中小企業風險管理精選(九篇)
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第1篇：中小企業風險管理范文
1引言
風險管理，是指企業面對風險時，采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。風險管理對于提升中小企業生存能力、增強中小企業核心競爭力具有不可替代的作用。近期歐美債務危機相繼出現，使我國部分中小企業陷入生產經營困境。現階段我國中小企業風險管理存在很多問題，因此有必要對歐美債務危機下我國中小企業的風險管理進行研究。
2歐美債務危機對我國中小企業的影響
2011年年初以來，國內中小企業遭遇“人荒”、“錢荒”、“電荒”和“高成本、高稅費”的“三荒兩高”困境，經營出現前所未有的困難，而近期歐美債務危機相繼出現，使我國中小企業經營風險加劇，陷入生產經營困境。
2.1訂單銳減直接危及中小企業生存歐美國家深陷債務危機，導致這些地區的居民消費能力萎縮，使來自歐美的部分客戶退單，導致我國外貿出口受阻、出口大幅下降，我國以出口導向型為主的中小企業業務和效益下滑，虧損上升，遭受致命打擊。有報告顯示，受到歐債、美債危機的影響，珠三角地區小企業訂單量較2010年下滑約30%。再加上越南、印度等區域企業以低價加入訂單的搶奪，國內小企業低價搶單已沒有空間；另外，房地產調控也導致國內建材及配套產品相關訂單在逐步減少。
2.2.人民幣匯率升值帶來不利影響其一，人民幣大幅升值削弱了我國中小企業商品的價格競爭優勢。隨著歐元、美元走弱，人民幣兌歐元、美元出現升值，這將降低中小企業產品在價格上的競爭力，可能使歐美國家的訂單轉移到其他價格更低的地區。其二，人民幣匯率升值，出口成本增加，壓縮了出口企業的利潤。據業內人士測算，人民幣每升值1%，企業出口1美元，就要損失近0.1元人民幣的利潤。
2.3流動資金周轉困難隨著歐美債務危機的蔓延和加深，歐、美等國家企業的對外支付能力下降，付款速度變慢，違約率提高，出現了出口企業在發貨后客戶拒收的情況；一些客戶拖欠貨款，部分客戶破產倒閉，影響了出口企業的正常收款，導致我國企業出口形成的應收賬款周轉時間加長，中小企業流動資金周轉困難。
3我國中小企業風險管理的現狀和特點
現階段我國中小企業風險管理存在很多問題，主要表現以下方面：
3.1風險管理意識淡薄目前大多數中小企業沒有建立風險管理機制，管理者和員工普遍缺乏風險意識，相當一部分中小企業內部控制不健全，對企業內外部風險不能及時發現，待到發現時，往往來不及采取應變措施。所以，中小企業的風險管理更多的是—種被動式管理、危機管理，即在企業發生財務、市場、法律等危機時才緊急采取措施補救，這無疑對中小企業的持續健康發展不利。
3.2風險管理相對落后中小企業由于組織結構單一，一般沒有專門的人員或機構進行風險管理活動，風險管理缺乏系統性、全局性。同時由于當前我國的中小企業總體仍然處于粗放型管理狀態，與大型企業相比，中小企業管理者的管理水平一般不高，企業在硬件和軟件方面的管理基礎比較薄弱，如企業歷史資料缺乏，財務管理不規范，計算機信息系統未建立，等等，這些都使得中小企業的風險管理水平非常落后。
3.3風險后果嚴重一方面，中小企業在資金、技術、市場、管理等方面的能力比較弱，更容易面臨各種風險；另一方面，與大型企業相比，中小企業沒有雄厚的資金支持，管理水平總體相對較低，缺乏風險管理人才和廣泛的社會資源支持，中小企業的風險承受能力較差。如果沒有—套完整的風險管理機制，無法發現、防范、應對風險，一旦面臨較大的風險，很難及時化解，很容易陷入經營困境。因此，中小企業的風險后果往往十分嚴重。
4加強我國中小企業風險管理的建議
4.1采用合適方法進行風險識別流程圖分析法和財務狀況分析法不僅便于操作，而且能有效地從生產經營和財務狀況兩方面對企業風險進行識別，因此，中小企業可以綜合運用這兩種方法比較全面地對中小企業的風險加以科學的識別。在歐美債務危機加深的情況下，中小企業要密切關注生產和經營過程面臨的新風險，提高對風險可預見性的認識，掌握風險管理的主動權。結合歐美債務危機的發展，中小企業尤其要關注下列風險：壞賬風險。我國企業對歐美出口多采用信用銷售形式，歐美國家付款期一般在交貨后90天，有時長達120-150天。隨著歐美債務危機加深，國際金融市場流動性不足，使我國企業出口形成的應收賬款發生壞賬損失的可能性增大。匯率風險。人民幣持續升值，不但給出口依存度較高的企業出口造成壓力，還使企業應收外匯賬款等外幣資產相對貶值。歐美債務危機使得未來歐元、美元等對人民幣繼續走弱的可能性一步加大。籌資風險。中小企業日常經營和投資所需資金，較少來源于直接融資渠道，更多信賴于銀行信貸等間接融資。由于我國中小企業信用等級較低，不具有規模優勢，融資成本高、風險大，信息披露制度大多不健全，透明度差，可抵押資產又少，使得中小企業難以獲得銀行貸款。現金流量風險。企業維持日常生產經營和償還債務本息，需要有足夠的現金流。歐美債務危機加深的情況下，對出口依存度較高的企業面臨巨大的資金周轉壓力。資金鏈一旦斷裂，企業難免陷入倒閉破產的境地。今年，在珠三角、長三角等地區外向型加工企業因現金流量不足而導致關閉破產的問題已經顯現。
4.2采用定量分析和定性分析相結合的方法進行風險評估風險評估是對風險發生的概率、損失及其影響進行評估。從實際情況看，中小企業最好采用定性與定量相結合的風險評估方法。因為這樣的風險評估方法直觀、針對性強，便于中小企業準確迅速的找到問題所在，從而準確地對風險進行評估。定量分析的關鍵是選擇恰當的評價指標及其值域和臨界點。例如，反映市場風險的關鍵指標有：市場占有率、銷售利潤率、產品差異度、替代品的性價比等。反映顧客風險的關鍵指標主要有：賒銷比率、應收賬款周轉率、合同履約率、顧客投訴率等；反映財務風險的關鍵指標有流動比率、速動比率、資產負債率、負債權益比率、投資收益率、投資周轉率、成本費用利潤率、銷售利潤率等。中小企業進行風險評估時要特別注意以下兩點：在評估多項風險時，應根據對風險發生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，確定對各項風險的管理優先順序和策略。應對風險管理信息實行動態管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。
4.3根據不同風險制定相應管理策略中小企業應根據不同類型、不同概率和具有不同損失程度的風險，制定應對風險策略。
4.3.1風險預防一方面，加強制度、文化、決策和組織控制，從培育核心能力上提高企業防御風險能力。中小企業應該從制度建設、企業文化建設、決策機制、組織構架以及經營活動的控制策略等方面著手，不斷提高企業應對風險和防御風險的能力。比如，針對壞賬風險，中小企業要加強客戶信息管理，建立客戶信息溝通機制，改變現有客戶信息管理,建立統一的客戶信息管理系統,各部門、各業務員收集的信息,要集中統一管理,及時溝通,互相分享,形成對客戶統一、客觀、公正的評價。另一方面，提前預估歐美債務危機可能帶來的損失，采取預防措施。比如，中小企業可提高折扣標準以縮短收款期。現階段中小企業在接受歐美客戶信用訂單時，要向其明確提出付款時間、現金折扣和折扣期限等，允許客戶賒款時一定要適當地縮短信用期限。在遇到歐美新客戶時，事先了解客戶的資信狀況，向一些為企業提供資信調查服務的中介機構尋求支持，以避免不必要的損失。針對可能增多的境外客商倒閉、違約、拖欠貨款等情況，加強與客商聯系，加快收匯進度，有效預防經營風險。針對歐美債務危機不斷升級，歐美需求和市場縮小的情況，企業可以轉向國內市場的開拓，擴大產出規模，應對國外債務危機。
4.3.2風險轉移首先是向專業性保險公司投保。中小企業應增強保險意識，加大在財產、醫療等方面的保險力度，把能存在的風險損失轉移給保險公司。盡管歐美深陷債務危機，但廣大出口企業并不能因此而停止拓展歐美市場的步伐；中小企業可以向信譽高的出口保險機構投保出口信用保險，為企業保訂單、避風險提供有效保障。投保出口信用保險,對于中小企業來說,一是收匯能得到保障，降低收匯風險，由于交納了一定數額的保險費，在巨額風險損失發生時獲得保險公司的補償；二是可得到出口信用機構的風險評估指導，從而降低交易風險。其次是風險共擔，如實行合資、聯營、聯合開發等。第三是風險主體轉移。即把全部的風險全部轉給另一主體。如通過技術轉讓、特許經營、戰略聯盟、租賃經營和業務外包轉讓經營風險；通過委托開發、購買專利來轉移技術風險。中小企業還可以在對自身風險進行識別與評估的基礎上，把那些較大的風險通過合同條款轉移給對方承擔。
4.3.3風險規避風險規避可以從三個層面展開：戰略風險規避、項目性風險規避和方案風險規避。針對人民幣兌美元歐元升值的情況，中小企業可通過各種方法規避匯率風險，減少匯率變動對企業的影響。一是利用合同條款有效防范匯率風險。貿易雙方在簽訂合同時，合理選擇計價貨幣，可以采用多種計匯方式，比如選擇強勢貨幣或本幣計價，從而減少或避免風險，方便結算。還可使用短期合同或約定匯率，由雙方共同承擔匯率波動的風險，包括產品提價等。可提前預期一定時期美元、歐元等的變動幅度，在報價里核算匯率變動成本，從而鎖定匯率。二是對于一些長期項目，要采用適當的方法規避匯率風險，比如套期保值、遠期結售匯等。針對壞賬風險加大的情況，應加強應收賬款監控。按照一定程序，在內部實施專業化、規范化的應收賬款信息跟蹤管理制度，以科學手段防范壞賬風險。貨物發出后，將應收賬款列入信用管理檔案，進行監控；按時與客戶聯系，督促客戶及時付款；在出現逾期應收賬款時積極追討，包括如提訟、仲裁、委托專業機構追討等有效的債權保障措施，以降低風險，提高商賬追收效果。由于中小企業內部分工不可能過分細密，在應收賬款政策上，要將收款責任主要落實到銷售部門和銷售人員身上。銷售部門要組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結合的清欠方式加強收款力度，減少壞賬損失。對于惡意拖欠、信用品質惡劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收欠款。
第2篇：中小企業風險管理范文
摘要：隨著我國經濟的快速發展，我國中小企業在社會經濟發展中具有顯著的地位和作用。但中小企業受外部環境和內部經營管理特點的制約，存在資本實力不足、抗風險能力較弱的普遍現象,缺乏現代化財務管理意識和能力，導致了中小企業在資金管理方面面臨的巨大風險。本文在對中小企業經營中財務風險分析的基礎上, 對中小企業財務風險管理作了一些探討。
關鍵詞 ：中小企業；財務風險；風險管理
中小企業是我國經濟的重要組成部分。中小企業以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對我國的經濟發展和社會穩定起著不可替代的作用。然而，中小企業在我國當前經濟的發展趨勢中面臨日趨激烈的市場競爭。如何規避財務風險促使中小企業持續經營、健康發展，成為擺在管理者面前一個現實而嚴峻的問題。
一、對中小企業財務風險的認識
企業的發展過程就是一個風險釋放的過程。風險會給企業帶來損失，這種損失是潛在的，但是在未來的時間內可能變成現實。如果沒有對這種風險進行充分的認識，在前期階段加以防范和阻止，就有可能釀成大禍。企業的風險是有規律的，而這種規律需要我們運用各種方法去學習和認知。目前我國中小企業發展迅速，每年都有數萬的新企業誕生，同時也有很多老企業倒下去。為什么企業壽命短，一個根本原因是我們的觀念存在問題。決定企業發展命運的就是內部的人、財、物的配置和利用，經濟社會是一個市場進行資源優化和資源配置的過程。企業資源在優化配置、自由流動的過程當中往往會有很大的財務風險潛在于企業的周圍。財務風險其實質是資金運用的風險,它主要存在于企業經營活動及投資融資活動之中，企業一旦資金運作機制失靈，整個企業管理發展就會混亂。面對風險，中小企業如何防范，進行資源有效配置和管理，僅依賴會計控制已難以應對企業面臨的各種風險，需要有一個長遠的、總體的目標，向全方位的風險管理發展，這樣對提高會計信息質量, 防止、發現、糾正錯誤與舞弊,幫助企業提高競爭力，抵御和防范風險的能力才有所提高。這也是企業、投資者、社會監管者共同的需求。
二、中小企業財務風險管理的現狀及其局限性
在中小企業中，普遍缺乏財務風險管理的意識和能力，生產經營管理者，往往認為只要把產品質量提上去，獲得收益，一切問題就都解決了。對潛在于企業周圍的財務風險考慮甚少，忽視了風險與企業效率、效益的關系，這是很多中小企業的悲哀。
(一) 中小企業受成本限制, 風險管理決策缺乏定量依據
很多中小企業不愿意考慮或很少考慮企業風險管理問題，特別以數據進行風險管理決策。因為加強風險管理控制體系建設，進行風險管理定量分析研究需要人力、物力、財力的大量投入，而中小企業由于受成本的限制，管理者對企業的整個業務過程又比較熟悉，認為沒有必要花這個成本，不需要風險控制。風險控制成本的支出是可以減少更多成本和風險的發生，特別是各類風險數據、損失數據是企業經營管理的重要決策基礎，在一定程度上，通過擴充豐富這類資源,可以提高企業的經營水平和經營彈性。實踐證明，由于缺乏這類基礎數據的支持,使企業的經營決策依據不足,造成企業風險管理的被動狀況。例如，在應收賬款的問題上企業如果要對客戶信用進行科學的調查，采取規范的控制，就需要建立一個完整的信息系統，這些工作需要花費很多的人力物力，因而很多企業衡量這個問題的時候往往考慮成本放棄了對債權人的信用分析調查，缺乏嚴格的信用政策，信用管理水平低，結果反而給企業帶來了巨大的經營風險。所以中小企業能對這類資源進行搜集、挖掘和利用，進行風險管理決策是非常必要的。
（二）中小企業由于人為錯誤，風險管理混亂
許多中小企業內部風險管理出現問題，不僅制度不完善，有可能隱藏著的人為的犯錯，以及可能由此給企業帶來負面影響。因為每個人對制度的理解是不一樣的，而且制度都是由人制定和執行的，人在制定執行這套制度的時候，會受眼界、水平和能力的限制。例如有些中小企業資產管理混亂，經常出現現金不足或閑置現象，嚴重擾亂了企業正常的現金管理秩序，影響了企業內部資金的流轉速度。又比如應收賬款把控不嚴，導致企業產生較多的財務風險。還有受人為因素影響有時明明是不符合規定的費用支出單據，但領導簽字之后財務不敢不報，即使財務部的業務制度非常健全，仍然無法阻止人為的錯誤給企業帶來財務風險。
（三）中小企業資金不足，投資能力差
很多中小企業由于自身規模較小，管理者自身素質的局限，缺乏投資意識，特別是戰略性的長期投資。即使有也很難對其進行科學的可行性研究。他們常常追求短期目標，對行業、對經濟市場的具體情況和經濟的總體走向不了解，盲目投資，導致投資決策失誤，以至于陷入破產的邊緣。另外中小企業本身所需資金短缺，貸款投資所占的比例往往很大，融資的成本高，融資通道缺乏，所面臨的投資風險也更大。
（四）中小企業制度不完善，缺乏有效風險控制
市場經濟越是開放發達，其中蘊藏的風險和不確定性就越大。置身于風險之中的很多中小企業內部控制制度的修訂不及時，沒有跟上環境的變化，做到與時俱進，內部風險管理就很難達到預期的效果。特別對一些不經常性發生的事項疏于風險管理和控制，缺乏做好相應的應急措施，問題一旦發生就帶來很大的風險。
三、完善中小企業財務風險管理機制的對策
（一）全方位強化企業財務風險管理觀念，構建財務風險管理體系
在市場經濟中，市場機制作用的結果是任何一個市場主體的利益都具有不確定性，都存在蒙受一定經濟損失的可能性，它們不可避免的要承擔一定的風險。而中小企業面臨的風險將會更大。因此要樹立風險管理觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見的采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險應建立一個有效的、能獨立開展工作的風險管理機構，這種風險管理機構直接負責企業風險管理，擬定企業全面風險管理的計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業有預見的、系統的辨認可能出現的風險，制定應對風險的措施，減少未來風險的影響；并且統一協調各部門的風險管理工作，使部門在互相協作的基礎上進行權職劃分，減少內耗，協調發展。因為真正有效的風險管理系統不但能夠準確地對風險數值做出計算與預測,還應當能夠通過定性與定量風險分析，認清風險特性，實現預防為主并參與風險管理控制，將風險控制責任落到實處。只有這樣,才可以保證有關風險信息被有關人員充分掌握,防止因少數人瀆職而忽視潛在風險。
（二）加強風險管理人員隊伍建設，注重知識和人才的積累
企業風險管理是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展，嚴密的風險管理組織框架首先要重視人的發展和管理。企業的每項活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。所以說，加強中小企業財務風險管理工作建設，企業負責人對企業的風險管理起關鍵作用。必須納入到以相互監督和權力制衡為原則的整個風險控制體系中,成為風險控制和約束的重要對象，否則風險管理機制將形同虛設,喪失應有的效用。另一方面，必須從提高企業全員素質開始，增強員工法制觀念，制定和實施企業可持續發展的人力資源政策，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，培育積極向上的價值觀和強烈的社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新的職業道德和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。只有依靠企業全員的共同努力，才有可能改善企業風險管理狀況，提高企業的競爭力。
（三）增強融資能力
中小企業在經營過程中要合理分配資金，可以在國家經濟發展形勢良好，企業自身運營狀況穩定，投資者可以接受的范圍內，適度加強資金積累，一方面中小企業一般要求資金的周轉速度快，如果企業有充足的備用資金，對于保證企業正常運行并及時應對企業突發事件都有較大的幫助。另一方面，中小企業依靠內部資金的合理周轉，可以加大融資力度，改善貸款現狀，有利于降低企業的財務風險，為企業營造一個良性發展的經濟環境，促進企業穩步發展。
（四）加強內部與外部相結合的監督機制
相比大型企業，我國中小企業在企業內部風險管理體系建設上自身的制度不健全，工作缺少流程化、標準化的規范，因此，僅靠中小企業自身的自覺性來規范風險控制體系的執行是不可能的，需要更多地借助外部監管方式來幫助中小企業實現有效的監督。為了達到這個目的，一是企業需要在企業內外部之間建立暢通、高效的管理信息系統并定期對信息系統本身進行測試、分析和評價，以確定信息渠道是否能夠滿足對企業風險管理的需要, 可以由有關部門對企業風險管理進行評價，通過評價識別風險，提高工作效率,保護企業財產安全，有效防范風險。二是我國政府有關部門應加強對中小企業的立法和相關政策出臺，為保護廣大中小企業健康成長發揮其應有的作用。
參考文獻：
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第3篇：中小企業風險管理范文
【關鍵詞】財務風險 風險管理 問題 措施
一、引言
改革開放30年來，我國中小企業和民營經濟迅速發展，已經成為我國經濟社會發展中的重要力量。盡管我國中小企業所取得的成就令人矚目，但是我國中小企業在發展中所面臨的困難與問題也十分嚴峻，如融資難、社會服務體系不健全、信息缺乏、企業管理水平低、市場競爭能力弱、整體素質有待提高等。因此，深入探討我國中小企業發展現狀和所面臨的問題，對促進與保障國民經濟健康可持續發展具有十分重要的現實意義。
二、企業風險管理
COSO對企業風險管理的定義是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項，并在其風險偏好范圍內管理風險的，為企業目標的實現提供合理保證的過程。從這個定義中可以看出以下幾點重要含義：
(一)企業的風險管理是一個過程，其本身并不是一個結果，而是實現結果的一種方式
企業的風險管理是滲透于企業各項活動中的一系列行動。這些行動普遍存在于管理者對企業的日常管理中，是企業日常管理所固有的。
(二)該過程可用于企業的戰略制定。企業的戰略目標是企業最高層次的目標，它與企業的預期和任務相聯系并支持預期和任務的實現
一個企業為實現其戰略目標而制定戰略，并將戰略分解成相應的子目標，再將子目標層層分解到業務部門、行政部門和各生產過程。在制定戰略時，管理者應考慮與不同的戰略相關聯的各種風險。
(三)風險管理過程應貫穿于企業內部各個層次和部門，涉及一個企業各個層次員工，企業管理者應從總體層面采取風險組合來處理企業所面臨的風險
設計合理、運行有效的風險管理能夠向企業的管理者和董事會在企業各目標的實現上提供合理的保證。
三、企業財務風險管理
企業財務風險管理是企業風險管理的重要組成部分，其工作內容主要包括：資金安全風險分析、社會信用風險分析、資金流動性風險分析等。
(一)資金安全風險是指由于財務制度不健全或執行不力引起的資金損失的可能性
資金安全管理是一項制度性很強的工作。大多數企業在控制程序方面雖有些規定，但在執行過程中，由于人員限制等因素，卻有章不循、有制不遵，導致控制程序失效。
(二)社會信用風險一般指因客戶違約（不守信），不能按期償還貨款所引起的風險
信用交易給企業帶來無限商機的同時，大量債務拖欠和壞賬也給企業帶來巨大的信用風險，造成巨大損失，嚴重影響了企業的競爭力和獲利能力。
(三)資金流動性風險是指無法在適當價格上將資產變現或以適當成本取得足夠資金，以致不能支付購買或履行到期責任的風險
香港百富勤集團的倒閉，就是因為流動性風險的爆發而導致的。資金流動性風險管理的實質就是對資金收支的流動性進行全面和準確的匡算和預測，確定一定時期內企業對資金流動性的需求，然后據此制定較為有效、可行的流動性管理和控制策略，通過合理配置流動性儲備水平和結構，調度資金，提供流動性供給，將流動性風險控制在可以承受的范圍內，在確保滿足支付的前提下，最大限度地提高資金收益。
四、中小企業財務風險管理存在的問題
(一)企業人員風險意識薄弱
許多中小企業中的經營者、管理者和財務人員都缺乏財務風險意識，往往只追求高額的利潤，而忽視了對時間價值、風險價值、邊際成本等觀念的重視。大部分中小企業存在著會計與財務的職責劃分不清的毛病，往往是重會計而輕財務，對于財務活動的風險預測、識別以及分析的重要性認識不足。
(二)營運資金管理水平低
中小企業資金使用一般缺少計劃，經營急需的資金捉襟見肘，容易陷入財務困境。同時中小企業負債比例較高，對企業未來經營與財務的影響較大。中小企業對日常現金缺乏管理，流失、浪費現象嚴重，流動資產如存貨、應收賬款等閑置或者周轉效率低下，流動負債到期償還風險較大，導致很多企業無視約定的付款時間，濫用商業信用，無故拖欠貨款，引發“三角債”。
(三)存貨庫存結構不合理
長期以來，大部分中小企業的經營管理表現出基礎薄弱、起點較低的特點，特別是在財務風險管理上，僅停留在單打獨斗的家族傳統粗放型的管理層次上，沒有建立起健全、完善的內部財務管理制度，也沒有過多地對企業存貨控制和管理予以重視，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉速度明顯減緩，并加重了中小企業的財務風險，在一定程度上影響了中小企業正常的生產經營活動。
(四)企業內部控制制度不健全
我國中小企業內部財務控制制度不健全一直是制約中小企業發展的一個主要問題。在金融危機下這一問題尤為突出，其主要表現在規章制度不健全、不規范、隨意性強；內部管理松弛，人力、財力、物力浪費嚴重；假賬、錯賬多，企業會計信息失真現象較為嚴重，無法為財務決策提供真實有用的信息等方面。此外，部分中小企業在財務方面缺少必要的制度控制，如：不相容職務相分離控制、授權批準控制、會計系統控制、財產保全控制等，造成財務信息質量不高，賬務處理隨意性較大等。
五、加強中小企業財務風險管理的措施
(一)強化財務風險意識建設，提高企業的整體抗風險能力
中小企業要強化財務風險意識建設，提高企業的整體抗風險能力，中小企業就要時刻關注世界經濟走向，關注國家產業政策、財稅貨幣政策、市場供需關系的變化，防止企業財務成本的不正常上升和資金鏈的中斷而陷入財務危機。在物資供應方面，要與供應商建立良好的長期合作關系，為企業正常生產提供穩定的原材料來源；在生產組織方面，要依靠科技創新，開發新產品，優化品種結構，提高產品附加值，以適應客戶的不同需要和增加自身的業務收入；在營銷策略方面，要做好市場調研，生產適銷對路的產品，培育新客源，加強業務整合，確保收入來源的穩定增長，不斷提高企業整體抵抗風險水平。
(二)建立合理的資本結構
通過銀行借款、債券和商業信用等方式，從不同來源取得資金。不同的籌資方式，取得資金的難易程度不同，資金成本及籌資風險也高低有別。商業信用比較容易取得，但只能在短期內使用，無力償還的風險太大。銀行借款與發行債券相比，限制條件較少，容易籌集，籌資速度也快。當企業用于增添小型設備、增加適量庫存或用于擴大商業信用規模時，以銀行借款方式為最好。如果企業所需資金額度大、期限長，以發行企業債券籌資為最好，因為社會資金市場實力雄厚，而且大額度籌資成本相對較低。由于不同籌資方式和資金來源各有優缺點，因此企業必須注意債務結構的合理性，使之相互配合，有效地防范和控制風險。
（三)完善財務管理制度和財務控制體系建設
完善的財務管理制度和財務控制體系可以有效保護中小企業抵御財務風險。首先，應制定合理的財務控制體系，保證企業內部財務工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督；其次，要制定科學的預算編制計劃，合理的配置好企業內部的資源，提高資金的使用效率；最后，完善財務人員的選拔制度，加強財務人員的財務培訓，提高財務人員的綜合業務水平。
(四)建立財務風險預警機制
建立完善的財務風險預警系統，可以幫助企業有效地防范和化解各種財務風險，最大限度地減少財務風險對企業造成的不利影響。財務風險預警就是企業通過庫存物資、資金收支結余、資產變現率、壞賬金額等一些敏感性財務指標的變化對經營運行過程進行監測，針對各個風險控制點，對企業可能或將要面臨的財務風險進行預測識別，并建立有效的風險管理系統。企業財務部門通過對財務指標的分析和比較可以了解公司各部門的運營狀況和風險情況，從而為生產經營和投資決策提供依據，以防范和控制財務風險。
六、結束語
中小企業是現代市場經濟體制重要的組成部分，中小企業的財務風險管理是否有效直接影響著中小企業的經濟效益和社會效益的發揮。因此，需要不斷加強中小企業的財務風險管理水平，使其不斷走向正規的企業管理道路，促進中小型企業健康持續的發展。
參考文獻
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[2]王永成.我國中小企業財務風險的成因及其防范[J].北方經濟，2010(1).
第4篇：中小企業風險管理范文
關鍵詞：中小企業；應收賬款；風險管理
引言
應收賬款對于中小企業而言具有兩面性，一方面能夠提升企業的銷售能力，降低企業庫存，促進企業市場競爭力提高；另一方面應收賬款回收不及時或金額數量過大，會增加企業的財務風險和壞賬風險，給企業帶來巨大的經濟損失，甚至會影響企業的運營發展。因此，圍繞中小企業應收賬款風險管理問題進行研究，幫助中小企業降低應收賬款風險是非常有必要的。
一、中小企業面臨的應收賬款風險問題
第一，引發財務風險。對于中小企業而言，如果不重視應收賬款風險管理，那么很容易導致財務風險問題的發生，給企業的運營和發展帶來不利的影響。比如，經銷商的資信問題、應收賬款回收時間延長問題等等都會在一定程度上增加企業的財務風險，尤其是企業資金回籠慢會直接影響企業生產和銷售等各個環節，甚至可能會導致企業無法正常運營。第二，增加企業壞賬風險。應收賬款問題得不到有效的處理，會給中小企業帶來較大的壞賬風險，尤其是現階段很少有中小企業注重應收賬款的風險評估，這無疑增加了應收賬款的風險，導致企業壞賬風險增加，不僅會影響企業的信譽度，而且還會加大企業的財務風險，對企業的經濟效益和穩健發展造成嚴重不良影響。
二、應收賬款風險出現的原因
目前，中小企業應收賬款風險主要體現在應收賬款銷售占比過高、賬齡偏長壞賬比例過高兩個方面，導致這種現象出現的原因包括以下幾個方面：第一，綜合競爭力不強。產品的市場競爭力不強是當前中小企業發展面臨的重要問題，相較于大型企業而言，中小企業的產品研發能力不強，產品的質量無法得到有效保障，因此，有些中小企業為了占領市場，采取低價銷售的方式。特別是對于技術水平較弱的中小企業，市場的綜合競爭力不強，再加上產品生產能力與其市場銷售份額不相符，這些中小企業為了占領市場，提高經濟效益，保證企業正常運營，被迫采取降低產品售價、延長收款期限等措施，以增加銷售額，長此以往，會不斷增加企業的應收賬款，導致財務風險和壞賬風險不斷加大，制約著企業的穩健發展。第二，戰略制定不合理。想要實現快速增長和迅速擴張是當前多數中小企業追求的目標，然而，有些中小企業在發展擴張過程中，不注重發展戰略的制定，制定的發展戰略往往比較激進。一些中小企業為了迅速提高銷售量，增加市場份額，選擇不斷擴大賒銷范圍，應收賬款期限不斷延長，雖然短時間內企業的銷售額會出現不斷增長，但是應收賬款的份額也在不斷增加，導致企業資金回籠難度增加，流動資金大量減少，嚴重影響了企業的正常運營，極大的增加了企業的壞賬風險。第三，風險管理意識淡薄。相關調查數據結果表明，現階段，多數中小企業對應收賬款風險的認識不足，沒有充分認識到應收賬款風險管理的重要意義，在日常運營管理中也沒有采取相應的有效措施防范應收賬款風險的發生和擴大。國外一些優秀的企業非常注重應收賬款風險管理工作，甚至應收賬款風險管理工作的地位要高于生產管理和戰略管理。但是，目前我國中小企業中很少企業會針對應收賬款風險管理制定完善的管理體系，即使有企業針對應收賬款風險管理制定了有關的制度，但是流于形式，執行不到位，無法發揮應有的作用。第四，應收賬款管控不嚴。目前，中小企業的領導者在產品銷售過程中，沒有深入調查賒銷客戶單位的資信情況，更沒有根據客戶單位的資信情況制定科學合理的授信額度和賬期規定，增加了資金回籠的難度和壞賬風險。許多中小企業在產品銷售過程中，為了追求訂單數量，而忽視了銷售管理，開票、發貨、合同簽訂、賬款回收等工作不規范，最終導致個別客戶單位鉆了合同或法律的漏洞，無疑極大的增加了應收賬款風險，給企業的經濟效益造成了嚴重不良影響。第五，忽視逾期賬款管理。有些客戶單位由于多方面的原因不能及時償還欠款，就會出現應收賬款逾期的問題，而對于這部分客戶單位，部分中小企業為了保證訂單量、留住客戶，對外逾期賬款的管理力度不夠，沒有采取加大催款力度或停止發貨等措施，長此以往導致企業應收賬款的金額數量越來越大，增加了財務風險和壞賬風險，進而影響了企業的運營與發展。
三、加強中小企業應收賬款風險管理的對策建議
1.提升企業的綜合競爭力
如果企業生產出來的產品質量較高，在市場上供不應求，在產品銷售過程中能夠有效的避免賒銷問題的出現，也就大大降低了應收賬款金額和應收賬款風險。由此可見，對于企業而言，想要實現應收賬款風險的有效管理，提升企業的綜合競爭力是非常重要的。企業要加強產品研發，不斷提高產品質量，在保證產品質量和性能要求的基礎上，降低成本，同時滿足市場需求，提高產品的市場競爭力，降低產品賒銷問題發生的幾率，減少應收賬款金額。與此同時，企業要注重自身形象、信譽的營造以及品牌的打造，提升品牌價值，如果企業生產出來的產品在市場上頗受歡迎，供不應求，那么企業的應收賬款金額就會大幅度降低，甚至還可能會出現預收賬款，有效控制了企業的應收賬款風險。此外，企業在提高產品質量的同時，要加強自身服務水平，為客戶提供高質量服務，也是提升產品市場競爭力的重要手段。
2.加強客戶單位風險管理
首先，中小企業在選擇客戶時必須要謹慎，根據自身實際發展情況和行業特點制定適宜的信用標準，一方面可以借鑒參考市場上同行業其他企業采取的信用政策，另一方面要充分考慮自身的風險負擔能力。其次，中小企業要制定完善的信用條件，信用條件的制定要與企業產品的適用客戶具體情況相吻合，同時根據市場發展和企業經濟發展狀況不斷調整和優化信用條件，從而在保證有效提升銷售額的基礎上，確保應收賬款的及時回收。中小企業應該充分重視客戶單位的管理，建立健全客戶信用評價體系，相關工作人員要深入調查客戶單位的市場信譽、運營狀況、財務情況、資產數量等信息，特別是針對存在賒銷問題的客戶單位，要實時關注其運營情況和償還賬款的能力，對于新的客戶單位，除了要全面了解和掌握其信息狀況外，還要重點調查其資信狀況。中小企業應該根據對于客戶單位的調查情況，評估客戶單位的信用等級、賬款償還能力等，并根據評估結果對不同信用等級的客戶單位采取不同的銷售方式，比如針對信用等級較高的客戶單位，為了保持長久的合作關系，可以采用分期收款方式，而對于初次合作的客戶單位或信用等級不高的客戶單位盡可能的采取現銷的方式。
3.建立健全應收賬款管理制度
首先，企業應該根據自身的實際情況構建完善的應收賬款管理制度，將責任落實到個人身上，明確有關工作人員的職責，確保每筆應收賬款都能夠及時被收回，降低壞賬風險和損失，對于賬款逾期未回收的問題，企業可以給予相關工作人員一定的懲罰，促使工作人員提高自身的責任感。其次，加強賒銷業務的管控。企業應該將應收賬款的回收工作交由銷售人員負責，也就是說要求銷售人員從產品銷售到貨款回收要全程負責，構建一套完整的貨款回收管理制度，這樣一來可以有效的增強銷售人員的風險意識，在追求銷售任務的同時，注重貨款的回收。再次，加強銷售合同管理。中小企業在產品銷售時，必須要加強合同管理，在合同簽訂時要做到謹慎仔細，對合同中的重點內容和關鍵點要認真審核，如付款方式、金額、期限，產品質量、數量，交貨地點、時間等等，這些內容規定必須要明確，為降低應收賬款風險提供有力的保障。最后，還要加強企業內部監督和審計作用的充分發揮，盡可能的減少應收賬款，保障企業的經濟效益。
4.加大應收賬款的催收力度
首先，企業應該制定一套完整的應收賬款催收制度，將應收賬款的回收與相關工作人員的績效考核聯系在一起。中小企業應該充分重視應收賬款的催收，企業要對造成逾期應收賬款、壞賬損失的相關工作人員給予一定的懲罰。對于應收賬款，中小企業應該采取各種措施，盡可能的保證應收賬款能夠按時回收。應收賬款的金額越大、拖欠時間越長，造成壞賬的幾率也就越高。因此，企業應該抓住欠款初期，采取有效的措施進行應收賬款的催收，對于催收難度較大的業務或故意拖欠債款的業務可以通過法律途徑解決。應收賬款的催收要把握好時間，盡可能早的加大催收力度，防止隨著時間的推移，應收賬款變成壞賬，給企業帶來巨大的損失。
四、結語
中小企業面臨的應收賬款風險主要體現在財務風險和壞賬風險兩個方面，導致應收賬款風險出現的原因包括企業綜合競爭力不強、戰略制定不合理、風險管理意識淡薄、應收賬款管控不嚴以及忽視逾期賬款管理等等。對此，中小企業應該采取提升自身的綜合競爭力、加強客戶單位風險管理、建立健全應收賬款管理制度、加大應收賬款的催收力度等措施，降低企業應收賬款風險，保障企業的良好運營與穩健發展。
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第5篇：中小企業風險管理范文
[關鍵詞]中小企業；財務管理；風險預警；管理對策
[DOI]1013939/jcnkizgsc201607156
1導語
在當前的經濟發展中，中小企業的發展已在市場經濟中占有關鍵地位，并發揮巨大作用。在市場經濟競爭加劇情況下，給我國的中小企業發展提出了新要求。但由于我國中小企業發展體制上的不完善，尤其企業內部的財務風險評估系統上存在諸多不足之處，企業財務風險管理體系的建立可以幫助企業有效實現對于風險的管理和預測，通過對這一體系建立展開探究和討論，希望可以為中小企業在財務風險預警機制的建立上提供廣泛指導意義。
2我國中小企業財務風險預警體系的概況
企業運行的關鍵部門就是財務部門，它決定了企業運行的基本狀況。在企業的財務管理過程中，總會出現各種未知的財務風險和錯誤。
21企業資本缺乏，融資能力弱
這主要是由于中小企業的基本情況決定的，因為中小企業的注冊資金本來就少，企業的資本應變能力差，一旦出現經濟問題，很容易產生財務危機的情況。
22企業結構和經營方式單一
在大多數的中小企業中，其運作資本一般相對都比較少，且所有股權相對比較集中，有些基本上是家族化的企業，投資的資本來源于運營者自身，相對來講，在企業的財務風險的抵御能力較差。并且，大多數的中小企業經營者采用的管理模式相對單一，權力集中，管理制度不夠科學和嚴格，對財務風險的防范意識比較淡薄。在面對市場競爭時，往往表現出較差的抵御能力。所以，要想從根本上提高企業的競爭力，健全完善的企業財務風險預警已經變得非常重要。企業的財務風險預警系統運行過程中，需要運用科學的企業財務管理規范和相關經濟數據指標，依據企業自身的發展情況對企業運行的經濟環境作出科學全面的數據分析，對企業未來的財務的發展中遇到的問題提出相關防范性措施。
3構建中小企業的財務風險統計預測的方法和意義
31統計預測的方法
統計預測是一種對經濟進行科學預測的有效工具，為經濟預測提供統計計算的基本方法。其中主要使用到的方法有建立統計模型進行分析，主要是通過對通常情況下企業各項平均數值變化，周期內變化，隨機模型以及長期的變化的趨勢等建立相關的數學模型。在確定好統計模型之后才能進行預測方式上的選擇，其中主要用到的預測方法有平均法、折扣法等。
32統計預測的運用
由于當前市場經濟競爭的日趨激烈，我國的中小企業要想在競爭中有效地提高企業競爭力，必須要對企業進行科學的調整和完善。統計預測能夠幫助企業在財務發展和生產銷售上提供明確的發展方向，并能夠為企業提供未來發展趨勢上的預測和分析，有效提高企業的增值和管理水平。
33統計預測的意義
在我國的中小企業的發展中，科學有效的運用統計預測的方法，是企業生產中的最基礎環節。一方面可以提高企業管理的準確性，另一方面也能夠為企業的發展提供一個良好的前景預測。該項統計預測的方法使用與企業管理中的每一個環節，尤其是對企業的財務風險方面，能夠發揮更重要的意義。因為一個企業的財務發展水平的高低將直接影響到企業的運行情況，如果能夠結合企業統計預測的方式對企業的財務風險進行管理和預測，更加確保了企業財務發展的科學性。
4建立中小企業的財務風險預警管理體系的對策
企業建立完善的財務風險預警體系是有效防范企業發生財務危機的重要手段。因此，在建立健全我國中小企業的財務風險體系過程中需要采取以下措施來進一步確保該體系的建立和實施。
41分析企業財務風險形成的原因，進行有效的分析和控制
在企業面對風險財務風險的時候，應該首先做到對風險出現的原因和情況進行分析，然后做出合理預警。在目前我國中小企業發展中產生的財務風險的主要原因一方面是由于中小企業現金相對緊缺，在運行過程中容易出現風險；另一方面就是在籌集資金時，企業的運行贏利狀況不能夠滿足債務和利息的償還能力。所以這一點要引起中小企業經營者的高度重視，對風險的出現做好提前的預警。
42完善企業內部管理，確保風險預警體系的實施
企業的財務風險體制的建立需要以準確的數據依據為基礎，確保該體系運行中的準確性和科學性。企業相關的管理者通過對企業內部準確信息數據的把握，才能進一步的落實財務相關工作的運行。當前我國中小企業在財務管理上存在著很多不完善的地方，對于日常財務的支出和預算都不能認真執行。因此，一定要加強企業內部的財務管理制度，為確保財務風險預警體系的建立和實施掃除障礙。
43加強對于財務管理人員的能力素質的提升
在企業的財務管理體系中，通常是由企業的財務管理人員來進行運作和實施相關工作，所以，財務人員工作能力的高低也將直接影響到企業運行狀況的好壞。在普遍的中小企業中財務人員的素質普遍不高，在對于企業財務的管理方式和信息數據的綜合分析能力欠佳。企業可以加強對財務人員的職業能力培訓，讓財務人員進行定期的專業性培訓，確保提高在財務工作中的水平。
44運用正確的方式保證財務風險預警體制的準確性
由于財務風險發生的不確定性，所以在對財務風險的管理上一定要采取科學的分析和預測方式，通過財務人員對數據的分析建立相關的模型，進行綜合判斷，提高對于風險預測的準確性，確保該體系的運行。
5結論
綜上所述，企業要建立健全自身財務風險的體制，需要從多方面進行努力。運用先進的管理手段對企業進行管理，加強企業在市場上的競爭力。這就要求我國的中小企業經營者充分理解風險管理體系的深層內涵，認識到財務風險的管理對于企業發展所能夠發揮的重要作用，建立健全企業的內部結構，完善科學的企業財務風險管理體系。提高我國企業相關財務人員綜合素質的提高，一定程度上推動我國經濟的全面發展，實現更高的經濟價值。
參考文獻：
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第6篇：中小企業風險管理范文
1 資源加工型中小企業的特征
1.1 依托本地特色資源或特產資源 資源加工型中小企業創業時大多會結合本地獨特色資源或者特產資源，通過對這些資源進行開發，從事資源種植或采掘、簡單初加工等經營環節，從而開展企業經營活動。
1.2 經營方式靈活、決策較迅捷 資源加工型中小企業由于企業規模較小，依托本地特色或特產資源，企業經營需要的要素不是很高，幾個人就可以創辦一個企業，投入的資金、設備等要求也較低，因此企業的經營方式相對比較靈活，決策也較迅捷。
1.3 企業經營范圍集中 資源加工型中小企業受限于經營能力、經營規模等因素，企業經營范圍較集中，一般以當地的線下市場為主，部分企業的創業者因具備一定現代電子商務的認識和能力，也積極開發農村電商等在線平臺。
1.4 經營管理者素質整體相對較低 資源加工型中小企業因其創業跟地域有些關系，較多的創業者是當地人員，接受的企業管理的培訓和歷練還不是很好，經營管理者素質相對較低。
2 資源加工型中小企業市場營銷現狀
2.1 營銷觀偏重銷售 資源加工型中小企業因其體量小，面臨的生存壓力很大，如何沒有足夠的銷售額，企業很難支撐，所以資源加工型中小企業的營銷觀會偏重于銷售，營銷戰略體系上會相對缺失，甚至會忽略企業營銷倫理建設。
2.2 營銷能力相對較弱 資源加工型中小企業因其經營者素質特點，對營銷的專業能力掌握也相對較弱，對營銷的調研開展、產品經營策略、渠道開發與建設、價格制定及促銷管理等領域認識和掌握也有限，在企業得到一定發展后的營銷活動開展更是缺乏認知，企業整體營銷能力相對較弱。
3 資源加工型中小企業營銷風險現狀及問題
3.1 認識營銷風險不系統 大多數資源加工型中小企業都意識到市場營銷的風險，會來自于如社會經濟等宏觀環境和如企業內部等微觀環境。跟資源型中小企業經營特點有關，受到經營觀念及經營者自身素質等因素影響，對營銷風險的認識還不是很系統，主要體現在本企業面臨的營銷風險來源、營銷風險的類型及其主要表現等方面。
3.2 普遍缺失定位風險 資源加工型中小企業依托本地獨特特產或特色資源，總是以貼上“地方特色”標簽為自己的經營定位，如桂林眾多中小企業將羅漢果定為“東方神果”，根據營銷理論，這還沒有真正形成營銷定位，真正的營銷定位是應更多站在消費者角度來思考的，而不能片面的站在經營者角度。
3.3 相對淡看產品風險 資源加工型中小企業的產品集中在特產或特色資源及其簡單初加工，在產品組合上相對較簡單，即在產品組合的廣度、深度、長度和粘合度上變現不是很突出，相對淡看產品風險主要體現在新產品開發上，很多資源加工型中小企業在新產品開發上投入不大，對未來產品的考慮較少。
3.4 面臨較大渠道風險 資源加工型中小企業因其規模不大、市場集中在當地區域的特點，經營渠道集中在本地，即使有部分企業將線上平臺作為主要渠道，也是以自己經營淘寶店或者天貓店為主。尤其是特色產品，一旦出現產量激增或者當地旅游人數大幅下降，會因為沒有更多的渠道導致產品的滯銷。
4 資源加工型中小企業營銷風險管理策略
4.1 組織建設――完善營銷風險管理組織架構 風險管理必須要有組織架構上的保證，資源加工型中小企業營銷風險管理亦是如此。風險管理相對來說更是處在企業宏觀管理層面，因此資源加工型中小企業營銷風險管理的組織級別要比較高，如風險管理委員會，組織的最高負責人原則上來說最好是企業的老板擔任最好，日常管理由企業營銷副總擔任，其他成員必須是各部門負責人。
4.2 經營決策――建立營銷風險管理決策流程 營銷風險管理主要分為四個階段：即風險識別、風險衡量、風險處理和風險評估。資源加工型中小企業的營銷風險管理決策流程可以按照這四個階段進行。如當企業的營銷風險產生以后，不是急著去救火，更需要靜下心，識別其風險類型及成因，衡量風險后果，形成風險處理措施，最后對風險處理效果進行有效評估。資源加工型中小企業出現營銷風險時很容易犯頭痛治頭的問題，必須按照科學的營銷風險經營決策程序開展。
4.3 過程監控――設計營銷風險評價指標 過程監控是營銷風險管理的關鍵，做好資源加工型中小企業風險管理必須加強過程監控，能設計出適合企業特點的營銷風險評價指標。
資源加工型中小企業因其經營管理能力不是很強，要設計系統和完善的營銷風險評價指標不是很現實的，結合其特點，較適合的做法是設計的營銷風險評價指標要簡單易管理，以常見的幾個重要營銷指標如銷售合同履約率、賒銷比率、供貨合同履約率、價格下降幅度等作為資源型中小企業營銷風險評價指標體系的關鍵指標即KPI，這樣可以在很大程度上確保資源加工型中小企業營銷風險得到很好的過程監控。
第7篇：中小企業風險管理范文
一、中小企業財務風險特征
本文中小企業的界定是按企業的資產總額、銷售額劃分，這兩者都在5000萬元以下的是小企業，5000萬元至5億元的為中型企業。中小企業的生產活動表現為商品的制造、銷售和提供服務，但本質是企業資金的運動和資金的增值，在此過程中，也會面臨財務風險，并且由于其財務活動管理上的困難以及自身內部組織的特點，其面臨的財務風險有其獨特性。
（一）中小企業外部融資風險大 在直接融資上，現行的上市額度管理機制決定了中小企業很難爭取到股票上市的機會；在發行企業債券上，因發行額度小也難以獲得；中小企業由于本身資金有限，信譽度低等原因也難以滿足銀行等金融機構的貸款條件，所以中小企業要獲得外部資金，需要擔保，或者以并不富有的資產進行抵押，使得外部融資風險相當的大。
（二）中小企業更多依賴內源融資 在融資渠道的選擇上，比大企業更多地依賴內源融資。中小企業一般建立的時間較短，缺乏外源融資所需的信用記錄和合格的財務報表，信用保證能力差，難以得到外部投資者和銀行的信任，因此，只能主要依靠業主的出資和企業的內部積累來滾動發展。在外源融資方式上，中小企業更加依賴債務融資，在債務融資中又主要依賴來自銀行等金融中介機構的貸款，中小企業的債務融資表現出規模小、頻率高和更加依賴流動性強的短期貸款的特征。
（三）長期投資比率低下 中小企業由于內部資金相對緊張，外源融資大部分是短期融資，很少有長期閑置資金投資于其他企業的股權和債權，經濟靈活性也要求其資產具備更強的流動性以應付不測之需，因此與大企業相比，中小企業金融負債比率高，自有資金比率低；短期金融負債占總負債和銷售額的比率較高，長期投資比率十分低下。
（四）營運資金管理水平低，資本結構不合理 中小企業資金使用缺少計劃，經營急需資金捉襟見肘，容易陷入財務困境，同時，中小企業負債比例較高，對未來經營與財務的影響大，發生財務風險的可能性較大；中小企業對日常現金缺乏管理，流失、浪費嚴重，存貨積壓，存在大量應收賬款，償還到期流動負債的風險較大，三角債務復雜。
（五）中小企業財務風險成因復雜 中小企業財務風險造成的損失有很大一部分源于企業現金流管理上的缺陷；加之中小企業自身的特點:經營的單一性，規模的有限性，組織結構簡單，資金來源有限，使得中小企業對財務風險尚未充分的認識與關注，因而，中小企業的財務風險的形成更加容易，并且形成原因復雜，從而引發財務危機的可能性更大。
二、企業生命周期各階段現金流特征及財務風險控制方式
根據伊查克.愛迪斯教授的生命周期理論，企業生命周期分為九個時期，歸納為以下五個階段：創業階段（孕育期、嬰兒期），發展階段（學步期、青春期），成熟階段（盛年期、貴族期），衰退階段（撒冷期、官僚期），死亡階段（死亡期），研究發現，中小企業在生命周期的五個階段中現金流表現出不同的特征，而不同的現金流狀況對企業的財務風險的影響機理也存在著顯著的不同，本文正是根據生命周期不同階段現金流特征，針對性的提出了中小企業的財務風險控制策略。
第8篇：中小企業風險管理范文
（佳木斯大學經濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154002）
摘 要：在全球化競爭激烈的市場中，中小石化企業處于動蕩多變的環境之中，這種外界環境的變化，如競爭者的變動、政府更替、匯率的波動、新技術的出現等現象，都有可能導致一個中小石化企業遭受損甚至破產。對于我國中小石化企業而言，風險管理不僅僅是監管部門和獨立審計行業的外在要求，更應該體現為企業自身的需求。本文站在我國中小石化企業風險管理的角度，指出其所面臨的風險管理問題，并提出建立中小石化企業風險管理機制的有效對策。
關鍵詞 ：中小石化企業風險管理；經營風險；控制機制；監督機制
中圖分類號：F407.22
文獻標志碼：A
文章編號：1000-8772（2015）08-0167-02
收稿日期：2015-02-10
作者簡介：王迪（1972-），女，遼寧東溝人，會計學碩士。研究方向：財務管理；徐暢（1992-），女，黑龍江雙城人，本科。研究方向：會計學。
我國中小石化企業經過幾十年的發展，已經具備了一定的規模和經驗。但由于中小石化企業先天的規模限制和管理理念的束縛，在全球經濟一體化的環境背景下，其抵御風險的能力還很弱，對風險的認知和管理也處于起步階段，隨著經濟的發展，全球化、信息化、知識化、市場化不斷變化，中小石化企業的形態也正發生著巨大的變化，不僅有特大型、超大型的石化企業不斷涌現，中小石化企業數量劇增的趨勢也正逐漸成為一種常態。不可否認，大型企業是國民經濟的支柱，然而眾多中小石化企業在國民經濟中所發揮的作用也是不可忽視的。
一、加強中小石化企業風險管理的現實意義
隨著經濟的發展和科技的進步，風險管理機構已經成為中小石化企業中的一個重要職能部門，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，專門負責中小石化企業各種風險的識別、測定和處理等方面的工作，該部門與企業的計劃、財務、審計等部門一樣，共同為實現中小石化企業的經營目標而努力。總之，科學的風險管理對中小石化企業有如下意義：（1）有利于中小石化企業提高經營效率，降低成本，減少損耗，促使中小石化企業生產活動的順利進行，創造安全穩定的中小石化企業環境，保障中小石化企業目標的實現。（2）通過系統的處置和控制風險，保障中小石化企業經營目標的順利實現；使中小石化企業的決策科學化和合理化，減少決策的風險性，有助于提高中小石化企業經營效益。（3）為中小石化企業提供一個穩定安全的工作環境，積極地投入到生產工作中去。
二、中小石化企業風險管理存在的問題
1. 中小石化企業忽視對未來風險的預測
在對風險管理的認知過程中，既存在過去計劃體制下的完全漠視風險，又有目前強化風險管理和問責制度下過度規避風險，由于這兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對待風險，疏忽了對風險預測，其中包括中小石化企業風險管理部門的設置、風險預警機制和人員的培訓等。中小石化企業預警管理的重點應在發生前預防，而非發生后處理。由此可見，缺少風險預警機制的中小石化企業在經營中只會舉步維艱。我國的民營中小企業從20 世紀80 年代才開始發展，其主要的經營方式有家族式和作坊式的特征，缺少現代企業管理理論的支持。此外，更多的中小石化企業主只顧眼前利益，忽視決策對企業未來發展產生的不利影響，往往對項目風險不能進行系統全面地分析，從而導致企業蒙受巨大損失，甚至倒閉。實際上，風險是客觀存在的，風險對中小石化企業是災難還是機會，不在于風險本身，而在于中小石化企業對其了解的程度和掌控能力，在成本與報酬之間進行合理的平衡。就中小石化企業內部原因來說，由于管理者素質低下，中小石化企業基礎管理薄弱；內部管理效率不高，加大了風險管理的預算成本，最終影響了中小石化企業的可持續發展。
2. 中小石化企業風險管理制度不完善
實施風險管理是中小石化企業管理當局的責任，而風險管理制度則是風險管理的基石，管理層應建立健全有效的風險管理制度。目前關于風險管理制度的內容主要是以財務風險管理為主，缺乏對產品開發、生產制造、市場營銷、售后服務等制度的完善；在操作過程中，某些制度過于原則化，在實際工作中難以執行。另外，員工的素質及其風險意識也是一個制約因素。中小石化企業本身的風險管理制度與相關的法律、法規、行為準則以及相關慣例等外部規則的結合出現問題，使得內部的管理制度在實際應用中無法達到預期的目的，不能確保各項業務操作與管理制度符合規則；另一方面缺乏對現行管理制度的清理、修改、補充和廢止，不能及時發現并彌補制度和執行上的缺陷。
3. 中小石化企業缺少必要的問責制
中小石化企業在經歷了風險沖擊之后，由于缺少內部責任追究制度，不能通過各種形式的責任約束，限制和規范內部人員的行為，弱化和模糊責任，惡化中小石化企業管理；考核的目的是為了完善全員風險意識，缺乏考核制度，使得中小石化企業員工應對風險的能力滯后于中小石化企業風險管理的標準；沒有相應的獎罰標準，會使員工缺乏責任感和事業心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責制、考核制及其相應的獎懲制，以至于事態嚴重，中小石化企業無法良性運轉。
三、完善中小石化企業風險管理的策略
1. 加強中小石化企業職能建設
增加機構設置，組建管理小組。管理小組應熟知中小石化企業和本行業內外部環境，組內成員應具有較高的文化素質和道德修養，具有風險識別的能力，反應靈敏，嚴謹細致。鑒于以往的經驗，應增強企業高層管理人員參加企業風險管理師的培訓和認證的機會，通過專業而系統的學習提高管理層的素質，樹立正確的企業風險管理意識。只有企業高層管理者有了系統的風險管理理念，才能對企業的風險管理做出詳細的策略和規劃，為企業有序地開展具體的風險管理工作提供條件。
2. 完善中小石化企業風險管理的控制機制
加強組織建設，不斷健全中小石化企業內部管理組織體系。
對中小石化企業審計工作實行“董事會領導、董事長分管、監事長協管”的領導體制，并由審計稽核部主任擔任董事會審計委員會主任，負責日常事務。設立事后監督中心，進一步強化事后監督的廣度和深度。在農村中小金融機構中，首家實行特別稽查員制度，有效緩解審計稽核覆蓋面不廣和審計稽核頻率不夠的問題，保證各項制度得到全面落實。實施內部組織架構改革，改制之初，吳江農商行從扁平化管理角度出發，對總行機關部室設置、支行及基層營業網點的布局作了合理調整，減少了人力資源的浪費。強化風險管理，進一步強化了中小石化企業董事會風險管理戰略職能。充分發揮董事會風險管理委員會和信息科技風險管理委員會的作用，通過召開專門委員會和實行日常的監督、指導，建立起同自身風險防范和承受能力相適應的發展戰略。設立獨立而有權威的合規風險管理部，實現對全行各機構風險的有機統一管理。
3. 增加中小石化企業風險管理的監督機制，減少風險需要充分保持企業內部審計的獨立性。中小石化企業內部的審計工作能否具備相應的權威性，最為重要的條件就是是否能夠達成獨立的內部審計。然而，內部審計的獨立性是由企業內部審計機構的設置模式制約的，若企業內部審計機構是獨立性設置，就說明內部審計符合獨立性條件，同時還是審計人員能否保證公正審計的前提條件。所以，企業要明確內部審計工作不會受到個人的制約以及任何部門的制約，需要將審計委員會下設到中小石化企業的董事會中，按照企業的不同風險和不同規模，相應的創設審計部門，對中小石化企業內部的審計工作可以進行直接領導，保障內部審計可以擁有一定的獨立性和權威性。將風險導向的審計制度在企業內部實行。在公司的內部，企業內部審計是較為獨立以及客觀的監督、咨詢活動，創建內部審計制度的具體原因就是避免錯誤和舞弊的生成，繼而有效地提升企業的總體運作成效，加強企業的價值。內部審計制度若是風險導向型的，需要通過系統化、規范化的方式進行應對，便于對不同業務循環和部門進行測試，是以風險應對、風險評價以及風險識別為條件的審計活動，對于風險的導向性較為關注。相對風險導向所涉及到的內部審計模式，中小石化企業的內部審計人員具體要擔任風險減少者或者保險( 放心保) 人的身份，需要在企業生產經營的每一環節以及每一方面中積極地參加，尤其是在風險應對、風險評估以及風險識別等重要的環節中，要合理地應用自身的優點，有效地提升中小石化企業的風險管理能力和風險管理水平，力求將較客觀的建議和管理措施提供給企業管理者，第一時間消除中小石化企業生產經營當中的風險點，將風險損失控制在最低限度內。
參考文獻：
[1] 劉宇. 風險管理[M]. 北京: 經濟管理出版社,2013:96.
[2] 孟文化. 構建合規風險管理制度規范機制[J]. 經濟師,2012,(8).
第9篇：中小企業風險管理范文
一、企業財務風險概念
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下，財務風險對企業的危害更大，更應該受到我們關注。
二、中小企業財務管理存在的問題
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。中小企業財務管理存在的問題有：
缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。中小企業追求短期目標，由于自身規模小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴大自身規模，投資盲目性，投資方向難以把握。中小企業強烈的成長愿望與技術開發、市場拓展以及管理能力缺乏之間的矛盾，決定其理財思想較大企業而言，缺乏穩健，往往操之過急、盲目開展。中小企業缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。片面追求熱門產業，不顧客觀條件和自身能力。目前，有不少中小企業陷入困境，甚至破產倒閉，大都是由于投資失誤所致。
財務風險意識淡薄。這表現在三個方面，一是過度負債：負債經營可以彌補企業在運營和長期發展中資金的不足，降低企業加權平均資金成本，給企業帶來財務杠桿效應，還有利于企業控制權的保持。但是，過度負債經營，會引起財務杠桿的負效應，使企業承擔到期及時償債的財務風險和經營中的市場風險，造成企業再融資困難的的等問題。二是短貸長投：從企業安全角度看，短貸長投是一種非常危險的財務操作方式。企業必須有足夠的能力持續創造良好的經營活動現金流，如果企業資產的盈利能力下降，經營活動現金流匱乏，就會使企業資金周轉發生困難，從而造成流動比率下降，償債能力惡化，陷入難以自拔的財務困境。三是中小企業之間互相擔保申請貸款：這給中小企業增加了很大風險，一旦一家公司因經營不善而蒙受損失，就會引發一系列的連鎖反應，造成嚴重后果，規模小的中小企業根本沒有足夠實力來承接這樣的打擊。
財務控制薄弱。一是財務控制制度不健全：部分中小企業在財務管控方面的職能設置不夠健全，會計人員和出納缺乏相互監督，甚至有些公司這兩個崗位由一人擔任，容易出現財務舞弊，給公司造成損失。二是現金管理不當：中小企業普遍對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。三是財務風險承受能力弱：由于中小企業的經營規模較小，資本實力較差，企業舉債經營對企業自有資金的盈利能力影響較大，萬一公司經營不善或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產倒閉的危險就大大增加。四是資金投入產出管理不完善：中小企業存貨控制薄弱，很多中小企業月末存貨占用資金往往超過營業額的2倍以上，造成資金呆滯、周轉失靈。同時，中小企業中存在重錢不重物，資產損失浪費嚴重的現象。
財務會計工作流程不規范不嚴格。我國中小企業財務核算資料信息不全、失真、不符合國家相關法規要求的現象較為普遍，在中小企業的日常財務核算中主要表現如下：財務核算資料信息不全；記賬方面填制會計憑證內容不符合國家有關會計制度規定，使相關科目不能正確、完整地反映核算企業的盈余狀況；賬簿設置不完整；財務報告不規范。
三、中小企業財務風險管理對策
積極推進產權改革。對一些通過改革已出現效益好、發展前景廣闊的中型骨干企業，可實行大股東控股、逐步改造股份公司和股份集團；對眾多的中小企業以有限責任公司和股份合作制為主，采取多種形式放開搞活；對一些改制不徹底、機制不靈，但有一定發展前途的中小企業可實行兼并、租賃或出售，盡力盤活資金，增強企業自身能力；對一些債務沉重、長期虧損、扭虧無望、資不抵債又不符合國家產業政策、轉產困難和沒有發展前途的中小企業應大膽破產或出售。總的要求是：堅持因企施策、講求實效，宜股則股、宜售則售、宜租則租、宜破則破，在產權制度上來一次脫胎換骨，為搞活中小企業注入根本動力。
經營者必須樹立理財觀念。企業經營者應具備以下理財觀念：具備正確的市場觀念，具備正確理財目標――企業價值最大化，利用正確的財務數據――現金流量，樹立正確的融資觀念――充分利用內部融資，正確處理財務工作與其它管理工作的關系。
建立規范完善的財務管理組織體系、工作流程和財務管理制度。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。
提高財務人員的素質。財務人員要有寬廣的經濟、財會理論基礎，和良好的現代數學、法學和網絡技術基礎，面對知識快速更新和經濟、金融活動的廣闊、靈活和多變，能從經濟、社會、法律、技術等多角度進行分析并制訂相應的理財策略，對企業的運行狀況和不斷擴大的業務范圍進行評估和風險分析，要能適應知識經濟發展的要求，運用金融工程開發融資工具和管理投融資風險。
財務資金管理活動的外包。中小企業可將部分財務管理業務交由專業機構進行管理，充分利用這些機構的人才優勢、信息優勢和其他資源優勢，既降低本企業資本性支出和費用成本，改善企業管理質量，提高工作合規性，增強財務透明度，又可以突出主營業務，接觸新管理理念的便捷途徑，更好地管理人力資源。
總之，財務管理是企業管理的一個重要環節，并且，財務風險管理是一些中小企業管理者容易忽視的環節，重視財務風險管理可以提高企業財務管理效率，確保企業能夠壯大并且為國家做貢獻。
