監理單位審核意見精選(九篇)

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第1篇：監理單位審核意見范文

關鍵詞：工程 監理 管理

中圖分類號： U415.1文獻標識碼： A 文章編號

前言：監理是受項目業主的委托，對工程建設項目進行監督管理的社會組織，負責歸口管理施工承包商之間的工作接口，協調施工承包商單位之間施工接口關系，協調業主和施工承包商之間的接口關系，接受業主監督/管理。以下就項目建設階段監理單位與業主主要的工作職能劃分及業主如何對監理進行監督管理進行簡單的闡述。

一、質量控制工作接口

監理單位：

全面負責開展現場工程質量控制工作，對土建、安裝工程施工全過程采取巡視、跟蹤、檢查、旁站等方式進行監督和驗證；

當施工承包商采用的新材料、新工藝、新技術、新設備時，負責對承包商提供的資料組織有關單位進行論證，并予批復認可；

負責現場計量、試化驗與工程測量工作的監督、檢查和復測工作，審查、批復施工承包商提交的現場計量、試化驗和工程測量報告，并將審批意見抄送工程部；

負責審查施工承包商現場工程質量計劃并將審批意見主送施工承包商，抄送工程部，合理選擇工程質量控制點，確保現場工程質量；

負責進行原材料、構配件和設備的進場驗收工作，現場見證原材料取樣，并在驗收單上簽字，驗收不合格的工程材料、構配件和設備不得進場；

負責現場不符合項的審查、驗收和關閉工作；

審查現場停復工報告；

定期組織召開工地例會；

根據需要及時組織專題會議，解決施工過程中的各種專項問題；

對承包單位報送的分項工程、分部工程和單位工程質量驗評資料進行審核、現場檢查、簽認。

業主：

負責監督監理單位和施工承包商開展的現場工程質量控制工作；

對工程重要部位的施工質量進行監督；

負責在質量計劃上選擇控制點并及時進行檢查和驗證關閉；

負責監督工程監理單位開展的現場計量、試化驗和工程測量檢查與復測工作；

參與進場原材料、構配件和設備的驗收工作，協助物項部門處理設備材料不符合項的處理；

參與現場施工不符合項的審查、驗證和關閉工作。

審批停復工報告。

二、進度和造價控制工作接口

監理單位：

負責檢查施工進度計劃的實施，并記錄實際進度及相關情況，當實際進度滯后于計劃進度時，應指令承包商采取調整措施。當實際進度嚴重滯后計劃進度時，應及時將情況報業主商定采取進一步措施；

每月/季向業主提交監理月/季報，月/季報應包括工程進展情況、工程完成工作量、計劃與實際工作對比分析，以及對工程進度滯后原因進行分析，并提出進度控制建議和措施；

依據施工合同的有關條款、施工圖，對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性措施；

負責審核施工承包商提交的工程量和工程款支付申請表，并將審核意見報送業主；

審核施工承包商提交的竣工結算報表，并將審核意見報送業主；

負責審核施工承包商提交的索賠申請；

負責審核施工承包商的經濟簽證，參與物項組價合同管理。

業主：

負責監理現場工程施工統計臺帳，及時匯總、編制現場定期施工統計報表；

審核監理單位提交的核實后的工程量清單；

負責審核、確認經監理單位審核的經濟簽證單和索賠申請單，并提出審核意見。

三、安全接口

監理單位：

監理單位受業主委托，對工程的的安全生產承擔監理責任；

審查施工組織設計中的安全技術措施或者專項施工方案是否符合工程建設強制性標準；

監理單位應在現場配置專門的安全監理工程師，對現場施工中存在的安全問題及時進行糾正，發現存在安全事故隱患的，應當要求施工單位整改，情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時報告業主。

業主：

向施工單位和監理單位提供現場供水、排水、供電、供氣、供熱、通訊等地下管線資料；

監督監理工程師對現場施工的安全進行監督檢查；

組織參與現場重大安全事故隱患的處理。

四、對監理的監督和管理

1、監督檢查的頻度和方式

監督檢查采用定期收集信息和不定期現場檢查的方式。檢查頻度為信息收集每月或每季度一次，不定期現場檢查根據實際情況進行，但每年應不少于2次。所有檢查都應做好監督記錄，并附上相應的證據資料。

2、監督檢查的工作流程

對于不定期抽查(既隨機抽查)，工程部各專業可根據實際情況對某個方面隨機地進行抽查，檢查時應做好監督檢查記錄，并收集相應的證據資料。

工程部統一組織的監督檢查，應至少提前一天通知監理單位，通知監督檢查的時間、地點、內容，參加人員等，檢查時應做好監督檢查記錄，收集相應的證據資判。

對監督檢查中發現的不符合問題，以《監督檢查整改通知單》的形式通知監理單位，監理單位必須在要求的時間內予以整改，并將整改資料報工程部相應專業組進行驗證，合格后予以關閉。

3、監督檢查的內容

3.1 信息收集的內容

監理月/季報(每月/季一次)；

質量趨勢分析報告(每季度一次)；

進度月報；

不符合項清單等。

3.2現場監督檢查的內容

對監理公司編制的工程監理工作程序、監理實施細則完整性、適用性進行監督檢查。

對監理公司的人員配備是否滿足工程需要進行監督檢查，監理公司的監理人員資質進行抽查。

對監理公司常規檢測設備和工具的配備情況、計量器具的檢定情況進行監督檢查。

對監理人員熟悉相關設計文件、圖紙資料、標準、合同條款、業主質保大綱和有關質量保證程序等的情況進行監督檢查。

監督檢查監理公司對施工承包商提交的施工組織設計的審查、監督執行情況。

監督檢查監理公司對工程質量不符合項的管理情況，包括對質量不符合項報告進行審查、跟蹤，監督糾正措施的實施的情況。

監督檢查監理公司對工程交工驗收工作進行組織檢查，審查交工驗收資料，并提出審查意見的情況。

監督檢查監理公司在施工后按標準、規程組織進行質量評定驗收的情況。

監督檢查監理公司對施工承包商的特殊作業人員的持證上崗情況的定期和不定期檢查情況。

監督檢查監理公司對施工承包商的施工方案、質量計劃等質量文件的審查、監督執行的情況。

監督檢查監理公司對開工條件的審查情況。

監督檢查監理公司對施工承包商的計量管理系統的運轉情況進行定期和不定期的檢查的情況，包括檢定、保管、維護、標識、使用等的控制。

監督檢查監理公司對進入施工現場的材料、設備、構配件實行報驗制度的情況，是否進行了檢查，包括:包裝完好性、外觀、出廠質量文件，以及對復檢、標識、裝卸、貯存和保管的檢查等。

監督檢查監理公司對質量控制點進行檢查驗證的情況。

監督檢查監理公司是否對關鍵工序、關鍵部位進行旁站監督、巡視及平行檢驗，是否有跟蹤記錄。

監督檢查監理公司對設計變更的執行情況進行控制情況。

監督檢查監理公司進行的施工協調情況，檢查各種協調例會的會議紀要，問題的跟蹤解決情況。

監督檢查監理公司是否有焊接質量控制程序，對焊接工藝評定及過程控制，無損檢測等是否進行監督。對重要焊接過程，是否實施了旁站監督并抽查其實施記錄。

檢查監理公司審查承包商提交的進度報告的情況，是否有采取進度目標糾偏的措施。

監督檢查監理公司是否有工程計量控制程序，以及審查經濟簽證和索賠申請的情況。

第2篇：監理單位審核意見范文

第一條為了加強建設工程消防監督管理，落實建設工程消防設計、施工質量和安全責任，規范消防監督管理行為，依據《中華人民共和國消防法》、《建設工程質量管理條例》，制定本規定。

第二條本規定適用于新建、擴建、改建（含室內裝修、用途變更）等建設工程的消防監督管理。

本規定不適用住宅室內裝修、村民自建住宅、救災和其他臨時性建筑的建設活動。

第三條建設、設計、施工、工程監理等單位應當遵守消防法規、國家消防技術標準，對建設工程消防設計、施工質量和安全負責。

公安機關消防機構依法實施建設工程消防設計審核、消防驗收和備案、抽查。

第四條除省、自治區人民政府公安機關消防機構外，縣級以上地方人民政府公安機關消防機構承擔轄區建設工程的消防設計審核、消防驗收和備案抽查工作。具體分工由省級公安機關消防機構確定，并報公安部消防局備案。

跨行政區域的建設工程消防設計審核、消防驗收和備案抽查工作，由其共同的上一級公安機關消防機構指定管轄。

第五條公安機關消防機構實施建設工程消防監督管理，應當遵循公正、嚴格、文明、高效的原則。

第六條建設工程的消防設計、施工必須符合國家工程建設消防技術標準。

新頒布的國家工程建設消防技術標準實施之前，建設工程的消防設計已經公安機關消防機構審核合格或者備案的，分別按原審核意見或者備案時的標準執行。

第七條公安機關消防機構對建設工程進行消防設計審核、消防驗收和備案抽查，應當由二名以上執法人員實施。

第二章消防設計、施工的質量責任

第八條建設單位不得要求設計、施工、工程監理等有關單位和人員違反消防法規和國家工程建設消防技術標準，降低建設工程消防設計、施工質量，并承擔下列消防設計、施工的質量責任：

（一）依法申請建設工程消防設計審核、消防驗收，依法辦理消防設計和竣工驗收備案手續并接受抽查；建設工程內設置的公眾聚集場所未經消防安全檢查或者經檢查不符合消防安全要求的，不得投入使用、營業；

（二）實行工程監理的建設工程，應當將消防施工質量一并委托監理；

（三）選用具有國家規定資質等級的消防設計、施工單位；

（四）選用合格的消防產品和滿足防火性能要求的建筑構件、建筑材料及室內裝修裝飾材料；

（五）依法應當經消防設計審核、消防驗收的建設工程，未經審核或者審核不合格的，不得組織施工；未經驗收或者驗收不合格的，不得交付使用。

第九條設計單位應當承擔下列消防設計的質量責任：

（一）根據消防法規和國家工程建設消防技術標準進行消防設計，編制符合要求的消防設計文件，不得違反國家工程建設消防技術標準強制性要求進行設計；

（二）在設計中選用的消防產品和有防火性能要求的建筑構件、建筑材料、室內裝修裝飾材料，應當注明規格、性能等技術指標，其質量要求必須符合國家標準或者行業標準；

（三）參加建設單位組織的建設工程竣工驗收，對建設工程消防設計實施情況簽字確認。

第十條施工單位應當承擔下列消防施工的質量和安全責任：

（一）按照國家工程建設消防技術標準和經消防設計審核合格或者備案的消防設計文件組織施工，不得擅自改變消防設計進行施工，降低消防施工質量；

（二）查驗消防產品和有防火性能要求的建筑構件、建筑材料及室內裝修裝飾材料的質量，使用合格產品，保證消防施工質量；

（三）建立施工現場消防安全責任制度，確定消防安全負責人。加強對施工人員的消防教育培訓，落實動火、用電、易燃可燃材料等消防管理制度和操作規程。保證在建工程竣工驗收前消防通道、消防水源、消防設施和器材、消防安全標志等完好有效。

第十一條工程監理單位應當承擔下列消防施工的質量監理責任：

（一）按照國家工程建設消防技術標準和經消防設計審核合格或者備案的消防設計文件實施工程監理；

（二）在消防產品和有防火性能要求的建筑構件、建筑材料、室內裝修裝飾材料施工、安裝前，核查產品質量證明文件，不得同意使用或者安裝不合格的消防產品和防火性能不符合要求的建筑構件、建筑材料、室內裝修裝飾材料；

（三）參加建設單位組織的建設工程竣工驗收，對建設工程消防施工質量簽字確認。

第十二條為建設工程消防設計、竣工驗收提供圖紙審查、安全評估、檢測等消防技術服務的機構和人員，應當依法取得相應的資質、資格，按照法律、行政法規、國家標準、行業標準和執業標準提供消防技術服務，并對出具的審查、評估、檢驗、檢測意見負責。

第三章消防設計審核和消防驗收

第十三條對具有下列情形之一的人員密集場所，建設單位應當向公安機關消防機構申請消防設計審核，并在建設工程竣工后向出具消防設計審核意見的公安機關消防機構申請消防驗收：

（一）建筑總面積大于二萬平方米的體育場館、會堂，公共展覽館、博物館的展示廳；

（二）建筑總面積大于一萬五千平方米的民用機場航站樓、客運車站候車室、客運碼頭候船廳；

（三）建筑總面積大于一萬平方米的賓館、飯店、商場、市場；

（四）建筑總面積大于二千五百平方米的影劇院，公共圖書館的閱覽室，營業性室內健身、休閑場館，醫院的門診樓，大學的教學樓、圖書館、食堂，勞動密集型企業的生產加工車間，寺廟、教堂；

（五）建筑總面積大于一千平方米的托兒所、幼兒園的兒童用房，兒童游樂廳等室內兒童活動場所，養老院、福利院，醫院、療養院的病房樓，中小學校的教學樓、圖書館、食堂，學校的集體宿舍，勞動密集型企業的員工集體宿舍；

（六）建筑總面積大于五百平方米的歌舞廳、錄像廳、放映廳、卡拉OK廳、夜總會、游藝廳、桑拿浴室、網吧、酒吧，具有娛樂功能的餐館、茶館、咖啡廳。

第十四條對具有下列情形之一的特殊建設工程，建設單位應當向公安機關消防機構申請消防設計審核，并在建設工程竣工后向出具消防設計審核意見的公安機關消防機構申請消防驗收：

（一）設有本規定第十三條所列的人員密集場所的建設工程；

（二）國家機關辦公樓、電力調度樓、電信樓、郵政樓、防災指揮調度樓、廣播電視樓、檔案樓；

（三）本條第一項、第二項規定以外的單體建筑面積大于四萬平方米或者建筑高度超過五十米的其他公共建筑；

（四）城市軌道交通、隧道工程，大型發電、變配電工程；

（五）生產、儲存、裝卸易燃易爆危險物品的工廠、倉庫和專用車站、碼頭，易燃易爆氣體和液體的充裝站、供應站、調壓站。

第十五條建設單位申請消防設計審核應當提供下列材料：

（一）建設工程消防設計審核申報表；

（二）建設單位的工商營業執照等合法身份證明文件；

（三）新建、擴建工程的建設工程規劃許可證明文件；

（四）設計單位資質證明文件；

（五）消防設計文件。

第十六條具有下列情形之一的，建設單位除提供本規定第十五條所列材料外，應當同時提供特殊消防設計的技術方案及說明，或者設計采用的國際標準、境外消防技術標準的中文文本，以及其他有關消防設計的應用實例、產品說明等技術資料：

（一）國家工程建設消防技術標準沒有規定的；

（二）消防設計文件擬采用的新技術、新工藝、新材料可能影響建設工程消防安全，不符合國家標準規定的；

（三）擬采用國際標準或者境外消防技術標準的。

第十七條公安機關消防機構應當自受理消防設計審核申請之日起二十日內出具書面審核意見。但是依照本規定需要組織專家評審的，專家評審時間不計算在審核時間內。

第十八條公安機關消防機構應當依照消防法規和國家工程建設消防技術標準強制性要求對申報的消防設計文件進行審核。對符合下列條件的，公安機關消防機構應當出具消防設計審核合格意見；對不符合條件的，應當出具消防設計審核不合格意見，并說明理由：

（一）新建、擴建工程已經取得建設工程規劃許可證；

（二）設計單位具備相應的資質條件；

（三）消防設計文件的編制符合公安部規定的消防設計文件申報要求；

（四）建筑的總平面布局和平面布置、耐火等級、建筑構造、安全疏散、消防給水、消防電源及配電、消防設施等的設計符合國家工程建設消防技術標準強制性要求；

（五）選用的消防產品和有防火性能要求的建筑材料符合國家工程建設消防技術標準和有關管理規定。

第十九條對具有本規定第十六條情形之一的建設工程，公安機關消防機構應當在受理消防設計審核申請之日起五日內將申請材料報送省級人民政府公安機關消防機構組織專家評審。

省級人民政府公安機關消防機構應當在收到申請材料之日起三十日內會同同級住房和城鄉建設行政主管部門召開專家評審會，對建設單位提交的消防技術方案進行評審。參加評審的專家應當具有相關專業高級技術職稱，總數不應少于七人，并應當出具專家評審意見。評審專家有不同意見的，應當注明。

省級人民政府公安機關消防機構應當在專家評審會后五日內將專家評審意見書面通知報送申請材料的公安機關消防機構，同時報公安部消防局備案。

對三分之二以上評審專家同意的消防技術方案，受理消防設計審核申請的公安機關消防機構應當出具消防設計審核合格意見。

第二十條建設、設計、施工單位不得擅自修改經公安機關消防機構審核合格的建設工程消防設計。確需修改的，建設單位應當向出具消防設計審核意見的公安機關消防機構重新申請消防設計審核。

第二十一條建設單位申請消防驗收應當提供下列材料：

（一）建設工程消防驗收申報表；

（二）工程竣工驗收報告；

（三）消防產品質量合格證明文件；

（四）有防火性能要求的建筑構件、建筑材料、室內裝修裝飾材料符合國家標準或者行業標準的證明文件、出廠合格證；

（五）消防設施、電氣防火技術檢測合格證明文件；

（六）施工、工程監理、檢測單位的合法身份證明和資質等級證明文件；

（七）其他依法需要提供的材料。

第二十二條公安機關消防機構應當自受理消防驗收申請之日起二十日內組織消防驗收，并出具消防驗收意見。

第二十三條公安機關消防機構對申報消防驗收的建設工程，應當依照建設工程消防驗收評定標準對已經消防設計審核合格的內容組織消防驗收。

對綜合評定結論為合格的建設工程，公安機關消防機構應當出具消防驗收合格意見；對綜合評定結論為不合格的，應當出具消防驗收不合格意見，并說明理由。

第二十四條對通過消防設計審核的高層建筑、地下工程，以及采用新技術、新工藝、新材料的建設工程，公安機關消防機構應當重點進行監督檢查，督促施工單位落實工程建設消防安全和質量責任。

第四章消防設計和竣工驗收的備案抽查

第二十五條對本規定第十三條、第十四條規定以外的建設工程，建設單位應當在取得施工許可、工程竣工驗收合格之日起七日內，通過省級公安機關消防機構網站的消防設計和竣工驗收備案受理系統進行消防設計、竣工驗收備案，或者報送紙質備案表由公安機關消防機構錄入消防設計和竣工驗收備案受理系統。

第二十六條公安機關消防機構收到消防設計、竣工驗收備案后，應當出具備案憑證，并通過消防設計和竣工驗收備案受理系統中預設的抽查程序，隨機確定抽查對象；被抽查到的建設單位應當在收到備案憑證之日起五日內按照備案項目向公安機關消防機構提供本規定第十五條或者第二十一條規定的材料。

公安機關消防機構應當在收到消防設計、竣工驗收備案材料之日起三十日內，依照消防法規和國家工程建設消防技術標準強制性要求完成圖紙檢查，或者按照建設工程消防驗收評定標準完成工程檢查，制作檢查記錄。檢查結果應當在消防設計和竣工驗收備案受理系統中公告。

第二十七條公安機關消防機構發現消防設計不合格的，應當在五日內書面通知建設單位改正；已經開始施工的，同時責令停止施工。

建設單位收到通知后，應當停止施工，對消防設計組織修改后送公安機關消防機構復查。經復查，對消防設計符合國家工程建設消防技術標準強制性要求的，公安機關消防機構應當出具書面復查意見，告知建設單位恢復施工。

第二十八條公安機關消防機構實施竣工驗收抽查時，發現有違反消防法規和國家工程建設消防技術標準強制性要求或者降低消防施工質量的，應當在五日內書面通知建設單位改正。

建設單位收到通知后，應當停止使用，組織整改后向公安機關消防機構申請復查。經復查符合要求的，公安機關消防機構應當出具書面復查意見，告知建設單位恢復使用。

第二十九條建設工程的消防設計、竣工驗收未依法報公安機關消防機構備案的，公安機關消防機構應當依法處罰，責令建設單位在五日內備案，并納入抽查范圍；對逾期不備案的，公安機關消防機構應當在備案期限屆滿之日起五日內通知建設單位，責令其停止施工、使用。

第五章執法監督

第三十條上級公安機關消防機構對下級公安機關消防機構建設工程消防監督管理情況進行監督、檢查和指導。

第三十一條公安機關消防機構辦理建設工程消防設計審核、消防驗收，實行主責承辦、技術復核、審驗分離和集體會審等制度。

公安機關消防機構實施消防設計審核、消防驗收的主責承辦人、技術復核人和行政審批人應當依照職責對消防執法質量負責。

第三十二條省級公安機關消防機構應當在互聯網上設立消防設計和竣工驗收備案受理系統，結合轄區內建設工程數量和消防設計、施工質量情況，統一確定消防設計與竣工驗收備案預設程序和抽查比例，并對備案、抽查實施情況進行定期檢查。對設有人員密集場所的建設工程的抽查比例不應低于百分之五十。

公安機關消防機構和人員應當依照本規定對建設工程消防設計和竣工驗收實施備案抽查，不得擅自確定抽查對象。

第三十三條辦理消防設計審核、消防驗收、備案抽查的公安機關消防機構工作人員是申請人、利害關系人的近親屬，或者與申請人、利害關系人有其他關系可能影響辦理公正的，應當回避。

第三十四條公安機關消防機構接到公民、法人和其他組織有關建設工程違反消防法律法規和國家工程建設消防技術標準的舉報，應當在三日內組織人員核查，核查處理情況應當及時告知舉報人。

第三十五條公安機關消防機構實施建設工程消防監督管理時，不得對消防技術服務機構、消防產品設定法律法規規定以外的地區性準入條件。

第三十六條公安機關消防機構及其工作人員不得指定或者變相指定建設工程的消防設計、施工、工程監理單位和消防技術服務機構。不得指定消防產品和建筑材料的品牌、銷售單位。不得參與或者干預建設工程消防設施施工、消防產品和建筑材料采購的招投標活動。

第三十七條公安機關消防機構實施消防設計審核、消防驗收和備案、抽查，不得收取任何費用。

第三十八條公安機關消防機構實施建設工程消防監督管理的依據、范圍、條件、程序、期限及其需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本應當在互聯網網站、受理場所、辦公場所公示。

消防設計審核、消防驗收、備案抽查的結果，除涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的以外，應當予以公開，公眾有權查閱。

第三十九條消防設計審核合格意見、消防驗收合格意見具有下列情形之一的，出具許可意見的公安機關消防機構或者其上級公安機關消防機構，根據利害關系人的請求或者依據職權，可以依法撤銷許可意見：

（一）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人作出的；

（二）建設單位以欺騙、賄賂等不正當手段取得的；

（三）公安機關消防機構超出法定職責和權限作出的；

（四）公安機關消防機構違反法定程序作出的；

（五）公安機關消防機構工作人員、作出的。

依照前款規定撤銷消防設計審核合格意見、消防驗收合格意見，可能對公共利益造成重大損害的，不予撤銷。

第四十條公民、法人和其他組織對公安機關消防機構建設工程消防監督管理中作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府公安機關申請行政復議。

第六章法律責任

第四十一條違反本規定的，依照《中華人民共和國消防法》第五十八條、第五十九條、第六十五條二款、第六十六條、第六十九條規定給予處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

建設、設計、施工、工程監理單位、消防技術服務機構及其從業人員違反有關消防法規、國家工程建設消防技術標準，造成危害后果的，除依法給予行政處罰或者追究刑事責任外，還應當依法承擔民事賠償責任。

第四十二條建設單位在申請消防設計審核、消防驗收時，提供虛假材料的，公安機關消防機構不予受理或者不予許可并處警告。

第四十三條違反本規定并及時糾正，未造成危害后果的，可以從輕、減輕或者免予處罰。

第四十四條依法應當經公安機關消防機構進行消防設計審核的建設工程未經消防設計審核和消防驗收，擅自投入使用的，分別處罰，合并執行。

第四十五條有下列情形之一的，應當依法從重處罰：

（一）已經通過消防設計審核，擅自改變消防設計，降低消防安全標準的；

（二）建設工程未依法進行備案，且不符合國家工程建設消防技術標準強制性要求的；

（三）經責令限期備案逾期不備案的；

（四）工程監理單位與建設單位或者施工單位串通，弄虛作假，降低消防施工質量的。

第四十六條有下列情形之一的，公安機關消防機構應當函告同級住房和城鄉建設行政主管部門：

（一）建設工程被公安機關消防機構責令停止施工、停止使用的；

（二）建設工程經消防設計、竣工驗收抽查不合格的；

（三）其他需要函告的。

第四十七條公安機關消防機構的人員、、，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有下列行為之一，尚未構成犯罪的，依照有關規定給予處分：

（一）對不符合法定條件的建設工程出具消防設計審核合格意見、消防驗收合格意見的；

（二）對符合法定條件的建設工程消防設計、消防驗收的申請，不予受理、審核、驗收或者拖延時間辦理的；

（三）指定或者變相指定設計單位、施工單位、工程監理單位的；

第3篇：監理單位審核意見范文

1.設計階段的甲方管理設計階段對于工程總造價的影響是非常大的，一般在75%以上，因為決定了工程的結構類型、建筑材料和部分的作業方法，從而決定了材料費、人工費、機械費等，因此作為指導施工作業人員進行施工的設計文件對于有效地控制造價有重要的影響。目前主要采用限額設計，這雖然能夠有效地控制造價，但也會導致設計的深度不足，設計質量、安全系數降低，當造價一定時，工程設計剛好安全，這就對施工質量的要求大大增加。同時，這也要求甲方在用總概算控制施工圖設計的同時，應該有可以審核設計的管理團隊，對設計院出具的圖紙提出修正意見，對以后會因技術經濟問題而造成造價增加的部分盡早提出。審核設計的團隊應具有足夠的專業知識，對于施工技術、工程經濟和建筑功能分析都有足夠的經驗。總平面布置、基礎類型、結構形式等應作為審核的重點，對比各種方案，考慮建筑功能、工程造價以及工程可行性進行綜合性擇優選擇。

2.工程變更管理工程變更是指當施工過程中遇到做法變動、施工條件發生變動等情況時，應該通過設計變更予以解決。工程變更一般涉及幾方，對于由甲方提出合理化的想法或做法應由設計院出具設計變更，并協調施工方和監理方共同完成。設計變更對工期和工程造價都有影響，因此，應有一套操作性強的工程變更控制方法，否則會引起工程造價的不合理增長。在工程變更的過程中，甲方人員應有足夠的專業知識，熟悉建筑市場行情，并制定嚴格的審批制度。甲方不能完全讓監理工程師負責變更審批，對于對工程造價有較大影響的設計變更，如材料單位協商、趕工期附加費用等問題，在施工方提出報價后，總監理工程師應及時向甲方提出審核意見，待甲方審批確認后方可執行。在甲方審批過程中，為防止有所不足和漏洞，盡量應有多部門參與，對施工方提出的報價單，應由專業的預算部、工程部進行審核，最終提出批復單價。

3.工程參與方的協調工程建設中，各參與方在施工做法或處理問題有矛盾時，當監理工程師不易協調的情況下，甲方可出面協調。在協調各方的關系時，甲方具有很大的優勢，一般來說，甲方多為出資方，在經濟上可以制約各方；除此以外，甲方還是合同當事人，可以利用法律關系來解決幾方產生的矛盾。如何協調各方的關系和矛盾，需要甲方管理人員具有實地經驗和專業素質，這不僅對工程的正常有序進行有影響，還關系到工程工期和工程造價，甚至關系到工程質量。

4.如何處理與監理單位的關系目前我國的監理制度是強制執行的，選擇好的監理單位對工程的質量、施工的有序進行和工程造價都有著重要的作用。但這并不代表有了監理單位，甲方就可以高枕無憂。這是由于目前我國建設工程的現狀，設計深度不夠，監理人員的素質和專業知識的缺陷，工程現場不能單由監理單位負責，甲方應有有力的補充。建設工程中，施工環節多、強度大，甲方不可能面面俱到，但也應常檢查現場，對監理人員及時督促，對于施工的重要環節必要時旁站。在質量驗收時，甲方人員應能彌補監理人員的不足和漏洞，力求在各個環節細致認真。對施工方階段性的撥款和施工進度表，在總監理工程師審核后，甲方應該嚴格審查，避免施工方為了自身利益出現多報現象。總之，即使在有監理工程師的前提下，甲方也應該行使自己的責任，嚴格地控制施工質量、履行合同，節約建設成本。

二、結語

第4篇：監理單位審核意見范文

【關鍵詞】監理單位；監理人員；質量監理

1.引言

工程建設監理單位是指受建設單位委托，從事工程監理業務并取得工程監理企業資質證書的經濟組織。項目監理機構作為監理單位派駐工程項目負責履行委托監理合同的組織機構，在合理搭配工程建設監理組織的人員結構，明確監理組織各個層次人員的職責。

2.監理單位的重要地位

通過對建設工程實施監理制，是工程建設管理方式的重大改革，是工程建設管理和國際慣例接軌，步入現代化的標志。對于提高工程質量，加快工程進度，降低工程造價，維護市場秩序，提高工程建設管理水平，都具有很重大的意義。（1）可有效地提高工程質量。實施建設工程監理后，由監理工程師對建設過程進行監督管理，使工程質量多了一道保險。由于監理工程師都是各方面的專業人員，他們在技術上對建設過程進行把關，嚴格執行國家的法律法規和規范標準，對提高工程質量具有很重要的意義。（2）有利于加快工程進度。實施建設工程監理后，監理工程師以第三方的身份出現，站在公正的立場上，以工程合同為依據處理建設中的各種問題，協調各方關系，確保合同期間的實現，從而推動了工期進度的加快。（3）有利于降低工程造價。通過實施建設工程監理后，監理工程師有責任對每一次工程變更進行論證，測算對工程造價的影響并通知業主。另外，監理工程師還可以對設計和施工方案提出在保證工程質量的前提下有利于降低工程成本的修改意見，從而降低工程造價。（4）有利于維護市場秩序，提高工程建設管理水平。從市場經濟角度上講，建設工程監理是一種中介行為。建設工程監理的出現，相當于在業主和承建單位之間搭起了一座橋梁，協助雙方規范性地完成工程建設這一復雜的商品交易活動，實現各自的目的。毫無疑問，實施建設工程監理，對于建立正常的市場秩序，維護業主和承建單位雙方的利益，都是大有裨益的。

3.監理單位組成

監理單位的人員結構應當具有合理性，其應包括專業結構、技術結構和年齡結構的合理性。首先，項目監理組織應配備適當的專業人員結構，也就是監理專業人員配套。例如，一般工業與民用建筑工程需要配備土建專業、給排水專業、電氣專業、裝飾專業的監理人員；公路工程則需要配備公路專業、橋梁專業、測繪專業、給排水專業的監理人員等。其次，項目監理組織應配備適當的技術結構。合理的技術結構是指監理機構中各專業監理人員應有與監理工作要求相稱的高級職稱、中級職稱和初級職稱比例。一般來說，在前期階段、設計階段，具有中級及中級以上職稱的人員在整個監理人員構成中占絕大多數，初級職稱人員僅占少數。施工階段監理的職稱結構應以中級為主，高級職稱人員和初級職稱人員都較少。第三，項目監理組織應配備適當的年齡結構。年齡結構是指項目監理班子中老中青構成比例。老年人經驗豐富，中年人對新技術掌握能力強，青年人體力充沛。適當的年齡結構，對發揮各個年齡層次監理人員的特點、順利地開展監理工作是十分有益的。

3.1 確定項目監理機構各層次人員的職責

（1）總監理工程師的職責。總監理工程師應按照委托監理合同中建設單位所授予的權限履行合同規定的職責。其職責主要包括：主持制定項目監理規劃，審批項目監理實施細則；組織全面實施監理規劃及監理實施細則，協調工程實施過程中各方面的工作；確定項目監理機構的組織形式、工作分工及崗位職責；組織、檢查、考核監理人員的工作，對不稱職的監理人員及時進行調整，保證項目監理機構有序、高效地開展工作；審核分包單位資質，簽署審核意見；審核并簽署施工單位提交的開工報告、施工組織設計、施工技術方案、進度計劃等重要文件；審核并簽署計量支付證書和竣工結算；處理工程變更事宜，簽署工程變更指令；主持工地例會，簽署監理工程師發出的指令和文件；組織編寫并簽發監理月報及相關專題報告；主持調解合同爭議，處理索賠事宜，簽署索賠處理意見。對于工程需要，項目監理機構可設置總監理工程師代表。總監理工程師代表在總監理工程師授予的權限內行使總監理工程師的部分職責，但總監理工程師不得將以下職責委托總監理工程師代表：如簽發開工令、暫停令、復工令；確定項目監理機構的組織形式、工作分工及崗位職責；主持制定項目監理規劃、審批項目監理實施細則；組織、檢查、考核監理人員的工作，對不稱職的監理人員及時進行調整，保證項目監理機構有序、高效地開展工作；審核并簽署計量支付證書和竣工結算；處理工程變更事宜，簽署工程變更指令；組織分部工程驗收并審核簽認質量驗收資料；參與建設單位主持的工程竣工驗收，簽發工程移交證書；主持整理并審核簽署項目的監理檔案資料。

（2）專業監理工程師的職責。專業監理工程師的工作直接對總監理工程師負責，其工作的職責和權限由總監理工程師授予。總監理工程師必須將專業監理工程師的工作職責及權限書面告知建設單位及施工單位。專業監理工程師的工作職責主要包括：負責制定本專業監理實施細則；具體組織實施專業監理工作；負責審查施工單位提交的與本專業有關的施工計劃、施工技術方案、申請及報告等，并向總監理工程師提交審查意見；負責進場工程材料、構配件及設備抽檢、試驗與使用審批；負責分項工程驗收及隱蔽工程驗收；負責本專業的工程計量工作；組織、檢查和指導本專業監理員的工作；負責本專業監理工作實施情況的記錄，提出與本專業有關的工程質量評估意見，參與編寫本專業的有關監理報告；及時、全面地向總監理工程師報告其負責的監理工作情況；負責審核與本專業有關的工程竣工驗收資料，整理與本專業有關的監理文檔資料。

（3）監理員的職責。監理員協助專業監理工程師開展監理工作，履行檢查、復核、記錄和旁站的職責。監理員的工作職責主要包括：檢查施工單位人力、材料、設備、施工機械投入和運行情況，并做好記錄；參與進場材料、構件、半成品、設備等質量檢查；參與工程計量并做好原始記錄；檢查是否按設計圖紙施工、按工藝標準施工、按進度計劃施工，并對發生的問題隨時予以解決糾正；參與工序間交接檢查、驗收；檢查現場施工安全、防火；實施旁站監理，跟蹤檢查，及時發現問題及時報告；堅持記監理日記，及時、如實填寫原始記錄；及時完成總監理工程師及專業監理工程師交辦的工作。

3.2 監理工作開展

建設監理工作，是基于技術的一項管理工作，也是一項多目標的管理工作。為此，監理工程師在開展監理工作時必須滿足幾個原則：首先，監理工作要有據。這里，依據包括各種法規、規范、設計文件、監理合同、施工合同和建設規劃等。其次，監理工作要及時。工程建設是一項有嚴密邏輯順序的工作，如果監理工作不能及時到位，許多分部工程在隱蔽后將難以檢查，工程質量也難以判斷。第三，監理工作要有節。也就是說監理人員要明確自己的職責。監理工作不是施工單位的技術和組織管理工作，監理人員可以向施工單位提出技術建議，審核施工單位的技術文件，但不是施工單位的技術顧問，不能越權。同樣，監理人員必須在建設單位的授權范圍內行使監理職能，并及時與建設單位溝通，而不能代替建設單位。第四，監理人員要勤勉。監理人員在工作中要勤記錄、勤檢查、勤跟蹤，保證總監理工程師和專業監理工程師的指令得到落實，保證設計文件、施工合同得到全面的、適當的履行。

4.結語

從實踐情況表明，監理單位在對于提高工程質量等方面具有重要意義，同時為了有效地落實監理單位的作用，應當嚴格落實監理人員的職責，同時積極開展監理工作。

參考文獻：

[1]凌家春 ，陳志堅.監理單位如何搞好建設工程的目標控制[J].科技信息，2009，28（12）：118～119.

第5篇：監理單位審核意見范文

關鍵詞：工程監理; 建筑節能

1.前言

目前我國正處于房屋建設的戰略機遇期, 大規模建造房屋本來是為了人民安居樂業, 但大量建造的是高能耗建筑, 建筑能耗已占全國能源消耗將近30%。這種大量建造高能耗建筑的情況是不可能持續的, 也是背離可持續發展戰略、背離科學發展觀的。建筑節能工作需要多方面的重視和貫徹落實, 涉及房屋建造的業主、設計單位、施工單位及工程監理單位, 而工程監理單位對實施建筑節能工作起著關鍵作用。

2.建筑節能監理的現狀

大力發展節能省地型居住和公共建筑, 對緩解我國能源短缺與社會經濟發展的矛盾, 建設資源節約型和環境友好型社會, 保障我國的可持續性發展具有十分重大的意義。建筑節能工作作為一項技術性和政策性很強的系統工程,其全面實施在我國時間不長, 整體發展水平不高, 存在著這樣那樣的問題是不可避免的。自2004年以來, 國家及各級地方政府出臺了大量相關的文件、規范、管理辦法等,對監理在建筑節能中應做的工作也作出了相應規定。

(1) 審查認可建筑節能施工技術方案, 編制建筑節能監理實施細則。

(2) 審查建筑節能設計圖紙是否經過施工圖設計審查,并按照審查合格的設計文件和建筑節能標準的要求實施監理。

(3) 對易產生熱橋和熱工缺陷等部位及墻體、屋面保溫的施工采取旁站。

(4) 加強工程竣工驗收時節能專項驗收。目前, 施工階段的建筑節能監理存在很多問題。主要表現在三個方面:

一是監理人員專業技術水平有待提高, 大部分監理人員對節能標準、規范的熟悉程度不夠; 二是對節能技術和產品的熟悉程度不足; 三是從政府頒布的各種規章文件的層面上看, 監理人員要做的就是“按圖監理”, 難以發揮出主動性和積極性。

3.施工階段建筑節能的監理工作

施工階段建筑節能的監理工作至關重要, 應從不同階段的監理要點、施工質量控制內容、質量驗收程序及要求出發, 切實抓好施工階段的節能監理質量。

3.1質量控制的主要內容

建筑施工過程中, 為了進行有效的節能控制, 主要的監理工作宜細致如微, 具體概括起來, 包括以下幾方面的內容:

(1) 建筑工程現場施工監理單位, 應指定專人監理建筑節能設計內容的施工, 而相關監理人員應進行建筑節能標準與技術等專業知識的培訓, 使其具有進行質量控制的專業知識和能力。

(2) 監理單位要嚴格執行《建設工程監理規范》, 制定符合建筑節能特點的監理實施細則, 并嚴格按照實施細則的要求進行工程施工過程的監理。

(3) 工程監理單位在工程開工前, 項目部總監要組織監理人員認真閱讀設計文件, 明確本工程建筑節能的設計要求, 參加設計交底, 釋疑有關不明確的問題, 正確督察施工單位嚴格按設計進行施工。

(4) 收集與本工程有關的建筑節能的法律、法規、規范、標準等依據文件資料, 并認真學習, 掌握強制性的質量標準條文。

(5) 要求承建施工單位編制建筑節能專題性的施工組織設計(方案) , 經施工單位上級主管部門審核簽字后, 報監理單位進行審核。專業監理工程師應對施工組織設計(方案) 的符合(符合設計、規范要求) 、針對性(針對本工程的內容) 、合理性(工藝、工序等) 、保證性(質量、功能、安全等) 進行審核, 并簽署審核意見, 在要求修改補充時應予落實, 并有書面整改資料。

(6) 監理人員應合理制定節能工程各分項工程、檢驗批、隱蔽工程項目的劃分, 明確質量驗收標準, 經施工單位認可共同實施。

(7) 對設計單位提供的施工圖紙要認真落實。要嚴格材料和設備的檢驗制度和見證抽樣送樣制度, 嚴格工程材料的審核把關, 確保材料的品種、規格、性能符合設計要求, 材料的產品合格證、檢測報告齊全。

(8) 項目部應合理制定監理旁站工作計劃安排, 認真實施旁站監理并留下記錄資料。外墻、屋頂隔熱材料施工時, 監理部門應監督做好屋頂各層隱蔽工程紀錄。外窗工程施工時, 監理部門應監督做好外窗安裝工程施工紀錄。

(9) 工程質量驗收報驗, 要求施工單位先行自查合格,完善相應自查資料, 填報驗收申請, 監理單位經驗收合格予以簽認。監理核查施工質量符合設計要求時才能進入下一道工序, 上述核查項目全部符合設計要求時工程合格。

(10) 工程監理單位應在分部分項施工前組織實施本細則規定節能部件的抽檢。墻體工程驗收時應核查墻體構造做法的隱蔽工程紀錄和隔熱材料、填充材料的送檢報告。外窗工程驗收時應對照施工圖核查窗構造、窗傳熱系數、特殊品種玻璃的送檢報告。外窗工程驗收時應對照施工圖紙核查外窗可開啟構造。

3.2 建筑節能施工不同階段的監理要點

建筑節能控制宜貫穿于結構施工的不同階段, 包括施工準備階段的監理工作、施工階段的監理工作以及竣工時的監理工作, 其中前兩階段的監理起到核心作用, 其要點表現如下:

(1) 施工準備階段的監理工作。工程監理單位應當對從事建筑節能工程監理的相關從業人員進行建筑節能標準與技術等專業知識的培訓; 監理機構在建筑節能工程施工現場, 應備有國家、省、市有關建筑節能法規文件及本工程相關的建筑節能強制性標準; 建筑節能工程施工前, 總監理工程師應組織監理人員熟悉設計文件、參加施工圖會審和設計技術交底; 建筑節能工程施工前, 總監理工程師應組織編制建筑節能監理實施細則。按照建筑節能強制性標準和設計文件, 編制符合建筑節能特點的、具有針對性的監理實施細則; 建筑節能工程開工前, 總監理工程師應組織專業監理工程師審查施工單位報送建筑節能專項施工方案和技術措施, 提出審查意見。

(2) 施工階段的監理工作。監理工程師應按下列要求審核施工單位報送的擬進場的建筑節能工程材料、構配件、設備報審表(包括墻體材料、保溫材料、門窗部品、采暖空調系統、照明設備等) 及其質量證明資料; 當施工單位采用建筑節能新材料、新工藝、新技術、新設備時, 應要求施工單位報送相應的施工工藝措施和證明材料, 組織專題論證, 經審定后予以簽認; 督促檢查施工單位按照建筑節能設計文件和施工方案進行施工; 對施工單位報送的建筑節能隱蔽工程、檢驗批和分項工程質量驗評資料進行審核, 符合要求后予以簽認。對施工單位報送的建筑節能分部工程和單位工程質量驗評資料進行審核和現場檢查, 應審核和檢查建筑節能施工質量驗評資料是否齊全, 符合要求后予以簽認; 對建筑節能施工過程中出現的質量問題,應及時下達監理工程師通知單, 要求施工單位整改, 并檢查整改結果。

3.3質量驗收程序及要求

(1) 驗收小組由建設單位牽頭組織, 由設計、施工、監理單位專業技術負責人參加共同檢查驗收, 并形成驗收意見。

(2) 節能工程施工完成后施工單位事先進行自查與復驗合格后, 提出質量驗收申請報監理單位驗收。

(3) 建筑節能質量驗收作為單位工程的組成部分, 在單位工程質量評估報告中應有建筑節能部分的專題性質量評估意見。

(4) 由監理單位項目部總監理工程師組織各專業監理工程師進行質量驗收, 對存在不合格質量問題提出書面整改通知單, 施工單位整改合格回復后, 由各專業監理工程師進行復驗, 均達到合格要求后, 報建設單位組織驗收小組進行檢查驗收。

(5) 做好建筑節能質量控制監理資料的完善和歸檔工作。

第6篇：監理單位審核意見范文

1.全程介入審計模式，是指對工程項目從立項開始至竣工交付使用的全過程進行審計，以促進控制工程造價和規范工程管理為重點，將技術經濟審查、審計控制和審計評價相結合，將事前審計、事中審計和事后審計相結合。2.分階段介入審計模式，是指對工程項目的部分階段或環節進行全過程審計。實踐中主要實施了招投標階段、施工階段、竣工結算階段、竣工決算階段的全過程審計。理論上講，跟蹤審計介入到工程項目建設前期，有助于從源頭上控制投資預算，防止或減少因決策和設計失誤而造成投資損失。但在目前的全過程審計實踐中，一方面由于項目前期決策權大多在領導層面；另一方面審計人員在評價前期決策和設計是否科學合理方面缺乏專業勝任能力和獨立性。所以，審計實踐中決策、設計審計很難操作。不過審計人員可以向領導宣傳決策和設計階段可能存在的主要風險，幫助領導樹立風險管理的意識。總之，我們應綜合考慮工程項目的建設規模、建設周期、建設要求、審計資源等多方面因素，遵循重要性和成本效益原則研究確定全過程審計模式。由于目前多數高校的大中型建設項目采取的是內外審相結合的分階段介入審計模式，所以下面的內容均在該模式下進行分析。

二、高校建設項目審計程序

由于建設項目各階段的審計程序不完全一致，分別從以下四個階段闡述：

（一）招投標階段審計程序

由建設單位編制招標文件并報內審機構審計；內審機構接受招標文件后轉發給社會中介機構，社會中介機構審核招標文件并出具審核意見或報告送內審機構進行確認；內審機構對社會中介機構的意見和報告進行確認并出具審計意見或報告交建設單位；建設單位根據內審機構審查意見完善招標文件。基建處負責具體的招標事宜，審計組（由內審人員和外審人員組成，組長由內審人員擔任）派員參加投標預備會，參加開標、評標和定標。合同審核程序同招標文件。

（二）施工階段審計程序

主要指隱蔽工程記錄、工程變更、工程索賠、工程進度款支付等審計的程序。由施工單位向建設單位報送隱蔽工程記錄、工程變更等跟蹤審計資料；建設單位將上述資料交監理單位審核；監理單位對建設單位負責，審核后送建設單位；建設單位項目負責人對監理審核意見審查后送內審機構；內審機構接受建設單位送來的跟蹤審計資料后轉交給社會中介機構，社會中介機構審核送審資料并出具審核意見或報告送內審機構進行確認；內審機構對社會中介機構的審核意見或報告進行確認并出具審計意見或報告交建設單位；建設單位根據內審機構的審計意見或報告通知施工單位及相關部門執行。

（三）竣工結算階段審計程序

竣工結算階段的審計程序同施工階段。

（四）竣工決算階段審計程序

與施工階段相比，報送資料主體變更為基建財務部門及建設項目負責人，另外無需監理審核，當然，不排除向監理人員咨詢相關情況。其他程序同施工階段。

三、建設項目各階段內控評審、風險分析及審計控制點

（一）招投標階段內控評審、風險分析及審計控制點

招投標階段審計主要包括招投標審計及合同管理審計。1.招投標審計招投標審計是指對建設項目的勘察、設計、施工、監理、物資供應等招標公告的、擬投標人的資格預審、接受投標資料、開標定標過程、招標結果公示等招投標的全過程進行的審查和評價。（1）招投標內控制度的審查和評價筆者認為招投標階段內控制度包括：招標公告制度、專家評審制度、評標保密制度、招標過程監督制度等。高校內部審計人員應按照采管分離、不相容職務分離等原則對該階段內控制度的建立與執行情況進行審查和評價。（2）招投標風險分析根據多年積累的審計經驗，筆者認為招投標階段主要存在如下風險：第一，未嚴格執行招投標制度。如建設單位在發售招標文件時，故意縮短投標時間，縮小公告范圍，不按照規定的程序開標、評標、定標等。第二，串標導致投資增加。第三，低價中標，導致施工過程中變更增加或埋下質量隱患。（3）招投標審計控制點建設項目招標投標程序合法、合規性審計；對投標單位資質的真實性、合法性審計；招標文件制定的評標原則是否為合理低價中標原則；對開標、評標和中標的審查；中標后的跟蹤審計，中標后要對施工、監理、設計等方案的實施及采購物資設備的型號與質量等進行跟蹤審計，看是否按合同執行，并達到招標文件的要求及投標文件的承諾。2.合同管理審計合同管理審計是指對項目建設過程中各專項合同內容及各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。這里所指的各專項合同包括設計合同、監理合同、施工合同、物資采購合同等。（1）合同管理內控制度審查和評價第一，審查合同管理內控制度的建立與執行情況合同管理內控制度包括：項目招標制度、設備訂貨招標制度、合同管理制度、合同會簽制度、合同變更制度等。審計人員應按照規范的審計程序對合同管理內控制度的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。第二，合同風險管理審核主要審查建設單位有無建立健全完整的風險管理體系，審計人員應根據審計程序對合同風險管理體系的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。（2）合同管理審計控制點首先，審查合同內容的完整性。合同的內容應包括：工程質量、工程造價、資料交付時間、付款方式、質量保修范圍、違約責任等條款。其次，審查合同條款意思表達是否清楚，合同條款中應詳細列出合同價款的調整內容和方式、風險范圍、工期獎罰和質量獎罰措施、水電費的支付、甲供材的結算、審計費用的承擔等。同時，一定要注意合同條款與招標文件、投標文件及其他技術資料之間的敘述是否統一。

（二）施工階段內控評審、風險分析及審計控制點

施工階段的審計是指對項目建設過程中施工環節各項管理工作質量及績效進行的審查和評價。1.施工階段內控制度的審查和評價施工階段內控制度包括：工程監理制度、質量管理制度、組織計劃管理制度、工程造價管理制度、文明安全施工管理制度、檔案資料管理制度等。審計人員應按照規范的審計程序對施工階段內控制度的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。2.施工階段風險管理審核主要審查建設單位有無建立健全完整的風險管理體系，如設計變更帶來投資風險、材料價格上漲導致投資增加、設計缺陷導致工期拖延、業主方履約不及時導致承包商索賠、工程量清單不準確導致投資失控等等。審計人員應按照規范的審計程序對施工階段風險管理體系的建立與執行情況進行評審并編制審計工作底稿。⒊施工階段審計控制點(1)隱蔽工程記錄的審計建設項目在施工過程中的每一個環節都存在著隱蔽工程，審計人員一定要深入施工現場，將實際情況記錄下來，為科學、準確、客觀地計算工程造價提供第一手資料，同時也為解決工程結算審計過程中出現的爭議提供更有說服力的證據。另外，所有的隱蔽工程都要經基建、監理、審計和施工四方會簽后才能隱蔽。(2)工程變更的審計工程變更審計主要審查其必要性、合理性、時效性及變更價款的合理性。(3)設備和材料采購審計審計人員應廣泛了解市場行情，對特殊材料價格進行市場詢價，通過電子網絡等多渠道了解市場行情，特別是對新設備、新材料的采購要進行實地考察。(4)工程索賠的審計工程索賠是指施工單位對非自身原因造成的工期延誤、費用增加而要求建設單位給予補償損失的一種權利要求。工程索賠審計主要審查索賠理由是否正當，索賠程序是否符合有關法規和制度的規定，索賠計算是否準確等。(5)工程進度款支付的審計工程進度款是工程項目竣工結算前業主工程投資支付的最主要方式。工程進度款支付審計的內容包括以下兩個方面：首先，審查相關費用計算是否正確。其次，對已撥付工程款的使用加強監督，防止施工方挪為他用。(6)對監理單位的審查審計人員應檢查工程監理執行情況是否受項目法人委托對施工承包合同的執行、工程質量、進度費用等方面進行監督與管理，是否按照有關法律、法規、規章、技術規范、設計文件的要求進行工程監理。

（三）竣工結算階段內控評審、風險分析及審計控制點

竣工結算審計是指施工單位按照工程施工合同，以及在工程實施過程中發生的超出合同范圍的設計變更、技術商洽、工程變更等資料為依據編制工程價款結算，建設單位對施工單位編制的工程竣工結算的真實性、合法性及有效性進行的全面審計。1.竣工結算階段內控制度的審查和評價竣工結算階段內控制度包括：施工單位提供竣工結算資料，監理單位初審，建設單位項目負責人對監理審核結果簽字確認后報審計部門審計；審計部門建立三級審查制度，即主審負責、復審把關、領導最終簽字確認。審計報告必須由主審人員、復審人員分別簽字，經內審機構領導原則同意后，送施工單位、建設單位簽字并加蓋公章，內審機構領導簽字并加蓋公章后，審計報告才正式生效；財務部門以內審機構出具的審計報告作為結算依據。審計人員應根據規范的審計程序對該階段內控制度的建立與執行情況進行評審。⒉竣工結算階段的風險分析竣工結算階段的風險主要有：違反工程量計算規則重算、多算或少算工程量；任意提高材料價格，不按照合同約定的材料價格結算；違反取費規定和標準，亂計取費用，同一項工程不同專業按較高的取費標準取費等。上述這些問題將會造成工程造價增加的風險。⒊竣工結算階段審計控制點(1)審查工程量清單計算是否準確。工程量包括合同承包范圍內的工程量和設計、施工變更的工程量。合同承包的工程量不論是固定單價還是固定總價，其工程量是原施工圖紙范圍內的，原則上不作變動。變更部分無論增加或減少多少，其工程量均按實際計算。(2)審查材料價格是否按合同作為計價、結算的依據，通常情況下合同約定以同期造價管理部門的信息資料為依據；對沒有指導價格的乙供材應以建設單位和施工單位共同調研的市場價格作為結算依據。(3)審查包括索賠費用、點工費、包干費、施工配合費等在內的獨立費用的計算是否合規。(4)審查定額套用和費用計取是否遵守定額管理部門的相關文件規定及合同約定。通常各種取費標準是由省級定額管理部門制定并頒布實施的，另外地方定額管理部門也會出臺一些針對本地區的費用標準。

（四）竣工決算階段內控評審、風險分析及審計控制點

基本建設項目竣工決算審計是指審計機構對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監督。目前高校普遍存在著項目建成后不及時編制竣工財務決算的現象，更談不上竣工決算審計。絕大部分高校的固定資產都是暫估入賬。為了保證固定資產的真實、完整，竣工決算審計已成為實施監督的重要手段。⒈竣工決算階段內控制度的審查和評價竣工決算階段內控制度包括：財務決算報表的計算和復核人員分離；竣工財務決算編制制度、竣工財務決算審計制度；預算調整制度、資產交付使用制度等。審計人員應根據規范的審計程序對該階段內控制度的建立與執行情況進行評審。⒉竣工決算階段風險分析竣工決算階段風險主要有：項目建設未按批準的預算執行，有超預算的風險；工程結算專項審計有誤差；支出分攤得不準確，導致交付使用資產不準確；隱瞞、轉移庫存物資，虛列往來款項，隱匿結余資金的風險等。⒊竣工決算階段審計控制點(1)竣工決算報表編制審計首先，根據上級批文、各類合同、財務資料及設計資料等，逐項對“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數據進行審核。其次，審查竣工決算說明書。主要審查編制依據及引用數據的準確情況。(2)項目建設及預算執行情況審計主要審查建設項目資金的來源、到位與使用情況（審查建設資金來源是否合法、是否按計劃及時到位、資金的使用是否合規，有無轉移、侵占、挪用及損失浪費現象。）；審查項目是否超預算并分析原因。筆者在竣工財務決算審計實踐中就發現有資金被侵占的現象，如建設單位將未安排預算的一些維修項目發生的費用列入基建成本。(3)建設成本審計通常情況下，建筑安裝工程竣工后都要實施結算審計，財務決算審計時只需抽查，重點抽查超概算金額較大的單位工程、重大設計變更及高額索賠費用等。(4)交付使用資產審計主要審查建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資支出明細賬，審查交付使用資產的正確性；審查固定資產是否按規定計入交付使用資產等。(5)結余資金審計核實銀行存款、現金等貨幣資金；審查往來款項，債權債務；審查類似保證金性質的債權，如政府機構收取的墻改基金、散裝水泥基金等有無收回；審查履約保證金、質量保證金、工期保證金等性質的債務是否償還；審查代繳的規費、勞保統籌費用等是否收回。在實際工作中，我們發現上述債權的處理很隨便，直接結轉進成本；經過審計后我們要求建設管理部門履行相關手續收回此類債權，核減相應成本。(6)評價投資效果評價項目的投資效果一般從工期、質量、造價等各項經濟技術指標等方面來評價。工期評價主要把實際工期與計劃工期進行對比，分析工期提前或延期的原因，分析工期提前或延期對投資效益產生的影響；質量評價主要根據竣工驗收小組或質量監督部門的評定等級來對比是否達到預期的質量標準；造價評價主要對照概算，說明節約還是超支，用金額絕對值和百分率相對值進行分析說明。

四、全過程跟蹤審計取得的成效

科學的審計模式，規范的審計程序，再加上在內控制度評審、風險管理的基礎上準確把握審計重點，建設項目的全過程審計，必定能取得很大的成效。審計實踐中取得的成效主要表現在以下幾個方面：

（一）經濟效益

一是直接經濟效益，即在全過程跟蹤審計中，審計人員通過工程標底審核、合同價款談判、變更及簽證的控制、材料的招投標、索賠費用的審核等方式取得的直接審計效益。二是間接經濟效益，即在全過程跟蹤審計中，通過審計監督措施、審計合理化建議等獲得的間接經濟效益，主要表現在招標文件、工程量清單、投標報價、評標辦法選用和招標控制價制定、合同進度款、設備、材料詢價、索賠化解等技術經濟活動的控制、管理建議取得的而且要通過一定方法分析、比較和計算來體現的經濟效益。另外，隱蔽工程、設計變更、工程簽證、索賠等在實施過程中的控制，原來竣工結算中的虛增工程量、高估冒算、審計糾紛等現象將會得到有效遏制，這種效益也只有通過跟蹤審計才能體現。

（二）社會效益

通過對建設項目全過程跟蹤審計，促使有關單位自覺地執行國家政策、法規，使整個工程實施處于受控狀態，改變了過去建設、監理、審計和施工相互脫節，管理比較混亂的現象。

（三）化解的風險

第7篇：監理單位審核意見范文

關鍵詞：工程計量；支付；管理措施

中圖分類號：TU984 文獻標識碼：A 文章編號：

計量與支付是業主與承包人履行合同的方式，是監理工程師對工程進行全面監理的重要措施，是對工程項目投資、進度、質量進行“三大控制”的必要手段，是貫穿于公路建設工程始終的一項重要工作，是保證工程按質按期完工的重要條件。公路工程計量與支付管理，明確指揮部、監理單位和承包單位的權利和義務，使工程計量規范化、程序化，能真實、準確地反映投資完成情況及對本工程建設投資的控制。

1 工程計量相關規定

向承包人支付時，應通過工程計量來核實和確定承包人所完成的工程量。

1.1計量原則

1.1.1 工程計量必須做到真實、準確、及時。

1.1.2 按合同文件規定的方法、范圍、內容、單位計量。

1.1.3 按指揮部和監理工程師同意的計量方法計量。

1.1.4 符合合同文件要求的工程不得計量。

1.1.5 工程的各種試驗、檢查、檢測、驗收手續必須齊全，對手續不齊全或工程質量不符合要求的工程，不得計量。

1.1.6 工程的計量以凈值為準，除非合同對部分工程另有規定。

1.2 計量的一般規定

1.2.1 工程計量應與合同條款、工程量清單、技術規范、施工圖紙相互吻合。

1.2.2 工程計量只對工程量清單所列的工程項目和已批復的變更設計工程項目進行計量，未進入工程量清單的工程項目和未批復的變更設計工程項目、承包人為方便施工所增加的工程及承包人自身原因造成返工的工程，不得計量。

1.2.3 對無強度要求的已完工分項工程，經驗收合格且各種檢測資料齊全，即可計量；對有強度要求的已完工分項工程，如漿砌工程、混凝土、鋼筋混凝土工程等，在砌筑、澆筑完成后不能立即計量，待強度實測數據達到技術規范的規定值時方可進行計量。

1.2.4 計量的工程必須是合格產品，若發現已計量的工程有缺陷，承包人必須無償地進行修復。

1.2.5 工程計量應采用合同文件中的計量單位，當因工程變更出現新的項目時，應采用變更工程相應的技術規范規定或補充技術規范中的計量單位。

1.2.6 計量按批準的圖紙經現場核實后進行，超過圖紙所示的任何長度、面積、體積都不予計量支付，除非監理工程師另有批準（書面指令）。凡技術規范規定已包括在工程量清單所列有關支付項目中的工程和工作內容，均不單獨計量。

1.2.7 計量方法應符合技術規范中相應章節的“計量與支付”條款的規定。

1.3 計量支付臺賬的要求

為保證工程計量的準確性，根據合同文件的要求，做到計量結果真實可靠，不重不漏，應建立、健全工程數量臺帳，加強臺帳管理。

1.3.1工程臺帳建立的依據

（1）合同文件、技術規范、工程量清單。

（2）施工設計圖（通過計算核實數量）。

（3）工程變更令。

（4）經審批的補充（完善）設計圖（通過計算核實數量）。

1.3.2工程臺帳建立的要求

要求承包人、監理組、指揮部設專人建立和管理臺帳。

（1）首先按施工設計圖認真清理，統計出設計工程數量，經核對無誤后建立臺帳。

（2）臺帳按工程量清單細目編號及細目名稱建立，若有變更新增項目，按新增細目編號及細目名稱錄入。

（3）工程臺帳要求采用計算機管理。

2 計量方法與計量審核

承包人應對每月達到規定計量條件、需計量的工程項目進行資料收集和整理，提交監理工程師審查，按規定進行計量。

2.1監理工程師在計量時應按以下程序辦理：

2.1.1 對計量工程項目現場全面核實，檢查和核對實地量測資料和數據與設計圖紙或變更設計圖紙相吻合，確認滿足計量規定。

2.1.2 檢查現場記錄資料和監理工程師簽認的各種試驗、檢測驗收資料是否齊全，確認滿足計量要求。

2.1.3 按設計圖紙或變更設計圖紙計算、復核工程量。

2.1.4 匯總有關數據，進行計量。

2.2 總監代表處在審查計量報表時，應對計量工程進行現場抽查、核實。對不合格和不真實的工程，不予計量。

2.3 項目部工程處、合同處若發現計量工程有虛假成份時，有權組織有關單位、部門進行現場抽查、核實。

3 工程計量小數位數取舍規定

3.1 以“m3” 為單位計量的項目，除土石方工程（包括挖基）取整數外，其余項目均保留兩位小數。

3.2 以“m2”和“kg” 為單位計量的項目取整數。

3.3 以“m” 為單位計量的項目，除橋梁伸縮縫、樁基、鉆取砼芯樣、地質鉆探、取樣試驗及鋼筋混凝土圓管涵取兩位小數外，其余項目均取整數。

3.4 以“dm3” 為單位計量的項目保留兩位小數。

3.5 以“棵、次、個、塊” 為單位計量的項目取整數。

3.6 “金額”一律以“元”為單位取整數。

4 工程月支付報表的報審

工程支付報表的報審程序：

4.1 每月20日承包人和駐地高監辦對上月21日至本月20日所完成的工程進行計量，21日承包人將經現場監理工程師簽認的《中間計量表》（一式一份）、月支付報表（一式一份）及計量有關的資料報駐地高監辦審查。

4.2 駐地高監辦收到承包人的支付月報表及相關資料后，應在6內完成對承包人提交資料的審核，審核合格后報總監代表處。

4.3 總監代表處收到支付月報表及相關資料后，正常情況下，應在10日內對所有數據進行審核，審核無誤簽字認可后，除留存相關計量依據資料外，應將《支付月報表》原件1式1份、《中間計量表》原件1式1份上報到指揮部。

4.4 指揮部在收到支付月報表及相關資料后應及時進行審核。

4.5 審查完畢后由合同處將審查意見返回給承包人，承包人按審查意見修改報表，然后再按以上程序逐級上報一式四份，經審核無誤后，由總監理工程師簽發《期中支付證書》。

4.6 業主對《期中支付證書》核準后，按合同條件（下轉第311頁）（上接第221頁）的規定對承包人進行支付。

4.7 工程支付報表報審簽批結束蓋章后，由合同處將原件返還承包人，由承包人復印一式四份分送指揮部合同處（原件）、總監代表處、駐地高監辦各一份，承包人自存一份。

4.8 承包人在報送書面的月支付報表時，須隨同報表報送數據盤一張（若本項目建立計算機網絡，可在網上報送，以代替數據盤，網上報送報表的具體要求，屆時另行規定）。

4.9 期中支付證書最小限額為人民幣100萬元。承包人的期中支付證書經審核的金額小于100萬元的，移到下一個月，直至其批準的數額之和超過所定的最小值。

5 新增工程項目單價

新增工程項目單價的確定按以下規定辦理：

5.1 如果變更新增工程在工程量清單中無相同的單價，則套用合同協議書工程量清單中適合的類似工程細目單價，并報監理審核、業主審批后執行。

5.2 如果變更新增工程在合同協議書工程量清單中無類似工程細目單價可供套用，則由承包人按相關定額、投標時提交的報價分析資料中工、料、機單價和費率編制單價，報監理單位審核，監理單位提出審核意見報指揮部合同處審核，合同處提出審核意見報業主審批，必要時報交通廳審批。

5.3 在編報新增工程單價時，若出現投標時承包人提交的報價分析資料中沒有的材料，其材料單價需由承包人提交指揮部材供部門審核確認后，送指揮部合同處審核。

5.4 若業主認為套用單價或編制單價不符合規定時，有權根據項目情況更改其單價。

6 結束語

為準確控制計量支付工程量，加強設計變更管理，嚴格按照計量支付與管理規定要求去做，控制好工程造價。

參考文獻：

第8篇：監理單位審核意見范文

關鍵詞：工程建設；安全監理；技術措施；施工方案

中圖分類號：TU198 文獻標識碼：A 文章編號：

《建設工程安全生產管理條例》第十四條：工程監理單位應當審查施工組織設計中的安全技術措施或者專項施工方案是否符合工程建設強制性標準。

工程監理單位在實施監理過程中，發現存在安全事故隱患的，應當要求施工單位整改；情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時報告建設單位。施工單位拒不整改或者不停止施工的，工程監理單位應當及時向有關主管部門報告。

工程監理單位和監理工程師應當按照法律、法規和工程建設強制性標準實施監理，并對建設工程安全生產承擔監理責任。

1.安全監理的主要特點

（1）責任體系：安全監理責任是由監理單位和項目監理機構共同承擔的：在工程項目的安全監理工作上，實行的是總監理工程師負責制，每個從業人員都有相應的安全監理責任；

（2）安全監理內容：一個重點和二個關鍵。一個重點是抓危險性較大分部分項工程；二個關鍵是方案審核和監督實施必須符合強制性條文要求，督促施工單位落實安全生產管理體系。

（3）方法、手段

“審”― 審查施工單位的安全管理體系、審查專項施工方案，首先是符合性審查，即是否符合強制性標準，其次是程序性審查，即施工方案必須先經過施工單位技術負責人審查，對危險性較工程，達到一定規模必須先經過專家論證，方案最終由施工單位技術負責人批準，總監理工程師只是提出審核意見并簽字。

“查”― 在實施過程中，監理人員定期巡視檢查，對施工單位的自查抽查。

“停”― 在實施監理過程中，發現存在安全事故隱患的，應當要求施工單位整改；情況嚴重的，應當要求施工單位暫時停止施工，并及時報告建設單位。

“報”― 施工單位拒不整改或者不停止施工的，工程監理單位應當及時向有關主管部門報告。

2.施工準備階段主要安全監理工作

2.1制定監理單位的安全監理規劃和措施

在項目的監理規劃和實施細則中應包括有關安全方面的監理工作內容。

（1）按照工程建設的強制性標準和建設工程監理規范的要求，編制包括安全生產監督管理方案的項目監理規劃，明確安全生產監督管理工作的范圍、目標、內容、工作程序和制度措施，以及人員配備計劃和職責等。

（2） 對中型及以上項目或危險性較大的分部分項工程，監理單位應當編制安全生產監督管理實施細則。實施細則應當明確安全生產監督管理工作的特點、方法和措施、控制要點和目標等并制定對施工單位安全技術措施的檢查方案。

2.2審查施工單位施工方案的安全可靠性

一般工程施工主要審查以下幾方面的內容：

（1） 審查的基本原則

施工單位編制的施工組織設計中的安全技術措施的合理性及安全穩定性是否符合安全生產強制性標準要求，并簽署意見。審查的主要內容應當包括：。

1）施工單位編制的地下管線保護措施方案是否符合標準規范要求；

2）基坑支護與降水、土方開挖、模板、起重吊裝、腳手架、拆除等分部分項工程的安全生產技術措施和安全專項施工方案是否符合標準規范要求；

3）施工現場臨時用電施工組織設計或者安全用電技術措施和電氣防火措施是否符合標準規范要求；

4）冬季、雨季等季節性施工方案的制定是否符合實際需要；

5）施工總平面布置圖是否合理，辦公、宿舍、食堂、道路等臨時施設置以及排水、防火措施是否符合安全技術標準和文明施工的要求；

（2）危險性較大施工專項施工方案的規定

《建設工程安全生產管理條例》規定，對危險性較大的七類分部分項工程屬于危險性較大的工程施工，施工企業需單獨編制安全專項施工方案，對6類工程施工單位的施工組織設計應經過5人以上專家的論證，因此應為監理單位對施工單位提交的施工組織設計審點。

1）應單獨編制安全專項施工方案的分部分項工程

（a）基坑支護與降水工程。基坑直護工程是指開挖深度超過5m(含5m)的基坑(槽)并采用支護結構施工的工程：或基坑雖末超過5m，但地質條件和周圍環境復雜、地下水位在坑底以上等工程。

（b）土方開挖工程。土方開挖工程是指開挖深度超過5m（含5m)的基坑、槽的土方開挖。

（c）模板工程。各類工具式模板工程，包括滑模、爬模、大模板等：水平混凝土構件模板支撐系統及特殊結構模板工程。

（d）起重吊裝工程

（e）腳手架工程

1）高度超過24m的落地式鋼管腳手架；

2）附著式升降腳手架，包括整體提升與分片式提升；

3）懸挑式腳手架；

4）門型腳手架；

5）掛式腳手架；

6）吊籃腳手架；

7）卸料平臺。

（f）拆除、爆破工程。采用人工、機械拆除或爆破拆除的工程。

（g）其他危險性較大的工程(10類)

1）建筑幕墻的安裝施工：

2）預應力結構張拉施工：

3）隧道工程施工：

4）橋梁工程施工(含架橋)：

5）特種設備施工：

6）網架和索膜結構施工：

7）6m以上的邊坡施工：

8）大江、大河的導流、截流施工：

9）港口工程、航道工程：

10）采用新技術、新工藝、新材料，可能影響建設工程質量安全，已經行政許可，尚無技術標準的施工。

2) 應經過專家論證的施工組織設計

（a）深基坑工程。開挖深度超過5m（含5m）或地下室三層以上（含三層)，或深度雖末超過5m（含5m)，但地質條件和周圍環境及地下管線極其復雜的工程。

（b）地下暗挖工程。地下暗挖及遇有溶洞、暗河、瓦斯、巖爆、涌泥、斷層等地質復雜的隧道工程。

（c）高大模板工程。水平混凝土構件模板支撐系統高度超過8m，或跨度超過18m，施工總荷載大于lOkN／m2，或集中線荷載大于15kN／m的模板支撐系統。

（d）30m及以上高空作業的工程。

（e）大江、大河中深水作業的工程。

（f）城市房屋拆除爆破和其他土石大爆破工程。

3.建設工程安全監理實施階段的主工作

（1）審查證書 ― 資質證書、安全生產許可證、項目經理和專職安全員的安全生產考核合格證書，特種作業人員操作證，以及專職安全員配置到位數量是否符合有關規定；

（2）檢查制度 ― 安全生產規章制度、安全管理機構的建立；

（3）審查方案 ― 專項施工方案和安全技術措施是否符合強制性標準規定，并由總監理工程師在文件上簽署意見；審查未通過的，安全技術措施及施工方案不得實施；

（4）審核費用 ― 審核安全防護、文明施工措施費用使用計劃；

（5）審查設施 ― 核查施工單位提交的大型起重機械和自升工架設設施工、整體提升腳手架、模板等自升工架設施和安全設施等驗收記錄，并由項目總監在驗收記錄上簽署意見；

（6）審查危險源 ― 審查危險性較大工程清單，定期巡視檢查施工單位對危險性較大工程的作業和監管情況；

（7)檢查標志 ― 施工現場各種安全標志和安全防護措施是否符符合符合工程建設強制性標準要求，并對照安全防護措施費用計劃檢查其使用情況；

(8)監督施工 ― 是否按照施工組織設計中安全技術措施和專項施工方案組織施工，采用監理手段及時制止違規施工作業；

(9)督促自查 ― 施工單位進行自查工作，并進行抽查，參加建設單位組織的安全生產專項檢查。

參考文獻：

[1]建設工程安全生產管理條例,中華人民共和國國務院令第393號.

第9篇：監理單位審核意見范文

【關鍵詞】煙草商業企業；施工審計；內部審計；不足；對策

Study on the construction phase of the tobacco business enterprise project audit situation analysis

Xu Kun-ling1，Wang Jin-xin2

（1.Shandong Tobacco Board Audit Office Jinan Shandong 251000；

2.Shandong Jianzhu University Jinan Shandong 251000）

【Abstract】Auditing is an important stage in the construction phase of the tobacco business enterprise project audit. Through case studies， summarizes the tobacco business enterprises in the construction phase of the project audit audit focus， pointing out deficiencies in the construction stage of the audit and the corresponding countermeasures and suggestions.

【Key words】Construction audit；Tobacco business enterprise internal audit；Inadequate；Countermeasures

1. HZ市煙草專賣局綜合辦公樓工程基本情況

本次調研工程：公司綜合辦公樓工程位于HZ市長江路南側，京九鐵路西鄰，框架結構，主體十六層，建筑面積12560平方米，外墻干掛石材與剝離幕墻相結合，樓頂鋁塑板格柵造型，整體設計高雅大氣，外觀美觀，工程2008年12月25日開工，于2012年3月10日竣工并交付使用，目前竣工結算已完成，最終決算價為：51120000.00元。

2. 審計基本情況

2.1 審計形式：以內部審計為主，委托合作的內審機制。

2.2 跟蹤審計工作開展情況。

（1）派專人常駐工地現場監督與服務。跟蹤審計工作開始后，審計中介機構委派了一名技術能力強、職業素質高的工程技術人員常駐工地，從造價的角度參與工程監督。一是對施工過程進行現場監督，重點控制設計變更、隱蔽工程等關鍵環節，對每個設計變更、現場鑒證等進行技術把關，全程參與隱蔽工程驗收工作，發現問題及時提出改進建議，現場整改。二是參與綜合辦公樓材料價格的考查，認真做好進場材料的檢驗工作，通過檢查鋼筋、水泥等材料的合格證、質保書、鋼筋爐號等，嚴把材料驗收關。三是參加工程項目的重大會議及監理例會，提出咨詢意見或建議，協助業主規范共曾項目的管理工作。

（2）審計中介機構及時提供咨詢服務。一是協助HZ市煙草專賣局簽訂施工合同，重點審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性及有效性，對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程進度等條款進行反復研究，防范合同執行風險，從源頭上保證了煙草商業企業的合法權益。二是參加與造價控制有關的審計事項會議，參與煙草商業企業與施工單位工程索賠和設計、技術、材料等變更洽談，及時為煙草商業企業提供咨詢意見。三是協助煙草商業企業審核招標文件。在后續招標過程中，委托單位技術人員參與審核了消防、機房、綜合布線、中央空調、電梯設備等項目的招標文件。通過審查招標文件中所列示的有關評標要求及評標標準的合理性、規范性，對于不合規的內容或文件漏項及時予以糾正，避免因招標文件不規范而導致招標工程被動、招標人與投標人發生糾紛等問題的發生。

圖1

（3）審計中介機構及時辦理工程價款審核。一是做好建設工程的撥款審核工作，每次正式撥款前，審計中介機構工程技術人員在內部審計部門的指導監督下，深入施工現場審查工程進度情況，落實設備進場情況，落實與合同約定是否相符等，力求做到真實、公正。二是審核因設計變更、現場簽證等發生的費用，相應調整造價控制目標。三是及時核定分階段完工的分布工程結算，出具審核報告，作為支付工程價款的依據。

（4）審計中介機構認真進行竣工結算。由于辦公樓工程設計專業性強，施工時間長，設計便更多，現場簽證多，竣工結算工程量極大，審計中介機構工程技術人員通過認真翻閱各種資料，深入現場實地勘察，反復比較后，較好地完成了結算任務。

3. 施工管理階段審計

在施工管理審計階段中。

3.1 工程計量與價款支付審計。

工程進度款按照程序經過施工單位的申請及監理單位、HZ市煙草專賣局的審核通過。工程進度款的支付方式符合施工合同條款的約定。

3.2 工程變更及現場簽證的審計。

設計變更的程序符合合同條款的約定，由建設單位、施工單位、設計單位和監理單位授權的四方代表簽字；現場變更經監理單位、建設單位、施工單位的授權代表簽字。工程變更及簽證費用按照程序經過施工單位申請及監理單位、建設單位的審核并提供了審核意見。提供的工程變更、簽證資料齊全有效。

【工程變更、答復通知單】【工程簽證單】【工程聯系單】

（見圖1）。

3.3 材料與設備選購定價審計。

（1）在材料價格審計中，審計科、監察科等相關部門共同對材料進行市場詢價，對市場調查價格浮動一定的比例來確定材料價格。

（2）對購進設備和材料進行驗收，有著健全的驗收、入庫、保管及維護的制度。

（3）設備和材料零用的內部控制健全，領用手續完備。

3.4 價格調整的審計。

施工期間內，因人工、材料、設備和機械臺班價格時，人工、機械使用費按照國家或省、自治區、直轄市建設行政管理部門、行業建設管理部門或其授權的工程造價管理機構的人工成本信息、機械臺班單價或機械使用費系數進行調整；需要進行價格調整的材料，其單價和采購數由監理人復核，監理人確認需調整的材料單價及數量，作為調整工程合同價格差額的依據。

3.5 工程索賠的審計。

工程索賠費用按照程序經過施工單位、監理單位、建設單位的一致協商，決定對工期延誤不進行索賠，雙方當事人責任劃分明確、合理。

3.6 工程管理的審計。

（1）對工程建設項目監理情況進行了審計，監理單位資質等級和業務范圍符合相關規定，監理人員符合國家相關規定，與參與本項目的設計單位、咨詢單位、施工單位、建筑材料、建筑構配件和機電設備供應單位及工藝設備生產單位等無利害關系。工程監理單位按照《監理規劃》、《監理實施細則》履行其職責。

（2）對工程質量進行了審計。審計部門建立了現場簽證和隱蔽工程管理制度，按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理適當；對不合格工程的原因進行了分析，責任劃分明確，并要求施工單位進行了修補。

4. 審計不足之處

4.1 資金使用計劃的審計。

在該項目中未對施工階段的資金使用計劃進行審計。首先應按照不同子項目劃分或時間進度編制資金使用計劃。在資金使用計劃審計中：

（1）應根據應根據施工承包合同價、進度計劃制定總的資金使用計劃書及現金流量圖表，并報相關部門審核，如有調整相關部門應重新審核。

（2）根據合同約定的付款周期，編制每個周期的資金使用計劃，周期資金使用計劃應根據工程進度、清單工程量及合同單價進行編制，并進行報審。

（3）周期資金使用計劃應在總的資金使用計劃下編制，并應劃分明細，明細劃分的程度應滿足要求。

（4）資金使用計劃如有調整，應在工程付款前重新報送相關部門、人員進行審核，以便資金的籌措和工程款的及時支付。

（5）資金使用計劃應準確，應盡量保持與實際結算款相符。

4.2 投資偏差分析及糾偏的審計。

投資偏差分析是指在資金使用計劃編制完成后，以資金使用計劃為依據，對比實際值與計劃值的偏差。當實際值偏離計劃值時，分析產生偏差的原因，如工程變更、材料改變、質量事故、設計缺陷等引起的偏差，采取有效的方法進行糾偏。

參考文獻

[1] 劉杰.對煙草行業管理審計的思考[J].中國內部審計，2005：19～21.