企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

1.內(nèi)部控制的內(nèi)涵

企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)對自己的經(jīng)營管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性以及是否遵守國家的政策法規(guī)等進(jìn)行有效的管理和控制。因此可以說企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容包括企業(yè)對自己的經(jīng)營管理過程中面臨的問題進(jìn)行控制，同時對財(cái)務(wù)管理的工作、企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的記錄文件以及企業(yè)的監(jiān)管措施等內(nèi)容也需要進(jìn)行有效的控制，它們都是企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)容，需要企業(yè)針對出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效的管理，問題的出現(xiàn)就會有風(fēng)險的發(fā)生，因此需要企業(yè)對內(nèi)部控制的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和分析，才能促進(jìn)企業(yè)更好地參與市場的競爭環(huán)境，迎接發(fā)展過程中的挑戰(zhàn)。

2.內(nèi)控的重要性

企業(yè)完善內(nèi)部控制管理能夠有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理工作中存在的問題，及時進(jìn)行整改，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失;企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)、有效。對待企業(yè)的賬目記錄更加認(rèn)真，為企業(yè)的發(fā)展提供有效的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持;還有助于企業(yè)保證監(jiān)管部門的權(quán)威性，增加員工的崗位責(zé)任感，提高工作質(zhì)量，縮減企業(yè)的經(jīng)營成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的影響因素

隨著企業(yè)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)的變化，企業(yè)需要重視內(nèi)控的風(fēng)險，這樣才能保證企業(yè)內(nèi)控的完整，減少問題的出現(xiàn)，防止內(nèi)控成為阻礙企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。

1.企業(yè)缺少對內(nèi)部控制風(fēng)險的全面認(rèn)知

企業(yè)的內(nèi)控管理過程中，管理者的思想不能充分認(rèn)識內(nèi)控的重要性，實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營過程中沒有認(rèn)清內(nèi)控風(fēng)險的價值和重要性，所以實(shí)際的內(nèi)控管理缺少對它的正確理解和把握。企業(yè)內(nèi)部控制的制定中，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部片面的認(rèn)識，所以內(nèi)部控制往往缺少預(yù)見性，只注重現(xiàn)狀的管理，沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃。同時企業(yè)管理者將財(cái)務(wù)管理部門當(dāng)做內(nèi)部控制和管理的核心部門，普遍認(rèn)為內(nèi)控風(fēng)險管理是財(cái)務(wù)部門的事情，主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險的管理，這種片面的思想導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門成為內(nèi)控風(fēng)險管理的主導(dǎo)，忽視了其他部門的作用，因此內(nèi)控必然不完整，制約內(nèi)部控制的整體發(fā)展水平。

2.缺少完善的內(nèi)部控制體系，造成內(nèi)控風(fēng)險頻發(fā)

企業(yè)內(nèi)控的管理以及內(nèi)控風(fēng)險的控制過程中，需要完善的內(nèi)控體制做基礎(chǔ)，而且企業(yè)內(nèi)部控制也是一個持續(xù)的、不斷完善的過程，但是很多企業(yè)完全忽視了這一點(diǎn)，企業(yè)都是在出現(xiàn)問題以后才想起來補(bǔ)救，這種事后處理的態(tài)度和方式，不利于企業(yè)的內(nèi)部控制管理，必然會給企業(yè)的發(fā)展帶來很多的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部控制體系的內(nèi)容不全，僅將企業(yè)的主要部門納入其中，沒有把所有部門覆蓋，這是內(nèi)控風(fēng)險發(fā)生的誘因。同時因?yàn)槠髽I(yè)對內(nèi)控的重視度不夠，在實(shí)際的工作中，內(nèi)控的地位被忽視，企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視內(nèi)控的建設(shè)，內(nèi)控的管理也只是重視企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展，沒有延伸到外部的風(fēng)險控制，企業(yè)內(nèi)控的作用下降，不能推動企業(yè)全面的發(fā)展。

3.內(nèi)部控制的監(jiān)管機(jī)制缺少獨(dú)立性

企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該是貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，但是由于企業(yè)都屬于私人控股或者股份制的機(jī)制，所以企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管機(jī)制不健全，最主要是缺少獨(dú)立性，監(jiān)管機(jī)制在實(shí)際工作中受到管理者的思想和行動的制約，導(dǎo)致監(jiān)管部門形同虛設(shè)。實(shí)際的工作沒有效果，常常都是事后監(jiān)督行為。監(jiān)管部門工作常常受到各部門的利益牽扯，很難獨(dú)立完成監(jiān)管工作。企業(yè)的股東和管理者之間也存在權(quán)利的制約，企業(yè)監(jiān)管人員很難獨(dú)立完成監(jiān)管工作，所以影響內(nèi)部控制的完整，內(nèi)控的問題不容易被發(fā)現(xiàn)，影響內(nèi)控的管理和完善。

4.內(nèi)部控制風(fēng)險管理人員素質(zhì)參差不齊

企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的各個方面，企業(yè)內(nèi)部控制需要一個系統(tǒng)化的程序，但是企業(yè)的人力資源缺乏，這就制約著企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理是系統(tǒng)的專業(yè)工作，企業(yè)的內(nèi)控人員都是兼職的人員，同時企業(yè)的內(nèi)控人員素質(zhì)與現(xiàn)代企業(yè)的要求不相適應(yīng)。內(nèi)控人員的思想道德素質(zhì)及專業(yè)能力不足，相關(guān)的內(nèi)控知識不全面，企業(yè)沒有專職的人員，難以提升企業(yè)內(nèi)控的力度和廣度。很多企業(yè)的內(nèi)控工作往往都是表面工作，沒有深入到企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理實(shí)際工作中。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的防范措施

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理面臨很大的挑戰(zhàn)，企業(yè)只有充分落實(shí)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理，對影響風(fēng)險的因素做充分的分析，才能全面提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的抵御能力，才能保障企業(yè)的內(nèi)控的完整，制度的健全，促進(jìn)企業(yè)健康科學(xué)地發(fā)展。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，需要采取以下防范措施，有效防范內(nèi)部控制風(fēng)險。

1.全面深化企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控風(fēng)險的認(rèn)識

企業(yè)管理者應(yīng)該起到帶頭作用，轉(zhuǎn)變過去的工作模式和工作態(tài)度，重新對內(nèi)控進(jìn)行分析和了解，為企業(yè)更好地提高管理水平，增加收益打好基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施過程中，企業(yè)管理者的重視程度，員工的參與度，都是企業(yè)內(nèi)控制度得以全面實(shí)施的關(guān)鍵，同時也有助于提高企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險的防范。企業(yè)管理者應(yīng)該把內(nèi)控風(fēng)險的管理工作從財(cái)務(wù)部門分離出來，獨(dú)立成立部門，派專人負(fù)責(zé)。同時內(nèi)控風(fēng)險管理中應(yīng)該做好宣傳，各部門之間加強(qiáng)溝通和交流，突破部門之間的壁壘，保證內(nèi)控的全面性。有利于內(nèi)控風(fēng)險的防范。內(nèi)控的風(fēng)險管理應(yīng)該形成組織機(jī)構(gòu)，明確好責(zé)任人，提升整體的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險防范水平。

2.建立完善的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系

企業(yè)需要結(jié)合自己的實(shí)際經(jīng)營情況，按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，制定完善的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系，并且用發(fā)展的眼光看待問題，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化，逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，明確好崗位責(zé)任制度，員工之間相互制約和制衡。企業(yè)內(nèi)部為內(nèi)控的管理營造良好的環(huán)境氛圍，提高大家對內(nèi)控重要性的認(rèn)識，贏得管理者和員工的支持，提升內(nèi)部控制風(fēng)險管理水平。同時應(yīng)該統(tǒng)籌布局，完善內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，規(guī)范工作程序，保證內(nèi)部控制風(fēng)險管理的完善，以及執(zhí)行力度。按照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和未來發(fā)展?fàn)顩r，確定內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度，隨時根據(jù)企業(yè)發(fā)展的新情況做出調(diào)整和優(yōu)化。完善內(nèi)控的內(nèi)容，鼓勵各部門積極參與進(jìn)來，大家獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，共同為內(nèi)控的完善和風(fēng)險的管理及控制做出努力。

3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管部門的獨(dú)立性

企業(yè)內(nèi)部控制的管理需要重視監(jiān)管的作用，改變現(xiàn)有的事后監(jiān)管的問題，給予監(jiān)管部門一定的工作獨(dú)立性和權(quán)威性，同時企業(yè)管理者要放權(quán)，給予監(jiān)管部門一定的權(quán)利。監(jiān)管部門要按照國家的法律法規(guī)開展工作，秉著公平公正的態(tài)度，及時進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管，針對內(nèi)控風(fēng)險的管理要做好風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立，做好監(jiān)管部門的責(zé)任報告，明確好工作職責(zé)，便于內(nèi)部控制監(jiān)管部門作用的發(fā)揮，更好地發(fā)揮內(nèi)控的作用，合理地規(guī)避風(fēng)險，減少企業(yè)的成本，促進(jìn)企業(yè)獲得更多的收益。

4.提高企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的質(zhì)量受到企業(yè)內(nèi)控管理人員的素質(zhì)和工作能力的影響，企業(yè)為了構(gòu)建現(xiàn)代化的內(nèi)控管理機(jī)制，需要重視培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)控人員，加強(qiáng)內(nèi)控人員技能的培訓(xùn)，提高工作能力，同時鼓勵他們參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，提升自身的知識儲備和工作業(yè)務(wù)水平。企業(yè)還要聘請專業(yè)的復(fù)合型人才，具備專業(yè)的知識，提高經(jīng)營管理能力，重點(diǎn)是具備風(fēng)險防控意識。內(nèi)控人員工作具有創(chuàng)新思維，內(nèi)部制定完善的獎懲政策，鼓勵他們積極地開展工作，提升內(nèi)控管理的素養(yǎng)，恪守職責(zé)，更好地發(fā)揮主人翁意識，服務(wù)于企業(yè)。

第2篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

隨著國有企業(yè)改革的步伐不斷加快，國有企業(yè)審計(jì)的風(fēng)險的防范與內(nèi)部控制問題是一個值得深入研究的問題。本文重點(diǎn)分析了國有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)目前存在的問題以及相關(guān)風(fēng)險以及國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的主要問題。并針對目前財(cái)務(wù)審計(jì)所存在的問題，筆者提出了以下幾點(diǎn)措施，主要包括：首先國有企業(yè)審計(jì)人員要重視審計(jì)前的財(cái)務(wù)調(diào)查；其次審計(jì)人員要對國有企業(yè)充分評估管理層營私舞弊的風(fēng)險；最后要嚴(yán)格履行現(xiàn)有的企業(yè)審計(jì)程序以及關(guān)注重要指標(biāo)的審計(jì)。

【關(guān)鍵詞】

國有企業(yè)；審計(jì)；財(cái)務(wù)

2004年國家資源委員會對現(xiàn)有的181家中央企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報告進(jìn)行了一次審查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)120家中央企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的很大一部分沒有納入公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報告之內(nèi)。13家企業(yè)出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報告中存在相當(dāng)多的技術(shù)問題；其次還有很多企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報告與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況相反，或者是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)報告不深入、不全面的問題。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)目前還存在以下問題：1）國有企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎的態(tài)度，并不按照規(guī)定的程序?qū)嵤┚唧w的審計(jì)過程以及出相應(yīng)的審計(jì)檢查報告；2）國有企業(yè)對年報的合法性未能給予足夠的重視等是會計(jì)事務(wù)所對國有企業(yè)年報審計(jì)中存在的主要問題。因此國有企業(yè)審計(jì)的風(fēng)險的防范與內(nèi)部控制問題是一個值得深入研究的問題。

1 國有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)目前存在的風(fēng)險

目前國有企業(yè)的審計(jì)特點(diǎn)主要可以概括為以下幾個方面：首先國有企業(yè)長期在國家統(tǒng)一計(jì)劃的指導(dǎo)下，由國家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)并進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的核算，因此 會計(jì)處理起來比較規(guī)范；2）相對于私營企業(yè)而言，國有企業(yè)的股東相對較少，除了目前的上市公司以外，大部分企業(yè)股東只有一個，所有者的收益核算相對比較簡單。3）雖然我們國家名義上是要求政企分開，但是我們國家對國有企業(yè)仍然保持一定的監(jiān)控，所以從一定程度上講國有企業(yè)的欺詐行為會相對少一點(diǎn)，因此國有企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險是相對較低的。

但是目前國有企業(yè)財(cái)務(wù)的審查還存在以下幾個方面的問題：1）國有企業(yè)會計(jì)薄弱，不少企業(yè)管理混亂，核算并不規(guī)范。有很多企業(yè)存在原始憑證、記賬不真實(shí)、不合規(guī)格等問題；2）存在人為操縱會計(jì)信息：很多企業(yè)違反會計(jì)處理原則，通過違規(guī)調(diào)整會計(jì)核算方法、變更折舊年限，隨意選擇合并范圍等操作會計(jì)信息。3）目前社會上大部分社會審計(jì)機(jī)構(gòu)都存在不同程度的基礎(chǔ)工作的不規(guī)范問題；由于部分社會審計(jì)機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加之一些注冊會計(jì)師對企業(yè)會計(jì)報表的合法性缺乏應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，從而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論出現(xiàn)一定的偏差，審計(jì)結(jié)果與實(shí)際并不符合。另外個別事務(wù)所還存在一些嚴(yán)重違紀(jì)的行為。通過上述問題的分析可知，可以看出社會審計(jì)在國有企業(yè)的審計(jì)方面還有更為艱巨的路程要走，所以從一定程度上來說現(xiàn)階段的國有企業(yè)審計(jì)存在較高的風(fēng)險。

2 基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險防范的措施

2.1 國有企業(yè)內(nèi)部控制目前存在的問題

最近幾十年來在相關(guān)部門的高度重視下和大力推動下，我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)取得了較大的成績。目前我國國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面主要存在以下幾個方面的問題：1）我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范并不是很嚴(yán)格，內(nèi)部控制因素不足。很多企業(yè)的內(nèi)部控制存在著內(nèi)容上的缺陷、制度上的不完善、設(shè)計(jì)不合理等方面的問題，很多企業(yè)在內(nèi)部控制上還處在內(nèi)部牽制的初級階段上。2）國有企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的內(nèi)部審計(jì)控制環(huán)境。內(nèi)部控制的建設(shè)及有效運(yùn)行，各種規(guī)范和制度的具體實(shí)施都要完全依賴于企業(yè)內(nèi)部的良好的法人治理結(jié)構(gòu)。3）管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識程度還不夠，缺乏一定的重視。很多國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制的一些認(rèn)識還存在比較原始的階段，簡單的認(rèn)為所謂的內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，只是針對一般的員工，并沒有針對整個企業(yè)建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制的氛圍。

2.2 降低國有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險的具體措施

筆者通過調(diào)研大量的參考文獻(xiàn)，總結(jié)出目前降低國有企業(yè)審計(jì)風(fēng)險的措施主要有以下幾個方面：1）重視審計(jì)前的財(cái)務(wù)調(diào)查：首先財(cái)務(wù)審計(jì)人員可以通過檔案、文件等書面材料的查閱以及被審計(jì)公司人會員的交流來收集相關(guān)的信息。其次對企業(yè)內(nèi)部比較重要的比率和趨勢進(jìn)行復(fù)核，確定所要審計(jì)的重點(diǎn)對象。目前國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)常用方法、賬戶基礎(chǔ)審計(jì)方法、專門審計(jì)方法以及審計(jì)調(diào)查方法。在定量的指標(biāo)評價方面，筆者認(rèn)為可以根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營數(shù)據(jù)得出具體的數(shù)值，并選取不同的比較對象。2）要對國有企業(yè)充分評估管理層營私舞弊的風(fēng)險：首先就要查閱當(dāng)年國資委批復(fù)的該企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)并結(jié)合該企業(yè)今年具體的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況，評估管理層的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險；其次通過與董事長辦公室以及財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)不等職能部門的負(fù)責(zé)任進(jìn)行走訪和焦炭，進(jìn)一步了解企業(yè)法人的具體職責(zé)，企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和相關(guān)的控制制度以及運(yùn)營情況等。3）嚴(yán)格履行現(xiàn)有的企業(yè)審計(jì)程序以及關(guān)注重要指標(biāo)的審計(jì)。

3 小結(jié)

隨著國有企業(yè)改革的步伐不斷加快，國有企業(yè)審計(jì)的風(fēng)險的防范與內(nèi)部控制問題是一個值得深入研究的問題。本文重點(diǎn)分析了國有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)目前存在的問題以及相關(guān)風(fēng)險以及國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的主要問題。并針對目前財(cái)務(wù)審計(jì)所存在的問題，筆者提出了以下幾點(diǎn)措施，主要包括：首先國有企業(yè)審計(jì)人員要重視審計(jì)前的財(cái)務(wù)調(diào)查；其次審計(jì)人員要對國有企業(yè)充分評估管理層營私舞弊的風(fēng)險；最后要嚴(yán)格履行現(xiàn)有的企業(yè)審計(jì)程序以及關(guān)注重要指標(biāo)的審計(jì)。

【參考文獻(xiàn)】

第3篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

一、企業(yè)法律風(fēng)險分析

近年來，國內(nèi)外學(xué)者對企業(yè)法律風(fēng)險進(jìn)行了大量分析，也得出了許多關(guān)于企業(yè)法律風(fēng)險的原因，但是在大致上企業(yè)法律風(fēng)險可分為兩大類：其一為企業(yè)內(nèi)部因素，其二為企業(yè)外部因素。

（一）內(nèi)部因素

企業(yè)內(nèi)部因素會給企業(yè)帶來很大程度上的法律風(fēng)險。首先，企業(yè)內(nèi)部人員素質(zhì)低下，思想觀念老舊，不能與時俱進(jìn)，在專業(yè)水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力上表現(xiàn)的尤為不足。并且對企業(yè)工作表現(xiàn)尤為不重視，這便在限制企業(yè)發(fā)展的同時，大大地增加了企業(yè)的法律風(fēng)險。其次，企業(yè)內(nèi)部在決策上常常表現(xiàn)的尤為不妥當(dāng)，擁有決策權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)者只顧企業(yè)的利益，而往往忽略了法律對決策行為是否具備可行性，這樣便在無形之中加大了企業(yè)的法律風(fēng)險。最后，普遍存在企業(yè)管理制度不完善，無法形成一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、統(tǒng)一化的管理系統(tǒng)，從而導(dǎo)致企業(yè)的法律風(fēng)險沒辦法得到強(qiáng)有力的保障。

（二）外部因素

外部因素主要體現(xiàn)在人為與環(huán)境變化兩大方面。首先，在人為因素上，企業(yè)需要獲得發(fā)展，便需要進(jìn)行長期性的外交，而在外交過程中，常常會出現(xiàn)外部人員將法律風(fēng)險帶入企業(yè)內(nèi)部，這樣便讓企業(yè)得不償失。其次，在環(huán)境變化因素上，隨著環(huán)境的變化，企業(yè)在各個方面都會受到一定程度的影響，例如：經(jīng)營方面、管理方面以及決策方面。這些方面受到環(huán)境的影響，有時便無法對所存在的法律風(fēng)險進(jìn)行評估，也沒有相應(yīng)的解決對策，這樣便使得企業(yè)處于癱瘓狀態(tài)。

二、企業(yè)法律風(fēng)險的有效防范措施

針對企業(yè)所存在的一系列法律風(fēng)險，提出有效的防范措施便顯得尤為重要。例如：提升企業(yè)的法律風(fēng)險意識、有效控制合同法律風(fēng)險、建立健全的法律風(fēng)險管理制度以及全面加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范等。

（一）提升企業(yè)的法律風(fēng)險意識

提升企業(yè)的法律風(fēng)險意識，能夠在很大程度上降低企業(yè)的法律風(fēng)險。首先，企業(yè)的管理人員與決策人員便需要加強(qiáng)法律風(fēng)險意識，充分認(rèn)識到防范企業(yè)法律風(fēng)險的重要性，進(jìn)而加強(qiáng)法律知識的學(xué)習(xí)，將具有實(shí)效性與科學(xué)性的法律知識充分融入到企業(yè)管理與企業(yè)決策上面去。其次，對于企業(yè)管理者，需要通過法律法規(guī)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，要求企業(yè)給予合理的法律成本投入，進(jìn)一步制定出具有真實(shí)性與科學(xué)性的財(cái)務(wù)預(yù)算，以此讓企業(yè)的法律風(fēng)險降至最低化。

（二）有效控制合同法律風(fēng)險

據(jù)有效數(shù)據(jù)顯示，我國各大企業(yè)存在的主要法律風(fēng)險問題包括了公司治理與合同管理。由此可見，有效的合同管理對企業(yè)控制法律風(fēng)險的重要作用。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)有效控制合同法律風(fēng)險，首先便需要構(gòu)建專門的合同管理部門，合同管理部門的主要工作職責(zé)有：檢查合同、監(jiān)督合同以及合同的簽訂與履行等。其次，需要對企業(yè)合同進(jìn)行劃分管理，例如：劃塊管理法、分級管理法等。通過這些方法，能讓各部門間充分明確自身的工作職責(zé)，以此減少合同糾紛等不良現(xiàn)象。

（三）建立健全的法律風(fēng)險管理制度

因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部是形成法律風(fēng)險的關(guān)鍵所在，在企業(yè)內(nèi)部，建立健全的法律風(fēng)險管理制度顯得尤為重要。首先，企業(yè)內(nèi)部就應(yīng)該建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，其中包括了業(yè)務(wù)經(jīng)營管理體系、監(jiān)督體系以風(fēng)險管理預(yù)警體系等。對監(jiān)部門與執(zhí)行部門的建設(shè)需要充分重視，對新出臺的政策需要充分關(guān)注，并將其與企業(yè)的發(fā)展相結(jié)合，以此降低企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險。其次，以市場競爭中內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境為途徑，并充分結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)，利用企業(yè)的規(guī)章制度對盡可能存在的法律風(fēng)險做好預(yù)防控制工作，做到與時俱進(jìn)，對不具規(guī)范性與科學(xué)性的企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行去除，進(jìn)而制定出規(guī)范有效的管理制度，以此讓企業(yè)能夠滿足市場競爭的需求。

（四）全面加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范

全面加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險防范，能夠企業(yè)的法律風(fēng)險得到充分有效的控制。首先，企業(yè)想要使自身知識產(chǎn)權(quán)不受侵害，便需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。主要內(nèi)容包括了：企業(yè)和技術(shù)人員簽訂相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議，并在此基礎(chǔ)上做好保密工作。這樣，不但能夠讓技術(shù)人員自身利益得到有效保障，而且還能夠讓企業(yè)減低人才流失的幾率，進(jìn)而減小企業(yè)的法律風(fēng)險，推動企業(yè)的良性發(fā)展。其次，對于外部的侵權(quán)行為，企業(yè)需要有積極應(yīng)對的精神，并且還需要有積極應(yīng)對的措施，例如：向相關(guān)部門舉報侵權(quán)違法行為，或者向相關(guān)法院提起訴訟，以此維護(hù)企業(yè)的切身利益。另外，企業(yè)自身還需要遵紀(jì)守法，做到不對他人的知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行侵害，加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的學(xué)習(xí)，對侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的行為進(jìn)行有效避免，以此便使企業(yè)的法律風(fēng)險得到有效控制。

第4篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；防范措施

隨著國際經(jīng)濟(jì)形勢的惡化，以及國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的不斷調(diào)整，企業(yè)所普遍存在的風(fēng)險防范意識淡薄、預(yù)測和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險的水平低等一系列問題也隨之不斷暴露。增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險惡化的能力已經(jīng)成為企業(yè)求生存、求發(fā)展所迫切需要解決的問題。因此，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的特征及成因展開研究，對于提高我國企業(yè)的風(fēng)險控制水平具有至關(guān)重要的作用。本文對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，探討了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的界定，理論界主要存在兩種觀點(diǎn)：從廣義上來說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是指由于企業(yè)內(nèi)外部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境中潛在各種不確定因素的影響，造成企業(yè)財(cái)務(wù)上的實(shí)際收益與預(yù)期收益會發(fā)生偏離，這種偏離可能給企業(yè)造成某種損失。從狹義的角度來說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)無法用貨幣資金償還到將要到期債務(wù)發(fā)生的可能性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)內(nèi)部存在負(fù)債而導(dǎo)致的，財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因是因?yàn)椴荒軆斶€到期債務(wù)而引起的。綜合以上兩種觀點(diǎn)，本文認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵應(yīng)該是：企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，由于各種不確定因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受到損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險不僅可以來自企業(yè)自身，例如無法償還債務(wù)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)或者盈利狀況出現(xiàn)問題導(dǎo)致資金緊缺，它還有可能來自企業(yè)外部環(huán)境的變化，如銀行利率上調(diào)、通貨緊縮、金融危機(jī)等。這些都可能使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題，從而給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成一定程度上的損失。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險的特征

（1）客觀性：企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，是不以人的主觀意識為轉(zhuǎn)移的，企業(yè)只要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營就存在資金的運(yùn)動，必然會存在財(cái)務(wù)風(fēng)險，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險是伴隨企業(yè)經(jīng)營活動客觀存在的。（2）復(fù)雜性和不確定性：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生、形成以及最終影響都是復(fù)雜的過程，是企業(yè)內(nèi)部存在各種問題的綜合表現(xiàn)。風(fēng)險本身的不確定性使得財(cái)務(wù)風(fēng)險必定會具有不確定性。是人們不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)見的，它可能會由于企業(yè)某種內(nèi)部或者外部因素的變化而隨之變化，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生和發(fā)展具有復(fù)雜性和不確定性。（3）可控制性：雖然企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生與發(fā)展變化復(fù)雜并且不確定，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險伴隨著企業(yè)經(jīng)營活動而客觀存在，必然有一定的客觀規(guī)律可循。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險累積到一定程度雖然可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，但是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險具有可控制性的特征，所以只要企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險階段采取一些積極有效的防范措施和預(yù)測手段，對企業(yè)內(nèi)部是否存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行判斷和預(yù)測。還是可以降低危機(jī)發(fā)生的概率或是減少危機(jī)發(fā)生所可能帶來的損失。（4）全局性：資金運(yùn)動貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程中，因而財(cái)務(wù)風(fēng)險也會存在于企業(yè)的整個經(jīng)營過程中，并在多種財(cái)務(wù)關(guān)系中有所表現(xiàn)。因此，對財(cái)務(wù)風(fēng)險的分析與控制決不可以僅針對于某一環(huán)節(jié)或過程進(jìn)行，而應(yīng)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的各個資金運(yùn)動環(huán)節(jié)可能潛藏的風(fēng)險進(jìn)行分析并制定出相對應(yīng)的控制策略。（5）綜合性：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性的管理活動，是企業(yè)進(jìn)行管理的核心問題，它與企業(yè)日常經(jīng)營管理的各個方面都存在著密切聯(lián)系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險亦是如此，產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)管理的各個部門和經(jīng)營活動的各個階段，同時又作用于企業(yè)其他經(jīng)營活動當(dāng)中，是企業(yè)一切經(jīng)營風(fēng)險的綜合表現(xiàn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險具有綜合性。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險的種類

企業(yè)的各個資金運(yùn)動階段包括籌資階段、投資階段、資金回收階段和收益分配階段，風(fēng)險可能會潛藏在任意的一個環(huán)節(jié)，對應(yīng)這四個資金運(yùn)動階段的風(fēng)險分別稱為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險。下面主要分析以下籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。（1）籌資風(fēng)險：籌資風(fēng)險是由于企業(yè)籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)的不合理引發(fā)的企業(yè)到期不能償還本息或企業(yè)未能取得預(yù)期收益的風(fēng)險。企業(yè)在籌集資金前應(yīng)分析企業(yè)的內(nèi)外資金環(huán)境，做好資金安排，并根據(jù)企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，從而決定企業(yè)在籌資后究竟應(yīng)保持一個怎樣的債務(wù)權(quán)益比，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。合理的選擇籌資方式和籌資結(jié)構(gòu)不僅能夠優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，還能使企業(yè)在資金吃緊的時期降低破產(chǎn)風(fēng)險，而在資金富裕時期又能減少企業(yè)資金出現(xiàn)閑置所帶來的損失。由于企業(yè)籌集的資金按其來源可以分為自有資金和借入資金。因此企業(yè)的籌資風(fēng)險又可以分為債務(wù)籌資風(fēng)險和股權(quán)籌資風(fēng)險。（2）投資風(fēng)險：投資風(fēng)險是指企業(yè)對項(xiàng)目進(jìn)行投資時，項(xiàng)目預(yù)期會給企業(yè)帶來的投資回報與實(shí)際項(xiàng)目結(jié)束后給企業(yè)帶來的投資收益之間的差異。由于人們不可能準(zhǔn)確預(yù)知未來事件的結(jié)果，因此，企業(yè)進(jìn)行的每一項(xiàng)投資活動都具有一定的投資風(fēng)險。一般企業(yè)的投資活動可以具體分為對內(nèi)投資和對外投資兩類。根據(jù)投資對象的不同，投資風(fēng)險也可分為對內(nèi)投資風(fēng)險和對外投資風(fēng)險兩類。

四、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范措施

從企業(yè)實(shí)際出發(fā)結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇恰當(dāng)?shù)拇胧┖涂刂品椒ǎ瑥亩蛊髽I(yè)避免陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的境地。因而有效的控制措施是保持企業(yè)管理運(yùn)營實(shí)現(xiàn)預(yù)期價值的關(guān)鍵。對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的治理，最根本的方法是從企業(yè)自身管理體制入手，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，內(nèi)部控制方法和企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)制，才能對存在于企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險達(dá)到最佳的控制和防范效果。建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險的控制與防范是從根源上對風(fēng)險進(jìn)行控制，提高企業(yè)風(fēng)險控制能力的方法。改善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)該從構(gòu)建更加完善的控制制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險意識，建立從上而下正確的風(fēng)險觀出發(fā)。

（1）建立企業(yè)正確的風(fēng)險觀。正確的風(fēng)險觀是指在企業(yè)內(nèi)部使全體員工樹立起風(fēng)險防范意識，這種意識會影響到企業(yè)管理層乃至所有員工的決策和行為。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，管理者進(jìn)行的決策總是伴隨著各種風(fēng)險，并且往往風(fēng)險越大，回報也就越大。這就要求企業(yè)的高層管理決策者有一個良好的風(fēng)險觀，正確的風(fēng)險意識，在做出決策之前認(rèn)真分析企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，自身的風(fēng)險承受能力，以及項(xiàng)目的預(yù)期回報和存在的風(fēng)險值，綜合考慮種種因素后做出恰當(dāng)?shù)呐袛唷Ｗ罱K做出正確的抉擇。（2）優(yōu)化企業(yè)組織治理結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)治理控制的總體框架。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，發(fā)展比較成熟的公司一般治理結(jié)構(gòu)通常是：股東、董事會、經(jīng)營者三權(quán)分立，形成相互制約的模式。股東享有企業(yè)的所有權(quán)，通過股東大會對公司重大經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行決策，董事會對一般經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行決策，經(jīng)營者負(fù)責(zé)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營事務(wù)。在此之外，為了監(jiān)督經(jīng)營者的行為及決策，保護(hù)所有者權(quán)益，在企業(yè)內(nèi)部還必須建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)：監(jiān)事會、獨(dú)立董事。這樣可以達(dá)到相互制約，相互平衡的目的。因此我們必須建立一套科學(xué)完善的組織治理結(jié)構(gòu)，避免企業(yè)內(nèi)部各種風(fēng)險的發(fā)生。（3）健全企業(yè)風(fēng)險控制制度。風(fēng)險控制制度就是要在企業(yè)內(nèi)部建立良好有效的內(nèi)部控制制度，這是一個企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)保證，是達(dá)到既定目標(biāo)的基本前提。內(nèi)部控制的目的是保證企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營，對存在企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險進(jìn)行控制、治理，從而達(dá)到增加企業(yè)價值、改善組織運(yùn)營的效果，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，建立良好的內(nèi)部控制制度是風(fēng)險有效控制的決定性因素。我們要建立良好的內(nèi)部控制制度需要注意以下幾方面內(nèi)容：首先，權(quán)責(zé)明確。在企業(yè)內(nèi)部明確各部門、各層級的權(quán)利與責(zé)任，進(jìn)而明確劃分風(fēng)險所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任歸屬問題；其次，利益補(bǔ)償。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

面臨當(dāng)今市場激烈競爭的形勢，交通運(yùn)輸業(yè)在獲得發(fā)展機(jī)遇的同時也面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)，因此交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的規(guī)避風(fēng)險的措施，建設(shè)科學(xué)的內(nèi)部控制制度才能保障企業(yè)在市場上的地位。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的首要任務(wù)就是明確內(nèi)部控制的真正含義，它是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、高層管理人員以及各部門的員工共同組成的，體現(xiàn)內(nèi)部控制的統(tǒng)一性，同時，企業(yè)的控制目標(biāo)是保障企業(yè)在合法合規(guī)的前提下推動企業(yè)經(jīng)營效益提高的發(fā)展戰(zhàn)略。

一、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和原則

內(nèi)部控制建設(shè)對于企業(yè)的發(fā)展有著怎樣的推動作用。首先其保證了企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，而且建立了一套完整的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)；規(guī)避與防范風(fēng)險的基本狀態(tài)就是保障財(cái)務(wù)會計(jì)信息和數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從而保障企業(yè)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行，因此良好的內(nèi)部控制對于防范風(fēng)險有著極其重要的作用。作為防范企業(yè)風(fēng)險的一種長效機(jī)制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：第一是全面性原則，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動都應(yīng)當(dāng)涵蓋其中；第二是重要性原則，內(nèi)部控制在保障全面性的同時，要有重心的關(guān)注某些特定的領(lǐng)域；第三是制衡性原則，高層管理人員和員工之間以及部門與部門自檢要權(quán)責(zé)分明，相互制約，同時也要相互合作，提高各項(xiàng)工作的效率；第四是適應(yīng)性原則，建設(shè)一套完善的內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及企業(yè)的競爭狀況等因素，并在應(yīng)用的過程中根據(jù)新出現(xiàn)的問題不斷做出修正；第五是成本效益原則，內(nèi)部控制要控制好成本與效益的關(guān)系。

二、內(nèi)部控制規(guī)范和風(fēng)險防范管理的關(guān)系

企業(yè)通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的防范，風(fēng)險防范也依托于內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn)，兩者有著相互作用的關(guān)系。風(fēng)險管理包含內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面的內(nèi)容，同時還涵蓋風(fēng)險對策等要素，因此風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。

三、交通運(yùn)輸業(yè)的風(fēng)險識別和防范措施

（一）企業(yè)風(fēng)險識別

交通運(yùn)輸業(yè)在面臨機(jī)遇的同時，也面臨著內(nèi)部和外部的風(fēng)險因素，因此識別各類風(fēng)險的存在原因，并及時做出應(yīng)對措施，才能規(guī)避風(fēng)險。首先識別企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的因素包括企業(yè)內(nèi)部各階層工作人員的職業(yè)能力、組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營方式、科技應(yīng)用、財(cái)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀、運(yùn)營安全模式等；識別企業(yè)外部的風(fēng)險因素主要有宏觀經(jīng)濟(jì)形勢與市場競爭形勢、國家法律法規(guī)和市場監(jiān)管因素、技術(shù)更新等；還有某些特定的風(fēng)險因素，主要是交通格局規(guī)劃風(fēng)險，隨著各種新型交通運(yùn)輸方式的出現(xiàn)，本交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮到這一威脅；燃油價格變動風(fēng)險，這會直接導(dǎo)致企業(yè)的成本提高，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤會有影響；營運(yùn)安全風(fēng)險，也是一大隱性的威脅，綜合各種因素都會對運(yùn)營安全有所影響。

（二）風(fēng)險防范措施

1.密切關(guān)注企業(yè)外部風(fēng)險

交通運(yùn)輸業(yè)有其自身的特殊性，因此其面臨的風(fēng)險也有特殊性，比如客運(yùn)站點(diǎn)的布局，燃油價格的變動等外部威脅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險同樣重要，不能忽視任何一種威脅，要適應(yīng)市場激烈的競爭和外部各種風(fēng)險的威脅，就需要不斷地完善內(nèi)部控制體系。

2.制定企業(yè)風(fēng)險管理策略

交通運(yùn)輸業(yè)每個領(lǐng)域的發(fā)展規(guī)模、發(fā)展趨勢和經(jīng)營特點(diǎn)都不一樣，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，并針對不同的風(fēng)險做出不同的應(yīng)對措施，從最大的程度上保障企業(yè)的經(jīng)營效率和利益不受到損失。

3.建立企業(yè)風(fēng)險管理文化

企業(yè)的風(fēng)險管理文化對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，作為一種長期的社會文化的積淀，它受到各種因素的影響，對企業(yè)的風(fēng)險管理有著重要的推動作用。同時企業(yè)風(fēng)險管理文化在企業(yè)內(nèi)部營造一種健康良好的文化氛圍的同時，有利于培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險管理意識，對于推動企業(yè)的風(fēng)險管理工作也有著巨大的作用，保障了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的有效實(shí)施。

4.進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險分擔(dān)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對自身的發(fā)展現(xiàn)狀和特定階段的發(fā)展模式做定期的風(fēng)險評估，權(quán)衡風(fēng)險和收益的關(guān)系，做到對風(fēng)險的有效控制。比如當(dāng)企業(yè)遇到的經(jīng)營活動不能承受其所帶來的風(fēng)險，可以放棄此經(jīng)營活動來實(shí)現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險的目的；也可以通過風(fēng)險分擔(dān)的方式減少企業(yè)的損失，比如交通運(yùn)輸業(yè)在很大程度上都是高風(fēng)險的企業(yè)，可以通過購買保險的方式來減少企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)承受的風(fēng)險，同時面臨外部各種新型交通工具的出現(xiàn)，企業(yè)自身應(yīng)當(dāng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)鏈，提高科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用水平，來適應(yīng)多變的市場環(huán)境。

四、建立企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的策略

（一）交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)當(dāng)在法律法規(guī)的要求下建立適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制機(jī)制，為企業(yè)營造一種健康的發(fā)展環(huán)境

第一，在企業(yè)內(nèi)部建立不相容的職務(wù)分離制度，有利于形成內(nèi)部工作人員之間相互監(jiān)督，各司其職的工作機(jī)制，提高各項(xiàng)經(jīng)營活動的效率。第二，各部門之間應(yīng)當(dāng)限制其職權(quán)的范圍，以及相關(guān)的審批程序，建立完善的審批制度。對于一些重大事項(xiàng)要得到上級的批準(zhǔn)方可執(zhí)行。第三，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制制度應(yīng)依據(jù)相關(guān)的會計(jì)原則和各項(xiàng)法律法規(guī)來制定加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，增強(qiáng)會計(jì)信息的透明度。第四，企業(yè)應(yīng)設(shè)置相關(guān)部們定期對資產(chǎn)的采購和驗(yàn)收工作做檢查工作，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。第五，建立全面的預(yù)算管理系統(tǒng)對于防范風(fēng)險也有著重要的作用。第六，高層管理人員要充分利用企業(yè)的各類數(shù)據(jù)和信息，建立運(yùn)營情況分析制度，并針對不同階段出現(xiàn)的新問題，加以修正。

（二）充分運(yùn)用信息技術(shù)

信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用對于推動企業(yè)的各項(xiàng)工作的運(yùn)行有著巨大的作用，比如現(xiàn)今的售票系統(tǒng)、GPS安全監(jiān)控系統(tǒng)等都對交通運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展起著推動作用。

（三）成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

審計(jì)工作對于保障日常工作的實(shí)施和發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題上都發(fā)揮著重要的作用，建設(shè)科學(xué)和實(shí)用的內(nèi)部控制機(jī)制需要審計(jì)工作的配合，在不斷修訂和完善的過程中，逐漸改善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，推動各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。

第6篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

1.找準(zhǔn)風(fēng)險來源

工程施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合本行業(yè)、本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、企業(yè)內(nèi)部管理特點(diǎn)，找準(zhǔn)風(fēng)險來源，而不能照搬教科書或其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。工程施工項(xiàng)目存在合同總價高、施工周期長、受環(huán)境影響大、成本變化多等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)使工程施工企業(yè)面臨不同于其他企業(yè)的一些特點(diǎn)，因而有必要做到風(fēng)險防控的個別化、差異化。

2.科學(xué)防控風(fēng)險

工程施工項(xiàng)目風(fēng)險防范應(yīng)從科學(xué)防控的角度出發(fā)，在風(fēng)險防控機(jī)制的建設(shè)上做到系統(tǒng)化、科學(xué)化、常態(tài)化。工程施工項(xiàng)目風(fēng)險防范的目的是提高企業(yè)的科學(xué)管理水平，即風(fēng)險防控只是手段，提高企業(yè)管理水平才是目的。

二、工程施工企業(yè)常見的各類風(fēng)險

工程施工項(xiàng)目是一個有機(jī)系統(tǒng)，需要各方面、各部門、各階段均做好風(fēng)險控制工作，才能有效完善項(xiàng)目管理，減少甚至消滅潛在的風(fēng)險。從筆者的管理經(jīng)驗(yàn)來看，工程施工項(xiàng)目常見的各類風(fēng)險主要有如下幾種：第一，投標(biāo)風(fēng)險。投標(biāo)過程中存在的風(fēng)險主要是由于招標(biāo)人處于強(qiáng)勢地位，買方市場因素決定了投標(biāo)人的權(quán)益難以得到切實(shí)保障，投標(biāo)人的信賴?yán)鏄O易遭受侵害。第二，合同風(fēng)險。工程施工中的合同風(fēng)險主要表現(xiàn)為受到外界政策、經(jīng)濟(jì)等因素的影響，合同雙方的制約責(zé)任是否平等，材料價格是否閉口等。第三，資金風(fēng)險。資金風(fēng)險嚴(yán)格來說是合同風(fēng)險的內(nèi)容之一，但是資金風(fēng)險會關(guān)系到施工方的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，交易相對方一旦在資金撥付階段違約則會對施工方造成利益損害。第四，廉政風(fēng)險。工程施工中存在的廉政風(fēng)險表現(xiàn)為暗箱操作、權(quán)力尋租、商業(yè)賄賂等，這些風(fēng)險因素的存在不但會對施工質(zhì)量產(chǎn)生難以彌補(bǔ)的損害，同時還會引發(fā)其他風(fēng)險如法律風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險等。第五，安全風(fēng)險。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，極易發(fā)生安全事故，會對項(xiàng)目施工造成妨礙以及產(chǎn)生損害賠償責(zé)任等重大風(fēng)險。第六，支付風(fēng)險。施工企業(yè)內(nèi)部的成本開支和現(xiàn)金報銷是否符合既定的規(guī)章制度和流程，直接關(guān)系到資金安全，如果支付和報銷制度管理不善，將會引發(fā)一系列內(nèi)部風(fēng)險。第七，管理風(fēng)險。工程施工企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險也應(yīng)得到重視，相關(guān)管理環(huán)節(jié)如合同管理、印章管理等也是企業(yè)風(fēng)險防控的重要方面。

三、工程施工項(xiàng)目風(fēng)險控制的具體措施

工程施工中存在的各類風(fēng)險可以進(jìn)一步劃分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。所謂外部風(fēng)險，是指工程施工企業(yè)在與合同相對人的商業(yè)交往過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險，這些風(fēng)險包括投標(biāo)風(fēng)險、合同風(fēng)險、資金風(fēng)險等。外部風(fēng)險的防控需要加強(qiáng)對商業(yè)交往過程中交易相對方資質(zhì)、信譽(yù)、資金的審核和考查，同時需要預(yù)先采取風(fēng)險防控預(yù)案，做好商業(yè)風(fēng)險的防范；所謂內(nèi)部風(fēng)險，是指工程施工企業(yè)在內(nèi)部管理、內(nèi)部運(yùn)作中產(chǎn)生的風(fēng)險，包括廉政風(fēng)險、安全風(fēng)險、支付風(fēng)險、管理風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險的防控需要加強(qiáng)工程施工企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制建設(shè)，消除制度隱患，做到防患于未然。筆者分別從外部風(fēng)險防范和內(nèi)部風(fēng)險防范兩個角度探討工程施工中的風(fēng)險控制：

1.外部風(fēng)險控制

外部風(fēng)險控制應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險來源，針對不同的風(fēng)險種類、風(fēng)險性質(zhì)采取相應(yīng)的防控措施：第一，就招標(biāo)風(fēng)險來說，投標(biāo)人應(yīng)嚴(yán)格審查招標(biāo)人的主體資格，核實(shí)招標(biāo)人建設(shè)工程預(yù)先審批手續(xù)是否完備，以防范投標(biāo)過程中的法律風(fēng)險。同時，還可以適當(dāng)?shù)貙φ袠?biāo)人的商業(yè)信譽(yù)及建設(shè)資金展開一些必要的調(diào)查；第二，就合同風(fēng)險的防控來說，應(yīng)在合同締結(jié)過程中對每一個合同條文仔細(xì)審核，邀請法務(wù)部門在締約階段即提前介入。在合同解除、違約金等重要條款上應(yīng)防范隱含的風(fēng)險。合同履行過程中，工程施工企業(yè)應(yīng)善于利用不安抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)等積極主張權(quán)利；第三，就資金風(fēng)險的防范來說，工程施工企業(yè)應(yīng)要求對方嚴(yán)格按照合同約定履行支付義務(wù)，約定違約責(zé)任，并善于通過擔(dān)保手段主張權(quán)利。

2.內(nèi)部風(fēng)險控制

內(nèi)部風(fēng)險的控制主要應(yīng)立足以內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)，應(yīng)建立起符合現(xiàn)代企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部規(guī)章制度，并善于結(jié)合工程施工企業(yè)的特點(diǎn)，防范本企業(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險。主要應(yīng)采取的風(fēng)險防范措施有：第一，針對廉政風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的廉政教育，促使企業(yè)內(nèi)部工作人員遵守廉潔從業(yè)的各項(xiàng)規(guī)定。在重大事項(xiàng)上應(yīng)強(qiáng)調(diào)集體決策，防范個人專斷和暗箱操作；第二，在安全風(fēng)險的防控上，應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定做好安全防范工作，并完備各類應(yīng)急預(yù)案，防患于未然；第三，在支付風(fēng)險的防控上，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部計(jì)量支付和現(xiàn)金報銷制度的管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和審批流程，使每一筆資金流向都符合規(guī)定且有案可查；第四，在管理風(fēng)險如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各類資料的使用和保管，防范商業(yè)秘密泄露，防止印章的亂蓋、盜蓋。

四、小結(jié)

第7篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

（一）企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控范圍不全面

企業(yè)對于其風(fēng)險監(jiān)控不能只局限于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)上，在對企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控的過程中，企業(yè)對自身的運(yùn)行狀態(tài)也應(yīng)該受到監(jiān)控。我國的企業(yè)主要是受會計(jì)和審計(jì)兩方面的監(jiān)控，其他部門并沒有起到監(jiān)控作用，以致于企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控范圍不全面，達(dá)不到預(yù)期的效果。

（二）企業(yè)信息傳遞途徑不暢通

企業(yè)的信息傳遞途徑對于企業(yè)內(nèi)部控制起著重要的作用。如果企業(yè)存在風(fēng)險時其管理層不能及時獲得風(fēng)險信息，就不能針對所存在的風(fēng)險進(jìn)行評估以及及時采取有效的風(fēng)險防范措施。同時，企業(yè)信息傳遞途徑不暢通致使企業(yè)內(nèi)部各個部門不能及時有效的溝通，容易造成各個部門之間的矛盾，不利于企業(yè)的內(nèi)部控制，影響企業(yè)正常發(fā)展。

二、我國工業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)下內(nèi)部控制改進(jìn)措施

（一）重視營造良好內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)要想具備及時識別風(fēng)險及風(fēng)險應(yīng)對能力,營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境非常重要。這樣不僅有利于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部機(jī)制、完善內(nèi)部管理，還可以為企業(yè)提供二次創(chuàng)業(yè)的機(jī)會。企業(yè)要想營造一個良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，必須將企業(yè)文化建設(shè)以及風(fēng)險管理哲學(xué)有機(jī)結(jié)合，企業(yè)文化作為風(fēng)險管理哲學(xué)的媒介，在一定程度上在思想上規(guī)范和引導(dǎo)企業(yè)員工的行為。同時，將董事會、高級管理層以及各級員工與企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，從而提高企業(yè)員工對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的自覺執(zhí)行意識、業(yè)務(wù)素質(zhì)以及風(fēng)險防范意識，營造一個團(tuán)結(jié)向上的良好企業(yè)文化氛圍，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（二）改變內(nèi)部控制觀念

一些企業(yè)為了提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確度，往往會建立一個復(fù)雜的內(nèi)部控制體系。然而復(fù)雜的內(nèi)部控制體系對企業(yè)決策的形成起阻礙作用，影響企業(yè)運(yùn)營效率。對此，企業(yè)應(yīng)改變內(nèi)部控制觀念。首先，堅(jiān)持適度原則。對企業(yè)所存在的各類風(fēng)險進(jìn)行防范。其次，遵守風(fēng)險管理要求。所有的企業(yè)在經(jīng)營過程中或多或少都存在著風(fēng)險。但是，風(fēng)險的大小與損失并不成正比，甚至一些風(fēng)險的背后隱藏著巨大的商機(jī)。所以企業(yè)應(yīng)適當(dāng)利用風(fēng)險，為企業(yè)創(chuàng)造效益。最后，考慮內(nèi)部控制成本。風(fēng)險控制的最終目標(biāo)實(shí)現(xiàn)利益最大化。在控制過程中忽略成本就會造成一定的損失，這樣就背離了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的預(yù)期目標(biāo)，影響企業(yè)發(fā)展。企業(yè)應(yīng)將日常業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合。首先，企業(yè)應(yīng)制定一個能夠促進(jìn)員工積極參加風(fēng)險監(jiān)督工作的目標(biāo)。其次，理清企業(yè)風(fēng)險狀況之間的關(guān)系，并對所存在的風(fēng)險進(jìn)行有效評估，以確保采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對措施。最后，企業(yè)應(yīng)制定一套符合自身特點(diǎn)的評估方法，將定性、定量等風(fēng)險分析方法有機(jī)結(jié)合，不斷完善風(fēng)險評估體系。

（三）企業(yè)應(yīng)逐步加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督制度

企業(yè)只有管理層和各個環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)才能有效取得和利用資源。所以企業(yè)應(yīng)突破傳統(tǒng)會計(jì)、審計(jì)范疇，加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督制度，將內(nèi)部控制管理融入日常監(jiān)督中，在內(nèi)部監(jiān)控過程中，將制度監(jiān)控和專職監(jiān)控有效結(jié)合。把制度建設(shè)作為完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，利用相關(guān)規(guī)定有效引導(dǎo)員工認(rèn)識自己在企業(yè)內(nèi)部控制中的所處的位置，落實(shí)風(fēng)險防范工作。同時，安排專業(yè)人員對企業(yè)日常運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（四）擴(kuò)展企業(yè)信息傳遞途徑

第8篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型，有些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)開始介入到企業(yè)的風(fēng)險管理當(dāng)中，有些企業(yè)也在無形中執(zhí)行了企業(yè)風(fēng)險管理的一些職能，它擴(kuò)展了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍，為企業(yè)管理工作發(fā)揮了良好的作用，并逐步將風(fēng)險管理作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容之一。

一、企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理

（一）企業(yè)可能存在的風(fēng)險

企業(yè)在運(yùn)行過程中存在著大量的戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營管理風(fēng)險和作業(yè)風(fēng)險，它們很可能導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用和損失的發(fā)生，制約企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力。風(fēng)險的存在具有客觀性和不確定性，可以被管理人員預(yù)測，并加以控制和規(guī)避。在風(fēng)險的形成過程中，涉及風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失三個方面。風(fēng)險因素，是能夠引起或增加風(fēng)險事件發(fā)生機(jī)會或影響損失嚴(yán)重程度的因素。風(fēng)險事故，是在風(fēng)險管理中直接或間接造成損失的事故，它是損失發(fā)生的媒介。風(fēng)險損失是因不確定性而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值的減少。風(fēng)險因素引發(fā)風(fēng)險事故，而風(fēng)險事故導(dǎo)致風(fēng)險損失的發(fā)生。產(chǎn)生風(fēng)險損失的主要根源是企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，不能及時準(zhǔn)確地識別風(fēng)險因素，內(nèi)部控制制度不健全。

（二）企業(yè)風(fēng)險的管理

企業(yè)風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，是一門新的管理科學(xué)。風(fēng)險管理是企業(yè)在對潛在風(fēng)險的識別、評估和分析的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制、預(yù)防、回避，以降低企業(yè)風(fēng)險損失的一種管理方法。風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，它包括風(fēng)險的識別、評估和控制三個環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有必要參與風(fēng)險管理

1、當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險正日益增大。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)變得日趨復(fù)雜化、多樣化。因企業(yè)管理不善，決策失誤、信息缺乏、財(cái)務(wù)失敗等內(nèi)部原因，以及市場需求變化、技術(shù)設(shè)備更新、市場競爭加劇等外部原因產(chǎn)生的風(fēng)險又使許多企業(yè)更是雪上加霜。減少和控制企業(yè)的風(fēng)險是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵要素之一，正在引起企業(yè)管理人員越來越多的重視。

2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險管理是自身發(fā)展的要求。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)著重要的角色，他們更了解企業(yè)面臨的風(fēng)險因素，具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有利于將內(nèi)部審計(jì)的資源和成果與企業(yè)風(fēng)險控制相結(jié)合，并可以減少企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重復(fù)設(shè)置，參與風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計(jì)人員義不容辭的責(zé)任。

3、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險管理中的作用主要有：

（1），能夠客觀全面的管理風(fēng)險。

風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風(fēng)險的認(rèn)識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)具有相對的獨(dú)立性，受單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，這使得它們可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險進(jìn)行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。

（2）控制和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。

由于內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。

（3）內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

一些企業(yè)盡管設(shè)立了風(fēng)險管理部門，但不具有獨(dú)立性，其意見往往會屈服于管理當(dāng)局的壓力，這使得風(fēng)險管理部門的作用受到一定程度的限制。而內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他管理部門，其風(fēng)險評估的意見可以直接向董事會匯報，這樣會加強(qiáng)管理當(dāng)局對內(nèi)部審計(jì)部門意見的重視程度。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險管理的途徑

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險管理過程包括以下三個方面：

（一）風(fēng)險的預(yù)測和識別

風(fēng)險的預(yù)測和識別是指對企業(yè)所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程，確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險。內(nèi)部審計(jì)要對企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和識別，并找出未被識別的風(fēng)險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、因果分析和專家調(diào)查法等。

（二）對已經(jīng)存在和將要發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行評估

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性和定量分析相結(jié)合的方式，預(yù)測風(fēng)險的大小，找出主要的風(fēng)險源，合理的評價風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響，以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。常用的風(fēng)險評估方法主要有：調(diào)查和專家打分法、風(fēng)險報酬法及解析方法等。

（三）提出改進(jìn)和防范的措施

風(fēng)險的防范措施是指企業(yè)為降低已識別出的風(fēng)險可能造成的損失所采取的措施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)不同的情況，提出避免風(fēng)險、接受風(fēng)險、還是降低風(fēng)險的具體措施和建議，以強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失，并對有關(guān)部門所采取的風(fēng)險防范措施進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

采用改進(jìn)和防范措施主要有：避免風(fēng)險、損失控制、分離風(fēng)險單位、轉(zhuǎn)移風(fēng)險（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）和投保等。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范措施范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 稅務(wù)籌劃風(fēng)險 防范措施

中小企業(yè)無論是在數(shù)量、提供就業(yè)以及科技創(chuàng)新等方面都在國民經(jīng)濟(jì)中占有不可替代的地位，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會秩序的穩(wěn)定做出了突出貢獻(xiàn)。但是，由于其自身的特點(diǎn)決定了中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險更加嚴(yán)峻，一旦爆發(fā)往往造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，深入研究中小企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及防范對促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展具有深刻意義。

一、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險

（一）中小企業(yè)管理層的稅務(wù)籌劃風(fēng)險意識淡薄

由于我國的中小企業(yè)大部分是家族企業(yè)，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中的特點(diǎn)使得中小企業(yè)管理者一般對稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵理解不足，特別是對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的了解更是不多，對防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險的意識淡薄。他們常常以為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范雖然需要投入大量的人力和財(cái)力，但是防范成效卻不明顯，因此中小企業(yè)實(shí)施稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范措施的積極性不高，對其重視程度不夠。

（二）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

一方面，我國的中小企業(yè)大多是家族企業(yè)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在選擇財(cái)務(wù)人員時大都選擇和自己比較熟悉、值得信任的親人。這樣就導(dǎo)致大多數(shù)財(cái)務(wù)崗位工作人員沒有接受過正規(guī)的財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)，很難將稅法知識和會計(jì)知識相結(jié)合，加大稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)的風(fēng)險。另一方面，由于中小企業(yè)規(guī)模與融資的有限性，給出的薪酬沒有吸引力，發(fā)展空間也不大，因此企業(yè)很難留住優(yōu)秀的人才。

（三）稅收政策變動風(fēng)險。

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，我國稅收法律政策變更頻繁。如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案沒有及時地根據(jù)最新的稅收政策加以調(diào)整，很有可能由合法變?yōu)椴缓戏ǎ怪行∑髽I(yè)面臨被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的風(fēng)險。由于稅務(wù)籌劃具有時效性的特點(diǎn)，無疑增加了中小企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的難度，尤其是在新舊稅法的變更階段，如果在稅務(wù)籌劃方案從策劃到實(shí)施這一過程中遇到國家對稅收政策進(jìn)行變更，中小企業(yè)有關(guān)人員沒能及時關(guān)注并學(xué)習(xí)新的稅收政策，也沒有對稅務(wù)籌劃方案做出及時的調(diào)整，就很有可能面臨失敗的風(fēng)險。

（四）稅務(wù)籌劃目標(biāo)選擇存在風(fēng)險

稅務(wù)籌劃的目標(biāo)有節(jié)稅、稅后利潤最大化和企業(yè)價值最大化。稅務(wù)籌劃實(shí)施的效果會受到稅務(wù)籌劃目標(biāo)的影響。如果企業(yè)以節(jié)稅為稅務(wù)籌劃目標(biāo)，那么稅務(wù)籌劃活動將圍繞稅負(fù)最小化這一目標(biāo)而展開，這就可能導(dǎo)致企業(yè)的決策及安排產(chǎn)產(chǎn)生錯誤。例如，為了節(jié)稅，企業(yè)刻意避開投資利潤較高的方案，同時也沒有想到稅務(wù)籌劃的風(fēng)險與成本；如果選擇稅后利潤最大化，那么稅收因素是籌劃者在進(jìn)行決策時要充分考慮的關(guān)鍵，雖然這是對節(jié)稅目標(biāo)的完善與發(fā)展，但是稅后利潤最大化依然沒有考慮到籌劃風(fēng)險問題，極易招致企業(yè)的短視行為。企業(yè)價值最大化目標(biāo)不僅彌補(bǔ)了節(jié)稅和稅后利潤最大化的缺陷，還將利益相關(guān)者考慮在內(nèi)。因此，企業(yè)價值最大化目標(biāo)要求在制定稅務(wù)籌劃方案時要全面的衡量各種因素，保證籌劃結(jié)果的有效性。

二、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范

雖然稅務(wù)籌劃風(fēng)險是客觀存在的，但是依然可以防范和控制的。就中小企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范主要從以下幾個方面進(jìn)行：

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)的管理者對稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范的認(rèn)識

稅務(wù)籌劃活動是在恪守國家稅收法律的前提下進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理活動，由于各種因素的影響，稅務(wù)籌劃活動有可能會失敗。中小企業(yè)提高對稅務(wù)籌劃風(fēng)險的認(rèn)識，加強(qiáng)風(fēng)險防范，不但提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，而且能夠使企業(yè)的成本降低，因此中小企業(yè)管理者應(yīng)高瞻遠(yuǎn)矚，將稅務(wù)籌劃風(fēng)險的防范看作是企業(yè)戰(zhàn)略組成的一部分，重視稅務(wù)籌劃風(fēng)險，支持企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范工作。只有這樣，中小企業(yè)才能順利地開展稅務(wù)籌劃工作。

（二）提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

稅務(wù)籌劃工作涉及會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理學(xué)等多學(xué)科知識，因而對財(cái)務(wù)人員的要求比較高，需要高素質(zhì)的專業(yè)人才。為保證中小企業(yè)順利地開展稅務(wù)籌劃工作，需要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，同時建立企業(yè)內(nèi)部的激勵機(jī)制來提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性。例如，中小企業(yè)可以將財(cái)務(wù)人員分批送到專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或財(cái)經(jīng)類高校進(jìn)行系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)；同時還可以聘請著名的稅務(wù)籌劃專家、學(xué)者到中小企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅務(wù)籌劃方面的知識講解、培訓(xùn)，及時更新相應(yīng)的稅務(wù)籌劃知識。

除此之外，中小企業(yè)通過建立相應(yīng)的激勵機(jī)制來促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作人員的積極性。中小企業(yè)可以對有稅務(wù)籌劃貢獻(xiàn)的工作人員進(jìn)行物質(zhì)獎勵，還可以開表彰大會進(jìn)行精神獎勵；另一方面，提拔那些能力突出的工作人員。這樣來促進(jìn)稅務(wù)籌劃人員的工作積極性，從而給企業(yè)帶來更科學(xué)、更成功的稅務(wù)籌劃方案。

（三）加強(qiáng)國家稅收政策的學(xué)習(xí)

由于國家的相關(guān)稅收政策是稅務(wù)籌劃工作的前提，因此必須及時更新稅收政策信息庫，充分了解國家的相關(guān)稅收政策的變動。例如，中小企業(yè)可以定期邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)人員到企業(yè)內(nèi)部講授稅收政策，解讀最新稅收政策的精髓。中小企業(yè)還可以在新舊稅法變更時期針對變更的條款組織內(nèi)部人員一起學(xué)習(xí)、討論來及時更新稅法知識，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險的發(fā)生。

（四）選擇正確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)

由于稅務(wù)籌劃活動是財(cái)務(wù)管理工作的一個重要組成部分，因此其目標(biāo)也應(yīng)服從于企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并與財(cái)務(wù)目標(biāo)相協(xié)調(diào)。中小企業(yè)應(yīng)該選擇企業(yè)價值最大化為稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，在考慮各個相關(guān)者利益的同時最大程度的實(shí)現(xiàn)股東的利益，避免稅務(wù)籌劃活動在實(shí)施過程中因考慮不周出現(xiàn)較大的稅務(wù)籌劃風(fēng)險，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)。

三、結(jié)語

綜合以上分析，中小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時一定要樹立風(fēng)險意識，同時加強(qiáng)對風(fēng)險的防范并認(rèn)真分析各種可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素，積極采取有效措施來避免落入稅收的陷阱，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭素琴，劉賢仕.淺析稅收籌劃風(fēng)險及管理[J].商場現(xiàn)代化，2007.