財務內部監督制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務內部監督制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：財務內部監督制度范文
[摘 要] 為防止醫院財務活動因不穩定因素導致財務危機產生，造成損失，醫院必須重視與加強財務內部控制，對經濟活動進行有效監督，設計科學、合理、可行的內控監督體系，將醫院的財務風險及損失最大限度降低，提高資金的服務效能，保證醫院財務活動穩定、持續、順利地進行。
[關鍵詞] 財務； 內控； 監督
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 018
[中圖分類號] F239.45； R197.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）07- 0038- 02
0 前 言
醫院財務內部控制監督是醫院為了保證財務規章制度的貫徹執行，規范會計行為，保證醫院經濟業務活動的有序進行，保證醫院資產、資金的安全完整，預防、糾正、杜絕錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的制度。公立醫院改革，面臨以藥養醫，醫藥分開，取消藥品加成；醫保支付方式改革；分級診療；社會資本辦醫等一系列改革措施，只有轉變觀念，強化內部財務基礎管理工作，形成有效內部監督、約束機制，才能最大限度的預防運營風險，以促進我國公立醫院事業的健康穩定發展。
1 醫院財務內部控制與監督存在的主要問題
1.1 重程度不夠，缺乏全面建設制度
多年來，醫院決策者側重于抓規模、抓效益，以提升醫療業務水平和擴大醫院規模，提高經濟效益，爭取更多的生存發展空間為己任。在其的觀念中財務工作就是為臨床服務的、是輔的，這就導致財務內部控制制度的缺失，造成違章違規。有的醫院雖然建立了內部監督控制的相關規章制度，但制度沒有隨著業務發展和客觀環境的改變而及時進行修訂和補充；有些制度側重于法律約束，缺乏必要的程序控制和獎罰措施；更多的醫院則是在實際工作中有制度但缺乏嚴格的執行及監督檢查，使內控監督制度變成一紙空文。
1.2 認識程度不夠，思想上存在偏差
一個良好內控監督體制的建立，離不開相關規章制度的制約。但不少醫院在處理發展、風險、管理與內控監督關系時，出現一定的思想偏差，使得效益增加的幅度明顯降低，并制約著內部內控體系的發展。通常情況下，一個醫院在進行風險防范與業務開拓決策時，其會不自覺的將決策重點放于抓效益、抓規模中，并不斷的去開發、去尋找醫院發展的更大空間，但此時易發生違規違章行為。所制定的制度與法律未對財務管理工作進行有效的內控監督，使得管理制度雖然存在，其卻無法實現工作的檢查與督促。
1.3 會計管理模式落后，影響內控監督體系的健全
長期以來，醫院會計管理從屬于行政管理，會計管理模式相對落后，管理方法單一、簡單。如會計科目設置與使用不夠科學、不夠具體；考核指標設置不合理、針對性差，會計信息采集操作中信息失真；缺乏應有的獎懲機制。這些不僅對會計工作的開展帶來困難，還對會計內部控制的價值和功能發揮形成阻礙，使會計管理工作難以適應新醫改的形式與特點，造成醫院會計管理出現缺失和漏洞。制約了醫院會計管理職能的發揮，也影響會計內部控制監督體系的創新健全。
1.4 信息化程度較低，制約了內控監督職能的發揮
目前大部分醫院與患者相關的臨床業務信息系統比較完善，而與醫院經濟運行業務相關的信息管理系統很少，甚至沒有。即使部分醫院建立了相關運營管理系統，也沒有將業務系統進行一體化的整合，基本處于“信息孤島”狀態。信息沒有實現共享，就不能進行數據的綜合統計和分析。這就制約了會計內控與監督職能的實施。造成了醫院管理不均衡、醫療成本居高不下，醫院總體運營效率低下的局面。
2 建立健全規范科學的公立醫院財務內控監督體系
2.1 必須建立科學的內控監督管理模式
財務內控監督要有科學的管理模式，但是醫療改革之后，醫院的資金流動時間長、范圍廣，這自然帶來了醫院財務內控監督的困難程度。如果沒有較好的科學管理模式自然就不會取得較好的監督效果。科學管理模式強調財務內控監督一體化，確保醫保資金問題、科學藥物管理財務配合組織等都能夠得到合理的解決。首先，要建立起責任制度。建立并嚴格落實責任制度，避免走過場的監管行為。如果監管部門實施監督檢查后仍出現財務報告嚴重失真、重大財務舞弊行為失察、重大經濟決策失誤造成嚴重經濟損失的，應追究監管者的失職責任。其次，形成醫藥、社會服務等功能的一體化管理。結合各業務部門的采購、銷售、存貨檢驗等業務細節，建立合并報表、財務分析、決策支持等管理制度，完成這些相關工作可以為分析決策提供信息。有專門人員登記相關信息，將信息于數據庫里同步引導多個事件驅動程序中，把業務事件的信息錄進管理系統。總之，形成科學模式管理要將所有的信息都進行網絡信息處理，使財務工作貫穿于醫院整體工作中，業務工作與財務工作全面結合起來。另外，科學模式的人力資源設置則要加快建立現代醫院管理制度，加快人事分配制度改革，推進公立醫院去行政化，全面推行聘用制度和崗位管理制度，實行績效考核，提高醫務人員工作積極性。
2.2 實行全面預算管理與采購方面的控制
根據醫院戰略目標確定收入預算，由收入預算確定工作量預算，再根據工作量預算確定相關成本預算，其中包括藥品預算、材料預算等。根據外部環境變化和醫院戰略目標確定，最終形成一個有機的、系統的全面預算體系。起點是收入總預算，根據經營目標工作編制收入預算，根據收入預算確定各個業務部門工作量指標，由收入預算決定采購預算與成本支出預算。
建立三級預算的目錄管理，將醫院內部預算細化到科室，以及費用歸口管理部門，并將預算細化到項目，成功建立三級預算管理體系。
采購材料預算細化到每個商品名稱、品種、規格、廠商、價格等要素全部確定下來。這項舉措為每個部門在上報預算和執行預算提供了便利，同時也為每個科室部門在日常活動中提供了參照標準與指導方向，為將預算執行情況與績效掛鉤打下了堅實基礎。
2.3 推進固定資產的“全壽命”管理
關于醫院的固定資產方面的控制，可以從投資規劃、資產預算以及對于資產處置的控制幾個方面來說。首先在投資規劃方面，必須從醫院長遠發展的角度進行考慮，然后根據自身狀況，通過相關行業專業人士從地區疾病譜、區域衛生資源配置與經濟效益等多角度進行可行性分析，對其進行規劃，從而實現科學、合理的投資。此外，在資產預算方面，為了避免設備的重復購置以及資源的浪費，在進行資產預算的時候，相關部門應該對不同科室所需要的資產，從全院出發，明確其使用的效率，預測各設備可能的工作量、預計利用情r進行評估，考慮“投入產出比”，這樣才能保證預算的科學性，同時避免資金的浪費。最后，在院方對于資產進行處理的工作中，必須做到對相應物資的盤點、報廢、出庫等“資產全壽命管理”，這些方面的工作需要通過相關的物資管理部門以及財務部門共同完成，當然，還需要進行審批流程的建立，并且將其資產和財務實現統一管理。在實際的工作中，各物資管理部門應該對資產進行非常嚴格的管理，如果需要處置，也要嚴格按照流程進行審批，不得在未審批結束前進行處置。
2.4 建立健全規范科學的內控監督長效機制
隨著公立醫院改革的不斷深入，建立有效的財務內控監督體系必須要加強醫療組織的計劃審查、原始憑證的審查、采購運營的審查等工作。首先，醫療組織在新醫改之后必須更為重視采購審查活動，特別是藥品的管理尤為重要，出現藥物高價格的狀況必須及時轉變，這就需要充分發揮信息系統的預警功能，結合日常監管工作獲取的信息，在發現異常情況之時，及時抓住焦點問題，并對其開展針對性的專項檢查，使動態監管和專項檢查實現有機結合。其次，要重視一些財務原始憑證的監督。具體監督過程中要采用審批及時、多方面監督等措施。另外，醫療服務監管既關系到人民群眾的就醫權利，又關系到醫療衛生事業的健康發展。建立有效監督體系要形成網絡設置。一般來講：第一級網絡設置由科室每個醫務人員進行自控和互控，使醫務人員切實做到節約材料，控制成本，確保醫療服務和醫保報銷的安全性。第二級網絡由各科室主任、科護士長等基層管理人員來完成。第三級網絡由醫院醫療質量管理委員實施。第四級監督為院級督查及決策層，定期召開會議研討、分析、處理質量管理工作中的重要問題。
主要參考文獻
第2篇：財務內部監督制度范文
關鍵詞：機關單位財務內部控制問題建設
一、機關單位財務內部控制中存在的問題
(一)內部控制意識不足
目前，受到傳統計劃經濟的影響，部分機關單位在進行財務管理時其內部控制意識不足，未充分認識到內部控制在財務管理中的作用，導致部分財務人員在進行財務管理工作時只是簡單的進行預算管理工作，隨意性較強，并且未實施有效的內部控制制度，使得機關單位財務管理水平整體下降。
(二)內控制度執行不夠
在機關單位財務內部控制工作中，還存在著部門單位實行的內部控制制度虛于形式，未根據制度要求進行財務管理工作，只是為了應付上級部門的檢查，使內部控制制度失去真正的效用。
(三)財務基礎工作較弱
在機關單位財務管理工作中，由于其不重視內部控制制度作用，在審批會計憑證、資金支付等過程中沒有有效的制度支持，使得財務資金存在較大風險。同時，許多財務管理人員未對會計憑證進行科學合理的分類管理，使得后續的審核工作難度增加，并且資金記錄過于簡單，未對其作詳細的解釋，這很大程度上影響了機關單位資金預算工作的開展，使得預算資金的執行力度和資金使用效益下降，甚至出現占用資金、資源浪費的現象，嚴重阻礙機關單位的財務管理工作。
(四)內部控制制度未完善
當前，在機關單位財務管理工作中，還存在著內部控制制度不完善的問題。主要表現在兩個方面：一是崗位配置混亂，出現一人多職、兼職不相容的現象，使得財務管理工作混亂；二是財務資金審核工作缺乏客觀的評價，同時資金的審核大多數都是在事后進行，未做好事前與事中的審核管理。
二、優化機關單位財務內部控制制度的對策
(一)強化內部控制意識
如何做好機關單位財務內部控制工作，首先就是要強化內部控制意識。先是強化機關單位負責人的內部控制意識，讓其認識到內部控制在財務管理中的重要作用，并充分發揮其執行主體的作用，為機關單位內部控制工作創造良好的管理環境。然后就是要強化財務管理人員的內部控制意識，需要機關單位負責人做好示范作用，制度完善的內部控制制度，嚴格要求財務管理人員在進行財務工作時按照內部控制度進行。
(二)完善內部控制機制
優化機關單位財務內部控制制度，還需要機關單位完善內部控制機制，為內部控制制度的執行管理奠定良好的基礎。完善內部控制機制，首先要依據內部控制制度進行，加強內部控制管理工作；其次就是要設置科學合理的內部控制管理目標，要求管理人員按照內部控制的角度進行執行管理工作；最后就是要明確各個部門的崗位職責并且合理配置崗位，要明確管理人員的工作責任，避免管理混亂的問題發生，可以通過制度相應的績效考核機制，對管理人員的工作職責進行細化，以此充分發揮管理人員的工作積極性，提高財務管理工作的效率與質量。
(三)加強內部控制執行力度
做好機關單位財務內部控制制度的建設，還需要加強內部控制的執行力度。具體是從預算和計劃兩個方面進行：（1）完善內部控制體系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加強預算管理，對預算管理進行有效的控制，保證預算管理的合理性。同時，要嚴格按照業務權限對財務內控人員進行責任劃分，明確其工作職責，規范化其管理程序；（2）強化機關單位財務內部控制的計劃性和可行性，做好審批工作、費用管理、預算管理等方面的工作，并且相互融合、相互促進，為機關單位執行和決策工作提供有效的信息。
(四)增強內部監督管理
優化機關單位財務內部控制制度，還需要增強內部監督管理。這是由于機關單位如果僅僅只是依賴于內部控制進行管理，很容易存在管理漏洞，因此需要設立專門的監督管理部門，對機關單位財務管理工作進行內部審計，對內部控制進行全程的監督，為機關單位內部控制工作創造良好的環境，促進機關單位的發展。
三、結束語
綜上所述，機關單位財務內部控制制度的建設是一個較為復雜且漫長的過程，需要在不斷實踐工作中逐漸完善內部控制制度，充分發揮內部控制制度的作用，促進機關單位的穩定發展。
第3篇：財務內部監督制度范文
我國公司財務內部控制制度建設與公司發展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：
1.財務內部控制制度目的不明確
財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。
2.財務內部控制制度體系不完善
公司財務內部控制制度建設本身是一個系統性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。
3.財務內部控制制度執行不到位
有制度不落實以及執行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。
二、公司財務內部控制制度建設策略
針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。
1.明確財務內部控制制度目標
明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業需要根據財務管理的需要，全面分析財務內部控制環境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現財務內部控制制度建設效果的最大化。
2.完善財務內部控制制度體系
公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據企業財務管理的情況進行動態調整，及時發現問題，解決問題，實現制度體系有效性。
3.加強財務內部控制制度執行
第4篇：財務內部監督制度范文
一、企業內部財務審計控制與監督的必要性
企業內部審計直接面對的是企業內部的高層決策者，因此它與其它部門或機構存在很大的差異，這就確定了它的獨特性。企業內部審計是對企業的規劃管理情況以及企業的管理風險進行研究和評價，最終實現防御風險的目標。企業的內部決策者在進行管理決策的制訂中，應該以企業內部的財務審計的評價方案為參照依據。內部財務審計主要是經過對企業的規劃活動進行把控、檢查和評判，從而找到企業內部管控中的不足，進而推動企業內部的控制制度和管理制度的進一步完善，最終實現企業的健康可持續發展。科學合理的財務審計能使企業及時發現自身財務管理中的不完善情況并盡快完成改正，使企業的財務會計系統更具真實性和可靠性。內部審計和外部審計存在很大的差異，內部審計的審計對象就是企業本身，借助企業內部財務審計的把控和檢查，能將企業的規劃運轉情況和財務情況準確客觀的體現出來，進而進一步完善企業的財務管理，從一定程度上講也是防止了財務方面的某些風險的發生，最終保障企業的利益。近幾年我國的市場經濟發生了很大的改革，逐漸向多元次的方向發展，企業的經濟義務也越來越復雜，促使企業財務管理中的問題更加明顯。
二、企業內部財務審計現狀
1.缺少專業的內部審計部門
現階段我國的企業內部審計工作的工作區域有一定的局限性，工作重點僅僅停留在財務會計方面。企業管理層的相關人員不能認清工作的重點，大部分企業都只是重視企業的業務運營，對審計工作的重視度遠遠不夠。又或者是企業缺乏具有針對性的審計體系，部分企業將財務審計和會計籠統的認為屬于一個體系，認為財務審計應該有相關財務部門領導負責，這樣就給企業的財務審計帶來了不好的影響，這與國家的相關要求也不符合，最終致使財務審計欠缺一定的獨立性，造成審計工作的公平性沒有前提保障。
2.內部財務審計有一定的風險
現階段企業內部的財務審計工作缺乏一定的重視，甚至有的企業對財務審計的具體職能都沒有明確的概念。總體上講，多數企業的經營決策者認為財務審計工作即是對財務工作的監管和督查，忽略了內部審計在企業的資金節約和經濟效益提升上的功用，其內心對審計工作就有一定的排斥行為，致使審計工作欠缺有效的支撐，給審計工作帶來了很大的風險，進而阻礙了審計工作的順利進行。
3.審計人員資質不夠
由于對審計工作不夠重視，因此在相關的人員選擇上可能會存在很大的問題，選取的審計人員專業方面的要求可能不達標。目前我國多數企業里面的審計人員都是暫時抽調的，因此基本上都沒有相對比較專業的審計理論，再加上崗位特殊性，工作流動性也很大，這些因素綜合起來都導致審計質量嚴重下降。另外，內部審計人員缺乏培訓機會，致使業務能力不能得到提升。目前我國多數企業對財務審計的認知還停留在傳統的認知模式下，對新思想和新理念的主動學習能力不強，企業不能給審計人員提供學習機會，導致審計人員錯過對新理念和新思想的學習，這些都阻礙了我國企業內部財務審計工作的發展。
三、提升企業內部財務審計的控制與監督的措施
1.完善企業內部控制制度和內部審計制度，明確審計內容
要實現內部財務審計工作的有效落實，促使其發揮財務的監管和督查效用，強化內部的控制和監督就是實現目標的前提保障。在社會經濟高速發展的形勢下，企業只有積極配合審計部門，完善企業內部控制制度和內部審計制度，才能實現工作的規范化和監督工作的有效性，進而才能促使審計工作的正常進行，最終獲得滿意的審計成效。另外，明確審計內容。很長時間以來對審計工作的認識都是為企業管理者的規劃活動合理與否提供意見。但是近幾年隨著審計理念的不斷發展，審計工作的內容發生了很大的轉變，逐步向計劃、詢問的方向發展，基本上屬于提前審計，因此企業以后再審計管理上要多加強風險方面的管理，改善企業的管理機制。
2.設定專業的內部審計部門
從嚴格意義上講企業內部的審計部門應該權力僅次于董事長，所以董事會的相關管理人員應該做好對審計部門的成立工作，一定要將它和其他部門區別對待，以保證審計部門的核心位置。專業的審計部門是財務審計工作順利開展的前提保證，只有保障了審計部門的專業性和獨特性，才能使企業的財務審計工作更加具有客觀性和公平性。只有保證審計本身功能的有效發揮才能最大可能減少企業經營的不良因素，進而確保財務工作的高效性，最終才能保證為企業管理者提供的決策制定更加準確有效。
3.為審計人員提供更多的培訓學習機會，以提高審計人員的綜合素質
人才是企業發展的核心力量，應該企業應該在人才的培養上多做一些投入。多為審計人員提供一些培訓、學習、交流的機會，最主要的還是要加大培訓力度，進而增強審計人員的專業知識，不僅要掌握審計知識還要清楚財務知識，另外還要加強政治培養，強化審計人員的職業道德，遇到違法行為時一定要勇于斗爭。最后，在招聘中可以多選取一些綜合能力強的審計人員，這也有利于提升內部審計工作者的競爭意識，最終提升其整體素質。
第5篇：財務內部監督制度范文
企業集團內部財務控制和監督存在的問題
1．財務預算制度不健全
預算管理是企業集團加強內部管理和控制的重要手段之一。有的企業集團由于對預算不重視，使預算未能成為生產經營活動的“法定”依據，隨意變更預算，造成財務監督考核弱化；有的企業集團預算不科學，缺乏可靠的預算依據和計量標準，使得預算指標與實際情況差距太大，無法執行。
2．財務控制目標多重性
國有企業集團的目標并非僅僅是股東財富最大化，有的兼有其它職能，如擴大就業、維護 金融 秩序穩定等。還有不少國有企業集團是在政府的撮合下形成的，從控制和控制權收益的角度分析，各層級領導，尤其是高層領導對國有企業的資源有相當的控制權，這就為 “在職消費”提供了可能。在職消費將公司的生產性資源轉為了非生產陛資源。同時，各層級領導有著擴大集團企業規模的動機，因此也就有著過度 投資 的沖動，給企業集團帶來了財務風險和經營風險，削弱了財務控制的力度。
3．財務控制機制缺乏
許多企業集團在決策形成后，對于進一步的 財務管理 工作，往往止于年度利潤規劃。他們滿足于制定全年的銷售收入、 成本 費用、目標利潤等幾個總括性指標，而不是進一步將決策具體化，編制出據以進行控制管理的月份、季度、年度財務預算，只有到年終決算時才知道預算的完成情況，無法做到事前和事中控制。
4．資金使用效率低下
一些企業集團對資金實行分散管理，即便實行集中管理，也是與下屬多級法人分散占用資金，人為地造成資金使用效率低下。有的企業集團內部下屬企業的資金大量閑置、沉淀，而另一些企業卻資金緊張，大量向 銀行 貸款，使財務費用有增無減。
5．財務控制協同效益差
大多數企業集團將多元化看做分散風險、提高競爭力的最有效戰略，但在實行多元化戰略的同時，卻忘記了自身的專業化優勢，導致投資分散，各子公司的產品互不相連，從而使企業集團公司失去了協同效應，喪失了規模效益。
企業集團內部實施財務控制和監督的措施
1．規范內部治理結構
(1)實施股權多元化治理。企業集團應引入多元股東，特別是非國有股東，有利于所有者職能到位，形成規范的公司治理結構；多元股東的制衡易于實現政企分開，為企業集團法人治理結構的規范運作創造基本條件，實現企業的真正目標——股東財富最大化。同時，也可以減少“在職消費”，保證生產性資源的合理使用。
(2)確定產權經營層次。在目前企業集團內部管理制度還不完善的情況下，應把產權經營層次控制在集團公司和子公司兩級，至多不超過母、子、孫公司三級；同時，應盡快制定有效的產權投資經營管理制度。規范治理結構是企業集團實施財務控制和監督的基本保障，否則政府主導的單邊法人治理結構，會更多地帶有濃厚的 行政 色彩，使行政控制取代產權控制，導致集團內部財務監控乏力。
2．實施財務集中管理
(1)構建統一的信息網絡系統。在傳統的企業管理中，由于各部門信息系統是孤立的，信息很難被實時動態獲取、存儲、加工和傳遞，因此要運用信息化管理手段，建立統一的信息網絡系統，將網絡、數據庫和管理軟件有機集成起來，通過企業內部網絡、企業之間網絡和國際互聯網，跨越信息傳輸的時空障礙。數據庫不但能存儲大量信息，更重要的是它能夠按照企業財務管理的需要，定義數據結構、處理數據和管理數據，提高數據的質量和利用率。管理軟件是企業對 經濟 活動中的物流、資金流和信息流進行管理的應用平臺，為財務集中管理的實現提供了界面。只有將這三者有機結合起來，才能為企業集團財務集中管理提供信息載體。
(2)構建一體化的 會計 和業務流程。傳統的 財務 管理 模式將會計流程與業務流程相分離， 財務管理 僅對財務收支活動進行管理，而對其相關的業務活動關注甚少，因此會計信息忽略了大量重要的管理信息，導致信息流、資金流與實物流不一致。因此應打破企業內部門之間的界限，重組內部工作流程，將會計流程與業務流程有機結合，并借助網絡平臺，實現財務與業務一體化。通過信息管理系統的實時處理，將業務信息按照信息規則自動生成財務信息，這樣可保證財務信息采集和加工的實時性、完整性、準確性和有用性，更好地為財務集中管理提供信息支持。
(3)設計新型財務組織結構。為實現會計流程與業務流程一體化，企業集團的組織結構也要相應改變；為保證財務、業務協同化的實現，財務人員要滲透到各業務部門的每個工作環節。此外，出于財務信息效率性的考慮，應盡量減少財務部的中間管理層次，以降低 財務控制 系統的運行 成本 提高組織運行效率。財務集中管理是借助網絡和iri、技術達到信息的集成與資源的整合，在橫向上通過財務在企業價值鏈中各環節的嵌入，實現財務對整個企業集團作業流程和增值過程的管理；在縱向上加強集團公司對下屬企業的管控力度，協調集團公司與子公司的經營目標，以更好地實現企業集團的規模效益。因此，財務集中管理的準備工作——會計流程重組與組織結構的重新設計要同步進行，組織結構要適應新型的會計流程，同時會計流程和組織結構的重新設計也要使it技術能夠真正發揮效用，而不是只停留在單純的企業集團網絡的建設上，要使網絡是可運行的。
3．強化內部 審計 機制
(1)內部審計是公司治理結構中的重要組成部分，離不開公司治理結構的推動。為了保證內部審計的權威性和獨立性，必須完善公司治理結構改進內部審計機構管理模式。借鑒國外的經驗，并結合我國的實際情況，應在董事會中設立審計委員會，既可保證其獨立性和權威性，又可使審計委員會參與公司重大決策的全過程．形成事前、事中和事后監督，真正發揮內部審計的職能。
(2)要改變傳統“查賬式”的內部審計，向管理型審計轉型。管理審計應以財務審計為基礎，通過對子公司的經營管理流程和內部控制狀況進行 調查 分析，提出改進建議；通過對子公司經營業績和計劃完成情況進行審計評價，以此為依據考核經營者；通過對子公司經營政策和經營活動的審計監督，使之與集團公司的整體 發展戰略 和方針政策相一致。
4．建立內部全面預算管理制度
在企業內部全面預算管理上，一是通過對各季及年度財務預算執行情況，即現金流量情況、資產負債情況財務損益情況的分析，對預算企業經營業績作出客觀、綜合評價，找出影響企業經營業績的主要問題，制定解決對策，確保企業年度經營目標的順利實現。二是通過對各企業預算執行情況的分析評價，找出各預算企業工作偏差。三是對預算管理系統進行評價，找出預算管理中存在的缺陷和不足，并提出解決方案。
第6篇：財務內部監督制度范文
隨著社會的快速發展，醫院職能的不斷拓展，舊的醫院會計制度已經不能滿足公立醫院的財務管理要求，也不能順應社會的發展。2012年，我國推行了新醫院會計制度。新制度很好地適應了當前社會下公立醫院的管理要求，同時對公立醫院的財務分析帶來了巨大影響。新制度不僅使國內財務管理的透明度得到了提升，而且客觀上促進了會計信息質量以及財務分析準確性的提高。
新醫院會計制度明確了公立醫院的財務管理思想，讓公立醫院的財務管理更具企業財務管理特點。在會計核算制度上，以權責發生制代替收付實現制，使公立醫院脫離了傳統行政事業單位的會計核算方法。新制度還明確了公立醫院在管理各項事務上的操作流程，讓財務管理工作與公立醫院的日常工作更加貼合。新制度明確了醫院在收入與費用上的配比，加強了會計信息的準確性。
在明確思想的同時，新制度也對醫院的會計科目系統進行了梳理，對涉及公立醫院重大項目的會計核算科目進行了規劃。為符合會計的相關性原則要求，新制度將醫院的會計要素分為5大類，將“支出”項改為“費用”項。同時改進了資產類會計科目和負債類會計科目的構成，使會計科目的名稱更加與企業會計科目一致。在對財務報表的分析上，增加了與醫院管理相關的財務分析指標。
新會計制度對資產入賬價值以及固定資產折舊與無形資產攤銷的方法進行了規范。對于沒有取得資產價值的有效憑據同時又無法獲取同類資產的價格，規定以名義金額入賬。對于此類固定資產，要在會計報表附注中進行說明，標注各類資產的名稱以及數量，同時要標注原因。要設置累計折舊和累計攤銷科目，以計提固定資產折舊，計量固定資產的變動，進一步加強醫院固定資產的管理。
新的會計制度對會計科目體系進行了一系列的整合和完善。新制度更能結合事業單位的經營特點，對原會計科目進行調整，并且明確規定了每個科目的核算內容和入賬方法。對于一些涉及較多核算業務類型的會計科目，新制度進行了分解，在科目下設立明細科目。對于不常涉及的科目，新制度也進行了整合歸集，將原有的相似科目合并為統一的科目。新的科目體系更加符合事業單位的經營實際，核算更為科學。在財務分析表格設計上，財務報告體系包括了：資產負債表、現金流量表、凈資產變動表、財政補助收支表、收入費用總表和會計報表附注。新制度取消了“基金變動表”和“收支總表”，這一改動提高了財務數據的可用性，也方便了對比。
二、新會計制度下醫院財務內部控制存在的問題
（一）醫院對財務內部控制缺乏重視
大部分醫院的主要管理者都是從臨床崗位晉升而來，有豐富的臨床、學術經驗，管理知識卻有所欠缺，尤其是缺少比較系統的財務管理知識。這會導致醫院在學術研究和醫療服務上有較為充分的投入和關注，而在管理和內部控制上往往重視不足。有的醫院為了應付上級部門檢查，勉強建立了醫院的內部控制系統，但沒有投入足夠的人力物力，也沒有深刻領悟內部控制的總體要求和操作流程，造成內部控制形同虛設，不能為財務工作服務，不能為醫院帶來效益。
（二）醫院審計制度不健全
醫院作為事業性部門，在審計工作上落實不到位。大部分醫院尚未設置獨立于財務部門之外的審計機構來對整個醫院的財務工作進行審計監督。對于內部控制工作，醫院沒有按照部門科室來對審計工作進行細致劃分，責任分工不明確，造成了遇到問題各部門互相推諉現象的發生。醫院在財務制度的設置上存在一些漏洞，財務信息的完整性、準確性有待加強。
（三）缺乏內部控制環境
內部控制工作是醫院內部進行的，服務于醫院管理、決策的日常工作，這項工作的開展更依賴于醫院內部的主動性。而醫院的內部控制工作與績效管理并未充分結合，所以大部分人員對審計工作缺乏內在動力，更缺少外部壓力。內部控制審計工作沒有成為績效考核的一部分，很容易被消極對待，在醫院日常工作中處于被忽略的地位。醫院還尚未形成人人參與內部控制、人人懂得內部控制的環境。
（四）人員素質有待提高
在人員年齡分布方面，醫院系統的管理人員老齡化嚴重。大部分走向管理崗位的醫務工作者都已年齡較高。隨著年齡的增長，對于新事物的學習能力、適應能力都在下降，而內部審計工作是一項長期的、繁雜的工作，需要審計人員擁有業務水平的同時兼具細心與精力。年紀稍大的人員占用編制，使年輕人無法進入并難以提升，這對醫院來說也是亟待解決的難題。另外，醫院的管理人員也要同時兼顧課題等學術任務，在管理上難免分心，會造成管理的不力。
三、新會計制度下醫院財務內部控制體系的構建策略
（一）醫院領導帶頭，從上至下提高對內部控制的重視程度
醫院的內部控制工作，需要醫院的院長帶頭，提高整個醫療體系的內部控制意識。把內部控制工作作為單位內部的頭等工作來開展，并且形成常態化機制，而不是一時的工作。醫院領導要承擔起醫院內部控制的牽頭工作，成立內部控制專項小組。加強對醫院內部控制工作的宣傳教育，使全體員工予以足夠的重視。定期舉行全院范圍的內部控制專題講座，邀請有關專家對全員進行內部控制的講座和輔導。也要帶頭學好醫院系統會計準則，全面了解關于單位內部控制的手段、方法和評價指標，可以做到對內部控制工作的及時監督、及時更正。
（二）形成科學、完善的內部控制制度體系
醫院應借鑒企業的比較出色的內部控制理念，結合自身的工作實際，形成有自身特色的內部控制制度體系。加強內部控制的環境建設，建立單位內部的規章制度，按照制度所規定的程序、方法來展開內部控制工作，減少人為因素的操作，使內部控制的結果客觀真實。應將日常的控制工作前移，加強對涉及經濟事項的預防、管理和監督。時刻謹記內部控制工作服務于民的根本宗旨，要提升內部控制工作的公開透明度，定期向社會大眾公布內部控制的實施結果，接受群眾的監督和審查。建立針對內部控制的審計機構，保持審計人員的獨立性，不受其他人的干擾，保證審計結果公正客觀。
（三）培養專業優秀的內部控制人員
醫院的內部控制需要專業人員的加持，可以引入更為多元的錄用形式，吸引更多的優秀人才加入到單位的內部控制工作中。在統一招收錄用階段，要按照崗位設置和需求對口招聘、限制被錄用人員所學專業，保障單位內部控制人員的數量。在遇到重大的內部控制工作項目時，可采取外聘的形式從社會范圍內招聘高水平的內部控制人員，為單位的內部控制工作添磚加瓦，指出單位在內部控制上存在的問題，提出相關的意見和建議，供單位領導參考決策。在外引入人員能充分保障單位內部控制工作的客觀公正程度，減少人為因素的影響，可以更深入地發現單位在日常管理上的漏洞，有利于單位的長遠發展。
（四）建立信息化平臺
醫院應把內部控制工作引入信息化平臺，將行政審批事件在信息化平臺實現痕跡化。對于重大的預算項目，在分配比例上要設置參數，將醫院各處室的預算計劃進行初審，抵制嚴重偏離工作實際的預算方案送審。在資金的使用上，要根據預算方案執行，每筆資金的流動都要錄入微機，由信息系統自動得出審核結果，對于不正常的資金流動產生預警，對于預算的調整要經過相關負責人的審批。信息化平臺可以實時地監控單位內部的經營活動，使內部控制擺脫人為的干擾。在年末，可以對本年的內部控制工作產生信息化的評價，總結一年的內部控制效果。在數據的保留上，也明顯優于傳統方式，做到了數據的可查、易查。
第7篇：財務內部監督制度范文
[關鍵詞]醫院財務會計 控制制度 內部控制
內部控制是衡量醫院管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。醫院內部控制包括內部會計控制和內部管理控制。
隨著管理理論與實踐和審計理論與實踐的發展，內部控制所包含的范圍越來越廣泛，其內容也越來越豐富。它包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等要素，是醫院自我約束、自我調節、自我保障的機制。在內部控制的各個要素中，環境要素決定其他內部控制要素能否發揮作用，直接影響內部會計控制目標的實現，是醫院內部控制的核心。控制環境可分為內部控制環境和外部控制環境。
一、影響內部控制的外部環境有以下幾條
（一）政治環境。我國自黨的以后，開始實行改革開放，依法治國的基本方略，國民經濟持續穩定發展，政治環境日漸寬松、和諧。戰略上透明度和民族意識不斷提高，解放思想和實事求是成為主流觀念，學術研究和文藝創作百家爭鳴，國際地位和國際影響日益擴大。這些為內部控制的發展和規范提供了有力的政治保證。
（二）法律環境。市場經濟是競爭經濟，需要依靠法制為企業創造公平競爭的環境。我國先后頒布了《會計法》、《證券法》、《注冊會計師法》、《公司法》等一系列相關法律。特別是《企業會計準則》和《企業會計通則》開始實行以后，我國的會計法規建設與國際慣例接軌，為規范醫院會計行為提供了法律依據。
（三）經濟環境。我國國民經濟持續高增長，投資結構不斷調整，產業結構不斷優化，人民生活水平不斷提高；經濟體制逐漸向社會主義市場經濟轉變。國家管理經濟的手段和方式逐漸科學化、合理化，管理手段變為依法治國，強化服務意識；分配制度以按勞分配為主，其他分配制度為輔，既合理拉開收入差距，又體現公平競爭原則，走共同富裕的道路；交換方式為保證國家宏觀調控前提下，充分發揮市場機制的作用；在行為規范上，創建物質文明和精神文明內在統一的市場調節機制。
（四）教育環境。教育水平對會計事業的發展也有著重要的影響，特別是隨著會計教育改革的深入，會計教育質量不斷提高，如學科體系和課程設置逐漸優化，教學內容不斷拓展，教育方法和教育手段不斷改進，后續教育和遠程教育蓬勃發展。在實際工作中，有很多會計業務的處理，需要依靠會計人員的職業判斷，我國幾千年文化傳統賦予了中華民族崇尚集體主義、無私奉獻、謙虛、謹慎的美德，這為會計行為規范和各項法規制度的執行奠定了良好的文化基礎。
二、影響內部控制的內部環境有以下幾條
（一）管理者的經營理念。醫院管理者既是會計控制的主體，也是會計控制的對象，其自身素質及對會計控制的態度、對內部會計控制的實施起著關鍵性的作用。管理者對企業內部控制有兩種作用：保障和破壞。（1）保障。管理者將內部控制作為一種重要的管理手段，在盡力以權利維護其有效運行的同時，對控制的紕漏與功能缺陷進行彌補與完善，以使內部控制為實現醫院經營目標服務。（2）破壞。管理者可能隨心所欲地處在內部控制制度之外，主要做法有；饒過制度、擱置制度、漠視制度。
由此，在實際工作中，擺在我們面前嚴峻的問題是：誰來監督和控制管理者的行為？
1．改革干部管理體制，加快經營人才市場的建設，形成良性的調整轉換機制。
2．明確醫院管理者對其所管理財產的保值與增值責任。應當通過要求醫院管理者對國有資產負責任的制度約束去激發管理者關心和強化內部控制的積極性，以實現醫院的經營目標。
3．以《會計法》的強制約束保證醫院會計控制的有效實施。新《會計法》第四條明確了“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。
4．建立監控機制。首先，建立事前“自我控制體系”，強化管理者的會計整體利益的價值觀，使管理者在受到外部環境影響，產生欲望和需求時，能夠自我控制，將錯誤和弊端消滅在萌芽之中。其次，建立事中“監督控制體系”，明確領導行為的權利、責任等，嚴格執行會計有關法規，在建立職責權限規范、人事回避制度、財產登記制度的基礎上，實行權利監督、監察機關監督、行政監督、群眾監督、社會輿論監督等為一體的全員、全程監督體系。最后，建立事后“懲罰矯正體系”，對于管理者違規違紀行為堅持從嚴從重處罰的原則，以事實為依據，以法律為準繩，確定其應承擔的行政、經濟、民事和刑事責任。
（二）建立完善的醫院治理結構。這是有效實施內部會計控制制度的基礎。就是建立所有權、決策權、經營權三權既相互分離，又相互制衡的機制，解決內部人控制和監督不到位的問題。經營者在授權的范圍內決策管理，并受到嚴格的監督與制約，一事一物都循軌運行，從而保證包括內部會計控制在內的醫院管理制度的有效實施。
1．根據會計控制的要求實行縱向授權制，形成嚴格的內部監督體系。
2．改革干部管理機制，按規范的醫院治理結構調整領導配備。
3．建立健全各項規章制度，明確各級管理機構的職責權限和激勵機制，并建立嚴格的考評制度，賞罰分明。
4．吸收社會上的知名人士和專家學者參與醫院的制度制定，以增加決策的科學性和透明度。
（三）健全內部會計控制制度體系。這是有效實施會計控制的核心內容。完善的內部控制制度能確保本單位經濟活動有效運行，維護資產的安全與完整，建立和完善內部控制制度應從強化內部互相制約和互相控制入手，使決策和經濟活動置于規范的制度之中。內部會計控制的基本方式如下。
1．授權控制。建立嚴格的資金授權批準制度，明確醫院領導和各職能部門處理經濟業務授權批準的權限、范圍、程序和審批人的責任。建立重大投資決策機制和程序，加強投資立項、評估、決策、風險、實施、投資處理等環節的控制，嚴格控制投資風險。
2．分工控制。崗位分工控制要求根據醫院經濟業務流程特點劃分若干個具體工作崗位，對一些不相容的崗位必須實行崗位分離，如：授權批準與業務經辦；業務經辦與會計記錄；會計記錄與財產保管；財產保管與財產清查等。對出納等敏感崗位實行人員定期輪換辦法，以達到相互制約，預防風險的目的。
3．業務處理控制。醫院要按照《會計法》和《醫院會計制度》建立會計帳冊，正確設置和使用會計科目。建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人、審核人的責任。建立賬務處理程序制度，各項會計事務按規定及時辦理手續，進行會計核算，各類憑證內容完整，手續齊備，登記會計賬簿符合要求，會計報表內容齊全，報送及時，做到賬證、賬賬、賬實、賬表相符。
4．財產物資安全控制。醫院財產物資管理包括：固定資產管理、庫存物資管理、藥品管理、往來款項管理。
（1）固定資產管理。醫院購置固定資產要從投資方案的論證、決策、設計、建筑、使用、維修到清理實行全過程管理，進行可行性論證，報分管院長后提交醫院儀器設備管理委員會審查后列入醫院年度預算，設備采購必須按政府采購有關規定執行。
固定資產管理要建立三賬一卡制度。即財務部門設置固定資產總分類賬，控制固定資產總額；資產管理部門設立明細賬，進行數量、金額核算，同時按設備品名記載使用科室配置情況；各科室在辦理固定資產領用、調撥、報損手續時，由管理部門會計在登記卡上做好財產增減記錄。財務部門每月與管理部門財產賬戶進行核對，資產管理部門每年與設備使用科室進行核對一次，要求賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。大型設備必須指定專人管理，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
（2）庫存物資管理。醫院庫存物資包括衛生材料、低值易耗品和其他材料等。庫存物資購入必須由倉庫保管員驗收入庫，入庫的材料首先查驗有關證件是否齊全有效，然后查驗質量是否符合要求，數量是否正確。
（3）藥品管理。藥品采購由藥庫根據經常消耗量和儲備定額提出月份采購計劃，經科室負責人和分管院長審批后由采購員采購。醫院因治療需要新增用藥目錄由醫院藥事委員會討論決定。對列入招標采購的藥品必須嚴格執行有關規定。
對購入的藥品由倉庫保管員驗收入庫，首先查驗有關證照是否安全有效，然后查驗質量是否符合要求，數量是否正確。藥品管理要做到“金額管理、數量統計、實耗實銷”。不得以領代報、以存定銷。
（4）往來款項管理。往來賬管理要做到核算清晰、清理及時。醫院對每筆往來款項必須做到來龍去脈清楚，歸類明晰，清理及時；對債權每年應進行函證，并進行賬齡分析，防止呆賬發生。對已發生的呆賬按規定程序辦理審批手續，及時核銷。
（四）建立內部會計控制檢查考核和評價機制，促使會計控制工作真正落到實處，收到實效。檢查考核和評價是內部會計控制鏈條中一個重要組成部分，其主要內容應包括以下幾點。
1．對單位內部會計控制制度的建立和執行情況的檢查和考核，在此基礎上，對內部控制中存在的缺陷和問題提出改進建議。
2．對執行內部會計控制成效顯著的單位、機構和人員給予表彰，對違反內部會計控制的提出批評和處理意見。
（五）增強會計人員的職業道德和制度監督意識，這是有效實施內部會計控制的組織保證。
1．各級政府應高度重視會計職業道德規范問題，建立相應的管理和監督機制，普及會計職業道德教育，并應制定會計職業道德規范，依靠法律的強制性和權威性約束會計人員的職業道德。
2．會計人員也必須強化思想政治工作，為規范會計職業道德提供政治保障。
3．加強會計人員自身的職業道德修養。
4．單位內部要建立會計人員崗位監督責任制。
5．在會計人員管理體制上進行改革，以使會計監督落實到位。
隨著我國經濟改革的不斷深化和現代企業制度的逐步建立，迫切要求強化內部會計監督，建立和完善內部會計控制制度。但內部控制的建設不是短期內就能完成的，也不是單靠醫院自身的努力可以達到的，需要政府、企業、社會各方面共同努力，加快步伐，早日建成符合我國國情的內部控制體系，提高經營管理水平和會計信息質量，促進我國社會主義市場經濟健康發展。
參考文獻：
［1］財政部.內部會計控制規范.
［2］戴國俊.試論內部會計控制.
［3］楊海義.強化內部會計控制，提升企業管理水平.
［4］論內部會計控制的支持環境.
第8篇：財務內部監督制度范文
【關鍵詞】企業內部財務 管理制度 途徑選擇
當前階段，建立健全企業內部財務管理制度，是全面貫徹落實會計法和我國統一頒布的各項會計制度，進而全面規范企業自身的經營行為，全面保證其企業內部財務工作合規、合法、井然有序，是加強會計基礎工作的重要內容。為此，筆者在文中簡單的結合企業的實際運營情況，進而建立和完善企業內部的、實用的財務管理制度。
一、企業內部財務管理制度的現狀描述
當前階段，我國現有的企業的內部財務管理制度并沒有形成一個完整的標準，管理監督的力度存在嚴重的不足，內部財務管理失效的問題愈發嚴重。市場經濟中的一部分企業為了自身經濟利益，進行編制虛假的財務報表，通過虛報自身的實際經濟收益，來進行隱瞞其實際的經濟虧損數額。甚至還有一部分企業為了達到自己的目的，而進行編制幾套賬單以供不同時期的經濟需要，并在在不同的時期下運用不同的賬單實現自己的目的。造成這一問題的主要原因，不僅是由于部分企業領導者和財務管理工作人員的工作意識淡薄，尋求個人利益或是小集體利益的不良想法的存在，同時也是由于經濟市場中的企業的內部財務管理制度不夠健全完善，監管力度的不夠深入以及會計人員職業道德有所偏差造成的。
二、當前企業內部財務管理中存在的問題
（一）企業內部的工作人員的財務管理工作存在不足
當前階段，市場經濟中的部分企業負責人的管理結構運營方式不規范，權責不到位、嚴重影響到了企業內部的財務管理活動的開展。其企業中的領導層級的法制觀念比較薄弱，比較忽視財務管理的相關制度、隨意的進行干預其企業的決策活動。企業中的財務部分的負責人，并沒有充分的認識自身的工作職責，進而無法高效的完成其工作。
（二）在進行財務管理過程中，工作人員的操作行為不規范
市場經濟中的部分企業，存在任意的進行簡化會計管理工作的流程；肆意的濫用會計中的資料；帳目的記錄不清晰不明確；會計信息的嚴重失真；不定期的進行盤點其企業內部的財產物資和現存的現金數額，進而嚴重促成了企業內部的會計賬簿記錄與實物、款項數據不一致的問題等。
（三）企業中的財務工作人員的綜合素質參差不齊
作為企業內容財務管理事項中重要組成人員，不僅是企業內部財務制度的草擬者，同時也是財務管理制度落實的監督者和實施者。為此，企業中的財務工作人員的工作能力、綜合素質的高低對企業內部財務制度的建立與具體的實施具有著關鍵性的作用。但是，當前階段中，很大一部分企業內部中的財務人員由于受客觀因素的影響，并沒有真正的做到制定內部財務管理制度的工作職責。具體表現為，一部分財務管理工作人員對于全新的財務管理制度不熟悉；業務操作不熟練；工作主觀能動性不強；工作時感到無從下手；財務工作人員并沒有意識到自身的擔負的權責，甚至是單純的認為健全企業內部財務管理制度是企業中高層領導的事情，與自己并沒有什么關聯。
三、健全企業內部財務管理制度的途徑選擇
（一）不斷強化財務工作人員的業務水平，定期進行開展職業道德的培訓
企業需要不斷進行強化自身內部財務人員的業務能力。企業可以通過定期開展財務工作培訓班、財務管理主題會議等多種形式，不斷加強其工作人員的實際工作能力。使其可以全面掌握我國當前經濟市場中最為先進、科學的財務理論知識、會計知識理論及我國最新頒布的財經政策內容，進而不斷提升自身的工作能力。企業需要在加強財務人員工作能力的同時，不斷強化班級中財務人員的職業道德涵養，大力的進行宣傳我國自改革開放以來，各個經濟企業財務發展中凸顯出來的先進人物與事件，使企業內的財務人員可以自主的進行加強職業道德涵養，以專業的職業道德，盡職盡責的完成自我的本職工作。
（二）企業需要不斷規范工作人員的操作行為
企業在進行開展健全制度的活動中，政府需要進行積極的配合并及時的進行頒布具體的法律法規，促使市場經濟中的企業可以科學的依據自身的財務管理能力與實際需求進行分層授權制。企業需要嚴格遵循我國現已頒布的《會計法》中的具體要求，進行全面建立財務管理工作崗位的分設、財務管理工作的具體流程、進而進行有效的牽制和井然有序的業務工作的流程，企業需要自主的進行提高其內部財務管理的控制力度。除此之外，企業中的領導還需要注重內部員工的工作職權的分配合理性和實效性。財務管理工作的合理分工，可以有效的進行解決其員工職權相分離的問題。企業內部的財務部門，需要嚴格遵照財務管理制度進行開展實際工作，并做好財務管理中的基礎性工作，精準的進行數據核對，如實的向上級進行反映財務信息、企業內部的實際財務狀況和經營情況，合規合法的進行計算好繳納國家的相關稅收，并經常性的介紹上級直屬財務部門的監管，以此來不斷強化財務管理制度的實效性，進而全面保證了制度的實施力度。
（三）不斷提高財務工作人員的綜合素質
企業需要在進行健全內部財務管理制度的過程中，在企業內部不斷加強對其工作人員的財務管理意識的宣傳和工作心態上的教育，進而不斷提高工作人員的綜合素質。通過大力的宣傳和科學有效的教育，進而使得企業中的領導以及企業內部中的所有員工，都可以充分的認識到健全企業內部財務管理制度的重要意義、必要性和經濟價值。企業還需要將健全企業內部財務管理制度這一事項與制定企業內部發展制度進行有機的結合，并不斷進行企業的經濟改革、進而使得企業內部的經濟經營各項管理系統可以有機的對接。
四、結束語
綜上所述，企業若想在經濟市場中生存、并不斷發展，就需要及時的進行建立健全財務管理的制度。并隨著外部客觀環境中的動態變化，不斷進行管理制度的優化和調整。以此來充分發揮財務管理制度在企業經營管理活動中的現實作用。
參考文獻：
第9篇：財務內部監督制度范文
關鍵詞:醫院 財務 內部控制制度 醫改
醫院建立起一種完善的財務內部體系，一方面能夠很好地滿足我國市場經濟發展的要求，另一方面也是完善現代醫院管理的基本要求。醫院內部建立高效嚴密的財務控制體制，不僅有利于相應的管理層對醫院進行有效的經營，實現相應的經濟目標，也可以對醫院的各項財產進行保護，防止其流失或損毀，而且有利于保證醫院相關信息報告中有關數據的真實性，進而保證醫院經營及決策的合法性和有效性。
一、 當前醫院財務內部控制制度內容存在的問題
(一)理解程度欠缺，認識上有所偏差
很多醫療單位將內部控制理解成匯總各種規章制度，從而建立相應的內部控制機制；還有一些單位在處理財務內控同管理、風險、發展關系上陷入了誤區，即將內部控制同發展、效益嚴格的對立起來。一旦面臨業務拓展和風險防范的矛盾，大多數單位更側重醫院的規模和效益，片面的追求經濟效益，從而極易出現違章和違規的行為。有的醫院雖然很早就建立起了相關的規章制度，卻不能隨著市場的變化和醫院自身的發展需求合理的對其進行補充和修改，還有一些制度更重視法律上的約束，卻嚴重缺少相應的控制程序，獎懲措施不夠完善，在實際工作中沒有有效的監督檢查機制，所以醫院內部財務控制制度很多只是形式主義，根本起不了相應的作用。
(二)相關人員的業務素質水平比較低
大部分醫院內部的財務內部控制制度的工作人員素質比較低，很難適應崗位的要求，制約了內部控制制度效果的發揮。相關調查顯示，我國大部分醫院都嚴重缺乏通過正規培訓并合格的內部控制工作人員，現有崗位上的內控人員，無論職業技能、心理素質還是行為方式，都很難達到執行內部控制制度的相關要求，他們對于財務內部控制的相關程序或者措施在理解上很難達到一步到位的效果，有時候甚至根本理解不了。
(三)片面的追求經濟效益
過于強調醫院的經濟效益，也會嚴重影響財務內控內容的有效發揮。從醫院財務內控的目標來看，越是嚴密的控制環節和控制措施，那么內控所取得的效果也就會越好，但是內控需要的相應的人員、財力和物力的支出也會越高，所以為了取得相應的經濟效益，醫院相關的管理層就會考慮控制成本與控制效果之間的比例。如果控制成本在很大程度上概予可能產生的損失，相關的領導就會從經濟效益角度出發，取消相應的控制環節或者措施，以降低控制成本，但這樣做的結果就是無法控制一些小錯誤和舞弊情況。同時，如果不能有效的處理內控制度的相關關系，那么財務內控作用的發揮也會受到一定的限制。
二、 如何解決醫院財務內部控制制度在建設中遇到的問題
(一)提高醫院財務內部控制制度的環境建設、提高領導認識
1、 提高內部控制環境的建設
醫院財務內部控制環境是指那些能夠影響和制約醫院財務內部控制建立和執行的各種因素的總成，它是有效實行財務內部控制的一個堅實基礎。想要建立良好的醫院內控環境，就必須建立起良好的醫院文化，因為它是醫院內在的精神和理念，對于內控環境具有十分重要的影響作用。醫院職工要嚴格遵循醫者應有的行為準則，培養醫院積極向上的文化，這樣能促使醫院相應的領導層形成一種先進的管理觀念，職工也要有規范自己行為的職工守則。醫院文化是一種強有力的的力量，它能夠有效地影響醫院相應制度的建設和執行，而這種文化主要體現在管理層的經營理念上，所以管理層對于財務內部控制的態度在很大程度上決定了財務內部控制的實施效果，因而要不斷較強醫院管理層對于財務內控的重視程度。
2、 科學地建立治理醫院的結構
醫院是一個不可分割的整體，只有取得最好的整體效果，那么相應的管理決策才能算是合理的。牢固的整體觀念不僅有利于醫院協調內部運作，更有利于增強醫院內部所有部門和員工目標的一致性。明確財務內部控制人員的責任全縣，建立科學民主的決策程序和管理規則，確立嚴密的辦事體系，完善財務內部的監督體系，這樣才能形成一種科學、規范的管理制度，促進財務內部控制制度效果得到最大的發揮。
(二)建設醫院內部控制科室體系
建立醫院內部財務控制的科室體系能夠有效的明確管理層上下屬之間相應的管理控制關系，科室體系的管理范圍主要是醫院員工。醫院必須不斷加強并重視建設財務內部控制組織和職工的職業道德規范及準則。不斷提供啊醫院所有員工的業務能力和職業素質，以人為本，建立科學的激勵獎懲機制，這樣能夠充分發揮人力資源的作用。在現代企業中，人力資源的管理政策能夠直接對每位員工的業績和表現產生直接的影響，因而醫院的管理層必須高度重視人才對于醫院的作用，建立起一種德才兼備、高效透明、公正廉潔的用人制度，使人才能夠充分發揮其自身潛力，為醫院的發展貢獻出最大的力量。利用相應的人力資源政策，調動員工工作的積極性、創造性和主動性，不斷吸引并培養優秀人才，為醫院的發展儲備足夠的人力資源力量。
(三)建立完善的財務內部控制制度
不斷提高醫院的管理水平，建立健全醫院內部的管理制度。醫院必須嚴格遵循并認真貫徹我國的相關法律法規和政策，并根據行業內的要求制定適合醫院自身執行的財務內部控制制度，在此基礎上充分落實到實際工作中去。利用崗位職責進行有效分工，艱難些不相容的職務進行分離，將責任明確到具體的個人，這樣財務內部控制的監督機制才能真正起到作用。
另外，還要不斷增強財務稽核、內部審計的作用，增強相應的監督機制。當然，醫院必須堅持“合法性、全面性、重要性、有效性、適應性、成本效益性”的工作原則，使制度的約束力得到有效的保障，注意違法亂紀現象的發生，對于財務和人事防控的機制進行不斷完善，糾錯防漏。另外，醫院財務部門的負責人必須要參與制定醫院的重大規劃，組織并制定相關的財務管理制度，設置相應的財務機構和人員，審定醫院的相關財務預算和控制。、醫院必須進一切努力保證財產的安全，有效利用醫院的資源，相關的財務信息要真實可靠，盡量減少不必要的開支，履行法定職責。建立健全醫院財務內部的控制體系，可以為醫院的管理和發展奠定堅實的制度基礎。
(四)建立健全醫院的成本控制體系，提高預算管理水平
醫院開展成本核算必須為醫院的健康發展所服務，而不能單純的為了核算而核算。我國醫院的考核機制經歷了從單一的收入指標到成本控制、盈利能力、風險評估、資本保值增值各項指標相結合的綜合考核體系的過程，所以現代醫院要建立一種以科室核算為主，項目和病種為輔的新的核算體系，有機統一責任權利和義務。醫院的權體制之必須樹立成本管理的理念，不斷增強成本控制的意識，這樣能夠全方位促進成本的管理，不斷強化醫院的管理水平。要想提高經濟效益，必須有效的降低成本。每個醫院都有自身的成本結構，所以這就要求相關的財務人員根據醫院自身的經濟目標制定相關的預算，并定期核查預算和實際支出的情況，在醫院工作的流程中尋找可以降低成本的環節和途徑。嚴格控制醫院的收費情況，杜絕亂收費的現象，控制門診收費的水平，嚴格監督辦公用品的使用，這樣才能有效控制醫院的成本，不斷高財務預算水平。
三、結束語
醫院的發展狀況及管理水平對于整個行業的發展及人民的身體健康都十分重要，在社會及經濟不斷發張的環境下，醫院只有不斷提升內部的管理水平才能不斷提升醫院在社會上的地位，進而促進我國醫療衛生事業的發展。建立相應的財務內部控制制度，并采取有效的實行措施，可以有效提升醫院財務管理水平，降低控制成本，提高經濟效益。
參考文獻：
[1]邢繼軍.對加強醫院財務內部控制的思考[J].時代經貿,2008
[2]王海燕.試論醫院內部控制制度的有效實施[J].新西部,2009
[3]袁新春.建立健全醫院內部控制制度的探討[J].會計之友,2009
[4]汪責英.談完善醫院財務會計內部控制制度[J].當代經濟,2008
[5]彭瑞香.對現行醫院財務會計制度的重新審視[J].中醫藥導報,2009
[6]趙晉艷,孫培生.現行醫院財務會計制度存在的缺陷及改進意見[J].會計之友,2008
[7]于志強.淺談醫院財務分析方法與指標評價應用[J].中國集體經濟,2010
