備用金管理精選(九篇)
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第1篇：備用金管理范文
船舶在港口發生的費用基本上是通過船舶人支付給口岸各有關單位。通常在船舶離港前，委托方將預估的船舶在港發生的費用匯至或預存一筆金額到船代指定的帳號，用于其支付船舶在港發生的費用、船員借支、費以及處理有關特殊事項的備用款項。實際業務中將事先匯至或預存的金額稱為備用金（advance disbursement）。
在不定期船舶中，除另有協議或特殊情況外，關系建立后，委托方或第二委托方必須及時將備用金匯至人指定賬戶，否則由此造成船舶延誤及其他損失或費用均由提出委托的一方負責。實踐中，對第一次建立關系或其經營的船舶偶爾來港的委托人委托的航次，船代一般都要求備用金到賬后才安排船舶離港；而對經常有船舶到港并且信譽良好的委托人，船代并不一定照此辦理。備用金的索匯工作直接關系到船舶進港作業的安排和離港后的財務結算。
一、備用金索匯的原則
船代為防止備用金不足以支付船舶在港發生的各項費用，經常索匯比實際需要更多的備用金。如果備用金超出船舶在港發生的費用，超出部分還要退還給委托方。
備用金的管理需要船代企業內各環節之間的相互合作。外勤業務員掌握船舶現場作業情況，如果發生現意外事件和發生額外的費用，應及時向備用金管理人員反映，以便備用金管理和視情況作好增匯工作。
實際工作中，備用金金額就有可能影響到委托方選擇的決策。備用金索匯原則是總體考慮船舶噸位、船舶裝卸貨物的數量、船舶待泊情況以及特殊委辦事項，及時和略有寬裕地索匯備用金。
二、明確委托方和索匯對象
船代索匯時，首先應明確委托方和索匯對象。如果人對索匯對象不明確，可以參照以下辦法判定索匯對象：
1.定期租船和航次期租情況下，租船人為委托方，則租船人為索匯對象。
2.航次租船情況下，船東為委托方，則索匯對象為船東。
3.租約規定船舶港口人由船東指定，租船人又不負擔港口使費，則船東為委托方，索匯對象為船東。如果租船人要求船舶人辦理有關業務的，則租船人可以成為第二委托方，船舶人可索要第二委托方費。
4.租約規定船舶港口人由租船人指定，船東不負擔港口使費，則租船人為委托方，索匯對象為租船人。
5.租約規定船舶港口人由租船人提名，但由船東委托并支付港口使費，則船東為委托人，船東為索匯對象，租船人如委辦事項按第二委托方關系辦理。
6.租約中如無明確規定，負責委托及港口使費一方為委托方，即其是索匯對象。
7.如果租約中規定有關的特殊費用非由委托方承擔，則這些特殊費用的索匯對象就是租約中訂明的承擔方。
2009年，上海某海務合作公司以朝鮮某海運公司總的名義委托上海某公司作為海運公司所屬SYS輪在上海港的。約定包括費在內的港口包干費用為2300美元，特殊費用以實際發生為準，按有關發票結算。但該船代沒有實際查明海運公司與合作公司之間是否存在船舶總關系。船代接受合作公司的委托后為SYS輪辦理了進港手續，安排港作業，移泊等工作。而且船代按合作公司的指示為船舶供應了相應的淡水和食物，并墊付了交通費等費用，共計發生港口使費5955美元，合作公司確認上述費用。在此期間，因另外一起案件，海事法院扣押了該船并拍賣該輪。船代以債權人的身份向法院申請債權登記并提訟，請求法院判令海運公司賠償墊付的港口使費5955美元并承擔訴訟費等法律費用。
庭審中海運公司出示證據表明SYS輪在船代期間已經租給朝鮮某船務公司，在租約中規定該輪的航次運營成本包括港口使費均由船務公司承擔。另經法院調查，合作公司作為SYS輪在中國港口的總的委托來自船務公司而非海運公司。
法院經審理認為，合作公司以海運公司總的名義委托船代進行業務，船代并為船舶墊付了相關費用，但船代未能提供證據證明海運公司與合作公司之間存在關系。根據《民法通則》第66條規定判決：駁回船代訴訟請求。
船代公司轉而要求合作公司承擔責任。直到此時合作公司才知道委托其作為SYS輪在中國總的船務公司并不是該輪的所有人。但由于該輪被扣押后船務公司斷絕了與合作公司的業務關系并拒絕支付該輪的港口使費加之合作公司的資信較差，船代公司只從其處催要到百分之三十的欠款。
分析本案風險，其產生的原因有如下三點：
（1）本案中，船代公司在接受委托后對合作公司的財務和信用狀況毫無了解就冒然墊付相關費用，違反了備用金制度和其管理原則。為該船代的風險埋下了隱患。
（2）朝鮮某海運公司將SYS輪期租給朝鮮某船務，依租約船務公司承擔港口使費在內的航次成本并由其委托港口。因此委托SYS輪在上海港的就應該是船務公司而不是海運公司。
（3）在合作公司不履行費用的支付義務的情況下，船代沒有要求其提供SYS輪船東總的授權文件，就必然不知道SYS輪的真正船東是船務公司。由此造成了船代風險和最后無可挽回的經濟損失。
第2篇：備用金管理范文
關鍵詞：設備管理 企業管理 技術進步
0 引言
自從人類使用機械以來，就伴隨有設備的管理工作，只是由于當時的設備簡單，管理工作單純，僅憑操作者個人的經驗行事。隨著工業生產的發展，設備現代化水平的提高，設備在現代大生產中的作用與影響日益擴大，加上管理科學技術的進步，設備管理也得到了相應的重視和發展，以致逐步形成一門獨立的學科設備管理。設備管理是企業管理不可缺少的組成部分，對提高企業競爭力發揮著重要作用。西方工業發達國家提出了各種設備管理理論和模式，如后勤工程學、設備綜合工程學、全員生產維護、以可靠性為中心的維修等等，我國也有人提出了設備綜合管理的思想。良好的設備管理會使企業獲得更多的利潤，取得好的經濟效益，同時會使企業在生產技術進步方面獲取更多的資源。
1 設備管理在企業管理中的作用
任何一種工業管理制度和技術管理制度，都是為滿足和適應當時科學技術和工業發展的需要而出現的。隨著企業生產規模的急劇擴大，管理現代化程度的提高，使設備管理的地位愈來愈突出，作用愈來愈顯著。在現代管理階段，由于科學技術的高速發展，企業的許多生產過程由機器設備逐步取代人的作用，因此生產開始受到設備影響，設備管理在企業管理中的作用愈來愈重要了。工業企業管理包括計劃管理、技術管理、生產管理、質量管理、設備管理和財務管理等。它們之間互相聯系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設備不僅要看它生產多少產品，產品的質量如何，取得多少利潤，更要看設備是否處于完好狀態。假如一個企業完全靠拼設備來取得高效率、高利潤，那么這種高效率和高利潤決不會持久。從長遠看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設備的損壞和事故的發生。因此，國家對加強設備管理非常重視，把設備達標作為企業升級的一項重要內容。要求各級企業領導在企業目標管理中，都明確規定設備完好狀態作為目標管理的一項重要內容。許多管理體系認證都把設備管理作為審核的一項重要內容。考慮一切經濟問題的根本出發點，也是設備管理的指導思想。建國以來已建立了較完整的工業體系和國民經濟體系，對于現代化生產的基礎設備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業生產水平和經濟效益，也將直接影響到全面開創社會主義現代化建設新局面的實現。設備是現代化生產的基礎，設備管理的好壞直接影響到企業的生產能力、產品質量、能源消耗、生產成本和勞動生產率。要有計劃、有步驟和有重點地對現有設備進行更新和技術改造，加強維修，使老設備的性能提高，壽命延長，保證企業能創造更高的經濟效益，為促進國民經濟的持續穩定發展做出貢獻。工業企業產品的品種、數量、消耗、成本和利潤等指標，在一定程度上都受到設備狀況的制約。以產品成本為例，在產品成本中與設備有關的費用有折舊費、維修費；這些費用相對來說是固定不變的，產品產量愈多，單位產品分攤的上述費用也愈少。加強設備管理，提高設備的完好率和利用率，就可以增加產品產量，降低產品成本，企業可獲得更多的利潤，取得好的經濟效益。
2 設備管理在生產技術進步中的作用
工業企業的勞動生產率不僅受工人技術水平和管理水平的影響，而且還取決于設備的完善程度。20世紀60年代，我國許多先進企業在總結實行多年計劃預修制的基礎上，吸收三級保養的優點，創立了一種新的設備維修管理制度——計劃保修制。其主要特點是：根據設備的結構特點和使用情況的不同，定時或定運行里程對設備施行規格不同的保養，并以此為基礎制定設備的維修周期。這種制度突出了維護保養在設備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護人員之間分工的絕對化界限，有利于充分調動操作人員管好設備的積極性，使設備管理工作建立在廣泛的群眾基礎之上。設備的技術狀態對企業生產有直接影響。隨著科學技術的進展，化工生產的機械化和自動化程度愈來愈高，而且生產裝置都是連續性的，設備狀況完好程度，對整個連續生產線的影響更加明顯。以工業管理工程、運籌學、質量管理、價值工程等一系列工程技術方法，管好、用好、修好、經營好機器設備。對同等技術的設備，認真進行價格、運轉、維修費用、折舊、經濟壽命等方面的計算和比較，把好經濟效益關。建立和健全合理的管理體制，充分發揮人員、機器和備件的效益。研究設備的可靠性與維修性。無論是新設備設計，還是老設備改造，都必須重視設備的可靠性和維修性問題，因為提高可靠性和維修性可減少故障和維修作業時間，達到提高設備有效利用率的目的。以設備的一生為研究和管理對象，即運用系統工程的觀點，把設備規劃、設計、制造、安裝、調試、使用、維修、改造、折舊和報廢一生的全過程作為研究和管理對象。促進設備工作循環過程的信息反饋。設備使用部門要把有關設備的運行記錄和長期經驗積累所發現的缺陷，提供給維修部門和設備制造廠家，以便他們綜合掌握設備的技術狀況，進行必要的改造或在新設備設計時進行改進。設備管理工作對技術進步和工業現代化起促進作用。這是因為一方面科學技術進步的過程也就是勞動手段不斷完善的過程，科學技術的新成就往往迅速地應用在設備上，從某種意義上講設備是科學技術的結晶。另一方面新型勞動手段的出現，又進一步促進科學技術的發展。新工藝、新材料的應用，新產品的發展都靠設備來保證。可見，提高設備管理的科學性，加強在用設備的技術改造和更新，力求設備每次修理和更新都使設備在技術上有不同程度的進步，對促進技術進步，實現工業現代化具有重要意義。
第3篇：備用金管理范文
關鍵詞：石油設備 信息系統 應用 改進完善
一、石油設備信息系統基本框架
（一）、管理模式及功能模塊
A.油田設備技術數據庫系統包含了設備全過程的信息數據，系統中設立25個功能類別、206個功能點。各功能模塊較能滿足企業決策層、管理層、執行層、操作層的個性化要求。
B.管理層次細分
集團公司（部級）、地區公司（局級）、二級單位（處級）、三級單位（隊、站）等四級網絡模式。
C.25個功能模塊
（二）、系統配置
①.電腦安裝IE6.0或以上版本，內存2.0GB以上。
②.系統要求將電腦分辨率調整為1024*787，全屏顯示。
③.將電腦控制面版中的Internet連接選擇較低的安全模式和可信用站點，各確信認信息為啟用。
④.設立區域網服務器和Internet連接端口，將設備服務器IP地點錄入http：//10.87.****.8**/**。
⑤.確認用戶組級別、輸入并確定用戶名和密碼登錄。
二、信息數據庫的特色、特點
（一）.基礎數據管理特點：
涉及設備單機基本信息實時錄入、實時查詢、主要參數、歷史檔案。其核心為設備單機基本信息，1輛專用車輛為例，涉及了車輛自編號、車牌號、資產編碼、機動代碼、規格型號、能力、功率；制造與采購商名稱、地理區域、原值（凈值、拆舊值），設備屬性、產權性質；管理級別、所屬單位屬性、報表統計、單機油耗、幾何尺寸及重量、負荷值及輔助工具檔案、技術參數、輔機信息、運轉時率統計等50多項單機動、靜態數據，另外其中有25項為必錄信息，單機信息全面、名稱規范，并能實現查詢、實時修改。
為減少簡化繁鎖的數據錄入，對同型號規格批量的新錄設備可以采用復制方式錄入，同批次設備信息數據錄入完成后，再逐臺進行修改出廠編號、車牌號、資產編碼和自編號等唯一信息；對同批量的新增設備靜態數據可以按Excel格式，制成范表、整體導入，反之亦然。
（二）.報表自動生成
A.三級維護員錄入設備動態信息后，經二級維護員初審，系統依據集團公司主要設備專業技術、主要設備經濟技術指標格式和內容自動生成報表，實時上報。 二級維護員審核各三級用戶單機設備運行數據，確認其真實性，自動匯總主要設備專業、主要經濟技術指標和年度總體經濟技術表，主要設備（A、B類）新度系數也按月、季、半年、年度和報部（自用）規定提取、自動統計，經本級單位設備主管領導審核后自動上傳， 經此類推。
本人從事設備管理與設備技術工作多年，設備報表經經歷了人工手寫、四通小電腦機制、單機版電腦、初始網絡系統、Internet網絡系統。認為系統操作靈活、權限與職責界定清晰。
（三）.管理
依據設備“五定”原則，結合設備更換油品周期的初始化設定，按 “中國石油—昆侖”牌油品標準型號和適用范圍為基準，已將此備份到數據庫中，用戶在新建“五定”時，只需從油品下拉“菜單”中自主選擇、確認既可，換油周期和加注量需依據設備維護說明書中的規定值、及時錄入；在更新油品時，只需選中相對應的油品、確認既可、此子系很實用，遵守了集團公司品采購管理規定。
（四）.設備變動處理
A.變動模塊已設計了“設備報廢申請”、“設備調劑申請”、“設備報廢審批”等子功能模塊，運用時，依據固有資產（設備）報廢批件，在本模塊中選中該設備，系統自動攜帶設備基本信息轉移到報廢窗口中，再錄入報廢原因和批準文號，選擇上報，主管部門確認既可完成設備報廢，對批量同型設備報廢，其報廢原因和批準文號可用“粘貼”重復使用。
B.設備調撥——轉移
在基礎數據模塊中，在一、二級用戶權限下，執行設備調撥公務通知，選擇需移動—調撥的設備，選中被轉入的單位，確認并保存，即完成設備移動，所轉移設備的動、靜數據一并全部轉移。此系統非常明確設備管理部門權限，其操作也較簡單和程序化。
C.特種設備信息模塊是從設備基本信息庫中，經篩選后自動攜帶而成，特種設備維護模塊格式與國家質檢總局現行檢驗報告范本中列的檢驗信息十分吻合，維護員只須根據檢驗報告中規定的基本信息錄入、保存既可，也設有實時查詢、檢索功能。
三、信息系統后繼亟待改進、完善方面
該信息系統已覆蓋中石化集團旗下全部企業，在中石油、中海油旗下的大部分企業也得到了推廣應用，經咨詢數家單位一、二級用戶和本油田三級維護人員，認為該系統具有主線清晰、流程序合理，操作靈活、便宜于修改和備份，外接端口適度，但在二、三級設備信息系統部分子統的部分模塊存在著邏輯不清楚、部分子項功能富余和不實用的缺點。提出如下改進、完善建設意見：
1.“特種設備維護”模塊名稱與國家質檢局法定名稱不相符，在對信息系統進行模塊名稱變更，變更為“特種設備檢驗”。原因是特種設備維護是指具有特種設備保養、修理和技改資質的組織對特種設備進行維保、修理、改造的作業行為。
2.在基本信息庫的輔助信息模塊設有“主要配件、易損品檔案”兩個子模塊，在實行維護時，因設備配件均為有形物品，在2010年后物資器材采購必須經過中油ERP物資管理子系統，而對超期服役設備的零（部）件、部分農業畜牧機械配件等在ERP物資系統沒有編碼、無法升碼，加之入網的供應商也因經濟利潤問題，不愿意投標。加之石油企業物資儲備執行“零”或少量庫存，為此模塊實際上失去了使用價值，屬富余功能，應對期進行刪減、合并；另外在用途“菜單”未增設礦區——物業管理設備選項，應按實際增設“物業、市政、農業、畜牧業”等選項。
3.在設備運轉記錄模塊中，經數年運行對窗口中需填報的“工作時間”、“本月收入”沒有任何意義，應在系統中作“卸載”處理；“鉆井進尺“窗口，對于采油（氣）、鉆探工程和礦區服務板式沒有意義，也應作“忽略”處理。
4.在設備維護模塊下，設立了“保養計劃、保養實施、維修管理”三個平行子模塊，因石油勘探開發與工程技術板塊設備比較分散、特別是物探、鉆探和井下作業更為分散，對（井隊、工區）作業隊（三級）級用戶，大部分仍采用了季節性或間歇性進行動力機組全面保養、檢修作業，在作業期間，只對設備故障等個性化問題進行排除或零星維修；對于石油化工、煉化企業成套生產線是按生產裝置運行周期和承壓裝置檢驗規定、原則上結合生產“淡季”進行季節性檢修、大中修或檢驗工作；對礦區服務事業的暖通、熱機設備也是依據運行周期，在夏季進行全面檢修、維修和檢驗作業。檢修計劃審批仍需采用書面計劃方案，現場主要采用設備單機運轉維修保養記錄、設備綜合修記錄或對外維修合同等記錄方式，加之在模塊中的“保養計劃”與“保養實施”程序與實際操作不銜接、流轉不暢，審批困難、更不易操作維護。為此應對此三個模塊進行改進，建議整合為一個新的設備維修管理模塊。
5.在評價分析模塊中的“設備成新度”、應變更設備新度，它是恒量一個企業（單位）裝備新舊程度的重要標志，特對是對于非安裝設備居多的井下作業、運輸業更為必要，對于只要能夠定義為設備的固定資產，建議不僅要錄入基本數據系統中，還要對全部設備單機增加自動統計原值、凈值、拆舊值、并自動統計新度系數，也應將該子模塊位置提前至“評價分析”的平行位置。此外應對備件消耗分析子模塊進行“忽略”。
6.對系統中“決策中心”和“客戶系統”模塊，對二、三級用戶，基本上沒有進行維護建設，主要是在地區公司（一級）用戶，才是企業法人，設備購置計劃、重大技改計劃等都是由企業法人機構決策，并以公務通知或專門文件形式下達；同時對外選聘設備
采購商、供應商也均是由法人構構的招投標、物資供應和企管部門共同完成，各二、三級單位只能執行或運作，為此應對其子模塊進行“忽略”。
四、應用體會
信息系統經過5年的運行維護，不僅為油田設備管理創新、裝備更新投資決策提供了準確的數據支持，而且在資產拆舊與報廢方面，提供了理論依據，實現了數據接口、效果明顯，但隨著信息系統認識水平不斷提高，維護經驗不斷積累，也應與時俱進地進行對策分析，來斷改進信息系統中存在的不足，使之更加完善。
裝備是企業資源，是科學技術之載體。隨著企業管理不斷推行精細化、程序化，企業研發和推行設備信息化自動化，一方面都需圍繞企業經濟效益為中心，遵循精細化和數據維護上便捷、實用原則，另一方面也要依靠廣大管理、專業人員較長時間地運行維護驗證，才能從中總結出優勢和不足之處，持續改進、完善，使用技（管）人員從被動變運行為變為主動應用，否則便是“空中樓閣”。
總之，設備信息化自動化技術是現代設備管理的主流趨勢，是圍繞企業生產經營服務的，更不能纏繞企業發展。這也是在今后展開設備信息化自動化建設必須遵循的最基本原則。
參考文獻：
第4篇：備用金管理范文
為了更好地貫徹實施《中華人民共和國房地產管理法》和《北京市實施〈中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例〉辦法》，進一步加強對北京市劃撥城鎮建設用地的管理，規范劃撥城鎮建設用地的審批程序，市局現將有關要求通知如下：
一、除下列用地可依法辦理劃撥外，其它用地均應通過出讓或轉讓方式取得土地使用權，不得劃撥：
（一）各級財政撥款建設的黨政軍機關、行政事業單位辦公用房的用地；
（二）城市基礎設施、公用設施和公益事業用地；
（三）國家重點扶持的能源、交通、國防和農業水利工程用地；
第5篇：備用金管理范文
為保證失業救濟金、醫療補助費及其他失業保險費用按規定支付，根據《北京市失業救濟金核定發放管理辦法》、《北京市失業職工醫療補助管理辦法》，現將失業救濟金及其他失業保險費用具體支付程序通知如下：
一、失業救濟金支付程序
（一）區、縣失業保險機構為失業職工核定救濟金領取期限和金額后，按規定填寫《北京市失業職工領取失業救濟金通知單》（以下簡稱“通知單”）二份。區、縣失業保險機構保存一份，另外一份應在三日內轉入失業職工戶口所在街道（鎮）勞動部門，該“通知單”將作為頒發《北京市失業職工救濟金領取證》（以下簡稱“領取證”）和發放失業救濟金的依據。
區、縣失業保險機構在填寫“通知單”編號時采用8位數碼，左起第一、二位數碼為年份、第三、四位數碼為所屬街道（鎮）序號，最后四位數碼為當年接收符合領取失業救濟金條件的失業職工序號。
（二）符合領取失業救濟金條件的失業職工在辦理失業救濟金申領手續時，街道（鎮）勞動部門要嚴格按照“通知單”中的內容填發“領取證”和《北京市失業職工領取救濟金登記卡》（以下簡稱“登記卡”）。
（三）街道（鎮）勞動部門發放失業救濟金必須按下列規定辦理。
1、審核失業職工本人填寫的《北京市失業職工救濟金申領單》；
2、查驗“領取證”、求職證和身份證；
3、將當月失業職工領取救濟金金額填寫在“領取證”和“登記卡”上。
4、將失業職工應領取的救濟金發給本人。
（四）對符合《北京市失業救濟金核定、發放管理辦法》第五條規定一次性領取救濟金條件的失業職工，由街道（鎮）勞動部門填寫《北京市失業職工一次性發放救濟金憑證》，并收回“領取證”、注銷“登記卡”，將應領取的救濟金一次發給本人。同時此憑證連同有關證明材料的復印件一并上報區、縣失業保險機構一份備案。
（五）失業職工領取救濟金數額發生變化時，由街道（鎮）勞動部門按區、縣失業保險機構的通知填寫《北京市失業職工領取救濟金變更通知單》后，按照新確定的救濟金數額發放救濟金。
二、醫療補助費支付程序
（一）區、縣失業保險機構可選擇本轄區內2－4家本市市屬或區屬綜合性醫院，作為本區、縣失業職工在領取失業救濟金期間就醫的指定醫院。
（二）街道（鎮）勞動部門支付失業職工醫療補助費時須按下列規定辦理。
1、查驗“領取證”、求職證、身份證；
2、審核單據、處方、醫療手冊和失業職工填寫的《北京市失業職工醫療補助費申領單》；
3、審核無誤后，按規定的比例計算醫療補助費金額；
4、將應支付的醫療補助費金額填寫在“領取證”、“登記卡”上；
5、將醫療補助費支付給失業職工本人。
（三）符合《北京市失業職工醫療補助管理辦法》第五條規定，申領一次性醫療補助費的失業職工，應提出書面申請報街道（鎮）勞動部門，街道（鎮）勞動部門審核后填寫《北京市失業職工一次性醫療補助費審批表》，并附失業職工書面申請上報區、縣失業保險機構審批，補助數額超過批準權限的，由區、縣失業保險機構報市社會保險基金管理中心審批。
街道（鎮）勞動部門在具體支付一次性醫療補助費時，須填寫《北京市失業職工一次性醫療補助費支出單》，并在“領取證”、“登記卡”上記載后，按審批的醫療補助費金額向失業職工一次性支付。
三、其他失業保險費用支付程序
（一）符合《北京市失業職工醫療補助管理辦法》第六條規定的失業女職工，申領醫療補助費時，填寫《北京市失業職工醫療補助費申領單》，并附有關證明材料，街道（鎮）勞動部門審核無誤后，按規定支付醫療補助費（應保留有關證明復印件）。
（二）失業職工在領取救濟金期間死亡，區、縣失業保險機構憑其死亡證明，填寫《北京市失業職工喪葬補助費支出憑證》，有供養直系親屬的還須填寫《北京市失業職工一次性撫恤費、救濟費支出憑證》經主管負責人簽字后方可支付喪葬補助費或一次性撫恤費、救濟費。
四、失業職工在領取救濟金期間被用工單位錄用后，街道（鎮）勞動部門應收回“領取證”注銷“登記卡”，并填寫三份《北京市失業職工救濟金停發通知單》，其中裝入失業職工檔案一份；當月內上報區、縣失業保險機構一份。
五、失業職工戶口在本市遷移時由原街道（鎮）勞動部門憑戶口遷移證為其開具《北京市失業職工關系轉移介紹信》，同時在一周內將“通知單”和“登記卡”轉入失業職工遷入地的區、縣失業保險機構作為失業職工辦理續領失業救濟金的依據。
六、街道（鎮）勞動部門每月30日前將《北京市失業職工救濟金申領單》、《北京市失業職工救濟金發放匯總表》、《北京市失業職工醫療補助費申領單》、《北京市失業職工醫療補助費支出匯總》等支出憑證按失業保險財務有關規定入帳，并同時將上述兩種“匯總表”上報區、縣失業保險機構。
七、失業職工對“領取證”不得涂改，如有涂改由街道（鎮）勞動部門予以收回，不再補發。失業職工如將“領取證”遺失，由失業職工向發證單位聲明，并申請補發，街道（鎮）勞動部門在補發“領取證”時，要認真核對各項情況后，方可補發新證。聲明前已被冒領的失業救濟金，不予補發。
八、失業職工與用工單位發生勞動爭議或用工單位未按期辦理檔案移交手續而延誤辦理申領救濟金手續的，可按區、縣勞動仲裁部門的結案文書日期或按用工單位辦理檔案移交手續日期順延。
失業職工因其他原因未按期辦理申領失業救濟金手續或辦理申領手續后連續二個月未領取失業救濟金的，停發失業救濟金并取消其他失業保險待遇。
第6篇：備用金管理范文
一、公車配備使用問題
經檢查，我單位無違規配備使用公車問題。不存在超編制、超標準配備公車；不存在違反規定將公車登記在下屬單位、企業或者個人名下；不存在公車私用、私車公養，或者既領取公務交通補貼又違規使用公車；不存在換用、借用、占用下屬單位或者其他單位和個人車輛，擅自接受企事業單位和個人贈送車輛；不存在挪用或者固定給個人使用執法執勤、機要通信等公車；不存在虛列車輛維修費名目報銷其他費用；違規處置公務用車等問題。
二、津補貼發放問題
經檢查，我單位不存在濫發津補貼問題。不存在違規自行新設項目或者繼續發放已經明令取消的津貼補貼；不存在超標準、超范圍發放津貼補貼；不存在實施職務消費和福利待遇貨幣化改革后繼續開支相關職務消費和福利費用；不存在違反規定發放加班費、值班費和未休年休假補貼；不存在違反規定擅自提高標準發放改革性補貼；不存在超標準繳存住房公積金；不存在以有價證券、支付憑證、商業預付卡、實物等形式發放津貼補貼；不存在將執收執罰工作與津貼補貼掛鉤，使用行政事業性收費、罰沒收入發放津貼補貼；不存在違規以各種名義普發各類獎金；不存在違規使用工會會費、福利費及其他專項經費發放津貼補貼；不存在借重大活動籌備或者節日慶祝之機，變相普遍發放現金、有價證券或者與活動無關的實物等問題。
三、公款吃喝問題
經檢查，我單位不存在違規公款吃喝問題。不存在違反公務接待管理規定，超標準、超范圍接待或者借機大吃大喝；不存在接受可能影響執行公務的宴請；不存在通過虛列會議費、培訓費、維修費等方式報銷吃喝費用，或者以項目資金等專項經費支付吃喝費用；不存在公款安排與公務無關的宴請，特別是在單位內部食堂、培訓中心以及農家樂、“一桌餐”隱蔽場所公款吃喝等問題。
四、收受禮品禮金問題
第7篇：備用金管理范文
關鍵詞：連鎖門店；貨幣資金管理；內部控制
一、連鎖門店貨幣資金管理概述
連鎖門店是一種有效的經營模式，連鎖門店擁有統一的企業識別符號，一致的銷售價格與服務標準，統一的財務管理、人力資源資源管理、質量管理、信息管理及物流管理等一系列的管理模式與管理制度。連鎖門店有利于企業在市場中樹立企業品牌形象，實現強大的規模經濟，從而在激烈的市場競爭中保持強有力的競爭力，最終實現企業的經營目標和財務目標，實現企業的持續健康發展。
貨幣資金是連鎖門店資產中流動性最強的，涉及面廣，也是資產的重要組成部分。在沒有得到有效的監督和管理的情況下，貨幣資金易被挪用、侵占及欺詐。連鎖門店的特點是地理位置分散，大部分遠離總公司，加之因地域原因，從業人員參差不齊，流動性大等特點，財務管理特別是涉及貨幣資金方面的管理難度加大。而貨幣資金管理在整體財務管理體系中占據極其重要的地位，貨幣資金管理的效果會影響連鎖經營企業的各個環節，加強內部控制，完善貨幣資金管理，對連鎖門店持續健康發展起著關鍵性的作用。
二、內控失效導致的貨幣資金管理風險
（一）備用金方面
備用金也稱零用現金，是企業財務部門借給有關職能部門或人員備用零星開支的款項。備用金一般專人專管，按約定的使用范圍進行開支、登記及報帳。連鎖門店在備用金使用與保管中存在的風險包括：
1.備用金管理制度不健全。即未針對連鎖門店的經營特點制訂完善的備用金管理制度，對備用金的使用范圍、門店備用金金額的確認依據、門店備用金保管人的職責范圍、備用金原始憑證收集及保存、相關原始憑證的審核授權體系等進行明確與規定。制度的缺失或者不明晰，會使有關人員在日常操作中無章可依、無規可循，造成在備用金使用和管理上無約束機制，嚴重者將造成部分人員挪用備用金的情況，不利于培養職工廉潔奉公的品行和促進企業廉政建設的發展。
2.備用金不足或超額。造成備用金不足的原因包括：單據報銷時間拖延、總部過嚴管制忽視門店臨時性支出加大等，門店為應對備用金不足，除向集團總部緊急申請超額備用金外，常見的應對方法包括臨時挪用銷售款，此情況下的挪用，通常在門店店長及財務默許下進行，而當這種默許成為常態后，易造成財務監督疏忽，給有心之人利用內控漏洞，利用時間差挪用門店日常的銷售款。備用金超額指審核不嚴導致門店備用金金額比實際需要多，易造成備用金被挪用及單據報銷的不嚴謹和拖延。
3.備用金交接不清。指管理備用金的員工因調崗或離崗，在備用金交接環節存在不交接或者交接不完整的情況，導致責任劃分不清。原因包括：缺少財務規章制度；缺少必要的監督導致財務交接一方利用另一方不熟悉業務的短板，在交接過程中故意作為隱瞞備用金短少的情況；未標注的單據丟失等。
4.未定期由獨立第三方盤點備用金。備用金的獨立盤點主要是指由獨立的第三方對門店所保管的備用金及相關的帳薄進行定期和不定期的檢查，通過檢查發現門店挪用資金、帳外帳及小金的問題，屬于備用金管理中事后控制的一種方式。缺乏對備用金的檢查，易造成備用金保管人員公款私用等情況發生。
（二）預收款風險
出于經營業務需要，門店的銀行基本戶信息基本屬于公開或半公開的狀態。在這種狀態下，造成了只要他方知曉門店的銀行基本戶信息，便可在未告知企業的情況下往企業基本戶轉入款項。而財務管理部門在與銀行核對未達帳項時，關注點更多放在企業已達銀行未達方面，而忽視對銀行已達企業未達的檢查。部分通過以上轉款方式轉入款項的單位出于各種原因，轉款后長時間不告知門店或不至門店提取貨物，極易造成了這部分暫時無人認領又缺乏監督的款項被有心人挪用。
（三）預付的提貨卡風險
提貨卡是一種在現代交易環境下產生的非貨幣憑證，是企業以實現自身商品銷售為目的，依靠自身信譽并面向市場銷售環節而發行的，不以現金而是以磁卡、IC卡或相關介質進行支付行為的物質載體。提貨卡有效促進商品銷售，有助于企業提前回籠資金、減少現金流通，對于消費者來說，利用提貨卡消費，還能享受一定的折扣。但在銷售提貨卡的過程中，門店出于業績的需要，很多時候采取卡預出的銷售方式，即款未到卡已出。這種激進的銷售方式，一方面增加了門店提貨卡的銷售，回籠資金；另一方面，卻隱藏著極大的財務風險，如不及時加強對未收款項的監管及追收力度，極易讓提貨卡銷售人員與購卡單位的相關人員相互勾結，利用門店的監管漏洞，挪用款項。另外，門店對提貨卡的返利大部分采取差額比率的方式，門店出于人工節省的考慮，很多情況下，銷售收款人員與返利發放人員為同一人，這種不相容崗位未分離的情況，極易造成銷售人員利用比率差貪污返利利差。
（四）新興收款方式（支付寶、微信等）的風險
在信息化時代，支付寶、微信、閃付等新型付款方式逐漸普及，這種付款方式給連鎖店以及消費者的付款帶來極大的便利。與此同時，由于企業對新興付款方式的應對及認識不足等原因，存在對員工培訓不及時不到位或設備更新不足等原因，導致門店員工對新收款方式的使用不當，給門店的日常經營帶來風險，間接會侵害消費者的利益，并且損壞連鎖店的品牌形象。
三、加強內部控制的方式
（一）運用網絡技術加強貨幣資金監管
數字經濟時代，通過信息化手段對貨幣資金進行管理是未來貨幣資金管理發展的方向。它基于計算機網絡和通訊技術，在網絡環境下實施財務管理各項功能，并能夠進行實時反饋和遠程監控的財務管理信息系統，極大地提高財務管理的效率，擴展財務管理的空間范圍，極適合連鎖門店這種地理位置相對分散的經營模式。而連鎖門店由于地理位置原因而造成的貨幣資金監管的困難，隨著信息技術的發展及各種新型電子通訊手段的普通使用而得到有效的解決。將網絡監管這樣的信息手段植入到連鎖店的內部控制體系中，遠程監控以及信息系統的有效運用可將所有連鎖店連接成為一個整體，加強連鎖店貨幣資金的監管。
（二）及時培訓，建立培訓考核機制
為應對愈發激烈的市場競爭，企業員工必須及時更新知識，保證自身知識存量的持續積累與更新，才能有效實現企業運營目標，保持強勁的競爭活力。一方面，門店可通過集體培訓更新知識，組織員工學習并掌握先進的財務理念、模擬演練日常的資金管理流程，不斷發現風險，完善工作流程，并在培訓中不間接地對員工進行考核，檢驗員工掌握新知識的程度，鞏固培訓成果。另一方面，可鼓勵員工進行積極的自我學習，并通過相關的獎勵機制鼓勵員工之間分享知識，形成良性的知識更新循環。
（三）健全貨幣資金管理制度
加強內部控制，健全資金管理制度，是有效避免連鎖店資金管理風險的有效措施。建立符合連鎖店實際情況的備用金管理制度，細化備用金使用與保管、定期盤點備用金，嚴格審查與確認備用金保管人的資質。其次，定期對銀行帳戶進行分析，對達到一定期限的未達帳立帳管理，重點關注長期及大額外的未達帳項，防范資金風險。最后，對由于激進銷售方式而產生的應帳款，加強催收管理，并建立客戶信用制度，完善客戶信用等級的建設。
（四）關注貨幣資金交接管理
因人員的流動及企業內部工作的調整，財務崗位的責任人定期及不定期的更換已成為普遍現象。應積極應對人員流動及崗位調換所帶來的控制風險，加強內部控制，規范門店財務交接工作，避免因財務交接工作的不到位等原因對門店持續性的經營活動造成不利的影響。應對門店交接工作風險的控制措施包括：結合連鎖門店的經營特點，建立貨幣資金工作交接規章制度，規范資金交接工作的流程；交接工作應納入人事管理，并作為職業道德的考量；并著力加強交接時的監督檢查工作等。
參考文獻：
[1]齊軍.連鎖企業財務管理的主要內容和基本策略探析[J].經濟研究導刊，2012（21）：74―75.
第8篇：備用金管理范文
貨幣資金是企業資產中流動性最強,控制風險最高的一種資產。就會計核算而言,貨幣資金的核算并不復雜,但是,由于貨幣資金是企業資產中流動性最強﹑控制風險最高的一種資產, 加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產。因此,加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。
一、貨幣資金管理的要求:
現金是指企業財會部門所掌握的用于零星開支的庫存現金。對于現金的管理應明確以下幾點:
1、現金即庫存現金,指企業金庫的實有現金數,不包括撥付給所屬部門的備用金、白條以及代其他單位或個人保管的現金。
2、現金收支應遵守《現金管理暫行條例》,企業除收取少量個人或者不能轉賬的其他單位的現金以及不足通過轉賬結算的現金外,一律通過銀行轉賬收訖;企業支付現金除支付給個人勞動報酬以及在1000元以內的零星開支外,一律通過銀行轉賬付訖。企業金庫的結存現金不得超過開戶行核定的現金限額,超過現金限額部分應送存銀行。企業營業收入的現金應送存銀行,企業營業支出的現金應從銀行提取,不得坐支現金。
3、嚴格現金管理的內控制度。企業現金由專職出納人員保管,出納人員除兼管現金、銀行日記賬外,不得兼管其他任何賬目,會計人員負責企業賬務工作,不得兼做出納工作。
4、現金收付必須以經審核的合理、合法的原始憑證為依據,按日期順序逐日逐筆登記現金日記賬,做到日清月結。
5、堅持每日盤點現金,保證賬實相符。
備用金是企業財會部門撥付給所屬部門用于收購商品、開支費用和支付其他業務必須款項的備用現金。雖然備用金不屬于企業的庫存現金,但它是存放在企業內部的各部門的現金,具有同庫存現金一樣的性質,應加強管理,防止假賬、錯賬的發生。備用金管理要點如下:
1、建立備用金的領用和報賬制度。備用金管理一般由定額管理和非定額管理兩種方法,定額管理是根據需要核定備用金定額;非定額管理是按報銷金額核銷領用的備用金。
2、建立備用金管理責任制。企業內部使備用金的部門,應根據責任制的要求,指定專人負責管理,專門負責人對備用金的安全負有完全責任。
3、按規定用途使用備用金。財會部門應會同企業有關部門制定備用金的使用范圍、開支權限及報銷、領款手續。
4、建立備用金的保管、檢查制度。為了保證備用金的安全,財會部門和備用金領用部門除應定期清查、盤點外,還應及時組織抽查,及時發現問題。
銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。為了保證業務需要,合理使用銀行存款,提高資金利用效益,保證銀行存款的安全,必須加強銀行存款的管理。
1、任何獨立核算的企業必須在銀行或其他金融機構開設賬戶,除按規定可使用和收取現金外,其他結算一律通過銀行轉賬。
2、貫徹內部牽制制度,堅持錢賬分管原則。銀行存款收付業務應由出納人員負責辦理,但出納人員不能兼管會計工作。批準簽發支票、具體簽發支票和加蓋印鑒分別由兩個或兩個以上人員辦理。
3、加強對銀行收付業務的核算與監督,經常與銀行核對賬目。
4、銀行存款的收付,必須使用銀行統一規定的原始憑證。
5、加強結算憑證和印鑒保管,嚴格支款手續。
6、銀行存款必須留有足夠額度,嚴禁簽發“空頭支票”和“遠期支票”。
其他貨幣資金是指企業的貨幣資金中具有單獨存放地點和專門用途的款項,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。其他貨幣資金從性質上講,屬于貨幣資金的一部分,但其存放地點和用途與庫存現金和銀行存款不同。
1、其他貨幣資金是嚴格按其特定用途使用,在會計核算時,應同現金、銀行存款相區別,單獨設置“其他貨幣資金”賬戶核算。
2、嚴格執行國家規定的現金管理制度和銀行結算制度,按規定使用,正確結算,接受銀行監督,嚴禁套取銀行信用。
3、建立管理責任制。其他貨幣資金應指定專人管理,對其增減變動及結存情況必須及時、正確登記入賬,做到賬實相符,保證安全。
4、定期清查核對。嚴格執行清查盤點與核對制度,防止挪用或侵占其他貨幣資金,避免損失。
除上述總的要求外,其他貨幣資金的具體項目也有不同的內容和要求。
1、外埠存款,指企業到外地進地臨時或零星采購時,匯往外地銀行開立采購賬戶的款項。因此,在企業申請開戶時,必須按規定用途和經銀行批準在異地開戶。外埠存款只能用于采購商品或材料支付款項,該賬戶除可提取少量現金用于差旅費外,一律通過銀行轉賬。外埠采購賬戶只付不存,并不計利息。
2、銀行匯票存款,指匯款人將款項交存當地銀行,由銀行簽發給匯款人持往外地辦理轉賬結算或支取現金的票據,在尚未辦理結算之前的票據存款。銀行匯票的金額起點為500元,付款期為一個月,遺失可提現的銀行匯票,可掛失,如果遺失了填明收款單位或個體戶名稱的匯票,銀行不予掛失;過期匯票及遺失匯票在一個月內未被冒領,可辦理退款手續。
收款單位收受銀行匯票時,應審查收款人或被背書人是否為本人,匯票在付款期內,日期、金額等填寫正確無誤,印章清晰,有壓數機壓印金額,銀行匯票和解訖通知齊全,匯款人或被背書人的證明或證件無誤等內容。
3、銀行本票存款,是指申請人將款項交存銀行,由銀行簽發給其在同城憑以辦理轉賬結算或者支取現金的票據,在辦理結算之前形成的存款,銀行本票的金額起點分為兩種,一是非定額本票,金額起點100元,二是定額本票,起點分別為500,1000,5000和10000元四種,付款期一個月,逾期本票銀行不受理,可向銀行辦理退款手續。
受理本票,應查明收款人或被背書人是否確為本收款人,印章以及不定額壓數機金額是否清晰等。
4、在途貨幣資金,是指企業與所屬單位或上下級之間匯解款項,在月終尚未到達、處于在途的資金,在核算時使用“在途貨幣資金”應明確核算的對象,即:“所屬單位和上下級”。核算的時間,即“在月終時”。核算內容,即處于在途的資金。
二、貨幣資金管理中常見的錯弊行為
1、涂改憑證金額。會計人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或業務上的便利條件,使用“退字靈”、“修正液”等化學藥劑,乘機更改發票或收據上的金額,把現金收入原始憑證上的金額改小或將現金支出原始憑證上的金額放大,從而達到貪污的目的。其主要原因是會計主管人員或指定人員未認真審查原始憑證。
2、票據“頭尾”不一。票據出票時往往需要套寫。出納員或經辦員在套寫時將復寫紙的下面放置廢紙,利用假復寫的方法,使票據憑證聯和存根聯金額不一致,造成收多報少或支少報多,貪污差額款。其主要原因是填制收付款原始憑證與收付款職責未分開,單位內部牽制制度失效。
3、撕毀票據或盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現金的票據,乘機撕毀,將現金據為己有;或用盜取的發票、收據等憑證向客戶開票,隱匿現金,達到貪污的目的。其主要原因是單位票據款方面存在漏洞,未能有效地控制票據的數量和編號;對于收入款項的監督不力。
4、虛開發票,虛構內容。會計人員或有關人員與外部人員串通,在購物時虛開發票,或在做賬時虛列工資、獎金等,將多支出的現金據為己有。其主要原因是未能堅持經濟業務事項的辦理不得由一人負責全過程的原則;未能做到薪金支付單等由單位人勞部門編制和審核;會計稽核人員未能真正發揮作用。
5、添枝加葉,加碼報銷。會計人員在原始憑證上添加經濟業務的內容和金額,達到貪污現金的目的。其主要原因是會計稽核人員未履行職責,未發揮作用。
6、錯記金額,貪污現金。出納人員在登記現金日記賬時故意記錯金額或將其合計數加錯,表現為少計收入、多計支出,從而將多余的庫存現金據為己有。其主要原因是會計分工、會計牽制出了問題,出納人員除登記日記賬外,還兼登記明細賬和總賬。
7、公款私用,挪用現金。出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現金繳款單日期的做法,未將當天應該送交銀行的銷貨款等及時入賬,挪用后進行體外循環。其主要原因是會計牽制不力,稽核人員未發揮作用。
1、將不屬于備用金的內容列作備用金。如個人借款用于個人生活需要或投資等其他活動,其性質屬于挪用企業現金。
2、不按備用金用途使用。如用企業的備用金購買控購商品或者用于個人消費,虛報虛領。
3、挪用備用金。如專職備用金保管人員利用職務之便,將本部門的備用金為個人服務。貪污備用金。貪污備用金的主要形態與現金基本相同,主要有:涂改發票金額;利用假發票、假收據;私人購物、公款報銷。
(二)、銀行存款收支業務
1、存入的現金來源不合法,如應以銀行轉賬結算的業務而以現金進行結算,違反結算管理制度。
2、未將超過庫存限額的現金全部、及時地送存銀行。
3、通過銀行劃回的銀行存款,有的不屬被查單位的款項錯誤地劃到其存款賬戶。
4、通過銀行結算劃回的銀行存款不及時,不足額。
5、為其他單位或個人提供銀行賬戶而收取好處費。
6、違反國家規定進行預收貨款業務。
第9篇：備用金管理范文
[關鍵詞]企業 審計 控制
一、企業內部審計對企業內部控制的作用
備用金、費用、固定資產以及人事管理,這四個方面是支店的財務運作進行內部審計的主要內容。
1.備用金審計及對企業內部控制的作用
第一、在對支店賬目中備用金進行核對時,備用金審計往往采取如下方法:
所謂的支店核定備用金,是指支店手中的借支金額、現金余額、銀行存款余額和已經被寄到總店的單據的金額,也就是總店未支付給支店的備用金,以及已報銷的金額之積。
(1)對于銀行存款余額,對其審查時可以采用現金盤盤點和與銀行進行賬單核對的方法進行審查;
(2)對于現金余額,其審查方法與對銀行存款余額審查的方法相同,筆者在此不做贅述;
(3)對于支店手中的借支金額,其審批手續的完備與否是對其審核的重要內容;
(4)對于已報銷的金額,對其進行審查的方法是通過對費用以及固定資產投資的審計來進行的;
(5)已寄往總店的單據金額,即未支付備用金,與已報銷金額一樣,是支店成本的主要構成部分,其審查方法與已報銷的金額也一樣,筆者在此不做贅述。
在對備用金進行審查的同時,對任意兩個月的點點金額以及銀行存款日記賬余額進行隨即抽取并進行記錄,然后根據數據做出曲線圖,從而使支店備用金的使用情況得到直觀、清晰地了解。如果曲線反映出的支店備用金余額一直呈現出余額過多的情況,這表明總店應該減少對支店備用金的支付金額,因為總店對支店的備用金核定過高;如果情況相反的話,則應對備用金額予以適當的增加。
第二、備用金匯付所需時間測試
為了了解到單據流轉需要的時間以及總部的匯款速度如何,我們需要對支店匯出單據至到收到總部匯款時所需要的時間進行計算。
為了達到保證貨幣資金的安全性與完整性,保證公司的資金財產不被流失和盜竊的目的,我們必須對備用金進行審計,從而使得公司的財務會計信息和業務經濟信息的準確性和可靠性得到保證,防止因信息失真給公司帶來不必要的損失。
2.費用審計及對企業內部控制的作用
對于各個級別領導的審批權限,企業的財務制度給予了明確的固定,因而,對費用的支出必須在相應級別的領導進行審批后才可進行。當費用發生后,需以借方發生額中的重要金額為依據進行憑證的追溯,然后對以下內容進行審核:
第一、對支出的內容是否合理,審批手續是否齊全,審批權限是否符合規定進行審核;
第二、對發票的真實合法性予以審核;
第三、對申請記錄的日期、發票產生的日期、費用報銷入賬的日期進行審核,保證報銷的及時性;
第四、還要對憑證的內容是否齊全、是否真實可靠進行審核。
通過對費用進行審計,企業可以使資金使用的經濟有效性得到提高,并使費用支出與公司的財務制度的規定相符合得到保證。
3.固定資產投資審計及對企業內部控制的作用
以固定資產明細表上的重要金額為依據,對相關憑證進行追溯,在得到相關憑證后對以下內容進行審核:
第一、對采購資產的審批手續的齊全性、費用審批權限的符合規定性應予以審核;
第二、對固定資產的采購是否經過總部固定資產專項負責人的批準進行審核;
第三、對采購的資產的支出與支店預算內的支出的歸屬性進行審核;
第四、對公司的固定資產進行實地盤點,并對其使用情況與保管情況進行審核與記錄。
通過審計固定資產,不僅可以使企業資產的安全性、完整性得到保證,還可以使固定資產的充分利用度和固定資產的支出與企業財務制度的符合度得到保證。
二、內部審計對企業內部控制的成效
1.統一銀行,加快匯款速度
通過對企業的備用金進行審計,對備用金匯付所需時間進行了測試,由于總部與支店的開戶行不同,使得備用金從總部匯出到達支店賬戶所需的時間也不同,最短在當天即可到達,最長需要6天的時間。為了加快匯款速度,總部對多家銀行的匯款速度、網上銀行以及是否提供上門服務、銀行網點的分布情況等等銀行的服務情況進行了調差與對比,最終選擇了一家能夠使備用金匯付所需時間最短的銀行,大大提高了總部對支店的集中管理效率。
2.提高支店長審批權限,加強總部與支店的對帳
通過費用審計發現:由于支店長的級別決定了其使用權限,所以支店長的費用審批權限低,凡是超過1000元的支出都要上報給總部審批,這樣明顯減慢了支店的正常運作。
因而為了提高支店長的審批權限和支店的核定備用金,總部修改原來的財務制度并規定支店的費用由支店本身進行支配,從而加快支店的審批流程。如果必須總部代付時,總部財務人員和支店財務人員均要做單獨記錄,并定期對帳,以避免再次發生重復匯款的情況。
3.強化固定資產管理流程
通過固定資產審計,能發現有些支店在未經總部批準的情況下,購買了固定資產違反企業規定。總部可以要求支店財務人員加強審核,強化固定資產的統一管理。
4.嚴格執行企業人事管理制度
通過人事管理審計,可以發現有些支店員工遲到早退以及缺勤等情況在考勤中并沒有記錄,繼而工資結算必然有誤。總部可以要求支店的人事及財務今后嚴格執行企業的人事管理制。
5.利用信息管理網絡,規范內部控制流程,加快審批進程
企業應該籌建自己的信息管理網絡,這樣以后即使企業領導出差,也可通過相關的互聯網進行相應的審核 。從而也進一步規范費用審批流程。同時企業的工作人員也可利用網絡對企業內部的各項規章制度、福利政策、重要通知及市場活動及時全面的了解。
總而言之,通過內部審計,進一步加強總部與支店的溝通,促使企業進一步完善財務制度和內部控制,并能發現一些之前工作中存在的問題,從而相應地修改某些工作流程,進一步加強對支店的管理,為企業今后的發展打下堅實的基礎。
三、內部審計的發展趨勢
1.應設立總經理直接管理的內部審計部門
目前企業還不能保證內部審計的獨立性與權威性,因為某些企業內部審計人員單純由財務部門的人員勝任,并沒有單獨的內部審計部門,在實際工作中,由于這樣的設置,內部審計一般不對總部財務部門及其他經營管理部門進行審計,只審計支店。所以應該設置個獨立的內部審計部門,以提高內部審計的獨立性與權威性。單獨設立審計部,在行政上直接由總經理負責并向其報告工作。只有這樣才能保證審計結果的真實、客觀、公正。這也要依情況而定,如果企業規模較小,就不用設置獨立的審計部了。
2.內部審計范圍應從財務領域擴展到企業經營管理領域
企業中的舞弊行為以及其他真正存在的問題往往存在于管理和經營領域中。內部審計主要職能應從查錯糾弊向為內部管理服務的方面轉變。內部審計人員往往將大部分精力放在財務數據的真實性及生產經營收支合規性的監督上,主要職能就是查錯糾弊,其主要工作都集中在財務領域而未深入到管理和經營領域,不是對企業的管理作出分析、評價和提出管理建議。因此,對企業總體的內部控制制度不能進行系統和權威的評價,也就無法發現和客觀評價企業的潛在風險,進而無法對管理和決策層提出實質性與預防性的管理建議。
參考文獻:
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