財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)控體系；財(cái)務(wù)管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中的相對(duì)安全，盡可能規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，影響財(cái)務(wù)操作安全的因素較多，因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中其受到的影響因素也較多。加強(qiáng)對(duì)于主要影響因素的控制將有利于促進(jìn)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的進(jìn)行。

一、制度性因素

由于企業(yè)發(fā)展的階段和對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)不同，因此不同的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的制度也不相同。在我國(guó)，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的制度建設(shè)相對(duì)薄弱。因此，制度的確實(shí)成為影響我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要因素。

1　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的確實(shí)導(dǎo)致企業(yè)控制難度加大。企業(yè)缺乏必要的制度作為風(fēng)險(xiǎn)控制的約束性因素，必然使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)從下手或者缺乏必要的依據(jù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大，不利于財(cái)務(wù)人員及企業(yè)的監(jiān)督管理。

2　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度確實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制無(wú)法運(yùn)行，從而嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)運(yùn)行安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度確實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結(jié)果必然是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的確實(shí)或者無(wú)法運(yùn)行。監(jiān)督系統(tǒng)的消失使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系處于混亂狀態(tài)，各種財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本增高，發(fā)生財(cái)務(wù)運(yùn)行事故比例增大。

3　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的失真和財(cái)務(wù)透明度降低，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度和實(shí)用度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失使得財(cái)務(wù)整體管理數(shù)據(jù)的可信性降低，另外由于缺乏必要的財(cái)務(wù)風(fēng)控監(jiān)督，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度也大大降低。進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)的外部信譽(yù)度，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)上的信譽(yù)度降低，阻礙企業(yè)發(fā)展。

建立符合企業(yè)狀況和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系，建立和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制將有利的避免此類(lèi)情況的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度及機(jī)制的建立需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理層及企業(yè)決策層不斷提升自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的認(rèn)識(shí)和對(duì)于其基本知識(shí)的了解。

二、人員素質(zhì)因素

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平影響著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)弱，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員及從業(yè)人員可以保證企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中盡量規(guī)避及方案財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)正常的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)秩序。由于各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況不同，再加之我國(guó)在財(cái)務(wù)管理方面人才的短缺使得整體上的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平較低。企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)低下導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現(xiàn)在一定程度上造成了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)性的增加。

1　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，尤其是會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金運(yùn)行安全受到威脅。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低使得企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)大量的威脅，其中資金運(yùn)行威脅尤為嚴(yán)重。財(cái)務(wù)人員利用手中權(quán)力和工作便利，中飽私囊，嚴(yán)重威脅企業(yè)資金運(yùn)行安全。由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)問(wèn)題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息不透明及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低在另一方面也影響了企業(yè)資金運(yùn)行的安全，使得企業(yè)資金運(yùn)行安全受到威脅。

2　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，無(wú)法有效執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督流程。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒(méi)有有意識(shí)的去控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，缺乏對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的危機(jī)感和責(zé)任感，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制處于無(wú)人管理或管理乏力的狀況，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來(lái)了巨大的隱形風(fēng)險(xiǎn)。

3　財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低在一定程度上阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的進(jìn)程。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，其專(zhuān)業(yè)水平必然難以滿足企業(yè)不斷發(fā)展中財(cái)務(wù)問(wèn)題的處理以及應(yīng)對(duì)變化的市場(chǎng)情況帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低需要企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員配置時(shí)根據(jù)自身需要進(jìn)行合理的安排。建立內(nèi)部培養(yǎng)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的財(cái)務(wù)人員成長(zhǎng)機(jī)制，以提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平。此外，在人力資源管理上加強(qiáng)對(duì)于高水平財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)，提升財(cái)務(wù)管理人員的整體水平；加強(qiáng)引進(jìn)具有高學(xué)歷、高素質(zhì)的高校畢業(yè)生，建立企業(yè)自身的財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)，保障財(cái)務(wù)人員的供給質(zhì)量。

建立財(cái)務(wù)人員內(nèi)部管理和內(nèi)部晉升機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批符合企業(yè)要求和具備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，尤其是具備一定專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的財(cái)務(wù)管理人員，進(jìn)而提升整體財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的日常風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)和引導(dǎo)，樹(shù)立其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專(zhuān)門(mén)督導(dǎo)人員，及時(shí)提醒和糾正其工作失誤及問(wèn)題，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的控制意識(shí)。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)企業(yè)目前仍然處于發(fā)展和成長(zhǎng)期，再加之我國(guó)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度仍然不夠完善，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)還相對(duì)薄弱，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)只有建立健全自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，增強(qiáng)企業(yè)管理人員，尤其是財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，才能從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的漏洞和不足。規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中的主要影響因素，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，防范和規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能保證企業(yè)的監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展。

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；醫(yī)藥企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著當(dāng)前國(guó)家社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也在逐漸加劇。國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展對(duì)提高促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有著極為重要的意義。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)新興醫(yī)藥市場(chǎng)發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)變化、老齡化情況加劇等因素給國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更大的機(jī)遇。如今，作為世界上的第一人口大國(guó)，我國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模，并逐步躋身于世界制藥大國(guó)的行列。2016年底，我國(guó)的衛(wèi)生總費(fèi)用支出為35312.40億元，衛(wèi)生費(fèi)用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢(shì)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值在GDP中的占比已經(jīng)上升到了4.06%。國(guó)內(nèi)醫(yī)藥市場(chǎng)需求的不斷擴(kuò)大和國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的快速發(fā)展給一樣企業(yè)提供了更加有力的發(fā)展環(huán)境。但是，隨著市場(chǎng)因素對(duì)企業(yè)發(fā)展作用的加大，醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加。為了加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)自身的管理能力、應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制同風(fēng)險(xiǎn)防控的結(jié)合成為了當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)管理改革中的重要手段。

一、醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

目前，我國(guó)醫(yī)藥企業(yè)的IPO持續(xù)走高，行業(yè)保持著良好的發(fā)展前景。可以說(shuō)，由于我國(guó)當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由于市場(chǎng)保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當(dāng)前及未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展都可以保持著較高的增長(zhǎng)速度。在這樣的行業(yè)前景下，醫(yī)藥行業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、附加值利潤(rùn)和市場(chǎng)占有量的增長(zhǎng)，醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中投入資金。但是，由于醫(yī)藥行業(yè)本身受到科技水平和國(guó)家相關(guān)政策影響較大、企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)中資金投入量多、企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)周期過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致了醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)除了受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響外，最主要來(lái)源于醫(yī)藥企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中纏身高的各種問(wèn)題，尤其是企業(yè)資金上的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)生存和經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著十分嚴(yán)重的影響。例如，我國(guó)醫(yī)藥企業(yè)前期投入費(fèi)用過(guò)高，在成本回收過(guò)程中就會(huì)面臨著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。且企業(yè)出產(chǎn)的醫(yī)藥產(chǎn)品大部分將進(jìn)入公共醫(yī)院，可拓展的市場(chǎng)范圍相對(duì)較小，隨著行業(yè)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力在逐步增長(zhǎng)。因此，為了盡量規(guī)避醫(yī)藥企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和規(guī)模擴(kuò)張過(guò)程中面臨的投資、融資、資金回收等財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制能力的提升成為了醫(yī)藥企業(yè)謀求進(jìn)一步發(fā)展的重要保障。

二、內(nèi)控視角下醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

(一)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不完善

內(nèi)部控制建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，然而目前醫(yī)藥企業(yè)中面臨的問(wèn)題在于企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理框架中建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，由于缺少切實(shí)可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)在藥品生產(chǎn)、原料采購(gòu)、市場(chǎng)影響等方面，由于缺乏有力的內(nèi)部控制制度體系，企業(yè)的成本、資金、負(fù)債、應(yīng)收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)等問(wèn)題，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)影響均在不斷上升。

(二)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性難以得到保障

為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)資金系統(tǒng)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理、成本控制等工作的有效進(jìn)行，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是企業(yè)管理決策和相關(guān)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施的主要依據(jù)。然而，在醫(yī)藥企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)缺乏有效的內(nèi)部控制管理和內(nèi)控監(jiān)督，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中資金的使用、預(yù)算的執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算等工作方面中人為性干預(yù)影響過(guò)大，不乏存在一些虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容，為了一己私利對(duì)企業(yè)的資金及盈利情況進(jìn)行縮減或擴(kuò)大，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性難以得到保障，導(dǎo)致了企業(yè)無(wú)法根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略和企業(yè)相關(guān)管理決策，使得企業(yè)失去了相應(yīng)的市場(chǎng)敏感性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的增加。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)防控專(zhuān)業(yè)人才不足

目前，醫(yī)藥企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中更加注重對(duì)醫(yī)藥科研型人才的培養(yǎng)，卻忽視了財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才的引入和管理工作。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理方面由于缺乏專(zhuān)門(mén)的管理型人才，財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)良莠不齊，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐緩慢。企業(yè)的內(nèi)部控制體系、信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防控系統(tǒng)等相關(guān)設(shè)施難以得到完善和應(yīng)用。同時(shí)，醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)人才結(jié)構(gòu)多以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及核算性人才為主，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理型人才，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于內(nèi)控的醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)加大醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)制度體系的建設(shè)力度

為了應(yīng)對(duì)當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率持續(xù)上漲的問(wèn)題，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中在積極提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和資金管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，為了確保企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，應(yīng)加快對(duì)自身內(nèi)部控制制度體系和財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)。在內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)管理制度體系中，要落實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)相關(guān)制度、考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，并以制度的形式將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)同企業(yè)職工績(jī)效考評(píng)聯(lián)系起來(lái)，切實(shí)起到提高企業(yè)各部門(mén)和崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，明確非風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，從而提升企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的有效性。

(二)建立財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供科學(xué)、有效的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)對(duì)自身的內(nèi)部控制環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。通過(guò)現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等財(cái)務(wù)信息處理技術(shù)，企業(yè)管理層可以實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)生產(chǎn)、資金使用情況等有價(jià)值的信息內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，為企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供必要的保障。同時(shí)，通過(guò)信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的有效披露，通過(guò)信息化的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)將企業(yè)財(cái)務(wù)信息的記錄、分析、結(jié)果、公示等工作逐步引導(dǎo)到規(guī)范化的道路上，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，防止人為干預(yù)財(cái)務(wù)信息導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

(三)引入專(zhuān)業(yè)內(nèi)控人才，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)水平

為了防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加速企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)管理型人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，除了醫(yī)藥專(zhuān)業(yè)人才外，還應(yīng)盡快完善企業(yè)內(nèi)部控制管理型專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才引入和培養(yǎng)機(jī)制。根據(jù)醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)工作及風(fēng)險(xiǎn)防控的需要，在企業(yè)內(nèi)部控制崗位制度管理下，企業(yè)應(yīng)減快建立起一支高素質(zhì)、綜合性的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控的團(tuán)隊(duì)，采用現(xiàn)代科學(xué)的企業(yè)管理手段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略決策中的風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的數(shù)據(jù)支持、決策方案等，保障企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性，從而有效地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)企業(yè)管理及內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控等方面的教育，從而在企業(yè)中逐步形成全員化的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的管理能力。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著醫(yī)藥行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷增加，醫(yī)藥企業(yè)不但要提高自身在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也要加強(qiáng)自身對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)和發(fā)展特性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步提升自身的財(cái)務(wù)管理能力，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，并加快對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理體系的建設(shè)，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供更加有力的保障。

作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業(yè)股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]李潔，孫金金.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與戰(zhàn)略研究——以亞寶藥業(yè)為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2016(07)：114-116.

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

隨著科學(xué)技術(shù)的革新，互聯(lián)網(wǎng)金融得到了迅速發(fā)展和普及應(yīng)用，在很大程度上沖擊著傳統(tǒng)商業(yè)銀行，促使各個(gè)商業(yè)銀行結(jié)合自身特點(diǎn)，紛紛推出互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，在帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也給商業(yè)銀行帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要銀行做好新時(shí)代的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，有效應(yīng)對(duì)，從而保證銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］

互聯(lián)網(wǎng)金融；銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理

商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的核心力量，其發(fā)展?fàn)顩r將直接對(duì)我國(guó)國(guó)計(jì)民生產(chǎn)生影響。在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的當(dāng)下，以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，各大商業(yè)銀行開(kāi)始積極創(chuàng)新理念，革新發(fā)展方式，推出一系列新產(chǎn)品服務(wù)，包括電子銀行、手機(jī)銀行等，伴隨而來(lái)的是一些新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要想獲得穩(wěn)定健康的發(fā)展，必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制進(jìn)行有機(jī)的構(gòu)建和完善。

1互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融就是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融，商業(yè)銀行必須依托互聯(lián)網(wǎng)這個(gè)虛擬平臺(tái)，也將勢(shì)必面對(duì)新型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相較于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，銀行必須提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)及控制能力。具體來(lái)講，互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括了直接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與間接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.1直接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，財(cái)務(wù)制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，銀行必須根據(jù)市場(chǎng)和客戶(hù)的需求不斷創(chuàng)新，以能迅速滿足不斷更新的客戶(hù)需求，從而加強(qiáng)客戶(hù)對(duì)銀行的依賴(lài)性。而很多創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品并無(wú)可參考的實(shí)例，給銀行出臺(tái)配套的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)制度增加了難度。其次，流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融在很大程度上改變了商業(yè)銀行及客戶(hù)行為，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出新的特征。例如，改變了存款結(jié)構(gòu)，要想使互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)大力發(fā)展，就需要由線上理財(cái)資金替代傳統(tǒng)的線下儲(chǔ)蓄；改變了市場(chǎng)交易主體行為，個(gè)人是線下儲(chǔ)蓄存款的主要客戶(hù)，而互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)資金則有比較復(fù)雜的主體，除了個(gè)人之外，理財(cái)機(jī)構(gòu)、貨幣基金等也會(huì)參與進(jìn)來(lái)，相較于線下儲(chǔ)蓄，更加復(fù)雜。再次，信用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。虛擬性是網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)，商業(yè)銀行在虛擬網(wǎng)絡(luò)中提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，這樣商業(yè)銀行就存在對(duì)客戶(hù)的身份、交易真實(shí)性進(jìn)行準(zhǔn)確確認(rèn)和判斷的風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)也會(huì)存在無(wú)法對(duì)相關(guān)人員的違約責(zé)任有效追究的風(fēng)險(xiǎn)，致使銀行面臨信用財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2間接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，操作財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展基礎(chǔ)，商業(yè)銀行需要積極利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)具有較大的開(kāi)放性和虛擬性，網(wǎng)絡(luò)犯罪日趨增多，對(duì)商業(yè)銀行技術(shù)部門(mén)提出了更高的要求，需要其及時(shí)采取措施，避免客戶(hù)信息遭到篡改竊取以及資金遭到盜用等。現(xiàn)階段，享用互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的銀行客戶(hù)還沒(méi)有對(duì)操作規(guī)范與防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)等深入掌握，有意或者無(wú)意操作失誤容易出現(xiàn)于交易過(guò)程中，從而導(dǎo)致操作失敗或信息泄露。這就要求在復(fù)雜的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，銀行內(nèi)部系統(tǒng)需要具有更高的安全性與穩(wěn)定性，需要將防控體系科學(xué)構(gòu)建起來(lái)，避免帶來(lái)不利影響。商業(yè)銀行還需要對(duì)外部事件科學(xué)防范，包括黑客攻擊、信息泄露等。其次，市場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的今天，銀行的市場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)，即利差變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。不可否認(rèn)的是，互聯(lián)網(wǎng)金融加速了利率市場(chǎng)化的進(jìn)展。以往，由于利率受央行宏觀調(diào)控，銀行的盈利主要來(lái)源于利差。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，一些創(chuàng)新產(chǎn)品如余額寶等不斷吞食著銀行傳統(tǒng)市場(chǎng)份額。如果銀行固步自封，不去適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融，資金就會(huì)加速流出。而銀行的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品要想具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和對(duì)客戶(hù)的吸引力，定價(jià)是最為有效的手段。同時(shí)，為了應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的沖擊，很多銀行放棄了活期存款帶來(lái)的巨大利差，開(kāi)始推出活期理財(cái)產(chǎn)品，這都將大幅收窄銀行的利差水平，對(duì)商業(yè)銀行造成較大影響。最后，其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)等，各個(gè)商業(yè)銀行都在對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)大力拓展，但是我國(guó)還沒(méi)有構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系，沒(méi)有明確規(guī)定網(wǎng)絡(luò)交易糾紛的處理和界定責(zé)任。在信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)方面，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，也增大了信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和管理難度。本類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)容易出現(xiàn)于銀行系統(tǒng)登錄、支付等環(huán)節(jié)內(nèi)，且信息化條件下，一些人可能會(huì)借助網(wǎng)絡(luò)媒體傳播不當(dāng)言論，進(jìn)而影響到銀行的整體信譽(yù)和健康發(fā)展，增加了信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度。

2互聯(lián)網(wǎng)金融下銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1提升銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

第一，商業(yè)銀行要大力建設(shè)和完善互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升防控能力。要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，能夠有效辨別與識(shí)別互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。同時(shí)，還要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠全面地監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，則需要采取科學(xué)的處理措施，來(lái)轉(zhuǎn)移與分散風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身情況，將國(guó)外先進(jìn)流動(dòng)性管理模式引入進(jìn)來(lái)，積極搜集流動(dòng)性管理數(shù)據(jù)，將國(guó)外互聯(lián)網(wǎng)金融信息管理、數(shù)據(jù)庫(kù)分析等一系列先進(jìn)管理方法結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行推廣。要專(zhuān)業(yè)化處理通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)獲取到的大量數(shù)據(jù)，提高大數(shù)據(jù)管理應(yīng)用水平，以便能更加準(zhǔn)確地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。對(duì)市場(chǎng)需求深入挖掘，促使銀行管理系統(tǒng)得到顯著優(yōu)化，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)，對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和監(jiān)管。第二，建立專(zhuān)職的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。為了有效避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要由專(zhuān)職管理部門(mén)評(píng)估和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行結(jié)合自身的具體情況，制訂出風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，并由專(zhuān)業(yè)的人員實(shí)施具體計(jì)劃。通過(guò)對(duì)可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仔細(xì)衡量，科學(xué)地考核與監(jiān)督、匯總等，將流動(dòng)性監(jiān)督者和利率風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任嚴(yán)格落實(shí)下去。

2.2提高銀行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的盈利性管理水平

在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展中，需要充分考慮該業(yè)務(wù)的盈利性。我國(guó)正在積極推行利率市場(chǎng)化政策，為了應(yīng)對(duì)本種局面，除了需要銀行積極創(chuàng)新，將一系列新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品推出去外，還需要建立差異化的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品定價(jià)體系，有效地提高互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品的盈利性，拓展發(fā)展空間，推動(dòng)銀行盈利目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，大力建設(shè)利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升利率風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制與防范能力，穩(wěn)定銀行的利差水平；實(shí)施戰(zhàn)略成本管理，大力支持網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等，建設(shè)信息技術(shù)平臺(tái)，壓縮行政管理類(lèi)費(fèi)用，促使經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)型，提升財(cái)務(wù)產(chǎn)出效率。

2.3完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

第一，在內(nèi)部制度建設(shè)中，需要完善各種互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)章制度體系，結(jié)合外部法制要求，制定一系列的應(yīng)對(duì)措施，并建立相應(yīng)的機(jī)制，以便有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)。在管理制度體系完善過(guò)程中，將信息完全、業(yè)務(wù)安全、操作規(guī)范等作為重點(diǎn)，有針對(duì)性地構(gòu)建內(nèi)部規(guī)章制度體系，規(guī)范銀行客戶(hù)與銀行工作人員的各項(xiàng)操作行為，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。第二，有效規(guī)避與防范互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品時(shí)，需要將戰(zhàn)略成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的原則貫徹下去，有效分析與識(shí)別互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品可能帶來(lái)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品流程設(shè)計(jì)事前控制，有機(jī)結(jié)合事中管理與事后監(jiān)督，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。此外，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品關(guān)系十分密切，因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)安全是一個(gè)不可忽視的環(huán)節(jié)。要對(duì)數(shù)據(jù)加密技術(shù)不斷優(yōu)化和提升，使傳輸過(guò)程中交易數(shù)據(jù)的安全性得到保證，避免不法分子竊取網(wǎng)上銀行及手機(jī)銀行的數(shù)據(jù)信息。在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及客戶(hù)信息處理過(guò)程中，商業(yè)銀行必須注重安全性，通過(guò)多層次的保護(hù)機(jī)制，實(shí)施有效的安全防護(hù)，規(guī)避可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4建立銀行財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍

商業(yè)銀行要明確財(cái)務(wù)管理人員的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，制定相應(yīng)的政策與措施，大力培養(yǎng)和引進(jìn)人才，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理人才培訓(xùn)機(jī)制，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)支持能力，使其能在綜合核算、業(yè)務(wù)判斷、數(shù)據(jù)分析，甚至商業(yè)模式方面提出建議；要使其能積極參與和推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)的研究，通過(guò)建立模型、方法和參數(shù)，提升對(duì)業(yè)務(wù)決策的支持能力。同時(shí)，還要構(gòu)建人才激勵(lì)約束制度，激發(fā)員工積極性與主動(dòng)性，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)的自主性。最后，還需要結(jié)合商業(yè)銀行自身的特點(diǎn)與發(fā)展歷程，構(gòu)建相應(yīng)的企業(yè)文化，有效凝聚員工，吸引人才，從而促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。

3結(jié)語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)金融給我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了挑戰(zhàn)，也逐漸顯現(xiàn)出一系列新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，商業(yè)銀行要想獲得生存與健康發(fā)展，就要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建完善的制度體系，大力提升銀行財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，規(guī)范各項(xiàng)操作與行為，有效監(jiān)測(cè)、防范各種風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，促進(jìn)銀行穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

作者：趙晨瑋 單位：中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

主要參考文獻(xiàn)

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

清華大學(xué)的郭仲偉教授在《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》（1987年）一書(shū)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析與決策進(jìn)行了全面和系統(tǒng)的研究。劉恩祿、湯谷良在《北京商學(xué)院學(xué)報(bào)》（1989年第一期）中發(fā)表《論財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一文，第一次全面論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟和方法。余廉、故華夏、王超三人通過(guò)研究，在《企業(yè)預(yù)警管理實(shí)務(wù)》文中構(gòu)建了初步的預(yù)測(cè)指標(biāo)體系和數(shù)理分析模型。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有廣義的定義和狹義的定義。把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的狹義定義。還有一種觀點(diǎn)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)不只是指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性，它既可能給活動(dòng)主體帶來(lái)威脅，也可能帶來(lái)機(jī)會(huì)，這就是廣義風(fēng)險(xiǎn)的概念。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般有以下幾種特征：

1.不確定性。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身就是一種不確定性，不僅僅是收益的不確定性，也是損失的不確定性。影響風(fēng)險(xiǎn)的因素可以劃分為可控因素和不可控因素，其中可控因素是企業(yè)可以控制的，而不可控因素是企業(yè)難以控制的。

2.客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，只能是將其控制在一個(gè)合理、可接受的范圍內(nèi)。

3.收益和損失并存。風(fēng)險(xiǎn)的存在，一方面可以給企業(yè)帶來(lái)機(jī)遇，另一方面也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，收益和損失是并存的。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源一般可以劃分成籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四種類(lèi)型。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有多種，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同，但歸納起來(lái)，主要有由外部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和由內(nèi)部因素造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，下面主要從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面分析電網(wǎng)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

（一）由外部因素可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.體制改革風(fēng)險(xiǎn)

美國(guó)智能電網(wǎng)立法草案計(jì)劃2013提交美國(guó)國(guó)會(huì)討論，立法的目的就是對(duì)目前的政策和規(guī)定進(jìn)行改變，以吸引下一輪的投資，并推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)化能源在多領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)成為可能。目前多國(guó)都在關(guān)注這場(chǎng)以電網(wǎng)體系發(fā)展模式的重大創(chuàng)新和與之相適應(yīng)體制的變革，電力產(chǎn)業(yè)正在成為全球創(chuàng)新的前沿舞臺(tái)。在全球的這種背景下，恰逢中國(guó)電力體制改革十年之時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)面臨著電力體制改革風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)電力體制改革大體上經(jīng)歷了四個(gè)歷史發(fā)展階段：一是1985年之前政企合一國(guó)家獨(dú)家壟斷經(jīng)營(yíng)階段。這一時(shí)期的突出矛盾是體制性問(wèn)題造成電力供應(yīng)嚴(yán)重短缺。二是1985年至1997年，為了解決電力供應(yīng)嚴(yán)重短缺的問(wèn)題，實(shí)行了發(fā)電市場(chǎng)的部分開(kāi)放，以鼓勵(lì)社會(huì)投資。這一時(shí)期的突出矛盾是存在著政企合一和垂直一體化壟斷兩大問(wèn)題。三是1997年至2000年，以解決政企合一問(wèn)題作為改革的重點(diǎn)，成立了國(guó)家電力公司，同時(shí)將政府的行業(yè)管理職能移交到經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)。這一時(shí)期的突出矛盾演變成垂直一體化壟斷的問(wèn)題。從這一改革的歷史軌跡可以清晰地發(fā)現(xiàn)，改革的主線是市場(chǎng)化取向改革的逐步深化、政企關(guān)系的逐步確立，以及集中解決不同時(shí)期存在的突出矛盾。四是從2002年4月開(kāi)始。 2002年4月12日，國(guó)務(wù)院下發(fā)《電力體制改革方案》，被視為電力體制改革開(kāi)端的標(biāo)志。新方案的三個(gè)核心部分是：實(shí)施廠網(wǎng)分開(kāi)，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)；重組發(fā)電和電網(wǎng)企業(yè)；從縱橫雙向徹底拆分國(guó)家電力公司。原國(guó)家電力公司按“廠網(wǎng)分開(kāi)”原則組建了五大發(fā)電集團(tuán)、兩大電網(wǎng)公司和四大電力輔業(yè)集團(tuán)。

02年改革以來(lái)，電力體制改革歷經(jīng)十年。目前，改革的重心主要集中在打破電網(wǎng)企業(yè)的集權(quán)化、壟斷化，優(yōu)化電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)從集權(quán)壟斷型到服務(wù)型的職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)中央和地方電價(jià)管理、電力投資、電力政策扶植權(quán)力的合理分配和更加高端的運(yùn)轉(zhuǎn)，以推動(dòng)新產(chǎn)業(yè)革命和構(gòu)建新的產(chǎn)業(yè)制度。這些改革挑戰(zhàn)將給電網(wǎng)公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)

電價(jià)是電能價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，由電力生產(chǎn)成本、稅金和利潤(rùn)三部分組成，其主要按照合理補(bǔ)償成本、合理確定收益、依法計(jì)入稅金的原則來(lái)制定。具體要求有為國(guó)家積累資金，節(jié)約能源，適應(yīng)不同時(shí)期的國(guó)家方針政策，公平合理的負(fù)擔(dān)，便于計(jì)量和抄表收費(fèi)等方面。

電價(jià)政策變動(dòng)對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響十分顯著。電力企業(yè)提供的產(chǎn)品是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的公共產(chǎn)品，一直以來(lái)，電價(jià)受?chē)?guó)家政策的影響較大。2003年7月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了《電價(jià)改革方案》，進(jìn)一步明確了上網(wǎng)電價(jià)改革的方向是全面引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，價(jià)格由供需各方競(jìng)爭(zhēng)形成。隨著電力體制改革的深入和競(jìng)價(jià)上網(wǎng)，勢(shì)必對(duì)現(xiàn)行上網(wǎng)電價(jià)產(chǎn)生影響，直接影響電力企業(yè)的盈利水平。所以，電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)是電力企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一。

3.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

2008年1月中旬，我國(guó)南方地區(qū)遭受了一場(chǎng)歷史罕見(jiàn)的持續(xù)低溫雨雪冰凍災(zāi)害，造成部分地區(qū)交通和電力供應(yīng)中斷。冰災(zāi)直接導(dǎo)致全國(guó)損失用電量260億千瓦時(shí)左右。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)因冰災(zāi)停運(yùn)線路共35722條，停運(yùn)變電站共2006座。僅福建電網(wǎng)來(lái)看，全省電力線路停運(yùn)567條，61萬(wàn)多戶(hù)用戶(hù)停電，受災(zāi)人口達(dá)230萬(wàn)人。

2010年6月，受持續(xù)強(qiáng)降雨影響，福建西北地區(qū)引發(fā)洪澇災(zāi)害，連續(xù)暴雨襲擊先后造成110千伏線路跳閘9條、35千伏變電站停運(yùn)9座、35千伏線路停運(yùn)39條，尤其是10千伏線路停運(yùn)達(dá)836條，全省受影響用戶(hù)達(dá)761，693戶(hù)。

4.金融風(fēng)險(xiǎn)

由于電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，電力企業(yè)以向銀行融資為主，資金來(lái)源較為單一。因此電力企業(yè)銀行貸款的比例普遍較高，造成資產(chǎn)負(fù)債率偏高。電力企業(yè)的企業(yè)效益受?chē)?guó)家利率政策的影響很大，資本市場(chǎng)的不穩(wěn)定性將會(huì)影響到企業(yè)資金成本，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生很大影響。

（二）由內(nèi)部因素可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)資產(chǎn)較分散，資產(chǎn)使用部門(mén)多，使用地點(diǎn)范圍大，可以說(shuō)從市區(qū)到郊區(qū)，從平地到山坡，遍及轄區(qū)的每一個(gè)角落。同時(shí)結(jié)構(gòu)分類(lèi)復(fù)雜，覆蓋面大，可以分為輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計(jì)量設(shè)備及通訊設(shè)備、自動(dòng)化設(shè)備、工具器具、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物、土地、福利設(shè)施等十幾大類(lèi)。另外電網(wǎng)資產(chǎn)通常數(shù)量多，金額大，更新快，這些都為企業(yè)的資產(chǎn)管理工作提出了挑戰(zhàn)。

2.資金回收風(fēng)險(xiǎn)。由于電力產(chǎn)品面向全社會(huì)，且銷(xiāo)售產(chǎn)品不能儲(chǔ)存，用戶(hù)是采取先用電后交錢(qián)的賒銷(xiāo)方式購(gòu)買(mǎi)電量。加之舊欠電費(fèi)清收越來(lái)越困難，甚至可能有部分電費(fèi)完全收不回來(lái)。在電力企業(yè)增供促銷(xiāo)增長(zhǎng)電量的同時(shí)，資金回收給電力企業(yè)帶來(lái)了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.投資風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)一般是基于電力需求預(yù)測(cè)投資，因此并不是所有投入都能產(chǎn)生預(yù)期的效益，特別是對(duì)于資金密集型的電力企業(yè)，投資一旦失敗，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。目前，從保本經(jīng)營(yíng)來(lái)看，電力企業(yè)新投入的資金回報(bào)，其報(bào)酬率至少不能低于同期銀行貸款利率，而現(xiàn)在的資產(chǎn)報(bào)酬卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于銀行貸款利率。如果這種現(xiàn)象長(zhǎng)期持續(xù)下去，必然會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是企業(yè)用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)主要是為了維護(hù)企業(yè)的收益和安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的就是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)收益最大化。

（一）提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

首先，要提高企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)管理人員是企業(yè)管理的重要決策者，只有企業(yè)管理人員首先認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，才能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性。其次，要提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。如果財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一大原因。財(cái)務(wù)人員必須有專(zhuān)業(yè)的判斷能力，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)外部因素和內(nèi)部因素共同形成，而內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)內(nèi)部多種不確定因素形成。在實(shí)際工作中，針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)內(nèi)部控制體系來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。其目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。一套完善的內(nèi)部控制體系，可以有效地將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在目標(biāo)值范圍內(nèi)，是防范和控制電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制包括事前防控、事中防控和事后防控。電力企業(yè)為防范自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、應(yīng)急管理和危機(jī)處置工作機(jī)制，備足抗災(zāi)搶險(xiǎn)應(yīng)急資源，以“全建制”的原則組建專(zhuān)業(yè)應(yīng)急搶險(xiǎn)隊(duì)伍，形成完備的應(yīng)急搶險(xiǎn)體系。同時(shí)，電力企業(yè)可成立專(zhuān)門(mén)組織，對(duì)財(cái)務(wù)制度、稅收籌劃、金融政策等進(jìn)行研究，以更好的規(guī)避企業(yè)在稅收、財(cái)會(huì)政策方面的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)結(jié)合行業(yè)分類(lèi)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況，分析重要項(xiàng)目的特性及變動(dòng)趨勢(shì)，借助財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法等對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

（四）采用資金集中管理模式

集中管理模式下主要的舉措有幾個(gè)方面：一是制定賬戶(hù)管控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范銀行賬戶(hù)管理。二是加大資金歸集力度，提高資金集中程度。三是實(shí)行安全備付管理，嚴(yán)格控制資金存量。此措施可解決原有資金沉淀嚴(yán)重問(wèn)題。四是開(kāi)展內(nèi)部市場(chǎng)運(yùn)作，調(diào)劑內(nèi)部資金余缺。五是實(shí)行融資計(jì)劃管理，提高融資管控能力。

總體思路包括：多措并舉籌集低成本資金，全力保障電網(wǎng)建設(shè)；增強(qiáng)總部資金調(diào)控能力；強(qiáng)化銀行賬戶(hù)管控；優(yōu)化支付結(jié)算流程；加強(qiáng)銀企合作，包括深化銀企代收手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)調(diào)整代收電費(fèi)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提升最低存款余額。

（五）拓寬融資渠道，保持合理的資本結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)一方面要理順融資理財(cái)?shù)耐獠凯h(huán)境，爭(zhēng)取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財(cái)?shù)膬?nèi)部環(huán)境，逐漸擴(kuò)大融資途徑，可以采取剝離不良資產(chǎn)或“債轉(zhuǎn)股”方式。

（六）全方位、全過(guò)程控制工程造價(jià)

工程建設(shè)投資的控制，是生產(chǎn)成本控制的源頭，控制好了建設(shè)成本，也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障。控制工程造價(jià)，要為防止結(jié)算超預(yù)算，預(yù)算超概算，概算超估算的“三超”現(xiàn)象，要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核、控制和把關(guān)；要從前期工作開(kāi)始到對(duì)工程工期、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督控制，進(jìn)行全過(guò)程管理；在確保工程質(zhì)量的同時(shí)，最大限度降低工程造價(jià)。

（七）合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控方法

具體可采取以下策略：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略、風(fēng)險(xiǎn)分散策略、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險(xiǎn)自留策略和風(fēng)險(xiǎn)共濟(jì)策略。一方面可以通過(guò)保險(xiǎn)投保方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散，另一方面可采用政府出資、墊資方式，避免電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目排序等待投資的弊端，加快電網(wǎng)建設(shè)的步伐。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、相關(guān)概述

我國(guó)企業(yè)面臨著越來(lái)越復(fù)雜的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境，日常管理任務(wù)也越來(lái)越重，風(fēng)險(xiǎn)因素也越來(lái)越多，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制體制，對(duì)于企業(yè)有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素，保障企業(yè)健康運(yùn)行具有重要意義。在變化多端的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)部管理的失效極易造成風(fēng)險(xiǎn)管理失控，影響企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)。企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象也屢屢發(fā)生，這些問(wèn)題的發(fā)生都會(huì)對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大的不良影響，產(chǎn)生較壞的社會(huì)反應(yīng)。因此，企業(yè)在應(yīng)對(duì)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須重視自身的內(nèi)部控制建設(shè)，并積極結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系，只有在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，才能及時(shí)識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)管職能，提升企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力以及科學(xué)化管理水平。

基于某種角度而言，完善內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，及時(shí)識(shí)別并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)具有決定性意義。強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，改善企業(yè)內(nèi)部管理，才能有效應(yīng)對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，提升發(fā)展空間，把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以有效保證企業(yè)減少管理舞弊，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增強(qiáng)投資者對(duì)企業(yè)的信心，并進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)施內(nèi)部控制分析

不少企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控和識(shí)別大都依靠經(jīng)驗(yàn)，且由于自身專(zhuān)業(yè)技能的約束，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時(shí)有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，管理層難以把握所有風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)管控體系不夠全面、系統(tǒng)，難以及時(shí)有效應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，只看到其中的部分風(fēng)險(xiǎn)，忽視了另外的風(fēng)險(xiǎn)。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中難以全面應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控上缺乏聯(lián)動(dòng)，行動(dòng)不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全。部分企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上存在偏差，看不到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認(rèn)識(shí)上的落后阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管控在實(shí)踐中的應(yīng)用。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)管理的組成部分，兩者都是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，在實(shí)施的過(guò)程中都是涉及到風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及應(yīng)對(duì)，而且風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容常常都可以包含于企業(yè)內(nèi)部控制之中，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)理念以及風(fēng)險(xiǎn)偏好等都可以有效銜接到企業(yè)內(nèi)部控制之中，正是在這一基礎(chǔ)上，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制是具有很大的可行性的。

在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中有必要通過(guò)結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)彌補(bǔ)缺陷，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管控，將風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)融合到內(nèi)部控制環(huán)境中，再實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的職能，實(shí)現(xiàn)全面控制，提升內(nèi)部控制的水平和效率。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了彌補(bǔ)企業(yè)日常管理運(yùn)用中的缺陷，提升管理效益和效率，但是由于變化的不可預(yù)知性以及相應(yīng)的能力水平限制，企業(yè)不可能建立完美的內(nèi)部控制體系，同樣的企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施具有成本，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制必須充分考慮其實(shí)施成本與實(shí)施效益，因此企業(yè)的內(nèi)部控制常會(huì)由于成本過(guò)高而存在缺陷。

強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)管控，在日常的財(cái)務(wù)管理中要重點(diǎn)關(guān)注下面幾個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在籌資過(guò)程中可能發(fā)生的籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的投資過(guò)程中發(fā)生的投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)在收益分配過(guò)程中的收益分配風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)在資金回收過(guò)程中有可能發(fā)生的資金回收風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)要有效識(shí)別并應(yīng)對(duì)這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)施有效控制對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)講都非常有必要，企業(yè)急需建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制體系。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)施內(nèi)部控制分析

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，企業(yè)要不斷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需要，深化管理改革，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理中，兩者是一體的，管理層在實(shí)施內(nèi)部控制的同時(shí)不能忽略風(fēng)險(xiǎn)管理，同樣在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也不能忽略?xún)?nèi)部控制。而且隨著企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的不斷重視，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在提升企業(yè)科學(xué)化管理水平方面的互補(bǔ)作用也會(huì)越來(lái)越明晰。企業(yè)內(nèi)部控制跟企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在著必然的聯(lián)系，盡管當(dāng)前理論界對(duì)于兩者之間的包含關(guān)系還存在著爭(zhēng)論，但是都不否認(rèn)兩者相互交叉，相互聯(lián)系。

企業(yè)要培養(yǎng)管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并運(yùn)用現(xiàn)代管理手段及時(shí)加以解決，明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作逐級(jí)逐項(xiàng)落實(shí)，最大程度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控文化建設(shè)，提升管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識(shí)，只有這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)管控積極融合到企業(yè)內(nèi)部控制之中，自覺(jué)地在管理過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的職責(zé)分離，來(lái)強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)的制約監(jiān)督，明確各自的分工職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相分離，保證各個(gè)崗位既相互制約又明確分工。實(shí)施職責(zé)分離可以有效增強(qiáng)內(nèi)部控制力度，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)的有效的控制，可以在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置操作和監(jiān)管兩個(gè)不同職位，相互牽制，對(duì)進(jìn)行的每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都做備份，會(huì)計(jì)人員的每一筆賬務(wù)處理所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都會(huì)實(shí)時(shí)傳輸?shù)奖O(jiān)管崗位的計(jì)算機(jī)中，監(jiān)管人員可以實(shí)現(xiàn)實(shí)施的監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】上市公司 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

引言

隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)控監(jiān)督管理在上市公司中的作用與地位也日趨重要。因此企業(yè)應(yīng)該建立涵蓋企業(yè)決策層、管理層和全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，不斷提高上市公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

1、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題

1.1 對(duì)財(cái)務(wù)控制認(rèn)識(shí)不到位

上市公司管理人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制制度認(rèn)識(shí)的不夠深入，也不夠重視。對(duì)于他們來(lái)講開(kāi)拓市場(chǎng)才是企業(yè)發(fā)展最重要的，財(cái)務(wù)控制會(huì)阻礙他們的順利發(fā)展，束縛他們的手腳，這種認(rèn)識(shí)使得公司在發(fā)展的起步上就埋下了隱患。很多上市公司由于缺乏合理的管理，不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度的建設(shè)，憑借個(gè)人的意愿處理公司的大小事務(wù)，最終走向倒閉。而且在管理方面大多數(shù)選擇的是自己的親戚或者是最信任的人，這在很大程度上限制了高層次、具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)入公司，對(duì)公司的發(fā)展造成了巨大的傷害，也影響了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，即使有內(nèi)控制度往往也得不到具體的落實(shí)，影響到公司運(yùn)行效率的提高。

1.2 風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)比較薄弱

由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。我國(guó)企業(yè)集群內(nèi)部控制的目標(biāo)往往以保護(hù)資產(chǎn)的安全作為基礎(chǔ)目標(biāo)。對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平要求不高，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，使企業(yè)無(wú)法為外部債權(quán)人和潛在投資人及時(shí)進(jìn)行信貸決策和投資決策提供依據(jù)，獲得外部債權(quán)人和潛在投資人的信任完全靠親緣和朋友關(guān)系以及互助擔(dān)保紐帶，風(fēng)險(xiǎn)較大，使得公司無(wú)法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，分析原因就是因?yàn)槠滹L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理人員的思想意識(shí)中沒(méi)有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制，因此企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題，就找不到解決的辦法，是能是手足無(wú)措。

1.3 內(nèi)部控制缺乏整體性

財(cái)務(wù)控制環(huán)境缺乏整體性。控制環(huán)境是控制的核心，直接影響公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有些企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)不分，形同虛設(shè)。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中都沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性，因此，在公司結(jié)構(gòu)和治理問(wèn)題上也沒(méi)有引起足夠的重視。各個(gè)部門(mén)之間缺乏有效的溝通和交流，都是自己干自己的事情，沒(méi)有把公司的發(fā)展目標(biāo)與自己的職業(yè)生涯進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，這樣對(duì)公司的整體性發(fā)展造成了很大的影響，嚴(yán)重影響到公司的長(zhǎng)期發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。

2、完善上市公司企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)策

2.1 增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制內(nèi)容

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.經(jīng)濟(jì)全球化的形成，上市公司將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。上市公司一般沒(méi)有投資的風(fēng)險(xiǎn)，但存在著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。上市公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的許多方面都會(huì)受到來(lái)自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，具有較大的不確定性。如原材料供應(yīng)、產(chǎn)品的銷(xiāo)售市場(chǎng)情況的變化，以及不可預(yù)見(jiàn)的自然因素的變化等都會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)，上市公司更有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，在未來(lái)企業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。

2.2 強(qiáng)化其內(nèi)審結(jié)構(gòu)的作用

財(cái)務(wù)管理在我國(guó)企業(yè)中一直是比較薄弱的環(huán)節(jié)，企業(yè)迫于市場(chǎng)的壓力和風(fēng)險(xiǎn)，把主要的經(jīng)歷都放在開(kāi)拓市場(chǎng)和提高企業(yè)的銷(xiāo)售額度上面。把精力集中在市場(chǎng)開(kāi)拓上面，就放松了對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理，沒(méi)有建立自己的內(nèi)審結(jié)構(gòu)，也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)格的要求，這些因素的存在，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，管理缺乏規(guī)范性，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，所以企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)信息不透明，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的貸款額度比較小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善，這些因素直接影響到企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)在發(fā)展飛過(guò)程中要高度重視財(cái)務(wù)管理的水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，才能夠獲得銀行的信任和貸款。

2.3 嘗試引入外部監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制不僅需要建立企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，更需要來(lái)自外部監(jiān)管的約束。有效的監(jiān)管體系可以對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中可能發(fā)生的資產(chǎn)損失及金融體系遭受破壞的可能性進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，并采取有效措施進(jìn)行處理，因此外部監(jiān)管體系是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)保障。企業(yè)內(nèi)部控制具有風(fēng)險(xiǎn)度高的不利因素，潛在的風(fēng)險(xiǎn)更容易轉(zhuǎn)化為實(shí)際的損失，正是由于企業(yè)集群內(nèi)部控制的先天不足及發(fā)展環(huán)境中存在的差異，建立企業(yè)集群內(nèi)部控制的有效監(jiān)管體系更顯重要。

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 探討

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，是目前國(guó)內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界研究的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，經(jīng)營(yíng)就有風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)遇也有風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)很多，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；另外也可以分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。如何嚴(yán)格防控只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性的純粹風(fēng)險(xiǎn)，如何審慎處置帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，這是企業(yè)亟待解決的關(guān)鍵問(wèn)題。2011年開(kāi)始，施工企業(yè)遇到了前所未有的急劇降溫環(huán)境，各種風(fēng)險(xiǎn)急劇升高。因而進(jìn)行施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究，對(duì)于施工企業(yè)無(wú)疑具有非常重要的意義。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我國(guó)建筑企業(yè)所處于的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，不規(guī)范的招投標(biāo)現(xiàn)象突出，一些施工企業(yè)為了獲得項(xiàng)目中標(biāo)，而不考慮到項(xiàng)目成本因素而低價(jià)競(jìng)標(biāo)。而建設(shè)單位受到資金供給限制，往往需要施工單位前期代為墊付工程款。這種低價(jià)中標(biāo)和墊付工程款的情況，容易導(dǎo)致施工單位未來(lái)工程建設(shè)利潤(rùn)低于預(yù)期利潤(rùn)水平，而發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致工程施工企業(yè)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)危機(jī)。

（二）工程風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目期長(zhǎng)，期間受政策、市場(chǎng)等影響大，同時(shí)征地拆拆費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、建安費(fèi)用等費(fèi)用的變化，從而可能需要追加投入，也可能出現(xiàn)降低工程收益的風(fēng)險(xiǎn)。在建設(shè)過(guò)程中，可能由于工程變更或施工等因素造成部分工程不能如期開(kāi)工或工程延期，導(dǎo)致項(xiàng)目公司不能如期回收投資款，收益率下降。在建設(shè)工程項(xiàng)目中，資質(zhì)不符合規(guī)定的轉(zhuǎn)包、分包情況嚴(yán)重。在缺乏嚴(yán)格監(jiān)管的情況下，資質(zhì)不合格的企業(yè)或項(xiàng)目公司會(huì)違法出面參與項(xiàng)目的融資、建設(shè)和管理，這給工程的質(zhì)量和項(xiàng)目的按期完工帶來(lái)相當(dāng)大的隱患。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)

由于施工項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，一般的投資方會(huì)同時(shí)參與多個(gè)投資項(xiàng)目，向多家金融機(jī)構(gòu)或投資公司進(jìn)行債權(quán)融資，不可控風(fēng)險(xiǎn)較大，在發(fā)生債務(wù)危機(jī)時(shí)，會(huì)極大影響施工建設(shè)。同時(shí)，負(fù)債規(guī)模高會(huì)放大施工企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用支出就越多，企業(yè)利潤(rùn)的可變性就變大，企業(yè)現(xiàn)金流量就因之而變小，企業(yè)無(wú)法償還到期債務(wù)的可能性就隨之增大。所以，施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，合理安排長(zhǎng)短期借款的相對(duì)比重，最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不合理，例如應(yīng)籌集長(zhǎng)期資金卻采用了短期借款，會(huì)增加企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

二、對(duì)防范施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策思考

（一）加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

企業(yè)文化建設(shè)是提升企業(yè)“軟實(shí)力”的重要手段，也是優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。施工企業(yè)要積極建設(shè)和培育員工樹(shù)立企業(yè)榮譽(yù)感和社會(huì)責(zé)任感。通過(guò)內(nèi)部文化建設(shè)不斷的提高企業(yè)員工的素質(zhì)，進(jìn)而能讓企業(yè)各種管理制度變成企業(yè)員工的內(nèi)部約束力，去主動(dòng)遵守，而是不被動(dòng)執(zhí)行。要對(duì)關(guān)鍵的崗位設(shè)置關(guān)鍵的內(nèi)部控制點(diǎn)，對(duì)容易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行定期輪崗制度。同時(shí)賦予員工的內(nèi)部控制權(quán)利，變內(nèi)部控制的下壓行為為員工的主動(dòng)行為，進(jìn)而提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。

（二）優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

現(xiàn)代企業(yè)的增長(zhǎng)模式已經(jīng)從傳統(tǒng)的粗放的數(shù)量型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量型增長(zhǎng)，這也迫使施工企業(yè)要滿足企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目增長(zhǎng)的同時(shí)，要關(guān)注企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展的質(zhì)量水平，走內(nèi)涵式發(fā)展道路。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，在保證施工質(zhì)量水平和技術(shù)要求的同時(shí)，其資金管理和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)水平是其財(cái)務(wù)質(zhì)量水平的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)要科學(xué)配置資本結(jié)構(gòu)，通過(guò)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)提高投資收益，在風(fēng)險(xiǎn)和利益之間尋求最佳配合。在經(jīng)營(yíng)狀況較好的情況下可適當(dāng)借入資金，在經(jīng)營(yíng)情況不佳的情況下，應(yīng)謹(jǐn)慎從事施工活動(dòng)，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。在經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)定的情況下，企業(yè)可以適當(dāng)融資，來(lái)獲取更多的項(xiàng)目建設(shè)機(jī)會(huì)，并積極控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，施工企業(yè)必須考慮自身現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和增長(zhǎng)性，防止因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)形成新的風(fēng)險(xiǎn)，要保持企業(yè)的舉債能力，從而保證企業(yè)資本的安全、增值。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)

施工企業(yè)的管理者應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和能力。要主要了解行業(yè)背景，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)也特別關(guān)注可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，對(duì)國(guó)家限制發(fā)生的行業(yè)或者是項(xiàng)目的工程建設(shè)，施工企業(yè)就需要對(duì)行業(yè)情況進(jìn)行評(píng)估，防止可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾袠I(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致建設(shè)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金不足或管理能力不夠，進(jìn)而延伸到施工企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)中去。施工企業(yè)在具體項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，要了解建設(shè)企業(yè)的管理層變動(dòng)、員工的素質(zhì)和積極性，因?yàn)楣芾砩系穆┒赐瞧髽I(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的前奏。同時(shí)，施工企業(yè)還要密切關(guān)注建設(shè)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，其投資是否過(guò)大等等。在內(nèi)部環(huán)境來(lái)看，施工企業(yè)也要密切關(guān)注自身的戰(zhàn)略目標(biāo)建設(shè)，看戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展是否能實(shí)現(xiàn)，戰(zhàn)略目標(biāo)制定是否過(guò)高等等，投資額是否過(guò)大，施工企業(yè)如果投資建設(shè)的項(xiàng)目過(guò)多，也可能影響到企業(yè)的管理精力，進(jìn)而影響到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是否能夠是實(shí)現(xiàn)。因此，施工企業(yè)要密切關(guān)注各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，然后通過(guò)量化數(shù)據(jù)的方法進(jìn)行定量分析，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)分析的能力和預(yù)見(jiàn)性。當(dāng)前，隨著信息技術(shù)的廣泛使用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了智能化，因此，施工企業(yè)可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)可疑的數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理，定量的分析出可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警的科學(xué)化和現(xiàn)代化。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣麗萍.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范[J].浙江金融，2012（07）

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 防范 管控 措施

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的管理行為，關(guān)系到企業(yè)的生存、持續(xù)和發(fā)展，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，國(guó)務(wù)院國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管控工作指明了方向。

1 企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)整體損失的不確定性。企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件設(shè)定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素也就是對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、資源、競(jìng)爭(zhēng)力或核心競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)效益產(chǎn)生重要影響的因素。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向、企業(yè)文化和生存能力或企業(yè)效益的因素。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致企業(yè)收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)在投資、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，都會(huì)因?yàn)闆Q策依據(jù)的信息不完全、決策手段不完善、決策執(zhí)行不及時(shí)和不充分、以及競(jìng)爭(zhēng)的加劇等原因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失，形成市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3.2 當(dāng)前國(guó)內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)形式下滑風(fēng)險(xiǎn) 2011年以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速逐季回落。從2011年第一季度的9.7%一直下滑到2012年一季度的8.1%。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力風(fēng)險(xiǎn)加大。國(guó)際上歐債危機(jī)持續(xù)惡化，國(guó)際金融市場(chǎng)錯(cuò)綜復(fù)雜，增長(zhǎng)前景黯淡。發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)能過(guò)剩，失業(yè)率居高不下，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。

1.4 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)并不是指某一種具體特定的風(fēng)險(xiǎn)，而是包含一系列具體的風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)涉及的行業(yè)領(lǐng)域跨度較大，組成人員來(lái)自各個(gè)不同的地區(qū)、單位，這種多元化的背景形成的企業(yè)文化也各不相同，造成集團(tuán)內(nèi)企業(yè)文化難以在短期融合的現(xiàn)狀。企業(yè)文化不融合將導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略難以實(shí)施，難以形成強(qiáng)大的凝聚力，影響企業(yè)形象，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重要影響。

2 企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和管控方面存在的主要問(wèn)題

2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng) 由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，需要企業(yè)各部門(mén)共同參與，且各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)性各不相同，只依靠單個(gè)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，無(wú)法使風(fēng)險(xiǎn)管理形成一定規(guī)模并取得顯著效果。必須將部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理分散化與企業(yè)集中系統(tǒng)化相結(jié)合，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高領(lǐng)導(dǎo)層和基層員工共同參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。

2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中某些制度過(guò)于原則化，缺乏實(shí)際可操作性，不能確保具體操作與制度符合；無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行及時(shí)修改、補(bǔ)充和廢止，以至于達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)期目的。

2.3 在風(fēng)險(xiǎn)的具體控制和監(jiān)督方面存在不足 企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)操作手冊(cè)、操作流程不完善，導(dǎo)致各部門(mén)和崗位間存在職責(zé)和操作程序的不清晰；企業(yè)不能及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和再評(píng)估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3 加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路和措施

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

3.1 進(jìn)一步健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 健全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，首先確立董事會(huì)在集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系中的核心地位和最高決策權(quán)。其次健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制，明確董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的各項(xiàng)職責(zé)。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)持久的工作，在企業(yè)全范圍內(nèi)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的普及工作，加強(qiáng)培訓(xùn)和督導(dǎo)，全員參與，上下同心，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。

3.2 完善內(nèi)部控制環(huán)境 建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，根據(jù)本公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行修正和完善，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)，制定內(nèi)部控制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作規(guī)范，通過(guò)有效的內(nèi)部控制防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

3.3 重視戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力 首先，全面分析內(nèi)外部環(huán)境，明確企業(yè)定位（規(guī)模、區(qū)域、差異化、低成本）。根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展方向，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力（進(jìn)取、中立或保守），保持風(fēng)險(xiǎn)承受水平與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。

其次，優(yōu)化資源配置，重點(diǎn)向核心價(jià)值創(chuàng)造部門(mén)傾斜，主要應(yīng)考慮收益管理、電子商務(wù)、商品物流、信息中心、品牌建設(shè)等當(dāng)前薄弱環(huán)節(jié)。

3.4 建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通、交流 風(fēng)險(xiǎn)管理所有要素都需憑借高效的信息技術(shù)手段提高運(yùn)作效率，包括目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，保證來(lái)自?xún)?nèi)、外部的相關(guān)信息及時(shí)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)、捕捉、傳遞和共享，以使所有員工有效執(zhí)行。

3.5 拓寬融資渠道，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 ①采用融資租賃等杠桿租賃方式以較低的年使用費(fèi)獲得大型機(jī)械設(shè)備使用權(quán)，租賃合同結(jié)束后以較低的價(jià)格直接購(gòu)買(mǎi)機(jī)械設(shè)備的剩余價(jià)值，可以減少前期大量資金的投入并獲得稅收方面的優(yōu)惠。②發(fā)行中期票據(jù)、企業(yè)債券，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金成本，拓寬融資渠道。

3.6 拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià) 根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系、評(píng)價(jià)體系。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，對(duì)違反企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的行為，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰。

3.7 為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形式下滑風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)開(kāi)源節(jié)流，尋找新的收入增長(zhǎng)點(diǎn) 首先，受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控、銀根緊縮的貨幣政策影響，企業(yè)應(yīng)著力于挖掘市場(chǎng)潛在機(jī)會(huì)提升盈利水平，努力提高市場(chǎng)占有率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)；采用新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)新、優(yōu)、特產(chǎn)品，堅(jiān)持走產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、特色鮮明的發(fā)展道路，增加產(chǎn)品附加值。其次，應(yīng)千方百計(jì)挖掘潛力，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)，降低能耗，節(jié)省經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。此外，還包括精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，裁減冗員，降低勞動(dòng)力成本，從而有效地提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.8 建立全員、全過(guò)程、全方位的成本管理模式 企業(yè)內(nèi)部全體人員參與成本管理與控制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的所有過(guò)程消耗的資源進(jìn)行管理。統(tǒng)一規(guī)劃資產(chǎn)、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等，減少資源浪費(fèi)；理順管理環(huán)節(jié)，降低內(nèi)部損耗，進(jìn)一步提高效率降低公司運(yùn)營(yíng)成本。

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：上市企業(yè)；公路；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、公路上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)階段性表現(xiàn)概述

公路上市企業(yè)是以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化、價(jià)值最大化及社會(huì)效益最大化為主要目標(biāo)，并承擔(dān)了一定的建設(shè)地方高級(jí)公路責(zé)任的上市企業(yè)。在其發(fā)展的不同階段，所呈現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征也存在一定差異性[1]。企業(yè)需要對(duì)成本效益關(guān)系充分考慮，盡量維持風(fēng)險(xiǎn)、成本及預(yù)期收益三者之間的平衡。若負(fù)債比例愈高，權(quán)益收益率也就愈高，也就意味著外借資本能力愈強(qiáng)，但會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的還本付息壓力。若經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，便可能造成較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在投資階段，短期資產(chǎn)投資可促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，并有利于提升資金流動(dòng)性，但回報(bào)率相對(duì)較低；長(zhǎng)期投資盡管回報(bào)率較高，但需要大額資本運(yùn)作，時(shí)間周期較長(zhǎng)，且投資未來(lái)報(bào)酬存在一定不確定性，一旦關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。在資金運(yùn)營(yíng)階段，貨幣資金流動(dòng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大影響，若因貨幣資金流動(dòng)性不足而造成資金鏈斷裂，將會(huì)對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重阻礙。總體上來(lái)看，公路上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素是多方面的，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)并不是單方面因素所致，而是由多種因素共同作用而成，所以在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，需要進(jìn)行綜合性考慮，保證效益與風(fēng)險(xiǎn)平衡化。

二、公路上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

公路上市企業(yè)所面臨的環(huán)境是多變且復(fù)雜的，不僅會(huì)受到政策影響，還會(huì)受到市場(chǎng)變化影響，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素主要來(lái)自于以下幾個(gè)方面[2]：(1)國(guó)家政策。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過(guò)程中，公路運(yùn)營(yíng)成本也在不斷加大。公路上市企業(yè)只有根據(jù)市場(chǎng)條件及時(shí)作出應(yīng)對(duì)，不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，才能保證相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)秩序。但由于公路資產(chǎn)具有準(zhǔn)公共物品的特性，其收費(fèi)權(quán)限及時(shí)限都會(huì)受到國(guó)家政策約束，因此，公路上市企業(yè)不一定能在第一時(shí)間根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及時(shí)作出調(diào)整，這就帶來(lái)了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制信息體系有待完善。對(duì)于公路上市企業(yè)而言，一個(gè)完整的財(cái)務(wù)信息體系有利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率及質(zhì)量。隨著公路上市企業(yè)規(guī)模及業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，成員單位數(shù)量的不斷增加，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)信息體系建設(shè)表現(xiàn)出了一定滯后，母公司、子公司之間無(wú)法充分共享信息，信息不對(duì)稱(chēng)情況愈來(lái)愈突出。部分成員單位為了自身利益，甚至截留信息或向母公司提供虛假信息，使得財(cái)務(wù)信息失真，加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制有所缺失。公路上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于動(dòng)態(tài)變化當(dāng)中。因此，在監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境、人員、組織情況進(jìn)行不斷調(diào)整，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方案不斷更新，才能保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控充分發(fā)揮作用。然而，部分公路上市企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的過(guò)程中，模式過(guò)于單一，無(wú)法實(shí)現(xiàn)持續(xù)性監(jiān)督，可能會(huì)造成相關(guān)問(wèn)題無(wú)法得到及時(shí)解決，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)累積甚至惡化。

三、加強(qiáng)公路上市企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

(一)加強(qiáng)投資決策管理

首先，要做好前期投資決策風(fēng)險(xiǎn)控制。在開(kāi)展投資活動(dòng)的過(guò)程中，公路上市企業(yè)要做出合理判斷，篩選出最優(yōu)投資方案，科學(xué)配置資源，讓相關(guān)資源得到充分利用。在做決策之前，要對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目的可行性及必要性進(jìn)行充分的論證分析，對(duì)項(xiàng)目盈利能力、債償能力進(jìn)行準(zhǔn)確把握，篩選出預(yù)期收益高的項(xiàng)目進(jìn)行投資。其次，要科學(xué)編制預(yù)算數(shù)據(jù)，篩選合理的定額目標(biāo)，盡可能降低投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，在投資過(guò)程中，需保證資料的全面性。通過(guò)對(duì)投資建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、地點(diǎn)、環(huán)境等進(jìn)行細(xì)致分析，發(fā)掘出潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，盡可能規(guī)避。

(二)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)收支管理

首先，要制定出合理的資金計(jì)劃。企業(yè)可以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)資金收支進(jìn)行合理安排，保證資金流量處于平衡狀態(tài)。在編制資金收支計(jì)劃的過(guò)程中，需要滾動(dòng)預(yù)測(cè)公司資金需求量，充分把握大額資金的流入與流出。通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃，讓經(jīng)營(yíng)收支保持平衡。其次，要對(duì)資金集中管理模式進(jìn)行完善。母公司在管理子公司資金的過(guò)程中，可采取“收支雙線”的方式進(jìn)行管理[3]。根據(jù)子公司資金需求及資金余額實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。在此基礎(chǔ)上，利用激勵(lì)機(jī)制確保資金管理活動(dòng)順利進(jìn)行，以增強(qiáng)集團(tuán)的資金調(diào)動(dòng)能力，讓資金鏈保持良好運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，最終實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控

公路上市企業(yè)要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視為一個(gè)動(dòng)態(tài)化過(guò)程。在結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，實(shí)施針對(duì)性措施的同時(shí)，還要持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制手段的效用。一旦發(fā)現(xiàn)管理過(guò)程中出現(xiàn)漏洞，相關(guān)部門(mén)要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行反饋，并采取新的措施進(jìn)行控制，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。在實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的過(guò)程中，要始終遵循“具體問(wèn)題，具體分析”的原則，讓風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作落到實(shí)處。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮了作用，它是公路上市企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)防線之一[4]。為進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作效用，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)關(guān)聯(lián)起來(lái)。從風(fēng)險(xiǎn)管理角度出發(fā)，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。解決審計(jì)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中存在的管理漏洞進(jìn)行挖掘，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，獲得準(zhǔn)確、可靠、合理的審計(jì)報(bào)告。若出現(xiàn)審計(jì)結(jié)論與具體實(shí)施情況嚴(yán)重不符時(shí)，高層人員可依據(jù)相關(guān)制度追究責(zé)任，并予以處分。通過(guò)落實(shí)審計(jì)工作，將事后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑柏?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，做到“防患于未然”。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息反饋渠道建設(shè)

公路上市企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，要建立有效的信息溝通機(jī)制，以保證及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)信息，從而進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。一方面，要保持信息溝通渠道的暢通性。公路上市企業(yè)要充分利用信息技術(shù)手段，構(gòu)建出一個(gè)完善的企業(yè)內(nèi)部信息溝通平臺(tái)，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息在各單位、部門(mén)之間進(jìn)行高效傳遞，讓相關(guān)信息得到及時(shí)反饋，使財(cái)務(wù)管理人員能夠全面、清晰、及時(shí)地掌握可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并作出提前防范措施。另一方面，企業(yè)內(nèi)部要構(gòu)建出一個(gè)健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化系統(tǒng)，促使風(fēng)險(xiǎn)管理與信息管理流程充分融合，并創(chuàng)建出一套標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)化控制。

(五)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能被預(yù)先示警，以便采取預(yù)防措施減少財(cái)務(wù)損失。由于企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，通常是從財(cái)務(wù)正常發(fā)展到財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)所以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警必須將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)視為一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，在把握過(guò)去經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上，還要重視企業(yè)未來(lái)可能出現(xiàn)的發(fā)展趨勢(shì)。從預(yù)警時(shí)間跨度上看，預(yù)警的時(shí)間愈長(zhǎng)，愈能夠充分反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平。這種動(dòng)態(tài)性還會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)可根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)危機(jī)的變化而不斷修正、補(bǔ)充預(yù)警的內(nèi)容，保證預(yù)警系統(tǒng)能夠與當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境形勢(shì)相吻合[5]。

四、結(jié)語(yǔ)

公路上市企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是多樣化的，并且是多變的。因此，在其控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)期間，要保持監(jiān)管工作的動(dòng)態(tài)性。無(wú)論是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息渠道建設(shè)，還是相關(guān)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)都應(yīng)該遵循動(dòng)態(tài)性原則，要求相關(guān)人員要靈活應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素及環(huán)境變化，及時(shí)作出調(diào)整，這樣才能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。

作者:胡靜 單位:山東省公路建設(shè) (集團(tuán)) 有限公司

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