商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

一、現(xiàn)代銀行監(jiān)管與改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露的必要性

1．銀行監(jiān)管方式改變對(duì)商業(yè)銀行信息披露的要求

商業(yè)銀行屬于高負(fù)債行業(yè)，而且資金大部分來(lái)源于存款人；更重要的是，商業(yè)銀行在一國(guó)金融體系中居于舉足輕重的地位，具有極強(qiáng)的外部性。因此，各國(guó)政府歷來(lái)均對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施較嚴(yán)格的監(jiān)管；同時(shí)，也出于擔(dān)心披露充分的信息（尤其是不良信息）可能對(duì)銀行體系的穩(wěn)定及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心產(chǎn)生不利影響，各國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行的信息披露要求一般低于其它企業(yè)。然而，近年來(lái)這種趨勢(shì)正在發(fā)生轉(zhuǎn)變。

20世紀(jì)90年代以來(lái)，由于金融全球化、自由化的進(jìn)程越來(lái)越快，金融創(chuàng)新迅猛發(fā)展，銀行監(jiān)管者越來(lái)越感到僅依靠傳統(tǒng)的監(jiān)管措施來(lái)維護(hù)銀行業(yè)乃至金融業(yè)的安全和穩(wěn)定有點(diǎn)力不從心，而借助市場(chǎng)的力量已受到各國(guó)銀行監(jiān)管者越來(lái)越多的認(rèn)同和重視。也就是說(shuō)，政府在對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管的基礎(chǔ)上，通過(guò)商業(yè)銀行向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息，有利于商業(yè)銀行的管理層審慎經(jīng)營(yíng)，盡可能實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)健和高效。與此同時(shí)，巴林銀行事件乃至東南亞金融危機(jī)的爆發(fā)也表明，會(huì)計(jì)透明度不高是金融危機(jī)爆發(fā)的重要原因之一，傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管技術(shù)和方法已難以應(yīng)付變化莫測(cè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，除了要設(shè)計(jì)和采用更為先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的監(jiān)管措施以外，必須提高透明度。當(dāng)然，披露不利信息固然會(huì)令人感到不安，但在監(jiān)管措施越來(lái)越健全，公眾逐步成熟的情況下，發(fā)揮市場(chǎng)約束的力量彌補(bǔ)銀行監(jiān)管不足已成為銀行監(jiān)管部門(mén)的明智選擇。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)1997年9月在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的信息及披露就提出了較具體的要求，在1999年6月的《新巴塞爾資本協(xié)議》（草案第一稿）和2001年的《新巴塞爾資本協(xié)議》（草案第二稿）中（計(jì)劃200年在十國(guó)集團(tuán)范圍內(nèi)開(kāi)始實(shí)施），進(jìn)一步將維護(hù)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健的總體框架描述為“三大支柱”——銀行監(jiān)管、市場(chǎng)約束、資本充足率，明確指出市場(chǎng)約束是有效銀行監(jiān)管的必要補(bǔ)充。而市場(chǎng)約束作用的有效發(fā)揮有賴于市場(chǎng)參與者能及時(shí)獲得有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)狀況的信息。因此，改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露、提高透明度已受到越來(lái)越多的關(guān)注。

2、良好的信息披露是進(jìn)行有效監(jiān)管的基礎(chǔ)

改進(jìn)信息披露是在銀行監(jiān)管方式改變后，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的必要補(bǔ)充；同時(shí)，良好的信息披露本身也是進(jìn)行有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。對(duì)銀行監(jiān)管當(dāng)局來(lái)說(shuō)，其監(jiān)管所需的信息絕大部分是來(lái)自于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息。如美國(guó)三家聯(lián)邦銀行監(jiān)管當(dāng)局使用的“統(tǒng)一金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)系統(tǒng)”（即CAMELS評(píng)級(jí)系統(tǒng)）中的大部分屬于財(cái)務(wù)信息內(nèi)容，而且CAMELS評(píng)級(jí)系統(tǒng)所需的信息大部分也通過(guò)商業(yè)銀行對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表取得。因此，財(cái)務(wù)信息是否全面。真實(shí)，在很大程度上將影響監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管效率，只有商業(yè)銀行進(jìn)行良好的信息披露，監(jiān)管當(dāng)局才能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)監(jiān)管措施才能及時(shí)到位；相反，如果沒(méi)有一套有效的信息披露機(jī)制，銀行監(jiān)管當(dāng)局也將難以取得真實(shí)可靠的監(jiān)管信息。因此，良好的信息披露制度為銀行監(jiān)管提供一種有效的手段。

這一點(diǎn)，對(duì)我國(guó)目前的銀行監(jiān)管更有現(xiàn)實(shí)意義。長(zhǎng)期以來(lái)，“商業(yè)”銀行作為行政單位管理，盡管近幾年已有所改善，但由于受各方面因素影響，商業(yè)銀行在報(bào)送有關(guān)監(jiān)管報(bào)表，特別是有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，還難以滿足監(jiān)管的需要。特別是隨著我國(guó)金融改革的不斷發(fā)展和適應(yīng)加入WTO的需要，銀行監(jiān)管必須改變監(jiān)管理念和監(jiān)管方法，要從目前的“嚴(yán)進(jìn)黨管”（重審批、輕管理）向“寬進(jìn)嚴(yán)管”轉(zhuǎn)化、從目前以“風(fēng)險(xiǎn)查處”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為主轉(zhuǎn)化、從阻礙金融創(chuàng)新向促進(jìn)金融創(chuàng)新轉(zhuǎn)化，等等。要實(shí)現(xiàn)我國(guó)銀行監(jiān)管理念和監(jiān)管方法的根本轉(zhuǎn)變，提高監(jiān)管效率，更有必要取得及時(shí)、充分、可靠的信息，因此，有必要借鑒國(guó)際先進(jìn)的信息披露方式，完善我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度。

3．改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露是促進(jìn)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健和高效的重要措施

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年9月的《增強(qiáng)銀行透明度》研究報(bào)告中指出：公開(kāi)披露可靠與及時(shí)的信息，有助于信息使用者準(zhǔn)確評(píng)價(jià)一家銀行的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)分布及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)。信息使用者通過(guò)了解、評(píng)價(jià)商業(yè)銀行披露的信息，將會(huì)在以下方面發(fā)揮作用，從而促進(jìn)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健和高效：（1）可最大限度地降低道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)；（2）通過(guò)優(yōu)勝劣汰機(jī)制，促進(jìn)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，提高資源配置效率；（3）如果將更多的控制權(quán)交給市場(chǎng)，可降低監(jiān)管的社會(huì)成本；（4）由于市場(chǎng)是一種潛在的、持續(xù)的、不受外部力量控制的監(jiān)督，當(dāng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)度提高時(shí)，市場(chǎng)的反映可能會(huì)比監(jiān)管者更迅速、及時(shí)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的主要問(wèn)題

在我國(guó)，由于長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行扮演的是一種政府機(jī)構(gòu)或準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)的角色。自20世紀(jì)70年代末進(jìn)行金融體制改革后，我國(guó)銀行體系逐步形成，直到1995年《商業(yè)銀行法》頒布，四大專業(yè)銀行才開(kāi)始轉(zhuǎn)制為國(guó)有商業(yè)銀行，按照商業(yè)銀行運(yùn)作模式經(jīng)營(yíng)（但其與政府或國(guó)有企業(yè)之間的關(guān)系并沒(méi)有完全理順）。在這樣的背景下，商業(yè)銀行難以真正感受到來(lái)自市場(chǎng)的壓力而自愿公開(kāi)披露信息；另一方面，由于歷史的原因，國(guó)有商業(yè)銀行累積了大量的不良資產(chǎn)，也不敢向公眾披露真實(shí)的信息。此外，我國(guó)雖然沒(méi)有建立存款保險(xiǎn)制度，但是有國(guó)家的信用作擔(dān)保，存款人對(duì)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠。這便造成一方面銀行不愿也不敢公開(kāi)披露信息，另一方面公眾也不關(guān)注銀行披露信息的局面。近年來(lái)，隨著商業(yè)銀行市場(chǎng)化程度的提高和上市銀行的增加，一些商業(yè)銀行為改善自己的形象，也不同程度地披露一些信息，但從總體上看，所披露的信息仍有很大的局限性。具體表現(xiàn)在以下幾方面：

1．信息披露不規(guī)范

信息披露不規(guī)范，主要表現(xiàn)在長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行沒(méi)有規(guī)范的信息披露制度，直到1995年才在頒布的《商業(yè)銀行法》第56條中規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告。至于公布的格式及公布的對(duì)象、范圍等均未作明確說(shuō)明。到目前為止，對(duì)非上市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，主要由于信息披露制度的缺陷，在披露的內(nèi)容、方式等方面不規(guī)范。不過(guò)，可喜的是，為滿足上市銀行信息披露的需要，近年來(lái)，證監(jiān)會(huì)頒布了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第2號(hào)）一商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》和《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第7號(hào)）一商業(yè)銀行年度報(bào)告與格式特別簡(jiǎn)介：本文從現(xiàn)代銀行監(jiān)管與商業(yè)銀行信息披露關(guān)系入手，分析改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露的必要性，及我國(guó)目前商業(yè)銀行信息披露中存在的主要問(wèn)題，即信息披露不規(guī)范、信息披露不統(tǒng)一、信息披露不充分、信息披露失真。提出分步改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露的策略性建議。

一、現(xiàn)代銀行監(jiān)管與改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露的必要性

1．銀行監(jiān)管方式改變對(duì)商業(yè)銀行信息披露的要求

商業(yè)銀行屬于高負(fù)債行業(yè)，而且資金大部分來(lái)源于存款人；更重要的是，商業(yè)銀行在一國(guó)金融體系中居于舉足輕重的地位，具有極強(qiáng)的外部性。因此，各國(guó)政府歷來(lái)均對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施較嚴(yán)格的監(jiān)管；同時(shí)，也出于擔(dān)心披露充分的信息（尤其是不良信息）可能對(duì)銀行體系的穩(wěn)定及公眾對(duì)銀行業(yè)的信心產(chǎn)生不利影響，各國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行的信息披露要求一般低于其它企業(yè)。然而，近年來(lái)這種趨勢(shì)正在發(fā)生轉(zhuǎn)變。

20世紀(jì)90年代以來(lái)，由于金融全球化、自由化的進(jìn)程越來(lái)越快，金融創(chuàng)新迅猛發(fā)展，銀行監(jiān)管者越來(lái)越感到僅依靠傳統(tǒng)的監(jiān)管措施來(lái)維護(hù)銀行業(yè)乃至金融業(yè)的安全和穩(wěn)定有點(diǎn)力不從心，而借助市場(chǎng)的力量已受到各國(guó)銀行監(jiān)管者越來(lái)越多的認(rèn)同和重視。也就是說(shuō)，政府在對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管的基礎(chǔ)上，通過(guò)商業(yè)銀行向社會(huì)公開(kāi)披露有關(guān)信息，有利于商業(yè)銀行的管理層審慎經(jīng)營(yíng)，盡可能實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)健和高效。與此同時(shí)，巴林銀行事件乃至東南亞金融危機(jī)的爆發(fā)也表明，會(huì)計(jì)透明度不高是金融危機(jī)爆發(fā)的重要原因之一，傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管技術(shù)和方法已難以應(yīng)付變化莫測(cè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，除了要設(shè)計(jì)和采用更為先進(jìn)的以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的監(jiān)管措施以外，必須提高透明度。當(dāng)然，披露不利信息固然會(huì)令人感到不安，但在監(jiān)管措施越來(lái)越健全，公眾逐步成熟的情況下，發(fā)揮市場(chǎng)約束的力量彌補(bǔ)銀行監(jiān)管不足已成為銀行監(jiān)管部門(mén)的明智選擇。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)1997年9月在《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的信息及披露就提出了較具體的要求，在1999年6月的《新巴塞爾資本協(xié)議》（草案第一稿）和2001年的《新巴塞爾資本協(xié)議》（草案第二稿）中（計(jì)劃200年在十國(guó)集團(tuán)范圍內(nèi)開(kāi)始實(shí)施），進(jìn)一步將維護(hù)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健的總體框架描述為“三大支柱”——銀行監(jiān)管、市場(chǎng)約束、資本充足率，明確指出市場(chǎng)約束是有效銀行監(jiān)管的必要補(bǔ)充。而市場(chǎng)約束作用的有效發(fā)揮有賴于市場(chǎng)參與者能及時(shí)獲得有關(guān)銀行風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)狀況的信息。因此，改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露、提高透明度已受到越來(lái)越多的關(guān)注。

2、良好的信息披露是進(jìn)行有效監(jiān)管的基礎(chǔ)

改進(jìn)信息披露是在銀行監(jiān)管方式改變后，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的必要補(bǔ)充；同時(shí)，良好的信息披露本身也是進(jìn)行有效監(jiān)管的基礎(chǔ)。對(duì)銀行監(jiān)管當(dāng)局來(lái)說(shuō)，其監(jiān)管所需的信息絕大部分是來(lái)自于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息。如美國(guó)三家聯(lián)邦銀行監(jiān)管當(dāng)局使用的“統(tǒng)一金融機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)系統(tǒng)”（即CAMELS評(píng)級(jí)系統(tǒng)）中的大部分屬于財(cái)務(wù)信息內(nèi)容，而且CAMELS評(píng)級(jí)系統(tǒng)所需的信息大部分也通過(guò)商業(yè)銀行對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表取得。因此，財(cái)務(wù)信息是否全面。真實(shí)，在很大程度上將影響監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管效率，只有商業(yè)銀行進(jìn)行良好的信息披露，監(jiān)管當(dāng)局才能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)監(jiān)管措施才能及時(shí)到位；相反，如果沒(méi)有一套有效的信息披露機(jī)制，銀行監(jiān)管當(dāng)局也將難以取得真實(shí)可靠的監(jiān)管信息。因此，良好的信息披露制度為銀行監(jiān)管提供一種有效的手段。

這一點(diǎn)，對(duì)我國(guó)目前的銀行監(jiān)管更有現(xiàn)實(shí)意義。長(zhǎng)期以來(lái)，“商業(yè)”銀行作為行政單位管理，盡管近幾年已有所改善，但由于受各方面因素影響，商業(yè)銀行在報(bào)送有關(guān)監(jiān)管報(bào)表，特別是有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，還難以滿足監(jiān)管的需要。特別是隨著我國(guó)金融改革的不斷發(fā)展和適應(yīng)加入WTO的需要，銀行監(jiān)管必須改變監(jiān)管理念和監(jiān)管方法，要從目前的“嚴(yán)進(jìn)黨管”（重審批、輕管理）向“寬進(jìn)嚴(yán)管”轉(zhuǎn)化、從目前以“風(fēng)險(xiǎn)查處”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”為主轉(zhuǎn)化、從阻礙金融創(chuàng)新向促進(jìn)金融創(chuàng)新轉(zhuǎn)化，等等。要實(shí)現(xiàn)我國(guó)銀行監(jiān)管理念和監(jiān)管方法的根本轉(zhuǎn)變，提高監(jiān)管效率，更有必要取得及時(shí)、充分、可靠的信息，因此，有必要借鑒國(guó)際先進(jìn)的信息披露方式，完善我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度。

3．改進(jìn)商業(yè)銀行信息披露是促進(jìn)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健和高效的重要措施

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年9月的《增強(qiáng)銀行透明度》研究報(bào)告中指出：公開(kāi)披露可靠與及時(shí)的信息，有助于信息使用者準(zhǔn)確評(píng)價(jià)一家銀行的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)分布及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)。信息使用者通過(guò)了解、評(píng)價(jià)商業(yè)銀行披露的信息，將會(huì)在以下方面發(fā)揮作用，從而促進(jìn)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健和高效：（1）可最大限度地降低道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)；（2）通過(guò)優(yōu)勝劣汰機(jī)制，促進(jìn)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，提高資源配置效率；（3）如果將更多的控制權(quán)交給市場(chǎng)，可降低監(jiān)管的社會(huì)成本；（4）由于市場(chǎng)是一種潛在的、持續(xù)的、不受外部力量控制的監(jiān)督，當(dāng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)度提高時(shí)，市場(chǎng)的反映可能會(huì)比監(jiān)管者更迅速、及時(shí)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的主要問(wèn)題

在我國(guó)，由于長(zhǎng)期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，銀行扮演的是一種政府機(jī)構(gòu)或準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)的角色。自20世紀(jì)70年代末進(jìn)行金融體制改革后，我國(guó)銀行體系逐步形成，直到1995年《商業(yè)銀行法》頒布，四大專業(yè)銀行才開(kāi)始轉(zhuǎn)制為國(guó)有商業(yè)銀行，按照商業(yè)銀行運(yùn)作模式經(jīng)營(yíng)（但其與政府或國(guó)有企業(yè)之間的關(guān)系并沒(méi)有完全理順）。在這樣的背景下，商業(yè)銀行難以真正感受到來(lái)自市場(chǎng)的壓力而自愿公開(kāi)披露信息；另一方面，由于歷史的原因，國(guó)有商業(yè)銀行累積了大量的不良資產(chǎn)，也不敢向公眾披露真實(shí)的信息。此外，我國(guó)雖然沒(méi)有建立存款保險(xiǎn)制度，但是有國(guó)家的信用作擔(dān)保，存款人對(duì)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠。這便造成一方面銀行不愿也不敢公開(kāi)披露信息，另一方面公眾也不關(guān)注銀行披露信息的局面。近年來(lái)，隨著商業(yè)銀行市場(chǎng)化程度的提高和上市銀行的增加，一些商業(yè)銀行為改善自己的形象，也不同程度地披露一些信息，但從總體上看，所披露的信息仍有很大的局限性。具體表現(xiàn)在以下幾方面：

1．信息披露不規(guī)范

信息披露不規(guī)范，主要表現(xiàn)在長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行沒(méi)有規(guī)范的信息披露制度，直到1995年才在頒布的《商業(yè)銀行法》第56條中規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告。至于公布的格式及公布的對(duì)象、范圍等均未作明確說(shuō)明。到目前為止，對(duì)非上市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，主要由于信息披露制度的缺陷，在披露的內(nèi)容、方式等方面不規(guī)范。不過(guò)，可喜的是，為滿足上市銀行信息披露的需要，近年來(lái)，證監(jiān)會(huì)頒布了《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第2號(hào)）一商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》和《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第7號(hào)）一商業(yè)銀行年度報(bào)告與格式特別廣泛吸收相關(guān)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體的參與，特別是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行界的有關(guān)人士。因?yàn)樗麄兙哂行袠I(yè)專業(yè)知識(shí)，其對(duì)本國(guó)（或本地區(qū)）商業(yè)銀行發(fā)展水平及其面臨的問(wèn)題最清楚，也最具有發(fā)言權(quán)，他們?cè)诟倪M(jìn)信息披露方面的貢獻(xiàn)會(huì)使銀行業(yè)系統(tǒng)增加透明度的成本最小化，并加速披露標(biāo)準(zhǔn)的一致性（巴塞爾委員會(huì)，1998）。

第二階段：借鑒公開(kāi)信息披露，完善我國(guó)銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)

由于考慮到我國(guó)目前的具體情況，筆者認(rèn)為暫時(shí)不宜對(duì)外充分披露信息（已上市商業(yè)銀行除外），特別是一些敏感信息。但是，從監(jiān)管當(dāng)局的角度看，完全可以借鑒公開(kāi)信息披露的做法，以此來(lái)完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，提高監(jiān)管水平和監(jiān)管效果。現(xiàn)代銀行監(jiān)管離不開(kāi)良好的監(jiān)管信息系統(tǒng)。銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)包括指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、指標(biāo)數(shù)據(jù)的取得與驗(yàn)證、數(shù)據(jù)的加工與處理、數(shù)據(jù)傳輸?shù)榷喾矫鎯?nèi)容，其中，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)的取得與驗(yàn)證至關(guān)重要。從美國(guó)銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)看，商業(yè)銀行對(duì)外信息披露的內(nèi)容是構(gòu)成銀行監(jiān)管信息來(lái)源的重要組成部分。美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒，盡管目前我國(guó)還不能要求所有商業(yè)銀行對(duì)外公開(kāi)披露信息，但我們可以按照商業(yè)銀行對(duì)外信息披露的內(nèi)容、格式等及銀行監(jiān)管要求的其他信息，要求商業(yè)銀行向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告及有關(guān)報(bào)表，為建立和完善我國(guó)銀行監(jiān)管信息系統(tǒng)提供支持。

第2篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。

信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過(guò)去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無(wú)形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中,不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō),我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來(lái)自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門(mén)的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來(lái)自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見(jiàn)和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)。

綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣,無(wú)形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí),只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見(jiàn)和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

第3篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露歷程

商業(yè)銀行是傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)，它與一般的企業(yè)不同，商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，其融資結(jié)構(gòu)也具有特殊性，資金大部分來(lái)源于存款者，負(fù)債率高。這種狀況造就了商業(yè)銀行高度敏感和高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。同時(shí)，商業(yè)銀行在一國(guó)金融體系中所處的重要地位及其與整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的廣泛聯(lián)系，使其具有極強(qiáng)的外部性，即一家銀行倒閉會(huì)使成千上萬(wàn)的企業(yè)和居民蒙受損失，并進(jìn)而影響到整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)安定。從某種意義上說(shuō)作為債權(quán)人的存款者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比上市公司證券持有者更大，因此，商業(yè)銀行的信息披露至少應(yīng)像一般上市公司那樣公開(kāi)、透明。但縱觀世界上各國(guó)商業(yè)銀行信息披露的狀況，我們發(fā)現(xiàn)，在一國(guó)范圍內(nèi)上市銀行的信息披露水平不僅低于一般上市企業(yè)，而且還低于一般性質(zhì)的非上市企業(yè)。

我國(guó)截止2000年以前，都沒(méi)有商業(yè)銀行專門(mén)的信息披露規(guī)定。我國(guó)商業(yè)銀行的信息披露始于1987年深圳發(fā)展銀行的成立。1987年3、4月，深圳信用銀行籌備組（深發(fā)展前身）在《深圳特區(qū)報(bào)》分別以《深圳信用銀行招股說(shuō)明書(shū)》、《深圳信用銀行（股份有限公司）招股問(wèn)答》的形式，向社會(huì)了我國(guó)商業(yè)銀行首份招股說(shuō)明書(shū)。1988年“深發(fā)展”向社會(huì)公眾和投資者公布了第一份年報(bào)。此后至1993年6月政見(jiàn)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）》為止，“深發(fā)展”一直采用年度報(bào)告、股東大會(huì)和董事會(huì)決議公告、臨時(shí)報(bào)告等形式想股東和社會(huì)公眾披露信息。至此，我國(guó)仍沒(méi)有認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行信息披露的必要性，在1993年～1999年期間，我國(guó)商業(yè)銀行一直處于按一般上市公司信息披露階段。

但是由于商業(yè)銀行高風(fēng)險(xiǎn)、高靈敏度等特殊性，僅按照一般上市公司信息披露的要求進(jìn)行披露，相關(guān)利益人遠(yuǎn)不能了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，這樣使得銀行業(yè)的信息不對(duì)稱程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他行業(yè)（Furfine,2001）。由于信息透明度低，就激勵(lì)合同而言，設(shè)計(jì)一種能使銀行管理層和銀行股東二者利益協(xié)調(diào)一致的合同就變得很難；另一方面，銀行債權(quán)人不會(huì)因?yàn)殂y行冒險(xiǎn)的成功而分享收益，反而，當(dāng)銀行不能清償債務(wù)時(shí)還要承擔(dān)損失，因此，銀行信息透明度越低，債權(quán)人就越難以控制銀行的這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移行為。鑒于此，為了規(guī)范商業(yè)銀行信息披露行為、保護(hù)投資者的合法權(quán)益，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2000年了《商業(yè)銀行招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式的特別規(guī)定》、《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》、《商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》，分別對(duì)上市銀行的招股說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和年報(bào)作出了特別規(guī)定。至此，商業(yè)銀行有了自己披露的特別規(guī)定，從一定程度上來(lái)說(shuō)，這是我過(guò)商業(yè)銀行信息披露的一大進(jìn)步，但此時(shí)仍沒(méi)有統(tǒng)一的商業(yè)銀行信息披露制度，對(duì)商業(yè)銀行公開(kāi)信息披露也沒(méi)有明確的要求，人們對(duì)于披露的必要性仍沒(méi)有充分得到認(rèn)識(shí)。

金融全球化、自由化的趨勢(shì)越來(lái)越明朗，金融創(chuàng)新也以前所未有的速度發(fā)展，尤其是我過(guò)加入WTO所帶來(lái)的壓力，使人們明顯感覺(jué)到銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力、意識(shí)到增加銀行透明度的迫切。文獻(xiàn)研究表明，商業(yè)銀行對(duì)外披露信息，有助于銀行的投資人、存款人和其他利益相關(guān)人了解商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、公司治理和重大事項(xiàng)等信息，維護(hù)自身權(quán)益;充分、有效的信息披露是我國(guó)銀行業(yè)融入世界金融體系，參與全球化競(jìng)爭(zhēng)的前提，是金融市場(chǎng)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是實(shí)施有效監(jiān)管、強(qiáng)化市場(chǎng)約束的重要條件;信息披露制度對(duì)于強(qiáng)化監(jiān)管的意義在于：信息披露制度體現(xiàn)了委托人對(duì)內(nèi)部信息要求的意志和權(quán)利，削弱了人的信息優(yōu)勢(shì)，使監(jiān)管者處于更有利的地位披露制度的存在對(duì)人祈禱威懾作用，使其衡量到風(fēng)險(xiǎn)行為的成本過(guò)大而放棄冒險(xiǎn)，使監(jiān)管從事后性向事前性轉(zhuǎn)變，最終達(dá)到盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。因此，建立我國(guó)的商業(yè)銀行信息披露制度勢(shì)在必行。

中國(guó)人民銀行金融研究局與香港理工大學(xué)中國(guó)會(huì)計(jì)與金融研究中心于2000年5月聯(lián)合發(fā)起了《中國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)范、信息披露、內(nèi)部控制及監(jiān)管》研究課題。經(jīng)過(guò)大量的研究工作，中國(guó)人民銀行于2002年5月21日了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）。《暫行辦法》本著向國(guó)際銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)并軌的思想，對(duì)商業(yè)銀行信息披露的原則、內(nèi)容、方式、程序作出了總體規(guī)范。它的頒布實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)已初步建立了商業(yè)銀行信息披露制度，對(duì)推動(dòng)我國(guó)按照國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改革與管理發(fā)揮極其重要的作用。

但我國(guó)商業(yè)銀行信息披露仍存在許多問(wèn)題。目前國(guó)內(nèi)各類金融機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理、統(tǒng)計(jì)制度等方面，透明度相當(dāng)?shù)汀＿@其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，在沒(méi)有外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)者和流動(dòng)性能夠維持的情況下，可能不容易發(fā)作，然而，一旦客觀環(huán)境改變，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織后金融開(kāi)放到一定程度的時(shí)候，各種隱蔽矛盾就可能暴露，因此，我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度規(guī)范化任重道遠(yuǎn)。當(dāng)務(wù)之急是要不斷加強(qiáng)我國(guó)的金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，并根據(jù)我國(guó)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)程度，逐步引進(jìn)國(guó)外商業(yè)銀行通行的做法，循序漸進(jìn)地推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的信息披露建設(shè)。

第4篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

一、我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的必要性

我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的必要性在于：

1、銀行將會(huì)從養(yǎng)老金業(yè)務(wù)中獲得豐厚的利潤(rùn)

首先，銀行在進(jìn)入了養(yǎng)老金市場(chǎng)后，其主要收入是管理費(fèi)用，其通過(guò)為客戶提供受托管理、資金托管、資產(chǎn)配置、主動(dòng)管理等服務(wù)收取。商業(yè)銀行的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)所獲得的管理費(fèi)用與基本收入的存貸利差相比，占用的資本更少，從而能夠間接的提高銀行的資本收益率。除此之外，由于養(yǎng)老金自身的特征，其能夠?yàn)殂y行的資產(chǎn)項(xiàng)目提供低成本的長(zhǎng)期資金，這使得銀行的中間業(yè)務(wù)收入增加、銀行的資本充足率得到提高，資本回報(bào)率也有效提高。

2、養(yǎng)老金業(yè)務(wù)資金成本低、規(guī)模大、穩(wěn)定性高

養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的主要收入來(lái)源是收取管理費(fèi)用，所以養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較小，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較低，而且經(jīng)濟(jì)周期的影響小，這就使得養(yǎng)老金業(yè)務(wù)能夠在某種程度上很好地補(bǔ)充銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。除此之外，由于養(yǎng)老金業(yè)務(wù)客戶群體的特點(diǎn)，所以其穩(wěn)定性強(qiáng)，這十分切合銀行的穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念。

3、將居民儲(chǔ)蓄性存款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

與世界其他國(guó)家相比，我國(guó)儲(chǔ)蓄率居高不下，從一定角度上講，是因?yàn)槲覈?guó)的社會(huì)保障體制不完善，從而提高了居民的儲(chǔ)蓄意愿。研究表明：社保制度的完善程度與儲(chǔ)蓄意愿反相關(guān)。在此時(shí)，如果銀行大力發(fā)展養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，可以將減少的居民存款重新納入銀行。而且由于居民預(yù)防性儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)變成了養(yǎng)老金業(yè)務(wù)資金，所以原來(lái)的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)變成了資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，銀行管理的靈活性間接得到了提高。

4、銀行的廣覆性切合養(yǎng)老金業(yè)務(wù)客戶群體的特點(diǎn)。

如今，我國(guó)銀行網(wǎng)點(diǎn)早已覆蓋了市、縣、鎮(zhèn)，其覆蓋程度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其它金融機(jī)構(gòu)。除此之外，我國(guó)的商業(yè)銀行和政府、企業(yè)的關(guān)系也更為密切。從這兩個(gè)角度而言，商業(yè)銀行能夠很好地切合養(yǎng)老金業(yè)務(wù)客戶區(qū)域廣、客戶分散的特點(diǎn)。并且由于商業(yè)銀行的廣覆性，使得其能夠更好的發(fā)展養(yǎng)老金業(yè)務(wù)客戶，能夠?yàn)槠涮峁└茫憬莸姆?wù)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)面臨的問(wèn)題

1、創(chuàng)新度不高，專向性不夠

在我國(guó)現(xiàn)在的商業(yè)銀行中，適合養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的理財(cái)產(chǎn)品過(guò)少，而且并未專門(mén)開(kāi)發(fā)適合的產(chǎn)品、從滿足客戶需求的角度上來(lái)講，我國(guó)商業(yè)銀行并未做到個(gè)人客戶的細(xì)化分類，產(chǎn)品的設(shè)計(jì)未考慮到各個(gè)類型的投資者如：保障型、融資型、消費(fèi)型等不同類型。除此之外，我國(guó)商業(yè)銀行未為老年消費(fèi)者提供便捷的金融服務(wù)，并未發(fā)揮老年人作為老齡化背景下的消費(fèi)主力軍的作用。

2、商業(yè)銀行沒(méi)有獨(dú)立的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)板塊

目前，我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，大多采用將其列入公司業(yè)務(wù)、托管或者零售業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)，使得養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的產(chǎn)品服務(wù)，碎片化分布于各個(gè)部門(mén)中。因此當(dāng)商業(yè)銀行在研發(fā)養(yǎng)老金融產(chǎn)品時(shí)，需要各部門(mén)之間協(xié)商合作，但各部門(mén)間的協(xié)商合作不僅流程繁瑣，而且提高了溝通成本。除此之外，養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期性決定了其在短期之內(nèi)帶來(lái)的收益不會(huì)十分樂(lè)觀，目前，我國(guó)的商業(yè)銀行考核更偏重于存貸業(yè)務(wù)，所以養(yǎng)老金業(yè)務(wù)得不到重視，發(fā)展也十分緩慢。

3、可能面臨多頭監(jiān)管問(wèn)題

養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括人力資源與社會(huì)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等多個(gè)部門(mén)，因此可能存在存在多頭監(jiān)管的問(wèn)題。例如企業(yè)年金，其資格準(zhǔn)入、政策制定、業(yè)務(wù)監(jiān)管、信息披露等工作由社會(huì)保障部和人力資源部牽頭負(fù)責(zé)；銀行的托管等業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)營(yíng)由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)；年金的投資運(yùn)作和監(jiān)督由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)；養(yǎng)老保險(xiǎn)公司參與年金由保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)。而且，在眾多機(jī)構(gòu)同時(shí)監(jiān)管的情況下，銀行監(jiān)管部門(mén)在企業(yè)年金的監(jiān)管體系中占有很小的份額。因此，商業(yè)銀行發(fā)展養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)時(shí)需要重視可能面臨的多頭監(jiān)管的問(wèn)題。

三、對(duì)策建議

1、合理布局養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，積極申請(qǐng)多種資格，實(shí)現(xiàn)多牌照運(yùn)營(yíng)

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國(guó)家養(yǎng)老保障體系的改革趨勢(shì)，要在老年綜合金融服務(wù)、養(yǎng)老基金投資管理、社保資金結(jié)算、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)投融資等多個(gè)領(lǐng)域及早布局，可以開(kāi)展獨(dú)立的養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)板塊。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行一直參與管理運(yùn)作企業(yè)年金，通過(guò)這個(gè)過(guò)程，對(duì)企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)管理有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，熟悉其管理過(guò)程。隨著養(yǎng)老金改革和市場(chǎng)化的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行的養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有著更為廣闊的前景，所以商業(yè)銀行應(yīng)該提前布局農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、公務(wù)員職業(yè)年金等。并且可以利用自身信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等優(yōu)勢(shì)，為養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)提供資金結(jié)算、投資咨詢、現(xiàn)金管理等服務(wù)。

2、聘任養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)專業(yè)人才，重視對(duì)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)的人力資源投入

養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)范圍廣、創(chuàng)新性高，需要專業(yè)性強(qiáng)，知識(shí)領(lǐng)域廣的專業(yè)人才，而且要在精通養(yǎng)老資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的同時(shí)，熟悉財(cái)稅知識(shí)、公司融資知識(shí)、投行業(yè)務(wù)等知識(shí)。除了吸納各方人才外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部業(yè)務(wù)部門(mén)的橫向交流以及組建外部專家團(tuán)隊(duì)。

3、注重開(kāi)發(fā)創(chuàng)新性產(chǎn)品，增強(qiáng)服務(wù)的個(gè)性化、多層次性

商業(yè)銀行應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，重視業(yè)務(wù)創(chuàng)新。首先，要針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老需求提供個(gè)性化、多層次的服務(wù)，加強(qiáng)個(gè)人客戶細(xì)化分類，提高服務(wù)的便捷性。同時(shí)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)也應(yīng)當(dāng)考慮到各個(gè)類型的投資者。其次，應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)基金類養(yǎng)老金融產(chǎn)品，能夠增加銀行的非利息收入，如贖回費(fèi)、托管費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、轉(zhuǎn)換費(fèi)、申購(gòu)費(fèi)、認(rèn)購(gòu)費(fèi)等中間業(yè)務(wù)收入，這對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，是一個(gè)新的盈利渠道和業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

第5篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

摘要：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行運(yùn)作過(guò)程之中需要面臨的主要問(wèn)題，所以還應(yīng)當(dāng)制定出詳細(xì)并且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)策，以有效的應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。本文將針對(duì)這一方面的內(nèi)容展開(kāi)論述，詳細(xì)的分析了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本形成原因以及防范的對(duì)策，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)掌控的具體原則等進(jìn)行了集中性的研究，旨在以此為基礎(chǔ)，為更好的實(shí)現(xiàn)銀行的高速穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；研究分析；防范措施；風(fēng)險(xiǎn)成因

引言

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制且防范的項(xiàng)目之一。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷向前發(fā)展，再加上金融體制的不斷改革，在商業(yè)銀行的運(yùn)作過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)將呈現(xiàn)出多元化的情況，故應(yīng)當(dāng)從深層次上分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因，分析當(dāng)前工作當(dāng)中存在的主要問(wèn)題，制定出詳細(xì)的、系統(tǒng)化的體系，以實(shí)現(xiàn)工作的完善。總的來(lái)講，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程之中應(yīng)當(dāng)充分的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性，且明確風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)理論和實(shí)踐的指導(dǎo)，加強(qiáng)控制措施的完善，且真正意義上落實(shí)規(guī)章制度，以實(shí)現(xiàn)銀行建設(shè)的新高度。

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的重要性分析

充分的認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性，對(duì)于后續(xù)工作的開(kāi)展可謂是意義重大。會(huì)計(jì)工作作為我國(guó)銀行中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是保證銀行健康穩(wěn)定發(fā)展的核心環(huán)節(jié)，其中包含有銀行的經(jīng)營(yíng)、銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)分析、銀行的業(yè)務(wù)核算等等。在最近的幾年之中，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出不斷下行的局面，而大量的金融案件則對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)作產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，對(duì)其發(fā)展形成了不小的阻礙，故在實(shí)踐之中還應(yīng)當(dāng)對(duì)商業(yè)銀行的管理方式、經(jīng)營(yíng)的制度以及經(jīng)營(yíng)的模式觀念等提出全新的要求，重點(diǎn)的對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。在實(shí)踐的運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)涉及的層面可謂是相當(dāng)廣泛，其中會(huì)計(jì)操作，是全面的、充分的、真實(shí)的反映出銀行運(yùn)作以及資金流動(dòng)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受到了多個(gè)方面的因素控制影響，使得銀行的實(shí)際收益與預(yù)測(cè)的情況不符合，進(jìn)而受到巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境之下，廣大銀行不僅應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部企業(yè)文化的建設(shè)，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)可持續(xù)性發(fā)展能力的建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理意識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有目的性的、有規(guī)劃性的增強(qiáng)。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因?qū)τ谡吆痛胧┑闹贫ㄓ兄卮蟮囊饬x。央行是我國(guó)城市性商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的上級(jí)單位，主要負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融監(jiān)管。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，這不僅使央行的監(jiān)管面臨一些新問(wèn)題和新情況，央行的監(jiān)管也顯得相對(duì)滯后和乏力。由于各項(xiàng)法規(guī)機(jī)制的欠缺，比如憑證、賬務(wù)處理等，央行對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、人員崗位牽制等與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的監(jiān)管較為薄弱。

就內(nèi)部原因而言，首當(dāng)其沖的是部分城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，不熟悉甚至不了解會(huì)計(jì)結(jié)算操作程序和內(nèi)控機(jī)制，摸不清會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)和目標(biāo)。很多商業(yè)銀行的主管會(huì)計(jì)人員都更側(cè)重于銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展，而對(duì)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范較為忽視。當(dāng)前，無(wú)論何種性質(zhì)的單位，在會(huì)計(jì)工作方面都普遍采取電算化。但是，目前我國(guó)城市性商業(yè)銀行卻在電算化會(huì)計(jì)方面明顯缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，貫徹相關(guān)機(jī)制和制度時(shí)缺乏嚴(yán)肅性和自覺(jué)性。

三、建議及對(duì)策

1.樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念首先，銀行內(nèi)部的工作人員應(yīng)當(dāng)建立全面的、正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和思想觀念。從企業(yè)的高層著手，樹(shù)立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，全面的提升會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范水準(zhǔn)。此外，還應(yīng)當(dāng)從銀行自身的角度著手，開(kāi)展定期的培訓(xùn)講座，通過(guò)各種類型知識(shí)的講授以及各種類型案件的分析，以幫助內(nèi)部的工作人員樹(shù)立起正確的思想觀念，樹(shù)立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制思想意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的掌控，以更加高效的風(fēng)險(xiǎn)處理思想態(tài)度，加強(qiáng)系統(tǒng)化的建設(shè)。最后，則應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部的工作人員全面的遵守各項(xiàng)規(guī)定，所有的項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照既定的程序開(kāi)展，使得風(fēng)險(xiǎn)得到根本性的控制。

2.建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

其次，則應(yīng)當(dāng)建立起以商業(yè)銀行為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。在最近的幾年之中電子化以及網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)逐步成為商業(yè)銀行發(fā)展的全新方向。電子化的應(yīng)用，為我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展提供了重要保障，是銀行建設(shè)的關(guān)鍵物質(zhì)基礎(chǔ)。但是在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析這一層面之中，缺陷相當(dāng)明顯，故在今后的工作當(dāng)中還應(yīng)當(dāng)全面的遵循商業(yè)銀行不斷發(fā)展的趨勢(shì)，加強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，以控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)城市性的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)代化信息處理基礎(chǔ)之上，加快風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)，健全傳統(tǒng)的工作機(jī)制，將會(huì)計(jì)核算和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作緊密的結(jié)合起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)錄入數(shù)據(jù)信息的分析，且加強(qiáng)對(duì)整個(gè)運(yùn)作流程的跟蹤研究。

3.完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表體系

最后，則應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步的完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，加強(qiáng)信息的準(zhǔn)確性和信息的真實(shí)性。一般情況之下相關(guān)報(bào)表應(yīng)當(dāng)可以全面的體現(xiàn)出商業(yè)銀行在運(yùn)作過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，在比率方面之中，則可以集中性的體現(xiàn)出商業(yè)銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率以及資本充足率等等。最后，在貸款等項(xiàng)目之中，則可以體現(xiàn)出貸款方式的長(zhǎng)期、中期和短期等，真正意義上實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的分析和處理，以增強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，以正確的態(tài)度和思想觀念對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

四、結(jié)束語(yǔ)

總的來(lái)講，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范應(yīng)當(dāng)從不同的層面和不同的角度著手，重點(diǎn)的對(duì)工作現(xiàn)狀和工作的疑難點(diǎn)進(jìn)行整改，重點(diǎn)對(duì)存在的問(wèn)題加以分析。正如上文所分析到的，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程之中應(yīng)當(dāng)充分的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性，且明確風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)理論和實(shí)踐的指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)工作的改進(jìn)和創(chuàng)新。綜上所述，根據(jù)對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行運(yùn)作過(guò)程之中存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行細(xì)致的研究，從實(shí)際的角度出發(fā)深入的探討了風(fēng)險(xiǎn)的類型、形成的原因以及控制的必要性。以此為基礎(chǔ)，對(duì)今后改進(jìn)的措施和政策的制定進(jìn)行了系統(tǒng)性的研究，力求更好的促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，有效的規(guī)避運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，真正意義上建立起系統(tǒng)化的工作體系，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行工作的新局面。從本質(zhì)上加以分析，對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，不僅是當(dāng)前銀行發(fā)展的迫切需求，同時(shí)也是經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)的關(guān)鍵點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

[關(guān)鍵詞] 經(jīng)濟(jì)資本;中小型股份制商業(yè)銀行

[中圖分類號(hào)] F832332 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 2095-3283(2012)09-0049-03

一、經(jīng)濟(jì)資本管理的理論基礎(chǔ)

對(duì)于經(jīng)濟(jì)資本的概念,學(xué)界始終沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)或統(tǒng)一的定義。根據(jù)不同的側(cè)重點(diǎn)可以對(duì)經(jīng)濟(jì)資本給出不同的定義。單從字面上理解,經(jīng)濟(jì)資本可以解釋成商業(yè)銀行用于滿足其日常經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范,應(yīng)當(dāng)持有的最恰當(dāng)?shù)馁Y本量。

(一)從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)方面來(lái)看

眾所周知,商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)各種貨幣資產(chǎn)的行業(yè),同時(shí)也是通過(guò)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)存在不同的風(fēng)險(xiǎn),基于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的損失統(tǒng)計(jì)分布圖(見(jiàn)圖1),可以將損失劃分為預(yù)期損失(EL)、非預(yù)期損失(UL)和災(zāi)難性損失(DL)。

圖1 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的損失統(tǒng)計(jì)分布1預(yù)期損失是指一段時(shí)間內(nèi),根據(jù)已經(jīng)掌握的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和模型,事前估計(jì)到損失的平均值。由于預(yù)期損失通過(guò)歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)可進(jìn)行估算,因此可以被商業(yè)銀行所預(yù)見(jiàn),進(jìn)而成為經(jīng)營(yíng)的成本,從銀行提供的產(chǎn)品價(jià)格中得到補(bǔ)償,可以不被看作風(fēng)險(xiǎn)。

2非預(yù)期損失是指在一定容忍度下,超過(guò)預(yù)期的平均損失值,但低于該容忍度下最大損失值的損失。非預(yù)期損失是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn),應(yīng)對(duì)非預(yù)期損失的主要辦法是資本覆蓋,即當(dāng)非預(yù)期損失發(fā)生時(shí)用資本進(jìn)行抵補(bǔ)。

3災(zāi)難性損失是指在一定容忍度下,超出最大損失值的損失。由于災(zāi)難性損失發(fā)生的概率極小而損失額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)商業(yè)銀行自身的承受能力,所以一般商業(yè)銀行個(gè)體難以考慮。在實(shí)踐中,災(zāi)難性損失主要通過(guò)壓力測(cè)試的方法來(lái)防范。顯然,從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看,經(jīng)濟(jì)資本就是銀行用于抵補(bǔ)未來(lái)非預(yù)期損失的資本。在商業(yè)銀行的實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中,經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行出于抵御各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮所應(yīng)保有的最低資本量,也是商業(yè)銀行管理過(guò)程中自身對(duì)于損失的最后防線。

(二)從統(tǒng)計(jì)學(xué)方面來(lái)看

從統(tǒng)計(jì)學(xué)方面來(lái)看,經(jīng)濟(jì)資本的一個(gè)容易被忽視的特點(diǎn)在于它是經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)量模型計(jì)算出來(lái)的商業(yè)銀行所需要的資本或是應(yīng)該持有的資本,而不是資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)出的實(shí)實(shí)在在的已經(jīng)擁有的資本。

二、經(jīng)濟(jì)資本管理的必要性

(一)資本約束已成為銀行發(fā)展的瓶頸

2004年,我國(guó)實(shí)行了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。在2004年之前,我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)并沒(méi)有太多關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)資本以及風(fēng)險(xiǎn)資本成本等專業(yè)概念。換句話說(shuō),商業(yè)銀行大多是在追求短期的收益,并未考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)的收益情況。

正是由于金融機(jī)構(gòu)急功近利的思想和指導(dǎo)風(fēng)格,導(dǎo)致銀行投放了大量的信貸,由此風(fēng)險(xiǎn)資本被大量消耗。值得注意的是,在銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中存在很多不均衡的地方,尤其是對(duì)公的本外幣貸款的發(fā)放,由于占用很高的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,而存貸利差又是銀行主要的獲利來(lái)源,由此影響了銀行的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

國(guó)家的“十二五”規(guī)劃綱要指出,應(yīng)該構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架。也就是說(shuō),自2011年初,銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指標(biāo)體系根據(jù)五家大型商業(yè)銀行的實(shí)際情況,分別提出了差異化的資本監(jiān)管目標(biāo)值和觸發(fā)值,其中監(jiān)管目標(biāo)值均未低于115%的最低資本要求。

2010年,工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行和中信銀行已被銀監(jiān)會(huì)列為系統(tǒng)性重要銀行。也就是說(shuō),這些銀行會(huì)面臨更高標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管要求。首先,監(jiān)管機(jī)構(gòu)肯定會(huì)加強(qiáng)對(duì)這些金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制力度,比如會(huì)有更嚴(yán)格的資本充足率、撥備比例等要求;其次,這些銀行在改革創(chuàng)新方面,有可能享受一些先行先試的優(yōu)惠政策。在這些銀行中,中小股份制商業(yè)銀行的資本充足率就顯得更為重要。但是近3年來(lái),一些已經(jīng)上市的金融機(jī)構(gòu)的資本金已經(jīng)難以適應(yīng)自身快速發(fā)展的需要了。

由以上數(shù)據(jù)可以看出,如何突破資本約束的瓶頸,在改善自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的前提下,大力發(fā)展各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù),是中小股份制商業(yè)銀行亟待解決的問(wèn)題。

(二)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理是優(yōu)化商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的需要

如何計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本,也就是如何計(jì)量銀行的各類資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。由此看來(lái),銀行的各類資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀是通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)的。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下,國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行已經(jīng)意識(shí)到了經(jīng)濟(jì)資本的重要性,逐漸轉(zhuǎn)變自身的管理理念。

通過(guò)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理,銀行可以將自身有限的信貸資源配置到業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低、資本回報(bào)率高的業(yè)務(wù)品種上。例如:銀行在為企業(yè)辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時(shí),可以建議企業(yè)通過(guò)投保出口信用險(xiǎn)的方式,將普通的一般出口押匯業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變成保險(xiǎn)后出口押匯業(yè)務(wù),從而做到優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量的目的。從大的方面說(shuō),可以實(shí)現(xiàn)降低總體風(fēng)險(xiǎn),建立以經(jīng)濟(jì)資本為基礎(chǔ)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)。

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理是提高資本充足率水平的需要

在目前中國(guó)的金融市場(chǎng)環(huán)境下,衡量一個(gè)商業(yè)銀行是否有足夠的競(jìng)爭(zhēng)能力以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要標(biāo)志,就是其資本是否充足。通過(guò)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)資本管理,以巴塞爾協(xié)議規(guī)定的監(jiān)管資本增長(zhǎng)作為銀行經(jīng)濟(jì)資本增長(zhǎng)的基礎(chǔ),是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)與資本增長(zhǎng)相協(xié)調(diào)的重要前提之一,是商業(yè)銀行保持可持續(xù)發(fā)展的重要前提之一,同時(shí)也是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌的重要前提之一。

三、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行完善經(jīng)濟(jì)資本管理的措施

第7篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

金融制度變革的同時(shí)，往往伴隨著金融服務(wù)手段的創(chuàng)新和金融服務(wù)理念的革命。而這一切都是在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展和人類社會(huì)科技進(jìn)步的背景下發(fā)生的。

1.1經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的巨大推動(dòng)作用

經(jīng)濟(jì)的全球化推動(dòng)了金融國(guó)際化，全球投資和貿(mào)易一體化的發(fā)展必將要求大一統(tǒng)的全球金融市場(chǎng)的產(chǎn)生。流動(dòng)貨幣政策的協(xié)調(diào)統(tǒng)一以及貨幣的一體化趨勢(shì)，也將逐步減少貿(mào)易和投資的交易成本，從而使全球資源得到更加合理的配置。我國(guó)加入WTO后，銀行市場(chǎng)開(kāi)放將是全方位的。WTO的統(tǒng)一規(guī)制本身就是不同領(lǐng)域下的法律理念、價(jià)值、規(guī)則的融合。2003年12月底對(duì)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)人民銀行法》的修改和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管法》的出臺(tái)，以及2003 年4 月28日銀監(jiān)會(huì)的掛牌成立無(wú)疑都是中國(guó)政府對(duì)金融領(lǐng)域的有效改革創(chuàng)新；銀監(jiān)、證監(jiān)和保監(jiān)三堂會(huì)審的合作監(jiān)管《備忘錄》，將是未來(lái)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的先期探索；平安保險(xiǎn)獲得國(guó)務(wù)院特批，首家以金融集團(tuán)的名義在香港整體上市，使我國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的版圖正被越來(lái)越多的金融控股公司所改寫(xiě)。

1.2信息技術(shù)的進(jìn)步促使全球金融市場(chǎng)融為一體

一是信息技術(shù)在以工具的形式形成金融業(yè)生產(chǎn)方式的同時(shí)，也通過(guò)對(duì)整體社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的改造來(lái)影響金融服務(wù)所面臨的需求，尤其是互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展。一方面技術(shù)引進(jìn)市場(chǎng)進(jìn)而產(chǎn)生了供極為廉價(jià)服務(wù)“網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)商”。另一方面，電子商務(wù)的軟件化和無(wú)形化使得原來(lái)的銀證分離地帶變得模糊，網(wǎng)頁(yè)上交易無(wú)疑為銀行等其他金融機(jī)構(gòu)參與證券業(yè)務(wù)提供了保護(hù)屏障，金融業(yè)務(wù)活動(dòng)在信息技術(shù)的支持下日益融合。二是金融市場(chǎng)電腦化、網(wǎng)絡(luò)化把全球主要國(guó)際金融中心連成一片，使全球各地市場(chǎng)融為一體，打破了不同地區(qū)市場(chǎng)時(shí)差的限制；同時(shí)，全球貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)以及銀行信貸、債券、股票、外匯市場(chǎng)等也相互貫通。從而使資金不僅能在某一類市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)跨國(guó)界的自由流動(dòng)，而且能在不同類市場(chǎng)之間迅速轉(zhuǎn)移。

我國(guó)自1993年以來(lái), 金融業(yè)實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的制度。商業(yè)銀行主要從事信貸業(yè)務(wù)和其他服務(wù)性中間業(yè)務(wù), 銀行提供的金融商品少, 盈利渠道單一, 不允許金融資本和產(chǎn)業(yè)資本相互直接投資, 金融資本的規(guī)模擴(kuò)張被制約,也降低了資金配置效率。外資銀行大多實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)多元化和綜合化，往往集商業(yè)銀行、投資銀行以及證券、保險(xiǎn)于一身，可以為客戶提供更全面、優(yōu)質(zhì)的商業(yè)銀行服務(wù)，以滿足客戶多層次、多樣化的業(yè)務(wù)需求，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，在業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中具有明顯的優(yōu)勢(shì)。雖然我國(guó)目前法律規(guī)定的仍是分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式，但是隨著投融資體制改革的逐步深入和金融市場(chǎng)的逐步完善，我國(guó)目前己在政策上打破了銀行、證券、保險(xiǎn)和基金業(yè)四業(yè)之間的資金壁壘，銀行、證券、保險(xiǎn)、基金業(yè)之間的“合作”與業(yè)務(wù)交叉有了明顯進(jìn)展, 為下一步的規(guī)范的“混業(yè)”經(jīng)營(yíng)莫定了基礎(chǔ)。

2我國(guó)金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的必要性和可行性

2.1 金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的必要性

2.1.1 我國(guó)加入WTO是混業(yè)經(jīng)營(yíng)首要的推動(dòng)因素。

加入WTO后，我國(guó)金融業(yè)將參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，面臨的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要是跨國(guó)金融集團(tuán)。分業(yè)制模式下單一機(jī)構(gòu)、單一業(yè)務(wù)的銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司各自為政，不利于金融業(yè)務(wù)范圍的拓展和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)。所以，面臨WTO的挑戰(zhàn)，我們的對(duì)策只能是金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

2.1.2 混業(yè)經(jīng)營(yíng)是降低金融風(fēng)險(xiǎn)、保證金融安全的現(xiàn)實(shí)途徑。

分業(yè)經(jīng)營(yíng)本意是在商業(yè)銀行和證券公司之間建立起一道金融防火墻，防止風(fēng)險(xiǎn)的跨業(yè)傳播，從而降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。但從我國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐來(lái)看，不但沒(méi)有降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，反而使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理實(shí)際上把他們的業(yè)務(wù)限制在一個(gè)更加狹窄的范圍內(nèi)。由于國(guó)有企業(yè)的普遍效益低下，商業(yè)銀行的利潤(rùn)被限制在一個(gè)狹窄的空間內(nèi)，銀行的范圍經(jīng)濟(jì)不但不能體現(xiàn)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上更加集中和擴(kuò)大了。在這種情況下，實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)疑會(huì)在一定程度上降低金融風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融創(chuàng)新的空間和能力，為業(yè)務(wù)范圍的拓展、客戶和信息資源共享、收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整和盈利能力的增強(qiáng)奠定基礎(chǔ)。

2.1.3 混業(yè)經(jīng)營(yíng)是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的需要。

我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展必將憑借其較高的資產(chǎn)收益率和便利的融資條件對(duì)商業(yè)銀行的生存空間產(chǎn)生重大的影響。如造成銀行資金分流，據(jù)測(cè)算，我國(guó)儲(chǔ)蓄存款的增長(zhǎng)變化與股市資金增長(zhǎng)變化呈現(xiàn)高度負(fù)相關(guān)關(guān)系，因此商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款增速減緩的趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)；銀行信貸資產(chǎn)增速趨緩；銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)將被迫調(diào)整。

2.2混業(yè)經(jīng)營(yíng)的可行性

2.2.1 我國(guó)具有推行混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的現(xiàn)實(shí)要求。

其一，我國(guó)有過(guò)很長(zhǎng)一段時(shí)間實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的歷史，公眾和金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)環(huán)境是可以適應(yīng)和接受的。其二，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，金融業(yè)內(nèi)外部管理的日趨規(guī)范，當(dāng)初實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的意義正在逐步減弱。而且嚴(yán)格意義上的分業(yè)經(jīng)營(yíng)在中國(guó)也只不過(guò)實(shí)行了短短6 年，不應(yīng)該也不會(huì)造成思想意識(shí)方面的障礙。其三，在經(jīng)歷了嚴(yán)厲的金融治理整頓后，積累了經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，金融秩序明顯好轉(zhuǎn)。在這種情況下， 適度放松分業(yè)限制， 是主動(dòng)應(yīng)對(duì)加入WTO 后競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的積極策略。

2.2.2 金融全球一體化和金融自由化趨勢(shì)的影響。

這種趨勢(shì)的繼續(xù)發(fā)展，改變了金融業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，使其傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)界限和行業(yè)分工日漸模糊，條塊分割局面也已被打破。這無(wú)疑會(huì)影響到我國(guó)金融體制改革的變動(dòng)。

2.2.3 法律法規(guī)的逐步完善是我國(guó)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的制度保障。

2001 年5 月底證監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基金管理公司若干問(wèn)題的通知》，允許商業(yè)銀行發(fā)起設(shè)立基金管理公司。商業(yè)銀行參與基金業(yè)務(wù)，既是商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，反過(guò)來(lái)也推動(dòng)了金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。2001 年7月，中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》明文規(guī)定商業(yè)銀行經(jīng)批準(zhǔn)可以開(kāi)辦金融衍生業(yè)務(wù)投資基金托管、信息咨詢和財(cái)務(wù)顧問(wèn)等投資銀行業(yè)務(wù)，首次明確了商業(yè)銀行可以證券業(yè)務(wù)。這表明央行默許了銀證混業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，為商業(yè)銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展做好了準(zhǔn)備。2006 年10 月18日經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)了《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》，首次對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)收購(gòu)商業(yè)銀行股權(quán)有關(guān)事宜作出明確規(guī)定，允許各類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行等銀行的股權(quán)。由此，保險(xiǎn)公司收購(gòu)銀行的通道其實(shí)已經(jīng)全部打通。

3對(duì)于我國(guó)金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的政策性建議

3.1 健全金融法制體系，強(qiáng)化市場(chǎng)準(zhǔn)入約束，為依法監(jiān)管提供依據(jù)。

主要做到兩點(diǎn)：一是及時(shí)出臺(tái)金融創(chuàng)新指引類的指導(dǎo)性文件，對(duì)交叉性金融業(yè)務(wù)的組織形式、不同市場(chǎng)上的資金分配比例、市場(chǎng)操作規(guī)則、融資方式、主要人員的配備等都要在配套的法律法規(guī)上做出明確規(guī)定，從法律上規(guī)范市場(chǎng)參與主體的經(jīng)營(yíng)行為。二是嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入約束，新業(yè)務(wù)品種進(jìn)入市場(chǎng)前，金融監(jiān)管部門(mén)要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員和關(guān)鍵人員進(jìn)行從業(yè)資格審核和審查，制定量化準(zhǔn)入指標(biāo)和信息披露機(jī)制，對(duì)于極易引發(fā)大規(guī)模金融風(fēng)險(xiǎn)的新業(yè)務(wù)，對(duì)于尚未建立風(fēng)險(xiǎn)控制措施的新業(yè)務(wù)，要堅(jiān)決制止。這樣，監(jiān)管部門(mén)就可依據(jù)法律和相關(guān)政策規(guī)范交叉性金融業(yè)務(wù)，減少跨行業(yè)跨市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2 明確對(duì)跨行業(yè)跨市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管主體，避免出現(xiàn)監(jiān)管真空或重復(fù)監(jiān)管。

中國(guó)人民銀行作為最后貸款人，具有超銀行、證券、保險(xiǎn)等行業(yè)的特殊性，同時(shí)又履行金融穩(wěn)定的職責(zé)，擔(dān)負(fù)著防范、化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重任，為此宜由中國(guó)人民銀行承擔(dān)對(duì)卡行業(yè)跨市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要監(jiān)管責(zé)任，并兼任協(xié)調(diào)監(jiān)管之職，建立相應(yīng)的金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制和工作程序，定期召開(kāi)“一行三會(huì)”關(guān)于跨行業(yè)跨市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的專題會(huì)議，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，落實(shí)信息共享機(jī)制，妥善解決監(jiān)管歸屬劃分、監(jiān)管利益沖突等問(wèn)題，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)跨行業(yè)跨市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的主監(jiān)管和協(xié)同監(jiān)管。

3.3 建立防火墻制度，防范金融控股公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)傳遞。

首先，建立法人防火墻，設(shè)置獨(dú)立法人實(shí)體從事不同金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，不允許采取事業(yè)部制，以區(qū)隔各自風(fēng)險(xiǎn)傳遞，金融控股公司子公司的董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員不得兼任。其次建立業(yè)務(wù)防火墻，嚴(yán)格限制銀行與證券子公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)；再次，建立資金防火墻，禁止或限制資金在金融集團(tuán)內(nèi)部的任意流動(dòng)；最后，建立管理信息防火墻，防止銀行與證券公司之間有害信息的流動(dòng)，出臺(tái)銀證、銀保等的數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)等等。

3.4 構(gòu)建統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺(tái)，有效解決信息不對(duì)稱問(wèn)題。

第8篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)證券化 流動(dòng)性 資本充足 SPV

一、我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展資產(chǎn)證券化的必要性

所謂資產(chǎn)證券化（Asset Securitization）是指銀行將具有共同特征的、流動(dòng)性較差的盈利資產(chǎn)，如貸款、應(yīng)收款集中起來(lái)，以此為基礎(chǔ)發(fā)售具有投資特征證券的行為。通常，銀行資金來(lái)源有兩種方式：表內(nèi)融資和表外融資。資產(chǎn)證券化就屬于表外融資方式的一種。它起源于20世紀(jì)70年代的美國(guó)，開(kāi)展的初衷是獲取充足的流動(dòng)性。我國(guó)開(kāi)展資產(chǎn)證券化的必要性體現(xiàn)在：（一）從融資者角度看

1.增加資產(chǎn)流動(dòng)性，提高盈利能力

在銀行的資產(chǎn)中，由于種種原因，有一部分資產(chǎn)的流動(dòng)性較差，而且難以在短期內(nèi)收回或出售以獲得現(xiàn)金流。這部分流動(dòng)性較差的資產(chǎn)占用了銀行資金，卻不能迅速帶來(lái)回報(bào)，進(jìn)而影響了銀行的盈利能力。進(jìn)行資產(chǎn)證券化后，銀行資產(chǎn)流動(dòng)性得以增加，并且提高了盈利能力。

2.有效進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理，更好實(shí)現(xiàn)期限匹配

商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債不匹配一直是商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。負(fù)債來(lái)源的不確定性和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的相對(duì)確定性導(dǎo)致了商業(yè)銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)的同時(shí)承受了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)證券化的過(guò)程實(shí)際上是商業(yè)銀行主動(dòng)出擊尋求期限匹配的過(guò)程，從而改善資產(chǎn)負(fù)債管理水平。

3.獲得低成本的多種資金來(lái)源

在資金來(lái)源中，表內(nèi)融資的成本主要體現(xiàn)在吸收存款和對(duì)外借入資金所需要付出的利息上。我國(guó)商業(yè)銀行的存款利率由央行統(tǒng)一規(guī)定，自身并無(wú)調(diào)控的可能性，而且現(xiàn)實(shí)情況也不允許商業(yè)銀行降低存款利率。對(duì)外借入資金的利率則受資金市場(chǎng)影響波動(dòng)劇烈，如LIBOR在雷曼兄弟破產(chǎn)當(dāng)日飆升，導(dǎo)致各銀行借貸資本迅速上升。資產(chǎn)證券化不僅可以使資金來(lái)源多樣化，減少對(duì)表內(nèi)融資的以來(lái)，還可以以較低成本獲得所需資金。

4.改善資本結(jié)構(gòu)，提高資本充足率

隨著我國(guó)銀行業(yè)與國(guó)際銀行的接軌，資本充足率成為了考核商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)之一。4%的核心資本和8%的總風(fēng)險(xiǎn)資本比率要求曾經(jīng)是商業(yè)銀行難以達(dá)到的。在四大國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改造過(guò)程中，通過(guò)財(cái)政撥款的方式曾經(jīng)一度使商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。但很快，新的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)又迅速導(dǎo)致資本充足率下滑。依靠撥款不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，只有通過(guò)各種創(chuàng)新手段如資產(chǎn)證券化來(lái)改善資本結(jié)構(gòu)，才能從根本上提高資本充足率。

5.分散風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)配置

商業(yè)銀行的資產(chǎn)根據(jù)其不同的特性存在著不同的風(fēng)險(xiǎn)。如果同一方向的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)多，風(fēng)險(xiǎn)間就不能達(dá)到相互抵消的作用。資產(chǎn)證券化實(shí)際上可以通過(guò)轉(zhuǎn)化資產(chǎn)種類來(lái)轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)種類，分散風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)配置。

（二）從投資者角度看

投資者可以通過(guò)資產(chǎn)證券化獲得新品種的投資品種。資產(chǎn)證券化之后提供給投資者的是標(biāo)準(zhǔn)化，且在市場(chǎng)上具有較高流動(dòng)性的資產(chǎn)，有利于投資者根據(jù)自己的需要進(jìn)行選擇并且擴(kuò)大自身的投資規(guī)模。

從金融市場(chǎng)的影響看

1.促進(jìn)金融市場(chǎng)專業(yè)化分工的深度

資產(chǎn)證券化的過(guò)程本身需要很多專業(yè)化分工的機(jī)構(gòu)，并且對(duì)這些機(jī)構(gòu)的要求非常高。開(kāi)展資產(chǎn)證券化，客觀上促進(jìn)了金融機(jī)構(gòu)專業(yè)化分工，并且加強(qiáng)了分工的深度。

2.改善信息不對(duì)稱

通過(guò)將資產(chǎn)增級(jí)、打包出售，投資者所投資的資產(chǎn)實(shí)際上是有一定透明度的。增級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、承銷商等金融中介用自己的信用加強(qiáng)了原有資產(chǎn)的信用，改善了原始資產(chǎn)信息不對(duì)稱的問(wèn)題。

3.提高金融體系運(yùn)作效率

資產(chǎn)證券化將銀行流動(dòng)性差的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)，同時(shí)也為投資者提供了更多的產(chǎn)品，從整體上，提高了金融體系的運(yùn)作效率。

二、我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展資產(chǎn)證券化需要解決的問(wèn)題

1.宏觀管理層面上，政府出來(lái)相關(guān)法律法規(guī)，引導(dǎo)、規(guī)范資產(chǎn)證券化的發(fā)展

現(xiàn)階段，我國(guó)已經(jīng)頒布了《公司法》、《合同法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《擔(dān)保法》、《信托法》、《商業(yè)銀行法》等法律來(lái)規(guī)范金融市場(chǎng)的發(fā)展。但是，資產(chǎn)證券化是金融創(chuàng)新的結(jié)果，現(xiàn)有法律不足以完全覆蓋資產(chǎn)證券化的所有內(nèi)容。例如，在證券化的過(guò)程中，SPV是個(gè)很重要的中介機(jī)構(gòu)。SPV所承擔(dān)的責(zé)任有哪些，義務(wù)有哪些，什么樣的機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)成為SPV，SPV怎樣接受市場(chǎng)的監(jiān)督，什么樣的政府機(jī)構(gòu)監(jiān)管SPV等等都是亟待解決的問(wèn)題。

2.微觀機(jī)構(gòu)設(shè)置上，需要完善資產(chǎn)證券化所需要的一系列中介機(jī)構(gòu)

資產(chǎn)證券化過(guò)程如下圖所示：

其中主要的中介機(jī)構(gòu)包括：特殊目的載體SPV、服務(wù)商、承銷商，還隱含著增級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。目前，我國(guó)在SPV以及增級(jí)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上同國(guó)際上還有一定距離，例如評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)權(quán)威性不強(qiáng)，SPV自身不夠完善等。要想繼續(xù)發(fā)展資產(chǎn)證券化，就要在中介機(jī)構(gòu)設(shè)置方面加快建設(shè)，為資產(chǎn)證券化營(yíng)造良好的硬件環(huán)境。

3.構(gòu)建良好的市場(chǎng)以活躍交易

流動(dòng)性是金融產(chǎn)品的根本。證券能否有需求是決定資產(chǎn)證券化是否可以在中國(guó)繼續(xù)發(fā)展下去的關(guān)鍵。只有實(shí)現(xiàn)了流動(dòng)性，金融資產(chǎn)才能夠得到充分交易，價(jià)值才能夠在市場(chǎng)中得到準(zhǔn)確的定位。為了提供良好的市場(chǎng)環(huán)境，應(yīng)允許投資于資產(chǎn)證券化的主體多樣化，構(gòu)成多方面的需求。

4.關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制，防范過(guò)度證券化

2008年的金融危機(jī)中，由于資產(chǎn)被打包，經(jīng)過(guò)增評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的包裝而成為新投資品種的資產(chǎn)，其最初的資產(chǎn)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)由于多次轉(zhuǎn)手以無(wú)從查證，最終在市場(chǎng)泡沫破裂時(shí)被發(fā)現(xiàn)所打包的資產(chǎn)都是一些質(zhì)量堪憂難以在未來(lái)得到穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)。無(wú)疑，經(jīng)過(guò)增級(jí)機(jī)構(gòu)用自身的信用加強(qiáng)資產(chǎn)的信用，在一定程度上解決了資產(chǎn)的流動(dòng)性問(wèn)題。但與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不容忽視。資產(chǎn)證券化所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、金融管理風(fēng)險(xiǎn)。防范這些風(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)法律建設(shè)、中介機(jī)構(gòu)建設(shè)以及相關(guān)監(jiān)管的強(qiáng)度。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：商業(yè)銀行監(jiān)管的必要性范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 制約因素

一、概念界定

表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的，按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，僅可能出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表腳注中，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金，從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、制約商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的因素

（一）相關(guān)法律法規(guī)不完善，監(jiān)管滯后。

近年來(lái)，隨著表外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，我國(guó)逐漸具備了一些表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的法律、法規(guī)，但前后連貫性不夠，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的意識(shí)，還很不完善。針對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章嚴(yán)重滯后于表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。同時(shí)，對(duì)銀行業(yè)從事表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管僅停留在一般性、淺層次、現(xiàn)場(chǎng)的、靜態(tài)的金融監(jiān)管方式，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段和措施不足，監(jiān)管創(chuàng)新的步伐明顯落后于金融產(chǎn)品創(chuàng)新的速度，缺乏對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管也使得表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新不足，商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)缺少良好的金融市場(chǎng)環(huán)境。

（二）分業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制約束商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。

隨著金融創(chuàng)新的不斷深化，西方發(fā)達(dá)國(guó)家為了增強(qiáng)商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力， 逐漸放松對(duì)金融行業(yè)的管制，允許銀行、證券、保險(xiǎn)、信托之間有業(yè)務(wù)交叉，逐步實(shí)施金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。而我國(guó)金融業(yè)一直實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理制度。分業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式有助于在銀行、證券、保險(xiǎn)之間建立防火墻，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范銀行運(yùn)作。但卻極大地限制了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展空間，割裂了商業(yè)銀行與資本市場(chǎng)的聯(lián)系，抑制了金融創(chuàng)新，使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)局限在傳統(tǒng)的存、貸、匯等方面，嚴(yán)重制約我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的生存空間。

（三）金融市場(chǎng)環(huán)境欠佳、市場(chǎng)交易主體不夠成熟。

表外業(yè)務(wù)的拓展要求各種金融市場(chǎng)完善且發(fā)展較為成熟。我國(guó)金融市場(chǎng)相對(duì)不發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場(chǎng)和商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)在規(guī)模、流通機(jī)制方面不完善，股票市場(chǎng)雖歷經(jīng)改革，仍存在市場(chǎng)分割、投機(jī)性嚴(yán)重等問(wèn)題，發(fā)展滯后的金融市場(chǎng)嚴(yán)重制約表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新。同時(shí)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念較為保守，對(duì)表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)不足，多把主要精力放在傳統(tǒng)的存、貸等表內(nèi)業(yè)務(wù)上，加上其在金融體系中的壟斷地位及來(lái)自資本充足方面的監(jiān)管壓力不大，使我國(guó)商業(yè)銀行不像外資銀行那樣盡力去開(kāi)拓表外業(yè)務(wù)。這些都在一定程度上阻礙了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新策略分析

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建良好的金融市場(chǎng)環(huán)境。

科學(xué)合理的法令法規(guī)、健全明確的政策規(guī)定是商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展的首要前提，對(duì)于遏制表外業(yè)務(wù)惡性競(jìng)爭(zhēng)、違規(guī)操作、逃避監(jiān)管等現(xiàn)象有著重要意義。為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，保障金融安全，必須建立健全相關(guān)法律法規(guī)。首先，必須建立與表外業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的法律體系，對(duì)表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目審批、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則、處罰措施、收支核算等方面給予明確的法律界定，使商業(yè)銀行開(kāi)展表外業(yè)務(wù)有法可依，其次，加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)收費(fèi)的規(guī)范化管理，完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收費(fèi)制度，對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、定價(jià)方式、收費(fèi)方式及其它事項(xiàng)做出具體規(guī)定；再次，不斷修正完善表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度，全面核算各種表外業(yè)務(wù)收入的形成過(guò)程，系統(tǒng)、清楚的反映或有資產(chǎn)及或有負(fù)債的定量信息，促使商業(yè)銀行積極審慎的進(jìn)行表外業(yè)務(wù)的拓展和創(chuàng)新。

（二）逐步允許商業(yè)銀行開(kāi)展適度的混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

面對(duì)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和國(guó)外銀行表外業(yè)務(wù)強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭，逐步放開(kāi)我國(guó)商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的束縛，有計(jì)劃的允許商業(yè)銀行開(kāi)展綜合化經(jīng)營(yíng)，為表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展提供廣闊空間，既符合我國(guó)商業(yè)銀行自身發(fā)展壯大的客觀要求，也順應(yīng)了國(guó)際金融行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。我國(guó)金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)改革的同時(shí)，探索實(shí)行適度的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，允許有實(shí)力有資質(zhì)額商業(yè)銀行在不違背現(xiàn)行金融法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，積極尋求銀證、銀保合作或是尋找恰當(dāng)?shù)姆謽I(yè)與混業(yè)的交匯點(diǎn)境，探索分業(yè)條件下的業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營(yíng)。

（三）加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管。

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的開(kāi)展給銀行帶來(lái)新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和豐厚的利潤(rùn)回報(bào)的同時(shí)，也帶來(lái)了巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。我國(guó)商業(yè)銀行大規(guī)模開(kāi)展表外業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須建立表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和監(jiān)管渠道。應(yīng)從管理制度入手，建立科學(xué)合理的信用評(píng)估制度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，明確表外業(yè)務(wù)運(yùn)作中的崗位分工和崗位職責(zé)，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作者、 監(jiān)督者和風(fēng)險(xiǎn)管理者之間建立相互制衡、相互約束的機(jī)制。同時(shí)，不斷建立和完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，增加表外業(yè)務(wù)交易的透明度，及時(shí)向金融管理當(dāng)局報(bào)告交易情況和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。最后，要加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序得到切實(shí)有效執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)高科技投入，培養(yǎng)引進(jìn)高素質(zhì)復(fù)合型人才。

表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和發(fā)展需要一大批熟諳金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、善于捕捉市場(chǎng)信息、把握金融創(chuàng)新最前沿、掌握金融法律法規(guī)的高素質(zhì)、復(fù)合型人才。我國(guó)商業(yè)銀行需要從現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員中選拔精通業(yè)務(wù)、年富力強(qiáng)、善于鉆研且具有開(kāi)拓意識(shí)的人員安排到表外業(yè)務(wù)崗位上來(lái)，并通過(guò)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚撗行藓蜆I(yè)務(wù)培訓(xùn)對(duì)其進(jìn)行綜合性的培養(yǎng)，同時(shí)大力引進(jìn)具有扎實(shí)理論基礎(chǔ)和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員，充實(shí)到表外業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)隊(duì)伍中來(lái)。同時(shí)，加大科技資金投入力度，在加快電子計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施建設(shè)的同時(shí)，充分重視表外業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)軟件的開(kāi)發(fā)，盡可能提高設(shè)備利用率，擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)覆蓋面，完善服務(wù)功能，為表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和開(kāi)展提供人才基礎(chǔ)和技術(shù)支持。

參考文獻(xiàn)：