財務電算化管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務電算化管理制度范文

隨著科學技術的發展，電子計算機數據處理技術在會計領域得到了廣泛的應用，會計已經從原有的記賬、報賬向經營管理領域的深度和廣度發展，即實現了電算化。會計的電算化對企業的內部控制產生了深遠的影響，提高了企業的運營管理效率。 但是，由于計算機技術自身的問題和網絡的迅猛發展，會計信息系統的應用也存在著許多問題。

一、我國會計電算化進程中存在的主要問題

（一） 目標不明確

許多企業領導對會計電算化存在片面認識，有的甚至認為會計電算化只是用計算機代替賬冊。從已實施會計電算化工作的企業領導者的指導思想上看，主要有兩類偏差：一是認為會計電算化只是會計核算工具的改變，看不到其對會計職能、企業管理方法和管理流程的深刻影響，因此對會計電算化工作一味求簡；二是僅把會計電算化認為是企業現代化管理的標志，當作樹立企業形象的一種手段。

（二） 財務及管理軟件系統內部各子系統及系統與系統之間的兼容性差

由于各個系統都是自行開發的，各自使用不同的操作平臺和支持軟件，數據結構不同，編程風格各異，各軟件公司為技術保密，相互沒有交流和溝通，沒有業界的協議，自然也沒有統一的數據接口，在系統與系統之間很難實現數據信息的共享。

（三）缺乏對傳統手工模式的改造，對會計信息系統設置和調整不夠

手工模式下的突出弱點是管理效率低下，信息不能及時處理，流程重復等問題。一些企業在實施會計電算化時，沒有對手工系統進行分析，這樣就不能減少中間環節和合并調整簡單重復的業務流程，無法按照計算機管理的特點重新規劃業務流程。

（四）會計電算化系統存在安全隱患

財務上的數據是企業的秘密，在很大程度上關系著企業的生存與發展，但是幾乎所有的軟件開發都是把重點放在理財和提供多功能管理和決策上，很少放在數據的安全保密上。系統一旦癱瘓，或受病毒侵襲，或者突然斷電，系統恢復起來比較困難，要恢復原來的數據就更成問題。隨著網絡經濟時代的到來，在給企業帶來無限商機的同時，也給企業帶來了隱患。所以，對于新興的網絡財務軟件，更應當重視其安全保密措施。此外，由于會計數據主要是保存在計算機的磁盤或者外在的軟盤、光盤中，一旦磁介質受熱、受潮、折損等原因出現損壞，保存的會計數據將會丟失，勢必嚴重地影響到企業的會計工作。

（五） 缺乏綜合性的財會專業人才

一般會計人員所掌握的知識理論能滿足手工會計核算的要求，但會計電算化的應用，對會計人員提出了更高的要求。既要求會計人員要掌握一定會計專業知識，還要掌握相關的計算機知識、財務軟件的使用技術、保養和維護、管理等多方面的專業知識。

（六）會計電算化管理制度不健全

會計電算化對會計核算、 管理方法等產生了一系列的影響，必須建立健全相應的管理制度體系，以確保會計電算化的正常運作。這個管理制度體系一般包括人員管理制度、操作管理制度、數據管理制度、系統維護制度和崗位責任制度等方面。

二、解決會計電算化進程中相關問題的對策

會計電算化是一個企業走向成熟的標志， 而會計電算化系統則是它的依托。 世界上凡是經營管理成果出眾的企業，一定擁有一流的電算化會計信息內部控制系統。在我國，會計電算化系統尚處于初級階段，加強和完善會計電算化系統將是十分重要和必要的。 本文針對以上分析的會計電算化存在的問題，提出如下對策：

（一）企業領導者要自覺強化認識，大力支持會計電算化的實施和運作

企業領導者要充分認識會計電算化的重要性，以及它對企業發展產生的積極影響；企業內部要成立由企業領導者參加的會計電算化實施領導小組， 領導整個會計電算化的實施；結合企業的實際情況并考慮部門或地區的整體發展狀況，制定本企業會計電算化實施的工作規劃。

（二） 建立統一、通用的財務軟件協議，使會計電算化系統有一個標準的對內對外接口

這樣做即使不同系統下的數據也可以直接使用，不必再做處理，可降低對操作員的要求，也可最大限度地實現系統與系統之間的數據共享。

（三）在研制會計電算化系統時，加強對手工系統的研究與分析

將手工與電算化結合起來， 找到最佳的人機結合方式。即以最小的成本重新確定業務的處理流程，哪些環節應完全由計算機代替，又需增加哪些環節。

（四）加強會計信息系統的安全性和保密性工作

會計軟件必須從存放在服務器和磁盤等設施上的數據安全和在傳輸過程中信息安全兩個方面入手，著重考慮內部控制的安全性問題。 建立健全內部控制，建立數據保護機構，由專門的工作人員來管理數據， 而對非相關人員在非必要的情況下不給予查看數據的權利。 同時，采用防火墻技術、網絡防毒、信息加密存儲通訊、身份識別、授權等措施，來增強網絡安全防范的能力。

（五）培養復合型的會計人才

會計電算化光有精湛的計算機技術人員或者光有經驗豐富的會計業務人員或管理人員是遠遠不夠的，應是這三者的結合。現代的管理軟件特別強調服務， 這里的服務更多的是咨詢、 二次開發和客戶化工作。 因此，企業要真正做到會計電算化，就要造就一大批既精通計算機信息技術，又專于財務管理知識，能夠熟練地進行財務信息的加工和分析，滿足各方對財務信息的需求的“會計――計算機――管理”型的復合型人才，促進會計電算化的順利發展。

（六）建立健全完善的會計電算化管理制度

完善的會計電算化管理制度是會計電算化高效實施的前提，內容主要包括：

1.人員管理制度。主要是對會計電算化信息系統人員的任職資格進行規劃并劃分職責。

2.操作管理制度。主要包括操作規程、操作權限、操作記錄、代碼設計標準、管理制度及內部制度。

3.數據管理制度。主要包括數據輸入輸出的管理、備份數據的管理、存檔數據的管理和保密規程。

4.系統維護制度。主要包括系統維護任務，系統軟件硬件的維護、系統維護權限的規定、機房管理制度和軟件修改的手續。

5.崗位責任制度。 主要是明確規定各職能組及各成員的職責、任務。

第2篇：財務電算化管理制度范文

Abstract:The thesis elaborates the function of computerized accounting, pointing out the existing problem and also finds the solution for it.

關鍵詞:會計電算化;作用;問題;對策

Key words:computerize accounting;function;problem;solution

中圖分類號:F230 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)04-0004-01

1 會計電算化的作用

1.1 可以促進會計工作職能的轉變。由于實踐會計電算化,減輕了會計人員的勞動強度,提高了工作效率,將會計人員從單調、繁雜的事務中解脫了出來,使得會計人員有更多的時間和精力參與管理工作,促使會計工作從簡單的算賬、報賬型向管理型轉變。

1.2 能夠促進會計理論和技術的發展,推動會計管理制度的改革。會計電算化不僅僅是會計核算手段或會計信息處理操作技術的變革,同時也對會計核算的方式、程序、內容、方法及會計監督的方法等會計實務產生了影響。

1.3 提高工作效率,減輕會計人員的勞動強度。在會計電算化方式下,原始憑證的審核、填制記賬憑證及會計憑證的復核與手工方式下是一致的,記賬憑證輸入電于計算機后各環節的工作,完全由計算機自動進行。在會計電算化方式下,月末結賬、編制會計報表最多半天時間也就完成了,速度快、無差錯、效率高。

1.4 促進會計工作規范化,提高會計工作質量。會計電算化對輸入的數據提出了一系列的規范要求,數據在處理過程中能始終得到控制,在很大程度上解決了手工操作中的不規范、不統一的做法。

2 我國會計電算化存在的問題

2.1 會計電算化軟件仿真手工會計系統,削弱了計算機在信息處理方面的優勢,“仿真”是當前會計電算化發展的主流,同時也是評價會計軟件優勢的主要指標。

2.2 會計軟件功能大同小異,開發不足。我國會計電算化軟件品種眾多,但其功能卻大同小異,“千品一面”,基本上包括帳務往來、存貸、工資、固定資產、銷售、成本和報表等一些模塊,主要的功能是核算。

2.3 會計軟件通用性差,集成化程度低。通用會計電算化軟件的優點是非常明顯的:投資集中、設計周到、便于交流、售后服務較易管理。

2.4 數據的實時共享性差,安全保密性弱。就目前的計算機網絡技術和數據庫技術發展水平來看,我們完全有可能在會計電算化軟件中實現數據的高度實時共享,但是目前許多軟件還只是保留在半個用戶級的水平。

2.5 會計電算化人員素質偏低。我國企事單位會計電算化人員素質偏低,難以適應信息時代的要求。主要表現:一是會計人員的會計、財務知識不系統、不深厚、更新慢,只能對日常的會計核算進行處理,但對如何提高會計管理水平則無能為力;二是會計人員的計算機知識十分薄弱,雖然有越來越多的財會人員接受電子計算機培訓,但只懂得怎樣去使用計算機,談不上對計算機進行維護、開發和利用。

2.6 電算化會計系統內部控制存在的問題:缺乏有效的管理和監督制度,會計軟件的程序控制失效。

2.7 過分強調中國會計制度,會計信息缺乏國際可比性。傳統財務軟件所依據的基礎是會計制度,從某種角度講,正是中國財務會計制度的特殊性給中國財務軟件創造了較大的市場空間。

3 會計電算化發展的對策

3.1 樹立競爭觀念,增強電算化意識,加快會計電算化普及的步伐。實行會計電算化是發展我國社會主義市場經濟、轉換企業經營機制的客觀要求。

3.2 提倡有序競爭,開放財務軟件市場。作為財政主管部門,不應表態哪家會計軟件的產品好,哪家的不好,僅作一般介紹,使基層單位在選擇軟件時取長補短,充分體現公平原則。

3.3 加強并制定會計電算化人員培訓計劃,提高會計人員素質。要注重實效,不搞一刀切。還要切合實際工作需要,對會計人員、系統維護人員、系統管理人員應按不同內容、不同要求進行培訓,加速會計教學改革的進程,培養新一代的既懂計算機技術又懂會計實務的會計人員。對系統維護人員應盡量聘用計算機專業人員,加大對“復合型”會計電算化人才的培養力度,強化電算化管理人員的培訓工作。現有的會計人員必須加速知識更新,提高對新技術的適應能力。但更為重要的是應著眼于造就新一代會計人才,使他們真正成為網絡經濟環境下的理財能手和財務信息工作者。

3.4 大力推廣應用國際財務管理模式。我國已經加入WTO,與國際接軌,必須也把財務工作與國際財務管理模式接軌。要按國際會計標準來要求,開發出能支持跨國企業經營管理的財務軟件,即國際財務軟件。國際財務作為一個新的財務管理模式,它的提出與推行,將對傳統會計觀念、會計理論會計實務等產生重大影響,并將徹底改變中國原有財務軟件的形象,推動我國會計電算化理論的深入發展,使我國的會計電算化水平達到一個更高的層次。

3.5 正確理解對甩掉手工賬從評審到備案的轉變,做好過渡工作。財政部門應根據多年來評審積累的經驗輔導企業會計電算化,對準備實行會計電算化的企業,根據行業和會計核算特點,引導和鼓勵采用已通過財政部門評審,準予銷售的會計軟件;對已配備計算機、正在創造條件實現計算機替代手工核算的企業,財政部門要指導、幫助、督促其盡快甩掉手工賬;對已經實現會計電算化的企業,在完善會計電算化系統的同時,協助做好與內部其他管理系統聯網,實現企業管理系統現代化。

3.6 必須完善會計電算化相關的管理制度。電算化會計信息系統是一個人機系統,僅有一套好的軟件是不夠的,必須要有-套與之密切結合的管理制度,才能保證會計信息安全可靠,充分發揮電箅化信息系統的作用。會計電算化必須建立的管理制度應包括:會計電算化崗位責任制度、電算化系統操作管理制度、計算機硬件和軟件管理制度、電算化系統會計資料和檔案管理制度等。

3.7 必須加強網絡財務系統的安全,必須從制度和技術兩方面去創建網絡財務的安全機制。首先,企業應建立科學嚴格的網絡財務內部控制制度,從軟件開發和維護控制、系統操作的管理和控制、文檔資料的管理和控制、系統環境管理和控制、計算機病毒的預防與消除等各個方面建立一套行之有效的制度,從制度上保證網絡財務系統的安全運行。其次,在技術上對整個網絡財務系統的各個層次都要采取安全防范措施和規則,建立綜合的多層次的安全體系。

參考文獻:

[1]馬萍.我國會計電算化軟件的發展趨勢[J].會計之友,2002(9).

第3篇：財務電算化管理制度范文

【關鍵詞】事業單位 財務核算電算化 建議

一、前言

會計電算化是對原先的手工處理會計信息等的一次重大的改革，使得事業單位中從會計具體內容的核算到財務管理都起到了很大的作用。會計電算化是將會計與管理以及計算機聯系起來，并使用相應的軟件對財務以及經營情況進行監督控制的一種手段。這樣方式不進在很大的程度上提高了工作的效率并且提高了會計信息的準確性以及對原始是人員分配有了很大的改變，推動了會計管理制度的改革，這樣也是對會計理論以及會計實物的一種重大的變革，提高了整個會計工作的水平提高了事業單位的經濟效益，但是隨著發展，其中還是存在一些問題，需要采取一定的措施進行完善。

二、事業單位實現會計電算化的重要意義

（一）提高效率，減輕會計人員的勞動強度

會計電算化是指在進行會計信息的處理以及管理過程中使用計算機，在計算機進行操作，只需要建立相應的指令，計算機將會進行自動的數據處理這將在很大的程度上減輕會計人員勞動量，并且這樣的方法使得會計信息的處理更加的準確，這樣也提高了事業單位的運行效率，提高了事業單位的經濟效益。

（二）提高素質，促進會計工作的規范性

事業單位實現會計電算化后將會提高會計數據的準確性及對這些會計信息處理的及時性，這樣將為以后的工作奠定基礎，并且計算機的存儲量是很大的，這樣將會提高會計工作運行的效率及數據的準確性，將會為財務管理提供更加及時，準確的信息。這樣的方式從會計的基礎上提高會計信息的質量，這樣將會使得會計工作更加的規范，并且使用會計電算化將會對人員的分工以及人員的工作量都會有一定的調整，這樣將會使得大家有更多的時間對會計電算化進行學習，這樣將會提高工作人員的素質，并且也有利于公司是發展。

（三）會計電算化是整個管理系統實現現代化的基礎

隨著經濟的發展，對事業單位中管理手段也提出了一定的要求，只有加快信息化的管理才能使得事業單位更好的發展，財務管理是事業單位中數據最為集中的部門，實現會計工作的會計電算化將會是整個管理系統實現管理現代化的基礎，只有加強會計電算化的實現才能加快整個系統管理實現現代化的管理。

三、當前會計電算化存在的問題

（一）會計電算化管理職能有待加強

目前，我國的事業單位的會計電算化還是處于發展的初期階段，還是僅處于會計信息的核算，以及記賬，報賬等，這樣并沒有很好的發揮會計電算化的其他的職能，僅是局限在財務會計的范圍內，缺少管理及決策的職能的使用，這樣使得會計電算化并沒有發揮其應該發揮的作用，這樣也使得事業單位在對會計信息進行處理以及管理，決策的過程中還會出現很多的問題，還需要消耗大量的人力以及物力，這樣一方面會使得事業單位的工作效率得不到很好的提高，另一方面還會使得會計電算化利用的不夠充分。

（二）會計電算化缺乏數據實時共享性

目前我國的事業單位的會計電算化在實現數據的實時共享上還是存在著很多的缺點，并沒有很好地實現資源的共享，還是停留在用戶是使用級別上，實現數據實時的共享將會促進事業單位在進行財務處理方面的效率，可見實現數據的共享的重要性，實現數據實時的共享需要建立相應的數據傳輸網絡，這樣將會提高數據的發送的及時性，并且可以提高數據發送的效率及成本，這樣也是在實現會計電算化的過程中非常重要的任務。

（三）會計電算化安全性及保密性比較弱

會計電算化在事業單位中的使用已經很普遍，但是其缺點也在逐漸的暴露，主要是安全性及保密性較差，很多的會計電算化的相應軟件在開發中將重點放在了功能的開發或是其他方面，對安全性及保密性上沒有很高的重視，然而事業單位中的很多商業機密都是一些財務的數據，并且這些財務數據相對集中，一旦被一些非法分子 進行修改，復制或是進行其他方面的使用將會對事業單位造成很大的經濟損失，并且現在市面上還是很缺少這方面的研究或是開發出的新產品，這就使得事業單位的快進電算化面臨著很嚴重的威脅。

（四）缺乏會計電算化的復合型人才

隨著會計電算化的飛速發展，對會計人員的技術水平有了更高的要求，需要會計人員不僅需要在會計方面有良好的素養還需要對電算化軟件有很深的了解，這樣將能及時的解決計算機出現的軟件或是硬件方面的問題，這樣將避免因為一些小問題影響到整個財務系統的正常運行，但是目前我國的很多事業單位中的會計人員都是改革前的一些老會計員工，這些員工雖然在會計方面很精通但是對會計電算化卻了解的甚少，主要是通過晚上或是休息時間參加一些培訓班學習到的，這樣沒有經過系統的培訓的會計員工將會在以后的會計工作中很難勝任現在會計工作，并且對一些軟件開發，維護等方面存在很大的欠缺，可見缺少會計電算化的復合型人才也是影響我國會計發展的重要因素。

（五）會計電算化檔案管理制度不完善

目前我國的事業單位的會計電算化發展還是處于發展的前期階段，對會計電算化檔案管理的制度還是很不健全，甚至可以講對這些方面還是缺少很多的經驗，有的事業單位并沒有制定相應的會計電算化的管理制度，這樣由于缺少管理的人員造成一些檔案被人為或是自然被破壞，這樣造成了事業單位大量的資料的丟失，這些資料中有些事事業單位的商業機密，這樣會對事業單位造成很大的經濟損失，可見加強對會計電算化檔案管理制度建立及完善的重要性。

四、事業單位會計電算化發展的建議

（一）充分利用會計電算化管理的功能，提供有效的信息支持

會計電算化使用的過程中還存在著一些問題，沒有將會計電算化使用的其他作用很好地發揮，現在很多的事業單位在使用會計電算化時僅是考慮到其的記賬，算賬或是其他基本的職能，其實會計電算化還可以幫助事業單位提供其財務管理的效率，并且獲得更加準確的會計信息以及幫助事業單位更好的做出相應的決策，進而提高事業單位的經濟效益。為了更好地發揮會計電算化的功能需要加強在管理方面軟件的開發，這樣將可以幫助事業單位進行會計信息的加工分析以及做后期的決策等，并且可以進行對一些事情進行事前進行預測，事中進行相應的控制，對事后進行一定的分析緊密聯系在一起，并在其中運行網絡技術建立一些信息之間的聯系，這樣也將為管理者提供了有效信息的支持，

（二）推動會計電算化的網絡化，實現財務信息實時共享

為了更好地推進會計電算化的進程，需要建立網絡會計電算化的信息系統，這樣將實現會計信息數據是網絡化，并將會實現財務信息的共享。事業單位的財務信息或是一些財務報告借助網絡的平臺，這樣可以幫助單位節約大量的成本，并且提高了事業單位的財務方面的運行速度。隨著我國信息化的逐漸加強，我國很多的事業單位將會從單項的環境向網絡化的環境過渡，建立一個網絡化的平臺，這樣將會實現事業單位之間數據的共享，并且有利于事業單位的發展，提高了事業單位的運行效率。

（三）加強內部控制制度，確保會計信息的安全性及保密性

為了使得會計電算化的健康的發展，需要建立完善的會計電算化的相應的管理制度，只有有了良好的環境才能使得會計電算化更好的發展。會計電算化管理制度主要是指：電算化崗位責任制度，操作管理制度，硬件與軟件管理制度，資料和檔案管理制度等，只有先完善會計電算化的管理制度才能更好的實現會計信息的真實性，可靠性以及準確性。此外，還需要加強對會計電算化中的安全性及保密性技術，建立相應的措施對進行訪問的人員進行保密控制，只有這樣才能保證會計信息的安全。

（四）加強會計電算化人才的培養

會計電算化要想在事業單位中發揮更重要的作用，這就需要加強對會計電算化人才的培養，只有這樣才能更好地發揮會計電算化的優越性及高效性，需要解決措施是重視專業人才的培訓及復合人才的培養，建立一支具有高素質的會計電算化人才隊伍，加強對事業單位中相關人員的培訓工作，積極組織進行學習提高對會計專業知識的學習的同時，還要加強對會計電算化中軟件技能的學習，了解軟件的維護及分析技能，只有這樣才能使得會計電算化更高效的運行，

五、結束語

事業單位的會計電算化的實施已經說明了事業單位已經開始向現代化發展，這樣是現代對這一情況的需求，但是目前會計電算化在使用過程中還是存在著一些問題，這就需要采取相應的解決措施消除其中的不利一面，只有這樣才能使得會計電算化更好地為事業單位工作。

參考文獻

[1] 袁建玲.淺析事業單位會計電算化出現的問題及建議[J].現代經濟信息，2011（23）.

[2] 何志群.淺談事業單位會計電算化的應用與發展[J].新財經（理論版），2012（2）.

第4篇：財務電算化管理制度范文

關鍵詞：醫院會計 電算化 規范化 發展趨勢

醫院財務會計電算化管理制度有助于醫院財務透明化,建立醫院財務會計電算化制度,對醫院財務管理的情況做出評價,強調醫院財務管理的相關性。因此,在國家投入沒有大幅度增加的前提下,醫院必須通過加強內部會計管理,確保有限的經費用在刀刃上。因此,醫院財務會計電算化管理制度在提供有關信息時,強調醫院財務資產管理的計量結果要與醫院決策相關,從而滿足醫院財務相關管理制度的需求。通過實行醫院會計電算化建設,使我國的醫院會計建設管理體制開始向社會化、專業化、規范化的管理模式轉變。本文通過對我國醫院會計電算化工程建設現狀的分析,提出了改變目前會計電算化工作中所存在問題的建議。

一、醫院會計電算化建設現狀分析

由于我國醫院會計電算化建設制度起步晚,舊的管理體制還在運行并對束縛著會計電算化制度的發展,以及對醫院會計電算化的作用、意義和監理人員的條件理解片面等原因,使我國醫院會計電算化建設監理還存在許多問題,還有一些需要改進和完善的地方。

第一,醫院會計電算化建設監理協調機制不完善。目前醫院會計電算化工程建設和質量監督機構對實行會計電算化工程的意義及其重要性缺乏認識,對會計電算化工程的地位及與各方的關系認識模糊,因而忽視了對會計電算化工程質量的監管,由于以上的模糊認識,使會計電算化工程建設各方在關系的協調上不順暢,監理人員的決定不能實施。

由于,醫院會計電算化建設協調機制不完善、不明確,則必然造成會計電算化質量失控的現象不斷出現,造成高投入低效益,浪費了大量的資金的現象,使會計電算化建設喪失了許多發揮效益的好時機,造成了很大損失。

第二,醫院會計電算化工程管理不夠規范,隨著醫院優化財務管理制度的發展,要在科學化正確的實施市場化的管理機制上,建立醫院會計電算化制度。但是目前,由于現階段我國醫院財務管理制度還不健全,醫院財務管理不能發揮其實質效用的狀況,醫院財務管理運行需要監控機制,公平地行高校財務管理的所有權職能,有效地監控高校財務的保值與增值。

醫院會計電算化工程建設市場已逐步規范,但由于合同的雙方在利益上存在矛盾,要進一步規范醫院財務管理制度的產生和行權程序,在修改相關規定時,尤其要劃定一個界限,并明確界定其工作目標,其應享有的權力、承擔的責任,評價業績的標準,使權責利一致,規范醫院財務管理制度的運行程序,以保證其財務資產審核監控機制的實質性運作。為了保證醫院財務管理獨立資產審核工作的順利進行和工作質量的提高,在特定事項上應給予高校財務管理獨立的權利。

二、醫院會計電算化的整體發展趨勢分析

實踐證明,醫院會計電算化工程建設是提高醫院財務管理質量、減少投資浪費的有效措施。醫院會計電算化工程必須依據有關規范及相關法律對項目實施獨立、科學、公正的監理。因此,應積極推廣醫院會計電算化,嚴格規范監理程序,嚴格執行審查制度,是加大醫院會計電算化工程監理力度,嚴格規范監理程序順利履行的前提與保證。

(一)醫院會計電算化制度向規范監理程序的方向發展

醫院會計電算化工程是一項技術服務性的工作,對會計電算化人員的知識結構和監理人員的思想素質都有著較高的要求,還要求醫院會計電算化監理人員具有一定實踐經驗、足夠的管理知識,要掌握與工程建設相關的法律、法規知識,要理解國家的有關政策,要具有一定的經濟方面的知識。一般情況下加大醫院會計電算化監理力度,嚴格規范監理程序的內容主要包括,醫院會計電算化建設項目是否具備實施的條件,醫院會計電算化建設是否符合法合規,醫院會計電算化等級和技術要求是否具體,是否符合國家規范標準。

此外,在醫院會計電算化工程建設應該對主體資格、財務經濟狀況、及技術條件等進行嚴格審查,以確保醫院會計電算化工程的質量。建立統一醫院財務領導制度模式。即在統一領導下,由醫院財務對資金從源頭上實施統一規劃,從而確保醫院資金的安全和有效利用。

(二)醫院會計電算化制度向現代化技術方向發展

醫院會計電算化管理制度是醫院經濟活動中最基礎、最直接的經濟手段,實行醫院會計電算化制度是醫院財務得到有效使用的保障。現代醫院財務管理的難度越來越大,醫院的財務管理工作的重要性日益突出,要做到醫院財務管理工作的制度化、程序化、規范化,應建立和完善會計電算化制度,積極開展會計電算化的探索和實踐,在不斷的摸索和嘗試中創立符合實際需要的會計電算化制度。

醫院會計電算化制度管理過程中依靠規范參建各方的行為,醫院財務管理的目標是在受托責任觀下,實現財務審計的科學化,公開化,醫院財務管理的目標是反映醫院在其責任及其履行情況下,它要求醫院財務管理從信息提供者的角度出發,盡可能客觀、準確。

比如,規模較大的醫院設立內部資金結算中心,醫院內各二級單位分別在資金結算中心開設賬戶,進行資金結算,資金結算中心在開戶。這種結算模式為各二級單位資金運作的合法性、安全性提供了保障,使醫院能夠有效控制各二級單位的財務收支,及時掌握各二級單位的資金狀況。同時,也有利于醫院集中財力,提高資金的使用效率。

三、結語

實行醫院會計電算化制度建設是我國醫療領域的一項重大改革,是我國醫療機構國際交往日益擴大的結果,自開始試點以來,取得了很大成績。在醫院會計電算化制度建設中地位日益提高。總而言之,為規范醫院會計電算化制度,確保醫院經濟的發展,最大規模地發揮醫院財務管理效益,在醫院會計電算化制度建設中開始全面推廣改革。使得醫院會計電算化發展的向著科學化、制度化、規范化的方向發展,為我國的醫院財務管理實現現代化的發展奠定堅實的基礎。

參考文獻:

[1]宋玉寧.會計電算化制度審計體系研究[M].西安:陜西人民出版社,2007.(8)

[2]李明啟.會計制度控制理論研究[M].北京:中國財政經濟出版社,2006.(8)

第5篇：財務電算化管理制度范文

關鍵詞:中小企業會計電算化問題對策

隨著中小企業對會計電算化的應用，加快了中小企業現代化管理的進程，是市場經濟快速發展的表現。會計電算化實現了財務管理的信息化，提高了財務信息錄用的準確性，加快了工作效率，減少了財會人員的工作量，避免了財務數據的人為干預，是企業進行市場決斷的重要保障。所以中小企業要加強對會計電算化的重視，快速適應市場發展的變化，實現財務管理的高效性。

一、會計電算化的含義

會計電算化是利用信息技術，現代化會計技術，以先進的計算機為工具，對各種會計信息收集、處理、存儲、分析和傳送的人機系統，又稱會計電算化信息系統。會計電算化是在計算機發展的基礎上，利用數據信息化的一種財務手段。會計電算化在中小企業的應用，促進了企業的現代化發展，是企業利用計算機信息技術進行管理的重要表現。會計電算化充分的結合機器和人力，把企業財務信息通過計算機進行數據記錄、賬表核算和資金流統計，這樣的工作不僅減少了會計工作人員的工作量，簡化了很多繁雜的環節，避免了人工手工操作帶來的誤差，而且保證了財務信息的安全性，使得整個財務系統更加智能化和便捷化。在企業進行市場經濟時，能夠通過有效的財務系統進行分析和決策，從而為企業的效益和穩步發展帶來積極的作用。

二、中小企業會計電算化存在的問題

(一)財務管理觀念陳舊

由于我國中小企業原來大部分都采用的手工財務管理模式，這種會計模式在企業的發展中形成了固定的流程和財會氛圍，占有重要的地位，所以在會計電算化采用后，不能很快地在企業中找到適合的方法。加上很多企業管理人員對會計電算化的重要性沒有充分的認識，造成陳舊的財務管理觀念根深蒂固，不能很好的改革。這種觀念，使企業領導不能意識到會計電算化不僅能夠提高財務管理的效率，降低工作人員的工作強度，還能根據會計信息系統，分析市場發展的趨勢，為企業的市場決斷提供及時、準確的參考信息，這也是現代化企業發展改革的必要措施之一。

(二)與會計電算化相適應的管理制度不健全

雖然會計電算化以及在中小企業普及，但是并沒有對相應的財務管理制度進行改革。而只有企業的管理制度與流程想匹配，才能保證工作的順利進行。會計電算化與傳統的手工記賬在財務數據處理、報表審計、信息核查和工作流程等方面都存在著不同，而中小企業卻沿用了傳統的會計管理制度，這就造成會計電算化管理流程存在矛盾，在實際工作時，出現很多不適用的標準要求，使得管理制度和管理流程的脫節。這樣不健全的制度，會造成企業會計電算化的應用降低，不僅不能高效地位企業提供財會信息，還會影響企業正常的財務管理。

(三)會計人員計算機操作及網絡應用水平低

企業的會計管理由原來的手工記賬到會計電算化，不僅對企業是一種改革，對會計人員也提出了挑戰。會計電算化的工作是借助計算機媒介，通過會計管理系統對企業財務數據進行統計和管理。所有，會計人員要改變原來手工記賬的技巧，提高對計算機操作和軟件的應用。但是由于會計電算化普及的時間短，重視程度低，很多會計人員計算機操作及網絡應用水平比較低，在處理計算機問題和網絡數據管理時，缺乏專業的技術知識支撐。這在一定程度上，不僅影響了工作的效率，降低了財會工作人員的綜合素質，也為財務數據的準確性和安全性造成了隱患，給企業的財務決斷產生一定影響，甚至誤導了企業對市場的判斷。

三、中小企業對會計電算化存在問題的解決措施

(一)建立良好的管理體系

中小企業會計電算化的有效應用，要有完善的管理體系做保障。只有建立了良好管理體系，才能讓會計工作有章可循，才能讓會計人員的工作有條不紊，實現會計電算化工作的細化。實行會計電算化后，會計核算工具與程序、會計數據與信息的表現形式、會計檔案的保管方式都發生了很大的變化。會計電算化的管理分為宏觀管理和微觀管理。會計電算化的宏觀管理包括制定發展規劃和管理制度、會計核算軟件的評審、人才培養和理論研究等；會計電算化的微觀管理是指企業在建立了會計電算化信息系統后所進行的組織和管理工作，主要包括設立新的職能部門、對原有部門的調整和制定完備的用戶組的管理策略等。

(二)培養綜合型會計人才

會計電算化的應用，提高了對工作人員的要求，所以企業要給予會計工作人員充分的學習空間。在實際工作中，會計電算化改變了傳統的手工會計，使得很多員工出現了不適應，一方面很多手工會計技巧和方法在會計電算化過程中不適用，一方面要對計算機會計系統有熟練的操作。而員工在短時間很難掌握會計電算化的要求。所以為了保證會計工作的有效性，企業家加強對會計人員的綜合性培訓，并定期對其進行考核，讓會計管理人員能夠適應經濟發展對技術人員的要求，從而更好地服務于企業。

(三)提高對于會計電算化工作的重視

中小企業要充分認識會計電算化的優勢，重視市場對會計電算化的急切需求，只有快速的適應時展的變化，改變對財務會計的觀念，才能調整企業的財務管理模式，為企業的財務工作提供更大的發展空間。只有企業存在對市場變化的前瞻性，重視信息化社會發展的需求，才能把發展會計電算化作為企業發展的重要手段。

四、結束語

會計電算化是市場經濟發展的必然，所以我國中小企業加強會計改革的力度，分析會計管理工作中的問題，并不斷調整策略，提供財會人員的綜合素質，適應本企業的發展，才能讓會計電算化的優勢更好的服務于企業的需求，從而保證企業的市場競爭的過程中有準確有效的財務分析保證，實現企業持續穩定的發展。

參考文獻：

[1]林曉梅.中小企業會計電算化對策分析[J].中國鄉鎮企業會計，2011（04）

第6篇：財務電算化管理制度范文

關鍵詞：醫院；會計電算化；問題；對策

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01

所謂的會計電算化是以計算機為組，將電子管理技術和信息管理技術有效地結合在一起的計算程序。隨著我國科技的進步，計算機已經逐步取代了人工管理，電算化在醫院會計工作中，不僅僅是作用在記賬、報賬、算賬及查賬等方面，還作用于數據的統計、問題的判斷及解析等方面。

一、醫院會計電算化中存在的問題

(一)醫院領導對會計電算化的重視度不夠

有一部分的醫院領導沒有充分認識到會計電算化的作用及意義，認為會計業務只需要手工就可以解決，沒有必要進行會計電算化，及時有的領導不反對醫院會計進行電算化管理，但是對于會計部門的電算化不能給與精神和物質上的支持，對電算化的工作也是漠不關心。

(二)數據缺乏安全性和保密性

醫院會計在平時進行電算化的操作過程中，由于缺乏一個完整的、有效的安全管理制度，在財務系統的計算機上沒有及時安裝殺毒軟件，外來人員隨便就插入U盤等移動硬盤，這樣就很容易造成了病毒的傳播。對于會計數據沒有準備出備份，即使有的進行了備份，卻不能定期地進行檢查，如果一旦數據遭到病毒的破壞或者是丟失的話，就必定會帶來一定的損失。還有的財務系統的計算機由于連接互聯網，很有可能被黑客進行遠程控制，而盜取醫院的財務數據，致使財務資源外泄。

(三)會計電算化的管理制度不完善

現在有很多醫院對于會計電算化的管理缺乏嚴密的管理制度，有的即使是制定了相應的管理制度，但是缺乏可行性，致使會計電算化的管理工作不能夠健康、正常的運行。有的醫院在實施會計電算化管理之后，仍然采用傳統的分工模式，這樣就造成了一些崗位人員的閑置；還有的醫院對于會計電算化的管理依舊采取手工模式管理，導致會計電算化的工作出現了很多的新問題。

二、醫院會計電算化的解決對策

(一)醫院領導要提高對會計電算化的重視度

會計電算化管理系統是一個長時間需要不斷支持和投入的工程，不是單純的只要有軟件和錢就可以的，它需要切合醫院的運行規律，需要醫院領導的支持與參與，在必要的時候，需要領導對會計部門的電算化管理給以一定的資金投入，以加強管理。

(二)完善會計電算化的管理制度

要想做好會計電算化工作，則必須要有一套完善的會計電算化管理制度，其要包括會計人員的崗位責任制度、會計電算化的規范操作制度、機房的管理制度、檔案管理內容、系統的維護制度、對于以前的崗位及新增崗位的職責劃分、會計電算化的保管與操作制度等等。制定制度的時候，要結合醫院的實際情況，要切實可行，以保證會計電算化管理制度能夠有效、長期的執行下去。通過嚴格明確規定出操作程序、職責及注意事項，確保會計電算化工作的順利進行。

(三)提高會計人員的綜合素質

會計人員是對會計電算化管理的主要參與者，要想促進會計電算化管理的工作發展，我們必須要提高會計人員的綜合素質，定期對其進行教育和培訓，主要包括法律法規、政治思想、專業知識、操作技巧、職業道德等方面，使他們具有超強的技術水平、強烈的法制理念、良好的職業道德，保證其所提供的數據信息是準確、真實、可靠、完整、及時的。會計電算化管理系統所涉及到的工作人員有很多，其包括電算化系統的設計人員、開發人員、操作人員、維護人員、審計人員等，為了能夠使得會計電算化的管理系統能夠有效地運行，提供各種可靠的會計信息，以促進醫院的經營管理，這就需要對所有參與會計電算化系統的人員進行專門的、統一的培訓與管理，不僅僅需要有專業的會計知識，還要熟練計算機的操作流程。

(四)保證會計電算化信息的安全性

第一，計算機硬件是實施會計電算化工作的物質基礎，因此，首先要保證計算機硬件的安全性。保持機房的清潔、溫度、濕度，注意防磁、防火，嚴令禁止閑雜人的出入；做好會計數據的備份，并定期對其進行檢查，值得注意的是數據的備份不是隨隨便便就可以進行的，要按照計劃準確的實施，數據備份的計劃主要分為備份的方式、備份的內容、備份的時間、備份的介質、備份的數據、備份的執行者及保存的地點等等。

第二，要加強對計算機設備的管理工作，當會計電算化系統安裝完畢之后，禁止一切外來設備的介入，保證整個系統中只有會計數據。對于電算化系統的技術人員和實際的業務操作人員要明確分工，各個崗位之間不能兼職、要相互制約。會計信息的訪問者需要有嚴格的、完整的密碼輸入和身份認證，設立專門的會計信息的刪除或者是修改人員，以確保會計信息系統的保密性和安全性，確保會計信息數據的完整、真實和安全。

第三，要加強內部控制，建立健全的對電腦黑客及病毒的安全保護措施。對于電算化管理系統的軟件，要增強其本身獨特的限制作用，設立網絡連接的權限制，保證網絡的安全性。為了能夠有效提高會計電算化信息管理系統的安全性能，可以采用網絡防毒、信息加密、防火墻、授權、身份認證等技術。

三、總結

隨著我國信息化的不斷深入，計算機技術也逐漸的壯大起來。對于醫院而說，我們也應該跟上時代的發展趨勢，結合自身的實際情況，引進會計電算化的管理系統，要積極面對在進行會計電算化管理過程中所面對的這樣的或者是那樣的問題，并及時采取可行性的應對策略，以進一步提升醫院會計事業的發展。

參考文獻：

[1]夏杰.淺談如何加強醫院會計電算化管理工作[J].科技創新導報,2011(04).

[2]張永仁,劉維平.淺議制約醫院會計電算化的因素及對策[J].中國城市經濟,2011(02).

第7篇：財務電算化管理制度范文

關鍵詞：會計電算化； 管理 制度 ；授權控制

隨著會計電算化技術的廣泛應用，使得財會人員從原來繁瑣的手工操作轉為計算機代勞，以便結余出更多的時間投入到工作的精準度、監督力上來，為單位提供準確、快捷的財務信息。財政部規定，會計電算化應用單位應建立設有會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、 計算機 硬軟件和數據管理制度、電算化會計檔案管理制度，轉回實際工作中，好多單位還存在制度建立完善不到位，管理執行不落實，實際操作不規范等諸多問題，怎樣改變其不足之處，鑒于企事業單位實際情況看，我提出會計電算化管理工作解決辦法的粗淺觀點如下：

一、規范 計算機 操作與維護制度，嚴格授權控制。

自會計電算化的應用廣泛，企事業單位對于計算機提供的會計信息的依賴愈加強烈，所以，更加要求其信息的準確性，應從以下幾個方面加強和完善會計電算化管理。

1 .嚴格操作程序，加強運用和維護

會計電算化運用，財務人員須在 計算機 上 才能進行會計核算，如果操作不當易導致數據丟失，為保證系統的正常運轉，應制定完善嚴格的計算機操作管理制定，設置會計軟件的使用權及權限密碼保護管理，加強會計數據審核的管理及電腦操作記錄的保存管理。為計算機建立一個完善的使用規則，保證計算機數據及程序的安全性，系統維護分為硬件維護和軟件維護兩項，其中硬件維護主要是指硬件發生故障時，第一時間分析故障成因，及時記錄，故障部件修復后，由系統維護人員調試，做到專人維修，如實記錄，有據可查。軟件維護是指核查系統文件的完整性、安全性、是否有無修改痕跡、刪除操作等，具體可分為準確性維護、適應性維護、完善性維護三種。準確性維護指發現和修正問題的過程。適應性維護指企事業單位的會計工作有變化時，適應新變化的修改活動。完善性維護是對現有功能進行完善修改的軟件活動。與此同時，建立加強軟件的發現問題、糾正問題、提醒問題的功能，做到環環相扣，確保各種會計數據的準確性、合理性、安全性。

2 .嚴格授權控制，確保資料真實合法

系統若被非法進入，容易滋生舞弊違法行為，實行嚴格的授權控制，有利于杜絕此現象的發生，所以針對不同人員的權限進行嚴格的規定和記錄，嚴格登錄程序，加強密碼管理，確保計算機數據的安全性，所以，會計從業人員掌握并熟練計算機操作尤為重要，應提高警惕性，做到操作嚴謹，不留漏洞，保證信息和資料的真實合法性。

二、設立數據 管理 制度，加強修改與限制

第一，應加強信息數據的安全維護 管理 ，做到會計數據及軟件的秘密安全，嚴禁對其進行非法修改和刪除，所以要及時進行備份復制，以免工作失誤錯失數據，必要時實行雙備份。第二，為防止系統出現意外事故時發生數據丟失，應制定相關應急維護預案制度。第三，建立數據錄入管理規定，強化自動糾錯功能，加強原始憑證的正確性和完整性的計算機審核環節，減少人工審核的工作量。

根據 《會計核算軟件基本功能規范》的要求，在財務軟件中，會計資料經 計算機 錄入及 審核記賬后，不能修改，若要修改，必須重新輸入一張紅字沖銷憑證和一張正確憑證，再按據記賬。此處理方式對各個環節的修改過程及原因修正內容、乃至相關責任人都保留下記錄，如此既保證了會計信息的質量，也確保了會計信息的可信度。但實際工作中有些企業，卻經常采用反記賬與反結賬辦法修改會計數據。

反記賬與反結賬就是沒有重新輸入一張紅字沖銷憑證和一張正確憑證，而是將已經記賬或已經結賬的會計數據恢復到記賬或結賬前的狀態，然后對已輸入且已保存的記賬憑證再作修改、插入和刪除操作，并使已輸入憑證的憑證號順序重新排列，如此操作的結果，賬簿的真實性不能保證，也給審計工作帶來麻煩，所以應該要求企業或單位嚴格按照《會計法》與《企業會計制度》的規定進行會計憑證、會計賬簿的填制、登記、更正。嚴格修改并限制操作權限，嚴禁反記賬與反結賬。

三、構建財務人員的內部牽制制度，加強會計檔案 管理

會計電算化的 應用，要求企事業單位依照財務人員內部牽制原則進行合理的分工，做的分工明確，責任到位，相互制約，相互監督，以此制度做到杜絕工作差錯的發生。電算化的廣泛應用，使原始的手工錄入被計算機內部控制方式代替，使得記賬憑證的審核工作變得非常重要。

此外，會計電算化還應不能忽略的一點是：即使是電算化還是需要人來操作，所以必須要做到，職務分離控制、業務程序控制來管理。同時在采用新的內部控制手段時，應保留傳統的內部控制方式，根據 計算機 系統的特點對傳統的人員內部牽制制度等作相應調整，避免因人員分工不當導致工作差錯的發生。

除此之外，企業還應建立健全會計檔案制度，加強檔案管理。檔案管理制度應由 合格的檔案管理人員、完善的資料借用和歸還手續、完善的標簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設備等組成。然后，還要及時定期進行檔案備份，做到保管保密工作。企業還需制定相應的破壞檔案的應急預案，達到會計系統完善的檔案管理制度。

電算化會計的檔案 管理 主要是計算機打印出的各種憑證、賬簿、報表、存儲會計數據和程序的軟盤及其他存儲介質，系統開發運行中編制的各種文檔以及其他會計資料。會計檔案管理是會計電算化的基礎資料的保證，是系統維護的前提，也是會計信息得以充分利用的保證。

綜上所述， 電算化會計雖然依靠計算機做為替代記賬工具，但一系列操作錄入、審核等均由人工與計算機結合完成。同時，由于數據處理的人機結合和系統內部控制方式程序化，使得系統控制復雜化。所有的因素要求必須進一步優化會計電算化 管理 ，會計人員的業務素質更有待提高，會計人員應恪盡職守、遵紀守法、牢記崗位規范。會計電算化應用力求做到依靠計算機，但不依賴于計算機，充分利用其優勢，建立健全會計電算化管理制度，使其管理越來越趨于完善，為企事業單位的財務工作把好關，看好門。

參考文獻

[1]P H Bassert”Computerised Accounts”（third edition）NCC Blackwell 1994 England .

[2] 吳泌紅.會計電算化 [M] .中國商業出版社， 1999 .

第8篇：財務電算化管理制度范文

關鍵詞：電算化；管理；控制；路徑

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01

從某種程度上來講，會計電算化的實施確實能提高會計數據處理的效率和準確性，并且能夠大大提高會計的工作水平，這是毋庸置疑的。當然凡事都有利有弊，企業財務的電算化管理使得企業對由計算機處理的各種數據、報表等會計信息越來越依賴產生了惰性。因此，建立完善的會計電算化管理制度是勢在必行，用其加強對企業內部的操作管理、加強對系統的安全控制。嚴格規范控制制度意義重大，它能夠確保會計信息的真實性、可靠性，從而降低財務運行的風險系數。

一、當前財務電算化管理和內部控制中存在的問題

會計電算化的運行確實給企業帶來了很多便利，但是卻也不可避免的存在一些問題，要做到加強防范，否則定會對會計核算的質量有影響，會加大財務運行風險。

1.企業對實行會計電算化本身還欠缺長遠的規劃。雖然企業領導都了解電算化的好處且樂于推廣會計電算化，但對會計電算化開展的力度和深度還遠遠不夠。

2.電算化制度不健全或執行程序不嚴格。有些單位認為會計電算化后就萬事大吉了，所以導致沒有按照規定建立、健全會計電算化的管理制度，而有些單位雖然制度比較健全，但所謂嚴格的管理制度和規范程序并沒有真正的落到實處。這就容易出現一些違法違紀的事情，例如：盜用公司的操作密碼然后進行越權操作等，危害是極大的。

3.會計核算軟件的開發與設計有待完善。由于目前的財務軟件開發還沒有形成統一的標準，所以造成了開發出來的財務軟件不能夠完全符合各單位電算化管理的實際情況。由于軟件各種各樣，所以不同的財務軟件的數據接口、使用方法等等都不相同，最后的報表匯總、數據查詢、數據傳輸的不順暢就為企業帶來了很多不便；如果這些情況不能一一解決，那么就無法保證電算化不出偏差，不可避免的給財務核算帶來風險。

4.計算機維護不當，操作人員技能不高。這是一個經常容易被忽略的大問題，因為會計電算化人員要具備會計和計算機兩種基本專業知識，所以要求我們的會計人員要很好的掌握計算機知識并擅長實踐，雖然會計人員參加了計算機等級培訓，但要說明和強調的是這與實際操作要求還有很大差距。在進行會計電算化后，會涉及到各種賬目的信息存儲、文件傳輸都以電子文件形式存在計算機里，如果操作人員對計算機的操作或維護不當，都會造成會計信息的丟失或篡改。

5.操作人員粗心帶來外來風險。如果軟盤或硬盤攜帶病毒插入電腦服務器，病毒則會攻擊計算機系統，其后果就是可能導致數據信息丟失，并且對正常執行程序破壞嚴重，毀壞了數據的完整性不可恢復。

二、構建電算化管理和內部控制的路徑分析

如何提高單位現代化管理水平？這是企業一直考慮的問題，那么如今企業實行會計電算化確切的說就是為了這一目標的實現，那么，如何加強企業財務電算化管理和內部控制呢?通過實踐探索提出以下幾點建議：

1.健全企業內部各項財務管理的制度

首先，要根據實際情況制定適合本單位的財務管理制度，不盲目模仿，對企業的賬務處理程序和企業的會計政策要明確，企業需要建立會計憑證的統一審核制度，以防止會計人員出現越權處理會計事務的現象。

其次，建立人員培訓上崗的制度。根據每個人具體情況進行培訓，通過考核測試后上崗，這樣就不會因為對計算機系統的錯誤操作，導致會計電算化數據錯誤。

再次，需要建立上機操作日志。通過操作日志，對操作人員的登陸時間、操作情況、關機時間等會有詳細的記錄，這樣的好處是既能考核工作人員的業績，也能掌握會計電算化系統的運行狀況，所以一旦出現系統故障也能查出原因，并找出責任人，方便而且安全。

2.健全會計電算化內部控制制度

務必建立適合自己單位的電算化環境下的內部控制制度。第一要加強會計記錄，這樣能起到減少人為的和機器差錯的作用。第二是加強數據和文件的保管制度。第三是做到有章可循來嚴格執行所制定的所有制度，對業務的處理要有重點，使之能落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。四是要強化內部審計，使內部控制真正做到合理、合法、保證效益。

3.建立計算機軟硬件的管理制度

硬件和軟件管理制度詳細內容：第一是要保證機房的設備安全的措施。即做好機房防水、嚴格執行用電規定。第二是保證計算機正常運行的措施。即做好機房防潮、防磁、防煙塵等。三是會計數據和會計軟件安全保密的措施，建立數據的備份制度。四是修改會計核算軟件的審批和監督制度。五是加強安全教育，對于計算機的管理尤其要重視對計算機病毒的防范和控制，加強軟件、軟盤及計算機系統的病毒檢測，通過計算機病毒檢測后方可使用，不可以使用沒有檢測過的軟盤，安裝殺毒軟件，定期檢測并清除計算機病毒。

我們對制度本身追求完美的同時，更應該重視員工自身業務素質、職業操守、安全意識的提升，一個好的環境要靠每個人來營造和珍惜，通過不斷努力，加強對制度管理和人員管理的完善才能實現內部控制的目的，保證電算化的有效運行。

參考文獻：

[1]郭煒奕.談談會計電算化核算中的內部控制[J].電腦開發與應用,2010(01).

[2]彭子力.淺談會計電算化對審計的影響[J].技術與市場,2010(01).

第9篇：財務電算化管理制度范文

關鍵詞：操作權限；電算化；舞弊；中小企業

中圖分類號：F276.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）10-0098-02

一、會計電算化的及相關概念

（一）會計電算化的概述

會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術應用到會計實務中的簡稱，是一個應用電子計算機實現的會計信息系統。它實現了數據處理的自動化，使傳統的手工會計信息系統發展演變為電算化會計信息系統。會計電算化是會計發展史上的一次重大革命，它不僅是會計發展的需要，而且是經濟和科技對會計工作提出的要求。

（二）會計電算化的舞弊

計算機在中小企業管理及會計信息處理中的迅速普及和廣泛運用，給人們帶來極大方便和效益，但是，我們也應該看到因會計電算化的舞弊等行為而引起的損失也與日俱增。因會計電算化所引起的損失主要有三種：由于災害事故或電源中斷故障等原因所引起的會計信息處理中斷和數據丟失；因電算化會計信息系統本身的錯誤和疏漏所引起的損失；因會計電算化的舞弊而引起的損失。

二、會計電算化的舞弊表現

（一）對會計數據直接篡改

電算化會計系統的輸入環節在整個數據處理過程中是極為關鍵的一環。從國內外計算機舞弊案件來看，大部分作案人員都是在輸入環節上做文章，利用輸入環節控制薄弱點來達到非法牟利目的。如果輸入的數據是虛假的，以后處理環節再正確，也只能輸出虛假的會計信息。篡改數據文件是指通過維護程序或直接通過終端來修改數據文件，從而達到舞弊目的的一種手段。

（二）操作輸入中的數據

這是最簡單也是最常用的計算機舞弊手法，該方法通過在經濟數據錄入前或錄入期間對數據做手腳以達到舞弊目的。例如：（1）虛構業務數據。操作人員虛構經濟業務，通過輸入虛假的數據達到其個人目的。比如操作人員虛構假的驗貨單據并輸入計算機，造成財務報告中的存貨總額增加，借此實現某種意圖。（2）修改業務數據。操作人員可以對已有的業務進行篡改，達到個人的非法目的。比如對工資數據進行修改，以期增加自己的工資。（3）刪除業務數據。操作人員將輸入到計算機內的數據擅自刪除。如刪除個人應收款項。

（三）對計算機的程序文件修改

篡改程序是指通過對程序作非法改動，以達到某種不法的目的。比如國外有一種稱之為“意大利香腸技術”，案犯在處理大額資金結算交易款項時，每筆“削下”不為人注意的“一小片香腸”，也就是說采用一種“取零技術”，每次都將交易的零星小數（并非小數點后之尾數）從總額中扣下，存入一個自設的非法賬戶，這樣，每次作案的金額相對交易之總額而言很小，不易察覺，但日積月累，往往可達到一個可觀的數額。此法需要較高的編程技巧，而這些技術僅少數程序設計員或系統維護員擁有。審計人員要想發現此類舞弊很困難。

（四）其他舞弊手段

如只以破壞計算機系統為目的的毀壞計算機設備；出于非法意圖，通過網絡遠程連接，監視計算機系統的變化獲取會計信息。通過對會計電算化舞弊的分析發現，系統人員一般采用篡改系統程序軟件和應用程序、非法操作等手段；內部用戶一般采用篡改輸入方法的居多，也有采用篡改輸出方法的；外來者一般采用終端篡改輸入或其他如盜竊、破壞等。

三、會計電算化舞弊形成原因

（一）會計軟件自身的缺陷

目前市場上有數百種會計軟件，有些單位還使用自己開發的軟件，各軟件的水平參差不齊。一些中小企業使用的軟件在安全性與保密性上存在諸多問題和不足，使得舞弊者有機可乘。許多軟件缺乏操作日志記錄功能，對操作人、操作時間和操作內容沒有具體記錄，出現問題不便于追究責任。另外，數據庫缺少必要的加密措施，可以很方便地從外部打開修改。還有一些商業軟件為了占領市場，為用戶提供修改以前年度賬目等功能。這些都為舞弊提供了便利。

（二）操作管理制度和系統維護管理制度不健全

實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內部控制制度加以約束，才能充分發揮電算化的優勢。目前，不少單位沒有嚴密的管理制度或有章不循，使得會計電算化不能正常健康運轉。由于內部控制制度薄弱，操作人員可能超越權限或未經授權的人員可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，篡改、復制、偽造、銷毀重要的數據，以達到個人目的。有關的操作管理制度和系統維護管理制度不健全。有些單位未結合本部門會計核算的特點，制定切合實際的會計電算化操作管理制度和系統維護管理制度，致使會計人員未按規則操作計算機，造成系統內數據的破壞或丟失，影響系統的正常運行。

（三）財務人員分工不明確

財務人員分工模糊，沒有嚴格的授權制度。實行電算化后，會計人員的工作任務、職能劃分、責權關系等發生一系列深刻變化，而不少單位沒有建立與之相配套的新的內部控制制度對此加以約束，使未經授權或可能超越權限的操作人員通過計算機網絡瀏覽全部數據文件，篡改、復制、偽造、銷毀中小企業重要的數據，以達到個人目的。

（四）財會專業人員計算機知識欠缺

隨著會計改革不斷深入，會計軟件不斷升級，新的問題不斷出現，但會計電算化培訓卻少之又少，致使會計人員更新計算機知識的速度緩慢，對財務軟件的應用方法掌握得不夠透徹和熟練，對軟件的認識有局限性，對違法行為不能及時發現，為會計電算化舞弊提供了可乘之機。

四、會計電算化舞弊的防范措施

（一）加強組織控制

完善計算機會計系統中的組織、開發、操作、安全等運行環境方面的控制。首先，有關電子數據處理的政策和制度，它為計算機系統安全可靠的運行提供了基本的保證。其次，要完善應用控制，規范業務操作。會計電算化操作應嚴格遵循會計業務的處理流程進行，可以在購置會計軟件時選擇防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，建立操作日志制度。再次，機構和人員的控制要嚴格。單位領導應當重視建立健全會計電算化內部管理制度，中小企業實現了會計電算化后，應對原有的組織機構進行適當的調整，以適應計算機會計系統的要求。同時，利用財務軟件權限控制功能，通過對不同人員權限的分配、設置密碼等手段對上機操作和動用系統資源加以控制。運用計算機處理會計信息和其他管理信息的單位，均應建立和健全電算化組織控制系統。一個完善的組織控制系統應該具有強有力的一般控制和應用控制措施，兩者缺一不可。

（二）加強操作控制

在財務軟件中提供周到、強力的數據安全保護，包括數據儲存安全性、數據操作安全性、數據傳輸安全性以及數據運用、查詢、分析時的安全性。在中小企業內部網和外部網絡接口處設置訪問控制系統，即“防火墻”，對跨越網絡邊界的信息進行過濾，防范來自外部的非法訪問，又不影響正常工作，從而為中小企業設立了一道電子屏障。加密技術。數據加密技術對網絡服務及開放性影響較小，是保護信息通過公共網絡傳輸和防止電子竊聽的首選方法。

（三）完善操作權限的制度

首先，從會計硬件入手，硬件是會計電算化系統運行的基石，中小企業要不斷優化硬件配置，要根據中小企業組織的特點和業務的需要，嚴格硬件設備的管理，非操作人員不得越權接觸硬件設備。中小企業要加大對硬件設施的投入，對硬盤上的數據定期備份，選擇性能較好的磁質介質，系統發生問題時能將損失降至最低。其次，在軟件方而，要以會計核算軟件的基本要求為依據，會計核算軟件要符合國家標準要求，增強會計人員崗位及權限設置功能，防止舞弊。

（四）完善制度，規范管理

制定會計電算化操作管理制度、系統維護管理制度和崗位責任制。通過完善會計電算化內部管理制度，以明確會計軟件的操作工作內容和權限；加強操作密碼的管理，預防會計數據未經審核而登入機內賬簿；完善操作日志制度，防止各種非法人員上機操作。建立財務人員內部控制制度。

參考文獻：

[1] 候海濤.談中小企業會計電算化舞弊的防范對策[J].企業導報，2013，（1）：13-15.

[2] 李天月.中小企業會計電算化舞弊的防范[J].現代管理學期刊，2012，（20）：31-49.