企業(yè)風險與風險管理精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)風險與風險管理范文
1.提高管理人員的能力和素質(zhì)
面對企業(yè)風險管理中存在的問題，要進一步提高企業(yè)管理人員的能力和素質(zhì)，讓他們知曉不重視風險管理對于企業(yè)所帶來的危害。要遵循“引進來和走出去”的原則，可以聘請一些經(jīng)驗豐富、能力比較強的人員到企業(yè)內(nèi)部進行培訓，還要加大與其他企業(yè)管理人員的溝通與交流力度，讓他們走出去學習先進的風險管理經(jīng)驗和方法，積極更新風險管理理念，提高管理人員的能力和素質(zhì)，這是新時期企業(yè)風險管理的重點。總之，管理層面的人員要不斷的創(chuàng)新管理，不斷改進內(nèi)部風險控制方式，提倡安全發(fā)展以及經(jīng)濟效益齊頭并進的管理哲學，要重視企業(yè)內(nèi)部風險管理的效果，通過企業(yè)信息化的網(wǎng)絡平臺的建設，積極設立信息溝通系統(tǒng)，制定相應的人力資源管理政策，這樣才么能更好的貫徹企業(yè)的內(nèi)部風險管理機制。
2.強化企業(yè)經(jīng)營風險評估與管理過程
企業(yè)經(jīng)營管理面臨的風險比較多，但是其中有一部分風險通過采取有效的措施是能夠有效規(guī)避的。所以，企業(yè)管理者要重視風險評估的開展工作，采取積極有效的措施來進行風險的預防，要學會識別風險、控制風險。換句話說，就是要積極的減少在企業(yè)快速發(fā)展過程中可能帶來的一些不良影響。當企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)展改變的時候，或者是企業(yè)需要拓展新的業(yè)務的時候，就需要進一步加大產(chǎn)品市場的調(diào)研力度，綜合多種狀況來對風險發(fā)生的可能性進行評估，這樣才能針對具體的風險來采取相應的對策。除此之外，伴隨著這信息技術的不斷發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展過程中，還可以引入現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)，運用計算機來進行搜集可能出現(xiàn)的風險狀況，通過網(wǎng)絡實現(xiàn)相關信息資源的共享，運用現(xiàn)代化的設備和技術來對風險發(fā)生的可能性進行分析，這樣才能保證決策的科學性和合理性。
3.細化管理控制方式和執(zhí)行上的職責
首先，要保證職責分離開來。在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風險管理過程中，職責分離是一項基本的要求，企業(yè)的一切的交易都要遵循這個原則，對員工的職責進行科學的劃分，這樣才能形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。其次，要科學設計流程。要明確各個工作崗位的責任和義務，讓每一道工序都能互相檢查，這樣才能互相牽制。第三是績效的考評。企業(yè)各個部門要定期的進行績效考評工作，這樣是工作目標完成狀況下的一種事后的控制措施，是一段時期員工工作成效的總結，也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作方式的過程。最后，要全體員工參與進來。不管是經(jīng)營管理層還是其他人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風險管理存在的缺陷，就需要向企業(yè)管理層進行及時的匯報，幫助企業(yè)更快更好的實現(xiàn)預期的目標，進而提高企業(yè)風險管理水平。
二、結論
第2篇：企業(yè)風險與風險管理范文
【關鍵詞】風險管理；內(nèi)部審計；優(yōu)勢；作用
一、企業(yè)風險和風險管理
風險是指在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認識與控制的不確定性。企業(yè)在運行過程中往往存在著大量的戰(zhàn)略風險、經(jīng)營管理風險和作業(yè)風險，它們很可能導致企業(yè)費用和損失的發(fā)生，制約企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力。企業(yè)風險包括內(nèi)部風險和外部風險。外部風險是指外部環(huán)境中對企業(yè)目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：國家法律、法規(guī)及政策的變化；經(jīng)濟環(huán)境的變化；科技的快速發(fā)展；行業(yè)競爭、資源及市場變化；自然災害及意外損失等。內(nèi)部風險是指內(nèi)部環(huán)境中對企業(yè)目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，其主要來源于以下因素：企業(yè)治理結構的缺陷；企業(yè)經(jīng)營活動的特點；企業(yè)資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性；企業(yè)信息系統(tǒng)的故障或中斷；人員的道德品質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)未達到要求等。由此可見，風險的存在具有客觀性和不確定性，可以被管理人員預測，并加以控制和規(guī)避。
企業(yè)風險管理作為一種特殊的管理功能，是一門新的管理科學。根據(jù)中國內(nèi)部審計具體準則第16號的規(guī)定，風險管理是對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。風險管理是一個系統(tǒng)過程，它包括風險的識別、評估和控制三個環(huán)節(jié)。不同企業(yè)風險管理的方法不盡相同，但在風險管理過程中的目標是一致的。一般包括：研究界定影響企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略及業(yè)務活動的各類風險，并按影響大小或程度進行排序；確定企業(yè)在各項經(jīng)營戰(zhàn)略及業(yè)務活動中能夠接受的風險水平；制定并實施風險控制計劃，以盡可能地減少風險造成的損失；定期對風險及控制計劃進行檢查評估，改進風險管理措施；定期了解風險控制結果，確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
二、內(nèi)部審計應利用自身優(yōu)勢，積極參與企業(yè)風險管理
內(nèi)部審計在參與企業(yè)風險管理中的優(yōu)勢主要有以下三個方面：（1）內(nèi)部審計具有獨立性、客觀性優(yōu)勢。內(nèi)部審計獨立于業(yè)務管理部門，不參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的具體管理，不代替業(yè)務管理部門制定具體管理制度，不參與各種業(yè)務活動的具體操作，這使得內(nèi)部審計可以從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。相比較而言，某個直接負責經(jīng)營運作的業(yè)務部門或企業(yè)由于自身業(yè)績和責任的影響，對風險的反映和處置會更多地站在自身角度考慮而缺乏及時性和客觀性。內(nèi)部審計通過實施審計檢查程序發(fā)表的審計意見可以直達企業(yè)的管理高層，更容易引起重視，對于其他部門和下屬單位而言更具有獨立權威性。（2）內(nèi)部審計具有全局性、綜合性優(yōu)勢。企業(yè)的風險潛藏在各個方面，許多風險也會相互影響和傳遞，有時一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到其他部門，最終可能會使整個企業(yè)產(chǎn)生損失。因此對風險的認識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務部門又很難做到這一點。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中是一個綜合性的部門，審計的范圍覆蓋企業(yè)的各個方面，掌握的信息是多方面的，具有從全局考慮分析判斷風險的綜合性優(yōu)勢。內(nèi)部審計對企業(yè)風險管理進行的系統(tǒng)性、專業(yè)性監(jiān)督檢查和評價，會權衡企業(yè)實施風險防范和效益成本的利弊，在風險與收益比較中研究風險管理的定位，這是其他部門難以做到的。（3）內(nèi)部審計具有內(nèi)向性、連續(xù)性優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期在企業(yè)內(nèi)部工作，對企業(yè)面臨的風險更了解，對風險的各種影響因素更便于做深入的調(diào)查，而且對企業(yè)風險的轉(zhuǎn)化影響，風險管理措施效果更便于進行連續(xù)的跟蹤，內(nèi)部審計長期參與企業(yè)風險管理所掌握的風險管理信息和經(jīng)驗，會對不斷深化企業(yè)風險管理和節(jié)約管理成本產(chǎn)生重要影響。外部審計或咨詢機構可能在獨立性和專業(yè)性方面具有一定優(yōu)勢，但是卻很難像內(nèi)部審計一樣對企業(yè)風險進行連續(xù)性關注，他們只能階段性地按約定范圍提出咨詢意見，而且咨詢成本也往往大大高于內(nèi)部審計。另外，內(nèi)部審計人員作為企業(yè)員工，企業(yè)目標是否能夠?qū)崿F(xiàn)，最終也會損害內(nèi)部審計人員的切身利益，因此內(nèi)部審計人員會對企業(yè)風險管理的效果和建立風險管理的長效機制有著更強烈的責任感。
既然內(nèi)部審計在風險管理中具有獨特的優(yōu)勢，那么就應該充分發(fā)揮自身的這種優(yōu)勢，積極參與企業(yè)風險管理，把風險管理作為貫穿內(nèi)部審計工作的主線。在實踐中，具體做法如下：（1）在編制審計計劃時，應該在對可能影響機構的風險進行評估的基礎上，制定內(nèi)部審計部門的審計計劃，確定審計項目。（2）確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰(zhàn)略性計劃目標，并每年對審計范圍進行一次評估，以反映機構的最新戰(zhàn)略和方針。（3）編制審計方案時，通過風險因素分析來確定審計業(yè)務工作重點；在審計實施過程中，通過評價內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在更新審計范圍與計劃的內(nèi)容時，要反映管理層的方針、目標、工作重心出現(xiàn)的變化。在選擇檢測、證實風險的技術與方法時，應該能夠反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性。（4）在編制審計報告時，應對風險管理狀況進行評價，指出風險管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強管理的建議。（5）追蹤審計時，將風險確定為決定追蹤審計范圍的重要因素，風險越大，追蹤審計的范圍就越廣。追蹤審計應該將注意力集中于最嚴重的潛在的問題上，通過持續(xù)追蹤，確保對于重大的審計發(fā)現(xiàn)，相關部門采取措施予以糾正。
三、內(nèi)部審計應在企業(yè)風險管理中充分發(fā)揮作用
第3篇：企業(yè)風險與風險管理范文
一、完善我國內(nèi)部控制規(guī)范評價制度
（一）提升風險管理理念。1992年的COSO報告將“控制環(huán)境”要素列為內(nèi)部控制的五要素之首，2004年的ERM框架則把“控制環(huán)境”進一步擴大到“內(nèi)部環(huán)境”。將“控制環(huán)境”（內(nèi)部環(huán)境）要素明確為內(nèi)部控制的基礎，就在于把公司治理看作內(nèi)部控制要素所含的內(nèi)容，表明內(nèi)部控制首先要以體現(xiàn)公司治理的本質(zhì)并實現(xiàn)其目標為起點。由此可以看出，美國的內(nèi)部控制正向公司治理和管理實踐轉(zhuǎn)變。我國財政部頒布的《基本規(guī)范》仍停留在會計、審計導向上，這套規(guī)范既沒有“控制環(huán)境”的內(nèi)容，也沒有強調(diào)風險管理的價值。應將我國的內(nèi)部控制規(guī)范在理論與方法上從會計、審計的范疇中超脫出來，建設公司治理和管理導向的內(nèi)部控制，以滿足企業(yè)的內(nèi)在需求。
（二）拓展內(nèi)部控制目標。美國ERM框架的內(nèi)部控制目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)性目標四個方面，而我國內(nèi)部控制的目標僅局限于報告目標和合規(guī)性目標。我國應拓展內(nèi)部控制的目標，由報告目標、合規(guī)性目標向戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標擴展，以調(diào)動企業(yè)對內(nèi)部控制建設的關注和需求。
（三）豐富內(nèi)部控制責任主體。2006年2月頒布的《獨立審計準則第1211號――了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》已將內(nèi)部控制的責任主體向上擴展到治理層（董事會），向下擴展到其他員工。應將這種理念運用到我國內(nèi)部控制基本規(guī)范中，豐富內(nèi)部控制責任主體，由單一主體向多元主體發(fā)展。
（四）建立科學的內(nèi)部控制規(guī)范體系。對于我國目前內(nèi)部控制規(guī)范中存在的各種缺陷，有關部門應加快對內(nèi)部控制規(guī)范的修訂，甚至重新制定。
考慮到我國的實際情況，可以建立內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范兩個層次：基本規(guī)范應是一套類似于美國COSO報告那樣的概念性的制度框架，具有強制力；具體規(guī)范可以是具有可操作性的規(guī)則，應是參照性的。有關部門應將內(nèi)部控制規(guī)范的建設提到日程上，建立一套科學的內(nèi)部控制規(guī)范體系，為企業(yè)的內(nèi)部控制的自我評估和外部審計師的內(nèi)部控制審計提供評價依據(jù)。
二、從COSO角度完善現(xiàn)代企業(yè)風險管理體系考慮的因素
ERM詳細地描述了風險管理過程的八要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部風險管理的基礎，公司應當從以下方面說明內(nèi)部環(huán)境：①董事會和管理層的理念和經(jīng)營風格；②內(nèi)部風險管理的組織架構；③人力資源政策。從內(nèi)部環(huán)境這一個要素來看，首先，董事會和管理層應該樹立風險管理的意識和理念。這是一個公司風險管理存在與否以及是否有效的首要因素。董事會商討公司日常工作并監(jiān)督其運行情況，而管理層則負責工作的管理來使公司在健康的道路上發(fā)展。二者決定了一個公司的未來走向，其重要性不言而喻。如果說，內(nèi)部環(huán)境問題嚴重的話，很可能導致公司的全面崩潰。因此，董事會和管理層首先應該樹立風險管理的意識和理念。其次，合理設置內(nèi)部風險管理的組織結構，也是內(nèi)部環(huán)境里重要的一環(huán)。管理需要人員和結構，一個合理的結構是保證管理的效率和效果的重要基礎。再有，就是人員。管理是人的管理，由人來管理。這就需要合理的員工激勵政策和人力資源政策來搞好內(nèi)部人員的關系，協(xié)調(diào)他們一起建立一個穩(wěn)定和諧的內(nèi)部環(huán)境。
（二）目標設定。即管理當局采取適當?shù)某绦蛉ピO定目標。做人要有做人的目標，一個企業(yè)也該有企業(yè)的目標。設定一個合理的目標，能夠使企業(yè)準確定位，規(guī)劃自身未來的發(fā)展道路。管理當局應當確保所選定的目標支持和切合企業(yè)自身的最終目標，并且與企業(yè)的風險容量相符。
（三）事項識別。即必須識別影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項。一個企業(yè)若想健康長久的發(fā)展，就必須對周圍的環(huán)境有清晰的認識。無論是內(nèi)部還是外部，企業(yè)必須要區(qū)分風險和機會。也就是我們所說的事項識別。因此，企業(yè)應當說明其事項識別機制，找到事項識別的有效方法，比如SWOT分析等。
（四）風險評估。即通過考慮風險的可能性和影響來對其加以分析，并以此作為決定如何進行管理的依據(jù)。
我們現(xiàn)在的公司都處在風險中，面臨的風險來自方方面面。如，運營風險、市場風險、財務風險、人事風險、信貸風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產(chǎn)重組、電子商務等等。事項識別是我們對所處環(huán)境的風險有所認識，但僅僅認識是不夠的。還需要我們對風險的可能性和對公司未來的影響進行分析。風險評估是一個進一步認識風險的過程，對接下來的風險應對起著重要作用。所以，公司要運用正確嚴謹?shù)脑u估方法，定期對風險進行評估，來確保對風險的預防和及時有效的應對。公司一般采用數(shù)學方法和模型，并運用計算機系統(tǒng)，通過預測來評估風險及其影響。
（五）控制活動。即制定和執(zhí)行政策與程序以幫助確保風險應對得以有效實施。有了風險評估和應對，就要運用評估的結果和應對的措施來指導實踐，來對風險加以控制。控制活動就是建立的有助于確保管理層的指令得到實施的政策和程序，在整個機構內(nèi)所有級別和所有職能部門內(nèi)進行。這項活動是企業(yè)實現(xiàn)其目標過程中一個極其重要的組成部分。不能為控制而控制，也不能僅認為應該控制而控制。管理者必須將控制活動與控制目標相結合，控制活動是努力實現(xiàn)目標的一種機制。在一個企業(yè)中，具體的控制活動應當包括批準、授權、驗證、核對、審核工作業(yè)績、資產(chǎn)的安全性及職責分工。從這些不同方面來控制，互相牽制和彌補，可以使制定的政策和程序能有效地實施風險應對。
（六）信息與溝通。相關的信息以確保員工履行其職責的方式和時機予以識別、獲取和溝通。隨著人們對日益復雜的信息系統(tǒng)的依賴程度增加，信息的可靠性至關重要。不準確的信息會導致風險不被確認或錯誤的評估，以及低劣的管理決策。為提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，每一組織必須建立企業(yè)級的數(shù)據(jù)管理項目，包括相關信息的獲取、維護和分發(fā)。提高信息質(zhì)量的困難很多，包括職能部門的需求矛盾、系統(tǒng)限制，都會阻礙信息的獲取與有效使用。要迎接這些挑戰(zhàn)，管理層必須在數(shù)據(jù)的整合方面制定清晰的戰(zhàn)略計劃，明確職責并定期對信息質(zhì)量進行評估。而溝通是信息系統(tǒng)的一部分，包括內(nèi)部溝通與外部溝通。有效的溝通應包括：有效的企業(yè)風險管理的重要性和相關性；企業(yè)的目標；企業(yè)的風險偏好與風險承受度；每個員工在企業(yè)風險管理中的角色和職責。所有員工，特別是負責經(jīng)營或財務管理職責的管理人員，都必須得到公司最高管理層的明確指令：嚴肅認真地對待企業(yè)的風險管理。
第4篇：企業(yè)風險與風險管理范文
【關鍵詞】統(tǒng)計內(nèi)部控制；風險管理；職責；作用
統(tǒng)計內(nèi)部控制是企業(yè)自我約束和監(jiān)督機制的重要組成部分，履行、發(fā)揮統(tǒng)計內(nèi)部控制在企業(yè)風險管理中的職責與作用是企業(yè)轉(zhuǎn)化經(jīng)營機制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要。統(tǒng)計內(nèi)部控制應有機融入企業(yè)風險管理過程中，充分發(fā)揮其在風險管理中的重要作用，為企業(yè)提高風險管理能力做出貢獻。現(xiàn)代統(tǒng)計內(nèi)部控制最早產(chǎn)生于西方資本主義國家，而我國的統(tǒng)計內(nèi)部控制是在國家審計制度基礎上發(fā)展起來的。2000年修訂的《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)明確規(guī)定：“對會計資料定期進行統(tǒng)計內(nèi)部控制的辦法和程序應當明確”，這就進一步確立了統(tǒng)計內(nèi)部控制的法律地位。探討現(xiàn)代企業(yè)中統(tǒng)計內(nèi)部控制的作用和進一步發(fā)揮其作用的措施，已成為一項重要任務。為此，本文擬就這個問題談談自己的一些看法。
1．統(tǒng)計內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)風險管理中的職責
在風險導向統(tǒng)計內(nèi)部控制中，風險管理成為組織中的關鍵流程，分析、確認、揭示關鍵性的風險，成為統(tǒng)計內(nèi)部控制的主要職責。
1．1 統(tǒng)計內(nèi)部控制有職責融入企業(yè)風險管理
現(xiàn)代企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復雜，風險日益增大，減少面臨的風險是企業(yè)實現(xiàn)價值最大化目標的關鍵。統(tǒng)計內(nèi)部控制采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法促進建立風險管理過程，通過內(nèi)控制度的評價，對公司經(jīng)營活動進行風險識別和評價，改進風險管理與控制體系，提請管理層關注風險，從而完善企業(yè)管理，轉(zhuǎn)化負面風險，提升企業(yè)競爭能力和應變能力，最終實現(xiàn)企業(yè)目標。從實現(xiàn)企業(yè)目標方面看，統(tǒng)計內(nèi)部控制有職責參與企業(yè)風險管理。企業(yè)是多個部門的集合，其中一點(一個部門)造成的風險會傳遞到另一點，最終會使整個面(企業(yè)整體)陷入困境甚至于癱瘓。因此，對風險識別、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務部門又很難做到這一點。統(tǒng)計內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位，決定其能站在全局的高度相對超脫地獲得企業(yè)內(nèi)部控制、經(jīng)營管理活動及風險管理等方面的信息，向管理層提供創(chuàng)造性思維，提出科學、合理的建議，避免風險帶來的損失。從全局角度看，統(tǒng)計內(nèi)部控制有職責融入風險管理。
1．2 統(tǒng)計內(nèi)部控制是構成企業(yè)風險管理的重要機制
從企業(yè)內(nèi)部看，現(xiàn)代企業(yè)建立了各級風險管理組織層次，包括風險控制委員會、統(tǒng)計內(nèi)部控制部門、專職風險監(jiān)管部門。但風險監(jiān)管部門隸屬于管理部門，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當局的壓力，這使得風險管理部門的作用的發(fā)揮受到限制。
從企業(yè)外部看，外部審計從獨立、客觀的角度對企業(yè)的財務報表進行審計和對企業(yè)的內(nèi)部控制進行復核，經(jīng)常能提供一些有用的信息影響到企業(yè)風險管理。但他們更多地圍繞企業(yè)會計報表的合法、公允、一貫性開展工作，對企業(yè)管理環(huán)境和運作過程不十分熟悉，決定其提供的風險管理服務不能做到貼近內(nèi)部管理，不能對企業(yè)風險管理的有效性負責。而統(tǒng)計內(nèi)部控制部門對企業(yè)面臨的風險更了解，在風險管理方面擁有外部審計無可比擬的優(yōu)勢。
1．3 統(tǒng)計內(nèi)部控制是風險控制程序的有益補充
在審計計劃、審計實施、審計報告階段，將風險作為重要考慮因素，在整個審計過程貫穿對風險的關注，充分考慮風險管理的充分性和有效性。具體講，在審計計劃階段，統(tǒng)計內(nèi)部控制應該考慮企業(yè)活動存在的風險，在評估風險優(yōu)先次序的基礎上安排審計工作，按照風險大小分配審計資源；在審計實施階段，審計師通過檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性，發(fā)現(xiàn)風險控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；在審計報告階段，對風險管理狀況進行評價，對風險管理中存在的漏洞和不足提出改進建議，協(xié)助企業(yè)管理層確定、評價并實施針對風險管理的方法和控制措施。
2．統(tǒng)計內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)中的作用
2．1 完善企業(yè)約束機制，促進規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為
監(jiān)督職能是指檢查監(jiān)督被審計單位經(jīng)濟活動的真實性、正確性、合法性及合規(guī)性，督促其經(jīng)濟活動在正確的軌道上運行。審計監(jiān)督職能與專業(yè)監(jiān)督有本質(zhì)的區(qū)別，審計監(jiān)督的內(nèi)容廣泛、綜合，并具有獨立性、監(jiān)督層次較高的特點。現(xiàn)代企業(yè)的自我約束機制是企業(yè)自主經(jīng)營．自負盈虧，自我發(fā)展的保證。通過處于企業(yè)自我約束機制中心地位的統(tǒng)計內(nèi)部控制進行再監(jiān)督，能使企業(yè)充分實現(xiàn)自我約束。特別是針對不合規(guī)問題提出改進建議、意見或交由有關部門處理．有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。據(jù)統(tǒng)計，僅1996年企業(yè)統(tǒng)計內(nèi)部控制機構共完成504115個財務收支審計項目，查出并糾正各種違規(guī)金額達310．46億元。園此．有人把統(tǒng)計內(nèi)部控制比喻成企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”。
2．2 有助于企業(yè)建立起科學的管理體制和提高管理水平
在現(xiàn)代企業(yè)制度下，有限責任公司、股份有限公司與其相適應配套的公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理等現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部機構的設立形成了現(xiàn)代企業(yè)管理體系。這個體系中有各自的職責權限范圍，各機構如何相互制約和平衡是保證企業(yè)科學管理的基礎。只有通過統(tǒng)計內(nèi)部控制機構的評價服務職能運用。間接參與企業(yè)經(jīng)營管理來約束董事、經(jīng)理等機構和人員并協(xié)調(diào)其相互間關系，從而形成科學的管理體制，使各機構依據(jù)法規(guī)、章程對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行組織和領導，起到保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的作用。具體說來，統(tǒng)計內(nèi)部控制對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策、計劃等各種經(jīng)濟活動是否符合國家方針政策，是否適應市場經(jīng)濟要求積極提供客觀評價服務，通過在經(jīng)濟審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，為本企業(yè)的利益提供評價服務，幫助投資預測、成本分析、政策咨詢等服務并提出合理化建議，促使各單位改進或采取措施從而不斷提高企業(yè)管理水平。
第5篇：企業(yè)風險與風險管理范文
關鍵詞：企業(yè)運行；風險管理；內(nèi)部控制；策略應用與實施
新時期以來我國企業(yè)在發(fā)展的同時也面臨著越來越多的風險，在這個過程中企業(yè)在運行中的風險管理工作上暴露了一系列的問題，因此企業(yè)想要在競爭激烈的市場環(huán)境中得以生存與發(fā)展，就必須結合企業(yè)發(fā)展的實際情況及時的做好風險的預防與控制工作，從而有效的應對風險的產(chǎn)生，這項工作的實施與實現(xiàn)離不開企業(yè)的內(nèi)部控制策略與手段[1]。在企業(yè)運營中展開內(nèi)部控制的工作必須積極的與企業(yè)風險管理相結合，做好相應的風險防范工作，確保在風險發(fā)生時企業(yè)內(nèi)部具有高度的執(zhí)行力與凝聚力。全面的將科學的風險管理手段與合理高效的內(nèi)部控制策略相結合，并積極的在企業(yè)運行與發(fā)展過程中進行應用，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
一、目前我國企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題
（一）沒有高度創(chuàng)新性的企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制策略
從我國在新二十一世紀初期加入到世貿(mào)組織以來，我國企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營市場已經(jīng)開始走向世界，逐步與國際接軌。與此同時，我國在經(jīng)濟全球化影響下積極走出國門的同時，國外很多企業(yè)也主動入駐到我國國內(nèi)市場[2]。在這種現(xiàn)實情況下我國企業(yè)正面臨著更多的挑戰(zhàn)與風險，但是我國企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制環(huán)節(jié)展開中仍然處于落后的狀態(tài)，在改革創(chuàng)新中也沒有取得良好的效果，整個企業(yè)對發(fā)展過程中風險應對能力表現(xiàn)較差，對新時期經(jīng)濟發(fā)展的復雜形式，企業(yè)在運行中能夠積極合理的對企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制不能有效的進行創(chuàng)新與改善，使得企業(yè)不能及時的把握發(fā)展的形勢與機遇，嚴重阻礙了我國企業(yè)得到進一步的發(fā)展。
（二）缺乏完善的企業(yè)相關制度體系的支持
只有有效合理的企業(yè)制度才能保證企業(yè)政策能夠得到良好的執(zhí)行，我國企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制環(huán)節(jié)展開中，雖然已經(jīng)有相應的行業(yè)執(zhí)行標準，但是對于企業(yè)的具體運營來說，整個企業(yè)制度還缺乏一定的科學性與完善性。企業(yè)內(nèi)部實施的風險管理與內(nèi)部控制策略是否能夠取得一定的成效還有待考察，企業(yè)的風險管理評估標準是否具有高度的準確性還值得探討與商榷[3]。在企業(yè)的運行過程中沒有完善合理的風險評價標準，將會大程度的增加企業(yè)在于風險的幾率，在風險出現(xiàn)時并不能積極有效的應對與處理，極大的導致企業(yè)增加了損失。因此結合企業(yè)發(fā)展的實際情況制定與完善科學合理的企業(yè)制度，對企業(yè)的風險控制具有一定的推動作用。
二、加強我國企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制應用實施的有效策略
（一）進一步提升企業(yè)的團隊管理與創(chuàng)新意識
在當前的全球化經(jīng)濟市場的運行過程中，我國企業(yè)不僅應當積極的對運營風險進行規(guī)避，還應當主動抓準發(fā)展機遇。在經(jīng)濟危機的爆發(fā)過程中展現(xiàn)了企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制工作展開的較多問題，企業(yè)領導與高管在這種情況下需要對企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制給予高度的認識與理解。企業(yè)應當結合時展的特征進一步加強團隊管理建設，全面的為企業(yè)積極引進優(yōu)秀的管理人才，為企業(yè)發(fā)展帶來全新的管理思路，與此同時企業(yè)還應當加強企業(yè)員工的培訓與繼續(xù)教育工作，從而加強企業(yè)員工的綜合素養(yǎng)與專業(yè)操作水平，在企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制中進行完善與創(chuàng)新，為企業(yè)的發(fā)展建構完整有效的風險管理體系與內(nèi)部控制程序，加強企業(yè)在運行與發(fā)展過程中的風險預防與控制能力。
（二）全面完善企業(yè)運行的管理控制體系
在企業(yè)的運行過程中制定合理有效的管理控制體系，是企業(yè)全面以風險評估為主要依據(jù)在日常運作過程中對風險進行科學的評估，積極的在企業(yè)內(nèi)部控制程序中調(diào)整與完善企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)與財務等工作方式，有效的實現(xiàn)對企業(yè)發(fā)展風險的預防與規(guī)避。一旦企業(yè)在發(fā)展過程中遭遇了風險，應當提前做好科學合理的應對預防方案，按照企業(yè)的發(fā)展情況制定具有高度針對性的補救措施，盡可能的減少企業(yè)損失。
綜上所述，在上個世紀七八十年代改革開放的展開進一步推動了我國經(jīng)濟的全面發(fā)展，在這種時代背景下，我國企業(yè)發(fā)展逐漸與國際接軌，但是企業(yè)在全球化市場發(fā)展的過程中迎來了全新的機遇，與此同時也將面臨著資本主義帶來的挑戰(zhàn)。本文圍繞著目前我國企業(yè)在風險管理與內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題、以及加強我國企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制應用實施的有效策略兩個重要方面展開了論述與分析，希望能夠全面加強我國企業(yè)運營過程中合理有效的應用風險管理與內(nèi)部控制策略，進一步增強我國企業(yè)的健康運行與平穩(wěn)發(fā)展，從而為我國企業(yè)取得最大化的經(jīng)濟效益。
作者:孫運春 單位:山東省淄博市第七人民醫(yī)院
參考文獻：
第6篇：企業(yè)風險與風險管理范文
健全內(nèi)部控制組織機構，注重內(nèi)部審計工作為了提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，就要不斷完善內(nèi)部控制制度的組織結構，把內(nèi)部審計機構的工作提升。內(nèi)部審計機構的地位，企業(yè)要有明確的說明，賦予審計機構部門一定的權威性和獨立性，使企業(yè)的審計部門成為企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的主要監(jiān)督機構，且賦予各監(jiān)督部門進行考核評價其控制制度的執(zhí)行效果，這樣，才能切實有效地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的控制制度。強化內(nèi)部控制執(zhí)行部門的防范風險意識在加強內(nèi)部審計監(jiān)管的同時，也要提高每個執(zhí)行部門自身的防范風險的意識，執(zhí)行部門必須根據(jù)規(guī)定的具體制度進行執(zhí)行，避免出現(xiàn)由于執(zhí)行力度不夠、把關不緊而導致的經(jīng)辦部門和個人為一己之利而給企業(yè)帶來整體利益謀私的行為風險。尤其是在信息化的今天，企業(yè)的外部環(huán)境更是千變?nèi)f化，企業(yè)如果對內(nèi)部網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的風險控制不予以重視，那么就有可能導致企業(yè)內(nèi)部人員出現(xiàn)道德風險或者是系統(tǒng)性的風險，從而造成泄露商業(yè)數(shù)據(jù)的風險。所以，執(zhí)行內(nèi)部控制的工作人員一定要把泄露商業(yè)信息的風險意識加強，以此杜絕為企業(yè)帶來巨大的損失。風險評估要做好，內(nèi)部控制制度要健全企業(yè)有效進行內(nèi)部控制的基礎的根據(jù)就是企業(yè)風險的評估。企業(yè)要按照實際工作情況，根據(jù)內(nèi)部控制制度的標準依法建立與企業(yè)實際情況相符且有較強操作性的科學合理的制度，要做好風險的評估以及內(nèi)部控制制度的完善就要從制定制度、執(zhí)行制度、評估制度和改善制度等方面入手。如果企業(yè)的風險評估能夠做好，再依照實際情況進行設立內(nèi)部控制制度和有關程序，這樣在很大程度上能使人為帶來的風險和制度上風險等得到有效防范。
企業(yè)各部門間的執(zhí)行要相互配合，取得內(nèi)部控制制度的高效執(zhí)行各個部門的工作程序?qū)ζ髽I(yè)來說都非常重要，尤其是作為內(nèi)部控制制度的每個執(zhí)行部門和個人，要把整體利益作為出發(fā)點，內(nèi)部控制決不能把部門利益和個人利益當作自己工作的出發(fā)點，每個執(zhí)行部門之間的信息要及時溝通，信息要及時共享，這樣更有利于工作的相互配合，能夠快速發(fā)現(xiàn)存在的問題，一起分析解決，以避免管理不足，從而使企業(yè)整體效益得到提升，企業(yè)內(nèi)部控制的程序也能很好的協(xié)作，更加高效地使企業(yè)內(nèi)部的控制制度得以執(zhí)行，把內(nèi)部控制制度的意義發(fā)揮至極致。設立內(nèi)部控制執(zhí)行的考核與監(jiān)督激勵的機制在建立健全了內(nèi)部的控制制度之后，最重要的問題還是各部門的執(zhí)行和個人的執(zhí)行，所以，企業(yè)在根據(jù)國家法律和企業(yè)有關規(guī)定的制度運營的同時，也要設立對應的考核機制以及激勵機制，直接影響到執(zhí)行人員的工作業(yè)績，從而使風險防范意識能力得以提高。內(nèi)部控制制度能夠安全可靠地運行，其可靠的考核機制和工作激勵是重要的保障。通過市場杠桿的途徑來使企業(yè)風險管理水平提高在企業(yè)進行風險管理時，要把市場杠桿所帶來的積極作用發(fā)揮至極致，對于企業(yè)風險的控制、轉(zhuǎn)移均可以通過期貨、保險等一些金融手段來實現(xiàn)，但要注意的是操作必須安全規(guī)范，同時，還要及時建立健全各種措施策略，以此使風險的發(fā)生比率大大降低。比如，為了對付多種不同的且無法事先預測的自然災難，就可以采用購買商業(yè)保險的方法進行應對，在風險管理中，其作用是十分明顯的。
企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制是密不可分的，在很大的程度上，企業(yè)內(nèi)部控制制度健全與否直接影響著本企業(yè)的風險管理，而要想使企業(yè)能夠避免風險、填充不足，提高經(jīng)濟效益和管理的水平，必須要有健全的內(nèi)部控制制度。
本文作者：趙瑞山工作單位：山東省教學研究室
第7篇：企業(yè)風險與風險管理范文
【關鍵詞】 內(nèi)部審計;企業(yè)風險管理(ERM);保證;咨詢
自美國 COSO 委員會于2004 年4月頒布《企業(yè)風險管理框架》(Enterprise Risk Management Framework,以下簡稱ERM框架)后,理論界對ERM的研究風起云涌,監(jiān)管機構對于ERM的規(guī)范不斷推出,實務界對ERM的嘗試不斷增多,如北美、歐洲有11%的組織擁有了完全實施的ERM,90%的組織正在建立或者想建立ERM (James Roth,2006);《財富》世界500強企業(yè)截至2004年底有近40%實施了ERM,30%部分實施了ERM;我國2006年針對部分先進企業(yè)和ERM探索者的一項調(diào)查顯示,7.89%的企業(yè)建立并實施了ERM,15.79%的企業(yè)已經(jīng)建立但是尚未運作,71%的企業(yè)在一定程度上建立但流程缺乏相互約束,5.26%的企業(yè)沒有建立(王雅婷,2008)。可見,ERM受到了越來越多的重視,如何促使企業(yè)盡快建立ERM,保證企業(yè)順利實施和完善已經(jīng)建立的ERM,成為當務之急。
ERM的精髓之一在于全員參與,如何清晰地界定各參與方的職責決定著ERM的實施成效。內(nèi)部審計作為組織治理結構四大支柱之一,在ERM建立和實施中發(fā)揮著重要作用。IIA(國際內(nèi)部審計師協(xié)會)在《內(nèi)部審計在企業(yè)全面風險管理中的作用》意見書中將內(nèi)部審計在ERM中能夠開展的活動劃分為三類,第一類是核心性保證活動,包括:就風險管理過程提供保證;就風險被準確評估提供保證;評價風險管理過程;評價關鍵風險的報告;審閱關鍵風險的管理。第二類是合理性咨詢活動,包括:促進風險識別與評價;指導管理層作出風險反應;協(xié)調(diào)風險管理相關活動;加強風險報告;保持和開發(fā)ERM框架;促進ERM的建立;經(jīng)董事會批準制定ERM戰(zhàn)略。第三類是不適當?shù)幕顒?包括:設立風險偏好;對風險管理過程施加影響;提供管理層風險保證;對風險反應作出決策;以管理層立場做出風險反應;對風險管理承擔責任(Russell A.Jackson,2005)。
上述分類對于指導內(nèi)部審計合理定位、提供適當形式的服務、保持獨立性具有一定的意義,卻無助于指導內(nèi)部審計實現(xiàn)與風險管理過程的有機結合,容易導致內(nèi)部審計與ERM脫節(jié),或者重視ERM單一環(huán)節(jié)而忽視整體。為此,應設計一種能夠?qū)?nèi)部審計與ERM實現(xiàn)對接的方式,使內(nèi)部審計能夠在ERM循環(huán)中實現(xiàn)跟蹤式全程審計,實現(xiàn)內(nèi)部審計對于ERM的全程監(jiān)督,為持續(xù)審計奠定基礎,該種模式稱為“ERM基礎審計”。
ERM基礎審計模式以COSO委員會在企業(yè)風險管理框架中設計的內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控八要素為基礎,考慮內(nèi)部審計在ERM中能夠開展的活動,將兩者進行有機結合,形成了如圖1所示的ERM基礎審計模式(George Matyjewicz等,2004)。
圖示各項要素中,以建立和溝通組織目標為起點,依次經(jīng)歷決定組織的風險偏好、建立適當?shù)娘L險管理框架、識別阻礙目標實現(xiàn)的風險或事件、評價風險發(fā)生的影響和可能性、選擇和實施適當?shù)娘L險反應、實施控制和其他反應活動、進行風險信息一致性溝通、監(jiān)督和調(diào)險管理過程和結果八個環(huán)節(jié),形成了ERM的一個運行系統(tǒng)。在此基礎上,由管理層提供對ERM過程的首要保證,進而由內(nèi)部審計實施對ERM的獨立客觀保證和咨詢,最終各方履行對董事會服務的職責,董事會對ERM承擔最終責任,形成了ERM的一個保障系統(tǒng)。該模式將ERM與內(nèi)部審計融合在一個完整的循環(huán)中,兩者實現(xiàn)了無縫對接;明確了內(nèi)部審計和管理層在ERM中的職責地位;同時,也便于內(nèi)部審計通過深入各個業(yè)務環(huán)節(jié)開展對ERM的全程審計。
1.建立和溝通目標。CEO負責制訂組織的整體戰(zhàn)略目標,處于不同管理層次、不同地域分布中的各業(yè)務單位、分部和子公司管理層負責制訂各自的子目標,子目標必須與組織整體目標保持一致,并與組織文化、價值觀、使命和愿景相協(xié)調(diào),在整個組織員工中得到全面的溝通、清晰的解釋和正確的理解。內(nèi)部審計應為下列各個方面提供保證:審查組織目標得到有效建立(如檢查目標建立依賴的信息、采用的程序、參與者的素質(zhì)等);審查子目標與組織整體目標協(xié)調(diào)一致;審查目標在組織員工中得到全面的溝通和一致的理解。審計人員可以采用訪談關鍵人員、獲取和審閱相關資料、向不同層次人員發(fā)放調(diào)查問卷、實施控制自我評估等方法來開展審計工作,其中問卷設計應該提供可以由回答者進行評論的空間,以便于收集員工對目標理解情況的軟性信息。
2.確定風險偏好。組織的風險偏好決定了組織能夠承受的風險水平。風險偏好與目標設定有著直接的關系,體現(xiàn)在組織交易形式審批、資本預算限制、職責權限劃分、購買事項確定等各項活動中。確定風險偏好是董事會和管理層的責任,內(nèi)部審計不能設定組織風險偏好或容忍度,但可以就風險偏好和容忍度水平的確定、量化、溝通,在政策、程序和實務中的有效實施情況提供保證。
3.建立風險管理框架。在不同組織之間甚至在同一個組織不同部門之間,由于文化氛圍、管理理念、工作目標、組織規(guī)模、業(yè)務復雜性以及與業(yè)務目標和風險容忍度相關的固有風險水平不同,ERM框架可能會存在很大差別。例如,信息技術部門因為其工作的性質(zhì)需要有完整的風險識別、評價框架,而人力資源部門可能僅需要一個明確的政策和程序性審閱。從事常規(guī)交易的部門一般具有相對成熟的ERM框架,該框架中有明確界定的風險指示,與日常的業(yè)務運行過程相結合;而戰(zhàn)略管理部門卻不具有這樣正式的框架,需要進一步加以開發(fā)。某些組織擁有了較成熟的ERM框架,而其他一些組織卻僅處于ERM的計劃階段、萌芽階段甚至無知階段。
董事會和高級管理層負責建立和管理ERM框架。審計人員不能參與設計ERM框架,但是需要依賴他們的判斷,結合組織的實際對ERM框架的適當性做出結論,發(fā)現(xiàn)框架結構和功能中的缺陷。具體的審查內(nèi)容包括:審查ERM框架的組成要素;審查在組織政策、治理框架、實務操作中所體現(xiàn)出來的風險觀點和價值;審查風險管理政策和指南的實用性、靈活性和自我引導性;審查員工對風險管理含義的理解和對風險管理技術的掌握情況;審查管理層對風險管理的支持、對公司文化的培育情況;審查風險管理實務按框架期望持續(xù)運行情況;審查框架動態(tài)調(diào)整、監(jiān)督和自我評價管理情況。
4.識別風險。識別風險是對組織正在和將要面臨的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程,換言之,即確定組織正在或?qū)⒁媾R哪些影響組織目標實現(xiàn)的風險。風險識別是管理層的職責。內(nèi)部審計在風險識別中的主要工作包括:審查風險識別的充分性,即與組織整體目標和戰(zhàn)略相關的、涉及組織整體和分部層次的主要風險是否均已被識別出來,是否存在未被識別的風險,并提醒管理層注意;審查風險識別的一致性,風險定義、分類是否在組織中得到統(tǒng)一的運用。對于發(fā)現(xiàn)的風險識別不完全、不一致、忽視風險等情況,內(nèi)部審計應采用特殊審計程序并加以報告。
5.評估風險。評估風險是指采用定性與定量相結合的方式,估計風險影響的大小和發(fā)生的可能性,在二者結合的基礎上,對風險進行排隊,進而實施不同關注。實施風險評估是管理層的責任。內(nèi)部審計應就風險是否被準確評估提供保證。具體可以采取兩種方式:(1)對管理層的風險評估結果進行再檢驗,即掌握風險評價的系統(tǒng)方法,對風險成因、影響后果、發(fā)生頻率等作出綜合分析,根據(jù)“風險值=風險概率×風險影響”的計算結果,對風險級次進行排序,對不恰當?shù)娘L險評估予以更正;(2)對管理層的風險評估能力進行審查,如審查管理層的風格(激進與穩(wěn)健的管理者對于相同風險的賦值往往存在較大差別)、采用的風險評估方法、對相關信息的掌握程度、對成本效益的考量、對相關部門或人員意見考慮的幅度,等等。
6.選擇實施風險反應。選擇實施風險反應即在風險評估優(yōu)先級排序的基礎上,根據(jù)風險性質(zhì)和風險偏好制定相應的防范措施,可采取的措施一般包括回避、接受、降低和分擔。內(nèi)部審計應該對風險應對措施的選擇和執(zhí)行提供保證,包括:審查采取的風險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點;審查采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi);審查風險應對措施的成本效益衡量是否合理。對于風險缺乏充分控制措施的情況,內(nèi)部審計應提出改進措施和建議,協(xié)助完善風險反應方案。
7.建立控制。控制活動是使所選擇的風險反應活動得到適當決定和實施的政策、程序、過程和監(jiān)督機制等系列活動的總稱。一旦選擇了特定的風險反應方案,管理層需要據(jù)以實施相應的控制和其他風險反應活動,包括批準、授權、資產(chǎn)安全、職務分離、調(diào)整等。審計人員應獲取對控制設計的全面理解(包括理解目標、潛在風險和控制活動之間的關系),審查其與組織風險政策的一致性;審查其對組織戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和遵循性目標的支持程度;審查其化解風險的有效性;審查其按設計功能運行的持續(xù)性。
8.風險信息溝通。風險信息溝通是指以一致的方式在整個組織中所有層次之間對風險信息進行可靠、及時、完整的傳遞和反饋,以實現(xiàn)對風險的識別、分析和反應。并非所有的風險都能夠被避免,但早期的披露能夠為采取適當?shù)男袆犹峁r間。內(nèi)部審計的核心職能是向董事會、管理層、股東提供風險得到及時削減的保證。為此,內(nèi)部審計需要審查風險信息的準確性;審查關鍵風險報告的及時性、相關性和完整性;審查風險信息在整個組織不同層次中傳遞的有效性;審查風險信息支持系統(tǒng)的安全性等。
9.監(jiān)督和調(diào)整。組織需要對風險管理進行持續(xù)監(jiān)控和不斷調(diào)整,以保證風險管理過程的持續(xù)有效性。可以采用的監(jiān)控和調(diào)整方式包括控制自我評估、定期檢查和數(shù)據(jù)分析,各種方式或者融合在持續(xù)的管理活動中,或者采取個別評價的方式,或者通過兩者的結合來完成。管理層執(zhí)行對風險管理過程的監(jiān)督和調(diào)整。內(nèi)部審計通過調(diào)查問卷、控制自我評估、行動跟蹤等方式,獲取管理層實施監(jiān)督的相關證明,審查管理層監(jiān)督執(zhí)行的一致性、持續(xù)性和有效性以及實施調(diào)整的適時性和必要性。
10.管理層保證。根據(jù)組織結構形式、資源保障程度、政府監(jiān)管要求和風險管理的特點,風險管理的保證可以來自于不同方面,包括董事會、管理層、操作人員、內(nèi)部審計、外部審計和獨立專家等。其中,董事會對保證風險管理承擔全部責任,但董事會往往將風險管理的責任委托給管理層,該種委托關系決定了管理層對風險管理承擔直接、首要的責任,他們向董事會提供的風險保證居于首位。管理層必須向董事會保證,他們對于存在的風險和運行的控制實施了檢查,所采取的措施能夠足以降低那些阻礙公司目標實現(xiàn)的風險,其風險管理過程的運行是有效的。內(nèi)部審計針對上述各個業(yè)務環(huán)節(jié)的審查結果可以對管理層保證情況做出基本判斷,同時,還可以根據(jù)對管理層誠實性、業(yè)績、勝任能力、素質(zhì)和文化等方面的綜合評價來制定相應的審計戰(zhàn)略,對管理層的風險保證活動提供再保證。
11.內(nèi)部審計保證和咨詢。內(nèi)部審計的保證和咨詢具體體現(xiàn)在ERM各個運行程序中,如上所述。其中,內(nèi)部審計在ERM中的核心作用是向董事會提供客觀保證:保證風險管理過程和內(nèi)部控制框架的設計和運行有效,保證關鍵風險的管理(包括控制和其他風險反應)有效,保證風險信息的分類和報告可靠、適當。
內(nèi)部審計就ERM提供咨詢的程度依賴于組織風險管理的成熟度。在組織尚未建立風險管理體系的情況下,內(nèi)部審計就執(zhí)行審計項目時發(fā)現(xiàn)的風險問題提請管理層和董事會注意,提出建立風險管理過程的相關建議;如果董事會提出要求,內(nèi)部審計人員可以協(xié)助管理層完成組織風險管理的初步建立工作,甚至可以在董事會允許的情況下制定風險管理戰(zhàn)略,指導風險識別和評估,協(xié)調(diào)實施風險管理措施,此時,內(nèi)部審計直接參與了風險管理過程;在組織風險管理體系建立后,內(nèi)部審計可以就管理層的風險決策提供建議、質(zhì)疑或支持;隨著組織風險管理體系的逐步成熟,內(nèi)部審計可以接受委托提供專項的風險管理咨詢服務,或者在提供保證服務的同時提供風險管理建議書,此時,內(nèi)部審計咨詢作用將逐步降低,更多地集中于其保證作用。
總之,內(nèi)部審計在ERM中的功能不是獨立運行、單獨設置的,它融合在ERM過程中,與ERM的各個業(yè)務環(huán)節(jié)緊密結合,成為一個完整的統(tǒng)一體。如此,事前防范、事中監(jiān)控性跟蹤式內(nèi)部審計的功效才能夠得到充分發(fā)揮,內(nèi)部審計價值增值的目標才能夠得到切實體現(xiàn)。
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第8篇：企業(yè)風險與風險管理范文
風險管理概念：損失/不確定性等
風險管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測性/可變性
風險的類型：環(huán)境風險/經(jīng)營風險/財務風險
企業(yè)做大個人的管理能力顯得非常渺小，只有通過科學的控制才有效。
風險可以事先管理，企業(yè)時時刻刻承擔著風險如同人的一生活著就有風險都可能得病。
二內(nèi)部控制的定義：內(nèi)部控制是一個過程，皆在保證財務報告的準確性，可靠性。
內(nèi)部控制整體架構：控制環(huán)境/風險評估/控制活動/信息溝通/監(jiān)督
內(nèi)部控制遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應性原則/成本效益原則
內(nèi)部控制五要素a內(nèi)部環(huán)境（治理結構/機構設置/責權分配/內(nèi)部審計/人力資源/企業(yè)文化）
b風險評估（不相容崗位設置：會計與出納分開，管物與管賬分開，采購談判價格與供應商分開，責權分離。授權審批控制即所有人都有審批權，會計系統(tǒng)控制即財務報表的真實性，財產(chǎn)保護控制即企業(yè)資產(chǎn)盤點，預算控制即全面預算管理）
c內(nèi)部監(jiān)督（分為日常監(jiān)督與專項監(jiān)督）
d信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應用，部門之間的溝通與協(xié)調(diào)）
三企業(yè)各類風險：a貨幣資金風險：貨幣資金即企業(yè)現(xiàn)金與銀行現(xiàn)金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營業(yè)務收入好說明公司持續(xù)穩(wěn)定，貨幣資金應日清或第三人清查或?qū)徲嬊宀椤ζ髽I(yè)預留印鑒專人保管嚴禁一人保管全部印鑒，經(jīng)授權人簽字后使用印鑒,現(xiàn)金和銀行存款的控制：庫存現(xiàn)金限額制度/規(guī)定現(xiàn)金開支范圍/專人定期核對銀行帳/定期不定期盤點
b應收賬款風險：客戶到期不付款或無能力付款，前期要正確評估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬別把業(yè)務員培養(yǎng)成只會賣貨不會收錢的業(yè)務員，商務談判能力決定著應收款。應收賬款的監(jiān)督應每季或半年做應收賬款的信用等級風險評估（有表格），應收賬款的增長率不能高于主營業(yè)務增長率（否則公司吃老本倒閉），超過4年的壞賬應放入計提壞賬會使企業(yè)凈資產(chǎn)優(yōu)良。應收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內(nèi)提2-5%，二年以內(nèi)提10-20%，三年以內(nèi)提30-50%，四年以內(nèi)提50-80-100%
c預收款的內(nèi)部風險控制：責任分工與授權，銷售與發(fā)貨控制，收款控制。
d存貨風險管理：價格變動風險，產(chǎn)品過時風險，自然損失風險在管理上要設立安全庫存量，銷售人員要了解庫存結構努力銷售應有庫存來降低采購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。采購業(yè)務的不相容崗位：請購（技術后勤）與審批（部門主管），詢價與確定供應商，采購驗收與相關會計記錄等，庫房保管員要建立收發(fā)存明細臺賬記錄物質(zhì)出入庫相信情況。
e資產(chǎn)結構風險：一個企業(yè)的實力表現(xiàn)在1總資產(chǎn)2年銷售收入3企業(yè)員工，企業(yè)資產(chǎn)不是越大越好是越合理越好，變現(xiàn)能力越強越好，財務總監(jiān)要考慮公司現(xiàn)金流與總資產(chǎn)的合理，出納應每天給劉會現(xiàn)金余額表，銷售部每星期報現(xiàn)金匯款計劃。企業(yè)要把降低費用作為獲利的一個根本永遠。
f投資風險評估：風險來源表，風險的分類和分組對項目管理其他方面的要求
內(nèi)部控制環(huán)境五要素：治理結構，機構設置，責權分配，內(nèi)部審計，人力資源政策，企業(yè)文化。
內(nèi)部控制制度設置：a人事制度控制：建立勞動合同，針對不同級別的管理人員建立不同級別的考核制度，形成規(guī)范，系統(tǒng)考核體系評價員工據(jù)此獎勵任用，建立公司骨干員工隊伍，有針對性培養(yǎng)，建立內(nèi)部薪酬體系（薪酬總額與業(yè)績指標掛鉤辦法，基本工資發(fā)放，高級管理人員年薪管理辦法）。
b人力資源控制：建立嚴格的招聘程序保證應聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導員工行為，定期培訓用于提高員工素質(zhì)，堅持績效考核獎罰分明，對重要崗位員工（銷售采購財務）建立信用保險機制，崗位輪換，提高福利增強凝聚力。
第9篇：企業(yè)風險與風險管理范文
【關鍵詞】 煤炭企業(yè)；風險管理；平衡計分卡
在經(jīng)濟全球化的趨勢下，市場競爭不斷加劇，煤炭企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險與日俱增，企業(yè)、投資者和債權人都將面臨著風險的巨大壓力。在這種形勢下，風險已成為經(jīng)營和投資的基本要素，風險管理被正式地提上日程。煤炭企業(yè)要想在競爭中取勝，投資者和債權人要保證投資的安全與回報，必須采用科學的方法管理風險，達到降低負面風險與利用正面風險的基本目的，達到以最小的風險成本實現(xiàn)煤炭企業(yè)最大的安全保障的目標，從而實現(xiàn)煤炭企業(yè)價值最大化和投資者財富最大化的最終目標。
平衡計分卡為企業(yè)的管理者提供了一個全面的框架，用以把企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為一套系統(tǒng)的績效評價指標，為風云變幻、競爭激烈的市場環(huán)境中的企業(yè)提供有效的戰(zhàn)略管理工具。戰(zhàn)略管理具有預測未來變化、綜合平衡當前與未來風險和收益的功能，而風險管理本身也具有戰(zhàn)略管理的意義與性質(zhì)。平衡計分卡為企業(yè)注入一種平衡觀，面向風險管理而言就是風險與收益平衡的觀點。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中確立平衡的思維方式，以避免片面追求效益和發(fā)展速度而忽視風險的傾向性。平衡計分卡的管理理念與企業(yè)風險管理的理念一致，平衡計分卡的平衡思維適應企業(yè)風險管理的需要，平衡計分卡的技術方法將使企業(yè)的風險管理更加科學。從戰(zhàn)略管理的角度看，風險管理也必須納入平衡計分卡的四個象限之中，成為企業(yè)戰(zhàn)略管理不可缺少的關鍵因素。平衡計分卡作為全面的戰(zhàn)略管理框架和綜合性的戰(zhàn)略管理工具，其以企業(yè)的愿景和戰(zhàn)略為主導、以四個象限的平衡為策略、以果決關系為邏輯、以關鍵成功因素為對象。因此，基于平衡計分卡和風險管理的思想，為煤炭企業(yè)設計風險管理平衡計分卡，使平衡計分卡成為煤炭企業(yè)戰(zhàn)略管理與風險管理的綜合工具，為煤炭企業(yè)的風險管理提供科學的思路和有益的方法，對煤炭企業(yè)的風險控制具有現(xiàn)實意義。
一、煤炭企業(yè)風險管理平衡計分卡的設計
一般的平衡計分卡主要包括四個方面：顧客、內(nèi)部經(jīng)營、學習與成長、財務，對企業(yè)績效進行綜合評價。平衡計分卡把任務和決策轉(zhuǎn)化為目標和指標，通過關注四個方面的關鍵因素為贏得競爭成功提供一個行動計劃。風險管理平衡計分卡的設計是在現(xiàn)有的平衡計分卡的基礎上增加風險這個可變因素，風險是企業(yè)戰(zhàn)略管理中不可缺少的關鍵因素，忽視它企業(yè)的運作流程難以達到平衡。因此重點關注四個象限的各類風險，將風險管理的任務和決策也轉(zhuǎn)化為相應的目標和指標，從而系統(tǒng)地控制風險。
在煤炭企業(yè)的風險管理中，平衡計分卡的使用者可從四個層面建立有效的交流與聯(lián)系體系，明確企業(yè)所面臨的風險，設定具體的考核指標，然后決定所要采取的行動，制定具體目標，進而進行風險管理的評價，使得風險管理有效運行。將風險因素融入平衡計分卡，不僅可以充實平衡計分卡的內(nèi)容，而且可以為戰(zhàn)略管理更好地服務。風險管理平衡計分卡的設計如圖1所示。
二、煤炭企業(yè)風險管理平衡計分卡的應用
（一）風險識別
風險識別是進行風險管理的初始階段，是對企業(yè)可量化的各種風險進行歸集的階段。風險識別工作進行得是否全面、深刻，將會直接影響到風險分析的價值。風險識別應該盡可能早地執(zhí)行，并在項目的生命周期中頻繁地重復。通過風險識別，了解企業(yè)面臨的各種風險和致?lián)p因素，對風險進行分類與分級，從而便于計量風險的大小。風險識別是風險計量的基礎，也是進行風險管理決策的基礎。
1.財務風險。財務風險是指由于多種不確定因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預期財務收益，產(chǎn)生損失。煤炭企業(yè)的財務風險主要有：（1）籌資風險。煤炭企業(yè)目前資本結構不合理，財務結構中負債籌資占相當大的比重，借款過多，資產(chǎn)負債率過高，大量的財務借款會產(chǎn)生過多的財務費用，企業(yè)負擔重，資金實力不強，加大了籌資成本，不僅對債權人不利，而且企業(yè)有瀕臨倒閉的危險。（2）資金回收風險。一些煤炭企業(yè)為了擴大銷售，增加市場占有率，采用大量賒銷方式促進銷售，在銷售過程中因?qū)蛻粜庞玫燃壛私獠粔颍跍p少存貨、增加收入的同時會因持有大量應收賬款而付出一定代價，主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本。（3）投資風險與收益分配風險。近幾年，隨著煤炭經(jīng)濟形勢的好轉(zhuǎn)，同時為發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，企業(yè)將大量資金投入到新的資產(chǎn)建設中。在投資決策中，對投資項目可行性缺乏科學的指導，致使投資決策失敗，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，收益無法實現(xiàn)預期分配。
2.客戶風險。客戶是企業(yè)成功的關鍵因素，也是企業(yè)賴以生存的基礎，企業(yè)不僅要注重客戶網(wǎng)的建立，努力拓展新的客戶群，保持現(xiàn)有客戶群，更要關注客戶關系群的風險因素，例如客戶信用風險、客戶流失風險、市場占有率下降風險等。
3.內(nèi)部經(jīng)營風險。（1）生產(chǎn)過程風險。煤礦企業(yè)的生產(chǎn)過程包括要素投入，要素作用于勞動對象進行轉(zhuǎn)換、產(chǎn)品（煤炭）輸出等環(huán)節(jié)。由于地質(zhì)條件、生產(chǎn)條件、管理水平、生產(chǎn)技術、工人素質(zhì)等諸多因素的影響，加上煤炭企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門多，在生產(chǎn)過程中面臨著較多的風險。例如，工人的技術水平不高或安全意識不強或安全管理不到位，會造成人身傷亡事故；再如，工人的責任心不強、質(zhì)量管理不善會造成產(chǎn)品質(zhì)量問題，增加產(chǎn)品銷售的難度等。其中，人的因素是造成生產(chǎn)過程風險的主要因素。（2）產(chǎn)品銷售風險。由于煤炭買方市場已形成，而且煤炭消費主要集中在第二產(chǎn)業(yè)上，占全社會煤炭消費的80%以上，其中發(fā)電和供熱是第一大戶，煤炭用戶的集中加大了煤炭供方之間的競爭，增加了煤炭企業(yè)的銷售風險，一旦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量不符合其要求或在售后服務及其他方面不能滿足用戶的要求，主要的用戶就會轉(zhuǎn)向競爭者，從而導致銷售滑坡、產(chǎn)品滯銷，進而帶來其他一系列的問題。此外，煤炭企業(yè)營銷力度不夠，營銷力量薄弱，對客戶缺乏信用分析，也會產(chǎn)生由于用戶信用不佳或經(jīng)營不善而帶來的故意拖欠貨款、拒付貨款問題，增加了回款風險，引起呆賬、壞賬等問題。 （3）資產(chǎn)經(jīng)營風險。在現(xiàn)代經(jīng)營條件下，煤炭企業(yè)進行產(chǎn)品經(jīng)營活動，由于投入多、收益少、風險大，難以實現(xiàn)利益最大化目標，從長遠看，必須在從事產(chǎn)品經(jīng)營活動的同時，恰當?shù)剡M行資產(chǎn)經(jīng)營活動，以獲取比產(chǎn)品經(jīng)營大的利潤，這是現(xiàn)代經(jīng)營發(fā)展的趨勢。在資產(chǎn)經(jīng)營中，煤炭企業(yè)擁有的建筑物、機器設備、土地等有形資產(chǎn)和能夠給企業(yè)帶來收益的專利、專有技術、人才等無形資產(chǎn)都可以作為經(jīng)營的對象。但是，不同的資產(chǎn)在市場上的供求狀況、經(jīng)營條件、運作方式不同，因而面臨的風險也是不一樣的，在進行資產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)一定要研究并掌握其運作規(guī)律，做出最佳資產(chǎn)經(jīng)營決策。（4）財產(chǎn)損失風險。企業(yè)的財產(chǎn)從廣義上講包括有形財產(chǎn)和無形財產(chǎn)。有形財產(chǎn)指具有實物形態(tài)的財產(chǎn)如建筑物、機器設備等，無形財產(chǎn)包括專利、專有技術、商譽、人才等。其中有形財產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中容易受到由于自然災害和管理不善造成的侵害并導致生產(chǎn)經(jīng)營活動的中斷風險，而且對有形財產(chǎn)這一實物形態(tài)的生產(chǎn)要素的配置不合理也會帶來潛在損失，增加機會成本。對無形資產(chǎn)的經(jīng)營不當，管理不善，則會導致無形資產(chǎn)的貶值。對企業(yè)而言這都是風險。（5）其他風險。其他風險包括經(jīng)濟形勢、政策、法律環(huán)境的變動、人才流失、人事調(diào)整等都可能給企業(yè)帶來損失。
4.員工風險。平衡計分卡的學習與成長層面是企業(yè)投資于雇員培訓、改進技術和提高學習能力。客戶方面和內(nèi)部經(jīng)營方面的內(nèi)容明確了企業(yè)成功的重要因素，并且確立了相應的目標，而企業(yè)成功的重要因素與相應目標是隨著競爭環(huán)境的變化而不斷變化的。企業(yè)為了適應全球的激烈競爭必須不斷改進其現(xiàn)有的生產(chǎn)能力和經(jīng)營管理水平。企業(yè)只有不斷地提高生產(chǎn)效率、最大限度地滿足客戶的需求，注重礦區(qū)的可持續(xù)發(fā)展，才能夠在激烈的市場經(jīng)濟中發(fā)展壯大。這些都需要企業(yè)員工具備先進的技術和較強的學習能力以及創(chuàng)新能力。而企業(yè)一旦缺乏這方面的能力，就會導致整個企業(yè)的渙散。為此，企業(yè)必須關注員工學習與成長方面的風險，例如管理層的管理知識老化，員工對企業(yè)不滿導致的員工流失風險，員工勞動生產(chǎn)率下降的風險，信息提供不及時的風險等。
（二）風險指標的設計
風險指標確定階段是將風險信息予以量化，對根據(jù)風險分級的結果所確定的首要風險加倍重視，設定最能反映此項風險程度的指標。根據(jù)風險識別過程中歸集的各種風險，為煤炭企業(yè)設計相應的風險指標并根據(jù)煤炭企業(yè)實際情況為指標限定權重，如表1所示。
注：權重主要根據(jù)煤炭企業(yè)自身特點，結合實際情況自行確定。
（三）風險評價
利用風險指標綜合計分法，結合煤炭企業(yè)實際，設計風險指標綜合計分法。
首先對各項指標進行評分，而后根據(jù)各指標的權重計算加權總得分，最后依據(jù)企業(yè)定期為每種風險下達的風險預警線確定處于安全區(qū)、預警區(qū)還是危機區(qū)。如下面公式所示：
T=X1×r1+ X2×r2 +……+ X10×r10
其中，T為總評分，X1，X2，……，X10為各指標得分（可以100計），r1，r2，……，r10為指標權重（可以100%計）。
在計算總評分時，各指標得分計算比較關鍵，而且要為每一項指標規(guī)定安全區(qū)、預警區(qū)和危機區(qū)的臨界值，實際值與臨界值相比確定其得分。風險指標綜合計分法，得分越大表示出現(xiàn)危機的可能性越大。
（四）初始行動
煤炭企業(yè)根據(jù)風險評價過程得出的分值，作出風險分析報告，根據(jù)風險分析報告提供的信息，由企業(yè)管理者或風險分析專家提出降低企業(yè)風險和改善經(jīng)營狀況擬采取的措施和建議并進行相應指標的調(diào)整。將調(diào)整指標的實際值與目標值或標桿企業(yè)同類指標相比較，考核委員會給出一個分值，最后的分值如果低于臨界值，說明企業(yè)還是沒有擺脫危險狀態(tài)，企業(yè)必須對風險預測和風險控制工作進行調(diào)查，及時糾正。
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