財務計劃的要素精選(九篇)

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第1篇：財務計劃的要素范文

關鍵詞：財務戰略　核心能力　平衡計分卡

一、核心能力與財務戰略目標的確立

財務戰略制定過程中存在的一個主要問題是財務戰略的制定沒有根據企業的整體戰略或者企業整體戰略不是建立在企業真正的競爭優勢的基礎上，這就導致財務戰略目標不合理，不具有穩定性。

由于核心能力是企業長期盈利能力的源泉，是持續競爭優勢的根本動因，因此企業的財務戰略目標應當建立在核心能力的基礎上。潘漢爾德（prahalad）與哈默（hamel）首先提出企業核心能力的概念，他們將企業組織描述為“核心競爭力、核心產品和業務單元的組合”，三者的關系如同一棵“樹”，核心競爭力處于根部，企業若要使處于樹冠的業務單元維持長期盈利能力，就必須要有雄厚的核心能力作為根基。

要識別企業的核心能力，首要的是對企業進行swot分析，清楚地認識到企業所面臨的優勢（s）、劣質（w）、機會（o）、威脅（t），然后依據以下三條標準來確定企業的核心能力：

1.核心能力必須具有延展性，即能夠不斷創造新產品，可以使得企業進入一個潛在的廣闊的新市場。

2.必須具有獨特性，即難于被競爭對手所模仿。

3.能為顧客實現其價值做出關鍵性的貢獻。

由于核心能力是企業持續競爭優勢的根本動因，并且長期保持不變，因此依據它建立的企業和財務戰略目標比較合理，并且相對穩定。

二、協調長期財務戰略與短期財務計劃的關系

財務戰略管理中存在著一個兩難的問題，即如何協調長期財務戰略與短期財務計劃（如預算）的關系。一方面財務戰略不能過于詳細和程序化，與短期財務計劃的連接不能過于緊密，以避免財務戰略管理成為日常控制的系統，違背了財務戰略管理的目的；另一方面，財務戰略不能過于空洞，與企業短期財務計劃的連接過于模糊，導致財務戰略不具有可執行性。筆者認為要解決上述難題，可以考慮從以下兩方面著手：

1.將企業財務戰略分為以發展為中心的財務戰略和以利潤為中心的財務戰略。安德列·a·德瓦爾認為企業戰略應當分為戰略發展計劃和戰略運營計劃。其中，前者是以企業發展為中心，關注的是企業未來發展的機會，其主要的行動包括新市場的開拓、新產品的研制和開發以及新分銷渠道的建立，它將對企業未來贏利能力產生長遠和深刻的影響；后者是以企業當前利潤為中心，關注的是企業現在經營的改善，其主要行動主要是在現有產品和分銷渠道的基礎上減少成本，增加銷售，它將有助于企業當前業績的提高。

為配合企業戰略，財務戰略的重點亦應一分為二，一個是以發展為中心，主要協助戰略發展計劃的實現；另一個是以利潤為中心，主要協助戰略運營計劃的實現。依據與日常經營關系的清晰度的不同制定相應的財務戰略，有助于其與短期財務計劃的協調。

2.將企業財務戰略規劃系統分解為長期財務戰略、中期財務規劃和短期財務計劃三個部分。為避免企業財務戰略過于空洞導致的戰略不可執行性和過于詳細導致的短視行為，可以在長期財務戰略和短期財務計劃之間設置一個聯系兩者的橋梁即中期財務規劃。其中，長期財務戰略是整個戰略規劃系統中最為重要的部分，對中期和短期計劃具有戰略指導作用，它應當是在對企業未來環境和核心能力進行全局性和長期性思考的基礎上，對企業未來提出原則性和方向性的目標；中期行動計劃則是依據長期財務戰略，在對近期環境分析的基礎上，提出企業在最近幾年中的具體財務規劃，它是長期戰略在近期的具體實施方案；短期財務計劃（如年度預算）是對中期規劃的分解，提出企業在短期（例如一年）的具體計劃，其目標一般用具體的財務指標描述，從本質上而言，短期行動計劃是一種控制和運行系統，與前兩者所具有的戰略規劃性質不同。

三、協調財務戰略和其他職能戰略關系

由于資金運動貫穿于各個職能部門之中，要達到資金長期、均衡、有效地流轉和配置的目標，財務戰略就必然需要其他職能部門的戰略配合，但傳統的以職能劃分部門的方式導致了職能部門各自為政。現實中主要采用以下兩種方法來解決這一問題：

1.設立戰略協調委員會，為各種職能戰略的開發提供指導。該委員會的成員應是來自被協調的各職能部門的代表，這有助于各職能部門之間的充分溝通，調動各職能部門的積極性和創造性，從而促進戰略的有效實施。

2.由總經理或由他任命的高級管理人員來負責各職能戰略之間的相互協調。這一方法由高層管理人員進行協調，其權威性很強，有助于戰略的有效執行，但各職能部門的管理人員沒有參與戰略的協調，有可能嚴重挫傷其積極性和創造性，并導致戰略管理的官僚化和程序化。

3.為了有效地協調各職能戰略，企業應當遵守以下原則：（1）職能戰略只能由該職能部門的管理人員制定，而不能完全由企業單一的戰略規劃部門統一制定，這既可以保證各職能部門參與戰略規劃的積極性，又有助于減少各部門的沖突。（2）由于各職能戰略之間的關聯度不同，所以只應整合那些必須協調的職能戰略。試圖將所有的職能戰略完全協調到一份整合的計劃之中是有局限性的。（3）除經理人制定企業整體戰略外，某一職能部門的計劃不應包括其它職能部門的活動，這有助于把職能部門的責任劃分清楚，從而保證戰略有效執行。（4）各種職能戰略應當只包括最重要的問題，應不含過多的細節，這既可以減少各職能戰略的沖突，又使得戰略協調人員只關注真正重要的問題。

四、戰略評價中協調財務與非財務指標的關系

平衡計分卡是把非財務的、先導性的指標和財務的滯后的指標合并在一起，得出公司平衡的績效，從而檢查公司戰略執行情況是否誤入歧途。平衡計分卡的中心工作是開發一套財務和非財務關鍵成功因素（csf）和關鍵績效指標（kpi）。一個關鍵成功因素（csf）是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰略要素的定性描述；關鍵績效指標（kpi）是對關鍵成功因素的定量分析。平衡計分卡將財務指標和非財務指標結合在一起，從而具有以下優點：

1.相對于財務指標所提供的歷史的滯后的財務信息，非財務指標能夠提供未來的先導性的信息，這有利于企業預先采取措施以適應未來環境的變化，從而獲得有利的戰略地位。

2.由于非財務指標是財務指標的根源，它不但能提供定量的信息，而且還能提供定性的信息，因而可以使得管理人員看到問題的本質。

3.非財務信息不但包括企業內部信息，而且包括外部信息，因而管理人員可以將內部業績和外部趨勢進行比較分析。

第2篇：財務計劃的要素范文

關鍵詞：企業；財務；內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、實施財務內部控制的重要性

企業財務管理是為了確保其財務計劃的正常且順利的實施，而要想確保企業能夠順利的進行財務計劃，就必須要在企業實施財務計劃時進行相應的監督以及調節。通常情況下，企業財務計劃均是在企業財務活動執行之前所制定的，由于財務活動自身較為復雜，容易出現變化，導致財務計劃在一定程度上很難和企業財務活動相符合，常常會出現一些錯漏或者不足。因此，為了確保企業財務計劃的可靠與積極，就必須要規范企業財務的內部控制。企業財務管理目標的實現關鍵在于其財務內部控制的好壞，就目前我國企業發展實際情況來看，實施財務內部控制是非常有必要的，這不僅僅是實現企業現代化管理的一個前提條件，同時也加強企業內部管理的一個重要手段，在很大程度上能夠有效避免一些不良行為的發生。

二、目前企業內部控制存在的問題

目前企業內部控制主要存在以下問題：第一，部分大型企業是在計劃經濟體制下所發展下來的，仍舊存在著一種“大鍋飯”的思想，存在著地方保護主義，很多企業不用為社會市場競爭而感到煩勞，而這也直接導致企業對其財務內部的控制不是很重視，同時在企業發展過程中，因缺乏相應的長遠計劃，其短視行為比較嚴重，財務內部控制的意識不是很強，財務內部控制建設工作得不到企業的重視，其內部控制環境比較差。第二，缺乏一些高素質且高水平的財務人員，由于財務內部控制工作所涉及到的內容比較廣泛，是一項比較復雜的工作，因此對于財務管理人員以及企業其他人員的要求也相應比較高，但就目前我國企業的發展情況來看，其財務內部管理控制隊伍的整體水平不是很高，缺乏一些高素質復合型人才，再加上其他員工缺乏關于財務內部控制方面的知識，造成企業財務內部控制效果比較低。第三，控制制度較滯后，難以確保企業財務內部控制工作的有效進行，使得企業財務內部工作的實施缺乏相應的依據和有效的評價機制，不能及時發現在企業財務內部控制工作中存在的問題以及不足，不能及時進行改進與調整。同時其內控防范較為落后，側重于事后的控制，缺乏對企業發展經營過程中的事前控制以及事中控制手段，未構建完善的財務內部控制體系。

三、加強企業財務內部控制的相關措施

（一）做好財務內部控制建設的規劃工作，完善其內控組織體系

基于合法性、適用性、發展性以及經濟性等原則，制定出滿足企業長期發展的財務內部控制建設的方案，以此指導企業財務內部控制工作的有效進行。第一，按照企業經濟活動、財務活動以及其經營管理的相關要求，提出財務內部控制的目標，為其財務內部控制工作的進行、評估以及改進提供一個有效的依據。第二，按照財務內部控制的相關要素，對財務內部控制工作中容易發生的財務風險進行鑒別以及明確，繼而進一步明確采取的相應措施。第三，從企業的整體運作情況出發，對其控制流程進行整合，不斷提高企業財務內部控制工作的整體水平。

在完善企業財務的內部控制組織體系的時候，應該從以下幾點內容出發：第一，針對企業的經營特點和組織結構特點等，設置并規定專門的機構來行使財務內部控制職能，同時還應該將其設置在企業董事會內，增強其獨立性以及權威性。第二，由企業中的各業務單位、內審和外審部門以及風險管理部門來共同構成一個財務內部控制組織體系。第三，不斷完善企業的風險評估機制，按照不相容職務的分離控制原則，經過科學且合理地評估企業經濟業務，正確分析和判斷其可能存在潛在風險的工作以及崗位，從而真正落實財務內部控制的職責。

（二）加強企業財務內部控制制度的建設以及人員建設

要想確保企業財務內部控制工作順利的進行，就必須要具有完善的制度支持以及保障。第一，按照企業各部門的實際情況，不斷健全企業內部各項具體管理制度，其主要包含人力資源管理制度、薪酬制度以及績效考核制度等，在企業整個的經營活動中貫穿財務內部控制思想。第二，基于國家的相關法律法規，在國家制度范圍內，結合企業的實際發展情況，針對其財務會計工作較為薄弱的環節，制定相應的財務內部控制制度，從而使企業財務內部控制工作的實施以及運行更規范化。第三，基于整體性原則，將企業未來發展規劃以及其內部控制有效地結合，防止因制度短視化導致企業今后的發展受到影響。

在人員建設上主要為以下幾點：第一，做好企業財務內部控制重要性的宣傳工作，組織員工積極參與到該活動中來，提高企業員工財務內部控制的意識。第二，提高企業財務人員的專業技能，實施相應的培訓工作，并加大績效考核的力度，最大程度調動員工的積極性、創造性以及主動性，充分發揮其潛能，使其能夠更好地完成其管理控制任務，提高其管理水平。

（三）確定企業財務內部控制的重點

1.充分發揮企業內部的審計職能。增強財務內部審計部門的權威性以及獨立性，采取一種中立和客觀的態度，準確且科學的判斷與評價企業財務內部的經營管理，全面了解并掌握企業財務的實際運作情況，為推動企業財務內部控制提供相應的支持。第二，從以往糾錯查偽工作逐漸轉變為綜合管理，以此有效地防范與控制企業財務，為企業的經營以及管理提出相應的建議。

2.健全預算管理控制，結合企業經營管理目標，對企業各項經營業務進行詳細的預算規劃，且確保其預算方案的合理、科學。此外，還可通過授權的方式由企業財務部門對預算實施情況進行控制以及全程的跟蹤，定期進行反饋，一旦發現錯誤要及時進行糾正。

參考文獻：

[1]鐘莉萍.企業財務內部控制評價在國有商貿企業中的應用[J].商業會計，2012（11）：45-46.

[2]黃瓊.淺析優化企業財務內部控制的措施[J].財經界（學術），2010（24）：366-366，368.

[3]吳彩紅.企業財務內部控制存在的制度問題及解決措施[J].現代經濟信息，2011（20）：199.

第3篇：財務計劃的要素范文

一、財務經理日常運營管理步驟

1.短期財務目標

所謂企業短期財務目標，就是企業財務活動在一定環境和時間條件下應達到利潤的最大化，指的是在一定時間范圍內企業所追求利潤總額的最大化。其主要原因是：

（1）利潤最大化其可控性強、操作性強、易評價。利潤是任何企業都要核算的，該指標很容易取得。而且利潤最大化目標能夠按影響利潤的不同要素劃分為多個詳細指標，采取責任預算的方式劃分到每個分管部門，同時目標的選取使得更容易量化，便于考核。

（2）利潤最大化有利于企業經濟效益和社會經濟效益的雙重提升。因為利潤的最大化必須依靠管理水平的提升，改進生產技術，從而提高生產率，降低生產成本，促進企業各資源的全面優化，以此來提高企業的經濟效益。同時，利潤的增加影響著財政收入的增加、員工薪酬水平的增加，所以企業的經濟效益的提高，也會帶動社會經濟效益的顯著提高。

2.短期財務計劃

為實現短期的財務目標，財務經理應該根據該目標制定日常的財務計劃。財務計劃能夠使企業合理使用資金，并更好的作出投資決策；同時，還需要與有關部門加強資金和資產的管理，組織協調各職能部門各自編制本部門的預算，以保證公司更好的運轉。

3.計劃的執行

有了財務計劃，財務經理就需要對財務崗位進行設置及對人員工作進行分工，對安排的工作督促執行，是否有深入了解分析工作中所存在的問題。在開展經濟活動的同時，對各部門計劃的實施詳情進行監管和分析。將工作中遇到的業務開展問題、任務執行誤區以及外出學習的內容作為對會計人員的必要培訓，從而促進工作的展開。

4.考核評價

為了更好地引導和了解員工，找出組織運行過程中的低效率，明確組織的競爭力，企業必須不斷加強和完善企業的業績評估制度，適當的采取激勵措施，借以調動分部的積極性。那么財務經理需要選擇合適的業績評價模式和評價指標，以推動短期目標的實現。同時組織相關財務部門開展常規性的分析工作，并將分析報告與最初確定的評價標準進行比對，通過差異分析等手段，找出產生差異的具體原因，并且對評價對象業績優劣做出客觀評判，提升企業的經營管理水平。

二、財務經理日常主要工作

1.賬務處理

系統的分析財務狀況以及審核財務報表，對編制的合并報表進行分析，尤其是各項財務指標的說明，對資金的來源和使用的明細進行一一審核，為企業管理決策層提供切實可靠數據支撐。

2.稅務管理

對公司的稅收籌劃工作進行管理，與稅務部門保持緊密聯系，在稅法允許的范圍內，制定合適的稅務核算體系，以達到少繳納和遞延繳納稅款，并降低稅收風險的目的。把企業的實際情況與稅收籌劃相結合，并將稅收籌劃運用到企業的投資行為和經營活動等涉稅事項中。在繳納稅款時，要盡可能的去利用預繳與結算之間的時間差，同時依照稅法對納稅期限的相關規定，在此基礎上盡量延遲繳納稅款，從而減少企業流動資金利息費用的支出。

3.成本控制

對于銷售部門而言，成本控制關鍵在于銷售計劃下對與銷售相關報銷費用的核準；生產部門是以銷售計劃來制定相應的生產計劃，生產環節方面要求根據實際情況進行成本會計，按時對倉庫采取進行存貨盤點，同時保證嚴格監管收發料及各種生產資源的使用；行政部門對耗材的使用進行合理規劃；采購部門在生產計劃和耗材使用計劃的基礎上制定相應采購計劃，根據采購計劃審核采購合同，主要通過審核采購物資的數量和單價與計劃的差異、付款方式、發票開具情況等具體項，還要對日常費用的報銷進行審核，加強大筆金額支出的控制力度，并做好績效的考核與評估。

4.預算管理

對企業進行經營損益分析和盈利進行分析和預測。著眼于短期目標首先要進行業務預算，主要包括短期的經營預算、資本預算（投資預算）和籌資預算，主要包括企業的收入、成本、費用、利潤等各項預算。然后進行財務預算，即對利潤表、現金流量表和資產負債表三大主表進行預算。

5.資金管理

財務經理要負責做好日常營運資金的管理工作。合理安排資金的使用，加快??收賬款的回流，調整應付賬款的支付比例，提高資金利用效率，降低籌資成本。對各項應收、應付款項進行嚴格審核，合理控制差旅報銷等費用的支出，主要負責審核批準公司的采購花費以及其他支出，對重大支出項目需要上報總經理審核批準。在投資方面，提前做好相應的可行性分析；融資方面，合理降低資金利息，合理憑借企業的商業信用和銀行信用盡可能多的融資。

第4篇：財務計劃的要素范文

關鍵詞：旅游產業集群；財務管理；優化路徑

一、陜西旅游產業集群財務管理的立體檢視

時下，陜西旅游產業集群財務管理難度顯現在四個層次。其一，陜西旅游產業會計核算體制行業特性缺失，制定的該產業核算體系缺乏操作性，會計核算操作的技術線路只能按其產業性質與相似的其他產業作為參照。其二，陜西旅游產業運行當中財務制度不完備，其營業收入和運營的成本費用存在核算失真，被動地將真實的財務信息隱藏，其三，陜西旅游產業財務指標設置基本到位。但存在對財務指標評估體系的建構。為旅游產業集群空間拓展和時間鏈接產生“阻抗”效應。其四，陜西旅游產業財務管理流程不精益，財務活動偏離其行業的會計核算準則。之所以存在上述現象其淵源于下列樞機，(1)公司利益層面，會計賬簿及會計科目設置有意識地不規范，少開或不開發票、隱瞞收入、虛列成本、少繳稅金等，其目的在于增加收益。(2)內部財務管理層面，為規避稅收征管，賬務處理有意識不規范。如營業收入沒有按取得收入時應開具的旅游業發票記賬聯進行收入核算，而是按旅游團事先約定的金額確認收入；營業成本應以取得的合法原始憑證為依據，而有些景區是以與對方簽訂的結算單為依據入賬。(3)收入核算層面，旅游地對單位組織的旅游活動因對方會索要發票報銷，而在賬上如實反映這部分營業收入，但對自費旅游的個人因沒有索取正式發票的要求，則以自制收據收取旅游費不將這部分收入入賬，造成營業收入不真實。(4)運營成本層面，旅游地成本費用核算依據龐雜，無統一的參照范式，主要體現為，一是成本費用憑證不全，景點門票等憑證未全部裝入會計憑證中；二是未將與該經營中發生的相關成本費用的原始票據裝入憑證中，無法核實賬上列支的費用是否是其經營過程中的必要支出；三是收支核算不同步，特別是景區的維護管理費，是為維持景區的正常經營早已在賬上列支，但與營業收入的發生不匹配。(5)價格機制層面，陜西旅游產業定價彈性曲張度較大，造成行業內所得稅監管難度加大。旅游產業有公認的貢獻率卻沒有公認的利潤率，這誘使旅游地景區利用這一價格彈性，對成本費用進行不真實核算。

二、陜西旅游產業集群財務管理良性運營線路分析

財務管理是旅游產業集群經營管理系統中的核心子系統，是從價值鏈上對旅游產業的經濟活動進行的一種綜合管理，其主要職責是依循旅游產業的經營目標，有效調配資金鏈，合理配置資金流向，整合資金資源，規制財務策略，達至財務管理和控制水平的優化流程。其優化路徑的實現依賴于兩大線性思路：

1陜西旅游產業集群財務管理坐標系：(1)生存的目標財務管理應努力使該產業保持合理的財務比例，保證其維持正常經營，(2)發展的目標財務管理應及時有效地、以最低的成本籌集到產業發展所需要的資金，保證其具有發展能力，(3)獲利的目標財務管理應有效地管理和運作好資金，加速資金的周轉，提高資金的利用水平，增加其盈利。

2陜西旅游產業集群財務管理操作的技術線路。(1)資金收支數量和時間序列平衡的技術線路旅游產業財務管理的平衡原則要求其資金收支在數量和時間上都要達到動態的平衡。(2)資金流彈性留存的技術線路旅游產業財務管理的彈性原則要求資金管理在達到準確和節約的要求同時，要合理留有伸縮余地，做到略有節余，做到略有節余，就可以提高對旅游產業資金運動的控制能力，降低風險性，(3)業務能級拓展的預見性技術線路旅游集群財務管理的預見性原則要求通過調查研究，掌握所需要的各種信息，運用科學方法，對旅游產業未來財務收支和成果變化趨勢進行預計和預算。(4)業務管理水平優化的技術線路旅游產業財務管理的優化原則要求不斷分析比較和選擇，使旅游產業財務成果和財務狀況保持最佳。

三、陜西旅游產業集群財務管理活動優化路徑分析

1會計核算體制優化路徑旅游產業會計是企業會計的一個分支，從產業結構層面看，旅游業雖屬于第三產業，但其產業特性屬完備的納稅主體，對其會計核算體制的優化的根本要求在于采用合理的財務方法，調整財務結構、優化資源配置，根據該行業的財務政策，進行適當的財務管理，依照《企業會計準則》的規定實現旅游產業的價值最大化。

2財務預測優化路徑財務預測是為財務決策和編制財務預算提供有效的依據，其核心要素有，資金預測、成本費用預測、價格和收入預測及利潤預測。產業集群要提高經營收入、財務預測是增加盈利的基礎。因此，對產業集群財務預測進行有效的優化包括次優化是實現產業集群目標管理、提高經濟效益的根本途徑。

3本核算體系優化路徑以盈利為目的的屬類格局如大唐芙蓉園，它是中國第一個全方位展示盛唐風貌的大型皇家園林式主題公園，也是以盈利為目地的一種旅游產業，其成本核算體制與文化旅游產業相似。以非盈利為目的的屬類格局如曲江池遺址公園，它具有“收入”性質的資金就相當于政府補貼或其他資助，所以就需對這部分資金進行財務計劃，包括資金的預算、資金結構的合理安排和優化。其次，每年固定的成本費用又要求對其進行一定的財務控制，包括成本的控制和費用的合理支出。這樣，才能符合該旅游產業行業特性的目的。

4財務計劃優化路徑財務計劃是以財務預測提供的信息為基礎來編制的，是財務預測和決策的具體化，是旅游產業財務控制的依據。如政府2007年補貼100萬元用于曲江遺址公園的經營，則財務計劃如下：

有了切實可行的財務計劃，旅游產業就可以根據本年度的財務計劃輕松自如地運用現有資金。遇到突發事件，還可以運用計劃預留出的閑置資金解決。而財務控制即成本費用的控制，是財務計劃能否執行的關鍵，所以要先進行成本控制。

5財務控制優化路徑財務控制是以財務預算指標和定額為依據，對旅游產業經營中的各項財務活動進行計算和審核，找出差異，采取措施，使旅游產業財務活動朝著有利于提高財務成果和優化財務狀況的方向發展，具體方法有，(1)預算控制法預算控制法是以預算指標作為經營支出限額目標，預算控制即以分項目、分階段的預算數據來實施成本控制。即把每個報告期實際發生的各項成本費用總額與預算指標相比，在其它財務指標不變的情況下，要求成本不能超過預算。(2)主要消耗指標控制法它是對旅游產業成本費用有著決定性影響的指標實施嚴格的控制，以保證成本預算的完成。(3)制度控制法制度控制法是產業內部成本費用管理制度來控制成本費用開支。例如，各項開支消耗的審批制度、日常考勤考核制度、設備實施的維修保養制度等。成本費用控制制度還應包括相應的獎懲辦法，對于努力降低成本費用有顯著效果的要予以重獎，對成本費用控制不利造成超支的要給與懲罰，只有這樣才能真正調動員工節約成本費用、降低消耗的積極性。進行費用的合理支出，我們在此采用制度控制法。如表所示：

第5篇：財務計劃的要素范文

關鍵詞：淺議 高校 財務稽核

一、高校財務稽核工作的內容

高校財務稽核是對會計事項的事前、事中審核、事后復核，主要包括了財務計劃和財務預算的稽核、財務收支審核控制、會計憑證、會計賬薄、會計報表以及對債權債務等的復核稽查。高校財務稽核工作具體包括：

1．財務計劃和財務預算的稽核。稽核人員在對財務計劃和財務預算的稽核過程中，應從幾方面考慮：(1)計劃和預算的編制是否考慮到學校近期各項事業的發展規劃；(2)計劃和預算是否能正確處理好學校可能的財力與學校事業發展的關系；(3)是否正確處理好國家、集體、個人三者利益關系；(4)編制收入預算時，是否能既算足收入，又本著謹慎的原則，對于不能確定的收入不列入預算；(5)編制支出預算時，是否能堅持重點，兼顧一般，集中財力、集中使用，不搞赤字預算；(6)保證其編制的計劃和預算依據可靠，數字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發現問題及時提出意見及建議。

2．審查各項財務收支業務。根據國家財務會計制度和學校有關文件規定，審查各項財務收支(1)是否符合核定的預算、計劃以及有關制度；(2)各項收費是否嚴格按照國家規定的范圍和標準執行；(3)各項收入是否及時足額入賬；(4)是否根據不同資金來源和性質劃清收支渠道；(5)正確歸屬費用，監督稅利上繳情況，檢查成本核算是否正確，嚴格控制無預算的資金支出；(6)對違反財經紀律進行的違法收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業務，應及時向領導匯報。

3．原始憑證審核、記賬憑證、賬薄、報表、以及債權債務的復核。根據有關財務會計制度和學校的規定(1)審查、復核原始憑證所反映經濟業務的真實性、合法性、合理性，審查、復核原始憑證是否符合國家票證管理要求，手續是否完備，內容是否完整，有關人員是否簽字(蓋章)等；(2)審查、復核會計人員依據審核無誤的原始憑證填制的記賬憑證，使用的科目是否正確，記載的經濟內容、金額是否與原始憑證相符；(3)抽查賬薄記錄，檢查是否按國家統一的會計制度和業務需要設置、啟用賬薄，賬薄登記、更正、對賬和結賬是否符合要求，本期發生的各項經濟業務是否全部入賬，各項費用、收益是否按規定結轉，賬賬、賬實相符；(4)從報告的合法性和真實性等方面加以嚴格控制，審查復核會計報表數字是否真實、計算是否正確、內容是否完整、表與表之間的邏輯關系、前后數字的銜接是否相符、上報是否及時、報表說明是否清楚；(5)債權債務的稽核主要是對暫付款、借出款、暫存款的管理內部控制的稽查，要及時清理應收、應付款項，抓緊催收應收款項。

二、加強高校財務稽核的重要性

1．從財務管理角度看，加強財務稽核有利于強化學校內部控制。針對某一會計事項或某一階段財務會計工作，而開展的專項稽核或科室互查，可以了解各級財務機構、各職能部門內部管理是否存在薄弱環節，從而進一步健全內部控制制度，有效規避財務風險；通過財務機構負責人或其它領導不定期對各項稽核工作進行審查或復查，可以有效檢查各層級稽核職責的履行情況，促進稽核工作質量和水平的提高。

2．從內部控制制度角度來看，通過稽核，可以發現學校各職能部門、各二級單位內部控制系統中存在的薄弱環節，并針對內部控制要素中的監督項目加以個別檢查和評估，獨立評估學校內部控制、財務活動的執行效率和效果，檢查學校財務部門各項作業活動是否遵循法律規章制度、有無浪費資源的現象。

3．從管理職能角度看，加強財務稽核有利于提升財務管理職能。一方面，通過開展日常財務稽核，可以及時反映會計工作中存在的問題，以便及時堵塞漏洞，從而發揮財務監督職能；另一方面，通過開展專項稽核，對領導關心的、事關學校發展的重大問題進行調查研究，以便客觀分析學校目前的財務狀況和可能存在的財務風險，從而發揮財務參謀作用。

4．從人力資源管理角度來看，高校財務稽核有利于提升學校財務職能。稽核部門取用自身的專業優勢，對學校財務管理上出現的問題進行分析，可提出加強管理的建議和措施。

三、提升高校財務稽核工作水平的措施。

1．在理念上提高對財務稽核的認識。高校財務負責人必須解放思想、更新理念，提高對財務稽核工作的認識，只有對財務稽核工作給予高度重視，并對學校內部控制的建立健全和有效實施負責，才能保證財務稽核工作得以順利開展。高校財務人員也要不斷加強學習，提高對財務稽核工作的認識，主動地把自己置身于監督的環境中，配合稽核人員開展各項經濟活動事項的稽核檢查。

2．正確把握稽核工作的側重點。高校財務稽核工作的側重點是對重點項目的專項稽核。高校應在做好對會計憑證、會計賬簿、會計報表的日常稽核的基礎上，擴大專項稽核的范圍，逐步將工作重心轉移到財務收支及其分配；銀行存款、庫存現金的收支結余、大額資金的流動以及銀行借款；財務預算、計劃的合法性與合理性，編制項目依據的可靠性與科學性，計算數據的準確性以及預算執行過程的調整、分配等內容上來。同時對高校各類專項資金的使用，對外投資及其各類借出款項，校內二級核算單位財務收支等經濟活動以及其他經濟活動進行全方位的綜合稽核。

3．在方式上注重現代手段的運用。除了傳統的稽核內容外，現代財務稽核還須對會計業務處理流程、崗位權限設置、財務數據安全等方面進行核查。而傳統的稽核方法已不能適應新的需要。因此，高校必須探索新的稽核手段，逐步實現稽核工作的電子化、現代化。

4．建立稽核人員繼續教育制度和激勵約束機制。

第6篇：財務計劃的要素范文

關鍵詞：集團；總公司與分公司；財務管控模式

中圖分類號：D922.26 文獻標識碼：A

集團總公司與分公司的財務控制系統是由財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統和財務信息控制系統等構建成的有機整體。

1 簡述財會工作者管控體系

要想切實提升總公司與分公司的財會管控活動的意義，最關鍵的方法是經由對分支單位的財會工作者的管控，切實提升監管力度，總公司對分支機構的工作者的管控可以有如下的一些層次的內容：

第一，委任形式。分支單位的財會工作者是從總公司分配過來的，其屬于總公司的編制，分支機構的財會部門是總公司的分派組織，具體的進行分支機構的財會管控活動，參加分支機構的經營運作活動，認真貫徹落實分支機構的財會內容，而且要承擔總公司的測評。

第二，指導模式。分支機構的財會工作者是其負責人委任的，同時有其董事會全權負責。總公司此時要想制約，就必須對分支機構的董事會產生作用才可以。而且，總公司只可以對分支單位的財會機構開展業務層次上的指引，不能對其進行指令性質的干擾。

第三，監督模式。分支機構在明確其財會機構的設立的時候，有非常高的自限，總公司通常不干涉。不過，總公司向分公司派出財務總監或財務監事，負責監督分公司的財務活動。

上面的幾種模式有一些相同的地方，也就是總公司都應該向分支機構委任財會負責者。其有兩項權利，享有對公司財務計劃制訂的參與權，財務計劃執行的監督權；對重大財務事項，財務總監與總經理或董事長共享簽字權，并承擔保證財務信息真實可靠等責任。

2 簡述財務制度掌控體系

以財務權力和責任為核心的內部財務制度是集團公司開展財務活動的行為準則，也是集團公司實行科學財務管理的前提條件。

針對財務制度組成的要素，這里就不細致的論述，不過要認真對待的一項內容是：

集團公司內部各層次的財務制度均應重點突出公司權力機構、決策機構、執行機構和財務管理部門四層次的財務權限和責任，包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任，以實現企業內部管理制度化和程序化。

3 簡述財會目的管控體系

一般來講，為了確保單位的總體效益得以實現，應該制定一種從上至下的財會目的管控體系。具體的講涵蓋如下的一些要素：

3.1 財務目標評價系統

財務目標評價系統，是以總公司財務目標為基礎制定的總公司與分公司間的財務評價體系。圍繞集團公司股東財富最大化的理財目標，應建立以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產營運效率和發展能力為輔助的財務目標評價系統。當總公司的財會意義設定好以后，就可以結合目標管控的措施，把大的目的逐次的細分到具體的分支機構中，確保在所有的層次中管控好，以此來保證總的意義能夠順利的獲取。

3.2 資金控制系統

包括現金控制系統、籌資控制系統和投資控制系統等內容。

3.2.1 現金控制系統。針對那些規模比較龐大的單位來說，設立內部銀行是集團總公司對分公司實施現金控制的有效手段。內部銀行是集團公司借用商業銀行的結算、信貸和利率等杠桿而設立的集團總公司財務部門的內部資金管理機構。它是內部結算中心、內部信貸中心、內部資金調劑中心、內部信息反饋中心的復合體。通過其自身的業務活動向有關方面提供可靠的財務信息。在內部銀行制度下，每個受控的分公司都在內部銀行開設賬戶，它的運作過程中的所有的活動，通過內部銀行辦理結算，以監督資金流向。各分公司只保留一個費用支付賬戶。

3.2.2 籌資控制系統。在集權管理模式下，總公司和各分公司的對外籌資，由內部銀行統一對外籌措，各分公司無權對外籌資；在分權管理模式下，分公司可在授權范圍內對外籌資，但必須把籌集的資金統一存人內部銀行。籌資控制系統的重點是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負債比率控制。

3.2.3 投資控制系統。在不同管理模式下的投資控制系統與借款控制系統基本相同，所不同的是它包含的內容除了投資項目審批程序控制和投資總量控制外，還包括投資方向控制和投資風險控制。

3.3 收益控制系統

集團公司收益是指集團公司整體的會計利潤，它是總公司和各分公司收入與成本配比的結果。集團公司所有的收益控制，主要是通過制定統一的會計政策和實施盈余管理策略來實現。

3.3.1 確保財會規定一致

通常為了確保收益的品質合乎規定，總公司不但要使用合理有效地財會規定，同時還要規定其和各個分支機構使用到的財會規定相同。

3.3.2 盈余管理策略

盈余管理是選擇使會計收益達到某種結果的會計政策。該項管控活動和利潤管控活動不一樣。其是單位獲取理財意義而使用的一項管控方法。通常在法律規定的領域之中，集團公司股東和經營者對財務報告收益在一定程序上進行控制，使用的關鍵措施是選取有效地財會規定，經由對單位運作事項的調節和交易之類的措施來實現，目的是通過節稅等形式實現集團公司整體收益的最大化。

4 財務信息控制系統

兩者間可不可以進行有效地信息交流活動，對于財務掌控體系的綜合運作功效有著非常大的關聯。合理的掌控體系要涵蓋如下的一些要素：

4.1 財務信息報告制度

總公司應制定分公司的財務報告制度，應該涵蓋前期的以及后續的內容。所有的分支機構在開展關鍵性的決定之前的時候，應該向總公司匯報。

4.2 自身的審計體系

集團總公司應設立內部審計部門，加強對分公司的財務審計、年度審計和分公司經營者的離任審計。如果察覺不利現象的話，要盡快匯報，然后積極地應對，而且要對相關人員予以嚴厲的懲治，進而在單位中形成有效地監督模式。

4.3 電算化發展方向

電腦科技的高速前進，確保了電算化的快速進步，進而確保了總公司財會信息的實效特征。它的優勢有如下的一些。首先，記賬憑證錄入分布在各工作站上同時進行，切實提升了信息的有效性。第二，每個分支體系能夠自行進行賬目調節，進而得到綜合化的賬庫，降低轉賬活動，不但能夠提升其精準性，同時還可以切實提升其運作速率。第三，關鍵負責人能夠有效地分析所有的財會要素，而且可以經由使用應用體系來獲取相關的報告內容，最終為高層負責人的決定貢獻積極地力量，起到輔的意義。

要想確保總公司的財會模式合理，第一應該形成管控體系，然后要確保該體系運作合理有效。在具體活動中，應該為其運作營造一種非常積極有效地氛圍。注重人的作用，將負責人和財會管理者等等相關群體聯合到一起，做好監管運作等活動間的內在關聯。而且，要認真地吸取國外的先進經驗，然后融入我們的特色，形成一種合理有效的激勵體系。

參考文獻

第7篇：財務計劃的要素范文

計劃是為完成一定時期的任務而事前對目標、措施和步驟作出簡要部署的事務文書。

計劃的特點：

1.預見性和可行性。制訂計劃要對未來一段時間或一個時期作出科學的預見，如基礎條件如何，前景如何，目標高低，措施怎樣等等，對各種可能出現的情況，必須有一個清醒的認識，正確的估量。沒有科學的預測，也就沒有計劃。

制訂計劃，就是為了執行。對未來的預測，應建立在客觀實際的基礎上，切忌盲目地、無根據地制訂計劃。這樣才能使計劃有可行性。

2.指導性和可變性。制訂任何一項計劃，必須有明確的目的，即在一定的時間內完成什么任務，獲得什么效益。這也就成了工作的方向和依據，并具有很強的指導性、規范性和約束性。社會在不斷發展，情況在不斷變化，這對事先制訂的計劃來說，很難準確無誤地進行預測。因此，計劃能不能完成，要從主客觀兩個方面去總結。如果在計劃執行過程中，客觀情況發生了變化、就要適時地予以修訂。所以計劃既有指導性，也有可變性。

種類和要素：

(—)計劃的種類。

計劃的種類很多，“計劃”只是個總稱，名稱叫法也不一。如“安排”、“意見”、“打算”、“方案”、“設想”、“規劃”、“要點”等也是計劃。預定在短期內要做的一些具體事情，一般用“安排”;預計在遠期內要做的事情，但對其中的指標或實施等項內容考慮得還不很周全的，一般用“打算”;“規劃”所跨越的年代較長，內容范圍較廣，是一個地區、一個系統或一項工作全局性的戰略部署，它是展示發展遠景與長遠目標粗線條的計劃;“要點”、“方案”、“意見”也屬粗略線條的計劃，但偏重于政策性、原則性的指導，“設想”則是初步的、尚未成熟的計劃，其特點是可變性較大。

從性質上說，有工作計劃、生產計劃、學習計劃等;從范圍上說，有國家計劃、部門計劃、單位計劃、個人計劃;從內容上說，有綜合性計劃、專業計劃等;從時間上說，有跨年度的多年計劃、年度計劃、季度計劃、月份計劃，等等。

二、寫法

計劃的格式一般包括標題、正文和落款事項。

(一)標題，一般有以下3種寫法：

1.完整式標題。一般包含單位名稱、時限、內容和文種。 如《昆明市工商局**年財務計劃要點》。

2.省略時限的標題。如《飛熊公司實行經營責任制計劃》。

3.公文式計劃。如《×××行政學院1995年下半年公務員培訓計劃》。

所擬計劃如還需要討論定稿或經上級批準，就應在標題的后面或下方用括號加注“草案”或“初稿”或“討論稿”等字樣。

(二)正文。一般包括前言、主體和結尾3個部分。

1.前言。主要是對基本情況的分析，或對計劃的概括說明，依據什么方針、政策以及上級的什么指示精神，完成任務的主客觀條件怎么樣，制訂這個計劃要達到什么的，完成計劃指標有什么意義。

第8篇：財務計劃的要素范文

摘 要 隨著我國社會主義市場化進程的不斷深入企業如何提高自己的核心競爭力如何通過財務管理不斷的優化企業運作模式成為眾多企業管理者需要思考的一個問題。本文從財務管理與企業核心競爭力的提高方面入手詳細闡述了兩者之間的關系并提出了合理化的建議。

關鍵詞 財務管理 企業核心競爭力 投資管理

一、企業核心競爭力的范疇與識別

核心競爭力是能使公司為客戶帶來特殊利益的一種獨有技能或技術、核心競爭力的特點：一是能更好的實現客戶所看重的價值二是核心競爭力為企業所特有；三是具有延展性能夠同時應用于多個不同的任務使企業在較大范圍內滿足顧客的需要核心競爭力的基本構成要素包括企業的財務管理、戰略管理、企業的研發能力營銷能力等。

首先，核心競爭力應當能夠實現顧客所看重的核心價值或核心利益。

要識別核心競爭力就必須弄清：顧客愿意付錢換取的究竟是什么；顧客為什么愿意為某些產品或服務支付更多的錢；哪些價值因素對顧客最為重要，也因此對實際售價最有貢獻。經過如此分析，可以初步識別能真正吸引顧客的核心競爭力。

其次 核心競爭力必須具有與其他相關企業的競爭差異。企業培育的核心競爭力必須是競爭對手短期內難以模仿、不能輕易獲得或建立起來的能力，只有這樣， 它才能使企業保持長期的競爭優勢。

核心競爭力能夠讓企業擁有進軍更廣闊市場并取勝的潛在能力，能夠給企業發展提供很大的延展空間。企業能夠在核心競爭力的支撐下，容易進入其他產品領域，實現多元化經營的規模經濟。

二、現代企業財務管理的內容[1]

財務管理[2]的主要內容包括資金籌集管理、投資管理、營運資金管理、利潤及其分配管理以及成本費用管理。管理的基本點是在社會主義市場經濟條件下按照資金運動的客觀規律對企業的資金運動及其引起的財務關系進行有效的管理其中以財務決策為管理的核心。

1、資金籌集管理

資金籌集是企業財務管理中一項最基本的的管理內容而籌資決策又是籌資管理的核心因為籌資預測是為籌資決策服務的而籌資計劃則是籌資決策的具體化。

2、投資管理

企業投資包括固定資產投資、證券投資和對其它企業的直接投資。無論是對內投資或是對外投資在做出投資決策時需要考慮的問題主要是投資對象、投資時期、投資報酬和投資風險力求選擇收益大風險小的投資方案。

3、營運資金管理

營運資金是企業對全部流動資產的投資凈營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額因此營運資金的管理既包括流動資產的管理又包括流動負債的管理。營運資金在企業中占的比重很大其特點是周轉快、容易變現。它是企業資金管理的重點。

4、利潤及其分配管理

它包括企業銷售收入管理、利潤管理和利潤分配管理。其基本內容是要認真做好預測和銷售決策開闊市場擴大銷售確保貸款回籠認真做好利潤預測和利潤計劃確保利潤目標的實現并合理分配利潤確保各方面的利益。

企業利潤的分配影響到企業的長遠利益和股東的收益。企業應一方面通過降低成本、減少風險擴大企業內部的積累保留更多的盈余進行各種新的投資；另一方面也要考慮股東的近期收益發放一定的鼓勵以調動股東的積極性。

財務管理中的籌資決策投資決策和利潤分配決策三個內容是互為因果相互聯系的。所以在進行財務管理時必須把幾個內容聯系起來加以統籌安排。

5、成本費用管理

成本費用反映了生產經營過程中的資金耗費。合理降低成本費用對節約資金、擴大利潤具有決定性意義。

三、企業核心競爭力提高與現代財務管理之間的關系與原則

財務管理的基本原則[3]是企業組織資金運動、處理財務關系的基本準則。在社會主義市場經濟體制中提高企業的核心競爭力與企業的財務管理之間有著重要的并且密不可分的關系確定企業財務管理原則必須從如何提高企業的核心競爭力入手筆者認為現代企業財務管理應遵循以下原則：

1、依法理財原則

市場經濟是法制經濟法制經濟的核心是建立并維護一個公平競爭的經濟秩序。人類社會經濟發展的歷史證明只有在公平競爭的的條件下社會的經濟資源才可能得到最有效的、最充分的運用社會經濟才能持續、健康的發展。

2、系統原則

系統是由若干相互作用、相互依存的部分有機結合而成的整體。財務管理是企業系統的一個子系統它本身又由籌資管理、投資及營運管理、收益分配管理等子系統組成。

為此要做好企業財務管理工作就必須從財務管理系統的內部和外部聯系出發從其各組成部分的協調和統一出發運用各種理財方法在動態中實現企業財務管理目標這與企業核心競爭力有著密不可分的關系。

3、計劃原則

做事需“胸有成竹”這就說明了計劃的重要性一個有競爭力的企業在進行重大投資行動之前都必須有可行的財務計劃即進行計劃管理對影響企業財務活動及財務關系的各種情況進行認真的分析研究預測財務前景妥善編制各種財務計劃并及時控制和調節計劃的執行以提高預見性、防止盲目性、增強應變性避免或化解風險促進企業經營目標順利實現。

4、協調平衡原則

企業財務管理活動由各個相互聯系的環節構成只有個環節協調平衡動作一致才能實現其財務目標。然而在實際工作中由于種種主客觀原因的存在不平衡、不協調、不一致的情況是經常發生的。為此企業必須對財務活動中存在的不平衡、不一致的因素加以影響或調節以求企業的各項財務活動在協調平衡中進行這就是協調平衡原則。

參考文獻：

[1]鄭曉云.現代企業制度下我國企業財務管理工作的探討.上海會計.2001年01期.

第9篇：財務計劃的要素范文

一、現代企業制度下企業財務管理的特殊性。

在現代企業中，由于其集團化、跨地區、分支機構多等特點，決定了其財務管理的特殊性，總結起來主要有以下幾方面：

1　涉及面廣。首先就企業內部而言，財務管理活動涉及到企業生產、供應、銷售等各個環節，同時，財務管理部門本身為企業生產管理、營銷管理、質量管理、人力物資管理等活動提供及時、準確、完整、連續的基礎資料。其次，現代企業的財務管理也涉及到企業外部的各種關系。綜合性強。財務管理作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經濟管理活動。也就是說，財務管理滲透在全部經營活動之中，涉及生產、供應、銷售每個環節和人、財、物各個要素，所以抓企業內部管理以財務管理為突破口，通過價值管理來協調、促進、控制企業的生產經營活動。靈敏度高。企業經營管理目標為經濟效益最大化，這是現代企業制度要求投入資本實現保值增值所決定的。因為，企業要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業要發展，必須擴大收入。收入增加意味著人、財、物相應增加，都將以資金流動的形式在企業財務上得到全面的反映，并對財務指標的完成發生重大影響。因此，財務管理是一切管理的基礎、管理的中心。

二、現代企業制度對財務管理提出的新要求

順應社會主義市場經濟體系的現代企業制度，對財務管理提出了以下幾方面的要求：

1　確立明確的財務管理目標

現代企業制度的典型特征就是所有權和經營權相分離，企業由投資者投資，由經營者經營管理，債權人、企業員工是與企業相關的利益主體。作為所有者，追求的是利潤和財富最大化，作為債權人關心的是企業債務能否到期還本付息，有沒有財務風險。作為企業員工，最關心的是當期的收入和企業長期的發展趨勢。因此，在市場經濟條件下，企業財務管理的目標就是利潤最大化和財務狀況最優化。樹立現代化的理財觀念

適應市場經濟的要求，必須在理財意識上進行轉變，首先需要企業領導和財務管理人員在觀念上有一個轉變。具體包括：

三、現代企業制度下，如何加強財務管理。

1　積極吸收西方財務管理的先進成果。

現代企業財務管理首創于西方，經過近百年的發展和完善，形成了能適應市場經濟要求的，以財務管理為核心的現代企業管理體系，也形成了以籌資決策、投資決策、財務預測、財務分析等為主要內容的財務管理方法體系。它是在市場經濟條件下對財務管理實踐的科學總結，是人類文明的共同財富。結合我國社會主義市場經濟的國情，科學地、有選擇地吸收西方財務管理方面的精華。對建立有中國特色的現代企業制度下的財務管理方法體系具有及其重要的現實意義。

2　提高領導和領導班子素質，從領導上予以保證。

領導和領導班子的素質和水平決定著企業的決策和經營管理水平。要真正加強企業財務管理，必須從領導班子上給予保證。只有領導重視了，才會主動向會計人員交任務壓擔子，把會計工作放到應有的位置，使會計人員充分發揮其參與企業管理和決策的積極作用。以人為本提高全員素質，尤其是財務管理人員素質，為加強財務管理進行軟件建設。

3　要加強財務管理是關鍵因素。健全的符合企業實際的先進的財務管理制度的制定需要高素質的財務管理方面的人才。財務管理需要每一個員工的參與，必須是使全體員工具有履行其財務職責的素質和能力。要加強教育和培訓，使他們在財務管理活動中由被動的管理者變成自覺地參與者。再一方面，財務人員必須樹立全新的理財觀念，增強風險意識和管理意識，走出算帳、記帳、報帳的狹小圈子，投入到經營管理中進行過程管理。

4　以現金流量為中心，加強資金管理。

企業現金流量是企業財務狀況的晴雨表。它貫穿了整個財務管理的全過程。

5　以控制成本為中心，加強成本管理。

(1)掌握成本控制關鍵點，包括合理確定成本最低、利潤最大的產品產銷量，減少無效或低效勞動。同時開展價值工程活動，把產品的設計、技術進步、成本控制和經濟效益有機結合起來，實現事前參與和超前控制。

(2)拓展成本考核范圍，健全成本考核體系。財務部門在考核產品制造成本的同時，還要考核產品質量成本和責任成本。在考核有形成本時，還要注意產品的無形成本，建立健全成本考核體系。

(3)借鑒先進的成本核算管理的經驗，開展優化企業產品結構活動，以成本管理為中心，將資金投入效益好的產品。

6　健全內部控制管理制度，進行規范化管理。

財務管理說到底是制度管理，不是人對人的管理。要加強財務管理必須加強制度建設，以制度來制約，來規范，來保證。要建立指標考核機制，建立全面預算制度，建立目標成本控制制度，建立非生產性開支標準，存貨和應收帳款管理制度，建立預測制度、決策制度、定期財務分析制度等一系列制度，形成一套完整的科學的財務管理體制。

7　建立財務預測、決策的運行機制，加強財務計劃管理。

在市場經濟條件下，財務管理的核心是財務決策，財務預測是為財務決策服務的，財務計劃是財務決策的具體化。現代企業管理理論認為，企業管理的重心在財務管理，財務管理的重心是財務決策。財務決策管理影響到企業的興衰成敗、生死存亡。因此建立以財務預測為基礎的財務決策機制，提高財務管理人員的預測、決策能力是加強企業財務管理的當務之急。

8　建立財務狀況預警系統，進行風險管理。

加強對企業財務狀況的管理，完善調控手段，建立起對財務狀況的前景預測、動態檢測及預警機制，以便在財務狀況發生警情之前，能做出科學的判斷，保證財務預算的實施和管理計劃的實現，從而通過財務評價指標來反映企業經濟運行質量的好壞。在財務決策上，要經過慎重的分析比較，以避免企業陷入財務危機。風險意識要建立在競爭意識的基礎上，在我國當前建立現代企業制度，改革開放的形勢下，我國企業的壓力越來越大，在這種強大壓力下，我們更應增強風險意識，加強財務管理，防止財務危機的出現。