金融機構(gòu)減免利息政策精選(九篇)
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第1篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
一、農(nóng)村金融發(fā)展的本質(zhì)內(nèi)涵剖析
1.農(nóng)村金融發(fā)展的根本目的：促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。農(nóng)村金融發(fā)展的最終目的在于提高農(nóng)村經(jīng)濟的增長系數(shù)，從而促進農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民三方的全面發(fā)展。例如，可以通過調(diào)整農(nóng)村貸款利率來減緩農(nóng)民的貸款壓力，從而使農(nóng)民能夠?qū)⒏嗟馁Y金投入到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)或農(nóng)業(yè)技術(shù)學(xué)習(xí)之中，進而在提高農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的同時，增加農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收益。
2.農(nóng)村金融發(fā)展的依托保障：政府的宏觀調(diào)控。由于在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的過程中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)本身就具有較高的風(fēng)險性，加之收益周期較長，很多農(nóng)民不得不向金融機構(gòu)申請補給。但是由于正規(guī)的金融機構(gòu)手續(xù)煩瑣，且供給能力不足，從而致使很多農(nóng)民不得不向風(fēng)險系數(shù)較高的非正規(guī)金融機構(gòu)貸款。因此，農(nóng)村金融的發(fā)展勢必需要政府加以宏觀干預(yù)和調(diào)控才能有序、健康地發(fā)展。
3.農(nóng)村金融發(fā)展的控制要點：加強與經(jīng)濟發(fā)展的協(xié)調(diào)性和一致性。由于農(nóng)村金融的服務(wù)對象整體經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱，主要為部分中小企業(yè)和農(nóng)民群體，一方面，服務(wù)對象不符合正規(guī)金融機構(gòu)所要求的抵押物條件；另一方面，該群體的貸款業(yè)務(wù)存在周期短、頻次高的特點，所以很多農(nóng)村金融機構(gòu)不愿意辦理涉農(nóng)業(yè)務(wù)，這就極大地限制了農(nóng)村金融、農(nóng)村經(jīng)濟的協(xié)同發(fā)展。因此，要將二者的協(xié)同一致發(fā)展納入到農(nóng)村金融發(fā)展的本質(zhì)內(nèi)涵之中。
二、我國農(nóng)村金融機構(gòu)稅收優(yōu)惠政策的改革現(xiàn)狀
目前，在農(nóng)村金融領(lǐng)域發(fā)展中，涉農(nóng)金融機構(gòu)主要包括：農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲蓄銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、小額貸款公司以及村鎮(zhèn)銀行等。
1.農(nóng)村信用社的稅收優(yōu)惠政策。近些年，農(nóng)村信用社能夠享受到的稅收優(yōu)惠減免政策主要包括：第一，對于中西部地區(qū)、參與試點改革的農(nóng)村信用社而言，實行暫免征收企業(yè)所得稅的稅收政策；第二，對于其他普通地區(qū)、參與試點的農(nóng)村信用社而言，要按其應(yīng)繳納稅額的50%征收企業(yè)所得稅；第三，農(nóng)村信用社按3%的營業(yè)稅稅率繳納稅額等等。
2.涉農(nóng)銀行的稅收優(yōu)惠政策。首先，就農(nóng)村金融機構(gòu)而言，財稅（2014）規(guī)定，對于金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款所形成的利息收入，免征營業(yè)稅；其次，對村鎮(zhèn)銀行、有銀行機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅；最后，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額等。
3.金融企業(yè)的涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策。對金融企業(yè)涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)、中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)而言，其實行貸款準備金稅前扣除稅收優(yōu)惠政策。另外，在對貸款風(fēng)險進行識別分類的基礎(chǔ)上，要按照相應(yīng)的比例計提貸款損失專項準備金，且能夠在計算應(yīng)納稅額時進行扣除。
三、加強稅式支出農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策的實施要點
1.不宜采取以財政直接投資為主的農(nóng)村金融發(fā)展策略。（1）農(nóng)村政策性金融機構(gòu)的政策扶持對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的正向推動作用有限。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為典型的政策性金融機構(gòu)，一方面，其資金來源渠道主要包括發(fā)行金融債券、企業(yè)存款、財政支農(nóng)資金等；另一方面，其業(yè)務(wù)范圍主要包括糧、棉、油收購資金貸款業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工的中長期貸款業(yè)務(wù)和農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的中長期貸款業(yè)務(wù)。由此可見，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在業(yè)務(wù)模式上有所拓展，突破了政策性金融業(yè)務(wù)的限制，但是其對農(nóng)村整體經(jīng)濟的發(fā)展和推動作用仍然十分有限。（2）農(nóng)村正規(guī)信貸機構(gòu)的放款效率低下、手續(xù)復(fù)雜。農(nóng)村正規(guī)信貸機構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理上不具有資源優(yōu)勢，且在合同執(zhí)行上也不占優(yōu)勢。首先，當(dāng)放款機構(gòu)為政府機關(guān)時，出現(xiàn)違約情況時則難以有效應(yīng)對；其次，對信貸機構(gòu)員工的激勵作用難以找到準確的借力點；再次，信貸分配受政治要素的影響較大；最后，政策性金融機構(gòu)在提供金融服務(wù)的過程中，難以發(fā)揮獨特優(yōu)勢。總之，我國不宜采取以財政大規(guī)模直接投資為主的農(nóng)村金融發(fā)展策略。因此，可以適當(dāng)?shù)財U大業(yè)務(wù)范圍，從而降低金融機構(gòu)的財務(wù)壓力。
2.?乃爸平峁鉤齜⒎治鏊笆沼嘔菡?策對農(nóng)村金融發(fā)展的影響。首先，在稅制結(jié)構(gòu)上，我國的稅制主要將商品課稅作為稅收主體，這是因為我國尚處于經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，生產(chǎn)力水平要落后于發(fā)達國家，所以如果強制推行以所得稅為主體的稅收制度，則容易造成稅源的流失，進而影響國家財政系統(tǒng)的穩(wěn)定性。其次，從農(nóng)村金融機構(gòu)的本質(zhì)屬性來看，其屬于金融保險業(yè)的范疇，因此，按照現(xiàn)行的稅收機制，農(nóng)村金融機構(gòu)需要承擔(dān)金額較大的流轉(zhuǎn)稅。因此，為了促進農(nóng)村金融的可持續(xù)發(fā)展，一系列的稅收優(yōu)惠政策應(yīng)運而生，雖然這些優(yōu)惠政策在一定程度上鼓勵了農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，但是仍存在著一些不足，如稅收政策與稅制結(jié)構(gòu)的不匹配和不對稱、稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面狹窄等。最后，通過對農(nóng)村金融機構(gòu)實行稅收優(yōu)惠激勵政策，能夠有效地提高農(nóng)村金融運營的積極性，從而為促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。
四、農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策中存在的問題
1.涉農(nóng)金融機構(gòu)的流轉(zhuǎn)稅負整體偏高。由于營業(yè)稅的計稅標準是應(yīng)稅務(wù)勞務(wù)而向業(yè)務(wù)人收取的全部款項，包括利息收入部分，而且其征收具有強制性，不會考慮企業(yè)或金融機構(gòu)是否盈利。因此，營業(yè)稅與所得稅相比而言，會加重農(nóng)村金融機構(gòu)的稅收負擔(dān)，從而使農(nóng)村金融機構(gòu)不得不將資金用于項目投資上。另外，農(nóng)村金融機構(gòu)的貸款額度較低，其單筆貸款所發(fā)生的成本費用與城市金融機構(gòu)相比要高出許多，加之其風(fēng)險高、收益低，所以其流轉(zhuǎn)稅負整體偏高。
2.農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策按照機構(gòu)主體確定減免政策。目前，農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策的實施主體為金融機構(gòu)，即以機構(gòu)作為稅收優(yōu)惠政策的主體，而不是將金融業(yè)務(wù)作為主體，這種主體定位的缺失，會致使部分農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制為農(nóng)村商業(yè)銀行以后，難以再繼續(xù)享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，從而削弱了整個農(nóng)村金融的發(fā)展。
3.缺乏健全的農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長效機制。由于農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策在政策改制中變化的頻率較高，如果長此下去，不?H不利于健全的稅收優(yōu)惠政策長效機制的形成，而且在政策變化的影響下，農(nóng)村金融發(fā)展會面臨著外部市場環(huán)境變化風(fēng)險和政策風(fēng)險，從而不利于促進農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟良性、有序和穩(wěn)定的發(fā)展。
五、構(gòu)建農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長效機制的策略
1.降低農(nóng)村金融機構(gòu)的流轉(zhuǎn)稅稅負。首先，就營業(yè)稅政策而言，為了減少對農(nóng)村金融機構(gòu)稅負的重復(fù)征收，相繼推出了一系列的差額征稅政策，從而降低了應(yīng)納稅額的額度；其次，要加強對農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域流轉(zhuǎn)稅稅務(wù)的優(yōu)惠和減免，必要情況下，可以適當(dāng)?shù)貙r(nóng)村金融稅收政策進行調(diào)整，將其納入到增值稅范疇；最后，在出臺農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策后，要加強對政策執(zhí)行情況的試行和監(jiān)督，以確保農(nóng)村金融流轉(zhuǎn)稅稅負的有效降低，從而增強農(nóng)村金融為三農(nóng)提供長遠金融服務(wù)的能力，進而解決三農(nóng)資金問題。
2.加強稅收優(yōu)惠主體由機構(gòu)向業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變。首先，要對涉農(nóng)金融機構(gòu)所從事的涉農(nóng)業(yè)務(wù)進行分類，然后按照涉農(nóng)業(yè)務(wù)或涉農(nóng)貸款的金額，給予相應(yīng)比例的稅收優(yōu)惠政策，從而借助優(yōu)惠政策來提高農(nóng)村金融機構(gòu)，開展涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)的積極性；其次，采用“涉農(nóng)業(yè)務(wù)+納稅主體”的方式來進行稅收優(yōu)惠政策的確定和創(chuàng)新，從而使所有農(nóng)村金融機構(gòu)都能在涉農(nóng)貸款上實行普遍優(yōu)惠；最后，科學(xué)、合理的稅收優(yōu)惠政策能夠?qū)r(nóng)村金融機構(gòu)起到激勵的作用。因此，在財政政策的改革上要堅持以稅收優(yōu)惠為中心，并在確定農(nóng)村金融發(fā)展指標的基礎(chǔ)上，確定稅收優(yōu)惠的標準。
3.積極構(gòu)建農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長效機制。農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策修改頻率的加快，雖然能夠?qū)r(nóng)村金融發(fā)展產(chǎn)生積極的導(dǎo)向作用，但是反過來看，整個稅收優(yōu)惠政策機制的穩(wěn)定性和長期性則較差。因此，積極構(gòu)建農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長效機制至關(guān)重要。首先要加強對農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策的市場調(diào)研，然后在現(xiàn)有優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，用長期發(fā)展的眼光和預(yù)測工具，對農(nóng)村金融稅收政策進行優(yōu)化和調(diào)整，從而提高財政稅收優(yōu)惠體系的穩(wěn)定性。
4.積極大膽地試行和推廣新型稅收優(yōu)惠政策。要建立農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠政策長效機制，就要加強新型稅收優(yōu)惠政策的創(chuàng)新，從而在試行成功的基礎(chǔ)上，選擇適合于我國未來農(nóng)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策進行長效機制構(gòu)建。例如，推行免除部分涉農(nóng)機構(gòu)營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。此外，加強稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用的靈活性，如對部分農(nóng)村金融稅收進行特定比例的財政返還等等。
第2篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
一、農(nóng)村金融發(fā)展運行概況
國家一直高度重視農(nóng)村金融的發(fā)展。特別是近幾年來，提出很多改革措施，積極扶持農(nóng)村金融，有效彌補市場機制缺陷。比如通過完善金融體系，進行農(nóng)村金融機制創(chuàng)新，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，來解決農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題；推行農(nóng)村稅費改革，徹底免除農(nóng)業(yè)稅，加大對農(nóng)民的直接補貼；對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的申請貸款所付的利息也進行了財政貼息，減輕了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的利息負擔(dān)；對政策性的農(nóng)業(yè)保險給予支持。財政部還了《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》，對農(nóng)村金融機構(gòu)減免金融機構(gòu)營業(yè)稅、所得稅等優(yōu)惠措施，鼓勵農(nóng)村金融積極服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。針對農(nóng)戶小額貸款的利息，對經(jīng)營這些業(yè)務(wù)的部分金融機構(gòu)貸款利息收入減免營業(yè)稅，進一步放寬政策，農(nóng)民融資難的問題得到一定的緩解。
二、存在問題及原因分析
盡管國家高度重視，各類金融機構(gòu)也積極配合，但是農(nóng)村金融的發(fā)展過程中還存在以下問題。
（一）農(nóng)村金融供不應(yīng)求在我國，縣域經(jīng)濟的發(fā)展離不開金融的支持。但是目前農(nóng)村居民、微小型企業(yè)，養(yǎng)殖專業(yè)戶獲得金融服務(wù)仍比較困難，他們需要的資金額度相對城鎮(zhèn)各類貸款單筆額度不高，總量多，缺少擔(dān)保品。究其原因，已有的農(nóng)村金融機構(gòu)網(wǎng)點少，大銀行貸款發(fā)放審批比較嚴格，大型商業(yè)銀行經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)在縣域以下農(nóng)村地區(qū)提供金融服務(wù)不具備優(yōu)勢，其業(yè)務(wù)活動往往沒辦法適應(yīng)小農(nóng)經(jīng)濟、微型企業(yè)，也無法解決因嚴重的信息不對稱而帶來的高風(fēng)險和巨額成本等問題。中國有很多的大銀行，但真正貼近基層的中小金融機構(gòu)卻非常少，特別是根植于農(nóng)村的微型金融組織是少之又少；對新型的農(nóng)村金融機構(gòu)了解甚少。
（二）農(nóng)村金融資金嚴重外流農(nóng)業(yè)銀行和郵政儲蓄銀行兩大農(nóng)村金融機構(gòu)，對農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展提供了資金的支持，但是支持形式比較單一、規(guī)模偏小，兩大農(nóng)村金融機構(gòu)出于商業(yè)化經(jīng)營的考量，將信貸資金投向城市，造成農(nóng)村資金的嚴重外流。以廣西為例，2011年銀行業(yè)金融機構(gòu)各項存款余額11665.11億元，其中在農(nóng)村地區(qū)存款4648.95億元，占39.85%；各項貸款余額9186.07億元，其中在農(nóng)村地區(qū)貸款2913.69億元，占28.62%。從廣西存貸款的區(qū)域結(jié)構(gòu)觀察，農(nóng)村金融資源嚴重分流，資金流向非農(nóng)領(lǐng)域現(xiàn)象普遍。
（三）村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”的作用未真正發(fā)揮作為新型農(nóng)村金融機構(gòu)，自2006年試點以來，目前已在全國各省份普遍建立，但是在服務(wù)縣域經(jīng)濟過程中暴露了很多問題。比如定位不清，重企業(yè)輕農(nóng)戶；吸儲難，競爭力不足；放貸風(fēng)險高，銀行經(jīng)營成本高，贏利能力差，宣傳力度不夠。
（四）小額貸款公司和農(nóng)村資金互助合作社發(fā)展空間有限小額貸款公司發(fā)展受到層層限制，只發(fā)放貸款，資金來源渠道單一且不穩(wěn)定，發(fā)放貸款額度受到限制；農(nóng)村資金互助合作社缺乏金融監(jiān)管，準入門檻過低，不利于風(fēng)險控制，種種因素使這兩類新型金融機構(gòu)很難成為促進金融發(fā)展的主力軍。
（五）農(nóng)村金融專業(yè)人才匱乏在各類農(nóng)村金融機構(gòu)，缺乏具有深厚金融理論基礎(chǔ)和精通銀行實務(wù)的專業(yè)人才，更缺少既熟悉傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，又熟悉投資和風(fēng)險管理等現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，使農(nóng)村金融創(chuàng)新的理論水平和可持續(xù)發(fā)展能力處于較低的層面。應(yīng)對市場變化能力差，制約金融創(chuàng)新能力。
三、農(nóng)村金融體制改革創(chuàng)新對策研究
（一）完善我國農(nóng)村金融機構(gòu)服務(wù)體系首先，加強農(nóng)村金融組織服務(wù)體系建設(shè)，支持農(nóng)村政策金融、合作金融、商業(yè)金融組織發(fā)展，大力發(fā)展新型農(nóng)村金融組織和其他小型金融組織，鼓勵民間資本進入農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域；加大財政支持力度，采取稅收優(yōu)惠政策，鼓勵金融機構(gòu)在農(nóng)村建立營業(yè)網(wǎng)點。其次，完善政策性金融組織支持農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的功能，加大政策性金融機構(gòu)的資金投入，充實農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資本金，給予優(yōu)惠的稅收和利率政策；積極拓展業(yè)務(wù)范圍和覆蓋面，加大政策性銀行的專門立法力度，全面規(guī)范政策性金融機構(gòu)的經(jīng)營行為。再次，發(fā)揮合作金融組織的農(nóng)村金融主力軍作用，加快農(nóng)村信用社改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代金融制度；大力推進農(nóng)村信用體系建設(shè)，完善農(nóng)戶信用評價機制。最后，建立商業(yè)性金融機構(gòu)的農(nóng)業(yè)信貸激勵機制，堅持以商業(yè)性運作為主的方針，對具有公共產(chǎn)品特性的農(nóng)村金融業(yè)務(wù)給予一定的財政補貼。
（二）推動利率市場化首當(dāng)其沖利率市場化是金融機構(gòu)創(chuàng)新的難點和重點。實行利率市場化，放開存貸款利差，鼓勵銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和綜合化經(jīng)營，理順優(yōu)化資金配置的價格機制，促進銀行加快轉(zhuǎn)型發(fā)展。金融產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新是銀行在競爭中得以生存的唯一出路。農(nóng)村金融機構(gòu)體系中包括農(nóng)商行、農(nóng)合行，作為農(nóng)村金融主力軍，在廣大的農(nóng)村地區(qū)居壟斷支配地位。但由于競爭主體的缺失，難以充分發(fā)揮金融市場的競爭機制，部分農(nóng)村信用社依然沿用原有理念運用傳統(tǒng)模式開展業(yè)務(wù)。所謂創(chuàng)新產(chǎn)品大同小異，產(chǎn)品之間存在著較強的替代性，換湯不換藥，金融創(chuàng)新在農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用尚未得到很好地體現(xiàn)和發(fā)揮。
（三）鼓勵民間資本入股農(nóng)村金融機構(gòu)，擴大金融機構(gòu)資金來源近期，銀監(jiān)會表示允許民間資本100%控股農(nóng)村金融機構(gòu)，更好地籌集資金為“三農(nóng)”提供金融服務(wù)，優(yōu)化資源配置。
（四）規(guī)范管理與風(fēng)險控制（1）完善立法工作，銀行監(jiān)督管理委員會及相關(guān)的部門，應(yīng)該加強有效監(jiān)管，盡快制定完善農(nóng)村金融機構(gòu)相關(guān)法律，做到有法可依。（2）將新型農(nóng)村金融機構(gòu)列入存款保險制度的試點范圍，建立金融安全網(wǎng)。（3）鼓勵廣大農(nóng)戶積極投保農(nóng)業(yè)保險，優(yōu)化擔(dān)保措施。
（五）推進各類金融人才的引進和培養(yǎng)金融機構(gòu)的競爭歸根結(jié)底是人才的競爭。在國家積極推進農(nóng)村金融體制改革的過程中，人才尤為重要。筆者認為近期具體來講，迫切需要從以下幾個方面著手建設(shè)比較完善的人才基礎(chǔ)。
1.農(nóng)村金融機構(gòu)的管理人才的培養(yǎng)當(dāng)前，我國特定的歷史背景決定了農(nóng)村金融機構(gòu)首先是個企業(yè)，其次是個特殊的企業(yè)，因此需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度。現(xiàn)在企業(yè)制度建立的過程中需要的管理人才是具有深厚金融理論功底并且了解中國實情，而且能夠運用現(xiàn)代化技術(shù)的復(fù)合型人才。筆者認為目前最合適的培養(yǎng)渠道就是選擇這些具有銀行業(yè)豐富工作經(jīng)驗，熟悉金融機構(gòu)各個領(lǐng)域運用的人才，這部分人最好具有同時在高校或者相關(guān)研究機構(gòu)從業(yè)經(jīng)驗的人。這樣理論聯(lián)系實際的人才，避免紙上談兵。
第3篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
1 我國農(nóng)民合作社的融資問題
農(nóng)業(yè)經(jīng)濟大發(fā)展需要資金的支持，農(nóng)業(yè)合作社是在自愿的原則下，自發(fā)成立的民間組織，由于農(nóng)民合作社同家庭比較，更具有抗風(fēng)險能力，所以在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展過程中，可以借助金融系統(tǒng)融資，提高發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的能力。
1.1自身實力與融資能力問題
在我國農(nóng)村地區(qū)，由于長期受小農(nóng)經(jīng)濟的影響，大多數(shù)農(nóng)民對金融系統(tǒng)還不了解，更不愿參加保險，安于現(xiàn)狀，還是以靠天吃飯的思想，所以在農(nóng)民合作社中，除了發(fā)起人和核心成員外，其他社員的入股資金非常少，甚至僅僅是以宅院、土地、機械設(shè)備入股，顯然，這種股資的融資能力非常有限，所以，合作社在起步階段資金困難，在很大程度上還是依賴當(dāng)?shù)卣徒鹑跈C構(gòu)的信貸支持，這是由于合作社的自身融資能力很低，還遠遠不能滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性流動資金投資的需求，導(dǎo)致合作社很難實現(xiàn)較大的發(fā)展。
1.2農(nóng)村金融系統(tǒng)與金融服務(wù)問題
由于農(nóng)村金融系統(tǒng)不健全，金融服務(wù)落后，但農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展，確需要金融市場的大力支持，但中國的金融系統(tǒng)卻對農(nóng)業(yè)的支持很少，因此，農(nóng)民合作社也難以得到金融機構(gòu)的支持，究其原因一是農(nóng)村金融機構(gòu)少，覆蓋面窄，由于為農(nóng)民合作社提供金融服務(wù)的金融機構(gòu)有限，主要有農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行等，但在農(nóng)村，不僅這些金融機構(gòu)的種類少，而且某些銀行又僅限于農(nóng)業(yè)的某些領(lǐng)域，如農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅限于貸出對糧棉的收購資金，從而使農(nóng)民合作社的資金來源非常有限；第二是農(nóng)村的金融服務(wù)落后，信貸產(chǎn)品缺乏，金融機構(gòu)很少有專門針對農(nóng)民合作社的金融新產(chǎn)品，其貸款模式主要是小額貸款、個人消費貸款等。第三是民間融資成本高，規(guī)模小。民間借款的利息往往是銀行貸款利息的好幾倍，而農(nóng)民合作社盈利能力又不高，又由于農(nóng)民合作社缺乏穩(wěn)定性，難以從民間獲得資金，使小規(guī)模的農(nóng)民合作社難以獲得資金的支持，影響農(nóng)民合作社的快速發(fā)展
1.3政府支持力度與配套措施問題
在對合作社的金融服務(wù)中，政府支持力度不夠，配套措施不到位。雖然近年來國家涉農(nóng)領(lǐng)域的資金支持力度越來越大，但是面對快速增長的農(nóng)民合作社的發(fā)展現(xiàn)狀來說，資金支持仍然存在較大缺口，難以涉及到中小農(nóng)民專業(yè)合作社，第二是地方政府的配套措施不到位，尤其在稅收減免、用地用電、農(nóng)資供應(yīng)、注冊登記和信息服務(wù)等方面，地方政府對合作社的扶持力度顯然不夠，扶持政策也缺乏靈活性，一些涉及優(yōu)惠政策的文件只是泛泛而談，實際操作性不強，制約著合作社的發(fā)展。
2 我國農(nóng)村合作社融資發(fā)展對策
2.1合作社融資要規(guī)范化
農(nóng)村合作社希望融資，也要從強化自身左起，規(guī)范合作社建設(shè)，這樣，一方面由于合作社的成立、發(fā)展以及各項財務(wù)制度嚴格遵守，就會提高農(nóng)民合作社的誠信度，使農(nóng)民合作社著力加強制度建設(shè)，規(guī)范合作社管理：另一方面合作社成員特別是主要負責(zé)人要不斷學(xué)習(xí)，參加各類涉及合作社發(fā)展的政府公益性培訓(xùn)，提升自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理技能此外，合作社還要積極引入附近村莊中農(nóng)業(yè)技能、農(nóng)業(yè)素質(zhì)較好的農(nóng)業(yè)人才加入合作社，為合作社的持續(xù)健康發(fā)展提供人才支撐
2.2政策扶持與農(nóng)村信貸力度
農(nóng)民合作社的發(fā)展需要政策扶持，加大農(nóng)村信貸力度。政府應(yīng)加強引導(dǎo)，不斷完善農(nóng)村金融體系建設(shè)，大力扶持金融機構(gòu)加強涉農(nóng)領(lǐng)域的資金信貸投放力度，第一是分散金融機構(gòu)的風(fēng)險，可以嘗試讓多家金融機構(gòu)聯(lián)合為合作社發(fā)放貸款，降低每一家金融機構(gòu)的風(fēng)險。第二是實行獎勵制度。對在涉農(nóng)方面有突出貢獻的金融機構(gòu)，地方政府要以政府的名義予以表彰，提高金融機構(gòu)的影響力度。
第4篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
筆者認為，農(nóng)戶、農(nóng)村小微型企業(yè)貸款難的問題，主要癥結(jié)在于金融機構(gòu)是以大型金融機構(gòu)為主導(dǎo)，與農(nóng)村小額貸款需求之間的不適應(yīng)，要解決農(nóng)戶、農(nóng)村小微型企業(yè)貸款難的問題，根本出路在于構(gòu)建農(nóng)村本土金融服務(wù)體系與機制。
1.小額信貸需求需要近距離地服務(wù)農(nóng)戶、小微型企業(yè)，因此，構(gòu)建農(nóng)村本土金融服務(wù)體系與機制是必然選擇
從數(shù)量上看，農(nóng)戶、小微型企業(yè)群體是巨大的，因而，其信貸需求總量也是巨大的，農(nóng)戶、小微型企業(yè)信貸市場空間巨大，滿足小額信貸、微型金融服務(wù)需求，就必須克服信息不對稱、解決操作成本過高問題，近距離的服務(wù)，就需要將機構(gòu)或業(yè)務(wù)延伸至社區(qū)、街道、鄉(xiāng)村，構(gòu)建本土金融服務(wù)體系。
2.傳統(tǒng)商業(yè)金融模式缺乏對農(nóng)戶、小微型企業(yè)開展小額信貸的內(nèi)生性組織機制
從傳統(tǒng)的分析視角和傳統(tǒng)的商業(yè)金融操作供給模式出發(fā)，農(nóng)戶、小微型企業(yè)在享受商業(yè)信貸服務(wù)時，一是有需求，但農(nóng)戶、縣域城鄉(xiāng)中小企業(yè)和微小型企業(yè)地域布局分散，服務(wù)操作成本較高而銀行的收益較低。二是需求雖然廣泛存在，但單筆服務(wù)需求規(guī)模較小，需要在較強的金融服務(wù)廣度和深度基礎(chǔ)上才能實現(xiàn)金融服務(wù)的規(guī)模效應(yīng)。三是盡管大多數(shù)農(nóng)戶特別是傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)、欠發(fā)達地區(qū)的農(nóng)戶、微小型企業(yè)是值得信任的，但因為信息不對稱，商業(yè)銀行放款者難以判斷其道德風(fēng)險和逆向選擇的程度。四是農(nóng)村商品生產(chǎn)項目面臨較大的自然和市場雙重風(fēng)險，因而被認為是風(fēng)險較高的群體。五是有能力從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的農(nóng)戶有還款能力，但商業(yè)銀行放貸要求抵質(zhì)押，而農(nóng)戶、微小型企業(yè)資產(chǎn)積累有限而難以提供商業(yè)銀行所要求的規(guī)范抵質(zhì)押品。
3.構(gòu)建和完善農(nóng)村本土金融服務(wù)機制的路徑
要尋找完善農(nóng)村本土金融服務(wù)機制的路徑，首先需要從中國農(nóng)村經(jīng)濟的現(xiàn)實出發(fā)，厘清中國農(nóng)村發(fā)展的趨勢和特點；其次需要根據(jù)縣域經(jīng)濟的特點和資源稟賦、農(nóng)村城鎮(zhèn)化水平等，對縣域經(jīng)濟體進行分類研究；三是分類研究縣域金融需求特征；四是分類研究完善農(nóng)村縣域本土金融服務(wù)的機制。從宏觀角度而言，完善農(nóng)村本土金融服務(wù)機制的路徑主要包括以下幾個方面：
（1）進一步完善促進農(nóng)村信用社及其轉(zhuǎn)型的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等金融機構(gòu)發(fā)放農(nóng)戶、小企業(yè)信貸的激勵機制。建議進一步完善2010年5月13日財政部、國家稅務(wù)總局的《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》所界定的稅收優(yōu)惠政策，一是大幅度提高可以獲得利息收入稅收減免的小額貸款的額度，例如單筆貸款50萬元以下的貸款均可以享受到稅收優(yōu)惠；二是提高稅收優(yōu)惠的力度，對一定額度內(nèi)的小額貸款的利息收入全面免征稅收；三是對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社等法人機構(gòu)享受的金融保險業(yè)收入營業(yè)稅稅率優(yōu)惠措施，擴展到包括小額貸款公司在內(nèi)的所有金融機構(gòu)，并且進一步提高優(yōu)惠的程度，例如全面免征稅收。
（2）推動建立在成員之間的內(nèi)生于農(nóng)村社區(qū)的資金互助。要培養(yǎng)農(nóng)村基于本土力量的金融機制。十七屆三中全會文件以及2008～2010年1號文件中都提出，要推進農(nóng)村資金互助社，發(fā)展比較好的農(nóng)村專業(yè)合作組織要開展信用合作。但是，在銀監(jiān)會框架內(nèi)的資金互助推進速度很慢，到2012年5月中旬僅47家，而非正規(guī)的農(nóng)村資金互助社出現(xiàn)蓬勃發(fā)展的勢頭，但是缺乏應(yīng)有的法律地位。所以政府應(yīng)該及早介入，制定規(guī)范程序，給予其合法地位，以推進其健康發(fā)展。
（3）進一步放寬市場準入條件，建立適度競爭的農(nóng)村金融市場。放寬農(nóng)村金融組織準入政策，適當(dāng)降低設(shè)立門檻和監(jiān)管標準，鼓勵社會資本和民間資本發(fā)起或參與設(shè)立新型農(nóng)村金融機構(gòu)。保持縣（市）獨立法人地位總體穩(wěn)定，在撤并了縣域法人的地區(qū)要及時補充相應(yīng)的法人機構(gòu)。
（4）應(yīng)該培育農(nóng)村微小金融機構(gòu)服務(wù)的機制。特別是應(yīng)該強化小企業(yè)金融服務(wù)，確保小企業(yè)金融服務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。要大力推進小額貸款公司的發(fā)展，實現(xiàn)近距離地服務(wù)農(nóng)戶、微小企業(yè)。要改善農(nóng)村信用環(huán)境，應(yīng)該將全國統(tǒng)一的中小企業(yè)、微型企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫征信系統(tǒng)快速擴展到農(nóng)村地區(qū)。
第5篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
一、嚴重自然災(zāi)害面前凸現(xiàn)出的問題
(一)粗放式農(nóng)牧業(yè)抵御自然災(zāi)害的能力弱。同時彰顯設(shè)施農(nóng)業(yè)和人工牧場的巨大優(yōu)勢
2009年，在遭受嚴重旱災(zāi)造成大面積旱作農(nóng)業(yè)和天然牧場減產(chǎn)絕收的情況下，農(nóng)牧業(yè)喜獲豐收。其原因，一方面是農(nóng)作物播種面積達1.05億畝，農(nóng)作物主要是糧食播種面積增加，優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)高效農(nóng)作物比重提高到64％，實施舍飼圈養(yǎng)的牲畜增多；另一方面是節(jié)水灌溉的設(shè)施農(nóng)業(yè)及人工牧場面積擴大，畝產(chǎn)達原來3倍以上，增產(chǎn)作用明顯，增強了農(nóng)牧業(yè)的抗風(fēng)險能力和可持續(xù)發(fā)展能力。
(二)農(nóng)牧業(yè)承受的風(fēng)險相對較大，天災(zāi)造成城鄉(xiāng)居民收入差距進一步擴大
農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)比較效益低下，且自然災(zāi)害頻發(fā)，農(nóng)牧民收入不穩(wěn)定，持續(xù)增收難度大，而城鎮(zhèn)居民承受的風(fēng)險相對較小，城鄉(xiāng)居民收入增長不同步。2002―2008年，GDP增速連續(xù)7年居全國第1，而同時城鄉(xiāng)居民收入差距由3965元擴大到9775元，收入比由2.90擴大為3.10。據(jù)有關(guān)部門初步統(tǒng)計，2009年全區(qū)城鄉(xiāng)居民收入差距擴大到約10950元，收入比擴大為3.14。城鄉(xiāng)居民收入差距繼續(xù)擴大，且居民收入增幅近年平均低于GDP增速8個百分點左右。
(三)牧業(yè)相對農(nóng)業(yè)的風(fēng)險更大。自然災(zāi)害對牧戶往往是毀滅性的
牲畜對于牧民來說，既是生活資料，又是生產(chǎn)資料。部分受災(zāi)嚴重的牧區(qū)，牲畜因缺草缺水死亡、減產(chǎn)及提前大量宰殺，不僅造成牧民收入減少、生活困難，并危及牲畜過冬，會直接導(dǎo)致來年的畜牧業(yè)生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)難以為繼。正因如此，在個別連年遭受自然災(zāi)害的地方，近年出現(xiàn)了開墾草原復(fù)耕的現(xiàn)象，牧民生活與草原生態(tài)保護發(fā)生矛盾和沖突。
(四)相比農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，國家對牧業(yè)生產(chǎn)的優(yōu)惠政策缺失
對于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，國家近年實行“四項補貼”(即種糧直補、良種補貼、農(nóng)機具購置補貼和農(nóng)資綜合補貼)，各項補貼每畝種植面積60―100多元，并長期堅持；對于退耕還林的土地，國家財政給予8年補貼，且2008年又延長補貼期限5―8年，每畝每年補貼90元。對于畜牧業(yè)，目前內(nèi)蒙古草原禁牧、休牧面積達7.23億畝，占54.8％，但資金補貼多是由地方政府負擔(dān)，受地方財力制約，存在補貼資金不足、期限短且不到位的問題。國家對部分地區(qū)(如京津風(fēng)沙源治理工程項目區(qū))發(fā)放的草場禁牧補貼，期限也較短，一般為5年，金額低，每畝每年不足5元，到期后雖繼續(xù)實行禁牧但補貼取消。
為促進生豬和奶業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，國家對能繁母豬、良種母牛飼養(yǎng)(主要在農(nóng)區(qū))給予大范圍的補貼；對飼養(yǎng)肉牛、肉羊(主要在牧區(qū))等開展的良種養(yǎng)殖補貼、飼料補貼則完全是由地方政府實行并出資。
在，近年畜牧業(yè)產(chǎn)值占第一產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的比重在45％以上，超過種植業(yè)的產(chǎn)值，牧民相對農(nóng)民收入雖然較高，但后續(xù)扶持政策缺失勢必影響牧民未來的生產(chǎn)和生活及畜牧業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
(五)農(nóng)牧業(yè)投資的經(jīng)濟效益較低、風(fēng)險較高，但國家傾斜政策仍顯缺乏
1999年以來，針對農(nóng)村信用社支農(nóng)(支牧)資金不足、支農(nóng)(支牧)貸款利潤小的實際情況，為帶動農(nóng)村信用社發(fā)放支農(nóng)(支牧)貸款的積極性，根據(jù)國家有關(guān)政策，人民銀行作為中央銀行每年向其提供低成本資金即支農(nóng)再貸款；并對農(nóng)村信用社執(zhí)行較低的存款準備金率，發(fā)行中央銀行專項票據(jù)給予資金支持，擴大其貸款利率浮動區(qū)間的上限，且實行較低的營業(yè)稅率和所得稅免征政策。而其他銀行業(yè)金融機構(gòu)，為農(nóng)(牧)民發(fā)放5萬元以下的小額貸款才可享受營業(yè)稅和所得稅減免。
同時，目前金融機構(gòu)發(fā)放的農(nóng)牧業(yè)貸款，多為一年期以內(nèi)的貸款，“春放秋(冬)收”，不跨年度，遇災(zāi)情時貸款回收難，導(dǎo)致支農(nóng)(支牧)積極性不高；部分地區(qū)金融機構(gòu)為完成年度績效考核任務(wù)，仍不放松催收貸款，一些農(nóng)牧戶只得通過民間高利借貸來歸還貸款，加重了農(nóng)牧民額外負擔(dān)。
(六)農(nóng)牧業(yè)風(fēng)險保障不完善且發(fā)展緩慢，補償作用不足
目前，政策性農(nóng)業(yè)保險在各地還處于試點階段，雖實行低保障(低保額、低保費)、廣覆蓋，但覆蓋面仍較小，涵蓋的農(nóng)作物種類少。2009年在內(nèi)蒙古承保的農(nóng)作物占播種面積的57.4％，每畝保費補貼平均不到19元，主要承保玉米、小麥、大豆、馬鈴薯等6種農(nóng)作物。而且，開辦的農(nóng)業(yè)保險多是種植業(yè)保險，養(yǎng)殖業(yè)保險明顯滯后，只開辦繁母豬和奶牛保險，承保奶牛23萬多頭，其覆蓋率僅8％左右，規(guī)模較小，亟需大力推廣。
二、災(zāi)害對未來“三農(nóng)”、“三牧”發(fā)展走勢的影響
(一)農(nóng)牧民競相擺脫對農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的依賴，農(nóng)村牧區(qū)外出務(wù)工人數(shù)將大量增加
相比耕地種糧、放牧養(yǎng)畜，務(wù)工和經(jīng)商的收入較高、承擔(dān)的風(fēng)險較小，經(jīng)歷重災(zāi)后的大批農(nóng)牧民走出本土另謀出路，這將加劇一系列問題，如農(nóng)牧民工的就業(yè)、子女教育和農(nóng)村牧區(qū)留守人口的養(yǎng)老等問題。
(二)天災(zāi)促使留守農(nóng)牧民轉(zhuǎn)變認識，有利于推進設(shè)施農(nóng)業(yè)和人工牧場的發(fā)展
在嚴重的自然災(zāi)害面前，感受到設(shè)施農(nóng)業(yè)及人工牧場的巨大優(yōu)勢，促使農(nóng)牧民的認識和觀念發(fā)生大的轉(zhuǎn)變，將積極選擇現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)的發(fā)展方式。
(三)自然災(zāi)害對農(nóng)村牧區(qū)單一化的生產(chǎn)形成嚴重挑戰(zhàn)，農(nóng)牧民多樣化發(fā)展的需求明顯增強
在災(zāi)害面前，單一種植、養(yǎng)畜不可能有效分散風(fēng)險，為減小未來的風(fēng)險，農(nóng)牧民將主動尋求多樣化發(fā)展。為此，亟待對“三農(nóng)”“三牧”在政策扶持、資金投入和技術(shù)培訓(xùn)等方面加大支持力度。
三、促進農(nóng)牧業(yè)持續(xù)發(fā)展的幾點建議
(一)繼續(xù)加大對農(nóng)業(yè)的扶持，增加國家對畜牧業(yè)生產(chǎn)的直接補貼，充分調(diào)動發(fā)展農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的積極性
一是不斷完善強農(nóng)惠農(nóng)政策，增加對農(nóng)業(yè)的各項直接補貼，調(diào)動農(nóng)民種糧的積極性。二是出臺對牧業(yè)生產(chǎn)的扶持政策，解決農(nóng)牧業(yè)資金補貼、政策優(yōu)惠不均的問題，對禁牧及休牧草場實行長期穩(wěn)定的補貼，保護牧民發(fā)展畜牧業(yè)的積極性。三是完善農(nóng)畜產(chǎn)品價格支持、保護制度，保持主要農(nóng)畜產(chǎn)品價格基本穩(wěn)定并保持合理水平，提高農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)比較效益，促進農(nóng)牧業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、農(nóng)牧民持續(xù)增收。
(二)積極因勢利導(dǎo)，推動農(nóng)牧民和地方政府加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)，確保糧食安全
一是引導(dǎo)個人和地方財政增加投入，加強水利工程等農(nóng)牧業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推廣高效節(jié)水灌溉技術(shù)，大力
發(fā)展設(shè)施農(nóng)業(yè)、特色農(nóng)業(yè)和人工牧場、高產(chǎn)飼草料基地及產(chǎn)業(yè)化養(yǎng)殖，從根本上改變農(nóng)牧業(yè)靠天吃飯的被動局面，提高土地產(chǎn)出率。二是建立健全土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)市場，做好相關(guān)服務(wù)，推進農(nóng)牧業(yè)規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，提高產(chǎn)業(yè)化水平，實現(xiàn)從傳統(tǒng)農(nóng)牧業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)的轉(zhuǎn)變。
(三)完善政策扶持，引導(dǎo)和促進農(nóng)牧民多種經(jīng)營、多樣化發(fā)展，減輕單純對農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)的依賴
擴大政策扶持面，對支持農(nóng)牧業(yè)等弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)的營利性、商業(yè)性機構(gòu)，適當(dāng)給予扶持或資金補貼，將農(nóng)牧業(yè)補貼擴大到支農(nóng)支牧機構(gòu)(企業(yè))，將資金支持、稅收優(yōu)惠政策擴大到所有涉農(nóng)涉牧領(lǐng)域，引導(dǎo)增加農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)投資。同時，強化信息服務(wù)和技術(shù)支持，大力拓展農(nóng)村牧區(qū)非農(nóng)非牧產(chǎn)業(yè)增收渠道，分散農(nóng)牧業(yè)的風(fēng)險，促進農(nóng)牧民穩(wěn)定增收。
(四)著力解決大量農(nóng)牧民工的出路和發(fā)展能力問題，以及有關(guān)政策面前的平等問題，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展
一是引導(dǎo)農(nóng)村牧區(qū)人口合理、有序流動，加強農(nóng)牧民工就業(yè)技能和發(fā)展能力培訓(xùn)，促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)，積極穩(wěn)妥推進城鎮(zhèn)化。二是有效保障農(nóng)牧民工權(quán)利，維護社會安定，下大力解決農(nóng)村牧區(qū)留守兒童教育、老人贍養(yǎng)等問題，構(gòu)建和諧社會。三是盡快解決城鄉(xiāng)居民戶籍、身份和待遇差別問題，破除農(nóng)牧民工子女教育、醫(yī)療、社保等方面的制度障礙和政策壁壘，實現(xiàn)進城務(wù)工農(nóng)牧民與城鎮(zhèn)居民基本公共服務(wù)均等化，打破城鄉(xiāng)間有形的界限和無形的鴻溝，共享經(jīng)濟發(fā)展成果。
(五)實行傾斜政策，對支農(nóng)(支牧)金融機構(gòu)和金融業(yè)務(wù)給予積極扶持，改善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)
一是出臺有關(guān)政策，對農(nóng)牧戶確因自然災(zāi)害難以歸還的金融機構(gòu)貸款給予展期，免收逾期罰息，并視災(zāi)害嚴重程度適當(dāng)予以減免利息，減輕受災(zāi)農(nóng)牧戶貸款的利息負擔(dān)；對由此造成貸款利息收入減少的金融機構(gòu)，由國家或地方財政給以一定補貼。二是加快推進農(nóng)村牧區(qū)金融網(wǎng)點建設(shè)和服務(wù)方式創(chuàng)新，完善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)體系，增加金融產(chǎn)品，擴大金融服務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)基礎(chǔ)性金融服務(wù)在農(nóng)村牧區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)全覆蓋，提高金融服務(wù)水平。大力推廣不需抵押擔(dān)保的農(nóng)牧戶小額信用貸款，拓展農(nóng)牧戶聯(lián)保及農(nóng)牧民專業(yè)合作組織聯(lián)保貸款，推進農(nóng)牧民工創(chuàng)業(yè)小額擔(dān)保貸款。同時，創(chuàng)新抵押擔(dān)保方式和品種，擴大農(nóng)村牧區(qū)抵押擔(dān)保物范圍，發(fā)展多種形式擔(dān)保信貸產(chǎn)品，積極推行農(nóng)村牧區(qū)土地承包經(jīng)營權(quán)抵押、林權(quán)抵押、農(nóng)村住房抵押及大型農(nóng)機具抵押等新的貸款形式，有效解決農(nóng)村牧區(qū)信貸需求。三是發(fā)揮政策的激勵和引導(dǎo)作用，對涉農(nóng)涉牧貸款定向?qū)嵭卸愂諟p免和費用補貼，引導(dǎo)各類金融機構(gòu)延伸和發(fā)展對農(nóng)村牧區(qū)的金融服務(wù)，不能僅靠商業(yè)性金融機構(gòu)履行社會責(zé)任來解決農(nóng)村牧區(qū)金融投入不足問題。完善農(nóng)村牧區(qū)金融服務(wù)的風(fēng)險分擔(dān)機制，分散支農(nóng)支牧金融投入的風(fēng)險，實行風(fēng)險補償及財政貼息制度，加大政策扶持力度，調(diào)動金融機構(gòu)的積極性，促進更多金融資源投向農(nóng)村牧區(qū)。
第6篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
【關(guān)鍵詞】小額貸款公司 發(fā)展 外部問題及對策
一、引言
2008 年5 月，中國銀監(jiān)會與中國人民銀行聯(lián)合了《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》（以下普刊簡稱《指導(dǎo)意見》），第一次確定了全國范圍內(nèi)小額貸款公司的合法地位。近年來，我國小額貸款公司的數(shù)量和規(guī)模快速增長，已經(jīng)從2008 年年底不足500 家，截至2012年12月末，全國共有小額貸款公司6080家，貸款余額5921億元，全年新增貸款2005億元。然而，在小額貸款公司取得高速發(fā)展成績之時，一些問題也隨之涌現(xiàn)出來。
二、我國小額貸款公司在發(fā)展中存在的外部問題
國家政策，反映了政府對小額貸款公司的態(tài)度，決定了小額貸款公司生存和發(fā)展。目前還沒有較明確的法律對其身份進行界定，僅《指點意見》等文件對小額貸款公司的某些方面進行了規(guī)定。
身份地位待定。按照《指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司是由省政府主管部門審批、到工商部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的獨立法人，不需要領(lǐng)取經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證，因此不屬于金融機構(gòu)。但貸款業(yè)務(wù)本身又是一種金融行為，不同于一般公司，無法適用《公司法》。而此次“營業(yè)稅”改革，讓小額貸款公司再次感受“身份”尷尬：因為屬于金融服務(wù)行業(yè)，未被列入營改增行業(yè)試點，但又按照工商企業(yè)來注冊，導(dǎo)致營業(yè)稅、增值稅等稅率不能享受金融企業(yè)擁有的優(yōu)惠政策。其身份的不確定性導(dǎo)致諸多優(yōu)惠政策無法惠及到小額貸款公司，打擊了民間資本從事小額貸款業(yè)務(wù)的信心。
稅收負擔(dān)過重。由于小額貸款公司不屬于金融機構(gòu)，因此既不能享受金融機構(gòu)的稅費優(yōu)惠，又不能享受各種農(nóng)村金融機構(gòu)財政補貼資金，小額貸款公司稅費負擔(dān)是顯而易見的。
讓我們初步了解一下小額貸款公司所需交納的稅種：由于經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)，首先要按金融保險業(yè)稅目繳納5%的營業(yè)稅。同時小額貸款公司還應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅，以及對股東個人擁有股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得征收20%個人所得稅。除了這些主體稅種外，還可能涉及諸如城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等。其稅負率最終高達40%左右，遠高于農(nóng)村信用合作社的稅負。
資金來源單一。據(jù)政策規(guī)定，小額貸款公司的資金來源是：股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金。在實際工作中，由于不屬于金融機構(gòu)，小額貸款公司融資只能依照企業(yè)貸款利率，加上銀行貸款對抵押、擔(dān)保要求很高，其籌資幾乎完全依靠資本金。這種“只貸不存”的發(fā)展模式顯然無法滿足巨大的貸款需求。一旦資本金消耗殆盡，后續(xù)資金無法及時得到補充，業(yè)務(wù)將難以繼續(xù)開展。·尤努斯教授明確表示，中國小額信貸機構(gòu)奉行的“只貸不存”原則，等于“鋸了小額信貸的一條腿。
利率限制約束。利息幾乎是支撐小額貸款公司運營的唯一收入來源。而《指點意見》規(guī)定：小額貸款公司貸款利率不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。
由此看出，國家對小額貸款公司的利率進行管制，嚴厲打擊高利貸行為，利率水平在央行基準利率的0.9倍至4倍之間。目前，我國小額貸款公司的貸款年利率一般在不超過20%，低利率低收入嚴重制約了小額貸款公司的發(fā)展壯大。
三、促進我國小額貸款公司發(fā)展的政策建議
明確身份定位。目前銀監(jiān)會和人民銀行出臺的《指導(dǎo)意見》法律級次較低，對小額貸款公司經(jīng)營管理的約束力不強。以玻利維亞陽光銀行為例，其成功經(jīng)驗在于其金融地位合法，依據(jù)專門的法規(guī)辦理銀行業(yè)務(wù)，從而降低了風(fēng)險。我國可借鑒玻利維亞陽光銀行的做法，制定一系列適合我國國情的有關(guān)小額貸款公司的法律法規(guī)，使小額貸款公司依法健康發(fā)展。
新出臺的辦法或條例亟需明確的一點便是身份問題。既然小額貸款公司是發(fā)放貸款經(jīng)營貨幣的機構(gòu)，符合金融機構(gòu)的構(gòu)成要件，因此小額貸款公司應(yīng)屬金融機構(gòu)的范疇，應(yīng)領(lǐng)取經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證，并盡可能將小額貸款公司納入央行征信體系。
減免稅收負擔(dān)。若身份一旦明確，稅收問題便也迎刃而解——對農(nóng)村金融機構(gòu)制定的稅收優(yōu)惠政策，對小額貸款公司也同樣適用。同時地方財政還可通過建立退稅機制、根據(jù)貸款余額確定一定的補償比例，對服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)貢獻突出的小額貸款公司給予一定的獎勵，設(shè)立針對小額貸款公司的風(fēng)險補償專項資金。適度降低小額貸款公司辦理業(yè)務(wù)時的相關(guān)行政事業(yè)性收費，切實提高其發(fā)展能力。
拓展融資渠道。根據(jù)前面的分析，我們知道“只貸不存”是限制小額貸款公司發(fā)展的重要原因。小額貸款公司無法滿足旺盛的金融需求，往往開張不久自有資金就被貸光，因此，后續(xù)資金的籌集成為其發(fā)展的瓶頸。
小額貸款公司可以在現(xiàn)有制度的框架內(nèi)，在政策允許的范圍內(nèi)創(chuàng)新融資途徑。充分利用現(xiàn)有多種融資方式，如股權(quán)投資基金、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，借鑒國內(nèi)外成功范例，吸收我國中小企業(yè)融資的成功經(jīng)驗，為我所用，實現(xiàn)發(fā)展。
但從宏觀來看，小額貸款公司的資金來源，最終需要通過市場化運營來解決。我國應(yīng)以長遠的目光來看待小額貸款公司的發(fā)展，逐步拓寬其資金來源渠道。
放松利率管制。首先，小額貸款公司向商業(yè)銀行融資時應(yīng)獲得一定的優(yōu)惠利率。同時，監(jiān)管部門應(yīng)有計劃地放開小額貸款公司貸款利率限制，使其按照市場化原則經(jīng)營。小額貸款具有額度小、成本高的特點，只有較高的利率才能覆蓋操作成本。經(jīng)濟學(xué)家茅于軾認為，小額貸款公司須走高利息商業(yè)化道路。足以彌補經(jīng)營和風(fēng)險成本的利率水平，是小額貸款公司發(fā)展的必要條件。
參考文獻：
[1]李秀紅.破解小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展資金瓶頸的對策[J].小微金融，2012，（08）.
[2]陳亮，龍超.我國小額貸款公司發(fā)展問題淺析[J].時代金融，2012，（04）.
第7篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn) 經(jīng)濟 金融 動態(tài)
住房金融的作用在于對住房供給和住房需求兩個方面具有放大效應(yīng)，即擴大住房供給能力和刺激住房的有效需求。從住房的供給看，住房金融通過為住房生產(chǎn)提供資金以及金融服務(wù)，解決住房生產(chǎn)資金需求量大、生產(chǎn)周期長的矛盾，從而擴大住房生產(chǎn)的供給能力。從住房需求看，住房金融可解決購房者即時支付能力不足的問題，把購房者即時購房負擔(dān)分攤到若干年內(nèi)而實現(xiàn)提前消費。
1 各國住房金融政策模式比較
1.1 美國的住房抵押貸款模式
住房抵押貸款方式是美國商業(yè)銀行主要的信貸方式。這種模式的顯著特點：第一，金融機構(gòu)抵押貸款形式多種多樣，并不斷進行創(chuàng)新；第二，住房抵押市場高度完善，各種私人金融機構(gòu)如商業(yè)銀行、儲貸協(xié)會、互助儲蓄銀行及人壽保險公司積極參與住房金融市場的競爭，住房抵押市場運行機制相當(dāng)成熟，不僅具有充分有效的競爭機制，也形成了運作規(guī)范和銜接緊密的兩極市場體系；第三，政府在住房抵押市場上發(fā)揮了重要的調(diào)節(jié)作用。該模式優(yōu)點在于市場化程度高，但這種模式要求銀行等金融機構(gòu)有足夠的資金，有發(fā)達的住房抵押貸款二級市場和證券市場。
1.2 德國的住房儲蓄體系與抵押貸款相結(jié)合模式
德國住房金融實行依靠政府和市場相結(jié)合的辦法，儲蓄者購、建房融資建立在自愿參加、互助互利、國家鼓勵的基礎(chǔ)之上。該模式有如下特點：一是具有嚴格的法律界定，德國法律規(guī)定，只有建房互助儲蓄信貸社方能經(jīng)營住房儲蓄業(yè)務(wù)，居民自愿參加儲蓄；二是政府對個人住房投資實施獎勵政策；三是具有封閉運行的融資體系，即德國的住房儲蓄機構(gòu)只能從事住房儲蓄融資，不得參與其他金融業(yè)務(wù)。
1.3 新加坡的住房公積金模式
新加坡住房公積金制度規(guī)定，凡是在新加坡有薪金收入的居民，都必須與其雇主按同等比例將月薪的一部分交存中央公積金局，雇員可以用其買房，但不能用于支付房租。該模式的特點是：第一，公積金管理法制化。新加坡政府制定了專門的《中央公積金法》，對公積金制度的運行進行嚴格的規(guī)范。第二，公積金適用具有很強的政策性。第三，公積金會員借款條件優(yōu)惠。
2 稅收減免的扶持
住房占有要實現(xiàn)按x2分布演進，離不開政府的金融政策。如果說“重保有”的稅收政策起到了“激勵”的作用，“輕交易”的稅收政策起到了“疏通”的作用，那么，金融政策就起到了“扶持”的作用。
政府的金融扶持實際上就是一種“暗貼”。可見，在美國的住房市場上，這是美國政府對住房市場調(diào)節(jié)的重要手段，所得稅越高，購房者的相對實際負擔(dān)就越小，通過抵押貸款購房者的實際負擔(dān)更小。政府調(diào)節(jié)住房市場離不開房地產(chǎn)稅、所得稅和住房抵押貸款利息減免的三者配合。
3 政府擔(dān)保的扶持
住房信貸是銀行信貸業(yè)務(wù)中風(fēng)險比較小的一種業(yè)務(wù)。盡管如此，經(jīng)營住房抵押信貸的“利薄期長”的特點使經(jīng)營住房抵押信貸仍然會面臨一些風(fēng)險，主要包括經(jīng)濟周期風(fēng)險、資產(chǎn)流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、房地產(chǎn)價格風(fēng)險、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、交割風(fēng)險、借款人信用風(fēng)險、借款人還款能力風(fēng)險等。對于中低收入者的借款行為，金融機構(gòu)面臨更大的信用風(fēng)險。
在我國，購房者提供的收入證明可以說毫無權(quán)威性。對于不少負責(zé)蓋章的來說，不會承擔(dān)責(zé)任。于是，收入成了純數(shù)字，好像和購房人沒有關(guān)系。在國外，申請個人住房貸款必須出示稅單，因為稅單可以完整、真實地體現(xiàn)一個人的收入狀況。
4 住房公積金的探討
職工個人對交存公積金的使用，就其法律特征而言，是住房公積金所有權(quán)人對其個人資產(chǎn)占有、使用、收益和處分權(quán)利的體現(xiàn)。從建立公積金制度的總體目標出發(fā)，對職工個人使用住房公積金做出必要的規(guī)定是完全需要的，但必須體現(xiàn)所有權(quán)人的主體資格和主體行為。與此相反，住房公積金管理機構(gòu)是依法成立的管理機構(gòu)，特別是在住房公積金實行義務(wù)性或強制存的前提下，其吸收的住房公積金區(qū)別于商業(yè)銀行等其他金融機構(gòu)吸收的社會資金，不能作為法人所有資產(chǎn)來管理和處分。
5 房地產(chǎn)信托(REITs)的探討
5.1 國內(nèi)外REITs的發(fā)展概況
房地產(chǎn)信托(REITs)在美國是非常流行的金融工具。REITs起源1883年，在20世紀60年代開始在美國得到發(fā)展，經(jīng)過了幾十年在稅務(wù)和法規(guī)上的改良，自1992年起成為一項頗具影響力的投資工具。目前，美國R．EITs的市值超過1400億美元。它通過提供更透明的房地產(chǎn)數(shù)據(jù)，和在供應(yīng)或估值過度膨脹之前向直接投資房地產(chǎn)市場傳送資本市場訊號，在穩(wěn)定整體房地產(chǎn)市場方面扮演了重要的角色。實際上，R．EITs只在美國、澳大利亞等少數(shù)國家取得了成功，其他國家對REITs的限制非常嚴格
隨著新一輪的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)開發(fā)商對房地產(chǎn)信托表現(xiàn)出極大的興趣；同時，金融業(yè)對房地產(chǎn)信托卻褒貶不一。從某種程度上說，房地產(chǎn)信托給中國目前的房地產(chǎn)行業(yè)和金融行業(yè)帶來了更大的風(fēng)險。房地產(chǎn)信托是降低和分散風(fēng)險，還是加劇風(fēng)險，決定了房地產(chǎn)信托是否有存在的價值。
5.2 我國房地產(chǎn)信托的主要問題及其建議
我國常把房地產(chǎn)信托按照最終投資項目可分為資金型和資產(chǎn)型兩種。我國目前的房地產(chǎn)信托主要是資金型。其目的是為房地產(chǎn)開發(fā)項目融資，而不是投資有產(chǎn)權(quán)契約的收益型項目融資。有許多專家曾經(jīng)建議將美國模式的R．EITs取名為“不動產(chǎn)投資信托”，而“房地產(chǎn)投資信托”的定義限制為資金型的信托。事實上，美國的REITs也有以房地產(chǎn)開發(fā)項目為投資對象的，因此，這種定義方法并不全面。兩國房地產(chǎn)信托投資的差異在于：我國目前的房地產(chǎn)信托在降低和分散風(fēng)險方面沒有起到美國的REITs的功能，我國的房地產(chǎn)信托確實沒有降低和分散房地產(chǎn)市場風(fēng)險和金融風(fēng)險的功能，在政策和法規(guī)上必然會遇到許多打壓，在稅收方面也很難得到減免。
我國的房地產(chǎn)融資面臨著和美國20世紀60年代大抵相同的問題。即大部分房地產(chǎn)抵押貸款來自存款機構(gòu)。為防范金融風(fēng)險，防止房地產(chǎn)與金融證券的經(jīng)濟泡沫化，多元化融資是中國房地產(chǎn)今后幾年必然的趨勢，這是房地產(chǎn)信托發(fā)展的契機。然而，房地產(chǎn)信托的制度完善不能僅僅以擴展融資渠道為出發(fā)點，而應(yīng)該著眼于降低和分散房地產(chǎn)市場和金融市場的風(fēng)險，解決“收益與風(fēng)險的匹配”。只有這樣，房地產(chǎn)信托才能真正成為房地產(chǎn)金融的支柱之一。
參考文獻：
第8篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
一、社會公平與農(nóng)村金融體系
(一)社會公平概述。社會公平是在同等的規(guī)則下，人人享有同樣的機會和權(quán)利，負有相同的責(zé)任和義務(wù)，最終達到各種資源和利益合理分配。
社會公平的實現(xiàn)路徑如圖1所示。其中，權(quán)利公平是指全體社會成員都有獲得一定權(quán)益、能力和財富的資格；起點公平是指一切影響權(quán)利、義務(wù)選擇的機會對全體社會成員而言是均等的；過程公平是說社會成員在參與社會、經(jīng)濟活動時，其遵循的規(guī)則和過程平等、公開；結(jié)果公平是指社會成員的結(jié)果或回報與其行為相適應(yīng)。從邏輯上看，權(quán)利公平是社會公平的基礎(chǔ)，起點公平是社會成員普遍得到發(fā)展的前提，過程公平是平衡社會關(guān)系的重要保障，結(jié)果公平是社會公平最具說服力的體現(xiàn)。社會公平應(yīng)當(dāng)正向、依次通過上述路徑得以實現(xiàn)。然而由于家庭背景、環(huán)境、機遇等原因，各個環(huán)節(jié)完全平等是不可能的，這就需要政府通過行政、經(jīng)濟手段修正、消除不同社會成員在權(quán)利義務(wù)、資源占有、行為規(guī)則及利益分配等方面的不平等。一方面，各個環(huán)節(jié)內(nèi)部不公平時可以進行先期的修正。如我國規(guī)定全體公民都有享受義務(wù)教育的權(quán)利，但是貧困地區(qū)仍然有學(xué)齡兒童上不起學(xué)的現(xiàn)象。這是一種典型的起點不公平，對此，國家出臺了減免學(xué)費的措施，促使起點公平得以實現(xiàn)。另一方面，當(dāng)先期環(huán)節(jié)不公平時，可以通過對后續(xù)環(huán)節(jié)規(guī)則的擴充或傾斜，達到后續(xù)環(huán)節(jié)的公平，如我國的最低生活保障制度就是在起點或者過程可能存在不公平的情況下，對弱勢群體進行的后續(xù)補助，從而實現(xiàn)結(jié)果的相對公平。由此可見，運用行政或經(jīng)濟手段進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，對社會公平的實現(xiàn)具有積極意義。
(二)目前我國農(nóng)村金融體系中的不公平。1．起點不公平：農(nóng)村金融服務(wù)基礎(chǔ)薄弱。改革開放以來。我國城鎮(zhèn)金融體系迅速發(fā)展，建立起了完善的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，而農(nóng)村至今尚未形成完善的支付結(jié)算體系。國家啟動國有商業(yè)銀行股份制改革后，農(nóng)業(yè)銀行逐步撤掉縣域以下網(wǎng)點，各項業(yè)務(wù)向非農(nóng)化傾斜；農(nóng)村信用社缺乏有效的市場競爭，經(jīng)營效率低下；郵政儲蓄銀行剛剛建立，其充分發(fā)揮支農(nóng)作用還需假以時日；民間金融機構(gòu)和組織由于其合法性身份和地位得不到承認，發(fā)展極為緩慢，農(nóng)村金融服務(wù)在起點就落后于城鎮(zhèn)金融。
2．過程不公平：農(nóng)村金融供給低效。現(xiàn)存的農(nóng)業(yè)銀行基層網(wǎng)點單純吸儲上存，涉農(nóng)貸款占總貸款的比重逐年下降；郵政儲蓄銀行在實行小額抵押貸款試點之前，實行只存不貸的制度，吸收的存款大部分流向城鎮(zhèn)。農(nóng)村信用社因而成為支農(nóng)貸款的提供主體，但一方面其資金來源有限，難以滿足新農(nóng)村建設(shè)的資金需求；另一方面其貸款利率偏高，抑制了農(nóng)戶的貸款需求。而且，金融機構(gòu)在向農(nóng)戶發(fā)放貸款時一般要求提供擔(dān)保或抵押，但農(nóng)戶的土地、房屋等由于政策限制不能作為抵押品，農(nóng)村商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)發(fā)展相當(dāng)有限，農(nóng)戶難以獲得金融機構(gòu)的貸款。
3．結(jié)果不公平：城鄉(xiāng)居民貧富差距擴大。國家統(tǒng)計局2005年6月份公布的統(tǒng)計數(shù)字顯示。目前我國10％的富裕人口占有全部社會財富的45％，而最貧窮的10％的人口卻只占有的全部社會財富的1.4％。這部分貧困人口絕大多數(shù)集中在農(nóng)村，他們基本的生存需求并沒有得到完全解決，同時其利益也得不到應(yīng)有的保障。
農(nóng)村金融發(fā)展中的不公平導(dǎo)致農(nóng)戶和中小企業(yè)的金融服務(wù)存在較大缺口，加劇了不公平狀況，亟需通過其它經(jīng)濟主體參與到農(nóng)村金融供給中來，對這一不公平進行先期或者-后續(xù)的修正。
二、發(fā)展新型農(nóng)村金融機構(gòu)可以有效促進社會公平
(一)發(fā)展新型農(nóng)村金融機構(gòu)是對社會公平的貫徹和完善 鑒于農(nóng)業(yè)銀行等正規(guī)金融機構(gòu)撤離縣以下農(nóng)村地區(qū)的趨勢很難逆轉(zhuǎn)，農(nóng)村信用社一家支農(nóng)力度有限，只能通過新的金融供給主體以及特殊的政策扶持措施，來彌補農(nóng)村金融服務(wù)的空白。村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村合作金融機構(gòu)、貸款公司等新型的農(nóng)村金融機構(gòu)就是彌補農(nóng)村金融空白的重要手段。新型農(nóng)村金融機構(gòu)開辦的宗旨是讓金融供給嚴重不足的農(nóng)村地區(qū)得到相應(yīng)的金融服務(wù)，力爭使不同層次的服務(wù)對象都能得到與其需求和能力相適應(yīng)的金融服務(wù)，促進金融服務(wù)和金融需求的有效對接，解決由于外部不公平造成的這一弱勢群體融資難等問題。
(二)新型農(nóng)村金融機構(gòu)支持社會公平曲實踐
經(jīng)中國銀監(jiān)會批準，2007年3月9日，全國首家由農(nóng)民自愿入股組建的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機構(gòu)――吉林省梨樹縣榆樹臺鎮(zhèn)國家村百信農(nóng)村資金互助社正式掛牌營業(yè)。百信互助社的前身是百信農(nóng)民合作社。2003年11月，國家村五戶養(yǎng)羊農(nóng)戶，采取“有錢幫助沒錢，內(nèi)部開展互助，調(diào)節(jié)資金余缺”的形式，成立了百信農(nóng)民合作社。2004年7月升級為百信農(nóng)民資金合作社。合作社鼓勵社員短期借款，社員10日內(nèi)借款免息只收手續(xù)費，一年內(nèi)的借款費用略低于當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利息，超過一年的貸款利息高于當(dāng)?shù)匦庞蒙绲馁J款利息，社員最高貸款不得超過股金的6倍，資金來源是社員入股的股金。截至2006年末，共發(fā)放66筆貸款，累計金額21萬元，全部按時歸還。新成立的百信農(nóng)村資金互助社注冊資本10.18萬元，32位發(fā)起人募股金額從100元到1.01萬元不等。互助社制定了《信貸管理辦法》，擴大了社員最高貸款的金額，并可以吸收本社社員存款及向其它金融機構(gòu)融入資金。
百信農(nóng)村資金互助社作為新型的農(nóng)村金融機構(gòu)，能夠通過向農(nóng)村中小經(jīng)濟主體提供資金支持來維護其參與市場競爭的權(quán)利，保證起點公平。農(nóng)村資金互助社成立后，可以向社員發(fā)放相當(dāng)于股金10倍的貸款，為社員進行生產(chǎn)經(jīng)營活動提供了基本的資金保證。社員可以通過付出數(shù)目較少的股金，得到相對較大金額、較低利率的貸款，用以投人生產(chǎn)經(jīng)營中，從而獲得了參與市場競爭的公平起點。
百信農(nóng)村資金互助社有助于消除農(nóng)村中小經(jīng)濟主體在經(jīng)營過程中因意外災(zāi)害、競爭失敗等因素導(dǎo)致的不公平，以維護過程公平，最終在一定程度上縮小所在區(qū)域社會發(fā)展結(jié)果的不公平。資金互助社通過參與者之間的緊密聯(lián)系獲得較為充分的信息，從而降低資金融通過程中的交易成本，實現(xiàn)資金從收入較高階層向低收入階層配置的帕累托改進。調(diào)節(jié)和縮小社員之間、城鄉(xiāng)之間收入分配和生活水平上的差距，對在一定層次上克服分配不公平具有積極意義。
三、完善新型農(nóng)村金融機構(gòu)體系，促進社會公平實現(xiàn)
(一)目前新型農(nóng)村金融機構(gòu)對于理事會、監(jiān)事會的產(chǎn)生及其權(quán)利義務(wù)、社員的權(quán)利義務(wù)等缺乏嚴謹?shù)目剂亢兔鞔_的規(guī)定，而且部分機構(gòu)難以擺脫。上而下的組織體系。另外，多數(shù)新型農(nóng)村金融機構(gòu)缺乏對內(nèi)部各職能部門及工作人員進行管理和制約的方法和措施，嚴重制約了新型農(nóng)村金融機構(gòu)的健康發(fā)展。因此，應(yīng)激勵和引導(dǎo)新型農(nóng)村金融機構(gòu)完善法人治理結(jié)構(gòu)，制定和完善內(nèi)部管理制度。政府部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變對新型農(nóng)村金融機構(gòu)的管理方式，從對新型農(nóng)村金融機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部運營進行自上而下的管制過渡到運用外部政策進行引導(dǎo)，使新型農(nóng)村金融機構(gòu)真正按照市場方式運行。
(二)現(xiàn)有的新型農(nóng)村金融機構(gòu)普遍存在風(fēng)險防范和轉(zhuǎn)移能力不強的缺陷。一方面，新型農(nóng)村金融機構(gòu)具備其它金融組織所不具備的信息優(yōu)勢，因而能夠較為有效地控制和管理經(jīng)營風(fēng)險。但也正是由于這種優(yōu)勢，可能導(dǎo)致農(nóng)村金融機構(gòu)及其從業(yè)人員風(fēng)險意識不強或惡意騙貸等現(xiàn)象的出現(xiàn)。另一方面。新型農(nóng)村金融機構(gòu)一般覆蓋的地域范圍較為狹小，難以在更大范圍內(nèi)分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險。要增強新型農(nóng)村金融機構(gòu)的風(fēng)險防范能力，首先應(yīng)當(dāng)實行類似商業(yè)銀行的準備金制度，將超過農(nóng)村金融機構(gòu)資本金的庫存現(xiàn)金者存款的一定比例存人指定的商業(yè)銀行。該商業(yè)銀行負責(zé)對其資金流向進行監(jiān)控；其次，在監(jiān)管部門的指導(dǎo)下。參考農(nóng)村信用社的授信評級辦法。制定新型農(nóng)村金融機構(gòu)授信管理辦法；第三，建立新型農(nóng)村金融機構(gòu)風(fēng)險補償機制，當(dāng)新型農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)放的貸款因自然災(zāi)害等因素影響發(fā)生損失時。利用支農(nóng)再貸款等對其給予扶持。
(三)新型農(nóng)村金融機構(gòu)發(fā)展初期一般較為分散而且規(guī)模較小，內(nèi)控制度和體系不完善。各種指標的統(tǒng)計也存在不規(guī)范的情況，需要監(jiān)管部門花大力氣對其加以規(guī)范和引導(dǎo)。目前我國基層監(jiān)管機構(gòu)人力、物力有限，現(xiàn)有人員的素質(zhì)也難以適應(yīng)對新型農(nóng)村金融機構(gòu)進行全面、深入監(jiān)管的要求。應(yīng)注重培養(yǎng)專業(yè)化的監(jiān)管隊伍，并分批選派上級有經(jīng)驗的監(jiān)管人員深入基層，幫助基層監(jiān)管部門理順監(jiān)管體系，整合監(jiān)管資源，完善監(jiān)管方法；加強對農(nóng)村金融機構(gòu)管理人員的監(jiān)督培訓(xùn)，充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督的作用，緩解基層監(jiān)管部門的工作壓力。
第9篇：金融機構(gòu)減免利息政策范文
摘要：加快國有商業(yè)銀行的改革進程，提高其自身競爭能力以及抗風(fēng)險能力不僅關(guān)系到我國金融體系的完善與發(fā)展，還會影響國民經(jīng)濟的健康穩(wěn)定運行。
金融稅制是影響銀行經(jīng)營效率的重要因素，現(xiàn)階段，針對國有商業(yè)銀行改革的沉重負擔(dān)，作為國家宏觀調(diào)控重要經(jīng)濟杠桿的稅收應(yīng)積極有所為，完善金融稅制減輕國有商業(yè)銀行稅負，推動其改革與發(fā)展是重中之重。經(jīng)濟全球化與金融一體化是當(dāng)代經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，我國加入世界貿(mào)易組織后，國內(nèi)銀行業(yè)開始與國外銀行展開全方位的競爭，歷史包袱沉重的四大國有商業(yè)銀行在改革的道路上面臨挑戰(zhàn)和困難。作為影響銀行經(jīng)營效率與成果的金融稅制雖經(jīng)多次調(diào)整但仍然存在諸多不完善之處，在當(dāng)前國有商業(yè)銀行經(jīng)營效益普遍下滑的情況下，這無疑又加重了改革的負擔(dān)，影響了國有商業(yè)銀行加快改革的步伐。
一、目前我國銀行業(yè)稅收體系金融稅制是政府對一切金融活動課征稅收的所有規(guī)定。
它主要包括三部分：一是金融業(yè)稅收，即對金融機構(gòu)課征的各類稅收，通常由流轉(zhuǎn)稅、公司所得稅和其他稅構(gòu)成；二是金融資產(chǎn)稅收，是對持有和遺贈金融資產(chǎn)課征的各類稅收，一般包括財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈與稅和以股息、紅利、利息為征稅對象的所得稅；三是金融市場稅收，主要有證券交易稅和資本利得稅。我國目前的金融稅制主要是對金融業(yè)（銀行和保險業(yè)）征稅。根據(jù)現(xiàn)行稅法，目前我國對銀行業(yè)主要征收營業(yè)稅和所得稅兩大類主體稅種。營業(yè)稅的稅基為計稅營業(yè)收入，包括貸款利息收入、外匯轉(zhuǎn)貸款費收入、手續(xù)費收入以及金融商品的轉(zhuǎn)讓凈收入，的稅率為%&，但若加上營業(yè)稅的附加稅費（城市維護建設(shè)稅、教育費附加）銀行業(yè)營業(yè)稅及附加的總稅率為企業(yè)所得稅的稅基是銀行企業(yè)按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，目前稅率為$$&。除了這兩大主體稅種外，在實際經(jīng)營過程中還要繳納土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅和預(yù)提所得稅等其他稅。
二、國有商業(yè)銀行稅負分析市場經(jīng)濟體制的確立，以及金融體制的改革使我國金融體系及其運行機制發(fā)生了很大變化。
金融業(yè)已成為我國中第三產(chǎn)業(yè)增加值的主要增長點，金融業(yè)增加值占()*的比重穩(wěn)定地保持在左右。金融業(yè)稅收也保持平穩(wěn)增長，而國有商業(yè)銀行是金融稅收的主要貢獻者。據(jù)統(tǒng)計四大國有商業(yè)銀行向國家繳納的營業(yè)稅合+億元，占全部金融保險營業(yè)稅的。盡管年的稅收政策調(diào)整，名義上降低了銀行的稅率，但由于近年來國有商業(yè)銀行經(jīng)營效益普遍下降，甚至大面積虧損，實際上加重了銀行的稅收負擔(dān)從())&年開始，銀行營業(yè)稅率由*%下調(diào)至!%，盡管如此，與國內(nèi)其它服務(wù)性行業(yè)及國外同行業(yè)稅負比較，現(xiàn)行銀行營業(yè)稅率仍然很高是以稅與稅前凈收入之比作為衡量國內(nèi)外銀行稅負水平的指標，我們可以看到四大國有商業(yè)銀行的稅負水平集中于之間，其他&)家股份制銀行稅負也呈逐年遞增的趨勢。()))年，我國銀行業(yè)$)%和,’%的稅負水平遠高于國外銀行，歐盟、美國、英國銀行的稅負水平僅為我國四大國有商業(yè)銀行的左右。
三、減輕國有商業(yè)銀行稅負的對策建議現(xiàn)行金融稅制存在的問題。
加重了國有商業(yè)銀行的負擔(dān)，不利于國有商業(yè)銀行競爭力的提高。隨著外資銀行的大軍壓近和中小股份制商業(yè)銀行的迅速壯大與成熟，四大國有商業(yè)銀行的壓力越來越大，因此，調(diào)整銀行稅收政策使之在推動銀行改革的過程中有所為是當(dāng)前完善金融稅制的關(guān)鍵。繼續(xù)降低營業(yè)稅稅率，減輕稅負。國外商業(yè)銀行適用的流轉(zhuǎn)稅（類似于我國的營業(yè)稅）稅率較低，例如，巴西征收金融營業(yè)稅，稅率從不等，韓國按利息和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的計征。因此，建議我國現(xiàn)階段應(yīng)繼續(xù)采取降低銀行營業(yè)稅率的措施，降低的這部分營業(yè)稅金可用于補充銀行資本金，使國有商業(yè)銀行的資本金充足率盡早達到《巴塞爾協(xié)議》的標準。改進應(yīng)收利息計稅辦法。國際上應(yīng)收利息的核算年限為-個月或’)天，考慮到我國當(dāng)前銀行經(jīng)營效益下降，資產(chǎn)質(zhì)量差，銀行應(yīng)收未收利息增多，銀行實際稅負重的情況，應(yīng)當(dāng)首先縮短應(yīng)收利息核算年限，與國際接軌，真實反映金融企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。同時，考慮到國內(nèi)內(nèi)資銀行與外資銀行經(jīng)營實力的巨大差距，為進一步鼓勵競爭，在一定年限內(nèi)允許按應(yīng)收未收計征營業(yè)稅，其中高于按當(dāng)年實收利息計征營業(yè)稅的部分可沖減下一年度的營業(yè)收入。減少和規(guī)范以資抵債業(yè)務(wù)過程中的稅費。
