酒店財務預算管理精選(九篇)

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第1篇：酒店財務預算管理范文

關鍵詞：電力企業， 財務預算管理 ，風險管理 ，涵義， 手段，財務預算管理體系

Abstract: in the environment of market economy, the electric power enterprise must try to strengthen financial budget management and risk management research, and to control risk and processing, and promote the modernization of the electric power enterprise development. This article from the electric power enterprise financial budget management and risk management connotation, and then carefully analyzed the electric power enterprise financial budget management in risk aversion effect, the electric power enterprise to control risk means, and finally to improve the electric power enterprise financial budget management system and comprehensive budget management of concise in this paper.

Key words: electric power enterprise, financial budget management, risk management, the implication, means, the financial budget management system

中圖分類號：F407.61文獻標識碼：A 文章編號：

目前，電力企業依托ERP和財務管控等信息系統實施“三集五大”新型管理模式，財務管理手段和管理內涵已發生翻天覆地的變化。但是，電力企業在財務預算管理和風險管理方面，還存在著一系列的問題，這些問題的存在嚴重影響了電力企業的核心競爭力的提高?。為此，在市場經濟的環境下，作為電力企業必須努力加強財務預算管理和風險管理的研究，理清兩者之間的關系，努力識別存在在電力企業發展過程中的財務風險，并進行風險控制和處理，只有這樣，才能夠避免出現不該出現的問題，促進電力企業的現代化發展。

一、電力企業財務預算管理和風險管理的涵義

1、電力企業財務預算管理的涵義

電力企業財務預算管理是指電力企業為了保證完成年度經營目標，通過編制財務預算，進行內部控制，考核企業業績而完成的一系列系統的財務管理活動。從電力企業開始進行財務預算編制那一刻起，直至財務預算管理執行的結束，財務預算管理都在起著積極的作用。從這個角度來看，財務預算管理的好壞直接關系著電力企業年度經營目標是不是能夠順利完成。

2、電力企業風險管理的涵義

電力企業風險管理是指電力企業在對其生產、生活中的風險進行識別、估測、評價的基礎上，優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效的控制，妥善處理風險所致的結果，以期以最小的成本達到最大的安全保障的過程[]。

在電力企業風險管理的過程中，對于風險的處理方式主要包括回避風險（電力企業主動回避風險，避免發生損失）、預防風險（電力企業采取多種預防措施盡可能降低損失）、自留風險（電力企業在進行市場分析的前提下主動承擔風險）、轉移風險（電力企業將自己面對的風險全部轉移或者部分轉移給他方）等四種處理方式。

二、電力企業進行財務預算管理可以有效規避財務風險

電力企業在進行財務預算管理的過程中，首先必須明確電力企業的戰略發展目標，并將戰略發展目標作為進行財務預算管理的核心，然后圍繞戰略發展目標進行科學的預測和決策，并對電力企業在一定階段內的資金籌集、資金使用和資金分配等所有財務活動認真進行規劃，制定出詳細的實施計劃，從而建立電力企業的現代管理機制。在進行財務預算管理的過程中，管理人員一方面要大力加強電力企業資金的管理和運用，另一方面要努力指導電力企業的籌資策略，并對電力企業的財務結構進行合理的配制。在進行財務預算管理的過程中，必須恰當處理好電力企業資產的流動性和盈利性之間的關系，財務結構中的成本和財務運行過程中風險之間的的關系。通過財務預算管理能夠有效進行現金流量預算，及時發出風險預警，為電力企業財務管理人員恰當制定應對措施提供重要的依據。

有效的預算管理能夠恰當控制電力企業的成本費用，提高電力企業的經濟效益；有效的預算管理能夠實現電力企業的程序化管理，恰當進行指標分配，確保經濟效益目標的有效落實；有效的預算管理能夠和電力企業的其他管理有效結合，確保電力企業各項經濟目標的良性運行。因此，通過有效的財務預算管理可以有效促進電力企業科學進行經營決策，有效規避電力企業的財務風險，大力提高電力企業的管理水平和經濟效益，從而不斷提高電力企業的核心競爭能力。

三、電力企業進行風險控制的手段

1、電力企業在融資過程中的風險控制

在電力企業進軍市場，占領市場的過程中，無論是新建還是設備的更新改造必須大量的資金支持，特別是在現階段，嚴重的供需矛盾使電力企業在融資過程中面對著更多的難題，在這種狀況下，電力企業首先必須進行財務預算管理，合理優化內部環境，確保融資理財的內部暢通，在認真分析市場的基礎上不斷擴大融資途徑。例如，電力企業可以采取剝離優良資產的方式進行上市融資，登陸A股市場，通過A股市場獲取大量的資金支持；電力企業還可以采取剝離不良資產的基礎上進行債轉股，將銀行的債權轉化成階段性股權。其次，電力企業要認真調整策略和措施，順應外部環境要求，并且爭取適合電力企業融資的國家政策優惠。

2、電力企業在市場經營過程中的風險控制

當前，我國電力企業改革正在逐步展開，電力企業的市場化進程也正在穩步進行在這個過程中，電力企業面對著隨時會出現的市場風險。在市場經營過程中，電力企業必須認真進行財務管理預算，合理制定相關管理措施，不斷提高市場經營水平。

大力加強電力營銷是電力企業獲取利潤的主要手段，為了規避風險，電力企業必須采取各種市場經濟手段，合理進行電力營銷。例如：電力企業可以進軍電力期貨市場，通過期貨市場進行融資，并通過期貨市場競價為電力企業提供全新套期保值工具，從而有效規避市場風險。

3、電力企業在電費回收過程中的風險控制

客戶拖欠電費一直存在在電力企業經營管理過程中。在市場經濟的條件下，電力企業一方面要加大市場的宣傳力度，讓客戶明白電力是一種特殊的商品，改變他們的觀念，讓客戶真正認識到電力的商品屬性。另一方面，電力企業要在財務預算管理過程中針對這一難題恰當制定合理的管理方法，并探索解決電費回收的新途徑、新方法。

例如，在進行財務預算管理的過程中，管理人員可以恰當創設條件，恰當利用應收賬款保理業務將客戶所欠的電費轉移給商業銀行，從而獲取商業銀行的資金支持，滿足電力企業的資金周轉要求，保證電力企業的正常發展，這樣一來，電力企業就成功地將風險轉移給了商業銀行，有效規避了電費回收過程中的風險。

四、努力完善電力企業財務預算管理體系

在市場化進程中，電力企業傳統的財務管理方式已經無法適應市場發展的要求，為了保證電力企業正常發展，必須認真進行市場分析，完善適合市場規律的財務預算管理體系。

完善電力企業財務預算管理體系，首先必須加強預算管理的組織建設，明確職責，合理分工，加強對電力企業財務預算管理工作的領導。其次，要大力加強電力企業財務預算的動態管理，在風云變化的市場中不斷進行可靠的預算編制和精確的預算值評估，從而不斷降低由于預算指標問題造成的風險，同時電力企業還要及時對近期預算進行調整，這樣就可以使企業財務預算更接近現實發展的要求。再次，要大力加強資金成本管理，單獨進行籌資預算編制，不斷提高資金的使用效率，并在此基礎上不斷提高企業的經濟效益。另外，在成本管理辦法上，電力企業可以采取變動成本法準確確定電力價格，準確控制未來成本。

五、大力加強全面預算控制

大力加強全面預算管理，首先必須注重預算管理內容的全面性。在這個過程中，必須做好全面預算，并在此基礎上，認真做好經營和投資預算工作，從而確保財務的全面預算管理順利進行；其次要做到企業各組成部分全部參與其中，努力做到責任到人，各司其職，各負其責，在全面參與預算管理的基礎上合理進行收支預算管理。第三要努力進行全程控制，認真做好事前、事中和事后控制，努力加強對預算編制、預算執行、預算調整、預算監督與評價的全程監督管理，努力打造符合企業發展的全面預算管理體系。

六、小結

隨著全球一體化以及我國市場經濟體制的不斷完善，電力企業面對的競爭將越來越激烈，企業所面對的風險也不斷加大，在這種情況下，電力企業只有大力加強財務預算管理和風險管理研究，努力完善電力企業財務預算管理體系，適應市場發展的需要，才能不斷提高電力企業的綜合競爭能力，不斷促進電力企業向著現代企業發展。

參考文獻：

1、吳國瓊 丁澤霞.電力企業風險管理體系與預算管理體系分析.中國電子商務.2011.05

2、董世義.企業會計風險管理及風險規避方法概述.中國商界：上半月.2012.03

3、商曉謙.對企業資金風險管理的思考.北方經貿.2012.02

第2篇：酒店財務預算管理范文

關鍵字：酒店；全面預算管理；效率

        酒店經營具有初始一次性投資數額巨大，日常收入連續性和支出階段性的特點，也就是說酒店的收支經常處于一種不平衡的狀態，同時目前我國酒店業開始了集團化的趨勢，對資金集中管理的要求日益強烈。因此預算管理對于酒店行業的生存和發展有著十分重要的意義。我們不能把預算僅僅看成一種限制費用開支的手段，其事關企業的整體運營，是提高酒店經濟效益的有效措施。

預算管理是指對企業對生產經營等相關業務進行協調、控制與整體規劃，是企業未來一定時期內經營計劃正式的、貨幣的、量化的表現形式，自二十世紀以來得到了迅速的發展和廣泛的應用，成為企業所必需的一項重要管理工具。而目前最為成熟和完善的預算管理模式就是全面預算管理模式。

全面預算管理起源于二十世紀二十年代的西方國家，是企業為了加強內部的管理和控制，提高企業的效率和市場競爭力，從而完成企業的經營目標，實現企業價值最大化的管理體制。全面預算管理作為一種成熟完善的預算管理模式，集計劃、協調、發展和激勵、控制、評價為一體，是一種全員、全方位、全過程的現金預算管理模式。全員管理是指預算管理的過程需要企業各個部門的參與和配合。全面預算的管理過程，是明確企業的整體目標和各個部門的目標和任務，并通過協調和控制確保其落實的過程，因此其涉及企業的各個部門，并不是財務部門自己的職責，需要酒店的各個部門的通力配合才能夠保證全面預算的順利執行，否則任何一個環節和部門的瑕疵都會導致整個預算管理的失敗，影響到企業的生存和發展。而根據組織行為學的原理，只有從下而上全員參與的預算方案才能夠真正的得到貫徹和執行。全方位是指其管理過程涉及企業經營活動的全過程，包括研發、采購、生產、銷售、財務、人力等各個領域，具體可以分為經營預算、資本預算和財務預算三個大的方面。全過程是指管理過程包括事前的預測與計劃，事中的控制和事后的分析和考核。預算的編制僅僅是預算管理的開始，只有能夠真正得到執行的預算才具有實際的意義，所以要對預算的實施過程進行監督，并對預算執行結果進行跟蹤、分析和考核，將預算真正落到實處。經過一段時間的發展和檢驗，全面預算管理已經成功地將企業管理的關鍵問題融為一體，成為西方企業，尤其是規模較大的企業集團的核心管理機制。

酒店預算是預算管理在酒店行業中的具體應用，是以統一的貨幣形態編制的、反映飯店在一定時期的經營活動及經濟效益要求的綜合性計劃。通過預算編制對計劃期內酒店各種經濟資源的來源和使用情況，以財務數據的形式提出的計劃指標。而要在酒店管理中真正發揮預算管理的作用，取得良好的經營成果就要在酒店中貫徹全面預算管理的模式。

        中國酒店業雖然具有較長發展的歷史，但在發展的最初階段，其主要作為政治接待的工具，處于計劃經濟的管理體制下，缺乏對預算的重要性的認識，預算管理基本上處也于空白狀態。八十年代初，以國際飯店集團公司香港半島酒店管理建國飯店為標志，外資酒店集團開始進入中國市場，并且具有愈演愈烈的趨勢。在外資酒店大規模進入中國市場，使中國酒店行業的競爭日趨激烈的同時，其也為中國的同行帶來許多先進的管理方法和理念，飯店預算管理的理論和模式也是在這一時期注入到中國飯店管理的領域的。經過了近三十年的發展，我國酒店的預算管理方面也積累了許多寶貴的經營，如對部門核算、營業點核算、費用歸口管理等，很多飯店也進行了計劃與預算的編制，但總體來說還處于初步的發展階段，預算管理過程中還存在著許多不足，與目前世界酒店慣例的全面預算管理相比還存在著很大的差距和不足。而在國際上制定全面預算，并實施嚴格的全面預算管理，已成為現代酒店企業管理的一種國際慣例。而滯后的預算管理模式已經嚴重制約了我國酒店業的發展，在于外資酒店集團的競爭中處于不利的地位，根據我國統計部門資料表明，海外酒店管理集團以20%的份額獲得了約80%的利潤。可見在效率方面，我國本土酒店集團同國外同行還存在不小的差距，落后的預算管理水平是國內飯店管理向現代化發展的桎梏。加強預算提高預算管理水平，算在經營管理中的監控職能，已是我國飯店業亟待解決的問題。

        縱觀我國酒店業預算管理的現狀，我國酒店預算管理中存在的問題主要有以下幾個方面：

        （1）預算管理的組織結構不合理，大部分的酒店未設置專門的全面預算管理機構。根據公司法的相關規定，制訂公司的年度財務預算方案是公司董事會的職權，審議批準公司的年度財務預算方案是股東大會的職權。而具有關統計資料表明，在我國由總經理做出最終決定的酒店企業占43.3%，由董事會做出最終決定的企業占30%，由專門的預算機構做出最終決定的企業明顯少于前兩者，只占16.7%，僅有11.7%的企業有財務部門對預算指標做出最終決定。而且在過程中其他部門的參與很少，極大的限制了預算的合理性，也為預算的具體執行埋下了隱患。同時由于國內的飯店管理活動中，普遍存在著重視前臺業務部門，而輕后臺輔助部門的意識，財務部門在酒店中的地位較低。雖然在飯店的各項經濟活動中，財務部門也都被邀請參與，但財務部經理沒有表決權。在作重大決策時不能起到主導作用，也難有機會否決管理層所作出的經不起財務分析的決策，對企業經營的制約性較差，管理全過程的監督機制也是形式多于實質。

        （2）預算編制方法落后，隨意性大。在實際的經營管理中，許多酒店每年的預算與實際差異很大。這固然與酒店行業經營波動性較大有關，但我們不能忽視的是其主要原因是預算編制的方法落后，缺乏支持預算的行動計劃和科學的預測，隨意性大。 飯店預算編制方法主要有4 種：增量預算法、零基預算法、彈性預算法和滾動預算法。而我國飯店業通常采用傳統的年度固增量預算法，這種方法以歷史數據為基數，按預算期內一定的增長率或節約率來編制預算，簡便易行，省時省力，但缺乏科學性和先進性，受到既成事實的影響，使預算中的不合理因素長期存在，也不能適應酒店業易受環境影響，經營波動較大的業務特點。

        （3）預算編制的基礎薄弱，即資料占有不充分，資料分析力度不夠。成功的預算編制要求充分的占有資料并對資料進行深入的分析，財務管理的日常性報表遠遠不能滿足預算編制的要求。以銷售預算的編制為例，除基本的財務報表以外，還要求掌握酒店銷售的歷史資料、旅游市場發展趨勢和變化規律，市場占有率情況及發展趨勢，影響銷售價格的因素，國際國內經濟形勢，同行業競爭情況，同行業廣告促銷策略等。而國內飯店則主要依靠于酒店內部的財務資料，對于資料的收集未能給與充分的認識。在資料分析過程中，國內酒店集團往往孤立地研究飯店經濟活動，二忽視對飯店生存、發展的全面考察；在指標體系的設置上，缺乏綜合性的指標，往往過于重視對利潤目標等少數指標的分析，分析內容不能滿足需要；以事后分析為主，忽視事前分析、事中分析，無法為企業的決策提供有價值的輔助。

        （4）預算管理方式單一，缺乏綜合性。全面預算是一個全方位的預算管理模式，包括經營預算、資本預算和財務預算，是一個完整的預算體系。而目前在中國的酒店行業當中，絕大部分飯店以目標利潤為重點進行預算編制。這種以目標利潤為預算管理方式，通過固定目標利潤來確定酒店的預算平衡點，直觀地反映出飯店以目標利潤為基點、實現目標利潤以及擴大銷售與降低成本費用獲取超目標利潤的過程，對飯店尋求實現或超額實現目標利潤的途徑具有較強的指導作用，但由于其基本上不涉及酒店實質性的會計信息（如資產、負債、權益）和戰略規劃，總體而言它還是一種比較粗放的預算管理，尚不能稱為全面預算管理。同時目前在我國及對岸當中，內部管理機制尚不十分健全，根據相關的調查結果表明，百分之八十以上的的酒店企業在利潤目標的制定過程上級意見都占有主導地位，在這種管理機制下，以目標利潤為導向的預算管理有可能促使飯店管理者為完成預算而人為調節利潤，做數字游戲，該提的費用不提或少提、該攤銷的遞延資產沒有如實攤銷、費用或成本不實、已經發生的屬于當期費用不列入或少列，忽視資金使用效率和資產質量，形成虛盈實虧，以滿足當前的利益，影響飯店的長遠發展等，從而使全面預算管理流于形式。

        （5）預算管理缺乏事中的控制，僅滿足于預算編制。國內飯店預算結果往往是幾個月甚至一年前制定的年度固定預算。酒店業作為旅游業的組成部分，是一個極容易受外部環境影響的行業，形勢稍有變化，都會使經營產生極大的波動。幾個月前的預算目標顯然不會適用于對飯店經營管理的控制，更不能作為衡量業績的標準。對比實行全面預算管理較為成功的外資酒店，其預算結果往往精確到每個季度，甚至每個月份，預算目標與經營情況相適應，才是具有實際意義的業績衡量標準。如果出現特殊情況或偏差，可以及時反饋到管理層，預算管理能有效地對飯店經營進行控制。由此可見國內酒店預算管理對飯店經營活動的事中控制的功能是非常薄弱的。

        （6）預算管理的事后控制薄弱，不能成為有效的績效考量標準。對比預算管理對飯店經營的事后控制作用。 國外酒店預算期一結束，就將實際經營業績與原始預算情況作進行比較，通過差異分析，作出業績評價，并將其作為酒店控制日常經濟活動的依據，也是評定各部門、各個職工工作成績好壞的重要指標，并且從中吸取經驗教訓，修訂下期預算報告。國內飯店在預算期結束后也會做差異分析和業績評價，但由于預算目標的不準確性，不能以預算為標準作出業績評價，獎懲的尺度不好掌握，對于下期預算的修訂，也不能找出規律，加以改善。沒有以預算為基礎的考核，使預算流于形式，失去對酒店經營管理的控制力。

        （7）缺乏全面預算管理必要的人員和設備。國內飯店的預算管理人員往往是以熟悉財務知識的人員為主，其缺乏酒店經營的相關知識，不能夠從酒店的經營特征出發進行預算的編制，從而對對預算編制質量產生直接影響。同時預算管理中需要大量使用計算機軟件系統。但目前酒店計算機的使用還停留在數據存儲的初級階段，同時也缺乏與酒店相適應的系統模式。

        三、關于解決問題的方法的探討

        要解決我國酒店預算管理中的問題，實現真正意義上的全面預算管理，我們則要在轉變思想的基礎上，對酒店的預算管理進行如下改革：

        （1）建立有效的組織機構是預算順利編制和執行的基礎。預算組織機構應該立足于法人體系的三權分立原則，應該包括預算決策機構、預算的執行機構和預算的考核機構。根據公司法的規定，預算的決策機構應該由董事會和股東大會享有，具體可以依靠董事會下設的專業委員會來實行。預算的執行機構由財務部門牽頭，但各相關的業務單位參加，由財務部門負責總體預算執行和技術支持，各相關單位負責本部門的預算編制和執行。預算的考核機構則應由人力資源部門負責，財務部門給與相應的支持。在預算的管理和實施過程中，不僅要充分調動企業的各種財力、物力資源，更為重要的是要充分調動人力資源，發揮每個員工的積極性，強化其責任意識，保證預算的順利進行。

        （2）改變落后的預算管理模式，真正發揮預算管理的事中控制功效。我國酒店集團采用的固定年度增長預算，其精確度較差，不能與酒店經營易受外部影響，波動性較大的特點相適應。為克服傳統定期預算的缺陷，避免既定因素的影響，適應酒店的經營特征，采用以月為期間的滾動預算的模式。按月滾動預算是指凡預算執行一個月后，即根據前一個月的經營成果分析比較產生差異的原因，結合執行中發生的新情況及時地調整以后的預算，對剩余的11個月的預算加以修訂，并自動后續一個月，重新編制一年的預算。這樣連續滾動，用連續不斷的預算形式規劃未來的經營活動。?通過建立有實際意義的預算指標，對于預算的實際執行結果和預算指標之間的差異的即時確認和處理。差異確認和處理越及時，對于預算執行行為的調控越主動，也就越有利于保證預算目標的實現。

第3篇：酒店財務預算管理范文

[關鍵詞]酒店；全面預算管理；經營預算

[DOI]1013939/jcnkizgsc201550114

就酒店行業而言，全面預算管理是指通過預算的形式統籌管理酒店經營的全過程，將酒店的經營目標和各部門的職責具體化，以此促進酒店的經營管理效率和經濟效益的提高。所以，我國的酒店行業必須重視全面預算管理的應用，不斷提高自身的綜合實力。

1酒店業實施全面預算管理的意義

11有利于酒店實現其戰略目標

在以戰略目標為導向的企業管理時代，酒店行業的發展戰略離不開科學的預算管理。預算管理全面規劃著酒店未來發展的同時，與激烈的競爭市場聯系緊密。全面預算管理有利于酒店行業戰略目標的制定與執行，有效結合酒店的短期經營目標與長期發展目標，進而確保其戰略目標的順利實現。

12有利于規范企業支出行為

酒店規模的擴大必然伴隨著管理層級復雜化，各類管理費用支出也將增多。一般地，酒店支出一般包括總部及各部門費用支出、物資保障中心采購支出和開發管理中心投資支出。其中，費用支出是指管理費用和財務費用等會計科目的支出。這些支出類目下還有眾多明細支出項，如管理費用中包括人員工資、差旅費、辦公費、電話費、招聘費、大型活動費、招待費、保險費、董事會經費等，貫穿于酒店經營始終。實現全面預算，就是對酒店內部資金使用進行規范，是提高酒店資源使用效率的重要手段。

13有利于調動員工的工作積極性

全面預算規劃了酒店的整體發展目標，有利于促進酒店員工遵守相關的行為規范。首先，通過制定酒店在銷售額、經營成本、應收賬款和存貨周轉率、服務質量等方面的標準，促進酒店做好“事前”規劃；其次，在落實預算管理各項具體工作，能促進管理層及時發現并控制預算偏差；最后，全面預算有利于酒店“事后”考核執行者的管理效果，形成以資金流量為紐帶、以成本為重點、以考核為目標的共同體。總之，全面預算管理通過比較實際結果與預算目標的差異，有利于酒店考核預算執行者的工作績效，進而提高全員工作的自覺性和積極性。

2酒店全面預算管理的現狀

21對全面預算管理不夠重視，認識不足

當前，酒店對全面預算的重視程度并不高，預算制度普遍局限于支出預算、費用核銷上。隨著酒店規模不斷擴大，集團分公司越來越多，管控難度越來越高，如何實現高效管理，實現適度集權，優化配置酒店內部資源是企業規模擴張面臨的一大問題。然而，當前酒店集團對于全面預算的認識還不夠深入，在管理系統、預算編制等方面還存在不合理之處，不少管理者將全面預算等同于普通預算細化、部門預算等，忽略了全面預算的集成性、流程性，致使酒店集團不愿耗費成本用于推動全面預算發展，認為全面預算建設不過是為追隨潮流，且加重管理費用的不經濟作為，全面預算實施受阻。

22預算管理缺乏系統性

然而，從預算制度上來看，集團預算效能體現還是較窄，不論從總部制度或分部制度出發，預算制度都局限于規范支出上，并未形成具體的預算體系。雖然，酒店集團當前預算制度已經較為合理，設“初審預算審批表”、“月度資金預算”、“預算調整單”、“大額付款申請”、“旬資金申請”（開發中心采用）五種類型，各類資金預算也有相應的預算歸屬及審批流程，但是，這樣的預算體系全面性并不強，如：不設專門預算機構，預算實施層級劃分清晰度不高、預算監督、預算分析與反饋等建設不足，實際上只是片面強調資金安排的財務預算，無法體現全面預算的全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理原則，系統性不足。

23預算編制不合理

全面預算包括經營預算、資本預算和財務預算，屬于全方位的預算管理模式，科學預算編制來源于豐富的資料以及對其深入的分析。這要求充分掌握酒店的發展歷史、旅游市場的變化趨勢、市場占有率情況、國內外的經濟形勢以及同行業競爭情況等方面的資料。然而國內酒店的預算編制局限于酒店的經濟活動，偏重于利潤目標等少數指標的分析，基本不關注其他實質性的會計信息和戰略規劃，缺乏對酒店發展的全面考慮，尚未形成綜合性的預算指標。如酒店月度預算中，預算申報還是存在一定隨意性，物料商品采購預算、往來及其他預算等可能由于怕不夠用往高了報，過于敏感，同時，各預算科目定義不清，各部門容易將預算項目放錯科目等。

3酒店全面預算管理的改進措施

31深化認識全面預算管理

全面預算管理貫穿于酒店經營的各個環節，涉及領導和各部門的利益，其實施存在多方面的阻礙，難以取得實際效果。所以，酒店各部門負責人必須深入了解學習全面預算管理，并積極借鑒國內外先進的酒店全面預算管理經驗，使其具備真正的全面預算管理意識。同時，酒店應加強對員工的宣傳教育和技能培訓，調動全體員工參與全面預算管理的自覺性和主動性。此外，酒店還需制定合理的績效考核制度，定期對全面預算執行結果進行抽查，保證全面預算工作得到貫徹落實。科學的酒店績效考核包括多重標準，在具有收入、利潤指標的基礎上，還應具備客戶滿意度、市場占有率等非財務標準，堅持獎懲分明的原則，充分調動酒店員工參與全面預算管理的熱情。

32完善全面預算管理體系

完整的全面預算體系包括戰略著陸、組織職能界定、審批業務授權、目標一致實施原理、層級劃分、形式及內容、編制方法及程序、執行控制、分析及反饋、調整方法、考核體系等構成，酒店集團當從管理制度開始，以制度規范全面預算體系，繼續發揚貫徹每項預算落實責任主體、規范審批流程的優點，明確預算責任層級單位，設預算管理委員會，將預算分析融入到預算管理機制中。以審批流程為例，年度經營目標應由預算管理委員會發起，由董事會批準；年度預算批準應由子公司預算執行領導組發起，由子公司財務部會簽，預算管理委員會審核，董事會批準。其后是季度預算分解批準、月度預算內申請批準、預算外事項審批等。這些流程都應分設發起部門、會簽部門、審核部門、批準部門，通過這樣的層級設置，保障預算科學性，以既定權限執行預算業務，避免責任落空，提高預算審批授權的效率性。

33制定科學的經營預算指標

酒店的經營預算指標分為營業收入、成本、應收賬款回收率等財務指標和市場房價、客房出租率、酒店的市場份額等非財務指標。制定科學的預算指標應遵循市場原則、充分挖潛原則、合理的參考標準三大原則。同時，為避免各類預算申報的隨意性，預算科目混淆現象，建議預算專業部門將預算編制大綱內容更為直接化；簡化編制大綱內容，讓各成本中心在一定程度上實行個性化編制，避免由于理解能力限制引起的全面預算無法貫徹，實現全員預算。

4全面預算建立嚴格的考核機制

酒店要建立嚴格的考核制度，對各預算單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎罰分明。考核指標要具有可控性、可達性、明晰性，預算考核要遵循上級考核下級，要逐級考核，考核過程及結果應該有完整的記錄。

5結論

酒店只有認識到全面預算管理的重要性，積極面對自身的不足，切實推進全面預算管理，才能降低酒店經營風險，最大化提高酒店的經營效益。

第4篇：酒店財務預算管理范文

關鍵詞：酒店預算管理；現狀；改進措施

在當前經濟全球化的時代背景下，對于酒店業來說，既是發展機遇又是挑戰和競爭。因此，酒店為了實現在激烈的市場環境中站穩腳跟以及提高核心競爭力的目標，就必須培養現代化的管理理念，提升自身的核心管理能力。酒店為了實現自身的經營發展目標，實現利潤最大化，現代酒店內部就必須加強全面預算管理，對于傳統預算管理的不足之處進行彌補，通過實施科學化、合理化的全面預算管理來實現酒店的全面健康經營。

1酒店全面預算管理的作用和意義

酒店在對自身的經營狀況以及以后的發展戰略目標進行具體分析，結合酒店以往的財務消費情況等，對今后的資金和資產進行統籌規劃，從而實現酒店的預期發展目標稱為酒店全面預算管理。所以，酒店實行科學合理的全面預算管理具有一定的現實意義和作用，具體可以體現在以下幾個方面。

1.1實現預期的發展戰略目標，實現利潤最大化

酒店作為盈利性企業，經營效益是其最重要的目標。酒店要想實現預期的發展戰略目標，就必須使得所制定的計劃能夠得到有效實施，如果所編制的計劃僅僅停留于表面形式，那么所制定的發展戰略目標只能淪為空想。為了保證企業最終的發展目標能夠得到保證，就離不開一定的度量手段。而預算就是對最終目標是否能夠順利完成的可靠途徑和方法之一。通過實施全面預算管理，能夠使得酒店在一段時期內的經營目標和計劃得到明確，明確相關部門對于自身的工作職責。總之，預算是酒店實現預期的發展戰略目標的保障條件之一。

1.2加強部門之間的交流合作，提高酒店的運行效率

在現代酒店內部實施全面預算管理，明確相關部門的工作職責和工作任務，從而能夠有效地減少部門之間的隔閡，加強部門之間的溝通交流和相互合作，增強酒店內部的工作協調性，從而對于酒店運行效率的提高能夠起到事半功倍的效果。換言之，全面預算管理是酒店全體員工的指明燈，它對于酒店資源的有效協調和優化配置起到一定的促進作用。

1.3有效降低酒店的經營風險

全面預算管理是酒店為了實施內部管理控制的一種有效手段，它對于酒店在經營過程中所出現的風險能夠起到有效防范的作用。通過制定和實施全面預算管理，能夠實現酒店內部平衡性的目的，從而對于在經營過程中所出現的各類風險都能夠起到防御作用。

1.4對于酒店員工起到考核激勵作用

酒店通過實施有效的全面預算管理，根據全面預算的完成情況對于偏離全面預算管理的程序以及問題進行準確地判斷，從而有針對性的對工作進行有效改進，從而對酒店員工可以起到考核激勵的作用，對于調動員工的積極性具有顯著的作用。

2當前酒店全面預算管理的現狀及存在的問題

2.1酒店對于全面預算管理的重視程度不夠，認識不足

現階段，酒店對于全面預算管理的重視程度遠遠不夠，酒店員工對于預算管理的認識不足。大多數人普遍認為支出預算、費用核算是預算管理的全部內容。當前，有些酒店隨著企業規模的擴大，但是管理系統以及預算制度等完善、優化及升級的速度卻遠遠不及企業規模擴大的速度。導致這種問題的原因在于，酒店管理層對于全面預算管理的認識不夠深入，錯誤的認為全面預算管理和普通預算管理相同，但對全面預算的集成性和系統性沒有正確的認識，從而酒店管理層不愿意耗費資金、人力以及物力等成本用于推行全面預算管理。這就對酒店的發展帶來了不利的影響，導致酒店的管理低下等問題。

2.2預算管理缺乏系統性

從目前酒店的預算管理體系來看，普遍缺乏系統性。預算制度的效能無法得到充分的體現。從目前酒店的預算制度來看，大部分都僅局限于規范支出的相關制度上，并未形成完善的預算體系。現階段，酒店具有相對較為完善和合理的預算制度和規范的審批流程，資金資源主要包括“初審預算審批表”“月度資金預算”“預算調整單”“大額付款申請”以及“旬資金申請”這五種類型，但是這樣的預算管理體系的全面性卻無法得到充分的體現。例如，酒店內部缺乏專門的預算機構，預算層次劃分的不夠清晰，缺乏有效的預算監督等。所制定的預算體系過于強調資金和財務安排的重要性，從而導致了全面預算管理的全方位、全過程等無法得到充分體現，預算管理嚴重缺乏系統性。

2.3預算編制缺乏合理性

經營預算、財務預算以及資本預算等構成了全面預算的主要內容。只有對于酒店的發展歷史、市場的發展情況以及經濟形勢等進行充分全面的分析，才能夠制定科學、合理的預算編制。反之，制定的預算編制就會缺乏合理性，很可能就流于形式。從現階段國內酒店的預算編制情況來看，大部分酒店過分強調經濟活動，對于利潤等經濟指標過分看重，而忽略了其他實質性的會計信息和戰略規劃的重要性，從而缺乏對于酒店的全方位考慮，導致所編制的預算指標缺乏綜合性。

3酒店全面預算管理改進的有效措施

3.1加大對全面預算管理的重視程度

在酒店經營過程中的每一個環節，全面預算管理都起著至關重要的作用。同時，全面預算管理在實施的過程中，涉及到領導以及各個部門的利益，就會對全面預算的推行帶來了不小的難度和挑戰。因此，作為酒店的管理者，應該加大對全面預算管理的重視程度，對于全面預算管理的相關制度等有深入的了解，并且對國內外先進酒店的全面預算管理進行積極借鑒。同時，酒店應該加大對員工的宣傳力度和培訓力度，從而達到提高員工參與到全面預算管理中的積極性和主動性。同時，酒店應該制定完善的考核激勵制度，例如制定科學合理的獎懲制度，從而使酒店的全面預算工作能夠有效地貫徹和落實。

3.2完善全面預算管理體系

制定戰略目標、界定職能、規范審批流程、合理劃分層級、分析與反饋完善的考核激勵制度等是完整的全面預算管理體系的主要內容。因此，酒店內部應該從管理層出發，制定全面科學的預算體系，明確工作職責，規范審批流程，明確預算責任層次單位等是完善全面預算管理體系的重要途徑。例如，在規范審批流程的過程中，由預算管理委員會制定酒店全年的經營目標，由董事會進行審批；由財務部門會簽年度預算計劃表，并且由相應的部門進行審核和批準。通過這樣的層級設置，可以使全面預算管理的科學性等得到有效保障。

3.3制定科學合理的經營預算指標

酒店的經營預算管理指標主要包括財務指標和非財務指標。具體來看，財務指標主要包括經營成本費用、收入以及應收賬款等；非財務指標主要包括市場房價、酒店市場占有率以及客房出租率等。酒店在制定經營預算指標時，應該充分考慮財務指標和非財務指標，并且嚴格遵循合理的參考標準、挖潛原則以及市場原則三大原則，從而使得經營預算指標的科學性和合理性得到有效保證。同時，還可以讓預算專業部門在編制預算大綱時充分體現大綱的直接化，從而有效避免科目出現混淆的現象，從而使全員預算能夠得到有效保證。

4結語

在酒店內部推行全面預算管理體系，這不是一件一蹴而就的事情，是需要不斷改進和完善的過程。酒店成功實施全面預算管理體系，將會使酒店的管理水平上升到一個新的高度。現階段，我國的大部分酒店對于全面預算管理還處于起步階段，對于酒店全面預算管理在酒店戰略目標實現、經營計劃實施以及日常管理過程中的重要性缺乏全面深入的認識。因此，為了實現酒店經營管理水平的提高，酒店有必要根據現存的問題制定科學合理的全面預算管理體系。

參考文獻

[1]蘇超,張璞媚.淺談全面預算管理對促進企業管理提升的作用[J].中國總會計師,2015(7).

[2]王宏毅.淺談預算管理在企業管理中的重要性[J].經營管理者,2015(31).

第5篇：酒店財務預算管理范文

摘 要 隨著社會和經濟的發展，企業正面臨著越來越強的競爭，無論是來自國外的還是國內的競爭都壓縮著企業的利潤。酒店行業作為我國最早面臨對外開放的行業，無疑受到了更大的沖擊。在這種形勢下，我國酒店企業如何在適應外部環境變化的同時，更有效地利用企業內部資源，在紛亂的競爭中脫穎而出、形成自己的競爭優勢，是擺在企業管理者面前的重要問題。面對這些情況，為了增強競爭實力，企業利益相關者必須掌握準確有效的會計信息。因此酒店內控制度是否健全，如何進行酒店的內部控制，是目前酒店管理理論和實踐的一個熱點問題。

關鍵詞 酒店管理 內部控制體系 設計 評估

對酒店或飯店一詞的解釋可追溯到千年以前，早在1800年《國際詞典》一書中寫到：“飯店是為大眾準備住宿、飲食與服務的一種建筑或場所。”一般來說飯店是通過向客人出售客房、餐飲及綜合服務設施，以贏利性為目的的組織。而內部控制是企業為了實現其經營管理目標，確保資產安全完整、會計信息真實可靠、各項方針政策貫徹執行、經營活動經濟有效，而在企業內部實施的自我規劃、控制、調節評價的一系列方法與措施。

一、我國酒店企業內部控制存在的問題

1．對內部控制的理解上存在一定偏差

酒店企業雖然已經意識到內部控制的重要性，但是很多酒店的管理人員片面地認為內部控制就是內部牽制，或者內部控制僅僅局限于會計控制，并沒有將內部控制貫穿于企業經營管理的全過程，沒有建立完善的內部控制制度，也沒有對已建立的內部控制制度進行很好的監控。內部控制包含采購、銷售、資金收付、預算、風險控制等諸多環節。

2．管理層對內部控制的意識比較薄弱

我國內部控制基礎比較薄弱，部分酒店管理者沒有正確認識內控與風險，內控與發展的關系，甚至把內部控制和增加效益對立起來。有些酒店雖然建立了大量規章制度，但隨著業務的發展和客觀環境的改變，制度沒有進行必要的修訂和補充，內部控制形式上就變成一堆手冊、文件和制度等，使內控流于形式。

3．內控制度不健全，內部監督機制缺乏

酒店內部控制是一個過程，須通過管理活動去實現。要確保內部控制制度執行的效果，酒店管理者必須制定控制政策及程序，并確保內控制度被貫徹執行、被監督。酒店內部控制最薄弱的環節就是考核和獎懲機制不夠健全有效。計劃可能是正確的，但由于沒有落實考核、檢查，其執行效果就不甚理想，很難發揮內部控制應有的作用。

4．有關預算管理方面的誤區

大多酒店管理者認為預算只是財務部的職責，與其他部門沒直接關系。實際上，酒店預算是非常重要的內部控制手段。財務部門在預算的編制、控制過程中起著重要的作用，但預算的實施更需要相關部門密切配合才能最終實現。

二、酒店企業內部控制體系設計

控制環境是指一個企業的文化基調和它的工作氛圍，擁有良好的內部控制環境是一個企業有效實施內部控制的基礎和保障。一個企業的控制環境不僅受該企業歷史的影響還受到文化的影響。企業的文化在意識形態上直接影響了員工的控制意識。一個擁有良好內部控制機制的企業在建立與健內部控制機制與流程的同時，也對全體員工進行了控制意識的價值觀傳輸。如何培育出一個良好的內部控制環境，可以從以下幾點進行思考：

1．建立倡導誠信和強調道德價值觀的企業文化

企業的文化是企業的經營哲學與價值理念的集中體現。企業文化直接影響了員工的思維方式和行為模式。因此，企業的文化也將直接影響到員工對內部控制制度的認識程度與執行情況。酒店應建立和傳遞強調誠信和信奉道德的價值觀。誠信是經商之本，道德是市場經濟內在要求，只有在企業自上而下營造出強烈的誠信和道德氛圍，才能使內部控制制度在良好的環境氛圍中得到推崇和落實，也才能從根本上實現財產的保全與資源的整合。

2．發揮董事會、審計委員會以及CFO對內部控制的積極作用

兩權分離是現代企業制度建立的基礎。CEO是企業內部控制制度控制的執行者。董事會可以委派CFO對CEO及整個企業管理進行財務監督，也可發揮自身的職能對CEO及內部控制進行監督。

具體措施如下：

（1）完善兩權分立，保證董事會獨立。酒店應嚴格依照公司法規定組建企業的經營架構，實現經營權和決策監督權的分離，保障企業董事會的獨立。

（2）發揮CFO職能，監督企業內控制度。酒店可參照國外首席財務官制度，設立CFO，監督企業內部控制。

（3）設立審計委員會，連接內外審計。審計委員會制度是西方企業普遍建立的內部控制制度，能夠有效健全公司治理結構，連接企業內外部審計。

3．加強管理層培育與激勵，提高企業內部控制的執行成效

企業高管作為內部控制制度的執行者與推行者，其對企業內部控制的認識與態度，直接影響企業內控的執行成效。同時，企業高管的道德觀與態度對控制環境的營造和維護亦起到至關重要的作用。高管的經營理念與道德判斷直接影響他們對待風險及控制風險的態度與方法，直接關系到他們對企業財務管理的重視程度和對法律法規的敏銳性，也關系到他們對信息的溝通與交流、企業人力資源的管理與開發等諸多方面的意見與看法。而這些方面全部都深深影響著企業內部控制制度的建立、執行與成效。

三、結語

從內部控制發展的歷史過程來看，內部控制的產生車發展期初是由于管理層的需要，然后則主要是外部審計的需求，伴隨著審計的發展而發展。但是，隨著今日經濟環境的改變，內部控制正突破審計的行業限制，其內容己逐漸超越了財務審計的范疇，逐步擴展到了企業的很多領域，并不斷發展創新。

參考文獻：

[1]趙楠.中國五星級酒店競爭力評價的比較研究.旅游經濟.2009.9.2.

[2]徐志峰.電腦財務預算系統在中方管理酒店中的應用.商業經濟與管理.1996(3).

[3]袁華鋒.淺談酒店預算管理.西部財會.2007.12.

第6篇：酒店財務預算管理范文

案例一：多元化預算求解

位于渤海之濱青島市的A集團是20世紀90年代整建制轉體組建的大型國有企業，以現代零售為主業，以制藥和房地產為重點產業，涉足酒店、傳媒、教育、礦業、投資等多元化發展的大型企業集團。

多元化的經營為A集團帶來了豐厚的利潤和飛速的發展。然而，預算難題也隨之而來。一方面，集團原有的財務預算體系已日漸失靈，遠不能適應A集團發展和管理的需要。A集團決定引入外援，與諾亞舟咨詢合作，開發預算信息化系統。

2010年11月，這套系統成功形成三個應用板塊并上線，三大板塊正是按照A集團主營業務進行劃分，實現了多行業、多維預算的編制和分析，大大提高了預算的準確性和效率。

A集團的預算管理就是在戰略引領下進行的。有了戰略規劃，A集團可以據此制定出戰略實施計劃，再根據計劃制定年度預算、組織責任中心實施、進行預算執行的分析評估、以及考核年度業績。（如圖1）

在戰略既定的基礎上，A集團的預算難點在于：在多元化的產業結構下，這么多不同行業企業的預算管理如何可以在同一套信息系統平臺上得以實現？設計人員于是以A集團產業結構為基礎，構建出預算系統的組織架構。

實行分級管理也是這套系統的關鍵。

A集團集團旗下企業層級較多，因此，為有效管理，必然要實行分級管理。A集團預算最主要的兩個層級就是集團總部和次集團。

一方面，作為戰略籌劃者，A集團總部根據市場環境和集團戰略，提出集團整體戰略目標，據以編制長期規劃和年度目標，并將各項目標分解、下達給各次集團。次集團再根據集團總部下達的各項指標和自己的具體情況編制年度預算，上報集團總部批準。

集團總部成立專門的預算管理委員會，對次集團的預算進行審批、對關鍵指標進行平衡，并負責集團匯總預算的編制、指導，監督次集團全面預算管理工作，審批重大預算調整申請。

預算執行過程中，集團總部對預算執行情況進行全方位的監控，并根據實際情況隨時調整偏差，保證預算的完成。

另一方面，作為業務經營主體，次集團負責根據A集團集團整體戰略指導確定戰略行動計劃和年度運營計劃；根據A集團集團下達的策略目標編制具體經營預算；執行集團總部審定的預算；在A集團集團授權范圍內審批預算的調整；并接受集團在預算管理方面的指導。

一個以戰略目標為指引、以預算指標為基礎、以業務為核心、以信息系統為支撐，最終形成相互獨立、卻又緊密相連的多行業預算體系就這樣形成了。

B集團：預算解除資金困境

成立于2004年的B集團是一家房地產旗艦公司，公司于2006年在香港聯交所上市，總部設于上海，在內地開發、出售、租賃、管理及經營創新優質的住宅、辦公樓、零售、娛樂及文化等項目。

金融危機爆發后，B集團感到了莫大的資金壓力，而要解決資金困局，順利渡過危機，就要加強內部管控，更合理和有效地分配和利用資金。于是，搭建預算管理信息化系統的想法呼之欲出。

一般而言，地產公司在開發一個項目時都會為此設置一個子公司，由該公司對項目進行核算管理，這就是項目公司。項目是B集團業務的基石，也是日常管控的主體。因此，對于地產公司的預算管理，必須在項目和公司兩個層面上設置預算體系。

其次，房地產開發的周期通常在2～3年以上，而如果遇上一個大型項目，周期則會更長。預算必須跨年度，覆蓋項目的生命周期，體現實際業務運作過程，按照業務環節體現收入成本與現金流的特點。

最后，從管理細化的角度，預算要從項目深入到最底層的地塊，乃至樓棟。

B集團的預算內容包括指標預算、業務預算、資本預算和財務預算，其中，又以業務預算是核心。業務部門的深度參與，讓預算與業務結合的更緊密，各業務部門可以更直接通過預算系統實時監控、調整、提升部門績效，從而促進整個公司的績效提升。（如圖2）

B集團的預算體系中包括年度預算、滾動預算和9年規劃。

年度預算系統首先上線，其中包括整套的回款模塊、成本模塊、日常費用模塊等。通過這些模塊在系統里的分解，最終形成三大報表。

同時，房地產開發是資金高度密集型行業，對現金流的要求非常高，B集團因此建立了周期為18個月的滾動預算，以做到數據的實時更新，根據實際情況和年度預算目標的差異，在系統中對后續階段的預算進行調整。調整的內容包括收入、回款、費用、項目資金支付的情況等，調整后新的預算會影響到后續月份實際業務的開展。

9年規劃更關注內部收益率的計算。由于9年規劃的規劃周期非常長，不可能每個季度、每個月輸入收入回款的數據，所以系統中建立了根據通貨膨脹率、銷售增長率等自動生成數據預測的設置，最終目的是計算每個項目的內部收益率。通過系統的構建，在最新的實際數據執行的基礎上，根據這一系列的指標自動算出未來9年的數據。

考慮到未來的不確定性因素，在B集團的預算系統中，有一些假設性的數據，收入、成本、融資以及其他一些諸如租賃等業務，在系統中都設置有相應的模塊做對比。根據每一個場景，年度預算場景、滾動預測場景以及9年計劃的場景，形成三大報表。

通過系統的構建，將這三套系統整合到了一個統一的平臺上，建立了統一的預算體系，減少了中間手工匯總的工作。決策層通過直觀的儀表盤，可以及時看到項目計劃執行的具體情況以及資金的運作狀況，以使管理層能夠第一時間了解各項目的進展情況，洞察到可能存在的問題和風險。系統能夠為績效評價提供各類關鍵業務指標，讓管理者可以直接在系統中看到不同項目公司的指標執行情況。

第7篇：酒店財務預算管理范文

財務經理的職能絕不再僅僅是做好財務核算，提供財務分析報告、編制預算、成本和資金，更需要對企業的全面運營管理甚至是戰略決策提供強有力的支持。今天小編給大家整理了財務經理年終工作總結，希望對大家有所幫助。

財務經理年終工作總結范文一回顧即將過去的一年，我單位財務會計工作在總經理領導和上級財務部門指導下，根據財政部會計年度工作思路和財會工作要點精神，在如何做好資金收付，費用控制的同時，本年度做了以下幾方面工作：

一、作為非盈利部門，合理控制成本(費用)，有效地發揮企業內部監督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎工作的規范性，完善公司的管理機制，財務部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學習、討論，把各項條款逐一與實際業務聯系在一起，找問題找漏洞，并反復消化、嚴格把關。在出納環節中，我們強調一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環節中，我們依據細則中的規定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環節。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(管理費用、銷售費用、財務費用)卻比去年同期下降了20.8%.通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。

二、財務部每天都要接觸大量的數據和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識 ，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內部員工工資考核方案，由部門經理依據員工的崗位描述對其平時的表現進行綜合評判并作為參考遞交會計主管。考核制度的實行有效地調動了大家的積極性，充分發揮了企業的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發揚協作精神，積極配合總經辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過企業貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務、物流中心數據口徑一致。

四、為了培養自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學習企業會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉達給部門經理，再由部門經理轉達給主管，主管根據匯總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。

五、在上半年的稅務工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務資料，順利完成并通過了企業所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務籌劃的學習，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局各項報表的填制工作。

財務經理年終工作總結范文二__年，財務總監辦在公司經營班子的領導下，加強預算管理，以增收節支為中心，降低公司運行成本和產品生產成本，提高產品質量，增加企業效益為目標，深入生產經營一線，認真發揮公司職能部門監督管理作用，配合各生產單位做了一些基礎管理工作。現將一年的工作情況匯報如下：

一、認真做好部門日常基礎管理工作。

1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。

使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。

2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。

3、加強公司預算管理工作。

定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。

4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。

5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。

6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。

先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。

二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。

在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。

2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了09年租賃費用和材料銷售款項。

三、完成領導交辦的其它任務。

__年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。__年打算從以下幾個方面進一步做好工作：

一、為了提高部門履行職責的能力，我們將更加努力加強政治思想和業務知識學習，不斷提高自身的思想素質和業務素質，增強自我管理、自我約束能力，提高履行職責的能力。

二、在工作繼續深入地做好財務預算管理工作，以成本管理為核心，抓基礎管理工作為重點，促進公司增收節支工作取得更大成效，使公司盈利能力和競爭能力進一步提高。

財務經理年終工作總結范文三回顧__年的財務工作，財務部在公司領導的帶領下，認真遵守財務管理相關條例，按照實事求是，嚴以律己，圓滿完成了__年酒店的財務核算工作。現將__年的個人總結如下：

一、思想方面 ：

思想比較穩定，為了確保財務核算在單位的各項工作中發揮準確的指導作用，我在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發揮會計工作的作用。

二、工作方面：

1.嚴格按照會計基礎工作達標的要求，認真登記各類賬簿及臺帳，部門內部、部門之間及時對帳，做到帳帳相符、帳實相符。

制定財務工作計劃，扎實地做好財務基礎工作。按照每月份的工作計劃，按月對會計憑證進行了裝訂歸檔，按時完成了憑證的裝訂工作。

2.從前臺收銀到復核、出納，每個環節緊密銜接，相互監控，發現問題，及時上報。

對收據及發票的領、用、存進行登記，并認真復核管理。

3.對日常采購價格進行核對，并每天對原材料的出入進行審核。

4.財務部嚴格遵守公司規定，由會計人員監督，定期對出納庫存現金定期進行盤點盤查，現金收支能嚴格遵守財務制度，做到現金管理無差錯。

5.尊重領導，團結同事，不計較個人利益，以理服人。

三、其他工作：

1、每月準時上報統計局數據。

2、及時填制酒店的納稅申報表，按時申報納稅。

3、按時參加公司召開的行政例會。

4、按公司的要求，審核工資表，并及時發放。

對于人員工資變動情況，及時與人事部溝通并解決。

5、參加財政局會計人員繼續教育的培訓，不斷提高自身的業務素質，更好的為企業服務。

四、明年工作設想及需要改進方向：

過去的一年是緊張而繁忙的一年，__年做了很多工作，但同時也存在著不足，現結合__年財務工作,將財務工作設想如下：

1.進一步加強財務、會計核算工作，將財務基礎工作進一步做實做細。

2.增強財務計劃管理，加強計劃執行情況的分析與控制，加強財務事先參與決策工作，從源頭做好財務管理工作，為領導決策提供有用的決策信息。

3.進一步加強財務日常監督工作，從每筆收支入手嚴格執行上級相關的政策和規章制度。

4.進一步加強內部部門間的溝通、協調工作，嚴格按著部門職責做好本部門的工作，發揮財務部門應有的作用，為領導分憂，解難。

5.加強財務人員業務學習和培訓，全面提升業務水平。

6.加強財務人員既當家又理財的財務意識，推動整體財務工作再上新的臺階。

時光飛逝，今年的工作轉瞬即為歷史，一年中，財務工作有很多成績和不足，這些應該是明年財務管理重點思考和解決的主題，作為財務人員，我要加強管理，規范經濟行為，我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，不斷的提高自己管理水平，為建立建全更好的工作機制而努力奮斗。

第8篇：酒店財務預算管理范文

基于內部控制在酒店財務管理的應用，首先明確內部控制的特點及重要意義。然后分析內部控制在酒店財務管理中應用存在的問題，其主要有：酒店財務管理模式落后、酒店資金管理的方式不夠科學、酒店預算控制管理不夠完善。最后詳細論述酒店財務管理中內部控制的有效實施方法，應從酒店崗位的設定、前廳收銀控制程序、餐飲部采取的內部控制、付款業務內部控制等四個方面保證內部控制在酒店財務管理中的有效實施。

關鍵詞：

酒店；財務管理；內部控制

內部控制在企業會計模式中是一種應用手段，利用好內部控制策略，能夠推動企業的積極發展。本文以酒店企業為例，分析內部控制的特點和意義，以及在使用中存在的不足和解決的方法。整個過程結合酒店企業的特征，重點分析酒店前廳及餐飲部的內部控制方法，從而較好地完善酒店企業的內部控制。

一、實行內部控制的重要意義

內部控制是由企業管理層和員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。建立和實施企業的內部控制體系，有助于提升企業內部管理水平和風險防范能力、促進企業的發展。企業內部控制應該遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益性原則。酒店企業的內部控制的應用可以建立內部控制流程，發揮實際作用。首先是保證酒店中的財務資金安全，防止出現財務損失，以及物資被損壞的情況[1]。其次是提升會計資源的可靠性，這種內部控制方法能夠引導資料的正確記錄。然后是經營者、貸款人和股東等多方能夠及時提供全面可靠的財務信息，有效預防存在的隱患及問題。最后是內部控制能夠防止不相容職務的分離，保證了管理的統一性，確保員工能夠正確履行自身職責。

二、酒店財務管理的內部控制存在的問題

(一)酒店財務管理模式落后

目前大部分酒店企業仍存在財務管理模式落后，酒店財務管理的目的比較單純，主要體現在酒店財務核算中，主要關注成本的消耗，例如資金的花費及消減等[2]。針對后續回收及其他方面的管理工作并不完善。部分酒店缺乏長遠的考慮，并沒有在成本控制中，考慮企業的未來發展，導致管理層面存在脫節，如此不完善的財務管理，會阻礙酒店在市場競爭中的優勢，無法更好的拓展融資空間。另一方面，審批制度不夠完善，違反預算規定，存在超支現象，也是酒店內部控制中存在的問題。

(二)酒店資金管理的方式不夠科學

酒店的前期投入資金較多，然后在經營管理中，也存在很多現金流出。這就導致酒店的投資人，隨時處在資金風險中。如果酒店的管理層及員工沒有深刻認識資金風險，加強資金風險的防控意識，在運營及籌資等方面不夠科學，就會增加大量的管理成本，導致收益降低，管理效率變差。

(三)預算控制管理不夠完善

酒店財務管理中，預算控制是非常重要的環節，也是內部控制的關鍵程序。酒店預算控制貫穿于酒店經營的整個過程，目前已經成為酒店運營中，一種普遍的經營形式。但實際上，我國酒店行業的預算控制，并沒有達到精細化的運作目標及效果[3]。財務管理內部控制中，國內酒店的房間利潤指標計算比較片面，消費水平及出租的概率沒有得到重視。一般情況下，財務預算管理與個人的思想有關，會受到主觀思想的影響，使用日常的思維思考，容易產生很多問題。酒店企業應用這種模式運行，會嚴重影響其酒店運營成本及經濟效益，無法有效提升其收入水平，甚至導致酒店逐漸出現經營困難。

三、內部控制策略

在酒店財務管理的應用分析酒店經營的主要模塊是住宿與餐飲，在實際管理中，應了解賓客管理具有一定特殊性，餐飲方面對原材料的種類要求。這些都會使財務人員的工作量和工作的復雜性加大。酒店內部控制中，其內部控制制度建立與完善具有重要意義。現選取某集團的下屬酒店，非獨立法人，應用獨立核算的財務結算方法。針對多個環節的經營區域進行內部控制，將應用成果總結如下。

(一)酒店崗位的設定

酒店崗位的設定，應結合酒店的經營規模、經營項目掌握業務發展的側重點，主要設置以下崗位：總臺收銀、餐廳收銀、采購員、出納、會計、前廳經理、餐廳經理、銷售經理、綜合事務部經理、財務部經理、人力資源部經理等。

(二)前廳收銀控制

程序酒店的前廳接待是飯店信息和服務的中心樞紐，其服務與管理水平會直接影響酒店其他部門能否正常運作[4]。由此可見，前廳內部控制具有有重要意義，應制定明確的規定。其主要流程有：前廳至少安排兩名員工，一名為前廳接待人員，主要負責登記客人的資料信息，安排客房；另一名為收銀人員，主要負責收取資金，保管存根。客人到店之后，前廳服務臺填寫入住登記表，其表格一式兩聯，一聯留在前廳，一聯交給客房，并附上客戶的親筆簽名。根據酒店的規定向客人收取保證金，并開立保證金收據。收據一式三聯，第一聯輸入電腦中保存，第二聯交給客人，第三聯交給出納。最后根據客人的實際消費情況，在客人離店時統一結賬，多退少補。客人退房時，應計仔細審查賬單，確認無誤之后再交由客戶進行簽名，然后收回給予客人的保證金收據，留存記錄，作為最后結賬開具發票的基礎。前廳的收銀員應在換班前，細致查對前一天的保證金及收入情況，并填寫到款項賬單中。出納要細致河段繳納的金額及現款以及發票金額，分析其是否與住店清單相符。

(三)餐飲部采取的內部控制

實施餐飲部是酒店的另一個效益收支中心，但長期存在食品采購流程混亂的問題。酒店管理對食品采購缺乏控制，采購部與相關部門之間缺乏溝通與配合，導致餐飲經營成本始終高居不下。采購管理在酒店管理中具有重要影響，應從多個方面進行有效控制，一是素質控制，采購人員的選擇，必須符合相應標準；二是流程控制，采購管理的業務流程一般按照“規劃，渠道，審批，采購，驗收，儲存，出庫，使用，反饋”九個環節循環；三是制度控制；四是計劃管理，主要針對日常消耗的臺賬及庫存的整理；五是獎勵控制，主要是以現金、福利和表彰等方式對在采購質量和采購價格方面有突出貢獻者給予適當獎勵[5]。

(四)付款業務內部控制

酒店財務管理中，對采購業務中付款業務是內部控制的重要組成部分。酒店企業首先要加強對采購付款環節的管理，完善相應流程，認真審核責任人的工作。針對付款人的權力是否得到有效實行，應認真檢查，對采購預算、合同簽訂以及單據憑證等方面進行分析。確定檢查無誤之后，按照規定的流程辦理付款。在付款中，應嚴格檢查發票的真實性和合法性。其次在酒店企業管理中，應強化預付賬款和定金工作，針對大額或是長期的款項，應定期追蹤檢查，及時發現疑問及時處理，才有科學的措施。對于酒店企業采購活動以及會計系統的控制，要用于詳細的記錄，例如供應商情況，購單申請、采購合同、采購通知和入庫憑證等等，保證保證會計記錄與采購記錄保持一致。最后是酒店企業應建立退貨管理制定，針對退貨條件和手續，進行明確規定，針對貨物出貨和退換貨作好記錄，與供應商明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。

四、結束語

內部控制策略的有效實現，能夠提升酒店財務管理的管理效果。酒店業在我國發展變化較快，是最有生機的行業之一，也是競爭最激烈的行業之一。隨著一些著名酒店在我國的建立和經營，我國本土一些酒店面臨著更大的挑戰。酒店經營要想在激烈的競爭中得到生存，應保證內部控制策略的有效實現，遵循內部控制準則，保證收入和成本的合法性與合理化，從而帶動酒店經營利潤的增長。

參考文獻：

[1]李麗英.現代酒店財務管理中存在的問題及發展方向分析[J].財經界(學術版)，2013，02：126-128.

[2]徐啟輝.提高酒店財務管理水平的相關對策研究[J].中國管理信息化，2014，22：12-14.

[3]李躍萍.酒店財務內部控制探討[J].云南財貿學院學報(社會科學版)，2003，02：95-96.

[4]劉莉.酒店內部會計控制存在的問題及對策研究[J].商，2013，18：123.

第9篇：酒店財務預算管理范文

述職報告屬于應用寫作，有著報告者陳述自己任職情況，評價自己工作能力，接受上級領導檢驗和各部門監督的功能，主要具有具有匯報性、總結性和理論性的主要特點。下面就讓小編帶你去看看財務副經理年終個人述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!

財務副經理述職報告1一、加強制度建設，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。

為完善公司內部監督管理制度，充分發揮二級核算體制的優勢，針對各生產部門不同的行業特性，確保公司各項會計數據的真實、完整，正確反映了公司的經營情況，為公司的生產經營提供了參考價值。

二、抓管理，促效益。

預算是企業借以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標準，是現代企業管理的一項重要工具。公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容。基于對預算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上臺階。

1、重視預算編制的可行性和科學性。

具體負責牽頭編制了公司20____年度、20____年度和20____年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據各部門近幾年的實際經營情況，以及對未來市場經營環境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過與各部門多次的協調

溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。

2、以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務管理中，倡導效益優先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。

有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業的經營成果。

針對公司應收賬款占公司比重較大現狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位，加大現收比率，控制應收賬款額;同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。

通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經濟效益的不斷提高，20____年公司實現產品銷售收入3.1億元、利稅近4500萬元(其中凈利潤為2340萬元);到目前為止，公司總資產達到14755萬元、凈資產達到9095多萬元;預計20____年公司將在適度投資的前提下實現產品銷售收入4.5億元，利稅過6000萬元(其中凈利潤過4000萬元)，規模效益將進一步顯現。

三、明確責職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過幾次內部調整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發揮出團隊作用，調動起內部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。帶頭轉變工作觀念，主動配合業務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎上，做好月度財務分析;為一線經營及時提供真實、準確的財務信息。

與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。20____年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時組織業務骨干參加會計電算化知識培訓。并如期完成了會計電算化初始工作，通過一年多的平穩運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。

四、發揮專長，做好參謀。

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時并動態地掌握公司營運和財務狀況，發現工作中的問題，并提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據。

對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，公司廠房增建更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態的，不注重現金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領導決策提供了財務依據。

根據掌握的財務信息，匯總三年資料編寫了《公司三年經營狀況的分析報告》，對公司各經營單位現狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強業務培訓，提高工作能力。

堅持執行會計人員繼續再教育的規定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業培訓。結合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。

鼓勵會計人員根據自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續進行在職專業學習。通過學習，不斷充實了自身的專業知識，提高了業務能力和綜合素質。

注意對下屬單位會計人員的工作指導，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標。

六、切實履行職責。

經過這三年的努力，取得了一定的工作成績，也存在著不足。但是這三年工作實踐給了我巨大的空間來提高自已觀察問題、分析問題、處理問題的能力，使我的政策水平和工作能力得到了長足的鍛煉，今后，我將更加注意學習，努力克服工作中遇到的困難，進一步提高職業道德修養，提高業務學識和組織管理水平，工作上新臺階，為企業作出新貢獻。

財務副經理述職報告2本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業經營管理的各個環節，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：

一、主要工作：

1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執行財務各崗位的規章制度。

2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規范性，爭取酒店利潤空間的最大化。

二、財務核算和財務管理工作

財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。

1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，現在稅控監管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此

我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。

2、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度

由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與(轉載于:財務副經理述職報告)資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮作用。

3、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍

人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。

三、需加強的工作：

1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，

我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監督等

2、堅持嚴格貫徹執行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。

爭取利潤的最大化。

3、不斷加強財務各崗位的專業知識和職業道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發的稅法政策、法律法規。

以上述職如有疏漏和不當之處，懇請各位領導及廣大員工批評指正。

謝謝大家!

財務副經理述職報告3過去的一年，對我而言，是十分特殊而又有好處的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領計財部的各位同仁，在行領導的關心、愛護、支持下，以高度的職責感，恪守職責，務實開拓，將支行的發展推上了一個新的臺階。以下是我在20____年個人工作總結報告：

一、從基礎入手，著力于人員素質培養，保障支行的穩健經營。

1.建立健全各項規章制度，奠定會計出納工作的基礎。

今年我根據業務發展變化和管理的要求，對職責、制度修舊補新，明確職責、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內控、防范風險起到了用心的作用。個性是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了“”，有效地遏制了風險的蔓延。

2.加強監督檢查，做好會計出納工作的保證。

年內一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規與專項檢查相結合的方式，及時發現工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經營風險。

3.以人為本，加強會計、出納專業人員的素質培訓，進一步實現了會計、出納工作的規范化管理。

年內主要做了以下七點工作：1.主動、用心地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優質禮貌服務，樹立服務意識;2.堅持業務學習制度，統一學習新文件，從實際操作出發，將遇到的問題及難點列舉出來，透過研究討論，尋求解決途徑;3.堅持考核與經濟效益指標掛鉤。

4.成立了以骨干為主的結算小組;

5.用心地組織柜員上崗考試。

6培養一線員工自覺養成對傳票審查的習慣。

7開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合潛力的培養，提高結算工作質量和效率。

二、做好財務工作計劃，強化成本意識，規范財務管理，努力提高經濟效益。

1、更好的完成年度財務工作，我嚴格按照財務制度和等規定，認真編制財務收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務分析;

在資產購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經費、職工教育經費、養老保險金、醫藥保險金、失業保險金、住房公積金、固定資產折舊、長期盼攤資產的攤銷、應付利息等，并按照營業費用子目規范列支。

2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設置了營業費用專戶，專門核算營業費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區分了業務經營支出資金和費用支出資金。

在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節約，用最少的資金獲得利潤。2002年開支費用總額為萬元，較上年增加了萬元，增幅為%;實現收入萬元，較上年增加萬元，增幅為%。從以上的數據可知，收入的增長速度是費用增長速度的2倍。在費用的管理上，根據下發的等文件精神，嚴格費用指標控制，認真執行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用狀況及財務制度中規定比例列支的費用項目進行說明，以便行領導掌握費用開支去向。全年按總部費用率的考核標準，支行實際費用率為%，節約費用5個百分點，費用總額沒有突破下達的年度費用控制指標。

三、恪盡職守，切實加強自身建設。我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設，增強駕馭工作潛力。一是加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。二是堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對__消極現象，在實際工作中，用心幫忙解決問題，靠老老實實的做人態度，兢兢業業的工作態度，實事求是的科學態度，推動各項工作的開展。三是加強團結合作，不搞個人主義。

四、明年的工作構想及要點：

1、挖掘人力資源，調動一切用心因素。

立足在現有人員的基礎上，根據目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，個性是對業務骨干的專項培訓。

2、降低成本費用，促進效益的穩步增長。

一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結算管理，限度地增加可用資金。三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準確做好各項財務測算，為行領導的決策帶給依據。

3、充分發揮職能部門的“職能”，加強管理，加快工作的效率，并向財務總監匯報工作。

回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了必須的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，應對日益變幻的金融經濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，做好2016年個人工作計劃，爭取將各項工作開展得更好。

財務副經理述職報告4我自11年7月份到公司上班，7月底被分配到____辦事處擔任委派財務經理，此刻已有6個月的時間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關人員的用心配合下，我與大家一道，團結一心，踏實工作，較好地完成各項工作任務。

下面我將近幾個月年來自己的工作、學習等方面的狀況向大家做簡要匯報：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結同志。

自到公司上班以來，我能嚴格要求自己，每一天按時上下班;同時我也能嚴格遵守公司的各項規章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求;對公司的人員，不管經理還是工人，我都能與他們搞好團結，不搞無原則的糾紛，不利于團結的事不做，不利于團結的話不說。

二、盡職盡責履行好自己的工作職責

我在合肥辦事處主要從事財務工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、嚴格控制合肥辦事處現金支出。

嚴格按公司的備用金管理辦法相關規定進行備用金的控制，對于不貼合要求的發票、超出費用報銷范圍的費用或相關手續不完善的報銷憑證堅決不予報銷，將合肥辦事處發生的費用控制在預算范圍內。制定合肥辦事處備用金二次借款管理辦法，對二次借款進行嚴格控制，提醒借款員工按時歸還或沖銷借款。對發生的費用及成本及時寄回總部沖銷備用金，保證現金的正常周轉。

2、認真審核需支付第三方物流承運商的承運費。

費用結算嚴格按合同規定價格和周期執行，對所支付金額過大的費用認真審核，詢問相關人員原因，對不貼合要求的發票要求承運商重新開據或者拒絕報銷。

3、按時結算。

按時與美菱物流部及長虹銷售分公司核對配送費用，及時向總部申請開票，開票時嚴格匹配收入與成本，取得統一發票第一時間交美菱物流部結算費用。

4、正確計算工資薪酬。

根據公司規定嚴格按照考勤記錄及加班狀況正確計算員工工資，耐心準確地解釋員工對自己當月工資的各項疑問，對因我個人原因造成個別員工工資計算錯誤的狀況，及時向辦事處總經理及總部人事主管反應，保證員工正當利益不受損。

5、及時向總部報送財務分析及經營分析。

根據r3系統及業務臺帳數據及時準確的填制財務分析表，監督該月各項指標執行狀況，分析各項指標異常因素，制定下月預計目標;及時填制經營分析，反就應月合肥辦事處經營狀況、財務狀況及存在的問題。

6、及時完成總部的其他要求。

如及時完成對11年合肥辦事處收入預算的編制、及時配合完成11年公司財務決算工作，為公司的正常工作當好助手。

三、存在的問題

半年來，圍繞自身工作職責做了必須的努力，取得了必須的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些狀況還不熟悉，尤其是對部分公司規定還沒有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關業務流程對工作效率有必須影響，對這些問題，我將在今后的工作中認真加以學習，不斷提高自我，為公司發展竭盡所能。

最后，還想說三點：一是我的述職報告還不全面，有的具體的工作沒有談到，就這天我所談的，期望大家多提寶貴意見。二是我工作能順利的開展并取得較好的成績，首先要感謝我的前任外派財務經理李靜及財務部對口會計薛春燕，她們對我的工作給予許多幫忙和配合。同時，我還要感謝公司其他人員，沒有你們的支持和配合，就沒有我們這天的工作成績。三是期望大家在11年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經濟效益做出努力。

財務副經理述職報告520____年本人認真履行工作職責，順利完成了20____年完成了省公司及分公司安排的各項工作任務，現將工作情況做一匯報。

一、結合降本增效、本地網全成本評價管理體系及基層營銷單元準利潤中心的管理模式，全面執行預算管理，加強成本費用的管理。

1、進一步優化資源配置，釋放基層營銷單元經營活力，提升企業整體效益水平，推動降本增效工作的落地執行。

2、加大成本費用的管控力度，支出付現總成本約6950萬元，其中營銷費用約1490萬元，占總付現成本的21.4%。

二、進一步提升財務信息化水平與服務支撐能力建設，全面提升財務信息質量與價值。

充分利用財務信息化支撐手段，展現本地網各專業資源占用和使用情況。對所有供應商信息進行了疏理，清理了供應商銀行信息550條。

三、切實加強資金管理

嚴格執行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進行了網銀自動劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。

堅持月末對營業款結算科目進行核對清理，在營業款欠款分析表上分項注明。 每月進行銀行賬戶余額的核對，認真填寫銀行對賬明細表。

四、加強和完善會業對賬制度

對賬工作進一步加強和完善，增加了網運成本的核對工作，網運成本匹配率達到了95%以上。相關問題及時與各部門進行溝通解決。

五、加強財務核算基礎工作

對憑證嚴格把關，杜絕因附件等原始票據不詳、審核不嚴而造成核算錯誤。將每月財務資料按要求分類裝訂存放。

加大外部發票管理力度，清理了20____年-20____年所有外部發票，加大對原始發票的審核力度。

六、工作中存在的不足

(一)成本費用管控不力

20____年付現成本支出6950萬元，超預算870萬元(14%)。

(二)營業欠款沒有很好的控制

合作網點不能按日歸集資金，繳存周期較長;每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。

(三)財務工作能力及基礎工作仍需進一步提升

ERP系統、報賬平臺、全成本管理核算系統已陸續上線，對財務人員在操做中經常遇到一些問題，還需加強對各系統的學習及操作。

七、20____年的工作計劃

20____年除在原來的基礎上加強財務管理外，我想主要在以下幾個方面開展工作：

(一)全面深化推進基層營銷單元準利潤中心建設進一步深化準利潤中心管理制度，加大對責、權、利的統一。

(二)繼續以____網全成本財務評價為抓手，推行“全成本”管理，落實四條管理線成本歸口管理的責任，提升資源使用效益。

全面推動和深化____網財務評價工作，進一步向管理要效益。進一步推動____網財務評價機制建設與完善，提升運營質量。

(三)全面深化降本增效活動，緩解成本需求與預算控制目標差距較大的壓力，改進公司盈利能力。

繼續推動和深化降本增效活動，全面推動降本增效工作上水平。

(四)進一步加強收支兩條線資金管理體系，提升資金的全程管控能力與運行效率。

1、結合集團公司營業資金管控平臺建設，加強營業資金管理工作和稽核工作。

2、加強資金預算與支付結算管理。

提高資金預算的有效性和集中支付等關鍵指標的監控與考核評價。

3、加強債權、債務風險的控制，防范資金風險。

4、加強應收、預付款款項的管理，防止債權損失風險。

(五)進一步加大財務基礎工作，全面提升財務信息質量與價值。

1、進一步夯實財務信息質量的基礎管理。

強化財務信息質量責任管理，嚴格權責發生制原則，完善并落實核對制度，加強臺賬建立工作。

2、加強稅務管理，夯實稅務基礎工作。

堅決制止不合理的業務操作造成公司稅賦增加及納稅調整等。加強涉稅發票的管理。

(六)加強資產財務管理。

1、加強工程過程管理和工程成本管理。

借助ERP系統，進一步規范工程財務管理與工程成本核算工作。

2、加強產權管理與資產基礎管理。