企業會計監督制度精選(九篇)

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第1篇：企業會計監督制度范文

關鍵詞：企業會計；監督機制；現狀；具體措施

企業會計監督就是指針對企業生產經營過程中一切經濟活動進行的財務管理與監督，其目的就在于實現企業自身經濟成效的最大化。但是，近幾年企業的會計監督機制中也出現了諸多問題，如果繼續放任這些問題的存在都有可能在企業的長久發展中滋生出許多不利的影響因素。所以，企業會計監督機制的進一步規范和健全必將成為影響企業未來發展的關鍵一步。

1.我國企業會計監督機制中現存的問題

隨著市場經濟的不斷發展，我國企業開始過分追求規模和發展速度，雖然使企業獲得較大的短期效益，但企業內部的經營管理卻已經遠遠落后于企業發展的速度，由此企業的會計監督機制在運行過程中逐漸出現了許多阻礙企業發展腳步的漏洞及問題。

1.1 企業會計監督機制不夠健全

在我國企業的生產經營及管理過程中，企業的會計監督機制設立并不健全，其問題主要表現在以下幾點。第一， 在建立企業會計監督機制的過程中，企業忽視了相關法律在會計監督工作中的作用和影響，這在很大程度上就會阻礙會計監督職能的發揮，從而導致企業的經營管理出現漏洞；第二，我國的社會主義市場經濟體系具有十分復雜化、多樣化的變化和革新，企業在瞬息萬變的發展環境中總是不能及時捕捉到準確的信息，這樣就會使企業無法根據實際的發展特點去調整和健全自身的會計監督機制，企業自身的發展也會因此受到一定的影響；第三，在企業的經營管理活動中，企業的財務管理總是無法與企業的會計監督機制相協調，而且企業的財務管理制度也不完善，對財務會計人員的管理力度也不夠，這樣整個企業的經營管理就很容易陷入一片混亂的局面。

1.2 企業會計監督的法律法規不夠健全

在我國企業的生產經營及管理過程中，企業會計監督的法律法規不夠健全，主要存在以下幾個方面的問題。第一，目前針對企業會計監督制定的法律法規比較少，不能保證一切會計監督工作都有法可依，而且最典型的《會計法》對于會計監督的實際操作也缺乏詳盡具體的規定；第二，我國企業會計監督人員的法律意識普遍薄弱，所以在監督工作中總會出現紕漏，其中最常見的就是會計信息失真的情況；第三，企業的會計監督機制在運行中往往會出現形式化的監督，監督工作無法落實，這樣往往導致會計監督機制失去其應有的作用和職能。

1.3 企業會計監督人員的素質不高

在我國企業的生產經營及管理過程中，企業的會計監督人員的素質參差不齊。第一，我國仍有部分企業的會計監督人員無會計從業資格證書，而這些會計監督人員的工作也達不到專業水準；第二，目前許多企業都沒有為會計監督人員提供良好的培訓學習的機會，企業的會計監督人員無法提升自己的專業素養，從而使得企業會計監督工作的質量與水平停滯不前；第三，我國企業的部分會計監督人員嚴重缺乏會計職業道德，所以企業會計人員的日常工作中賬目弄虛作假的情況也層出不窮。

2.建立健全企業會計監督機制的具體措施

2.1 建立健全企業的會計監督機制

企業要建立健全企業的會計監督機制就必須要把企業的外部監督和內部的控制結合起來，一方面，要努力加強企業的外部監督。政府、社會在這一環節中都是參與者，政府要針對當下的企業發展特點要制定和規范相應的會計制度、會計法律法規，而社會層面上的注冊會計事務所也要根據相應的法律嚴格審核企業的會計報告；另一方面，企業作為市場經濟的主體，自身的內部控制也要不斷加強。企業內部會計人員的任用、會計監督工作中相關票據的審查、會計監督具體事務相關責任的明確，這些內部控制的具體措施都將影響著企業會計監督機制的順利運行。

2.2 建立健全企業會計監督的法律法規

在企業會計監督機制中，建立健全企業會計監督的法律法規必須要有國家的助力和支持，尤其是國家在制定企業會計監督的相應法律法規的同時也應該將會計監督活動中實際操作的細則凸現出來，這樣更有利于企業會計監督工作的有序進行。除此之外，政府監管部門要明確自身的權責，落實對企業會計事務的監察和懲罰力度。

2.3 努力提高企業會計監督人員的素質

在企業會計監督機制中，努力提高企業會計監督人員素質的具體措施包括兩個方面，一方面，企業應該在會計監督人員的錄用上嚴格把關，對于沒有行業準入證或不具備專業會計事務處理能力的人員應該堅決不予錄用；另一方面，企業應該為會計人員提供更多地專業進修和培訓學習的機會，而企業的會計監督工作人員應積極參與培訓和學習，通過不斷地努力學習來提升自己的業務操作能力和職業道德修養。

結語

綜合上述關于建立健全企業會計監督機制的思考與分析，我們可以了解到，目前我國企業的發展在市場經濟飛速發展的大背景下正面臨著新的機遇和挑戰，因此，企業也必須適應市場經濟不斷地發展和變化，并根據實際的變化情況制定一整套系統的、科學的、合理的會計監督機制。目前，在我國企業的會計監督機制仍然存在許多的問題和弊端，所以企業和國家都需要為此付出更多的努力，企業健全企業會計監督機制，努力提高企業會計監督人員的素質，國家規范企業會計監督的相關法律法規，而這些努力都將促進我國企業會計監督機制的不斷完善，最終促進我國企業在今后的更好更快發展。

參考文獻：

[1]范小波.淺談企業會計監督的問題及思考[J].時代報告（學術版），2012（08）：12-13.

第2篇：企業會計監督制度范文

會計監督是指會計機構和人員憑借經授權的地位和職權，依照某種合法的制度，對特定主體經濟活動及其引起的資金運動進行綜合全面連續的監督，以確保各項經濟活動的合理合規性，保障會計信息的相關可靠性，從而達到提高特定主體工作效益的目的。目前，隨著經濟體制改革的深化，會計監督呈現弱化態勢，經濟領域中不規范的經濟行為與違法犯罪層出不窮，因此才更需要強有力的會計監督。

我國正處在社會主義市場經濟的初級階段，雖然市場經濟高速發展，但在新舊經濟體制轉變的過程中，一些不好的現象時有發生，比如國有資產的流失、偷稅漏稅、企業會計信息失真等等。這些問題已經嚴重影響到我國正常的經濟秩序和經濟設施建設。也正因此，強化會計監督制度刻不容緩。

二、企業會計監督出現的問題

（一）法規制度下，對于會計的宏觀控制失靈

會計監督是通過法規制度的制定、執行和監察三個環節進行的。由于我國改革步伐較快，新舊制度的交替比較頻繁，這樣一來會形成新舊法規制度的“真空地帶”，有的法規已經滯后，從而導致法規制度對會計行為約束不力，會計監督職能弱化。

（二）微觀會計機構難以發揮監督職能

企事業單位是會計監督的基層機構，也是會計的執行者。隨著經濟體制改革的進一步深化，企事業單位獨立性越來越強，雖然有的單位內部監督體系健全，但在這一監督體系的運行過程中，一些企業領導者獨斷專行，以權謀私甚至違法亂紀坑害國家和社會公共利益。由于會計人員的雙重身份使其向集體利益傾斜，單位領導的打擊報復使其不能依法辦事，從而放棄會計監督。

（三）國家監督和社會監督力度不夠

國家監督主要是指政府有關部門依據法律、行政法規的規定和部門的職責權限，對有關單位的會計行為，會計資料所進行的監督檢查。在國家監督的具體實行過程中，財政部門由于受到自身人員及地域的限制，使得其工作本身受到很大限制；其次受地方保護主義的影響，一些地方財政部門為了局部利益不惜損害國家和集體利益，對一些企業的違法行為視而不見，造成國家稅收大量流失。

社會監督是指社會中介機構依法對委托單位的經濟活動進行審計并作出客觀評價的監督形式。雖然我國注冊會計師事業近幾年得到較快發展，但是也存在不少問題。會計師事務所作為單個經濟主體，與委托人之間存在著經濟利益關系，為了自身的生存與發展，必然迎合委托人要求，制造某些虛假財務信息，致使監督不力。

（四）法律約束機制不健全，相關部門有法不依，執法不嚴

盡管我國已經頒布了《會計法》、《會計準則》等相關法律法規，但是目前的情況并不能跟上經濟發展的潮流。這就需要我們一切從實際出發，根據現實的需要不斷更新完善相關法律法規。比如有的企業在新的財務制度運行之后，仍用傳統的做法來看待新制度，沒有按新制度的要求建立健全企業內部的管理制度，使得出現會計管理混亂的現象。因此，如果企業針對性的會計制度和核算體系還不健全，也就難以適應復雜多樣的經濟活動。

三、對于強化會計監督的一些建議

（一）加強國家監督，保證會計監督有法可依

會計監督的有效實施，離不開一系列的法律法規，為此要加強我國法律體系的建設。我國已經頒布了《會計法》，應該盡快出臺相關實施細則，提高《會計法》的可操作性，建立和完善統一的會計制度，滿足企業多元化經營的需要；明確會計監督、審計監督的執法職責和權限；加大法律法規的處罰、賠償和執行力度，對違規違紀的企業及其連帶人予以曝光；同時還要強化一些相關配套法規的實施，切實有效執行《新企業會計準則》，加快會計法律體系的建設步伐，使會計監督真正做到有法可依。

（二）完善社會監督機制

首先應該全面推行注冊會計師審計制度。市場經濟是法治經濟，要維護市場經濟秩序，就必須從法律上規定注冊會計師審計制度，將行政權力的壟斷保護改為政策法律上的扶持。其次是注重培養注冊會計師隊伍，大力發展注冊會計師事業，加強會計人員的職業道德觀念和風險意識，提高業務水平，注重執業質量，向企業提供高水平、高質量的服務，在社會上樹立起使外行人信賴，內行人尊重的公共形象。工商、稅務、證監、國有資產管理等執法機關齊心協力，嚴格執法，共同做好會計監督工作。

（三）加強單位內部會計監督

第3篇：企業會計監督制度范文

依據目前發展情況來講，快速建設會計信息化下的企業集團會計監督相關法律體系是非常迫切的。組建以及改進內部會計監督機制，將會計責任主體更加明確化，提高會計人才的專業素質，強化外部監督，使會計信息質量提升，是確保會計發揮管理、監督職能的重要前提。

一、企業集團會計監督機制弱化成因分析

把不同種類的經濟業務以及財務收支納入國家法律、法規允許的范圍之下是會計監督的主要目的所在。企業通過規律的生產來產生經濟效益，但是在市場經濟條件下，其監督機制正在不斷弱化。目前很多企業與事業單位處于改革階段，其監督機制的弱化直接造成內部管理制度存在很大的漏洞，各個規章制度沒有很好地執行，工作人員的切身利益得不到關心。這就直接造成出現報銷等過程中存在信息失真情況，甚至很多部門直接造假賬、偷稅、漏稅等行為的發生，這嚴重影響了企業的正常發展，也損害了國家與員工的利益

（一）沒有完善的內部會計管理制度

1、企業集團內部會計管理缺失或執行不到位。實行事前或事中監督的監督機制，對相關問題的及時發現及快速解決有積極作用，能起到防患于未然的作用。但就目前大多數企業集團來看，很多企業集團領導干部不重視內部會計控制制度的建設，甚至很多企業集團的內部會計管理制度很完善，但是沒有強有力的執行機制，這些監督與執行機制處于企業集團的邊緣，沒有任何話語權，只是做做表面文章而已；而且很多相關工作人員薪資待遇與地位遠低于其他部門，部門也沒有相關的適合的配套。

2、未形成有效的內部控制文化。很多企業集團雖然具有健全的內部會計管理制度，但是只是應對政府部門的審計需要，而且很多時候企業處于自身的發展與需要，相關的工作人員處于空閑狀態。這種現象主要是由于企業集團不夠重視企業集團內部審計工作，從而導致其會計審計工作處于混亂狀態，甚至造成企業的基礎管理工作雜亂無序。由于沒有嚴格執行審計工作，這就造成很多經營管理者投機取巧，通過造假套取企業資金等現象。而企業高層不能客觀了解企業的會計管理信息，或者得到的信息不準確，存在很大的缺失，因此就可能做出錯誤的決策，從而影響企業的正常發展，失去市場的競爭力。沒有強有力的內部審計監督制度與執行機構會使企業內部會計控制制僅存于形式，而失去其設立的真正價值與意義。

（二）相關法律體系不完善

1、沒有建立與《會計法》相關的配套法律法規體系。目前我國關于企業內部會計管理主要依賴于《會計法》，但是其規定范圍過于寬泛，很多細節沒有指明，因此要及時制定與之相關的配套法律法規，這樣才能形成完善的法律法規體系。從而避免當前在執行《會計法》的過程中出現一系列的問題，有時甚至失去其可操作性。而且當前《會計法》中對企業會計的造假、偷稅等行為懲戒力度不大，同樣會影響到執法效果。

2、企業會計違法成本太低。《會計法》對很多違法行為沒有做出明確懲罰標準，只是說明很多行為會違反法律規定，然而并沒有明確說明如果這樣或那樣做了之后需要承擔的相關后果是什么。這樣的法律法規，在一定程度上或多或少的暗示了想要造假的人，就算他們那樣做了，也可以鉆法律法規的漏洞，因此違法成本很低，這樣就不能對很多企業集團以及會計從業人員構成應有的震懾作用。

3、在執行法律的過程中存在以補代罰、以罰代刑等不合理現象。目前在執行《會計法》的過程中，很多時候只是針對違反法律法規的個人，通常的做法就是將他們繩之以法，而極少數能把會計監督機制與其建立關系，以此來把有關的違法現象進行客觀公正的分析，只是簡單地懲罰極個別人。而很多企業集團的違法行為所呈現出來的會計監督缺失現象很少被人提起，這樣就造成后續的人繼續犯同樣的錯誤，因此當前執行機關應該改變這種以補代罰、以罰代刑等情況，這樣才能使會計從業人員更好地工作，企業集團的財務信息狀態得到改善，從而就不會還有人在利益的驅使下鋌而走險。

二、企業集團會計監督職能弱化的相應對策

現如今在會計信息化的大背景下，從一定程度上來講，反映企業經濟活動主要是其相關的會計信息。經過互聯網從企業的多個管理子系統直接獲取數據是企業經濟活動的數據得以反映的主要方法，經由大眾工作人員的信息將企業集團內部信息與外部信息有機聯系起來，這可以有效改變企業集團的會計財務信息與監督控制的孤島現象。現代企業集團會計監督一般會涉及會計工作人員的處理方法、工作方法以及學習方法、政府的管理方式等。隨著云計算等數據處理手段的出現，目前很多財務信息處理方式呈現快速化、高效等特點，因此企業集團可以有效利用現代化工具對財務信息進行及時監督與管理，這樣就會加強監督的效果，從而得到有效信息，這也需要企業集團要及時進行財務會計制度變革。

（一）不斷加強企業集團會計信息內部的控制力度

1、建立與完善內部會計管理制度。在企業會計管理信息化的基礎上，可以進一步將新態勢下明確不同企業集團領導的職責，細化分工，及時進行審計工作，動態管理，這樣就可以清楚地了解到企業集團下屬子公司的財務會計狀況，從而將偽造、篡改會計記錄及營私舞弊的情況在會計核算的形式上就得到控制及預防。

2、信息系統安全保障。企業集團內部控制的核心所在就是信息系統的安全，這就要利用新技術建立現代化的信息系統，加強對企業會計信息系統的安全防護，防止外界人員利用病毒等盜取公司財務信息。目前企業集團還要建立完善的會計數據信息處理保護措施，要確保通信安全可靠，及時排除危險與漏洞。同時要建立完善的制度，確保相關會計信息實現專人負責，從而才能保證在會計信息運行過程中的信息安全，這主要涉及到企業集團的相關會計數據準備階段、系統運行階段、財務管理階段、檔案管理階段等。

（二）將企業集團所有的組織結構進行改進

1、建立與規范企業集團會計數據信息的處理流程。會計數據信息的安全處理涉及到各個方面，主要包括合理的企業集團內部會計組織機構與會計的職位職責等方面。在會計領域中廣泛的運用了會計理論體系的變革以及信息技術的手段，將從根本上顛覆傳統的會計數據信息處理流程。根據實際情況，結合時展規律，會計數據信息處理流程也要隨著科學技術的進步而進行新的變革。目前信息化技術的發展為企業集團會計管理模式的變革提供了新的發展機遇，因此企業集團會計管理要及時進行創新，同時企業集團領導要多加重視，獎勵創新，而會計從業人員也要腳踏實地，根據自己所在環境，靈活運用所掌握的的知識，對會計管理制度創新做出自己的貢獻。

三、總結

第4篇：企業會計監督制度范文

[關鍵詞]鐵路企業，企業內控，內部會計

改革開放以來，我國社會主義市場經濟飛速發展，鐵路行業順應時代潮流由計劃經濟逐步向市場經濟過渡。在轉型過程中，鐵路企業遇到不少困難，尤其是近年來改革步伐加快，生產布局結構頻繁調整，給起步較晚、經營管理模式不成熟的鐵路企業帶來諸多難題。為突破自身發展瓶頸，規范企業會計工作秩序，加強企業內部會計控制制度建設，成為鐵路企業亟待解決的問題。

一、企業內部會計控制主要內容

(一)企業內部會計控制基本理解

會計是指由記錄、計算、分析及預測等各個環節組成的過程，在企業基本經濟業務處理過程中，會計記錄貫穿始終。內部控制即為了保證業務活動有效進行，確保資產安全、完整，避免、發現、糾正錯誤和舞弊，保護會計資料真實性、合法性和完整性，企業內部制定和實施的政策和程序。廣義上分析，企業內部控制即企業內部管理控制系統，其中內部會計控制系統則是其重要組成部分。內部會計制度則是指對企業財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性實施的保護，以及對財務活動合法性相關的控制。

(二)企業內部會計控制主要內容

根據新《會計法》，企業內部會計控制必須做到：各單位應建立健全內部會計監督制度，其中單位內部會計監督制度須滿足一定條件，其一明確記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員以及財務保管人員的職責權限，且將其不同職責權限加以分離和制約；其二明確重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策與執行之間的相互監督、相互制約程序，明確財產清查的范圍、期限和組織程序，明確會計資料定期實施內部審計的辦法和程序。

一直以來，我國企業內部會計控制制度建設滯后，造成企業管理權限失控、會計信息失真、國家財產嚴重受損、社會經濟健康發展受阻，因而實施內部會計控制已成為治理企業會計信息失真的重要舉措。而依照財政部《內部會計控制規范》的相關規定，內部會計控制包括貨幣資金、實物資產、工程項目、對外投資、采購與付款、銷售與收款、籌資、擔保、成本費用等經濟業務的會計控制，以及制定相應的具體規范。

二、鐵路企業內部會計控制現存問題

(一)財務會計控制力度薄弱

目前，鐵路行業實行鐵路局直管站段的管理體制，此前鐵路行業管理組織結構長期處于層級較多、管理鏈條過長的狀態。在鐵路局、鐵路分局兩級法人管理體制下，鐵道部在行政管理和股權資本管理上都對鐵路分局無法產生強勢控制，鐵路企業財務會計控制如何開展，對鐵路局和鐵路分局而言均是較大難題。久而久之，財務會計控制由于在鐵路分局及其以下層面得不到充分發揮，而減弱乃至喪失了其應有的監督力度。

(二)財會信息管理系統滯后

財會信息化已成為企業內部會計控制的明顯趨勢，但目前鐵路企業財會信息化建設存在較多問題，致使財會信息管理系統具備的支持與保障作用得不到較好地發揮。比如信息化管理和控制功能不受重視，再如企業內部信息共享度偏低，財會管理系統和業務信息系統間融合度不高。總之，鐵路企業財會管理領域迫切需要加快信息化建設，以提高自身管理效率和效能。

(三)全面預算管理體系欠缺

自上世紀20年代起，全面預算管理制度在美國大力推行，并被歐美工商企業界評為管理革命的標準模式。引進全面預算管理以來，我國部分企業取得了不錯的實施效果，鐵路企業也于2004年開始實行全面預算管理。但由于對其目標、操作、執行和考核等方面認識不足，特別是對預算管理認識偏頗，我國鐵路企業往往將全面預算管理與傳統計劃管理劃等號，還將全面預算管理視為企業成本控制的工具，導致部門間協調和考核機制缺失，進而減緩了企業全面預算管理體系構建速度，削弱了財務會計實施控制的能力。

(四)財會隊伍建設有待完善

有關統計資料顯示，我國鐵路企業內部財會人員學歷結構、職稱結構等方面都存在不足之處。一定程度上講，鐵路企業財務從業人員學歷偏低、職稱欠缺的現狀，明顯制約了企業內部會計控制的水平。此外，有些財會人員思想觀念陳舊、工作作風不實、學習能力較差、職業能力欠缺、法律意識淡薄、職業道德低劣等諸多問題，均對企業內部財務會計控制能力的發揮產生不良影響。

三、鐵路企業強化內部會計控制制度建設的重要舉措

加強鐵路企業內部會計控制制度建設，應堅持以制度理財為前提，將總體目標設定為“消除隱患，防范風險，規范經營，提高效益”，借助于現代化信息技術平臺和手段，進行內部會計控制，發揮鐵路財務會計控制的長效作用。

(一)健全資金管理體系

在企業內部管理中，資金管理占據重要地位。建立健全資金管理體系，極力發揮資金的龍頭控財作用，首先應強化銀行賬戶管理，據“集中管理、集中支付、精簡帳戶、減少層次”原則，開發和完善鐵路企業銀行賬戶信息管理系統，有效審核、審批、監控企業所屬的銀行賬戶；其次應實施各類資金歸口管理與集中管理制度，實時監控資金流，對銀行賬戶實行限額或“零余額”管理，并嚴格限制企業對外融資權、擔保權、拆借權等；明晰企業內部各級資金有權支出限額與資金審批權限，針對大額資金實施聯簽制度和責任追究制度。

(二)深化全面預算管理

全面預算管理重在全面控制、嚴格考評，它以企業戰略目標位導向、以價值管理為基礎，內容上涵蓋了經營預算、財務預算、資本預算和資金預算，廣度上延伸至市場經營領域、深度上囊括了生產業務等領域，具備全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤、全程控制等突出特點。深化和推進全民預算管理，其一要清除企業內部對全面預算管理的錯誤認識，其二要構建包含預算決策機構、預算管理機構、預算編制機構、預算執行機構、預算反饋機構等在內的預算管理組織體系，其三建立“自上而下，自下而上，上下結合，動態平衡”的全面預算管理制度體系；其四健全預算控制和獎懲機制，完善全面預算管理信息系統。

(三)加強財務會計監督

企業內部會計控制建設須提高財務會計監督控制能力，其要求做到：建立內部財會監督組織機構，以權威性高、專業性強、覆蓋面廣的財務會計監管機構，對企業內部各項財務會計監督工作進行統一協調、規劃、組織和實施；發揮審計在鐵路企業內部會計控制過程中的作用，注重中介力量對企業內部財會的監督和控制；完善國有資本監管制度，提升監管報告的利用效率和分析水平，完善工作績效評價體系，以科學合理的考評機制，實現內部會計控制與資產經營責任考核之間的對接與融合；加快財會工作的信息化建設，提高財會監督的效率和效果，實時監控鐵路企業經營管理中的所有業務。

(四)完善現代企業制度

在社會主義市場經濟環境下，鐵路企業應調整布局、臺理規劃，將企業定位于自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的市場主體，建立全面的內部會計控制制度，同時要進行恰當、及時的檢查、考核與評價機制，并將內控制度建設進展與領導管理者的經營業績考核掛鉤。一套完整的內部會計控制制度檢查、考核與評價機制，必須包括檢查和考核企業內部會計控制制度建立與執行情況，賞優罰劣，及時發現存在的缺陷和問題，提出改進意見，實現企業內部良好的經營管理狀況。

第5篇：企業會計監督制度范文

關鍵詞：施工企業；會計監督管理；制度；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

當前社會和經濟的發展帶動了生產企業的發展，各種企業在提升自身實力的同時也要面對激烈的市場競爭。而會計管理工作在企業管理中占據著重要地位，通過不斷加強并完善企業的會計管理工作，發揮出企業會計監督管理的作用，能夠加快企業資金的運作，相應改變企業的經濟管理體制，從而提升自身的市場競爭力。

一、企業會計監督與財務管理之間的關系

要強化和提升企業的財務管理，加強企業會計監督充分發揮企會計監督作用是一項重要、必要而且有效的手段。會計監督與財務管理是相互制約的，同時二者又有著統一的目的性而互為一體。這是由于，企業會計監督的對象是企業經濟活動的整個過程，在企業各種規章制度的基礎上用會計的手段來全面反映企業的經濟活動，來服務企業的生產經營，推動企業的發展建設，這與企業財務管理的目標一致，二者在活動中是相輔相成的[1]。但是在某種意義上來講，會計監督又制約和約束著財務管理，在會計監督管理下，企業的財務制度能夠不斷完善，會計人員的從業行為也得以規范，這在很大程度上促進了企業財務管理工作的強化和提高。

二、當前生產企業會計監督管理和財務管理工作中存在的問題

1.財務管理意識淡漠，職責不明確

當前很多企業在財務管理制度上的意識較為淡漠，表現在對財務工作的認識和重視程度不夠，這樣會直接導致企業內部財務管理工作不規范，對企業人員的經濟行為沒有進行有效和嚴格的監督控制，企業財務人員自由散漫甚至違法違紀的行為時有發生，嚴重危害企業利益。沒有明確出企業財務部門和人員的職能，對其應擁有的權力和應承擔的責任沒有詳細劃分和規定，使得企業內部財務管理混亂，缺乏主動性和自律性，給企業發展帶來不利影響。

2.會計監督和財務管理制度不健全

企業的會計監督和財務管理工作能否切實有效的開展，基礎條件就是要有完善的制度體系。而當前很多企業缺乏健全的會計監督與管理制度，這樣企業在進行會計監督和財務管理工作時就無據可依、無章可循，就不能規范和約束企業行為。有的雖然建立了相關制度，但只停留在書面細則的層面，沒有真正按照規定和要求來執行，或者條款不符合企業實際，不具備可操作性，或者沒有建立起相應的考核與獎懲激勵制度，使得各項管理條款缺乏其應有的約束性[3]。

三、強化企業會計監督，加強財務管理的方法和措施

1.增強會計管理工作意識，明確主體職責

要使企業的會計監管管理工作和財務管理工作能夠有效得以實施，首先要做的就是企業的各管理部門人員要充分重視起企業的財務工作，增強會計管理工作上的意識，對企業的各項經濟業務要分門別類，一一明確出其責任主體，在授以責任人權力的同時更要明確指出其應負的責任。在會計管理工作過程中，要全過程的監督與管理企業的經濟活動，對于存在會計信息質量問題的環節，要追溯到具體的主體部門或人員，追究其相應的責任。作為企業的會計監督人員，受會計職業紀律和職業道德的約束，也要承擔其相應的責任，它是由會計職業組織來檢查和監督的，同時會計人員還要有嚴格的自律性。

2.完善企業的會計監督和財務管理制度體系

生產經營企業要加強會計監督和財務管理，就必須要制定出健全的內部會計監督和財務管理制度，完善企業與會計工作相關的制度體系。在這一過程中，必須要依據國家相關法律法規的要求，充分結合企業的自身情況和財務工作實際，融合企業的管理思路，制定出合法合規又切實可行的財務監督與管理制度。制定會計監督制度的關鍵在于制度的各項條款要保證整個監督過程是完整、嚴密且可行的；而制定財務管理制度的關鍵在于保證企業的會計業務是按照科學規范的程序來進行的[3]。同時，企業還要建立起考核和獎懲激勵制度、內部牽制制度、崗位職責制度等，使企業人員的會計行為有據可依，企業的會計監督管理工作有章可循，通過考核和獎懲，約束企業財務部門各個人員的行為，使其都能夠認真遵守法律法規和制度的規定，并充分激發出財務人員工作的積極性和主動性，全面參與到會計管理和監督工作中來，共同實現企業效益和質量的提高。各項會計監督管理制度建立并完善后，要嚴格按照制度來執行，只有充分利用起各項制度，才能使會計管理制度體系的完整性和協調性得以有效發揮，來真正起到監督和管理的作用。

四、總結

當前時期，隨著經濟的發展和體制的改革，我國的經濟監督與管理體系也在不斷完善，對企業的會計監督和財務管理工作起到了規范和提升的作用。但是在企業的運行和發展過程中，會計工作仍存在著一些問題和不足之處，只有正確分析企業會計監督和財務管理之間的關系，找出企業會計工作中的問題，并采取有效手段和措施進行解決，才能提高企業的財務管理水平，促進企業健康全面發展。

參考文獻：

[1]褚穎.后金融危機時代中小企業財務管理策略分析[J].中國農業會計，2012（06）：106-108.

[2]董莉，柯曉華，勞湘軍.淺析后金融危機時期我國旅游企業的財務管理策略[J].中外企業家，2012（05）：90-92.

第6篇：企業會計監督制度范文

關鍵詞：內部控制；財務會計；內部審計

內部會計控制是企業內部控制的重要環節，通過會計控制對企業的供、產、銷等活動進行調節和制約，以達到企業效益最大化。目前企業資產管理混亂和浪費現象十分普遍，特別是國有資產閑置及流失等問題嚴重，企業內部會計控制制度不健全是重要原因。

一、企業內部會計控制制度的主要內容

    在企業基本經濟業務處理過程中，會計記錄貫穿于各個環節始終。內部控制是指企業為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證有關信息資料的正確可靠，確保經營方針的全面貫徹執行而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的方法與措施的總稱。企業內部控制是企業內部管理控制系統，其中內部會計控制系統則是其重要組成部分。內部會計控制制度是指對企業財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性實施的保護，以及對財務活動合法性控制的方法和措施。

    新《會計法》要求企業內部會計控制必須做到：建立健全內部會計監督制度，一方面明確記賬人員、審批人員、經辦人員等的職責權限，并且將其分離和制約；另一方面明確重大對外投資、財產清查、資產處置等經濟業務事項的決策與執行之間的制約監督程序及會計資料內部審計的方法和程序。長期以來，我國企業內部會計控制制度建設滯后，造成會計信息失真、國家財產嚴重受損，因而實施企業內部會計控制已成為企業管理的重要舉措。

二、企業內部會計控制存在的問題

（一） 對內部會計控制認識不足 

任何內部會計控制制度都應該符合國家有關法律法規的規范，但有的企業領導認識上存在偏差，致使企業沒有一套完整有效的會計控制制度。有的企業為了擺脫內部會計控制的制約而弄虛作假，使得建立的內部會計控制制度虛有其名。有的領導認為內部會計控制不過是寫在紙上的條條框框，真正遇到具體問題不是按規定辦事。

（二）內部會計控制制度缺乏科學性

    內部會計控制制度應該結合本單位的實際情況進行制定，但是有的企業照抄照搬其他單位控制制度，在實際執行中不可行，嚴重脫離本企業的實際情況。有的企業忽視了事前預防控制，沒有建立自我約束機制，在違規違紀行為發生后只能堵塞或懲罰，這就使內部會計控制失去應有的效力。

（三）監督功能弱化

很多企業內部審計機構的內審人員由本單位領導委任，當然受到單位的制約，這使得內審人員的對單位的監督能力弱化，對領導的決定和對單位的經濟行為不能進行有效監督，造成國有資產的流失。外部監督機制包括審計、財政等在內的政府監督機構，溝通協調不夠，未能形成綜合監督的合力，造成審計監督的執法功能弱化。

    （四）會計信息管理水平偏低

    會計信息化已成為企業內部會計控制的發展趨勢，但目前企業會計信息化建設存在較多問題。如會計信息化管理和控制功能往往被忽視；企業內部會計信息共享程度偏低，財會管理和業務信息之間融合度較低。總之，企業會計管理迫切需要加快科技信息化建設，以提高自身管理效率。

    （五）財會人員素質有待提高

    我國企業內部財會人員學歷、職稱等方面還不能滿足企業經濟管理的要求。一定程度上講，企業財會從業人員學歷和職稱偏低的現狀，制約了企業內部會計控制的水平。有些財會人員思想觀念、分析能力、職業能力、法律意識及職業道德等諸多方面存在的問題，均對企業內部財務會計控制能力的發揮產生著不良影響。

    三、改善內部會計控制制度的舉措

（一）完善企業內部會計控制制度

在社會主義市場經濟環境下，企業應合理規劃，自我定位于自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的市場主體，建立一套完整的、全面的企業內部會計控制制度。在企業內部會計控制制度的完善過程中，要針對不同的情況對控制制度做適時的調整，在工作過程中不斷的改善，實現企業內部良好的經營管理狀況。

（二）強化內部控制意識

    企業領導應該對內部會計控制制度的建設予以高度重視，營造良好的內部控制和風險管理環境，幫助工作人員把握會計監督控制職能的實質。制定獎懲制度，限制其權利濫用，真正理解內部會計控制的本質，增強風險控制和會計監督力度。要將內部會計控制的理念融入到企業的風險管理文化之中,使內部會計控制成為職工的職業理念，將內部會計控制貫徹到企業各方面。

（三）加強財務會計監督

企業內部會計控制的建設離不開財務會計監督控制能力，所以要求企業要建立內部財會監督組織機構，以高水平的財務會計監管體系，對企業內部各項財務會計監督工作進行統一協調、規劃、組織和實施；發揮內部審計在企業內部會計控制過程中的作用，重視會計師事務所對企業內部財會的監督和控制，嚴格監管國有資本，將內部會計控制與資產經營責任考核統一起來。

（四）完善會計工作信息化系統

科技現代化要求企業必須提高工作效率和工作質量，企業應該完善會計信息化系統的建設。企業必須購買財務軟件，完善會計信息系統，提高會計信息質量，保證內部會計控制力度到位；加快會計信息的流通速度，有效溝通各個部門的財務信息。做到使企業員工能夠了解企業的內部會計控制制度，及時取得和交換企業經營過程中所需的各種信息。

（五）加強財會人員隊伍建設

要提高會計人員學習企業內部會計控制制度的自覺性，掌握其實質性的內容，并貫徹落實到實際財務工作中；完善財會隊伍建設體系，堅持“集中管理，分級負責”的原則；嚴把財會人錄用關，為財會人員提供多途徑的再教育機會；加強會計職業道德教育，深化法律意識，達到實行內部會計控制制度的目的。

參考文獻：

第7篇：企業會計監督制度范文

如何界定一個小企業，需要從兩個方面進行考慮：一是企業是否公開籌資，二是企業規模大小。所謂的“公開”是指面向社會大眾的，任何人或機構都可以自由地參與，無須審批或特殊資格認證。一般來說，小企業是不公開籌資的。其資金主要來源于內部積累、金融機構或私人借款、風險投資，籌資方式不采用對外發行股票或債券。

企業的規模主要考慮企業資產價值和股東以及投資人的數目。但在具體的數目規定上需要考慮不同行業、不同類型企業的特點。舉個例子來說，美國財務會計準則委員會（FASB）制定的126號準則適用于不公開的、并且資產在100萬元以下的小企業。但資產100萬元的工業企業規模不算大，而商品零售企業就不同了。如果僅從投資人的數目來考慮，國有獨資公司即使只有一個投資人，規模也有可能是非常大的。

二、小企業會計信息的使用者及其對信息的要求

（一）會計信息使用者

國際會計準則委員會（IASB）把會計信息使用者分為七類，不同的使用者對企業關注的焦點不同，程度也不同。一般而言，大企業的投資人更關心企業盈利及回報，政府更關注企業在解決就業、環境保護以及資源利用等方面的情況；而小企業的投資人及管理層關注企業利潤增長情況，政府主要關心小企業遵循準則、制度及照章納稅的情況。在小企業中，債權人作為小企業主要資金供給人，他們對小企業的關注不亞于投資人。

IASB的“財務報表的編制和列示標準”說明了財務報表的目標是提供關于企業的財務狀況及其變化，為廣泛的使用者用于經濟決策。編制的財務報表滿足了大多數人的一般要求，但是，它不能提供使用者在經濟決策中所需的全部信息。財務報表也通過對受托資產的會計計量變化來反映管理層的業績，在做經濟決策時，比如持有或賣出公司股票，使用者可以利用相關會計信息。國際財務報告解釋委員會（IFSH）在前言中也說明了以上要求。不同國家標準都明確了財務報表的目的是滿足使用者的要求，它們都意識到管理層和稅務部門并不是典型的財務報表使用者。從宏觀角度來說，容易取得財務資料應該是一個社會的目標。

（二）對會計信息的要求

從使用者的角度來看，最重要、最基本的是會計信息的“決策有用性”，它取決于相關性和可靠性。

1.相關性。相關性通常是指與決策相關的特性，根據財務會計準則說明（SFAC）第2號的規定，會計信息只有具備“導致差別”的能力，才能確定它與某一決策相關。“導致差別”是指這樣一種狀態：在原來提供的信息基礎上，既可增加也可減少信息，以減少經濟事件的不確定性，一般來說，只有當會計信息同時具備了及時性、預測價值和反饋價值時，才能說會計信息具有了相關性；這就要求財務報告應盡可能地滿足使用者的信息需要，而信息需要由使用者決策目標、決策手段和條件所決定。

2.可靠性。這是制約會計信息提供的另一基本條件。如果所提供的會計信息不真實，那么它對使用者來說，不僅沒有用，甚至可能起負作用。可靠性，從使用者角度講，指使用者對信息的可信賴程度做出的估計；從信息提供的角度來看，是指會計信息應能如實表述所要反映的對象，尤其要做到不偏不倚地描述經濟活動的過程和結果，為使用者提供通用目的的信息。另外，可靠性還包含可驗證性，這是由會計信息的真實性決定的，盡管在會計信息的加工過程中，不排除主觀判斷，但是應保證不同的提供者采用相同的計量方法都能得出同樣的結果，這樣可以減少對信息人為的干擾、操縱，從而保證信息的可靠性。

從會計信息提供的角度來看，要從紛繁蕪雜的信息中提煉出對使用者有用的信息，在會計賬務處理中要堅持遵循以下幾項重要原則：充分披露原則、重要性原則、成本效益原則。

三、各國制定小企業會計制度的情況

目前，世界各國所采用的會計制度針對的主要是大中型企業。我們知道，小企業財務報表的使用者與大企業是不同的，他們所需要的信息是否和大企業相同呢？一般來看，小企業會計信息使用者需要如下信息：用直接法編制的現金流量表；支付給股東的款項，包括預付的薪金、分配的股利和其他支付款項；與關聯企業交易的信息；企業流動性和靈活性的信息。

小企業及其財務報表的使用者和有關咨詢服務人士對于財務報表的標準以及要求由來已久。很多人認為為大企業設計的標準不適合小企業。美國執業會計師協會（AICPA）1976年專門了《關于小企業根據公認會計原則提供的報表》。1994年，新西蘭的特許會計師研究會了不同財務報表的框架，包括在確認、計量及信息披露方面針對小企業所做的特別規定。1996年，FASB了第126號公告“非公眾公司在金融工具方面的例外規定”。1997年，英國會計標準委員會首先了“小企業的財務報告標準”，通常指小企業財務報告準則（FRSSE），FRSSE主要介紹了根據現在的公告而做的一種簡化方法，主要包括對披露資產和負債以及簡化計量的一些例外性規定。斯里蘭卡的特許會計師研究會正是以FRSSE作為小企業的會計標準的起點。在1999年，加拿大特許會計師協會（CICA）了《小型企業的財務報告》，在2001年7月，加拿大會計標準委員會又了在六個方面關于確認、計量和披露的例外性會計處理。

綜上所述，盡管各國會計界都認為目前的會計制度不適用于小企業，而現在通常的做法就是給予小企業會計一些例外性的規定，或是小企業按簡化標準提供財務報告，但這又常常導致另外一類問題，那就是由于會計處于這樣一個復雜的環境中，根據量變到質變原理，簡化的會計標準可能會因它對特殊的交易和業務沒有反應而失去作用，這就必然影響使用者對會計信息的信任。

四、最新進展

2000年7月，英國政府專家工作組召開會議，專門討論了中小企業的會計核算方法和報告，提出了在報告方面漸進發展的思路。在該會議上，討論后規定了提出的框架中應該有以下特征：

第8篇：企業會計監督制度范文

隨著我國由計劃經濟體制向市場經濟體制過渡，市場經濟的發展以及社會化大生產的需求為我國企業提出了新的挑戰，即迫切需要企業建立現代企業制度，以確保企業管理科學、權責明確、產權明晰。在企業經營管理中企業經營者必須準確掌握企業的相關信息，從而做出決策；而會計能夠為經營者提供其所需的相關信息，即財務部門通過財務報表、財務報告等形式向企業管理者、投資者、債權人或其他信息使用者反映單位財務狀況以及經營成果。由于我國企業經營管理體制存在弊端，導致我國企業會計信息的真實性有所缺失，必須加強會計監督、整頓財務秩序，進而提高會計信息質量。在建立現代企業制度的基礎上，完善會計監督，是推動我國經濟良性發展的重要對策。

2會計監督的內涵以及對建立現代企業制度的意義

在企業的會計工作中，會計監督是會計工作的基本職能之一，其狹義的理解主要是在企業、事業單位以及其他經濟組織對其預算執行或生產經營等活動進行記錄、計算以及檢查等工作，旨在通過上述活動對各經濟組織進行監察和督促，保證組織經濟活動的合法性、合理性以及會計資料的真實性。廣義的會計監督既包括內部監督又包括外部監督，兼具兩者的性質。會計監督對建立現代企業制度的重要性不言而喻，主要體現在以下幾個方面：首先，會計監督體現了建立現代企業制度的要求，企業改造的完成使得現代企業制度得以逐步確立，而為處理企業所有者、經營者以及員工之間的矛盾，合理分配企業的經濟利益至為重要，這與我國的會計記錄工作等也較為相關，加強會計監督工作成為企業現代制度建立的必然；其次，會計監督能夠保證企業的健康可持續發展，內外部監督有利于企業對內部經營進行優化，也能保證企業能夠較好地適應外部環境的劇變，因此，企業應加強會計監督工作，為相關干系人提供真實、可靠的會計信息，從而更大程度地維護企業和廣大投資者的利益，實現企業持續、健康發展；第三，會計監督能夠切實保障會計信息的質量，采取有力的監督措施，避免企業中會計信息失真的情況，如文字敘述有誤、數字不實等，提高會計信息質量，進而確保企業經營管理合法合規。

3現代企業制度下會計監督存在的問題

3.1公司治理結構不完善從企業的內部治理結構來講，相關干系人包括企業股東、董事會以及企業經營者等，其責權利是模糊的，同時缺乏完善的制衡機制。對企業來說，其擁有者與人經營企業的目標存在著一定的差異，即企業所有者關心自身資本的保值增值，而人則是關注自身的利益等，缺乏完善的制衡機制導致企業的財務會計工作缺乏獨立性，受到人為的干預或操縱，管理者為了自身利益而無視會計制度和會計準則的存在，通過改變會計處理方法以及虛報費用等手段實現“轉虧為盈”，會計監管的不力，造成信息失真。就外部治理結構而言，市場經濟體制不健全使得企業可以鉆很多空子，而且應對競爭能力的缺乏，同樣是公司治理結構不完善的體現。

3.2企業缺乏健全的會計監督機制在企業現實管理中，企業或缺乏相應的內部監督，或內部監督并沒有充分發揮自身的作用，這主要源于企業的會計、審計部門是接受企業管理者的委托開展內部監督工作，從管理者到監督工作執行者這樣自上而下的監督順序，無法遏制企業管理者以及股東的財務造假活動，因此需要引入外部會計監督機制來完善企業的監管。但就目前來看，社會審計的發展與我國市場經濟的發展不同步，政府監督以及社會監督機制不健全。我國仍處于由計劃經濟向市場經濟體制的過渡階段，政府職能的轉變仍需要一個過程，因此無法發揮財政監督的主導作用。內外監督的不力，造成我國企業存在監督漏洞，無法規范其市場行為。

3.3我國企業內部管理者以及員工的素質亟需提高目前我國大多數企業管理者及員工職業道德觀念較弱，綜合素質有待提高。盡管我國經濟在近些年來取得令人矚目的成績，但是同時也帶來了大量的問題，其中人才梯隊建設與國際水平相差較遠，改革開放政策雖使我國接觸了先進的管理思想以及管理技術，但是會計工作人員的整體素質較低，學歷結構以及知識結構都處于較低的水平；企業管理者工作不負責，注重自身利益，從而忽略會計工作的事前控制以及事中監督。

4現代企業制度下加強我國企業會計監督的對策探討

4.1完善公司治理結構企業要建立現代企業制度，必須認識到會計監督的重要作用，從進一步完善公司治理結構入手，為企業加強會計監督工作創造良好的條件。現代企業制度的建立對當前階段的我國企業具有重要意義，現代企業制度合理設計組織結構，使企業的所有者、經營管理者和基礎員工相互制約，保障產權主體的合法權益，有利于資源的優化配置；現代企業制度還能夠提供制度基礎對市場交易行為加以規范，保證市場交易的公平、公正。公司治理結構不完善是導致會計監督乏力、會計信息失實的重要因素，因此必須要對企業的相關干系人即股東、董事以及經理的職責加以明確，建立各司其職、有效制衡的治理結構，減少企業的機會主義行為，保證會計監督工作的順利進行。另外，通過優化資本市場治理機制以及經理人市場治理機制來完善我國公司外部治理機制，加大法律對企業經營的監督力度，提高企業運作的市場透明度。

4.2建立健全會計監督體系良好的監督機制是企業得以正常運營的重要保證，而目前在我國大多數企業中，企業在建立現代企業制度時缺乏健全的會計監督機制，導致我國企業的經營管理沒有受到科學、合理、有效的監管。而在經濟的快速發展過程中，會計監督與現代企業制度兩者之間關系愈發密切、不可分割，現代企業制度的建立與健全的會計監督體系息息相關，即企業要建立完善的現代企業制度就必須對會計監督進行發展和完善。會計監督是會計的基本職能，企業強化會計監督是現代企業制度的重要內容。內部會計監督要求企業不僅要加強對企業的各類資產的監督，還要加強對于對外投資的監督，從而使得企業能夠有力地控制資產損失。作為對內部會計監督工作的補充，外部會計監督同樣扮演著重要角色，可以通過協調政府監督機制以及強化社會審計來提高外部監督的力度。

4.3提高企業會計從業人員的素質企業的經營管理活動需要有人作為活動的支撐，人才是企業的生產力要素之一，因此，對企業而言，建立現代企業制度，加強會計監督工作需要綜合素質較高的人才來執行。會計監督工作的有效性受到很多要素的限制，而人的作用尤為關鍵。掌握會計相關理論，擁有豐富會計從業經驗，并且定期接受會計培訓的員工，能夠加強企業會計監督工作。因此，企業必須采取相應的措施建立一支高素質的人才隊伍：加強會計基礎知識的學習和教育，并積極在企業內開展會計方面的培訓；建立一套科學合理的績效考核機制，為會計人才的培養、選拔提供支持；管理層要加強自身的學習，提高風險管理能力，開拓管理視野，確保會計監督能夠真正發揮作用。

5結束語

第9篇：企業會計監督制度范文

關鍵詞：內控制度；內控制度主要內容；完善措施

Abstract: The enterprise internal accounting control system is composed of the relevant provisions of enterprises based on the relevant national laws, regulations, accounting system, combined with the operation mode of enterprise and the characteristics of production and management, so as to develop a system and method for standard constraints and control the behavior of enterprises. Construction enterprises to establish internal control system is based on the funds, personnel, the management of the system to meet the standard of construction enterprises to accelerate the flow of funds, financial behavior, better play the role of stimulating local economic development.

Key words: control system; the main contents of internal control system; perfect measures

中圖分類號：F285 文獻標識碼： A文章編號：2095-2104（2012）01-0020-02

一、建筑施工企業項目內控制度的建立是構建會計內控制度的核心

建筑施工企業項目管理是建筑施工企業對工程項目的質量、安全、進度、合同、財務等事項進行全過程管理。會計內控制度的建立在于通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達到資金利用的最高效益。建議做好如下幾點：

1、資金管理

制定嚴密的項目資金收支計劃，保證資金合理作用，發揮資金的最大效益。收支兩條線。即所有項目必需轉入經總部批準開設的銀行帳戶或總部銀行帳戶，工程款收入由總部集中管理，統一使用，保證資金充分周轉、合理使用。支付工程款要按照總部的審批程序審批，一般要經過業務經辦人、業務經理、會計、財務負責人簽字后報總部工程部門負責人、財務負責人、分管領導、單位負責人審批后，才能辦理財務資金支付手續。

2、成本管理

建立預選合格材料供應商和優秀施工隊數據庫。以最低價為采購價，力爭做到以最低的價格買到品質最好的材料，并且在施工旺季材料供應緊急時快速選擇到物美價廉的材料供應商和施工隊。

環節。做好材料購買、收發、領退和內部調撥各個環節的登記、計算、檢驗、驗收管理，保證材料安全和材料完整。要嚴格按照設計圖紙和工程進度辦理發料手續，搞好機械設備的調配、使用和租用的管理工作，保證材料和設配的使用效率。

3、重視核查。

做好材料的定期實物清點和賬物核對工作，對盤盈、盤虧、毀損的材料要填制“存貨清點單”,查明原因。屬非正常的物品缺少、報廢的處理，應報總部，屬人為原因要追究責任，屬于其他原因的，按總部的相關規定辦理并進行相關的財務處理。

二、加強人員管理是建立建筑施工企業內控制度的主要內容

大型建筑施工企業在建項目較多，工期長短不一，財務人員的數量工期較忙時難以滿足需求，工期不忙時又有部分人員閑置，而且很多建筑施工企業不重視財務管理，尤其是對財務人員素質重視不夠，一般派新員工或經驗不夠豐富的財務人員到工地一線擔任項目財務工作，而把經驗豐富、管理能力強的財務人員留在集團總部重要崗位，或者招聘臨時財務人員負責記賬等基礎財務工作。結果由于財務管理不到位，導致企業項目效益偏低、資金回流慢、報表信息滯緩。建議做到以下幾點應對措施：

1、了解施工企業的重要環節。財務人員是企業中重要人員，在建筑施工企業中尤為重要，財務人員雖然不直接是建筑職工企業的一線人員，但在施工企業中要全方位介入工程施工的每個環節，要參與材料供應商的聯系、談判等環節，要參與所有經濟合同制定與會簽。

2、嚴格審批。項目財務人員對于超出預算和財務資金計劃的非正常款項，在支付理由充分條件下另寫書面報告給總部，經總部領導審批后方可按日常審批程序報批，否則就不能按工程款支付程序支付。

3、深入施工現場。財務人員還要深入工地一線現場，掌握現場材料情況、機械使用情況、人員到場情況、工程進度進展情況，以保證財務監督的有效性。

三、完善企業內控制度建立的有效措施。

制定內部控制標準體系。一般建筑施工企業內部控制系統包括內部管理控制、內部會計控制和單位履行法規制度的職責控制三個方面，涉及范圍廣，政策性、專業性很強，若沒有統一的內部控制標準，企業內部面對控制制度都無法適從。內控制度標準應包括內部控制制度的各個方面，形成一個完整的體系。