風(fēng)險分級管控管理精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險分級管控管理范文

Abstract： The electric power enterprise is the foundation industry， its safety concerns not only itself， but also social stability and other industry； so it's very important to introduce risk management into power enterprises safety production. Through analysing safety situation of electric power production and experts investigation， to identify risks of safety production； safety risk factors can be divided into five categories including technology， management， environment， economy and other risk. Using AHP method to rank the importance of risk factors， get the key risk factors with human factors， emergency plans， function design， working environment and put forward corresponding measures on risk control， expect to provide reference for the establishment of guarantee system on China's electric power industry safety production.

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；安全生產(chǎn)；風(fēng)險識別；層次分析法

Key words： electric power enterprises；safety production；risk identification；Analytic Hierarchy Process （AHP）

中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）18-0026-04

0 引言

據(jù)國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2016年全國發(fā)生各類安全生產(chǎn)事故6萬起，死亡4.1萬人，其中電力行業(yè)較大安全生產(chǎn)事故45起[1]，近幾年電力安全生產(chǎn)事故情況如圖1[2]所示，縱觀整個電力生產(chǎn)行業(yè)，安全事故仍然不斷發(fā)生。

這些事故在造成重大損失的同時，也反映出電力企業(yè)在安全生產(chǎn)風(fēng)險管理水平上有待進(jìn)一步提升。如何降低和消除安全生產(chǎn)風(fēng)險，建立完善的安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系，是電力企業(yè)完成安全生產(chǎn)目標(biāo)，維護(hù)電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運轉(zhuǎn)所急需解決的現(xiàn)實問題[3]。

1 電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險識別

1.1 安全生產(chǎn)的范圍界定

電力安全生產(chǎn)主要包括電力生產(chǎn)安全、力基本建設(shè)安全、電力多種經(jīng)營安全三大部分[4]，本文研究的電力企業(yè)安全生產(chǎn)主要指電力生產(chǎn)安全。

1.2 風(fēng)險識別

本文采用專家調(diào)查法進(jìn)行電力企業(yè)安全生產(chǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險識別，調(diào)研的多位具有電力行業(yè)專業(yè)背景的專家，其中包括45%的工程師、55%的高級工程師，工齡少則6年多則17年，分別來自電力行業(yè)的不同領(lǐng)域，包括技術(shù)支持、運行生產(chǎn)、財務(wù)及行政管理等；專家單位或者主營電力生產(chǎn)，或者承包電力工程，或者電力多種經(jīng)營，充分保證了調(diào)研對象的廣域性、全面性、權(quán)威性。

結(jié)合文獻(xiàn)研究和專家訪談的方式，了解到電力企業(yè)安全生產(chǎn)存在的風(fēng)險問題主要有人身傷亡事故風(fēng)險、設(shè)備事故風(fēng)險、電網(wǎng)事故風(fēng)險等。通過對訪談結(jié)果和文獻(xiàn)研究的整理，歸納出主要影響電力企業(yè)生產(chǎn)的安全風(fēng)險因素有作業(yè)人員的不安全行為、勞動管理失誤、違章指揮、交叉作業(yè)管理混亂等二十多個，并在此基礎(chǔ)上形成調(diào)查問卷，進(jìn)行細(xì)化調(diào)研。

根據(jù)調(diào)研結(jié)果，結(jié)合電力企業(yè)的安全生產(chǎn)特性（系統(tǒng)整體性、過程連續(xù)性、勞動環(huán)境復(fù)雜性、高度密集性等），進(jìn)行歸納整理，可將電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險分為技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、其他風(fēng)險等五大類。

2 電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險分析

2.1 技術(shù)風(fēng)險

安全生產(chǎn)過程中因設(shè)備、工藝技術(shù)等引起的風(fēng)險統(tǒng)稱為技術(shù)風(fēng)險。主要包括四個方面：工藝流程，生產(chǎn)工藝自身未有充分的安全保障，人機(jī)界面設(shè)計是否符合人因工程原理，工藝規(guī)程有缺陷以及再設(shè)計及變更可能導(dǎo)致人身、電網(wǎng)、設(shè)備等的事故；功能設(shè)計，主要包括抗震設(shè)計、強(qiáng)電設(shè)計、暖通設(shè)計等；設(shè)備系統(tǒng)，指生產(chǎn)設(shè)備尤其是關(guān)鍵設(shè)備，如變壓器設(shè)備、開關(guān)設(shè)備、調(diào)度自動化設(shè)備等，因具有一定的壽命周期，可能存在一定的缺陷隱患等危險；應(yīng)急預(yù)案，指對潛在的或可能發(fā)生的突發(fā)事件的類別和影響程度而事先設(shè)計出的應(yīng)急處置方案，必須保證它的科學(xué)性、針對性、時效性。

2.2 管理風(fēng)險

安全生產(chǎn)過程中因管理不善、人的不安全行為可能導(dǎo)致管理風(fēng)險。主要包括四個方面：人力因素（生理及心理），例如作業(yè)人員的身體素質(zhì)、作業(yè)能力、行為方式、隨機(jī)應(yīng)變能力等會直接左右作業(yè)人員的工作狀態(tài)，影響工作效率，嚴(yán)重時引發(fā)安全事故；管理組織，管理者需具備溝通、協(xié)調(diào)、決策等的能力，應(yīng)注意防止出現(xiàn)管理決策失誤、違章指揮等問題；規(guī)章制度，不健全的安全管理制度、工作責(zé)任制度和操作程序會直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)；安全文化，包括安全管理思想、安全管理模式等，任何人都不可能什么都懂，都記的清楚，也不可能永遠(yuǎn)保持警醒狀態(tài)，安全意識差，憑老經(jīng)驗辦事、僥幸心理的存在以及員工教育與培訓(xùn)的落后，員工風(fēng)險防范意識的薄弱，以上因素均有可能引發(fā)安全事故。

2.3 環(huán)境風(fēng)險

安全生產(chǎn)是一個連續(xù)動態(tài)的過程，期間必然受來自環(huán)境的影響，主要包括四個方面：自然環(huán)境，指不可抗因素，如地震、洪水、臺風(fēng)等惡劣氣候條件；作業(yè)環(huán)境，包括空氣狀況（有害氣體、固體粉塵、放射性物質(zhì)等）、噪聲狀況和微氣候等因素，而作業(yè)現(xiàn)場涉及的高壓和低壓電氣設(shè)備多，高速旋轉(zhuǎn)機(jī)械多（如發(fā)電機(jī)、風(fēng)機(jī)等），特種作業(yè)多（如高處作業(yè)、焊接作業(yè)等），因工作場地光線不足或光線太強(qiáng)，容易使視線受阻而引發(fā)操作失誤等風(fēng)險；市場環(huán)境，主要指行業(yè)競爭和市場消費需求變動引起的風(fēng)險。政治環(huán)境，國家的政治環(huán)境直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)穩(wěn)定性，一旦涉及到企業(yè)，就會使企業(yè)發(fā)生十分迅速和明顯的變動，而這一變動是企業(yè)掌控不了的。

2.4 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

安全生產(chǎn)事故的發(fā)生及其嚴(yán)重程度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化密切相關(guān)，主要包括三個方面：利率，法規(guī)，匯率。外匯匯率引起的人民幣貶值和通貨膨脹等會直接或間接促使電力企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)進(jìn)度而可能引起生產(chǎn)風(fēng)險。目前國家相關(guān)的安全生產(chǎn)法規(guī)并不健全，其中甚至出現(xiàn)一些有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)等現(xiàn)象，導(dǎo)致我國電網(wǎng)事故頻頻發(fā)生。

2.5 其他風(fēng)險

主要包括三個方面：資金風(fēng)險，能源風(fēng)險，合同風(fēng)險。相當(dāng)一部分電力事故發(fā)生是因為企業(yè)資金鏈的短路、合同管理的不規(guī)范，雇傭缺乏專業(yè)知識的臨時工，采購劣質(zhì)個體防護(hù)用具等；電力生產(chǎn)的能源類型有火電、風(fēng)電、核電、水電等，客觀存在著一定的安全隱患。

3 電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險評估

基于上面風(fēng)險識別、分析的結(jié)果，本文采用AHP法[5，6]進(jìn)行風(fēng)險因素的重要度排序，建立電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險評估指標(biāo)體系，并提出相應(yīng)的風(fēng)險管控措施。

3.1 建立風(fēng)險評估層次結(jié)構(gòu)

結(jié)合以上風(fēng)險分析結(jié)果得出一級指標(biāo)有5個，分別為環(huán)境性風(fēng)險、技術(shù)性風(fēng)險、管理性風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險、其他風(fēng)險；二級指標(biāo)為18個，建立電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險評估層次結(jié)構(gòu)圖，如圖2所示。

3.2 判斷矩陣和相對權(quán)重的確定

抽樣選取調(diào)研專家中的部分專家（50%），采用九分位比率標(biāo)度法[7]進(jìn)行指標(biāo)間兩兩重要性的比較、打分獲得判斷矩陣中的系數(shù)，根據(jù)比較判斷得分表可直接得到比較判斷矩陣結(jié)果，如表1-表6所示。

采用方根法求得判斷矩陣的特征向量W=（w1，w2，…，wn）和最大特征根λmax。經(jīng)過對數(shù)據(jù)的歸一化處理、判斷矩陣的一致性檢驗、總排序計算結(jié)果的一致性檢驗，計算過程略，詳細(xì)計算可參考文獻(xiàn)[8、9]，結(jié)果如下：

W=（w1，w2，w3，w4，w5）

=（0.3403，0.3248，0.2037，0.0789，0.0523）

w1=（0.3452，0.3701，0.0997，0.1850）

w2=（0.1320，0.5541，0.1715，0.1423）

w3=（0.1504，0.0901，0.6017，0.1578）

w4=（0.5499，0.2402，0.2098）

w5=（0.2000，0.2000，0.6000）

根以上計算結(jié)果，建立電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險評估指標(biāo)權(quán)重表，如表7所示。

3.3 重要度排序

依據(jù)W中各因素的相對權(quán)重大小，按相對權(quán)重從大到小順序給出下列風(fēng)險因素重要度排序結(jié)果：

因素層：技術(shù)、管理、環(huán)境（權(quán)重>0.1）；其他、經(jīng)濟(jì)（權(quán)重

指標(biāo)層：技術(shù)風(fēng)險：應(yīng)急預(yù)案、功能設(shè)計、設(shè)備系統(tǒng)、工藝流程；

管理風(fēng)險：人力因素、規(guī)章制度、安全文化、管理組織；

環(huán)境風(fēng)險：作業(yè)環(huán)境、政治環(huán)境、自然環(huán)境、市場環(huán)境；

其他風(fēng)險：能源、合同、資金；

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險：匯率、利率、法規(guī)。

根據(jù)上面結(jié)果可知，技術(shù)性風(fēng)險中“應(yīng)急預(yù)案”指標(biāo)和“功能設(shè)計”指標(biāo)分別約占37%、35%，管理性風(fēng)險中的“人力因素”指標(biāo)約占55%，環(huán)境性風(fēng)險中的“作業(yè)環(huán)境”指標(biāo)約占60%，應(yīng)將其作為關(guān)鍵風(fēng)險因素重點研究，如圖3所示。

4 安全生產(chǎn)的風(fēng)險管控

控制風(fēng)險是建立安全生產(chǎn)保障體系的重要環(huán)節(jié)，是落實“ 預(yù)防為主”方針的具體措施。綜合以上研究結(jié)果，電力企業(yè)應(yīng)著力做好以下幾個方面來加強(qiáng)電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險管控。

4.1 以人為本，加強(qiáng)管理，建立完善相關(guān)制度，落實安全教育與培訓(xùn)

管理風(fēng)險在系統(tǒng)中占32%，其中人力因素指標(biāo)占該類風(fēng)險55%，針對這類風(fēng)險可以從以下幾個方面進(jìn)行風(fēng)險管控：

①必須提高員工的能力、素質(zhì)。首先，強(qiáng)化員工的安全意識和個體防護(hù)意識，牢固樹立“安全第一”的思維模式；其次，定期舉辦電力生產(chǎn)風(fēng)險控制方面的講座和座談會，進(jìn)行經(jīng)驗交流；最后，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對員工培訓(xùn)方面的資金投入，注重培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)技能人才。

②建立健全規(guī)章制度和標(biāo)準(zhǔn)操作程序。嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)程序、實施安全檢查，建立健全規(guī)章制度，并將規(guī)章制度落實到實踐中去，保證員工有章可循，防止人因差錯的發(fā)生。

③定期進(jìn)行安全文化宣傳、安全技能競賽和安全培訓(xùn)，樹立員工安全意識；進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的個體防護(hù)意識，有效防止人的不安全行為而導(dǎo)致操作失誤。只有進(jìn)行適時、內(nèi)容合理、方式多樣的安全教育培訓(xùn)，并形成制度，才能將電力企業(yè)的安全生產(chǎn)工作做到位。

④監(jiān)督管理是搞好電力企業(yè)安全生產(chǎn)的內(nèi)因，加強(qiáng)現(xiàn)場管理和監(jiān)督對安全生產(chǎn)起決定作用。只有加大安全監(jiān)督的管理力度，從已發(fā)生的事故中，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，采取切實有效地防范措施，才能更好地保證電力企業(yè)的安全生產(chǎn)與發(fā)展。

4.2 不斷優(yōu)化技術(shù)設(shè)計，做到科學(xué)、合理、及時、有效

技術(shù)風(fēng)險在重要度排序中以34%排在第一，而其中的應(yīng)急預(yù)案和功能設(shè)計兩項指標(biāo)又是該類風(fēng)險中的重中之重，分別占37%、35%，針對這類風(fēng)險可以從以下四個方面著手：

①加強(qiáng)應(yīng)急預(yù)案的管理，尤其是火災(zāi)應(yīng)急預(yù)案、防地震應(yīng)急預(yù)案、危險化學(xué)品應(yīng)急預(yù)案等的管理。定期進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)和事故演練，以提高生產(chǎn)安全事故應(yīng)急的處理能力，并在演練結(jié)束后撰寫應(yīng)急預(yù)案演練評估報告，分析存在的問題，并對應(yīng)急預(yù)案提出修改意見。同時，電力企業(yè)應(yīng)針對情況的不同，遵循綜合協(xié)調(diào)、分級管理、分級負(fù)責(zé)的原則，編制本單位的綜合應(yīng)急預(yù)案，包括預(yù)案體系及相應(yīng)程序、事故預(yù)防及應(yīng)急保障、應(yīng)急培訓(xùn)和預(yù)案演練等主要內(nèi)容。

②定期M行設(shè)備系統(tǒng)的維護(hù)檢查和更新。通過對設(shè)備系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和檢查，對過時老化的設(shè)備進(jìn)行更新，不斷降低故障設(shè)備誘發(fā)的風(fēng)險事故。在土建安裝階段，嚴(yán)格做好檢查和監(jiān)督；在設(shè)備系統(tǒng)的運行階段，定期檢查和維護(hù)設(shè)備，員工熟練掌握設(shè)備的詳細(xì)性能，依據(jù)指南操控設(shè)備，從而降低設(shè)備破損，延長設(shè)備使用周期；在設(shè)備的檢修階段，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檢修制度對設(shè)備進(jìn)行拆解檢查，保障設(shè)備系統(tǒng)的安全性、整體性。

③不斷優(yōu)化功能設(shè)計，如抗震設(shè)計、給排水設(shè)計、強(qiáng)電設(shè)計、弱電設(shè)計、暖通設(shè)計等，以降低后期因技術(shù)變更帶來的安全生產(chǎn)損失和風(fēng)險。

④及時調(diào)整工藝流程，設(shè)計合理的人機(jī)界面，充分考慮人的特性，滿足能見性、清晰性、易操作性要求，避免不合理的工藝流程設(shè)計、人機(jī)設(shè)計影響企業(yè)的安全生產(chǎn)。

4.3 提高作業(yè)環(huán)境和外部環(huán)境的安全性

環(huán)境風(fēng)險在整個系統(tǒng)中占20%，其中作業(yè)環(huán)境指標(biāo)占該類風(fēng)險60%，針對這類風(fēng)險可以從以下兩個方面進(jìn)行風(fēng)險管控：

①對于定義極高風(fēng)險的作業(yè)，提前做好防范，及時關(guān)注空氣濃度，做好疏散工作；如遇極高危險作業(yè)，或者放棄改選其他方案，或者使用機(jī)器人代替，避免人身事故等發(fā)生；針對危險區(qū)域，加強(qiáng)保護(hù)措施，如適當(dāng)?shù)仄帘坞娫础嵩吹龋煌ㄟ^實施現(xiàn)場6S管理，改善作業(yè)環(huán)境等。

②針對性地選擇個體防護(hù)裝備工具，不僅是預(yù)防和減少風(fēng)險發(fā)生、防止人員受到傷亡的必要手段，更是保護(hù)人身安全的最后屏障。例如進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場配備安全帽、防砸鞋，焊接作業(yè)配備護(hù)目鏡，粉塵超標(biāo)的場所配戴口罩，帶電作業(yè)配備屏蔽服，進(jìn)入高輻射區(qū)域配戴防輻射服等。

5 結(jié)語

缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險管理是我國電力企業(yè)安全生產(chǎn)管理存在的主要問題，將風(fēng)險管理理論與我國電力行業(yè)實際情況相結(jié)合，任重而道遠(yuǎn)。我們需不斷深入研究電力領(lǐng)域風(fēng)險管理的特點，切實做好電力企業(yè)安全生產(chǎn)的風(fēng)險管控，力求為我國電力行業(yè)安全生產(chǎn)保障體系的建立提供更多的理論依據(jù)和技術(shù)支持。

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第2篇：風(fēng)險分級管控管理范文

    關(guān)鍵詞:審計風(fēng)險 防范 控制

    企業(yè)的審計風(fēng)險必須加以重點防范和控制,因為現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展,就必須進(jìn)行自我監(jiān)督和自我約束,而其中,企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計就是重要的組成部分,是企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度中完善的法人治理結(jié)構(gòu)的必然需求。由于企業(yè)的審計人員在實際的審計過程中還存在著各種失誤的可能性,從而導(dǎo)致了審計工作中肯定存在一定的審計風(fēng)險。此外,隨著我國對外開放力度的不斷加大,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也在不斷加大,從而導(dǎo)致了審計風(fēng)險的不斷加大。

    一、企業(yè)審計風(fēng)險概述

    所謂企業(yè)審計風(fēng)險,就是審計部門對企業(yè)審計所承擔(dān)的有關(guān)責(zé)任,以及可能發(fā)生的潛在危險,可以分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險和控制風(fēng)險審計人員一般難以控制,而檢查風(fēng)險是由審計主體行為本身所造成的,因而可以由審計部門、審計人員通過一些措施來加以控制或防范,它與審計主體在實施過程中所運用的程序、證據(jù)、方法等要素密切相關(guān)。

    隨著我國企業(yè)改制的深入發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部控制制度的逐漸完善,在企業(yè)的審計活動中始終存在著審計風(fēng)險,企業(yè)的審計風(fēng)險是客觀的,但是是可以進(jìn)行控制。一般來看,企業(yè)的審計風(fēng)險可以分為以下幾種:第一,固有風(fēng)險,是指企業(yè)在時行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中,由于企業(yè)的財務(wù)報表或某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生差錯的可能,是由于企業(yè)本身的會計核算工作不完善而形成的審計風(fēng)險。第二,控制風(fēng)險,控制風(fēng)險是指因為企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善,對于企業(yè)的財務(wù)報表或某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的差錯不能進(jìn)行及時的發(fā)現(xiàn)和糾正而產(chǎn)生的審計風(fēng)險。第三,檢查風(fēng)險,主要是指審計人員在時行企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計檢查的時候?qū)τ谄髽I(yè)的財務(wù)報表或企業(yè)的內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞、問題未能及時發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未予以重視,未予以處理而帶來的風(fēng)險。

    由于當(dāng)前企業(yè)所處的社會法律背景的不斷變化和企業(yè)持續(xù)的發(fā)展,企業(yè)的每個審計項目都可能會發(fā)生風(fēng)險,企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)審計風(fēng)險的認(rèn)識,通過有效措施,規(guī)避企業(yè)的審計風(fēng)險,提高企業(yè)的審計質(zhì)量。要進(jìn)行企業(yè)審計風(fēng)險的規(guī)避,就必須從其產(chǎn)生的原因入手,進(jìn)行詳細(xì)的探討分析,才能選擇企業(yè)審計風(fēng)險的有效的規(guī)避方式。

    二、企業(yè)審計風(fēng)險的控制及對策

    企業(yè)審計中風(fēng)險的形成原因既有客觀因素,又有主觀因素,因此經(jīng)過審計人員的積極努力,采取必要的防范措施,可以把審計風(fēng)險控制在一個較低的范圍內(nèi)。可以采取以下方法,控制審計風(fēng)險:

    (一)嚴(yán)格遵循審計工作準(zhǔn)則

    審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵循審計規(guī)范,來制定嚴(yán)密的審計工作計劃和實施方案,認(rèn)真進(jìn)行審計工作準(zhǔn)備,實施中把握審計工作質(zhì)量。在審計過程中對審計工作各程序進(jìn)行嚴(yán)格控制,做到審計程序合法合規(guī)、內(nèi)容完整、方法恰當(dāng)。如對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計,除對企業(yè)會計六要素財務(wù)上的正常審計外,還需考慮企業(yè)的核算體系、生產(chǎn)流程、銷售、倉庫等各個環(huán)節(jié),進(jìn)行全面的調(diào)查,以確保審計程序和內(nèi)容上的完整性。

    (二)建立各級內(nèi)部控制制度

    建立配套的質(zhì)量控制措施,實行工作職能分工和牽制,對審計項目質(zhì)量實行三級負(fù)責(zé)制,即主審負(fù)責(zé)制、復(fù)核制、集體審理會議審定制,以有效控制審計過程中容易引起風(fēng)險的環(huán)節(jié)。特別要把好審計證據(jù)質(zhì)量關(guān),突出證據(jù)的有效性。作為項目主審,需對助審人員的取證材料、底稿進(jìn)行審核、確認(rèn),專職復(fù)審人員對審計報告初稿圾審計資料進(jìn)行復(fù)核,審理會議對重大審計事項集體“會診”,確保證據(jù)充分有效,必要時可進(jìn)行二次取證。

    (三)選擇正確恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?/p>

    審計人員要善于選擇科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嫻ぷ鞣椒?對一些企業(yè)內(nèi)控管理薄弱、資產(chǎn)流動性較強(qiáng)或所有權(quán)難以確定、企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜等風(fēng)險高的審計事項,要引起足夠的重視,適當(dāng)增加樣本量,擴(kuò)大審計覆蓋面,運用多種審計方法和靈活的審計手段,進(jìn)一步提高審計證據(jù)的質(zhì)量。

    (四)建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系

    實踐經(jīng)驗說明,只有通過審計多次與被審單位接觸,審計人員放下架子,碰到問題要多協(xié)商,建立融洽的工作關(guān)系,才能得到被審單位的積極配合,才能了解到實際情況。在審計實施前,要對被審單位全面了解,平時注意收集被審單位經(jīng)濟(jì)動態(tài)等有關(guān)資料;審計中要多方面聽取情況,詳細(xì)詢問,審計簽證時,本著實事求是原則,公平對話;審計結(jié)束,及時反饋審計意見,與被審單位對問題進(jìn)行協(xié)商和探討,以征求意見的態(tài)度出現(xiàn)。

    (五)要區(qū)分會計與審計責(zé)任

    在實施審計中,區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任非常重要。如審計人員對被審單位提供的資料,應(yīng)有資料接收清單,并要求被審單位對其所提供資料的真實性、完整性做出承諾,明確各自承擔(dān)的責(zé)任。又如被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料或拒絕、妨礙檢查,轉(zhuǎn)移隱匿有關(guān)資料、資產(chǎn),這是被審單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,審計部門不能替代、減輕或免除被審單位責(zé)任。對于上述情況,審計機(jī)關(guān)及審計人員應(yīng)根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定,在審計報告中如實反映有關(guān)情況或?qū)蟾娣从硟?nèi)容進(jìn)行限制,以避免被轉(zhuǎn)嫁的審計風(fēng)險。只有責(zé)任分清,才能避免審計中帶來不必要的風(fēng)險。

    三、結(jié)束語

    企業(yè)內(nèi)部會計控制在其財務(wù)管理中有著較大的影響,是企業(yè)能否實現(xiàn)科學(xué)合理的財務(wù)管理秩序的重要因素,更是制約企業(yè)資金有效運用的關(guān)鍵,在審計方法上,可以引進(jìn)目前最先進(jìn)的以風(fēng)險為導(dǎo)向的風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式,以風(fēng)險的分析與控制為出發(fā)點,以保證審計質(zhì)量為前提,統(tǒng)籌運用各測試方法,綜合各種審計證據(jù),以控制審計風(fēng)險。

    參考文獻(xiàn)

    [1]劉偉偉.我國風(fēng)險管理審計存在的問題及對策[J].企業(yè)導(dǎo)報.2009(2):71

第3篇：風(fēng)險分級管控管理范文

財務(wù)管理對于任何企業(yè)和單位管理中重要的管理環(huán)節(jié)之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務(wù)風(fēng)險管理是疾控中心財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。只有有效的控制風(fēng)險管理水平，降低財務(wù)管理的風(fēng)險，才能更好的提升財務(wù)管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質(zhì)量。因此，本文從疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理的重要性出發(fā)，分析了目前疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創(chuàng)新更多的有效的提升財務(wù)風(fēng)險管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財務(wù)管理質(zhì)量，才能更好的保障疾控中心的良好運行。

二、疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

作者通過多年的疾控中心財務(wù)管理工作經(jīng)驗，并結(jié)合與疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的資料和文獻(xiàn)，總結(jié)出目前疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中經(jīng)常存在的問題。主要包括：財務(wù)風(fēng)險管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財務(wù)管理人員參差不齊，存在較多管理人員風(fēng)險管理意識淡薄，業(yè)務(wù)能力水平差的現(xiàn)象；很多疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理中存在一定的問題等等。

財務(wù)管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務(wù)系統(tǒng)中得到了推廣，但并沒有在實際的工作中普及和應(yīng)用。很多的疾控中心由于財務(wù)管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財務(wù)管理的需求。而在有些應(yīng)用電算化的疾控中心，又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準(zhǔn)確、快速的方式提高了財務(wù)管理的狀況，但過度的依賴電算化，會導(dǎo)致財務(wù)人員對錯誤的敏感度降低，在電算化出現(xiàn)問題時，找不到產(chǎn)生錯誤的環(huán)節(jié)，影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，提出了如下提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財務(wù)管理制度和流程；不斷提升疾控中心財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平；加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理；提升疾控中心財務(wù)管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財務(wù)管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風(fēng)險管理水平，必須從疾控中心財務(wù)管理制度和流程上首先進(jìn)行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務(wù)風(fēng)險的控制起到非常重要的作用。實踐證明，很多企業(yè)和單位出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，都是由于其內(nèi)部制度和工作流程出現(xiàn)問題而導(dǎo)致的。為此，加強(qiáng)完善疾控中心的財務(wù)管理制度和流程對于提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財務(wù)管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財務(wù)管理人員必須定期的對財務(wù)的管理制度和流程進(jìn)行核對，定期的整改和完善，從疾控中心的實際出發(fā)，制定滿足疾控中心實際的財務(wù)管理制度和工作流程。其次，對于完善的財務(wù)管理制度和工作流程必須加強(qiáng)其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強(qiáng)化其落實水平。并出臺合理的規(guī)章制度，對于不能按照制度和流程行事的給予相應(yīng)的處分。最后，對于疾控中心的財務(wù)管理制度和流程要進(jìn)行學(xué)習(xí)并張貼。讓每一位財務(wù)人員都掌握，同時還要定期的進(jìn)行更新，不斷的滿足疾控中心財務(wù)管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平能力直接影響著疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平就顯得尤為關(guān)鍵。如果財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識不夠，業(yè)務(wù)能力水平差，那勢必會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。所以，必須要高度重視疾控中心財務(wù)人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)能力。要想不斷的提升疾控中心財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識和業(yè)務(wù)水平必須從以下幾點做起：第一，加強(qiáng)財務(wù)人員的引進(jìn)工作。疾控中心在引進(jìn)財務(wù)人員時，必須要進(jìn)行嚴(yán)格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過合理的考察，盡量選擇優(yōu)秀的人才。這樣對于后續(xù)的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)對于財務(wù)人員是非常關(guān)鍵的，財務(wù)管理知識會不斷的更新，這就要求內(nèi)部財務(wù)人員要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)。為此，作為疾控中心一定要做好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作。具體的培訓(xùn)方式可以分為兩種，首先是內(nèi)部培訓(xùn)，主要是有疾控中心財務(wù)管理經(jīng)驗的老員工給新員工進(jìn)行培訓(xùn)，通過培訓(xùn)讓新員工盡快的融入，并通過培訓(xùn)讓新員工不斷的提升財務(wù)風(fēng)險管理意識。其次是外部培訓(xùn)，聘請一些擁有財務(wù)管理經(jīng)驗的專家和老師來對內(nèi)部財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過這樣的外部培訓(xùn)提升財務(wù)人員的整體實力。

3.加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理

加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理可以從以下幾點做起：健全賬戶結(jié)算登記、核查、清理制度以及客戶信用風(fēng)險評估制度。如果應(yīng)收款項出現(xiàn)過期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報管理部門，根據(jù)管理部門的意見，進(jìn)行責(zé)任劃分，責(zé)任到人，制定出相應(yīng)的催收計劃，盡量加快應(yīng)收款項的回收。另外，在和客戶進(jìn)行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風(fēng)險評估制度，以能夠?qū)蛻舻母犊罴皶r度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進(jìn)行掌握和分析， 并對客戶的信用等級進(jìn)行確定，從而對風(fēng)險的發(fā)生進(jìn)行有效的控制。

另外，對于一些合作關(guān)系良好的經(jīng)銷商和代銷商，其應(yīng)收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽(yù)較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運用法律武 器維護(hù)自身的合法權(quán)益。

4.提升疾控中心財務(wù)管理的信息化程度

財務(wù)管理的信息化程度對于提升財務(wù)風(fēng)險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務(wù)管理軟硬件設(shè)施可以避免很多因人為失誤等造成的財務(wù)風(fēng)險。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財務(wù)管理的信息化程度。對于內(nèi)部的很多財務(wù)工作，選用更加安全的財務(wù)管理人員，從軟硬件設(shè)施上有效保障其安全性。

5.強(qiáng)化財務(wù)管理理念，樹立財務(wù)管理意識

我國市場經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，使我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相關(guān)的政策都在發(fā)生變化，生活水平和科技的發(fā)展，使人們對衛(wèi)生防疫的要求越來越高。傳統(tǒng)防疫站的粗放式的疾病控制工作已經(jīng)越來越難以滿足人民群眾對衛(wèi)生防疫的要求，疾控中心作為新時代的產(chǎn)物，要與時俱進(jìn)，采用新的理念和技術(shù)設(shè)備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下，疾控中心要提高財務(wù)管理的水平，首先要使每個財務(wù)人員都認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性。強(qiáng)化從領(lǐng)導(dǎo)到員工的財務(wù)管理理念，使每位員工在認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性之后，積極的自覺樹立財務(wù)管理的意識。還要加強(qiáng)與各相關(guān)部門的聯(lián)系，使財務(wù)管理水平得以落實，從整體上提高整個系統(tǒng)的財務(wù)管理水平。

第4篇：風(fēng)險分級管控管理范文

關(guān)鍵詞：ERP；物料管理；風(fēng)險；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）05-0218-02

D企業(yè)是從事航空發(fā)動機(jī)零部件、汽車零部件生產(chǎn)和工業(yè)民用建筑開發(fā)施工的綜合性股份制企業(yè)，是省高新技術(shù)企業(yè)。公司成立于2002年，2006年改制為民營為主體的有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營理念卓越、規(guī)范管理、誠信運作，為實現(xiàn)企業(yè)信息集成與共享，提升信息化管理水平，公司實施了ERP系統(tǒng)，采用了財務(wù)、成本控制、采購管理、庫存管理、銷售管理、生產(chǎn)制造等6個模塊，從而將企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理等有機(jī)的集成在一起，為企業(yè)經(jīng)營決策提供了很大的支持。本文以D企業(yè)為例，介紹其在ERP環(huán)境下物料管理流程的設(shè)計與控制。

一、ERP及企業(yè)內(nèi)部控制概述

ERP是Enterprise Resource Planning（企業(yè)資源計劃）的縮寫，是一個集合企業(yè)內(nèi)部的所有資源并進(jìn)行有效地計劃和控制以達(dá)到最大效益的系統(tǒng)，它以業(yè)務(wù)流程為中心來組織，根據(jù)物流、資金流、信息流的連續(xù)運動和反饋來設(shè)計，能跨越職能領(lǐng)域的界限，實現(xiàn)整個企業(yè)信息的集成。[2]ERP系統(tǒng)的應(yīng)用在很大程度上改變了企業(yè)原來的業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)了從采購到付款、從材料入庫到投入使用的全面集成，可以對供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的集成管理，打破了原來職能部門的分割，實現(xiàn)了跨職能部門的業(yè)務(wù)處理。

內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，是一系列為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的程序和措施。其實施目的是為合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高企業(yè)經(jīng)營效率效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。[3]

在ERP環(huán)境下，內(nèi)部控制的整體目標(biāo)沒有改變，但是伴隨著業(yè)務(wù)流程的改變則增加了一些具體的目標(biāo)，如保證ERP系統(tǒng)的合法合規(guī)、保證ERP實施的安全保密、保證數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確度和效率等。ERP與內(nèi)部控制的結(jié)合，使以往的控制模式發(fā)生改變，出現(xiàn)了前所未有的機(jī)遇和風(fēng)險。

二、企業(yè)物料管理流程分析

物料管理落實到具體的業(yè)務(wù)時包括采購業(yè)務(wù)和存儲業(yè)務(wù)。D企業(yè)在進(jìn)行物料管理時涉及到5個部門：使用部門、采購部、價格室、財務(wù)部和倉儲部。使用部門檢查物料的剩余情況并報備給采購部，同時驗收采購的物料是否合格合規(guī)；采購部利用電子平臺對采購信息和供應(yīng)商進(jìn)行管理，編制采購計劃；價格室掌握市場物料價格情況，負(fù)責(zé)審價；倉儲部負(fù)責(zé)物料的收發(fā)及盤點；財務(wù)部參與合同的訂立并錄入合同，對物料的收發(fā)進(jìn)行記賬，負(fù)責(zé)付款。具體的業(yè)務(wù)流程如下：請購確定供應(yīng)商確定采購價格訂立采購合同交貨驗貨入庫付款物料保管與處置物料出庫物料清查。

（一）請購

使用部門根據(jù)實際需求提出申請，采購部結(jié)合實際情況對申請進(jìn)行初審并填制請購單。

（二）確定供應(yīng)商

采購部采用公開招標(biāo)的方式吸引供應(yīng)商，并對供應(yīng)商的產(chǎn)品、資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行調(diào)查評估，選擇合適的供應(yīng)商。供應(yīng)商確定后一般情況下不會更改，確需更改時經(jīng)客戶同意后重新選擇供應(yīng)商。

（三）確定采購價格

由采購人員上報采購價格給價格室，價格室根據(jù)掌握的價格數(shù)據(jù)及市場動態(tài)確定采購價格是否合適。

（四）訂立采購合同

經(jīng)以上步驟選擇出合適的供應(yīng)商后，采購部與供應(yīng)商簽訂合同。財務(wù)人員將合同資料、訂購單錄入ERP，經(jīng)選定的供應(yīng)商信息、采購信息、付款信息等也同時由采購平臺轉(zhuǎn)入ERP系統(tǒng)。

（五）交貨驗貨入庫

供應(yīng)商按照合同的規(guī)定價格時間地點供貨，采購部門采購人員填制入庫單，倉儲部門驗收貨物并登記保管賬。

（六）付款

企業(yè)采用后付款方式，在會計人員進(jìn)行入庫報銷核算后，負(fù)責(zé)采購物料的采購部填制請款單，財務(wù)人員審核請款單、編制記賬憑證、登帳，并跟蹤款項。

（七）物料保管與處置

物料入庫后由倉儲部負(fù)責(zé)保管，并登記保管明細(xì)賬。在保管過程中發(fā)現(xiàn)的問題，查明原因后有相應(yīng)的部門、人員負(fù)責(zé)；需辦理退貨的，由原負(fù)責(zé)人辦理。

（八）物料出庫

根據(jù)生產(chǎn)或銷售的需要發(fā)生出庫業(yè)務(wù)時，由倉儲部負(fù)責(zé)辦理和記錄。

（九）物料清查

每隔一定期間對物料進(jìn)行清查，由財務(wù)部負(fù)責(zé)整個企業(yè)的資產(chǎn)清查，副部長制定盤點方案，財務(wù)副總審核合格后由財務(wù)部下發(fā)盤點通知給各部門，各部門依據(jù)方案進(jìn)行盤點，填寫盤點表上交會計審核，財務(wù)部匯總上報并編制清查報告、進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、企業(yè)物料管理業(yè)務(wù)風(fēng)險分析

（一）請購

這是采購的第一環(huán)節(jié)，關(guān)系到整個物料管理模塊。然而在請購時卻可能發(fā)生因采購負(fù)責(zé)人及使用部門人員主觀或客觀的因素造成的請購信息不真實、不正確的情況。這將影響著ERP系統(tǒng)中對物料管理控制的實施，是這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險。

（二）確定供應(yīng)商

這是采購物料的必要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險較大的一個環(huán)節(jié)，在此環(huán)節(jié)確定的供應(yīng)商將與企業(yè)購買物資、付款等存在直接的利益關(guān)系。供應(yīng)商的評估及選擇可以在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行，但是錄進(jìn)ERP的數(shù)據(jù)是人為的。在選擇供應(yīng)商時可能會出現(xiàn)因供應(yīng)商和采購負(fù)責(zé)人的不當(dāng)關(guān)系而導(dǎo)致的供應(yīng)商信息不準(zhǔn)確及評估程序不恰當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險。

（三）確定采購價格及簽訂合同

價格的確定和合同的簽訂直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)狀況和資金使用情況。因合同的控制不足可能會出現(xiàn)采購過量或不足、質(zhì)量不合格、價格不合理、品種規(guī)格不符、數(shù)量短缺等風(fēng)險，價格控制的不足則會直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益損失。除此之外還會出現(xiàn)在控制完善的情況下因錄入ERP過程的疏忽而導(dǎo)致信息不一致或遺漏的風(fēng)險。

（四）交貨驗貨入庫

整體來說這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險相對較小，但仍可能發(fā)生入庫物料在數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的情況。而入庫單填制可能出現(xiàn)的錯誤在ERP系統(tǒng)中會自動檢查，保證誤差不超過其合理范圍。

（五）付款

在付款時，采購人員可能會利用職務(wù)之便通過虛報請款數(shù)額而將采購貨款占為己有，也可能會出現(xiàn)利用采購折扣，貪污折扣，而形成折扣風(fēng)險。審批手續(xù)的不齊全也將導(dǎo)致付款的不合理。出納根據(jù)請款單上數(shù)額通過銀行票據(jù)系統(tǒng)開轉(zhuǎn)賬支票付款，所以還可能存在銀行票據(jù)系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不一致的風(fēng)險。

（六）物料保管與處置

物料保管過程中，可能會出現(xiàn)物料收發(fā)記錄混亂漏記的風(fēng)險和物料保管不利導(dǎo)致物料損毀的風(fēng)險。當(dāng)意外出現(xiàn)進(jìn)行處置時，可能會出現(xiàn)職責(zé)分工不明確，授權(quán)混亂而無法確認(rèn)責(zé)任人的風(fēng)險。

（七）物料出庫

材料的出庫應(yīng)是企業(yè)需要而正當(dāng)正事的出庫，而企業(yè)員工可能會因自己的原因去調(diào)用材料或變賣材料，導(dǎo)致物料隨意出庫企業(yè)資產(chǎn)流失。

（八）物料清查

在物料清查過程中，可能會出現(xiàn)組織、范圍、時間等因素不明確而造成的盤點延誤信息不符的風(fēng)險，并且可能會因清查流程不規(guī)范而難以達(dá)到清查應(yīng)有的效果。

（九）ERP應(yīng)用風(fēng)險

除以上業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險外，ERP在給企業(yè)提供便利的同時也存在著自身的風(fēng)險。數(shù)據(jù)的所有權(quán)和訪問權(quán)如果沒有合理安全的權(quán)限限制，將會使一些重要數(shù)據(jù)變得透明化、公開化。在日常的業(yè)務(wù)操作中，因物料品種較多、工作人員的無意識錯錄、漏錄數(shù)據(jù)和備份不當(dāng)導(dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失。同時還可能出現(xiàn)外部人員通過網(wǎng)絡(luò)侵入到系統(tǒng)內(nèi)，盜取企業(yè)數(shù)據(jù)資料的風(fēng)險。

四、企業(yè)物料管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計

（一）建立完善的授權(quán)審批制度

企業(yè)應(yīng)建立合理的授權(quán)審批制度以保證業(yè)務(wù)的規(guī)范進(jìn)行。建立嚴(yán)格的采購、存貨分級、分類授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員授權(quán)批準(zhǔn)流程、范圍、方式、權(quán)限、責(zé)任，使授權(quán)有據(jù)可依。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。對于非常大宗、特殊的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策和審批或聯(lián)簽。當(dāng)采購業(yè)務(wù)比較重要或技術(shù)性較強(qiáng)時，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實行集體決策和審批。對于重要存貨處置業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批或聯(lián)簽。

（二）建立健全的不相容職務(wù)分離制度

不相容的職務(wù)如果由同一人擔(dān)任則串通舞弊或錯誤的機(jī)率將會大大增加。建立不相容職務(wù)分離控制要明確有關(guān)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、崗位分工，明確規(guī)定職責(zé)權(quán)限；供應(yīng)商的選擇和評估分離，能避免在確定供應(yīng)商時徇私作假；詢價與采購的分離，可以防止采購價格的造假；物料的采購人員、保管人員、使用人員不同時負(fù)責(zé)會計記錄，能有效防止收發(fā)貨環(huán)節(jié)的舞弊；物料的保管人員不能擔(dān)任清查盤點工作，這樣能防止保管人員虛報物料庫存；保管記賬與會計稽核分離等等。一般來說應(yīng)分離的不相容職務(wù)有：授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄、記錄與保管、保管與清查等。在貫徹不相容職務(wù)分離的前提下可以設(shè)計一人一崗、一人多崗、多人一崗。

（三）建立具體業(yè)務(wù)的控制機(jī)制

1.請購環(huán)節(jié)。為防止請購單內(nèi)容有誤，要設(shè)置專人審核請購單，同時要做到使用部門領(lǐng)導(dǎo)、倉儲部領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、采購部領(lǐng)導(dǎo)審批請購單，這樣能保證請購客觀實際、符合企業(yè)需要。設(shè)置采購單修改權(quán)限，防止外部及未授權(quán)人員篡改數(shù)據(jù)。

2.供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)。設(shè)置專門的供應(yīng)商審批人員，對供應(yīng)商的資格進(jìn)行嚴(yán)格的審查，保證新加入的供應(yīng)商在各方面都是可靠的。建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，及時更新供應(yīng)商的數(shù)據(jù)信息，并對供應(yīng)商進(jìn)行考核，在合理的評分基礎(chǔ)上對供應(yīng)商進(jìn)行評分存檔，以作為選擇供應(yīng)商時的參考和保證決策的質(zhì)量。

3.確定采購價格及簽訂合同環(huán)節(jié)。選擇供應(yīng)商的人員不得參與詢價，這一點D企業(yè)進(jìn)行了很好控制，設(shè)置了分離于財務(wù)部和采購部的價格室，專門進(jìn)行價格的管理，保證了價格的合理、避免了企業(yè)資金的損失。在簽訂合同時，財務(wù)部采購會計要對采購文件中的各因素進(jìn)行最后的把關(guān)審查，之后還應(yīng)將合同信息與采購部門采購信息核對一致后錄入ERP系統(tǒng)，并負(fù)責(zé)原始合同資料的分類與保管。

4.交貨驗貨入庫環(huán)節(jié)。物料到貨后，倉儲部人員要根據(jù)請購單對采購物料的品種、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行檢查，以免缺貨或規(guī)格品種不合格，然后將物料編號錄入系統(tǒng)。在錄入系統(tǒng)這一環(huán)節(jié)，D企業(yè)做的并不是很到位，由于企業(yè)涉及的物料品種較多，申碼時間長，致使錄入工作不及時，以至于后來一部分物料批次不明確，影響賬務(wù)處理。在入庫之前，質(zhì)檢員要對收到的商品進(jìn)行質(zhì)量上的鑒定，以防質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；對于不達(dá)標(biāo)的物料應(yīng)辦理退貨手續(xù)，這一步驟由原采購負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

5.付款環(huán)節(jié)。為防止不合理的付款致使企業(yè)資產(chǎn)流失，在付款之前應(yīng)由采購人員填制請款單，財務(wù)人員參照原始憑證對請款進(jìn)行審核，確保手續(xù)齊全、數(shù)額合理合規(guī)。之后財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，編制憑證登記入賬。除正常付款外，企業(yè)也應(yīng)建立賒購商品、預(yù)付賬款或定金管理制度，并由專人跟蹤、檢查往來款項，并與供應(yīng)商進(jìn)行函證核對。

6.物料保管與處置環(huán)節(jié)。物料在入庫時要進(jìn)行登記并分類保管，以保證記錄的連續(xù)性和管理的規(guī)范性。建立合理的保管制度，防止物料的非必要性損失。明確保管人員的責(zé)任，建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制。在保管過程中出現(xiàn)的廢品，應(yīng)查明原因明確責(zé)任，與其余物料分開存放，直至處置。

7.物料出庫環(huán)節(jié)。為防止物料的不正當(dāng)出庫，應(yīng)建立物料出庫審核權(quán)限，保證物料領(lǐng)用的正確性。在出庫憑證齊全合規(guī)的情況下辦理出庫業(yè)務(wù)，并與受領(lǐng)人當(dāng)面核對、點清交付。

8.物料清查環(huán)節(jié)。為保證清查的順利進(jìn)行，應(yīng)建立清查制度，明確清查的組織、范圍、時間、方法、處理等措施，并組成不以保管人員為主的物料清查組，定期或不定期的對各類物料進(jìn)行清查，確保賬面余額與實際庫存相等。在清查時還應(yīng)檢查存貨的減值情況，向財務(wù)部門提供減值情況表以做賬務(wù)處理。

（四）建立信息安全和維護(hù)控制

在使用ERP的環(huán)境下，ERP內(nèi)的程序控制補(bǔ)充了制度控制，如系統(tǒng)會自動進(jìn)行入庫單與采購訂單一致性的檢查。[4]但是對于ERP的使用也應(yīng)建立相應(yīng)的控制。要保證ERP在啟用模塊使用的全面性，避免比如D企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)錄入的數(shù)碼不全、次序混亂等問題。要建立嚴(yán)格的使用權(quán)限，來防止無授權(quán)人員亂入、篡改數(shù)據(jù)，并設(shè)置嚴(yán)格的上下級審核權(quán)限，這樣上級不僅能檢查業(yè)務(wù)的合理性，也能檢查其數(shù)據(jù)是否正確。成立專業(yè)的技術(shù)小組對ERP系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新，防止外部人員侵入系統(tǒng)盜取數(shù)據(jù)，也能同步更新系統(tǒng)，保證系統(tǒng)運行的先進(jìn)性。

五、結(jié)語

ERP的應(yīng)用方便了企業(yè)各個模塊的整體協(xié)調(diào)，使企業(yè)的運作更加高效，為企業(yè)帶來了很大便利，但同時也給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大的風(fēng)險。在這把雙刃劍的麾下，企業(yè)的內(nèi)部控制也面臨著空前的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時內(nèi)部控制的設(shè)計及實施的質(zhì)量也衡量著ERP項目的成敗。雖然本文對企業(yè)物料管理業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了改進(jìn)，但是在以后的經(jīng)營活動中，仍會有更多的問題需要去探索。因此，如何適應(yīng)ERP環(huán)境，建立與之適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，仍將是企業(yè)管理活動的焦點。

參考文獻(xiàn)：

[1] 常 靜.ERP環(huán)境下的采購流程與應(yīng)付賬款的核算及控制[J].西安財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，2006（8）：69.

[2] 方紅星，池國華.內(nèi)部控制[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2011.

第5篇：風(fēng)險分級管控管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；機(jī)制建設(shè)；風(fēng)險管理；措施

前言

隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷深入，在國有企業(yè)蓬勃發(fā)展的同時，政府也逐漸加大了對于中小企業(yè)的扶持力度，我國企業(yè)的整體發(fā)展水平不斷提高。但是，當(dāng)前國際環(huán)境動蕩不安的情況下，各方政治勢力都蠢蠢欲動，這對于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了相當(dāng)程度上的影響。而對于我國的企業(yè)來說，如何在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)局勢下突出重圍，實現(xiàn)自身的提高與發(fā)展，就需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險管理，從而完善企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制就是指企業(yè)內(nèi)部的各個部門，各個階層互相牽制、互相管理，為實現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范性和經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升而制定的一系列管理條例與規(guī)定。而風(fēng)險管理，就是指企業(yè)為了規(guī)避市場環(huán)境可能對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)造成的影響，而采取的應(yīng)對措施。企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間看似并無太多的聯(lián)系，所針對的側(cè)重點也有所不同，但實際上這兩者之間是存在著相互關(guān)聯(lián)的共通之處的。一方面，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的目的是一致的，都是為了保障企業(yè)經(jīng)營的有效性和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。同時，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都是覆蓋于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中的，任何一個環(huán)節(jié)都不能夠被忽視。另一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制在實質(zhì)上也是風(fēng)險管理的一種具體的表現(xiàn)形式，風(fēng)險管理包含的內(nèi)容較多，包括企業(yè)的內(nèi)部控制，同時也包括對于外部市場環(huán)境影響的控制等。當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部控制水平較高時，外部因素對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的干擾就會減小，企業(yè)所面臨的風(fēng)險自然也會降低，反之亦然，企業(yè)的內(nèi)部控制失去效力，管理存在漏洞，那么企業(yè)所可能面對的風(fēng)險將會大大提高。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

國際局勢的動蕩已經(jīng)引起我國企業(yè)的關(guān)注，對世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體態(tài)勢也有了較為深入的認(rèn)識，所以各個企業(yè)都紛紛調(diào)整了自身的發(fā)展戰(zhàn)略，以獲得經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動權(quán)。我國的大部分企業(yè)實際上都存在著一定程度上的內(nèi)部控制機(jī)制，也確實采取了相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，但在實際的落實過程當(dāng)中，卻暴露出了不少的問題。整體而言，我國部分企業(yè)雖然有著一套內(nèi)部控制的管理機(jī)制，但是該管理機(jī)制本身就存在著一定的不合理性，機(jī)制包含的內(nèi)容與實際的發(fā)展需求不適應(yīng)，所以在企業(yè)的經(jīng)營管理的過程當(dāng)中難以發(fā)揮出實際的應(yīng)用價值。還有的企業(yè)管理者有規(guī)避風(fēng)險的意識，但在進(jìn)行風(fēng)險管理時卻覺得無從下手，難以實現(xiàn)全面規(guī)避風(fēng)險的目的，甚至有的企業(yè)發(fā)展策略極度不完善，根本就不存在風(fēng)險管理的相關(guān)措施，企業(yè)發(fā)展也是岌岌可危。綜上所述，從目前來說，我國企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的整體情況并不樂觀，著重力量加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與落實風(fēng)險管理措施是我國企業(yè)占據(jù)市場主動地位的重要影響因素。

三、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險管理存在的問題

（一）企業(yè)管理者缺少對于內(nèi)部控制和規(guī)避風(fēng)險的意識

對于一個企業(yè)來說，企業(yè)的管理者扮演著具有決定性作用的角色，換句話說，企業(yè)的管理者就是決定企業(yè)生存與發(fā)展的核心因素。當(dāng)前我國的許多企業(yè)經(jīng)營失敗的主要原因就是企業(yè)的管理者沒有一個對于內(nèi)部控制的正確認(rèn)識，有些管理者存在著一人獨大的管理意識，沒有意識到企業(yè)的內(nèi)部控制需要的是各個部門之間的通力合作與互相監(jiān)督，這就導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部控制存在著極大的不完善性。而對于風(fēng)險管理來說，企業(yè)的管理者沒有一個相對完善的全局眼光，對于企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險沒有規(guī)避的意識，這就為企業(yè)的發(fā)展制造了威脅。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制缺乏嚴(yán)格的制度約束

有的企業(yè)管理者雖然有進(jìn)行內(nèi)部控制的意識，也制定了相應(yīng)的管理機(jī)制，但是可能由于管理者的自身水平或企業(yè)發(fā)展的復(fù)雜環(huán)境等客觀因素，導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制與企業(yè)的經(jīng)營實際是不匹配的，并且許多管理條例所規(guī)定的范圍是模糊的，條例的落實也只是停留在紙上，缺乏嚴(yán)格的制度約束。許多企業(yè)員工是處于被動狀態(tài)之中的，一旦缺少了制度的約束，那么將難以實現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制沒有落實責(zé)任制

有的企業(yè)擁有一套相對完善的管理機(jī)制，也對各個部門進(jìn)行了規(guī)范與約束，但時卻忽視了責(zé)任的落實。對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說，不僅僅要將制度完善好，更要重視制度的落實情況，相關(guān)責(zé)任的落實是否到位，直接影響著內(nèi)部控制是否成功。目前的許多企業(yè)忽略了對制度落實情況的考察，缺少了對于相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任履行狀況的監(jiān)督與檢驗。這種缺少責(zé)任制的問題，就容易為某些不負(fù)責(zé)任、投機(jī)取巧的部門負(fù)責(zé)人提供失責(zé)的條件，從而容易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的損失。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制的實施存在局限性

企業(yè)內(nèi)部控制的實施所存在的局限性，主要就表現(xiàn)在內(nèi)部控制的管理模式中所存在的巨大的人為性的影響因素。對于我國目前的許多企業(yè)內(nèi)部管理的實際結(jié)構(gòu)來說，我們會發(fā)現(xiàn)這樣一個問題，那就是企業(yè)內(nèi)部的管理人員存在著普遍的學(xué)院主導(dǎo)因素，國有企業(yè)這種現(xiàn)象并不嚴(yán)重，尤其是對于某些私營企業(yè)來說，企業(yè)的管理模式基本上屬于家族企業(yè)，這就極容易產(chǎn)生的現(xiàn)象。從這個方面來說，企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制就形同虛設(shè)，嚴(yán)重制約著企業(yè)的整體發(fā)展。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險管理的措施

（一）樹立正確的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的意識

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與風(fēng)險管理，首先要從意識層面進(jìn)行改變，不僅僅是企業(yè)的管理者，企業(yè)內(nèi)部的所有員工也應(yīng)該自覺樹立起正確的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的意識。對于企業(yè)的管理者而言，應(yīng)該認(rèn)清當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體趨勢，正視本企業(yè)發(fā)展的實際狀況，從而制定相應(yīng)的內(nèi)部管理機(jī)制，同時也應(yīng)該用發(fā)展的眼光來看待企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，樹立風(fēng)險意識，在企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動中注意規(guī)避潛在的風(fēng)險。而對于企業(yè)的員工來說，應(yīng)該進(jìn)一步提升責(zé)任意識，擁有明確的權(quán)責(zé)界限，同時提升員工的風(fēng)險意識，尤其是要培養(yǎng)具有極強(qiáng)風(fēng)險意識的財務(wù)人員。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的機(jī)制

對于目前眾多企業(yè)并不完善的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的機(jī)制來說，首先應(yīng)該建立健全相應(yīng)的管理機(jī)制。想要加強(qiáng)內(nèi)部控制，就要做到有據(jù)可循，擁有了相ν晟頻墓芾砘制，能夠為內(nèi)部控制提供有效的管理意見與問責(zé)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該從自身實際出發(fā)，完善內(nèi)部管理的相關(guān)制度，著重落實責(zé)任制度，將權(quán)力與責(zé)任進(jìn)一步明確，同時增加對于風(fēng)險預(yù)測與管理的相關(guān)內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的同步推進(jìn)。

（三）注重落實監(jiān)督環(huán)節(jié)

企業(yè)內(nèi)部控制的效果如何，離不開監(jiān)督環(huán)節(jié)的反饋，所以企業(yè)的管理者應(yīng)該建立專門的監(jiān)督部門，對于企業(yè)內(nèi)部職權(quán)的實施進(jìn)行實時的監(jiān)督。企業(yè)的監(jiān)督部門應(yīng)該著重監(jiān)督各部門的負(fù)責(zé)人權(quán)力的行使?fàn)顩r，堅決遏制或失責(zé)現(xiàn)象的發(fā)生，同時，也要制定相關(guān)的獎懲措施，在提高員工自覺性的同時，也為監(jiān)督工作的順利開展創(chuàng)造條件。

（四）加強(qiáng)完善風(fēng)險管理體系

對于風(fēng)險管理而言，企業(yè)的各個部門的各個工作環(huán)節(jié)都有可能存在著不同程度的風(fēng)險因素，所以加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理體系應(yīng)該從三個方面入手，即對于當(dāng)前風(fēng)險的整體評估、對于未來風(fēng)險的預(yù)估、對于既在風(fēng)險的及時通報。可以說，這三個方面是能夠貫穿于整個風(fēng)險管理全程的，對于當(dāng)下存在的風(fēng)險與未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行管理，為企業(yè)的戰(zhàn)略計劃制定提供參考，也能夠為企業(yè)下一步工作實際增添新的重點。

第6篇：風(fēng)險分級管控管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；方法

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01

企業(yè)的風(fēng)險管理，就是要對企業(yè)運行中出現(xiàn)的所有可能影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不確定因素進(jìn)行綜合系統(tǒng)的考慮，從而確保在企業(yè)管理方案的制定中，能夠把這些風(fēng)險因素造成的結(jié)果控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，以保證企業(yè)更好的發(fā)展。基于內(nèi)部控制的企業(yè)全面風(fēng)險管理，要求企業(yè)在風(fēng)險管理中，從內(nèi)部控制的角度加強(qiáng)對企業(yè)的風(fēng)險管理，通過內(nèi)部因素的控制和管理，更好的進(jìn)行企業(yè)的管理。

一、企業(yè)風(fēng)險管理的類型

1.投資風(fēng)險

投資風(fēng)險主要是指在企業(yè)進(jìn)行投資中，由于種種原因造成投產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營不善，從而導(dǎo)致了投資方企業(yè)的投資成本下跌，投資風(fēng)險對于投資方企業(yè)的利益影響程度還是比較大的。在目前企業(yè)運行中，各種項目投資也是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益的一種形式，如果投資得當(dāng)，獲得的經(jīng)濟(jì)效益還是比較可觀的。但是投資的風(fēng)險性還是非常大的，特別是市場的不穩(wěn)定因素太多，任何因素都有可能影響到投資企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，所以投資風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理中占的比重還是非常大的。

2.經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險在風(fēng)險管理中也是一種比較常見的風(fēng)險類型，在企業(yè)的具體經(jīng)營中，合同的簽訂是企業(yè)之間合作的重要保證。合同規(guī)定了企業(yè)之間在進(jìn)行合作中，雙方所應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)，具有很高的法律效力，不僅是對合作雙方的一種責(zé)任和義務(wù)的約束，還是一種有力的法律保護(hù)。但是在具體的合同履行中，企業(yè)違約的情況還是時有發(fā)生的，一方企業(yè)不尊重合同的規(guī)定，做出了違反合同要求的事項，這對于對方的利益會造成一定的損害。對于任何企業(yè)而言，合同風(fēng)險都是存在的，并且也是在企業(yè)經(jīng)營管理中經(jīng)常遇到的問題。

3.產(chǎn)品市場風(fēng)險

產(chǎn)品市場風(fēng)險所涉及的就不僅僅是企業(yè)之間的聯(lián)系，這個范圍要擴(kuò)大到整個市場的運行和發(fā)展。產(chǎn)品市場風(fēng)險主要是指在企業(yè)發(fā)展中，經(jīng)常有可能遇到一些市場問題，比如產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度變快，一些進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)入我國市場，擠占了國內(nèi)產(chǎn)品的市場份額。這些問題有可能造成產(chǎn)品的價格下跌甚至滯銷，這就是企業(yè)在運行中遇到的產(chǎn)品市場風(fēng)險。產(chǎn)品市場風(fēng)險的影響和造成因素比較多，在這一點上，企業(yè)很難把握。

4.存貨風(fēng)險

存貨風(fēng)險是指因價格變動或者過時、自然損耗等損失引起的存貨價值減少問題。市場的變化是非常快的，影響市場變化的因素也非常多，企業(yè)在對于這些因素的研究和把握方面有著非常大的難度。除此之外，根據(jù)產(chǎn)品自身特性的不同，也會影響到存貨的價值量下跌，造成存貨風(fēng)險。比如國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)在各項經(jīng)濟(jì)因素的推動下進(jìn)入到高庫存的時期，長期以往必將進(jìn)入滯化期，一部分小型企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

二、基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險管理方法分析

1.風(fēng)險研究主體要協(xié)調(diào)風(fēng)險容量與戰(zhàn)略

從總體上來講，企業(yè)風(fēng)險管理說到底是一個過程，旨在分析對于企業(yè)發(fā)展具有重要影響的不確定因素，通過分析，制定出相應(yīng)的符合企業(yè)利益最大化的發(fā)展戰(zhàn)略。在企業(yè)的風(fēng)險管理中，風(fēng)險容量的協(xié)調(diào)和戰(zhàn)略分析是一個重要的風(fēng)險管理研究內(nèi)容。這是對風(fēng)險管理當(dāng)局提出的要求，要求當(dāng)局在進(jìn)行風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定時，首先要考慮的就是風(fēng)險承擔(dān)主體的風(fēng)險容量。這也是應(yīng)對投資風(fēng)險的一個重要方法，要對企業(yè)的風(fēng)險容量進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，這樣從企業(yè)內(nèi)部管理而言，能最大限度的降低投資風(fēng)險。也就是說企業(yè)風(fēng)險管理，要把所有風(fēng)險因素可能造成的后果控制在企業(yè)的承擔(dān)范圍以內(nèi)，就是要求當(dāng)局進(jìn)行戰(zhàn)略評價分析時，充分考慮主體的風(fēng)險容量。在企業(yè)內(nèi)部的管理中，管理當(dāng)局是最重要的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，為了更好的進(jìn)行企業(yè)管理，需要把風(fēng)險容量的協(xié)調(diào)作為一個重要的內(nèi)部管理方法，這也是管理體系進(jìn)行風(fēng)險管理需要考慮的基礎(chǔ)內(nèi)容。

2.企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行全面的市場分析，應(yīng)對市場可能帶來的風(fēng)險

在企業(yè)可能面對的風(fēng)險類型中，我們可以發(fā)現(xiàn)，存貨風(fēng)險和產(chǎn)品市場風(fēng)險都和市場的不穩(wěn)定性有關(guān)，所以為了更好的把這兩個方面的風(fēng)險降低，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理中，要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格的市場分析。在企業(yè)內(nèi)部建立專門的市場研究分析部門，密切關(guān)注市場動向，把握市場脈搏，對于市場的發(fā)展方向有一個準(zhǔn)確的把握，同時在企業(yè)內(nèi)部，要加強(qiáng)對于市場動向的分析，便于從內(nèi)部管理中及時制定應(yīng)對風(fēng)險問題的發(fā)展策略。

3.提升企業(yè)內(nèi)部管理的法律意識

為了更好的應(yīng)對經(jīng)濟(jì)合同帶來的風(fēng)險，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對時，應(yīng)該加強(qiáng)法律意識，面對經(jīng)濟(jì)合同中有爭議的方面應(yīng)該進(jìn)行有針對性的內(nèi)部研究，同時加強(qiáng)對于合作方企業(yè)的整體企業(yè)實力分析。經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險的風(fēng)險發(fā)生率比較高，但是很多企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)合同糾紛時，不能很好的維護(hù)自己的合法權(quán)益，很大一部分原因就在于企業(yè)合同的法律效力低，還有就是合同簽訂方對于對方的企業(yè)實力沒有一個全面深入的了解，從而造成了企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同中承擔(dān)的風(fēng)險。所以，企業(yè)在內(nèi)部控制方面，要提升管理階層的法律意識，在經(jīng)濟(jì)合同的簽訂中，要最大限度的提升合同的法律效力。同時，為了更好的規(guī)避風(fēng)險，要求企業(yè)內(nèi)部在市場調(diào)查中，對于合作方企業(yè)進(jìn)行更加深入、細(xì)致的研究調(diào)查，這樣才能更好的應(yīng)對風(fēng)險，保障企業(yè)利益。

三、結(jié)語

風(fēng)險管理是任何企業(yè)都不能擺脫的，為了更好的應(yīng)對風(fēng)險，在企業(yè)內(nèi)部管理中，內(nèi)部人員要更深入的分析企業(yè)具體實際，在企業(yè)內(nèi)部控制的角度來提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]周漢麒.關(guān)于國有企業(yè)風(fēng)險防范的思考[J].學(xué)習(xí)與實踐，2009（09）：47.

第7篇：風(fēng)險分級管控管理范文

為加強(qiáng)安全管理工作，落實安全風(fēng)險的管控措施，加大隱患排查治理力度，根據(jù)上級部門《關(guān)于推進(jìn)企業(yè)安全風(fēng)險分級管控和隱患排查治理雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)的實施方案》文件精神，在太原市文湃苑小區(qū)3#樓項目部施工現(xiàn)場范圍內(nèi)推行雙重預(yù)防機(jī)制，現(xiàn)結(jié)合太原市文湃苑小區(qū)3#樓施工現(xiàn)場實際情況，制定本實施方案。

一、基本思路

堅持源頭管控、標(biāo)本兼治，通過識別風(fēng)險、控制風(fēng)險，及時治理風(fēng)險管控過程出現(xiàn)的缺失、漏洞及失效環(huán)節(jié)等形成的事故隱患，實現(xiàn)把風(fēng)險管控在隱患前面、把隱患消除在事故發(fā)生前面，有效提升安全生產(chǎn)整體防控能力，夯實遏制較大以上的安全事故的基礎(chǔ)。

二、工作目標(biāo)

全面推行隱患排查治理、風(fēng)險分級管控雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作，識別分析生產(chǎn)作業(yè)區(qū)域的安全風(fēng)險，落實風(fēng)險分級管控，加強(qiáng)隱患排查力度，實現(xiàn)雙重預(yù)防機(jī)制落實到生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，實現(xiàn)閉環(huán)管理，切實加強(qiáng)風(fēng)險管控和隱患排查工作，提高本質(zhì)安全水平。

三、實施步驟

（一）

準(zhǔn)備階段2020年9月—10月

1、成立雙重預(yù)防機(jī)制推進(jìn)小組。

組長：張杰

副組長：林元宏

組員：黃華

周孝富

牟順意

陳德強(qiáng)

劉月娥

項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定雙重機(jī)制建設(shè)的實施方案，明確工作目標(biāo)、實施內(nèi)容、工作要求及督促各單位建設(shè)工作。

小組成員根據(jù)自身專業(yè)特點，負(fù)責(zé)對應(yīng)雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作。

各單位是雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)具體實施單位，根據(jù)總實施方案，牽頭組織開展風(fēng)險管控和隱患排查治理，由單位負(fù)責(zé)人督促工作進(jìn)度

雙重預(yù)防機(jī)制推進(jìn)小組成員及職責(zé)表

職

務(wù)

姓

名

職責(zé)分工

聯(lián)系電話

組

長

張

杰

主持全面工作，明確工作目標(biāo)，實施內(nèi)容，督促各單位建設(shè)工作

18281351888

副組長

林元宏

負(fù)責(zé)牽頭組織開展風(fēng)險管控和隱患排查治理，督促工作進(jìn)度

18835124270

組

員

陳德強(qiáng)

負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場生產(chǎn)安全后勤材料保障

13990037422

組

員

黃

華

負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場安全隱患的排查和記錄，落實整改責(zé)任人，督促整改

13388336320

組

員

牟順意

施工現(xiàn)場質(zhì)量巡查監(jiān)督，并如實記錄

18708303909

組

員

周孝富

施工現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)并監(jiān)督

18681319060

組

員

劉月娥

現(xiàn)場資料搜集整理

19935142778

2、開展全員培訓(xùn)。

對全體人員開展關(guān)于風(fēng)險管控和雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)等內(nèi)容的培訓(xùn)，掌握雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)相關(guān)知識、具備參與風(fēng)險辨識、評估和管控的基本能力。強(qiáng)化專業(yè)技術(shù)人員的培訓(xùn)，使其具備辨別工作場所的危害與風(fēng)險、并將相關(guān)知識和理念傳播給全體員工的能力，確保雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作順利開展。

（二）風(fēng)險評估階段2020年9月—12月

1、合理劃分風(fēng)險單元。

各施工班組根據(jù)本班組的生產(chǎn)工藝流程或作業(yè)活動、設(shè)備設(shè)施等劃分風(fēng)險辨識和評估單元，其中崗位單元是風(fēng)險評估的最基本單元。在劃分作業(yè)活動時，要特別注意設(shè)備檢修、調(diào)試，作業(yè)人員安全防護(hù)用品是否按照規(guī)定進(jìn)行操作、佩戴。

2、全面辨識各類風(fēng)險。

發(fā)動全體人員圍繞物的不安全狀態(tài)，人的不安全行為、作業(yè)環(huán)境的缺陷和安全管理上的缺陷進(jìn)行全面的安全風(fēng)險辨識。

3、開展風(fēng)險評估分級。

在全面辨識安全風(fēng)險的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真分析風(fēng)險導(dǎo)致事故的條件、事故發(fā)生的可能性和事故后果嚴(yán)重程度，采用LEC評價方法，通過定性或定量的風(fēng)險評估方法確定每一項安全風(fēng)險的等級。安全風(fēng)險等級從高到低依次劃分為重大風(fēng)險、較大風(fēng)險、一般風(fēng)險和低級風(fēng)險四級，分別采用紅橙黃藍(lán)四種顏色標(biāo)識。

4、制定風(fēng)險管控措施。

針對辨識出的每一項安全風(fēng)險，從技術(shù)、管理、制度、應(yīng)急等方面綜合考慮，通過消除、終止、替代、隔離等措施消減或采用管理和監(jiān)控手段管控風(fēng)險，確保每一項安全風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

（三）風(fēng)險管控階段2020年9月開始

1、實施風(fēng)險分級管控。

明確各等級風(fēng)險管控責(zé)任人，明確各責(zé)任人管理職責(zé)。要重點關(guān)注和管控較大以上安全風(fēng)險，確保管控措施落實到位，有效遏制較大事故。

2強(qiáng)化檢查督促落實。

項目部對各單位安全風(fēng)險管控措施和責(zé)任落實情況進(jìn)行檢查，確保各項風(fēng)險管控措施落到實處。

3、加強(qiáng)變更風(fēng)險管控。

凡是生產(chǎn)工藝流程、關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施等出現(xiàn)變化，要重新開展全面的風(fēng)險辨識，完善風(fēng)險管控措施。凡是組長機(jī)構(gòu)發(fā)生變化，要對風(fēng)險管控、隱患排查治理等管理制度、責(zé)任體系重新制定并完善。凡是發(fā)生傷亡事故，一律要對風(fēng)險分級管控和隱患排查治理的運行情況重新評估，針對事故原因修訂完善雙重預(yù)防機(jī)制的各個環(huán)節(jié)。

4、開展公示教育。

根據(jù)風(fēng)險辨識評估和分級管控情況，建立安全風(fēng)險清單，繪制安全風(fēng)險四色圖。進(jìn)一步修訂完善安全操作規(guī)程或作用指導(dǎo)書，加強(qiáng)風(fēng)險教育和技能培訓(xùn)，在醒目位置和重點區(qū)域設(shè)施工安全風(fēng)險公告欄，公示安全風(fēng)險分布圖，制作崗位危險因素告知卡，標(biāo)明崗位安全操作要點、主要安全風(fēng)險、可能引發(fā)的事故類別、管控措施及應(yīng)急措施等內(nèi)容，便于施工人員隨時進(jìn)行安全風(fēng)險確認(rèn)，指導(dǎo)員工安全規(guī)范操作。

（四）深化隱患排查治理2020年9月開始

1、編制隱患排查清單。

各單位針對每一風(fēng)險裝訂符合實際的風(fēng)險防控檢查與隱患排查治理相統(tǒng)一的清單，明確和細(xì)化隱患排查的事項、內(nèi)容。

2實施隱患排查治理。

按照公司隱患排查治理制度和辦法，開展隱患排查治理工作，建立隱患排查治理臺賬，實施隱患排查、登記、評估、治理、驗收等持續(xù)改進(jìn)的閉環(huán)管理。

3隱患排查治理公示。

對每次排查出的隱患治理情況進(jìn)行公示。

四、工作要求

(一)思想高度重視。

項目部將雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)工作作為安全管理工作的重要抓手，周密安排部署，明確專人負(fù)責(zé)，確保工作任務(wù)落實到位。

(二)強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)。

施工現(xiàn)場管理人員、班組長及員工開展風(fēng)險管理知識、危險因素辨識方法、風(fēng)險評估方法等內(nèi)容培訓(xùn)，提升風(fēng)險管控意識和能力。

(三)督促工作進(jìn)度。

施工現(xiàn)場管理人員根據(jù)施工現(xiàn)場實際情況，制定工作計劃，明確各項任務(wù)負(fù)責(zé)人，完成期限。

四川明昊建設(shè)集團(tuán)有限公司

第8篇：風(fēng)險分級管控管理范文

關(guān)鍵詞：一體化；風(fēng)險分析；安全管理

作者簡介：紀(jì)會爭（1974-），男，河北文安人，廊坊供電公司，高級工程師，注冊安全工程師；王宏（1974-），男，內(nèi)蒙古杭錦后旗人，廊坊供電公司，高級工程師，注冊安全工程師。（河北?廊坊?065000）

中圖分類號：F273?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A?????文章編號：1007-0079（2012）21-0105-02

一、集控一體化改革

廊坊電網(wǎng)2010年12月進(jìn)行了集中監(jiān)控改革，變電運行管理模式由改革前的集控站（包括監(jiān)控班和操作隊）和常規(guī)站（有人值班變電站）相結(jié)合的模式，變?yōu)楦母锖蟮摹凹匕?運維操作班”的集控一體化的變電管理模式。全區(qū)主網(wǎng)82座變電站全部采用無人值班方式，由集控班集中監(jiān)控。集控班承擔(dān)全區(qū)所有變電站監(jiān)視、控制和特殊情況下緊急遙控操作等職責(zé)（目前，集控班與地區(qū)調(diào)度同臺辦公，已初步具備調(diào)控一體化條件）。運行維護(hù)班則負(fù)責(zé)所轄變電站倒閘操作、事故處理、巡視以及其它日常管理工作。運維操作班設(shè)三個類型組：第一類型組為應(yīng)急巡視組，采用24小時值班方式，負(fù)責(zé)所轄變電站的夜巡及應(yīng)急處置；第二類型組為正常巡視組，上白班，負(fù)責(zé)所轄變電站有計劃的白天巡視、變電設(shè)備運行維護(hù)及應(yīng)急處置；第三類型組為計劃操作組，負(fù)責(zé)所轄變電站有計劃的操作、變電設(shè)備運行維護(hù)及應(yīng)急處置。

集控一體化改革，完成了技術(shù)進(jìn)步和管理提升，提高了日常工作效率和事故處理效率。利用自動化、信息化、可視化等技術(shù)實現(xiàn)對區(qū)域內(nèi)變電設(shè)備的集中監(jiān)控、績效分析和風(fēng)險預(yù)控，逐步提升了變電運行科技含量。進(jìn)行集約化管理，減少了變電運行人員數(shù)量需求，降低了運維成本，更加有利于人力資源的優(yōu)化和統(tǒng)籌調(diào)配。

二、安全風(fēng)險分析

1.提高整體安全管理水平關(guān)鍵在于人員素質(zhì)

變電運行部現(xiàn)有職工296人，肩負(fù)著廊坊地區(qū)主網(wǎng)變電站的運行與維護(hù)工作。變電運行人員除承擔(dān)傳統(tǒng)的運行管理工作之外，逐步增加部分設(shè)備的試驗維護(hù)工作。同時，變電站數(shù)量逐年增加（2011年與2010年相比數(shù)量增加10%），在未來幾年內(nèi)隨著運維一體化的深入、調(diào)控一體化改革，工作中會不斷出現(xiàn)新的安全問題，不斷面臨新的安全風(fēng)險。在運行人員總體數(shù)量不會增加的前提下，對運行人員的個人素質(zhì)提出了更高要求，包括在工作態(tài)度作風(fēng)、主動學(xué)習(xí)意愿和能力、工作技能和業(yè)務(wù)水平等方面，必須跟得上安全管理和運行的要求。

2.班組層面的安全管理工作仍然是重點

改革既是對機(jī)構(gòu)和人員的重組，也是對班組工作任務(wù)、工作流程、管理機(jī)制的再造。在改革前后的相當(dāng)長一段時間內(nèi)，機(jī)構(gòu)變動對班組人員的心理影響和班組管理的波動是必然存在的，改革是把雙刃劍，帶來進(jìn)步發(fā)展的同時，細(xì)節(jié)處理不當(dāng)，就可能在局部引起工作的失誤。同時，變電運行部班組由改革前的23個改為改革后的10個。單班組人數(shù)增多，其中3個班組人數(shù)突破50人，單個班組人員數(shù)量居公司班組之首，比如大屯運維班共有人員61人，其中運行人員53人、司機(jī)8人。人數(shù)眾多的班組之間如果在工作計劃、人員管理、車輛調(diào)配等方面工作不到位，就會形成混亂局面，在某個現(xiàn)場或某個環(huán)節(jié)就會出現(xiàn)問題，形成隱患。比如集控班是新成立的班，目前負(fù)責(zé)地區(qū)變電站的日常監(jiān)控、單一開關(guān)操作工作。遙控操作斷路器時，如果斷路器發(fā)生故障造成爆炸，當(dāng)現(xiàn)場該斷路器附近有運行巡視或檢修人員時，就會危及現(xiàn)場的人員安全。避免事故的有效途徑就是建立監(jiān)控人員與現(xiàn)場運行、檢修人員的有效溝通機(jī)制，消除安全隱患。

3.設(shè)備升級改造過程中的安全風(fēng)險

刀閘電動化改造，是其中一項重要工作。為實現(xiàn)對刀閘的遠(yuǎn)方遙控操作，對變電站老舊刀閘進(jìn)行電動化升級改造。改造過程中，涉及變電站數(shù)量多，且許多站是重載，存在一定的安全風(fēng)險。一是倒閘操作。由于現(xiàn)場改造使部分五防鎖具漏鎖或五防系統(tǒng)與實際設(shè)備不一致而又未發(fā)現(xiàn)，造成倒閘操作過程中五防失效。二是特殊運行方式。由于改造，母線頻繁停電，單電源或單母線長期運行，外來或內(nèi)部的事故引發(fā)停電，易造成違反《電力安全事故應(yīng)急處置和調(diào)查處理條理》的事件發(fā)生。三是外部因素。外來施工隊伍和頻繁使用的大型機(jī)械設(shè)備在現(xiàn)場存在安全隱患。

4.交通安全壓力增加

部分運維班巡視人員和操作人員每天從市區(qū)出發(fā)，相比以前從駐地站出發(fā)，無論在車輛的數(shù)量，還是在行駛距離的里程上，都成倍增加。尤其是倒閘操作停電開始時間一般安排在清晨，送電也一般在檢修工作完成后的傍晚，運行及管理人員在規(guī)定的操作時間前到達(dá)變電站。起早貪黑，車輛交通存在的安全風(fēng)險是必須注意的。

三、集控一體化改革后一年多的安全管理工作實踐

1.認(rèn)真總結(jié)、不斷改進(jìn)，加強(qiáng)對班組的管控

通過集控一體化及之前的機(jī)構(gòu)改革，車間一級的生產(chǎn)管理逐步扁平化，減少了對班組管理的部門和層級，與以前相比，更加強(qiáng)調(diào)班組工作的主動性，而班組必須不斷加強(qiáng)自身對工作的布置、執(zhí)行和落實。針對集控一體化改革在工作流程、資源配備等方面需要改進(jìn)的地方，舉行了公司、運行部到班組各級層面的9次集控一體化改革總結(jié)會議，認(rèn)真總結(jié)梳理存在的工作亮點和問題，群策群力、務(wù)實工作，對亮點和經(jīng)驗，互相學(xué)習(xí)、取長補(bǔ)短；對問題和不足，共同研究、不斷改進(jìn)。通過有形的流程梳理、培訓(xùn)教育、安全管理等工作，積極提升安全管理水平和積極發(fā)揮班組的整體合力，努力在班組建設(shè)和管理工作的制度化、規(guī)范化、精細(xì)化上下工夫，切實實現(xiàn)對班組安全工作的全面管控，達(dá)到改革的目的。

2.到崗到位履行監(jiān)督職責(zé)

全面落實各級人員安全生產(chǎn)責(zé)任制，繼續(xù)將安全管理重心下移，重點放在倒閘操作現(xiàn)場和變電站日常管理檢查上。嚴(yán)格執(zhí)行管理人員到崗到位制度，做到所有現(xiàn)場都在控。對現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的苗頭問題深入分析和研究，屬于運維班管理的，督促運維班落實整改；屬于個性問題的，要求運行人員現(xiàn)場整改；總結(jié)到崗到位的經(jīng)驗和不足，將到崗到位反饋表提出的問題及班站整改措施作為運行部月度安全例會一項重點內(nèi)容，對整改情況進(jìn)行績效考核，使到崗到位實現(xiàn)閉環(huán)管理。同時，認(rèn)真聽取一線人員的意見和建議，對工作流程細(xì)節(jié)和運行管理環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。

3.安全培訓(xùn)管理工作注重實效

2011年，以開展月考為主線，按照考試與培訓(xùn)相結(jié)合的模式，開展了針對變電運行人員的月度培訓(xùn)和月度考試工作，實現(xiàn)培訓(xùn)的目的。月度培訓(xùn)由運行部兼職教師和技術(shù)負(fù)責(zé)人為運行人員進(jìn)行專題講座，內(nèi)容緊密聯(lián)系生產(chǎn)運行。每月的抽考工作，選取12%的運行人員參加。考試內(nèi)容包括安全規(guī)程、事故處理、日常工作、電工基礎(chǔ)等，對不及格者給予罰款，考試結(jié)果與班組績效工資掛鉤。同時，利用SG186培訓(xùn)系統(tǒng)，每月對全體運行人員進(jìn)行在線普考，主要內(nèi)容有《安規(guī)》、緊急救護(hù)法等。通過提高考試的頻次，達(dá)到提高班組培訓(xùn)實效和員工自學(xué)的目的。通過績效、獎罰等考核手段傳遞培訓(xùn)壓力，從根本上加強(qiáng)和提高教育培訓(xùn)的實效，增強(qiáng)員工尤其是青年員工的學(xué)習(xí)動力。

4.變電運行應(yīng)急管理

變電運行人員第一時間面對變電站的突發(fā)事件，安全風(fēng)險概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他專業(yè)。一是電網(wǎng)停電事故。梳理各種運行方式下事故停電的應(yīng)急預(yù)案和工作流程，確保協(xié)助調(diào)度及時恢復(fù)負(fù)荷或切除故障，保證電網(wǎng)安全。二是設(shè)備爆炸火災(zāi)事故。及時、正確、有效地判斷事故苗頭或已發(fā)生的設(shè)備問題。提升應(yīng)急處置能力，加強(qiáng)應(yīng)急管理工作，編制和完善《10（35）千伏高壓室電氣火災(zāi)現(xiàn)場應(yīng)急處置方案》、《觸電傷亡事故現(xiàn)場處置方案》等應(yīng)急預(yù)案，提高可操作性，防止一旦發(fā)生安全事故時出現(xiàn)錯誤判斷，處置失當(dāng)或驚慌失措，使小事故變成大事故，給設(shè)備和人員安全帶來更大的危害。

第9篇：風(fēng)險分級管控管理范文

關(guān)鍵詞 財務(wù)風(fēng)險管理 施工企業(yè) 內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業(yè)的經(jīng)營效益得到有效提升，從而促使企業(yè)市場競爭力的提升。但根據(jù)我國施工企業(yè)的運行現(xiàn)狀，其在開展企業(yè)內(nèi)部控制的過程中還存在很多問題，導(dǎo)致企業(yè)的正常運行受到嚴(yán)重影響，尤其是對企業(yè)風(fēng)險的管理未能滿足企業(yè)正常運行的要求，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。因此，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管理視角下的施工企業(yè)內(nèi)部控制策略研究顯得意義重大。

一、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境

在開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運行的過程中強(qiáng)化對企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個部門和各個層次的人員形成相互制衡的機(jī)制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會因為內(nèi)控實施人員的個人原因而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實施。

（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)

對于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運行變得更加順暢，并且能讓來自外部的因素對企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運行的過程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對企業(yè)日常運行中的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，還要對企業(yè)的日常管理進(jìn)行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開展。同時，對公司的管理制度進(jìn)行完善，并加強(qiáng)對制度執(zhí)行過程中的管理，嚴(yán)格要求員工按照相關(guān)制度開展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎懲制度，對于工作積極并且取得很好工作成績的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎勵，對于工作存在嚴(yán)重問題的員工應(yīng)采取對應(yīng)的處罰措施。

（三）提升員工的綜合素質(zhì)

對于企業(yè)的正常運行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運行提供基礎(chǔ)。因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，還要強(qiáng)化對人事管理的控制。其中首先需要不斷引進(jìn)先進(jìn)的管理人才，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過學(xué)習(xí)不斷提升自身素質(zhì)。同時，要不斷開展員工培訓(xùn)，對員工的專業(yè)技能進(jìn)行強(qiáng)化，并且要對員工的道德品質(zhì)進(jìn)行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。

二、建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度體系

對于施工企業(yè)而言，其財務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，總會因為各種風(fēng)險因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益受到影響，因此在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中必須要不斷優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理制度體系，確保企業(yè)的財務(wù)管理工作能順利開展。其中首先需要建立財務(wù)信息處理機(jī)制，即在企業(yè)日常運行的過程中不斷對各種財務(wù)信息進(jìn)行收集和傳遞。通過對收集到的信息進(jìn)行全面的分析和處理，預(yù)測企業(yè)財務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。

其次，企業(yè)要建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是通過對財務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財務(wù)工作的順利開展。企業(yè)的財務(wù)管理由財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財務(wù)部門的工作將直接影響企業(yè)財務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運行的過程中，需要建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是讓其他部門對財務(wù)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，在防止財務(wù)部門工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對財務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進(jìn)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作人員能夠為企業(yè)的正常運行提供應(yīng)有的保障。

另外，在開展財務(wù)管理的過程中，企業(yè)還要建立風(fēng)險管理機(jī)制。其中主要是在財務(wù)部門預(yù)測到企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險時，及時通過對風(fēng)險管理機(jī)制的啟動，讓企業(yè)能夠盡量將風(fēng)險的影響降到最低，或是直接規(guī)避風(fēng)險，讓企業(yè)的正常運行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進(jìn)各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測能力得到有效提升，及時發(fā)現(xiàn)運行過程中存在的財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還要引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險管理人才，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后及時對風(fēng)險進(jìn)行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個部門在日常工作中不斷進(jìn)行風(fēng)險自查，并且要定時開展全面的風(fēng)險預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運行中潛在的風(fēng)險，提前做好應(yīng)對風(fēng)險的準(zhǔn)備，從而將風(fēng)險帶來的損傷降到最低或消除風(fēng)險的危害。

三、建立健全內(nèi)部控制評價體系

（一）完整性評價

在企業(yè)不斷運行的過程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會出現(xiàn)一些問題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的時候，如果不及時對這些問題進(jìn)行處理，將很可能導(dǎo)致這些問題被不斷放大，最終導(dǎo)致企業(yè)的正常運行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時對企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進(jìn)行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價，還需要在實際的內(nèi)部控制工作中通過更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并對內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷完善。

（二）合理性評價

企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開展。這就需要企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中不斷對內(nèi)部控制的合理性進(jìn)行分析，并通過有效的改進(jìn)措施讓其更加合理。其中主要是通過對員工的調(diào)查，讓其對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行客觀評價。實際實施過程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實想法反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。

（三）有效性評價

內(nèi)部控制的有效性即其實施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對于內(nèi)部控制有效性的評價，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層完成，因此領(lǐng)導(dǎo)層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。

四、結(jié)語

施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作十分復(fù)雜，其涉及很多方面的工作。但對于施工企業(yè)而言，內(nèi)部控制直接影響其長遠(yuǎn)發(fā)展，因此在日常運行的過程中必須要對內(nèi)部控制進(jìn)行有效的管理，確保其落到實處。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層積極開展企業(yè)的管理工作，還需要企業(yè)員工認(rèn)真完成基礎(chǔ)工作，從而確保企業(yè)的運行順利完成。

（作者單位為廣西雙象建設(shè)工程有限責(zé)任公司）

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