工程審計(jì)實(shí)施辦法精選(九篇)
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第1篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
現(xiàn)就調(diào)整審計(jì)人員工作補(bǔ)貼名稱、發(fā)放范圍、發(fā)放辦法的問題函告如下：
一、根據(jù)國家人事部、財(cái)政部、審計(jì)署人發(fā)〔1997〕119號《關(guān)于調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員工作補(bǔ)貼范圍和標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定，從1998年1月1日起，我市審計(jì)人員外勤工作津貼更名為審計(jì)人員工作補(bǔ)貼；
二、從1998年1月1日起，我市審計(jì)人員工作補(bǔ)貼的發(fā)放范圍包括市審計(jì)局及各個分局；各區(qū)、縣審計(jì)局在編在冊的正式工作人員；
第2篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
關(guān)鍵詞:公路養(yǎng)建工程 內(nèi)部審計(jì) 過程管理
中圖分類號:F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914（2012）07-173-02
一、前言
嚴(yán)格有效的內(nèi)部審計(jì)是公路養(yǎng)建工程質(zhì)量的重要保障，它與公路基本建設(shè)的發(fā)展密不可分的。我國自改革開放以來，公路建設(shè)一直是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重點(diǎn)之一。特別是“第十個五年發(fā)展規(guī)劃”以來，國家作出了加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、擴(kuò)大內(nèi)需的戰(zhàn)略決策。全國公路建設(shè)總投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，至“十一五”末，全國公路網(wǎng)總里程已達(dá)到398.4萬公里，高速公路發(fā)展到7.4萬公里， “五縱七橫”的國道主干線公路基本形成。進(jìn)入“十二五”后，隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，公路建設(shè)、公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)又將迎來新一輪建設(shè)的。
公路建設(shè)投資又成為各項(xiàng)投資中的重中之重，公路建設(shè)面臨新的發(fā)展機(jī)遇。為了加強(qiáng)公路建設(shè)資金的管理，規(guī)范公路建設(shè)市場，保證工程質(zhì)量，提高投資效益，加強(qiáng)公路工程內(nèi)部審計(jì)具有十分重要的意義。
二、公路建設(shè)投資的內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容
多年來，公路建設(shè)投資的審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)是在工程完工后，對決算報(bào)告進(jìn)行審查，檢查其套用定額是否正確，有無多計(jì)工程量的問題。很顯然，這種辦法已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)的監(jiān)督職能。隨著工程招標(biāo)制、工程監(jiān)理制等現(xiàn)代工程管理制度的出現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)相應(yīng)的改變了重點(diǎn)和內(nèi)容，歸納起來主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.工程前期。公路建設(shè)投資項(xiàng)目從立項(xiàng)伊始，到公開進(jìn)行招投標(biāo)，評標(biāo)到簽訂合同，絕大多數(shù)內(nèi)容和技術(shù)操作屬業(yè)內(nèi)秘密，但應(yīng)該是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)，以避免虛假招投標(biāo)或暗箱操作問題的發(fā)生。除此之外，承包商的施工資質(zhì)、招投標(biāo)過程的合法、合規(guī)性都應(yīng)列為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。
2.主體工程。即投資者所要得到的道路、大橋、橋涵等的主體。審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)是工程的規(guī)劃有無超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的情況。
3.附屬工程。如道路兩邊的綠化工程、防護(hù)、邊溝等，審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)同樣應(yīng)放在有無夾帶工程等計(jì)劃外工程，或人為改變設(shè)計(jì)方案，變相加大工程概算的問題。
4.隱蔽工程。隱蔽工程，如橋梁基礎(chǔ)，就是指竣工后無法看見和計(jì)量的工程。隱蔽工程因其隱蔽性和重要性而增加了監(jiān)督的難度，監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)放在核實(shí)設(shè)計(jì)要求和實(shí)際施工的差異上，如開挖土石方量、投入的基礎(chǔ)用料量等問題上。
5.工程決算。工程決算即對提報(bào)的工程決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，依據(jù)國家公路建設(shè)方面的法規(guī)仔細(xì)審查施工過程有無多計(jì)工程量、重復(fù)計(jì)量、不合規(guī)定、高套定額、故意錯套定額、多計(jì)取費(fèi)用、亂攤銷費(fèi)用、挪用轉(zhuǎn)移公路建設(shè)資金等現(xiàn)象。
三、公路養(yǎng)建工程內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)
（一）招投標(biāo)過程中的內(nèi)部審核重點(diǎn)
招投標(biāo)過程是公路建設(shè)投資進(jìn)入實(shí)質(zhì)性工作中至關(guān)重要的一步，它不僅能從施工能力、施工信譽(yù)等方面擇優(yōu)選擇承包商，也通過施工合同對投資、進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)一步細(xì)化和控制，用經(jīng)濟(jì)、合同手段保證公路建設(shè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此招投標(biāo)工作是否規(guī)范、合法，將直接影響招投標(biāo)結(jié)果的公正性以及投資的經(jīng)濟(jì)性與否，從以往經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)來看，招投標(biāo)過程中出現(xiàn)的暗箱操作、關(guān)系標(biāo)、人情標(biāo)，不僅使招標(biāo)的目的難以從合同價上表現(xiàn)出來，也會為以后施工過程中的投資失控埋下隱患。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.建設(shè)單位（以下稱業(yè)主）的招標(biāo)（或招標(biāo)）是否規(guī)范。目前《中華人民共和國招投標(biāo)法》以及山西省關(guān)于招投標(biāo)工作的一些規(guī)定已經(jīng)全面實(shí)施，按照法定招標(biāo)程序應(yīng)按公開招標(biāo)公告、資格預(yù)審、投標(biāo)、評標(biāo)定標(biāo)、發(fā)出中標(biāo)通知書這一流程來進(jìn)行，在招標(biāo)前應(yīng)詳細(xì)編制招標(biāo)文件（含項(xiàng)目專用本）、招標(biāo)總體實(shí)施辦法、資格預(yù)審評審辦法、評標(biāo)實(shí)施細(xì)則等報(bào)主管部門審核批準(zhǔn)，在各階段應(yīng)認(rèn)真準(zhǔn)確客觀地編寫評標(biāo)報(bào)告、定標(biāo)決議等，并應(yīng)全程做好公證。
作為審計(jì)部門應(yīng)從以下幾方面檢查自身在招投標(biāo)中有無違規(guī)現(xiàn)象：第一，在招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、資格預(yù)審、評標(biāo)中是否有地區(qū)、行業(yè)的限制性條款和做法；第二，按照國家規(guī)定必須進(jìn)行公開招標(biāo)的項(xiàng)目是否公開招標(biāo)，是否將該公開招標(biāo)的項(xiàng)目實(shí)施小范圍的邀請招標(biāo)、議標(biāo)，是否將大的項(xiàng)目肢解逃避招標(biāo)，是否將前期小的項(xiàng)目招標(biāo)后期大的項(xiàng)目直接交給前期項(xiàng)目施工單位；第三，指定分包的項(xiàng)目是否符合國家對可以由業(yè)主指定分包的條件；第四，合同簽定價及中標(biāo)通知書的合同價是否為承包商的中標(biāo)價；第五，本項(xiàng)目的招標(biāo)文件和實(shí)施辦法中是否有與《中華人民共和國招投標(biāo)法》以及我省關(guān)于投標(biāo)工作的一些規(guī)定有嚴(yán)重抵觸的地方。
第3篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
一、XX年所做的主要工作
紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)部按照省公司紀(jì)檢監(jiān)察暨審計(jì)工作會議、“依法治企年”啟動會、“小金庫”專項(xiàng)治理工作的要求和部署，緊密圍繞集團(tuán)公司XX年“跨越式發(fā)展戰(zhàn)略”的總體要求。以落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為龍頭，以反腐倡廉管控制度建設(shè)為根本，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目效益審計(jì)、基建工程招標(biāo)監(jiān)督為重點(diǎn)，積極開展黨風(fēng)廉政建設(shè)主題教育活動。采取有力的實(shí)施計(jì)劃和保障措施，扎實(shí)推進(jìn)了紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、“依法治企年”、“小金庫”專項(xiàng)治理工作，取得了一定的成果。
一、抓組織體系建設(shè)，組織防線牢固，責(zé)任主體落實(shí)
一是根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員的變化，先后兩次調(diào)整了黨風(fēng)廉政建設(shè)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，明確責(zé)任區(qū)的責(zé)任人，有效保證了公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制三級網(wǎng)絡(luò)的完整。并以黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制“五個一”活動要求為重點(diǎn)，明確了各級責(zé)任人的責(zé)任和工作任務(wù)。
二是黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)到位。按照各個層面責(zé)任人管理范圍，對責(zé)任制的工作目標(biāo)進(jìn)行了分解，將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)之中，同部署、同檢查、同考核。通過簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》、《廉潔自律承諾書》，明確了經(jīng)營單位、機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的目標(biāo)、任務(wù)和責(zé)任。
三是黨風(fēng)廉政建設(shè)“五個一”活動扎實(shí)有效。根據(jù)“一崗雙責(zé)”的五項(xiàng)基本要求和工作重點(diǎn)。實(shí)施了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制“五個一”活動紀(jì)實(shí)手冊》制度。按時上報(bào)了公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制“五個一”活動登記表。
四是實(shí)施了黨風(fēng)廉政建設(shè)“三書兩報(bào)告”制度。制定了《黨風(fēng)廉政建設(shè)“三書兩報(bào)告”制度實(shí)施辦法》,編輯了《公司XX年黨風(fēng)廉政建設(shè)暨懲防體系建設(shè)任務(wù)分解一覽表》。按照《實(shí)施辦法》和《任務(wù)分解一覽表》，將《工作任務(wù)報(bào)告書》呈報(bào)公司10名領(lǐng)導(dǎo)班子成員，將《工作任務(wù)函告書》下發(fā)給了11個職能部門、7個經(jīng)營單位的主要負(fù)責(zé)人。《三書兩報(bào)告制度》的實(shí)施，形成了一級抓一級，層層抓落實(shí)的責(zé)任體系。
二、抓反腐倡廉教育，教育力度大，廉潔自律意識進(jìn)一步強(qiáng)化
一是新年伊始開展了黨風(fēng)廉政建設(shè)“三個一”教育活動。
（1）組織了廉政教育一次培訓(xùn)。元月5日，公司舉辦中層領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)班，對全體中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部集中培訓(xùn)，把廉政教育作為第一培訓(xùn)內(nèi)容，邀請西安市人民監(jiān)察院高級檢察官董金年做了“廉政教育專題報(bào)告”。
（3）舉辦了廉政教育一次黨課，公司黨委書記講了黨風(fēng)廉政教育“第一課”。 3月5日，公司召開黨風(fēng)廉政建設(shè)教育大會，黨委書記做了題為《貴在身體力行、重在貫徹落實(shí)》的廉潔教育黨課報(bào)告。
第4篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
一、主要目標(biāo)
（一）能夠直接從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的審計(jì)干部比例
審計(jì)機(jī)關(guān)、下屬事業(yè)單位審計(jì)干部執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)，并不斷提高與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的職業(yè)勝任能力。到2013年，能夠直接從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的審計(jì)干部比例保持在85%以上。
（二）專業(yè)技術(shù)資格比例
到2015年，我局具有與審計(jì)工作相關(guān)的中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)干部比例爭取達(dá)到50%，其中高級專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)干部比例爭取達(dá)到20%。通過AO認(rèn)證考試人才比例達(dá)到50%以上，審計(jì)署中級計(jì)算機(jī)考試人才比例達(dá)到10%。
（三）專業(yè)結(jié)構(gòu)比例
審計(jì)干部隊(duì)伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)要適應(yīng)審計(jì)工作需要。到2013年，具有與審計(jì)工作相關(guān)的經(jīng)濟(jì)類、管理類以及法律、計(jì)算機(jī)、工程等專業(yè)背景的審計(jì)干部比例應(yīng)保持在85%以上。其中法律、計(jì)算機(jī)、工程等專業(yè)背景的審計(jì)干部比例，應(yīng)在2011年的基礎(chǔ)上有所提高。
（四）文化程度比例
局機(jī)關(guān)45歲及以下的審計(jì)干部，一般應(yīng)具有大學(xué)本科以上文化程度。到2013年，大學(xué)本科以上文化程度的審計(jì)干部比例達(dá)到90%以上。
（五）審計(jì)專業(yè)領(lǐng)軍人才和審計(jì)業(yè)務(wù)骨干人才比例
到2015年，符合審計(jì)業(yè)務(wù)骨干人才和審計(jì)專業(yè)領(lǐng)軍人才條件的高層次審計(jì)專業(yè)人才的比例達(dá)到10%以上。
二、具體措施
（一）堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)
1、通過考試錄用的審計(jì)干部，應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度。具有與審計(jì)工作相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格的人員，同等條件下可優(yōu)先錄用。
2、通過調(diào)入方式進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)任副職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)及以下的審計(jì)干部，特別是從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的人員，除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的條件和資格外，一般應(yīng)當(dāng)具有大學(xué)本科以上文化程度、審計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)知識和相關(guān)技能，以及5年以上與審計(jì)工作相關(guān)的財(cái)經(jīng)、法律、計(jì)算機(jī)、工程、管理等方面的工作經(jīng)歷。
3、根據(jù)審計(jì)工作需要，積極爭取審計(jì)干部聘任試點(diǎn)工作。經(jīng)審計(jì)干部主管部門批準(zhǔn)，可以對工程審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)等專業(yè)性較強(qiáng)的職位試行聘任制，按照審計(jì)干部法和聘任合同管理所聘審計(jì)干部。
（二）切實(shí)提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力
1、新錄用的審計(jì)干部，應(yīng)自進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)3年內(nèi)通過審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。屆時不具備初級及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)干部，一般不得從事審計(jì)復(fù)核、審理工作。
2、審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)任項(xiàng)目主審的審計(jì)干部，一般應(yīng)具有與審計(jì)工作相關(guān)的中級及以上專業(yè)技術(shù)資格。
3、審計(jì)機(jī)關(guān)年齡在45歲及以下的審計(jì)干部，符合審計(jì)師資格考試報(bào)名條件但未取得審計(jì)師等中級及以上專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格的，應(yīng)自本辦法下發(fā)之日起3年內(nèi)取得審計(jì)師等中級及以上專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格；尚不符合審計(jì)師資格考試報(bào)名條件的，應(yīng)在符合條件后3年內(nèi)取得相應(yīng)資格。在上述規(guī)定時間內(nèi)不能取得審計(jì)師等中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的，原則上不擔(dān)任審計(jì)組組長、主審。鼓勵45歲以上的審計(jì)干部報(bào)名參加審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)資格或相關(guān)執(zhí)（職）業(yè)資格考試。
中級及以上專業(yè)技術(shù)資格的審計(jì)人員每年至少擔(dān)任一個項(xiàng)目的主審，多擔(dān)任項(xiàng)目主審、業(yè)績突出的，在干部選拔任用、評先創(chuàng)優(yōu)時，同等條件下優(yōu)先考慮。
（三）加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作
1、鼓勵和引導(dǎo)審計(jì)干部參加學(xué)歷學(xué)位教育，特別是審計(jì)碩士等專業(yè)學(xué)位教育，充分發(fā)揮學(xué)歷學(xué)位教育在培養(yǎng)復(fù)合型、應(yīng)用型、高層次審計(jì)專業(yè)人才方面的作用。
2、完善取得審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格人員繼續(xù)教育制度，實(shí)施分層次的繼續(xù)教育培訓(xùn)。加強(qiáng)中、高級審計(jì)師研究能力培訓(xùn)，著力提升審計(jì)專業(yè)人才從審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，并從理論高度系統(tǒng)地進(jìn)行歸納總結(jié)、科學(xué)闡述的能力。
3、認(rèn)真參加處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部任職和初任培訓(xùn)、領(lǐng)導(dǎo)能力培訓(xùn)。
4、加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位技能培訓(xùn)。選送業(yè)務(wù)骨干參加上級審計(jì)機(jī)關(guān)各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵年輕審計(jì)干部參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)等級考試和國家計(jì)算機(jī)等級考試。根據(jù)工作需要，適時組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計(jì)項(xiàng)目培訓(xùn)。
5、加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流。參加審計(jì)講座，定期參加投資、企業(yè)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)審計(jì)交流。認(rèn)真總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，組織案例交流。
6、加大網(wǎng)絡(luò)教育力度，培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋政治類、公共類、法規(guī)類、審計(jì)類等多個門類，充分利用“干部在線學(xué)習(xí)網(wǎng)”、“審計(jì)署在線學(xué)習(xí)網(wǎng)”平臺，倡導(dǎo)審計(jì)干部自主學(xué)習(xí)。
7、拓展培訓(xùn)方式方法。采取集中輪訓(xùn)、專題培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、以會代訓(xùn)等方式，開展特色化、專題化的各類短期培訓(xùn)。綜合運(yùn)用講授式、研究式、互動式、案例式、體驗(yàn)式等方法，確保培訓(xùn)實(shí)效。
（四）加大在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和使用審計(jì)專業(yè)人才力度
暢通上下級審計(jì)機(jī)關(guān)之間審計(jì)干部掛職鍛煉渠道，讓人才在實(shí)踐中得到鍛煉培養(yǎng)，可選派年輕審計(jì)干部到上級審計(jì)機(jī)關(guān)掛職鍛煉。
三、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要認(rèn)識到加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)的重要意義，充分調(diào)動和合理利用各種培訓(xùn)資源和力量，在人員和經(jīng)費(fèi)上予以有力保障，努力做到統(tǒng)籌安排、整體部署、形成合力。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)干部隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，接受省審計(jì)廳、市審計(jì)局指導(dǎo)和檢查。
第5篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
一、建設(shè)目標(biāo)和要求
自2005年起，農(nóng)村中小學(xué)宿舍、食堂凡屬危房和質(zhì)量安全不保證的破舊房都要通過拆、擴(kuò)、遷建等方式進(jìn)行全面改造。各地要按照這一要求，結(jié)合新一輪中小學(xué)布局調(diào)整，重點(diǎn)實(shí)施農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程。通過3年左右的努力，實(shí)現(xiàn)生均宿舍建筑面積3平方米、食堂建筑面積1平方米的目標(biāo)，使我市農(nóng)村中小學(xué)寄宿學(xué)生的食宿條件得到明顯改善，學(xué)生宿舍做到1人1床（高低鋪），集中設(shè)置盥洗間，室內(nèi)保持良好的通風(fēng)和采光，學(xué)生食堂做到實(shí)用、衛(wèi)生、清潔。各地要因地制宜，科學(xué)合理制定實(shí)施規(guī)劃,切實(shí)做好建設(shè)工作。
二、建設(shè)任務(wù)
2005年全面改造現(xiàn)有學(xué)生宿舍、食堂中存在質(zhì)量隱患的存量部分；2006年起主要實(shí)施原有寄宿制學(xué)校中尚未達(dá)到生均宿舍建筑面積3平方米、食堂建筑面積1平方米標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)生宿舍、食堂缺額部分以及布局調(diào)整后新增寄宿學(xué)生所需的宿舍、食堂增量部分;2007年底前基本完成全部食宿改造工程。
三、經(jīng)費(fèi)籌措
按照基礎(chǔ)教育"以縣為主"的管理體制，建設(shè)經(jīng)費(fèi)主要由市、縣區(qū)政府承擔(dān)。各地應(yīng)通過安排財(cái)政預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)、按省有關(guān)規(guī)定征足教育費(fèi)附加、建筑高等教育費(fèi)附加，輔之以引進(jìn)社會力量參與投資等辦法，多渠道籌措建設(shè)經(jīng)費(fèi)。市里將安排專項(xiàng)資金，對市轄區(qū)一類、二類鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）分別按住宿學(xué)生生均宿舍面積3平方米、食堂1平方米，每平方米700元建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的50%、40%給予補(bǔ)助。
四、措施及管理
（一）農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、分工負(fù)責(zé)。各地要將農(nóng)村中小學(xué)食宿改造項(xiàng)目列入重點(diǎn)建設(shè)工程，按基本建設(shè)程序組織實(shí)施。
（二）縣區(qū)教育行政部門要按照省里統(tǒng)一要求，會同財(cái)政部門就建設(shè)規(guī)模、投資額、資金來源、建設(shè)年限、新征土地?cái)?shù)（含農(nóng)用地）等基本情況分項(xiàng)目認(rèn)真編制農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程實(shí)施規(guī)劃和分年度建設(shè)計(jì)劃，經(jīng)市教育局、財(cái)政局審核后報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)。
（三）對列入農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程實(shí)施規(guī)劃的建設(shè)項(xiàng)目，政府有關(guān)職能部門要給予大力支持。項(xiàng)目所需土地實(shí)行行政劃撥，征地、建設(shè)的審批手續(xù)從簡，管理費(fèi)用免收，其他有關(guān)稅費(fèi)按中小學(xué)教學(xué)用房政策實(shí)行減免。
（四）縣區(qū)農(nóng)村中小學(xué)食宿改造項(xiàng)目的建設(shè)和管理由當(dāng)?shù)亟逃姓块T具體負(fù)責(zé)。建立項(xiàng)目責(zé)任制，教育行政部門主要負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目第一責(zé)任人，校長為第二責(zé)任人。
（五）農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程要按照"牢固、安全、實(shí)用、經(jīng)濟(jì)"的原則進(jìn)行改造和建設(shè)，嚴(yán)禁脫離當(dāng)?shù)貙?shí)際提高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。
（六）農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程建設(shè)項(xiàng)目要堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則，嚴(yán)禁"三無"工程和"三邊"工程。嚴(yán)格執(zhí)行工程招標(biāo)投標(biāo)、工程監(jiān)理、預(yù)決算審計(jì)、竣工驗(yàn)收、檔案管理等各項(xiàng)制度。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，增加工作透明度，實(shí)施廉潔工程。
（七）農(nóng)村中小學(xué)食宿改造工程專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目管理，具體按照省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)〈中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)資金管理實(shí)施辦法〉和〈支持地方改善基礎(chǔ)教育辦學(xué)條件專項(xiàng)資金管理實(shí)施辦法〉的通知》（浙財(cái)教字〔2002〕69號）執(zhí)行。市教育局、財(cái)政局對各區(qū)上報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，參與工程檢查和竣工驗(yàn)收，凡符合條件的新開工項(xiàng)目，市將在每年5月30日前先撥付50%市補(bǔ)資金；凡竣工的項(xiàng)目，市將補(bǔ)足余下的50%市補(bǔ)資金，一般在每年的10月30日結(jié)清。
（八）為保證工程質(zhì)量和進(jìn)度，提高資金使用效益，市將對各地實(shí)施情況進(jìn)行全過程跟蹤，建立項(xiàng)目進(jìn)展監(jiān)測和信息通報(bào)制度，每年組織不定期檢查。項(xiàng)目全部完成后進(jìn)行績效考核。縣級財(cái)政部門要加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)管，按項(xiàng)目計(jì)劃和進(jìn)度撥付財(cái)政資金。
第6篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
關(guān)鍵詞:水利工程 投資項(xiàng)目 內(nèi)部審計(jì) 預(yù)防 途徑
中圖分類號:F239.63 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)06-172-02
一、加強(qiáng)水利工程投資內(nèi)部審計(jì)的重要性
1.水利工程投資的內(nèi)部審計(jì),可完善內(nèi)部控制。水利工程投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)不同于外部審計(jì),它不僅涉及到建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支,而且涉及到?jīng)Q策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、概預(yù)算、招標(biāo)、投標(biāo)、物資采購、施工、監(jiān)理等一切與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的管理活動,它通過對這一系列的管理活動進(jìn)行檢查和監(jiān)督,提出建設(shè)性的意見和建議,來幫助建設(shè)單位改進(jìn)工作方式、方法,優(yōu)化建設(shè)單位管理模式,堵塞管理中的漏洞,進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。
2.水利工程投資內(nèi)部審計(jì)可以遏制投資與建設(shè)領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象。由于水利工程投資項(xiàng)目有許多都是隱藏性的工程,建成完工后能看到的只有結(jié)果而沒有過程,這種特殊性造成了監(jiān)督的困難,使得水利工程投資項(xiàng)目成為腐敗滋生的“溫床”,影響了投資效益的發(fā)揮以及水利行業(yè)風(fēng)氣。因此,積極開展水利工程投資內(nèi)部審計(jì),嚴(yán)肅查處違反建設(shè)程序行為,是促進(jìn)水利行政主管部門依法行政嚴(yán)格管理的需要,是整頓和規(guī)范水利建設(shè)市場秩序,維護(hù)人民群眾的利益的重要手段,也是適應(yīng)新時期水利安全工作高質(zhì)量服務(wù)的需要。
3.水利固定資產(chǎn)投資內(nèi)部審計(jì),可促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度健全。近幾年來中央和地方都投入了大量的資金,山西省太原市也興建了許多水利工程建設(shè)項(xiàng)目,在防災(zāi)減災(zāi)、增加農(nóng)民收入、農(nóng)村飲水、水土保持等方面發(fā)揮了巨大作用。但也應(yīng)該看到,大量資金的投入,使我們在財(cái)務(wù)管理方面,不能適應(yīng)現(xiàn)代工程建設(shè)管理的需要。特別是一些部門、單位在資金的管理方面存在著疏于管理的問題。有些部門、單位甚至從小團(tuán)體利益、個人利益出發(fā),擠占、挪用水利建設(shè)資金,滯留、欠撥水利建設(shè)資金,擅自改變項(xiàng)目投資計(jì)劃等問題。這都需要內(nèi)審部門加大對水利工程投資審計(jì)力度,以加強(qiáng)水利工程建設(shè)管理、財(cái)務(wù)管理,堵塞侵占國家利益的漏洞,保證資金的合理使用,提高資金的使用效益。
二、當(dāng)前開展水利工程投資審計(jì)存在的問題
1.水利工程缺乏復(fù)合型的內(nèi)部審計(jì)人員。由于水利工程投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)是從工程立項(xiàng)到竣工決算全過程的審計(jì),要求審計(jì)人員既要懂審計(jì)方面、財(cái)務(wù)方面知識,又要熟悉水利工程投資政策,熟悉工程管理、工程設(shè)計(jì)、概(預(yù))算等方面的知識。目前太原市水利工程在進(jìn)行審計(jì)時,多是接受外部審計(jì),而外部審計(jì)人員大多只具備審計(jì)、會計(jì)方面的知識,在施工工序以及計(jì)量方法等方面知之甚少,只能從賬面審查,不能深入了解工程實(shí)質(zhì)。
2.水利工程投資審計(jì)體系不健全,方法陳舊。鑒于審計(jì)人力資源不足等原因,目前開展水利工程投資審計(jì),主要是對重大建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)。由于審計(jì)實(shí)施的時間在竣工決算后,使得一些問題難以在建設(shè)期間及時發(fā)現(xiàn),及時糾正。審計(jì)方法是根據(jù)建安工程在預(yù)算定額的編制順序逐個審查,相當(dāng)于重新編制預(yù)算,方法陳舊,手段單一,耗時多,效率低。審計(jì)人員在審計(jì)時,多以現(xiàn)行法律、法規(guī)為依據(jù),而有些法律、法規(guī)已不能適應(yīng)當(dāng)前改革的需要,有些條款也不適應(yīng)水利行業(yè)特殊情況。水利工程的審計(jì),一般也是在項(xiàng)目初步驗(yàn)收以后,或竣工驗(yàn)收之前進(jìn)行,基本上都是事后監(jiān)督,缺乏施工中間過程的審計(jì)監(jiān)督,因而審計(jì)出的問題只能糾錯,而不能做到預(yù)防。
3.審計(jì)評價時缺乏對建設(shè)項(xiàng)目投資效益的綜合考慮。目前,太原市評價水利工程投資效益時,往往是按照早些年的方法,能否達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力,生產(chǎn)試運(yùn)行收入是否達(dá)到預(yù)期回收資金程度來衡量固定資產(chǎn)投資的效益。卻沒有考慮水利工程投資對社會的效益、對環(huán)境的影響、對可持續(xù)發(fā)展的意義。
三、提高水利工程投資內(nèi)部審計(jì)工作的途徑
加強(qiáng)水利工程投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì),必須提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平,重點(diǎn)做好以下幾個方面的工作:
1.批準(zhǔn)成立水利投資內(nèi)審機(jī)構(gòu),明確其職責(zé)。目前,水利財(cái)務(wù)部門工作重心在資金申請、撥付及竣工決策上,忽略了項(xiàng)目的監(jiān)督管理,而水利工程審計(jì)涉及面廣,專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng),不能總是在審計(jì)時才臨時抽調(diào)審計(jì)人員。因此有必要成立專業(yè)的水利投資內(nèi)審機(jī)構(gòu),來緩解目前水利工程投資審計(jì)人才短缺的不利局面,水利行政部門可以采取多種途徑來加強(qiáng)審計(jì)人才建設(shè):第一,配備充足、合格的審計(jì)人員,是內(nèi)審機(jī)構(gòu)有效開展水利工程投資效益審計(jì)的基本條件。積極引進(jìn)工程技術(shù)審計(jì)人才,尤其是既懂工程技術(shù)又懂財(cái)務(wù)審計(jì)的復(fù)合型人才。第二,人才的內(nèi)部培養(yǎng)。一方面要通過各種培訓(xùn),使審計(jì)人員能夠更新觀念、知識和技能,盡快適應(yīng)開展水利工程審計(jì)工作的需要;另一方面則可以通過一定的獎勵措施,鼓勵審計(jì)人員自學(xué)專業(yè)知識,獲取專業(yè)資格證書。第三,可接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托,財(cái)政部門要保證所需經(jīng)費(fèi)。內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)就是對水利工程項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)督和管理,適時地提出有利于投資控制的建議和意見,必須積極主動全身心投入,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的最佳潛能。
2.健全水利工程內(nèi)部審計(jì)體系,開展全程跟蹤審計(jì)。要創(chuàng)新水利工程內(nèi)部審計(jì)工作,建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)體系,首先要引起思想上高度重視。應(yīng)該對管理過程實(shí)施更加有效和直接的監(jiān)督,建立起在整個建設(shè)周期內(nèi)自始至終貫穿于工程建設(shè)每一個階段的審計(jì)監(jiān)管體系。怎樣才能做到全過程的監(jiān)督呢?一要開工前介入,二要施工中參與,三要完工后把關(guān)。因?yàn)閷徲?jì)的內(nèi)容囊括了投資、進(jìn)度、質(zhì)量三方面,所以工程審計(jì)也要隨著施工進(jìn)度而同步開展。水利工程從開始立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收交付使用都是動態(tài)的,加之建設(shè)周期較長,有的可能跨度若干年,如果僅依靠工程完工以后的審計(jì),那么審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的某些問題也無法彌補(bǔ),給國家勢必造成無法挽回的損失。所以說審計(jì)工作一定要有超前意識,建立健全審計(jì)體系,從工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、實(shí)施、竣工驗(yàn)收整個建設(shè)周期內(nèi)實(shí)施跟蹤審計(jì)制,擴(kuò)大審計(jì)范圍,積極開展水利工程投資跟蹤審計(jì),能夠及時發(fā)現(xiàn)問題,把問題解決在萌芽中。
3.以新時期科學(xué)治水思路,指導(dǎo)評價水利工程投資效益。當(dāng)前,治水思路已從工程水利向資源水利轉(zhuǎn)變,傳統(tǒng)水利向現(xiàn)代水利、可持續(xù)發(fā)展水利轉(zhuǎn)變,這種治水思路貫徹了科學(xué)發(fā)展觀,符合長遠(yuǎn)的、全局的、戰(zhàn)略上的要求,得到了社會的認(rèn)同。因此,我們在評價水利工程投資效益時,一定要從戰(zhàn)略的高度考慮問題,要從有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會、生態(tài)環(huán)境指標(biāo),可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)等方面綜合評價。
4.加強(qiáng)在竣工和評估階段對工程造價的控制和管理。竣工決算結(jié)果是水利工程經(jīng)濟(jì)效益的全面反映,是項(xiàng)目法人辦理工程交付使用的依據(jù)。通過竣工決算,一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實(shí)際造價和投資結(jié)果;另一方面可以通過竣工決算與概算、預(yù)算的對比分析,考核投資控制的工作成效,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料,提高未來建設(shè)工程的投資效益。
評估是建設(shè)工程的最后一個階段的一種延伸,通過系統(tǒng)地對項(xiàng)目進(jìn)行評估,對項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果進(jìn)行全面評價,為今后同類項(xiàng)目的決策提供參照和分析依據(jù)。
5.加快研究、制定水利工程投資內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法的步伐,推動水利工程內(nèi)部審計(jì)在水利系統(tǒng)的全面開展。各級水利的行政主管部門,都要根據(jù)本部門實(shí)際需要和整頓、規(guī)范水利建筑市場秩序的要求,研究制定本部門、本地區(qū)開展水利工程投資內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施辦法,積極推進(jìn)輿論監(jiān)督,增加工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的透明度。內(nèi)部審計(jì)人員親臨工程現(xiàn)場,進(jìn)行檢查監(jiān)督,審核工程實(shí)際完成量、質(zhì)量,分析進(jìn)度,及時發(fā)現(xiàn)問題,使內(nèi)部審計(jì)工作達(dá)到外部審計(jì)無法實(shí)現(xiàn)的監(jiān)管目的,保證中央財(cái)政資金的有效使用,切實(shí)推動水利工程投資項(xiàng)目的安全、健康、高效發(fā)展,
參考文獻(xiàn):
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第7篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
一、跟蹤調(diào)查，適時建議
我院首先從土地占用環(huán)節(jié)入手，通過走訪滄州國土資源局、環(huán)保局、發(fā)改委等20余個相關(guān)單位，十幾個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，50余個村莊，400余人次，調(diào)取相關(guān)資料 100余份，召開相關(guān)人員座談會10次。掌握了京滬高速鐵路建設(shè)工程（滄州段）臨時占地涉及六個縣市、18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、141個自然村、472個農(nóng)戶，共計(jì)土地2939畝（含耕地2801畝）。這些占地都進(jìn)行了不同程度的硬化，其中臨時工程用地都是用30cm左右厚的白灰土打基，上面再用約30cm厚的水泥混凝土罩面。特別是制梁場，地基之下還密集地澆注了深10米、直徑0.8米的鋼筋水泥支撐柱。這些都為下一步的復(fù)墾增加了難度，也為地力恢復(fù)和耕種安全埋下了隱患。
為此，我院向京滬高鐵滄州段項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)出了《應(yīng)編制臨時占地復(fù)墾方案的檢察建議》，同時向滄州市國土資源局、環(huán)保局、發(fā)改委等有關(guān)單位發(fā)出了《應(yīng)制定京滬高速鐵路滄州段臨時用地復(fù)墾驗(yàn)收實(shí)施辦法》的檢察建議。檢察建議一經(jīng)發(fā)出，引起了各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的高度重視。
二、協(xié)調(diào)聯(lián)動，形成合力
在市委、市預(yù)防職務(wù)犯罪工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下，市紀(jì)委、檢察院、監(jiān)察局、審計(jì)局、建設(shè)局、財(cái)政局、發(fā)改委等單位聯(lián)合成立“滄州市京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)防工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，構(gòu)建了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門積極參加、檢察機(jī)關(guān)發(fā)揮職能作用的專項(xiàng)預(yù)防工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，形成了高鐵工程專項(xiàng)預(yù)防的領(lǐng)導(dǎo)合力。同時，針對京滬高鐵臨時占地多、工期長、復(fù)墾質(zhì)量要求高、涉及農(nóng)戶多的情況，我院把調(diào)查情況，撰寫成報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組備案，并定期將工程預(yù)防情況向社會公布，接受社會監(jiān)督，形成社會預(yù)防合力。
滄州國土資源局、檢察院、發(fā)改委、審計(jì)局、環(huán)保局、水利局等相關(guān)單位聯(lián)合簽發(fā)了《京滬高速鐵路滄州段臨時用地復(fù)墾驗(yàn)收實(shí)施辦法》。滄州市京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)預(yù)防工作領(lǐng)導(dǎo)小組，則定期與項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位召開聯(lián)席會議，對工程進(jìn)展情況、資金使用情況以及工程中廉政建設(shè)情況進(jìn)行通報(bào)，并系統(tǒng)地分析了土地復(fù)墾領(lǐng)域職務(wù)犯罪發(fā)生的原因、特點(diǎn)、手段、變化規(guī)律與趨勢，研究制定有針對性的預(yù)防措施，及時向工程建設(shè)單位提出預(yù)防建議，為其內(nèi)部完善防范機(jī)制提供了參考。
三、有的放矢，完善措施
第8篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
近年來，隨著城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐的加快，各級地方人民政府為切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理，均在不遺余力探索制訂國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法、財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督辦法、財(cái)政投資項(xiàng)目監(jiān)督管理暫行辦法、規(guī)范財(cái)政投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)活動、財(cái)政投資評審管理暫行辦法等規(guī)范性文件，雖然取得了一定實(shí)效，但仍存在一系列突出問題，如決算超預(yù)算、預(yù)算超概算；建設(shè)單位拆分肢解工程項(xiàng)目發(fā)包、招標(biāo)，中標(biāo)單位非法轉(zhuǎn)包分包，違規(guī)掛靠；不按招標(biāo)文件約定內(nèi)容簽訂施工合同，簽訂“陰陽合同”、“黑白合同”甚至無合同；不履行變更審批程序，擅自提高建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)場簽證管理不到位；施工單位決算不實(shí)、高估冒算；基建財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等。
一是規(guī)范項(xiàng)目流程，嚴(yán)格環(huán)節(jié)管理。
嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)程序。項(xiàng)目建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和概算，按批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模和工程投資額度進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，禁止先設(shè)計(jì)后勘察或不勘察。
加強(qiáng)招投標(biāo)管理。針對所有依法依規(guī)實(shí)行招標(biāo)的政府投資項(xiàng)目，都必須按規(guī)定進(jìn)入公共資源交易中心進(jìn)行招標(biāo)，嚴(yán)禁賣標(biāo)、買標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)、掛靠投標(biāo)、違法分包和非法轉(zhuǎn)包等違法行為，依法凈化招投標(biāo)市場。
規(guī)范合同簽訂。項(xiàng)目建設(shè)單位與參建各方簽訂的合同或協(xié)議要嚴(yán)格執(zhí)行《合同法》，做到主體明確、嚴(yán)密、規(guī)范、職責(zé)清楚，有履約保證和質(zhì)量保證條款。
嚴(yán)控工程變更。嚴(yán)格控制工程設(shè)計(jì)變更，不得隨意變更設(shè)計(jì)內(nèi)容，施工單位必須按照工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)組織施工，施工承包人不得擅自對原工程設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，建設(shè)單位要嚴(yán)把設(shè)計(jì)變更關(guān)。
加強(qiáng)簽證管理。各單位應(yīng)遵循公平、公正、誠實(shí)信用的原則，加強(qiáng)施工現(xiàn)場簽證管理。對隱蔽工程、工程量增加項(xiàng)目的變更等簽證，必須做到“三方簽字”，即建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方同時參與，對工程量進(jìn)行丈量、質(zhì)量驗(yàn)收之后，實(shí)行現(xiàn)場簽證。
嚴(yán)格竣工驗(yàn)收。要嚴(yán)格按照《江西省房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施竣工驗(yàn)收備案管理辦法》開展工程竣工驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收是一個涉及面很廣的活動，驗(yàn)收人員組成有特定要求，包括質(zhì)監(jiān)、業(yè)主、監(jiān)理、勘測、設(shè)計(jì)、施工等單位，參建各方都應(yīng)從各自的角度進(jìn)行評定，集體驗(yàn)收合格方能出示驗(yàn)收通知并出具工程竣工驗(yàn)收報(bào)告。
完善財(cái)務(wù)管理。建設(shè)單位要按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》做好政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容做好帳戶設(shè)置和管理，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
嚴(yán)格資金撥付。撥付項(xiàng)目資金必須由施工單位提出書面申請，必要時由建設(shè)單位申請行政主管部門會同監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門對工程進(jìn)度和工程量予以核實(shí)，嚴(yán)格按施工合同規(guī)定的工程進(jìn)度付款。財(cái)政部門要嚴(yán)格按資金管理辦法撥付項(xiàng)目資金，并對建設(shè)單位審簽的發(fā)票、工程量驗(yàn)收單進(jìn)行抽查。
二是強(qiáng)化部門責(zé)任，形成監(jiān)管合力。
發(fā)改委作為政府投資項(xiàng)目的綜合管理部門，負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目規(guī)劃和計(jì)劃的編制、組織實(shí)施、協(xié)調(diào)監(jiān)督，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的審批，組織工程變更審查、竣工驗(yàn)收，監(jiān)督協(xié)調(diào)政府投資項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況，對省、市、縣重大項(xiàng)目實(shí)行
稽查。財(cái)政部門應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督管理，具體負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制，審核政府投資項(xiàng)目工程概、預(yù)算及標(biāo)底編制，參與工程變更審查，審核工程投資資金來源與落實(shí)情況，按工程進(jìn)度審核撥付建設(shè)資金，對基本建設(shè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)深入開展對政府投資項(xiàng)目基本建設(shè)程序、工程變更、現(xiàn)場簽證、造價結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，依法對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理。
政府招投標(biāo)辦負(fù)責(zé)政府投資項(xiàng)目交易招投標(biāo)活動的監(jiān)督管理，具體對政府投資項(xiàng)目交易招標(biāo)文件和合同的備案審查，政府投資項(xiàng)目招標(biāo)評標(biāo)專家?guī)斓慕ㄔO(shè)管理，受理對政府投資項(xiàng)目交易工作的投訴、舉報(bào)。
建設(shè)、規(guī)劃、交通、水務(wù)等部門負(fù)責(zé)各自行業(yè)施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位和工程招投標(biāo)、造價咨詢等中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員經(jīng)營行為的監(jiān)督管理，依法查處其違規(guī)違法行為；監(jiān)督檢查工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)責(zé)任制落實(shí)；完善工程建設(shè)不良行為記錄和黑名單制度，建立健全工程建設(shè)領(lǐng)域誠信體系建設(shè)，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。
監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對政府投資項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位和相關(guān)職能部門及工作人員執(zhí)行法律法規(guī)制度情況的監(jiān)督檢查，依法依規(guī)查處政府投資項(xiàng)目建設(shè)中監(jiān)管不力、、失職瀆職、違反管理程序等違法違紀(jì)行為，并追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。
同時，建立政府投資項(xiàng)目監(jiān)管聯(lián)席會議制度，由政府牽頭，監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、招標(biāo)辦、公共資源交易中心等作為成員單位，定期或不定期召開聯(lián)席工作會議。各部門加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，發(fā)揮各自職能，在各自職責(zé)范圍內(nèi)對存在問題進(jìn)行處理和行政問責(zé)，更加及時、直接、高效地解決困難和問題，形成項(xiàng)目監(jiān)管合力，確保政府投資項(xiàng)目合法合規(guī)、科學(xué)高效、優(yōu)質(zhì)規(guī)范實(shí)施。
一是建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)，或建設(shè)計(jì)劃外工程，造成工程決算超概算的，財(cái)政部門不予追加投資，并依法追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
二是對按規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招投標(biāo)而未進(jìn)行，或沒有依法履行職責(zé)，違反規(guī)定越權(quán)插手、干擾招投標(biāo)工作和有舞弊、弄虛作假等違法違紀(jì)行為的，依法追究有關(guān)單位和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
三是對參與圍標(biāo)、串標(biāo)、掛靠投標(biāo)、違法分包、非法轉(zhuǎn)包和發(fā)生重大安全質(zhì)量事故、投標(biāo)承諾不兌現(xiàn)的單位，列入建筑市場相關(guān)不良記錄；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究有關(guān)單位和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
四是對違反規(guī)定簽訂與招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容相違背的施工合同，或未經(jīng)招標(biāo)辦備案，擅自簽訂與招標(biāo)文件、施工合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容相違背的補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議，依法追究有關(guān)單位責(zé)任人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
五是對項(xiàng)目變更未按審批權(quán)限和程序報(bào)批，或在工程變更、價格簽證中存在弄虛作假或工作不負(fù)責(zé)任，造成增加工程造價的，財(cái)政部門不得增撥工程款，其損失由建設(shè)單位承擔(dān)，并依法追究建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第9篇：工程審計(jì)實(shí)施辦法范文
關(guān)鍵詞：基建修繕工程 內(nèi)部審計(jì) 跟蹤審計(jì)
近幾年來，為改善就醫(yī)環(huán)境，醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目不斷增加。由于醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目具有周期長、投資數(shù)額大、技術(shù)復(fù)雜、控制環(huán)節(jié)多、管理專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，任何一個環(huán)節(jié)的失誤都有可能給醫(yī)院帶來重大的損失，因此如何規(guī)范運(yùn)作，保證工程質(zhì)量，減少投資風(fēng)險，提高投資效益，避免事后審計(jì)的被動狀態(tài)，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作者面臨的一個新課題。結(jié)合近年來我院的基本建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)工作，對醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目工程審計(jì)過程中存在的問題進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)意見。
一、醫(yī)院基建修繕審計(jì)中存在的問題
（一）審計(jì)監(jiān)督工作滯后
當(dāng)前醫(yī)院基建修繕項(xiàng)目審計(jì)工作主要是對項(xiàng)目完工后進(jìn)行的決算審計(jì)，沒有對基建修繕工程進(jìn)行全過程的監(jiān)督審計(jì)，特別是大型的基建項(xiàng)目，審計(jì)部門都是事后參與的，因而對施工過程審計(jì)監(jiān)督不到位。
（二）審計(jì)工作方法落后
缺乏信息化管理意識，沒有投入更多的經(jīng)費(fèi)在審計(jì)工作上，即便有電腦，但沒有配備基建審計(jì)軟件，審計(jì)還是采用手工方法進(jìn)行核對，這樣不僅工作量大，而且數(shù)字核對不準(zhǔn)，工作效率低下，嚴(yán)重影響了審計(jì)工作的進(jìn)程。
（三）招投標(biāo)文件和合同內(nèi)容制定不嚴(yán)密
實(shí)施工程招標(biāo)的目的是希望通過公開的市場競爭機(jī)制得到相對合理的的工程價格，但是在具體實(shí)施過程中，很多是經(jīng)過招投標(biāo)的工程項(xiàng)目卻出現(xiàn)了低報(bào)價，高結(jié)算的情況，追究原因，多數(shù)是因?yàn)檎袠?biāo)過程的不規(guī)范和合同制定不夠嚴(yán)密造成，如無底價招標(biāo)，導(dǎo)致惡意低價中標(biāo)；因各種原因招標(biāo)文件中暫定的內(nèi)容較多、施工約定不明確等，從而在竣工結(jié)算的時候出現(xiàn)重新訂立費(fèi)率、主材變更、增加施工項(xiàng)目等相關(guān)內(nèi)容工程聯(lián)系單的情況，最終導(dǎo)致竣工結(jié)算的項(xiàng)目與原招標(biāo)文件中的項(xiàng)目大相徑庭。
（四）基建修繕工程用材品種繁多，價格難以把控
在基建工程預(yù)決算造價中主要材料費(fèi)占工程總造價的60%-80%。特別是裝飾裝修材料價格品種繁多，優(yōu)劣混雜，對其價格存在收集難，準(zhǔn)確把握更難等不利因素，審計(jì)人員若無豐富的工程用料知識及最新市場材料價格信息，就有可能因?qū)Σ牧蟽r格把握不準(zhǔn)而造成工程價格不合理，不恰當(dāng)，致使醫(yī)院遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
（五）審計(jì)人員配備不夠，專業(yè)素質(zhì)不高
由于很多醫(yī)院的審計(jì)人員主要是從事財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)聘過來的，暫不具備較強(qiáng)的綜合業(yè)務(wù)能力，醫(yī)院的審計(jì)工作缺乏相關(guān)專業(yè)性、權(quán)威性的技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，同系統(tǒng)審計(jì)部門之間缺乏工作交流、學(xué)習(xí)借鑒的機(jī)會，審計(jì)工作質(zhì)量欠缺權(quán)威機(jī)構(gòu)的檢查評比，因而不利于提高工作質(zhì)量。
二、對醫(yī)院基建修繕審計(jì)工作的建議及對策
（一）健全的醫(yī)院修繕工程審計(jì)制度是做好審計(jì)工作的依據(jù)
健全有效的內(nèi)部管理制度能夠保證工程建設(shè)順利進(jìn)行，防范各種風(fēng)險的發(fā)生。醫(yī)院在工程建設(shè)的過程中，針對零星修繕工程的特點(diǎn)，逐步摸索零星工程建設(shè)的規(guī)律，完善工程管理制度，如：《工程管理部門工作職責(zé)》、《項(xiàng)目施工管理及工程簽證管理辦法》、《材料設(shè)備采購供應(yīng)管理辦法》、《工程建設(shè)全過程審計(jì)實(shí)施辦法》、《廉潔自律管理規(guī)定》等，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)協(xié)助完成制度建設(shè)工作，從而確保修繕工程建設(shè)過程中管理有序，執(zhí)行有章，審計(jì)有據(jù)。更可避免了有時領(lǐng)導(dǎo)不確當(dāng)?shù)母深A(yù)和人情關(guān)系等因素的干擾。
（二）做好事前審計(jì)是基建工程審計(jì)的前提
不論是零星基建還是大型基建維修項(xiàng)目，都應(yīng)對圖紙及預(yù)算進(jìn)行初審，要堅(jiān)持做到一審二審相結(jié)合，內(nèi)審?fù)鈱徬嘟Y(jié)合，特別是對合同的審簽。工程合同是雙方為維護(hù)各自利益簽訂的具有法律效力的文書，而往往甲乙雙方產(chǎn)生合同糾紛，就是因?yàn)樵O(shè)計(jì)不完善或者由于設(shè)計(jì)內(nèi)容的臨時更改，使工程造價相應(yīng)發(fā)生變化。設(shè)計(jì)變更和增加工程內(nèi)容都可以直接影響工程造價。施工過程中能達(dá)到同樣效果的方案有多種多樣，而造價卻可能相差很大。所以在簽訂合同的工程中要注重審查合同是否嚴(yán)密，根據(jù)工程量清單投標(biāo)確定的工程價款要盡量包死，少留或不留可回旋的余地，減少施工單位變更的依據(jù)；其次要審查合同中的各項(xiàng)條款之間以及與招標(biāo)和投標(biāo)文件的各項(xiàng)條款是否銜接一致，避免出現(xiàn)前后矛盾的現(xiàn)象。
（三）做好施工過程的跟蹤審計(jì)是為工程決算審計(jì)打好基礎(chǔ)
