財務監督檢查方案精選(九篇)

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第1篇：財務監督檢查方案范文

關鍵詞：資金管理 安全管理 問題 對策

中圖分類號：F270

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）03-102-02

資金管理是單位財務管理的核心，一切經濟活動都是通過資金運轉完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據體現出來。加強資金安全管理，進行有效監督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領導法規意識淡薄。一是少數領導干部缺乏財經法規知識，單位的財經法規形同虛設，單位的經費預算與執行“兩張皮”，對經費管理隨意性大，經費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領導只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應當嚴謹的手續和規范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風險和漏洞。三是頂風上，私設 “小金庫”、賬外賬，嚴重違反了財經紀律。

2.財務人員思想作風不實。一是在選人用人方面沒有嚴格把關，把思想有偏差，受復雜社會環境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務人員自身工作懈怠，不思進取，不加強學習，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導致個別財務人員拒腐防變的思想防線脆弱，經不起不法分子的蠱惑，就會利用職務之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。

3.內控監督制約機制弱化。一是規章制度落實不力，未嚴格執行經費和資產的審批權限、審批程序。二是崗位制約監督機制落實不嚴格，嚴重威脅到資金安全，如將財務綜合管理信息系統的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預留印鑒、現金和轉賬支票全部由出納保管，提取現金處于嚴重失控狀態。

4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發現，沒有真正負起責任，使財務清查工作流于形式。二是有的單位開展財務大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務大清查的意義。三是對于需整改的問題應付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進行財務監督原則

1.資金管理的規范化原則。對單位資金管理進行財務監督，要以國家的法律法規為依據，以被監督單位適用的會計制度為基礎，以財務監督內容為核心，使財務監督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規違紀行為，阻塞管理中的漏洞，以規范化監督保障資金的規范化管理。

2.資金管理的統籌性原則。單位資金管理涉及內容很多，開展財務監督要主次分明，統籌安排。單位經濟活動的特點反映出資金管理不同的側重點，比如基建單位，經費收支頻繁、金額較大，那么經費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側重點，也是監督檢查的重點；對于預算外經費單位，經費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據使用、管理就是監督檢查的重點。因此，在開展財務監督時，要根據單位任務、職能特點，統籌考慮資金管理的側重點，合理規劃實施監督檢查方案，提高監督檢查效率。

3.Y金管理的科學性原則。對單位進行財務監督是一項科學性很強的工作。一是實施財務監督和如何實施財務監督有整套科學理論做支撐，涉及財經、金融、管理、審計等主要學科以及信息、計算機等相關學科。二是財務監督的人員要求具有很高的職業素養和有效執行財務監督的能力，具有科學嚴謹的工作態度和與時俱進的工作方法。三是實施財務監督的目的是促進單位科學合理地控制使用經費，依法依規理財，提高資金管理水平。

4.資金管理的時效性原則。單位開展財務監督應考慮監督檢查的時效性，盡早發現問題，盡快解決問題，避免發生問題。一是把對單位進行財務監督納入年度工作計劃統一安排，按部就班、合理有序地開展財務監督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監控之下，嚴防發生問題。二是根據專項檢查的要求、時間節點有針對性地開展財務監督工作，對存在的問題進行集中清理整治，防止違規違紀問題的發生。三是結合一段時期內反映較為突出的問題開展財務監督，及時查清問題原因，妥善解決，促進單位加強資金管理。同時總結經驗教訓，形成規章制度予以規范，避免以后同類問題的發生。

三、加強資金管理的對策措施

1.強化資金安全管理責任意識?！百Y金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經工作的首要問題，是單位安全管理的重要環節，事關單位建設的大局，一旦出現問題，就會造成很壞的政治影響和嚴重的經濟損失。一是樹立領導干部財經法紀觀念，各級應當把基本的財經知識和財經制度列入干部晉級培訓和考核內容，提高領導干部科學理財的能力，增強領導干部的財經法制觀念，確保根源不出問題。二是依據財經法規，明確權責，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責，監管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監督，逐級簽訂責任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態化管理工作。充分發揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規定落實好崗位職責，認真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認識，確保各項工作和規章制度落到實處。

2.嚴格落實內部監督制約機制。監督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環節失去監督，都會產生漏洞，就會存在風險，因此，必須嚴格落實各項監督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業務內控制度，強化崗位分設分管，嚴格按制度、按程序、按權限辦理業務，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務部門領導必須復核，并履行簽字手續；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發現資金業務辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風險。二是堅持抓好檢查監督，每年組織財務檢查，把資金安全管理列為重點內容進行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發現苗頭隱患要及時遏制，發現漏洞問題要嚴肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉，真正把檢查當成發現問題、促進工作、落實制度規定的有效手段，當成維護財經法規、嚴肅財經紀律的重要契機。三是發揮審計監督的威懾力，對資金活動進行實施經常化、制度化的監督檢查，并在深入細致上下工夫，對單位資金管理的側重點進行十分專業的檢查核實，展開必要的審計調查，從而達到對經費管理的合理、合規、有效。同時建立審計監督責任制，凡因監督檢查不力出現問題的，除追究當事人責任外，還要按職責分工追究有關人員責任，確保資金安全不發生任何問題。

3.結合信息化技術抓好資金安全管理。信息技術的發展，使得賬務處理系統、信息數據報送系統，賬戶管理系統、票據管理系統等各種應用系統更加科學化、智能化，實現相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務主管部門與銀行合作，實現對賬戶、資金往來的遠程監控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務實踐中，工作要求、財務制度、社會發展、人員素質等各種因素影響，經常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現出來。通過信息化技術，對存在的問題有針對性地開展監督檢查，達到及時糾正e誤，降低損失，有效解決日常現實問題的目的，是更具發展空間和現實要求的方法，也是資金管理與監督的發展方向。三是我們應充分利用現代信息技術、網絡環境和信息資源，依托計算機設計開發適應財務人員日常工作需求的模擬訓練系統，在培訓形式上加強靈活度，在培訓內容上加強針對性，在培訓資金上節約成本，從而強化資金安全管理。

4.加強業務交流提高財務人員素質。一是拓寬高等院校培養主渠道的潛力，在用好總部下達的送學計劃指標、選拔優秀財務干部進校深造的同時，根據缺什么補什么，用什么學什么的原則，根據在職財務人員學歷層次、年齡結構、知識結構、工作年限等情況，按不同層次進行分類，積極借助高等院校師資、設施等優勢，采取聯合辦班、委托培訓等形式，制定繼續教育規劃，確定階段性培養目標，逐步實現財務干部繼續教育經?；?、等級培訓制度化。二是建立財務人員業務交流機制。充分發揮網絡優勢，依托財務綜合管理信息系統及軍財工程，建立財務人員的業務交流平臺，優勢互補，資源共享。鼓勵財務人員提出在實際工作中遇到問題，同業務主管人員進行解答，這樣對于促進財務人員提高整體素質、規范財務業務、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

參考文獻：

[1] 張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創新導讀，2010

[2] 王文亮，張佳慶，李艷.資金安全管理與風險控制研究[M].財會研究

[3] 陳浩.淺析資金安全管理[J].經濟師，2010

第2篇：財務監督檢查方案范文

傳統的成本管理中過多地局限于生產領域，以降低直接材料、直接人工費和制造費用作為成本管理的主要手段，忽視對產品開發、銷售和售后服務等過程發生的成本費用的控制，這也就無法適應現代成本管理的需要。企業如果再單純地以降低產品生產成本作為企業成本管理的全部內容，將會使企業無法立足于市場。在市場經濟條件下，企業是以市場而不再是以政府的指令計劃為導向，而有些管理者未適應外部經濟環境的變化、樹立市場競爭觀念，他們的思想仍然存在著計劃經濟條件下，使成本管理不能起到應有的作用。我國現有的通信工程建設服務企業，大部分都屬于國有企業性質，企業的管理者成本管理觀念淡薄，流動性比較大，對成本的管理存在短期的行為，且很多企業缺乏成本約束激勵機制，企業不能嚴格執行成本管理制度，而且缺乏應有的成本管理的內部牽制制度。這一切弊端都是制約企業發展的重要因素。

因此，在社會主義市場經濟和現代企業制度逐步建立完善的過程中，深化成本管理改革是一個突出而又迫切的問題。市場經濟一方面為企業的發展提供了任意馳聘的廣闊天地，另一方面使企業面臨著激烈的市場競爭。企業要生存、求發展，就必須苦練內功，采取各種措施改進成本管理，不斷進行成本管理觀念的創新、成本管理制度的創新、成本管理人員及手段的創新，以低于競爭對手的成本水平進行生產經營，才能在競爭中立于不敗之地。

二、運用現代成本管理方法實施項目施工成本管理

通信施工企業應該盡早高度重視企業內部成本管理，建立責權利相結合的成本管理體制。采取必要的措施增強員工成本控制意識，實行全面、全員、全過程的成本控制。因為只有企業在內部形成了成本管理體制，讓每一位員工都參與進來，施工企業的項目施工成本管理才能在公司的成本管理體制下得以有效的實施，否則，實行項目施工成本管理，將會是一句空話，即使企業強制去實行，實施者也會變得力不從心，困難重重，效果不明顯，最終半途而廢。

施工企業在成本管理體制下應嚴格運用現代項目成本管理方法去實施項目施工成本管理，要規范企業現有項目施工成本管理的運作模式，從項目施工的啟動開始，做好項目施工成本的預測、決策、控制、分析以及核算考核等工作。因為施工企業的項目施工的實施環節基本是一樣的，即從項目施工的啟動到結束，包含了項目施工的方案編制、現場勘察、繪圖、預算編制、說明編制、施工會審、施工修正以及后續施工階段的跟蹤配合。每個環節都可以作為一個獨立的成本實體。項目負責人根據現代項目成本管理方法，做好各個環節的成本預測、控制等工作，就能控制好整個項目施工的成本，實現既定的成本目標。通信施工企業的成本大部分來源于實施項目施工時所發生的成本，因此，做好項目施工的成本控制，對降低企業運營的整體成本起著非常重要的作用。

三、加強項目設計的質量、工期成本的管理

質量、工期是影響項目施工總成本的主要因素。據了解多家通信施工企業，都存在一個共同的問題，就是項目施工的成本之所以不斷增加，80%以上的原因都是屬于質量或工期問題引起的。當然，質量與工期成本的增加，有主觀因素也有客觀因素引起的。但不管是主觀還是客觀的，通信施工企業都要引起重視，加強項目施工的質量與工期成本的管理，降低項目施工的總成本。具體措施如下:

1．提高施工人員綜合施工能力。施工技術，是施工企業發展的第一生產力。企業應通過一些措施不斷提高員工的綜合施工能力，讓員工能適應通信行業的發展。比如公司組織施工人員進行相關施工技術、項目管理等方面的培訓;公司內部不定期舉行施工技術專題交流、經驗分享等;通過外培與內訓相結合的措施，不斷提高施工人員的綜合施工能力，更好的完成各項施工任務。

2．提高施工人員的積極性、責任心與培養員工的敬業精神。一件事情做的好不好，與個人能力有關，但更重要的是個人的工作態度。在企業，并不是每位員工都有很強的責任心、敬業精神。有些員工得過且過，做事情三心兩意，沒有責任心，做出來的施工往往錯漏百出，嚴重影響施工，這必然會造成項目施工成本的增加。因此，企業要想每位員工都能兢兢業業，把公司當作是一個“家”去維護，就必須要加強企業文化的建設，從薪酬分配、員工職業生涯發展、員工家庭生活等方面去關愛員工，讓每位員工都能真正用心的去為公司服務。

3．提高施工人員現場勘察能力并加強監督。項目在施工的時候，若出現現場與施工不符的問題，往往都是因為施工人員現場勘察不細造成的。所以公司需要經常組織一些相關的培訓，如施工技巧的現場培訓、施工經驗的分享交流、現場施工重點難點分析等，通過培訓不斷提升施工人員的現場施工能力。施工人員現場施工是否準確，審核人員是比較難審核出來。所以，施工人員除了需要具備現場施工能力外，還需要具備有較強的責任心。

四、完善財務監督機制

建立風險監督常態機制。公司根據年度財務稽核工作計劃和內部控制評價工作安排，組織對部門開展內部控制與風險管理巡查，對巡查中發現的問題進行匯總整理，形成內部監控報告。各部門根據公司巡查結構上報整改方案及整改結果，同時開展對內部的巡查，上報本部門的內部監控報告。在加強“上對下”風險監督的同時，要完善各部門內部監督機制建設，保障自我約束監督職能的充分發揮。

強化監督檢查報告制度。嚴格執行財務監督檢查報告制度，各部門在接受外部監督檢查時，要及時報告公司。檢查結束后，要將檢查結果和整改情況上報公司。對隱瞞不報或不及時報告的部門，公司予以通報。各部門接受外部監督檢查及整改情況，應于每年年末匯總上報公司。未接受外部監督檢查的部門，要按規定上報“零報告”。對于外部檢查中的問題要認真組織整改，并將整改情況報公司。對外部監督檢查的整改落實情況加強監督。

第3篇：財務監督檢查方案范文

論文關鍵詞：財務總監制，意義，職責

 

財務總監制是順應時代潮流而產生的一種財務監督機制。這一制度對于加強企業集團的財務監督和管理，提高企業的經濟效益發揮了很好的作用。

一、國有企業實行財務總監制的意義

（一）財務總監代表所有者把好財務監督關

財務總監制亦稱財務總監委派制，是指在企業財產所有權與經營權相分離情況下，由董事會向企業委派財務總監，并授權其參與企業的重大經營決策，組織和監控企業日常財務活動的一種所有權監督制度。它是從產權角度去行使權力，代表所有者利益對經營者行為進行規范和約束，它所體現的是一種來自產權約束的監督關系。國有企業實行財務總監制，是順應現代企業制度要求而建立的一種有效的監督機制。國家作為所有者擁有國有資產的所有權，企業經營者以國有企業全部法人財產權依法獨立自主經營，并對國有資產承擔保值增值的責任。財務總監制的建立職責，一方面使財務總監代表所有者利益把好財務監督關，另一方面，硬化了所有權對經營權的財務約束，使經營者在重大經營決策和財務收支活動方面最大限度地體現出所有者的利益。為經營者充分施展經營才華，最大限度地保障國有資產的保值增值創造了條件。實行財務總監制是我國經濟監督制度的創新，實踐證明，這種所有權監督制度，有利于規范和約束經營者行為，防止敗德行為的發生，有利于強化所有權監督及維護資產所有者權益。　 （二）.實行財務總監制是完善法人治理結構的重要內容

完善的法人治理結構，應該是在明晰產權基礎上的“三權”分立，即決策權（股東大會、董事會）、監督權（監事會）和經營權（經營者）相互制衡的運行機制免費論文下載。實行財務總監制，可改變目前國有企業所有者監督缺位的現象，財務總監作為產權代表派駐企業，賦予其代表所有者行使監督使命，承擔起監事會的有關監督職責，這必將對法人治理結構的進一步完善起到極大的促進作用。（三）實行財務總監制是提高會計信息質量的重要手段

會計信息是國家進行宏觀經濟管理以及企業有關方面進行決策的重要依據。目前我國會計信息失真現象嚴重，有些單位和個人利用假發票、假漲本、假報表、假審計報告等進行偷稅。漏稅，截留財政收入，侵占國有資產，騙取榮譽。造成會計信息失真的原因是多方面的，其主要原因是企業利益驅動，對經營者監督弱化造成的。因此職責，治理會計信息失真，不能僅依靠會計本身的監督，而應由會計信息系統以外的力量實行標本兼治。實行財務總監制，企業一切重大財務開支、資金調撥都必須有財務總監的認可，財務總監對有關原始單據的審核，猶如一道堅固的屏障，有利于保證會計信息的真實可靠，極大地提高會計信息的質量。二、企業集團財務總監的工作職責和權限

（一）企業集團財務總監的權責

企業集團財務總監的權責包括八個方面，一是審核集團公司的重要財務報表和報告，與集團公司總經理共同對財務報表和報告的質量負責。二是參與審定集團公司的財務管理規定及其他經濟管理制度，監督檢查集團子公司財務運作和資金收支情況。三是與集團公司總經理聯合審批規定限額范圍內的企業經營性、融資性、投資性、固定資產購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項。四是參與審定集團公司重大財務決策，包括審定集團公司財務預、決算方案，審定集團公司重大經營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產重組和債務重組方案，參與擬訂集團公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。五是對董事會批準的集團公司重大經營計劃、方案的執行情況進行監督。六是依法檢查集團公司財務會計活動及相關業務活動的合法性、真實性和有效性，及時發現和制止違反國家財經法律法規的行為和可能造成出資者重大損失的經營行為，并向董事會報告。七是組織集團公司各項審計工作，包括對集團公司及各子公司的內部審計和年度報表審計工作。八是依法審定集團公司及子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲事項。

（二）企業集團財務總監的責任

為確保集團公司財務總監履行好這八項權責，同時必須明確其應當承擔的經濟和法律責任。這些責任包括四個方面，一是對報出的集團公司的財務報表和報告的真實性，與總經理共同承擔責任。二是對集團公司因財務管理混亂、財務決策失誤所造成的經濟損失承擔相應責任。三是對集團公司重大投資項目決策失誤造成的經濟損失，承擔相應責任。四是對集團公司嚴重違反財經紀律的行為承擔相應責任免費論文下載。

三、國有企業實行財務總監制應注意的問題　 （一）.高標準選拔任命財務總監

財務監督是一項涉及面廣、專業性強的工作，要求財務總監必須是具有較高素質的優秀專業人才，不僅應具有較高的貫徹執行有關法律、法規和國家政策的水平職責，還應堅持原則，清正廉潔，自覺維護國家利益；不僅應具有企業經營管理的基本知識及相應的分析判斷能力，還應是會計核算的內行，理財業務的高手。否則，再好的制度，沒有合格的人員去執行，一切都將化為烏有。因此，為保證國企財務總監隊伍的高素質。應使財務總監的人員選拔市場化，形成能者上、庸者讓的優勝劣汰機制?！?（二）明確財務總監的權責范圍

所有者向企業委派財務總監，并非是干預企業經營者的經營權，因此，在財務總監制度的設計上，必須明確其工作職責、權力范圍和運作規則等，做到既能對經營者進行有效監督，又不干預企業自主經營。一般來說，實行財務總監制的企業不再設立總會計師，企業經營者享有不受財務總監制限制的、法律法規所賦予的完全財權。財務總監工作權責主要應包括：對企業財務決策的參與權；對財務計劃執行的監督權；對企業重大資金調撥的簽字權。（三）.建立完善的財務總監約束機制

為更好地發揮財務總監的監督作用，促使財務總監認真鉆研業務，廉潔自律，保證財務總監制度的有效運行，應建立充分的激勵和嚴格的約束機制，既要設計合理的激勵性報酬方案職責，以調動財務總監的工作積極性，又要制定科學的財務總監工作業績考核評價辦法，以及工作失誤的責任追究制度，從而使約束具有剛性。（四）正確處理好財務總監與其他監督的關系

財務總監是代表所有者行使監督權，這種監督形式與企業內部的會計監督、審計監督，以及企業外部的審計監督各有分工，相輔相成，并形成國有企業的有機監督體系。財務總監在行使外部監督權的同時，應起到對企業內部監督和其他經濟監督的補充和完善的作用，因此，實踐中應正確處理好財務總監與其他經濟監督的關系，不能顧此失彼，只強調所有者的財務監督，而忽視其他監督形式。

第4篇：財務監督檢查方案范文

對比五年前，地方財政監督派駐制度有了明顯的完善，部分省份在派駐監督機制中又有了一些新探索，如：進一步擴大派出機構的規模， 從試點轉向逐步推廣；加強管理，不斷完善財政派駐監督相關規章制度；在省級財政監督派駐制度的基礎上，積極探索向縣級派駐監督員；由省直部門派駐監督延伸向企業派駐財務總監等。 無論是派駐對象還是監督領域，地方財政監督派駐制度在近幾年的探索中不斷完善，廣度和深度上都有了一定的拓展。

創新地方派駐制的探索

對于地方財政監督派出機構是回歸還是創新這一問題，歷經幾年探索答案日益明晰。 河北、河南、湖北、山東、山西、陜西等省通過近年來的實踐給予了明確回答：向地方設置財政監督派出機構，無疑是加強財政監督管理的一項創新之舉。 地方財政監督派駐制度作為財政監督機構建設的一項開創性工作，既是完善我國政府間財政關系的重要舉措，更是財政監督的制度創新。

河北：橫向部門擴展，縱向督導延伸

從向省直部門派駐財政監察組，到向設區市派駐監察員，再到向縣（市）和重點項目派駐財政監察員，近年來，河北省地方財政監督派駐制度以較快速度展開，呈現“橫向擴展，縱向延伸”的發展局面，大大創新了地方財政監督派出機構形式，確保了財政資金的安全有效運行。橫向來看，向省直部門派駐財政監察組增至 30 個， 實現了財政派駐監督的橫向擴展。從 2011 年開始，在 2005 年以來派駐 2 個監察組到省交通廳、 省國土資源廳、省教育廳、省林業局等 4 個省直部門的基礎上， 河北省將監察組增加為 5 個，派駐范圍也擴大到 30 個省直部門。通過重點調研， 做到 “三個結合”（即監督與改革相結合、 監督與調研相結合、監督與管理相結合），以建立貫穿事前、事中、事后全過程和覆蓋全部財政資金、全部財政事務的監督機制為目的，僅用 3 年時間，河北省派駐財政監察組就在全省 172 個縣市區建立了教育“支付分中心”，把全縣所有學校的財務收支統一歸到“支付中心”管理，實現了“校財局管”；幾年來，派駐監察組先后深入到 82 個預算單位和 110 多個縣級單位對 51 個非稅收入或重點建設項目資金進行了事中跟蹤監督， 有效改善了事前、事中監督不到位的問題，促進了部門強化預、決算編制工作，并及時發現和糾正了一些違規使用財政資金的問題， 促進了部門規范財政財務管理?？v向來看，省向區市派駐，市向縣派駐， 實現了財政派駐監督縱向深入。2006 年， 在向省直部門派駐監察組的基礎上，借鑒發達國家先進經驗和外省有效做法，河北省財政廳進一步推進派駐監督向縱深發展，實行了向設區市派駐財政監察員制度。隨著省向市派駐工作成效的顯現，該省一些設區市財政部門逐漸開始向縣（市）和重點項目派駐財政監察員。如：石家莊市財政局向西北防洪生態、 橋東污水處理廠等 13 個市級重點建設項目派駐 10 名監察員， 保障重點項目建設順利進行；張家口市財政局進一步加大財政派駐監督力度， 在 2007年向蔚縣、涿鹿、赤城、宣化區等地派駐3 名監察員的基礎上，2009 年又對全市除擴權縣以外的 18 個縣（區）全部派駐了財政監察員；涿鹿縣財政局全面實行派駐財政監察員制度， 并從 2011 年開始試行向鄉鎮財政所、重點行政事業單位及重點項目單位派駐財政監察員；邯鄲市 2008 年 11 月初向本市 6 個投資5000 萬元以上的重點項目派駐了 10名財政監察員……通過幾年的實踐，河北省財政派駐監督邊試點、邊完善、邊推進，已逐步形成了比較完善的派駐監督方法和工作機制。 在監督環節上，基本實現了由一般的事后檢查向事前參與、 事中跟蹤監督的拓展突破， 改善了事前事中監督不到位的問題；在監督內容上，涵蓋了預算內外各類資金的收支管理， 從預算編制到預算執行實行全方位的監督和檢查。

河南： 實行片區管理，“派出不派駐”管理模式

河南省立足省情，以財政“大監督”理念為指導，科學界定派出機構職能定位，實行片區管理，“派出不派駐”管理模式， 高起點建設財政監督專職隊伍，準確把握派出機構發展方向，充分發揮派出機構職能作用。目前， 該省已向 18 個省轄市派出6 個財政監督檢查辦事處 ，新增全供事業編制 60 人，經費實行全額預算管理，其中：正處級領導職數 6 名，副處級領導職數 12 名。采取向社會公開招錄、擇優錄用方式，選拔優秀人才，高起點建設財政派駐監督專職隊伍。考慮到監督工作的特殊性，該省還對派出辦事處專門做了預算安排，并制定了嚴格的差旅費標準，所有經費由財政廳承擔，不給地方增加負擔。在派出機構職責與管理上，河南省實行片區管理，“派出不派駐”的管理模式。按行政區域設置派出機構，執行“三定方案”， 省財政廳向省轄市派出六個監督檢查辦事處，每個監督檢查辦事處承擔三個省轄市區域內的省級財政監督檢查任務。 同時，根據該省機構改革實施意見，結合省情與實際，明確所設立的六個監督檢查辦事處由財政廳直接管理，直接對廳黨組負責，辦公地點設在廳機關。這樣既有效克服了外省派駐管理模式自身固有且難以克服的缺陷，同時又進一步增強了省級財政監督的權威性和獨立性。

湖北：向重點單位派駐財政監察主任

湖北省是各省中較早成立省財政廳駐市州財政監督辦事組的省份。十五年來，在不斷建立和完善財政監督派出機構的基礎上，各級財政部門通過創新財政派駐監督制度，實行覆蓋式財政監管，有效強化了全省財政監督工作。向重點單位派駐財政監察主任。湖北省荊州市政府下發了《關于設立財政監察派駐主任加強市直預算單位財務監督的意見》（荊政辦發【2010】6 號）文件，標志著荊州向市直重點單位派駐財政監督主任制度正式建立。 首批任命 3名財政監察派駐主任，派駐到有關預算單位履行財政監督職責，對市直行政事業單位實行覆蓋式監管。向重點建設項目派駐財務監督員。為加大政府投資項目監管，湖北省沙洋縣對重點項目監督實行 “三員四制”?！叭龁T” 即對重點建設項目派駐財務監督員、效能監督員、廉政特派員，“四制”即對重點建設項目實行廉政問責制、廉政合同制、 廉政監理制、 廉政承諾制。2010 年，該縣向漢宜復線工程項目 、城市污水處理工程項目、城市生活垃圾處理工程項目、惠民安居小區建設項目等七大重點項目派駐財務監督員，有效防止了資金使用不合理、 工程腐敗等問題，充分發揮了財政資金監管效益。在各街鄉鎮財政所設立財政監督員。 近期，武漢市黃陂區財政局在各街鄉鎮財政所設立 44 名財政監督員，以打造財政專項資金業務管理部門為主、監督審計部門參與、鄉鎮財政監督員為補充的三位一體式監督新模式。鄉鎮財政監督員主要對財政資金管理使用行為和績效情況以及專項資金使用情況開展檢查，并提出整改意見，有效加強了鄉鎮財政資金監督管理。

山東：首設派駐鄉鎮財政監督機構

2003 年， 山東省財政廳在撤銷原省財政廳駐各市財政駐廠員管理機構的基礎上， 設立了省財政廳派駐濟南、淄博、煙臺、濰坊、濟寧、臨沂、德州等 7個財政檢查辦事處。 隨后，在對部分縣推行財政監督員制度試點取得良好效果的基礎上，逐步推行縣級財政監督員制度，強化了對縣級財政的日常監督。2011 年， 山東省臨沂市財政局按照“先行試點、分步實施”的原則，率先在蒼山縣開展了派駐鄉鎮財政監督機構試點工作。不僅成立了由縣長任組長的領導小組，而且研究制定了《關于轉變鄉鎮財政職能加強鄉鎮財政監督的意見》，確保派駐工作順利開展。在充分論證的基礎上， 確定了在經濟基礎好、交通便利的蘭陵、卞莊、向城、大仲村、尚巖、磨山等 6 個中心鎮設立財政監督辦事處，名稱為“蒼山縣財政局駐 XXX財政監督辦事處”， 其中駐蘭陵財政監督辦事處為副科級事業單位，每個辦事處配備監督員 6 名， 管轄 3－4 個鄉鎮。監督員從現有的鄉鎮農稅人員中擇優錄用，通過組織競職演講、民主評議、黨組評議、任前公示等環節選拔配備辦事處主任和副主任各 6 名， 工作人員 24名。駐各鄉鎮財政監督辦事處作為縣財政派出機構，代表縣財政局，具體承擔轄區內財政政策執行以及與各級財政有關收支活動的監督檢查。在縣財政局領導下，實施對轄區內各級財政收支和縣鄉所屬企事業單位、農村合作組織等會計信息質量的監督， 對涉農資金、各類專項資金以及國有資產收益分配、非稅收入管理使用等情況進行監督。不僅有效解決了一直以來的鄉鎮財政監督“缺位”問題，而且有力地加強了對鄉鎮財政資金的監管。

三種模式，三次創新

當前，我國地方財政監督派駐制度主要實行三種模式： 即向同級預算部門、下級預算部門、向財政投資重點建設項目派駐財政監察組。財政監督作為財政管理的有機組成部分，以服務財政管理為目標，地方財政監督派駐制度恰恰是順應這一趨勢，實現財政監督與財政管理之間高度融合的有效組織保證。隨著財政監督機構和隊伍建設的加強，地方財政監督派駐制度也不斷推陳出新，規模和范圍上都有較大擴展和延伸。

向同級預算部門派駐財政監察組：規模有新突破

向同級預算部門派駐財政監察組，主要是省財政廳向省直部門派駐財政監察組，對部門預算的編制、執行及財政收入、財務會計制度執行等情況進行監察督導。在已設立同級預算派駐財政監察組的省份，近年來其派駐財政監察組規模有明顯擴大，派駐監察組數量及派駐監督部門有較大幅度增加。如河北省從 2011 年開始， 在原來向 4 個省直部門派駐 2 個監察組的基礎上，擴大為向 30 個部門派駐 5 個監察組； 河南省已向 18 個省轄市派出 6 個財政監督檢查辦事處，新增全供事業編制 60 人。派駐機構規模的擴大，一方面體現了各省對財政監督派出機制的重視，另一方面得益于對先行試點經驗的總結，是加強財政監督工作的一項有益嘗試。

向下級財政部門派駐財政監察組：更向基層延伸

在向設區市財政部門派駐財政監察組的基礎上，部分省份將財政監督派駐機構向縣級延伸。特別是山東省臨沂市蒼山縣財政局已開始探索派駐鄉鎮財政監督機構試點工作，將地方財政監督派出機構向更深領域擴展，使財政監督更貼近基層，實現了財政派駐監督縱向深入。 各地派駐機構的不斷深入，既有利于充分發揮對監管單位財政財務行為實施就地實時監督的優勢，又對加強基層財政管理，提升財政監督水平有重要意義。

第5篇：財務監督檢查方案范文

關鍵詞：供電企業；工程財務管理；問題；對策

一、縣級供電企業電網建設與改造工程財務管理中的問題

（一）財務預算控制不嚴

在電網建設與改造工程的實施過程中，電網公司的管理者往往只注重了技術方案和項目的可實行程度，從而忽視財務上的預算，造成經濟不合理。電網建設與改造工程中的工程項目一般都是環環相扣的。如果其中一項環節的財務預算不合理，就會影響后面工程的進度甚至使整個工程出現造價嚴重失控的現象。財務預算的不合理就會使各部門無法加強對電網建設與改造工程的內部控制，影響各個電網建設改造工程的進度。

（二）專項資金管理不到位

電網建設與改造工程中的財務資金中的重要組成部分之一是專項資金。它的作用就是專門針對電網建設與改造工程的實施下發的。專項資金管理的不到位導致資金的浪費，促使資金不能全部有效地被使用。

（三）工程結算和竣工決算不及時

基層供電企業對工程施工較重視，但由于工程量大，后期的工程結算和竣工決算存在不及時的情況。由于各種原因，存在工程竣工投運后，各項費用不能及時結算支付，財務資金進度低于實施形象進度，財務部門不能及時辦理竣工決算，不能真實反映工程造價和資產價值。

（四）存在項目設計和物資計劃不準確情況

部分項目由于設計深度不夠，造成項目實施過程中造成較大設計變更。物資計劃按原設計方案提報物資需求后，部分項目形成較多剩余工程物資，造成物資積壓和浪費。

（五）審計資源有限

當前，我國的審計資源并不寬闊，它常常受到限制。電網建設與改造工程中的審計工作往往處于一個隨意的狀態，并沒有一個系統、有效的審計制度。審計制度對整個的電網建設和改造工程起著監督規范的作用，它的有限性阻礙了電網建設與改造工程中的內部控制。

二、縣級供電企業電網建設與改造工程財務管理中的對策

電網建設和改造資金來之來易，國家也提出較高規范要求，因此，加強項目資金管理十分重要。為防止工程項目資金出現不規范現象，有效防范財務風險，縣級供電企業應在工程財務管理方面加強管理。

（一）加強項目結算和竣工決算管理

項目管理部門應及時辦理竣工工程項目的費用結算和竣工決算。財務部門應加強費用結算的審核和監督，依法合規支付費用，確保工程造價的真實性和準確性。嚴格竣工決算辦理，將工程決算工作納入考核，確?？⒐ろ椖考皶r決算并辦理相關增固手續。

（二）加強工程項目物資管理

加強物資計劃的審核工作，規范物資招投標和出入庫手續。加強項目施工拆除廢舊物和結余物資的及時回收。物資計劃應堅持先利庫后采購，杜絕物資積壓。

（三）要提高財務人員綜合素質，加大會計監督力度

企業財務人員要努力學習，不斷實踐，嚴守財務紀律和職業道德，增強職業判斷能力，充分發揮財務監督作用，確保財務信息真實可靠。要經常進行監督檢查，嚴格按合同條款付款，確保資金安全。

（四）實施專人管理、專項核算

為了合規使用專項資金，供電企業在財務資金管理方面應該將這些款項與其他一般款項分開管理，并且在分開專項核算的基礎上，實現專人管理。在財務管理方面，準確落實崗位責任制，在崗位的設置上要遵循崗位不兼容原則，并且明確要求財務人員對于資金的使用、調撥必須按規定辦理。

（五）進行財務資金計劃編制

電網建設與改造工程的實施是需要大量資金作為基礎的。因此，合理規劃資金與有效使用是至關重要的。對于資金的使用，供電企業的財務人員要分析工程的進度、工程所用材料等，按照工程提前做財務計劃編制，從而能夠形成一套對電網建設與改造工程的資金預算。當實際所用資金超過資金預算時，財務人員可以將資金的使用情況反饋給上級，促使管理層人員及時查看電網建設與改造工程中的相關問題。若問題嚴重的話，管理人員能夠及時調整方案，避免資金使用超支。

（六）保障會計核算準確性

對于電網建設與改造工程，財務人員應該對每筆經濟業務立即進行會計核算。會計人員在會計核算方面應遵循會計制度，確定每一項收支手續齊全，保證會計核算的準確性。

（七）加強財務監督――跟蹤審計

為保障電網建設與改造工程的順利開展，供電企業管理人員與財務人員應落實財務審計制度。審計制度不是單方面或片刻的，它應該對施工前、建設改造中、竣工后隨時進行審計跟蹤。財務審計的內容包括：工程預算是否按計劃實現，資金的管理是否存在漏洞、資金來源是否有保障等等。如果不加強審計工作的開展，那么工程的質量、資金的管理都會得不到有效地控制。

三、結束語

加強縣級供電企業電網建設與改造工程中的財務管理，能夠促進電網建設與改造工程的順利實施。加強工程財務管理和加大財務監督力度，能確保電網建設與改造工程資金及時、安全、高效的使用，確保工程進度和工程質量，防范財務風險，提高企業管理水平，為地方經濟社會發展提供電力保障。

參考文獻：

[1].建設改造農網 降低電價 利國利民[J].農電管理，2007，37（10）：111-113.

第6篇：財務監督檢查方案范文

一、財政監督的現狀以及存在的問題

（一）制度設置不健全

財政監督工作所涉及法律體系包括法律、行政法規、地方性法規、部門規章和法規性文件等?，F行我國的法律法規中，與財政監督職能有可以稱得上一類有審計部門的審計監督和財政部門內部的《財政違法行為處罰處分條例》，除此之外，我國還沒有一部真正可以規范財政監督的法律或者法規，這就導致了在財政執法過程中財政部門的嚴肅性不高，處罰的力度不大的現象出現。目前，我國出臺的財政監督規章制度大多為不正式的規范性文件或者地方性法規，這就在一定程度上影響了財政部門執法的權威性和有效性。

（二）人員素質達不到監督要求

從現行的財政監督方式方法上來看，大多數財政監督仍然停留在賬簿與實物、明細賬和總賬等對比與核對，大量人力和物力都被投放于原始繁重的手工檢查中，只是注重原始單據的獲得是否合法合規，突擊專項檢查的多，日常監督的少；單一事項或某個專項檢查多，全方位監控跟蹤少；財政專項收入檢查較多，財政專項支出監督則較少。財政監督的全過程應該包括事前、事中、事后的全過程監督，但現行的做法大多數是采取事后突擊檢查的多，不能從源頭上發現和糾正財政領域的違規、績效較低等問題，往往最后給國家或者人民群眾帶來不可挽回的損失。熟練掌握與財政監督相關的法律和法規，是財政監督部門執法人員檢查、發現被檢查單位是否違反國家規定的財政財務收支行為問題的定性依據，也是處理違規問題的基礎前提。

（三）監督方法自身存在局限性

自從2012年以來，財政資金專項檢查均以資金、憑證、賬簿和財務報表為主要檢查資料，缺乏專項資金與項目、賬簿與賬簿、賬簿與財務報表、單位與單位之間的全方位比較分析，缺乏橫向比較分析和縱向比較分析，缺乏深入被檢查單位之間的徹底式分析，更缺乏深入被檢查單位的諸如“小金庫”這些敏感地帶的徹底式分析，也就造成財政監督的深度不夠，延伸能力缺乏。

（四）財政監督內部控制缺失

作為財政監督第一道防線，當前在財政監督內部控制中的復雜性和重要性尚未得到國家主要部門的充分認識和認可，國家層面目前只是有一部法律進行理論指導和執行約束，省、市就鮮有針對財政部門內部監督的法規，各部門由于缺乏財政監督內部監管職能，導致財政系統自身也會出現違規的現象出現。第一方面，財政監督部門執法需要事先掌握被檢查單位的工作信息，形成一整套的檢查方案，由于財政工作政策性強、專業特點明顯，財政監督各部門之間形成不外傳的信息壁壘，內部也難以達成共識。另一方面，財政部門內部監督機構作為本單位領導下的內部部門，部門成員的職務調整和變動都不同程度受制于自己的上級領導，成為干擾內部監督獨立客觀的重要因素。

二、財政監督的影響因素分析

（一）制度設置

制度設置的合理與否直接影響到財政監督是否發揮最大限度的監督作用。 法律法規的不完善就會造成財政監督的制約性，起不到應有的督促改善作用。被檢查部門的負責人或者財務主管財政普法意識較為薄弱，造成部分明令禁止的財經紀律無法有效監督，甚至出現違規的現象發生?，F時由于地級市在具體執行規定上存在不同之處，或多或少影響了財政監督執行的連續性和穩定性。財政部門在執法過程中有時存在其他利益集團的干擾，因而在執法過程中存在隨意調整監督的范圍和處罰力度，進一步干擾了監督的可行性。

（二）人員素質

人員素質的參差不齊是影響財政監督的重要因素。財政監督人員的素質主要表現在職業道德素質和業務專業知識素質兩個方面?，F行的財政監督過程中，財政部門的執法者大多表現為這兩方面的素質有待進一步提高和完善。第一方面，職業道德素質有待進一步提高方面主要表現為財政監督執行者職業道德部分缺失，部分執法者在某種特定情況下不能自我約束，直接影響財政監督的客觀公正。第二方面，業務專業知識素質有待進一步提高方面主要表現為財務監督知識后續教育較少，相關的職業培訓不多，對現代化信息技術掌握不夠，相關法律知識有待進一步提高和完善；這兩方面的素質都是直接或者間接影響財政監督檢查人員在執行過程中是否公平、公正、公開這兩個方面的素質。

（三）監督方法

監督方法措施是影響財政監督的重要手段。財務會計的主要職能是核算與監督，財政部門在日常工作中主要是核算和監督中央部門在資金使用過程中是否存在違法和違規，同時也要盡自己最大限度地分配與支配財政資金的使用，做好國庫的財政轉移功能；這樣就造成財政監督部門在實施過程中缺乏強制性，無法以行政強制手段迫使被檢查單位提供有效憑證、賬簿和財務報表，無法強制被檢查對象依法依規進行整改落實。財政部門作為財政監督的各大部門之首，對所發現的信息與存在問題往往只是強化內部解決與消化，而沒有進一步將此信息通報審計或者監察部門，以求信息共享。

（四）內部監督

內部監督是影響財政監督的制約因素。第一方面，有責任心的財政監督檢查人員很難找到，這些監督檢查人員既要熟悉分管財政資金分配和管理的業務，又要掌握變動頻繁的電子信息技術，還必須對國家和財政部新出臺的法律法規和遇到的新問題及時接受后續教育和進修；另一方面，由于財政經費保障機制運轉較慢，財政監督部門往往與其他財政部門不得不合署辦公，進而影響運行能力，質量也大打折扣。

三、提高財政監督的對策思考

（一）建立健全法律法規，為財政監督轉型奠定基礎

進一步認識到建立健全法律法規是財政監督工作的重中之重，既可以考慮制訂全國通行的財政監督法律和法規，用以規范監督的法律依據，進一步明確財政監督的全方位內容；也可以在剛剛修訂將要2015年1月實施的新《預算法》中增加體現財政監督的條例以及實施辦法的補充版本，進一步強化財政監督的法律地位。另一方面，在制訂與實施過程中，財政部門可以進一步協調審計署和司法部門之間的聯系與溝通，進一步強化執法力度和執法主體，加強對被檢查單位的執行力度，將執法真正發揮到最大限度作用，建立移送案件和聯合辦案制度，把對被檢查單位的處罰和對相關責任人的處理措施，由簡簡單單的經濟處罰這方面進而轉向經濟處罰、行政制裁和信息披露等三者相結合的辦案措施，使財政監督真正起到示范教育作用和震懾作用。

（二）強化財政監督機構機制和隊伍建設，為財政監督創造條件

進一步深化財政監督檢查人員的業務素質，強化財務檢查人員意識責任感，加強對財政監督檢查人員的計算機和網絡的能力的后續培訓，以求滿足信息數據化的需要，提高財政監督工作的質量和效率，并在信息系統積累方面有所建樹。加快財政監督計算機以及網絡的開發與利用，可以借鑒審計署、國稅總局等部門的成功監督經驗，結合財政專項資金的特殊用途、內部審計和會計信息質量等專項業務特點，協同國內外在財政監督方面有成功經驗的大?？蒲性盒９餐_發運用財政監督檢查軟件，實現監管數據分析、采納、預警全過程信息化，解決好計算機輔助檢查與傳統檢查的有機結合，提高財政監督信息化水平。另一方面，采取形式多樣的監管措施，從以前的事后監管為主，變成事前、事中、事后全方位監管，變以前的被動方式為主動積極配合方式，積極配合與支持財政監督小組落實工作，提高財政監督手段高效化。同時要充分發揮財政監督專職機構在財政監督中的主要職能作用，把重視財政監督落在實處，做到財政系統一盤棋，提升機構規格，強化部門職權，配備高素質人員，確保財政監督專職機構有權限，有能力履行職能。

（三）提高財政監督方式和方法，為財政監督組織機構理順關系

進一步細化財政監督的實施細則，延伸財政監督的深度，積極開拓監督方式和方法，從過去的賬簿和憑證式監督變為實地監督以及深挖式監督，積極深入被檢查單位的實地，通過走訪被檢查單位的關聯業務和關聯對象，將賬簿和憑證的實際監督功能延伸到實地考察與監督，發揮財政監督的檢查與反饋功能。另一方面，積極協調財政監督的各個組織機構，徹底理順監督的各個職能部門的相互關系，加強財政監督部門的強制執行力，調整財政監督范圍和執行力，加大信息通報力度，將監督結果的運用情況及時向被檢查單位進行信息通報，為財政監督理順關系創造有利條件。

（四）建立財政部門的內部控制機制，為財政監督落實反饋

進一步提高內部監督的意識，強化財政內部監督部門的各種意識，營造相互配合、相互支持的格局；另一方面，進一步改革財政部門內部監督機構的設置與晉升空間的限制方式提升，破除上級領導或者財政主管領導直接任命，采取公開選撥和破格晉升等等有效提高積極性方法，讓財政監督檢查人員能夠大膽放開手腳，一步一個腳印地檢查以及監管被檢查對象，打消職務變遷帶來的負面影響；同時進一步充實內部監督的隊伍，選撥一些德才兼備和政治素質較高的財務專業人才，充實內部控制人員配置，將監督職能發揮到最大限度，將所有內部控制在執行過程中充分解決。

第7篇：財務監督檢查方案范文

一、提高認識，增強做好教育財務建設系統黨風廉政建設工作的緊迫性

加強財務建設系統黨風廉政建設，是由財務建設工作的作用、地位、現狀，以及黨和政府對黨風廉政建設的總體要求所決定的。我們必須在總結成績和經驗的同時，清醒看到存在的問題，不斷增強黨風廉政建設的緊迫性。

第一，從財務建設工作的地位和作用看，加強教育財務建設系統黨風廉政建設具有特殊的重要性。從任何一個角度講，財務建設都是一項十分重要的工作。對教育單位而言，財務建設是經濟命脈，與教育事業的方方面面都關系密切，對事業的發展有著至關重要的作用。我省教育財務建設涉及教育系統的財務管理、基建管理、收費管理、后勤管理、國有資產管理、外資利用、學生救助等方面，不僅領域十分廣泛，而且都非常重要、非常敏感，對學校甚至對全省教育乃至建設教育強省都有著決定性的作用。就財務建設工作而言政策性、專業性、導向性強，對人員的政治素質、工作能力和業務水平等的要求都很高。因此，加強教育系統財務建設工作的黨風廉政建設，對于確保省教育廳、省委教育工委有關教育改革發展的決策部署不折不扣地得到貫徹執行，確保不出現嚴重的行業不正之風，特別是不發生大的腐敗問題，意義重大。

第二，從黨風廉政建設對各項工作的普遍要求來看，加強教育財務建設系統黨風廉政建設是整個黨風廉政建設的重要組成部分。加強對人、財、物的管理，加強對“三重一大”即重要干部的推薦任免和獎懲、重大事項決策、重要項目安排、大額度資金的使用等的監督，在黨風廉政建設中具有核心地位，也是社會關注的焦點和群眾關心的熱點、難點問題。在這些問題中，加強對財務建設的監督始終占住著最重要的位置。各級黨政、部門有關黨風廉政建設的文件、規定、會議，領導工作報告、講話等，無不把加強財務建設工作作為重要內容?？梢哉f，這方面的規定多不勝數。近幾年來，在教育投入不斷加大的同時，對黨風廉政建設的要求也不斷提高。前不久，教育部召開了2009年度全國教育紀檢監察工作會議，會議要求，中央為擴大內需，做出了加大投入的決策部署，其中也加大了對教育的投入，在這個過程中，要求紀檢監察同步跟進，全程監督，確保中央決策貫徹落實。為確保將黨和政府關于黨風廉政建設的規定落到實處，必須加強對教育財務建設系統的黨風廉政建設，為促進財務建設提供強有力的政治保障。

第三，加強教育財務建設系統黨風廉政建設，是由財務建設系統的現狀所決定的。近幾年來，我省教育財務建設系統，不僅日常工作按部就班、井然有序，一些重要工作如被列入省政府為民辦實事工作、推進義務教育經費保障機制一系列改革等都完成得非常出色，一些重大問題也處理得很好，多次受到省委、省政府的充分肯定，有關同志還受到省政府的表彰。從上到下各級職能部門和工作人員，絕大多數都能克己奉公、敬業愛崗、嚴格要求、廉潔自律，黨風廉政建設情況總的是好的，學校和群眾是滿意的。但從更高的要求來看，也還存在一些問題，個別問題還比較嚴重。一是教育亂收費特別是學校內部亂收費現象仍然較多存在，少數高校和中小學自立項目、擴大范圍、提高標準收費和強制服務收費現象時有發生，嚴重損害了群眾利益，不僅群眾意見很大，也經常引起新聞媒體和國家有關部委的長期關注。因此，始終是各級糾風工作的重點。二是部分干部教師、學生對學校后勤等意見還較大，說明我們的管理和服務還存在一些問題。三是個別地方和學校財務建設的內部管理還存在一些疏漏之處。由于資金短缺的瓶頸作用，財務建設部門勿容置疑的成為大家關注的熱點部門。因為和其他一些部門相比，財務建設面臨的壓力更大，遭遇的誘惑更多，經受的考驗更嚴峻，加上一些地方、單位和學校內部監督存在缺位、空位和不到位的問題，少數學校內部制度不健全，個別財務人員借此大肆貪污、挪用公款，并被司法機關追究責任，給學校造成巨大損失。四是在學生救助方面一些學校也存在弄虛作假、虛報冒領，套取國家撥款等嚴重問題。20*年個別地方的一些民辦學校因此被國家財政部嚴肅查處和通報，對我省教育形象造成極為惡劣的影響。上述問題的存在，說明我們加強黨風廉政建設的任務還很重，形勢不容樂觀。只有進一步加強黨風廉政建設，規范管理，嚴格監督，才能促進財務建設工作良性發展，確保干部廉潔自律。

二、加強監督，增強自我監督和接受監督的自覺性

加強黨風廉政建設的一個重要手段就是強化監督。而監督的前提是明確責任。對財務建設系統來講，在明確責任的前提下加強監督尤為重要。按照黨風廉政建設的有關規定，監督包括兩個方面：一是財務建設的職能部門要根據自身的職能自覺地從上至下從業務的角度加強內部監督，同時，領導干部要按照“一崗雙責”的規定加強對財務建設管理干部和業務干部的廉政監督。二是財務建設工作要主動接受群眾和社會的監督。

第一，關于自覺加強內部自身監督問題。首先是要從有利于相互監督、相互制約的角度出發，明確各自的職責，建立和完善相關工作制度、紀律要求，形成有利于提高解決自身問題能力的良性機制。二是要嚴格遵守有關財經制度、紀律，嚴格管理，規范操作。因為財務建設工作事關重大，所有的工作都要在有效的監督下進行，杜絕暗箱操作。以財務監督為例，我認為，財務監督不能只就某一項資金運作進行監督，應當貫穿于資金運作的全過程，貫徹在預算管理、收支管理、支出管理、資產管理等各個環節。只有做到全過程和全方位的監督，才能成為真正意義上的監督。三是財務建設職能部門要認真履行自己的監督職責，對收費、資金運作、基建維修、后勤管理、學生資助，以及學校特別是高校舉債建設等工作，都要切實加強管理，嚴防違規、失職瀆職和腐敗發生。四是財務建設職能部門的主要負責人和分管領導要加強對干部教育管理，教育和監督他們嚴格遵守財經紀律、國家法紀和黨風廉政建設有關規定，廉潔自律，秉公辦事，防止違紀違規和貪污挪用等犯罪問題出現。五是要加強財務建設工作人員的職業道德建設。加強財務建設工作人員的職業道德建設，對于財務監督有著十分重要的位置。財務建設人員如果不遵守職業道德，法紀意識淡薄，自律能力差，就必然會違法違紀，甚至犯罪。財務建設人員如果違背了起碼的職業道德，就會違紀違規、甚至違法犯罪，使財務建設管理失控，造成嚴重后果。

第二，關于主動接受外部監督問題。一是要加強財務建設公開工作。陽光是最好的防腐劑。財務建設公開是辦事公開和校務公開的組成部分，是行政權力公開、透明、規范運行的必然要求。對財務建設部門來說，公開的各環節要分別落實到相關人員身上，堅持做好經常性的動態公開工作。公開的基本要求是制度公開、程序公開、計劃公開、結果公開，重點是過程公開，過程公開重于結果公開。如果領導不圖私利，沒有個人目的，就沒理由不公開。地方如此，單位也是如此。二是堅持民主集中制原則。大額度資金安排、重大建設維修項目確定，必須堅持由黨委集體研究決定，并采取適當形式在一定范圍內通報，防止個人說了算和暗箱操作。三是要加強審計監督。審計的作用在于按會計法的要求，對地方、單位和學校的資金運作進行審核，幫助我們發現問題、糾正問題，使我們的資金運作符合財務管理制度。要定期進行領導干部任期經濟責任審計和離任審計。同時要加強對重大基建維修、物資采購、招投標項目的經濟審計，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞。四是要主動接受監督檢查。各級財務建設部門和學校要自覺地接受上級有關部門的監督檢查，同時也要自覺地接受同級紀檢監察部門的監督檢查。通過檢查，發現問題，改正錯誤，推進工作。

第三，加強教育，端正態度，正確對待監督。各地方、各單位、各學校的領導干部和財務部門及其工作人員，都要不斷提高認識，端正態度，正確對待監督，提高自我制約意識，增強自我約束能力。要不斷提高按照國家財務制度、黨紀政紀和法律法規辦事的自覺性。這是加強監督并取得實效的思想基礎和首要前提。這么多年，教育系統的個別領導和財務人員之所以走上犯罪道路，除了管理上存在疏漏之處外，一個根本原因是這些人缺乏自我制約的意識，認為上級的監督是和自己過不去，思想認識有誤區，行為產生抵觸情緒。因此，領導和財務建設工作人員都必須不斷加強法紀教育、職業道德教育、廉潔自律教育，加強業務培訓和學習，提高思想政治素質，筑牢拒腐防變的思想道德長堤。

三、突出重點，增強加強黨風廉政建設工作的有效性

教育財務建設工作涉及的領域寬，覆蓋面廣，加強黨風廉政建設的任務也十分繁重，因此要突出重點，做到以點帶面，上下聯動，整體推進。只有這樣才能取得實效，增強工作的針對性和有效性。

第一，要切實加強收費管理，不斷規范收費行為。教育收費一直是群眾關注的熱點難點問題，對我省來說問題更加突出，情況不容樂觀。去年底國家七部委對我省教育收費工作進行檢查后，對我省教育收費工作從政府審批到學校收費等都發現了很多問題，并提出了整改建議，有些建議還非常尖銳。應該說，檢查組發現的問題都是客觀存在的，但我們知道，實際情況遠不止這些。檢查后，省教育廳、省物價局多次開會研究，省治理教育亂收費廳際聯系會議成員單位，也多次協調討論，研究整改方案。到目前為止，有些問題已經整改，有些問題正在整改。但是，今年春季開學以來，由于收費文件下發較晚，也由于一些學校規范意識不強，亂收費舉報較往年增多，亂收費特別是學校內部亂收費有反彈的趨勢。各級財務建設部門一定要發揮職能作用，提高認識，嚴格規范，加強監督，并與相關單位、部門包括紀檢監察部門一起，監督義務教育新機制改革的各項政策措施貫徹執行，并加大檢查力度，堅決制止“一邊免費，一邊亂收費”現象，確保黨的惠民政策貫徹落實。同時要加強對高校收費工作的監督檢查。

第二，加強對基建維修、招投標管理、物資采購等的監督管理。近幾年來，國家和地方以及學校加大教育投入，其中很大一部分就投在征地拆遷、基建維修、儀器設備上，這對改善辦學條件、提高辦學質量、加快教育發展、推進教育跨越式發展等，都發揮了重要作用。但與此同時，也出現了一些問題，其中包括浪費問題和腐敗問題，一些學校相關干部因此受到查處。財務建設部門要充分發揮職能作用，按照“一崗雙責”的要求，從業務的角度，從資金管理特別是經費預算和經費支出的角度，把嚴關口，嚴格管理，加強監督，確保工程建起來而干部不倒下。另外，各學校特別是高校要加強對科研經費尤其是橫向科研課題到校經費的管理和監督。目前，這方面的反映正呈上升之勢，客觀的講，一些學校的管理也存在一些漏洞甚至貓膩。當然，高校在激烈的競爭中，在這個問題上確有難言之隱，投鼠忌器。但我覺得長此以往不是辦法，無所作為，難免不出大問題。建議各學校財務部門與相關部門一起，在調查研究的基礎上拿出一個行之有效的管理辦法。

第三，加強對高校舉債建設的宏觀調控。在當前經費投入嚴重不足的情況下，高校舉債建設對于擴招以來的高校發展確實發揮了巨大作用。但是，少數高校債務風險過大，入不敷出，甚至政府撥款和學費收入都不夠償還貸款利息，這就是大問題，不僅與中央提倡的科學發展相違背，還造成了干部教師的人心渙散，長期下去也必然會影響學校發展。當然，問題已經發生，這個時候來談防范債務風險問題可能為時已晚。但我覺得有三件事情是可以做的：一是研究如何化解債務問題；二是對今后形成的新的債務要進行評估、監控，采取防范措施，加強宏觀調控，不能再聽之任之；三是嚴密注視其中的廉政問題和腐敗問題。

第8篇：財務監督檢查方案范文

關鍵詞：基層央行 “四位一體” 會計監督

中圖分類號：F830.1 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）08-197-02

加強對人民銀行會計工作的風險監督，防范和化解人民銀行自身風險，確保會計核算“零風險”、“零案件”目標的實現，是當前基層央行工作的重中之重。近年來，基層央行案件發生的緣由，無不與“監督失控”或“監督不到位”有關。因此，采取有效措施，整合監督資源，發揮監督合力，提高監督效能，構建“大監督”工作機制很有必要。但是，基層央行目前的實際情況是監督體系不健全，監督力量較分散，合力難以形成，事前、事中監督工作難以到位，存在不少制約構建“大監督”工作機制的因素。為有效防范基層央行業務風險，必須轉變思想理念，樹立“大監督”意識，建立統一高效的監督管理模式，并努力完善中央銀行風險監督制度體系，加大監督檢查的力度和頻度。

一、當前基層央行各類監督手段的職能與局限性

1.基層央行監督部門的職能。一是事后監督中心進行的事后監督。這是人民銀行于2002年下半年推出的一項旨在強化內控監督、防范資金風險的重要舉措。從事后監督中心機構設置上看，大部分地市中心支行設有獨立的監督中心，少數中支與內審、紀檢監察等合署辦公。從監督內容看，以本級及所轄支行會計營業、國庫、發行等會計業務為事后監督的內容，對全轄每日發生的相關業務進行事后集中、全面審核和監督，監督頻率為每日監督。從而使一些問題能夠及時發現，并加以控制。二是內審部門的審計監督。內審部門依據財政、金融法規對本行及所轄行的各項業務活動和財務收支的真實性、合法性、安全性和有效性進行監督，是人民銀行的綜合再監督部門。通過全面審計、專項審計、離任審計、后續審計和內控評審等方式對各項業務活動、財務活動、內部控制和內部管理情況進行定期與不定期相結合的監督和再監督。它行使著《中國人民銀行法》賦予的加強內部監督管理的法定職能。三是紀檢監察部門的執法監察。執法監察是紀檢監察部門的一項基本職能和履行職能的重要手段，是對人民銀行依法行政行為實施的再監督、再檢查。紀檢監察部門通過對個人在執行業務過程中的行為和表現進行監察，實現對本系統同級管下級領導干部和工作人員執法行為的監督。

2.人民銀行現有各種監督手段的局限性。（1）事后監督中心的異步監督存在監督不及時和層面狹窄的問題。首先，中支事后監督中心對縣市支行會計業務監督受路途的限制存在時滯性；其次，會計賬務核算監督與實物管理流程監督分離；第三，事后監督中心上收縣市支行各項原始會計資料檔案，實行集中管理，縣市支行發生的業務差錯，其初始情況在縣市支行無法查實，削弱了縣市支行內控的實效性；第四，監督存在空白點，財務監督尚未納入事后監督中心的監督范圍，為風險發生留下隱患。（2）內審監督的工作性質使內部風險的檢查防范存在不確定性。內審工作規范的運作程序要求現場審計前，提前將審計內容、期限、開展現場審計的時間告知被審計單位，為被審計單位應付現場審計預留了空間。許多日常工作中存在的問題通過突擊整改躲過了審計，甚至一些違法問題也因提前掩飾而長期不能暴露。而且內審機構對違規行為及違規者缺乏處理權，整改約束乏力，被審計對象屢查屢犯問題十分突出。（3）紀檢監察部門的執法監察因職權所限而鞭長莫及。一般來講，紀檢監察部門有線索才能開展執法監察，工作上處于被動。受目前地市中心支行人員素質、數量等限制，難以對業務工作執行政策的情況深入了解，每年只能選擇少數項目開展執法監察。

值得重視的是，由于上述各類監督方式自身的局限性，在基層央行業務繁雜、人員偏少、業務素質不齊、科技應用水平不高的情況下，各種監督資源分散使用，監督效果和效率都不明顯，內部風險難以控制在合理范圍內。2008年底發生在人民銀行宣化縣支行工作人員挪用農村信用社備付金存款案件就是一個典型事例。為此，務必采取有效措施，充分發揮現有各類監督資源的整體效能。

二、基層央行“四位一體”會計監督機制的基本框架

1.“四位一體”監督機制的基本框架。建立“四位一體”的監督體系，樹立監督工作一盤棋思想，實現監督一體化、監督資源共享化、監督責任明確化。（1）實行監督資源的合理兼并。結合機構設置和人員缺乏狀況的實際特點，創建由紀檢、監察、內審、事后監督組成的“四位一體”監督機構，統稱內審監督科，在管理上由多頭向集中轉變，設一名科長抓全盤工作，下設三名副科長分管紀檢、監察、內審、事后監督工作，除內審人員不得參與事后監督具體工作外，其他人員在各類檢查中穿插使用，實現人力資源的充分共享，努力形成大監督新格局。（2）建立統一的監督制度體系。將紀檢、監察、內審、事后監督各自的監督檢查制度辦法進行整合，以一整套監督制度辦法來規范監督檢查行為，主要包括：《事后監督信息互通制度》、《現場檢查信息互通制度》、《非現場檢查信息共享制度》、《監督人員AB崗兼崗制度》、《風險導向分析會制度》、《風險隱患崗位重點監督制度》等十余項制度；建立《監督檢查資料庫》、《監督檢查分析資料庫》等，實現監督檢查資源的充分共享，提升監督檢查信息成果轉化的時效性；建立自我約束機制，通過制訂《監督人員崗位責任制》、《監督人員崗位獎懲制度》等約束激勵機制，規范監督部門和監督人員的行為，不斷提高監督效果。（3）構建監督聯動分工機制。通過監督機制的整合，做到了監督檢查同部署、同檢查、同落實，監督定位由模糊性向精準化轉變；同時實行首查負責制，在時間和空間上避免重復檢查。事后監督定期將檢查發現問題通過《事后監督信息互通制度》與內審崗共享；內審人員通過《風險導向分析會制度》對這些問題分析研究的基礎上，確定現場監督項目；內審部門將監督發現的問題及整改建議定期與紀檢監察部門共享，從而實現監督職能的互補，降低監督成本，減少風險隱患。（4）推行業務風險適時動態監督。通過內審、執法監察、事后監督等監督信息的整合，認真執行風險導向形勢分析制度，分析風險的易發、多發部位和關鍵環節，分析帶有普遍性、傾向性的問題，排查風險點，確立重點監控對象，并根據不同時期、不同對象有針對性地實施監督防范，使業務風險控制逐步走向動態化管理，既節省現場檢查的人力、降低頻率，又能較好地發揮監督部門的合力作用。（5）為管理決策層提供信息支持。推行“四位一體”監督機制，能夠使監督資源得到充分共享，監督信息溝通和提煉得以實現；定期不定期地監督信息報告制度，能夠使領導管理層及時了解和掌握本行在內部管理和內部控制過程中發生的問題及成因，為有效防范風險案件提供決策依據。

2.“四位一體”監督機制的實踐成效。一是為有效控制業務風險提供保證?！八奈灰惑w”監督機制的推行在監督和保障全行業務部門、重要崗位工作人員依法高效合規履職方面發揮重要作用。能夠有效促進業務部門自覺加強內部管理，健全內控機制，增強內控優先和風險意識，規范業務操作行為。劣績檔案和責任追究制配套措施的推出能夠使業務部門遵守制度、合規操作，也能夠使屢查屢犯、檢查不實、監督不力等現象得到有效遏制。同時，也能夠為進一步完善內控機制建設提供有力保障。二是能夠促進各項工作健康發展?！八奈灰惑w”監督機制的科學實施，能夠為基層央行構建一個嚴密的監督網絡體系，通過黨風廉政建設考核辦法、業績、劣績檔案、責任追究制度與目標任務考核和績效工資考核有效結合，能夠形成有效的激勵獎懲機制，促進各部門工作效率的提高和工作水平的提升。三是促使監督人員綜合素質不斷提高?！八奈灰惑w”監督機制的實施，能夠消除過去各自為政、監督效率不高的現象。監督資源的充分共享，能夠不斷增強監督人員的危機意識和責任意識。問責制的推行能夠使監督人員的主動學習意識得到充分發揮，促使監督人員形成重學習、重交流、重質量的良好工作氛圍，監督檢查發現問題、分析問題、解決問題的能力不斷增強，從而促進監督檢查整體水平的提高。四是提高監督效果的權威性。通過機制整合，能夠拓展內部控制的廣度和深度，實現監督手段的共享，主要是將內審、事后監督的“查”與紀檢監察的“處”有機地結合起來，增強監督活動的嚴肅性、有效性，逐步實現人力資源的共享以及監督結果的專業性、權威性和有效性。

三、推行“四位一體”監督機制的現實障礙

1.職能定位亟待明確。目前，基層央行的“三定”方案尚未正式下發，部分基層央行雖然進行了一系列整合監督資源的實踐，但目前上級行的監督部門仍然是分設的，這樣對下級行來說，監督工作的開展仍存在工作源頭多元化的特征，開展工作時面臨著“上面千條線、下面一根針”的壓力。

2.信息共享利用效率亟待提高。傳統的監督工作，主要是滿足合規和真實性方面的要求，各階段的監督檢查工作基本上是獨立的。在工作組織上，一般呈現獨立的線條型模式；在問題的判斷上，由于局限于業務線條的視角下，就可能出現“知其一、不知其二”的現象。缺乏連貫性反映全貌又可供分析的信息數據，歷次監督檢查成果往往是孤立的，沒有形成一個綜合的數據庫，監督部門之間難以實現監督成果和信息的充分共享，更缺乏對數據資源的橫向比對、縱向比較和綜合分析。

3.業務發展精細化管理亟待監督手段的提升。在金融電子化日益發展的背景下，基層央行的各項工作，特別是金融業務管理和操作方式，也隨之不斷發展進步，越來越呈現出精細化的特征。與之相適應，為有效加強內控，防范風險，對監督檢查工作也提出了精細化管理的客觀要求。一方面，相應的業務內控制度、監督檢查方式和手段相對滯后，有些制度前后銜接不夠，缺乏實用性，難以跟上業務發展的需要；另一方面，身處專職監督崗位的人員，即使業務熟練，也很難保證及時熟悉多個崗位業務的最新變化。由此，出現了業務工作精耕細作，監督工作精細化監督不足的問題。

四、對完善基層央行“四位一體”會計監督機制的建議

1.基層央行“三定”方案應明確大監督機制的職能定位。目前，人民銀行各分支機構的“三定”方案正在調研醞釀階段。因此，建議人總行結合工作實際，對如何整合人民銀行分支機構的監督資源在充分調研的基礎上，給予明確的定位，建立一種責任明確、信息共享、職能互補、整體聯動的內部監督模式，以此降低監督成本，實現內部監督管理工作的高效運行。

2.加強信息整合，提高條塊化監督的辨識力。一是建立一個能夠涵蓋監督檢查工作各個方面的基礎數據庫。按業務進行分類，包括歷次監督檢查的報告、整改意見書以及與監督檢查有關的業務規章制度，形成一個內容完整、查詢方便的數據庫。二是建立監督查處問題臺賬制度，定期對查處問題的整改落實情況進行逐條勾兌；按季對前期監督檢查中查出問題的整改情況進行通報，督促被監督部門認真整改。三是建立風險評價制度，監督部門對查出問題進行分部門分類別管理、定期對各部門發現問題的趨勢變化做出分析，劃分風險級別，進行定期預警提示，提高條塊化監督的辨識力和成果運用。

3.通過加強人力整合，提高精細化監督的能力。一是充分利用計算機和網絡技術，開發相關的監督操作程序，對各項業務進行實時監控，設置各類業務風險點檢測模塊，讓系統通過分析各項業務的基礎數據，自動對每項業務的風險狀況進行評價、預警。二是建立監督工作人才數據庫，對監督人員進行知識化分析、結構化調配、模塊化編組，實行監督人員知識和能力的優化組合、交叉互補、相互促進；強化同步跟進機制，做到業務發展一步，監督就跟進一步，保證監督與業務發展同步跟進，為精細化監督提供人力資源、知識支撐，保障監督工作精耕細作。

第9篇：財務監督檢查方案范文

關鍵詞：財務稽查方法　弊端　發展方向

中圖分類號：F233　文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2010)09―152-02

一、財務稽壹工作的目的和意義

在現代企業管理工作當中　財務部門的作用越來越受到重視　參與企業方針政策制定和實施．既是企業領導的參謀與助手，又是企業聚財、理財的職能部門，財務部門是企業經營活動的“氣象臺”　財務信息是企業經濟好壞的“晴雨表”　企業的各項管理工作都緊緊圍繞財務目標開展　其實施的效果最終表現為不同的財務結果　都必須以財務結果作為衡量的標準，因此　財務工作質量高低將會對企業管理決策產生很大影響，所以　實現財務信息及時、準確、全面、可靠　對提高企業的整體經營管理水平具有非常重要的現實意義，為了達到上述工作目標　從企業內部來講，加大財務稽查的工作力度不失為一個有效的手段，

二、財務稽查的內窖和方法

本文所稱的財務稽查是企業財務稽查人員依據《會計法》等國家法律、法規、規章及公司內部管理制度所賦予的監督職能　依照特定的制度規定和管理程序　對公司會計確認、計量和報告的全部交易或者事項　以及財務管理工作的合法性、真實性、準確性、完整性、有效性進行監督檢查，確保企業經濟活動更加合理、合法和有效　保障財務信息的高質量，財務稽查具有合法性、獨立性、全面性、服務性等特性，

財務稽查的對象是會計核算、財務管理和財經法紀及規章制度的執行情況；稽查方式可分為全面檢查、專項檢查、隨機檢查；財務稽查的過程包括制定稽查方案、組織自查、財務稽查、問題梳理、督促整改、跟蹤檢查，其主要內容包括：(1)對國家財經法規和公司內部規章制度執行情況；(2)企業財務收支的真實性、合法性、合理性；(3)企業會計核算的真實性、準確性、完整性和及時性；(4)財務管理和內部控制的有效性；(5)會計基礎工作的規范性，在具體進行財務稽查時，要特別關注下列內容：(1)加強時企業資金運動狀況的現金、銀行存款賬戶的檢查，要查收入和支出憑證是否完整、合法；審核原始憑證的內容、金額、開支標準是否符合制度規定　對應賬戶是否正確；庫存現金和賬面是否相符　現金是否符合銀行規定限額　銀行賬核對是否準確；是否存在不通過企業賬戶進行的賬外活動和有無長期在外的空白支票，(2)加強費用賬的檢查，各項費用支出是否合乎現有規章制度規定　成本費用計算期是否準確　成本費用開支是否合理、規范　費用的歸集、分配是否有正確的原始記錄作根據；加強對管理費用、銷售費用開支的監督　尤其要加強對業務招待費的使用范圍和開支標準的監督；對修繕費、修理費和其它費用逐項檢查　注意有無資本性支出等列入成本的問題，(3)對往來賬款真實性、準確性進行檢查　防止相關往來賬之間的相互轉化，(4)做好材料采購成本和材料收付的賬戶的檢查，要防止出現各種不合理的開支；注意檢查材料耗用和售出(包括內部)的價格是否采取統一規定的辦法計價和結轉成本，是否存在任意提高和降低材料價格情況，(5)在工程維修項目稽查中　重點檢查該項目是否真實．是否與計劃相同．是否拆分合同．逃避審計部門監督、是否按計劃執行　是否存在年底突擊掛賬，工程預付賬款支付是否合理、規范，(6)從財務管理角度出發．加大對企業各類合同的審查，重點對財經法規的合規性、稅收政策的適用性、資金支付的合理性進行審核，

三、目前財務稽查工作存在的弊端

1.財務稽查人員的非獨立性削弱了內部監督的效能，盡管《會計法》以及會計職業道德規范等都對企業會計人員的會計監督與審核職能進行了明確規定　但在實際工作當中　由于財務人員被聘任權利往往掌握在企業管理層　在工作中不得不考慮管理層的利益訴求．導致其工作的獨立自主性經常會受到這種關系的影響，其內部監督審核職能的作用難以得到有效發揮　甚至還會出現企業會計人員根本無法阻止管理當局的違規行為．在很多情況下還會成為參與者，

2.加強財務稽查政策宣傳與貫徹　推動遵規守紀的思想觀念不斷深入人，財務稽查工作是增強財務監督管理職能的長久之計　盡管公司財務稽查工作取得了很大成績　但是還必須持續深入開展下去，財務稽查要從傳統的會計查賬、審查會計核算資料是否真實可靠、是否齊全的思維跳出來．強化對單位的生產經營過程進行全面監督．包括事前介入、事中控制及事后監督　“防患于未然”．促進財務管理工作不斷深化　實現財務管理由核算型向管理型不斷轉變，

3.現行會計監督制度不健全　導致財務人員在行使內部監督職能時不能充分發揮作用，隨著新形勢和新業務不斷出現　現有財務規章制度不能及時跟上形勢發展的要求　或者內部管理制度設置不明確、不合理、不規范．其滯后性在一定程度上影響了財務作用的發揮，一些會計人員仍然采用傳統的會計思維和方法來看待新事物，因此　為了更好地發揮財務管理的作用　就必須按照新制度的要求及時健全會計制度和核算體系　以適應企業日趨復雜的經濟活動　更加有效地提高財務管理工作效率，

四、財務稽查工作的發展方向

1.加強財務稽查制度的建設　促進現有財務稽查體系不斷發展，會計監督功能的減弱度監督體系的不健全是影響企業實現科學管理的重要因素．因此　隨著企業管理不斷創新發展　作為企業管理重要環節的財務管理工作必須緊跟彤勢發展變化　根據財務集中核算需要　結合股份公司《會計手冊》及內拉手冊要求　在《財務基礎工作規范》基礎上，形成具有企業特色的《財務稽核手冊》　進一步明確財務稽查職責權限　增強規章制度的可操作性，積極構建符合企業自身發展要求的財務稽查體系和機制．繼續優化稽查工作流程，加大財務規章制度的執行力度．增強財務事前預防、事中控制的力度　采取更加科學、有效的手段促使財務稽查工作有效開展，

2.建立有效的財務稽查約束機制　鞏固工作效果，進一步規范財務管理程序．增強會計人員獨立自主發揮財務監督管理職能的工作意識　針對財務稽查過程中發現的問題進行認真剖析　找出形成的原因，提出解決方案，重要事項提交企業管理層進行決策，然后組織和監督有關單位進行整改，維護會計信息廈時、真實、可靠　避免不規范經濟行為和做法給國家、集體造成不必要的損失　也能夠有效地維護投資者、債權人的利益，加大財務稽查工作中發現的一些典型問題的處理和跟蹤栓壹，井對典型案例進行集體學習和交流　研究問題存在的原因　以利于今后更好地工作，加強對違紀違規所涉及的相關人員的處理　對所屬單位財務稽查結果作為對該單位財務工作度財務負責人考核的依據之一　對財務稽查發現的違規違紀行為　按國家壓集團公司相關規定進行處理　鞏固財務稽查的工作效果，

3.加強財務稽查隊伍的建設　提高稽查人員的素質，高質量的財務稽查工作需要高素質的財務人才作為支撐　所以要加快財務稽查人才培養　提高業務素質、工作能力、職業道德水平等，積極鼓勵財務稽查人員主動學習新技術、新技能、新業務　樹立強烈的創新精神，實現對自我的超越　對傳統工作程序、方法的超越　以提高其職業敏銳性、綜合能力和素養；使其密切關注一些時效性很強的經濟事項的發展　增加工作主動性　收集各方面信息，及時開展財務稽查I作　更好地發揮其對企業生產經營過程全面監督的作用；配合財務人員檢查、核實財務收支事項和原始憑證的真實性，堵塞財務管理漏洞　減少不合理開支　維護國家、企業以及相關方的利益　使財務稽查的業務范圍得到有效拓展　以此來推動建立一支業務熟練、作風正派的財務稽查隊伍　進而促進財務人員整體素質不斷提高，