企業風險控制對策精選(九篇)
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第1篇：企業風險控制對策范文
外部環境不確定性的增強，為我國經濟發展帶來了新的機遇與挑戰。“十四五”規劃指出，要注重增強機遇意識與風險意識，防范與化解重大風險。企業作為促進經濟增長的微觀主體，在國家經濟發展風險防控中扮演著至關重要的角色。企業經營面臨法治風險、決策風險、融資風險、財務風險等諸多風險，企業會計管理是企業經營管理的核心工作，完善企業會計管理中的風險防控機制，對企業可持續成長尤為重要。就目前來看，我國企業的會計管理工作仍存在一些問題，管理者應該高度重視企業會計管理的風險控制，積極制訂科學合理的風險防控措施，保障企業在激烈的競爭市場中獲得生存與成長。通過防范與化解企業會計管理工作的風險，確保企業順利進行各項經營管理工作，能夠提升企業的核心競爭力，使其在激烈的競爭環境中不斷發展。由此可見，深入探究、分析企業會計管理工作中的風險控制與防范措施，對于指導企業成長具有重要意義。
企業會計管理風險概念與特征
企業會計管理風險一般是指企業在開展會計業務時有可能給企業帶來經濟損失的風險。企業相關會計規章制度、組織管理模式、技術方法及工作人員的能力和素質等多方面的原因，使企業遭受經濟損失的可能性增加。企業管理者及相關會計工作者由于認識的局限性，會對外部經營環境及未來發展缺乏合理的預判，導致企業會計管理風險不確定性增強，也會給企業帶來經濟損失。企業會計管理風險主要有潛在性、多變性、不確定性、嚴重性等特征。一、潛在性會計工作環境的不確定性及會計工作的復雜性，通常要求會計工作人員熟練掌握相關理論知識，對會計工作作出準確判斷，會計工作人員如果缺乏理論知識與實踐經驗，就可能造成決策失誤。會計管理工作存在較多的潛在風險，直接影響企業經營活動的決策與執行，任何的決策失誤都可能為企業帶來較大的經濟損失。二、多變性復雜多變的外部環境與快速發展的應用技術決定了企業會計管理風險也會隨之變化，呈現多變性特征。企業會計管理風險的誘發因素較多，如果不能有針對性地對風險要素進行防范，可能會導致企業風險加劇，妨礙企業日常經營管理活動的開展。三、不確定性在企業的會計風險管理過程中，各種風險具有明顯的不確定性。很多不同的原因都能使企業潛在的風險要素轉變為現實風險，因此企業應該從多角度考慮問題，規范日常會計管理工作，營造良好的經營管理環境。四、嚴重性企業會計信息的客觀性與準確性，不僅能夠決定企業自身的資源配置與經營發展狀況，還能間接影響行業及經濟的發展。企業如果不能正視會計風險管理中的各類問題，沒有完善的風險防控機制，可能會導致企業財務數據信息失真，為企業帶來較大損失。
企業會計管理風險控制存在的問題
一、會計管理目標不明確對于大部分企業而言，完善的會計管理工作體系有利于其準確分析經營環境，最大化企業的經營利益。尤其是在新的形勢背景下，企業之間的聯系越發緊密，企業與企業之間形成了多種契約關系，企業面臨的會計風險也日漸多樣化。企業在開展會計管理工作時不僅要考慮自身的狀況，還應該防范其他企業所帶來的不確定風險，這樣才能真正實現互利共贏。當前，在企業的會計管理工作中，管理目標不夠明確、相對應的風險預警機制不夠完善是企業面臨的主要問題，容易導致企業會計工作落實過程中的缺陷與障礙，還可能給企業造成較多的資源浪費和經濟損失。企業會計管理風險中的目標不明確主要體現在問題模糊化上，相關管理部門沒有設定明確的目標，不能明晰各種會計風險。在遇到可能發生風險的情況時，不能及時預警，無法做到防控風險與規避風險。此外，部分企業在制訂會計管理目標時，往往忽視自身實際發展狀況，不能結合企業發展戰略與經營情況合理制訂目標，導致會計管理工作與企業發展不適配，存在較大的潛在風險。二、風險控制意識薄弱在我國很多企業的發展過程中，管理者非常重視企業的經營利益，卻忽視了企業的會計管理工作，沒有制訂會計管理工作中風險防控的預案。還有很多小規模的企業沒有建立專業的會計管理部門，完全忽視了會計管理工作，管理者缺乏會計風險防控意識，導致企業在發展過程中存在資金風險或者發展風險。企業管理者的風險防控意識薄弱，可能使企業遭受嚴重的經濟損失，損害企業利益。在企業會計管理風險防控中，會計工作人員與企業管理者發揮著同樣關鍵的作用。會計工作人員對企業基本的財務信息進行收集整理，系統地核算并監督企業的資金往來，全面評估企業的財務狀況，為企業管理者制訂戰略決策提供財務基礎。但是相當一部分企業會計工作人員的專業水平不高，理論知識掌握不夠，缺乏風險防控意識。甚至有的企業沒有配備專業的會計工作人員，部門領導者兼職會計，缺乏專業的財務分析能力，風險防控意識不足。三、信息失真現象突出在實際工作中，一些企業的會計實務操作人員沒有高度重視工作的細節，導致會計信息記錄不準確，信息失真現象突出。另外，針對同一問題往往可以采用多種方法進行處理，如果會計人員采用了更加簡單的方法，而忽略了工作的細節，就可能導致會計信息失真。會計信息的傳遞需要工作人員之間進行及時溝通，企業的會計工作人員溝通能力較差同樣是會計信息失真的重要因素，工作人員之間的溝通交流存在問題也可能會造成財務信息的失真。還有一些企業過度關注經濟利益的最大化，而忽視了財務信息的及時性與有效性，導致企業經營存在業務核算混亂、核算對象模糊等問題。隨著信息技術的不斷創新發展，企業的會計管理工作發生了較大變化。雖然信息溝通交流越來越便捷，為企業帶來了便利，但它同時也帶來信息傳遞與輸入失真等諸多問題。無紙化與電子化的辦公方式可能帶來更多的虛假會計信息，使得會計信息的真實性受到一定的影響。隨著市場競爭的加劇，企業需要更加重視會計風險防控問題，會計信息的失真現象為企業會計風險防控帶來一定的阻礙，企業管理人員及會計工作人員如果不能及時準確地掌握相關信息，并熟練運用現代技術，就可能對企業的運營管理造成不利影響。四、風險防控監管機制不健全由于企業會計管理工作的特殊性，企業的風險防控監管機制對風險防控尤為關鍵，有效的風險防控監督機制可以保障企業正常運營，助力企業又快又好地發展。企業內部會計監管工作存在問題，不僅不利于企業風險防控工作的正常進行，還可能影響企業的健康發展。如果企業內部管理本身存在較大的問題，企業會計管理系統不夠完善，不能有效指導與監督企業的財務會計工作，那么，企業會計信息的真實性與準確性便得不到保障。目前，多數企業沒有建立起完善的風險防控監管機制，不能有效地發揮企業的風險監督職能，這增加了企業會計管理中存在風險的可能性，會給企業的會計管理工作帶來較大困難，阻礙企業穩定健康發展。因此，如果企業會計管理系統不完善，風險防控監督機制不健全，就無法保障企業會計信息的真實有效，這對企業的長遠發展是十分不利的。
企業會計管理風險控制的相關對策
一、明確會計管理目標明確的企業會計管理目標，有利于企業會計管理風險的控制。1.企業會計管理目標應符合地區經濟發展的要求，同時也應與企業發展戰略相匹配，企業會計管理目標設定得過高或者過低都不利于企業的發展。不確定的外部經營環境與不斷發展變化的市場經濟為企業帶來了更多的可能性，企業的會計管理不僅要考慮市場經濟的發展，還應適合企業的發展戰略。2.企業會計管理目標設定要打破利潤至關重要的傳統觀念，要將企業的整體發展作為企業會計管理的宏觀目標，在此基礎上明確會計管理的微觀目標。企業管理者要轉變管理理念，加強對會計管理的重視程度，完善會計管理工作，有效規避企業生產經營與會計管理中的潛在風險。同時，要依據企業的實際發展情況，明確會計管理目標。在企業實際管理中，管理者往往忽視會計管理，導致企業出現資金流動不明晰、投資決策失誤、經營虧損等現象，給企業發展帶來不可估計的風險。3.企業會計管理目標中要明確對會計工作人員業務能力及技術的要求，明確每個會計工作人員的工作目標與職責，同時要對定期開展會計工作人員業務素質以及專業技能培訓作出明確，從而為企業會計管理風險控制夯實基礎。二、強化風險控制意識強化企業管理者與相關會計工作人員的風險防控意識，有利于企業防范會計管理風險。企業管理者是企業發展的核心領導力量，其思想認知、管理能力、風險防控意識及戰略決策制訂等，對企業持續穩定發展具有決定性的影響，提升企業管理者的風險防控意識非常重要。與此同時，也應該進一步強化企業會計工作人員的風險防控意識。會計工作人員直接了解掌握企業的資金流信息，負責收集、整理、直觀呈現所掌握的會計信息，制作財務報表，反映企業的經營管理狀況，提高他們的風險防控意識，可以使他們更好地為企業管理決策者提供有參考價值的相關信息，有利于企業制訂正確的投資決策及發展戰略。此外，要提升企業會計工作人員的專業能力與綜合素質。企業會計工作人員的專業素養越高，其風險防控意識也相對越強，因此也更有利于提升企業會計信息的真實性與可靠性，降低企業潛在的會計風險。企業要聘任綜合素質較高的專業會計工作人員，同時也要加強對會計人員的專業培訓及職業道德教育，不斷提升其工作能力及風險防控意識，確保會計職責的充分發揮。管理者是企業會計管理的核心，工作人員是企業會計管理的基礎，只有兩者都不斷強化風險防控意識，最大限度地規避風險，才能促進企業長期良好發展。三、提升會計信息質量提升會計信息質量，確保財務信息真實有效，對防范企業會計風險非常重要。真實有效的財務信息的溝通與傳遞，有利于企業及時把握市場時機，作出正確的決策與判斷。提升企業的會計信息質量，需要做好以下兩個方面的工作：1.企業要加大會計信息披露力度，以便對企業現金流、經營成果與經濟效益有全面的了解和掌握。如果在信息披露過程中，存在會計信息失真情況，會影響企業正常的生產經營活動，還會造成企業管理者決策失誤，導致盲目投資，甚至使企業面臨比較嚴重的財務風險。2.要充分利用信息技術創新發展帶來的有利條件避免信息失真，要不斷更新與發展會計管理手段，加強對先進技術的應用，提高會計管理工作效率，確保財務信息的真實性。四、完善風險防控監督機制在會計管理風險防控工作中，關鍵是要完善風險防控監督機制，對會計管理工作中的不同環節進行實時監督，保障會計風險管理工作有序進行。制訂完善的風險防控監督機制，應從內部與外部監督兩個方面分別進行。1.要制訂完善的內部監督機制。要建立專門的內部控制機構，有針對性地監控、管理會計風險。同時，要及時客觀地對會計管理活動進行評估，為企業優化內部控制制度提供依據。對在監督過程中所暴露出的相關問題，要及時反映給企業管理人員，增強會計信息傳遞的透明度，以使決策更加科學化。2.要制訂完善的外部監督機制。企業應該充分利用政府及相關部門的信息資源優勢，建立外部風險監督機制。市場經濟的發展為企業帶來不確定性風險，建立會計管理風險外部監督機制十分重要，為此需強化多部門監督與參與。
結語
綜上所述，為了給企業創造良好的會計工作環境，防范企業會計管理中的潛在風險，企業應建立健全會計風險防控機制。企業要想在不確定的競爭環境中長期發展，管理者必須認識到會計管理中存在的風險問題，并根據企業當前的發展狀況采取科學合理的風險控制措施，增強企業抵御風險的能力。企業會計工作人員要有效規避可控制的風險，及時分析、預測不可控的風險，強化企業抵抗風險的能力，從根本上保障企業的健康可持續發展。
參考文獻
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第2篇：企業風險控制對策范文
關鍵詞：中小企業；信用擔保；擔保機構；反擔保
中圖分類號：F293.3 文獻標識碼：A 文章編號：1003-3890（2010）12-0046-04
自20世紀90年代起，中國中小企業得到了快速發展。截至2009年底，全國共有4 200多萬家中小企業，占中國在冊企業的99%以上，每年創造的增加值占整個工業增加值的76.6%以上，實現的利稅占50%以上，提供的就業機會占75%以上，各種數據均表明中小企業已成為中國國民經濟中的一支重要力量。[1]但中小企業從其誕生之日起，就面臨著籌資短板的問題，籌資短板高達70％。[2]造成這種情況的原因，有信息不對稱理論、信貸配給理論等解釋，前者如樊綱認為信息不對稱是導致中小企業籌資短板的原因；[3]后者如張維迎認為銀行為防范風險，寧愿選擇在相對低的利率水平上拒絕一部分借款人的申請，也不愿意選擇在高利率水平上滿足所有借款人的申請。[4]譚慶美等指出，中小企業規模小、私有產權比重大、難以提供有效的抵押品以及中小企業與銀行之間存在信息不對稱等，是導致中國中小企業籌資短板的主要原因。[5]筆者則從債的關系角度予以分析，指出中小企業籌資短板的主要原因是債權效力不足，而信用擔保作為主債之外另附的一種法律關系，無疑強化和補充了債權效力，并結合中國市場經濟發展的實際，從功用衍生、類型發展等角度具體探討信用擔保的未來發展趨勢。
一、債權效力不足：中小企業籌資短板的主要原因
資金籌措必然產生債的關系，其中銀行等為債權人，中小企業為債務人。從債的內容看，作為債務人的中小企業，應當以其一切財產為其全部的債務承擔總擔保，債務人的所有債權人（一般為銀行）均以中小企業的全部財產作為其債權受償的責任財產。但由于債權是一種非支配權性質的請求權，因此銀行等債權人在實現其權利時，必須借助中小企業的行為，銀行債權人不能直接支配中小企業所有的財產。債權所具有的這一屬性，使得中小企業具有讓與財產和規避債權實現的可能性。
另一方面，由于債權是一種非優先權性質的請求權，因此在對同一中小企業享有權利的數個銀行情形下，各銀行對中小企業所有的財產應當平等均一地行使權利。債權所具有的這一屬性，又使得債權具有實現不能的風險。正如王澤鑒先生所言：“債務人雖以全部財產對債務負其責任，但尚不足確保債權的清償。責任財產變化不定，景氣無常，財產的散逸非債權人所能預見或控制。債權不論發生先后，均屬于平等地位，債權重疊為通常現象，責任財產縱能維持不減，眾人參與分配，亦難全獲清償。”[6]
在這種情況下，作為債權人的銀行大多會基于風險控制的考慮，拒絕對中小企業提供資金借貸。由此看來，銀行等不愿為中小企業提供借貸的主要原因是債權效力不足或不強，而非前述的信息不對稱、信貸配給限制等，相反，使債權效力增強到足夠則是破解或對沖信息不對稱、信貸配給限制等的有效對策。
二、籌資短板克服：主債之外另附信用擔保如何使債權效力增強到足夠進而促使銀行等債權人放心地將資金借貸給中小企業，在現實生活中，銀行等債權人可能會在借貸協議中約定違約金，通過違約金的懲罰功能來增強債權效力，以促使中小企業全面履行債務責任。當然，在借貸協議的履行過程中，銀行等債權人還可以運用法律所賦予的債的保全手段（包括代位權和撤銷權）來增強債權效力，以避免債務人消極或積極地規避債務。當債務人怠于行使其到期債權并危及到債權人的債權時，債權人可通過行使代位權直接向債務人追償，以防止債務人以消極的方式規避債務；當債務人惡意處分其財產并危及到債權人的債權時，債權人可通過行使撤銷權依法將債務人的處分行為予以撤銷，以防止債務人以積極的方式規避債務。但無論是違約金還是債的保全，仍為債權自身效力范疇，充其量為債權效力的一種強化，并不能從根本上解決王澤鑒先生所描述的債權自身屬性下的重大缺陷，即銀行等債權人對中小企業的財產缺乏追及力。
這就有必要在銀行等債權人與中小企業的借貸之債的外部另行附加一種權利義務關系，并使該關系涉及的人或物都被納入保障銀行等債權人債權實現的行列中來，這一手段就是債的信用擔保。具體反映在中小企業領域，則是由第三人（一般為中小企業信用擔保機構）與債權人（一般為銀行）約定就中小企業的借款為債權人提供擔保，當作為被擔保人的中小企業不能依約履行債務時，由該第三人向銀行代為清償，承擔中小企業的履約責任。
信用擔保一經設定后，即產生如下法律意義上的效果。一是信用擔保對信用擔保關系當事人的效力。信用擔保關系當事人是指信用擔保權人（即銀行等主債的債權人）和信用擔保人（即中小企業信用擔保機構等第三人），由于信用擔保權人和信用擔保人是設定信用擔保的主體，因此，信用擔保的效力首先表現在信用擔保對信用擔保權人的效力和對信用擔保人的效力。信用擔保對于擔保權人的效力主要表現在信用擔保權人取得擔保權，即當主合同債務人不履行合同義務時，信用擔保權人可直接請求擔保人清償債務人的債務。信用擔保對擔保人的效力主要是擔保人負有擔保債權實現的義務，即當債務人不履行合同義務時，信用擔保人須以自己的財產向擔保權人清償其債權。二是信用擔保對主合同債務人的效力。設立信用擔保制度的目的在于保障債權的實現，而債權的實現取決于主債之債務人積極履行債務。因此，從這個角度看，信用擔保效力還表現在信用擔保對主債之債務人的效力。一方面，主債設定的擔保并不減輕或削弱主債之債務人的義務。信用擔保是以確保債權為目的的，是對主債的效力的加強和補充。因而在信用擔保成立后，主債之債務人的債務并不會因信用擔保的設定而減輕或削弱。另一方面，主債之債務人負有向信用擔保合同的擔保人償還的義務。信用擔保合同的擔保人在其承擔擔保債權責任后，主債之債務人負有向信用擔保合同的擔保人償還信用擔保合同的擔保人代主債之債務人清償的債權額。
正是這一另行附加的權利義務關系及其所產生的法律效果，補充和加強了銀行等債權人債權的效力，強化了中小企業的履約信用，使得銀行等債權人的債權可受償的財產大大超出了中小企業的財產范圍，實際上是將中小企業擔保機構等非債務人的第三人的財產納入到了銀行等債權人可受償財產的范圍。這無疑會在相當程度上打消銀行等債權人的顧慮，即當中小企業的清償能力降低或者失去時，銀行等債權人直接面臨著債權受償不能或者不能足額受償的風險，從而積極地為中小企業提供資金借貸，中小企業由此也克服了籌資短板的問題。
需要說明的是，中小企業信用擔保的重要特征在于有第三人（即擔保人）的加入，并以第三人的信用和財產來保障銀行等債權人債權的實現，即這一擔保必須以中小企業以外的第三人的信用或全部財產為基礎而不是以中小企業的財產為基礎來保障銀行等債權人債權的實現，因此，若中小企業以其自身擁有的財產來設定信用擔保，則是無效的。
三、信用擔保風險控制：風險固有性與分散風險
綜上所述，建立和實施以中小企業為主要服務對象的信用擔保制度，是重塑銀企關系、強化信用觀念、化解金融風險和改善企業融資環境的重要手段，但中小企業信用擔保也非十全十美，仍存在一定風險，因此，如何將信用擔保風險降至最低或使信用擔保風險變得可控就成為設立和執行信用擔保過程中不得不考慮的問題。
（一）中小企業信用擔保存在的風險
中小企業信用擔保業是世界公認的高風險行業，[7]這種風險主要體現在擔保信用的放大性、風險的離散性和與經濟周期非同步性等方面。
首先，中小企業信用擔保機構以自身的一定存量資產為基礎就中小企業的債務履行向銀行等提供擔保，但這種擔保并非以等額的資產為等額的債務提供擔保，而是以一定存量的資產啟動多倍的銀行信譽。這就是信用擔保的放大性。從國際通行的做法看，擔保資金的放大倍數一般為10倍，其中美國和日本最高，分別達到50倍和60倍。[8]中國中小企業信用擔保也存在類似情況。2009年，中國注冊資本過億元擔保機構達1 263戶，注冊資金合計2 053億元，但擔保總額達8 037億元。其次，中小企業的經營風險具有不確定性，從保險業務角度審視之，則屬不可保的范疇。因為保險所承保的風險可通過大數法則較為準確地計算出風險可能出現的概率，從而確定保費基準與額度，以彌補風險損失和經營成本，但信用擔保的風險具有很強的離散性，其分布狀態很難有某種規律可循，進而也很難對中小企業經濟風險進行事前控制。最后，中小企業信用擔保風險具有明顯的與經濟周期非同步性特點，即當經濟增長放慢或出現階段性困難時，中小企業信用擔保金額急劇放大，但由此引發的風險和損失卻在此后2～3年內迸發。由此可見，中小企業信用擔保具有高風險性，需要業界高度重視擔保風險管理，對擔保風險進行嚴格的防范與控制。
（二）信用擔保風險控制對策
前述信用擔保風險都是客觀的，無法回避的，這就需要中小企業信用擔保機構在設定信用擔保時對風險予以合理評估，并科學設定風險出現后的風險分散機制。
1. 擔保協議合同化。所謂擔保協議合同化，是指擔保協議應以書面形式體現。隨著市場經濟的發展，信用擔保越來越得到廣泛的運用。但由于信用擔保涉及的人和物比較多，這在一定程度上加大了信用擔保協議簽訂的技術難度，特別是隨著國際貿易的開展，國際信用擔保除了一般擔保所具備的保證書名稱、編號、開立日期、雙方當事人的名稱、地址、基礎合同號碼以及保證事項和保證金額等基本欄目外，一般還載有“釋義或定義”、“對價”、“延續保證”、“陳述”、“免稅和包稅條款”、“法律選擇條款”等，內容就更復雜。因此，信用擔保協議簽訂的質量如何，將直接影響合同當事人雙方履行合同的態度和合同糾紛的解決。為了保證合同雙方當事人能積極履行合同，減少合同糾紛，就必須強調信用擔保協議內容的具體化和規范化，要求信用擔保以規范的合同形式出現，即信用擔保協議的合同化。
2. 從業人員專業化。信用擔保政策性以及風險評估技術性、專業性均較強，這就要求中小企業擔保機構從業人員掌握系統的信用擔保技能。特別是近年來，隨著我國擔保機構的迅速擴張，擔保從業人員越來越稀缺。加之我國目前尚未建立擔保從業資格市場準入制度和擔保從業人員失信懲罰制度，造成現有擔保從業人員的能力和素質普遍偏低。因此，業界要盡快采取措施，實現信用擔保從業人員的專業化、職業化。
3. 信用擔保機構多元化。目前我國信用擔保機構省一級開展得較好，但市縣一級開展得較為緩慢。隨著我國經濟迅速發展及社會信用擔保意識增強，省市兩級要不斷創新擔保機構的設立形式，以分散中小企業擔保機構的風險。具體來講，可有以下幾個層次：一是向社會發行債券，吸收社會閑散資金，目前這種模式主要是協助完成某些政策性比較強的項目，大多為政府扶植創業發展計劃；二是由政府部門、金融機構和企業共同出資組建，與第一種模式不同，該模式雖也從事一定的政策性業務，但政府部門與出資銀行和企業業務聯系較為密切，且具有營利性質；三是會員制模式，即由企業聯合出資建立會員制的信用擔保機構，其目的多為互而非營利性，業務僅限于聯保、互保范疇，服務對象也以會員為限；四是法人模式，即由企業、社會和個人出資并組建具有獨立法人資格的公司，完全商業化運作，其營利性較為明顯。另外，信用擔保機構本身也可以進行彈性處理。如可嘗試創新運營模式，大力推行委托管理。針對國內信用擔保機構經營嚴重分化的現象，建議采取國外擔保基金委托管理的模式，利用規范成熟的信用擔保機構先進的風險管理制度、經驗及高素質的擔保技術人才，通過專業人才及專業風險管理技術的引進，提高信用擔保業整體的風險管理及經營水平，實現擔保行業的持續發展，減少政府的財政負擔。委托管理模式還將為未來主管部門對信用擔保機構進行統一的行業監管，對運作不規范、擔保能力低、風險大的擔保機構實行統一的退出機制，探索成功的退市通道。
4. 設定反擔保與再擔保。銀行與中小企業借貸關系之外的第三人（一般為中小企業信用擔保機構）就中小企業的借款向銀行所作的保證，但當中小企業出現經營風險并導致銀行向該第三人提出求償時，該第三人的自身權益卻得不到任何保證。信用擔保的這種單向性所帶來的風險可通過反擔保的設定來化解。所謂的反擔保，是指作為第三人的中小企業信用擔保機構為中小企業向銀行提供貸款擔保時，中小企業應按信用擔保機構的要求為該信用擔保機構所提供的擔保。可見，反擔保是針對信用擔保的單向性而出現的，故其具有類似信用擔保的功能，即轉移或避免擔保人的擔保風險以及保障擔保人追償權的實現，從而可促使第三人放心地充任擔保供與人角色。除了通過反擔保形成雙向的法律關系外，還可以通過再擔保將信用擔保的單向性分流。所謂的再擔保，是指為中小企業擔保機構設立的擔保。當中小企業擔保機構不能獨立承擔擔保責任時，再擔保人將按合同約定比例向銀行等債權人繼續清償剩余的擔保責任。概括地說，再擔保是一種按比例分擔和轉移擔保風險，擴大擔保資源的擔保形式。再擔保思路的理論來自于對再保險等類似金融理論的借鑒，即特定的再擔保機構為各類擔保機構提供保證的行為，再擔保機構不與擔保機構的被擔保人（即中小企業）發生關系，也不向其收取任何費用。這與信用擔保的單向性并無二致，實為二次信用擔保，是分流信用擔保風險的一種有效形式。
四、結論
從債的關系角度看，中小企業籌資短板的主要原因是債權效力不足，信用擔保作為主債之外另附的一種法律關系，起到了強化和補充債權效力的作用。這無疑會在相當程度上打消銀行等債權人的顧慮，從而積極地為中小企業提供資金借貸，中小企業由此也克服了籌資短板的問題。但中小企業信用擔保仍存在一些自身無法克服的風險，如擔保信用的放大性、風險的離散性和與經濟周期非同步性等，這就需要中小企業信用擔保機構在設定信用擔保時對風險予以合理評估，并科學設定風險出現后的風險分散機制。
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第3篇：企業風險控制對策范文
【關鍵詞】 房地產企業 財務管理 風險 風險控制
房地產企業財務管理是按照國家法律、法規和政策以及房地產企業經營要求，遵循資本營運規律，對房地產企業財務活動進行組織、預測、決策、計劃、控制、分析和監督等一系列管理工作的總稱。
房地產行業是典型的資金密集型行業，其特點有：資金投入量大、回收期長、變現能力差等，而房地產企業的目標是生存、發展和獲利；財務管理工作以資金的籌集、使用及分配等財務活動為核心，因此，財務管理對房地產企業有著更為特殊的意義，房地產企業對財務管理也有著相應的要求：力求保持以收抵支和償還到期債務的能力，減少破產的風險，使房地產企業能夠長期、穩定地生存下去；籌集房地產企業發展所需的資金；通過合理、有效地使用資金使房地產企業獲利。
房地產行業近年來在我國得到了迅猛發展，這個在我國起步于20世紀80年代中期的新興行業已成為當前投資的重要領域之一，但是各地房地產泡沫高漲，隨著金融危機爆發后實體經濟所受影響漸漸顯現，房地產泡沫受到嚴重的擠壓，房地產企業面臨著巨大的危機，其對財務管理的要求所存在的風險都逐漸暴露，如果這些風險得不到應有的重視和及時的風險控制應對策略，一旦整個市場受到某種刺激或沖擊，某些房地產企業資金周轉不暢造成資金鏈斷裂，承受不住來自資金、工程等方面的壓力破產，或許會在整個行業內引發多米諾骨牌效應，房地產行業面臨重新洗牌。這是房地產企業乃至國家和民眾不想看到的。因此，房地產企業財務管理風險必須得到重視。
一、我國房地產企業財務管理面臨的風險
1、償債風險
房地產業是資金密集型行業，它需要大量的資金參與運作才能支撐企業的運營。因此在項目初期階段，大部分企業自有資本金的比例非常低，開發方式以負債開發為主，大量的開發資金源自外部借貸等融資，而在高投資高回報的內部利益驅動下，企業為追逐高利潤，經常會在財務方面忽略考慮項目的可行性，預算工作流于形式，盲目上項，不合理地、過度地、不合規范地進行各種名目的外部融資借債。所有利用這些負債進行的投資不能按期收回并且得到預期收益，公司大量外債無力償還，面臨嚴重的償債風險。根據全國工商聯經濟部、中華財務咨詢有限公司《中華工商上市公司財務指標指數（2011年度）》財務數據比較全行業上市公司2011年財務數據，房地產行業的資產負債率處于相對較高的水平，僅次于輕資產的金融服務行業。
從2011年的截面數據可以看到房地產行業資產負債率相對其他行業來說已處于高位，假設全行業資產負債率服從正態分布，那么房地產行業已經落在了這個以47.78%為均值的正態分布的98%，即3σ范圍以外，從統計學的概念已經可以認為其達到了極大值。
從1997年至2011年，整個房地產行業資產負債率一直在75%上下波動，遠高于60%的警戒線。房地產企業處于這么高的資產負債率下，因收益降低而喪失償付能力或破產的可能性也增大。
2、籌資風險
從目前看房地產企業資金的籌措渠道單一，雖然自籌資金的比例逐年升高，但外債仍是主要資金來源，還有很多類似民間借貸等不明來源的不合規范的借入資金，使得企業的資本結構不當，而且不夠穩定的資金構成使得房地產企業財務管理面臨著很大的籌資風險。
目前隨著土地、信貸政策的收縮，房地產行業的資金門檻逐步提高，加息直接增加了房地產開發企業的資金成本，使得資金壓力驟然加大。不僅如此，在房地產企業負債經營期間，貸款利率因通貨膨脹等因素發生增長變化，不僅進一步增加了企業的資金成本，而且還抵減了一部分預期收益，這種資本結構使得房地產企業財務狀況對利率變化相當敏感，隨著利率的上下浮動產生較大的財務波動。
3、管理風險
房地產企業的資金鏈相對其他行業來說較長，這也就決定了財務涉及面廣、資金周轉歷程長，使得財務管理難度相對較大。面對如此龐雜的財務關系，在經濟活動中房地產企業就會有大量的、頻繁的資金往來結算活動，相應的風險和責任也就比較大。因為房地產的不可移動性，房地產產品的流動性和變現性差，如果財務管理能力不強，財務監控不力，那么內部控制制度就會缺失，就會造成基礎管理薄弱、成本控制粗劣等。
二、房地產企業財務管理風險的成因
1、預算執行力低
目前大多數房地產企業的預算環節中存在著許多不完善的地方，沒有制定合理合規的預算管理制度；沒有對評估項目進行可行性分析及SWOT分析；沒有從征地成本、資金成本和運作以及資產報酬率等方面進行財務分析；沒有對企業資金出入的必要性以及合理性作出相應的評判。即使最后項目開始運作，整個項目資金使用的全盤計劃沒有制定好預算，大量地吸引資金，盲目使用，不分資金使用的輕重緩急，甚至只考慮個別項目和之前短缺資金項目的用款，拆東墻補西墻，影響了整個項目和所有項目的利益。這就造成了極大的償債風險和籌資風險。
2、資金管理低效和成本控制不力
大多數房地產企業都存在著資金管理低效和成本控制不力的問題。籌集到資金后，在企業層面，財務部門對資金方面的投資、融資、利潤分配和資金回收等方面的管理低效；而在企業基礎層面，財務管理人員普遍缺乏相應的管理知識，不能夠上升到宏觀層面去對整個企業資金運作流轉做管理。由于企業對資金管理的低效，既無法為企業良好的籌集資金和開拓資金渠道，又加大了資金運行的成本，同時成本控制不力使得財務系統處于一個非常脆弱的環境，很容易因外界的沖擊而崩潰，這給企業帶來了極大的管理風險。
三、房地產企業風險控制對策
1、樹立風險意識
上述三點風險是房地產企業特別并值得高度重視的，因此房地產企業必須針對自身情況樹立風險意識，設立風險防范機制等應對方案。沒有樹立風險意識的企業，就算現在做得規模再大、盈利再好，一旦出現小的財務波動，有可能就會成為壓垮駱駝的最后一根稻草。所以整個房地產企業由上至下要樹立風險意識，進而企業全體了解所面臨的風險，做好應對這些風險的措施，學習現代化高速發展的資金管理模式，及時對于管理中的財務風險進行預測和防范。
2、可行性論證和科學決策
因為房地產企業有著獨特的行業特征和特點，在項目開發之初，企業就應從整體效益出發，使用成本性態分析法對開發項目進行可行性研究。與此同時，也要做好對整個企業的SWOT分析，根據企業自身的既定內在條件進行分析，找出企業的優勢、劣勢及核心競爭力之所在，制定企業能夠做的和可能做的戰略組合，從而確定當前項目是否是企業能夠做、必須做的，考慮企業人力、資金、時間、效率等是否能夠承受。在整個決策過程中，財務部門要從籌資成本、資金規模以及預期收益等方面進行整體分析、測算，實行科學的決策而非盲目立項上項。
3、加強預算執行
房地產企業能夠通過財務預算指導具體職能部門進行短期目標和長期計劃的完成，根據企業短期和中長期目標的不同，合理地對資金進行分配。同時，財務預算能夠科學地了解當前項目可能要求的大致財務狀況，進而做出相應的、合理的調整，有效避免和防范房地產企業潛在的財務風險，有理有節地限制企業高投資高收益的內在投資驅動，避免資產負債率的逐年走高，將資產負載率保持在可控范圍內，始終保持企業的償債能力，使企業能夠長期、穩定地生存下去。
房地產企業應將企業的整體收支、資金的投放和實際收益以及經營的統籌分配在管理層面上做出統一的部署，在具體的項目預算方面，先對項目的各環節進行整體的預算。在實施和調節上，需要將月度、季度、年度的預算分析和考核進行協調安排，定期檢查和考核，定量約束資金管理。在預算執行過程中，如果超出預算范圍內的業務，應將其上報至企業最高決策層進行審批，并附加理由說明，在內部控制資金的流轉，確實保證資金的安全。
4、構建企業財務管理風險測評指標體系
我國現有的財務風險分析指標體系主要是短期償債能力、長期償債能力、盈利能力三個方面，這三個方面的體系又由多種基礎指標構成。財務風險評價方法大致分為定性分析和定量分析，分析指標體系雖然重要但仍然需要改進，用更加數量模型的方式去分析，包括單變量（多變量）判別模型、概率模型、神經網絡分析等。
在眾多的風險評價方法中，層次分析法有其定性和定量相結合地處理各種評價因素的優點，房地產企業可以嘗試使用這種方法構建企業財務管理風險測評指標體系。
5、規范財務行為，強化業務素質
房地產企業財務管理水平不高，很重要的一個原因就是內部管理制度不健全，財務管理的隨意性較大。無規矩不成方圓，如果沒有一套行之有效的規章制度，企業的財務管理流程就無章可循，如果不能嚴格按照規章制度來做，企業內部管理的加強便無從談起。
同時，強化企業員工的業務素質和管理知識，加強對財務人員的業務培訓很重要。質量好的財務人員對于新情況的處理能力是相當關鍵的。企業財會人員應該加強自身的財務修養，通過科學的戰略眼光加強對企業資金運作的管理，從而達到降低財務風險的根本目的。
綜上所述，房地產企業的財務管理面臨較大的風險，而其風險的形成原因是多方面的，有各企業內部資金管理結構和成本控制不力的原因，也有外部行業特性造成的資產負債率高的原因，因此，加強房地產企業的應對風險能力，必須要建立健全財務管理機制，以有效預防財務風險。只有有效地降低和規避財務風險，才能切實提高房地產企業的綜合競爭力，使房地產業在市場經濟中健康發展、做大做強，成為一個健康的投資產業。
【參考文獻】
[1] 劉永生：淺析房地產企業財務管理風險與防范措施[J].中國市場，2012（26）.
[2] 常俊華：淺談房地產企業財務管理的風險防范[J].中國集體經濟，2011（36）.
第4篇：企業風險控制對策范文
[關鍵詞] 財務風險 風險控制 策略
一、企業財務風險的成因
財務風險是指在企業財務活動中，由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益發生為偏離，不能實現預期財務收益而造成損失的機會和可能。我國企業產生財務風險的原因很多,從企業與市場關系的角度來看,企業財務風險產生主要有外部和內部兩方面原因。
1.外部原因
企業風險產生的外部原因來自于企業外部宏觀環境,企業外部宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外,但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說,是難以準確預見和無法改變的，宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險，因此企業外部宏觀環境復雜多變是企業產生財務風險的外部原因。
2.內部原因
企業風險產生的內容原因是指企業自身影響,主要是主觀認識的局限性,控制風險能力的局限性。企業的財務活動是貫穿于經營管理工作的聯系紐帶,又是眾多管理工作中的一環,因此經營策略的改變必然影響企業的財務活動, 經營決策缺乏科學性導致決策失誤，從而導致財務風險隨之發生變化。企業自身經營決策失誤是企業產生財務風險的重要內部原因,如企業經營戰略的調整、供銷體系的調整、重大的資本運營等這些事項的變化都會增加企業財務風險的不確定性,也使得財務活動變得越來越復雜。
二、企業財務風險控制策略
面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。控制風險是企業財務風險管理的核心。加強企業財務風險控制，應從以下幾方面入手:
1.籌資風險控制策略
在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。針對籌資風險,企業應該從以下幾個方面來控制籌資風險:根據自己的風險能力來選擇對企業最有利的資本結構;企業在借入資金時, 應在慎重考慮資金成本、財務風險、信息傳遞等各種因素的基礎上,選擇合理籌資順序來控制財務風險, 使企業財務風險降到最低;在資金安排上,企業所籌集的資金的償還期必須與其相應資產的變現期相適應，短期籌資的資金(如:短期借款, 各種商業票據及貼現等資金)只能用于流動資產，中、長期的債務資金,(如銀行基建借款、長期債券、融資組賃等)由于償還期限較長,可以用于長期投資或變現期較長的固定資產(如:一般的機器、設備、大型的工具、器具以及運輸工具等)的購建。而權益投資(如:實收資本,優先股等)則最好用于變現期很長的大型固定資產(如:房屋、建筑物, 大型運輸工具,大型生產線等)的投資。企業將所籌資金的償還期與資產的變現期相結合,既可以利于各種不同的資金高效利用, 又能保證企業按期償還資金,使企業的資金流轉能夠正常進行。
2.投資風險控制策略
（1)風險決策分析。在企業項目投資決策過程中，要重視和加強對風險因素分析，注重投資收益率和相應風險之間的權衡，以收益風險比為決策依據，選取投資收益風險比最佳的方案。如在承擔既定風險的條件下，爭取盡可能高的收益，或在取得同樣收益的情況下，承擔盡可能小的風險。風險決策分析常用方法有盈虧平衡點分析、敏感性分析和概率分析等。
（2)分散風險。風險決策的結果雖然選擇了風險較小而收益較大的投資方案，從而使得投資收益在某種程度上得到保障，但無論選擇什么樣的投資方案，風險總是客觀存在、難以避免的，因此，必須采用適當的方法分散投資風險，才能保證投資預期收益:①投資區域的分散。利用區域經濟資源優勢和經濟發展的不平衡分散投資(如國內外分散、城鄉分散和地區分散等），以達到分散風險的目的企業將投資分散于不同的區域，不但可以平衡損益，而且還可降低資源供給中斷的風險。②投資行業的分散。在經濟波動中，各行業繁榮與蕭條交替進行，如果投資者將投資集中于某一行業，一旦行業出現不景氣就會遭受慘重的損失，所以，企業應盡可能將資金投向不同的行業，通過多元化投資來降低投資風險。③投資單位的分散。企業在參股其他企業或投資于下屬單位時，投資應適度，并且應將資金分散投向各個單位，這樣不僅可以穩定收益，而且可以降低風險。④投資時間的分散。企業應盡量避免在同一時期內實施多個投資項目，以便平衡財務風險，避免因財務狀況不佳造成的違約風險和倒閉風險。
3.資金回收風險控制策略
（1)選擇收益相對較大而風險相對較小的資金回收方案，主要包括:信用標準、信用期限和現金折扣的決策方案，用5C原則來衡量客戶享受的信用標準；賒銷后企業應盡快回收賬款;建立客戶賬齡分析體系等措施防范壞賬風險。現金折扣也是企業減少壞賬損失、降低風險的措施，具體操作過程中企業應該權衡提供折扣后獲得的收益與現金折扣的成本來決定現金折扣的多少。
（2)根據客戶按約付款的可能性，選擇不同銷售方式。從回避資金回收風險的角度，采用現銷方式出售商品無疑是最佳選擇，為控制資金回收風險，企業只能對信用狀況好、償債能力強，達到企業信用標準的客戶采取賒銷方式，并將累計賒銷金額控制在信用限額范圍之內，但對那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現銷方式。
4.收益分配風險控制策略
收益分配是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。
參考文獻:
[1]楊松齡:《中小企業會計管理問題研究》.中國人民大學出版社,2002年版
[2]財政部企業司編:企業財務風險管理.經濟科學出版社,2004年
第5篇：企業風險控制對策范文
1 內部控制與財務風險的關系
內部控制與財務管理的目標是一致的。企業如果缺乏對內部的有效控制，是不可能實現企業的財務和企業目標的，財務管理目標只有在合理有效的內部控制配合下，才能完美的實現，因此，內部控制和財務管理的目標是一致的。內部控制側重點是對制度的管理，通過制定規章制度達到規避風險的目的；財務風險側重點事對交易的管理，實現市場化的自由競爭或者是市場交易。除此之外，健全的財務控制可以預防財務風險。企業管理的本質是對企業進行風險管理，而企業風險管理的核心是財務風險管理。財務風險管理的重點是管理、控制可能出現的財務風險和財務危機。
2 企業內部控制的對策
2.1 提高財務管理工作人員的綜合素質
財務管理工作人員在企業管理過程中占有重要的位置，因此，只有提高財務管理工作人員的綜合素質，才有可能使財務管理的職能得到充分的發揮，也就是企業內部控制工作的重點之一是財務的內部控制工作。在企業實施內部控制中，要注重采取措施，達到提高財務管理工作人員綜合素質的目的。不僅使財務管理工作人員做好自己的財務管理工作，同時還要激發工作人員的財務監督的職能，定期檢查財務工作，做到及時發現問題，及時解決問題。不斷強化企業資金的監督控制工作，企業要結合自身的實際情況做好內部控制工作，促進企業全面、健康發展。
2.2 完善企業監督管理機制
企業內部控制工作的順利進行，離不開合理有效的內部監督管理機制，為了提高企業內部各部門、各單位的工作質量和工作效率，企業需要制定合理有效的規章制度。完善內部監督管理體系，不僅使監督管理部門工作的獨立性得到保證，同時還要使監督管理部門行使各自的權利得到保證。比如，采購的材料應交給相關的部門進行聯合檢驗，保證用到工程中的材料屬于合格產品，不僅可以提高工程的質量，更可以體現企業內部控制監督管理的質量水平。
2.3 利用企業文化促進內部控制
企業內部控制的效果與企業文化的建設息息相關，因此，對于一個企業而言，若想實現企業內部控制，首先需要做好的就是建立良好餓企業文化，利用良好的企業文化促進企業內部控制。以企業文化促進內部控制，對于企業工作人員來講，可以增進工作人員和企業之間、工作人員之間的凝聚力，有效提高企業內部控制效果。企業內部控制不僅保證企業運行的規范性，而且還使企業的精神面貌得到很好的展現，兩者融合在一起，共同服務于企業健康、長久的發展。除此之外，還要注重將企業的內部控制理念融入到企業風險管理中，這樣才可以讓每一位員工都積極、主動的加入到企業文化建設中，進行自我約束、自我管理，更好實現企業內部控制，這樣上級領導才會認識到內部控制的重要性。
2.4 促進內部控制信息化
內部控制信息化，就是企業采用先進的手段和高端的技術，以及各類先進的管理工具，通過不斷收集信息、分析信息，實現企業的管理，在過程中注重信息的暢通。在企業內部控制中，要充分意識到信息化的重要性，運用信息化管理做好企業內部控制工作。在促進內部控制信息化的過程中，企業應該采取合理有效的方法收集信息，通過科學合理的首選篩選出有效的信息，提高使用信息的質量，同時還要結合企業中每一個部門的實際需求對信息進行分類，滿足各部門的實際需求。
3 企業的財務風險防范措施
企業在運營過程中，需要面對各種各樣的風險，其中尤為重要的就是財務風險。企業在實際工作過程中，要結合自身的特點，采取針對性的措施，做到有效控制企業財務風險，可以從以下幾點做好企業的財務風險防范措施：
3.1 投標階段
對于企業而言，首先需要建立完善的企業風險評估機制，可以對即將承接的工程項目做到全面、科學的評估，以科學的方法承接施工任務。此外，企業還應該對招標文件進行深入的研究和分析，詳盡了解招標文件的內容，很好的把握業主的需求，與此同時，還要全面研究和分析招標人須知和設計圖紙，考慮該項目是否在企業自身實際的承受能力，確定在企業自身實際承受能力范圍內，方可進行投標準備。
3.2 合同簽訂
簽訂的施工合同是企業后續工程施工的依據和防范風險發生的前提保障，因此，在企業財務風險防范過程中，合同簽訂的防范工作是十分重要的一個環節。這就要求相關工作人員不斷提升自身的安全法律意識和履行合同的意識。在簽訂合同過程中，要充分了解我國的法律法規，做到對合同條款的全面分析，或者是采取合同談判等方式完善合同，最大可能的規避可能出現的風險，保證自身的利益不受損害。
3.3 利潤分配
第6篇：企業風險控制對策范文
［關鍵詞］籌資風險 防范措施 資本結構
一、企業籌資風險（僅指非系統風險）主要來源于以下幾個因素
1.決策不當。股票籌資決策是指發行股票的股份有限公司按照有關法律、政策規定，就有關發行股票的種類、發行規模、發行方式、發行時機、發行價格等方面做出的理性分析與規劃。如果股票決策不當，很有可能影響股票的順利發行，影響企業資金的籌集。同時，對于負債經營的企業，如果企業對于負債規模、負債結構、負債期限等方面決策不當，會使企業承受巨大的財務危機。
2.企業經營活動失敗。負債經營的企業其還本付息的資金最終來源于企業的收益。如果企業經營管理不善，長期虧損，那么企業就不能按期還本付息，這樣就給企業帶來償還債務的壓力，也可能使企業信譽受損，不能有效地去籌集資金，如果經營效益低下，股票投資者收益很低，投資者會拋售其股票，影響了公司通過再次發行股票籌集資金的能力，也會影響其他渠道籌集資金的能力，從而使公司陷入籌資困境。
3.資金結構不合理。資金結構主要是指企業全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。在負債規模一定時，債務期限的安排是否合理，也會給企業帶來籌資風險。
4.資金調度不合理。資金合理調度能相對節約資金占用，使其既能滿足生產經營的需要，又能在時間上相互銜接，形式上相互協調，充分挖掘資金的使用的潛力。資金調度不合理，就會出現相反的情況。
5.償債觀念淡薄。短期負債成本低或無需花費成本，但導致很多企業無視約定的付款時間，濫用商業信用，無故拖欠貸款，引發“三角債”，這無疑會降低企業信用，限制企業的籌資渠道。
二、籌資風險防范對策
1.建立完善的財務管理系統
（1）企業必須關注其宏觀環境，對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以防范企業因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。配備高素質的財務管理人員，不斷提高財務管理人員的風險意識和素質水平。
（2）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。
（3）提高會計信息質量。高質量的會計信息能夠充分反映出企業生產經營狀況，以此為基礎做出的日常生產經營決策和投資、籌資等重大決策對企業有效規避財務風險、順利實現經營目標有著十分重要的意義。
2. 完善內部控制制度
內控制度是企業管理中重中之重的一項常規管理制度。尤其是在市場經濟占據主導地位，企業間競爭日益激烈化的今天，內控制度已成為企業賴以生存和發展的有效管理工具。
(1)設計合理的激勵和約束機制。企業必須健全激勵和約束機制，使經理人、員工的努力目標與企業的利益目標盡可能一致。通過對不同層次的經理人采用不同的激勵措施，針對不同情況采用多樣的評判標準，形成合理有效的競爭機制，從而約束經理人的逆向選擇行為，減少風險的發生。
(2)理順內部的各種財務關系。首先，要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正作到權責分明，各負其責，建立企業財務風險的跟蹤監視機制，對企業的每一項重大的籌資、投資活動以及現金流量等財務風險種類的風險程度進行不間斷的跟蹤、監視，保證隨時了解和掌握；對每項存在風險的財務活動實行責任制，即首先明確主要的風險承擔者；其次，要給其相應的財務活動權利；再次，在明確其要承擔的風險責任的風險報酬，進行嚴格的考核兌現。這一條是每個企業都應當重視和實施的。另外，在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各方面參與企業財務管理的積極性，從而真正作到責、權、利相統一，使企業內部各種財務關系清晰明了。
(3)強化內部審計監督。內部審計是企業內部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來監督會計部門不斷地改進和完善會計控制，從而力求將對企業財務狀況的反映差錯減少到最低限度。
3.加大制度的執行力度
要想做好制度的執行工作一方面要從“細”入手。成功必做于“細”。制度管理是一種具科學性的管理模式，制度的建立是管理的首要基礎。另一方面要從“嚴”落實。國家的法律、法規，公司的規章制度是企業所有執行者的依據和準繩，財務、審計等部門對風險的長期監督管理、嚴格的授權審批程序、行之有效的制度執行獎懲措施，都將會使制度的執行更加精細化、嚴格化。對事不對人的管理制度一旦建立，將對所有的人形成約束，制度的建立是基礎，重要的是在工作中將制度落實到每一細節，執行制度。
4.建立高效的財務風險預警系統
面對復雜多變的經營環境和經營風險，只有加強對財務風險的管理和監控，才能為企業的高效運行保駕護航。財務風險預警機制的核心是預警指標體系，預警指標是多方面的。企業應根據自身需要建立健全本企業的財務風險控制指標體系。
5.加強風險的事后控制
財務風險事后控制也叫財務風險反饋控制，對于已經發生的風險，以財務風險分析資料為依據，建立企業財務風險檔案，總結風險管理的經驗教訓，用以指導未來財務風險的防范。具體包括兩大方面：一是對于無法規避和已經發生的財務風險；二是防范風險很好的對策，要進行評估和總結，將其結果寫入企業的歷史資料庫，為今后更好防范財務風險制定對策。同時對財務風險預警系統進行調整，以其在未來防止類似風險發生提供參考和借鑒。
參考文獻:
[1]白振潔: 淺談企業籌資風險的防范[J]．科技創新導報，2007，（32）．11―13
第7篇：企業風險控制對策范文
[關鍵詞] 民營企業集團 財務風險 控制對策
一、存在問題
1.投資分散化、非相關多元化成為企業集團的“導火索”而非“防火墻”
受多元化投資可分散風險觀念的影響，許多民營企業集團缺乏一個明確的戰略目標，盲目進行非相關多元化擴張,涉足陌生的領域，忽視商品市場非相關多元化經營的特殊性，即：市場環境不同、經營業態差異，需要專業技術、管理、運營等多方面的人才與經驗，存在高低不同的進入和退出壁壘等，從而耗散了企業的有限人力、財力、物力資源。一般來講，營運資金規模會隨著經營規模而增大，當集團進入多元化投資以后，就存在多項關聯度不高的營運資金鏈，容易導致營運資金效率的降低。這種經營理念導致在各行業競爭加劇的情況下，集團不僅沒有形成核心競爭能力，卻帶來管理成本的提高、資金分散，甚至資金鏈的斷裂。
2.資本充足率不足，盲目產業整合，整合后資金流的無法正常運轉
迫于競爭壓力和最求更多利潤，企業家紛紛整合或拓展新產業。但許多民營企業集團在資本不充足的情況下，甚至不深入細致研究被兼并企業的資產狀況，草率進行并購實行產業整合。并購后雖然資產規模迅速擴大，但財務風險增加的程度高于資本規模增加的幅度。由于并購的企業負債率高達60%～80%，或經營狀況存在嚴重問題，結果一旦市場稍有波動，企業集團的總風險就迅速放大。而且并購后的整合成本也非常高，人、財、力需要很大的資本投入，易造成企業集團負債率更高，出現“四兩撥千斤”或稱之為“螞蟻吞大象”的可怕后果。
3.大股東或其他關聯方惡意占用資金，資金鏈緊張或者惡化
我國民營企業普遍面臨融資成本高、缺乏融資渠道的問題。為解決企業集團發展的瓶頸問題資金不足，民營企業常常通過收購，取得上市公司控制權，投資控股具有充足現金流和融資能力的公司，一方面構建起龐雜的層級控制鏈條，通過內部資本市場中公司間的資金借貸、擔保貸款、資產抵押貸款、股權轉讓等方式進行融資，另一方面通過控制的上市公司進行再融資或者資金占用來解決融資問題。這樣導致集團相關方的經濟來往頻繁，普遍相互持股，形成復雜的債權債務資金鏈。如果資金能夠及時結算，一般業務往來會給相關方帶來好處。但是，如果大股東或其他相關方惡意占用對方資金，就會導致其資金鏈緊張或者惡化。
4.子公司數量繁多、關聯交易錯綜復雜
關聯交易可以優化配置集團內部資源、降低交易成本、實現規模經濟，但在實際經濟業務運作中，關聯交易更多地成為集團內部進行報表操縱和資產轉移的工具。為避稅轉移利潤，或追求控制者利益最大化，民營企業集團內部通常會有著大量的關聯文易，主要包括：集團內公司間對股權的直接投資或者相互持股；集團內公司之間的資產、產品的購買或出售交易性運營；集團內公司相互擔保、承諾、抵押等行為；集團內公司相互提供的技術服務信息共享、專利轉讓品牌共用等行為。這些行為有可能造成潛在的財務風險，損害公司所有者，中小股東或債權人的利益。
二、民營企業集團財務風險控制對策
1.理性融資,保持合理的資本結構
民營企業集團在追求企業價值最大化的過程中，應以合理、適度數額籌措資金、并保持合理的負債比率為規避融資活動中的財務風險的基本原則。一要在債務融資之前對企業集團資金需求進行準確的預測，確定資金的需求量，并使融資的數量和需求量相匹配；二要選擇合理的融資方式，注意避免成本太高而造成財務風險；三是正確測算償還債務時間間隔與企業集團償債能力，不拖延不必要的債務，節約資金使用費用，建立維護企業融資與再融資能力。
2.規范戰略管理體系，引導投資
民營企業家要轉變思想觀念，重視戰略管理部門在集團化企業發展過程中的重要性。合理設置企業戰略管理部門并賦予其相應的職責權限，形成企業發展的智囊機構，真正擔負起經營環境分析、戰略信息搜集，負責企業戰略發展規劃制定，為企業確定正確的投資項目提出合理建議，實現戰略引導投資，避免盲目投資分散資金脫離集團發展方向。
3.完善財務管理體系，加強制度建設
在民營企業創業初期,企業家很大程度上是一種感性而非理性管理,削弱了企業的“制度意識”,而當發展到企業集團階段,必須建立規范的法人治理體制。本文推薦集權與分權混合型管理體制。這種模式下，子公司須設立財會機構，負責日常核算工作，企業集團對具有一定財務決策權的子公司實行任期目標責任制，確定稅后留利比例等分配制度，按其對子公司上交的報表進行匯總、審核，重大財務活動由企業集團的財務部門統一管理，重要財權歸母公司行使，以保證其作為出資者的利益，一般財權或日常性財務權歸子公司行使，以方便其開展業務。該體制避免集權型與分權型的弊端，管理層次多，管理幅度小，集中部分財權，子公司在一定范圍內有財務自，有利于企業集團整體利益的實現。
4.編制全面預算
要控制財務風險，必須要“防患于未然”。通過合理的全面預算和有效的執行，企業集團可對子公司的經營活動進行動態的管理，單個項目和年度的總預算控制，可以明晰母子公司的權利和責任，落實企業集團整體戰略財務目標。集團公司財務部門的預算管理的控制核心的任務是進行全面資金預算、資本預算和集團財務預算，建立資金預警體系，而經營預算則由母公司制定任務，子公司負責執行實施。企業集團財務部門先提出預算的整體框架，再由各個子公司制定本企業的具體預算，通過幾輪母子公司之間的分析論證和調整妥協，最后確定可實施的預算，以便保證預算的科學性和可操作性。
參考文獻:
[1]姚 燕張 寧:上市公司控制權轉移與大股東融資――對復星集團融資方式的評析[J].財務與會計(理財版)2007年8期 P24～25
第8篇：企業風險控制對策范文
風險識別是風險控制的前提和重要環節。企業財務風險識別的目的在于全面了解企業經營中所面臨的各種風險的暴露情況，并對各種風險的大小及影響程度作出初步的評估和判斷。財務風險作為一種信號，能夠全面反映企業的經營狀況。
財務風險識別是在財務風險管理過程中，在不利風險剛出現或出現之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產生原因。識別財務風險的主要方法有：現場觀察法和財務報表法。現場觀察法，即通過直接觀察企業的生產經營和具體的業務活動，了解和掌握企業面臨的財務風險。 財務報表法，即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等報表的會計資料，確定企業在各種情況下的潛在損失和成因，并對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，確定風險的存在和風險暴露程度要準確、及時地識辨企業的財務風險，根據企業的財務報表的信息，利用各種財務比率或數學模型對企業的財務狀況進行檢測，從而預測企業財務失敗的可能性，并發出警戒信號的過程。
二 、企業財務風險的控制對策
財務風險控制主要指預防控制損失發生，即指對企業不愿回避和轉移的財務風險，在風險因素尚未出現或初見端倪時采取措施，使風險因素不發生或消滅其萌芽狀態，減少損失概率。它處理的對象是風險本身，目的就在于積極改善風險的特征，使之為企業所能接受盡量降低其引發損失的頻率和幅度。財務風險控制是企業財務管理乃至企業管理工作的核心，通過事前預防、事中和事后控制，對企業的發展起到促進、監督、協調等作用。
1.針對一般企業財務風險的控制對策
1.1適度負債，合理安排資本結構，確保財務結構平衡
一是要正確把握負債的量與度，企業的息稅前利潤率大于負債成本率是企業負債經營的先決條件。
二是要適度利用財務杠桿作用，合理控制財務杠桿的負作用。
三要合理安排資本結構，實現資金成本最優化。企業必須權衡財務風險和資金成本的關系，確定最優的資本結構。
1.2建立企業全面預算制度，正確預測現金流量情況
全面預算制度是協調的工具、控制的標準、考核的依據，是推行控股公司內部管理規范化和科學化的基礎，也是促進公司各級經營管理人員自我約束、自我發展能力培養的有效機制。由于預算涉及企業現金收支的各個方面和各個環節，所以它對風險可以產生一種系統性的控制。在全面預算的基礎上，準確編制現金流量預算，這是企業加強財務管理，有效防范財務風險工作別重要的一環。
1.3加強資產管理，提高營運能力，增強盈利水平
企業資產對負債能力有兩方面的影響，一方面是短期影響，即企業資產的變現能力對償債能力的影響。企業資產的變現能力，尤其是流動資產的變現能力，直接影響可用現金流量的多少，決定企業負債能力的高低。另一方面是長期影響，即企業資產盈利能力對負債能力的影響，企業資產的盈利能力直接影響到企業整體盈利水平，而保持高盈利水平往往是企業負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志。因此，加強企業資產管理，提高資產營運能力對企業負債能力來講極其重要。
1.4運用多種財務策略，盡可能減少風險損失
1.4.1風險接受策略
企業可以依據穩健原則建立起“壞賬準備金”制度，可以依據需要設立專項儲備或提取風險基金。為應對市場變化，企業還應有一定數量的保險庫存。
1.4.2風險回避策略
對于超過企業承受能力的風險和風險較明顯且影響因素很難控制的生產經營項目，企業的決策者應根據自身的經營特點和財力，正確權衡收益和風險的得失，或采取回避政策，或制定出正確的判斷標準，求得風險取舍的最佳選擇。
1.4.3風險分散策略
多元化經營是現代企業分散風險的重要方法。其理論依據在于，不同行業或產品的利潤率、更新換代周期是獨立的、不完全相關的，所以經營多種產業、多種產品在時間、空間和損益上是可以相互補充和抵消的。一般財力雄厚、技術和管理水平較高的企業更愿意采用這種方法。
1.5樹立風險意識，構建起健全、有效的財務風險控制機制
樹立風險意識，正確承認風險，是建立有效的風險防范機制、應對風險的前提。構建完善的財務控制機制是降低財務風險的關鍵所在。
1.5.1建立起財務風險的全過程控制機制。
1.5.2建立和完善財務風險預警機制。
1.5.3實行全員風險管理，健全風險控制的動力機制。
2.針對不同財務活動的風險控制對策
由于財務活動（包括籌資活動、投資活動、資金營運活動和分配活動）貫穿于整個生產過程。因此，全程風險管理就是對上述每個環節潛在的風險予以預測和控制。
2.1籌資風險管理與控制
2.1.1提高資金的使用效益
這是防范和控制籌資風險的根本，因為企業還本付息的資金最終來源于企業的收益。
2.1.2適度負債、優化資本結構
負債經營猶如一把雙刃劍，在給企業帶來更高收益的同時，也可能帶來較大的籌資風險損失，所以企業一定要做到適度負債經營。從理論上講，可以借助最佳資本結構理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業價值最大化的籌資額。
2.1.3合理安排流動負債和長期負債
一般來說，流動資產的購置大部分應由流動負債籌集，固定資產應由長期自有資金和大部分長期負債籌集。這種合理安排的穩健負債策略對于籌資風險的防范和控制是非常必要的。
2.2投資風險管理與控制
投資風險是指在投資過程中或投資完成后，投資者發生經濟損失和不能收回投資，無法實現預期收益的可能性。
2.2.1加強投資方案的可行性研究
2.2.2合理進行投資組合
根據投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關系數越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關性。證券投資時可購買不同行業的證券以降低相關系數；企業進行項目投資時，在突出主業的情況下，也應注意多種經營，使多種產業和多種產品在利潤和時間上相互補充以分散投資風險。
2.3資金回收風險管理與控制
資金是企業生命的源泉，是企業經營之本，只有充足的資金才能保證企業生產經營活動的正常進行。資金回收一般包括兩個過程，一是從成品資金轉化為結算資金，一是從結算資金轉化為貨幣資金。轉換過程的時間和金額的不確定性，就是資金回收風險。企業資金回收風險的存在，與國家宏觀經濟政策，尤其是財政金融政策緊密關聯。企業資金回收風險的大小也取決于企業的經營決策和管理水平的高低。
2.3.1選擇合理的銷售方式和結算方式
對于財務狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，結算時相應采取分期收款、商業匯票等風險較小的結算方式。對于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現銷方式。
2.3.2制定合理的收賬政策，及時催收貨款
2.3.3建立壞賬準備金制度
企業應依據謹慎性原則，對于可能發生的壞賬損失提取壞賬準備金，以減少本期虛增的利潤、防范資金回收風險帶來的不利影響。
2.4收益分配風險管理與控制
股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。
2.4.1制定合理的收益分配政
在中國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。實行股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉化為投資，以提高權益資本在公司資本中的比例，減少財務風險。
2.4.2樹立企業良好形象，塑造投資者信心
收益分配政策不當或者收益分配政策頻繁變動都可能對企業造成不利影響。此時，企業應積極采取措施，向投資者傳達下面有利的信息。尤其值得注意的是，企業不能為了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業價值的提升，反而會增加企業的財務風險。
3.建立健全企業財務風險識別與預警系統
通過建立預警系統，用以判斷財務風險存在的大小，對企業集團的影響程度，是否存在危害性風險，構建財務風險管理的決策系統是很有必要的。
3.1財務風險識別系統
財務風險識別是對財務風險管理內容在不利風險剛出現或出現之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現場觀察法和財務報表法。現場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產經營和具體業務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。財務報表法，即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等報表的會計資料，確定企業在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，以確定風險的存在和風險程度。
3.2財務風險預警系統
財務風險預警是要在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當對策爭取時間。企業要建立完善的信息管理系統，一旦發現財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以防事態的逐步擴大。
3.3充分利用實時信息系統進行財務監控
建立、健全內部財務監控機制，是防范和化解財務風險的有效措施。內部監控包括會計控制和管理控制兩類。企業財務監控工作建立在各項財務預算的基礎上，保證子公司的資本結構良好，財務運作符合企業的整體利益，從而更好地防范和控制財務風險，促進企業的可持續性發展。一般來講，可以向子公司派駐財務總監，負責監督子公司的財務行為；也可以通過董事會和監事會對子公司進行監控。
對子公司的監控結果，主要通過考核相關的指標進行，如現金比率、流動比率、不良資產比率、資產損失比率和凈資產收益率等。企業集團充分運用實時財務信息來跟蹤監督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保企業財務目標的實現。
參考文獻：
[1] 趙長好 任紅.《分析與防范企業負債籌資風險》.《科技信息》，2007年第29期.
[2] 高延芹.《淺談企業財務風險及其控制》.《山東聊城大學學報》.2006.
第9篇：企業風險控制對策范文
一、中小企業財務控制存在的問題
1.缺乏風險意識
所謂財務風險，是指企業在經營過程中由于一些不確定的、突發的因素，導致企業沒能達到預期的收益甚至虧損。財務管理是組織資金運轉，資金籌集，使用分配的過程，所以財務風險貫穿于企業生產銷售的每一個步驟環節，比如籌集資金的風險、資金投資決策的風險、收益分配的風險等。風險具有不確定性，它發生的時間、類型和對企業的影響都是不確定的。它是客觀存在的，不以人的主觀意識出現或消失。導致風險的原因有直接原因和間接原因，有內部原因也有外部原因等，它的復雜性給財務風險控制工作帶來一定的難度。
有部分中小企業認為現金多多益善，因此會導致資金閑置，沒有參加到生產周轉的環節。另外一些企業發展過于迅速就會造成資金短缺，不免會負債經營，存在經營不利的風險和內部財務管理方面弱化，又會增加負債，形成惡性循環，這樣財務壓力增大，導致風險發生。歸根結底是因為企業，沒有對財務風險引起足夠的重視，風險意識薄弱，過分注重于銷售、收益而對財務疏于管理。
我國中小企業目前最大的問題是對財務管理的重要性認識不充分，作為高層管理者雖然強調財務風險控制的重要性，但不能切身實際的去推動落實。而作為財務人員在具體操作的過程中，有些人思想認識不高，想著自己就是個打工的，只想著對自己的工資收入有期望，不能設身處地的為公司為企業著想，也存在部分違規操作現象，對財務風險的客觀性認識不夠全面。因此，財務從業人員和企業管理者對風險意識的不夠重視是發生財務風險的一個重要原因。
2.籌資能力有限
籌資也稱為融資。它是指作為企業借入資金來進行周轉，來滿足自身的生存和發展，是一個企業財務管理的重要組成部分。我國中小企業目前的現狀是，部分企業缺少信用觀念，經常在籌資和交易的過程中出現拖欠的現象，有的甚至逃避債務。一次失信于人，就影響了中小企業在銀行的整體形象。加上中小企業規模較小，信用低，財務管理制度不健全，在銀行或者金融機構貸款的門檻也比較高。一旦像銀行貸款，便將風險轉嫁給了銀行，加重了銀行的財務風險，所以銀行對中小企業的融資服務并不熱情。
3.財務管理落后，資產管理混亂
在我國很多中小企業都是私營企業的性質，企業的經營者本身就是投資者，這種模式在一定程度上給企業的財務管理帶來影響。比如對現金的管理不夠規范，這就給財務風險留下了隱患，容易造成資金不足，或現金過度閑置不用。有些現金收入和費用開支不入賬等等都是為財務風險種下了禍根。
另外，一些企業經營者在管理的過程中，靠減少短期的投入來提高企業收益，過分追求短期內利益的最大化。而且在財會用人方面任人唯親，這導致財務機構缺乏相互制約的功能，財務管理機構不健全。
二、財務風險控制的方法
1.建立及完善財務預警系統
財務預警系統是一個企業財務管理必不可少的組成部分。要建立健全的風險預警指標體系，及時分析產品的積壓情況，應收賬款是否增加，生產成本是否上升，這些都是風險發生的信號。企業要根據風險形成的原因和發展過程來考慮如何回避和控制風險，一旦回避不了，就要盡能力接受風險并分散風險來降低危害程度。前者是預防性的控制，對可能發生的風險采取措施補救防止風險的實際發生，后者是抑制性的控制，風險發生后采取措施盡可能的降低損失程度。還可以建立一筆風險基金，這是用來防范風險損失的專項基金，以備不時之需。中小企業要加強風險意識，建立預防財務風險的機制。
2.增強融資能力
中小企業應該拓寬自己的融資渠道，提高融資能力。融資方式可以有很多種，比如社會基金和保險資金等。對中小企業投資的公司投資了多少本金，中小企業就可以在銀行長期貸款等額的資金，并且由擔保公司為企業進行擔保。
當然，在融資的問題上，作為企業本身，應該建立健全財務制度，提高企業本身的信用度，擁有了良好的信用度，對企業的發展是有百利而無一害的。企業經營的過程中誠實守信，公平競爭，遵紀守法，財會工作也做到完整真實，自然會提高企業的融資能力。
3.科學投資，規避風險
中小企業由于是自主經營，自負盈虧，自擔風險的，所以更要謹慎的選擇投資方向，通過多元化的投資選擇來將風險分散，盡量選擇一些周期較短，收益較快，回收資金快的優質項目。經營者在投資的時候應加強市場調查，確認投資的可行性，確保投資正確，盡可能的避免由于主觀原因而導致的財務風險。
