證明材料收集相當(dāng)困難。一是入庫材料提供難。 統(tǒng)計部門無法約束各部門和項目單位開工、施工等，因此無法主動使其提供新開工項目所需資料，從而無法納入統(tǒng)計。二是入庫材料整理難。隨著融資體制改革，各地出現(xiàn)了很多BT、BOT項目，這些項目大多數(shù)是一邊進行工程建設(shè)，一邊辦理相關(guān)手續(xù)，以至于項目已經(jīng)開工而無法入庫的情況發(fā)生，甚至于項目已經(jīng)完工，而相關(guān)手續(xù)仍還未審批下來。

（二）項目信息收集難

由于固定資產(chǎn)投資項目的不固定性，專業(yè)人員只能通過“一找”、“二要”、“三問”的方法做好投資統(tǒng)計，導(dǎo)致統(tǒng)計工作非常被動。一是項目的時段性。固定資產(chǎn)投資主體不具有連貫性，不同時期投資單位有所不同，如此就導(dǎo)致稍有疏漏，就不能及時收集報表。二是項目審批簡放。多年來項目的信息主要來源于發(fā)改部門下達的投資批復(fù)文件和住建部門的施工許可證。從近年的情況看，發(fā)改部門進行投資管理改革對項目分別實行審核、核準(zhǔn)和備案管理，特別是隨著項目審批制度的改革，很多審批項目都已取消，因而只從發(fā)改部門的批復(fù)文件中掌握的項目還遠遠不夠。三是投資主體多元化。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，投資主體日益多元化，基層有的項目不經(jīng)過發(fā)改部門批復(fù)的項目越來越多，一些中小企業(yè)的投資不需要到有關(guān)部門審批備案，這樣的項目信息很難收集上報。

（三）統(tǒng)計力量保證難

近年來建設(shè)項目大量增加，使基層統(tǒng)計部門工作量成倍增長，基層統(tǒng)計力量相對薄弱，表現(xiàn)在以下幾個方面。一是基層統(tǒng)計人員身兼數(shù)職。基層統(tǒng)計力量較為薄弱，由于企業(yè)財務(wù)人員兼任，且缺乏專業(yè)的統(tǒng)計知識，統(tǒng)計力量很難保證。二是統(tǒng)計人員隊伍不穩(wěn)定。基層統(tǒng)計工作人員調(diào)動頻繁，業(yè)務(wù)水平參差不齊，工作斷層現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）項目投資核定難

一是時間緊。現(xiàn)行會計制度通常都是在自然月月底進行結(jié)算，大部分企業(yè)統(tǒng)計員都是兼職且任務(wù)較多，所以統(tǒng)計員往往為了滿足統(tǒng)計報表的需要只能提前進行粗略結(jié)算或預(yù)計，這樣就可能導(dǎo)致企業(yè)的實際數(shù)據(jù)與上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)有出入。二是收集渠道廣。由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得涉及多個部門，不能保證有條件到項目現(xiàn)場察看形象進度，也不能確保財務(wù)、工程、銷售等部門向統(tǒng)計人員提供全面正確的數(shù)據(jù)和信息。三是理解易偏差。目前的投資報表指標(biāo)設(shè)置滯后，有的指標(biāo)容易產(chǎn)生岐義，有的長期用不著等。大多數(shù)企業(yè)統(tǒng)計人員由于兼任、責(zé)任心等影響，對于指標(biāo)理解易出現(xiàn)偏差。

（五）數(shù)據(jù)評估認定難

近幾年由于把固定資產(chǎn)投資指標(biāo)納入考核，導(dǎo)致該指標(biāo)被人為干擾。現(xiàn)行固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計評估投資總量和增速不是以上報數(shù)為準(zhǔn)，而是根據(jù)部門關(guān)聯(lián)性數(shù)據(jù)評估認定。一是指標(biāo)收集的滯后性。本月固定資產(chǎn)投資數(shù)據(jù)的上報時間為下個月的上旬，而關(guān)聯(lián)性指標(biāo)的上報時間為中旬，這樣導(dǎo)致評估很有可能存在偏差。二是數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性。實際上部門的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)統(tǒng)計并不一定像投資專業(yè)統(tǒng)計一樣，有一套相對完善、縝密的統(tǒng)計制度和體系，一旦因評估部門指標(biāo)來源出現(xiàn)偏差，或受到了人為的干擾，也將影響投資數(shù)據(jù)評估的準(zhǔn)確性。

三、問題存在的原因

投資統(tǒng)計工作中出現(xiàn)上述現(xiàn)象，有的是統(tǒng)計工作的共性造成的，也有的是投資專業(yè)統(tǒng)計的特殊性造成的，原因是多方面的。

（一）制度保障機制缺失

現(xiàn)行投資統(tǒng)計報表依據(jù)《統(tǒng)計法》第七條規(guī)定，但是在統(tǒng)計過程中，基層企業(yè)單位人員配合程度低，不能積極主動上報報表，影響到投資數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高。這實際上很大程度是由于我們在投資管理的源頭上缺乏了相應(yīng)的約束機制。如果在項目核批源頭就明確統(tǒng)計報送機制及項目審批制約機制，那么跟蹤統(tǒng)計和報表報送等工作也就更加順暢。由此可見，制度保障的缺失已成為制約投資統(tǒng)計健康發(fā)展瓶頸之一。

（二）指標(biāo)計算可操作性不強

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計資料來源有限，數(shù)據(jù)統(tǒng)計缺乏科學(xué)合理的計量依據(jù)。它的指標(biāo)來源于設(shè)計預(yù)算、會計核算、業(yè)務(wù)技術(shù)核算等，按工程形象進度進行填報，需要投資者和建設(shè)者共同完成，且有的項目往年形象進度和當(dāng)月形象進度不好分開，操作起來很難把握。

（三）按單位統(tǒng)計缺乏準(zhǔn)確性

一是有些中途停建項目，如果以后不再繼續(xù)建設(shè)，入不了固定資產(chǎn)賬，一直處于在建工程，這一部分投資可能被漏統(tǒng)。二是有一些不入固定資產(chǎn)賬的項目，如果一味從賬上統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資項目完成情況，則有可能漏統(tǒng)。三是一些私營企業(yè)的有關(guān)賬目很不健全，從這些賬中很難反映出實際的固定資產(chǎn)投資情況，所以很難查出真實數(shù)據(jù)。

四、改進固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的建議

固定資產(chǎn)投資是拉動經(jīng)濟的“三駕馬車”之一，在實踐中不斷改革固定資產(chǎn)投資制度，使其適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，使固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計工作既能準(zhǔn)確反映客觀實際，及時地滿足各級黨委政府宏觀管理決策需要，又能適應(yīng)多層次、多方面微觀統(tǒng)計信息的需求，提出以下幾點建議。

（一）抓大放小、聯(lián)網(wǎng)直報

1.全面報表與抽樣調(diào)查相結(jié)合。投資統(tǒng)計可采取“抓大放小，從輕就簡”的原則。繼續(xù)推行按項目進行統(tǒng)計，提高項目規(guī)模的起報點，規(guī)模以上企業(yè)采用全面報表進行統(tǒng)計，規(guī)模以下采用抽樣調(diào)查統(tǒng)計。由于5000萬元以上項目個數(shù)少，投資比重大，且易于掌握，便于統(tǒng)計。對于5000萬元以下項目或零星投資雖然個數(shù)多，但投資額所占比重小，且不便掌握，宜實行抽樣調(diào)查統(tǒng)計。為了保證固定資產(chǎn)投資數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、全面性、連續(xù)性，建議總資產(chǎn)在5000萬元以上的項目投資實行全面調(diào)查。總資產(chǎn)在5000萬元以下的項目實行抽樣調(diào)查。

2.推行“限上項目”網(wǎng)上直報制度，提高工作效率。網(wǎng)上報送方式是大勢所趨，需要完善統(tǒng)計制度、建立良好基層企業(yè)基礎(chǔ)統(tǒng)計工作，程序操作更加人性化，網(wǎng)上催報、網(wǎng)上申報等功能為數(shù)據(jù)高質(zhì)量、及時、準(zhǔn)確的報出提供了可能。

（二）科學(xué)設(shè)置、精簡高效，增強報表的操作性

1.完善統(tǒng)計體系，實現(xiàn)“減負、可行”。建議本著可操作性高、符合實際需要為出發(fā)點，進一步簡化投資指標(biāo)。刪除一些不必要的指標(biāo)。避免基層統(tǒng)計員填報時感覺填表難度大，避免數(shù)據(jù)取自企業(yè)不同部門相互推諉，影響報表的正常報送。

2.明確指標(biāo)口徑范圍，便于基層獲取數(shù)據(jù)。建議按照一個項目運作的全過程，明確哪個環(huán)節(jié)涉及哪些指標(biāo)，應(yīng)從企業(yè)的哪種資料取得數(shù)據(jù)，如何進行整理原始數(shù)據(jù)填寫相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)，讓基層統(tǒng)計人員一目了然，把住數(shù)據(jù)源頭關(guān)。

（三）源頭布置、行業(yè)管理，增強政府的主導(dǎo)性

第6篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);固定資產(chǎn);投資管理

中小企業(yè)一直是我國市場經(jīng)濟的活躍力量,對于政府國民經(jīng)濟發(fā)展有積極的意義。但中小企業(yè)的發(fā)展也面臨著很多的問題,既有宏觀政策、環(huán)境方面的因素,也有微觀管理和操作方面的原因;既有中小企業(yè)的共同特性所造成的,也有個體具體行為的原因。中小企業(yè)在經(jīng)營管理中所出現(xiàn)的很多失誤可能會導(dǎo)致企業(yè)不能正常有序地發(fā)展,特別是財務(wù)管理方面一旦出現(xiàn)問題后果將不堪設(shè)想。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要經(jīng)濟資源,是企業(yè)賴以維持簡單再生產(chǎn)和持續(xù)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)。對于處于發(fā)展期的中小企業(yè),如何管理好固定資產(chǎn)的投資活動,更是決定企業(yè)生死存亡的基石。

一、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理現(xiàn)狀

第一,固定資產(chǎn)投資方向和投資數(shù)量的平衡。絕大多數(shù)的中小企業(yè)對發(fā)展的愿望往往比其他類型的企業(yè)更強烈,很多中小企業(yè)將發(fā)展作為首先考慮的問題,但向何處發(fā)展、如何發(fā)展卻并不能被很好地規(guī)劃出來。基于這個原因,由于中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資作為企業(yè)擴大規(guī)模、創(chuàng)造發(fā)展空間的重要手段,就存在了一個投資方向和投資數(shù)量之間需要做出平衡的矛盾。一方面企業(yè)的發(fā)展需要,要求企業(yè)必須盡可能的在短時間內(nèi)擴大投資,爭取最大的發(fā)展速度;另一方面企業(yè)可獲取資源的能力又要求企業(yè)必須將有限的資金,在投資中合理分配。這個矛盾雖然對于任何企業(yè)都具有普遍的影響,但對于急于發(fā)展同時資金困難的中小企業(yè)來講顯得更加突出。所以,良好的中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理首先要解決好這個矛盾。

第二,固定資產(chǎn)投資管理成本和效益的矛盾。在一般情況下,成本和效益存在正比例的關(guān)系,成本越高收益越大。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理需要有較高的收益,但與之相對應(yīng)較高的管理成本卻很難被接受。中小企業(yè)的管理者對外顯成本的控制意識和對內(nèi)含收益的模糊認識是造成這一矛盾的直接原因,如果不能很好地處理好這個問題,將很難確立規(guī)范、科學(xué)的固定資產(chǎn)投資管理體系。但事實上,很多中小企業(yè)不能用合理的方法來解決此類矛盾,經(jīng)常采取回避或漠視的方式,利用思維的慣性將問題簡單化,使得其固定資產(chǎn)投資管理的水平一直徘徊不前。

二、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理存在的問題

第一,過度強調(diào)短期利益,缺乏戰(zhàn)略眼光。在企業(yè)的各類投資活動中,投資的方向和種類在一定程度上對企業(yè)的長期發(fā)展有著決定性的影響。中小企業(yè)由于自身的原因,其在投資活動中應(yīng)積極選擇以固定資產(chǎn)投資為主的對內(nèi)投資作為投資重點,而且應(yīng)該更加關(guān)注投資回收期短、資金規(guī)模不大且見效快的項目。但這并不是鼓勵中小企業(yè)只關(guān)注短期效益,忽略整體的戰(zhàn)略布局。中小企業(yè)在這個方面顯然并不能很好的把握,而更普遍的現(xiàn)象是對固定資產(chǎn)投資的方向過度強調(diào)短期收益和降低風(fēng)險,把是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)放在次要位置,以至造成固定資產(chǎn)投資的目的過于簡單化和盲目化。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的主要原因有兩個:戰(zhàn)略管理不到位,戰(zhàn)略意識不強;不恰當(dāng)?shù)幕虿缓侠淼娘L(fēng)險控制意識,使得中小企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)投資的短視現(xiàn)象。

第二,籌資困難,固定資產(chǎn)投資資金短缺。中小企業(yè)籌資困難的現(xiàn)象,使得用于固定資產(chǎn)的投資主要資金來源于企業(yè)內(nèi)部或其他非金融機構(gòu)的單位或個人,這就嚴(yán)重損害了中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資的熱情并提高了企業(yè)投資的風(fēng)險,造成中小企業(yè)必須投資的巨大困難,經(jīng)常可以看到很好的項目要么無法順利實施,要么項目勉強建成后缺少必要的資金去運營,甚至出現(xiàn)一項固定資產(chǎn)投資拖垮整個企業(yè)的嚴(yán)重現(xiàn)象。

三、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理解決方案

第一,重視企業(yè)戰(zhàn)略管理在固定資產(chǎn)投資中的作用。中小企業(yè)要想充分發(fā)揮戰(zhàn)略對投資的積極指導(dǎo)作用,就要首先樹立起戰(zhàn)略管理意識和觀念。將戰(zhàn)略管理作為企業(yè)管理的重要常規(guī)性工作來看待,對企業(yè)的發(fā)展愿景、發(fā)展步驟等重要的戰(zhàn)略管理內(nèi)容做出明確的規(guī)劃,并以此為指導(dǎo)確定包括固定資產(chǎn)投資在內(nèi)的各項企業(yè)活動的行動綱領(lǐng)和行動計劃,同時,中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資要牢固樹立戰(zhàn)略意識,在戰(zhàn)略發(fā)展需要和風(fēng)險控制與追求效益之間把握好一個最佳的平衡點。

第二,正視籌資現(xiàn)狀,確立籌資活動先行的原則。中小企業(yè)的籌資難是一個現(xiàn)實客觀問題,不是某一個企業(yè)或某一個項目的問題,而是帶有普遍意義的。所以在正視籌資現(xiàn)狀的條件下,中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資中的籌資活動,如果想要得到充分的保證,就必須確立籌資先行的原則。這就要求,在投資項目提出的時候就要首先考慮籌資的途徑和數(shù)量,對于無法完全籌措或籌資成本過高的項目需要做出慎重的考慮,必要時應(yīng)該采取放棄投資的方法,避免實際損失的發(fā)生。只有能夠合理或符合投資者期望的籌措到投資所需資金的項目,才應(yīng)該納入到進一步考察和分析的范圍。堅決杜絕車到山前必有路的草率意識,提高固定資產(chǎn)投資效率。

四、結(jié)束語

固定資產(chǎn)是企業(yè)的“武器”,也是解決中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性問題之一。本文的研究對提高目前幾乎完全缺乏此類管理技術(shù)的中小企業(yè)的實際工作水平有一定幫助,但距離建立真正完備的中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理理論和技術(shù)尚有距離,需要在今后的工作和學(xué)習(xí)中為此項研究工作的進一步深入繼續(xù)努力。

參考文獻:

1、于慶齡.不同會計制度下固定資產(chǎn)會計處理的比較[J].金融經(jīng)濟(寧夏),2008(3).

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3、孫榮華.固定資產(chǎn)管理不可小視[J].遼寧財稅,2007(6).

第7篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

一、存在的問題

(一)固定資產(chǎn)投資審計覆蓋面窄、力度不夠大

近年來，國家固定資產(chǎn)投資加快，對基礎(chǔ)設(shè)施等公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷加大，但審計機關(guān)能夠進行審計的投資項目占項目總數(shù)的比重、占投資資金總額的比重還相當(dāng)?shù)汀９潭ㄙY產(chǎn)投資審計正處在興起階段，還沒有被全社會熟知，加之地方政府未明確審計機關(guān)在國家建設(shè)項目投資監(jiān)督體系中的主導(dǎo)地位，審計機關(guān)的監(jiān)督權(quán)力受到一定的限制：二是固定資產(chǎn)投資任務(wù)的加大和審訓(xùn)范圍的不斷拓展，與固定資產(chǎn)投資審計力量的不足導(dǎo)致許多項目成為“審計盲角”。固定資產(chǎn)投資審計從最初僅對建設(shè)項目的資金使用與管理進行審計監(jiān)督，發(fā)展到目前對整個建設(shè)項目的建設(shè)管理、財務(wù)管理、投資管理進行全方位審計，對建設(shè)項目從立項到設(shè)計、施工、竣工等各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，對建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益進行評價，審計內(nèi)容不斷拓展。審計的對象不僅包括具體的國家建設(shè)項目，而且還包括掌管建設(shè)資金的政府主管部門；三是審計機關(guān)在審計力量不足的情況下，受財政經(jīng)費的限制，無法聘請到專業(yè)水準(zhǔn)較高的工程人員和技術(shù)人員，僅憑現(xiàn)有的審計力量，審計力度有限。

(二)固定資產(chǎn)投資審計專業(yè)人才缺乏，人才培養(yǎng)周期長，審計潛在的風(fēng)險大

固定資產(chǎn)投資審計可以說是專業(yè)性最強、最復(fù)雜的審計工作之一，與其他審計業(yè)務(wù)相比，固定資產(chǎn)投資審計有其鮮明的特點：一是專業(yè)性較強，要求審計人員不僅具有財會知識，還要具備工程技術(shù)專業(yè)知識：二是審計范圍廣，內(nèi)容全面，包括招標(biāo)投標(biāo)審計、合同審計、工程全過程跟蹤審計、竣工決算審計、綜合性審計、專項審計等：三是涉及面廣，特別是大型國家建設(shè)項目投資大、建設(shè)周期長，建設(shè)過程涉及技術(shù)、經(jīng)濟、管理等方方面面，在目前法規(guī)不是很健全的情況下，審計難度大。而要培養(yǎng)一批既精通財務(wù)審計，又精通工程、管理審計的復(fù)合型審計人才，不是一天兩天的事情，它需要一個很長的周期，而在現(xiàn)有的審計力量和審計條件下，完成固定資產(chǎn)投資市計計劃及領(lǐng)導(dǎo)交辦項目，審計潛在風(fēng)險增大，造成這一現(xiàn)象的主要原因：一方面由于固定資產(chǎn)投資審計開展時間不長，相關(guān)人才的培養(yǎng)和儲備需要一定的時間；另一方面審計機關(guān)人員因受編制、工資關(guān)系等因素的制約，需要的專業(yè)人才難以引進。

二、改進固定資產(chǎn)投資審計的建議：

(一)加大固定資產(chǎn)投資審計力度。首先是加大固定資產(chǎn)投資審計的宣傳力度，促使各級政府明確審計機關(guān)在固定資產(chǎn)投資監(jiān)管體系中的主導(dǎo)地位，通過法規(guī)、政策來保證審計機關(guān)在固定資產(chǎn)投資審計中享有足夠的權(quán)威。其次是對于投資額大、關(guān)系國計民生的項目實施各環(huán)節(jié)的全面審計，對于其他項目則實施項目竣工決算必審制，并按照突出重點的原則有選擇地實施項目前期審計和項目預(yù)算執(zhí)行審計。再次是對政府重點投資的項目實行審計員派駐制度，實現(xiàn)對于重點投資項目的全過程審計。只有將審計延伸到項目決策、論證、實施、評估、驗收的全過程，才能最大限度地發(fā)揮審計機關(guān)監(jiān)督公共資金真實、合法、有效使用的職能，然而，實施這種全過程審計面臨著諸多困難，很難有效協(xié)調(diào)審計機關(guān)的審計活動和投資項目運作過程中大量相關(guān)單位的工作。目前，已有一些審計機關(guān)在當(dāng)?shù)卣闹С窒拢剿鲗嵤┱攸c投資項目的審計員派駐制度，其摹本做法值得借鑒。

(二)采取多種途徑，加強對固定資產(chǎn)投資審計的人才培養(yǎng)和隊伍建設(shè)。

審計力量充足、人員素質(zhì)高，是審計機關(guān)有效開展工作的前提。針對日前固定資產(chǎn)投資審計人才短缺的不利局面，可以通過以下途徑來緩解：一是人才的外部引進，即適當(dāng)增加編制，用于引進審計機關(guān)急需的專業(yè)人才，尤其是既懂工程造價又懂財務(wù)審計的復(fù)合型人才：二是人才的內(nèi)部培養(yǎng)，一方面通過各種培訓(xùn)，使審計人員能夠更新觀念、知識和技能，盡快適應(yīng)開展固定資產(chǎn)投資審計工作的需要，另一方面則可以通過一定的獎勵措施，鼓勵審計人員自學(xué)專業(yè)知識，獲取專業(yè)資格證書；三是進行人力資源整合。通過委托審計、加強管理引進社會中介機構(gòu)參與國家建設(shè)項目審計，同時建立外部人才庫，即與造價咨詢事務(wù)所以及社會其他機構(gòu)中的技術(shù)專家建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，在必要時聘請他們參與對于重點建設(shè)項目的審計工作。

(三)積極探索效益審計的路子

第8篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位　固定資產(chǎn)　內(nèi)部控制

當(dāng)前我國學(xué)者對內(nèi)部控制的研究日新月異。內(nèi)部控制理論不斷豐富，但是到目前為止，有關(guān)固定資產(chǎn)投資的內(nèi)部控制研究還比較少。因此，對事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資的內(nèi)部控制進行研究，具有較強的現(xiàn)實意義。

一、事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資的主要特點

固定資產(chǎn)投資是指為特定目的而進行投資建設(shè)，并含有一定建筑或建筑安裝工程，且形成固定資產(chǎn)的建設(shè)項目。與其他投資相比，固定資產(chǎn)投資一般具有下列特征。

1、規(guī)模大

事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資的規(guī)模往往很大，投資成本動輒上億元甚至更多。這些項目的建設(shè)事關(guān)事業(yè)單位戰(zhàn)略的成敗。巨大的投資額對投資項目的管理水平提出了很高的要求，否則項目一旦失敗，將造成巨大的投資損失。

2、工期長

由于項目投資規(guī)模大，一般耗時也較長，短則半年，長則數(shù)年。同時，投資項目的建設(shè)涉及方方面面，如政府審批部門、銀行、法律、設(shè)計單位、施工單位、供應(yīng)商、外部審計機構(gòu)等，這就給投資項目的管理工作帶來了很大的難度。

3、變化大

投資項目是典型的一次性任務(wù)。而且無論是設(shè)計還是施工，不同項目都有顯著的差別。即使是使用相同的設(shè)計來進行施工。也會因為空間、時間和其他外界條件的不同，使建設(shè)過程具有很大的差異性。因此必須針對不同的投資項目進行管理和協(xié)調(diào)工作。

4、風(fēng)險大

事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資的立項、各種分析、研究、設(shè)計、計劃都是基于對將來情況預(yù)測基礎(chǔ)上的，基于正常的、理想的技術(shù)、管理、組織之上的。而在項目實際實施的過程中，這些因素都有可能發(fā)生變化。這些變化使得原定的方案、計劃受到干擾。使原定的目標(biāo)不能實現(xiàn)，造成巨大的風(fēng)險損失。

二、事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

由于固定資產(chǎn)投資還具有投資金額大、過程的不確定因素較多，更需要完善的內(nèi)部控制體系去規(guī)避風(fēng)險，保證投資、質(zhì)量、進度三大目標(biāo)的實現(xiàn)。但是，目前固定資產(chǎn)投資內(nèi)部控制狀況不容樂觀，無論從政策層面還是事業(yè)單位內(nèi)部，都存在許多需要改進的地方。

1、固定資產(chǎn)投資有關(guān)法律法規(guī)的目標(biāo)定位較低

近年來，財政部、證監(jiān)會、國資委等一些政府部門出于加強對事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資監(jiān)管的需要，陸續(xù)出臺了一些固定資產(chǎn)投資方面的內(nèi)部控制法規(guī)，如《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等。這些法規(guī)的目標(biāo)定位還主要停留在糾錯防弊、保全資產(chǎn)層面。作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，與國外目前已相對科學(xué)的定位相比，還有較大的距離。另外，這些法規(guī)在實務(wù)上的可操作性也有待提高。

2、缺乏固定資產(chǎn)投資良好的內(nèi)部控制環(huán)境

在固定資產(chǎn)投資過程中，由于投資規(guī)模大，涉及的現(xiàn)金流巨大，經(jīng)濟利益涉及方方面面，從而對事業(yè)單位高層管理者的道德操守提出了較高的要求。但是現(xiàn)實情況是高管違規(guī)事件頻發(fā)。另外，管理者的經(jīng)營理念、對待風(fēng)險的態(tài)度和對管理的重視程度，會對控制環(huán)境有極大的影響。目前不少單位的管理者內(nèi)部控制意識淡薄，只注重上規(guī)模、上項目，缺乏花大力氣加強內(nèi)控、練好“內(nèi)功”的長遠眼光。因此常會采取不考慮單位風(fēng)險和長遠發(fā)展的短期行為，并常常導(dǎo)致嚴(yán)重后果，最終給單位帶來巨大損失。

3、固定資產(chǎn)投資內(nèi)部控制制度的設(shè)計不完善

內(nèi)部控制是事業(yè)單位管理的重要手段，對于事業(yè)單位防范舞弊，減少損失，提高盈利能力具有積極的意義。對固定資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)而言，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度更顯得十分重要。現(xiàn)實中很多單位在內(nèi)部控制具體環(huán)節(jié)的設(shè)計上不完備、存在控制“盲點”，控制程序欠合理、存在缺陷，導(dǎo)致在實際應(yīng)用過程中常出現(xiàn)各種問題，給事業(yè)單位造成重大損失。有些事業(yè)單位不惜成本聘請專業(yè)的咨詢公司制定了系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。但執(zhí)行中流于形式，內(nèi)部控制制度沒有起到應(yīng)有的作用。

4、對固定資產(chǎn)投資的內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)不健全

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是單位內(nèi)部控制制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。目前，大部分事業(yè)單位成立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但仍存在很多問題。在專業(yè)勝任能力方面，由于大部分內(nèi)審人員為財務(wù)或?qū)徲媽I(yè)，對固定資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)不精通，很難行使其監(jiān)控職能；不少單位為爭項目、趕進度。而對內(nèi)部審計的重視程度不夠。內(nèi)部審計大多流于形式，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用：在獨立性方面，由于大部分內(nèi)審部門都是在總經(jīng)理或分管財務(wù)副總等的領(lǐng)導(dǎo)之下，獨立性不強，其監(jiān)督力度也大大受到限制，尤其對高級管理人員的舞弊行為常常是無能為力。

三、事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資的內(nèi)部控制設(shè)計

固定資產(chǎn)投資一般可分為項目決策、項目實施兩個階段。在項目決策階段，又分為編制項目建議書、可行性研究、項目決策等三個環(huán)節(jié)；實施階段分為項目設(shè)計、招投標(biāo)及合同簽訂、施工和竣工交付使用等四個環(huán)節(jié)。下面將探討一些關(guān)鍵控制點及控制措施。

1、項目設(shè)計的審批

初步設(shè)計是項目設(shè)計的重要組成部分，是安排年度計劃、編制概算和施工圖設(shè)計的依據(jù)。(1)單位委托設(shè)計。單位完成初步設(shè)計和設(shè)計總概算后，向事業(yè)部所屬項目管理部提出審查申請。由項目管理部負責(zé)組織事業(yè)部項目主管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門負責(zé)人及業(yè)內(nèi)外有關(guān)專家對設(shè)計方案進行審查。設(shè)計單位要根據(jù)事業(yè)部審查意見對初步設(shè)計技術(shù)文件和概算進行修改。若對初步設(shè)計文件有重大修改或較多補充，修改后還需進行復(fù)審。初步設(shè)計審查通過后，由事業(yè)部下發(fā)批準(zhǔn)文件，作為開展施工圖設(shè)計工作的依據(jù)。(2)初步設(shè)計的審查內(nèi)容主要包括：是否符合國家有關(guān)工程建設(shè)的方針、政策、法令、法規(guī)、技術(shù)政策和現(xiàn)行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范：是否符合批準(zhǔn)的可行性研究報告；審定工藝流程、裝置規(guī)模和物料平衡、動力平衡；審定總平面布置：審定主要設(shè)備選型、材料選用方案及引進清單；審定崗位設(shè)置及總定員；審定公用工程、輔助工程規(guī)模及內(nèi)容；審定主要技術(shù)、經(jīng)濟指標(biāo)：核定環(huán)境保護、勞動安全衛(wèi)生、消防等設(shè)施配置是否符合規(guī)范；核定工程量計算是否準(zhǔn)確、定額套用及取費是否合理、設(shè)備及材料價格水平并審定總概算。

2、合同簽訂和審批

合同是項目建設(shè)過程中重要的法律性文件，工程項目完成設(shè)計后，建設(shè)單位要根據(jù)設(shè)計圖紙選擇施工方，進行土建、安裝工程和設(shè)備的招標(biāo)。根據(jù)招標(biāo)結(jié)果，與中標(biāo)的設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位和設(shè)備材料供應(yīng)商簽訂經(jīng)濟合同，以明確雙方的權(quán)力和義務(wù)。合同簽訂后，建設(shè)單位根據(jù)合同的履行情況，按合同約定條款付款。(1)合同文本的審批。合同簽訂之前，經(jīng)辦人應(yīng)將合同草案及與合同有關(guān)的證明材料提請法律、審計、財務(wù)等相關(guān)部門審核，審核部門如對合同相關(guān)條款有異議，應(yīng)出具審核意見書。法律、審計、財務(wù)等相關(guān)部門根據(jù)各自的管理職責(zé)對合同進行審核，其中法律部對合同條款的合法性、嚴(yán)密性負責(zé)；審計部主要對合同簽訂程序進行監(jiān)督，并負責(zé)審核合同內(nèi)容是否與招投標(biāo)文件的相關(guān)內(nèi)容一致；財務(wù)部主要對合同金額、合同款結(jié)算方式、付款期限、發(fā)票種類及取得時間等進行審核。(2)合同變更手續(xù)。合同變更應(yīng)比照合同簽訂的審批程序履行審批手續(xù)。合同的變更或解除必須在合同雙方協(xié)商一致的前提下依法進行，任何一方未經(jīng)對方允許私自更改合同內(nèi)容或解除合同均不生效。如只對原合同部分條款做補充時，應(yīng)與對方簽訂補充協(xié)議，并在補充協(xié)議中注明修改或補充的內(nèi)容，該補充協(xié)議是原合同的組成部分。當(dāng)需要變更的內(nèi)容較多或與原合同有較大出入時應(yīng)與對方協(xié)商廢除原合同，另行簽訂新的合同。

3、竣工驗收和決算

第9篇：固定資產(chǎn)投資的特點范文

【關(guān)鍵詞】投資；適度規(guī)模水平

投資需求是經(jīng)濟發(fā)展過程中產(chǎn)生的內(nèi)在需求。固定資產(chǎn)投資是擴大再生產(chǎn)規(guī)模，提高社會生產(chǎn)力，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及空間布局，增強經(jīng)濟實力，提升競爭力，提高和改善人民物質(zhì)文化生活條件的基本途徑。

固定資產(chǎn)投資通過乘數(shù)效應(yīng)拉動經(jīng)濟增長。從生產(chǎn)的角度看，投資本身就是一種生產(chǎn)活動，通過投資建設(shè)可以直接創(chuàng)造工業(yè)、服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)，形成新的生產(chǎn)能力和效益，為社會提供新的產(chǎn)品和服務(wù)，直接使生產(chǎn)總值增加。同時，通過投資創(chuàng)造出來的工業(yè)、服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又可以形成新的增加值，通過多層次的傳遞方式間接推動經(jīng)濟增長。從使用角度看，投資增加會使社會有效需求增加。擴大投資會拉動原材料、生產(chǎn)設(shè)備、勞動力等的需求，從而拉動與投資活動相關(guān)行業(yè)的產(chǎn)出的增長。

投資作為推動經(jīng)濟增長的重要因素，其規(guī)模和速度對舟山經(jīng)濟的影響，已成為一個不可忽視的重要問題。分析固定資產(chǎn)投資與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系，把握固定資產(chǎn)投資與經(jīng)濟增長的運行軌跡，對于確定舟山合理的投資規(guī)模，保持舟山經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。

本文分析了改革開放以來舟山市固定資產(chǎn)投資與經(jīng)濟增長的基本態(tài)勢，采用回歸模型對固定資產(chǎn)投資與經(jīng)濟總量之間關(guān)系進行了定量測度，通過分析兩者之間的數(shù)量關(guān)系，對“十二五”期間我市固定資產(chǎn)投資需求作了初步預(yù)測，并就如何優(yōu)化固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)、保持固定資產(chǎn)投資適度增長從而促進舟山經(jīng)濟又好又快發(fā)展進行了思考。

一、改革開放以來舟山GDP與固定資產(chǎn)投資基本態(tài)勢

改革開放以來，舟山經(jīng)濟取得長足發(fā)展，固定資產(chǎn)投資額不斷攀升。全市GDP從1978年的3.9億元增加到2010年的633.5億元，固定資產(chǎn)投資額從1978年的0.9億元增加到2010年的413.8億元，固定資產(chǎn)投資與GDP的比例由1978年的0.24:1上升到2010年的0.65:1。

分析舟山30年多來投資與經(jīng)濟運行的軌跡，可以得出一些結(jié)論：

1、投資波動與經(jīng)濟波動緊密關(guān)聯(lián)，舟山是典型的投資拉動型經(jīng)濟

1999年以前投資波動與經(jīng)濟波動具有明顯的“趨同性”，1999年以后出現(xiàn)明顯的“滯后效應(yīng)”，滯后期為1年。從二者的環(huán)比名義增幅曲線圖可以看出，1999年以前（除了1985年和1991年固定資產(chǎn)投資增速有點異常外），舟山固定資產(chǎn)投資增長率與經(jīng)濟增長率之間上下波動曲線變化趨勢基本相同，它們之間具有幾乎相同的波動方向。固定資產(chǎn)投資增長，GDP也相應(yīng)增長，固定資產(chǎn)投資增勢趨緩，經(jīng)濟增長速度相應(yīng)放緩。兩者波動的波峰、波谷也幾乎同時出現(xiàn)，1985年兩者同時到達波峰、1990年和1998年同時到達波谷。1999年以后，兩者出現(xiàn)滯后期為一年的“滯后效應(yīng)”，當(dāng)年投資增長上升，次年GDP增長也相應(yīng)上升，當(dāng)年投資增長放緩，次年GDP增長相應(yīng)放緩。如2000年投資增長放緩，2001年GDP增長跟著放緩，2001年投資增幅上升，2002年GDP增長跟著上升。分析投資對GDP滯后期出現(xiàn)的原因，跟投資項目的規(guī)模和項目完成跨越時間長短有關(guān)。1999年以前，舟山固定資產(chǎn)投資項目規(guī)模普遍較小，當(dāng)年投資當(dāng)年完成當(dāng)年即可對經(jīng)濟產(chǎn)生乘數(shù)效應(yīng)；1999年以后，隨著投資項目規(guī)模的逐漸擴大，建設(shè)項目跨越時間延長，當(dāng)年的投資項目也許在一年或幾年后才能有相應(yīng)產(chǎn)出，所以，產(chǎn)生一定的滯后效應(yīng)。

3、投資結(jié)構(gòu)的變化使其對經(jīng)濟的促進方式有所改變

判斷投資對經(jīng)濟促進作用，可以使用一個簡單的指標(biāo)，即單位投資產(chǎn)出的GDP增量，稱之為投資產(chǎn)出率，又稱投資效果系數(shù)，簡稱投資系數(shù)。引起投資效果變化的原因比較復(fù)雜，這跟市場的需求、產(chǎn)能利用率的高低等等因素緊密關(guān)聯(lián)，但起決定作用的是投資結(jié)構(gòu)的變化。1994年前，舟山投資效果總體較高，投資效果系數(shù)1981―1985年達到71.9%，1986―1990年為36.7%，1991―1994年為53.9%，這與當(dāng)時由于投資總量小，一個較大的投資項目就可對全市固定資產(chǎn)投資總額產(chǎn)生很大的影響，同時，投資以生產(chǎn)性投資為主，一般是當(dāng)年建設(shè)，當(dāng)年或第二年就見效，對經(jīng)濟的拉動作用比較直接快速。但1995―2010年投資效果系數(shù)為24.1%，似乎與投資率出現(xiàn)了“背離”，這與舟山投資結(jié)構(gòu)的變化密切相關(guān)。1994年以來，全市在水利圍墾、城市建設(shè)上的投資急劇增加，2000年后的大橋、港口建設(shè)在全市投資中所占份額也大幅提高，可以說，近幾年舟山的投資結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出大項目多、長期項目多、基礎(chǔ)設(shè)施項目多的特征。這些項目對舟山經(jīng)濟實現(xiàn)全面跨越發(fā)展起著至關(guān)重要的影響，但也存在著投資回報周期延長等情況。這一階段的投資結(jié)構(gòu)特點，決定了其對經(jīng)濟的促進作用從短期向長期、從快速見效向可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)變。這從某種程度上也是舟山經(jīng)濟發(fā)展到新的階段在投資領(lǐng)域所體現(xiàn)出來的特點。

二、舟山固定資產(chǎn)投資與GDP之間的量化分析

改革開放以來，舟山投資率總體呈上升趨勢，特別是2006―2010年，投資率一直保持在64%以上。高積累高投資帶來了經(jīng)濟的高速增長，推動了舟山工業(yè)化、現(xiàn)代化進程，這不僅大大提高了舟山經(jīng)濟在全省的地位，也為舟山提前基本實現(xiàn)現(xiàn)代化打下了良好基礎(chǔ)。工業(yè)化國家的發(fā)展歷史證明，在初步實現(xiàn)工業(yè)化時期，無論是經(jīng)濟總量的增長還是結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，都需要巨額的投資作為支撐。就今后舟山經(jīng)濟發(fā)展而言，要保持經(jīng)濟持續(xù)快速健康增長，加快推進工業(yè)化、現(xiàn)代化、城市化進程，仍需要一定投資規(guī)模的支持和推動。高投資率是經(jīng)濟起飛的必然現(xiàn)象，這是一個無法逾越的發(fā)展階段，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。

投資規(guī)模到底該多大？誠如上面所述，不同時期投資對經(jīng)濟的促進效果是不一樣的，新增同樣的GDP在不同的階段對投資的需求也是不一樣的，同樣總量的GDP在不同的階段所要求的投資規(guī)模也是不一樣的。

這里利用SPSS統(tǒng)計軟件，對舟山不同歷史階段GDP和投資之間的總量關(guān)系逐一進行分析，力求能找到最適合舟山現(xiàn)階段及未來幾年GDP和投資總量之間的數(shù)量關(guān)系，以供參考。

1、兩者相關(guān)程度。相關(guān)關(guān)系是指客觀現(xiàn)象之間確實存在的，但在數(shù)量上表現(xiàn)為不固定的相互依存關(guān)系。相關(guān)系數(shù)是描述兩個變量之間線性關(guān)系程度和方向的統(tǒng)計量，相關(guān)系數(shù)絕對值越接近1，兩者關(guān)系越密切，絕對值越接近0，兩者關(guān)系越不密切。對相關(guān)程度的測定是建立線性回歸模型的前提和基礎(chǔ)，如果測出來兩者相關(guān)程度不高，建立出來的模型效果就大打折扣。根據(jù)舟山1978―2010年GDP和固定資產(chǎn)投資額統(tǒng)計資料，以固定資產(chǎn)投資額為自變量X，以GDP為因變量Y，對不同年份到2010年之間的兩者相關(guān)程度進行逐一測定，兩者相關(guān)系數(shù)均在0.9以上，表明GDP和固定資產(chǎn)投資高度正相關(guān)，具有極強的關(guān)聯(lián)性，可以建立兩者之間的線性回歸模型。

2、建立一元線性回歸模型。采用一元線性回歸模型：Yi=a+bXi（其中，Yi為歷年GDP，Xi為歷年固定資產(chǎn)投資額，a和b為回歸系數(shù)）。對改革開放以來不同年份到2010年之間逐一建立GDP和固定資產(chǎn)投資額之間的回歸模型，對建立的回歸模型逐一進行檢驗，最終確定，選擇2002―2010年這9年樣本量最能反映舟山現(xiàn)階段GDP和固定資產(chǎn)投資之間的數(shù)量關(guān)系，得到回歸方程：

=696973+1.268Xii=2002,2003,……,2010。

上述關(guān)系表明，每增加1萬元的固定資產(chǎn)投資，將帶動GDP增加1.268萬元。

對該回歸模型的回歸系數(shù)以α=0.05進行假設(shè)性檢驗，回歸系數(shù)a的T統(tǒng)計量值是4.3，回歸系數(shù)b的T統(tǒng)計量值是20.6，兩者均大于臨界值1.96，可以認為該模型通過了假設(shè)性檢驗，即有95%的概率可以保證，該模型是可以接受的。

對回歸模型的擬合程度進行檢驗，可決系數(shù)R2=0.984，顯示模型擬合程度極好。

[說明：T統(tǒng)計量是在假設(shè)檢驗中，用于檢驗回歸系數(shù)是否等于某一特征值的統(tǒng)計量，T統(tǒng)計量檢驗的是某個系數(shù)是否為0（即該變量是否不存在于回歸模型中）；可決系數(shù)又稱決定系數(shù)，是衡量在樣本范圍內(nèi)用回歸來預(yù)測被解釋變量的好壞程度。該系數(shù)越接近于1，說明回歸擬合得越完美。]

三、預(yù)測不同總量GDP所需要的固定資產(chǎn)投資規(guī)模

舟山市國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要提出了再造一個新舟山的宏偉目標(biāo)，若單從經(jīng)濟總量翻一番來看，到2015年，全市GDP總量計劃達到1267億元，要達到這個目標(biāo)，根據(jù)上述回歸模型進行測算，同期固定資產(chǎn)投資規(guī)模須達到944億元。

四、下階段舟山固定資產(chǎn)投資增長路徑思考

舟山固定資產(chǎn)投資增長點在上世紀(jì)80年代可概括為發(fā)展集體經(jīng)濟，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)蓬勃發(fā)展；90年代是以水產(chǎn)品加工業(yè)為主的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)布局和開發(fā)區(qū)建設(shè)，舟山水產(chǎn)加工業(yè)迎來了最輝煌的鼎盛時期；新世紀(jì)以來，舟山緊緊抓住產(chǎn)業(yè)“梯度轉(zhuǎn)移”的歷史機遇，充分利用自身的資源優(yōu)勢，固定資產(chǎn)投資的增長主要是以常石、中遠、歐華、金海灣、和邦化學(xué)等為代表的臨港工業(yè)投資和以洋山港、大陸連島工程等為代表的大規(guī)模的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。進入“十二五”的舟山投資的增長點將在哪里，如何在現(xiàn)有投資項目陸續(xù)完工的情況下，固定資產(chǎn)投資按照科學(xué)發(fā)展觀要求再能有適度規(guī)模的增長。這不僅關(guān)系到舟山經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展、趕超沿海發(fā)達地區(qū)的現(xiàn)實需要，更是決定舟山下階段發(fā)展方向的一個重大課題，不能不讓人深思。

1、加大港口物流體系等投資力度。與國內(nèi)各大港口相比，舟山擁有豐富的深水岸線資源，未來一段時期是舟山充分發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢尋求經(jīng)濟發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期，港口開發(fā)是舟山下階段最具潛力和競爭力的產(chǎn)業(yè)。舟山要大力發(fā)展港口物流等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，使其成為繼臨港工業(yè)后拉動舟山經(jīng)濟增長的又一新的支柱產(chǎn)業(yè)。要按照貨源結(jié)構(gòu)的變化趨勢加快港口開發(fā)建設(shè)、核心港區(qū)建設(shè)，構(gòu)建現(xiàn)代港口物流體系；要加快港口公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高港口發(fā)展的基礎(chǔ)支撐和服務(wù)能力。要努力把舟山港打造成煤炭、礦石、石油、糧食、化工品、集裝箱等大宗戰(zhàn)略物資儲備中轉(zhuǎn)基地；適應(yīng)修造船、海洋工程裝備、重化工等發(fā)展的臨港工業(yè)基地；適應(yīng)對外貿(mào)易持續(xù)穩(wěn)定的物流基地。

2、大力加強海島開發(fā)。舟山沿海島嶼眾多，分布很廣。絕大多數(shù)島嶼還是處在封閉、單一的島嶼經(jīng)濟狀態(tài)，與外界聯(lián)系較弱。這些海島發(fā)展滯后的主要原因是有“位”無“區(qū)”，即有重要的地理位置，但是沒有強勁的經(jīng)濟區(qū)位帶動因素。隨著舟山港口建設(shè)時代的到來，將從整體上改變這一區(qū)域的經(jīng)濟區(qū)位格局，從現(xiàn)有封閉落后的“邊緣地帶”，成為開放現(xiàn)代的海洋經(jīng)濟的前沿區(qū)。對舟山港口建設(shè)的周邊海島來說，應(yīng)抓住港口建設(shè)的契機，實現(xiàn)由封閉的“島嶼區(qū)位”向開放的“海港區(qū)位”的轉(zhuǎn)變，圍繞港口建設(shè)的市場需求，通過海上補給和海洋旅游發(fā)展商務(wù)、旅游、房地產(chǎn)、度假休閑、娛樂等高附加值的服務(wù)業(yè)投資建設(shè)。