財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：資金管理 安全管理 問(wèn)題 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F270

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2017）03-102-02

資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，通過(guò)銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來(lái)。加強(qiáng)資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問(wèn)題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識(shí)淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，單位的財(cái)經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理隨意性大，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢(qián)，如何花錢(qián)，對(duì)資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實(shí)際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長(zhǎng)久以此形成資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè) “小金庫(kù)”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2.財(cái)務(wù)人員思想作風(fēng)不實(shí)。一是在選人用人方面沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會(huì)環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買(mǎi)彩票等的干部任用到財(cái)務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財(cái)務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，工作上得過(guò)且過(guò)，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實(shí)，加上對(duì)敏感崗位人員交流機(jī)制未落實(shí)，導(dǎo)致個(gè)別財(cái)務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會(huì)利用職務(wù)之便鉆營(yíng)空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。

3.內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制弱化。一是規(guī)章制度落實(shí)不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過(guò)10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。

4.問(wèn)題整改落實(shí)不到位。一是個(gè)別單位在開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作的過(guò)程中，走馬觀花、蜻蜓點(diǎn)水，什么問(wèn)題都沒(méi)發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有真正負(fù)起責(zé)任，使財(cái)務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作，把問(wèn)題找出來(lái)了，但沒(méi)有跟蹤問(wèn)效抓整改落實(shí)，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢查屢犯，完全失去了財(cái)務(wù)大清查的意義。三是對(duì)于需整改的問(wèn)題應(yīng)付完成，并未盯著問(wèn)題找原因，從根本上解決問(wèn)題。

二、對(duì)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督原則

1.資金管理的規(guī)范化原則。對(duì)單位資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，要以國(guó)家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財(cái)務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實(shí)查找、糾治違規(guī)違紀(jì)行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。

2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)反映出資金管理不同的側(cè)重點(diǎn)，比如基建單位，經(jīng)費(fèi)收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費(fèi)來(lái)源、支出的報(bào)批、審批、收付方式、程序以及資金存儲(chǔ)就是資金管理的側(cè)重點(diǎn)，也是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)；對(duì)于預(yù)算外經(jīng)費(fèi)單位，經(jīng)費(fèi)收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。因此，在開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點(diǎn)，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點(diǎn)，合理規(guī)劃實(shí)施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。

3.Y金管理的科學(xué)性原則。對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督是一項(xiàng)科學(xué)性很強(qiáng)的工作。一是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和如何實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財(cái)經(jīng)、金融、管理、審計(jì)等主要學(xué)科以及信息、計(jì)算機(jī)等相關(guān)學(xué)科。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時(shí)俱進(jìn)的工作方法。三是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的目的是促進(jìn)單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費(fèi)，依法依規(guī)理財(cái)，提高資金管理水平。

4.資金管理的時(shí)效性原則。單位開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時(shí)效性，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，盡快解決問(wèn)題，避免發(fā)生問(wèn)題。一是把對(duì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督納入年度工作計(jì)劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴(yán)防發(fā)生問(wèn)題。二是根據(jù)專項(xiàng)檢查的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)有針對(duì)性地開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行集中清理整治，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時(shí)期內(nèi)反映較為突出的問(wèn)題開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)查清問(wèn)題原因，妥善解決，促進(jìn)單位加強(qiáng)資金管理。同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問(wèn)題的發(fā)生。

三、加強(qiáng)資金管理的對(duì)策措施

1.強(qiáng)化資金安全管理責(zé)任意識(shí)?！百Y金安全無(wú)小事”，資金的安全運(yùn)行，是單位財(cái)經(jīng)工作的首要問(wèn)題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成很壞的政治影響和嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。一是樹(shù)立領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，各級(jí)應(yīng)當(dāng)把基本的財(cái)經(jīng)知識(shí)和財(cái)經(jīng)制度列入干部晉級(jí)培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰?，增?qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法制觀念，確保根源不出問(wèn)題。二是依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實(shí)，做到常抓、常議、常過(guò)問(wèn)，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無(wú)縫隙的良好運(yùn)行機(jī)制；抓好考評(píng)監(jiān)督，逐級(jí)簽訂責(zé)任狀，牢固樹(shù)立“底線”意識(shí)，增強(qiáng)資金安全管理的主動(dòng)性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級(jí)切實(shí)筑牢資金安全意識(shí)，在任何時(shí)候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實(shí)好崗位職責(zé)，認(rèn)真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對(duì)新形勢(shì)下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，要及時(shí)研究制訂對(duì)策和措施，認(rèn)真加以糾正和解決，必要時(shí)采取通報(bào)等方式教育警示，促使各級(jí)切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，確保各項(xiàng)工作和規(guī)章制度落到實(shí)處。

2.嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。監(jiān)督制約機(jī)制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個(gè)環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會(huì)產(chǎn)生漏洞，就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督制約機(jī)制，絲毫不能放松。一是要落實(shí)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強(qiáng)化崗位分設(shè)分管，嚴(yán)格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡(jiǎn)化程序，給有非分之想的人留有可乘之機(jī)。會(huì)計(jì)和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開(kāi)、開(kāi)票與收款分管等不相容工作分離要求；堅(jiān)持會(huì)計(jì)出納定期對(duì)賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對(duì)和銀行存款定期核查機(jī)制，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過(guò)資金、賬目等清理交接，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。二是堅(jiān)持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財(cái)務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時(shí)遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問(wèn)題要嚴(yán)肅處理，始終確保資金在良性軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、促進(jìn)工作、落實(shí)制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要契機(jī)。三是發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的威懾力，對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)施經(jīng)常化、制度化的監(jiān)督檢查，并在深入細(xì)致上下工夫，對(duì)單位資金管理的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行十分專業(yè)的檢查核實(shí)，展開(kāi)必要的審計(jì)調(diào)查，從而達(dá)到對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的合理、合規(guī)、有效。同時(shí)建立審計(jì)監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問(wèn)題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問(wèn)題。

3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報(bào)送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實(shí)現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財(cái)務(wù)主管部門(mén)與銀行合作，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶、資金往來(lái)的遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時(shí)鎖定異賬戶和資金。二是在財(cái)務(wù)實(shí)踐中，工作要求、財(cái)務(wù)制度、社會(huì)發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會(huì)暴露出這樣或那樣的問(wèn)題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來(lái)。通過(guò)信息化技術(shù)，對(duì)存在的問(wèn)題有針對(duì)性地開(kāi)展監(jiān)督檢查，達(dá)到及時(shí)糾正e誤，降低損失，有效解決日常現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實(shí)要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)適應(yīng)財(cái)務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強(qiáng)靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強(qiáng)針對(duì)性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強(qiáng)化資金安全管理。

4.加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達(dá)的送學(xué)計(jì)劃指標(biāo)、選拔優(yōu)秀財(cái)務(wù)干部進(jìn)校深造的同時(shí)，根據(jù)缺什么補(bǔ)什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財(cái)務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進(jìn)行分類，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢(shì)，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)?；⒌燃?jí)培訓(xùn)制度化。二是建立財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機(jī)制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，依托財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財(cái)工程，建立財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺(tái)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，資源共享。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員提出在實(shí)際工作中遇到問(wèn)題，同業(yè)務(wù)主管人員進(jìn)行解答，這樣對(duì)于促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)上下級(jí)工作交流，具有十分重要的實(shí)際意義。

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第2篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

傳統(tǒng)的成本管理中過(guò)多地局限于生產(chǎn)領(lǐng)域，以降低直接材料、直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用作為成本管理的主要手段，忽視對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷售和售后服務(wù)等過(guò)程發(fā)生的成本費(fèi)用的控制，這也就無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代成本管理的需要。企業(yè)如果再單純地以降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本作為企業(yè)成本管理的全部?jī)?nèi)容，將會(huì)使企業(yè)無(wú)法立足于市場(chǎng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是以市場(chǎng)而不再是以政府的指令計(jì)劃為導(dǎo)向，而有些管理者未適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、樹(shù)立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念，他們的思想仍然存在著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，使成本管理不能起到應(yīng)有的作用。我國(guó)現(xiàn)有的通信工程建設(shè)服務(wù)企業(yè)，大部分都屬于國(guó)有企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)的管理者成本管理觀念淡薄，流動(dòng)性比較大，對(duì)成本的管理存在短期的行為，且很多企業(yè)缺乏成本約束激勵(lì)機(jī)制，企業(yè)不能嚴(yán)格執(zhí)行成本管理制度，而且缺乏應(yīng)有的成本管理的內(nèi)部牽制制度。這一切弊端都是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。

因此，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立完善的過(guò)程中，深化成本管理改革是一個(gè)突出而又迫切的問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一方面為企業(yè)的發(fā)展提供了任意馳聘的廣闊天地，另一方面使企業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)要生存、求發(fā)展，就必須苦練內(nèi)功，采取各種措施改進(jìn)成本管理，不斷進(jìn)行成本管理觀念的創(chuàng)新、成本管理制度的創(chuàng)新、成本管理人員及手段的創(chuàng)新，以低于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本水平進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

二、運(yùn)用現(xiàn)代成本管理方法實(shí)施項(xiàng)目施工成本管理

通信施工企業(yè)應(yīng)該盡早高度重視企業(yè)內(nèi)部成本管理，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。采取必要的措施增強(qiáng)員工成本控制意識(shí)，實(shí)行全面、全員、全過(guò)程的成本控制。因?yàn)橹挥衅髽I(yè)在內(nèi)部形成了成本管理體制，讓每一位員工都參與進(jìn)來(lái)，施工企業(yè)的項(xiàng)目施工成本管理才能在公司的成本管理體制下得以有效的實(shí)施，否則，實(shí)行項(xiàng)目施工成本管理，將會(huì)是一句空話，即使企業(yè)強(qiáng)制去實(shí)行，實(shí)施者也會(huì)變得力不從心，困難重重，效果不明顯，最終半途而廢。

施工企業(yè)在成本管理體制下應(yīng)嚴(yán)格運(yùn)用現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理方法去實(shí)施項(xiàng)目施工成本管理，要規(guī)范企業(yè)現(xiàn)有項(xiàng)目施工成本管理的運(yùn)作模式，從項(xiàng)目施工的啟動(dòng)開(kāi)始，做好項(xiàng)目施工成本的預(yù)測(cè)、決策、控制、分析以及核算考核等工作。因?yàn)槭┕て髽I(yè)的項(xiàng)目施工的實(shí)施環(huán)節(jié)基本是一樣的，即從項(xiàng)目施工的啟動(dòng)到結(jié)束，包含了項(xiàng)目施工的方案編制、現(xiàn)場(chǎng)勘察、繪圖、預(yù)算編制、說(shuō)明編制、施工會(huì)審、施工修正以及后續(xù)施工階段的跟蹤配合。每個(gè)環(huán)節(jié)都可以作為一個(gè)獨(dú)立的成本實(shí)體。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)代項(xiàng)目成本管理方法，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的成本預(yù)測(cè)、控制等工作，就能控制好整個(gè)項(xiàng)目施工的成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本目標(biāo)。通信施工企業(yè)的成本大部分來(lái)源于實(shí)施項(xiàng)目施工時(shí)所發(fā)生的成本，因此，做好項(xiàng)目施工的成本控制，對(duì)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體成本起著非常重要的作用。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的質(zhì)量、工期成本的管理

質(zhì)量、工期是影響項(xiàng)目施工總成本的主要因素。據(jù)了解多家通信施工企業(yè)，都存在一個(gè)共同的問(wèn)題，就是項(xiàng)目施工的成本之所以不斷增加，80%以上的原因都是屬于質(zhì)量或工期問(wèn)題引起的。當(dāng)然，質(zhì)量與工期成本的增加，有主觀因素也有客觀因素引起的。但不管是主觀還是客觀的，通信施工企業(yè)都要引起重視，加強(qiáng)項(xiàng)目施工的質(zhì)量與工期成本的管理，降低項(xiàng)目施工的總成本。具體措施如下:

1．提高施工人員綜合施工能力。施工技術(shù)，是施工企業(yè)發(fā)展的第一生產(chǎn)力。企業(yè)應(yīng)通過(guò)一些措施不斷提高員工的綜合施工能力，讓員工能適應(yīng)通信行業(yè)的發(fā)展。比如公司組織施工人員進(jìn)行相關(guān)施工技術(shù)、項(xiàng)目管理等方面的培訓(xùn);公司內(nèi)部不定期舉行施工技術(shù)專題交流、經(jīng)驗(yàn)分享等;通過(guò)外培與內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的措施，不斷提高施工人員的綜合施工能力，更好的完成各項(xiàng)施工任務(wù)。

2．提高施工人員的積極性、責(zé)任心與培養(yǎng)員工的敬業(yè)精神。一件事情做的好不好，與個(gè)人能力有關(guān)，但更重要的是個(gè)人的工作態(tài)度。在企業(yè)，并不是每位員工都有很強(qiáng)的責(zé)任心、敬業(yè)精神。有些員工得過(guò)且過(guò)，做事情三心兩意，沒(méi)有責(zé)任心，做出來(lái)的施工往往錯(cuò)漏百出，嚴(yán)重影響施工，這必然會(huì)造成項(xiàng)目施工成本的增加。因此，企業(yè)要想每位員工都能兢兢業(yè)業(yè)，把公司當(dāng)作是一個(gè)“家”去維護(hù)，就必須要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，從薪酬分配、員工職業(yè)生涯發(fā)展、員工家庭生活等方面去關(guān)愛(ài)員工，讓每位員工都能真正用心的去為公司服務(wù)。

3．提高施工人員現(xiàn)場(chǎng)勘察能力并加強(qiáng)監(jiān)督。項(xiàng)目在施工的時(shí)候，若出現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)與施工不符的問(wèn)題，往往都是因?yàn)槭┕と藛T現(xiàn)場(chǎng)勘察不細(xì)造成的。所以公司需要經(jīng)常組織一些相關(guān)的培訓(xùn)，如施工技巧的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、施工經(jīng)驗(yàn)的分享交流、現(xiàn)場(chǎng)施工重點(diǎn)難點(diǎn)分析等，通過(guò)培訓(xùn)不斷提升施工人員的現(xiàn)場(chǎng)施工能力。施工人員現(xiàn)場(chǎng)施工是否準(zhǔn)確，審核人員是比較難審核出來(lái)。所以，施工人員除了需要具備現(xiàn)場(chǎng)施工能力外，還需要具備有較強(qiáng)的責(zé)任心。

四、完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督常態(tài)機(jī)制。公司根據(jù)年度財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作安排，組織對(duì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理巡查，對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總整理，形成內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告。各部門(mén)根據(jù)公司巡查結(jié)構(gòu)上報(bào)整改方案及整改結(jié)果，同時(shí)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部的巡查，上報(bào)本部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)控報(bào)告。在加強(qiáng)“上對(duì)下”風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的同時(shí)，要完善各部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，保障自我約束監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

強(qiáng)化監(jiān)督檢查報(bào)告制度。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查報(bào)告制度，各部門(mén)在接受外部監(jiān)督檢查時(shí)，要及時(shí)報(bào)告公司。檢查結(jié)束后，要將檢查結(jié)果和整改情況上報(bào)公司。對(duì)隱瞞不報(bào)或不及時(shí)報(bào)告的部門(mén)，公司予以通報(bào)。各部門(mén)接受外部監(jiān)督檢查及整改情況，應(yīng)于每年年末匯總上報(bào)公司。未接受外部監(jiān)督檢查的部門(mén)，要按規(guī)定上報(bào)“零報(bào)告”。對(duì)于外部檢查中的問(wèn)題要認(rèn)真組織整改，并將整改情況報(bào)公司。對(duì)外部監(jiān)督檢查的整改落實(shí)情況加強(qiáng)監(jiān)督。

第3篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

論文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)總監(jiān)制，意義，職責(zé)

 

財(cái)務(wù)總監(jiān)制是順應(yīng)時(shí)代潮流而產(chǎn)生的一種財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。這一制度對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了很好的作用。

一、國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制的意義

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)代表所有者把好財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)

財(cái)務(wù)總監(jiān)制亦稱財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，是指在企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離情況下，由董事會(huì)向企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并授權(quán)其參與企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策，組織和監(jiān)控企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種所有權(quán)監(jiān)督制度。它是從產(chǎn)權(quán)角度去行使權(quán)力，代表所有者利益對(duì)經(jīng)營(yíng)者行為進(jìn)行規(guī)范和約束，它所體現(xiàn)的是一種來(lái)自產(chǎn)權(quán)約束的監(jiān)督關(guān)系。國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制，是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求而建立的一種有效的監(jiān)督機(jī)制。國(guó)家作為所有者擁有國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者以國(guó)有企業(yè)全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)依法獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)承擔(dān)保值增值的責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)制的建立職責(zé)，一方面使財(cái)務(wù)總監(jiān)代表所有者利益把好財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)，另一方面，硬化了所有權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)權(quán)的財(cái)務(wù)約束，使經(jīng)營(yíng)者在重大經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)方面最大限度地體現(xiàn)出所有者的利益。為經(jīng)營(yíng)者充分施展經(jīng)營(yíng)才華，最大限度地保障國(guó)有資產(chǎn)的保值增值創(chuàng)造了條件。實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制是我國(guó)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度的創(chuàng)新，實(shí)踐證明，這種所有權(quán)監(jiān)督制度，有利于規(guī)范和約束經(jīng)營(yíng)者行為，防止敗德行為的發(fā)生，有利于強(qiáng)化所有權(quán)監(jiān)督及維護(hù)資產(chǎn)所有者權(quán)益。　 （二）.實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容

完善的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該是在明晰產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的“三權(quán)”分立，即決策權(quán)（股東大會(huì)、董事會(huì)）、監(jiān)督權(quán)（監(jiān)事會(huì)）和經(jīng)營(yíng)權(quán)（經(jīng)營(yíng)者）相互制衡的運(yùn)行機(jī)制免費(fèi)論文下載。實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制，可改變目前國(guó)有企業(yè)所有者監(jiān)督缺位的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)總監(jiān)作為產(chǎn)權(quán)代表派駐企業(yè)，賦予其代表所有者行使監(jiān)督使命，承擔(dān)起監(jiān)事會(huì)的有關(guān)監(jiān)督職責(zé)，這必將對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善起到極大的促進(jìn)作用。（三）實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要手段

會(huì)計(jì)信息是國(guó)家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理以及企業(yè)有關(guān)方面進(jìn)行決策的重要依據(jù)。目前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，有些單位和個(gè)人利用假發(fā)票、假漲本、假報(bào)表、假審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行偷稅。漏稅，截留財(cái)政收入，侵占國(guó)有資產(chǎn)，騙取榮譽(yù)。造成會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的，其主要原因是企業(yè)利益驅(qū)動(dòng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督弱化造成的。因此職責(zé)，治理會(huì)計(jì)信息失真，不能僅依靠會(huì)計(jì)本身的監(jiān)督，而應(yīng)由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以外的力量實(shí)行標(biāo)本兼治。實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制，企業(yè)一切重大財(cái)務(wù)開(kāi)支、資金調(diào)撥都必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)的認(rèn)可，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)有關(guān)原始單據(jù)的審核，猶如一道堅(jiān)固的屏障，有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，極大地提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)和權(quán)限

（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)包括八個(gè)方面，一是審核集團(tuán)公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與集團(tuán)公司總經(jīng)理共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。二是參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。三是與集團(tuán)公司總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)。四是參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團(tuán)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。五是對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。六是依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告。七是組織集團(tuán)公司各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的內(nèi)部審計(jì)和年度報(bào)表審計(jì)工作。八是依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。

（二）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任

為確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)履行好這八項(xiàng)權(quán)責(zé)，同時(shí)必須明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。這些責(zé)任包括四個(gè)方面，一是對(duì)報(bào)出的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性，與總經(jīng)理共同承擔(dān)責(zé)任。二是對(duì)集團(tuán)公司因財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三是對(duì)集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四是對(duì)集團(tuán)公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任免費(fèi)論文下載。

三、國(guó)有企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制應(yīng)注意的問(wèn)題　 （一）.高標(biāo)準(zhǔn)選拔任命財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)監(jiān)督是一項(xiàng)涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)的工作，要求財(cái)務(wù)總監(jiān)必須是具有較高素質(zhì)的優(yōu)秀專業(yè)人才，不僅應(yīng)具有較高的貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家政策的水平職責(zé)，還應(yīng)堅(jiān)持原則，清正廉潔，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益；不僅應(yīng)具有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基本知識(shí)及相應(yīng)的分析判斷能力，還應(yīng)是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)行，理財(cái)業(yè)務(wù)的高手。否則，再好的制度，沒(méi)有合格的人員去執(zhí)行，一切都將化為烏有。因此，為保證國(guó)企財(cái)務(wù)總監(jiān)隊(duì)伍的高素質(zhì)。應(yīng)使財(cái)務(wù)總監(jiān)的人員選拔市場(chǎng)化，形成能者上、庸者讓的優(yōu)勝劣汰機(jī)制?！?（二）明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)范圍

所有者向企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并非是干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)權(quán)，因此，在財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的設(shè)計(jì)上，必須明確其工作職責(zé)、權(quán)力范圍和運(yùn)作規(guī)則等，做到既能對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效監(jiān)督，又不干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制的企業(yè)不再設(shè)立總會(huì)計(jì)師，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者享有不受財(cái)務(wù)總監(jiān)制限制的、法律法規(guī)所賦予的完全財(cái)權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)工作權(quán)責(zé)主要應(yīng)包括：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的參與權(quán)；對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)；對(duì)企業(yè)重大資金調(diào)撥的簽字權(quán)。（三）.建立完善的財(cái)務(wù)總監(jiān)約束機(jī)制

為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督作用，促使財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，廉潔自律，保證財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的有效運(yùn)行，應(yīng)建立充分的激勵(lì)和嚴(yán)格的約束機(jī)制，既要設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)性報(bào)酬方案職責(zé)，以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作積極性，又要制定科學(xué)的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)辦法，以及工作失誤的責(zé)任追究制度，從而使約束具有剛性。（四）正確處理好財(cái)務(wù)總監(jiān)與其他監(jiān)督的關(guān)系

財(cái)務(wù)總監(jiān)是代表所有者行使監(jiān)督權(quán)，這種監(jiān)督形式與企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督，以及企業(yè)外部的審計(jì)監(jiān)督各有分工，相輔相成，并形成國(guó)有企業(yè)的有機(jī)監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)總監(jiān)在行使外部監(jiān)督權(quán)的同時(shí)，應(yīng)起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的補(bǔ)充和完善的作用，因此，實(shí)踐中應(yīng)正確處理好財(cái)務(wù)總監(jiān)與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的關(guān)系，不能顧此失彼，只強(qiáng)調(diào)所有者的財(cái)務(wù)監(jiān)督，而忽視其他監(jiān)督形式。

第4篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

對(duì)比五年前，地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度有了明顯的完善，部分省份在派駐監(jiān)督機(jī)制中又有了一些新探索，如：進(jìn)一步擴(kuò)大派出機(jī)構(gòu)的規(guī)模， 從試點(diǎn)轉(zhuǎn)向逐步推廣；加強(qiáng)管理，不斷完善財(cái)政派駐監(jiān)督相關(guān)規(guī)章制度；在省級(jí)財(cái)政監(jiān)督派駐制度的基礎(chǔ)上，積極探索向縣級(jí)派駐監(jiān)督員；由省直部門(mén)派駐監(jiān)督延伸向企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)等。 無(wú)論是派駐對(duì)象還是監(jiān)督領(lǐng)域，地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度在近幾年的探索中不斷完善，廣度和深度上都有了一定的拓展。

創(chuàng)新地方派駐制的探索

對(duì)于地方財(cái)政監(jiān)督派出機(jī)構(gòu)是回歸還是創(chuàng)新這一問(wèn)題，歷經(jīng)幾年探索答案日益明晰。 河北、河南、湖北、山東、山西、陜西等省通過(guò)近年來(lái)的實(shí)踐給予了明確回答：向地方設(shè)置財(cái)政監(jiān)督派出機(jī)構(gòu)，無(wú)疑是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理的一項(xiàng)創(chuàng)新之舉。 地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度作為財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)的一項(xiàng)開(kāi)創(chuàng)性工作，既是完善我國(guó)政府間財(cái)政關(guān)系的重要舉措，更是財(cái)政監(jiān)督的制度創(chuàng)新。

河北：橫向部門(mén)擴(kuò)展，縱向督導(dǎo)延伸

從向省直部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組，到向設(shè)區(qū)市派駐監(jiān)察員，再到向縣（市）和重點(diǎn)項(xiàng)目派駐財(cái)政監(jiān)察員，近年來(lái)，河北省地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度以較快速度展開(kāi)，呈現(xiàn)“橫向擴(kuò)展，縱向延伸”的發(fā)展局面，大大創(chuàng)新了地方財(cái)政監(jiān)督派出機(jī)構(gòu)形式，確保了財(cái)政資金的安全有效運(yùn)行。橫向來(lái)看，向省直部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組增至 30 個(gè)， 實(shí)現(xiàn)了財(cái)政派駐監(jiān)督的橫向擴(kuò)展。從 2011 年開(kāi)始，在 2005 年以來(lái)派駐 2 個(gè)監(jiān)察組到省交通廳、 省國(guó)土資源廳、省教育廳、省林業(yè)局等 4 個(gè)省直部門(mén)的基礎(chǔ)上， 河北省將監(jiān)察組增加為 5 個(gè)，派駐范圍也擴(kuò)大到 30 個(gè)省直部門(mén)。通過(guò)重點(diǎn)調(diào)研， 做到 “三個(gè)結(jié)合”（即監(jiān)督與改革相結(jié)合、 監(jiān)督與調(diào)研相結(jié)合、監(jiān)督與管理相結(jié)合），以建立貫穿事前、事中、事后全過(guò)程和覆蓋全部財(cái)政資金、全部財(cái)政事務(wù)的監(jiān)督機(jī)制為目的，僅用 3 年時(shí)間，河北省派駐財(cái)政監(jiān)察組就在全省 172 個(gè)縣市區(qū)建立了教育“支付分中心”，把全縣所有學(xué)校的財(cái)務(wù)收支統(tǒng)一歸到“支付中心”管理，實(shí)現(xiàn)了“校財(cái)局管”；幾年來(lái)，派駐監(jiān)察組先后深入到 82 個(gè)預(yù)算單位和 110 多個(gè)縣級(jí)單位對(duì) 51 個(gè)非稅收入或重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行了事中跟蹤監(jiān)督， 有效改善了事前、事中監(jiān)督不到位的問(wèn)題，促進(jìn)了部門(mén)強(qiáng)化預(yù)、決算編制工作，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了一些違規(guī)使用財(cái)政資金的問(wèn)題， 促進(jìn)了部門(mén)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理。縱向來(lái)看，省向區(qū)市派駐，市向縣派駐， 實(shí)現(xiàn)了財(cái)政派駐監(jiān)督縱向深入。2006 年， 在向省直部門(mén)派駐監(jiān)察組的基礎(chǔ)上，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和外省有效做法，河北省財(cái)政廳進(jìn)一步推進(jìn)派駐監(jiān)督向縱深發(fā)展，實(shí)行了向設(shè)區(qū)市派駐財(cái)政監(jiān)察員制度。隨著省向市派駐工作成效的顯現(xiàn)，該省一些設(shè)區(qū)市財(cái)政部門(mén)逐漸開(kāi)始向縣（市）和重點(diǎn)項(xiàng)目派駐財(cái)政監(jiān)察員。如：石家莊市財(cái)政局向西北防洪生態(tài)、 橋東污水處理廠等 13 個(gè)市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目派駐 10 名監(jiān)察員， 保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行；張家口市財(cái)政局進(jìn)一步加大財(cái)政派駐監(jiān)督力度， 在 2007年向蔚縣、涿鹿、赤城、宣化區(qū)等地派駐3 名監(jiān)察員的基礎(chǔ)上，2009 年又對(duì)全市除擴(kuò)權(quán)縣以外的 18 個(gè)縣（區(qū)）全部派駐了財(cái)政監(jiān)察員；涿鹿縣財(cái)政局全面實(shí)行派駐財(cái)政監(jiān)察員制度， 并從 2011 年開(kāi)始試行向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、重點(diǎn)行政事業(yè)單位及重點(diǎn)項(xiàng)目單位派駐財(cái)政監(jiān)察員；邯鄲市 2008 年 11 月初向本市 6 個(gè)投資5000 萬(wàn)元以上的重點(diǎn)項(xiàng)目派駐了 10名財(cái)政監(jiān)察員……通過(guò)幾年的實(shí)踐，河北省財(cái)政派駐監(jiān)督邊試點(diǎn)、邊完善、邊推進(jìn)，已逐步形成了比較完善的派駐監(jiān)督方法和工作機(jī)制。 在監(jiān)督環(huán)節(jié)上，基本實(shí)現(xiàn)了由一般的事后檢查向事前參與、 事中跟蹤監(jiān)督的拓展突破， 改善了事前事中監(jiān)督不到位的問(wèn)題；在監(jiān)督內(nèi)容上，涵蓋了預(yù)算內(nèi)外各類資金的收支管理， 從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行實(shí)行全方位的監(jiān)督和檢查。

河南： 實(shí)行片區(qū)管理，“派出不派駐”管理模式

河南省立足省情，以財(cái)政“大監(jiān)督”理念為指導(dǎo)，科學(xué)界定派出機(jī)構(gòu)職能定位，實(shí)行片區(qū)管理，“派出不派駐”管理模式， 高起點(diǎn)建設(shè)財(cái)政監(jiān)督專職隊(duì)伍，準(zhǔn)確把握派出機(jī)構(gòu)發(fā)展方向，充分發(fā)揮派出機(jī)構(gòu)職能作用。目前， 該省已向 18 個(gè)省轄市派出6 個(gè)財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處 ，新增全供事業(yè)編制 60 人，經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額預(yù)算管理，其中：正處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù) 6 名，副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù) 12 名。采取向社會(huì)公開(kāi)招錄、擇優(yōu)錄用方式，選拔優(yōu)秀人才，高起點(diǎn)建設(shè)財(cái)政派駐監(jiān)督專職隊(duì)伍。考慮到監(jiān)督工作的特殊性，該省還對(duì)派出辦事處專門(mén)做了預(yù)算安排，并制定了嚴(yán)格的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，所有經(jīng)費(fèi)由財(cái)政廳承擔(dān)，不給地方增加負(fù)擔(dān)。在派出機(jī)構(gòu)職責(zé)與管理上，河南省實(shí)行片區(qū)管理，“派出不派駐”的管理模式。按行政區(qū)域設(shè)置派出機(jī)構(gòu)，執(zhí)行“三定方案”， 省財(cái)政廳向省轄市派出六個(gè)監(jiān)督檢查辦事處，每個(gè)監(jiān)督檢查辦事處承擔(dān)三個(gè)省轄市區(qū)域內(nèi)的省級(jí)財(cái)政監(jiān)督檢查任務(wù)。 同時(shí)，根據(jù)該省機(jī)構(gòu)改革實(shí)施意見(jiàn)，結(jié)合省情與實(shí)際，明確所設(shè)立的六個(gè)監(jiān)督檢查辦事處由財(cái)政廳直接管理，直接對(duì)廳黨組負(fù)責(zé)，辦公地點(diǎn)設(shè)在廳機(jī)關(guān)。這樣既有效克服了外省派駐管理模式自身固有且難以克服的缺陷，同時(shí)又進(jìn)一步增強(qiáng)了省級(jí)財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和獨(dú)立性。

湖北：向重點(diǎn)單位派駐財(cái)政監(jiān)察主任

湖北省是各省中較早成立省財(cái)政廳駐市州財(cái)政監(jiān)督辦事組的省份。十五年來(lái)，在不斷建立和完善財(cái)政監(jiān)督派出機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，各級(jí)財(cái)政部門(mén)通過(guò)創(chuàng)新財(cái)政派駐監(jiān)督制度，實(shí)行覆蓋式財(cái)政監(jiān)管，有效強(qiáng)化了全省財(cái)政監(jiān)督工作。向重點(diǎn)單位派駐財(cái)政監(jiān)察主任。湖北省荊州市政府下發(fā)了《關(guān)于設(shè)立財(cái)政監(jiān)察派駐主任加強(qiáng)市直預(yù)算單位財(cái)務(wù)監(jiān)督的意見(jiàn)》（荊政辦發(fā)【2010】6 號(hào)）文件，標(biāo)志著荊州向市直重點(diǎn)單位派駐財(cái)政監(jiān)督主任制度正式建立。 首批任命 3名財(cái)政監(jiān)察派駐主任，派駐到有關(guān)預(yù)算單位履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，對(duì)市直行政事業(yè)單位實(shí)行覆蓋式監(jiān)管。向重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目派駐財(cái)務(wù)監(jiān)督員。為加大政府投資項(xiàng)目監(jiān)管，湖北省沙洋縣對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)督實(shí)行 “三員四制”?！叭龁T” 即對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目派駐財(cái)務(wù)監(jiān)督員、效能監(jiān)督員、廉政特派員，“四制”即對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行廉政問(wèn)責(zé)制、廉政合同制、 廉政監(jiān)理制、 廉政承諾制。2010 年，該縣向漢宜復(fù)線工程項(xiàng)目 、城市污水處理工程項(xiàng)目、城市生活垃圾處理工程項(xiàng)目、惠民安居小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目等七大重點(diǎn)項(xiàng)目派駐財(cái)務(wù)監(jiān)督員，有效防止了資金使用不合理、 工程腐敗等問(wèn)題，充分發(fā)揮了財(cái)政資金監(jiān)管效益。在各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)立財(cái)政監(jiān)督員。 近期，武漢市黃陂區(qū)財(cái)政局在各街鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)立 44 名財(cái)政監(jiān)督員，以打造財(cái)政專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)管理部門(mén)為主、監(jiān)督審計(jì)部門(mén)參與、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督員為補(bǔ)充的三位一體式監(jiān)督新模式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督員主要對(duì)財(cái)政資金管理使用行為和績(jī)效情況以及專項(xiàng)資金使用情況開(kāi)展檢查，并提出整改意見(jiàn)，有效加強(qiáng)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)督管理。

山東：首設(shè)派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)

2003 年， 山東省財(cái)政廳在撤銷原省財(cái)政廳駐各市財(cái)政駐廠員管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上， 設(shè)立了省財(cái)政廳派駐濟(jì)南、淄博、煙臺(tái)、濰坊、濟(jì)寧、臨沂、德州等 7個(gè)財(cái)政檢查辦事處。 隨后，在對(duì)部分縣推行財(cái)政監(jiān)督員制度試點(diǎn)取得良好效果的基礎(chǔ)上，逐步推行縣級(jí)財(cái)政監(jiān)督員制度，強(qiáng)化了對(duì)縣級(jí)財(cái)政的日常監(jiān)督。2011 年， 山東省臨沂市財(cái)政局按照“先行試點(diǎn)、分步實(shí)施”的原則，率先在蒼山縣開(kāi)展了派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作。不僅成立了由縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，而且研究制定了《關(guān)于轉(zhuǎn)變鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督的意見(jiàn)》，確保派駐工作順利開(kāi)展。在充分論證的基礎(chǔ)上， 確定了在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好、交通便利的蘭陵、卞莊、向城、大仲村、尚巖、磨山等 6 個(gè)中心鎮(zhèn)設(shè)立財(cái)政監(jiān)督辦事處，名稱為“蒼山縣財(cái)政局駐 XXX財(cái)政監(jiān)督辦事處”， 其中駐蘭陵財(cái)政監(jiān)督辦事處為副科級(jí)事業(yè)單位，每個(gè)辦事處配備監(jiān)督員 6 名， 管轄 3－4 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。監(jiān)督員從現(xiàn)有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)稅人員中擇優(yōu)錄用，通過(guò)組織競(jìng)職演講、民主評(píng)議、黨組評(píng)議、任前公示等環(huán)節(jié)選拔配備辦事處主任和副主任各 6 名， 工作人員 24名。駐各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處作為縣財(cái)政派出機(jī)構(gòu)，代表縣財(cái)政局，具體承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)財(cái)政政策執(zhí)行以及與各級(jí)財(cái)政有關(guān)收支活動(dòng)的監(jiān)督檢查。在縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)施對(duì)轄區(qū)內(nèi)各級(jí)財(cái)政收支和縣鄉(xiāng)所屬企事業(yè)單位、農(nóng)村合作組織等會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督， 對(duì)涉農(nóng)資金、各類專項(xiàng)資金以及國(guó)有資產(chǎn)收益分配、非稅收入管理使用等情況進(jìn)行監(jiān)督。不僅有效解決了一直以來(lái)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督“缺位”問(wèn)題，而且有力地加強(qiáng)了對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的監(jiān)管。

三種模式，三次創(chuàng)新

當(dāng)前，我國(guó)地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度主要實(shí)行三種模式： 即向同級(jí)預(yù)算部門(mén)、下級(jí)預(yù)算部門(mén)、向財(cái)政投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目派駐財(cái)政監(jiān)察組。財(cái)政監(jiān)督作為財(cái)政管理的有機(jī)組成部分，以服務(wù)財(cái)政管理為目標(biāo)，地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度恰恰是順應(yīng)這一趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督與財(cái)政管理之間高度融合的有效組織保證。隨著財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的加強(qiáng)，地方財(cái)政監(jiān)督派駐制度也不斷推陳出新，規(guī)模和范圍上都有較大擴(kuò)展和延伸。

向同級(jí)預(yù)算部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組：規(guī)模有新突破

向同級(jí)預(yù)算部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組，主要是省財(cái)政廳向省直部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組，對(duì)部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行及財(cái)政收入、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行等情況進(jìn)行監(jiān)察督導(dǎo)。在已設(shè)立同級(jí)預(yù)算派駐財(cái)政監(jiān)察組的省份，近年來(lái)其派駐財(cái)政監(jiān)察組規(guī)模有明顯擴(kuò)大，派駐監(jiān)察組數(shù)量及派駐監(jiān)督部門(mén)有較大幅度增加。如河北省從 2011 年開(kāi)始， 在原來(lái)向 4 個(gè)省直部門(mén)派駐 2 個(gè)監(jiān)察組的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大為向 30 個(gè)部門(mén)派駐 5 個(gè)監(jiān)察組； 河南省已向 18 個(gè)省轄市派出 6 個(gè)財(cái)政監(jiān)督檢查辦事處，新增全供事業(yè)編制 60 人。派駐機(jī)構(gòu)規(guī)模的擴(kuò)大，一方面體現(xiàn)了各省對(duì)財(cái)政監(jiān)督派出機(jī)制的重視，另一方面得益于對(duì)先行試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督工作的一項(xiàng)有益嘗試。

向下級(jí)財(cái)政部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組：更向基層延伸

在向設(shè)區(qū)市財(cái)政部門(mén)派駐財(cái)政監(jiān)察組的基礎(chǔ)上，部分省份將財(cái)政監(jiān)督派駐機(jī)構(gòu)向縣級(jí)延伸。特別是山東省臨沂市蒼山縣財(cái)政局已開(kāi)始探索派駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作，將地方財(cái)政監(jiān)督派出機(jī)構(gòu)向更深領(lǐng)域擴(kuò)展，使財(cái)政監(jiān)督更貼近基層，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政派駐監(jiān)督縱向深入。 各地派駐機(jī)構(gòu)的不斷深入，既有利于充分發(fā)揮對(duì)監(jiān)管單位財(cái)政財(cái)務(wù)行為實(shí)施就地實(shí)時(shí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)，又對(duì)加強(qiáng)基層財(cái)政管理，提升財(cái)政監(jiān)督水平有重要意義。

第5篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；工程財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、縣級(jí)供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算控制不嚴(yán)

在電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的實(shí)施過(guò)程中，電網(wǎng)公司的管理者往往只注重了技術(shù)方案和項(xiàng)目的可實(shí)行程度，從而忽視財(cái)務(wù)上的預(yù)算，造成經(jīng)濟(jì)不合理。電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的工程項(xiàng)目一般都是環(huán)環(huán)相扣的。如果其中一項(xiàng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)預(yù)算不合理，就會(huì)影響后面工程的進(jìn)度甚至使整個(gè)工程出現(xiàn)造價(jià)嚴(yán)重失控的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)預(yù)算的不合理就會(huì)使各部門(mén)無(wú)法加強(qiáng)對(duì)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的內(nèi)部控制，影響各個(gè)電網(wǎng)建設(shè)改造工程的進(jìn)度。

（二）專項(xiàng)資金管理不到位

電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的財(cái)務(wù)資金中的重要組成部分之一是專項(xiàng)資金。它的作用就是專門(mén)針對(duì)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的實(shí)施下發(fā)的。專項(xiàng)資金管理的不到位導(dǎo)致資金的浪費(fèi)，促使資金不能全部有效地被使用。

（三）工程結(jié)算和竣工決算不及時(shí)

基層供電企業(yè)對(duì)工程施工較重視，但由于工程量大，后期的工程結(jié)算和竣工決算存在不及時(shí)的情況。由于各種原因，存在工程竣工投運(yùn)后，各項(xiàng)費(fèi)用不能及時(shí)結(jié)算支付，財(cái)務(wù)資金進(jìn)度低于實(shí)施形象進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)辦理竣工決算，不能真實(shí)反映工程造價(jià)和資產(chǎn)價(jià)值。

（四）存在項(xiàng)目設(shè)計(jì)和物資計(jì)劃不準(zhǔn)確情況

部分項(xiàng)目由于設(shè)計(jì)深度不夠，造成項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中造成較大設(shè)計(jì)變更。物資計(jì)劃按原設(shè)計(jì)方案提報(bào)物資需求后，部分項(xiàng)目形成較多剩余工程物資，造成物資積壓和浪費(fèi)。

（五）審計(jì)資源有限

當(dāng)前，我國(guó)的審計(jì)資源并不寬闊，它常常受到限制。電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的審計(jì)工作往往處于一個(gè)隨意的狀態(tài)，并沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)、有效的審計(jì)制度。審計(jì)制度對(duì)整個(gè)的電網(wǎng)建設(shè)和改造工程起著監(jiān)督規(guī)范的作用，它的有限性阻礙了電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的內(nèi)部控制。

二、縣級(jí)供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程財(cái)務(wù)管理中的對(duì)策

電網(wǎng)建設(shè)和改造資金來(lái)之來(lái)易，國(guó)家也提出較高規(guī)范要求，因此，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理十分重要。為防止工程項(xiàng)目資金出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)在工程財(cái)務(wù)管理方面加強(qiáng)管理。

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算和竣工決算管理

項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理竣工工程項(xiàng)目的費(fèi)用結(jié)算和竣工決算。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用結(jié)算的審核和監(jiān)督，依法合規(guī)支付費(fèi)用，確保工程造價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)格竣工決算辦理，將工程決算工作納入考核，確?？⒐ろ?xiàng)目及時(shí)決算并辦理相關(guān)增固手續(xù)。

（二）加強(qiáng)工程項(xiàng)目物資管理

加強(qiáng)物資計(jì)劃的審核工作，規(guī)范物資招投標(biāo)和出入庫(kù)手續(xù)。加強(qiáng)項(xiàng)目施工拆除廢舊物和結(jié)余物資的及時(shí)回收。物資計(jì)劃應(yīng)堅(jiān)持先利庫(kù)后采購(gòu)，杜絕物資積壓。

（三）要提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加大會(huì)計(jì)監(jiān)督力度

企業(yè)財(cái)務(wù)人員要努力學(xué)習(xí)，不斷實(shí)踐，嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律和職業(yè)道德，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。要經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)格按合同條款付款，確保資金安全。

（四）實(shí)施專人管理、專項(xiàng)核算

為了合規(guī)使用專項(xiàng)資金，供電企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面應(yīng)該將這些款項(xiàng)與其他一般款項(xiàng)分開(kāi)管理，并且在分開(kāi)專項(xiàng)核算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)專人管理。在財(cái)務(wù)管理方面，準(zhǔn)確落實(shí)崗位責(zé)任制，在崗位的設(shè)置上要遵循崗位不兼容原則，并且明確要求財(cái)務(wù)人員對(duì)于資金的使用、調(diào)撥必須按規(guī)定辦理。

（五）進(jìn)行財(cái)務(wù)資金計(jì)劃編制

電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的實(shí)施是需要大量資金作為基礎(chǔ)的。因此，合理規(guī)劃資金與有效使用是至關(guān)重要的。對(duì)于資金的使用，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要分析工程的進(jìn)度、工程所用材料等，按照工程提前做財(cái)務(wù)計(jì)劃編制，從而能夠形成一套對(duì)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的資金預(yù)算。當(dāng)實(shí)際所用資金超過(guò)資金預(yù)算時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以將資金的使用情況反饋給上級(jí)，促使管理層人員及時(shí)查看電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的相關(guān)問(wèn)題。若問(wèn)題嚴(yán)重的話，管理人員能夠及時(shí)調(diào)整方案，避免資金使用超支。

（六）保障會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性

對(duì)于電網(wǎng)建設(shè)與改造工程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)立即進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算方面應(yīng)遵循會(huì)計(jì)制度，確定每一項(xiàng)收支手續(xù)齊全，保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。

（七）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督――跟蹤審計(jì)

為保障電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的順利開(kāi)展，供電企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度。審計(jì)制度不是單方面或片刻的，它應(yīng)該對(duì)施工前、建設(shè)改造中、竣工后隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)跟蹤。財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容包括：工程預(yù)算是否按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)，資金的管理是否存在漏洞、資金來(lái)源是否有保障等等。如果不加強(qiáng)審計(jì)工作的開(kāi)展，那么工程的質(zhì)量、資金的管理都會(huì)得不到有效地控制。

三、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)縣級(jí)供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程中的財(cái)務(wù)管理，能夠促進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的順利實(shí)施。加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理和加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，能確保電網(wǎng)建設(shè)與改造工程資金及時(shí)、安全、高效的使用，確保工程進(jìn)度和工程質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平，為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供電力保障。

參考文獻(xiàn)：

[1].建設(shè)改造農(nóng)網(wǎng) 降低電價(jià) 利國(guó)利民[J].農(nóng)電管理，2007，37（10）：111-113.

第6篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

一、財(cái)政監(jiān)督的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題

（一）制度設(shè)置不健全

財(cái)政監(jiān)督工作所涉及法律體系包括法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和法規(guī)性文件等。現(xiàn)行我國(guó)的法律法規(guī)中，與財(cái)政監(jiān)督職能有可以稱得上一類有審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督和財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，除此之外，我國(guó)還沒(méi)有一部真正可以規(guī)范財(cái)政監(jiān)督的法律或者法規(guī)，這就導(dǎo)致了在財(cái)政執(zhí)法過(guò)程中財(cái)政部門(mén)的嚴(yán)肅性不高，處罰的力度不大的現(xiàn)象出現(xiàn)。目前，我國(guó)出臺(tái)的財(cái)政監(jiān)督規(guī)章制度大多為不正式的規(guī)范性文件或者地方性法規(guī)，這就在一定程度上影響了財(cái)政部門(mén)執(zhí)法的權(quán)威性和有效性。

（二）人員素質(zhì)達(dá)不到監(jiān)督要求

從現(xiàn)行的財(cái)政監(jiān)督方式方法上來(lái)看，大多數(shù)財(cái)政監(jiān)督仍然停留在賬簿與實(shí)物、明細(xì)賬和總賬等對(duì)比與核對(duì)，大量人力和物力都被投放于原始繁重的手工檢查中，只是注重原始單據(jù)的獲得是否合法合規(guī)，突擊專項(xiàng)檢查的多，日常監(jiān)督的少；單一事項(xiàng)或某個(gè)專項(xiàng)檢查多，全方位監(jiān)控跟蹤少；財(cái)政專項(xiàng)收入檢查較多，財(cái)政專項(xiàng)支出監(jiān)督則較少。財(cái)政監(jiān)督的全過(guò)程應(yīng)該包括事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)督，但現(xiàn)行的做法大多數(shù)是采取事后突擊檢查的多，不能從源頭上發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)政領(lǐng)域的違規(guī)、績(jī)效較低等問(wèn)題，往往最后給國(guó)家或者人民群眾帶來(lái)不可挽回的損失。熟練掌握與財(cái)政監(jiān)督相關(guān)的法律和法規(guī)，是財(cái)政監(jiān)督部門(mén)執(zhí)法人員檢查、發(fā)現(xiàn)被檢查單位是否違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為問(wèn)題的定性依據(jù)，也是處理違規(guī)問(wèn)題的基礎(chǔ)前提。

（三）監(jiān)督方法自身存在局限性

自從2012年以來(lái)，財(cái)政資金專項(xiàng)檢查均以資金、憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表為主要檢查資料，缺乏專項(xiàng)資金與項(xiàng)目、賬簿與賬簿、賬簿與財(cái)務(wù)報(bào)表、單位與單位之間的全方位比較分析，缺乏橫向比較分析和縱向比較分析，缺乏深入被檢查單位之間的徹底式分析，更缺乏深入被檢查單位的諸如“小金庫(kù)”這些敏感地帶的徹底式分析，也就造成財(cái)政監(jiān)督的深度不夠，延伸能力缺乏。

（四）財(cái)政監(jiān)督內(nèi)部控制缺失

作為財(cái)政監(jiān)督第一道防線，當(dāng)前在財(cái)政監(jiān)督內(nèi)部控制中的復(fù)雜性和重要性尚未得到國(guó)家主要部門(mén)的充分認(rèn)識(shí)和認(rèn)可，國(guó)家層面目前只是有一部法律進(jìn)行理論指導(dǎo)和執(zhí)行約束，省、市就鮮有針對(duì)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督的法規(guī)，各部門(mén)由于缺乏財(cái)政監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)管職能，導(dǎo)致財(cái)政系統(tǒng)自身也會(huì)出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象出現(xiàn)。第一方面，財(cái)政監(jiān)督部門(mén)執(zhí)法需要事先掌握被檢查單位的工作信息，形成一整套的檢查方案，由于財(cái)政工作政策性強(qiáng)、專業(yè)特點(diǎn)明顯，財(cái)政監(jiān)督各部門(mén)之間形成不外傳的信息壁壘，內(nèi)部也難以達(dá)成共識(shí)。另一方面，財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)作為本單位領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部部門(mén)，部門(mén)成員的職務(wù)調(diào)整和變動(dòng)都不同程度受制于自己的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，成為干擾內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立客觀的重要因素。

二、財(cái)政監(jiān)督的影響因素分析

（一）制度設(shè)置

制度設(shè)置的合理與否直接影響到財(cái)政監(jiān)督是否發(fā)揮最大限度的監(jiān)督作用。 法律法規(guī)的不完善就會(huì)造成財(cái)政監(jiān)督的制約性，起不到應(yīng)有的督促改善作用。被檢查部門(mén)的負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)主管財(cái)政普法意識(shí)較為薄弱，造成部分明令禁止的財(cái)經(jīng)紀(jì)律無(wú)法有效監(jiān)督，甚至出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生?，F(xiàn)時(shí)由于地級(jí)市在具體執(zhí)行規(guī)定上存在不同之處，或多或少影響了財(cái)政監(jiān)督執(zhí)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。財(cái)政部門(mén)在執(zhí)法過(guò)程中有時(shí)存在其他利益集團(tuán)的干擾，因而在執(zhí)法過(guò)程中存在隨意調(diào)整監(jiān)督的范圍和處罰力度，進(jìn)一步干擾了監(jiān)督的可行性。

（二）人員素質(zhì)

人員素質(zhì)的參差不齊是影響財(cái)政監(jiān)督的重要因素。財(cái)政監(jiān)督人員的素質(zhì)主要表現(xiàn)在職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)素質(zhì)兩個(gè)方面。現(xiàn)行的財(cái)政監(jiān)督過(guò)程中，財(cái)政部門(mén)的執(zhí)法者大多表現(xiàn)為這兩方面的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高和完善。第一方面，職業(yè)道德素質(zhì)有待進(jìn)一步提高方面主要表現(xiàn)為財(cái)政監(jiān)督執(zhí)行者職業(yè)道德部分缺失，部分執(zhí)法者在某種特定情況下不能自我約束，直接影響財(cái)政監(jiān)督的客觀公正。第二方面，業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高方面主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)監(jiān)督知識(shí)后續(xù)教育較少，相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)不多，對(duì)現(xiàn)代化信息技術(shù)掌握不夠，相關(guān)法律知識(shí)有待進(jìn)一步提高和完善；這兩方面的素質(zhì)都是直接或者間接影響財(cái)政監(jiān)督檢查人員在執(zhí)行過(guò)程中是否公平、公正、公開(kāi)這兩個(gè)方面的素質(zhì)。

（三）監(jiān)督方法

監(jiān)督方法措施是影響財(cái)政監(jiān)督的重要手段。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要職能是核算與監(jiān)督，財(cái)政部門(mén)在日常工作中主要是核算和監(jiān)督中央部門(mén)在資金使用過(guò)程中是否存在違法和違規(guī)，同時(shí)也要盡自己最大限度地分配與支配財(cái)政資金的使用，做好國(guó)庫(kù)的財(cái)政轉(zhuǎn)移功能；這樣就造成財(cái)政監(jiān)督部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中缺乏強(qiáng)制性，無(wú)法以行政強(qiáng)制手段迫使被檢查單位提供有效憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，無(wú)法強(qiáng)制被檢查對(duì)象依法依規(guī)進(jìn)行整改落實(shí)。財(cái)政部門(mén)作為財(cái)政監(jiān)督的各大部門(mén)之首，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的信息與存在問(wèn)題往往只是強(qiáng)化內(nèi)部解決與消化，而沒(méi)有進(jìn)一步將此信息通報(bào)審計(jì)或者監(jiān)察部門(mén)，以求信息共享。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是影響財(cái)政監(jiān)督的制約因素。第一方面，有責(zé)任心的財(cái)政監(jiān)督檢查人員很難找到，這些監(jiān)督檢查人員既要熟悉分管財(cái)政資金分配和管理的業(yè)務(wù)，又要掌握變動(dòng)頻繁的電子信息技術(shù)，還必須對(duì)國(guó)家和財(cái)政部新出臺(tái)的法律法規(guī)和遇到的新問(wèn)題及時(shí)接受后續(xù)教育和進(jìn)修；另一方面，由于財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)較慢，財(cái)政監(jiān)督部門(mén)往往與其他財(cái)政部門(mén)不得不合署辦公，進(jìn)而影響運(yùn)行能力，質(zhì)量也大打折扣。

三、提高財(cái)政監(jiān)督的對(duì)策思考

（一）建立健全法律法規(guī)，為財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)

進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到建立健全法律法規(guī)是財(cái)政監(jiān)督工作的重中之重，既可以考慮制訂全國(guó)通行的財(cái)政監(jiān)督法律和法規(guī)，用以規(guī)范監(jiān)督的法律依據(jù)，進(jìn)一步明確財(cái)政監(jiān)督的全方位內(nèi)容；也可以在剛剛修訂將要2015年1月實(shí)施的新《預(yù)算法》中增加體現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督的條例以及實(shí)施辦法的補(bǔ)充版本，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督的法律地位。另一方面，在制訂與實(shí)施過(guò)程中，財(cái)政部門(mén)可以進(jìn)一步協(xié)調(diào)審計(jì)署和司法部門(mén)之間的聯(lián)系與溝通，進(jìn)一步強(qiáng)化執(zhí)法力度和執(zhí)法主體，加強(qiáng)對(duì)被檢查單位的執(zhí)行力度，將執(zhí)法真正發(fā)揮到最大限度作用，建立移送案件和聯(lián)合辦案制度，把對(duì)被檢查單位的處罰和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理措施，由簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的經(jīng)濟(jì)處罰這方面進(jìn)而轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)處罰、行政制裁和信息披露等三者相結(jié)合的辦案措施，使財(cái)政監(jiān)督真正起到示范教育作用和震懾作用。

（二）強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)機(jī)制和隊(duì)伍建設(shè)，為財(cái)政監(jiān)督創(chuàng)造條件

進(jìn)一步深化財(cái)政監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)檢查人員意識(shí)責(zé)任感，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查人員的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的能力的后續(xù)培訓(xùn)，以求滿足信息數(shù)據(jù)化的需要，提高財(cái)政監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率，并在信息系統(tǒng)積累方面有所建樹(shù)。加快財(cái)政監(jiān)督計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)的開(kāi)發(fā)與利用，可以借鑒審計(jì)署、國(guó)稅總局等部門(mén)的成功監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合財(cái)政專項(xiàng)資金的特殊用途、內(nèi)部審計(jì)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等專項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，協(xié)同國(guó)內(nèi)外在財(cái)政監(jiān)督方面有成功經(jīng)驗(yàn)的大?？蒲性盒９餐_(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)政監(jiān)督檢查軟件，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管數(shù)據(jù)分析、采納、預(yù)警全過(guò)程信息化，解決好計(jì)算機(jī)輔助檢查與傳統(tǒng)檢查的有機(jī)結(jié)合，提高財(cái)政監(jiān)督信息化水平。另一方面，采取形式多樣的監(jiān)管措施，從以前的事后監(jiān)管為主，變成事前、事中、事后全方位監(jiān)管，變以前的被動(dòng)方式為主動(dòng)積極配合方式，積極配合與支持財(cái)政監(jiān)督小組落實(shí)工作，提高財(cái)政監(jiān)督手段高效化。同時(shí)要充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)在財(cái)政監(jiān)督中的主要職能作用，把重視財(cái)政監(jiān)督落在實(shí)處，做到財(cái)政系統(tǒng)一盤(pán)棋，提升機(jī)構(gòu)規(guī)格，強(qiáng)化部門(mén)職權(quán)，配備高素質(zhì)人員，確保財(cái)政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)有權(quán)限，有能力履行職能。

（三）提高財(cái)政監(jiān)督方式和方法，為財(cái)政監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)理順關(guān)系

進(jìn)一步細(xì)化財(cái)政監(jiān)督的實(shí)施細(xì)則，延伸財(cái)政監(jiān)督的深度，積極開(kāi)拓監(jiān)督方式和方法，從過(guò)去的賬簿和憑證式監(jiān)督變?yōu)閷?shí)地監(jiān)督以及深挖式監(jiān)督，積極深入被檢查單位的實(shí)地，通過(guò)走訪被檢查單位的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)對(duì)象，將賬簿和憑證的實(shí)際監(jiān)督功能延伸到實(shí)地考察與監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督的檢查與反饋功能。另一方面，積極協(xié)調(diào)財(cái)政監(jiān)督的各個(gè)組織機(jī)構(gòu)，徹底理順監(jiān)督的各個(gè)職能部門(mén)的相互關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督部門(mén)的強(qiáng)制執(zhí)行力，調(diào)整財(cái)政監(jiān)督范圍和執(zhí)行力，加大信息通報(bào)力度，將監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用情況及時(shí)向被檢查單位進(jìn)行信息通報(bào)，為財(cái)政監(jiān)督理順關(guān)系創(chuàng)造有利條件。

（四）建立財(cái)政部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制，為財(cái)政監(jiān)督落實(shí)反饋

進(jìn)一步提高內(nèi)部監(jiān)督的意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的各種意識(shí)，營(yíng)造相互配合、相互支持的格局；另一方面，進(jìn)一步改革財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)置與晉升空間的限制方式提升，破除上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或者財(cái)政主管領(lǐng)導(dǎo)直接任命，采取公開(kāi)選撥和破格晉升等等有效提高積極性方法，讓財(cái)政監(jiān)督檢查人員能夠大膽放開(kāi)手腳，一步一個(gè)腳印地檢查以及監(jiān)管被檢查對(duì)象，打消職務(wù)變遷帶來(lái)的負(fù)面影響；同時(shí)進(jìn)一步充實(shí)內(nèi)部監(jiān)督的隊(duì)伍，選撥一些德才兼?zhèn)浜驼嗡刭|(zhì)較高的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，充實(shí)內(nèi)部控制人員配置，將監(jiān)督職能發(fā)揮到最大限度，將所有內(nèi)部控制在執(zhí)行過(guò)程中充分解決。

第7篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

一、提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好教育財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的緊迫性

加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，是由財(cái)務(wù)建設(shè)工作的作用、地位、現(xiàn)狀，以及黨和政府對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)的總體要求所決定的。我們必須在總結(jié)成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，清醒看到存在的問(wèn)題，不斷增強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的緊迫性。

第一，從財(cái)務(wù)建設(shè)工作的地位和作用看，加強(qiáng)教育財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)具有特殊的重要性。從任何一個(gè)角度講，財(cái)務(wù)建設(shè)都是一項(xiàng)十分重要的工作。對(duì)教育單位而言，財(cái)務(wù)建設(shè)是經(jīng)濟(jì)命脈，與教育事業(yè)的方方面面都關(guān)系密切，對(duì)事業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。我省教育財(cái)務(wù)建設(shè)涉及教育系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、基建管理、收費(fèi)管理、后勤管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、外資利用、學(xué)生救助等方面，不僅領(lǐng)域十分廣泛，而且都非常重要、非常敏感，對(duì)學(xué)校甚至對(duì)全省教育乃至建設(shè)教育強(qiáng)省都有著決定性的作用。就財(cái)務(wù)建設(shè)工作而言政策性、專業(yè)性、導(dǎo)向性強(qiáng)，對(duì)人員的政治素質(zhì)、工作能力和業(yè)務(wù)水平等的要求都很高。因此，加強(qiáng)教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)建設(shè)工作的黨風(fēng)廉政建設(shè)，對(duì)于確保省教育廳、省委教育工委有關(guān)教育改革發(fā)展的決策部署不折不扣地得到貫徹執(zhí)行，確保不出現(xiàn)嚴(yán)重的行業(yè)不正之風(fēng)，特別是不發(fā)生大的腐敗問(wèn)題，意義重大。

第二，從黨風(fēng)廉政建設(shè)對(duì)各項(xiàng)工作的普遍要求來(lái)看，加強(qiáng)教育財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)是整個(gè)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要組成部分。加強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物的管理，加強(qiáng)對(duì)“三重一大”即重要干部的推薦任免和獎(jiǎng)懲、重大事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、大額度資金的使用等的監(jiān)督，在黨風(fēng)廉政建設(shè)中具有核心地位，也是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)和群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。在這些問(wèn)題中，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)的監(jiān)督始終占住著最重要的位置。各級(jí)黨政、部門(mén)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)的文件、規(guī)定、會(huì)議，領(lǐng)導(dǎo)工作報(bào)告、講話等，無(wú)不把加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)工作作為重要內(nèi)容?？梢哉f(shuō)，這方面的規(guī)定多不勝數(shù)。近幾年來(lái)，在教育投入不斷加大的同時(shí)，對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求也不斷提高。前不久，教育部召開(kāi)了2009年度全國(guó)教育紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議，會(huì)議要求，中央為擴(kuò)大內(nèi)需，做出了加大投入的決策部署，其中也加大了對(duì)教育的投入，在這個(gè)過(guò)程中，要求紀(jì)檢監(jiān)察同步跟進(jìn)，全程監(jiān)督，確保中央決策貫徹落實(shí)。為確保將黨和政府關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的規(guī)定落到實(shí)處，必須加強(qiáng)對(duì)教育財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)的黨風(fēng)廉政建設(shè)，為促進(jìn)財(cái)務(wù)建設(shè)提供強(qiáng)有力的政治保障。

第三，加強(qiáng)教育財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，是由財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)的現(xiàn)狀所決定的。近幾年來(lái)，我省教育財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)，不僅日常工作按部就班、井然有序，一些重要工作如被列入省政府為民辦實(shí)事工作、推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制一系列改革等都完成得非常出色，一些重大問(wèn)題也處理得很好，多次受到省委、省政府的充分肯定，有關(guān)同志還受到省政府的表彰。從上到下各級(jí)職能部門(mén)和工作人員，絕大多數(shù)都能克己奉公、敬業(yè)愛(ài)崗、嚴(yán)格要求、廉潔自律，黨風(fēng)廉政建設(shè)情況總的是好的，學(xué)校和群眾是滿意的。但從更高的要求來(lái)看，也還存在一些問(wèn)題，個(gè)別問(wèn)題還比較嚴(yán)重。一是教育亂收費(fèi)特別是學(xué)校內(nèi)部亂收費(fèi)現(xiàn)象仍然較多存在，少數(shù)高校和中小學(xué)自立項(xiàng)目、擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和強(qiáng)制服務(wù)收費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了群眾利益，不僅群眾意見(jiàn)很大，也經(jīng)常引起新聞媒體和國(guó)家有關(guān)部委的長(zhǎng)期關(guān)注。因此，始終是各級(jí)糾風(fēng)工作的重點(diǎn)。二是部分干部教師、學(xué)生對(duì)學(xué)校后勤等意見(jiàn)還較大，說(shuō)明我們的管理和服務(wù)還存在一些問(wèn)題。三是個(gè)別地方和學(xué)校財(cái)務(wù)建設(shè)的內(nèi)部管理還存在一些疏漏之處。由于資金短缺的瓶頸作用，財(cái)務(wù)建設(shè)部門(mén)勿容置疑的成為大家關(guān)注的熱點(diǎn)部門(mén)。因?yàn)楹推渌恍┎块T(mén)相比，財(cái)務(wù)建設(shè)面臨的壓力更大，遭遇的誘惑更多，經(jīng)受的考驗(yàn)更嚴(yán)峻，加上一些地方、單位和學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督存在缺位、空位和不到位的問(wèn)題，少數(shù)學(xué)校內(nèi)部制度不健全，個(gè)別財(cái)務(wù)人員借此大肆貪污、挪用公款，并被司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任，給學(xué)校造成巨大損失。四是在學(xué)生救助方面一些學(xué)校也存在弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)，套取國(guó)家撥款等嚴(yán)重問(wèn)題。20*年個(gè)別地方的一些民辦學(xué)校因此被國(guó)家財(cái)政部嚴(yán)肅查處和通報(bào)，對(duì)我省教育形象造成極為惡劣的影響。上述問(wèn)題的存在，說(shuō)明我們加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的任務(wù)還很重，形勢(shì)不容樂(lè)觀。只有進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，規(guī)范管理，嚴(yán)格監(jiān)督，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)建設(shè)工作良性發(fā)展，確保干部廉潔自律。

二、加強(qiáng)監(jiān)督，增強(qiáng)自我監(jiān)督和接受監(jiān)督的自覺(jué)性

加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段就是強(qiáng)化監(jiān)督。而監(jiān)督的前提是明確責(zé)任。對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)系統(tǒng)來(lái)講，在明確責(zé)任的前提下加強(qiáng)監(jiān)督尤為重要。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督包括兩個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)建設(shè)的職能部門(mén)要根據(jù)自身的職能自覺(jué)地從上至下從業(yè)務(wù)的角度加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部要按照“一崗雙責(zé)”的規(guī)定加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)管理干部和業(yè)務(wù)干部的廉政監(jiān)督。二是財(cái)務(wù)建設(shè)工作要主動(dòng)接受群眾和社會(huì)的監(jiān)督。

第一，關(guān)于自覺(jué)加強(qiáng)內(nèi)部自身監(jiān)督問(wèn)題。首先是要從有利于相互監(jiān)督、相互制約的角度出發(fā)，明確各自的職責(zé)，建立和完善相關(guān)工作制度、紀(jì)律要求，形成有利于提高解決自身問(wèn)題能力的良性機(jī)制。二是要嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、紀(jì)律，嚴(yán)格管理，規(guī)范操作。因?yàn)樨?cái)務(wù)建設(shè)工作事關(guān)重大，所有的工作都要在有效的監(jiān)督下進(jìn)行，杜絕暗箱操作。以財(cái)務(wù)監(jiān)督為例，我認(rèn)為，財(cái)務(wù)監(jiān)督不能只就某一項(xiàng)資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)貫穿于資金運(yùn)作的全過(guò)程，貫徹在預(yù)算管理、收支管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。只有做到全過(guò)程和全方位的監(jiān)督，才能成為真正意義上的監(jiān)督。三是財(cái)務(wù)建設(shè)職能部門(mén)要認(rèn)真履行自己的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)收費(fèi)、資金運(yùn)作、基建維修、后勤管理、學(xué)生資助，以及學(xué)校特別是高校舉債建設(shè)等工作，都要切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)防違規(guī)、失職瀆職和腐敗發(fā)生。四是財(cái)務(wù)建設(shè)職能部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)干部教育管理，教育和監(jiān)督他們嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、國(guó)家法紀(jì)和黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，廉潔自律，秉公辦事，防止違紀(jì)違規(guī)和貪污挪用等犯罪問(wèn)題出現(xiàn)。五是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督有著十分重要的位置。財(cái)務(wù)建設(shè)人員如果不遵守職業(yè)道德，法紀(jì)意識(shí)淡薄，自律能力差，就必然會(huì)違法違紀(jì)，甚至犯罪。財(cái)務(wù)建設(shè)人員如果違背了起碼的職業(yè)道德，就會(huì)違紀(jì)違規(guī)、甚至違法犯罪，使財(cái)務(wù)建設(shè)管理失控，造成嚴(yán)重后果。

第二，關(guān)于主動(dòng)接受外部監(jiān)督問(wèn)題。一是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)建設(shè)公開(kāi)工作。陽(yáng)光是最好的防腐劑。財(cái)務(wù)建設(shè)公開(kāi)是辦事公開(kāi)和校務(wù)公開(kāi)的組成部分，是行政權(quán)力公開(kāi)、透明、規(guī)范運(yùn)行的必然要求。對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)部門(mén)來(lái)說(shuō)，公開(kāi)的各環(huán)節(jié)要分別落實(shí)到相關(guān)人員身上，堅(jiān)持做好經(jīng)常性的動(dòng)態(tài)公開(kāi)工作。公開(kāi)的基本要求是制度公開(kāi)、程序公開(kāi)、計(jì)劃公開(kāi)、結(jié)果公開(kāi)，重點(diǎn)是過(guò)程公開(kāi)，過(guò)程公開(kāi)重于結(jié)果公開(kāi)。如果領(lǐng)導(dǎo)不圖私利，沒(méi)有個(gè)人目的，就沒(méi)理由不公開(kāi)。地方如此，單位也是如此。二是堅(jiān)持民主集中制原則。大額度資金安排、重大建設(shè)維修項(xiàng)目確定，必須堅(jiān)持由黨委集體研究決定，并采取適當(dāng)形式在一定范圍內(nèi)通報(bào)，防止個(gè)人說(shuō)了算和暗箱操作。三是要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)的作用在于按會(huì)計(jì)法的要求，對(duì)地方、單位和學(xué)校的資金運(yùn)作進(jìn)行審核，幫助我們發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正問(wèn)題，使我們的資金運(yùn)作符合財(cái)務(wù)管理制度。要定期進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)重大基建維修、物資采購(gòu)、招投標(biāo)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)審計(jì)，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞。四是要主動(dòng)接受監(jiān)督檢查。各級(jí)財(cái)務(wù)建設(shè)部門(mén)和學(xué)校要自覺(jué)地接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，同時(shí)也要自覺(jué)地接受同級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督檢查。通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改正錯(cuò)誤，推進(jìn)工作。

第三，加強(qiáng)教育，端正態(tài)度，正確對(duì)待監(jiān)督。各地方、各單位、各學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)部門(mén)及其工作人員，都要不斷提高認(rèn)識(shí)，端正態(tài)度，正確對(duì)待監(jiān)督，提高自我制約意識(shí)，增強(qiáng)自我約束能力。要不斷提高按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、黨紀(jì)政紀(jì)和法律法規(guī)辦事的自覺(jué)性。這是加強(qiáng)監(jiān)督并取得實(shí)效的思想基礎(chǔ)和首要前提。這么多年，教育系統(tǒng)的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員之所以走上犯罪道路，除了管理上存在疏漏之處外，一個(gè)根本原因是這些人缺乏自我制約的意識(shí)，認(rèn)為上級(jí)的監(jiān)督是和自己過(guò)不去，思想認(rèn)識(shí)有誤區(qū)，行為產(chǎn)生抵觸情緒。因此，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)建設(shè)工作人員都必須不斷加強(qiáng)法紀(jì)教育、職業(yè)道德教育、廉潔自律教育，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高思想政治素質(zhì)，筑牢拒腐防變的思想道德長(zhǎng)堤。

三、突出重點(diǎn)，增強(qiáng)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的有效性

教育財(cái)務(wù)建設(shè)工作涉及的領(lǐng)域?qū)挘采w面廣，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的任務(wù)也十分繁重，因此要突出重點(diǎn)，做到以點(diǎn)帶面，上下聯(lián)動(dòng)，整體推進(jìn)。只有這樣才能取得實(shí)效，增強(qiáng)工作的針對(duì)性和有效性。

第一，要切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)管理，不斷規(guī)范收費(fèi)行為。教育收費(fèi)一直是群眾關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)我省來(lái)說(shuō)問(wèn)題更加突出，情況不容樂(lè)觀。去年底國(guó)家七部委對(duì)我省教育收費(fèi)工作進(jìn)行檢查后，對(duì)我省教育收費(fèi)工作從政府審批到學(xué)校收費(fèi)等都發(fā)現(xiàn)了很多問(wèn)題，并提出了整改建議，有些建議還非常尖銳。應(yīng)該說(shuō)，檢查組發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都是客觀存在的，但我們知道，實(shí)際情況遠(yuǎn)不止這些。檢查后，省教育廳、省物價(jià)局多次開(kāi)會(huì)研究，省治理教育亂收費(fèi)廳際聯(lián)系會(huì)議成員單位，也多次協(xié)調(diào)討論，研究整改方案。到目前為止，有些問(wèn)題已經(jīng)整改，有些問(wèn)題正在整改。但是，今年春季開(kāi)學(xué)以來(lái)，由于收費(fèi)文件下發(fā)較晚，也由于一些學(xué)校規(guī)范意識(shí)不強(qiáng)，亂收費(fèi)舉報(bào)較往年增多，亂收費(fèi)特別是學(xué)校內(nèi)部亂收費(fèi)有反彈的趨勢(shì)。各級(jí)財(cái)務(wù)建設(shè)部門(mén)一定要發(fā)揮職能作用，提高認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格規(guī)范，加強(qiáng)監(jiān)督，并與相關(guān)單位、部門(mén)包括紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)一起，監(jiān)督義務(wù)教育新機(jī)制改革的各項(xiàng)政策措施貫徹執(zhí)行，并加大檢查力度，堅(jiān)決制止“一邊免費(fèi)，一邊亂收費(fèi)”現(xiàn)象，確保黨的惠民政策貫徹落實(shí)。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)高校收費(fèi)工作的監(jiān)督檢查。

第二，加強(qiáng)對(duì)基建維修、招投標(biāo)管理、物資采購(gòu)等的監(jiān)督管理。近幾年來(lái)，國(guó)家和地方以及學(xué)校加大教育投入，其中很大一部分就投在征地拆遷、基建維修、儀器設(shè)備上，這對(duì)改善辦學(xué)條件、提高辦學(xué)質(zhì)量、加快教育發(fā)展、推進(jìn)教育跨越式發(fā)展等，都發(fā)揮了重要作用。但與此同時(shí)，也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，其中包括浪費(fèi)問(wèn)題和腐敗問(wèn)題，一些學(xué)校相關(guān)干部因此受到查處。財(cái)務(wù)建設(shè)部門(mén)要充分發(fā)揮職能作用，按照“一崗雙責(zé)”的要求，從業(yè)務(wù)的角度，從資金管理特別是經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出的角度，把嚴(yán)關(guān)口，嚴(yán)格管理，加強(qiáng)監(jiān)督，確保工程建起來(lái)而干部不倒下。另外，各學(xué)校特別是高校要加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)尤其是橫向科研課題到校經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督。目前，這方面的反映正呈上升之勢(shì)，客觀的講，一些學(xué)校的管理也存在一些漏洞甚至貓膩。當(dāng)然，高校在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，在這個(gè)問(wèn)題上確有難言之隱，投鼠忌器。但我覺(jué)得長(zhǎng)此以往不是辦法，無(wú)所作為，難免不出大問(wèn)題。建議各學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)一起，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上拿出一個(gè)行之有效的管理辦法。

第三，加強(qiáng)對(duì)高校舉債建設(shè)的宏觀調(diào)控。在當(dāng)前經(jīng)費(fèi)投入嚴(yán)重不足的情況下，高校舉債建設(shè)對(duì)于擴(kuò)招以來(lái)的高校發(fā)展確實(shí)發(fā)揮了巨大作用。但是，少數(shù)高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，入不敷出，甚至政府撥款和學(xué)費(fèi)收入都不夠償還貸款利息，這就是大問(wèn)題，不僅與中央提倡的科學(xué)發(fā)展相違背，還造成了干部教師的人心渙散，長(zhǎng)期下去也必然會(huì)影響學(xué)校發(fā)展。當(dāng)然，問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生，這個(gè)時(shí)候來(lái)談防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題可能為時(shí)已晚。但我覺(jué)得有三件事情是可以做的：一是研究如何化解債務(wù)問(wèn)題；二是對(duì)今后形成的新的債務(wù)要進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)控，采取防范措施，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，不能再聽(tīng)之任之；三是嚴(yán)密注視其中的廉政問(wèn)題和腐敗問(wèn)題。

第8篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：基層央行 “四位一體” 會(huì)計(jì)監(jiān)督

中圖分類號(hào)：F830.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）08-197-02

加強(qiáng)對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，防范和化解人民銀行自身風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)核算“零風(fēng)險(xiǎn)”、“零案件”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是當(dāng)前基層央行工作的重中之重。近年來(lái)，基層央行案件發(fā)生的緣由，無(wú)不與“監(jiān)督失控”或“監(jiān)督不到位”有關(guān)。因此，采取有效措施，整合監(jiān)督資源，發(fā)揮監(jiān)督合力，提高監(jiān)督效能，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作機(jī)制很有必要。但是，基層央行目前的實(shí)際情況是監(jiān)督體系不健全，監(jiān)督力量較分散，合力難以形成，事前、事中監(jiān)督工作難以到位，存在不少制約構(gòu)建“大監(jiān)督”工作機(jī)制的因素。為有效防范基層央行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須轉(zhuǎn)變思想理念，樹(shù)立“大監(jiān)督”意識(shí)，建立統(tǒng)一高效的監(jiān)督管理模式，并努力完善中央銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督制度體系，加大監(jiān)督檢查的力度和頻度。

一、當(dāng)前基層央行各類監(jiān)督手段的職能與局限性

1.基層央行監(jiān)督部門(mén)的職能。一是事后監(jiān)督中心進(jìn)行的事后監(jiān)督。這是人民銀行于2002年下半年推出的一項(xiàng)旨在強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。從事后監(jiān)督中心機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，大部分地市中心支行設(shè)有獨(dú)立的監(jiān)督中心，少數(shù)中支與內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等合署辦公。從監(jiān)督內(nèi)容看，以本級(jí)及所轄支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為事后監(jiān)督的內(nèi)容，對(duì)全轄每日發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后集中、全面審核和監(jiān)督，監(jiān)督頻率為每日監(jiān)督。從而使一些問(wèn)題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并加以控制。二是內(nèi)審部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)審部門(mén)依據(jù)財(cái)政、金融法規(guī)對(duì)本行及所轄行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、安全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督，是人民銀行的綜合再監(jiān)督部門(mén)。通過(guò)全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和內(nèi)控評(píng)審等方式對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和內(nèi)部管理情況進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的監(jiān)督和再監(jiān)督。它行使著《中國(guó)人民銀行法》賦予的加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理的法定職能。三是紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的執(zhí)法監(jiān)察。執(zhí)法監(jiān)察是紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的一項(xiàng)基本職能和履行職能的重要手段，是對(duì)人民銀行依法行政行為實(shí)施的再監(jiān)督、再檢查。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)通過(guò)對(duì)個(gè)人在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中的行為和表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)察，實(shí)現(xiàn)對(duì)本系統(tǒng)同級(jí)管下級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員執(zhí)法行為的監(jiān)督。

2.人民銀行現(xiàn)有各種監(jiān)督手段的局限性。（1）事后監(jiān)督中心的異步監(jiān)督存在監(jiān)督不及時(shí)和層面狹窄的問(wèn)題。首先，中支事后監(jiān)督中心對(duì)縣市支行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督受路途的限制存在時(shí)滯性；其次，會(huì)計(jì)賬務(wù)核算監(jiān)督與實(shí)物管理流程監(jiān)督分離；第三，事后監(jiān)督中心上收縣市支行各項(xiàng)原始會(huì)計(jì)資料檔案，實(shí)行集中管理，縣市支行發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)，其初始情況在縣市支行無(wú)法查實(shí)，削弱了縣市支行內(nèi)控的實(shí)效性；第四，監(jiān)督存在空白點(diǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)督尚未納入事后監(jiān)督中心的監(jiān)督范圍，為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生留下隱患。（2）內(nèi)審監(jiān)督的工作性質(zhì)使內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的檢查防范存在不確定性。內(nèi)審工作規(guī)范的運(yùn)作程序要求現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，提前將審計(jì)內(nèi)容、期限、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間告知被審計(jì)單位，為被審計(jì)單位應(yīng)付現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)預(yù)留了空間。許多日常工作中存在的問(wèn)題通過(guò)突擊整改躲過(guò)了審計(jì)，甚至一些違法問(wèn)題也因提前掩飾而長(zhǎng)期不能暴露。而且內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)行為及違規(guī)者缺乏處理權(quán)，整改約束乏力，被審計(jì)對(duì)象屢查屢犯問(wèn)題十分突出。（3）紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的執(zhí)法監(jiān)察因職權(quán)所限而鞭長(zhǎng)莫及。一般來(lái)講，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)有線索才能開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察，工作上處于被動(dòng)。受目前地市中心支行人員素質(zhì)、數(shù)量等限制，難以對(duì)業(yè)務(wù)工作執(zhí)行政策的情況深入了解，每年只能選擇少數(shù)項(xiàng)目開(kāi)展執(zhí)法監(jiān)察。

值得重視的是，由于上述各類監(jiān)督方式自身的局限性，在基層央行業(yè)務(wù)繁雜、人員偏少、業(yè)務(wù)素質(zhì)不齊、科技應(yīng)用水平不高的情況下，各種監(jiān)督資源分散使用，監(jiān)督效果和效率都不明顯，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)難以控制在合理范圍內(nèi)。2008年底發(fā)生在人民銀行宣化縣支行工作人員挪用農(nóng)村信用社備付金存款案件就是一個(gè)典型事例。為此，務(wù)必采取有效措施，充分發(fā)揮現(xiàn)有各類監(jiān)督資源的整體效能。

二、基層央行“四位一體”會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的基本框架

1.“四位一體”監(jiān)督機(jī)制的基本框架。建立“四位一體”的監(jiān)督體系，樹(shù)立監(jiān)督工作一盤(pán)棋思想，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督一體化、監(jiān)督資源共享化、監(jiān)督責(zé)任明確化。（1）實(shí)行監(jiān)督資源的合理兼并。結(jié)合機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員缺乏狀況的實(shí)際特點(diǎn)，創(chuàng)建由紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督組成的“四位一體”監(jiān)督機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱內(nèi)審監(jiān)督科，在管理上由多頭向集中轉(zhuǎn)變，設(shè)一名科長(zhǎng)抓全盤(pán)工作，下設(shè)三名副科長(zhǎng)分管紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督工作，除內(nèi)審人員不得參與事后監(jiān)督具體工作外，其他人員在各類檢查中穿插使用，實(shí)現(xiàn)人力資源的充分共享，努力形成大監(jiān)督新格局。（2）建立統(tǒng)一的監(jiān)督制度體系。將紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督各自的監(jiān)督檢查制度辦法進(jìn)行整合，以一整套監(jiān)督制度辦法來(lái)規(guī)范監(jiān)督檢查行為，主要包括：《事后監(jiān)督信息互通制度》、《現(xiàn)場(chǎng)檢查信息互通制度》、《非現(xiàn)場(chǎng)檢查信息共享制度》、《監(jiān)督人員AB崗兼崗制度》、《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向分析會(huì)制度》、《風(fēng)險(xiǎn)隱患崗位重點(diǎn)監(jiān)督制度》等十余項(xiàng)制度；建立《監(jiān)督檢查資料庫(kù)》、《監(jiān)督檢查分析資料庫(kù)》等，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查資源的充分共享，提升監(jiān)督檢查信息成果轉(zhuǎn)化的時(shí)效性；建立自我約束機(jī)制，通過(guò)制訂《監(jiān)督人員崗位責(zé)任制》、《監(jiān)督人員崗位獎(jiǎng)懲制度》等約束激勵(lì)機(jī)制，規(guī)范監(jiān)督部門(mén)和監(jiān)督人員的行為，不斷提高監(jiān)督效果。（3）構(gòu)建監(jiān)督聯(lián)動(dòng)分工機(jī)制。通過(guò)監(jiān)督機(jī)制的整合，做到了監(jiān)督檢查同部署、同檢查、同落實(shí)，監(jiān)督定位由模糊性向精準(zhǔn)化轉(zhuǎn)變；同時(shí)實(shí)行首查負(fù)責(zé)制，在時(shí)間和空間上避免重復(fù)檢查。事后監(jiān)督定期將檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通過(guò)《事后監(jiān)督信息互通制度》與內(nèi)審崗共享；內(nèi)審人員通過(guò)《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向分析會(huì)制度》對(duì)這些問(wèn)題分析研究的基礎(chǔ)上，確定現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督項(xiàng)目；內(nèi)審部門(mén)將監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改建議定期與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)共享，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)督職能的互補(bǔ)，降低監(jiān)督成本，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。（4）推行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。通過(guò)內(nèi)審、執(zhí)法監(jiān)察、事后監(jiān)督等監(jiān)督信息的整合，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向形勢(shì)分析制度，分析風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)、多發(fā)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確立重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，并根據(jù)不同時(shí)期、不同對(duì)象有針對(duì)性地實(shí)施監(jiān)督防范，使業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制逐步走向動(dòng)態(tài)化管理，既節(jié)省現(xiàn)場(chǎng)檢查的人力、降低頻率，又能較好地發(fā)揮監(jiān)督部門(mén)的合力作用。（5）為管理決策層提供信息支持。推行“四位一體”監(jiān)督機(jī)制，能夠使監(jiān)督資源得到充分共享，監(jiān)督信息溝通和提煉得以實(shí)現(xiàn)；定期不定期地監(jiān)督信息報(bào)告制度，能夠使領(lǐng)導(dǎo)管理層及時(shí)了解和掌握本行在內(nèi)部管理和內(nèi)部控制過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題及成因，為有效防范風(fēng)險(xiǎn)案件提供決策依據(jù)。

2.“四位一體”監(jiān)督機(jī)制的實(shí)踐成效。一是為有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供保證。“四位一體”監(jiān)督機(jī)制的推行在監(jiān)督和保障全行業(yè)務(wù)部門(mén)、重要崗位工作人員依法高效合規(guī)履職方面發(fā)揮重要作用。能夠有效促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)自覺(jué)加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全內(nèi)控機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控優(yōu)先和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。劣績(jī)檔案和責(zé)任追究制配套措施的推出能夠使業(yè)務(wù)部門(mén)遵守制度、合規(guī)操作，也能夠使屢查屢犯、檢查不實(shí)、監(jiān)督不力等現(xiàn)象得到有效遏制。同時(shí)，也能夠?yàn)檫M(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供有力保障。二是能夠促進(jìn)各項(xiàng)工作健康發(fā)展。“四位一體”監(jiān)督機(jī)制的科學(xué)實(shí)施，能夠?yàn)榛鶎友胄袠?gòu)建一個(gè)嚴(yán)密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，通過(guò)黨風(fēng)廉政建設(shè)考核辦法、業(yè)績(jī)、劣績(jī)檔案、責(zé)任追究制度與目標(biāo)任務(wù)考核和績(jī)效工資考核有效結(jié)合，能夠形成有效的激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制，促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高和工作水平的提升。三是促使監(jiān)督人員綜合素質(zhì)不斷提高。“四位一體”監(jiān)督機(jī)制的實(shí)施，能夠消除過(guò)去各自為政、監(jiān)督效率不高的現(xiàn)象。監(jiān)督資源的充分共享，能夠不斷增強(qiáng)監(jiān)督人員的危機(jī)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。問(wèn)責(zé)制的推行能夠使監(jiān)督人員的主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)得到充分發(fā)揮，促使監(jiān)督人員形成重學(xué)習(xí)、重交流、重質(zhì)量的良好工作氛圍，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力不斷增強(qiáng)，從而促進(jìn)監(jiān)督檢查整體水平的提高。四是提高監(jiān)督效果的權(quán)威性。通過(guò)機(jī)制整合，能夠拓展內(nèi)部控制的廣度和深度，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督手段的共享，主要是將內(nèi)審、事后監(jiān)督的“查”與紀(jì)檢監(jiān)察的“處”有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)監(jiān)督活動(dòng)的嚴(yán)肅性、有效性，逐步實(shí)現(xiàn)人力資源的共享以及監(jiān)督結(jié)果的專業(yè)性、權(quán)威性和有效性。

三、推行“四位一體”監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)實(shí)障礙

1.職能定位亟待明確。目前，基層央行的“三定”方案尚未正式下發(fā)，部分基層央行雖然進(jìn)行了一系列整合監(jiān)督資源的實(shí)踐，但目前上級(jí)行的監(jiān)督部門(mén)仍然是分設(shè)的，這樣對(duì)下級(jí)行來(lái)說(shuō)，監(jiān)督工作的開(kāi)展仍存在工作源頭多元化的特征，開(kāi)展工作時(shí)面臨著“上面千條線、下面一根針”的壓力。

2.信息共享利用效率亟待提高。傳統(tǒng)的監(jiān)督工作，主要是滿足合規(guī)和真實(shí)性方面的要求，各階段的監(jiān)督檢查工作基本上是獨(dú)立的。在工作組織上，一般呈現(xiàn)獨(dú)立的線條型模式；在問(wèn)題的判斷上，由于局限于業(yè)務(wù)線條的視角下，就可能出現(xiàn)“知其一、不知其二”的現(xiàn)象。缺乏連貫性反映全貌又可供分析的信息數(shù)據(jù)，歷次監(jiān)督檢查成果往往是孤立的，沒(méi)有形成一個(gè)綜合的數(shù)據(jù)庫(kù)，監(jiān)督部門(mén)之間難以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督成果和信息的充分共享，更缺乏對(duì)數(shù)據(jù)資源的橫向比對(duì)、縱向比較和綜合分析。

3.業(yè)務(wù)發(fā)展精細(xì)化管理亟待監(jiān)督手段的提升。在金融電子化日益發(fā)展的背景下，基層央行的各項(xiàng)工作，特別是金融業(yè)務(wù)管理和操作方式，也隨之不斷發(fā)展進(jìn)步，越來(lái)越呈現(xiàn)出精細(xì)化的特征。與之相適應(yīng)，為有效加強(qiáng)內(nèi)控，防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)監(jiān)督檢查工作也提出了精細(xì)化管理的客觀要求。一方面，相應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、監(jiān)督檢查方式和手段相對(duì)滯后，有些制度前后銜接不夠，缺乏實(shí)用性，難以跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；另一方面，身處專職監(jiān)督崗位的人員，即使業(yè)務(wù)熟練，也很難保證及時(shí)熟悉多個(gè)崗位業(yè)務(wù)的最新變化。由此，出現(xiàn)了業(yè)務(wù)工作精耕細(xì)作，監(jiān)督工作精細(xì)化監(jiān)督不足的問(wèn)題。

四、對(duì)完善基層央行“四位一體”會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建議

1.基層央行“三定”方案應(yīng)明確大監(jiān)督機(jī)制的職能定位。目前，人民銀行各分支機(jī)構(gòu)的“三定”方案正在調(diào)研醞釀階段。因此，建議人總行結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)如何整合人民銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督資源在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，給予明確的定位，建立一種責(zé)任明確、信息共享、職能互補(bǔ)、整體聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督模式，以此降低監(jiān)督成本，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督管理工作的高效運(yùn)行。

2.加強(qiáng)信息整合，提高條塊化監(jiān)督的辨識(shí)力。一是建立一個(gè)能夠涵蓋監(jiān)督檢查工作各個(gè)方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。按業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，包括歷次監(jiān)督檢查的報(bào)告、整改意見(jiàn)書(shū)以及與監(jiān)督檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，形成一個(gè)內(nèi)容完整、查詢方便的數(shù)據(jù)庫(kù)。二是建立監(jiān)督查處問(wèn)題臺(tái)賬制度，定期對(duì)查處問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行逐條勾兌；按季對(duì)前期監(jiān)督檢查中查出問(wèn)題的整改情況進(jìn)行通報(bào)，督促被監(jiān)督部門(mén)認(rèn)真整改。三是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，監(jiān)督部門(mén)對(duì)查出問(wèn)題進(jìn)行分部門(mén)分類別管理、定期對(duì)各部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的趨勢(shì)變化做出分析，劃分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，進(jìn)行定期預(yù)警提示，提高條塊化監(jiān)督的辨識(shí)力和成果運(yùn)用。

3.通過(guò)加強(qiáng)人力整合，提高精細(xì)化監(jiān)督的能力。一是充分利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開(kāi)發(fā)相關(guān)的監(jiān)督操作程序，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，設(shè)置各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢測(cè)模塊，讓系統(tǒng)通過(guò)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動(dòng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)、預(yù)警。二是建立監(jiān)督工作人才數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)監(jiān)督人員進(jìn)行知識(shí)化分析、結(jié)構(gòu)化調(diào)配、模塊化編組，實(shí)行監(jiān)督人員知識(shí)和能力的優(yōu)化組合、交叉互補(bǔ)、相互促進(jìn)；強(qiáng)化同步跟進(jìn)機(jī)制，做到業(yè)務(wù)發(fā)展一步，監(jiān)督就跟進(jìn)一步，保證監(jiān)督與業(yè)務(wù)發(fā)展同步跟進(jìn)，為精細(xì)化監(jiān)督提供人力資源、知識(shí)支撐，保障監(jiān)督工作精耕細(xì)作。

第9篇：財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)稽查方法　弊端　發(fā)展方向

中圖分類號(hào)：F233　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2010)09―152-02

一、財(cái)務(wù)稽壹工作的目的和意義

在現(xiàn)代企業(yè)管理工作當(dāng)中　財(cái)務(wù)部門(mén)的作用越來(lái)越受到重視　參與企業(yè)方針政策制定和實(shí)施．既是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀與助手，又是企業(yè)聚財(cái)、理財(cái)?shù)穆毮懿块T(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“氣象臺(tái)”　財(cái)務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)濟(jì)好壞的“晴雨表”　企業(yè)的各項(xiàng)管理工作都緊緊圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)開(kāi)展　其實(shí)施的效果最終表現(xiàn)為不同的財(cái)務(wù)結(jié)果　都必須以財(cái)務(wù)結(jié)果作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，因此　財(cái)務(wù)工作質(zhì)量高低將會(huì)對(duì)企業(yè)管理決策產(chǎn)生很大影響，所以　實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、可靠　對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，為了達(dá)到上述工作目標(biāo)　從企業(yè)內(nèi)部來(lái)講，加大財(cái)務(wù)稽查的工作力度不失為一個(gè)有效的手段，

二、財(cái)務(wù)稽查的內(nèi)窖和方法

本文所稱的財(cái)務(wù)稽查是企業(yè)財(cái)務(wù)稽查人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部管理制度所賦予的監(jiān)督職能　依照特定的制度規(guī)定和管理程序　對(duì)公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的全部交易或者事項(xiàng)　以及財(cái)務(wù)管理工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加合理、合法和有效　保障財(cái)務(wù)信息的高質(zhì)量，財(cái)務(wù)稽查具有合法性、獨(dú)立性、全面性、服務(wù)性等特性，

財(cái)務(wù)稽查的對(duì)象是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)經(jīng)法紀(jì)及規(guī)章制度的執(zhí)行情況；稽查方式可分為全面檢查、專項(xiàng)檢查、隨機(jī)檢查；財(cái)務(wù)稽查的過(guò)程包括制定稽查方案、組織自查、財(cái)務(wù)稽查、問(wèn)題梳理、督促整改、跟蹤檢查，其主要內(nèi)容包括：(1)對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行情況；(2)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性；(3)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；(4)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的有效性；(5)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，在具體進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查時(shí)，要特別關(guān)注下列內(nèi)容：(1)加強(qiáng)時(shí)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)狀況的現(xiàn)金、銀行存款賬戶的檢查，要查收入和支出憑證是否完整、合法；審核原始憑證的內(nèi)容、金額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合制度規(guī)定　對(duì)應(yīng)賬戶是否正確；庫(kù)存現(xiàn)金和賬面是否相符　現(xiàn)金是否符合銀行規(guī)定限額　銀行賬核對(duì)是否準(zhǔn)確；是否存在不通過(guò)企業(yè)賬戶進(jìn)行的賬外活動(dòng)和有無(wú)長(zhǎng)期在外的空白支票，(2)加強(qiáng)費(fèi)用賬的檢查，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合乎現(xiàn)有規(guī)章制度規(guī)定　成本費(fèi)用計(jì)算期是否準(zhǔn)確　成本費(fèi)用開(kāi)支是否合理、規(guī)范　費(fèi)用的歸集、分配是否有正確的原始記錄作根據(jù)；加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用開(kāi)支的監(jiān)督　尤其要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督；對(duì)修繕費(fèi)、修理費(fèi)和其它費(fèi)用逐項(xiàng)檢查　注意有無(wú)資本性支出等列入成本的問(wèn)題，(3)對(duì)往來(lái)賬款真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查　防止相關(guān)往來(lái)賬之間的相互轉(zhuǎn)化，(4)做好材料采購(gòu)成本和材料收付的賬戶的檢查，要防止出現(xiàn)各種不合理的開(kāi)支；注意檢查材料耗用和售出(包括內(nèi)部)的價(jià)格是否采取統(tǒng)一規(guī)定的辦法計(jì)價(jià)和結(jié)轉(zhuǎn)成本，是否存在任意提高和降低材料價(jià)格情況，(5)在工程維修項(xiàng)目稽查中　重點(diǎn)檢查該項(xiàng)目是否真實(shí)．是否與計(jì)劃相同．是否拆分合同．逃避審計(jì)部門(mén)監(jiān)督、是否按計(jì)劃執(zhí)行　是否存在年底突擊掛賬，工程預(yù)付賬款支付是否合理、規(guī)范，(6)從財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)．加大對(duì)企業(yè)各類合同的審查，重點(diǎn)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的合規(guī)性、稅收政策的適用性、資金支付的合理性進(jìn)行審核，

三、目前財(cái)務(wù)稽查工作存在的弊端

1.財(cái)務(wù)稽查人員的非獨(dú)立性削弱了內(nèi)部監(jiān)督的效能，盡管《會(huì)計(jì)法》以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范等都對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)監(jiān)督與審核職能進(jìn)行了明確規(guī)定　但在實(shí)際工作當(dāng)中　由于財(cái)務(wù)人員被聘任權(quán)利往往掌握在企業(yè)管理層　在工作中不得不考慮管理層的利益訴求．導(dǎo)致其工作的獨(dú)立自主性經(jīng)常會(huì)受到這種關(guān)系的影響，其內(nèi)部監(jiān)督審核職能的作用難以得到有效發(fā)揮　甚至還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)人員根本無(wú)法阻止管理當(dāng)局的違規(guī)行為．在很多情況下還會(huì)成為參與者，

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽查政策宣傳與貫徹　推動(dòng)遵規(guī)守紀(jì)的思想觀念不斷深入人，財(cái)務(wù)稽查工作是增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能的長(zhǎng)久之計(jì)　盡管公司財(cái)務(wù)稽查工作取得了很大成績(jī)　但是還必須持續(xù)深入開(kāi)展下去，財(cái)務(wù)稽查要從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)查賬、審查會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)可靠、是否齊全的思維跳出來(lái)．強(qiáng)化對(duì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督．包括事前介入、事中控制及事后監(jiān)督　“防患于未然”．促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作不斷深化　實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理由核算型向管理型不斷轉(zhuǎn)變，

3.現(xiàn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不健全　導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在行使內(nèi)部監(jiān)督職能時(shí)不能充分發(fā)揮作用，隨著新形勢(shì)和新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn)　現(xiàn)有財(cái)務(wù)規(guī)章制度不能及時(shí)跟上形勢(shì)發(fā)展的要求　或者內(nèi)部管理制度設(shè)置不明確、不合理、不規(guī)范．其滯后性在一定程度上影響了財(cái)務(wù)作用的發(fā)揮，一些會(huì)計(jì)人員仍然采用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)思維和方法來(lái)看待新事物，因此　為了更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用　就必須按照新制度的要求及時(shí)健全會(huì)計(jì)制度和核算體系　以適應(yīng)企業(yè)日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)　更加有效地提高財(cái)務(wù)管理工作效率，

四、財(cái)務(wù)稽查工作的發(fā)展方向

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽查制度的建設(shè)　促進(jìn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)稽查體系不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)監(jiān)督功能的減弱度監(jiān)督體系的不健全是影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的重要因素．因此　隨著企業(yè)管理不斷創(chuàng)新發(fā)展　作為企業(yè)管理重要環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理工作必須緊跟彤勢(shì)發(fā)展變化　根據(jù)財(cái)務(wù)集中核算需要　結(jié)合股份公司《會(huì)計(jì)手冊(cè)》及內(nèi)拉手冊(cè)要求　在《財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范》基礎(chǔ)上，形成具有企業(yè)特色的《財(cái)務(wù)稽核手冊(cè)》　進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)稽查職責(zé)權(quán)限　增強(qiáng)規(guī)章制度的可操作性，積極構(gòu)建符合企業(yè)自身發(fā)展要求的財(cái)務(wù)稽查體系和機(jī)制．繼續(xù)優(yōu)化稽查工作流程，加大財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行力度．增強(qiáng)財(cái)務(wù)事前預(yù)防、事中控制的力度　采取更加科學(xué)、有效的手段促使財(cái)務(wù)稽查工作有效開(kāi)展，

2.建立有效的財(cái)務(wù)稽查約束機(jī)制　鞏固工作效果，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序．增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員獨(dú)立自主發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能的工作意識(shí)　針對(duì)財(cái)務(wù)稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真剖析　找出形成的原因，提出解決方案，重要事項(xiàng)提交企業(yè)管理層進(jìn)行決策，然后組織和監(jiān)督有關(guān)單位進(jìn)行整改，維護(hù)會(huì)計(jì)信息廈時(shí)、真實(shí)、可靠　避免不規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為和做法給國(guó)家、集體造成不必要的損失　也能夠有效地維護(hù)投資者、債權(quán)人的利益，加大財(cái)務(wù)稽查工作中發(fā)現(xiàn)的一些典型問(wèn)題的處理和跟蹤栓壹，井對(duì)典型案例進(jìn)行集體學(xué)習(xí)和交流　研究問(wèn)題存在的原因　以利于今后更好地工作，加強(qiáng)對(duì)違紀(jì)違規(guī)所涉及的相關(guān)人員的處理　對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)稽查結(jié)果作為對(duì)該單位財(cái)務(wù)工作度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)之一　對(duì)財(cái)務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為　按國(guó)家壓集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理　鞏固財(cái)務(wù)稽查的工作效果，

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍的建設(shè)　提高稽查人員的素質(zhì)，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)稽查工作需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才作為支撐　所以要加快財(cái)務(wù)稽查人才培養(yǎng)　提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力、職業(yè)道德水平等，積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)稽查人員主動(dòng)學(xué)習(xí)新技術(shù)、新技能、新業(yè)務(wù)　樹(shù)立強(qiáng)烈的創(chuàng)新精神，實(shí)現(xiàn)對(duì)自我的超越　對(duì)傳統(tǒng)工作程序、方法的超越　以提高其職業(yè)敏銳性、綜合能力和素養(yǎng)；使其密切關(guān)注一些時(shí)效性很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)展　增加工作主動(dòng)性　收集各方面信息，及時(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)稽查I作　更好地發(fā)揮其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程全面監(jiān)督的作用；配合財(cái)務(wù)人員檢查、核實(shí)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證的真實(shí)性，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞　減少不合理開(kāi)支　維護(hù)國(guó)家、企業(yè)以及相關(guān)方的利益　使財(cái)務(wù)稽查的業(yè)務(wù)范圍得到有效拓展　以此來(lái)推動(dòng)建立一支業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)正派的財(cái)務(wù)稽查隊(duì)伍　進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不斷提高，