財務項目資金管理制度精選(九篇)
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第1篇：財務項目資金管理制度范文
專項資金是為完成特定工作任務或實現某一事業發展目標而安排的具有專門用途的資金。從預算管理的角度來說，專項資金是指財政部門或上級單位撥給行政事業單位，用于完成專項工作或工程，并需要單獨報賬結算的資金，其在整個財政預算資金中占有相當大的比例。近年來，隨著國民經濟的不斷發展，政府投入到各領域、各行業、各重點項目的專項資金越來越多，所占財政預算資金的比重也越來越大，因此，規范事業單位的專項資金核算，對于加強事業單位財務管理，提高財政資金使用效益，強化事業單位的職能有著十分重要的意義。
一、事業單位專項資金管理存在的問題
目前，隨著事業單位專項資金管理的金額越來越大，在專項資金管理中也呈現出眾多問題。
(一) 專項資金的管理制度存在漏洞，約束力不強
現在不少事業單位專項資金的管理制度存在漏洞，一是管理制度不明確，條款制定得過于籠統，對專項資金管理缺乏力度，造成制度落實不到位；二是管理制度陳舊落后，與單位的實際情況不相符，缺乏可操作性，無法貫徹實施；三是管理制度僅僅是“掛在墻上，寫在紙上”，應付檢查而已，實際操作起來往往根據習慣性做法操作，“規定一套，執行一套”，使制度流于形式，缺乏約束力。
(二) 專項資金的財務控制缺失，財務人員不能充分發揮應有的作用
在相當一部分事業單位，財務人員在專項資金的管理中只是承擔了會計核算和資金支付等簡單的服務性工作，各項支出基本上是實報實銷，對項目的決策和實施了解不多，無法根據項目進度合理安排專項資金的使用，難以對各項目的事前和事中進行必要的輔助控制，發揮不了財務人員應有的作用。
(三) 專項資金的預算基礎組織工作不到位，相關人員的職業素質和業務水平較低
在專項資金的預算編制過程中，有些事業單位沒有統一的預算編制用表，對基層預算編制人員又沒有進行必要的培訓，編制的預算格式五花八門，財務部門在匯總時往往費時費力；有些事業單位對專項資金的預算基礎工作準備不充分、不詳細，制定預算方案時不夠認真、嚴謹，編制的預算并未細化到具體項目；有些事業單位沒有針對本單位制定簡短精要的預算編制要求，各基層預算編制人員又不愿意花太多時間研究財政部門下發的厚厚一本預算編制說明，最終匯總到財務部門的預算大多無法達到編制要求；有些事業單位參與專項資金預算編制的相關人員職業素質和業務水平較低，對預算編制工作應付了事，無法提供預算編制所需的基礎資料。
(四) 專項資金的項目管理混亂，預算與執行脫節
在實際操作中，不少事業單位存在專項資金的項目管理混亂，預算與執行脫節的現象，如：有的單位不管項目是否能批準，其前期經費都在經常性經費中列支，擠占了經常性經費；有的單位為了爭取更多的專項資金而盲目立項，資金到位后就將其挪用到其他項目；有的單位在項目完成立項資金也已到位后，因實際條件發生了變更，并未實際支出，最后該部分專項資金轉入單位的其他收入；有的單位項目多、資金量大，隨意在各項目資金之間相互調劑、混合使用，導致一些項目未能按預算規定的要求實施；有的單位從單位利益和個人利益出發，認為專項資金“不用白不用”，隨意變更項目資金的使用用途；有的單位為了不進行招投標，將項目拆分成若干個小項目，逐個發包，既增加了項目管理的難度，也使項目的整體效果大打折扣。
(五) 專項資金的使用不規范，存在濫用、亂用專項資金，造成浪費
一些事業單位對專項資金沒有進行單獨核算，與正常支出和公用支出相混淆，資金使用不規范；少數事業單位的部門預算只管要錢，重復、超標建設項目、購置設備，由于利用率低，造成資產、設備閑置，“花大錢，辦小事”，資金浪費的現象比較嚴重；還有個別事業單位為了未支付的專項資金在年底不被收回，違規采取先付款，后施工的辦法，先行支付全額的項目資金，造成專項資金的流失。
二、事業單位專項資金管理問題形成的原因
事業單位專項資金管理中存在的上述問題降低了財政資金使用效益，阻礙了事業單位職能的發揮。要想解決這些問題，需要深挖其產生的原因，以便能對癥下藥改善事業單位專項資金管理效益。
(一) 單位主要負責人法律意識淡薄，對專項資金的管理工作不夠重視
目前，事業單位的主要負責人對專項資金管理存在“重申請、輕管理、輕監督、輕績效”的問題，只注重項目的申請，卻不重視項目的實施和管理，對建立健全本單位專項資金管理制度，規范專項資金使用過程的監督機制，完善專項資金使用效果的績效評價制度，缺乏足夠的重視。
(二) 不注重專項資金的財務控制，財務角色被弱化
由于事業單位主要負責人對專項資金的財務控制意識薄弱，對財務人員的重視程度普遍不高，財務角色在專項資金的管理過程中被弱化，導致財務職能不能有效實現，影響對專項資金的統籌規劃，不利于提高專項資金的使用效果。
(三) 專項資金管理的相關人員業務素質有待提高
為了加強事業單位的專項資金管理，財務人員作為重要參與者，業務能力和職業素養需進一步提高，尤其是基層財務人員，業務水平普遍偏低，不能按要求核算專項資金，甚至不能合理使用會計科目。相關業務人員如基層預算編制人員，他們大都不是專職從事預算編制工作，因而對專項資金的管理水平參差不齊，需加強學習和培訓。還有一些項目管理人員，對項目管理的相關制度和辦法不夠熟悉，業務素質有待提高。
(四) 財政監督及過程管理缺乏力度，對專項資金的項目監管不力
財政專項資金管理辦法不夠健全，尚未做到一個專項資金或一類專項資金一個管理辦法，給管理和控制帶來不便。同時，財政監督力量不足，方式落后，突擊性、專項性檢查多，事后檢查多，對某一事項和環節檢查多，全方位跟蹤監督少。對于一些不按預算執行或隨意改變項目用途的問題監督缺乏應有的力度，直接影響了財政監督的權威性和有效性。
(五) 專項成果管理缺失，缺乏專項資金績效監督機制
財政管理上只管撥款，不問效果，部門和單位只管要錢，不講效益，投入產出無法直接掛鉤，專項成果無從衡量和考核。有效的績效監督機制尚未完全形成，處于起步階段，相應的法規制度辦法不夠健全，使績效監督工作缺乏制度保障。
三、改善事業單位專項資金管理的措施
通過上述對事業單位專項資金管理存在的問題及其產生原因的分析，可以從以下方面改善事業單位專項資金管理。
(一) 加強領導的法律意識教育，完善專項資金管理制度，形成有效的專項資金管理機制
制度的作用在于指導實踐，完善的專項資金管理制度是管好、用好專項資金，提高事業單位發展能力的重要保障。建立專項資金管理制度，應該從專項資金的預算、使用、項目結算及資金使用效果的績效評價等四個環節進行制度規范，完善并細化各環節的實施辦法及操作流程，形成一整套行之有效的專項資金管理機制，從而使項目的開展和專項資金的使用做到公開、透明。
(二) 強化財務控制意識，準確定位財務人員角色
事業單位應提高對財務工作的重視程度，強化財務管理職能作用，將財務的職能定位于全面參與資金使用的決策與控制。財務人員應該參與到專項資金管理的全過程，對于整個過程進行統籌規劃，以保證資金使用的高效率。事業單位要采取各種措施強化單位內部財務部門對專項資金的監管，切實管理好單位的各項資金。
(三) 加強預算管理，加強人員培訓教育
首先在預算編制過程中，應做到立項科學、切實可行、資金安排適當，確保專項資金及時足額到位，滿足項目建設的資金需求，應當建立預算編制制度并統一預算編制表格和編制程序，細化預算，使預算支出落實到每一個項目的具體開支上；其次加強對參與專項資金管理相關人員的培訓教育工作，要熟悉法律法規，提高政策理論水平，熟練掌握業務知識，提高業務能力，做到依法理財，規范管理，使專項資金預算編制管理的整體水平得到提高。
(四) 堅持專款專用原則，強化監督專項資金的項目管理
事業單位要對專項資金實行單獨核算、專款專用，嚴格按規定的用途、標準使用和管理專項資金，自覺接受有關部門的監督檢查；強化資金管理，建立健全內部監督制約機制，防止和杜絕專項資金使用過程中的違規現象；財政部門要建立專門監督機構的檢查與資金管理部門的日常跟蹤問效相互結合、與預算編制部門相互協調的財政監督機制，使其對專項資金的監督貫穿于財政活動的全領域、全過程。財政監督方式要走出事后集中性檢查的套路，把重心轉到事前控制、事中監督上來，實現全方位、多層次、多環節的監督。
(五) 實施專項資金績效評價，促進專項資金規范核算，提高專項資金使用效率
專項資金績效評價有賴于專項資金核算提供的會計信息，而實施績效評價又能促進專項資金進行規范核算。通過建立專項資金績效評價分析制度，對提高預算編制科學性和合理性，優化資金結構，規范會計核算，提高資金使用效率，強化監督管理都將起到積極的作用。財政部門應通過績效評價機制調動事業單位節約資金的積極性。此外，還要根據項目的不同特點設立不同的評價指標，采用科學的方法對專項資金的使用情況進行評價和獎懲，并將考評結果作為以后年度專項資金審批的依據。
參考文獻:
[1]童潔.完善事業單位財政專項資金管理的思考[J].當代經濟,2011;11(下)
第2篇：財務項目資金管理制度范文
關鍵詞：企業 資金管理 利用效率
一、引言
資金是一個企業經營、融資、投資必不可少的重要元素。資金支持者企業從采購到投產，到最后產出的整個過程。資金的循環過程是產品產出的基本保證。而資金管理又是企業財務管理和經營管理的重要環節。由此可見，有效的資金管理對于任何一個企業而言都是十分重要的。然而目前我國的不少企業，無論大型企業、中型企業還是小型企業，都或多或少的面臨著一系列資金管理方面的問題。因此，加強企業資金管理，提高企業的資金利用效率成了企業經營管理迫在眉睫的事情。
二、我國企業在資金管理上存在的問題
（一）融資渠道有限，資金來源不足
企業想要正常運營，就必須有充足的資金作為保證。然而目前不少企業面臨著融資渠道有限，資金來源不足的問題。由于民間借貸等融資渠道還沒有真正合法化，因此企業的融資渠道是十分有限的。基本上只能通過銀行借款以及發行企業債券等形式來進行融資。由于發行成本以及資金周轉的問題，再加上很多時候企業信用不夠支撐大數額的融資，因此往往很多企業在融資的時候存在很大的困難（高開陽，2012）。資金來源不足的企業往往產能也不夠，因此銷量不佳，進而陷入一個惡性循環之中。因此，無論是什么樣的企業，在進行資金管理的時候，首先要做的就是解決融資渠道有限的問題，豐富企業的資金來源。
（二）企業資金管理內控制度有待完善，缺乏事后考核與監督
首先，企業資金管理的內控制度缺失主要體現在由于財務人員和管理層人員素質差導致的私設小金庫，白條抵庫，多頭開戶，賬賬不符以及賬實不符等一系列的問題。很多企業并沒有將資金管理與企業的內控制度緊密的聯系起來，但是好的內控制度是一個企業進行有效的資金管理的重要保障，沒有建立有效內控制度或者內控制度名存實亡的企業的資金管理效果也可想而知。目前許多企業并沒有從這個源頭上做起，遏制舞弊，避免企業資金的流失，因此這些企業的資金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核與監督，企業資金的流向必須得到有效的監督與控制，即前用在什么地方，是否是正當的用途，用了多少。許多企業也并沒有嚴格的制定出監督和控制企業資金的制度，因此，資金管理低效也就可想而知了。
（三）企業資金預算制度存在漏洞
企業資金管理中的預算制度是資金管理有效進行的重要保障。而目前我國許多企業的資金管理卻是有名無實，名存實亡。預算管理制度要求企業將某一會計期間所要發生的會計資金支出以及收入等做一個事前的估計，在進行實際投產之后再與預算中的資金做一個比較，以保證企業資金的使用控制在一個合理的范疇之內，避免企業收不抵支和資金濫用的現象發生（高開陽，2012）。然而很多企業由于財務人員素質不佳以及為了節約成本的考慮，往往沒有按照相關會計制度的規定進行財務資金預算的編制。因此，資金預算制度在企業真正得到有效的實行才能使得資金管理有效的完成（肖玉杰，2008）。
（四）重視表面的利潤，忽視實際的現金流
實質重于形式是企業會計中的一條重要的原則。然而許多企業往往只重視表面的利潤最大化，而忽略了實際的現金流量。以零售行業為例，首先是企業資金周轉方面存在問題，大量的庫存積壓的問題得不到有效的解決；其次是其只重視表面的利潤，可用于生產和周轉的現金流往往十分有限，并且利潤結構十分不合理，商品利潤和渠道利潤比例大概是1：8左右（高開陽，2012）。由此可見調整利潤結構，加快資金周轉，增加實際現金流而不是僅僅追求表面的利潤數量是目前的大多數企業需要解決的資金管理上的問題。
（五）風險控制較差，投資無度
投資項目管理也是企業進行資金管理的一個重要方面。企業在進行一項投資決策的時候首先要做到對該項投資的風險進行事先估計，即該投資的可行性分析報告（肖玉杰，2008）。可行性分析報告中至少應當包括對投資產品所在行業的預測和估計來基本估計該項投資最終能否收回以及最后能不能盈利。如果對投資項目的風險不能好好地進行評估的話，那么投資無度和投資失敗的問題層出不窮也是有因可循的。投資項目一旦失敗，一個企業很可能就因此而傾家蕩產。因此，慎重投資，進行有效的風險評估才能保證投資項目資金得到有效的回收。
三、加強資金管理，提高資金利用效率
（一）拓寬融資渠道，豐富企業資金來源
首先，通過股本融資。對于非上市企業而言，拓寬融資渠道的主要手段就是通過IPO上市之后進行社會融資，上市后的公司資金來源遠遠超過非上市公司。而對于上市公司而言，拓寬融資渠道的主要手段包括增強市場表現，吸收更多投資者的資金。由于股本融資的融資成本低的特點，因此，無論什么樣規模的企業進行股本融資永遠都是一種比較可行的方式。其次，隨著民間借貸在融資市場上不斷合法化，相信在不久的將來，民間借貸可以成為一個企業的主要融通資金的手段。通過以上兩種方式
（二）完善內部控制制度，加強監督
在企業內部建立一個完整的、健全的內部控制制度是進行有效資金管理的重要保障。使企業相關部門人員權責分離，避免舞弊的產生，使得賬賬相符、賬實相符，避免白條抵庫等現象再次發生是有效控制企業資金流向的重要措施。企業資金只有合理使用在生產運營、融資、投資等地方才能保證企業的正常運行。成立一個內審機構，獨立于任何其他部門，加強對人員以及資產使用的監督，尤其是加強對現金等貨幣資金的監督。保證資金不被坐支或者濫用，避免管理層或者財務人員濫用全職，導致企業資金的流失（武曉虹，2010）。
（三）加強資金管理，建立完善的資金管理制度
建立完善的資金管理制度要求企業財務人員和管理者在企業內部首先制定出書面形式的企業資金管理制度，并且將這套資金管理制度有效的實施到企業中去。完善的資金管理制度包括詳細的制定資金使用計劃、資金周轉的控制、預算管理以及資金監管和控制制度等等。有效的資金管理制度必須是可以實行的，操作性強的，不能是有名無實的。資金管理制度還必須有序的進行，不能貪多求快，導致企業資金周轉困難，滯銷或者滯賬等現象的產生（武曉虹，2010）。建立標準成本制度、結算中心制度以及全面預算制度能夠有效保證資金的歸集，是企業資金能夠按照計劃使用而不是濫用。加強資金管理還包括提高管理層和財務人員的綜合素質。財務人員的素質是資金得到有效使用的保障，而高綜合素質的管理層能夠制定合理有效的資金使用和回收計劃，能夠保證資金使用決策的有效進行，避免資金濫用等顯現產生（高開陽，2012）。
（四）提高資金使用效率，注重實質性的現金流
如前所述，包括零售行業在內的許多行業中的企業都存在著企業資金使用效率過低的現象。許多企業高利潤的表象下面往往都存在著資金周轉困難，以及現金流匱乏等等問題。因此，企業財務人員應當將工作重心放在企業的現金流量表上而不是僅僅關注利潤表的數據。企業現金流量表是以收付實現制為基礎的，能夠客觀地、有效地反映出企業真正可供使用的資金的數目，反映企業的真正的經營實力。因此，財務人員應當注重企業的現金流量，不應過分追求高利潤（肖玉杰，2008）。此外，財務人員還應當注重資金使用的效率，對資金使用項目的風險做出有效的評估，避免資金的浪費。將每天一份資金有效的利用在改用的地方。
（五）建立資金風險評估機制，加強企業投資項目管理
俗話說，投資項目的失敗是真正的腐敗。這句話不僅僅適用于政府的投資決策，對于任何一個企業也是一樣。有效地評估投資項目的風險，謹慎地進行投資是避免企業資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析（肖玉杰，2008）。投資資金不能超出企業的能力范疇，必須按照謹慎性的原則進行。將企業的投資項目與融資、日常經營有機地結合起來，達到最佳的資金使用狀態。
四、結論
資金管理是企業財務管理和經營管理的首要任務與重要環節，高效、有序的資金管理對于任何一個企業而言都十分重要。我國大多數企業在資金使用方面存在著資金管理制度不健全、投資和融資無度、資金監督管理乏力等等問題。通過建立完善的資金預算管理制度、提高財務人員和管理層人員的素質以及加強風險控制和監督可以有效地提高資金使用效率。但是如何讓企業資金達到最佳使用狀態，真正提高企業資金的使用價值，還需要在實踐中不斷加強管理以及在理論上加強研究。
參考文獻：
[1]高開陽.企業資金管理問題探討[J].企業研究，2012（04）
第3篇：財務項目資金管理制度范文
關鍵詞:郵政企業資金管理問題方法
時代的發展使得企業在經營過程中面臨的市場環境發生了巨大的變化，網絡技術以及計算機技術的快速發展使得企業的財務管理體系正在向信息化的方向轉變。對于郵政企業來說，市場的不斷發展以及競爭的進一步加劇對于企業的資金管理工作提出了更高的要求，如何解決好企業資金管理中存在的問題，進一步提升資金管理的水平從而促進企業的進一步發展是當前郵政企業在發展過程中面臨的一個重要問題。
一、當前郵政企業在資金管理工作中存在的問題分析
(一)資金預算制度以及管理制度不健全
目前國內的郵政企業很多還沒有建立起一整套健全的資金預算管理制度，即便是一些企業制定了相關的制度，在實際經營的過程中也沒有按照相關的制度來執行，致使制度形同虛設，得不到有效的落實。同時郵政企業的財務管理制度還不是很完善，對于資金的收支缺乏有效的規劃和控制，在實際使用資金的過程中進場出現使用不合理等混亂的局面，致使企業資金管理水平低下，制約了企業的進一步發展。
(二)企業發展注重投入，輕視效益
當前在郵政企業的發展過程中，在企業自身可支配資金數量極為有限的情況下，企業往往會因各種原因而注重企業建設檔次高、規模大的項目，對于項目的實際收益沒有進行全面的考慮。比如在進行郵政網點的建設過程中，郵政企業在沒有對所在區域的經濟發展狀況、人口數量以及業務規模進行全面考慮的情況下就要求建設規模大、檔次高的郵政網點，這種不合理的投資方式不僅會造成郵政資源的閑置與浪費，同時還會降低郵政企業的投資效益。
(三)資金流轉不暢，調度困難
對于郵政企業來說，由于行業自身的特點不存在著產品占用企業資金的狀況，但是由于郵政企業的固定投入以不動產為主，固定資產的投入比重過大同樣會帶來資金流轉不暢的情況；此外，目前郵政企業資金管理存在著層層管理、層層留用的狀況，導致了各個單位應當上交的資金不能及時到賬，使得郵政企業在進行資金管理和資金調度的工作時難度大大增加。
(四)資金管理不善，流失嚴重
企業在發展的過程中追求經濟利益的最大化本來是無可厚非的，但是一些郵政企業在發展的過程中，為了片面追求高額的經濟利益，忽略了與之相伴的高風險，致使在企業發展的過程中出現了對外投資的決策失誤，導致了企業資金的大量流失。此外，在進行企業財務管理工作的過程中，由于會計制度方面存在的缺陷引發的一些經濟犯罪同樣也會引起郵政企業資金的大量流失情況的發生。
二、提高郵政企業資金管理水平的具體措施分析
(一)進一步健全完善資金預算和管理制度
在郵政企業發展的過程中，要進一步建立健全資金預算制度，將企業在生產運營中的各個環節納入到企業的預算管理工作中來，充分重視資金預算管理工作在促進企業資金合理配置、提高資金使用效率等方面發揮的重要作用，對于無預算的資金支出進行嚴格的限制；同時還要進一步推動企業財務管理制度的完善，將資金管理工作中的各個漏洞及時解決，提高企業財務管理的科學性和有效性，進而提高企業財務管理的整體水平。
(二)規范企業的投資管理，提高資金使用效率
針對當前郵政企業在發展過程中中規模、輕效益的現狀，要對企業的投資行為進行進一步的規范，在進行投資的過程中對于項目自身的投入、收益等進行全方位的考量，優先選擇投資效益好、市場規模大、收益高的項目進行投資，同時在進行投資的過程中要充分考慮到項目所在地的經濟發展水平、人口數量等多方面的因素來確定投資項目的規模，避免造成郵政資源的浪費以及配置的不合理等現象的出現。
(三)推動資金循環機制的建立
為了提高郵政企業資金使用的效率，防止資金循環的中斷，要加強對于資金的統一管理，將各個單位應上交的資金進行有效地管理，杜絕以各種理由推遲資金上交情況的出現。同時還要做好資金的分配管理工作，對企業各個部門之間的資金進行動態的監管，對于一些無預算支出要進行嚴格的控制，使企業的資金能夠更多的利用到企業的運營以及發展過程中，提高資金的使用效率，防止資金的浪費。
(四)進一步完善資金管理制度
進一步完善郵政企業的資金管理制度可以提升資金的使用效率，在資金管理工作中，要確保各項收支數據的準確性和真實性，防止虛假會計信息的出現；其次，還要進一步推進企業內部審計制度的實施，加強對于郵政企業在資金管理以及重大決策過程中的監督力度，防止虛假財務信息的出現，進而改善郵政企業資金流失嚴重的狀況；最后要對郵政企業的資產進行定期的清查，以便相關的部門對于企業資產的實際狀況能有一個清晰的認識，及時解決掉資產閑置浪費、侵占流失等問題，提升資金管理的水平。
三、結束語
資金管理工作是企業管理工作中一個極為重要的部分，郵政企業在發展的過程中，要及時發現并解決好資金管理工作中存在的問題，進一步完善資金管理的制度，提升資金的使用效率，從而進一步促進郵政企業的健康發展。
參考文獻:
[1]陳菲.郵政企業資金管理對策探析[J].郵政研究,2011,01:26-27
[2]徐立疆.郵政企業資金管理存在的問題及其對策[J].現代經濟信息,2011,08:73
[3]霍東建,張麗然.淺析郵政資金運營[J].郵政研究,2002,02:5-6
[4]常樂.論如何搞好郵政通信企業的財務管理工作[J].郵政研究,1999,04:5-7
第4篇：財務項目資金管理制度范文
【關鍵詞】施工企業 財務管理 資金管理 對策
一、施工企業資金管理的重要作用
施工企業加強資金管理不僅能確保日常運營的有序進行，而且可以提高風險防控能力，降低企業經營成本。首先，資金管理為施工企業轉變增長方式、調整產業結構提供資金保障。建筑業市場競爭激烈，施工企業不得不轉變思路，調整經營結構，尋求新的途徑來提高績效，而良好的資金管理則能夠為企業發展爭取到更多的資金。其次，加強資金管理可以提高施工企業市場競爭力和盈利能力。合理配置資金在很大程度上可以避免資金浪費和閑置，進而提高資金的使用效率和盈利能力，縮減企業運營成本，從整體上提高了企業的綜合競爭力。最后，資金管理有利于降低施工企業財務風險。有效的資金管理能夠增強施工企業現金流的穩定性，通過合理的籌資方式來籌集充足的資金，以此應對到期的債務，避免債務到期無法按時償還而引發的財務風險。
二、施工企業資金管理存在的問題分析
（一）施工企業尚未形成完善的資金管理制度
施工企業資金管理制度不健全。一方面，企業重生產輕管理，在資金管理制度的制定上思考不足。表現為指標設定不科學，預算不夠合理，資金的籌集、使用、回收等環節銜接不到位，未形成有效的體系。另一方面，對資金的使用缺乏有效的監督和管理，監督體系不健全。項目管理過程中，對成本控制不嚴格，資金運作程序不規范，而監管部門卻形同虛設，執行力度不夠。
（二）資金支出隨意性較大，資金預算執行力差
盡管施工企業制定了資金預算制度和資金使用計劃，但多數企業在資金使用上隨意性較大，使得計劃與實際執行偏差過大甚至嚴重脫節，導致預算成為擺設。首先，成本預算的制定不夠細化，未能分解到具體施工項目，而費用的開支則缺乏控制。其次，預算指標設定不夠科學，存在計量標準不合理、考核依據可操作性不強等問題。最后，施工項目生產經營用款項挪作他用問題突出，資金使用按“需”分配，預算執行不到位。
（三）資金集中程度不高，使用效率低下
施工企業項目分布范圍廣泛，其產品主要是大型建筑工程，使得企業資金使用分散程度較高，增加了資金管理的難度。目前，大多施工企業采取項目經理負責制度，其在資金使用上具有完全的話語權，而項目分散經營使施工企業總部無法對項目資金使用進行實時監控，加上各項目賬戶資金獨立運行，使得企業存在大量的閑置資金而得不到有效使用，這樣既增加了施工企業資金成本，又降低了資金整體的投資收益率，有損企業的長期發展。
（四）墊資施工現象普遍，應收賬款回收難度加大
施工企業墊資經營是多種原因造成的，包括行業競爭、宏觀政策影響、行業監管不力等，由此形成的應收賬款為日后的資金管理埋下隱患。墊資施工的經營方式表面上能增加企業的報表收入，但實際上并未形成真正意義的盈利，而且可能導致施工企業資金緊張，引發財務風險。此外，應收賬款管理方式陳舊，催收施工款項不積極，也未能有效使用法律武器來維護自身的合法權益，導致應收賬款余額不斷加大，容易形成呆賬、壞賬。
三、加強施工企業資金管理的對策建議
（一）建立并完善資金管理制度
解決制度問題是施工企業做好資金管理的基礎。資金管理制度的制定應體現客觀性和全面性，使得制度與實際工作相吻合，同時能覆蓋資金管理的各個環節，包括項目施工前對自身資金狀況的準確判斷，施工過程資金的使用和監控，以及后期資金的回收等。資金管理的重點要放在各環節資金的使用、回收的操作上，做好資金流向的監控工作，同時要確保制度的嚴格執行，避免因制度不完善或執行不到位引發的財務風險和經營風險。
（二）明確資金用途，確保預算執行的有效性
在明確資金使用原則和投入方向后，要增強預算執行的剛性，不得隨意改變資金用途，同時避免資金的分散使用。一方面，制定資金預算前要做充分的調研工作，實際制定過程中要經多次討論，以及可行性分析，盡可能提高預算的科學性。另一方面，要提高資金預算的執行力度，確保資金投入的效益性。資金使用應嚴格按流程進行，杜絕“一支筆”現象，并將預算執行情況與相關人員的績效掛鉤，做到獎懲分明，進而提高預算執行力。
（三）采用資金集中管理模式，凸顯資金規模效應
針對施工企業閑置資金分散的特點，企業可以采取資金集中管理模式，對施工項目零散資金進行統一管理和調度。一是要規范各項目資金賬戶的開立和使用，未經總部允許不得私自開戶，同時定期對各項目在用資金賬戶進行清查，嚴厲懲處違規違紀行為；二是采用各項目定期上報資金賬戶余額情況與總部核查相結合的方式，實現對分散的閑置資金進行實時監測，并適時進行統一配置，從而降低財務費用支出，提高閑置資金的使用效率。
（四）規避墊資風險，加強應收賬款管理
要從源頭抓好資金管理，在項目合同簽訂前全面考察和評估業主的資信情況、整體財務狀況等，對墊資額度較大的項目進行風險評估，充分考慮經營風險和自身的承受能力，以規避墊資風險。此外，要重視應收賬款清理，建立合理的激勵約束機制，并設立以主管領導為首的債權清收小組，配備專職人員進行催收，提高資金回收率。還可以通過應收賬款質押貸款等方式盤活企業資金，從多種途徑“消化”應收賬款，以此防范財務風險。
參考文獻
第5篇：財務項目資金管理制度范文
【關鍵詞】鄉鎮政府財務會計管理；措施；分析
根據鄉鎮政府財務會計管理的現狀，可以了解到我國鄉鎮政府財務會計管理中存在不合理的鄉鎮政府財務會計預算制度，不嚴肅的鄉鎮專項資金管理，不健全的鄉鎮政府財務會計管理制度等問題，而且鄉鎮政府財務會計管理中普遍存在負債嚴重的問題，財政管理收支矛盾突出。完善鄉鎮政府財務會計管理的實施，通過強化鄉鎮財政管理人員的專業培訓、健全鄉鎮財政管理的制度、加強鄉鎮財政的監管力度、完善預算管理制度、全面落實惠農政策的措施，全面改善鄉鎮財政的管理制度。正確認識鄉鎮財政管理的現狀，通過鄉鎮財政強化策略的實施，充分發揮鄉鎮財政管理的職能，促進現代化新農村的建設。
一、鄉鎮政府財務會計管理的現狀
1.不合理的鄉鎮政府財務會計預算制度
預算作為財政管理中的重要關節，關系到財政管理的合理性和可靠性。根據《預算法》的相關規定作為標準，可以看出鄉鎮政府財務會計管理中，存在很多的預算漏洞。首先，鄉鎮政府財務會計管理的預算不合理，很多收入沒有納入預算之中；其次，財政預算的資金項目不透明，預算不規范；然后，調查顯示，很多鄉鎮政府財務會計管理預算沒有按照人大審批的程序做；最后，由于預算的不合理、不透明、不規范，鄉鎮財政預算基本脫離了財政監督管理。不合理的鄉鎮財政預算制度，給鄉鎮政府財務會計管理帶來消極影響。
2.不嚴肅的鄉鎮專項資金管理
目前鄉鎮政府財務會計管理中的資金管理項目存在不合理的現象，由于政府對農村建設項目的管理體制存在缺陷，各個部門之間存在職能交叉的問題，影響到鄉鎮專項資金的管理。資金管理分散，不利于農村建設項目的實施。在鄉鎮政府財務會計專項資金的管理中，普遍存在挪用、調劑甚至占用等現象。鄉鎮財政管理中，不合理的資金管理，不僅阻礙了新農村建設，還給鄉鎮政府財務會計管理增加負擔和工作量。而且，專項資金管理的檢查和監督力度不足，沒有嚴肅的處罰措施和改良策略，流于形式，沒有實際的監督作用，從而使鄉鎮政府財務會計管理中專項資金的挪用、擠占現象更加嚴重。
3.不健全的鄉鎮政府財務會計管理制度
鄉鎮財政管理制度不健全是財政管理頻頻出錯的重要因素。根據調查顯示，鄉鎮財政管理模式不規范的現象較為普遍，甚至有政府機關只有一套帳或多個賬目的情況。這種問題的主要原因是由于會計人員和財務管理者的專業知識不完善和財務工作中的人員分配不當造成的。如出納做會計的工作，財務做預算的工作等。而且鄉鎮財政部門的人事調動過于頻繁，在財務交接過程中的漏洞給財務管理造成繁重的工作負擔。建立健全的鄉鎮財政管理制度，促進鄉鎮財政管理的規范化、合理化，需要鄉鎮財政管理強化策略的實施。
二、完善鄉鎮政府財務會計管理的具體措施
1.強化鄉鎮政府財務會計管理人員的專業教育
完善鄉鎮政府財務會計管理的措施，要從對財務管理的工作者進行培訓開始。首先，為了培養財務工作者正確的思想意識和責任意識，加強先進思想的教育學習，用“三個代表”重要思想對財政工作進行思想指導；然后，對鄉鎮政府財務會計的管理者進行責任意識培訓，樹立廉潔奉公的崗位意識，強化執政為民的思想意識，落實責任制的考核制度；最后，強化鄉鎮政府財務會計管理人員的專業知識，合理分配，精簡機構的人員編制。從而促進鄉鎮政府財務會計管理的專業化、規范化、法制化。
2.健全鄉鎮政府財務會計管理的制度
健全鄉鎮財政管理的制度，必須對財政管理中不符合規范和違反相關規定的問題進行嚴格處理，加強民主監督的力度，完善財政監督制度的不足。完善鄉鎮政府財務會計管理的具體措施，必須依照相關法律法規進行依法處理。
3.加強鄉鎮政府財務會計管理的監管力度
加強鄉鎮政府財務會計管理的監督力度，是確保鄉鎮財政措施的全面發展的有力措施。第一，嚴格監督鄉鎮政府財務會計管理中的項目資金，確保什么項目就用什么資金，禁止挪用和擠占的現象出現；第二，制定系統化的監督制度，促進財務監管的規范化、合理化；第三，將會計監管制度和會計管理相結合，對鄉鎮財政進行政策、規范、項目，資金額度等進行監管。
4.完善預算管理制度
完善預算管理制度，規范財政管理的合理性和可靠性，嚴格遵守《預算法》的相關規定，對鄉鎮財政的預算制度進行合理的規范。首先，確保財政預算的準確性；其次，加強財政預算的透明度；然后，預算審批的流程規范化；最后，強化對預算的監督措施。全面強化財務預算的管理制度，充分發揮財務預算的重要性和科學性。
三、結束語
綜上所述，隨著社會主義現代化發展，對農村的改革和發展也更加重視，為了改善農民的生活質量，建設新農村，取消農業稅等惠農政策相繼實施。鄉鎮政府財務會計管理由于缺乏專業團隊的科學管理，鄉鎮政府財務會計管理的矛盾突出。為了使鄉鎮財政管理充分發揮其職能，有必要實優化施鄉鎮政府財務會計管理策略。根據鄉鎮政府財務會計管理中存在的問題，利用科學的管理方法改善鄉鎮會計管理問題，促進基層政府的健康發展，為現代化新農村建設奠定良好的基礎。
參考文獻：
[1]亓鳳華.聊城市完善農村財務管理模式的對策研究[D].中國海洋大學，2010
第6篇：財務項目資金管理制度范文
[關鍵詞]企業； 資金管理 ；利用效率
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）31-0134-01
資金是一個企業經營、融資、投資必不可少的重要元素。資金支持企業從采購到投產，到最后產出的整個過程。資金的循環過程是產品產出的基本保證。而資金管理又是企業財務管理和經營管理的重要環節。由此可見，有效的資金管理對于任何一個企業而言都是十分重要的。然而目前我國的不少企業，無論大型企業、中型企業還是小型企業，都或多或少的面臨著一系列資金管理方面的問題。因此，加強企業資金管理，提高企業的資金利用效率成了企業經營管理迫在眉睫的事情。
一、我國企業在資金管理上存在的問題
（一）融資渠道有限，資金來源不足
企業想要正常運營，就必須有充足的資金作為保證。然而目前不少企業面臨著融資渠道有限，資金來源不足的問題。由于民間借貸等融資渠道還沒有真正合法化，因此企業的融資渠道是十分有限的。基本上只能通過銀行借款以及發行企業債券等形式來進行融資。由于發行成本以及資金周轉的問題，再加上很多時候企業信用不夠支撐大數額的融資，因此往往很多企業在融資的時候存在很大的困難。資金來源不足的企業往往產能也不夠，因此銷量不佳，進而陷入一個惡性循環之中。因此，無論是什么樣的企業，在進行資金管理的時候，首先要做的就是解決融資渠道有限的問題，豐富企業的資金來源。
（二）企業資金管理內控制度有待完善，缺乏事后考核與監督
首先，企業資金管理的內控制度缺失主要體現在由于財務人員和管理層人員素質差導致的私設小金庫，白條抵庫，多頭開戶，賬賬不符以及賬實不符等一系列的問題。很多企業并沒有將資金管理與企業的內控制度緊密的聯系起來。目前許多企業并沒有從這個源頭上做起，遏制舞弊，避免企業資金的流失，因此這些企業的資金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核與監督，企業資金的流向必須得到有效的監督與控制，即錢用在什么地方，是否是正當的用途，用了多少。許多企業也并沒有嚴格的制定出監督和控制企業資金的制度，因此，資金管理低效也就可想而知了。
（三）企業資金預算制度存在漏洞
企業資金管理中的預算制度是資金管理有效進行的重要保障。而目前我國許多企業的資金管理卻是有名無實，名存實亡。預算管理制度要求企業將某一會計期間所要發生的會計資金支出以及收入等做一個事前的估計，在進行實際投產之后再與預算中的資金做一個比較，以保證企業資金的使用控制在一個合理的范疇之內，避免企業收不抵支和資金濫用的現象發生。然而很多企業由于財務人員素質不佳以及為了節約成本的考慮，往往沒有按照相關會計制度的規定進行財務資金預算的編制。
（四）重視表面的利潤，忽視實際的現金流
實質重于形式是企業會計中的一條重要的原則。然而許多企業往往只重視表面的利潤最大化，而忽略了實際的現金流量。以零售行業為例，首先是企業資金周轉方面存在問題，大量的庫存積壓的問題得不到有效的解決；其次是其只重視表面的利潤，可用于生產和周轉的現金流往往十分有限，并且利潤結構十分不合理，商品利潤和渠道利潤比例大概是1：8 左右。由此可見調整利潤結構，加快資金周轉，增加實際現金流而不是僅僅追求表面的利潤數量是目前的大多數企業需要解決的資金管理上的問題。
（五）風險控制較差，投資無度
投資項目管理也是企業進行資金管理的一個重要方面。企業在進行一項投資決策的時候首先要做到對該項投資的風險進行事先估計，即該投資的可行性分析報告。可行性分析報告中至少應當包括對投資產品所在行業的預測和估計來基本估計該項投資最終能否收回以及最后能不能盈利。如果對投資項目的風險不能好好地進行評估的話，那么投資無度和投資失敗的問題層出不窮也是有因可循的。投資項目一旦失敗，一個企業很可能就因此而傾家蕩產。因此，慎重投資，進行有效的風險評估才能保證投資項目資金得到有效的回收。
二、加強資金管理，提高資金利用效率
（一）拓寬融資渠道，豐富企業資金來源
首先，通過股本融資。對于非上市企業而言，拓寬融資渠道的主要手段就是通過IPO 上市之后進行社會融資，上市后的公司資金來源遠遠超過非上市公司。而對于上市公司而言，拓寬融資渠道的主要手段包括增強市場表現，吸收更多投資者的資金。由于股本融資的融資成本低的特點，因此，無論什么樣規模的企業進行股本融資永遠都是一種比較可行的方式。其次，隨著民間借貸在融資市場上不斷合法化，相信在不久的將來，民間借貸可以成為一個企業的主要融通資金的手段。
（二）完善內部控制制度，加強監督
在企業內部建立一個完整的、健全的內部控制制度是進行有效資金管理的重要保障。使企業相關部門人員權責分離，避免舞弊的產生，使得賬賬相符、賬實相符，避免白條抵庫等現象再次發生是有效控制企業資金流向的重要措施。企業資金只有合理使用在生產運營、融資、投資等地方才能保證企業的正常運行。成立一個內審機構，獨立于任何其他部門，加強對人員以及資產使用的監督，尤其是加強對現金等貨幣資金的監督。保證資金不被坐支或者濫用，避免管理層或者財務人員濫用全職，導致企業資金的流失。
（三）加強資金管理，建立完善的資金管理制度
建立完善的資金管理制度要求企業財務人員和管理者在企業內部首先制定出書面形式的企業資金管理制度，并且將這套資金管理制度有效的實施到企業中去。完善的資金管理制度包括詳細的制定資金使用計劃、資金周轉的控制、預算管理以及資金監管和控制制度等等。有效的資金管理制度必須是可以實行的，操作性強的，不能是有名無實的。資金管理制度還必須有序的進行，不能貪多求快，導致企業資金周轉困難，滯銷或者滯賬等現象的產生。加強資金管理還包括提高管理層和財務人員的綜合素質。財務人員的素質是資金得到有效使用的保障，而高綜合素質的管理層能夠制定合理有效的資金使用和回收計劃，能夠保證資金使用決策的有效進行，避免資金濫用等顯現產生。
（四）提高資金使用效率，注重實質性的現金流
如前所述，包括零售行業在內的許多行業中的企業都存在著企業資金使用效率過低的現象。許多企業高利潤的表象下面往往都存在著資金周轉困難，以及現金流匱乏等等問題。因此，企業財務人員應當將工作重心放在企業的現金流量表上，而不是僅僅關注利潤表的數據。企業現金流量表是以收付實現制為基礎的，能夠客觀地、有效地反映出企業真正可供使用的資金的數目，反映企業的真正的經營實力。因此，財務人員應當注重企業的現金流量，不應過分追求高利潤。此外，財務人員還應當注重資金使用的效率，對資金使用項目的風險做出有效的評估，避免資金的浪費。將每天一份資金有效的利用在改用的地方。
（五）建立資金風險評估機制，加強企業投資項目管理
有效地評估投資項目風險，謹慎地進行投資是避免企業資金鏈斷裂的有效方法。做好投資項目事前的可行性分析，尤其是資金投入使用以及回收的可行性分析。投資資金不能超出企業的能力范疇，必須按照謹慎性的原則進行。將企業的投資項目與融資、日常經營有機地結合起來，達到最佳的資金使用狀態。
參考文獻
第7篇：財務項目資金管理制度范文
根據《*市*區人民政府關于鎮、街道財政資金管理制度改革的意見》（青府發〔*〕45號）文件精神，為進一步落實財政資金管理制度改革工作，結合街道實際提出如下意見：
一、指導思想
按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，建立以財政資金帳戶體系為基礎、資金繳撥以財政資金集中收付為主要形式的財政資金管理制度；進一步加強財務管理監督，規范機關、事業單位的收支行為和財務核算；提高財政資金使用效益。
二、實施范圍
（一）財政集中收付的單位為街道級機關、事業單位；
（二）資金集中范圍為所有財政性資金，包括預算內、預算外和其他資金，含行政事業性收費、土地出讓收入、國有資產收益、各項財政專項資金等；
（三）工資集中發放包括工資內外的各項工資性收入，人員以在編、在職人員。
三、主要內容
資金管理制度改革要把財政資金集中收付與會計集中核算結合起來，把財政資金管理從非稅收入收繳、預算執行、會計核算和審計監督整個過程都有效地控制起來，做到資金集中、支付集中、核算集中和管理集中。
（一）建立財政資金帳戶體系：街道財政應設立預算內帳戶、預算外資金專戶和專項資金直接支付帳戶；預算單位設立零星支出帳戶。街道內設的科室、部門，不得開設銀行帳戶。
（二）規范收入收繳程序：各執收單位非稅收入實行"收繳分離"，即按照規定的收繳方式和收繳程序直接繳入街道財政預算內帳戶或財政預算外資金專戶。
（三）規范支出撥付程序：根據不同的支出類型，按照相應的支付程序，實行財政直接支付。
①工資性支出由街道財政直接劃入個人工資帳戶；
②公用經費根據均衡性原則直接撥付預算單位的"零星支出帳戶"；
③基建、政府采購等專項支出直接撥付到項目單位或供應商。
四、措施要求
（一）成立會計核算中心。從節約改革成本、規范財務核算、加強管理監督出發，街道財政設立會計核算中心，實行會計集中核算。
（二）制定完善改革制度。街道財政應研究制定改革方案及具體實施措施，形成比較完善的制度體系，提高財政資金管理水平。
（三）各單位、各部門要大力支持財政資金管理制度改革工作，認真做好宣傳，提高社會對財政資金管理改革的認識。
（四）嚴明紀律，嚴肅查處違紀行為。在改革過程中，街道紀監、財政等部門要加強協作，密切配合，制定好相關的紀律規定；紀監等部門要加強監督檢查，及時發現和糾正問題；對于違反紀律的單位、個人，要給予嚴肅查處。
第8篇：財務項目資金管理制度范文
水利基本建設作為最重要的基礎設施建設之一，對于人們生活、各個產業的發展有著至關重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設，不斷加大水利基本建設項目投資。隨著水利基本建設項目數量與規模的不斷擴大和我國財務政策的不斷改革，外部環境給水利基建在財務管理方面提出了新要求，水利基本建設資金管理的問題逐漸累積，并出現了許多新問題，急需相關部門的重視與加強。因此，探討關于水利基建資金管理中的相關問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設有著重要的意義。
二、資金管理對水利基本建設的重要性
面對新一輪的水利基本建設和國家給予的巨大投入，相關部門需提高對水利建設資金管理的重要性的認識。這樣才能不斷加強資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實在工程建設上，以確保工程質量。
（一）資金管理是水利基本建設財務管理的關鍵環節
水利基本建設的資金管理的內容涉及了水利基建資金預算、資本控制等各個環節，是水利基本建設財務管理的關鍵環節，是提高投資效益的重要途徑。提高認識，加強水利基建的資金管理，監督資金依法、按規定使用，才能推進水利基本建設財務管理工作這一項重要且復雜的綜合管理工作的順利進行，真正管好、用好水利建設資金。
（二）國家相關部門非常重視水利基本建設的資金管理
由于水利基本建設項目的規模和數量不斷擴大，許多是國家級項目，資金預算額巨大，其順利的展開以及其建設的質量與國家的穩定發展息息相關。因此，水利基本建設的資金管理不僅是一個技術性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關部門強調要對于水利基本建設的資金管理嚴格要求，提升管理的科學化、系統化、專項化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀行為，對于挪用資金的行為要進行嚴厲的懲治，以保證水利建設資金落實在項目的工程建設上。
三、水利基本建設資金管理中存在的問題
雖然近年來水利基本建設管理工作也隨著水利基本建設的發展日趨完善，系統性和規范性都有所加強，水利基本建設資金管理水平也相應提升。但由于水利基本建設資金管理涉及的水利基本建設的全過程，范圍大，時間長，專業性強，一個環節沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運作，最終導致水利基本建設資源的浪費[1]。
（一）水利基本建設資金管理預算不嚴
預算，即資金用款計劃，它對于項目每個環節的實施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設呈支持鼓勵的態度，申請的項目也比較容易批下來，因此相關部門往往不重視資金預算，沒有將資金用款計劃與實際的項目進程相關聯，資金預算不夠細化，只在項目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設的采購依據，到了水利基本建設項目具體實施時就成了一紙空文。最終導致了報表報送不及時、財務報表與工程實施進度不相符、報表編制質量差等問題[2]。
（二）水利基本建設資金管理相關政策不到位，制度不完善
雖然目前我國財務管理政策和水利基本建設管理政策得到了不斷的改進和完善，但由于水利基本建設資金管理涉及的范圍大、環節多，而我國財務管理政策和水利行業政策各自獨立運行，在不同的政策體系下，且改革進度和發展進程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設資金管理在政策上缺乏統一的執行標準和程序，無法統一規劃和監督，難以有條不紊的展開。
（三）水利基本建設領導不重視資金管理
水利基本建設從申請立項到工程竣工有一個較長的周期，是一項復雜龐大的工程，水利基本建設項目還可分為許多小項目，每個小項目都由不同的施工單位負責。水利基本建設領導往往將主要精力放在了追趕施工進度、協調各部門的關系上，而對財務工作重視不夠，部分領導甚至完全不了解財務工作，也沒有跟上國家財務方面的政策變化，很少參與財務相關部門對于資金管理的預算評估過程，使得財務工作只起到項目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監督管理作用[3]。
四、增強對水利基建資金管理的對策建議
（一）水利基本建設領導應加強資金管理意識
水利基本建設領導應認識到資金管理的重要性，加強資金管理意識，并將這種思想傳達下去，不斷強調，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財務部門工作人員認識到自身進行水利基本建設資金預算、資金監督管理的重要性，認真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財務部門的工作，而不要只顧趕進度、督質量，使財務部門的工作與其他部門的工作進度協調一致，鼓勵其他部門配合財務部門的資金管理工作，從而保證財務部門對于其他部門的資金預算、監督、反饋等各個環節的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設資金管理的效率，保證樹立基本建設項目資金使用合理，按時到位。
（二）提升水利基本建設財務工作人員的綜合素質
水利單位應設立獨立的水利基本建設項目財務部門，注重選配合格的財務工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業素質和職業道德。水利單位應定期對財務工作人員進行培訓，加強財務工作人員對于資金管理方面的專業技能，同時熟悉《水利基本建設資金管理辦法》等相關法規，對于水利基本建設財務方面的相關政策法規的調整和變化要及時了解和貫徹。財務工作人員應熟悉水利基本建設項目的基本情況，了解項目整個過程的步驟、進度等，從而保證自身的工作與項目進度同步。水利單位應注重提升財務工作人員的溝通協調能力，資金管理是一項重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務，只有財務工作人員具備耐心細心的品質和良好的協調溝通能力，才能使部門內各個工作人員加強配合，同時協調好與其他部門的關系，保證資金管理工作的順利展開。
（三）完善資金管理制度，規范資金使用
水利工程建設單位要嚴格按照《會計法》、《水利基本建設資金管理辦法》、《基本建設財務管理若干規定》，結合水利基本建設項目的實際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統一的資金撥付原則，加強資金流轉各環節的財務監督。同時依據資金管理制度的原則劃分資金管理任務，分配給財務工作人員，明確責任主體，保證資金管理工作有責可追。水利基本建設項目資金須有對應水利建設單位統一核算，如果有多個水利建設單位共同完成一個項目，則要成立凌駕于各單位之上的總財務部門，做好資金計劃與分配，在此基礎上，每個水利建設單位單獨核算，然后及時將報表上報給總財務部門，嚴禁水利建設單位私設“小金庫”，使每一筆水利基本建設資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設項目資金都能有效的用在水利基本建設上。此外，還需建設資金管理反饋制度，實現水利基本建設項目投資成本的有效控制。
（四）加強合同管理，嚴格工程價款結算
加強水利基本建設項目的合同管理也是加強資金管理的重要依據和憑證，對于加強水利基本建設項目的資金監管有著重要的意義。有些水利建設單位沒有認識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設單位應注重合同的擬定，每一筆資金的數目、支付時間等內容都必須體現在合同中。雙方在簽訂合同之前，應認真商討和核對，簽訂之后即產生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設項目工程價款結算時，嚴格按照合同中規定的條款支付，同時也要嚴格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規定的款項，財務部門有權拒絕支付。
五、總結
第9篇：財務項目資金管理制度范文
關鍵詞：鐵路企業；財務管理；會計成本管理；實效性
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02
一、前言
從目前鐵路企業的經營管理實際來看，要想提高企業的整體效益，就要注重財務管理質量的提高。而在財務管理中，會計成本管理是重要內容。基于這一認識，我們應在鐵路企業的財務管理中，積極推動會計成本管理，使會計成本管理能夠符合鐵路企業實際，能夠最大程度地滿足鐵路企業的財務管理需求，達到促進鐵路企業財務管理質量提高的目的。為此，我們應認真分析鐵路企業會計成本管理實際，從建立健全的經營管理制度、強化成本管理意識、加強資金管理及控制和加強鐵路運營成本控制入手，保證鐵路企業會計成本管理取得實效。
二、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要建立健全的經營管理制度
鐵路企業由于各種因素的影響，各項基礎工作制度比較陳舊，當前，必須加強財務會計的各項基礎工作，使企業制度進一步逐步建立和完善。原始記錄、憑證、統計資料等基本數據必須完整、準確，能夠及時、全面、準確地反映企業經營活動的全過程和各個方面、各個環節的基本狀況。經濟信息、市場信息、信息要能準確、及時滿足企業各種決策的需要，企業勞動定額、資金占用定額、物資消耗定額、費用定額等要健全、合理，能充分利用企業的資源，最大限度地調動各個方面的積極性。要搞好工序管理、物資管理和環境管理，建立健全現場管理體制，完善現場管理辦法，從源頭上控制成本費用。基于這一認識，我們應從以下幾個方面入手，建立健全的經營管理制度：
1.根據鐵路企業的經營管理狀況，建立健全的會計管理制度
為了滿足鐵路企業的經營管理需要，我們應根據企業的經營管理狀況，建立健全的會計管理制度，使會計管理制度能夠有效滿足企業經營需要，達到提高企業經營管理質量的目的。
2.根據鐵路企業的財務管理實際，建立健全的成本管理制度
在鐵路企業的財務管理過程中，要對成本管理引起足夠的重視，應從鐵路企業經營管理實際出發，建立健全的成本管理制度，使鐵路企業的經營管理成本能夠得到有效的控制和管理。
3.根據鐵路企業的運行實際，建立健全的過程控制管理制度
考慮到鐵路企業的運行實際，在鐵路企業的運行過程中，應建立健全的過程控制管理制度，滿足企業運行需要，實現對企業運行過程的有效管理，促進企業會計成本管理取得實效。
三、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要強化成本管理意識
對于鐵路企業而言，要想提高會計成本管理實效，就要強化成本管理意識，重點推行全員的成本控制：企業全員的成本控制，是指企業各部門和全體職工對成本所進行的共同控制。在鐵路企業中要想達到強化成本管理意識的目的，就要重點做好以下幾個方面工作：
1.技術運營部門、財會部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經驗。企業上下級之間要相互支持，相互配合，形成縱橫的成本控制網絡，才能達到成本控制的預期效果。在鐵路企業中，會計成本管理不應是財務管理部門自己的事情，而是企業整個經營管理鏈條中的重要任務。基于這一考慮，應在鐵路企業中重點宣傳會計成本管理的重要性，并不斷強化成本管理意識，提高各個部門的參與熱情。
2.領導是企業生產經營活動的決策者、組織者，他們對成本控制是否重視，是否得法，直接影響到企業整體成本控制的效果。因此，企業領導必須重視成本控制，積極組織和領導全體職工做好成本控制工作。對于鐵路企業而言，領導是會計成本工作的重要推動力量，要想提高會計成本管理實效，必須獲得領導的支持。為此，應在企業中積極發揮領導作用，提高企業領導的會計成本管理意識，推動企業會計成本管理取得實效。
3.一般職工的成本控制。企業每個職工的勞動成果，每項費用支出，最終都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的責任和義務。從鐵路企業的實際經營來看，普通職工是具體經營行為的執行者，要想提高會計成本管理實效，就要重視一般職工的作用，在一般職工中強化成本管理意識，提高一般職工對會計成本管理的認識，積極推動會計成本管理取得實效。
四、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要加強資金管理及控制
鑒于鐵路企業的規模較大，涉及的資金量也較大，要想提高會計成本管理實效，就要從資金管理入手，只有制定合理的資金管理制度，并采取積極的資金管理手段，才能保證鐵路企業的資金實現有效控制，發揮資金的積極作用，提高資金的利用率。目前來看，鐵路企業在會計成本管理中要想加強資金管理及控制，應從以下幾個方面入手：
1.根據鐵路企業實際，建立健全的資金管理制度
目前來看在，在鐵路企業的會計成本管理中，應根據鐵路企業的經營管理特點，將資金進行歸類，并積極建立健全的資金管理制度，實現對資金的全面有效管理，滿足鐵路企業的經營管理需要，提高資金管理的整體效果，使鐵路企業的資金能夠發揮重要作用，實現會計成本管理的有效性，促進會計成本管理發展。
2.根據鐵路企業的資金組成，優化資金管理手段
從目前鐵路企業的經營管理來看，資金來源渠道較多，要想做好會計成本管理工作，就要加強對資金的有效管理，主要應采取優化資金管理手段，提高資金管理效益，發揮資金管理制度的作用，以此來滿足鐵路企業的經營管理需要。為此，我們應認真分析鐵路企業資金管理特點，做好資金管理工作。
3.根據鐵路企業的實際需求，制定資金使用計劃，積極推進資金收支兩條線的管理模式
考慮到鐵路企業的經營管理實際，在鐵路企業的會計成本管理中，應制定具體的資金使用計劃，并實行預算制度，對資金使用進行合理規劃。在此基礎上，應積極推進資金收支兩條線的管理模式，使鐵路企業的資金管理取得積極效果，滿足企業經營管理需求，達到促進企業發展和推動會計成本管理發展的目的。
五、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要加強鐵路運營成本控制
通過對鐵路企業經營管理過程分析可知，鐵路企業的運營成本是會計成本管理的主要內容，為了保證企業會計成本管理取得實效，就要在企業經營管理過程中，努力加強鐵路運營成本控制，為企業會計成本管理提供有力支持。目前來看，鐵路企業的會計成本管理應從加強鐵路運營成本控制入手，具體應做好以下幾個方面工作：
1.根據鐵路企業的經營狀況，分析鐵路運營成本情況
在鐵路企業經營管理過程中，應認真分析鐵路運營成本情況，全面掌握鐵路企業會計成本管理現狀，并做到根據鐵路企業的經營管理實際，制定具體的會計成本管理措施，保證會計成本管理能夠滿足鐵路企業需要，達到促進鐵路企業財務管理發展的目的。為此，在鐵路企業的會計成本管理過程中，應對鐵路運營成本情況進行分析。
2.按照鐵路企業的經營管理需求，研究鐵路運營成本管理模式
為了保證鐵路企業會計成本管理能夠取得積極效果，我們應按照鐵路企業的經營管理需求，重點研究鐵路運營成本管理模式，探索出適合鐵路企業發展需要的會計成本管理制度，滿足企業財務管理需要。為此，我們應從鐵路企業的經營管理實際入手，研究鐵路運營成本管理模式，提升會計成本管理的實效性。
3.根據鐵路企業的經營實際，優化鐵路運營成本管理手段
從鐵路企業運行管理實際來看，要想保證會計成本管理取得積極效果，就要根據鐵路企業的經營管理狀況，積極應用新的鐵路運營成本管理模式，并優化鐵路運營成本管理手段，滿足鐵路企業會計成本管理需要。
六、結論
通過本文的分析可知，在鐵路企業經營管理過程中，應對會計成本管理工作引起足夠的重視，應從鐵路企業經營管理實際出發，從從建立健全的經營管理制度、強化成本管理意識、加強資金管理及控制和加強鐵路運營成本控制入手，保證鐵路企業會計成本管理取得實效。
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