風(fēng)險(xiǎn)控制的概念精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

1.推動(dòng)對(duì)電網(wǎng)的改進(jìn)措施

在當(dāng)今的很多供電企業(yè)中因?yàn)殡娋W(wǎng)的薄弱這一環(huán)節(jié)而嚴(yán)重阻礙了電力市場(chǎng)的進(jìn)步與發(fā)展，因此國(guó)家必須對(duì)電網(wǎng)的改進(jìn)投入力度，運(yùn)用一定的資金支持對(duì)電網(wǎng)的改進(jìn)，通過(guò)實(shí)施“兩改一同價(jià)”的相關(guān)工程來(lái)推動(dòng)電力市場(chǎng)的發(fā)展。除此之外，供電企業(yè)本身也要在市場(chǎng)中抓住機(jī)會(huì)，不斷對(duì)電網(wǎng)進(jìn)行改造，提高電網(wǎng)的科技化的水平，從而保證電力的合格使用。在供電管理體制中，可以采取取消中間的管理環(huán)節(jié)，從而保證實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化的供電管理，使得市場(chǎng)的營(yíng)銷管理機(jī)制更加完善統(tǒng)一化。

2.更新觀念，積極培育市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)意識(shí)

供電企業(yè)應(yīng)該擺脫發(fā)展靠國(guó)家、效益靠政策、管理靠行政手段的舊觀念，確立以市場(chǎng)定營(yíng)銷，以營(yíng)銷定生產(chǎn)，的全新理念。

3.樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)

由于在當(dāng)今社會(huì)，各種新的能源被不斷的開(kāi)采利用，比如說(shuō)：天然氣、太陽(yáng)能等都可以產(chǎn)生熱能、電能，因此對(duì)供電企業(yè)來(lái)說(shuō)要面對(duì)一個(gè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)。所以供電為了能夠在市場(chǎng)上贏得有力的市場(chǎng)的核心地位，就必須保證供電企業(yè)的電力質(zhì)量、價(jià)格、企業(yè)的服務(wù)能夠讓廣大用戶者滿意。

4.提供優(yōu)良的服務(wù)

供電企業(yè)為了能夠贏得廣大用電者的信任，可以為用戶者提供更為有效、便捷、快速的服務(wù)。在企業(yè)中，要對(duì)工作人員進(jìn)行素質(zhì)的培養(yǎng)，樹(shù)立“顧客就是上帝”的思想，盡最大能力去滿足顧客的需求，贏得顧客的信任，從而在市場(chǎng)上贏得有力的地位。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制的概念

風(fēng)險(xiǎn)控制的概念簡(jiǎn)單說(shuō)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果進(jìn)行控制的一種活動(dòng)，主要是指風(fēng)險(xiǎn)管理者針對(duì)企業(yè)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)要素而采取相關(guān)的措施和方法，從而減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。其內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和保留。

二、供電企業(yè)電力營(yíng)銷管理風(fēng)險(xiǎn)控制手段

各供電企業(yè)應(yīng)積極探索適合自身的電力營(yíng)銷管理的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，供電企業(yè)通過(guò)分析自身企業(yè)的運(yùn)行狀況而采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，盡最大能力來(lái)降低電力營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，下面將列舉一般供電企業(yè)能采取的手段。

1.自然風(fēng)險(xiǎn)控制手段

自然風(fēng)險(xiǎn)的控制手段主要是指通過(guò)采取投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的方法來(lái)進(jìn)行對(duì)供電企業(yè)的有效控制。電力供應(yīng)需求風(fēng)險(xiǎn)控制手段在供電企業(yè)內(nèi)部，通過(guò)采用階梯的電價(jià)的方式來(lái)控制用戶者對(duì)電能的使用，要求用戶者有序的用電，盡力在用電低潮中使用。另外企業(yè)也要合理的分配電力建設(shè)的資金，提高電網(wǎng)的供電效果。

2.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制手段

在供電企業(yè)內(nèi)部要合理的安排電網(wǎng)的運(yùn)行方式，從而保證為用電者提供高質(zhì)量的電能，滿足用戶的需求。同時(shí)也要不斷提高員工的服務(wù)意識(shí)，保證與客戶的良好關(guān)系，為客戶做到最好的服務(wù)。

3.安全風(fēng)險(xiǎn)控制手段

在供電企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)防范的培養(yǎng)，在工作中盡量避免出現(xiàn)觸電、短路等問(wèn)題。除此之外，也要加強(qiáng)對(duì)廣大用戶者進(jìn)行用電知識(shí)的普及，指導(dǎo)用戶者科學(xué)的用電，以免造成人身安全的問(wèn)題。

三、總結(jié)

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

隨著電力事業(yè)的不斷發(fā)展，電力建設(shè)方面的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，電力建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)也就成為我們關(guān)注的熱點(diǎn)，本文闡述了電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制的概念及其控制原因，并主要闡述電力工程項(xiàng)目的開(kāi)始以及過(guò)程中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，最終對(duì)如何控制及避免電力項(xiàng)目工程的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提出自己的建議。

關(guān)鍵詞：

電力工程；風(fēng)險(xiǎn)控制；項(xiàng)目

一、電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制的概述

所謂風(fēng)險(xiǎn)控制就是采用各種措施用以減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，或者是將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的后果降低到最低，風(fēng)險(xiǎn)控制的方法有風(fēng)險(xiǎn)的回避、轉(zhuǎn)移和保留。隨著我國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程不斷深入，我國(guó)的用電負(fù)荷持續(xù)上升，給電力系統(tǒng)造成了沉重的壓力。電已經(jīng)成為我們生活中不可缺少的一部分，電力系統(tǒng)的建設(shè)尤為重要，為建設(shè)更加完善的電力系統(tǒng)就必須對(duì)電力工程的各項(xiàng)目嚴(yán)格把關(guān)。由于不同的電力工程項(xiàng)目具有的風(fēng)險(xiǎn)性不同，所以我們要對(duì)電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，通過(guò)制定可行的檢修方案，能夠保證電力工程項(xiàng)目的安全有序進(jìn)行，使電力系統(tǒng)更加穩(wěn)定完善。

二、電力工程項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)

電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類，一類是電力工程項(xiàng)目開(kāi)始的準(zhǔn)備工作，另一類是電力工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中。造成這兩大類的風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，如決策失誤、成本失控、合同管理、質(zhì)量安全、安全意識(shí)等，如提前做好控制和預(yù)防，則能很好的控制這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）電力工程項(xiàng)目的發(fā)起時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的發(fā)起的過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要有決策失誤、成本失控、合同欺詐等，決策失誤主要說(shuō)的是對(duì)電力工程項(xiàng)目的招標(biāo)以及發(fā)包的信息存在著虛假性，致使人們的判斷力下降，從而增加了工程項(xiàng)目報(bào)價(jià)失誤的風(fēng)險(xiǎn)。成本失控主要是電力施工項(xiàng)目的企業(yè)管理的成本意識(shí)淺薄，沒(méi)有做好長(zhǎng)期打算，致使有些項(xiàng)目成本失控，最后導(dǎo)致項(xiàng)目不能繼續(xù)進(jìn)行，這會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。合同管理主要說(shuō)的是在簽訂的合同不規(guī)范，敘述內(nèi)容概念模糊，以及電力工程項(xiàng)目的工期、技術(shù)、質(zhì)量等方面和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)未提及，導(dǎo)致?lián)p害到施工企業(yè)自身利益工程。

（二）電力工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

電力工程項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)主要有工程質(zhì)量、施工安全、人員安全等。工程質(zhì)量主要說(shuō)的是材料的選擇到建設(shè)的完成的過(guò)程中所有的物品的質(zhì)量，工程質(zhì)量的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)電力工程相關(guān)的規(guī)范、、法律、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件，以及工程合同對(duì)項(xiàng)目的安全、適用、經(jīng)濟(jì)、美觀等性能在規(guī)定期限內(nèi)的綜合要求。施工安全管理過(guò)程中很難做到統(tǒng)籌兼顧，其中的漏洞以及薄弱環(huán)節(jié)層出不窮，所以導(dǎo)致了施工安全管理很難按計(jì)劃進(jìn)行。例如對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不足，策劃監(jiān)督不力，事故時(shí)有發(fā)生。人員安全主要說(shuō)的是在建設(shè)工程項(xiàng)目過(guò)程中，工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照管理，服從指揮，保證人員的安全問(wèn)題，以降低建設(shè)過(guò)程中人員傷害的風(fēng)險(xiǎn)。

三、電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制目的

隨著用電量的持續(xù)上漲，電力企業(yè)改制步伐逐步加快，電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制成為了我們不能忽略安全問(wèn)題。如果發(fā)生安全事故，可能造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失，產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響，電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制正能有效的解決這些問(wèn)題。電力工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制還能夠提升經(jīng)濟(jì)效益，如果提前控制好這些風(fēng)險(xiǎn)，則能較少很大的經(jīng)濟(jì)損失，為企業(yè)帶來(lái)非常大的效益。為企業(yè)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

四、電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

（一）加大風(fēng)險(xiǎn)管理教育的培訓(xùn)

做好風(fēng)險(xiǎn)控制作為電力工程項(xiàng)目的核心，工程項(xiàng)目的工作人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中必須要認(rèn)真負(fù)責(zé)，必須嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)控制措施的要求進(jìn)行工作，與此同時(shí)還應(yīng)做好監(jiān)督周邊檢修人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施的工作，避免安全事故的發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)的危害。加深從事電力工作的人員的安全意識(shí)，要求所有的工作人員必須經(jīng)歷過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理教育的相關(guān)培訓(xùn)，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)的管理歷經(jīng)原始反應(yīng)、經(jīng)驗(yàn)處理、技術(shù)與工程以及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)階段。原始反應(yīng)階段主要依靠的是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做出的本能反應(yīng)時(shí)期，經(jīng)驗(yàn)處理階段是通過(guò)人在長(zhǎng)期工作的情況下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)時(shí)期，技術(shù)和工程是指隨著工業(yè)化的逐步加深，各種事業(yè)的技術(shù)都在蓬勃發(fā)展，人們更加注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理階段已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為電力工程項(xiàng)目的重中之重。

（二）建立良好的電力項(xiàng)目工程管理機(jī)制

電力項(xiàng)目工程管理機(jī)制能夠使電力工程項(xiàng)目決策更為科學(xué)合理；能夠減少因個(gè)人的決策失誤而造成整個(gè)電力項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)；增強(qiáng)施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、執(zhí)行力與綜合實(shí)力。根據(jù)每個(gè)人的個(gè)人情況下達(dá)任務(wù)、工作，能夠使每個(gè)人都明確自己的工作目標(biāo)，不會(huì)出現(xiàn)盲目的去做某件事情或去做自己不會(huì)的事情，這樣做能夠減少工作人員的出錯(cuò)情況，有效的控制了發(fā)生危險(xiǎn)的可能性，實(shí)現(xiàn)了電力項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量保證

電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量也是衡量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，只有質(zhì)量的到保證，才能使工程項(xiàng)目順利，所以控制電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量也就相當(dāng)于控制風(fēng)險(xiǎn)。電力工程的質(zhì)量保證包括定期審核、維護(hù)管理以及分析原因，定期審核的作用是進(jìn)行工作項(xiàng)目進(jìn)度以及質(zhì)量的檢查，保證每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量達(dá)到最好；維護(hù)管理的作用主要是維護(hù)質(zhì)量管理細(xì)節(jié)，能夠?qū)崟r(shí)有效的溝通并將質(zhì)量管理計(jì)劃實(shí)施出來(lái)；分析原因的作用是將產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題的原因歸納分析總結(jié)出來(lái)，之后制定解決問(wèn)題的辦法用以消除導(dǎo)致質(zhì)量不合格的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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[4]黎曉峰.風(fēng)險(xiǎn)管理體系在電力工程項(xiàng)目管理中的應(yīng)用[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào),2010,17(11):180.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

Abstract： Aimed at the research and production crossing circumstance which appears in weapon equipment developing， the characteristics are analyzed in detail. Then， taking advantages of project risk management， the risk exists in research and production is identified and the influence to quality cost progress and security are analyzed. Finally， strategies for controlling the risk are approved combining with practice.

關(guān)鍵詞： 武器裝備；科研生產(chǎn)交叉；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

Key words： weapon equipment；research and production cross；risk；strategy

中圖分類號(hào)：X820.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2015）30-0003-03

0 引言

武器裝備作為國(guó)家軍事實(shí)力的重要組成部分，其發(fā)展越來(lái)越受到各國(guó)的重視，而且各國(guó)武器裝備發(fā)展之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。為了縮短武器裝備從研制到裝備部隊(duì)形成戰(zhàn)斗力的周期，一些武器裝備在科研階段還未完全結(jié)束之前（設(shè)計(jì)定型前）就開(kāi)始組織生產(chǎn)并裝備部隊(duì)，從而出現(xiàn)了科研生產(chǎn)交叉的概念。科研生產(chǎn)交叉的出現(xiàn)，對(duì)于通過(guò)生產(chǎn)和使用及早暴露研制中存在的問(wèn)題、降低設(shè)計(jì)定型后出現(xiàn)重大缺陷造成的損失、實(shí)現(xiàn)裝備跨越式發(fā)展具有重要的意義。然而，由于該模式改變了傳統(tǒng)的做法并且沒(méi)有一套比較成熟的管理模式，給裝備工作帶來(lái)了諸多新的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須加以高度重視。本文將引入比較成熟的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，對(duì)科研生產(chǎn)交叉過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)加以分析、識(shí)別，并結(jié)合實(shí)踐提出相應(yīng)的對(duì)策。

1 科研生產(chǎn)交叉的概念及特點(diǎn)分析

1.1 基本概念

按照《常規(guī)武器裝備研制程序》，武器裝備要經(jīng)歷論證、方案、工程研制、設(shè)計(jì)定型、生產(chǎn)定型等五個(gè)階段，才能正式投入批量生產(chǎn)（對(duì)于批量小的武器裝備，通常不進(jìn)行生產(chǎn)定型），經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)收合格后方可交付部隊(duì)裝備使用。但在實(shí)際中，為了加快武器裝備發(fā)展步伐或者滿足某種特定軍事用途，一些武器裝備在研制階段還未結(jié)束前就開(kāi)始生產(chǎn)并交給部隊(duì)使用，這種研制、生產(chǎn)、使用三種狀態(tài)并存的現(xiàn)象，稱之為科研生產(chǎn)交叉。武器裝備研制本身就是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，常規(guī)武器裝備研制程序是經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期檢驗(yàn)驗(yàn)證形成的一套比較成熟的管理模式，能夠有效降低各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。而科研生產(chǎn)交叉的出現(xiàn)，打破了這種既定的模式，使得各個(gè)階段不再處于有效的受控狀態(tài)，不確定性大大增加，給管理帶來(lái)了一系列新的挑戰(zhàn)和難度，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。目前，對(duì)武器裝備研制過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的研究已有較多的成果[1-2]，本文將重點(diǎn)探討科研生產(chǎn)交叉的出現(xiàn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施。

1.2 特點(diǎn)

1.2.1 技術(shù)狀態(tài)版本多

裝備技術(shù)狀態(tài)的固化是在設(shè)計(jì)定型結(jié)束時(shí)完成的。在科研生產(chǎn)交叉中，由于定型之前科研、試驗(yàn)、生產(chǎn)、驗(yàn)收、使用已經(jīng)同步展開(kāi)，試驗(yàn)、生產(chǎn)、使用中發(fā)現(xiàn)的各種設(shè)計(jì)問(wèn)題都會(huì)反饋給設(shè)計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)計(jì)更改，而設(shè)計(jì)更改也會(huì)對(duì)后續(xù)的試驗(yàn)、生產(chǎn)、驗(yàn)收產(chǎn)生影響。只要沒(méi)有完成設(shè)計(jì)定型，這個(gè)過(guò)程就會(huì)一直往復(fù)出現(xiàn)。最終，部隊(duì)使用的裝備會(huì)出現(xiàn)與設(shè)計(jì)定型狀態(tài)并存的多個(gè)技術(shù)狀態(tài)。

1.2.2 信息量大

由于技術(shù)狀態(tài)不固化，在試驗(yàn)、生產(chǎn)和使用中勢(shì)必會(huì)暴露出各式各樣的問(wèn)題，研制人員會(huì)通過(guò)試驗(yàn)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的不足或缺陷，產(chǎn)生大量的更改單信息；生產(chǎn)人員會(huì)在生產(chǎn)組織中反饋產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷、不合理等大量的信息；試驗(yàn)人員會(huì)在試驗(yàn)中反饋質(zhì)量問(wèn)題的信息；部隊(duì)人員會(huì)在使用中反饋質(zhì)量問(wèn)題、設(shè)計(jì)不完善等大量信息。

1.2.3 協(xié)調(diào)難度大

在在傳統(tǒng)的模式下，各個(gè)部門(mén)主體責(zé)任比較明確。從開(kāi)始研制到設(shè)計(jì)定型，完成這一階段的主體是科研部門(mén)；從開(kāi)始生產(chǎn)到通過(guò)軍檢驗(yàn)收，這一階段的主體是生產(chǎn)部門(mén)；而交付部隊(duì)使用后的主體是部隊(duì)。在科研生產(chǎn)交叉下，由于多個(gè)工作同時(shí)開(kāi)展，各個(gè)部門(mén)的主體責(zé)任無(wú)法再明確劃分，各部門(mén)之間的聯(lián)系也加大，一些情況下容易產(chǎn)生推諉扯皮的現(xiàn)象，嚴(yán)重時(shí)會(huì)影響裝備的進(jìn)度。

2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[3]

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和衡量的基礎(chǔ)上，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取控制技術(shù)，以消除風(fēng)險(xiǎn)因素或降低風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性。其流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)處置等。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是指風(fēng)險(xiǎn)控制的一整套計(jì)劃，主要包括風(fēng)險(xiǎn)控制的組織、制定控制的方案和方式、選擇風(fēng)險(xiǎn)控制的方法、明確風(fēng)險(xiǎn)判斷的依據(jù)等。其主要工具是召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃會(huì)議，主要技術(shù)方法有風(fēng)險(xiǎn)管理圖表、項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)等。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

企業(yè)成功最終表現(xiàn)為卓越的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，企業(yè)的失敗最終也體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上的失敗。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制最具綜合性的內(nèi)容。

企業(yè)的成功依賴于正確的戰(zhàn)略和強(qiáng)有力的執(zhí)行力度，相應(yīng)地，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略制訂風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)兩種類型。美國(guó)COSO《內(nèi)部控制―總體框架》向《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整體框架》的演進(jìn)體現(xiàn)了將原來(lái)的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略制訂風(fēng)險(xiǎn)控制和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的趨勢(shì)。

COSO內(nèi)控框架的局限性

在美國(guó)，由內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、首席財(cái)務(wù)官協(xié)會(huì)聯(lián)合成立的發(fā)起者組織委員會(huì)（COSO, Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission）1994年的《內(nèi)部控制―總體框架》將內(nèi)部控制的目標(biāo)定位為：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)：保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠；（2）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（3）一致性目標(biāo)：確保相關(guān)法律及管理規(guī)章被不折不扣地貫徹實(shí)施。與三大目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的是內(nèi)控框架的五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。上述三大目標(biāo)定位以及五大框架要素的設(shè)計(jì)，旨在規(guī)避執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。《薩-奧法案》的實(shí)施提升了內(nèi)部控制在企業(yè)中的影響力，強(qiáng)化了執(zhí)行環(huán)節(jié)的力度。但是，內(nèi)部控制框架存在著明顯的局限性。

第一，盡管內(nèi)部控制框架也講風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但它主要指的是完成三大目標(biāo)過(guò)程中的管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，而不涵蓋決策風(fēng)險(xiǎn)；第二，內(nèi)部控制框架對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義的局限性，內(nèi)部控制框架將風(fēng)險(xiǎn)定義為目標(biāo)執(zhí)行中的不確定因素，而不界定這些不確定因素中哪些是有助于目標(biāo)完成的因素，哪些是阻礙目標(biāo)完成的因素。

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架出爐

為解決上述問(wèn)題，COSO于2004年推出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》（簡(jiǎn)稱ERM）。風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的管理目標(biāo)及框架要素（如圖1）：

與《內(nèi)部控制―總體框架》相比，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理―整體框架》在以下幾方面做出了創(chuàng)新：（1）就框架的第一維度框架的目標(biāo)而言，在原內(nèi)控框架三大目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了基于公司風(fēng)險(xiǎn)偏好而制訂戰(zhàn)略目標(biāo)的概念，并指出風(fēng)險(xiǎn)偏好統(tǒng)馭著公司所有的重要經(jīng)營(yíng)決策、每一實(shí)體的存在都是為了利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值。（2）管理面臨的最嚴(yán)重挑戰(zhàn)之一是如何承受可接受的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者的價(jià)值最大化。ERM將風(fēng)險(xiǎn)定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將“產(chǎn)生正面影響的事件”視為機(jī)會(huì)），因此，該框架可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)。ERM指出，不確定性既包含風(fēng)險(xiǎn)也包括機(jī)會(huì)，是毀滅價(jià)值或提升價(jià)值的潛在因素。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效地處理與不確定性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，提升企業(yè)創(chuàng)新價(jià)值的能力。（3）在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中，就框架的第二維度框架要素而言，將原來(lái)內(nèi)控框架構(gòu)成的五要素拓展至內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事項(xiàng)辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督八個(gè)要素。（4）就框架的第三個(gè)維度而言，不僅保留了原內(nèi)控框架中的業(yè)務(wù)單元和業(yè)務(wù)活動(dòng)、進(jìn)而細(xì)分到各個(gè)流程以及作業(yè)層次，而且還包括公司層面、分部以及下屬子公司。第三維度中層次的向上拓展，明確將公司層面、分部以及下屬子公司等概念納入框架中，不難看出框架的制定者已經(jīng)意識(shí)到集團(tuán)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理在為利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值中的重要性。

正如《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》的前言所說(shuō)的：管理當(dāng)局只有通過(guò)確立戰(zhàn)略與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)成長(zhǎng)、回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)三者間的適當(dāng)平衡，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。為此，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整體框架》強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略的匹配、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策、降低經(jīng)營(yíng)中的突發(fā)事件和損失、確認(rèn)與管理綜合性和企業(yè)全局性的風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)會(huì)、改善資本運(yùn)用。

COSO風(fēng)控框架對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)控的啟示

1、以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，從成長(zhǎng)、盈利和風(fēng)險(xiǎn)三者的平衡角度把握風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中較為突出的問(wèn)題是沉溺于具體事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制而忽略了戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向下成長(zhǎng)、盈利、風(fēng)險(xiǎn)三者平衡的風(fēng)險(xiǎn)控制觀。例如，在銷售環(huán)節(jié)中，對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取了嚴(yán)格的控制方法。對(duì)能不采用賒銷的產(chǎn)品一律不向?qū)Ψ教峁┭悠诟犊畹纳虡I(yè)信用，對(duì)于不得不通過(guò)賒銷來(lái)擴(kuò)大銷售的產(chǎn)品則從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、銷售程序和收款政策四個(gè)角度實(shí)施嚴(yán)格的控制。但從三者平衡的角度看，這種方法不是最佳的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，因?yàn)橘d銷能夠通過(guò)降低“短缺成本”來(lái)消除銷售能力不足給企業(yè)造成的損失，并能提高價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力從而實(shí)現(xiàn)銷售環(huán)節(jié)效益的最大化；另外，在產(chǎn)品暢銷期取消一切銷售信用，不利于優(yōu)化與客戶的合作關(guān)系、不利于培養(yǎng)一批忠誠(chéng)的客戶隊(duì)伍。從戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向下的三者平衡觀看，即使是比較暢銷的產(chǎn)品也應(yīng)該在確?，F(xiàn)金流暢通的前提下向客戶提供賒銷并啟動(dòng)賒銷與收款的風(fēng)險(xiǎn)控制程序。

2、通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能性的綜合對(duì)應(yīng)分析來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

在財(cái)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制中，我們通?；谧约旱呐袛喾謩e對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采用接受、實(shí)施控制、分散轉(zhuǎn)移、監(jiān)控與回避等策略。但是控制策略的選擇不能只看風(fēng)險(xiǎn)的重要程度（風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的損失）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而應(yīng)該通過(guò)兩者的綜合分析確定風(fēng)險(xiǎn)控制策略。風(fēng)險(xiǎn)控制框架為風(fēng)險(xiǎn)控制策略的選擇提供了指南（如圖2）。

3、通過(guò)事項(xiàng)辨認(rèn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)整合，提高風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

風(fēng)險(xiǎn)管理并不是孤立地針對(duì)每一風(fēng)險(xiǎn)制訂應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)之間是存在著內(nèi)在依存關(guān)系的，這種關(guān)系具體表現(xiàn)為重疊關(guān)系和抵消關(guān)系。所謂重疊關(guān)系是某兩個(gè)或若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素結(jié)合在一起可能會(huì)放大企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，抵消關(guān)系指的是某兩個(gè)或若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素結(jié)合在一起可能降低或抵消整體風(fēng)險(xiǎn)。例如，外幣應(yīng)收賬款的套期保值手段能夠借助現(xiàn)匯匯率與期匯匯率的不斷變化有效地化解匯率波動(dòng)，將外幣對(duì)本位幣的兌換率固定在可接受的水平。風(fēng)險(xiǎn)控制中，只有以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，站在全局高度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)整合，才能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳效果。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

［關(guān)鍵詞］高速公路公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

［中圖分類號(hào)］U4 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）15-0104-02

1 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于各種不確定性因素的作用，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生差異，根據(jù)這一概念可以推知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的就是要保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行，降低企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期成果之間的差異。對(duì)于高速公路公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)就是保證有持續(xù)流量的通行費(fèi)收入符合高速公路建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)主要包括以下方面：

①建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；②建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；③建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全；⑤規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；⑥確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

2.1 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建原則

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理全系統(tǒng)、全過(guò)程的兩個(gè)基本特征，并遵循以下基本原則：

（1）全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和準(zhǔn)確預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；同時(shí)，要根據(jù)公司實(shí)際情況有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范和化解對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重要影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）獨(dú)立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評(píng)估和集中管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和客觀性；同時(shí)，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理主體職責(zé)，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位分工明確、密切協(xié)作的基礎(chǔ)上，使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理平行推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制。

（3）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資本實(shí)力、管理能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；同時(shí)，要合理權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的關(guān)系，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理資源，實(shí)現(xiàn)適當(dāng)成本下的有效風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是以高速公路公司風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制為輔助，借助于財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。該體系首先表明，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是以風(fēng)險(xiǎn)管理為出發(fā)點(diǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)體系，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個(gè)角度入手，即構(gòu)建有效的分層級(jí)的組織控制體系是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算、資金集中管理和內(nèi)部審計(jì)控制制度體系是核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的文化控制是保障；最后，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)分析的組織機(jī)制、處理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制。預(yù)警分析控制機(jī)制包括預(yù)警指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定以及預(yù)警分析系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制兩者對(duì)上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個(gè)各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴(yán)密的、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，見(jiàn)圖1。

3 構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，應(yīng)先理清風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)外部關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)管理框架并非企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的替代，而在于對(duì)內(nèi)控框架予以包含和深化，企業(yè)應(yīng)將COSO風(fēng)險(xiǎn)管理理論融入內(nèi)部控制的各項(xiàng)職能中，諸如提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策、確認(rèn)并管理多重風(fēng)險(xiǎn)、減少經(jīng)營(yíng)意外和損失、提高資金配置能力、抓住機(jī)遇以及和企業(yè)戰(zhàn)略相互關(guān)聯(lián)等。同時(shí)，還要分析企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇之間存在聯(lián)系，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也存在可控和不可控之分，只有保持風(fēng)險(xiǎn)管理框架中要素的有效互動(dòng)，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的作用。高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系如圖2所示。

圖2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

其建立思路重在制定與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在此前提下，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，首先確定高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中各個(gè)變量，其中一級(jí)變量主要是控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等；二級(jí)變量是各個(gè)要素的分解變量；三級(jí)評(píng)價(jià)變量則是評(píng)價(jià)要點(diǎn)，即各個(gè)二級(jí)變量所關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注要點(diǎn)；其次要確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)過(guò)程，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)的健全性、合理性以及體系執(zhí)行的有效性展開(kāi)，評(píng)價(jià)過(guò)程則包括評(píng)價(jià)完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無(wú)效）等。通過(guò)構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制成果予以評(píng)價(jià)，為進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。

4 結(jié) 論

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在其風(fēng)險(xiǎn)管理工作中至關(guān)重要。本文借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，構(gòu)建了高速公路公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，以最終實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。本文希望通過(guò)對(duì)此課題的探討，能夠?yàn)槲覈?guó)高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供一定的借鑒和參考。

參考文獻(xiàn)：

［1］武峰.高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究［D］.武漢：武漢理工大學(xué)，2009（12）.

［2］張颯.基于COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)研究［J］.南京財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009(3):63-67.

［3］李曉娟.芻議COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制［J］.冶金財(cái)會(huì)，2010(2):39-40.

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

楊健1 胡冰2

(原油運(yùn)銷公司 天津 大港油田 300280 對(duì)外合作項(xiàng)目部 天津 大港油田 300280）

[摘 要]本文從開(kāi)展危險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制的意義、步驟、方法以及實(shí)施過(guò)程，重點(diǎn)闡述了危險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。

[關(guān)鍵詞]危險(xiǎn)辨識(shí) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

如何有效地遏制事故的發(fā)生，降低事故隱患及存在的風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

及控制措施的研究，探索實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的有效形式，從事故中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，落

實(shí)安全措施，已是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定不可回避的問(wèn)題。

從我公司目前實(shí)施的職業(yè)健康安全管理體系，進(jìn)行危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

和風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為：

一是對(duì)危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制程序文件學(xué)習(xí)理解不夠，在進(jìn)行

危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)沒(méi)有條理性，對(duì)作業(yè)環(huán)節(jié)、作業(yè)過(guò)程沒(méi)有做全面分析，

有的作業(yè)環(huán)境經(jīng)過(guò)改造后，沒(méi)有對(duì)新的危險(xiǎn)源重新辨識(shí)，存在著危險(xiǎn)源辨識(shí)不

夠全面的問(wèn)題。

二是對(duì)重大危險(xiǎn)源辨識(shí)、評(píng)價(jià)的方法使用不當(dāng)，對(duì)在什么情況下使用什么

評(píng)價(jià)方法概念不清。在用LEC方法判定時(shí)，各單位對(duì)同一工藝過(guò)程危險(xiǎn)源分析

時(shí)L、E、C的取值存在誤差較大，導(dǎo)致得出的結(jié)論也有很大區(qū)別。

三是危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)后，對(duì)控制措施的掌握標(biāo)準(zhǔn)不一?？刂拼胧┮话?/p>

包括過(guò)程控制（如規(guī)程、法律法規(guī)、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等）、制定管理方案及編制應(yīng)急預(yù)

案，而在有些單位采取的控制措施并不能完全控制風(fēng)險(xiǎn)，如噪聲、粉塵作業(yè)場(chǎng)所

除執(zhí)行《電業(yè)安全工作規(guī)程》外，從個(gè)體防護(hù)、職業(yè)健康查體預(yù)防、改善作業(yè)環(huán)境

等方面也要加強(qiáng)。

另外，開(kāi)展危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及控制措施研究的重要性還在于：危害辨

識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制是職業(yè)安全健康管理體系的基礎(chǔ)、輸入和動(dòng)力。職業(yè)安

全健康管理體系運(yùn)行的主線是風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程，其基礎(chǔ)是危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

和風(fēng)險(xiǎn)控制的策劃。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，首先要對(duì)企業(yè)所有作業(yè)活動(dòng)中存在的危害

加以識(shí)別，然后評(píng)價(jià)每種危害性事件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，依據(jù)法規(guī)要求確定不可承受

的風(fēng)險(xiǎn)，再對(duì)不可承受的風(fēng)險(xiǎn)予以控制。危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制是職業(yè)

安全健康管理體系的重要內(nèi)容，體系幾乎所有要素的運(yùn)行均以危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制策劃的結(jié)果作為重要依據(jù)。因此，企業(yè)進(jìn)行危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

和風(fēng)險(xiǎn)控制是十分必要的。

二、基本步驟

危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制研究的基本步驟：

①劃分作業(yè)活動(dòng)(也可稱業(yè)務(wù)活動(dòng))：編制一份業(yè)務(wù)活動(dòng)表，其內(nèi)容包括廠

房、設(shè)備、人員和程序，并收集有關(guān)信息。

②辨識(shí)危害：辨識(shí)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的主要危害。考慮誰(shuí)會(huì)受到傷害以

及如何受到傷害。

③確定風(fēng)險(xiǎn)：在假定計(jì)劃或現(xiàn)有計(jì)劃的措施適當(dāng)?shù)那闆r下，對(duì)各項(xiàng)危害有

關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)做出主觀評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)人員還應(yīng)考慮控制的有效性以及一旦失敗所造成

的后果。

④確定風(fēng)險(xiǎn)是否可承受：判定計(jì)劃或現(xiàn)有的職業(yè)安全健康預(yù)防措施是否足

以控制危害，并符合法律的要求。

⑤制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施計(jì)劃：編制計(jì)劃以處理評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的、需要重視的任

何問(wèn)題。組織應(yīng)確保新的和現(xiàn)行控制措施仍然適當(dāng)和有效。

⑥評(píng)審措施計(jì)劃的充分性：針對(duì)已修訂的控制措施，重新評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，并檢查

風(fēng)險(xiǎn)是否可承受。

三、實(shí)施過(guò)程要求及考慮因素

企業(yè)在策劃危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)應(yīng)考慮諸多因素。危害辨識(shí)、

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程涵蓋了所有的職業(yè)安全健康危害，較好的方法是對(duì)全

部的危害進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，而不是對(duì)健康危害等進(jìn)行單個(gè)的評(píng)價(jià)。如果使用不同

方法進(jìn)行單個(gè)的評(píng)價(jià)，那么，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先順序進(jìn)行排列將更加困難。單個(gè)

的評(píng)價(jià)也可能造成不必要的重復(fù)。

（1 ）要求

為保證危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制能夠滿足實(shí)際需要，企業(yè)應(yīng)該做到：

①指定單位內(nèi)的一名高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)促進(jìn)和管理評(píng)價(jià)活動(dòng)；

②征詢相關(guān)人員的意見(jiàn)，討論計(jì)劃做什么并得到建議和承諾；

③確定評(píng)價(jià)人員／小組對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)培訓(xùn)的需求，并實(shí)施適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)計(jì)

劃；

④評(píng)審評(píng)價(jià)的充分性，判定評(píng)價(jià)是否合適和是否充分；

⑤ 將管理的具體內(nèi)容和評(píng)價(jià)的重要發(fā)現(xiàn)形成文件。

（2 ）考慮因素

在著手開(kāi)展危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，需仔細(xì)考慮以下方面：

①危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制的方式；

②作業(yè)活動(dòng)分類的標(biāo)準(zhǔn)以及每項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)所需的信息；

③識(shí)別危害和危害分類的方法；

④確定風(fēng)險(xiǎn)的程序；

⑤描述評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)水平的詞匯；

⑥確定風(fēng)險(xiǎn)是否可承受的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃的和現(xiàn)有的控制措施是否充分；

⑦采取改進(jìn)措施的時(shí)間表；

⑧提出的風(fēng)險(xiǎn)控制方法；

⑨評(píng)審措施計(jì)劃充分性的標(biāo)準(zhǔn)。

（3 ）危害分類及識(shí)別

危害也可稱為危險(xiǎn)因素或危害因素。危險(xiǎn)因素是指能使人造成傷亡、對(duì)物

造成突發(fā)性損害或影響人的身體健康導(dǎo)致疾病、對(duì)物造成慢性損害的因素。通

常，為了區(qū)別客體對(duì)人體不利作用的特點(diǎn)和效果，分為危險(xiǎn)因素(強(qiáng)調(diào)突發(fā)性和

瞬間性)和危害因素(強(qiáng)調(diào)在一定時(shí)間范圍內(nèi)的積累作用)。有時(shí)，對(duì)兩者不加以

區(qū)分，統(tǒng)稱危險(xiǎn)因素。

對(duì)危險(xiǎn)、危害因素進(jìn)行分類，是為了便于進(jìn)行危險(xiǎn)、危害因素辨識(shí)和分析。

危險(xiǎn)、危害因素的分類方法有許多種，如按導(dǎo)致事故、危害的直接后果分類，可

分為火災(zāi)、爆炸、觸電、中毒、高空墜落、噪聲傷害等等。

（4 ）確定風(fēng)險(xiǎn)及制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施

通常用危害性事件發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重度來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)的大小。按評(píng)價(jià)結(jié)

果類型可將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分為定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)兩種。

定性評(píng)價(jià)方法是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)生產(chǎn)中的設(shè)備、設(shè)施或系統(tǒng)等，從工藝、設(shè)備本

身、環(huán)境、人員配置和管理等方面的狀況進(jìn)行定性的判斷，評(píng)價(jià)結(jié)果用危險(xiǎn)集合

給出。安全檢查表是一種常用的定性評(píng)價(jià)方法。

定性評(píng)價(jià)方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單、直觀、容易掌握，并且可以清楚地表達(dá)出設(shè)

備、設(shè)施或系統(tǒng)的當(dāng)前狀態(tài)。在進(jìn)行定性評(píng)價(jià)時(shí)，將事故后果的嚴(yán)重程度定性分

為若干級(jí)，稱為危害時(shí)間的嚴(yán)重度等級(jí)；事故發(fā)生的可能性，可根據(jù)危害時(shí)間出

現(xiàn)的頻繁程度，相對(duì)地分為若干級(jí)，稱為危害時(shí)間的可能性等級(jí)。例如，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

價(jià)指數(shù)矩陣法將嚴(yán)重度分為4級(jí)，將危害事件的可能性等級(jí)分為5級(jí)。

四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法介紹

風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的一切活動(dòng)中，事故是風(fēng)險(xiǎn)失去控制的結(jié)果，在生產(chǎn)過(guò)程

中，如何正確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至關(guān)重要。一個(gè)系統(tǒng)要想盡可能的找出

所有的潛在危險(xiǎn)，并且確定它的危險(xiǎn)等級(jí)，就需要一種適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)分

析方法。

對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)或大型、工藝復(fù)雜的企業(yè)，在進(jìn)行危害辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，宜采

用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)價(jià)方法。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)價(jià)方法是對(duì)系統(tǒng)中的危險(xiǎn)性、

危害性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的工具。目前，已開(kāi)發(fā)出數(shù)十種評(píng)價(jià)方法，每種評(píng)價(jià)方法的

原理、目標(biāo)、應(yīng)用條件、評(píng)價(jià)對(duì)象、工作量均不盡相同，各有其優(yōu)、缺點(diǎn)。按評(píng)價(jià)方

法的特征一般分為定性評(píng)價(jià)、定量評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)。

危險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容相當(dāng)豐富，評(píng)價(jià)的目的和對(duì)象也不同，具體的評(píng)價(jià)內(nèi)容和

指標(biāo)也不同。目前，常用的評(píng)價(jià)方法有安全檢查表法(SCL)、預(yù)先危險(xiǎn)分析法

(PHA)、故障樹(shù)分析法(FTA)、事件樹(shù)分析法(ETA)、火災(zāi)、爆炸危險(xiǎn)性指數(shù)評(píng)價(jià)

法(DOW)、帝國(guó)化學(xué)工業(yè)公司蒙德法(MOND)、日本危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)法、作業(yè)條件危

險(xiǎn)性評(píng)價(jià)法(LEC)、故障類型和影響分析法等(FMEA)等。

五、危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

開(kāi)展危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，可以提高我們企業(yè)的安全生產(chǎn)

管理和事故預(yù)防水平。同時(shí)，可以使企業(yè)管理上水平，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想；可

以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。開(kāi)展危害辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

價(jià)及控制措施，還可以為企業(yè)建立職業(yè)安全健康管理體系奠定良好的基礎(chǔ)，并

提供科學(xué)的依據(jù)。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

【關(guān)鍵詞】拓展訓(xùn)練；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)一定的手段管理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)減到最低。拓展訓(xùn)練中的風(fēng)險(xiǎn)是指拓展訓(xùn)練項(xiàng)目中發(fā)生危險(xiǎn)的可能性。在拓展活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等于項(xiàng)目的傷害的程度和項(xiàng)目發(fā)生的可能性的乘積。拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理即拓展培訓(xùn)師在對(duì)拓展訓(xùn)練中所面臨風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行考察、預(yù)測(cè)、收集分析的基礎(chǔ)上制定的一整套系統(tǒng)而科學(xué)的管理方法。

二、拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定

風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃包含風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)辨別、擬定風(fēng)險(xiǎn)緩解策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)，保證拓展訓(xùn)練的順利開(kāi)展。

（一）拓展訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。一般分為認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)、真正風(fēng)險(xiǎn)和絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主要是自然天氣等外因?qū)е碌?。真正風(fēng)險(xiǎn)是指由拓展訓(xùn)練教練、程序、安全器材、設(shè)備等因素所致的危險(xiǎn)。認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)是指學(xué)員對(duì)訓(xùn)練項(xiàng)目的一種心理上不安全的感覺(jué)。

（二）拓展訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)分析。首先對(duì)拓展訓(xùn)練中易受傷的項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，盡量不做風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的拓展訓(xùn)練。其次層層分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。其一人為因素，學(xué)員對(duì)拓展項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)不足或者不小心，以及培訓(xùn)員對(duì)學(xué)員安全意識(shí)的輕視，這些都很容易引起危險(xiǎn)。其二是環(huán)境因素，雷雨天氣或者山體滑坡等環(huán)境因素，就會(huì)制約拓展訓(xùn)練的順利開(kāi)展。其三是器械因素，重視拓展場(chǎng)地和器材的建設(shè)、更新與維護(hù)，如果器材老化很容易引起安全事故。其四是項(xiàng)目管理因素，一個(gè)拓展訓(xùn)練的基礎(chǔ)和核心價(jià)值就是拓展訓(xùn)練中的項(xiàng)目。但是在許多項(xiàng)目的操作和保護(hù)工作都做的不夠規(guī)范，由此增添了的拓展訓(xùn)練的危害。

（三）拓展訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)減緩策略。大致有三類：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留和降低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避是取消引起風(fēng)險(xiǎn)的行為和條件，從而使傷害發(fā)生的可能性變?yōu)榱?，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即使用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)，將意外發(fā)生頻率低，傷害嚴(yán)重性大的風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移到其他承包傷害的主體商，例如轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)保留即采用保守的訓(xùn)練方法；風(fēng)險(xiǎn)降低則是對(duì)于比較多發(fā)生率但卻不嚴(yán)重的少許小傷害，建議采納降低風(fēng)險(xiǎn)的策略，風(fēng)險(xiǎn)降低有兩種方式：一是降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率；二是一旦風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生盡可能降低其虧損。

（四）確定拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)

拓展培訓(xùn)部分應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明細(xì)拓展從業(yè)人員的要?jiǎng)?wù)。以訂定合同的方式，確定培訓(xùn)方與保險(xiǎn)公司所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以及危害事件產(chǎn)生以后，各方所承當(dāng)?shù)牧x務(wù)和具體賠償?shù)氖马?xiàng)。

三、實(shí)施拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

（一）拓展訓(xùn)練實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

第一部分，前期的準(zhǔn)備主要是為順利進(jìn)行拓展訓(xùn)練和達(dá)到拓展訓(xùn)練的效果，從全過(guò)程進(jìn)行一定的謀劃，是降低拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。其中主要包含擬定應(yīng)急預(yù)案、檢查拓展用具、項(xiàng)目裝備資源以及與培訓(xùn)方關(guān)于一些詳細(xì)事項(xiàng)的有效溝通。？？

第二部分，過(guò)程控制是在項(xiàng)目挑戰(zhàn)的過(guò)程中的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，也是風(fēng)險(xiǎn)控制最重要的環(huán)節(jié)。培訓(xùn)教練在風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程當(dāng)中起著非常重要的作用，是活動(dòng)的組織者，規(guī)則的決定者，流程的規(guī)范者，調(diào)節(jié)氣氛的人，監(jiān)管安全者，化解矛盾者。因此，在項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，為學(xué)員提供幫助和保障，也是培訓(xùn)教練員的重要職責(zé)。

第三部分，培訓(xùn)師對(duì)學(xué)員完成動(dòng)作時(shí)的協(xié)助和保護(hù)，是風(fēng)險(xiǎn)控制的有效方法。培訓(xùn)師相比學(xué)員對(duì)拓展訓(xùn)練的認(rèn)識(shí)會(huì)更專業(yè)，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)涵及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的了解更透徹。所以在項(xiàng)目操作過(guò)程中，給學(xué)員予以協(xié)助和保護(hù)，也是培訓(xùn)師的重要職責(zé)。

（二）拓展訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的落實(shí)

拓展培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的全體工作人員都要參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)。拓展培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的內(nèi)容加入到員工培訓(xùn)當(dāng)中來(lái)，讓每一位員工規(guī)范項(xiàng)目操作的同時(shí)，時(shí)刻警惕著安全意識(shí)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。公司管理者應(yīng)該演練制定的拓展訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，以求在實(shí)地拓展訓(xùn)練項(xiàng)目中可以準(zhǔn)確、順利地實(shí)施計(jì)劃。另外，在演練過(guò)程中可以暴露現(xiàn)有計(jì)劃中存在的不足和問(wèn)題，為進(jìn)一步改進(jìn)、完善風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃提供依據(jù)。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

【關(guān)鍵詞】卷煙質(zhì)量 風(fēng)險(xiǎn)管理 生產(chǎn)過(guò)程

產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題一直是老百姓十分關(guān)注的問(wèn)題。根據(jù)馬斯洛的人類需求層次理論，當(dāng)生理需求得到滿足后，就上升到安全的需要。在“餃子事件”尚未平息的之時(shí)，由三鹿引出、波及幾乎所有中國(guó)奶制品生產(chǎn)與加工企業(yè)的牛奶質(zhì)量問(wèn)題，在全國(guó)引起震動(dòng)，給中國(guó)企業(yè)敲響警鐘。煙草企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品雖然具有特殊性，但同樣應(yīng)引以為戒，在卷煙生產(chǎn)過(guò)程加強(qiáng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理。卷煙產(chǎn)品質(zhì)量主要在于其內(nèi)在質(zhì)量，也就是卷煙產(chǎn)品感官質(zhì)量和主流煙氣質(zhì)量，它決定了卷煙的吸味風(fēng)格。而感官質(zhì)量指標(biāo)主要是由香氣、協(xié)調(diào)、雜氣、刺激性、余味等幾大部分組成；主流煙氣主要是由焦油、煙堿、一氧化碳等部分組成。從卷煙產(chǎn)品設(shè)計(jì)到產(chǎn)品到消費(fèi)者口中，影響卷煙產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量的要素主要包括原料、輔料、加工設(shè)備、加工工藝以及貯存時(shí)間等。卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從以上幾個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)卷煙質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性，是損益發(fā)生的可能性，一般是指損失發(fā)生的可能性以及后果的危害性。產(chǎn)品的質(zhì)量是企業(yè)的生命。影響產(chǎn)品質(zhì)量的因素很多，從風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)講，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源很多。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程，是對(duì)產(chǎn)品在整個(gè)生命周期過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、控制以及評(píng)價(jià)的過(guò)程。產(chǎn)品的生命周期包括產(chǎn)品從最初的研究、生產(chǎn)、市場(chǎng)銷售一直到最終從市場(chǎng)消失的全部過(guò)程。卷煙生產(chǎn)企業(yè)防范卷煙生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)該明確卷煙的特征，根據(jù)特征分析影響這些特征的關(guān)鍵因素，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)的大小，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小確定企業(yè)管理資源的投入和控制的方法。

二、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理流程

卷煙有其相對(duì)復(fù)雜的加工技術(shù)。在確定好工藝路線后，在產(chǎn)品制造過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量和風(fēng)險(xiǎn)控制以及評(píng)價(jià)等階段。質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)職能管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理流程加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理（見(jiàn)圖1）。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)運(yùn)用一定的方法，系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因的行為。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包含兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是感知風(fēng)險(xiǎn)，即了解客觀存在的各種風(fēng)險(xiǎn)――可能發(fā)生的事故；二是分析風(fēng)險(xiǎn)，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的各種因素。一般性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括保險(xiǎn)調(diào)查法、保單對(duì)照法以及資產(chǎn)損失分析法等。個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有財(cái)務(wù)報(bào)表分析法及流程圖分析法等。

因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性及企業(yè)經(jīng)費(fèi)的限制等原因，任何一種方法不可能識(shí)別企業(yè)面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，更不可能揭示導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的所有因素。因此，卷煙生產(chǎn)企業(yè)必須根據(jù)本單位的性質(zhì)、規(guī)模以及每種方法的用途，將多種方法結(jié)合使用。風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)那些相對(duì)復(fù)雜、潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過(guò)多次識(shí)別以獲得較為準(zhǔn)確的答案；必須根據(jù)實(shí)際問(wèn)題選擇效果最優(yōu)的方法或方法組合。目的是盡可能識(shí)別卷煙生產(chǎn)與加工過(guò)程中產(chǎn)品的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

卷煙生產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)參考以下幾個(gè)方面的資料，以達(dá)到有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的：風(fēng)險(xiǎn)管理理論。根據(jù)卷煙生產(chǎn)與加工的過(guò)程，從理論上分析哪些步驟是影響產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵因素，把這些關(guān)鍵因素作為重點(diǎn)識(shí)別對(duì)象。歷史生產(chǎn)數(shù)據(jù)。對(duì)于在產(chǎn)品生產(chǎn)歷史過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)偏差項(xiàng)目的影響因素可以確定為有風(fēng)險(xiǎn)。消費(fèi)者關(guān)心的指標(biāo)。卷煙最終要賣給消費(fèi)者，市場(chǎng)是指揮棒。因此，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注消費(fèi)者特別關(guān)心某項(xiàng)指標(biāo)，把該指標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。產(chǎn)品的控制指標(biāo)。對(duì)于卷煙產(chǎn)品，通常需要控制的指標(biāo)是確定的，在進(jìn)行識(shí)別時(shí)可以按照需要控制的指標(biāo)進(jìn)行倒推，找出影響這些指標(biāo)的因素，這些影響因素就是識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)衡量

風(fēng)險(xiǎn)衡量是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)衡量時(shí)應(yīng)該特別關(guān)注兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是多少；二是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果是什么。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)衡量，卷煙生產(chǎn)企業(yè)首先應(yīng)建立一個(gè)包括從研發(fā)、生產(chǎn)、銷售在內(nèi)的全過(guò)程識(shí)別制度。重點(diǎn)監(jiān)控工藝質(zhì)量，吸收各方面專業(yè)人士組成評(píng)估團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的概念有很好的理解，并能夠協(xié)調(diào)各專業(yè)的工作。風(fēng)險(xiǎn)衡量是對(duì)于已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估，應(yīng)采取定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行。通常根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)事件的嚴(yán)重性、發(fā)生概率和檢測(cè)概率進(jìn)行匯總分析。針對(duì)不同的事件按照德?tīng)柗品ǖ姆绞竭M(jìn)行專家打分，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部可以承受的水平，確定一個(gè)承受值，將相應(yīng)的得分相乘，可以確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而確定其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。企業(yè)可以按照以識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)控制項(xiàng)目為主線，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)價(jià)。

3、風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的在于盡可能將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在可以接受的范圍內(nèi)。管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)衡量后，可以分析風(fēng)險(xiǎn)是否在控制之中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率是否可以進(jìn)一步降低。

對(duì)于卷煙產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題：一是識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及發(fā)生后導(dǎo)致的損失是否在可以接受的水平。如果在可接受的水平，那么企業(yè)在日常工作中需要建立并不斷完善相關(guān)的控制程序，使得風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)增加。二是綜合考慮利益、風(fēng)險(xiǎn)和資源。在利益、風(fēng)險(xiǎn)和資源三方面尋求平衡點(diǎn)理論上說(shuō)，如果投入足夠的資源，任何可控風(fēng)險(xiǎn)都可以將其發(fā)生概率降為零。但對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的各項(xiàng)指標(biāo)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)得到控制的前提下，降低成本是其主要的工作。三是企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。風(fēng)險(xiǎn)管理者在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完成以后，衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小，評(píng)估本企業(yè)應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的能力。在現(xiàn)有的控制水平下，如具有降低風(fēng)險(xiǎn)的能力，那么企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的計(jì)劃，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及其帶來(lái)的損失乃至消除該風(fēng)險(xiǎn)。如果沒(méi)有能力承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取保險(xiǎn)或其他途徑轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

在風(fēng)險(xiǎn)控制分析之后，一個(gè)重要的工作就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。觀察系統(tǒng)是否有超出當(dāng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)衡量所在狀態(tài)的情況，是否有必要通過(guò)技術(shù)改進(jìn)或采取其他措施降低風(fēng)險(xiǎn)。卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該建立年度的風(fēng)險(xiǎn)審查制度，全面、系統(tǒng)分析一年來(lái)的產(chǎn)品質(zhì)量各項(xiàng)指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)控制情況，總結(jié)偏差特點(diǎn)和趨勢(shì)，建立風(fēng)險(xiǎn)降低的改進(jìn)計(jì)劃。此外，企業(yè)還應(yīng)該在以下情況發(fā)生時(shí)，對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)價(jià)：一是原料產(chǎn)地或輔料發(fā)生變化；二是工藝或設(shè)備發(fā)生變更；三是法律法規(guī)或技術(shù)要求發(fā)生變更；四是企業(yè)的管理層或客戶提出對(duì)質(zhì)量更高的要求。

在完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量并采取相應(yīng)控制手段以后，企業(yè)需要對(duì)整個(gè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況及年度風(fēng)險(xiǎn)審查的結(jié)果和改進(jìn)計(jì)劃在組織內(nèi)部進(jìn)行協(xié)商與溝通。協(xié)商與溝通主要應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：一是將識(shí)別的結(jié)果以文件的形式固定下來(lái)，并得到質(zhì)量負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)；二是對(duì)包括一線操作人員在內(nèi)的全體管理與技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，使其掌握生產(chǎn)過(guò)程中需要控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。質(zhì)量監(jiān)督人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的控制情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)偏差進(jìn)行及時(shí)的記錄和處理。三是在確保識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素全部得到控制的情況下，對(duì)生產(chǎn)出的產(chǎn)品指標(biāo)檢測(cè)情況、生產(chǎn)過(guò)程的工藝控制情況和生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的偏差以及偏差的處理等信息進(jìn)行分析，確認(rèn)是否出現(xiàn)新的或原來(lái)沒(méi)有識(shí)別出的偏差。如果有，則重新執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程。

三、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理措施

產(chǎn)品質(zhì)量管理經(jīng)歷了質(zhì)量檢驗(yàn)階段、統(tǒng)計(jì)質(zhì)量階段和全面質(zhì)量管理階段。事實(shí)證明全面質(zhì)量管理能夠最大限度保證產(chǎn)品質(zhì)量。在防范產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和所有員工所共同參與的，目的就是要把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)承受范圍之內(nèi)，并增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程，也就是要將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才、系統(tǒng)科學(xué)的方法來(lái)實(shí)施，以確保所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到識(shí)別，讓識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)都得以有效控制。正如前文所述，卷煙的質(zhì)量主要是內(nèi)在質(zhì)量，應(yīng)該重點(diǎn)控制內(nèi)在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。但卷煙的生產(chǎn)與加工經(jīng)歷多個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)采取全面質(zhì)量管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理想結(jié)合的辦法來(lái)防范卷煙質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。卷煙生產(chǎn)企業(yè)首先要從原料與輔料供應(yīng)、生產(chǎn)過(guò)程監(jiān)控、生產(chǎn)技術(shù)支持和企業(yè)管理等各個(gè)方面采取切實(shí)有效措施，為卷煙的生產(chǎn)與加工提供必要的生產(chǎn)條件；其次，企業(yè)應(yīng)建立健全統(tǒng)一的質(zhì)量保證體系，對(duì)異地生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一的工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的保證下生產(chǎn)相同品牌的香煙，確保產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定；第三要強(qiáng)化全體員工的質(zhì)量意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)員工的培訓(xùn)工作，切實(shí)把好卷煙品牌的質(zhì)量關(guān)。

四、結(jié)論

產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，但人們對(duì)質(zhì)量的要求越來(lái)越苛刻，產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題與消費(fèi)者維權(quán)行為可謂行影相隨。如果產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，必然對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。卷煙作為特殊的產(chǎn)品，其質(zhì)量問(wèn)題雖與其他商品不能同類而語(yǔ)，但從單個(gè)企業(yè)而言，仍然存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必然不能忽視產(chǎn)品的質(zhì)量，對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)更是高度重視。如果企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、結(jié)合全面質(zhì)量管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效防范卷煙質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。作為中國(guó)的卷煙生產(chǎn)企業(yè)，只有認(rèn)真加強(qiáng)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理，才能盡快縮小同世界發(fā)達(dá)國(guó)家在煙草領(lǐng)域的差距，更好地保證卷煙質(zhì)量。

（注：本文為湖南中煙工業(yè)公司長(zhǎng)沙卷煙廠《白沙品牌許可生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防范體系研究與應(yīng)用》課題的階段性成果。）

【參考文獻(xiàn)】

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)控制的概念范文

1.內(nèi)部控制

現(xiàn)論界對(duì)內(nèi)部控制的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國(guó)的COSO委員會(huì)（即美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”所屬的內(nèi)部控制專門(mén)研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，簡(jiǎn)稱COSO委員會(huì)）對(duì)內(nèi)部控制的定義。該組織認(rèn)為：內(nèi)部控制是一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保障。其中經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)的效果和效率；真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；合規(guī)性經(jīng)營(yíng)。在COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制管理框架》中，把內(nèi)部控制活動(dòng)分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)督評(píng)審。

[XC3.EPS；P]

COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制理論得到了巴塞爾委員會(huì)的認(rèn)同和發(fā)展。在巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的內(nèi)部控制定義中，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的影響，組織中所有人員都必須參加內(nèi)部控制過(guò)程，對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。巴塞爾委員會(huì)把內(nèi)部控制的目標(biāo)分解為操作性目標(biāo)、信息性目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)。操作性目標(biāo)不只針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且包括其他各種活動(dòng)；在信息性目標(biāo)中把管理信息也包括進(jìn)來(lái)，明確要求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和管理信息的可靠性、完整性和及時(shí)性。但是巴塞爾委員會(huì)將COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制管理框架》認(rèn)為并非內(nèi)部控制活動(dòng)的“缺陷的糾正”也歸入了內(nèi)部控制的范疇，并增加了金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)被監(jiān)管組織的內(nèi)部控制狀況的檢查和評(píng)價(jià)，把它也作為內(nèi)部控制的另一不可忽視的內(nèi)容。

對(duì)于內(nèi)部控制的定義，我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中也作了如下的解釋：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。它包含的要素主要有：（1）內(nèi)部控制環(huán)境；（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；（3）內(nèi)部控制措施；（4）信息交流與反饋；（5）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理

在多年的管理實(shí)踐中，人們意識(shí)到一個(gè)銀行內(nèi)部不同部門(mén)或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的會(huì)相互疊加放大，有的則相互抵消減少。因此，風(fēng)險(xiǎn)的考慮不能僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門(mén)的角度出發(fā)，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，從貫穿整個(gè)銀行的角度看風(fēng)險(xiǎn)，即要實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

依據(jù)COSO委員會(huì)2003年7月完成的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》定義：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響。這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。該框架有三個(gè)維度，第一維是企業(yè)的目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素；第三維是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。第一維企業(yè)的目標(biāo)有4個(gè)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。第二維全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素有8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。第三個(gè)維度是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門(mén)、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司?！度骘L(fēng)險(xiǎn)管理框架》三個(gè)維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上8個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

現(xiàn)代金融領(lǐng)域中決定一家金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力高低、決定其經(jīng)營(yíng)能力高低的關(guān)鍵和核心，就是看其能否有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理，能否積極主動(dòng)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和體系，以良好的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略獲得利潤(rùn)。因此，對(duì)于一個(gè)金融機(jī)構(gòu)而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的核心，在整個(gè)管理體系中的地位已上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，它是金融風(fēng)險(xiǎn)控制的更高階段，是動(dòng)態(tài)的、全程的、計(jì)量的、立體的風(fēng)險(xiǎn)控制。將在2006年實(shí)施的《巴塞爾新資本協(xié)議》就蘊(yùn)涵了這種全新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。該協(xié)議將全面風(fēng)險(xiǎn)管理概括為對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各種類型風(fēng)險(xiǎn)的通盤(pán)管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。它的關(guān)鍵在于及時(shí)準(zhǔn)確地找到每種業(yè)務(wù)所暴露的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型以及測(cè)量系統(tǒng)加以度量，然后根據(jù)已經(jīng)量化了的風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限額，分配資產(chǎn)、配置資本等。

二、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密相關(guān)的

（1）內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動(dòng)力來(lái)自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。由兩者的定義可以看出，內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而提供的一種合理保障，良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益。而合規(guī)經(jīng)營(yíng)、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效益的經(jīng)營(yíng)也正是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的3個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策3個(gè)要素。

2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理也存在一定的差異

（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義不一致。在COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)），將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)區(qū)分開(kāi)來(lái)；而在COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制框架中，沒(méi)有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。

（4）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的4項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒(méi)有的，也是其所不能做到的。

三、構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制

由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念，在我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀下，我們必須盡快轉(zhuǎn)換長(zhǎng)期以來(lái)固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制，賦予內(nèi)部控制新內(nèi)容。

1.構(gòu)建全新的內(nèi)部控制組織體系原則。

一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則。內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求滲透到全行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，即：（1）全員管理原則，實(shí)現(xiàn)全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的參與；（2）全過(guò)程管理原則，對(duì)企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù)操作的全過(guò)程實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制；（3）全方位風(fēng)險(xiǎn)管理原則，不但要包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要包括法律風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。

二是獨(dú)立性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)要與經(jīng)營(yíng)、支持保障部門(mén)保持相互獨(dú)立，直接向最高決策層負(fù)責(zé)，保證內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

三是垂直管理原則?？傮w而言，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)滿足垂直管理的要求，具體采取的方式可有：（1）分、支行的風(fēng)險(xiǎn)控制綜合管理部門(mén)由上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)的直接管理，對(duì)上級(jí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，以利于強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性。（2）由總行向一級(jí)分行、一級(jí)分行向二級(jí)分行派出副行長(zhǎng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制官，全面負(fù)責(zé)派駐行的風(fēng)險(xiǎn)管理。派駐行的內(nèi)部控制綜合管理部門(mén)向風(fēng)險(xiǎn)管理控制官負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理控制官直接向派出行負(fù)責(zé)。

四是協(xié)調(diào)與效率原則。要保證部門(mén)之間權(quán)責(zé)劃分明確、清晰，便于操作；保證部門(mén)之間的信息溝通方便、快捷，準(zhǔn)確無(wú)誤，保證銀行經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)的高效運(yùn)作。

2.構(gòu)建全新的內(nèi)部控制治理機(jī)制。在現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度下，可在總行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為內(nèi)部控制管理的主要決策機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)。同時(shí)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并將其明確為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)，負(fù)責(zé)監(jiān)察、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定、執(zhí)行控制程序，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、評(píng)價(jià)控制狀況，并將修正控制意見(jiàn)反饋前者，以完備控制體系。兩個(gè)委員會(huì)相互配合，共同實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)新要求。

3.構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度，進(jìn)一步完善信貸業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范體制，構(gòu)筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過(guò)程的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的同步。要切實(shí)發(fā)揮“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、立體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)控制情況的自查，形成定期檢查的長(zhǎng)效制度。業(yè)務(wù)主管部門(mén)要加強(qiáng)規(guī)章制度的完善和業(yè)務(wù)流程的再造，加大業(yè)務(wù)條線自律監(jiān)管的力度。內(nèi)審部門(mén)要充分發(fā)揮審計(jì)的幫促作用，促使全行逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作服從處理流程、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理新制度。

4.構(gòu)建具有中國(guó)特色的風(fēng)險(xiǎn)控制工具。要學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，積極探索適合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制管理新方法，避免無(wú)謂的人力、財(cái)力的浪費(fèi)。在目前情況下，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，在采用信用評(píng)分方法等傳統(tǒng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化貸款五級(jí)分類管理的同時(shí)，積極創(chuàng)造條件，逐步運(yùn)用現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)度量和監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的制度化和規(guī)范化水平，切實(shí)降低不良貸款率。鑒于我國(guó)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新和金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方國(guó)家，國(guó)外很多的許多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念不能簡(jiǎn)單地照搬照抄，還應(yīng)結(jié)合我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，對(duì)有關(guān)的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型進(jìn)行結(jié)合中國(guó)實(shí)際的改進(jìn)，或開(kāi)發(fā)出適合中國(guó)國(guó)情的新的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，使我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度量和控制工作既能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，又能體現(xiàn)中國(guó)的國(guó)情。