風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

我國煤礦事故頻發(fā)，解決煤礦安全問題已刻不容緩。但是目前我國煤礦企業(yè)的安全管理手段仍處于經(jīng)驗(yàn)式的事后管理階段。尚未建立起系統(tǒng)、完善的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，難以滿足煤礦企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的迫切需要和更高要求。研究開發(fā)科學(xué)、客觀、動(dòng)態(tài)、完善的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是改善我國煤礦企業(yè)安全現(xiàn)狀，迅速扭轉(zhuǎn)我國煤礦傷亡事故頻發(fā)被動(dòng)局面的迫切需要。

一、煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

1.煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理是在事故發(fā)生前，通過對(duì)導(dǎo)致事故發(fā)生的危險(xiǎn)源辨識(shí)，判別危險(xiǎn)源產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的大小，對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行監(jiān)測(cè)、監(jiān)控和預(yù)警，最后削弱和消除危險(xiǎn)源，杜絕煤礦事故發(fā)生。在煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理中安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是關(guān)鍵，其可以按照煤礦日常系統(tǒng)來辨識(shí)，也可以按照煤礦事故發(fā)生機(jī)理來辨識(shí)，但辨識(shí)必須全面，這樣才能杜絕所有事故發(fā)生。

■張鈺丹魏曉平宋學(xué)鋒

2.安全風(fēng)險(xiǎn)管理與安全管理的區(qū)別安全風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)管理與安全管理相結(jié)合，管理范圍更加廣泛、全面；安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在減少、消除事故的同時(shí)，盡可能地減少經(jīng)濟(jì)損失；安全風(fēng)險(xiǎn)管理確立了系統(tǒng)安全的特點(diǎn)，從全局的觀點(diǎn)出發(fā)，對(duì)子系統(tǒng)及子系統(tǒng)的“接點(diǎn)

”進(jìn)行研究和分析，尋求有效的防災(zāi)途徑。傳統(tǒng)的安全管理多為事后控制，而安全風(fēng)險(xiǎn)管理是預(yù)先發(fā)現(xiàn)、識(shí)別可能導(dǎo)致事故的危險(xiǎn)因素，在事故發(fā)生之前采取措施消除、控制這些因素，防止事故的發(fā)生。

3.煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

本文以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，確定了煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義，如圖1所示。

安全生產(chǎn)全過程的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。即安全風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿煤礦企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過程，對(duì)于各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的不確定因素，都必須進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的研究與預(yù)測(cè)、過程控制以及安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。實(shí)施有效的全過程控制，并積累經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

全部安全風(fēng)險(xiǎn)的管理。煤炭安全生產(chǎn)中主要有危害：瓦斯、煤塵、水災(zāi)、火災(zāi)、頂板、運(yùn)輸、電器、爆炸材料。在識(shí)別全部可能存在的致災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)因子時(shí)，還要充分考慮人員、機(jī)器設(shè)備、環(huán)境和管理的風(fēng)險(xiǎn)，并將所有風(fēng)險(xiǎn)作為管理對(duì)象，不能有遺漏和疏忽。

全方位的管理。一是從各方面對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行分析，例如對(duì)整個(gè)企業(yè)的各個(gè)方面，如安全現(xiàn)狀、安全風(fēng)險(xiǎn)成本、生產(chǎn)過程、技術(shù)、計(jì)劃的影響。二是采用的對(duì)策措施必須考慮綜合手段，從設(shè)備、經(jīng)濟(jì)、組織、技術(shù)、管理等各個(gè)方面確定解決方法。三是安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、安全風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、安全風(fēng)險(xiǎn)決策、安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控等全過程。

全面有效的組織措施。與煤礦企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)聯(lián)的主體有企業(yè)本身、政府部門、安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，等等。這些主體都應(yīng)落實(shí)專門機(jī)構(gòu)、專人負(fù)責(zé)煤礦的安全風(fēng)險(xiǎn)管理，并賦予相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)限和資源。在組織上全面落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，將安全風(fēng)險(xiǎn)管理作為各層次管理人員的任務(wù)之一，讓大家都做好安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作。

二、煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系由三大體系、七個(gè)模塊組成。三大體系分別為：安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系、安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系、安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系。將以上體系展開與具體化可以得到七個(gè)模塊，分別為：安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和實(shí)施效果評(píng)價(jià)。它們構(gòu)成了安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要要素。具體內(nèi)容如圖2所示。

1.安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系

安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和平臺(tái)。安全風(fēng)險(xiǎn)管理的其他模塊都是在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系的平臺(tái)上運(yùn)行的。具體內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、人員的培訓(xùn)、管理等。

（1）培育先進(jìn)的、全員的安全風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念是安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，它影響到目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制等各個(gè)層面的活動(dòng)。同時(shí)有助于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)都能采取積極的態(tài)度去履行自身職責(zé)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善和發(fā)展。

（2）安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)是安全風(fēng)險(xiǎn)管理得以實(shí)施的組織保障和支撐。在煤礦企業(yè)設(shè)置專門的安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確其具體職責(zé)與權(quán)限，構(gòu)建起從礦工、組織層到管理層的全方位、全過程的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

（3）煤礦工人的文化程度普遍較低，所以在煤礦企業(yè)，對(duì)員工的培訓(xùn)顯得尤為重要。只有加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能建設(shè)起一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。COALECONOMICRESEARCH安全生產(chǎn)SafetyProduction安全生產(chǎn)SafetyProduction

2.安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以概括為在獲取相應(yīng)最大的安全保障的基礎(chǔ)上保證煤礦產(chǎn)量，尋求企業(yè)的發(fā)展；安全保障要力求用最小的成本去換取。也就是要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量、安全、成本三大目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)這三大目標(biāo)就要將企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度與相關(guān)的國家政策、法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等制度有效結(jié)合，構(gòu)建起全面、系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

3.安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

（1）風(fēng)險(xiǎn)分析。安全風(fēng)險(xiǎn)分析包括安全危險(xiǎn)源識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。首先是要識(shí)別和認(rèn)知危險(xiǎn)源。煤礦企業(yè)基本危險(xiǎn)源識(shí)別是對(duì)煤礦企業(yè)各部門或各系統(tǒng)的工作活動(dòng)和任務(wù)中的不安全因素的識(shí)別，識(shí)別對(duì)系統(tǒng)目標(biāo)有危害或威脅的潛在危險(xiǎn)源是否存在及其所在位置，確定危險(xiǎn)源的等級(jí)、數(shù)量、規(guī)模及其潛在的后果。并根據(jù)煤礦企業(yè)本質(zhì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，充分認(rèn)識(shí)危險(xiǎn)源本身特有的不確定性(包括性質(zhì)、規(guī)模大小、后果等不確定性)。其次，識(shí)別可能發(fā)生的意外事件，評(píng)估特

定的風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可能的后果和發(fā)生頻率是關(guān)鍵。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化、計(jì)算，進(jìn)而得出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)值，判斷該系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可被接受，是否需要采取進(jìn)一步的安全措施。在進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，我們可采用研究固有風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制的“動(dòng)態(tài)平衡”的原則；深入研究評(píng)級(jí)對(duì)象與相關(guān)事物之間的關(guān)系、評(píng)級(jí)對(duì)象與外界環(huán)境的關(guān)系的“相關(guān)原理”；也可采用“最低合理可行原則”（AsLowAsReasonablyPracticable，ALARP）。

（3）風(fēng)險(xiǎn)決策。風(fēng)險(xiǎn)決策就是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，針對(duì)煤礦生產(chǎn)活動(dòng)中需要解決的安全風(fēng)險(xiǎn)問題，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的原則和標(biāo)準(zhǔn)，判別風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍內(nèi)，如果不在接受范圍內(nèi)，該風(fēng)險(xiǎn)能否避免或消除。如不能消除，應(yīng)怎樣減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決措施，從中選擇最優(yōu)(滿意)方案并予以實(shí)施，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是為了降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少損失所采取的各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在煤礦生產(chǎn)過程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)測(cè)殘余風(fēng)險(xiǎn)的變化和程度，識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)因素，監(jiān)控潛在風(fēng)險(xiǎn)的征兆及發(fā)展，保證風(fēng)險(xiǎn)決策的順利執(zhí)行。由于再全面綜合的分析也不能正確識(shí)別全部的風(fēng)險(xiǎn)，因此在整個(gè)煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理過程中需要不斷控制和重復(fù)這些過程。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的手段主要有：改變危險(xiǎn)源的性質(zhì)，減少暴露，降低意外事故發(fā)生的可能性，發(fā)揮對(duì)危險(xiǎn)源防范措施的功效等。

（5）實(shí)施效果評(píng)價(jià)。通過定期或不定期地檢查安全生產(chǎn)方針的貫徹、目標(biāo)和指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、重大風(fēng)險(xiǎn)的控制、員工安全生產(chǎn)意識(shí)與技能的提高、自我完善機(jī)制的建立等情況，明確安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)是否適應(yīng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，資源是否充分，以及安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是否有效并得到實(shí)施。將成功的部分保留下來予以發(fā)揚(yáng)，形成后續(xù)安全生產(chǎn)活動(dòng)的準(zhǔn)則；將出現(xiàn)的事故、事件予以控制改進(jìn)，對(duì)煤礦企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全系統(tǒng)、全過程審計(jì)監(jiān)督，以確保規(guī)范性和有效反饋；從而形成一個(gè)全面、動(dòng)態(tài)、完善、循環(huán)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

三、結(jié)論

建立煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系是十分必要的，安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，安全風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系、安全風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系、安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，共同構(gòu)成了煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的平臺(tái)，決定了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和制度的制定；風(fēng)險(xiǎn)管理制度是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理流程的前提；風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策與風(fēng)險(xiǎn)控制，效果評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施流程，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和制度的細(xì)化和執(zhí)行。以上各模塊共同構(gòu)建起客觀、科學(xué)、動(dòng)態(tài)、完善的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

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第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

關(guān)鍵詞：水泥企業(yè) 納稅籌劃 風(fēng)險(xiǎn)防范 機(jī)制

一、明確納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠?qū)⑺嗥髽I(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的正常水平，主要包括以下幾個(gè)要素。

（一）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，反映水泥企業(yè)對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度及企業(yè)文化。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)制度包括戰(zhàn)略和操作兩個(gè)層面。戰(zhàn)略層面的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)制度為整個(gè)企業(yè)如何管理納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)定立基調(diào)。操作層面則更詳細(xì)地對(duì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)制度予以說明，如交易的內(nèi)部審批是怎樣的流程、什么情形下需要尋求外部納稅籌劃意見，何時(shí)需要咨詢中國納稅籌劃機(jī)關(guān)等。

（二）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)

水泥企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)可以間接驗(yàn)證水泥企業(yè)是否有效實(shí)施了它的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這些目標(biāo)的具體內(nèi)容在很大程度上決定了水泥企業(yè)內(nèi)部資源的集中與分配。根據(jù)自身性質(zhì)，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)可以是戰(zhàn)略層面的，或者是操作層面的。

（三）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)可能來自于水泥企業(yè)經(jīng)營或日常活動(dòng)的變化。稅收法規(guī)的修訂也同樣可能引發(fā)重大納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定全面系統(tǒng)的制度，用以識(shí)別這些納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮這些風(fēng)險(xiǎn)的潛在納稅籌劃影響，并預(yù)估引發(fā)事件發(fā)生的可能性。

（四）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)

這個(gè)要素是指水泥企業(yè)根據(jù)已經(jīng)識(shí)別的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要性，設(shè)計(jì)特定流程或步驟，以應(yīng)對(duì)這些納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)要素還包括設(shè)計(jì)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，以實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過程的完整性，并確保所有相關(guān)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)都能得以識(shí)別和考量。具體的控制活動(dòng)包括批準(zhǔn)、授權(quán)、對(duì)賬、復(fù)核及職責(zé)分工等一系列活動(dòng)。

（五）納稅籌劃資訊的管理和溝通

水泥企業(yè)需要制定并實(shí)施信息溝通制度和相關(guān)流程，及時(shí)向企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)各方有效收集并發(fā)佈稅收風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息。這些信息應(yīng)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確傳達(dá)，以確保納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠有效執(zhí)行，識(shí)別納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，履行內(nèi)控職能，實(shí)現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。由于每家企業(yè)情況不同，滿足企業(yè)個(gè)性化需求的信息溝通制度的形式及種類也會(huì)因企業(yè)而異。

（六）監(jiān)控

水泥企業(yè)需要建立機(jī)制來監(jiān)控納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，測(cè)評(píng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并將監(jiān)測(cè)結(jié)果傳達(dá)給相關(guān)各方。企業(yè)應(yīng)落實(shí)相關(guān)流程，確保監(jiān)控活動(dòng)的結(jié)果能夠及時(shí)回饋至納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理過程之中。這樣，企業(yè)才可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的有效性做出判斷，并在必要時(shí)采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。

二、實(shí)施納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在收益

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)被視為水泥企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。相關(guān)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制和檔要求也應(yīng)納入整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍。通過實(shí)施有效的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)將獲得以下收益。

（一）降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)財(cái)務(wù)成本

通過有效的流程和控制，納稅人能夠發(fā)現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并在較短時(shí)間內(nèi)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。這將減少企業(yè)可能支付的滯納金和罰款。

（二）降低納稅籌劃審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)成本

納稅籌劃企業(yè)往往較為關(guān)注違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人，并對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)審查。如果納稅人能夠證明其納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)作良好，并有效進(jìn)行納稅籌劃合規(guī)管理，那么其被納稅籌劃機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的可能性將會(huì)有所降低。

（三）避免“突發(fā)”事件影響企業(yè)聲譽(yù)

企業(yè)通過進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃管理，能夠降低出現(xiàn)那些不受歡迎的“突發(fā)”事件的可能性，例如納稅籌劃稽查之后的巨額罰款。這些納稅籌劃突發(fā)事件可能對(duì)公司及其他在中國的關(guān)聯(lián)公司的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。

（四）增強(qiáng)對(duì)納稅籌劃策略和企業(yè)運(yùn)營情況的了解

水泥企業(yè)通過編制完備的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)等文檔，為董事會(huì)和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業(yè)的納稅籌劃戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，對(duì)企業(yè)管理活動(dòng)的決策過程具有良好的推動(dòng)作用。

（五）與納稅籌劃機(jī)關(guān)建立信任透明的關(guān)系

企業(yè)建立維護(hù)良好的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并按照要求向納稅籌劃機(jī)關(guān)提供相關(guān)文檔，將有助于企業(yè)與納稅籌劃機(jī)關(guān)建立公開透明的關(guān)系。

三、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系

（一）準(zhǔn)備納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架是所有其他納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)。這個(gè)框架為企業(yè)如何控制納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)提供清晰指引和機(jī)制，并且影響企業(yè)如何建立納稅籌劃戰(zhàn)略和目標(biāo)、如何識(shí)別和評(píng)估納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)、如何設(shè)計(jì)并實(shí)施流程與控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架準(zhǔn)備正式文檔，并經(jīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)，傳達(dá)至相關(guān)各方。企業(yè)應(yīng)以相關(guān)稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合考慮自身的具體情況，如公司結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程及納稅籌劃特征，制定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

（二）檢查納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制

良好的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)應(yīng)該能夠說明識(shí)別并管理與企業(yè)日常經(jīng)營和特殊交易相關(guān)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。無效的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系可能導(dǎo)致納稅籌劃違規(guī)，并將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和公司形象產(chǎn)生重大負(fù)面影響。水泥企業(yè)應(yīng)當(dāng)能夠認(rèn)清自身的潛在納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并分析現(xiàn)有的相關(guān)控制措施的有效性。

（三）評(píng)估納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

所有納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)均應(yīng)得到監(jiān)控，并定期進(jìn)行評(píng)估，以確保它們能夠有效運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖太壽.最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

管理操作風(fēng)險(xiǎn)的原則

在新巴塞爾資本協(xié)議征求意見階段，操作風(fēng)險(xiǎn)曾被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”。這個(gè)定義意味著操作風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)直接損失和間接損失。直接損失比較容易理解，是指某一操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，按照銀行適用的法律、法規(guī)反映在銀行法定財(cái)務(wù)報(bào)表的損失，損失包括所有與該操作風(fēng)險(xiǎn)事件相聯(lián)系的成本支出，但不包括為避免后續(xù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失實(shí)施的相關(guān)成本支出。但對(duì)于如何界定操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的間接損失一直存在爭議，有觀點(diǎn)認(rèn)為是其他類型的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或者操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后引發(fā)其他類型風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而造成的財(cái)務(wù)損失，但難以把握的是，間接損失數(shù)據(jù)是應(yīng)當(dāng)歸入操作風(fēng)險(xiǎn)損失，還是歸入其他類型風(fēng)險(xiǎn)的損失。后來，在新資本協(xié)議定稿之際，操作風(fēng)險(xiǎn)被定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險(xiǎn)”，事實(shí)上將間接損失排除在外。

參考新資本協(xié)議的定義,我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段應(yīng)遵循以下四項(xiàng)基本的原則：

（1）全面管理。未來我國商業(yè)銀行的總部和國內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)都必須建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，控制操作風(fēng)險(xiǎn)損失。而操作風(fēng)險(xiǎn)管理具有高度分散化的特征，因此操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的控制力應(yīng)該滲透到銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、分支機(jī)構(gòu)和崗位，并由全體員工執(zhí)行。

（2）政策及時(shí)調(diào)整。由于目前我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)尚未對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理制訂監(jiān)管規(guī)則，我國商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、政策也都處于變化當(dāng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制度應(yīng)隨著外部和內(nèi)部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整。

（3）成本與收益匹配。管理操作風(fēng)險(xiǎn)要付出一定的成本，商業(yè)銀行的管理措施必須與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，通過付出合理的成本將操作風(fēng)險(xiǎn)損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，不切實(shí)際地追求零操作風(fēng)險(xiǎn)并不可取。

（4）嚴(yán)格問責(zé)。目前我國商業(yè)銀行正處于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高的階段，應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格問責(zé)的原則。銀行內(nèi)部操作流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有明確的責(zé)任人，并嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)違反制度的直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的管理人員進(jìn)行問責(zé)。

操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

新資本協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分為內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)政策和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗，執(zhí)行、交割及流程管理七類，每一類還有相應(yīng)的子類。但如何根據(jù)新協(xié)議對(duì)我國銀行業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類是實(shí)踐中的一個(gè)難題。不少國內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件帶有典型的“中國特色”。因此，在新協(xié)議的指引下，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類或許是當(dāng)前一個(gè)比較合理的選擇。

按照新協(xié)議中規(guī)定的操作風(fēng)險(xiǎn)的四類誘因，我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)類別大體可以分為：

（1）由于銀行業(yè)務(wù)流程、制度管理存在不當(dāng)或偏差而沒有及時(shí)完善，導(dǎo)致操作或執(zhí)行困難而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，內(nèi)部或?qū)ν饬鞒滩贿m當(dāng)；責(zé)任分工不明確；文件殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款殘缺；合同標(biāo)準(zhǔn)文本條款對(duì)銀行不利；文件記錄內(nèi)容不全面；合同標(biāo)準(zhǔn)文本中空白條款填寫不完善或不正確；風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告不充分；財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分；新業(yè)務(wù)或新產(chǎn)品已經(jīng)在前臺(tái)辦理，相關(guān)的文件沒有及時(shí)傳達(dá)到前臺(tái)；對(duì)前臺(tái)相關(guān)業(yè)務(wù)的新規(guī)定沒有及時(shí)傳達(dá)到員工；對(duì)業(yè)務(wù)流程要求執(zhí)行不力等。

（2）由于人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。這類操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前我國銀行業(yè)面臨的主要操作風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)源于主觀和客觀因素，前者為銀行員工不遵守職業(yè)道德，違章、違規(guī)或違法操作，單獨(dú)或參與騙取、盜用銀行資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)，或工作疏忽，其行為給銀行造成直接經(jīng)濟(jì)損失；后者為員工的自身能力與崗位對(duì)人員素質(zhì)要求不符給銀行造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。

（3）由于IT技術(shù)或技術(shù)應(yīng)用環(huán)境失靈造成系統(tǒng)服務(wù)中斷或造成錯(cuò)誤的服務(wù)，或由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行而產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如科技投資風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)功能問題或系統(tǒng)失效風(fēng)險(xiǎn)；系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)；法律或公共責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理模型風(fēng)險(xiǎn)等。

（4）來自外部的主觀或客觀因素產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。如交易對(duì)手通過訴諸法律而使交易無效（并非主觀故意或過失違反法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定）；內(nèi)部的管理規(guī)章制度與外部法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生沖突；反洗錢活動(dòng)不力；業(yè)務(wù)操作違規(guī)；對(duì)客戶的隱私和數(shù)據(jù)保護(hù)不力；外部采購或供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)；外部開發(fā)過程中所面臨的第三方中斷必要資源的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、洪水、其他自然災(zāi)害等。

操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)

隨著我國商業(yè)銀行公司治理機(jī)制的完善，未來完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)應(yīng)由董事會(huì)、高級(jí)管理層、商業(yè)銀行總部履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門、總部其他部門、國內(nèi)外各級(jí)分支機(jī)構(gòu)等構(gòu)成。

在這個(gè)管理層級(jí)體系中，董事會(huì)應(yīng)是我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展藍(lán)圖和體系框架，審議并批準(zhǔn)操作風(fēng)險(xiǎn)基本管理制度。評(píng)判操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)高級(jí)管理層、職能部門、各級(jí)機(jī)構(gòu)履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)情況進(jìn)行定期評(píng)估，并提出改進(jìn)要求，確保整個(gè)銀行機(jī)構(gòu)能夠識(shí)別、衡量、監(jiān)督及控制操作風(fēng)險(xiǎn)。確定整個(gè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)可以接受的水平，監(jiān)控整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況是否符合本行的操作風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)特殊情況進(jìn)行審議，必要時(shí)向董事會(huì)報(bào)告特殊情況等。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、管理政策、基本管理制度，評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，監(jiān)控相關(guān)管理制度的具體實(shí)施情況，識(shí)別相關(guān)管理制度的不足和缺陷，決定為完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理而采取的重要措施或行動(dòng)方案。

商業(yè)銀行總部是履行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)擬訂有關(guān)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度和辦法，以及操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制、緩釋、計(jì)量等方面的具體管理制度和報(bào)告制度，并向高級(jí)管理層報(bào)告有關(guān)情況；就完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理及擬采取改進(jìn)措施和行動(dòng)方案提出意見和建議；牽頭協(xié)調(diào)、監(jiān)控、督導(dǎo)總部其他部門及各一級(jí)分行開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作和執(zhí)行高級(jí)管理層的決定，并向高級(jí)管理層報(bào)告有關(guān)情況；負(fù)責(zé)定期向高級(jí)管理層報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況及其占用的經(jīng)濟(jì)資本狀況等。

商業(yè)銀行總部其他部門的主要職責(zé)包括：結(jié)合本部門實(shí)際情況負(fù)責(zé)制定本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，報(bào)備牽頭管理的部門。負(fù)責(zé)建立本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制程序，貫徹操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求。積極掌握和運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、模型和經(jīng)驗(yàn)，識(shí)別本部門存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程方面及其他方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，并確保在推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、流程及IT系統(tǒng)前，對(duì)其內(nèi)在操作風(fēng)險(xiǎn)做出充分的評(píng)估，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)主要業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，完成本部門操作風(fēng)險(xiǎn)狀況的匯總、歸集和分析工作，按時(shí)報(bào)送牽頭部門。

國內(nèi)外各級(jí)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級(jí)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要職責(zé)包括：實(shí)施轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息的匯集、操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和管理工作，并按相關(guān)要求向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告本級(jí)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，同時(shí)向本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。對(duì)轄內(nèi)各部門及下級(jí)機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行政策執(zhí)行督導(dǎo)和檢查，匯集轄內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)信息狀況。通過自我評(píng)估等方法識(shí)別對(duì)實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)有負(fù)面影響的各類內(nèi)在因素（如本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜程度、人員的素質(zhì)、組織的變化及人員流失率等）及外在因素（如經(jīng)濟(jì)狀況的波動(dòng)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)的改變、政策形勢(shì)的變化等），制訂或完善相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取適當(dāng)措施防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

未來我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行機(jī)制應(yīng)該由識(shí)別和確定、量化和評(píng)估、緩釋、監(jiān)控、規(guī)避、報(bào)告等環(huán)節(jié)組成。

從操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別來看，首先要通過確定不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件來識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)程度上的差異，在確定操作風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)應(yīng)根據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的歷史經(jīng)驗(yàn)、未來操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、潛在損失金額、潛在損失頻率等因素，將操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行一定的分類，如一類操作風(fēng)險(xiǎn)事件、二類操作風(fēng)險(xiǎn)事件和三類操作風(fēng)險(xiǎn)事件等。

操作風(fēng)險(xiǎn)的度量是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行最難以做到的。根據(jù)國際活躍銀行的經(jīng)驗(yàn)，一般是通過量化方法，歸集和分析銀行在不同部門、不同分支機(jī)構(gòu)、不同業(yè)務(wù)的各類操作風(fēng)險(xiǎn)，全面衡量銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)承受能力。隨著戰(zhàn)略投資者進(jìn)入我國商業(yè)銀行，我國的商業(yè)銀行應(yīng)借助戰(zhàn)略投資者的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，引進(jìn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、自我評(píng)估問卷、操作損失分析等方法，建立完整的操作風(fēng)險(xiǎn)度量體系。

操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋實(shí)際是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的“出口”。我國的商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益和預(yù)期損失相匹配原則，以及各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施在應(yīng)用中的可操作性，針對(duì)不同類型操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以考慮采取接受風(fēng)險(xiǎn)、減少業(yè)務(wù)量、實(shí)施外包、購買保險(xiǎn)、調(diào)整流程、計(jì)提準(zhǔn)備金、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等不同的操作風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施。

操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)難點(diǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)事件涉及的領(lǐng)域非常寬泛，沒有IT手段的強(qiáng)力支持，有效地監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)幾乎是一句空話。我國的商業(yè)銀行應(yīng)充分利用IT手段建立操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控體系，操作風(fēng)險(xiǎn)的信息應(yīng)納入整個(gè)銀行企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目中。在風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施難以奏效，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段不到位的情況下，如果業(yè)務(wù)產(chǎn)生的盈利無法覆蓋可能帶來的損失，應(yīng)果斷限制開展具有高操作風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。

現(xiàn)階段我國的商業(yè)銀行應(yīng)考慮建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告制度。完整的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度應(yīng)涵蓋報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告人員、報(bào)告頻率等要素。操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)類型，所有因操作風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)和損失原因，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)KRI、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、自我評(píng)估問卷結(jié)果、操作損失分析結(jié)果，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、董事會(huì)稽核委員會(huì)、內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等在檢查中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的結(jié)果等；無論是商業(yè)銀行總部的職能部門，還是國內(nèi)外各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都應(yīng)該設(shè)立本級(jí)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告人，由報(bào)告人負(fù)責(zé)報(bào)告轄內(nèi)的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況；應(yīng)區(qū)分報(bào)告的內(nèi)容，確定操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的頻率，有臨時(shí)性報(bào)告、月度報(bào)告、季度報(bào)告等，對(duì)于重大操作風(fēng)險(xiǎn)事故或案件，應(yīng)采取特事特報(bào)的方式，不設(shè)時(shí)限規(guī)定，使董事會(huì)和高級(jí)管理層能在第一時(shí)間獲得準(zhǔn)確信息。

我國銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)

現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)特別注意操作風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境建設(shè)。

首先，銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層必須對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，營造由全體員工共同參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，提高員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)。

其次，根據(jù)銀行企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉庫項(xiàng)目建設(shè)的總體規(guī)劃，對(duì)計(jì)劃實(shí)施的流程進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，同時(shí)建立及時(shí)歸集操作風(fēng)險(xiǎn)損失的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。現(xiàn)階段就應(yīng)著手收集操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)連續(xù)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控和評(píng)估整個(gè)銀行總體操作風(fēng)險(xiǎn)，確保總體操作風(fēng)險(xiǎn)水平在董事會(huì)確定的可以接受的范圍內(nèi)，同時(shí)使董事會(huì)和高級(jí)管理層能根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行有效評(píng)估。

第三，銀行內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法的培訓(xùn)，保證各級(jí)員工獲得操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面足夠的知識(shí)和技能。尤其是對(duì)新入行員工，應(yīng)在上崗前將崗位的操作職責(zé)及操作技能作為培訓(xùn)的必要內(nèi)容。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，公司在壯大發(fā)展的同時(shí)仍然面臨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來的沖擊，這就導(dǎo)致公司在自身的發(fā)展過程中并不能夠根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)沖擊準(zhǔn)確地開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，這就很容易導(dǎo)致公司內(nèi)部所存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)暴露出來，例如，企業(yè)投資并沒有得到既定發(fā)展計(jì)劃的收益，容易導(dǎo)致公司的經(jīng)濟(jì)投資計(jì)劃受阻，增加了公司的實(shí)際損失，甚至發(fā)生破產(chǎn)倒閉等。公司在發(fā)展過程中容易陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，公司內(nèi)部并不能夠作出科學(xué)合理的管理措施，在日常的管理中并沒有形成有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

二、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

自《薩班斯法案》出臺(tái)以來，公司的內(nèi)部控制數(shù)據(jù)得以公開，有相關(guān)的學(xué)者在研究中發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制的不足容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但內(nèi)部控制管理能夠有效地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，具體如下。

1.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是確保公司盈利

在案例研究中發(fā)現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展理念是一致的，都是為了追求公司利潤的最大化，通過內(nèi)部控制及有效的財(cái)務(wù)管理措施以達(dá)到公司在經(jīng)營上的財(cái)務(wù)收益。在公司經(jīng)營過程中，公司為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收，獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益，就必須要能夠在經(jīng)營發(fā)展過程中具備較高的經(jīng)營管理水平，通過合理的內(nèi)部控制及管理措施形成對(duì)生產(chǎn)及銷售售后等經(jīng)營環(huán)節(jié)的有效監(jiān)控管理措施。能夠在確保公司收益的同時(shí)有效地控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.內(nèi)部控制能夠有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在公司中，內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效構(gòu)造能夠有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際展開。通過有效的風(fēng)險(xiǎn)分析能夠發(fā)現(xiàn)除市場經(jīng)濟(jì)不景氣、市場動(dòng)蕩等宏觀因素外的公司內(nèi)部隱患。通過對(duì)內(nèi)部管理系統(tǒng)的有效把握能夠促進(jìn)公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)運(yùn)作，而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)與規(guī)避，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將得到有效的控制管理，能夠避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。在公司中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的即是要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失。在管理過程中，通過有效的管理手段及時(shí)地發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理地?cái)?shù)據(jù)分析，進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，并設(shè)法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的不良影響控制在最低程度。而內(nèi)部控制就是基于公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，從而達(dá)到監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重不同但在發(fā)展中有融合趨勢(shì)

公司內(nèi)部系統(tǒng)的有效構(gòu)造是為了通過合理的管理制度規(guī)避公司風(fēng)險(xiǎn)；而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是通過在市場經(jīng)濟(jì)競爭過程中通過合理合法的自由競爭及市場交易來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在公司管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為其重要組成部分尤為突出，但公司的內(nèi)部管理只是管理的一部分，這就使內(nèi)部控制局限于與財(cái)務(wù)相關(guān)部門的管理。而公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)規(guī)劃完善能夠有效地實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一體化。在現(xiàn)有管理基礎(chǔ)上，為適應(yīng)公司發(fā)展趨勢(shì)，公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度已經(jīng)逐漸結(jié)合傳統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)形成了新的內(nèi)部控制制度，已通過對(duì)公司的強(qiáng)化決策、通過對(duì)財(cái)務(wù)投資的有效管理控制，對(duì)公司的發(fā)展投資戰(zhàn)略作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)公司資源的合理調(diào)度與分配。通過內(nèi)部控制系統(tǒng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的規(guī)劃管理。

三、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合框架

為了實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)發(fā)展，就必須要結(jié)合公司內(nèi)部管理實(shí)際進(jìn)行內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的融合，具體措施如下。

1.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度

為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架融合就必須完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這就要基于公司發(fā)展實(shí)際建立具有活力、符合公司實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的合理劃分，達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與分析，通過有效的預(yù)警手段發(fā)現(xiàn)公司所存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定恰當(dāng)?shù)臎Q策，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

2.完善相關(guān)內(nèi)部管理措施

“無規(guī)矩，不成方圓”，公司在自身的發(fā)展壯大過程中必須要制定制度完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及內(nèi)部控制體系。通過健全各項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，加強(qiáng)對(duì)公司資金流向的監(jiān)督控制，建立合理的資金使用制度，通過債務(wù)的償清以提高公司自身的信用度，為后期的資金籌備做好準(zhǔn)備，能夠有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的影響。

3.建立以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范為主的內(nèi)部控制體系

為有效地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生及財(cái)務(wù)損失的擴(kuò)大，就必須基于現(xiàn)有的內(nèi)部管理系統(tǒng)進(jìn)行革新。建立對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的有效授權(quán)，明確規(guī)定授權(quán)對(duì)象及資金額度。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告制度，通過專業(yè)的報(bào)告流程達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第一時(shí)間預(yù)警，對(duì)重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的披露，明確相關(guān)管理負(fù)責(zé)人。通過有效的責(zé)任制度建立及獎(jiǎng)懲制度實(shí)施，實(shí)現(xiàn)各部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)及法律顧問能夠有效地保證公司的重大決策不受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)事業(yè)單位

一、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)存在問題與改進(jìn)方向

我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開始，通過實(shí)踐取得了一定成果，但是也普遍存在內(nèi)控體系建設(shè)緩慢、內(nèi)控制度建設(shè)不健全、內(nèi)控體系組成不科學(xué)等問題導(dǎo)致內(nèi)控未能有效發(fā)揮作用。在發(fā)現(xiàn)問題與改進(jìn)過程中應(yīng)逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、自我評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助信息平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)化解。

（一）內(nèi)控體系組成不夠全面，內(nèi)控流程有待完善

內(nèi)部控制是單位層面和業(yè)務(wù)層面的雙重控制，不能有所偏頗。現(xiàn)階段，我國事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)有待提升，部分單位有制度未落實(shí)到具體部門、具體崗位，相關(guān)制度建設(shè)存在瑕疵，操作性差。內(nèi)控流程不是空泛的表面工作，它應(yīng)與業(yè)務(wù)流程保持協(xié)調(diào)，例如全面預(yù)算管理應(yīng)落實(shí)到業(yè)務(wù)科室，財(cái)務(wù)工作應(yīng)加強(qiáng)事前評(píng)估與事中監(jiān)督等。

應(yīng)建立卓有成效的內(nèi)部控制體系與可監(jiān)督、可管控的內(nèi)控流程。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)控報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，必須高度重視內(nèi)控工作，全面理清內(nèi)部職能、明確工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)不相容崗位分離與審批授權(quán)控制、加強(qiáng)預(yù)算控制及財(cái)務(wù)監(jiān)管、分析總結(jié)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案及對(duì)應(yīng)策略，才能建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

（二）內(nèi)控架構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，內(nèi)控有效性有待加強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)控架構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，明確職責(zé)分工。有單位未成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，無重點(diǎn)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，未設(shè)立整改固化與信息公開機(jī)制；有單位忽視不相容崗位設(shè)置，出現(xiàn)合同訂立與審核不分、采購與審批職責(zé)不分等問題。事業(yè)單位特e是涉及財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，若沒有合理實(shí)行權(quán)責(zé)配置方案，沒有科學(xué)細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，就會(huì)喪失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)控制，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。

提高內(nèi)控針對(duì)性和有效性必須建立健全內(nèi)控制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定。應(yīng)明確分配職責(zé)、合理配置人員。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定內(nèi)控重點(diǎn)和目標(biāo)，確認(rèn)相關(guān)部門管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行分事、分權(quán)、分崗，責(zé)任到位、責(zé)權(quán)對(duì)等，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。

（三）內(nèi)控信息公開機(jī)制不夠健全，自評(píng)機(jī)制有待落實(shí)

在事業(yè)單位內(nèi)控體系中，信息公開機(jī)制是重中之重。目前常見問題的：單位原有檔案信息和部門電子數(shù)據(jù)沒有充分利用，未建立內(nèi)控信息化平臺(tái)，內(nèi)控信息未定期對(duì)外公開。事業(yè)單位須充分考慮內(nèi)控信息化平臺(tái)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)控規(guī)范，遵循重要性、全面性原則通過整理數(shù)據(jù)資料，保證內(nèi)控信息完整，保證內(nèi)控信息公開機(jī)制的有序?qū)嵤?/p>

在內(nèi)控信息公開基礎(chǔ)上，積極開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)也是應(yīng)重視和改進(jìn)的內(nèi)容。包括內(nèi)控建設(shè)實(shí)施與制度完善情況、不相容崗位與職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、各業(yè)務(wù)層面管理控制情況，并基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果形成自評(píng)報(bào)告作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容，同時(shí)也成為今后內(nèi)控體系與實(shí)施工作改進(jìn)方向，達(dá)成內(nèi)控目標(biāo)。

（四）內(nèi)控監(jiān)督檢查不夠常態(tài)化，考評(píng)整改有待提升

事業(yè)單位內(nèi)控制度定期、定點(diǎn)、定崗的監(jiān)督檢查很關(guān)鍵。雖然事業(yè)單位管理制度健全，但內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，部分單位負(fù)責(zé)人內(nèi)控制度建設(shè)“第一責(zé)任人”意識(shí)還比較薄弱，缺乏內(nèi)控知識(shí)學(xué)習(xí)。內(nèi)控監(jiān)督檢查需要通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督形成常態(tài)化，要在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中時(shí)時(shí)監(jiān)督檢查，不能掉以輕心。

在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)需嚴(yán)格按照內(nèi)控程序、不相容崗位分離制度執(zhí)行，內(nèi)控專職監(jiān)查人員，借助內(nèi)控信息平臺(tái)發(fā)現(xiàn)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)完善，將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)控制在最低值。同時(shí)將單位和個(gè)人內(nèi)控制度實(shí)施情況和檢查結(jié)果與干部任命、績效評(píng)定、年終考核相結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲制度，及時(shí)解決問題。對(duì)內(nèi)控過程中相關(guān)失職、失察部門和責(zé)任人違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，才能使考評(píng)整改成為內(nèi)控制度趨于完善的推動(dòng)力。

二、事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)與建設(shè)重點(diǎn)

（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)

事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)是健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控措施、提高內(nèi)控執(zhí)行力、確保內(nèi)控有效性，最終建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、國有資產(chǎn)安全使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、監(jiān)督反腐有效長效、公共服務(wù)有序推進(jìn)。

內(nèi)控體系建設(shè)還須嚴(yán)格遵守內(nèi)控五大基本原則：1.全面性原則：全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2.重要性原則：重點(diǎn)崗位、重要項(xiàng)目、重大環(huán)節(jié)；3.制衡性原則：職責(zé)分工、相互制約、有效監(jiān)督；4.適應(yīng)性原則：緊跟法規(guī)、調(diào)整提高、修訂完善；5.成本效益原則：控制成本、擴(kuò)大效益、適當(dāng)平衡。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)重點(diǎn)

制度完備不等于管理到位，內(nèi)部控制的有效實(shí)施才是二者通達(dá)的必經(jīng)途徑。事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)重點(diǎn)應(yīng)在以下四個(gè)環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略制定、機(jī)構(gòu)人員、內(nèi)控實(shí)施、檢查評(píng)估。

1.強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，制定科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)。加強(qiáng)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主體意識(shí)，強(qiáng)化政治意識(shí)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)，打造適宜的內(nèi)控環(huán)境。科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)必須與事業(yè)單位主旨相一致，旨在規(guī)范事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，建立健全科學(xué)高效的約束和監(jiān)督體系，提高公共服務(wù)效能，實(shí)現(xiàn)管理服務(wù)目標(biāo)。

2.加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)。事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施關(guān)鍵因素在人，內(nèi)控從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、勤奮善思、知識(shí)豐富、知法守法、公正客觀，應(yīng)在專業(yè)性、政策性、法制性三方面加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)控人員繼續(xù)教育工作，促進(jìn)個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)與專業(yè)知識(shí)不斷提高。應(yīng)科學(xué)完善內(nèi)控人員考評(píng)辦法，完善人才激勵(lì)機(jī)制，制定獎(jiǎng)罰政策，激發(fā)內(nèi)控人員積極性、責(zé)任感，實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)和組織目標(biāo)和諧統(tǒng)一。

3.建立健全內(nèi)控制度，保障內(nèi)控體系實(shí)施暢通。內(nèi)控制度不能用一般性管理制度來代替，應(yīng)當(dāng)圍繞收支業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、政府采購、資產(chǎn)管理等活動(dòng)尋找內(nèi)控重點(diǎn)，保障組織權(quán)力規(guī)范有序。科學(xué)制定內(nèi)控制度，確認(rèn)內(nèi)控管理職能和部門關(guān)系，合理進(jìn)行責(zé)權(quán)分配，保證單位內(nèi)控體系科學(xué)高效運(yùn)行。

4.建立內(nèi)控信息系統(tǒng)，加強(qiáng)檢查整改效果。事業(yè)單位要建立科學(xué)高效的內(nèi)控信息系統(tǒng)，減少人為差錯(cuò)。將內(nèi)控全面性、重要性、制衡性等原則融入系統(tǒng)中，通過分析發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)的反饋?zhàn)饔谩Ｐ畔⑾到y(tǒng)的建立也將為內(nèi)控監(jiān)督與整改創(chuàng)造條件，通過基礎(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)比較，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、階段評(píng)價(jià)和節(jié)點(diǎn)整改成為可能，借助信息系統(tǒng)可健全內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制，可對(duì)內(nèi)控實(shí)施質(zhì)量及檢查整改效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估。

三、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套與實(shí)施步驟

（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)制度配套

1.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在單位層面上應(yīng)包含內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)設(shè)置制度、審批決策制度、關(guān)鍵崗位設(shè)立及輪崗制度、財(cái)務(wù)管理制度以及內(nèi)控信息管理制度。具體如組織層級(jí)、匯報(bào)對(duì)象、工作崗位設(shè)定、工作人員要求、規(guī)則與原則標(biāo)準(zhǔn)、信息公開等。尤其是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)必須明確，內(nèi)控工作范圍必須明確，內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察部門必須明確。

2.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在業(yè)務(wù)層面上主要分以下幾部分：一是預(yù)算業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括預(yù)算編制及執(zhí)行制度、預(yù)算崗位責(zé)任制度、預(yù)算績效管理制度、決算管理制度等；二是收支業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括收入管理制度、經(jīng)費(fèi)支出管理制度、業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度、收入支出風(fēng)險(xiǎn)管理制度、收入支出備查表、收入支出業(yè)務(wù)流程表、公用經(jīng)費(fèi)管理辦法等；三是政府采購業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括采購管理崗位責(zé)任制度、采購申請(qǐng)授權(quán)審批制度、采購招投標(biāo)管理制度、采購業(yè)務(wù)管理制度、采購風(fēng)險(xiǎn)管理制度、供應(yīng)商管理責(zé)任制度、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管理表等；四是國有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括國有資產(chǎn)管理制度、國有資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度、國有資產(chǎn)管理流程、國有資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度等；五是合同管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括合同管理制度、合同管理崗位責(zé)任制度、合同風(fēng)險(xiǎn)管理制度、合同違約糾紛處理管理制度等；六是建設(shè)項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理崗位責(zé)任制度、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理流程等；

3.內(nèi)控體系的評(píng)價(jià)與監(jiān)督方面應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度、內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督流程等。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施步驟

事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)必須加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)其重要性。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，明確工作任務(wù)及人員分工，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段定期溝通反饋，統(tǒng)籌部署。

1.明確組織保障與機(jī)構(gòu)設(shè)置：成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和辦公室，明確職責(zé)分工，編制計(jì)劃，確定流程，開展內(nèi)控專項(xiàng)知識(shí)培訓(xùn)，組織項(xiàng)目啟動(dòng)。可請(qǐng)專業(yè)咨詢公司或機(jī)構(gòu)指導(dǎo)協(xié)助，以保證體系的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化。

2.開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：通過設(shè)置問卷調(diào)查，結(jié)合內(nèi)部調(diào)研，分析統(tǒng)計(jì)并對(duì)單位層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)表，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.梳理內(nèi)控流程與監(jiān)控重點(diǎn)：對(duì)單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化梳理，了解管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，建立內(nèi)控流程圖，標(biāo)識(shí)監(jiān)控重點(diǎn)。內(nèi)控流程須明確圍繞預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等建立，以保證內(nèi)控流程的全面與規(guī)范。

4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與整改完善：按照監(jiān)管要求及管理實(shí)踐，對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施與制度完善情況、不相容崗位職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、預(yù)算收支采購等業(yè)務(wù)層面管理控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，可進(jìn)行內(nèi)控抽樣測(cè)試，查找執(zhí)行缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分類整改意見，直至整改優(yōu)化。

5.建立信息系統(tǒng)與內(nèi)控報(bào)告：事業(yè)單位要利用信息管理系統(tǒng)做為內(nèi)控制度落實(shí)平臺(tái)，定期編制內(nèi)控實(shí)施情況匯總表，匯總各階段、各環(huán)節(jié)實(shí)施情況，定期編報(bào)單位內(nèi)控管理反饋表，每年末應(yīng)根據(jù)全年內(nèi)控評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷整改情況，編制單位內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告，由單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)按規(guī)定及時(shí)公開披露。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃單位層面包含組織機(jī)構(gòu)、決策部門、關(guān)鍵崗位、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)層面包含預(yù)算、收支、合同、采購、資產(chǎn)、建設(shè)管理等，可設(shè)置重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控。通過全面調(diào)研、梳理業(yè)務(wù)流程、識(shí)別系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、確定整改方案等措施修訂完善管理制度，應(yīng)充分貼合單位實(shí)際，具可操作性、可評(píng)價(jià)性。

建立框架。搭建適合本單位的內(nèi)控體系框架，通過梳理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，轉(zhuǎn)向預(yù)算、采購、資產(chǎn)、信息系統(tǒng)等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，再延伸到人力資源管理、單位組織架構(gòu)、單位文化等單位層面。

發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬別，管控風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)各不相同。識(shí)別關(guān)鍵點(diǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)納入信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)管控，及時(shí)評(píng)估整改，保證內(nèi)控體系有效長效。

制定制度。風(fēng)險(xiǎn)逼人，制度先行。內(nèi)控體系最直觀的成果就是各項(xiàng)內(nèi)控制度。制度是否科學(xué)，表現(xiàn)在單位風(fēng)險(xiǎn)的整體把控、單位發(fā)展的良性推動(dòng)、單位內(nèi)部的和諧互動(dòng)、單位文化的全面優(yōu)化中。

評(píng)價(jià)完善。內(nèi)控體系的規(guī)范長效運(yùn)行，依靠監(jiān)督改進(jìn)和持續(xù)完善機(jī)制來保障，借助信息系統(tǒng)定期評(píng)價(jià)、持續(xù)修正，才能讓內(nèi)控體系良好運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)能幫助發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)控制、整改、優(yōu)化，解決風(fēng)險(xiǎn)。

事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)按照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范發(fā)揮作用，體現(xiàn)其系統(tǒng)性和科學(xué)性。整體策劃、找準(zhǔn)目標(biāo)、分段實(shí)施，真正使內(nèi)控體系成為強(qiáng)化事業(yè)單位管理、提升內(nèi)部治理水平的推手，從而促進(jìn)事業(yè)單位公共服務(wù)效能的提高。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

中圖分類號(hào):F715.4

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):16723198(2009)20016301

1企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)種類

在合同法上,廣義的風(fēng)險(xiǎn)是指各種非正常的損失,它既包括可歸責(zé)于合同一方或雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失,又包括不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所導(dǎo)致的損失;狹義的風(fēng)險(xiǎn)僅指因不可歸責(zé)于合同雙方當(dāng)事人的事由所帶來的非正常損失。合同風(fēng)險(xiǎn)中很重要的一項(xiàng)是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。所謂價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),是指貨物發(fā)生損壞或滅失時(shí)買方還應(yīng)支付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)源的不同,企業(yè)在合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)分類

(1)來自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)-環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)受國家法律環(huán)境、政治環(huán)境和社會(huì)自然環(huán)境的影響。

(2)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)-流程風(fēng)險(xiǎn)。流程風(fēng)險(xiǎn)主要包括決策風(fēng)險(xiǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、非技術(shù)風(fēng) 險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。主要體現(xiàn)在以下幾方面:企業(yè)在投標(biāo)、簽訂合同時(shí),會(huì)面臨諸如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);在合同項(xiàng)目實(shí)施的過程中,還會(huì)存在諸如資金、生產(chǎn)或服務(wù)的質(zhì)量和進(jìn)度等技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),以及合同一方違約的信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.2根據(jù)發(fā)生頻率和損害性的不同,企業(yè)在合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)分類

(1)高頻率、高損害風(fēng)險(xiǎn);(2)高頻率、低損害風(fēng)險(xiǎn);(3)低頻率、低損害風(fēng)險(xiǎn);(4)低頻率、高損害風(fēng)險(xiǎn)。

2合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)實(shí)施合同管理的過程中可能會(huì)以各種形式表現(xiàn)出來,主要體現(xiàn)為:客戶風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、過程風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)這些風(fēng)險(xiǎn),并盡可能避免和降低風(fēng)險(xiǎn)。

(1)客戶風(fēng)險(xiǎn)。客戶風(fēng)險(xiǎn)是由于客戶原因造成的風(fēng)險(xiǎn),如客戶不配合而使合同執(zhí)行結(jié)果潛藏著風(fēng)險(xiǎn),以及客戶不履行支付行為而形成的違約信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)決策風(fēng)險(xiǎn)。在合同項(xiàng)目決策時(shí)很容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)在產(chǎn)品、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、方案風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)。

(3)過程風(fēng)險(xiǎn)。過程風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行過程中 發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),主要是有關(guān)質(zhì)量、資金、進(jìn)度等方面的原因引起的,表現(xiàn)為質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。

3防范或規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是及時(shí)識(shí)別、降低和化解風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。主要應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制等。

(1)優(yōu)化合同管理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況綜合分析合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)要素,并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則,建立相應(yīng)的控制制度,不斷改進(jìn)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高效率、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。雖然合同種類很多,金額大小不一,但其關(guān)鍵控制點(diǎn)不外乎以下幾個(gè)方面:一是合同管理制度的制訂及落實(shí)情況;二是委托授權(quán)、市場準(zhǔn)入、 招投標(biāo)程序;三是合同標(biāo)的審查;四是合同條款內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;五是合同履行的全面性和責(zé)任追究情況;六是合同管理基礎(chǔ)工作情況。

(2)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。針對(duì)上述關(guān)鍵控制點(diǎn),應(yīng)在客戶資信評(píng)估、合同評(píng)審、合同審計(jì)、合同項(xiàng)目負(fù)責(zé)制和合同過程控制方面建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。以實(shí)現(xiàn)在保證質(zhì)量、提高風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)效的前提下,不斷降低成本,滿足客戶的需求。

(3)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。①建立供方檔案庫。企業(yè)如已通過IS09000質(zhì)量管理體系認(rèn)證,可結(jié)合質(zhì)量管理體系對(duì)合格供方選擇評(píng)審的要求,建立供方檔案庫,對(duì)各個(gè)分包方或供方的履約情況進(jìn)行詳細(xì)記錄,根據(jù)供方檔案庫中該供方的資信狀況和以往的 履約記錄,提出該供方履約能力評(píng)估意見,供項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司管理人員參考。②建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。借助于監(jiān)督機(jī)構(gòu),對(duì)合同執(zhí)行過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和跟蹤,并提出防范措施,是企業(yè)有效控制風(fēng)險(xiǎn)的必要手段。③全過程的監(jiān)督。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理,不能只停留在合同履行完畢后對(duì)項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)估上;更重要的是要做到事前防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。如合同簽約前審計(jì)等。監(jiān)督可以分為定期的階段性評(píng)估和終驗(yàn)后的總結(jié)評(píng)估(后評(píng)估),它們應(yīng)貫穿于合同執(zhí)行的全過程。④責(zé)任追究制。決策失誤是造成重大經(jīng)濟(jì)損失的最重要的根源。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)管理中存在的決策隨意、成本居高不下、資金管理粗放、產(chǎn)品質(zhì)量水平低等突出問題,應(yīng)建立決策責(zé)任追究制度,以促進(jìn)管理者樹立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和償債意識(shí)。

(4)重視保險(xiǎn)工作。為轉(zhuǎn)移企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)考慮對(duì)決策行為、交易活動(dòng)以及經(jīng)營資產(chǎn)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)給予保險(xiǎn)。對(duì)于上市公司來說,由于公司董事及高管對(duì)市場的動(dòng)態(tài)以及政策的把握無法保證百分之百的準(zhǔn)確,因此存在著決策失誤的可能。而一旦發(fā)生決策失誤,董事責(zé)任險(xiǎn)將可以有效地補(bǔ)償股東及股民的損失,同時(shí)保護(hù)董事的利益。董事責(zé)任險(xiǎn)有利于增強(qiáng)上市公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力, 也有利于提高公司的公信力。此外,還應(yīng)考慮貨物運(yùn)輸險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)等。

3.2合同風(fēng)險(xiǎn)的處置對(duì)策

(1)對(duì)損失大、概率大的合同風(fēng)險(xiǎn),如油田地面建設(shè)合同要害部位質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),要加大工程監(jiān)理和驗(yàn)收力度,將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小。

(2)對(duì)損失小、概率大的風(fēng)險(xiǎn),如對(duì)零星用料的招投標(biāo)管理,如果不進(jìn)行招投標(biāo),可能損失額不大,但損失的概率很大,可采取年初一次招投標(biāo)的方法來降低風(fēng)險(xiǎn)量。

(3)對(duì)損失大、概率小的風(fēng)險(xiǎn),如機(jī)動(dòng)車輛可通過投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或降低風(fēng)險(xiǎn),或者在施工合同中將施工者的安全責(zé)任在合同條款中明確,將安全責(zé)任轉(zhuǎn)移。

(4)對(duì)損失小、概率小的風(fēng)險(xiǎn),如合同結(jié)算憑證沒有附相關(guān)的驗(yàn)收資料,可以督促相關(guān)單位采取積極措施,來加以控制。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

【關(guān)鍵詞】產(chǎn)科；風(fēng)險(xiǎn)；護(hù)理

護(hù)理行業(yè)是服務(wù)行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)性比較高的行業(yè)之一，特別是護(hù)理工作的特殊性，主要包括患者和家屬較高的期望值和突發(fā)病情的復(fù)雜性等特點(diǎn)，分娩在許多情況下不但是一個(gè)生理過程也同時(shí)是一個(gè)病理過程。因?yàn)楝F(xiàn)代醫(yī)學(xué)的局限性和妊娠分娩的復(fù)雜性、特殊性，風(fēng)險(xiǎn)依然存在于妊娠分娩當(dāng)中。所以完善護(hù)理工作會(huì)對(duì)新生兒的安全健康和孕婦的身心健康非常重要[1]。針對(duì)產(chǎn)科病房護(hù)理中的風(fēng)險(xiǎn)和護(hù)理的具體措施進(jìn)行總結(jié)，現(xiàn)將分析結(jié)果報(bào)告如下：

1資料與方法

1.1臨床資料把在醫(yī)院實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度前后兩年的臨床護(hù)理資料隨機(jī)抽取各120份，實(shí)施前的120例稱之為對(duì)照組，實(shí)施后的120例患者稱之為觀察組。孕產(chǎn)婦的年齡在20-40歲之間，平均年齡26.8歲；其中有經(jīng)產(chǎn)婦93例和初產(chǎn)婦147例；孕婦所有自然資料的隨機(jī)抽取無統(tǒng)計(jì)學(xué)差異，不影響實(shí)驗(yàn)過程中的結(jié)果，可進(jìn)行比較分析。

1.2方法在產(chǎn)科病房實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度：由護(hù)理部的護(hù)士長負(fù)責(zé)具體的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理操作，檢查監(jiān)督護(hù)理工作由工作能力強(qiáng)和經(jīng)驗(yàn)較深的幾名護(hù)士負(fù)責(zé)。護(hù)士長及時(shí)對(duì)各種相關(guān)信息掌握并了解，召集護(hù)理人員對(duì)護(hù)理安全狀況和存在的問題進(jìn)行分析，找出潛在的安全隱患，并采取相應(yīng)解決方法，提醒所有護(hù)理人員避免發(fā)生護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件。

1.3觀察指標(biāo)在護(hù)理過程中，對(duì)隨機(jī)抽取的240例患者的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)情況的發(fā)生率，孕婦對(duì)護(hù)理服務(wù)的滿意度、護(hù)理差錯(cuò)、投訴的發(fā)生率進(jìn)行分析比較。

3討論

在產(chǎn)科臨床護(hù)理中，對(duì)孕產(chǎn)婦潛在的主要危險(xiǎn)因素包括：①由于醫(yī)護(hù)人員和患者在了解醫(yī)學(xué)知識(shí)上差距較大，造成產(chǎn)婦及家屬對(duì)醫(yī)院的期望值太高，患者在住院期間一旦突發(fā)異常情況，很容易會(huì)發(fā)生患者無法接受或不理解的狀況，他們把這種突況看成為醫(yī)療事故，從而導(dǎo)致患者與醫(yī)護(hù)人員發(fā)生糾紛[2]。②如果有護(hù)理人員在進(jìn)行臨床護(hù)理中，責(zé)任心差、服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)、缺乏溝通弱，不愿耐心地解釋孕婦和家屬提出的問題，就會(huì)很容易導(dǎo)致醫(yī)療糾紛事故。③由于一些護(hù)士經(jīng)驗(yàn)少，對(duì)高危狀況考慮不周全，無法應(yīng)對(duì)護(hù)理工作中出現(xiàn)的問題，在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)無法迅速做出正確的保護(hù)措施并向醫(yī)生報(bào)告。如果產(chǎn)科護(hù)士不及時(shí)搶救或不完善的護(hù)理措施，將無法避免給新生兒帶來不必要的傷害，這會(huì)帶給家屬巨大的精神打擊，造成嚴(yán)重的醫(yī)療糾紛。④由于一些護(hù)理人員溝通能力弱，在護(hù)理工作中與孕產(chǎn)婦的溝通交流過于單調(diào)、復(fù)制。同時(shí)對(duì)孕產(chǎn)婦和家屬的心理感受考慮不周全，從而提高了護(hù)理差錯(cuò)和護(hù)理投訴的發(fā)生率。⑤由于沒有及時(shí)做到記錄護(hù)理工作的正確、全面和真實(shí)。提前記錄的情況也時(shí)常出現(xiàn)，大大降低了護(hù)理記錄的作用[3]。

在產(chǎn)科為了避免并解決孕婦日常護(hù)理中出現(xiàn)的種種問題，采取了4項(xiàng)有效措施：①為了讓每位護(hù)理人員增強(qiáng)法律意識(shí)做到知法、懂法和守法，通過組織學(xué)習(xí)來避免護(hù)理中存在的一些違法行為來有效地維護(hù)雙方的合法權(quán)益，減少了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率。②針對(duì)容易發(fā)生的醫(yī)療糾紛、護(hù)理投訴、護(hù)患矛盾等進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)掌握發(fā)生因素的相關(guān)信息做有效準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)并總結(jié)。③除了定期培養(yǎng)護(hù)理人員的專業(yè)理論和專業(yè)技術(shù)是不夠的，還要增強(qiáng)他們本身敏銳的觀察力和高度的責(zé)任心。在及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，保證迅速做出正確的保護(hù)措施并向醫(yī)生報(bào)告，預(yù)防或減少發(fā)生并發(fā)癥，與患者溝通交流，減輕患者的心理負(fù)擔(dān)。④嚴(yán)格執(zhí)行各種操作的流程規(guī)范，保證客觀真實(shí)地把產(chǎn)前記錄、產(chǎn)程圖記錄、分娩記錄及產(chǎn)后24h評(píng)估表做詳細(xì)規(guī)范。在特殊或高危階段，一定要保證護(hù)理人員的操作技術(shù)。

總之，把有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施在產(chǎn)科病房護(hù)理過程中，孕產(chǎn)婦在住院期間可以得到更完善的護(hù)理服務(wù)和避免或減少發(fā)生突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的情況，這對(duì)生產(chǎn)過程的進(jìn)展十分有利。

參考文獻(xiàn)

[1]王麗.產(chǎn)科病房護(hù)理中的風(fēng)險(xiǎn)分析及護(hù)理對(duì)策[J].中國實(shí)用護(hù)理雜志，2010，26（27）：77-78.

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

1風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化缺失

信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化作為銀行業(yè)的一種行業(yè)文化，是指銀行等金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍存在的理念和認(rèn)同的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度。現(xiàn)如今，農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較快，員工的收入不斷增長，便滋生了其自滿自大的心理，以致于對(duì)農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作懈怠放松。同時(shí)，由于目前農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)開展時(shí)間較短，內(nèi)部管理層缺乏建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化的意識(shí)，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理不夠重視，未能形成健康的、良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化，便導(dǎo)致農(nóng)村信用社沒有形成健全的農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度、結(jié)構(gòu)和理念，不能做到有效地控制和防范農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平自然較差。

2小額信貸業(yè)務(wù)流程不規(guī)范

首先，由于農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)辦理人員法律知識(shí)較淺薄，沒有準(zhǔn)確審查相關(guān)質(zhì)押物、抵押物的合法性及有效性，未依照法律規(guī)定辦理抵押登記，容易造成抵押行為的無效；其次，對(duì)于農(nóng)業(yè)小額信貸的審貸分離制度執(zhí)行不到位，審貸分離機(jī)構(gòu)設(shè)置滯后，且部分審貸分離機(jī)構(gòu)流于形式；再次，在農(nóng)村信用社的農(nóng)業(yè)小額信貸管理制度上存在著漏洞，缺少完善的監(jiān)督和約束機(jī)制，某些管理人員權(quán)力過大、、亂批貸款等行為時(shí)有發(fā)生，甚至部分農(nóng)業(yè)小額信貸責(zé)任缺乏落實(shí)，導(dǎo)致最后找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人；最后，對(duì)于貸款人取得農(nóng)業(yè)小額信貸之后使用情況的調(diào)查跟蹤浮于表面，忽視了貸款人的資信情況、抵押物及質(zhì)押物的變化情況。

3對(duì)小額信貸責(zé)任人約束不力

農(nóng)村信用社在辦理農(nóng)業(yè)小額信貸的過程中，沒有建立合理的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男刨J項(xiàng)目責(zé)任機(jī)制，未能將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任明確到具體部門、落實(shí)到個(gè)人，容易出現(xiàn)在農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)互相推諉現(xiàn)象，造成信貸項(xiàng)目的失敗。目前農(nóng)業(yè)小額信貸網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、人員數(shù)量及素質(zhì)均難以達(dá)到要求，在無形當(dāng)中便增加了農(nóng)業(yè)小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率，而且，在農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)業(yè)小額信貸產(chǎn)品的市場營銷過程中，沒有構(gòu)建高標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，僅顧貸款發(fā)放數(shù)量，對(duì)于貸款質(zhì)量的重視程度不高，導(dǎo)致貸款結(jié)構(gòu)不合理的同時(shí)，對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)的防控不力。同時(shí)，在信貸審查審批的關(guān)鍵環(huán)節(jié)上，審批人員只檢查信貸資料的數(shù)量齊全與否，缺少對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的深入分析，在貸后管理環(huán)節(jié)上，跟蹤檢查力度不夠，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)未能做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解，風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳。

二改善農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對(duì)策

1重視風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化建設(shè)

首先，農(nóng)村信用社在從事農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)的過程中，要樹立統(tǒng)一的科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化，并且認(rèn)真貫徹執(zhí)行，從整體出發(fā)，構(gòu)建多層次的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化為依據(jù)，重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和量化，以便較快地吸納各種先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，真正對(duì)敏感的信貸風(fēng)險(xiǎn)分析模型和系統(tǒng)加以運(yùn)用；其次，按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則設(shè)置合理有效的農(nóng)業(yè)小額信貸管理組織，構(gòu)筑垂直化的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使其能夠準(zhǔn)確地執(zhí)行上級(jí)的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控指示，加強(qiáng)上下級(jí)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為防范農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在健全經(jīng)營管理制度的同時(shí)，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)現(xiàn)主體多元化、產(chǎn)權(quán)明晰的發(fā)展格局，結(jié)合農(nóng)村信用社的實(shí)際情況，引入前沿的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手段和技術(shù)，完善內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，使貸前、貸中及貸后的各項(xiàng)操作進(jìn)一步規(guī)范化，針對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)能夠做出切實(shí)的預(yù)測(cè)和防范，從而加強(qiáng)農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，提高應(yīng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2優(yōu)化小額信貸業(yè)務(wù)流程

隨著網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和信息技術(shù)的快速發(fā)展以及冒名貸款、騙貸現(xiàn)象的頻繁發(fā)生，農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的難度和要求也在提高，農(nóng)村信用社為保障在新形勢(shì)下科學(xué)有效地進(jìn)行農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須改變過去陳舊的信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施，優(yōu)化農(nóng)業(yè)小額信貸業(yè)務(wù)流程。因此，農(nóng)村信用社必須重視現(xiàn)代科技手段的運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)操作和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的隱患和漏洞，進(jìn)而提高農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)管理成果。一方面，農(nóng)村信用社要加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的軟件、硬件系統(tǒng)建設(shè)，軟件系統(tǒng)建設(shè)指的是充分運(yùn)用各種高級(jí)的信貸分析軟件實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析，硬件系統(tǒng)建設(shè)則指其內(nèi)部要構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)量化部門，并且具備足夠數(shù)量的計(jì)算機(jī)來完成數(shù)據(jù)分析工作；另一方面，加快數(shù)據(jù)庫建設(shè)步伐，為農(nóng)業(yè)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)提供可靠的數(shù)據(jù)資源，同時(shí)，要完善貸款人信用檔案，詳細(xì)記錄每個(gè)貸款人的貸款時(shí)間、還款時(shí)間、貸款金額及還款金額等信用歷史情況，并且對(duì)違約貸款人的數(shù)量、違約次數(shù)、違約金額等相關(guān)數(shù)據(jù)給予統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而計(jì)算出一系列衡量信貸風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，對(duì)于農(nóng)業(yè)小額信貸而言，只有做好最基本的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，才能為信貸風(fēng)險(xiǎn)量化管理提供數(shù)據(jù)支持。

3構(gòu)建小額信貸責(zé)任人的約束機(jī)制

首先，農(nóng)村信用社要注重對(duì)于農(nóng)業(yè)小額信貸項(xiàng)目的可行性研究論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確認(rèn)其風(fēng)險(xiǎn)水平合理后才予以發(fā)放；其次，明確農(nóng)業(yè)小額信貸發(fā)放、使用及回收過程的相關(guān)負(fù)責(zé)人，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，建立責(zé)任追究制度，并采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，從而加強(qiáng)相關(guān)責(zé)任人對(duì)于農(nóng)業(yè)小額信貸的管理與關(guān)注；再次，強(qiáng)化對(duì)信貸申報(bào)、審批、執(zhí)行等每個(gè)步驟的監(jiān)督，在整個(gè)流程中，要把風(fēng)險(xiǎn)防范作為工作重點(diǎn)；最后，構(gòu)建嚴(yán)格的農(nóng)業(yè)小額信貸責(zé)任人約束機(jī)制和考核體系，合理考評(píng)其工作業(yè)績，采取恰當(dāng)?shù)囊?guī)范條例，并對(duì)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中做出突出貢獻(xiàn)的責(zé)任人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)問題的責(zé)任人要追究相應(yīng)的責(zé)任，以期有效地約束責(zé)任人積極參與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只有這樣，才能有效避免可能引發(fā)的各種信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三結(jié)論

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度及流程范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；控制

財(cái)務(wù)管理已成為企業(yè)重要職能，可是，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在市場競爭中還存在很多問題，這些問題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和過程與預(yù)期出現(xiàn)差異，這種差異就是財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)所在。當(dāng)前仍有許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性缺乏深入的了解，也沒有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控措施，這也是導(dǎo)致企業(yè)管理混亂，企業(yè)發(fā)展緩慢的一個(gè)重要因素。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

我國大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中還存在著許多問題，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理比較混亂，虛假會(huì)計(jì)信息泛濫，財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任心缺失，企業(yè)內(nèi)部管理失控等現(xiàn)象層出不窮。企業(yè)內(nèi)部缺乏系統(tǒng)性的理論指導(dǎo)，內(nèi)部控制基礎(chǔ)十分薄弱。企業(yè)缺乏統(tǒng)一的規(guī)章制度和相應(yīng)的監(jiān)督制度，有的企業(yè)甚至根本沒有內(nèi)部控制意識(shí)，企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和理解存在偏差。即使有些企業(yè)建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，但是在各項(xiàng)規(guī)章制度實(shí)施中存在種種問題。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完善

企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，許多企業(yè)沒有明確的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，在管理上存在著許多漏洞。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)無法發(fā)揮應(yīng)有的作用，各部門管理責(zé)任劃分不明確。企業(yè)缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)制度，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)人員不能很好的應(yīng)對(duì)，進(jìn)而給企業(yè)造成更大的財(cái)務(wù)損失。

企業(yè)的規(guī)章制度不完善，內(nèi)控機(jī)構(gòu)未建立。崗位、部門、上下之間缺乏監(jiān)督制約機(jī)制，財(cái)務(wù)管理人員未按規(guī)章制度嚴(yán)格操作，致使財(cái)務(wù)相關(guān)的制度流于形式，財(cái)務(wù)管理責(zé)任不明確，工作人員之間互相推脫，對(duì)舊的制度章程不嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理問題視而不見，聽而不聞，致使財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)重滯后于當(dāng)前業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，專業(yè)素質(zhì)較低

當(dāng)前許多企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力度缺乏應(yīng)有的監(jiān)督，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員惡意違規(guī)，甚至鋌而走險(xiǎn)，出現(xiàn)了貪污挪用、營私舞弊、等種種不良現(xiàn)象，不但給企業(yè)財(cái)務(wù)造成了較大的風(fēng)險(xiǎn)，也給企業(yè)的信譽(yù)帶來了巨大的損失。

還有一些財(cái)務(wù)管理人員基本按照現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行操作，但是缺乏較強(qiáng)的責(zé)任心，在工作時(shí)不能夠全神貫注地進(jìn)行，這就會(huì)導(dǎo)致工作中出現(xiàn)差錯(cuò)，把一些本來可以避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給擴(kuò)大了。另外還有些人保密意識(shí)較差，也會(huì)給不法分子造成可乘之機(jī)，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。可以說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是由于財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差造成的。

二、如何對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好控制

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)控制是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵，為了減低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立一個(gè)比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范體系。審計(jì)制度是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度得到有效實(shí)施的關(guān)鍵，因此，要不斷的完善企業(yè)的審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)人員的選用務(wù)必要慎重，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)真正起到監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的作用。并且還要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部要實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度控制，通過一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，可以使財(cái)務(wù)工作人員有法可依，在工作的時(shí)候嚴(yán)格依照制度認(rèn)真執(zhí)行，從源頭上降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

除了制度上的保障之外，還要對(duì)企業(yè)的整體資產(chǎn)進(jìn)行定期的測(cè)評(píng)，無論是企業(yè)的固定資產(chǎn)，還是流動(dòng)資產(chǎn)，都是企業(yè)資產(chǎn)不可分割的一部分，它們可以直接反映出企業(yè)的最初的資本和現(xiàn)在的經(jīng)營情況，還可以根據(jù)當(dāng)前的資產(chǎn)情況來對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展趨勢(shì)做出較為準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，可以說，企業(yè)的資產(chǎn)測(cè)評(píng)是企業(yè)發(fā)展情況的展示，也是發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)前財(cái)產(chǎn)漏洞的一個(gè)重要的手段，通過資產(chǎn)的測(cè)評(píng)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的漏洞，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，從而采取相應(yīng)的防范應(yīng)對(duì)措施。

另外，還要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行完善，企業(yè)需要根據(jù)自身業(yè)務(wù)和流程的特殊情況，并結(jié)合當(dāng)前市場環(huán)境的變化及時(shí)識(shí)別企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)做出可靠預(yù)警提示。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)的處理流程進(jìn)行觀察和調(diào)查，檢查可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，還可以根據(jù)當(dāng)前調(diào)查的一些指標(biāo)和企業(yè)現(xiàn)有的一些經(jīng)營和管理情況的報(bào)告來對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的識(shí)別與辨認(rèn)。

（二）明確財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，做好監(jiān)督控制工作

僅僅有合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度還是不夠的，還需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，根據(jù)成本和效益匹配的原則設(shè)置好企業(yè)內(nèi)部流程和職責(zé)，做好內(nèi)部控制的相互稽核及監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)一旦發(fā)現(xiàn)工作人員的違規(guī)操作可以進(jìn)行及時(shí)的上報(bào)和糾正，對(duì)相關(guān)的人員進(jìn)行必要的懲罰，責(zé)任的明確可以避免互相推諉的現(xiàn)象，提高財(cái)務(wù)工作人員的責(zé)任心。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制需要具體得數(shù)據(jù)和資料的支持，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案和相關(guān)資料的管理工作，做好留底工作，及時(shí)建立好數(shù)據(jù)和檔案整合平臺(tái)，并做到能夠及時(shí)有效的提取和分析相關(guān)的數(shù)據(jù)和檔案，對(duì)比較重要的材料進(jìn)行單獨(dú)的保管，對(duì)其它資料進(jìn)行分類保存以方便查找和核對(duì)。企業(yè)要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)代的先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)資料進(jìn)行有效的管理，一方面提高了資料保存的全面性，另一方面提高了企業(yè)查找資料的效率，比較方便和快捷，對(duì)資料的掌握也比較準(zhǔn)確。企業(yè)需要在平時(shí)工作時(shí)能夠及時(shí)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的異常，并調(diào)取相關(guān)的數(shù)據(jù)和檔案進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)前的市場發(fā)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制還要做好事前防范的工作，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)最主要還是源于人的行為，因此要提高決策的科學(xué)性，這樣才能更好的規(guī)避和控制財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)的管理人員不要獨(dú)斷專行，要汲取一線工作人員的意見，認(rèn)真傾聽，對(duì)過去數(shù)據(jù)和將來的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)來源和準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真的分析，考慮多方面的因素，并結(jié)合國際市場價(jià)格和未來走勢(shì)進(jìn)行較為準(zhǔn)確的判斷，這樣才能降低決策失誤的概率，在判斷準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上做好風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。

（四）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)工作人員是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的直接操控者，他們的工作能力以及工作態(tài)度在一定程度上決定著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行進(jìn)行適當(dāng)水平的培訓(xùn)和能力提升，并加強(qiáng)對(duì)其專業(yè)知識(shí)和技能的考核，不斷地提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力。更為重要的是，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷向公司內(nèi)人員灌輸風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)意識(shí)，增強(qiáng)其責(zé)任心，使其意識(shí)到自身的職責(zé)的重要性，認(rèn)真工作，端正態(tài)度，從而有效地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

總之，要想在不斷變化和競爭日益激烈的市場中占據(jù)一席之地，企業(yè)就必須建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行力，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好有效的管理和把控。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱榮恩，賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架[J].審計(jì)研究.2003