財務稅務管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務稅務管理制度范文

【關鍵詞】油田 會計 財務制度 企業發展

近年來，隨著油田不斷拓寬經濟活動分析的深度和廣度，經營形勢日益復雜，對財務工作的精細化管理水平提出了新的要求，油田分公司財務管理工作的地位和作用持續提升。加強財務管理，是企業發展到現階段的內在邏輯和必然選擇，是轉變發展方式、提升發展質量的重要手段，財務管理作為企業管理中最為關鍵的一環，在企業實施精細化過程中起著至關重要的核心作用。勝利油田分公司總會計師陳錫坤曾經指出“財務管理工作，必須堅持用科學發展觀的理念指導實踐，為百年勝利助力”。財務制度是油田開展會計工作的基礎，對油田企業的發展起到積極作用。隨著油田改革的深入發展，油田的財務管理水平也在不斷創新和發展，積極探索出一系列創新改革措施，借助ERP系統，全面預算管理、資金集中管理系統使油田的財務管理體制逐步趨于優化，財務管理整體工作水平逐漸步入高效的運轉軌道。本文重點對油田會計財務制度進行分析與闡述，以促進油田企業的健康發展。

一、會計核算制度

傳統的油田會計財務制度在處理一些事項時存在諸多問題，很多事情僅能合并反映，缺乏獨立的核算體系。因此，在會計報表中，無法反映油田企業由于環境等因素造成的不明

確支出資產、負債、收益。另外，油田物流與國際接軌方面也有不便，甚至出現同一片儲油區在國內外的時值不同現象。為了提高會計核算制度，應進一步完善核算的科學性，并對執行過程進行監督控制，通過對事前嚴格控制、事中嚴格監督以及事終嚴格考核，在整個經濟事件的執行過程中全程監控，杜絕經濟分配的嚴重浪費。同時，應將預算指標進行細化分離，形成核算指標的全面監控網絡，并將最終結算結果與油田企業的單位職工獎金掛鉤，與干部的業績考核掛鉤，并根據最終考核結果進行獎懲策略，確保核算管理目標的順利實現。

二、經濟責任審計制度

油田經濟責任制主要是提高對領導者的監督與管理工作，對其經濟責任開展科學評價，促進油田黨風廉政建設。但是經濟責任制的目標不明確是當前工作中存在的主要問題，該項工作實施部門提交的經濟責任結果不報告，與相關部門提出的要求存有較大差距，同時經濟責任制度的工作質量尚需進一步提高，問責范圍也有限，責任結果的不受重視以及透明性，造成油田經濟責任制工作并沒有完全開展起來。

三、成本預算制度

一是形成月度動態業務的預算管理體系，并實行“以月保季、以季保年”的原則。二是提高對油田設計與質量的管理工作，重點加強對鉆井工程的設計和施工，作業方案的設計和施工、采購材料，維修工程設計等，以避免由于質量問題而造成的經濟損失，促進成本預算管理工作。三是成立重點單耗水平體系，如耗電、單位作業成本等，采取月度公報公示制度，提高油田管理水平。四是完善登記成本控制制度，將預算目標擴展到基層隊，以形成至上而下預算指標體系，逐步開展分層次的成本管理。五是成本預算管理制度，對電費、運費、材料費等實行預警。

四、油田維護費制度

首先，在對開發成本、生產成本等進行核算系統的前提下，應加強對相關維護工程或者維護活動開展具體核算。其次，對尚處于開發性質的維護工作，相關資金來源應與其他投資活動一樣，根據投資人的投資款或者債權人的貸款情況來解決，同時相關支出應資本化處理，也就是形成固定資產來進行資產管理與核算，如注氣井、注水井等輔助油井，對不構成固定資產或者不適合與固定資產共同核算的，則按照長期待攤費處理。在投產之后發生的后續開發工程活動，也按照如上方法辦理。對投產之后產生的相關油田維護活動支出，應根據具體維護工作的基本目標，嚴格將穩定支出和增產支出劃分。其中穩定化支出作為費用化處理，增產性支出則作資本化處理，對于無法嚴格區分穩產與增產的情況，則應按照相關支出金額的大小、收益期限、服務對象特點等區別，分別計入當期油氣產品成本、固定資產中。另外，對于相關維護活動的資產，如果在油井開采完之后，仍按照可移動資產來使用，就能夠按照固定資產來核算，否則則屬于長期待攤費用處理方式。如果涉及進而不大就可計入當期的生產成本中，否則按照預計采量分攤形式計入后期的產品成本中。

五、稅務管理制度

首先，根據最新企業所得稅稅法、營業稅稅法、增值稅稅法等相關實施條例的變化，進一步推進稅控流程、避免涉稅風險。建立健全涉稅風險的防控體系，有效降低稅負，提高油田企業稅務管理水平。其次，積極開展對個人所得稅的籌劃繳納工作，并對殘疾職工實行個人所得稅減免、降低職工稅負。其次，積極享有增值稅的轉型政策，對抵扣儀器設備或者其他油氣資產等進項稅額，增強投資量。另外，油田企業應加強對稅收法律的研究，根據相關規定，收集有關環境保護、安全生產等方面的專用設備資料，做好抵免稅額工作。

六、發揮內外監督作用

企業的內部控制制度若想切實實行并取得良好的收效，必須開展一定的監督手段，而企業內部最重要的監督手段即審計。企業的當務之急是建立內部審計在檢查內部會計控制工作中的獨立性，并將審計工作由原來的事后監督轉為事前控制及事中督查，讓監督工作具有日常性及全過程的參與性、控制性，同時將監督與評價的結果及時反饋，為企業及時調整內部控制制度提供依據。另外，企業內部控制制度的完善，僅靠企業內部的監督力量是不夠的，政府的相關部門如財政、稅務、審計、工商等行政執法部門應對企業的監督工作進行科學、合理地分工，及時掌握企業的經營狀況，并實行資源共享，進而對企業的內部控制制度進行有效的外部監管，以內外結合的方式，鞏固內部控制制度的基礎。相關部門可加強對注冊會計師從業者的專業技能與職業素質的監督與管理，充分發揮注冊會計師等相關工作者的社會監督作用。加大媒體宣傳作用，對違反國家政策的企業進行曝光，實行開放式社會監督機制。

第2篇：財務稅務管理制度范文

關鍵詞：水利行業；財務會計；管理制度；更新

一、水利行業財務會計管理制度存在問題

1.財務會計體系制定不到位，管理人員素質不高伴隨著經濟體制的不斷改革，各行各業的管理制度更新變化多，與國際接軌步伐快，同時對財務會計管理工作人員的素質也提出較高要求。但從目前的水利行業來看，制度更新相對滯后，財務會計管理人員的專業水平、工作素養普遍存在相對偏低的現象，無論是財務會計的核算，還是財務會計檔案的整理，都僅局限于傳統的手法。存在一些不具備專業知識的工作人員，簡單培訓后就上崗現象，間接導致財務會計信息管理水平不高。另外，在實際的水利行業的監督、管理中，也存在兼職現象，造成一些工作人員未能在具體的管理中起到重要的作用。

2.財務會計監督機制不完善目前，國家鼓勵有效結合市場經濟、政府經濟，也鼓勵將社會資本投入到實際的水利工程建設中。在這種情況的影響下，各級也將加大了對水利行業資金的投入力度，在未來的一定時期內水利建設將出現相對較多的人力、物力和財力，但多數基層水管單位財務會計機構還不盡完善，在日常的工作中并未能進行相對嚴格的管理和監督，致使其出現財務會計核算與監督存在嚴重脫節的現象，相應的水管單位雖能根據自身實際建立了一系列財務管理制度，但針對該制度所應發揮的職能，仍無法進行統一、徹底有效的開展，一定程度降低行業的管理水平。

3.缺乏健全的財務投入回報機制因水利行業的財務會計管理涉及面較廣，導致結構相對復雜，無法很好落實上級投入資金信息的反饋工作。并且，對于社會投入資金回報等問題，也不能及時的進行反饋，上述現象的出現，導致整個行業的財務會計管理職能無法充分發揮，進而影響水利工程的投入建設進程，究其原因：主要在于投入回報機制不健全，投資回報期過長，資金發揮效益和投資變現能力差。

二、新形勢下水利行業財務管理制度更新的途徑

1.加快完善財務會計管理制度，進一步健全監督機制隨著國家經濟管理制度的更新和水利體制改革的深入開展，水利行業要緊跟時代的步伐，加強自身財務體系的更新建設。進一步推進與國家準則的全面趨同，以適應經濟體制改革的需要。財務會計管理制度的更新要以服務于市場經濟，明晰產權關系，保護多元化投資主體的合法權益為重點，促進資源的合理配置，提高經濟效益而開展，同時必須在充分了解水利行業管理現狀的基礎上，完善相應的管理制度、健全制度的監督機制，明確劃分管理工作人員的崗位職責，做到核算機制與監督機制同步進行，確保從各種渠道獲得的資金得到有效保障，提高行業資金的使用率，最大限度的服務于水利行業的建設之中。在實際的財務會計管理中，還需有效發揮媒體、公眾的監督作用，構建相對完善的公開信息制度，一體融入監督管理機制，明確監督目標，將此作為管理水利行業財務會計工作的依據，實現相應管理工作良好落實和信息公開透明的目標。

2.建立健全水利投入多元化和合理的回報機制，加快提升水利發展過去，我國水利行業的資金來源渠道相對單一，以國家的專項投入為主，沒有較好的回報反饋機制，但目前國家鼓勵多元化發展，因此必須通過深化改革向社會投資敞開大門，建立權利平等、機會平等、規則平等的投資環境和合理的投資收益機制，鼓勵和引導社會資本參與工程建設和運營，有利于優化投資結構，建立健全水利投入資金多渠道籌措機制和績效評價機制；有利于引入市場競爭機制，提高水利管理效率和服務水平；有利于轉變政府職能，促進政府與市場有機結合；有利于加快完善水安全保障體系和水利事業的可持續發展。

3.完善財務會計機構，提高人員工作能力在國家發展新形勢下，根據水利行業現存的財務會計機構合理設置崗位，保證相應的財務會計管理工作落實到底，提高工作質量，進一步健全獎勵機制，調動工作人員的工作積極性，保證每位管理人員積極、主動參與到實際中去，更好落實財務會計的管理工作，保證財務會計管理工作的有序進行。同時，需加強工作人員的培訓力度，借助專業化的財務會計知識進行培訓，以提高業務能力，保證每位工作人員都能借助先進性的技術提高管理水平，制定相應的考核制度，將最終的考核結果作為評定標準，只有考核符合要求者才能繼續上崗工作，以適應新形勢下水利行業財務會計管理工作的新要求。

三、結語

綜上所述，水利行業財務會計管理制度的更新決定著該行業的發展速度、經濟效益，也決定著國家經濟水平、民生問題。這就需要在實際的工作中，充分結合自身情況，積極、主動的面對并解決財務會計管理中存在的問題，并探究合理、科學的措施加以解決，在提高財務會計管理水平的同時，更好地提升行業發展和服務社會。

參考文獻：

[1]劉鎮.新時期加強水利行業財務會計管理制度的途徑探索[J].低碳世界,2016(22):245-245,246.

[2]曹曉玲.對加強水利行業財務會計管理的思考[J].行政事業資產與財務,2012(2):43.

[3]李峰.對加強水利行業財務會計管理的若干思考[J].海河水利,2004(5):62-63.

[4]相立文.淺析強化水利行業財務會計管理制度的方法[J].財經界(學術),2010(10):176.

第3篇：財務稅務管理制度范文

關鍵詞：財務管理；醫院財務制度；全面預算

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1009-0118（2012）-03-0-02

1998年頒布的醫院財務制度對于規范體制轉軌初期的醫療機構財務管理發揮了重要作用。但隨著醫療衛生體制和財政財務管理體制改革的日益深化，醫療機構的運營環境發生了很大變化，經濟活動也更加復雜，迫切需要進一步健全醫院財務管理的制度，滿足各方面管理監督的需要。為此，財政部會同衛生部等有關部門制定了新《醫院財務制度》，并已于今年1月1日起在全國施行。

一、準確理解新《醫院財務制度》的主要內容

（一）實行全面預算管理

新制度明確規定，國家對醫院實行“核定收支、超收上繳、定項補助、結余按規定使用”的預算管理辦法。同時，地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。并要求醫院執行全面預算管理，建立健全預算編制、審核、執行、調整、決算、分析與考核等預算管理制度。

一是編制制度更加規范。醫院所有收支全部納入預算管理，收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點原則。醫院的預算編制以“零基預算”為基礎，細化到臨床部門和具體項目，確保預算編制的完整性和嚴肅性。醫院預算審批程序更加嚴格、更具可操作性，預算草案經醫院決策機構審議通過后，再上報主管部門審核，財政部門批復后方能生效執行。二是執行制度更加剛性。預算執行過程中，堅決杜絕隨意調整預算項目支出，追加預算除經法定審批外，還需相應調整年初總預算和預算執行情況分析報告。而且還采取必要措施確保預算整體目標順利實現，即建立預算管理預警系統、財政部門定期報送預算執行分析報告、“統一采購、統一庫房”的國庫集中支付管理以及預算的執行結果與績效考核掛鉤的制度。三是監督制度更加合理。規定把預算和財務管理責任層層下放，落實到各部門、各環節，并通過預算與會計核算的有效銜接，實現財務監管，加強醫院的內部管理，確保資金的專款專用和使用效益。

（二）規范醫院財務核算體系

一是新增權責發生制。在收人確認和固定資產后續計量方面適度引入了權責發生制核算原則，主要包括：在“財政應返還額度”資產類科目中，核算實行國庫集中支付的醫院應收財政下年度返還的資金額度，是以是否應取得資產資金權利為標準；對財政補助形成的和醫院自有資金形成的固定資產，均計提折舊；無形資產攤入管理費用。二是合理調整收支分類。新制度根據收入按來源、支出按用途劃分的原則，合理調整醫院收支分類。醫療衛生機構收入由醫療收入（包括藥品收入）、政府補助收入、科教項目收入和其他收入構成；醫療衛生機構支出包括醫療支出（包括藥品支出）、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出，并對各收支項目進一步細化和明確。三是科學調整會計科目。新增了“零余額賬戶用款額度等17個會計科目，調整了在加工物資等8個會計科目，刪除了藥品進銷差價等8個會計科目。四是加強成本管理。為強化對醫院的成本管理，單設“成本管理”為一章，明確規定醫院成本管理的四個步驟：加強成本核算、合理制定醫療服務價格、加強醫院運營管理和績效考核。并將醫院成本核算體系分為的院、科、單病種或項目等三級，將成本核算分為科室成本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。同時根據管理的需要，還可將財政項目補助支出形成的固定資產折舊納入成本核算范圍，進行全成本核算。五是完善財務報告體系。完善了醫藥財務報告體系，新增了現金流量表、財政補助收支情況表、基本建設收入支出表、凈資產變動表及報表附注，并在財務情況說明書中增加資產變動、負債管理、成本控制及或有事項的情況。

（三）強化財務分析與內部控制

良好的內部控制體系，是醫院財務日常控制活動有效運行的基礎，也是醫院防控風險的重要屏障。一是建立健全綜合財務分析指標體系。為正確處理社會效益和經濟效益、財務指標和非財務指標的關系，建立了財務效益指標、資產運營效率指標、償債能力指標和發展能力指標等四個方面的系統化、專業化的綜合財務分析指標體系。二是注重財務內部控制與監督。為強化醫院財務內部控制，單設了“財務監督”一章，規定醫院應根據國家法律、法規和財務規章制度，建立健全內部監督制和經濟責任制，明確由醫院財務機構履行財務監督職能，負責日常監督和專項檢查，并接受財政、審計和主管部門的監督，并規定財務監督主要包括預算管理監督、收入管理監督、支出管理監督、資產管理監督和負債管理監督等。

二、做好新形勢下醫院財務管理工作的建議

（一）加強組織領導，提高醫院財務管理工作的地位

國內醫院領導層多數是醫療行業的專家或者學科帶頭人，分管財務工作的領導往往是財務管理工作的門外漢，很難與財務管理人員溝通、交流，這必然不利于合法、正確的開展財務管理工作。建議以總會計師制度改革為突破口，推動總會計師負責制，將總會計師定位為醫院內部分管財務的一級領導，并對醫院財務管理實施統一的領導和集中的管理。

（二）強化制度建設，推進醫院財務管理工作規范化運作

近幾年來，我國醫院出現了資金和財務管理失控的局面，賬實不符、賬賬不符等問題嚴重，醫院資金及財務管理陷入窘境。從某種意義上說，這是制度建設不健全、財務管理工作不規范造成的。建議醫院要根據財務管理相關的法律、法規和規章，結合本院工作的實際，制定切實可行的本院預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、收支結余管理、資產管理、投資管理、資產管理等有關財務管理各項規章制度。要在財務規章制度中增加系統、準確的財務信息內容，進一步精確財務管理的覆蓋面。此外，還應根據具體財務實例，總結經驗教訓，組織專家對各項規章制度進行修訂，提高財務規章制度的針對性和可操作性。

（三）拓展宣傳范圍，增強醫院職工風險防范意識

醫院財務管理工作不僅僅是醫院財務部門的事情，而是關系到醫院生存、發展大計的一項重要工作，與每個醫院職工休戚相關。要在全院職工中大力宣傳財務管理工作的重要性、意義以及日常工作中應注意的與財務管理有關的事項，特別是要以新《醫院財務制度》剛剛施行為契機，結合“六五”普法工作，大力做好新《醫院財務制度》的宣傳，增強全院職工特別是醫護人員的風險防范意識。

（四）創新工作方式，提升醫院信息化建設水平

醫院信息化是增強市場競爭力的客觀需要，是實現管理創新的重要途徑。網絡信息管理平臺正成為醫院財務管理的發展方向。在網絡財務下，醫院可以實現財務與業務的協同和醫院內部各部門的協同，實現與供應鏈的協同及社會部門的協同。因此，網絡財務將極大地延展財務管理職能，提高財務管理質量。

（五）注重隊伍建設，提高醫院財務管理工作能力

人才是第一生產力。總的來說，醫院對財務人員的重視程度要遠低于醫護人員，財務人員隊伍建設因此也有待進一步加強。一要引進優秀的財務會計人員。嚴格按照國家事業單位用人規定選人用人，按照逢進必考的原則，將公開、公平、公正貫徹始終，引進一批高素質財務人員。二要加強教育和培訓。鼓勵財務人員學習相關財務知識，參加繼續教育，對財務人員的學習、教育費用給予補助。當前，特別要做好新《醫院財務制度》的培訓工作，確保新制度得到正確、全面的執行。

參考文獻：

[1]財政部.全面提升醫療機構財務、會計管理和監督水平―財政部副部長就“醫院財務制度”等五項制度答記者問[J]．財政監督，2011,(2):3-5.

第4篇：財務稅務管理制度范文

[關鍵詞]水利行業 財務會計 管理制度

隨著我國政府對農業、農民、農村“三農”重視程度的增加,政府對水利基礎設施建設的資金投入越來越多。隨著水利行業的迅速發展,為了水利生產發展規劃的順利進行,水利財務工作也越來越被社會重視。作為關系到國民經濟和整個社會發展的重要基礎設施,水利為全面建設小康社會、促進國民經濟發展做出了重大貢獻,肩負了更重大的使命。在新時代,由于國家政策及經濟發展變化,水利部門征募了大量社會資金,增加水利投入,促進水利事業的可持續發展。與此同時,資金的增加也給水利財務部門的財務管理工作帶來了新的挑戰。

一、水利行業財務管理制度的缺陷

“無規矩不成方圓”。做好水利財務管理工作的基礎是建立健全各項規章制度,不斷推進制度創新,我國目前水利行業的財務管理制度還不完善。筆者根據近幾年的水利財務工作,發現其財務管理制度存在以下缺陷:

(一)資金劃撥過程出現問題

水利資金是由國家各級財政部門層層劃撥。但在財政緊張的地方,上級下撥的水利專項資金往往會被滯撥、挪用或占用工程專項資金。這是由于水利財務管理制度并沒有得到相關部門和領導的重視,只是把制度作為一份文件保存下來,并沒有貫徹落實,對非法操作資金行為采取見怪不怪的態度,沒有嚴厲懲處。

(二)財務管理人員素質不過硬

我國水利行業的財務會計核算沒有規范性,而且,財會機構不健全,也缺乏高素質的財務管理人員,會計電算化程度不高,不能適應經濟改革的需要。由于水利行業工程興建的短期性,許多地方的水利部門并不配置專門的會計以及儲備人員,等到水利工程開始時,一時無法找到熟悉建設單位會計制度的財務人員,因此只能由其他人員代替。

(三)水利收費制度不完善

我國已經出臺各項水利收費制度和政策,但不少地方還存在亂收費現象,工程資金被各種名目占用,導致工程資金短缺問題甚至工程造價過大。收費制度存在漏洞,為一些部門亂收費提供了機會,同時由于懲罰制度得不到嚴格執行,對違法行為的縱容,助長了亂收費行為。

上述問題導致水利基礎設施不能及時修建,給農民群眾造成了不可估量的損失,而這些損失卻是可以避免的。因此,完善水利行業財務管理制度,強化制度執行力度是解決問題的唯一方法。

二、完善水利行業財務管理制度的方法

良好的財務管理制度,能促進水利行業的快速發展,如果沒有嚴格的財務管理制度,就不可能實現水利行業業務水平持續穩定提高。因此,為提高水利行業的發展水平,加強財務管理制度成為必然。

(一)加強重視,樹立責任意識

切實落實《會計法》,水利專項資金劃撥過程經手人員以及水利工程會計人員必須認清自己的責任,加強各級領導對財務監管的力度。做好財務管理,不僅是財務部門工作人員的職責,也是主管財務領導的責任,而且這些責任要明文規定,以防出了問題之后相互“踢球”,推脫責任。因此,要大力宣傳責任意識,用制度明確規定領導責任,提高領導對水利財務管理的關注度。

(二)提高財務人員整體素質

加強財務人員的繼續教育,促進財會隊伍專業化和知識化,促進財務管理人員轉變理財觀念;還要不失時機的吸收一批高層次、高素質的人才充實到水利財會管理崗位上來。財務部門的人員要定期參加培訓班,使之更新知識、跟上形勢,并需通過考核后才能上崗工作。在每個水利工程施工之前都要培訓相關財務人員,以確保財務人員的業務水平和核算規范化。在實際工作中財務管理的職責要明確,使各級財務管理人員了解制度規定,并切實遵守制度,規范自己的行為,提高財務管理人員的職業道德水平。并在財務管理上實行輪崗制,以保證財務管理人員或出現其他經濟問題。

(三)規范資金投放

目前我國水利資金的投放是由國家、地方、受益區各籌一點的方法,雖然對水利事業的發展起到促進作用,但我國地域遼闊,各個地方的財政狀況差別較大。因此在水利資金的投放上要組建專門的調研組,對各個需要施建水利基礎設施的地方進行調查研究,分清輕重緩急,合理確定資金投放比例,從根源上把水利資金的財務管理做好工作準備。

(四)建立科學的水利財務評價體系

為了規范財務會計的核算標準,更好的管理水利財務,促進水利行業的發展,建立水利財務評價體系成為必然之勢。目前,我國水利行業執行的會計制度不一而足,由此導致了會計核算不統一,相關資料不完整,對整個工程的分析不規范,無法監督檢查等問題。因此建立科學的水利財務評價體系,統一規范財務管理行為,是促進我國水利事業邁向新臺階的必要措施。

三、總結

水利財務管理工作與水利事業的發展息息相關,它不僅僅是涉及國家財政經濟政策的貫徹落實與否的問題和國計民生大事,還關系到水利發展與改革的大局。因此,在水利事業的實際工作中,我們要時刻把握水利財務工作面臨的新形勢、新局面,加大對水利基礎設施投資。加強領導重視,提高財會人員的自身素質,科學評比工作常抓不懈是強化水利財務會計管理的必經之路。當前,我國改革發展正快速步入關鍵階段,是傳統水利向現代水利轉變步入的關鍵時期。深刻認識我國經濟社會發展形勢以及水利發展與改革要求,也是做好新時期水利財務管理工作的重要前提。

參考文獻:

[1]李峰.對加強水利行業財務會計管理的若干思考.海河水利,2004;10

[2]李廣霞.新時期水利財務管理工作的思考.科技創新導報,2008;10

第5篇：財務稅務管理制度范文

關鍵詞：財務戰略；速度增長；盈利水平；風險控制

1財務戰略概述

1.1財務戰略的涵義

企業是在國家宏觀調控下，按照市場需求自主組織生產經營，以提高經濟效益、勞動生產率和實現保值增值為目的的經濟組織。正因為它是一個以營利為目標的組織，所以企業的一切活動都要圍繞和服務于這個目標，戰略的制定也不例外。財務戰略作為企業戰略的一個重要組成部分，是指為謀求企業資金均衡、有效的流動和實現企業整體戰略，為增強企業財務競爭優勢，在分析企業內、外部環境因素影響的基礎上，對企業資金流動進行全局性、長期性和創造性的謀劃，并確保其執行的過程。

財務戰略關注的焦點是企業的資金流動，這是財務戰略不同于其他戰略的質的規定性；企業財務戰略應基于企業內外部環境對企業資金的影響，這是財務戰略環境分析的特征所在；企業財務戰略的目標是確保企業資金均衡有效流動，而最終實現企業總體戰略。

1.2財務戰略的特征

財務戰略的特征包括共性與個性兩個方面。

1.2.1 共性

所謂共性即是戰略的一般特性，包括全局性和長期性、導向性。

首先是全局性和長期性。財務戰略是以整個企業的籌資、投資和收益分配的全局性工作為對象，根據長遠發展需要而制定的，一經制定就會對企業相當長時期內財務活動產生重大影響。

其次是導向性。財務戰略是企業一切財務戰術決策的指南，企業一切財務活動都應該緊緊圍繞其實施和展開。

1.2.2 個性

所謂個性即是指財務戰略不同于其他戰略的特征。包括相對獨立性、從屬性和謀劃對象的特殊性。

首先是相對獨立性。在市場經濟條件下，財務戰略不再只是企業生產經營過程的附屬職能，而是有其特定的相對獨立的內容；財務活動并非總是企業的“局部”活動，而是經常帶有許多對企業整體發展具有戰略性意義的內容。

其次是從屬性。作為企業戰略系統中的一個子系統，財務戰略必須服從和反映企業戰略的總體要求，與企業戰略保持步調一致，并為其提供資金支持。

最后是謀劃對象的特殊性。企業財務戰略的謀劃對象是企業資金的總體運籌。資金對于企業的意義好比血液對于人體，一個人貧血就會頭昏眼花、走不穩、站不住，嚴重的還會引發其他疾病；一個企業缺乏資金，也就失去了生機和活力，不但談不上發展，嚴重的甚至會引起企業的破產和倒閉。財務戰略謀劃對象的正是這個對企業至關重要的資金。財務戰略要對企業資金的總體運籌進行謀劃，規定企業資金運籌的總方向、總方針、總目標等重大財務問題。財務戰略一經制定，便具有相對的穩定性，成為企業所有財務活動的行動指南。

2增長、盈利與風險的關系

在企業追求利潤的過程中，經常會面臨一個問題，即企業能否不斷地發展。因為只有發展了，才能獲得更多的利潤；只有持續發展了，才能獲得持續的利潤。在加快發展的同時，企業面臨的另一個問題就是風險。速度快了，容易出現各種各樣的問題，這些問題往往是還來不及解決就被掩蓋了，長此以往，對企業而言是很危險的，嚴重時甚至可以導致企業的消亡。財務戰略的任務之一就是要解決風險與收益的矛盾、收益與成長性的矛盾，在三者之間達到一個平衡。

2.1增長

增長，即企業發展速度的增長，也就是企業成長性的問題。很多企業都有這樣一個想法：為了獲得更多的利潤，就要擴大生產經營規模。如何擴大呢，途徑有很多，其中并購是一個重要途徑。于是很多企業走上了轟轟烈烈的并購之路。這幾年來，中國市場的企業并購與整合如火如荼，有國內企業之間的并購，之如華潤對啤酒行業的整合；也有跨國并購，之如tcl并購法國湯姆遜公司彩電業務，聯想并購ibm的pc業務，海爾收購美國美泰公司如此等等，并購已經成為企業快速擴張和發展的一條捷徑。姑且不論并購是否是一副“靈丹妙藥”，我們首先應該明確的是，企業要做大，要快速發展，是有一定的前提條件的，那就是必須先修煉好“內功”。還沒有做強就急著做大的企業，一定會出現很多的問題，就像一座根基不穩的摩天大廈。曾經有人說過，一個成長過快的企業，是一個十分危險的團隊，如同一隊為了利益而嘯聚在一起的強人，他們從一個高地呼嘯著沖向大江南北，迅速地搶取到了巨大的財富之后，然后便不可避免地會各奔前程，一哄而散。過去，有很多企業正是因為盲目地追求發展速度而最終導致了失敗。例如當年赫赫有名的三株企業，以區區30萬元，在短短的三五年之內，便開創了總資產高達40多億元的三株帝國基業，其增長速度可謂驚人。在三株的第一個“五年規劃”當中，吳炳新提出的目標是：“1995年達到16至20億元，發展速度為1600％~2000％；1996年增長速度回落400％，達到100億元；1997年速度回落到200％，達到300億元；1998年速度回落到100％，達到600億元；1999年以50％的速度增長，爭取900億元的銷售額。”如此超常規的發展速度帶來的問題也是驚人的。據三株自己的審計部門發現，在1995年公司投放的3億元廣告費中，有1億元因無效而浪費掉了，在不少基層機構中，宣傳品的投放到位率不足20％，甚至一些執行經理干脆把宣傳品當廢紙賣掉了。同樣的案例還有巨人集團。在史玉柱自我總結的四大失誤中，首當其沖的就是“盲目追求發展速度”。巨人集團的產值目標是：1995年10億元，1996年50億元，1997年100億元。然而目標越大風險越大，如果不經過科學的分析論證，沒有必要的組織保證，必然損失慘重。

2.2盈利

企業生存和發展的最終目標就是盈利。這個目標被表述為企業價值最大化或者股東財富最大化。為什么要盈利呢，原因很簡單，因為企業的各項資產的取得都是一種投資，每一項資產的取得都要付出成本。有投資就必然要求要回報，有成本就必然要求要補償。所以，我們可以從企業的各項資產管理中看到對盈利的要求。比如對現金，我們要求合理使用、避免浪費；對應收賬款，我們要求加快回籠、防止壞賬；對存貨，我們要求加快周轉、防止積壓；對投資，我們要求加快回報、防止損失；對固定資產，我們要求提高利用率，防止閑置。可以說，企業對盈利的要求體現在企業資產的方方面面。當然，這個利，應該是現金的利而非賬面的利。即企業要有實實在在的現金凈流量。所以，首先，企業不能為了追求利潤而盲目地擴大銷售，大量賒銷。賒銷應該建立在信用的基礎上，銷售額不是硬道理，能把應收賬款都收回來才是真正的硬道理。其次，企業也不能為了追求利潤而盲目地進行投資。在選擇投資方向的時候，筆者認為，應注意避免幾個誤區：第一是不熟悉的項目。不熟悉的項目是指企業在技術、人才、資源、市場等各方面在該領域都沒有優勢可言。對于這樣的項目，即使回報率很高，也不要輕易去碰，否則往往會落得個“交學費”的下場。第二是在資金上沒有能力的項目。所謂在資金上沒有能力，是指項目的大部分資金需要依靠銀行貸款來支撐，自有資金嚴重不足。舉債投資雖然能得到財務杠桿帶來的好處，但是風險也是極大的。這樣的項目一旦出現一些意外，資金鏈斷裂，很容易將整個企業拖垮。第三是投資回報率低于銀行貸款利率的項目。企業上馬一個項目，往往需要一定的銀行貸款的支持。如果該項目的投資回報率低于銀行貸款利率，就等于給銀行白白打工，高額的利息會壓得企業喘不過氣來。第四是高風險的項目。高風險的另一面是高收益。很多人往往看到的是高收益的一面，卻忽略了另一面的高風險。風險和收益是對稱的，而且是一種單向的對稱形式，即想獲得高收益則必須承擔高風險，但承擔了高風險卻未必能獲得高收益。第五是非成長性的項目。每一個項目，或者說是產品，都有生命周期。企業在做投資決策時，還應關注該項目正處在生命周期的哪一個階段。非成長性就是指該項目（或產品）已經處在夕陽階段。不具備成長性的項目，就算暫時能獲利，也不可能長久。所以項目的決策一定要和國家、地區、行業的發展相結合 ，絕對不能違背潮流。最后，投資還必須建立在可行性分析的基礎上。筆者認為，一個完整的投資分析至少應包括投資的風險分析、投資的組合分析、投資的量本利分析、投資的決策分析、投資的敏感性分析以及投資的概率分析等方面。很多企業有了錢，頭腦發熱，抱著“東方不亮西方亮”的想法，到處亂投資，不經過科學的投資分析，僅靠主要領導“拍腦袋”決策，結果非但談不上“廣種薄收”，很多甚至是“顆粒無收”。這樣的例子在國有企業中并不少見。

2.3風險

風險是企業在發展和盈利過程中不可回避的課題。因此，對風險的研究也是公司理財中的一項重要內容。在企業的財務管理中，把預期結果的不確定性統稱為風險。它不僅包括負面效應的不確定性，還包括正面效應的不確定性。它是一個中性的概念。我們可以把它的負面效應稱之為“危險”，而把它的正面效應稱之為“機會”。當然，我們對負面效應出現的可能性的大小更為關心。作為企業來說，理財活動不僅要管理危險，還要識別、衡量、選擇和獲取增加企業價值的機會。一般來說，企業的必要報酬取決于投資的風險。而企業真正關心的是實際報酬，即投資給企業帶來的切實收益有多少。應該說，企業要求的報酬越高，需要承擔的風險也越大；而一旦企業承受了一個很大的風險之后，卻未必能得到預期的高收益。這也就是所謂的風險與收益的單向對稱性。企業財務管理就是要在風險與報酬中取得一個平衡，即達到一定風險下的報酬最大或一定報酬下的風險最小。

第6篇：財務稅務管理制度范文

【關鍵詞】證券公司；稅務管理；防范；稅務風險

證券公司的稅務管理就是指證券公司對自身的涉稅業務進行的一種計劃分析、協調溝通、研究處理以及監控預測等整個過程的管理，這個過程管理存在于證券公司的整個運營過程當中，其中最不可避免地存在稅務風險。稅務風險不是一種人為現象，而是客觀存在的，所以相關管理人員無法完全將其避免掉，只能以積極態度來進行應對，采取有效對策在一定程度上防范、降低和化解稅務風險。本文對加強證券公司稅務管理的作用進行了簡單分析，同時對防范以及化解證券公司的稅務風險的措施進行了探討，目的是為了使證券公司涉稅行為能夠得到一定的規范，有效的降低其稅務風險。

一、證券公司進行稅務管理的作用

1.減輕證券公司的稅負

在證券公司的工作運行當中，對其進行稅務管理一個比較重要的作用就是減輕公司的稅負負擔，從而使證券公司的市場競爭力不斷增強。從目前的狀況來看，我國證券公司的市場競爭力在不斷增強，稅負高低對它的業務運營的競爭力有著非常重要的影響。如果證券公司通過對其進行管理而使稅負的成本在一定程度上有所降低，那么它的市場競爭力就會在很大程度上得到增強，從而使其抵抗市場風險的能力也大大提升。

2.有利于證券公司合理的配置資源

證券公司加強稅務管理，能夠使公司快速的了解國家稅收的相關政策，從而進行合理的投資、理財以及各項技術的更新等相關工作，從而使證券公司的相關資源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到優化的效果，從而使公司的競爭力有所提升。

3.有效降低證券公司的涉稅風險

證券公司的涉稅風險通常包括稅收違法風險、稅款負擔風險等等，如果發生其中的某一項風險，那么就使證券公司的稅收成本有所增加，同時還使公司的名譽遭到了破壞。所以對證券公司加強稅務管理，對各項涉稅的業務項目進行詳細的分析、評估等等相關事宜，從而有效的使證券公司的涉稅風險有所降低。

4.證券公司財務管理水平有所提高

在證券公司中，稅務管理是財務管理中一個非常重要的組成部分。證券公司實行良好有效的稅務管理，在很大的程度上可以提高公司財務管理的水平。在證券公司中進行稅務管理在一定程度上提高了其經濟效益和財務管理水平，使其防范風險的效果也有所提高，最終提升公司的競爭力。

二、導致證券公司稅務風險的原因

在證券公司進行稅務管理工作過程中，稅務風險是其中最為常見的問題，這也是不可避免的，主要是在證券公司的涉稅行為上會影響到納稅準確性的一些不確定因素，最終也許會使證券公司交稅太多，或者是少交稅所受到的處罰等等，而其中任何一種狀況都會對公司產生不良的影響。如果交稅太多，則會使證券公司增加一些不必要的支出；而如果少交稅，那么可能會使其承擔稅務責任，嚴重的可能還要按照法律來負刑事責任等等。所以在這些情況下，證券公司要對其稅務風險有深入了解，查找問題來源，實施有效的措施來降低稅務風險發生的概率。在證券公司當中，出現稅務風險的原因很多種，主要表現為：

1.管理人員的管理理念

在證券公司內部管理工作中，在依法納稅方面的意識比較淡薄，對這方面相關知識的了解不是很深入，或者是為了追求一些小的利益等現象都會給證券公司帶來一定的稅務風險。在部分的證券公司當中，一些管理人員就會認為財務工作人員通過提供虛假財務信息在一定程度上可以減輕稅負，嚴重的還故意指使一些財務工作人員來以非法手段來使公司減少稅負，久而久之，就會給公司帶來非常嚴重的稅務風險。

2.稅務人員的業務素質

在證券公司的稅務工作當中，由于部分的稅務管理人員自身的業務素質相對比較低下，對相關稅收法規缺乏深入的理解，在納稅行為上面存在一定的疏漏，如在實際工作中沒有按照相關的稅法規定來開展稅務管理工作，從而導致偷稅、漏稅以及逃稅等行為的發生，給證券公司帶來了相當大的稅務風險。同時，有的證券公司在涉稅工作上任務比較繁重，同時加上相關的稅務工作人員綜合素質不夠，很可能造成了納稅金額出現失誤等現象，會使證券公司的稅務管理工作受到影響，從而在很大程度上給其帶來風險。

3.管理制度不健全

在證券公司防范稅務風險的過程中，建立完善的管理制度體系是實現這項工作的基本前提。通常情況下，證券公司的管理制度包括財務管理制度、投資管理制度、考核制度以及風險管理制度等等。證券公司管理制度的完善，直接影響著稅務風險發生的概率。如果在公司當中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范稅務風險的工作受到了一定的制約，不能夠有效的對其進行控制。

4.國家多變的稅收政策

稅收政策的多變性是產生稅務風險的一個非常重要的原因。稅收政策是我國宏觀調控的一個非常重要的手段，它會隨著我國社會經濟形勢的變化而變化，它的時效性相對比較短。針對我國經濟發展階段的不同，在不同的地區以及不同的行業當中有著不同的稅收的政策，所以它經常性的會發生變化。例如：2016年金融行業實行了“營改增”稅制改革；2016年12月，財政部和國稅總局出臺了關于資管產品要繳納增值稅的新規（“140號文”）等；如果證券公司以及相關企業對改變后的稅收政策不能很好的把握，在一定程度上就帶來了較大的稅務風險。

三、證券公司防范、化解稅務風險的措施

1.管理人員要提高稅務風險的意識

在證券公司當中，相關管理人員應該增強對稅務風險管理的重視，不僅僅只是體現在制度上面，還要形成依法納稅意識。對于這些客觀存在的稅務風險，相關的管理人員要時刻具有警惕的意識，通過分析造成稅務風險的原因來采取相應的措施來防范風險的發生。

2.加強信息管理建設

在證券公司的日常工作當中，要加強稅務風險的信息管理制度，從而使與稅務相關的各種信息的搜集以及處理的過程得到規范，將相關稅務信息的收集系統加以完善，通過發達的互聯網信息技術在公司的內部和外部建立相關的信息管理系統，使其信息傳遞通暢，在稅務工作當中加強信息管理，使其更加有效便捷的防范風險的發生。

3.提高稅務人員的業務素質

證券公司應該建立一支專業的稅務管理工作隊伍，能夠滿足稅務管理工作的高要求、高標準，自身的學習能力和學習意識要比較強，從而不斷學習稅務管理相關的法律知識。還需要有較強的應變能力，對于國家所發生的稅收政策變化能夠及時的做出反映并且采取應對對策。對和稅務管理相關的工作人員進行專業的培訓，使其不斷的提升自身的業務素質，從而有效的減少稅務風險的發生。

4.學習相關政策，適應“營改增”稅收環境

國家的稅收管理政策在不同的時期會有不同的改變，所以證券公司的稅務管理部門要對相關的政策加強學習，實時了解稅法變動的趨勢。例如：2016年3月啟動的金融行業“營改增”是財稅體制改革的重要舉措；金融行業由于業務復雜、規模龐大、沒有任何增值稅操作基礎，稅收政策變化很大，對于證券公司來說，“營改增”稅收制度帶來的不僅是稅種、稅負的變化，還對證券公司經營管理中的業務定價模式、法律合規風險管理、內部交叉業務管理、會計核算、信息化系統建設等多方面產生較大影響。同時在行業稅收的新舊制度交替時機，企業的財務及稅務管理均容易出現漏洞。所以，企業必須加強管理，降低財務及稅務風險。對企業而言，稅收制度改變必將影響稅收核算方式，必然需要企業財務人員的重視。

四、結束語

隨著我國國民經濟的迅速發展，相關的稅法制度及體系已經逐漸的得到健全和完善，在稅務管理工作上也不斷的加大力度，使其得到不斷的強化。金稅三期的上線、互聯網+大數據技術的應用為國家的稅收管理機制提供了技術支持，從這種情況看，稅務風險成為證券公司運營管理當中一個主要的影響因素。所以，在證券公司的日常管理工作中，要不斷的加大稅務管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解稅務風險的方法。加強對稅收政策的學習，將其正確的使用，在一定程度上減少不必要的納稅成本，使公司的抗風險能力不斷得到增強，有效發揮證券公司稅務管理的作用。

⒖嘉南祝

第7篇：財務稅務管理制度范文

高校稅務管理是指高校對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。

高校內部控制是指高校為有效履行公共受托責任，實現發展目標，實施學校業務運行的效果和效率、財務報告的可信性和對法律法規的遵從而應對風險的過程。

現階段，高校主要涉及到的稅種有個人所得稅、企業所得稅、增值稅、房產稅、契稅、印花稅等。個人所得稅方面，國家稅務總局曾經的《關于進一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知》和《個人所得稅管理辦法》中，明確將高校、電力等高收入行業以及列入個人高收入的大學教師作為個稅征管的重要對象，并且對于比較特殊的年終一次性獎金的扣稅標準、計稅方法也作了明確規定，這就要求作為代扣代繳個人所得稅納稅義務人的高校要切實履行好納稅人的義務，如實、準確、及時地進行個稅的申繳。

企業所得稅方面，《企業所得稅暫行條例》規定，企業所得稅納稅義務人除了各類企業之外，還包括“有生產經營所得和其他所得的其他組織”，這里的其他組織是指經國家有關部門批準，依法注冊、登記的事業單位、社會團體等組織，其中高校就包括在內。對于高校而言，企業所得稅的征繳還沒有明確的、針對性的管理辦法，大多數都是根據主管稅務機關的通知而定，并且也只是套用企業的模式來申繳，與高校實際情況還存在一定偏差。

增值稅方面，近年來，隨著橫向科研項目和科研經費的不斷增加，尤其是在“營改增”政策全面實行之后，增值稅的納稅管理越來越成為關注的重點，如何合理利用現有優惠政策將成為高校管控好增值稅的一個重要措施。

另外，房產稅、契稅、印花稅在高校的經濟業務中也略有涉及，但還不是很突出，隨著高校經濟業務的不斷拓展，在未來可能會成為高校稅務管理的一個組成部分。

總之，隨著高校綜合改革不斷深入、高校事業迅猛發展、規模不斷擴大、經濟活動越來越頻繁，高校稅務管理迎來了許多新情況、新問題，這就對高校稅務管理提出了更多、更高、更新的要求，對高校稅務管理加快建立和完善相應的內部控制制度顯得尤為突出。

二、高校稅務管理中存在的問題和風險

（一）高校稅務管理意識淡薄

在新形勢下，高校沒有正確意識到稅務管理的重要性，還滯留在以前的管理意識當中，認為高校除了個稅便不用交稅，也不涉稅，更不會主動思索現行的稅收政策。稅務管理意識的淡薄使得對于相關涉稅信息的關注度大大降低，從而導致了稅法、稅務知識的欠缺，繼而使得納稅的敏感度大大降低，最后出現偷稅漏稅的情況。一旦查獲證實，將面臨巨額的補繳稅款及罰款風險。

（二）高校財務人員的綜合能力有待提高

隨著國家財稅體制改革的推進與深入，對于高校財務人員的業務處理能力、綜合能力等各方面要求將不斷提高。目前，大多數高校財務人員日常會計業務的處理能力都比較全面，但是在涉稅業務方面有所欠缺。隨著高校經濟業務復雜化、多樣化的發展，現行財務人員的綜合能力將難以適應。如果高校財務人員的業務處理能力不合格，那將直接導致業務處理的不規范、不合理、甚至不合法，有可能給高校帶來巨大的、甚至是不可挽回的損失。

（三）高校專門的稅務管理崗位缺失

稅務風險已經成為高校稅務管理中無法避免的一個問題，隨著依法治國政策的不斷深入與完善，稅務管理崗位的缺失會使得高校面臨非常大的稅務風險。稅務管理崗位的缺失或不明確將直接導致稅款管理制度的松散、管理職能的分散、管理效率的低下，將嚴重影響高校的基礎職能的實行，嚴重阻礙高校制度化、法制化、規范化建設的進行。另外，現在大多數高校都是由財務部門代為管理稅務工作。而事實上，財務部門的相關人員并不一定具備專業的稅務管理知識，一旦稅務機關下達相關的稅務自查事項，可能會使得高校陷入比較被動的狀態，甚至因此而承擔稅務處罰的風險。

（四）稅務信息化交流平臺的缺失

我國高校稅務信息化建設受到許多主客觀因素的影響，目前還處于一個非常低的水平。首先，高校對于稅務信息化的認識不夠到位。近年來，國家稅務信息化建設雖然卓有成效，但高校領導對內部稅務信息化建設一直不重視，忽視了或意識不到稅務信息化在高校日常運作中的重要作用，對于稅務信息化的內涵認識不夠到位。其次，高校對于自身稅務信息的管理不夠到位。高校自身必然涉及到許多稅務方面的工作事項，但是沒有一個集成的儲存或交流平臺供需要的人來獲取，這就造成了資源的閑置與浪費，變相地增加了獲取相關資源信息的時間成本和人力成本。最后，稅務信息化建設需要專門的信息化人才來建設和維護。信息化人才的缺失必然阻礙高校信息化建設的進程。

隨著高校改革的深入與推進，高校涉稅業務日益增加，稅務管理內容日益復雜。稅務信息化交流平臺的缺失，將造成各部門之間信息的不對稱，嚴重影響各職能部門之間工作的連續性和銜接性，將耗費大量的人力、物力在機械性、重復性的事務當中，可能導致整個學校工作效率的低下。

（五）高校稅務管理制度不夠健全

從高校目前的運行狀況來看，大多數高校還沒有建立起稅務管理的相關制度，甚至都沒有意識到建立稅務管理制度的重要性，僅僅停留在被動接受的階段。制度是執行的先決條件，沒有制度作為引導，執行將會走上歧路。稅務管理同樣需要制度來加以保駕護航，制度的建立和完善有助于稅務管理的實施，有助于工作的開展和執行。缺乏制度的約束，將嚴重影響高校各方面的發展，甚至可能會涉及相關稅務事項的糾紛。脫離了制度的管控，一切的執行行為都將面臨巨大的風險，給管理帶來巨大的阻力和難度。就高校領用的增值稅稅票來說，還只是停留在領用、使用、核銷的階段，并沒有比較詳細、明確的管理制度來加以控制，沒有形成一個良好的稅務管理內部控制體系。

三、高校稅務管理中存在風險的防控關鍵點

（一）加強稅法政策宣傳力度

高校應當充分利用各種場合宣傳稅法政策，也可以聘請稅務部門的相關工作人員進學校開展面對面的稅法政策宣講活動，從稅務主管部門的角度剖析各項稅法政策。高校也可以通過門戶網站、微博、微信等多種方式進行稅法政策宣傳，使教職工及時、全面地了解國家的各項稅法政策。與此同時也讓稅務部門更加清晰地了解到高校的實際情況，從而在日常工作中得到稅務部門的支持。

（二）加強財會人員隊伍建設

隨著高校經濟業務的復雜化、多樣化發展，高效財務工作的內容也日益多樣化，高校財務人員在處理新情況、新問題時有可能會束手無策。面對這種情況，首先，財務部門可以要求相關的業務員和業務骨干去高水平的院校學習、深造，加快其相關業務處理能力的提高;其次，可以聘請有關的專家進行專業技能的培訓，全面提升財務部門人員的知識儲備和業務技能;最后，可以通過引進高素質人才的方式，為財會隊伍添加新鮮血液，注入新的活力。

（三）設置專門的稅務管理崗位

隨著國家稅法的日趨完善、日益健全，高校的稅務管理工作也將日益繁重，高校有必要設置專門的稅務管理崗位來滿足新經濟形勢下的各種需求。高校的主要涉稅事項有按月繳納代扣代繳的個人所得稅、填報增值稅申報表及其附加稅申報表、申報相關的營業稅、按季度填報企業所得稅申報表、年度企業所得稅匯算清繳以及其他的一些臨時性稅務相關事項。面對越來越多的涉稅事項，需要建立相對應的稅務管理崗位來進行單獨管理。只有設立了專門的稅務管理崗位，才能對各種涉稅事項做到完全統一的管理，才能保證各種涉稅業務順利、高效地完成。

（四）建立稅務信息化交流平臺和稅務管理系統

在高校內部建立一個稅務信息化交流平臺，不僅可以實時共享各種稅務信息，還可以集思廣益，共同提升對國家稅收政策的解讀能力。高校的各個部門可以通過這個平臺，及時交流相關信息，采集所需數據，高效、便捷地完成各種稅務事項。另外，可以聘請對高校財務有研發經驗的軟件開發公司，研發相關稅務處理系統，例如個稅計稅系統，這樣可以使得本來繁瑣、復雜的個稅計算程序簡單化、效率化，還可以有效地保證每一個人個稅計算的準確性。

（五）加強稅務管理、內部控制制度建設

制度是各項事業發展的保證，只有建立完善的稅務管理、內部控制制度，才能讓高校的管理更加規范化、高效化。不斷加強和完善內部控制，從制度上規避或減小涉稅業務的風險，不斷地對內部的流程、制度進行合理的控制、調整，才能為稅務事項的完成奠定基礎，更好地做好稅務管理工作，更好地服務好高校事業的發展。

根據財政部的《內部會計控制規范》中提到的不相容崗位相互分離的原則，在稅務管理的過程中應當得到充分的運用和實施，通過制度的建立以及對各個環節的把控，形成一個有效的管理模式，如圖1所示。例如，在稅務發票的管理上，可以從兩個方面加以控制和管理。一個是發票的進出庫流程，如圖2;一個是發票的使用流程，如圖3。通過建立相應的管理制度、流程規范，明確各個環節的崗位分工，做到一事一管，一管一結，使得票據管理更加規范化、制度化、效率化。

例如，在個稅的管理上，可以借助信息化的計稅軟件，合理分工，權責明確，通過對各個環節的監管，做到事前、事中、事后的全方位控制，如圖4。并且還可以制定相應的檢查制度，來完善和監督個稅環節的合理性、合規性和準確性，最后通過匯總報告的形式，分析和總結個稅管理中的各種情況，為決策者提供可供參考的準確數據。

第8篇：財務稅務管理制度范文

【關鍵詞】稅務風險；風險成因；規避

1 企業稅務風險的概念

所謂稅務風險，是企業的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規定，而可能導致的未來經濟利益的損失，具體表現為企業涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結果會導致企業多繳稅造成損失，或者少繳稅遭到稅務機關的處罰。

2 企業稅務風險的成因

在這樣瞬息萬變的經濟背景下，企業的稅務風險主要源自于稅收政策的變化和企業生產經營活動中的各種不確定性。具體來說，表現為內外兩方面的因素，即內在原因和外部誘因。

2.1 企業稅務風險產生的內在根源

2.1.1 企業內部稅務控制制度不健全會導致稅務風險

企業內部稅務控制制度是指企業為了確保其戰略發展目標，提高稅法的遵從度，制定的預防、審查、發現和糾正錯誤及舞弊的一系列制度和規程。然而，現在許多企業并不重視這方面的建設，稅務風險意識不強，缺乏必要的專業稅務機構的設置。一方面，一些企業的財務部門會兼負會計和稅務兩種職責，那么當財務部門發現企業存在某些稅務問題時，就會試圖通過一些賬面調整來規避稅收風險，這樣會致使稅務機關認定其產生了偷稅等違法行為。另一方面，還有些企業雖然設置了專門的稅務部門，但是也只是程序性的履行某些納稅義務，缺乏良好的稅務規劃，沒有將稅務理念較好的貫穿到企業各部門的建設當中，當然也就不能充分的考慮到節稅等有利于規避稅務風險的各項行為。同時，稅務人員的能力和個人責任心也會影響到企業的稅務風險的大小。

2.1.2 企業內部管理制度不健全會導致稅務風險

對于一個企業來說，內控管理制度包括財務管理制度、組織及崗位責任制、內部審計制度、合同管理規定、倉庫管理制度等等。而企業內控管理制度是否健全科學，從根本上制約著企業防范稅務風險的程度。如果一個企業的內控管理制度不健全，存在很多問題，如企業防范稅務風險的技術不高，管理秩序混亂，對稅法精神缺乏一個良好的認識。在實務操作中，一些財務或稅務人員，由于專業知識的局限性，或明知有風險而又不主動作為，在稅務上不作為或亂作為，表現出的職業道德素質的缺乏。

2.1.3 缺乏完備的內部稅務審計制度會導致稅務風險

很多企業并沒有建立健全完善的內部稅務審計制度，由于大多數企業內部審計人員缺乏相關的稅務知識而不能很好的對企業的涉稅事務進行定期檢查和有效的評估，而只是根據相關稅務機關的硬性要求被動地對企業涉稅活動進行自查，或者是委托外部的稅務中介進行檢查，進而產生了外包風險。然而，有些稅務中介并不能如想象中那樣很好的完成這些工作，往往是由于外聘的稅務機關并沒有完全的熟悉企業的生產經營和涉稅狀況，甚至由于一些利益原因隨隨便便就給企業出具審計報告。

2.1.4 稅務風險預警機制尚未建立會導致稅務風險

企業的稅務風險具有一定的規律，它的發生絕非偶然，可以通過建立完備的稅務風險預警機制有效的避免。目前，我國不管是大型企業，還是中小型企業都很少能夠建立完備的風險預警機制。

2.1.5 企業稅務籌劃不當會導致稅務風險

目前，很多企業并沒有進行稅務籌劃，而進行稅務籌劃的企業卻沒有通過有效的合理的稅務籌劃來減輕稅負。企業在進行稅務籌劃時往往會由于過于主觀，對政策理解有誤或出現偏差，同時，由于稅務的一些政策都是在特定的條件下制定的，并不具有通用性，由此便會造成政策適用錯誤而產生稅務風險。

2.2 導致企業稅務風險的外部因素

2.2.1 稅務行政執法不規范

現階段，由于我國稅務行政管理體系復雜，企業的涉稅行為可能會涉及多個稅務執法主體，不同的稅法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。其次，稅制的公平性欠缺，我國的現行稅制是以間接稅為主體的稅制結構，增值稅的非中性設置，營業稅的大量重復課稅，不同規模的和所有制形式以及內外資企業的稅收差異等必定增加企業的避稅和逃稅動機，進而產生稅務風險。同時，由于一些稅務行政執法人員的素質有高有低，以及一些其他因素的影響，在稅務機關享有自由裁量權和稅收法規的行政解釋權的情況下，就會大大增加企業的稅務風險。

2.2.2 我國稅法體系復雜

由于我國稅法體系龐雜，現行稅制設置共19種稅，比較復雜，相關法律法規及規范性文件規定模糊、籠統，也會造成征納雙方理解上的偏差，不同層次的稅收法規存在一定的差異或沖突，均影響了企業的涉稅行為，增加了稅務風險。同時，由于我國稅法屬于成文法，對法律責任的判定主要基于執法者對法律條文的理解，而在我國稅收法定主義觀念淡薄，立法層次較低，行政解釋居主導地位的情況下，必定使納稅人處于不利地位，從而加大了稅務風險。而且，我國稅制改革和政策變更頻繁，2008年“兩法”合并后，實行了新的《企業所得稅法》，2009年實現了增值稅完全轉型，尤其是我國“打補丁”似的立法程序和部門規章制度鋪天蓋地而來，使企業無所適從，加大了企業的稅務風險。

2.2.3 稽查力度不足與懲罰力度不強

我國現行稅收征管實踐中，稽查面不廣，基差頻率不高，一般只是舉報個案點差或者隨機調查，存在企業納稅戶多，稅務機關的稽查力量嚴重不足的情況，一些小的企業就會偷逃稅款，這樣如果被稅務機關發現必定遭受嚴厲的處罰。

2.2.4 信息不對稱

由于稅務中介并不能完全掌握納稅人的實際收入和納稅行為方面的相關信息，那么，在納稅人提供的信息不夠準確充分的情況下，就會產生稅務籌劃和財務會計等方面的風險。其次，由于自身利益的原因，稅務中介作為人，也會在過程中出現問題。

3 企業稅務風險防控與規避

稅務風險是不可避免的，但卻是可以化解和規避的，因此要努力將稅務風險控制在一個合理的范圍內。

3.1 依托信息系統開展稅務風險管理

所謂的稅務風險管理，就是將識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中，以加強對納稅人登記、申報、報告和繳納稅款等行為的管理，目的是對納稅人的稅務風險進行識別和處理，進而不斷的提高納稅遵從度。它是伴隨著西方風險管理理論的運用而興起的。同時，目前我國很多地方的稅務機關都已經意識到稅收風險管理是提高納稅人遵從稅法的有效手段，將稅務風險管理理念大膽創新的運用到稅收征管實踐中，進行了科學化、專業化的稅收管理。

為了使企業有效的規避“稅務門”事件，建立有效的稅務風險管理體系，2009年5月5日，正式了《大企業稅務風險管理指引（試行）》。《指引》中提示了四大防控重點，一是設立稅務風險管理機構，二是風險識別與評估，三是風險應對策略和內部控制，四是信息與溝通。《指引》在企業集團中得到了實踐應用。首先，它要求企業應該結合自身的經營狀況，內部的風險管理控制體系，稅務風險特征，來建立相應的稅務風險管理制度。其次，還要求稅務風險管理應由企業的董事會來負責監督并參與決策。同時要求，企業應該稅務管理人員的角色，建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業績考核相結合。

3.2 建立健全稅務風險內部控制

控制稅務風險的第一步就是識別評估稅務風險。稅務風險識別是為了識別與評估企業涉稅方面的重大風險。稅務風險識別過程包括風險識別準備，相關資料的收集，實地調查分析以及落實查證問題。稅務風險評估應遵循的原則是合規合法、方法科學、人員獨立和成本效益原則。稅務風險評估方法是定性與定量技術的結合。定量是對稅務風險在數量上的分析，定性是對稅務風險在質量上的分析。其中就稅務風險評估而言，定性是絕對的，而定量是相對的。評估程序大概分為，詢問本單位管理層與內部相關人員、分析程序、觀察與檢查。一般公司的稅務風險控制包括三個層面，治理層風險控制、管理層風險控制、和執行層風險控制。同時，稅務風險評估應該掌握重要性，可能性和時間因素這幾個關鍵點。

3.3 完善稅收法律制度及稅務制度

在這個時代的要求下，在稅收征管法中，國家已經通過立法保障納稅人的合法權益，納稅人應當充分利用國家賦予的權利，防范稅務風險。要完善稅收法律制度，依照法律程序充分表達自己合法的法律意見，堅決維護自身合法權益。同時，建立稅務制度是我國社會主義市場經濟發展的必然要求。建立稅務是進一步深化稅收征管體制改革，加強稅收征管的要求。

【參考文獻】

[1]蔡昌.稅務風險揭秘[M].北京：中國財政經濟出版社，2011.

第9篇：財務稅務管理制度范文

［關鍵詞］投資管理公司;稅務風險;防范;控制管理

進入新時代后，市場變化較快，社會快速發展，現代化企業內部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業長遠發展的基本條件。研究企業稅務風險的防控管理措施，明確企業稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業的防范意識，防患于未然，確保企業財務安全和經營的安全，進而促進企業的長遠發展。

1投資管理公司存在的稅務風險

第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優化，就容易導致稅務產生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現稅務籌劃行為不當問題，從而產生較大的稅務風險，還有可能出現稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經營目的不合理，承受反避稅制裁，出現稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業的正常運營發展和經濟效益的提高。第二，內控管理制度不健全。內控管理制度是稅務風險管理的關鍵內容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現階段，我國大部分企業內部控制管理還存在許多問題，內部控制管理意識薄弱，內部控制管理制度不健全、不完善，未根據企業的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據企業稅務風險的實際特點以及企業的經營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業稅務管理工作的開展實施，致使企業稅務風險難以防范，一直處于被動狀態［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足。現階段，我國大部分企業對自身內部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業的財務資金以及經營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升。現階段實踐表明，企業財務人員的綜合素質參差不齊，為企業稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規操作以及操作不當的情況，大大提升了稅務風險，影響企業稅務管理工作的開展實施。

2防范投資管理公司稅務風險的措施

(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業的發展，達到合理避稅目的。第一，企業在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規定，對國家優惠政策進行了解把握，在既保證企業利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據企業的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業的納稅業務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業的經濟效益，有效控制企業成本，促進企業長遠發展。

(2)完善稅務風險內部控制制度。第一，根據企業自身管理結構、發展情況、經營規模，再結合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業的稅務風險進行合理地調控、梳理，有針對性地開展企業稅務風險防控措施，保證稅務風險防范的有效性和科學性，達到強化企業稅務風險內控的目的。第二，需要對稅務風險內部控制的重點內容進行了解，對企業的稅務風險管理流程進行規范，并完善企業的稅務風險監控制度，從多個制度著手，在制度的設置上，加強稅務風險籌劃管理，強化企業稅務風險內控制度，發揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業涉稅事項進行風險評估，通過風險內部審計，采用定性分析以及定量分析結合的方式，及時進行分析評斷，對稅務管理中存在的風險問題進行及時處理，消除稅務風險的隱患，盡最大可能做好稅務籌劃工作［2］。

(3)強化稅務風險防范意識。第一，強化稅務風險防范意識，樹立稅務風險防范觀念。企業需要通過多種途徑提升員工的稅務風險防范意識，鼓勵員工積極學習財務知識，了解財務會計準則，對稅收規章制度進行深入的分析，正確認識并看待稅務風險，進一步提升決策的準確性，有效避免稅務風險，在稅務機關允許的范圍內合法避稅，有效控制成本，加強財務管理。第二，加大宣傳稅務風險的教育，使公司員工意識到稅務風險防范的重要性，了解到稅務風險與企業效益以及自身利益之間密切的關系，從而產生稅務風險防范意識，將稅務風險防范工作貫穿工作內容之中，促進稅務風險防范工作的落實開展，積極應對稅務風險，有效做好防范［3］。

(4)強化內部審計功能，提升財務人員的綜合素質。一方面，強化公司內部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內部監督，做好監督工作，為稅務風險防范工作提供制度保證，降低稅務風險，有效規避稅務風險，促進稅務籌劃工作的開展實施，保證稅務內部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務人員的綜合素質，可以促進財務風險工作的有效開展。提升企業的稅務風險防御能力，明確財務人員的崗位職責，保證稅務風險工作的落實。提升財務人員的綜合素質，需要從兩方面著手:一是，加大培訓力度，定期組織公司財務人員外出學習，提高公司財務人員的專業技能及水平，保證公司財務人員綜合素質的提升。二是，對財務人員進行考核。通過考核對員工進行鞭策激勵，給予員工強化，促進員工學習。并制定嚴格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業風險進行有效控制。