合同內控管理制度精選(九篇)
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第1篇：合同內控管理制度范文
關鍵詞：企業財務；內控管理；制度建設；難點；解決措施
企業在社會經濟發展過程中面臨著激烈的競爭，企業要想提升自身競爭力，就要不斷完善財務內控管理制度，有效的提高企業核心競爭力。但是因為各種因素的影響，導致企業內控管理制度建設存在一定的難度，不利于企業的可持續發展。企業要重視財務內控管理制度的作用，重點解決存在的難點問題，使企業財務內控管理制度不斷完善，提高企業的生命力。
一、企業財務內控管理制度建設中的難點
(一)內控意識不到位
在實際運行過程中，一些企業領導建設財務內控管理制度，只是增加了內部控制的環節，從而影響到企業業務開展，不利于提升企業經濟效益，因此他們認為不應該過多的設置財務內控。這就導致內控意識不到位，使員工產生抵觸情緒，這不僅影響到內控設計，還會阻礙企業財務內控管理制度的執行，導致財務內控管理制度無法真正的執行下去。
(二)內控管理執行不到位
企業財務內控管理制度建設過程中，存在較多內控管理執行不到位的情況。例如，在資金管理方面因為管理疏漏等問題，賬面無法及時進行處理，資金安全管理方面存在風險；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴格，導致合同要素不全面，一些業務因為情況比較緊急，存在合同后補等情況；當前企業某些工程管理項目不夠精細，這樣不利于對于工程造價給予科學的預算和控制。
(三)缺乏內部控制人才
人才在財務內控怪制度建設過程中發揮出重要的作用，實施企業財務內控管理制度的過程中，實際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關財務內控管理方面的人才，還有內控管理人員對業務了解不透無法滲透到企業經營全過程。
二、企業財務內控管理制度建設中難點的解決措施
(一)重視內控建設
財務內控管理制度建設是非常重要的，企業要重視內控管理和經營效率的作用。通過財務內控管理，使企業經營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會議，培訓企業員工的內控知識，讓企業每一個員工都可以明確內控建設的作用，獲得全體共識。
(二)完善組織機構和工作機制
財務內控管理制度的建設過程中，企業需要在公司內部建設控制委員會，主要負責任命相關工作人員作為內控聯絡人，完善組織機構管理職責，使各個部門各負其責，從而可以及時協調各種事項，提高內控工作的工作質量。風控委員會負責企業全面風險管控的組織領導，負責決策部署。，此外需要對于內部控制體系建設發揮統籌協調作用，審批有關內控工作的相關計劃和各種類型的工作報告，還負責有關內控控制文件的，這樣有利于審核企業各個部門的內控管理成績。企業內控管理辦公室，主要負責對于內控工作進行值和協調，制定具體的管理制度和管理方法，對于項目實施進度和質量給予嚴格的管控騙過你，此外加強還說呢和項目前期業務，實施系統的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果，并且負責整改內控缺陷，并且要上報給風控文員會，使其可以及時掌握內控工作的具體情況。建設內控專業小組之前，要以企業業務特點為基礎，合理構建小組需要負責的問題，內控專業小組主要負責日常管理組、財務管理組、人資管理組等，戰略維護組主要負責統籌內控工作，并且指導內控工作的進程，其他專業組需要促進企業的內控運營，糾正整改風險管控過程中的問題。
(三)開展風險評估
以企業管理經驗為基礎，收集風險信息，這樣有利于實施風險辨別，召開會議，可以掌握在企業內控管理制度當中存在的風險點。組建專業機構實施評估面臨的風險，確定控制點，完善風險責任部分，從而使內控工作開展更具針對性。充分利用風險評估的結果，玩撒謊呢愜意給財務管理部門的內控專業咨詢機構，這樣有利于查找需要的業務和項目，從而確定管理目標的風險點，明確哪些環節和項目需要得到改進，控制財務風險在可以承受的范圍當中，結合企業自身特點，優化工作流程，實現業務的全流程設計。
三、結束語
在激烈的市場競爭當中，企業需要加強內部控制，通過內控管理工作提高企業核心競爭力。企業需要明確財務內控管理制度建設難點，使內部管理意識不斷得到提高，為企業實施財務內控管理制度奠定堅實的基礎，促進企業可持續發展。
參考文獻：
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第2篇：合同內控管理制度范文
一、重視管理制度和管理機構
制定正確的管理機制、健全管理機構是逐步加強海外項目財務管理的首要任務。如何加強海外項目的管理，需要從以下幾個方面著手。第一，必須明確界定總公司和項目部等相關管理部門的職責,由于海外項目管理機制存在模糊不清的問題，所以需要盡量縮短其過渡期,只有這樣才可能在明確職責的條件下,制定出清晰而有條理的管理制度。第二，要建立健全財務等重要部門的管理機構，管理部門的有效設立才能保證各項決策的正確實施。第三，明確劃分出各財務人員行駛的職權、制定合理而嚴格的財務決策程序,這可以說是強化財務管理的先決條件。
二、內控管理
海外項目的內控管理要比國內內控管理急切而重要的多，因此要十分重視海外項目的內控管理。如何做到加強海外項目的內控管理，要做到以下幾點。首先，要做好財務機構的內控管理，會計和出納人員的安排就應做好，這要在項目前期做到兩個職位的同時到位。要嚴格做到會計與出納相互協調統一、相互緊密聯系，針對財務人員回國休假的情況，要安排好其他人員繼續工作和輪換班工作，緊急情況下，項目負責人可以臨時指定替換人員。其次，關于財務授權問題，總公司要加強其涉外工程項目授權管理的控制。最后，加強會計監督職能。會計人員要認真履行其會計監督職能，要嚴格遵守總公司和項目部制定的各種內控管理制度，若有違反內控管理制度則要及時反映；項目負責人要積極支持會計人員工作，要以身作則。
三、資金管理
資金是企業正常運轉的經濟基礎，現金流是執行涉外工程項目的基本條件，因而資金管理也就成為涉外工程項目財務管理的焦點和中心。筆者認為，要做好資金管理，應該從以三個方面入手：第一，統一集中管理境外資金。對項目工程尤其是重點項目的資金投入，要進行統一調度，實現集中管理，做到全面監控，以最小成本獲得最大利益。第二，采取多種方法，降低外匯風險。目前我國的境外承包企業多是大型國有企業，而在公開市場上所采用的匯率等均是金融衍生工具，由于我國市場經濟發展尚不成熟，交易在一定程度受到影響。要減小這種影響，在了解國內外銀行遠期匯率報價的基礎上，可以通過與合同方協商采用固定匯率進行結算，以降低市場變化引起交易成本的增加；針對分包合同的簽訂，外匯幣種應該與主合同所采用的盡量相同，以減少外匯多次轉換引起的資金損失；要積極掌握銀行遠期報價，進行適當的遠期外匯交易，降低外匯匯率損失。第三，加強和重視境外資金管理。要重視境外資金的安全，加強境外項目工程的物理防范其中財務室要配置一些必要的安全防范設備。
四、外賬和納稅管理
做好外賬管理，是規避境外企業納稅風險的有效途徑。外賬管理，是指對境外項目所在國的財務會計制度、稅收政策進行的會計核算表和所編制的會計報表進行管理和控制。在建立外帳核算的基礎上，境外企業要認真研究駐在國稅收政策，作到依法納稅，合理避稅，提高施工項目的經濟效益。筆者認為，境外企業搞好納稅管理，應從以下幾個方面入手：第一，施工企業要重視和認真研究境外項目所在國的稅收政策和財政政策，結合本國自身的政策，在不違法的前提下，盡量做到減少不必要的稅收費用。第二，重視合同中有關納稅的條款。第三，施工企業可以引用所在國的會計人員或會計師參與協助會計工作，包括編制符合當地稅務部門要求的財務報表，以更容易通過當地稅務部門的審查。
五、成本管理
第3篇：合同內控管理制度范文
[關鍵詞]上市公司 內控體系 財務管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）41-0163-01
根據《企業內部控制規范講解》一書中，共頒布了18個企業內部控制應用指引，其中涉及企業財務管理部分的內控體系建設可依據管理性質劃分，一般屬于控制活動的有籌資管理、資金運營、財務報告、資產管理、稅務管理，屬于控制手段的是預算管理，基本覆蓋的風險控制點及業務流程約60個左右。在內控體系管理要求中，必須要按照控制手冊要求的風險點和流程，完成手冊的編制與調整、自我評價、內外部審計等工作。內控體系建設工作是一項長期任務，是企業加強自身防范風險能力的基本保障。內部控制要求公司內部對風險管理的著眼點不僅是事中事后的控制，而更重要的是業務行為的事前控制和會計信息資料的掌握。每個經濟行為的發生必須在健康的體制下進行，還要具備健全的依據，也就是說不論是企業的大項目或小項目，都要求具有“天下大事，必做于細”的決心去做企業內控項目建設，最終讓企業達到良性健康的發展。
一、內控體系建設財務部分常見問題
上市公司內控體系建設工作中，財務管理內控體系建設中常見問題主要體現在以下幾個方面：
1、存在制度流程的設計缺陷，公司在建立制度流程時，未考慮公司的管理架構，或制度流程本身未包含子公司，也就是企業管理的眼光不夠長遠，未及時跟隨發展戰略進行調整，存在流程執行與實際偏差，各子公司流程執行不統一，風險不可控的管理局面。
2、發展速度過快，內部基礎工作管理薄弱，對業務流程的執行，存在落實和檢查不到位的現象，企業內部存在部門之間各自為政的情形，集團公司無力干涉子公司的管理情況，多頭領導多頭管理，原有制度無法按照要求執行，不能滿足公司發展和管理的需要。例如貨幣資金管理制度、資產管理制度、籌資管理制度、理財制度等等，都存在著不可預估的執行風險。
3、同一業務由于管理的不統一，造成各種控制單據的不統一，導致無法辨認，甚至缺失可簽字和可檢核的控制表單。例如銷售收入匯總表，固定資產驗收單，工程驗收單、工程付款進度單、檔案借閱登記本等，存在集團各公司同一業務控制表單的統一規范時限不一致。
4、業務財務流程對風險的監控較為滯后，例如公司營業收入中其他業務收入未簽訂合同部分收入，入賬及時性存在時間性差異或不到位現象。公司收入項目從收付實現制調整為權責發生制，通過全面預算管理手段和系統數據對接。團購賒銷人為因素導致入賬不及時，應收賬款-客戶貨款掛賬或賒銷合同傳遞滯后。團購業績、績效考核機制、獎金分配，所有賒銷業務試行簽訂合同和授權審批流程存在運行缺陷。
二、內控體系建設財務部分完善的措施
（一）制度建設與完善
根據公司發展戰略、管理思想和《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》的要求，修訂、完善或重建內控管理體系。達到保證公司經營管理合理合法、資產安全及相關信息真實完整，提高公司整體應對風險能力。
1、每年度內與公司管理層達成要求，編制年度修訂制度流程時間計劃，根據計劃組織相關聯部門統一修訂制度流程、風險控制、操作手冊及控制表單，要求集團內各子公司管理流程必須高度統一。由企業管理層最高直接負責人簽字發下執行。
2、每年定期梳理未啟用和啟用流程使用情況，落實各部門未啟用制度及梳理部分空白業務流程的管理制度，對與實際執行存在嚴重偏差的，要求重新修訂力爭達到滿足業務需要的管理制度。
3、組織專業團隊定期對上年未完成或制度本身存在缺陷的內容，編制詳細的整改落實計劃表，列入當年公司整體內控工作計劃，按階段計劃檢查落實整改情況，整改計劃和整改內容必須要有直接責任部門負責人簽字。并承擔應由的管理責任。
4、內控手冊及流程、風險矩陣每年度需根據公司實際業務定期進行修改完善，不得與公司實際運行脫軌，出現問題必須由部門直接負責組織修改完善。最終達到內控手冊能起到對實際工作的指導和引導作用。內控手冊是指導工作的基本方針。
5、財務范圍內要實現內控體系化、規范化，同時在完善內控體系的基礎上，必須要建立以內控管理部門日常和專項監督為主體的兩極內控檢查機制。
6、公司財務業務操作要實現電子系統自動化管理，財務會計主要工作為事前風險的提示和事后財務管理和報表的出具與分析。還必須要保管妥當會計檔案，便于會計信息資料的收集于檢索。
（二）具體工作完成措施
1、財務各部需要高度統一，積極溝通，響應公司內控管理方針，逐項落實計劃。因財務模塊涵蓋的內控風險控制點直接影響財務報告，也是最終環節，要求各部門加強溝通，積極解決相互關聯業務，例如應收賬款賒銷管理、資金管理中銀行未達和供應商扣款等。
2、各部門對內部制度流程執行不到位或錯誤，歸入當月績效考核，提高內部執行效率。
3、內控部每月對重大事項編寫“內控整改函告”形式發送公司業務直接負責人，督促責任單位簽字及落實整改時間，做到持續追蹤重點項目解決進度和落實結果，降低運行風險。
4、每月按照年度內控工作計劃執行，檢核財務各部門內部控制流程執行情況，并通過內控會通報檢核結果。
5、要求各部門負責人對整改內容及相關見證資料，要保留工作底稿，并提供內控中心留檔備案。
6、財務內控工作將結合內控審計對應要求，切實要做到“一審、二幫、三促進”的作用，提升財務工作質量。除財務內部進行科目余額分析外，還要通過實地調查取證、個別訪談、流程執行抽樣、調查問卷、專題討論等方法對內部各個業務環節進行分析了解，對資金運營中的備用金管理、現金支付業務、供應商結算、供應商合同執行、子公司授權審批流程執行等業務關鍵內控風險控制點進行內控審計分析，讓內部控制真正發揮控制風險的作用。
三、結束語
內控管理要公司管理層首先從思想入手，全力打造優質良好的內部環境。嚴格按照不相容相互崗位設立的要求，在內部的授權批準，業務辦理，會計基礎資料保管、監督檢查等崗位權限設置上，遵從科學規范，簡化流程，平穩高效的目標，合理設置各個工作崗位，理清各個崗位的職責權限，形成權責分工明確，嚴格考核測評機制的良好內部環境。上市公司內控體系建設是一項持續性的長效工作，需要公司內部的需求與監管形成合力，才能切實提供企業的管理水平和防范風險的能力。內控管理就是要求上市公司加強自身管理，提供風險防范能力。財務內控管理為持續實現這一目標，必須要扎實、深入開展，切不可敷衍了事。
參考文獻
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第4篇：合同內控管理制度范文
關鍵詞：企業 內控管理 財務風險 防范
一、企業內控管理概述
企業的內控管理作為企業進行全面管理的一個組成部分，有利于實現企業的經營目標，保證企業財產的完整性和和企業會計信息的準確性，從而能夠提高企業的經營效率和效果。在內部控制管理的基礎上所建立起來的一系列規范被稱為企業內部控制制度。企業內控管理主要有五個方面的內容：控制環境的管理、風險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監督檢查的管理。企業的內控管理對于企業的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業做出正確的決策以應對外部環境的變化。同時，內控管理把企業的職責分工到個人，各種工作程序和制度完備，有利于實現企業的經營目標，保證企業經營活動和生產活動的順利進行。企業的內控管理對企業的資金支出、收入以及物資的保管、采購、銷售和領用等進行嚴格管理和控制，從而保證了企業財產的完整與安全。另外，企業的內控管理還有助于企業方針政策的順利貫徹與實施，為企業的經營活動提供重要保證。
二、企業內控管理和財務風險防范中存在的問題
企業的內控管理和風險防范對于企業發展具有極為重要的意義，但是當前企業的內控管理和財務風險防范中存在諸多問題，不利于企業自身的發展。
（一）企業的內控管理中存在的問題
1、法人治理結構不完善，內控組織虛位
由于法人不完善的治理結構，且沒有有效的內控制度，從而產生大量內耗， 企業的營運成本無形中提高了， 企業經營風險增加了。
2、內部壓力不足，風險意識差
隨著社會經濟環境的變化，企業間越來越激烈地競爭，導致企業經營風險不斷提高。然而，從當前國有企業的現狀來看，企業的風險意識并沒有提到應有的高度，同時也缺乏有效的風險管理機制。
3、信息流通不暢，職責劃分不清
一個完善的信息系統應能確保組織中的每個人都能知道其所承擔的特定職責。我國企業往往存在著這樣的誤區：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經常是互相推卸責任，最終不了了之。
4、內控機制不健全，內部控制乏力
為貫徹執行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權批準、職責劃分、設計運用恰當的憑證、恰當的安全措施、獨立的檢查和評價等等。為確保實現控制目標，企業必須制定控制政策及程序，并予以執行。
（二）企業所面臨的財務風險
企業所面臨的財務風險主要包括兩個方面的原因：外部原因和內部原因。外部原因造成的風險主要包括經濟環境的變化、金融市場的變化以及政策的變化所帶來的風險。內部原因造成的風險主要包括以下幾個方面：
1、盲目投資帶來的風險。企業為追求經濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規模來增強企業的競爭力和抵御風險能力。但是企業的盲目擴張不僅沒有增強企業的競爭力，反而使得企業的財務風險進一步加大。
2、籌資造成的財務風險。企業在籌資過程中不能發揮企業內控管理的有效作用，沒能夠準確進行分析和預測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業面臨著嚴峻的財務風險。
3、企業內控管理不善擴大了企業的財務風險。內控管理不強會導致企業財務決策的失誤，從而給企業發展帶來巨大的財務風險。
三、加強企業內控管理，防范財務風險
企業的內控管理與企業的財務風險防范之間存在著密不可分的關系，要加強財務風險的防范就應該提高企業內控管理能力。加強了企業的內控管理，對于企業做出正確的財務決策，有效防范財務風險具有重要意義。
（一）加強控制環境的管理
控制環境在企業的內部控制系統之中居于首要地位，所以企業應該根據自身的實際情況，形成有利于企業發展的控制環境。加強控制環境的管理，首先應該提高企業管理者對企業內控管理的認識；其次要建立起與企業狀況相符合的法人治理結構；再次要建立規范的管理制度；最后要在培養企業文化方面下功夫，形成重視內控、講究程序的辦事原則。
針對于防范財務風險，企業在制定年度預算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時，應該實行集體決策。為防范風險，企業還應該完善自身的法人治理結構，嚴禁少數人或者一個人說了算的情況發生。企業還應該積極倡導正義、健康的企業文化。
（二）加強風險評估的管理
企業時刻都面臨著各種各樣的風險，而風險評估就是對風險發生的可能性以及危害程度進行評估，從而能夠采用相應的策略。加強對風險評估的管理主要包括兩個方面：
1、對會計工作的風險進行防范
會計工作的風險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業道德風險、涉稅風險三種類型。所以，要防范會計工作的風險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監督，對會計人員進行職業道德的培養等等。
2、對資金風險進行防范
資金風險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風險、資金安全的風險、融資的風險、資金支付的風險、資金回收的風險等等。企業要加強對資金風險的防范，就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測，保證好決策的科學性。
（三）加強對控制活動的管理
所謂控制活動就是指企業的管理者為了防范風險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風險，企業應該設立專門的機構，進行成本管理，負責成本的預測和控制，負責對會計信息進行審核，對會計工作人員進行有效監督等等；對于資金風險，企業主要應該建立幾項重要制度：資金預算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環節的管理，能夠有效防范資金的風險。
（四）加強信息的溝通
任何企業的經營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業的管理者以及企業的員工都通過信息溝通完成自己的任務，履行自身的職責。在進行財務風險防范時，無論是對風險進行評估還是采取合適的控制活動，都應該進行信息的傳遞與溝通，同時還應該保證信息的真實性與準確性。在對風險進行控制時，也應該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉移等信息傳遞給企業的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。
（五）加強企業的內部監督
內部監督作為企業內控管理中極為重要的組成部分，是促進內控制度有效實施的重要基礎和保證。在防范財務風險的過程中，企業應該通過內部審計、財務監察以及其他的內部監督的方式對整個控制活動的過程進行監督，適時地對控制流程進行調整。在遇到重大問題時及時啟動應急預案等等，并且要對其實施的效果進行合理的評價。
四、結束語
綜上所述，當前很多企業的內控管理中仍然存在很多問題，如內控意識不強、動力不足，風險意識差、控制部門不獨立等等；企業的財務風險防范等也存在諸多問題，主要包括籌資風險、投資風險以及內部控制不善帶來的風險等等。企業要加強對風險的防范，增強自身的競爭力和抗風險能力，就應該加強內控管理，主要包括加強控制環境的管理、加強對風險的評估、加強控制活動的管理、加強信息的溝通和交流、加強企業的內部監督。只有如此，才能夠防范企業的財務風險，增強企業的競爭力，為企業更好發展提供保證。
參考文獻：
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第5篇：合同內控管理制度范文
關鍵詞：內部控制制度 財務風險 財務控制
《企業內部控制基本規范》被稱為中國的“薩班斯法案”，2008年6月28日，由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合，目的在于加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展。
2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
企業內部控制配套指引的制定，標志著“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業內部控制規范體系建設目標基本建成，是繼我國企業會計準則、審計準則體系建成并有效實施之后的又一項重大系統工程，也是財政、審計、證券監管、銀行監管、保險監管和國有資產監管部門貫徹落實科學發展觀、服務經濟發展方式轉變的重大舉措。
內部財務控制在企業經濟控制系統中起著保證、促進、監督和協調等重要作用，加強企業內部財務控制已成為企業自身生存發展的需要。隨著市場競爭地日趨激烈，企業的生存壓力加大，這都對企業強化內部財務控制提出了迫切的要求。在企業實際財務管理工作中，現代企業財務管理工作不僅是為核算財務數據，更重要的是要合理控制，保護企業財產，有效規避企業面臨的風險。建立合理有效的內部控制管理制度，能夠有效加強企業財務管理工作，合理降低企業財務風險。
1.企業所面臨的財務風險主要表現以下幾個方面：
1.1企業資金不足，面臨資金風險
資金是保證企業正常經營及運轉的重要部分，對企業來講就像人的血液一樣，一旦資金出現斷裂，必將影響到企業的生存。影響資金不足的因素主要有以下幾方面：
（1）受企業規模限制，設立時投入自有資金較少，但隨企業業務發展，逐漸出現了自有資金不足的情況；
（2）很多企業在發展初期因受外在條件限制，沒有和金融機構建立良好的信用關系，企業信用等級較低，資信相對較差，融資能力低。一旦企業業務發展，希望和金融建構建立信用關系，也是需要一定時間的。且初期信用等級低，融資條件較高。
（3）現代大多企業在業務開展方面多數采取賒銷政策，回收應收賬款需要一定的時間。如應收賬款較多，回籠速度慢，周轉率低，產生資金緊張，長此以往，容易形成惡性循環。
（4）企業拓展市場或加大研發力度，需要投入較多資金。企業要立足長遠，必須在拓展市場或加大研發力度方面加大投入力度，而且拓展市場或加大研發力度均存在一定的風險，一旦對市場估計不足，產生投入失敗，更加對企業經營產生不利影響，更有甚者會殃及整個企業。
這只是造成企業資金不足的一些重要原因，如遇企業經營業績不穩定，將給企業經營帶來致命的風險。縱觀世界級大企業或國內曾經規模很大的企業因資金鏈斷裂造成破產的例子比比皆是。
1.2財務意識薄弱，缺乏合理有效的財務控制手段
在企業實際工作中，往往是以利潤為中心，以股東利益最大化為中心，企業管理層意識里還是傾向于采取各種方法創造業績，滿足股東的需要。在企業業務發展的同時，財務管理意識的薄弱，會給企業帶來巨大的災難，具體體現：
（1）合同簽署無規范版本要求，商務條款陷阱較多，全力義務約定不明確，重大合同的評審形同虛設。
（2）一些公司管理及業務人員認為公司財務管理制度過于繁瑣，限制在經營中的靈活性。從而采取多種方式回避財務監督，長此以往，容易形成管理空白，降低監督的有效果性。
1.3財務管理手段僵化，不能適應企業的發展
每個企業里都存在由于歷史和社會的原因，企業部分財務管理者的管理能力和管理素質不是很高，管理思想落后?；蚧谄渥陨硭刭|局限，不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。財務管理不能被管理，有效運用財務管理職能，能幫助企業提高工作效率，而僵化的財務管理，不顧實際情況，往往失去其真正的意義，使得大家無所適從，反而使得管理不能執行下去，喪失了管理職能。
1.4內部審計部門財務監督職能弱化
企業內部審計部門一直在管理層面中處于很高的地位，其主要管理職責之一就是要對財務及經營管理進行監督。但企業實際工作中，還是會出現職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等情況時有發生，究其原因還是缺乏有效的財務監督。
現代內部審計部門在工作中存在一些誤區，主要是對企業整體經營戰略不了解，對各部門運行情況也只停留在表面，或者部分部門對內部審計部門工作職責不了解，出現不配合的情況，造成企業內部審計部門職能被弱化，形同虛設，很難提出針對性的意見和建設性建議；再加之內部審計的獨立性也容易受到限制，這就容易給財務舞弊的產生留有缺口。
2.建立內控制度對降低企業財務管理中的作用
建立企業內控制度，能夠對有效的規避上述談到的企業經營過程中可能出現的財務管理方面的問題，起到很好的效果。
2.1首先解決企業的資金問題，通過建立采購管理制度，對供應商信用等級進行評定，從而保證企業合理的商業賬期，可以有效的控制資金的流出時間。例如：按內控制度規定，要求對供應商按ISO9001評審系統進行信用等級評定，再按照信用等級建立標準采購商務條款及賬期。可以延長企業付款時間，為企業贏得寶貴資金。
建立應收賬款內控制度，能夠加強對應收賬款的管理，從銷售源頭開始控制，到最后收款，形成一個閉環，每個環節都有具體的控制點，避免出現呆賬死賬，使企業能夠按期收回貨款，為企業的經營保駕護航。例如：按內控制度銷售內控制度規定，對客戶規模、資質及以往合作信用進行信用等級劃分，建立采購商信用等級名錄，制定合理的賒銷政策，經公司管理層批準執行，并每年進行更新。
建立研發內部控制管理制度，按照內控制度要求，重視對研發項目的立項審批，充分考慮市場需求。在項目研發投入之初要制定研發計劃，對項目可行性進行充分論證，明確投入預算、研發時間及可能產生的經濟效益等內容，并經公司管理層審批方可執行；在項目實施過程中，對按照研發計劃，對每個研發階段進行跟蹤，進行階段總結，如發現于研發計劃不符或市場發生變化，要及時予以明確，避免盲目投入研發支出，降低研發失敗的風險，合理的利用資金。
通過建立投融資內控管理制度，建立有效的投融資管理機制，利用公司現有資源，結合現有政策層面對融資的支持，合理融資，利用財務杠桿，解決企業資金需求。同時按照內控制度的相關規定進行審批，更有利于保證投融資工作的順利進行。
2.2內控制度中合同管理等制度對規避財務意識薄弱，缺乏合理有效的財務控制手段方面也起到很大的作用：
建立合同內部控制制度，按照內控制度規定，制定具體的合同評審及簽訂流程，增加對合同法律方面的審核，避免出現合同簽署失誤給企業造成的損失。同時對重大合同建立評審機制，由業務部門和采購部門、實施部門、財務部門組成評審委員會，有效降低合同執行風險。
2.3企業信息化內部控制制度，對于解決財務管理手段僵化，不能適應企業的發展方面起到很多作用，同時建立有效的溝通機制與平臺，加強了對財務的監督。
通過建立財務內控管理制度，從企業的實際經營出發，在能夠保證控制的前提下，盡量簡化一些不必要的管理規定，如：采用信息技術手段，運用網上審批等功能，縮短審批時間，提高工作效率，為業務部門創造更好的工作環境。通過信息化手段，使得管理部門能及時了解業務發展的情況及監督財務核算情況，只有具有執行力的管理制度，才能達到事半工倍的效果。
2.4內審部門財務監督職能弱化方面通過建立內部審計及內部評價管理制度，明確內部審計部門的獨立性和具體工作職能，定期對財務及進行監督，對各部門執行內部控制的情況進行跟蹤，找出內控涉及及運行中的欠缺，逐步完善內部控制制度，更好的發揮企業內部監督管理職能，能很好規避財務管理中出現的舞弊行為。
第6篇：合同內控管理制度范文
稅務風險的分析
在實施有效的稅務管理前，我們先要了解稅務風險，稅務風險是公司稅務責任的一種不確定性，是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失，稅務風險主要包括以下幾個方面：
政策遵從風險――納什么稅的風險；準確核算風險――納多少稅的風險；稅收籌劃風險――納最少稅的風險；業務交易風險――何時何地怎么納稅，這是最難控制的一種風險。
如何進行有效的稅務內控管理
了解了稅務風險后，那么我們應從以下幾方面進行有效的稅務內控管理：
設立有效的稅務管理架構及崗位職責。進行有效的稅務管理，企業內部稅務組織的建設至關重要，以集團公司為例，集團總部、二級公司和基層單位都需要參與稅務內控管理。從集團稅務管理架構來看，集團總部可設立稅務處，然后層層下設稅務經理、稅務會計等職位負責稅務管理。從稅務管理職能來看，集團稅務處可承擔建立稅務管理制度，重大稅務事項的溝通解決等職責；二級公司可承擔監督稅務管理制度的實施，稅務事項的上傳下達等職責；基層單位可負責落實具體的稅務管理制度及具體的稅務風險控制措施等。
對于涉稅崗位，有3層含義：第一，對于許多企業，單獨設置稅務部門可能是并不現實的，但是，合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的；第二，無論是單獨設置稅務部還是僅設置專業的稅務專員，涉稅崗位是最基本的元素；第三，涉稅崗位不僅僅是指稅務部的人或者財務部的人，還包括公司與稅收聯系緊密的其他人員。
建立統一的內部稅務管理標準。內部稅務管理，是指企業通過建立科學的內部涉稅事務管理組織與標準，即建立“計劃、執行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。內部稅務管理標準既包括分稅種日常稅務申報、繳納管理流程，分稅種常見風險控制流程等稅務管理標準化操作流程，也包括獎懲制度、績效考評等稅務指標標準化考核管理。通過建立涉稅事務管理標準，完善企業各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。具體操作上可通過編寫內部稅務管理手冊、制定涉稅事項的流程處理標準、建立內部培訓機制以及稅務業績考評制度等方式進行。
公司可以根據情況，建立適合自身的各種涉稅業務流程，包括管理層面與業務層面。管理層面包括稅務、稅務計劃的制定，納稅申報的流程標準等；業務層面包括采購環節、生產環節、銷售環節等的涉稅事項處理流程。
完善內部風險匯報及測評體系。風險匯報，包括匯報制度與匯報標準兩個方面，主要作用是明確各級涉稅人員的責任，提高公司對涉稅風險的反應速度。匯報制度以公司管理的高度，明確重大涉稅事項必須要進行匯報，哪些屬于重大事項，根據不同行業、不同地域很難一概而論，必須根據企業的實際情況，進行針對性的分析。一般而言，稅務檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優惠政策的應用等屬于必須匯報的事項。匯報標準解決公司各級涉稅人員如何進行匯報，是一個流程標準的問題，便于匯報在不同部門、不同人員的簽字流轉中的統一理解。比如，稅務專員在工作中發現公司存在重大不合規處理，可能存在較大稅務風險，他應該向他的稅務總監及時匯報，并以標準化的內部文本進行簽字流轉，稅務總監可能與其他部門的總監進行溝通，并向主管副總經理匯報。
對任何大企業而言，風險的防控永遠優于應對。因此，建立稅務風險測評制度對國有企業也至關重要。國有企業可以通過設定風險預警指標，評估涉稅風險的高低程度、影響面及發生的幾率，根據風險的不同特征采取相應的控制機制，如預防性控制機制、偶發事件的應對預案、外部稅務專家協助機制及重大事件的處理機制等。同時，還需要把稅務風險納入企業整體管控機制的體系內，真正讓稅務風險管理成為企業內控管理的有機組成部分。
第7篇：合同內控管理制度范文
關鍵詞：房地產企業 內部控制 制度 創新
一、房地產企業財務內控制度存在的問題
（一）財務內控意識淡薄
房地產企業在我國的發展時間較短，也缺乏對房地產企業財務內控制度相應的理論研究，企業在管理過程中的工作重點放到了對房產的開發和銷售上，而忽視財務內控制度的建立和執行，并且在對財務內控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財務內控意識，會使得企業財務內控會造成企業財務內部控制體系在企業發展的過程中有效的發揮。
（二）企業管理結構不合理
股權和管理結構不合理是當前很多公司存在的問題，具體體現在企業管理集控制、管理和監督于一身，使企業呈現 “內部人控制”等問題，這種不合理的治理結構，會直接降低房地產企業財務內部的控制能力。
（三）企業內部控制制度不完善
目前，我國很多房地產企業財務內控制度在建立和執行上還不夠完善，還沒有建立起系統完整的財務內控制度，有的即使有，也只是停留在書面規定的層次上，而沒有做到規范實施。有些企業，所制定的制度沒有結合實際，存有不合理性，沒有細化到控制目標，致使企業內部經常有違規現象發生，企業財務內控制度不能得到很好的貫徹執行和落實，不能有效制約財務管理中的違法違規行為。
（四）財務管理人員的思想和業務素質均有待提高
由于我國房地產企業發展歷史較短，且內控理論研究不夠深入，企業忽視了對財務管理人員的素質培養，特別是對先進財務內控理念的后續培養等，導致房地產企業的財務管理人員缺乏財務內控管理知識，內控制度的觀念也相對落后，在內控管理工作中缺乏主動性和積極性，影響財務內控制度實施的效率和質量。
二、對房地產企業財務內控制度的幾點創新研究
針對房地產企業財務內控的現狀和房地產企業在財務內控管理上的不足之處，在這里提出幾點提高房地產企業財務內控管理的幾點創新研究：
（一）增強企業財務內控管理意識和風險意識
我國房地產企業的財務管理者應積極學習先進的財務內控管理知識，倡導先進的符合社會發展和企業發展的財務內部控制理念，提高自身在財務內部控制上的意識，努力構建出科學合理的財務內控體系并加以完善，并且要與傳統的財務內控管理經驗相結合，與房地產行業特色想融匯，提高財務管理水平，將企業的運行成本降至最低，提升企業市場競爭力。房地產企業具有投資較大、運行周期較長、社會影響較大的特點，為了避免和消除企業因種種因素引起的財務風險，必須要提高整個企業人員的風險意識，并融入到財務管理的實際工作中去，同時還應建立出符合企業實際情況的財務內控預警系統，使企業在出現財務風險預兆時，及時有效的予以防范。
（二）優化企業財務內控管理結構，完善房地產企業財務內控制度
首先，房地產企業應按照現代企業經營管理要求，建立和完善現代企業管理和組織架構充分發揮出企業監管部門和董事會的作用，建立出一個專門的財務內部控制監督體系，確保企業財務管理中的會計信息真實可靠，使企業的財務內控管理更完善、更合理，同時還應對企業財務內控管理機構授以相應權限，使企業在執行財務內控管理時更加有效而獨立，充分發揮財務內控體系的作用。
其次，房地產企業在制定企業財務內控制度時，要根據《企業內部控制規范》和《會計法》等相關法律法規來制定，同時還要結合企業自身的實際情況，從資金管理、項目管理到利潤分配和財務分析等各個方面來綜合考慮，制定出健全的企業財務內控制度，并在實際工作實踐中不斷予以完善。
最后，為了使企業管理者充分重視在財務內控管理工作中反饋的信息，并及時有效的解決財務管理中發現的問題，就必須完善企業的財務內控管理程序，構建和完善房地產企業財務內控流程管理系統，建立互配合、相互監督、相互制約的內控實施操作體系，使房地產企業業務實現一體化。在完善企業財務內控流程上，企業的各部門在工作過程中應相互協調積極配合，共同促進企業的健康發展。
（三）提高財務內控人員的業務素質和思想素質
房地產企業的財務內控管理工作中，涉及到的內容極為廣泛，因此就要求企業財務內控管理人員具有較高的綜合素質，不僅要提高財務內控人員的業務素質，更要提高職業道德水平。對企業的財務內控人員的綜合素質進行全面培訓，并建立起合理的獎懲激勵制度和考核制度，切實提高企業財務內控人員的工作積極性和主動性。
參考文獻：
[1]孫毓宏.關于房地產企業財務內控制度的幾點思考[J]. 投資與合作，2012（5）：78-79
[2]梁紅.關于房地產企業財務內控制度的幾點思考[J].中國鄉鎮企業會計，2010（12）：105-107
第8篇：合同內控管理制度范文
2009年,國際經濟形勢發生重大變化,美國次貸危機引發的全球金融海嘯,全球經濟增長明顯放緩,世界貿易和對外直接投資顯著下降,國際市場上的資本活動明顯減弱,經濟衰退的陰影在年底籠罩各國。然而,中國對外承包工程行業在2009年增長勢頭不減,隨著國內建筑市場的日趨飽和和企業“走出去”步伐的加快,對外承包工程企業數目日益擴大,競爭也日趨激烈,在這種形勢下,財務管理水平的高低將直接影響到對外承包工程企業的競爭能力。
一、對外承包工程企業財務管理需要解決的問題
1. 資金管理
其一、應收工程款的安全及時回收。資金是企業運作的生命,由于海外項目大多需要墊資運作,尤其是電廠epc總承包項目,合同總額往往高達數十億元,如何保證海外項目安全及時收款將直接關系到海外項目的成敗。
其二,應對國家嚴格又相對滯后的外匯管制。由于國家對于對外承包工程的外匯管理政策比較滯后,而對外承包工程經常要涉及到各項貿易、非貿易外匯收支業務,如何應對這種比較復雜的外匯管理局面,保證國內外外匯的順暢進出,是對外承包工程企業需要面對的重要資金管理課題。
其三,應對外匯匯率波動風險。隨著人民幣升值壓力和東南亞市場上印尼盾、越南盾匯率的巨大波動,如何確保企業減少外匯匯率損失也是資金管理的一個重要課題。
其四,現場資金安全使用。首先,要思考如何在國外復雜的治安、社會環境中保證公司資金的安全。另外,由于國內外經濟、市場、法律環境的巨大差異,如何適應國外市場需要,為項目做好后盾,做到對項目資金使用既監管到位又不影響項目部的正常資金周轉需要也是海外項目財務管理的一個重要課題。比如我們在國內是嚴格禁止使用現金采購材料的,但在工程所在地象東南亞印尼這種賣方市場如何建立資金管理制度是需要對外承包工程企業去認真思索的一個課題。
2. 內控管理
海外項目由于遠離中國國內公司總部,往往溝通渠道不暢通,加之工程所在地經濟、法律、市場環境與國內的巨大差異,海外項目業務人員往往會以國內外環境差異為理由要求操作一些與國內內控制度相背離的業務事項,如要求攜帶大量現金去采購材料、購買固定資產不事先辦理審批手續、印尼社會普遍存在的索要小費,這些事項一旦累計起來金額不小,這是對外承包工程企業需要面臨的又一個財務管理課題。
3. 稅務管理
隨著海外業務的不斷拓展,由于不同國家稅收法律的巨大差異,積極學習工程所在國的稅務法律,同時結合中國國內不斷變化的稅收法律,積極籌劃海外項目的稅務管理方案,在遵守稅收法律的前提下盡力降低海外項目的稅收負擔,提高企業的國際競爭能力,這也是我司海外項目管理的重要課題。
4. 成本管理
成本管理能力的高低直接關系到對外承包工程能否壯大,由于海外市場環境與國內的巨大差異,安裝同樣規模的電廠機組,在不同的國家成本可能相距甚大,如何加強對海外工程的成本控制,是海外項目管理的又一個重大課題。
二、加強境外承包工程項目財務管理的途經
(一)項目未動,管理制度和管理機構先行。
理順管理機制、健全管理機構是進一步加強海外項目財務管理 的先決條件。加強海外項目的管理,首先必須明確界定總公司和項目部相關管理部門的職責,盡量縮短海外項目管理機制模糊不清的過 渡期 ,才可能在明確職責的基礎上,制定清晰的管理制度; 健全財務等管理機構; 劃分財務人員權限 、明確財務決策程序等,是強化 財務管理的先決條件。
(二)強化海外項目的內控管理 。
海外項目內控管理的急迫性遠高于國內工程項目。部分海外工程項目部前期由于財務人員不到位不及時或財務機構過于精簡,例如海外項目部前期往往只配備一個會計和一個出納, 這樣在財務人員回國休假期間,就容易產生許多不符合內控要求的現象。企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如,企業單位的內部人事管理 、技術管理等 。 內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可 靠性有直接影響的內部控制 。 例如,由無權經管現金和簽發支票 的第三者每月編制銀行存款調節表, 就是一種內部會計控制, 通過 這種控制 ,可提高現金交易的會計業務 、會計記錄和會計報表的 可靠性 。海外項目制定內部控制制度的基本目的在于:保證組織機 構經濟活動的正常運轉, 保護企業資產的安全 、完整與有效運用, 提高經濟核算(包括會計核算、統計核算和業務核算)的正確性與可靠性,提高企業的經營管理水平。
海外項目的內控制度首先要做好財務機構的內控管理,在項目前期就必須做到會計和出納人員同時到位,財務人員回國休假要安排輪流進行,在財務人員回國期間,要有項目負責人臨時指定替換人員,嚴格做到會計和出納這兩個不相容職務相分離。
其次,項目負責人要大力支持會計人員執行會計監督職能,財務人員要嚴格遵守總公司和項目部制定的各項內控管理制度,對違反內控制度的要及時向項目部領導和總公司財務部反映。
(三)資金管理
其一,外匯風險管理。
從跨國財務管理的角度來分析, 外匯風險是在不同種類的貨幣相互兌換或折算時,由于匯率的變動而造成損失或收益的可能性,外匯風險可以分為交易風險、經濟風險和外幣折算風險三類。境外工程項目的外匯風險既來源于項目所在國貨幣與自由外匯的兌換 ,也來自于自由外匯同人民幣的兌換。由于對外承包企業大部分屬大型國有企業,為了防范外匯風險而在市場采用外匯金融衍生工具的方式由于受到各類政策限制而很難真正實行,但可以從以下幾方面降低外匯風險:
1. 根據向國內銀行遠期外匯匯率報價的咨詢了解,盡量與業主談妥采用“固定匯率”結算,降低市場風險。在簽訂分包合同時盡量采用與主合同一樣的外匯幣種進行結算和支付,降低外匯轉換時的匯率損失。
2. 根據銀行遠期報價,適當與銀行進行遠期外匯交易,防范外匯匯率損失。
其二、資金安全管理
為了保重在境外的資金安全,首先境外工程項目部要進行物理防范,對工程項目部的財務室購置必要的安全防范設施。在外出取款時要兩人以上同行,外出取款前要做好保密措施。嚴禁采購人員單獨攜帶大量現金外出采購,保證企業資金安全。國內總公司財務部門要嚴格審核工程項目部的資金周報表及銀行存款余額調節表。
其三、外匯監管風險
為了適應國內嚴格的外匯監管需要,財務部門要不斷學習外匯管理政策并將有關要求通知到相關業務部門、工程項目部,同時要不斷做好外匯統籌歸劃工作。外匯收支要嚴格區分貿易和非貿易類支出,因為外匯管理局對這兩類不同的支出有完全不同的監管方式。對外貿易類出口收匯,要充分做好籌劃工作,及時核銷,避免出現因外匯收款不及時導致無法辦理出口退稅甚至出現補繳增值稅等情況的發生。
(四)稅務管理
由于海外項目的復雜性,財務管理人員要不斷學習稅務管理知識,提高在國際環境下的稅務統籌能力,做好對國內外流轉稅、企業所得稅等重點稅種的統籌籌劃工作,如對印尼的流轉稅增值稅,要嚴格要求工程項目部按照印尼稅法要求取得符合要求的增值稅進項發票,防范稅務損失;對在國內采購物資運往境外物資的出口退稅業務,要充分考慮到出口退稅業務的繁瑣性、政策性、嚴謹性,最好設置專門的崗位來進行管理;對企業所得稅,要充分理解稅法對收入確認的要求以及國內稅法對境外來源所得“分國不分項、結轉抵扣”的要求,充分籌劃好各項業務,盡力降低企業稅負,提高企業的國際競爭力。
(五)成本管理
對外海外項目的成本管理,要嚴格按照國內集團公司對工程項目成本預算控制管理的要求,指導和監督工程項目部做好成本預算和統計分析工作,同時要不斷結合海外項目的新形勢、新情況,不斷更新管理方法,提高管理水平。
參考文獻:
第9篇：合同內控管理制度范文
養護企業的經濟管理不僅是企業發展的重要標志，同時也是企業利潤增長的重要因素，現今我國養護企業的管理方式各不相同，因養護項目、養護措施、養護方法的不同，管理措施上各企業具有多變、靈活的特性。從養護工程前期的準備階段開始，到工程的竣工驗收，整體可以看作是一個極具變化并且相對復雜的系統性工程，養護企業如果想提升利潤空間，創造發展機遇就需要對養護管理制度進行創新和優化。傳統的養護工程都是以項目為基礎，養護管理都是以單個項目利潤為出發點，沒有考慮到工程的長期性，這種方式已經不能滿足時下工程養護的需要，長周期的養護工程逐漸增多，造成養護工程利潤的不穩定，這就需要養護企業適時的轉變管理策略，從經濟管理入手重視資源與人力的協調管理，只有這樣才能使企業從只追求短期益的發展觀念向長期發展觀念所轉變。
2養護工程經濟管理存在的問題
2.1管理理念落后
養護工程管理理念落后是養護企業經濟管理存在的問題之一。目前我國的養護企業還處于發展階段，管理模式受經濟快速發展的影響還存在不完善的現象，同時企業領導忽視了管理理念的創新，經濟管理的定位也不夠準確，限制了企業在養護工程中的發展和進步，同時落后的管理理念不能為企業的經濟管理和協調發展提供科學依據，對企業發展戰略和危機理念沒有相應的認識，不能適應新時期養護工程經濟管理的要求。
2.2經濟管理制度不健全
養護工程的經濟管理制度不健全主要包括兩個方面：首先，養護工程中的經濟管理缺乏有效的監督機制，其中以材料用量、臺班、人工費的管理最為缺失，同時管理中不注重管理的時效性，引發了人力資源的浪費；其次，經濟管理制度與企業的發展目標不一致，主要表現在養護企業的經濟管理制度落后，不能滿足于養護工程發展的需要，有時往往因設備不齊全或材料不到場而影響到了養護進度，盡而增加了人力和施工機械的成本支出。
2.3缺乏內控管理
內控管理是工程經濟管理中的重要環節，在養護工程中多數企業以財務審計做為成本控制的主要手段，以防止資金在利用過程中的浪費和流失，但在實際操作中這種管理方式往往不能夠適應現場環境的變化和施工管理中的變化。施工中由于管理權限的問題，內部管控的目標不能與實際施工目標相一致，單以財務管理來進行控制不能滿足現場的實際需求，這也是養護工程經濟管理模式的弊端。
3養護工程的計價與控制
養護工程的計價與控制是工程經濟管理的核心內容之一，如果不進行有效的計價與控制，養護企業的利潤將會受到非常嚴重的影響。以北京某公路工程養護為例，因行車密集、載重過大、事故發生較多，設施投入時間較長，引發了日常小修保養工作繁多，同時因維修急搶修時間短，造成維修費用難以計量和控制，因此需要從以下幾個方面進行控制：強化養護工程的合同管理，在公路養護招標時應選擇具備資質、技術力量、機械設備、信譽好的養護公司，同時填寫工程供方評審表，以滿足養護工程的需要；其次，確定公路養護項目的綜合單價，因公路的日常養護工程量較大，在長期的養護過程中養護費用很難進行估算，應先對養護項目的單價進行確認，并參考當地的工程養護定額和計費辦法結合市場價格進行比對，區分路基、路面、橋涵、設施、綠化等養護費用的單價，制定出合理的臺班費、人工費、材料費、稅金、管理費等相關費用，并確定出日常養護項目的工程清單，以方便養護單位進行結算；再次，當遇到急修或搶修工程時，維修金額應與管理單位進行商洽，以工程量為依據進行費用的劃撥，并且引入監理單位進行工程量的監督，確保養護工程的經濟管理落實到位。
4養護工程經濟管理的優化措施
4.1成本管理
成本管理是養護工程管理的關鍵要素，工程養護企業在管理中要以成本預算為出發點進行管理，這也是提高養護工程經濟管理水平的重要途徑之一，同時也是提高養護企業盈利的客觀要求。因此，管理過程中應制定相應的預算成本計劃，充分的考慮到養護工程的配置情況、養護標準、養護工藝等因素，認真的做好相應的成本預算，讓施工人員和管理人員能夠在施工中控制成本目標和成本內容，并將各項成本控制措施深入的貫徹和執行。
4.2合同管理
養護工程經濟管理中應嚴格的執行合同管理制度，在管理中要對原材料的報價、招標、評定進行監督，防止因合同產生漏洞而給養護工程帶來損失，在合同簽訂時雙方應對合同條款進行協商，避免簽訂后引發的經濟糾紛或欺詐，同時注意合同內容的時效性，如有與養護工程不符的情況應提出異議。
4.3健全體制與管理機構
養護工程經濟管理的好壞與管理體制相關，因此在管理中要健全管理體制，以節約行政支出和監督費用支出為基礎，提高養護工程的自身經濟效益。同時，建立相應的管理機構和監督機構，提高養護工程的辦事效率，激發員工的工作熱情和工作積極性，如：建立養護工程項目部和工程監理部、建立養護獎勵機制、建立養護懲罰機制、實現養護目標責任制等，只有完善以上管理體制和組織機構才能更好的把責任落實到位，以此來對經濟管理費用進行有效的控制。
4.4提高投標水平
