績效考核分析報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：績效考核分析報(bào)告范文

根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況、定期編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司經(jīng)營管理決策提供財(cái)務(wù)分析以及合理化建議;根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況，對(duì)標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和行業(yè)平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;以下是和大家分享相關(guān)的財(cái)務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容范本資料，歡迎你的參閱。

財(cái)務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容一

1、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括但不限于憑證制單、審核、結(jié)轉(zhuǎn)損益以及出具報(bào)表等工作;

2、負(fù)責(zé)完成合并報(bào)表編制工作，包括佛山、番禺分公司以及將來設(shè)立的其他分公司;

3、負(fù)責(zé)日常單據(jù)審核工作，包括費(fèi)用報(bào)銷單、收款單據(jù)等;

4、完成日常財(cái)務(wù)分析工作，包括模塊數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)對(duì)比分析及圖表制作等;

5、按時(shí)按量完成國資系統(tǒng)、TA系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報(bào)工作;

6、完成公司資產(chǎn)盤點(diǎn)工作、報(bào)表收集管理、配合審計(jì)和解答其他部門財(cái)務(wù)相關(guān)問題等日常工作;

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容二

1、組織分公司預(yù)算、決算相關(guān)工作;

2、分公司的往來、費(fèi)用、總賬、稅務(wù)等會(huì)計(jì)相關(guān)工作;

3、編制分公司各類財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表、財(cái)務(wù)分析文件;

4、制定、更新分公司財(cái)務(wù)管理制度、流程;

5、對(duì)分公司的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、分析;

6、協(xié)調(diào)分公司與銀行、稅務(wù)、工商等部門的關(guān)系;

7、其他與分公司相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。

財(cái)務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容三

1、完成對(duì)經(jīng)理/員工的財(cái)務(wù)/軟件的培訓(xùn)工作。

2、完成對(duì)合作伙伴的軟件培訓(xùn)工作。

3、完成對(duì)客戶的軟件培訓(xùn)工作。

4、錄制相關(guān)財(cái)務(wù)/軟件培訓(xùn)視頻。

5、編輯撰寫相關(guān)財(cái)務(wù)/軟件知識(shí)文檔。

6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

財(cái)務(wù)發(fā)票工作職責(zé)內(nèi)容四

1.在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，建立以財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、績效考核、資金管理為核心的公司財(cái)務(wù)管理體系;

2.根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)定公司年度財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃與控制標(biāo)準(zhǔn)，完善公司財(cái)務(wù)管理制度;

3.組織各部門編制部門財(cái)務(wù)預(yù)算，并形成公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)公司審核后組織在執(zhí)行階段，監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況;

4.根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況、定期編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司經(jīng)營管理決策提供財(cái)務(wù)分析以及合理化建議;

5.根據(jù)公司各部門、各產(chǎn)品的實(shí)際經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況，對(duì)標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和行業(yè)平均水平，逐步建立以利潤考核為核心的績效考核體系;

6.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好資金管理工作，確定合理的籌資和投資計(jì)劃，建立有效的資金管理控制體系;

7.做好企業(yè)會(huì)計(jì)核算管理，制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)部門完成每月、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告;

8.審核集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)工作，做好企業(yè)稅務(wù)籌劃，為公司合理爭取稅收減免;

第2篇：績效考核分析報(bào)告范文

論文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)部門，績效考核，設(shè)計(jì)

 

一 、企業(yè)財(cái)務(wù)部門績

財(cái)務(wù)部門是每個(gè)企業(yè)都必不可少的一個(gè)重要職能部門，其工作關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的興衰

（一）財(cái)務(wù)部門績效

（1） 資金運(yùn)作

資金運(yùn)作能力是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的基本能力，能夠進(jìn)行科學(xué)合理的融資、投資規(guī)劃與決策，

（2） 財(cái)務(wù)管理

在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)部門需要進(jìn)行預(yù)算管理、成本控制、票據(jù)管理、報(bào)表管理等基本

（3） 風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的經(jīng)營管理中會(huì)遇到這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為常見。其中很大一部分風(fēng)險(xiǎn)都可以通過財(cái)務(wù)部門的合

（4）戰(zhàn)略執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的一個(gè)重要戰(zhàn)略執(zhí)行部門，能否很好的執(zhí)

（5） 塑造良好財(cái)務(wù)形

公司的財(cái)務(wù)形象是公司整體形象的重要組成部分，塑造良

（二） 財(cái)務(wù)部門績效

（1） 差異

在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政治背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門績效考核的目標(biāo)、具體做法、相關(guān)

（2） 可控性

對(duì)財(cái)務(wù)部門績效考核計(jì)劃、執(zhí)行結(jié)果及其所產(chǎn)生的影響都應(yīng)該在可以控制的范圍之內(nèi)，要保證在績效考核過程中出現(xiàn)的

（3） 層次性

財(cái)務(wù)工作所追求的目標(biāo)也是有差異的。財(cái)務(wù)部門的工作目標(biāo)分為總目標(biāo)和具體目標(biāo)，兩個(gè)層次。總目標(biāo)就是企業(yè)各個(gè)部門和各項(xiàng)工作都必須要執(zhí)行

二、對(duì)財(cái)務(wù)部門績效

（一）財(cái)務(wù)部門績效

1 準(zhǔn)備工作

在對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行績效考核之前，

（1）明確績效考核目的，

首先是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作績效，找出工作中的改進(jìn)點(diǎn)，進(jìn)行系統(tǒng)的工作改進(jìn)，從而提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)能力，促

（2）分析財(cái)務(wù)部門績效工作，

在對(duì)于財(cái)務(wù)部門績效工作的分析、優(yōu)化績效考核流程

（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)部門績效

建立財(cái)務(wù)部門績效考

表3-1 財(cái)務(wù)部門績效考

通用指標(biāo)

（20%）

辦公費(fèi)用

勞動(dòng)紀(jì)律

環(huán)境衛(wèi)生

文件、會(huì)議精神及處領(lǐng)導(dǎo)指示的傳達(dá)與落實(shí)

執(zhí)行力提升

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

管理提升

關(guān)鍵指標(biāo)

（50%）

資金運(yùn)作管理

財(cái)務(wù)管理

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)表

預(yù)算管理

費(fèi)用管理

會(huì)計(jì)憑證與財(cái)務(wù)報(bào)表

會(huì)計(jì)核算和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行

稅務(wù)籌劃

投資融資合理性設(shè)計(jì)與評(píng)估

臨時(shí)任務(wù)

 

企業(yè)財(cái)務(wù)部門績效考核通用指標(biāo)（占總權(quán)重的20%）

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

考核摘要求向使用部門提交相關(guān)資料

提交相關(guān)資料每拖延1日扣3分，內(nèi)容錯(cuò)誤1處扣1分。

企管科

10

與公司內(nèi)部及集團(tuán)內(nèi)部單位業(yè)務(wù)開展有序，聯(lián)系通順

工作協(xié)作差，聯(lián)系不徹底，關(guān)聯(lián)部門、單位不滿意1次扣5分。

企管科

考核數(shù)據(jù)質(zhì)量

5

按時(shí)準(zhǔn)確地提供分工內(nèi)考核使用的相關(guān)數(shù)據(jù)

每延誤1日扣3分，提供的數(shù)據(jù)每錯(cuò)誤1處扣2分。

企管科、審計(jì)科

管理提升

10

每月初5日前提出有見地的工作創(chuàng)新或合理化建議

每延后1日扣2分，每一季度至少采用1項(xiàng)，否則扣5分，合理化建議得到公司采用或者工作創(chuàng)新效果佳的，超過2項(xiàng)的，每超過一項(xiàng)加5分。

企管科

5

組織員工參加公司學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不缺席或遲到早退

無正當(dāng)理由缺席1人次扣2分，無故遲到或早退1人次扣2分，培訓(xùn)考試不合格的每人次扣5分論文開題報(bào)告范例。

 

 

人

針對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作特點(diǎn)，結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)運(yùn)用特爾斐法，通過征詢專家意見以預(yù)測(cè)和確定企業(yè)財(cái)務(wù)部門績效考核現(xiàn)行的合理方法和未來發(fā)展方向。主要針對(duì)以下方面進(jìn)行考核：資金運(yùn)作管理、財(cái)務(wù)管理（經(jīng)濟(jì)活

表3-3 企業(yè)財(cái)務(wù)部門績效考 企業(yè)財(cái)務(wù)部門績效考核特定指標(biāo)（占總權(quán)重的50%）

指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)

分值

計(jì)劃和要求

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

數(shù)據(jù)搜集部門

資金運(yùn)作管理

2

嚴(yán)格按相關(guān)資金管理辦法，辦理收退轉(zhuǎn)付款票據(jù)等業(yè)務(wù)

未按規(guī)定程序辦理資金的收、退、轉(zhuǎn)和付款業(yè)務(wù)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批同意擅自收取，1次（筆）扣3分，錯(cuò)誤1筆扣6分。

績效考核小組

10

及時(shí)足額的組織資金，并且要有效的控制降低籌資成本

要保證合理科學(xué)降低籌資成本，每環(huán)比降低10％加5分，每環(huán)比增加5％，扣8分，籌集資金不利，影響企業(yè)使用的每次扣10分

績效考核小組

10

對(duì)于閑置資金要合理利用，科學(xué)的進(jìn)行資金的保值增值

對(duì)于閑置資金運(yùn)用合理，獲得高于同期市場(chǎng)利率的加5分，而由于金融環(huán)境變化使資金貶值的每次扣5分

績效考核小組

4

按規(guī)定前向有關(guān)部門報(bào)送資金預(yù)算和使用情況說明

延遲1日扣2分，錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

10

現(xiàn)金安全管理到位，安全措施得當(dāng)，完善緊急情況預(yù)案

抽查到安全隱患的每次扣8分

績效考核小組

財(cái)務(wù)管理

2

每月5日前提交上月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

延遲1日扣2分，錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

2

每季度首月10日前提交上季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

延遲1日扣2分，錯(cuò)誤一處扣2分

企管部

2

對(duì)超五千元以上的單項(xiàng)活動(dòng)或工程要沒有預(yù)算審批不予報(bào)銷或付賬

 

 

沒有預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)付款的一項(xiàng)扣4分

績效考核小組

2

對(duì)報(bào)銷發(fā)票嚴(yán)格審理，不得出現(xiàn)違規(guī)或假發(fā)票

發(fā)現(xiàn)報(bào)銷一張不合規(guī)定的票據(jù)扣4分

績效考核小組

4

嚴(yán)格執(zhí)行住宿、交通等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助的標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)際報(bào)銷或補(bǔ)助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏低1次扣2分，實(shí)際報(bào)銷或補(bǔ)助金額較標(biāo)準(zhǔn)偏高1次扣2分。

 

 

績效考核小組

2

報(bào)銷的品類和相關(guān)手續(xù)符合管理規(guī)定

超規(guī)定的品類范圍報(bào)銷1次扣2分，手續(xù)不全給予報(bào)銷1起扣2分

績效考核小組

2

復(fù)核相關(guān)部門提交的各類需開票的單據(jù)和票據(jù)無誤

票據(jù)或單據(jù)存在錯(cuò)誤，經(jīng)過認(rèn)真復(fù)核可發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)，發(fā)生1筆扣2分。

績效考核小組

2

依據(jù)各種開票信息，準(zhǔn)確開具相關(guān)發(fā)票

自身原因?qū)е掳l(fā)票錯(cuò)誤1筆扣3分，開票錯(cuò)誤造成欠款的，每筆扣3分。

績效考核小組

2

發(fā)票開妥后財(cái)務(wù)管理論文，當(dāng)日通知相關(guān)部門領(lǐng)取。

每拖延1日扣1分，造成嚴(yán)重后果扣2分

績效考核小組

4

按規(guī)定編制和報(bào)送各種報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表4日前報(bào)出，每拖延1日扣1分，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，1筆扣2分。

績效考核小組

2

無特殊原因，憑證、報(bào)表及稅務(wù)資料20號(hào)前歸檔

每晚1天每項(xiàng)扣1分，資料丟失1份扣2分。

績效考核小組

4

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

科目錯(cuò)誤1處扣2分，核算錯(cuò)誤1處扣2分。

績效考核小組

4

遵守會(huì)計(jì)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法開展會(huì)計(jì)工作

違反會(huì)計(jì)制度或公司規(guī)定等1次扣2分，上級(jí)、審計(jì)等部門檢查發(fā)現(xiàn)1項(xiàng)違紀(jì)扣2

企業(yè)的發(fā)展在不同時(shí)期的工作重點(diǎn)不同，財(cái)務(wù)部門的工作也應(yīng)隨著企業(yè)工作的重點(diǎn)的不同而突出自身的工作重點(diǎn)，集中有限的精力做好重點(diǎn)的一件或不多的幾件事情。如在對(duì)于某化工企業(yè)的調(diào)研中，公司的財(cái)務(wù)部門

三、財(cái)務(wù)部門績效考核

（一）考核指標(biāo)定性與

在績效考核的發(fā)展中，考核主體越來越重視考核指標(biāo)定性與定量的結(jié)合，考核指標(biāo)既要在定性的角度給予財(cái)務(wù)部門整體績效的評(píng)判，又要用具體的考核數(shù)據(jù)來

（二） 多種績效考核

由于企業(yè)發(fā)展的狀況不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的職能不斷擴(kuò)展，尤其對(duì)于一些規(guī)模較大的企業(yè)，其績效考核體系比較龐大且相對(duì)復(fù)雜，一種績效考核方法是難以完成

（三） 多主體參與、

財(cái)務(wù)部門是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的職能部門，它與企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和外界相關(guān)主體聯(lián)系密切，這要求對(duì)于財(cái)務(wù)部門績效考核要

（四）多方面改進(jìn)、

隨著財(cái)務(wù)部門戰(zhàn)略作用的日益凸顯，企業(yè)必然對(duì)財(cái)務(wù)部門的綜合素質(zhì)與能力有更新更高的要求，而對(duì)于財(cái)務(wù)部門績效考核的最終落腳點(diǎn)即是財(cái)務(wù)部門的工作改進(jìn)，通過績效考核以后財(cái)務(wù)部門的多方面工作改進(jìn)，進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)部門的工作績效，提高財(cái)務(wù)部門整體的資本運(yùn)作能力，從而滿足企業(yè)對(duì)于資金的需求，更提高企業(yè)資本運(yùn)作這一戰(zhàn)略能力，從而促進(jìn)企業(yè)的整體性進(jìn)步。

整體性進(jìn)步

吸引更多主體參與，從不同角度對(duì)財(cái)務(wù)部門的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，吸收不同的意見，聽不同的聲音，以保證考核的科學(xué)性和完整性。

多部門協(xié)作

對(duì)于財(cái)務(wù)部門科學(xué)、完整的績效考核的。因此，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門績效考核將不再單單使用一種方法，亦不會(huì)單單基于一種理論，而是多種理論與方法的結(jié)合。

方法相結(jié)合

作為科學(xué)考核的基礎(chǔ)，使定性的績效考核有更穩(wěn)固的理論依據(jù)，定量的績效考核會(huì)呈現(xiàn)出系統(tǒng)性、科學(xué)性等特點(diǎn)，從而使整體績效考核更有說服力。

定量緊密結(jié)合

應(yīng)注意的問題

當(dāng)年的工作重點(diǎn)就是做好某子公司的上市工作，以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的一體化建立等，這樣在這一年度對(duì)于財(cái)務(wù)部門的績效考核中將重點(diǎn)考核這兩件階段性任務(wù)的完成情況，比重將占總權(quán)重的30％。

分。

 

 

績效考核小組

稅務(wù)籌劃

14

通過享受財(cái)政、稅收等優(yōu)惠政策，給公司節(jié)約了資金

合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃方法，為企業(yè)環(huán)比節(jié)約資金10%以上的加10分

績效考核小組

投資融資合理性設(shè)計(jì)與評(píng)估

10

對(duì)于企業(yè)每項(xiàng)投資、和融資決策都要進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)和評(píng)估

對(duì)于公司投資、融資設(shè)計(jì)、評(píng)估出現(xiàn)偏差，造成企業(yè)損失的，每項(xiàng)扣8分

績效考核小組

臨時(shí)任務(wù)

4

及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性、階段性任務(wù)

第3篇：績效考核分析報(bào)告范文

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù);管理會(huì)計(jì);安全風(fēng)險(xiǎn);信息資源整合

1引言

管理會(huì)計(jì)已經(jīng)滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)工作中，在保證企業(yè)正常運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了不容忽視的作用。例如績效考核中使用到的KPI、預(yù)算管理中使用到的TBM，以及風(fēng)險(xiǎn)管理中使用到的3+x風(fēng)險(xiǎn)矩陣等，都屬于管理會(huì)計(jì)工具體系。在會(huì)計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)下，一方面為管理會(huì)計(jì)工作開展創(chuàng)造了便利條件，例如會(huì)計(jì)信息的收集、分析更加方便，所得管理會(huì)計(jì)報(bào)告的可信度、參考性更高;另一方面也引發(fā)了一些新的問題，主要包括會(huì)計(jì)信息面臨安全風(fēng)險(xiǎn)，管理會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊。企業(yè)方面應(yīng)針對(duì)這些問題，制定相應(yīng)的對(duì)策，才能提升管理會(huì)計(jì)水平，支持企業(yè)更好地發(fā)展。

2大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)管理會(huì)計(jì)迎來的機(jī)遇

2.1會(huì)計(jì)信息收集與處理更加便捷

從管理會(huì)計(jì)的運(yùn)作機(jī)理上來看，通過收集企業(yè)各個(gè)部門、各項(xiàng)工作的基本信息，然后從專業(yè)角度進(jìn)行分析、處理，將所得結(jié)果作為參考，為高層決策、工作開展提供必要的指導(dǎo)。因此，對(duì)于信息的采集、獲取，是管理會(huì)計(jì)的一項(xiàng)基本工作，也是決定管理會(huì)計(jì)價(jià)值體現(xiàn)的關(guān)鍵因素。在大數(shù)據(jù)背景下，包括大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)在管理會(huì)計(jì)中得到了廣泛運(yùn)用，為管理會(huì)計(jì)在信息收集、統(tǒng)計(jì)、分析等方面工作的開展創(chuàng)造了便利。例如，大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)每天產(chǎn)生海量化的信息，而基于云計(jì)算的管理會(huì)計(jì)，則能夠快速地消化這些數(shù)據(jù)，提高了信息資源的利用率。

2.2管理會(huì)計(jì)報(bào)告更具參考價(jià)值

從企業(yè)戰(zhàn)略管理角度分析，無論是風(fēng)險(xiǎn)管理、成本管理，還是預(yù)算管理、投融資管理，要求管理者必須掌握足夠的信息資源，然后才能利用自己的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)，做出科學(xué)、正確的管理決策。而管理會(huì)計(jì)分析報(bào)告則是企業(yè)管理者在制定決策時(shí)需要重點(diǎn)參考的對(duì)象。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)管理會(huì)計(jì)人員可以借助“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，獲取豐富的信息資源。這些信息資源既包括企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的日常業(yè)務(wù)信息，也涵蓋了整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的最新動(dòng)態(tài)、發(fā)展信息。這樣一來，管理會(huì)計(jì)報(bào)告的參考價(jià)值也會(huì)進(jìn)一步提升。

3大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)管理會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)

3.1管理會(huì)計(jì)的方式方法缺乏創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，推動(dòng)了會(huì)計(jì)信息化的加速發(fā)展。但是在一些企業(yè)，由于重視程度不高，或是資金投入不足，會(huì)計(jì)部門的信息基礎(chǔ)設(shè)施不完善，管理會(huì)計(jì)的信息化水平不高。在收集信息時(shí)，還是以人工收集為主，信息傳遞的時(shí)效性較差，在一定程度上削弱了管理會(huì)計(jì)價(jià)值的體現(xiàn)。在信息處理時(shí)，人工進(jìn)行分類、核算，也有較高的概率出現(xiàn)差錯(cuò)。以績效考核為例，利用管理會(huì)計(jì)中的BSC工具進(jìn)行績效考核時(shí)，考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)和選取不恰當(dāng)，加上考核過程不透明，容易出現(xiàn)亂加“人情分”的情況，績效考核結(jié)果難以令企業(yè)員工滿意。

3.2企業(yè)會(huì)計(jì)信息面臨安全風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下產(chǎn)生了大量的會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由于涉及企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，用戶的個(gè)人隱私一旦遭到破壞、泄露，將會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p失。事實(shí)上，近年來關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)信息泄露的新聞報(bào)道屢見不鮮，一些黑客利用植入病毒等手段，竊取企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，借此達(dá)到牟利目的。企業(yè)方面雖然采取了一定的安全防護(hù)措施來保證網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全、會(huì)計(jì)信息安全，但是由于技術(shù)水平不高、資金投入不夠，對(duì)會(huì)計(jì)信息的保護(hù)能力有限。如何解決企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，也成為新時(shí)期管理會(huì)計(jì)工作開展必須要解決的問題。

3.3復(fù)合型管理會(huì)計(jì)人才匱乏

保證崗位勝任力是對(duì)管理會(huì)計(jì)人員最基本的要求。但是進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，管理會(huì)計(jì)人員不僅要在會(huì)計(jì)專業(yè)方面有扎實(shí)的知識(shí)儲(chǔ)備，還要嘗試熟練運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，以及各類相關(guān)的辦公軟件，對(duì)管理會(huì)計(jì)人員的復(fù)合能力提出了更加苛刻的要求。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)方面沒有緊跟大數(shù)據(jù)時(shí)展的步伐，以及新時(shí)期管理會(huì)計(jì)崗位的要求，及時(shí)地組織開展培訓(xùn)，管理會(huì)計(jì)人員的信息技術(shù)素養(yǎng)不能得到提升，難以滿足管理會(huì)計(jì)信息化的崗位要求。另外，有些企業(yè)雖然在會(huì)計(jì)部門組織開展了培訓(xùn)，但是沒有將管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)區(qū)分開來，缺乏專項(xiàng)培訓(xùn)，導(dǎo)致培訓(xùn)的實(shí)效性較差。這些問題的存在也會(huì)制約管理會(huì)計(jì)人員在大數(shù)據(jù)時(shí)代下專業(yè)能力的發(fā)揮。

3.4信息壁壘制約了管理會(huì)計(jì)的開展

現(xiàn)階段管理會(huì)計(jì)的工具方法約有150余種，涉及績效考核、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、成本控制等若干領(lǐng)域。但是在管理會(huì)計(jì)工作開展時(shí)，由于各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)不同，存在明顯的信息壁壘。而管理會(huì)計(jì)工作的開展必須要盡可能全面地掌握企業(yè)運(yùn)營信息，然后才能得到相對(duì)客觀、全面的分析報(bào)告。因此，信息壁壘的存在，導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)的工作效率變慢，分析報(bào)告的質(zhì)量降低。

4大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展對(duì)策

4.1構(gòu)建完善的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作需要處理大量的數(shù)據(jù)信息，單憑人力進(jìn)行數(shù)據(jù)核算、分析工作，已不能有效完成，也不能為企業(yè)發(fā)展提供精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)分析方案。大量數(shù)據(jù)信息的收集和處理，需要企業(yè)經(jīng)營者為管理會(huì)計(jì)工作建立完備的以云計(jì)算為藍(lán)本的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，采用網(wǎng)絡(luò)云計(jì)算模式，為數(shù)據(jù)信息提供足夠的存儲(chǔ)空間，保證數(shù)據(jù)信息的全面性與準(zhǔn)確性。同時(shí)，通過推廣使用管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，管理會(huì)計(jì)的整個(gè)作業(yè)流程全部由計(jì)算機(jī)來完成，保證了操作規(guī)范、過程透明，在這種情況下管理會(huì)計(jì)分析報(bào)告具有更強(qiáng)的客觀性和可信度，這也是保證管理會(huì)計(jì)價(jià)值體現(xiàn)的基礎(chǔ)要素。

4.2重點(diǎn)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)

隨著管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)的推廣使用，如何保障會(huì)計(jì)信息的隱私與安全，就成為決定管理會(huì)計(jì)工作開展與價(jià)值發(fā)揮的一項(xiàng)重要內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前的信息技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)可以采取的會(huì)計(jì)信息保護(hù)措施有以下四點(diǎn)。(1)在會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)方面，從原來的服務(wù)器存儲(chǔ)，轉(zhuǎn)變?yōu)樵朴?jì)算存儲(chǔ)。云存儲(chǔ)不僅可以提供更大的容量，滿足企業(yè)海量化數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)的需要，而且安全保護(hù)級(jí)別更高，最大程度上保證會(huì)計(jì)信息的安全性。在選擇云計(jì)算服務(wù)的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)服務(wù)商進(jìn)行嚴(yán)格篩選，以可靠性和安全性高為核心選擇標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)之上再選擇那些規(guī)模較大、數(shù)據(jù)信息處理速度快的服務(wù)商。(2)在法律制度建設(shè)方面，我國政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息安全方面的法律法規(guī)進(jìn)行完善，借此對(duì)企業(yè)單位會(huì)計(jì)工作人員的行為進(jìn)行有效規(guī)范，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)完善的責(zé)任制度，從而為我國管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的順利運(yùn)行創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)良的環(huán)境。(3)在會(huì)計(jì)信息傳輸方面，為了防止網(wǎng)絡(luò)信息傳輸中出現(xiàn)被第三方攔截、竊取的情況，應(yīng)采用加密解密技術(shù)，保證信息的絕對(duì)安全，一來可以預(yù)防因?yàn)樾畔⑿孤秾?dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)損失，二來也能夠?yàn)楣芾頃?huì)計(jì)的開展提供安全的環(huán)境。(4)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)終端管理方面，需要注意加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)信息安全保護(hù)意識(shí)。例如要嚴(yán)格遵循本部門的規(guī)章制度，做好個(gè)人賬號(hào)的管理，禁止透露給他人。定期做好管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的病毒查殺、安全維護(hù)和軟件升級(jí)等。

4.3培養(yǎng)復(fù)合型的管理會(huì)計(jì)人才

為了應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代下管理會(huì)計(jì)工作開展面臨的各方面挑戰(zhàn)，企業(yè)需要高度重視復(fù)合型管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)工作。可以嘗試以下三種方法:其一，邀請(qǐng)大數(shù)據(jù)技術(shù)專家來對(duì)管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)化培訓(xùn)，讓管理會(huì)計(jì)人員能夠熟練掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)，以對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行詳細(xì)分析處理，從中獲取對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的數(shù)據(jù)信息，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)招聘工作的資金投入力度，以高薪資待遇吸引高素質(zhì)管理會(huì)計(jì)人才來企業(yè)內(nèi)部就職，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。其三，引進(jìn)激勵(lì)機(jī)制，并且根據(jù)管理會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)的具體工作，制定不同的激勵(lì)制度，確保管理會(huì)計(jì)人員在績效考核、預(yù)算管理等工作中能夠切實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值。

4.4整合信息為管理會(huì)計(jì)提供必要支持

對(duì)企業(yè)各類信息進(jìn)行匯總和整理，然后借助管理會(huì)計(jì)工具進(jìn)行挖掘、利用，是大數(shù)據(jù)時(shí)代管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新發(fā)展和價(jià)值發(fā)揮的關(guān)鍵。企業(yè)方面應(yīng)通過技術(shù)創(chuàng)新，為管理會(huì)計(jì)在信息整合與利用方面提供便利條件。例如，將數(shù)據(jù)處理分析技術(shù)和云計(jì)算技術(shù)有機(jī)結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)各個(gè)種類的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行綜合分析，其中包含結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息以及半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息。運(yùn)用erp系統(tǒng)將企業(yè)各個(gè)部門聯(lián)系起來，徹底打破業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門之間的信息壁壘。管理會(huì)計(jì)人員可以借助信息平臺(tái)，隨時(shí)獲取各個(gè)部門的信息，從而為績效考核、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、成本控制等各項(xiàng)具體工作的高質(zhì)量開展提供必要的支持，讓管理會(huì)計(jì)的價(jià)值在大數(shù)據(jù)時(shí)代得到更好的體現(xiàn)。

5結(jié)論

管理會(huì)計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)常用的戰(zhàn)略管理工具，無論是在管理制度、管理思維，還是具體的管理方法上，都要緊跟企業(yè)發(fā)展需要、行業(yè)前沿趨勢(shì)做出動(dòng)態(tài)性的創(chuàng)新。在大數(shù)據(jù)背景下，管理會(huì)計(jì)的信息化進(jìn)程明顯加快，但是也有一些企業(yè)因?yàn)楣芾頃?huì)計(jì)人員沒有掌握信息技術(shù)，在管理會(huì)計(jì)方面的投入不足，導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)的價(jià)值大打折扣。今后企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)，為管理會(huì)計(jì)工作開展創(chuàng)設(shè)良好環(huán)境、提供必要技術(shù)支持，才能推動(dòng)管理會(huì)計(jì)在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值。

參考文獻(xiàn):

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第4篇：績效考核分析報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:管理部門;績效;考核指標(biāo)

在一個(gè)公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中，管理部門起著不可忽視的作用，同樣，管理部門實(shí)施績效考核指標(biāo)的好壞也關(guān)乎著醫(yī)院醫(yī)護(hù)人員的熱情。對(duì)此，我們新推出了一個(gè)績效考核指標(biāo)，以此來維持醫(yī)院體系有序高效的進(jìn)行。本文主要以分析以往醫(yī)院管理部門績效指標(biāo)的局限性，提出新的績效指標(biāo)體系，同時(shí)分析了一個(gè)好的績效指標(biāo)對(duì)一個(gè)醫(yī)院的益處。意在促進(jìn)醫(yī)患之間的雙贏局面，為醫(yī)患之間友好關(guān)系做出貢獻(xiàn)。

一、醫(yī)院管理部門以往的傳統(tǒng)績效指標(biāo)的局限性

以往的傳統(tǒng)績效指標(biāo)主要由“才能，成績，加班時(shí)間”構(gòu)成，有的會(huì)加上行為品德，然而一味的反復(fù)重復(fù)這樣的做法會(huì)使醫(yī)療人員缺乏積極性，創(chuàng)新性，會(huì)顯的很乏味。同樣的，考核的成績分為“優(yōu)秀，良好，中等，差”四個(gè)等級(jí)，也很難判斷兩個(gè)人誰更好些，失去對(duì)稱性，減少醫(yī)療人員的攀比心理。因此，傳統(tǒng)的績效指標(biāo)具有一些缺點(diǎn)，而我們?cè)汗芾聿块T新提出了一種績效考核指標(biāo)，規(guī)避了這些缺點(diǎn)，經(jīng)過實(shí)施，也提高了公司的效益。

二、新的績效指標(biāo)體系

醫(yī)院管理部門以往的績效指標(biāo)考核體系有些一些弱點(diǎn)，針對(duì)那些弱點(diǎn)，我們新提出了一種績效指標(biāo)方法。來增加醫(yī)院人員積極性，激勵(lì)她們?cè)谂θネ瓿扇蝿?wù)同時(shí)，還可以力求完美，以及涉及更廣的知識(shí)面。1．提出管理部門績效指標(biāo)考核體系的理論基礎(chǔ)很早就有學(xué)者認(rèn)為績效指?jìng)€(gè)人行為和在行為下所產(chǎn)生的結(jié)果，所以一個(gè)人的表現(xiàn)和他在努力后所產(chǎn)生的結(jié)果是評(píng)價(jià)這個(gè)人績效的指標(biāo)。由于這樣的評(píng)價(jià)會(huì)產(chǎn)生多種多樣的結(jié)果，所以就要求最終評(píng)價(jià)結(jié)果的績效具有多元化，全面具體等優(yōu)點(diǎn)，減少以往傳統(tǒng)績效測(cè)評(píng)考核指標(biāo)的片面性，單一性的弊端。20世紀(jì)有人提出平衡計(jì)分卡理論，他是一種融合了一個(gè)人的做事過程，成長，所服務(wù)顧客的評(píng)價(jià)，以及產(chǎn)生的結(jié)果四個(gè)方面，最終產(chǎn)生的績效指標(biāo)。每個(gè)方面還有幾個(gè)關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行約束。通過平衡計(jì)分卡這一個(gè)思路進(jìn)行聯(lián)想進(jìn)行一個(gè)框架結(jié)構(gòu)分析，為我們的醫(yī)院管理部門建立一個(gè)優(yōu)秀的績效指標(biāo)考核成果，為我們醫(yī)院的有序進(jìn)行提供了指標(biāo)。2．醫(yī)院管理部門績效考核指標(biāo)的大綱以平衡計(jì)分卡為理論依據(jù)，建立一個(gè)層次的評(píng)價(jià)指標(biāo)。績效指標(biāo)分為4個(gè)等級(jí)，一級(jí)0～25分，二級(jí)26～50分，三級(jí)為51～75分，四級(jí)76～100分，每個(gè)等級(jí)再繼續(xù)分為5分，以更明顯的表明每個(gè)人之間的績效好壞。評(píng)價(jià)的內(nèi)容按出勤時(shí)間，成長情況，顧客滿意程度，同事的評(píng)價(jià)，老板的評(píng)價(jià)，成果進(jìn)行打分進(jìn)行加權(quán)得到最終結(jié)果。同時(shí)，還要進(jìn)行部門之間的分層管理，各部門之間進(jìn)行部門內(nèi)部人員考核管理，然后把績效結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告給上層領(lǐng)導(dǎo)，之后，上層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期檢查，慰問，以保證結(jié)果真實(shí)有效。3．設(shè)計(jì)獎(jiǎng)評(píng)成果分析定時(shí)的結(jié)果分析是對(duì)一個(gè)一個(gè)體系實(shí)施好與壞的總結(jié)，有利于計(jì)劃的進(jìn)一步進(jìn)行，并把不合理的情況指出，改正。月末組織一次小結(jié)，年末開展一次全方位的總結(jié)。通過會(huì)議的形式或者晚會(huì)的形式對(duì)表現(xiàn)好或者較差的人員進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。對(duì)于表現(xiàn)好的部門或人員進(jìn)行精神上的鼓舞以及物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)而對(duì)于成績差的可以實(shí)施一些小的處分，不過，要適當(dāng)，也要予以相應(yīng)的鼓勵(lì)，要求他們重新劃定目標(biāo)。同時(shí)績效考核結(jié)果也要與進(jìn)職稱相掛鉤。4．對(duì)新的部門績效考核指標(biāo)的討論與評(píng)價(jià)體系進(jìn)行一個(gè)季度以后，管理部門成員組織高管人員，展開討論大會(huì)，對(duì)該體系實(shí)施情況進(jìn)行分析討論，并做出評(píng)價(jià)，討論該體系實(shí)施的可行性與益處和弊端。及時(shí)反饋會(huì)有效的在短時(shí)間內(nèi)分析醫(yī)院的不足，提升醫(yī)院內(nèi)部，要求到各部門，以取得良好的管理結(jié)果。同時(shí)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心也會(huì)對(duì)下層人員一定的鼓勵(lì)，使他們備受鼓舞，心中對(duì)醫(yī)院產(chǎn)生一定責(zé)任心，把醫(yī)院當(dāng)成自己的家，把病人當(dāng)成自己親人來看待，也會(huì)提高病人對(duì)醫(yī)院的滿意度，提高醫(yī)院在百姓中的知名度。5．做總結(jié)由醫(yī)院管理部門對(duì)該季度的人員績效數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并將這一年來進(jìn)展情況做出總結(jié)。繪制成書面形式開會(huì)匯報(bào)。匯報(bào)內(nèi)容要分析新的部門績效指標(biāo)考核的阻力以及什么影響著績效考核的實(shí)施，并且提供相關(guān)的解決措施。對(duì)比分析如今的績效分析體系與傳統(tǒng)的績效體系有何區(qū)別。

三、實(shí)施新的部門匯報(bào)績效考核的益處

醫(yī)院管理部門是一個(gè)醫(yī)院的核心部門之一，是一個(gè)醫(yī)院能夠有效進(jìn)行的主要樞紐。保證管理部門的穩(wěn)定就是一個(gè)醫(yī)院正常進(jìn)行的保證。因此，推行新的多層次，全面的績效考核方案有助于提高工作人員的積極性，推動(dòng)醫(yī)院程序的業(yè)績，提高醫(yī)院所取得的效績。同時(shí)，績效考核實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院各個(gè)部門的統(tǒng)一管理，可以對(duì)各部門水平上和垂直上進(jìn)行比較，進(jìn)行比較，比較人力控制，比較各部門的給醫(yī)院產(chǎn)生的效率，比較產(chǎn)生的質(zhì)量。可以根據(jù)本次產(chǎn)生的結(jié)果和傳統(tǒng)的結(jié)果進(jìn)行比較，分析不同結(jié)果及產(chǎn)生這種效果的原因。要保證醫(yī)院各部門績效指標(biāo)考核體系長期有效的進(jìn)行，還是要結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況。進(jìn)行不斷的調(diào)整，改革與進(jìn)步，爭取一個(gè)更好更全面的，真正為了人民的生命安全考慮的體系。其實(shí)，實(shí)施此體系的最終目的是要求醫(yī)護(hù)人員能夠多關(guān)心病人，保證醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量。為醫(yī)患關(guān)系的融洽繼續(xù)做出一些貢獻(xiàn)。

本文對(duì)醫(yī)院管理部門績效考核指標(biāo)體系構(gòu)建效果分析，主要是按照“分析傳統(tǒng)的績效體系的不足之處———提出新的績效考核指標(biāo)體系———分析新的績效考核指標(biāo)的框架———得出體系實(shí)施的效果———說明實(shí)施新的部門匯報(bào)績效考核的益處”的順序進(jìn)行闡述。旨在培養(yǎng)醫(yī)護(hù)人員對(duì)自己崗位的責(zé)任心，調(diào)動(dòng)醫(yī)護(hù)人員打積極性，為醫(yī)院美好明天奠定基礎(chǔ)。

作者:聞麗芬 單位:西京學(xué)院

參考文獻(xiàn)

第5篇：績效考核分析報(bào)告范文

1.設(shè)置績效考核指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任部門。將多因素組合的預(yù)測(cè)方案與各責(zé)任部門聯(lián)合評(píng)估，設(shè)置績效考核指標(biāo)體系，形成績效考核辦法。可將保費(fèi)收入、應(yīng)收保費(fèi)、綜合賠付率、綜合費(fèi)用率以及分解后的手續(xù)費(fèi)、銷售管理費(fèi)用、人力成本、其他各項(xiàng)管理費(fèi)用等關(guān)鍵控制指標(biāo)分別落實(shí)到各職能部門等，并確定各項(xiàng)指標(biāo)控制的責(zé)任部門及責(zé)任人。

2.主要成本費(fèi)用支出的事前審批及控制。以人均產(chǎn)能為主要標(biāo)尺，制定人員配備標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，控制新增人員配備及相應(yīng)人力成本、對(duì)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公用品、低值易耗品等預(yù)算內(nèi)支出，堅(jiān)持事前審批，嚴(yán)控預(yù)算外支出。在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營規(guī)模預(yù)算制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，避免盲目購置。對(duì)辦公設(shè)備配置充分考慮其使用效率，并根據(jù)員工工作性質(zhì)或職能制定辦公設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)考慮部分辦公設(shè)備在公司同職場(chǎng)范圍內(nèi)統(tǒng)籌使用。機(jī)構(gòu)籌建時(shí)注重當(dāng)?shù)乇Ｔ础⒔?jīng)營損益規(guī)劃等研究，考慮新建機(jī)構(gòu)的利潤貢獻(xiàn)周期。

二、事中關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其控制

1.核算控制。及時(shí)、準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，如實(shí)、完整反映當(dāng)期經(jīng)營成本，據(jù)實(shí)計(jì)提、攤銷相關(guān)費(fèi)用，建立相關(guān)輔助賬和明細(xì)登記簿備查。業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性審核。嚴(yán)格審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、支付性質(zhì)、支付對(duì)象、財(cái)務(wù)原始附件的真實(shí)性，據(jù)實(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)營成本。禁止以費(fèi)用報(bào)銷方式變相支付銷售人員工資及福利、變相支付手續(xù)費(fèi)、變相費(fèi)率優(yōu)惠、掩蓋凈保費(fèi)入賬等違規(guī)支付行為。杜絕假發(fā)票、假批單退費(fèi)，確保業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，降低經(jīng)營成本，規(guī)避監(jiān)管及稅收處罰成本支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.支付流程審核控制。實(shí)行集中支付及管理，二級(jí)分公司集中支付所屬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)支出及費(fèi)用，嚴(yán)格權(quán)限審批、支付審核流程、預(yù)算執(zhí)行。建立財(cái)務(wù)預(yù)警，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制。通過信息系統(tǒng)的支撐，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)中可實(shí)時(shí)或定期提取業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，如綜合賠付率、綜合費(fèi)用率、可用費(fèi)用額度、綜合費(fèi)用控制率指標(biāo)，尤其是綜合成本超預(yù)算或異常，變動(dòng)費(fèi)用或邊際成本變動(dòng)趨勢(shì)異常等。(四)資金管理控制。嚴(yán)格賬戶資金管理和現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)資金的上解下?lián)芰鞒谈櫍瑴p少賬戶資金沉淀，提高資金運(yùn)用效率，各分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入資金必須按規(guī)定時(shí)間自動(dòng)上劃，業(yè)務(wù)賬戶資金及時(shí)歸入保費(fèi)收入專戶。總公司嚴(yán)格按預(yù)算審核各項(xiàng)費(fèi)用資金申請(qǐng)，以控制資金下?lián)芊绞捷o助成本控制。

三、事后關(guān)鍵環(huán)節(jié)及其控制

1.跟蹤分析，財(cái)務(wù)檢查。財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)部門和其他責(zé)任部門，定期跟蹤分析，召開經(jīng)營分析會(huì)，剖析問題，提交分析報(bào)告和經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)告，以便調(diào)整相關(guān)政策。同時(shí)，定期組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)工作質(zhì)量檢查。對(duì)賬戶資金、資產(chǎn)、成本預(yù)算執(zhí)行等情況通過現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)成本。

第6篇：績效考核分析報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 預(yù)算管理 特點(diǎn) 難點(diǎn) 相關(guān)對(duì)策

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)獲得了良好的發(fā)展環(huán)境，但同時(shí)也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈。預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，內(nèi)部控制的主要手段，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中立于不敗之地。但是，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)都存在一些難點(diǎn)問題，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理無法真正落到實(shí)處，取得良好的管理效果，目前，如何解決企業(yè)預(yù)算工作中存在的難點(diǎn)問題，提高預(yù)算工作的效率和質(zhì)量，已經(jīng)成為所有企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)重要問題。鑒于此，加強(qiáng)對(duì)這一課題的研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、集團(tuán)公司預(yù)算管理的特點(diǎn)

和一般企業(yè)相比，集團(tuán)公司的預(yù)算管理具有自身的特點(diǎn)，管理的難度更大，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，預(yù)算組織體系和預(yù)算管理的目標(biāo)會(huì)更加復(fù)雜化和綜合化。在集團(tuán)公司內(nèi)部，公司的組織結(jié)構(gòu)體系更加復(fù)雜，涉及到的利益主體眾多，因此，必須要在實(shí)際的工作中做到統(tǒng)籌兼顧，從而發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部的協(xié)調(diào)效應(yīng)。其次，預(yù)算管理的戰(zhàn)略指導(dǎo)性以及系統(tǒng)性進(jìn)一步增強(qiáng)，集團(tuán)公司統(tǒng)一的管理方式可以解決集團(tuán)內(nèi)部信息“孤島”的情況。最后，相關(guān)的績效評(píng)價(jià)體系將會(huì)更加綜合和細(xì)化，這樣可以減少集團(tuán)內(nèi)部人的控制，從而減少道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)預(yù)算工作中存在的主要難點(diǎn)問題

在企業(yè)預(yù)算管理工作中存在的主要難點(diǎn)問題包括：企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致企業(yè)的員工對(duì)預(yù)算管理工作的參與程度不夠；企業(yè)的預(yù)算管理工作還沒有和企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略相掛鉤，缺乏科學(xué)的預(yù)算管理目標(biāo)，并且企業(yè)預(yù)算的重點(diǎn)和內(nèi)控的重點(diǎn)存在不一致的現(xiàn)象，難以發(fā)揮出應(yīng)有的協(xié)調(diào)作用；企業(yè)的預(yù)算編制和內(nèi)控程序缺乏合理性，很多企業(yè)都是在上年預(yù)算方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行簡單的調(diào)整，內(nèi)控控制也只是上年的重復(fù)，未能結(jié)合單位的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整；缺乏有效的預(yù)算分析報(bào)告和例會(huì)制度；績效考核制度和獎(jiǎng)懲制度還存在不合理的情況，影響了員工工作的積極性，需要進(jìn)一步完善；缺乏完善的預(yù)算管理規(guī)章制度，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理工作無法有序進(jìn)行，當(dāng)然也就無法充分發(fā)揮其積極作用。

三、針對(duì)企業(yè)預(yù)算管理中難點(diǎn)問題的相關(guān)對(duì)策建議

（一）提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度

集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理工作具有重要的意義和作用，可以促使企業(yè)全體員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營理念達(dá)成共識(shí)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源的優(yōu)化配置，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的盲目性。總之，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理工作，建立起以預(yù)算管理為核心的內(nèi)部控制機(jī)制是十分必要的。因此，集團(tuán)企業(yè)一定要提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作重要性的宣傳力度，使企業(yè)的全體員工都認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要價(jià)值，從而積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的預(yù)算管理中來。

（二）將預(yù)算管理工作納入到集團(tuán)企業(yè)的總體經(jīng)營戰(zhàn)略當(dāng)中，科學(xué)制定預(yù)算管理的目標(biāo)

首先，企業(yè)一定要將預(yù)算管理工作納入到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略當(dāng)中，預(yù)算管理的目標(biāo)要和企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。其次，企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營情況，制定各種定額，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的約束力。最后，企業(yè)一定要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理工作和內(nèi)部控制管理的關(guān)系，將兩者的管理重點(diǎn)保持一致，從而提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平和質(zhì)量。

（三）規(guī)范預(yù)算工作的程序，并適當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，提高預(yù)算管理工作的嚴(yán)肅性

首先，要學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，制定適合企業(yè)的預(yù)算管理程序和內(nèi)部控制程序，保證企業(yè)的各項(xiàng)管理工作有序進(jìn)行。其次，嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)章制度開展預(yù)算管理工作，增強(qiáng)所編制預(yù)算的合理性，科學(xué)適時(shí)地對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，從而提高預(yù)算管理的生命力和有效性。

（四）建立有效的預(yù)算分析報(bào)告和例會(huì)制度

首先，企業(yè)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實(shí)際情況建立并實(shí)行預(yù)算報(bào)告和例會(huì)制度，企業(yè)有關(guān)部門要定期組織相關(guān)人員對(duì)企業(yè)的經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容包括企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、綜合指標(biāo)，對(duì)于企業(yè)的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析和比較，找出沒有完成的原因，并采取有效的措施進(jìn)行解決。其次，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計(jì)制度，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行的力度。

（五）不斷完善績效考核制度以及獎(jiǎng)懲制度

有效的績效考核制度和激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度可以提高員工工作的主動(dòng)性和積極性，從而提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量。首先，企業(yè)一定要綜合考慮各方面的影響因素，制定完善的績效考核制度，并嚴(yán)格按照績效考核制度對(duì)相關(guān)工作人員的工作完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。其次，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，將員工的工作績效和薪酬相掛鉤，但是要特別注意公平性，以免影響員工主觀能動(dòng)性的發(fā)揮。

（六）建立完善的預(yù)算管理規(guī)章制度

首先，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際的工作情況構(gòu)建較為完善的管理制度，從而保證企業(yè)的預(yù)算管理工作沿著正確的方向進(jìn)行。其次，制定預(yù)算管理制度的細(xì)則，保證預(yù)算管理的各項(xiàng)工作都有法可依、有章可循，從而促使企業(yè)的預(yù)算管理工作真正落到實(shí)處，取得應(yīng)有的效果。

四、結(jié)束語

總而言之，對(duì)集團(tuán)公司來說，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理工作的質(zhì)量，可以進(jìn)一步健全企業(yè)的內(nèi)控制度，做好企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，提高資金的利用率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，一定要提高對(duì)預(yù)算管理工作的重視程度，形成“凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢”的理念，積極采取一切有效的措施來做好自身預(yù)算管理工作，只有這樣，公司才能不斷提高內(nèi)部管理水平，實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李琳娜.淺議電機(jī)企業(yè)的預(yù)算管理難點(diǎn)及其解決策略[J].投資與合作，2013，（9）：188

第7篇：績效考核分析報(bào)告范文

全面預(yù)算是企業(yè)依據(jù)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支計(jì)劃，即以貨幣形式反映的有關(guān)企業(yè)在未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明，是公司經(jīng)營決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。零售企業(yè)的全面預(yù)算則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下衡量企業(yè)業(yè)績的基本標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)經(jīng)營決策管理目標(biāo)的具體實(shí)施計(jì)劃，更能反映出企業(yè)的經(jīng)營管理水平，在零售企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用。

預(yù)算按編制的內(nèi)容分為專項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。專項(xiàng)預(yù)算反映企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)某一方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算單位對(duì)預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量預(yù)計(jì)的總體情況。全面預(yù)算包含財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算及資金預(yù)算。其中，經(jīng)營預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)可能形成的現(xiàn)金支付和財(cái)務(wù)安排，綜合反映企業(yè)預(yù)算年度利潤目標(biāo)及構(gòu)成要素情況。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，經(jīng)營預(yù)算主要包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本投資活動(dòng)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金收付的財(cái)務(wù)安排，而零售企業(yè)的資本預(yù)算主要包括對(duì)外投資、裝修改造、固定資產(chǎn)購置、研發(fā)支出等資本性支出。資金預(yù)算是以制定資金的使用方案本著最優(yōu)的資金成本，并綜合平衡編制單位的資金總預(yù)算。而財(cái)務(wù)預(yù)算，則是根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行最后的審核并匯總反映計(jì)劃年度的綜合經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

二、零售企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的基本原則

1. 滿足企業(yè)戰(zhàn)略原則。全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行、績效考核所形成的聯(lián)動(dòng)和閉環(huán)管理體系，是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和落實(shí)，經(jīng)營計(jì)劃的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性決定了財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性，因此，戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃于財(cái)務(wù)核算三者必須協(xié)調(diào)一致，最大限度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略總目標(biāo)。

2. 全員參與原則。企業(yè)經(jīng)營班子團(tuán)隊(duì)及各部門必須高度重視、全員參與、上下互動(dòng)將預(yù)算管理工作落實(shí)到實(shí)處。只有動(dòng)員全體員工參與到全面預(yù)算管理中來，并建立特定的預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系以促進(jìn)更好地參與并執(zhí)行預(yù)算管理，才能真正調(diào)動(dòng)相關(guān)崗位上員工的工作積極性，最大程度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營成果。

3. 預(yù)算計(jì)劃的剛性原則。即由計(jì)劃則執(zhí)行，無計(jì)劃則不執(zhí)行，預(yù)算事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的審批權(quán)限，預(yù)算的主體之間、預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目之間的預(yù)算嚴(yán)禁串用。

4. 細(xì)化原則。即層層分解指標(biāo)，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各部門、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。要做到指標(biāo)數(shù)量化、控制精細(xì)化、考核數(shù)據(jù)化、分配公開化。

5. 歸口控制管理原則。即預(yù)算部門歸口管理所有預(yù)算編制及相關(guān)考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行。預(yù)算歸口管理部門實(shí)行誰主管誰承擔(dān)監(jiān)控管理責(zé)任原則。

三、零售企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的步驟

全面預(yù)算應(yīng)按照“先專項(xiàng)預(yù)算、后總預(yù)算”、“先收入預(yù)算、后支出預(yù)算”的流程，合理編制出明確不同預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)的不同預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自下而上、自上而下”、“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，反復(fù)修訂并保持整體平衡的原則執(zhí)行具體編制和審批。

1. 經(jīng)營預(yù)算的編制。經(jīng)營預(yù)算以目標(biāo)利潤為中心、以銷售計(jì)劃、銷售結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，在促進(jìn)銷售、降低成本、減少費(fèi)用支出等方面做出詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)充分考慮國家、行業(yè)等宏觀政策。具體而言：（1）收入預(yù)算按照預(yù)算期內(nèi)銷量計(jì)劃、銷售結(jié)果和預(yù)定的銷售價(jià)格編制，要考慮一定的銷售增長率，考慮促銷活動(dòng)及季節(jié)性的影響。除主營業(yè)務(wù)收入外的租賃收入、價(jià)外費(fèi)用也要納入預(yù)算。（2）費(fèi)用預(yù)算應(yīng)該區(qū)分可控費(fèi)用及不可控費(fèi)用的差異，依照上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的相關(guān)可變因素，分別予以編制。不可控費(fèi)用參考上年實(shí)際支出，結(jié)合企業(yè)的再投資及研發(fā)規(guī)劃，采取固定預(yù)算的方法編制；可控費(fèi)用根據(jù)企業(yè)制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合降低成本、費(fèi)用的要求，區(qū)分責(zé)任部門歸屬分類分別核定。

2. 資本預(yù)算的編制。資本預(yù)算應(yīng)以提高資金使用效率、搞好資本運(yùn)營、增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力為中心，依據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃編制。按照“先項(xiàng)目審批、后預(yù)算審批”的原則，對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購置、裝修改造等資本性支出預(yù)算，聯(lián)通計(jì)劃書一并上報(bào)審批。

3. 資金預(yù)算的編制。資金預(yù)算主要根據(jù)年度資金需求編制預(yù)算，分為年度預(yù)算及月度預(yù)算，編制采用“以收定支，并與成本、費(fèi)用配比”的原則，遵守收付實(shí)現(xiàn)制下的直接法編制，并與間接法編制的資金預(yù)算相互驗(yàn)證。年度預(yù)算應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注全年資金的平衡與預(yù)測(cè)，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與監(jiān)控。

4. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。即依據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行最后的整理、審核并匯總后編制的，用來綜合反映計(jì)劃年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和資金狀況的預(yù)算。

四、零售企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 年度預(yù)算應(yīng)具有指令性。必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。將預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)，并落實(shí)到每一個(gè)預(yù)算責(zé)任部門，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2. 充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，嚴(yán)格按預(yù)算用途預(yù)算金額撥付資金，通過預(yù)算控制資金，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。

3. 應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限和程序在實(shí)際開支時(shí)進(jìn)行審批。沒有預(yù)算的項(xiàng)目不得支出，任何責(zé)任部門無權(quán)超出預(yù)算、無權(quán)決定預(yù)算外開支的標(biāo)準(zhǔn)。

4. 年度終預(yù)算年終決算。費(fèi)用預(yù)算節(jié)省部分不向下一年結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算超支部分計(jì)入當(dāng)年實(shí)際支出，并作為業(yè)績考核依據(jù)。預(yù)算的執(zhí)行與控制

五、零售企業(yè)全面預(yù)算的分析

預(yù)算分析是在預(yù)算的整個(gè)過程中，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對(duì)比和評(píng)價(jià)。具體包括預(yù)算比較分析和預(yù)算差異分析。預(yù)算分析報(bào)告的通用模板由財(cái)務(wù)管理部提供，各預(yù)算責(zé)任部門需要按照通用模板編制本部門的預(yù)算分析報(bào)告。

1. 門店預(yù)算分析報(bào)告的編制。門店的預(yù)算分析報(bào)告由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織編制，后逐級(jí)匯總審核，各業(yè)務(wù)部門，需要按照財(cái)務(wù)管理部的模板，及時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)于預(yù)算分析報(bào)告中出現(xiàn)的異常，各預(yù)算責(zé)任單位有責(zé)任說明情況并作出解釋，特殊事項(xiàng)，需要有書面確認(rèn)文件。

2. 問題的反饋。對(duì)于預(yù)算分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)管理部反饋單位負(fù)責(zé)人或預(yù)算對(duì)接人，提醒其關(guān)注并確定差異及成因。如實(shí)際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異重大，公司相關(guān)管理層應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，以便采取正當(dāng)?shù)某C正措施。

六、零售企業(yè)全面預(yù)算的監(jiān)督和考核

1. 預(yù)算的監(jiān)督方式方法。（1）加強(qiáng)預(yù)算的編制到考核的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、確保認(rèn)真實(shí)施。（2）采取定期檢查、重點(diǎn)檢查、全面檢查等多種方式對(duì)所屬部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)糾正預(yù)算管理和執(zhí)行中存在的問題。

第8篇：績效考核分析報(bào)告范文

發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，集裝箱碼頭在軟硬件上不斷突破創(chuàng)新，尤其是在生產(chǎn)系

統(tǒng)方面，不僅應(yīng)用無線通信、全球定位系統(tǒng)、遠(yuǎn)程監(jiān)控等技術(shù)，而且生產(chǎn)系統(tǒng)本

身也不斷更新優(yōu)化，不少集裝箱碼頭甚至將生產(chǎn)系統(tǒng)作為自身核心競(jìng)爭力的重要

標(biāo)志之一。為推動(dòng)集裝箱碼頭繼續(xù)高效發(fā)展，集裝箱碼頭管理者將目光轉(zhuǎn)向先進(jìn)

的生產(chǎn)系統(tǒng)。目前，大部分集裝箱碼頭采用的生產(chǎn)系統(tǒng)為TOPS系統(tǒng)，該系統(tǒng)對(duì)單

艘船舶作業(yè)數(shù)據(jù)的匯總和分析僅停留在單一層面上，系統(tǒng)自動(dòng)生成的效率報(bào)告僅

限于對(duì)作業(yè)船舶完成箱量、船時(shí)量及橋吊臺(tái)時(shí)量的記錄。過于簡單的數(shù)據(jù)無法反

映作業(yè)各環(huán)節(jié)對(duì)船舶生產(chǎn)效率的影響，因此，有必要建立船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)

，細(xì)化分析作業(yè)各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，以更加深刻、直觀地反映集裝箱碼頭整體生

產(chǎn)情況。本文以單艘集裝箱船為基礎(chǔ)，通過對(duì)船舶計(jì)劃、堆場(chǎng)計(jì)劃、配載計(jì)劃和

船舶作業(yè)控制等碼頭生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作業(yè)信息和重要數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析和匯總

，構(gòu)建集裝箱船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)，以量化指標(biāo)形式反映集裝箱碼頭生產(chǎn)組織

過程及作業(yè)效率。

1　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)功能

1.1　作業(yè)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)記錄和收集

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)在對(duì)船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)的同時(shí)，將本環(huán)節(jié)的重要數(shù)

據(jù)信息傳遞給下一環(huán)節(jié)（見圖1），能夠更實(shí)時(shí)、更準(zhǔn)確地反映船舶作業(yè)流程的實(shí)

際情況。系統(tǒng)通過記錄船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息，建立信息溝通平臺(tái)，并通過評(píng)

價(jià)船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)，建立對(duì)作業(yè)過程逐步評(píng)價(jià)的平臺(tái)，為船舶作業(yè)績效的考核評(píng)

估打下基礎(chǔ)。

圖1　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息傳遞和收集

1.2　作業(yè)各環(huán)節(jié)歷史數(shù)據(jù)比較和實(shí)時(shí)展現(xiàn)

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)通過實(shí)時(shí)展現(xiàn)船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)的重要數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)，使

各崗位人員能夠掌握自己所進(jìn)行工作的當(dāng)前狀況，從而使員工產(chǎn)生內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。

例如，若船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)顯示當(dāng)前作業(yè)船舶的平均橋吊臺(tái)時(shí)量為26自然箱

/h，而上航次是29自然箱/h，歷史平均水平為，可鞭策作業(yè)人員加快作業(yè)進(jìn)度。

系統(tǒng)還可以將效率數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)具體到每條作業(yè)路，督促落后作業(yè)路加快進(jìn)度。歷史

數(shù)據(jù)的比較則可為船舶作業(yè)績效考評(píng)提供數(shù)據(jù)依據(jù)，同時(shí)為管理者分析當(dāng)前航次

整體作業(yè)情況提供參考。如果船舶本航次作業(yè)各項(xiàng)績效指標(biāo)的考評(píng)分?jǐn)?shù)比歷史分

數(shù)低，通過分析存在的問題，可為今后的工作指明方向。此外，通過系統(tǒng)自動(dòng)生

成的《船舶作業(yè)分析報(bào)告》，能夠直觀了解船舶作業(yè)各環(huán)節(jié)的具體情況，便于及

時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。

1.3　建立碼頭與客戶的互動(dòng)機(jī)制

在船舶作業(yè)結(jié)束后，船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)自動(dòng)生成《船舶作業(yè)分析報(bào)告》，碼

頭可根據(jù)船公司的需求，有選擇地提供船舶作業(yè)數(shù)據(jù)，比如進(jìn)出口量、作業(yè)時(shí)間

、機(jī)械配置數(shù)量及臺(tái)時(shí)量等。船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)自動(dòng)將數(shù)據(jù)以報(bào)告形式發(fā)送

給船公司，并在報(bào)告中附有鏈接；船公司可通過該鏈接登錄到船舶作業(yè)績效管理

系統(tǒng)，填寫對(duì)船舶計(jì)劃安排、作業(yè)過程等的意見和建議；系統(tǒng)自動(dòng)記錄意見和建

議，并將之作為船舶作業(yè)績效考評(píng)的重要參考依據(jù)。

1.4　作業(yè)計(jì)劃合理性分析

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)可通過圖表、圖形、數(shù)學(xué)模型等方法對(duì)作業(yè)計(jì)劃的合理性

作出評(píng)估。例如，系統(tǒng)可通過比對(duì)既定出口箱進(jìn)場(chǎng)規(guī)則與實(shí)際出口箱進(jìn)場(chǎng)情況，

以圖表方式直觀反映出口箱堆存合理與否；此外，系統(tǒng)還可通過出口箱堆存位置

判斷船舶最優(yōu)靠泊泊位，再將之與實(shí)際安排靠泊泊位進(jìn)行比對(duì)，以此判斷船舶計(jì)

劃在安排船舶靠泊泊位方面的合理性。

1.5　考核評(píng)估

集裝箱碼頭對(duì)船舶作業(yè)人員的考評(píng)往往采用360度績效考核法，該方法看似科學(xué)全

面，但由于缺乏量化數(shù)據(jù)和指標(biāo)，考評(píng)顯得較為主觀。船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)可

填補(bǔ)上述考評(píng)體系的空白。系統(tǒng)通過每艘船舶作業(yè)績效考評(píng)的累積來評(píng)價(jià)作業(yè)各

崗位。例如，在考核期內(nèi)，若某船舶控制員所負(fù)責(zé)船舶的效率、裝船準(zhǔn)確率和箱

量等都名列前茅，其考評(píng)分?jǐn)?shù)自然比其他船舶控制員高；若某堆場(chǎng)計(jì)劃員或船舶

計(jì)劃員安排的作業(yè)計(jì)劃實(shí)施后的各項(xiàng)數(shù)據(jù)和指標(biāo)都較好，則該計(jì)劃員的考評(píng)分?jǐn)?shù)

自然較高。

2　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)指標(biāo)

為通過分析匯總定量數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)崗位人員的量化考核，有必要采用權(quán)重體系

和建立數(shù)學(xué)模型的方法對(duì)船舶作業(yè)各項(xiàng)績效指標(biāo)數(shù)據(jù)加以總結(jié)。碼頭可根據(jù)各自

的目標(biāo)，設(shè)立不同的考評(píng)指標(biāo)，以調(diào)整船舶作業(yè)策略，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)崗位關(guān)注重

要生產(chǎn)任務(wù)。

2.1　船舶計(jì)劃崗位考評(píng)指標(biāo)

船舶計(jì)劃崗位考評(píng)指標(biāo)如圖2所示。碼頭可根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)要求增加相應(yīng)指標(biāo)，每項(xiàng)

指標(biāo)被賦予一定權(quán)重后便可建立船舶計(jì)劃崗位考核評(píng)估體系。

圖2　船舶計(jì)劃崗位考評(píng)指標(biāo)

2.2　堆場(chǎng)計(jì)劃崗位考評(píng)指標(biāo)

如圖3所示，堆場(chǎng)計(jì)劃崗位考評(píng)指標(biāo)不僅有船舶作業(yè)環(huán)節(jié)滿意度等主觀考評(píng)指標(biāo)，

而且包括經(jīng)驗(yàn)性評(píng)價(jià)量化考評(píng)指標(biāo)。以出口箱類似正態(tài)分布度及區(qū)域分散和集中

度為例：前者是用出口箱所在箱區(qū)和該箱區(qū)出口箱量的散點(diǎn)分布情況來衡量堆場(chǎng)

計(jì)劃優(yōu)劣的數(shù)理統(tǒng)計(jì)圖形，不同航線船型配以不同的出口箱類似正態(tài)分布圖；后

者指進(jìn)口箱卸船計(jì)劃和出口箱進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃應(yīng)相對(duì)集中，既不能遍地開花，也不能僅

集中于某一兩個(gè)箱區(qū)以致造成作業(yè)沖突。各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)有所關(guān)聯(lián)并前后呼應(yīng)，

才能比較準(zhǔn)確地評(píng)估堆場(chǎng)計(jì)劃的優(yōu)劣。

圖3　堆場(chǎng)計(jì)劃崗位考評(píng)指標(biāo)

2.3　船舶控制員崗位考評(píng)指標(biāo)

根據(jù)船舶作業(yè)完畢后的各項(xiàng)指標(biāo)情況，對(duì)比較重要的指標(biāo)賦予較大的權(quán)重，通過

建立數(shù)學(xué)模型，得出船舶作業(yè)績效考評(píng)分?jǐn)?shù)。統(tǒng)計(jì)考核期內(nèi)船舶控制員所有作業(yè)

船舶的單船作業(yè)考評(píng)分?jǐn)?shù)的總和，再除以其出勤工班數(shù)，得出其在考核期內(nèi)的平

均考評(píng)分?jǐn)?shù)。用量化考評(píng)指標(biāo)代替原來的主觀考評(píng)指標(biāo)，無論從考評(píng)公平性、公

正性、公開性的角度來看，還是從可操作性角度來看，該考評(píng)辦法都較原來的考

評(píng)辦法有所進(jìn)步。

例如，通過碼頭生產(chǎn)系統(tǒng)提取船舶作業(yè)箱量、平均臺(tái)時(shí)量、內(nèi)集卡平均周轉(zhuǎn)時(shí)間

、邊裝邊卸率等相關(guān)數(shù)據(jù)，參照航線臺(tái)時(shí)量參數(shù)及內(nèi)集卡周轉(zhuǎn)率參數(shù)，可計(jì)算出

單船作業(yè)評(píng)分，即

單船作業(yè)評(píng)分＝（裝卸作業(yè)總量×邊裝邊卸率+裝船箱量×裝船準(zhǔn)確率×1.2+卸船

箱量+特種箱量）×平均臺(tái)時(shí)量×內(nèi)集卡周轉(zhuǎn)率參數(shù)×計(jì)劃兌現(xiàn)率÷（航線臺(tái)時(shí)量

參數(shù)×內(nèi)集卡平均作業(yè)時(shí)間×船舶在泊時(shí)間×（1+空重箱比重））×（1+重點(diǎn)路

參數(shù)）（1）

式（1）僅作為對(duì)單船作業(yè)績效考評(píng)的參考，不一定能全面反映船舶作業(yè)的優(yōu)劣。

為盡量剔除干擾項(xiàng)，模型采用歷史數(shù)據(jù)作為參數(shù)；由于不同船舶的臺(tái)時(shí)量差別明

顯，所以模型通過與航線臺(tái)時(shí)量參數(shù)比較來修正該指標(biāo)；計(jì)劃兌現(xiàn)率指綜合船舶

作業(yè)時(shí)間或完工時(shí)間的兌現(xiàn)率以及卸船結(jié)束后實(shí)際卸船箱位分布與預(yù)定卸船計(jì)劃

進(jìn)行比對(duì)得出的計(jì)劃兌現(xiàn)率計(jì)算出的兌現(xiàn)率指標(biāo)。管理者可通過增加重要指標(biāo)的

權(quán)重來調(diào)整模型，以對(duì)船舶控制員形成積極引導(dǎo)。

2.4　配載計(jì)劃員崗位考評(píng)指標(biāo)

參照船舶控制員崗位考評(píng)模式，提取船舶首配翻箱率、首配箱量、出口總箱量、

臺(tái)時(shí)量，結(jié)合航線臺(tái)時(shí)量參數(shù)，計(jì)算出單船配載評(píng)分。先統(tǒng)計(jì)考核期內(nèi)配載計(jì)劃

員所有作業(yè)船舶的單船配載評(píng)分的總分，用之除以其出勤工班數(shù)，得出考核期內(nèi)

配載計(jì)劃員的考評(píng)分?jǐn)?shù)，即

單船配載評(píng)分＝首配箱量×（1　首配翻箱率）×臺(tái)時(shí)量×（1+進(jìn)出口比重）÷（

出口總箱量×航線臺(tái)時(shí)量參數(shù)×（1+空重箱比重））×100（2）

不過，用式（2）作為配載計(jì)劃員崗位考評(píng)指標(biāo)存在一定片面性，因?yàn)榕漭d計(jì)劃員

的工作質(zhì)量還受堆場(chǎng)計(jì)劃、查驗(yàn)放行等諸多因素影響；因此，在對(duì)配載計(jì)劃員崗

位進(jìn)行考評(píng)時(shí)，除了須參考系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出的船舶配載評(píng)分外，還須結(jié)合部分后

續(xù)作業(yè)環(huán)節(jié)對(duì)配載計(jì)劃員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)以及考核期內(nèi)的上級(jí)評(píng)價(jià)進(jìn)行綜合考評(píng)

。

3　船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)測(cè)試運(yùn)用

本文以“美森蘭妮”號(hào)船舶080E航次船舶作業(yè)為例，對(duì)船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)進(jìn)

行測(cè)試運(yùn)用。

3.1　堆場(chǎng)計(jì)劃及船舶計(jì)劃考評(píng)

如圖4所示，“美森蘭妮”號(hào)本航次出口箱總量為765自然箱，分布于33塊箱區(qū)，

其中：11塊箱區(qū)對(duì)應(yīng)1號(hào)泊位，共堆放363自然箱；3塊箱區(qū)對(duì)應(yīng)2號(hào)泊位，共堆放

139自然箱；7塊箱區(qū)對(duì)應(yīng)3號(hào)泊位，共堆放136自然箱；6塊箱區(qū)對(duì)應(yīng)4號(hào)泊位，共

堆放97自然箱；其他6塊箱區(qū)共堆放30自然箱（主要為查驗(yàn)箱區(qū)，不列入考評(píng)范圍

，另外，部分箱區(qū)只有1~2個(gè)改配箱或特種箱，也可忽略不計(jì)）。

圖4　“美森蘭妮”號(hào)080E航次出口箱箱區(qū)及箱量分布

3.1.1　堆存計(jì)劃考評(píng)中的進(jìn)箱合理率

1號(hào)泊位對(duì)應(yīng)箱區(qū)共有363自然箱，占總箱量的47.0％，參照船舶作業(yè)績效管理系

統(tǒng)既定的進(jìn)箱考評(píng)規(guī)則中“進(jìn)箱場(chǎng)地相對(duì)集中，箱區(qū)分布不得超過3個(gè)區(qū)域且必須

相鄰”的原則，得出本航次進(jìn)箱區(qū)域應(yīng)該是1號(hào)、2號(hào)和3號(hào)泊位對(duì)應(yīng)箱區(qū)，4號(hào)泊

位對(duì)應(yīng)箱區(qū)內(nèi)的97自然箱為不合理進(jìn)箱。根據(jù)進(jìn)箱合理率＝（總箱量　不合理區(qū)

域箱量）÷總箱量×100%，“美森蘭妮”號(hào)本航次堆存計(jì)劃考評(píng)中的進(jìn)箱合理率

為（765　97）÷765×100%＝87.3％。

3.1.2　船舶計(jì)劃考評(píng)中的泊位合理率

由表1可見：1號(hào)泊位對(duì)應(yīng)箱區(qū)的箱量最多，占總箱量的47.0％，由此判定船舶安

排靠泊1號(hào)泊位最合理，泊位合理率評(píng)分為優(yōu)；2號(hào)泊位對(duì)應(yīng)箱區(qū)的箱量位居其次

，占總箱量的18.0％，由此判定船舶安排靠泊2號(hào)泊位較合理，泊位合理率評(píng)分為

良；3號(hào)泊位對(duì)應(yīng)箱區(qū)的箱量位居第三，占總箱量的17.0％，由此判定船舶安排靠

泊3號(hào)泊位的合理性一般，泊位合理率評(píng)分為中；4號(hào)泊位對(duì)應(yīng)箱區(qū)的箱量最少，

占總箱量的12.5％，由此判定船舶安排靠泊4號(hào)泊位的合理性最差，泊位合理率評(píng)

分為差。

表1　“美森蘭妮”號(hào)080E航次出口箱箱量分布

3.2　船舶配載作業(yè)考評(píng)

根據(jù)表2，“美森蘭妮”號(hào)的首配箱比率＝首配箱量÷總箱量×100%＝695÷765×

100%＝91％，首配翻箱率＝翻箱量÷首配箱量×100%＝52÷695×100%＝7.48%。

此外，船舶的進(jìn)出口箱比出口箱量/進(jìn)口箱量＝765÷722＝1.06，空重箱比重＝空

箱量/重箱量＝491÷1046＝0.47。假設(shè)船舶的航線臺(tái)時(shí)量為27自然箱/h，實(shí)際作

業(yè)臺(tái)時(shí)量為25自然箱/h，根據(jù)式（2），船舶的單船配載評(píng)分為109分。

表2　“美森蘭妮”號(hào)080E航次集裝箱配載情況

3.3　船舶控制作業(yè)考評(píng)

結(jié)合“美森蘭妮”080E航次船舶作業(yè)數(shù)據(jù)（見表3），假設(shè)航線臺(tái)時(shí)量參數(shù)為27自

然箱/h，內(nèi)集卡周轉(zhuǎn)率參數(shù)為/車，根據(jù)式（1）計(jì)算出船舶的單船作業(yè)評(píng)分為10

6分。

表3　“美森蘭妮”號(hào)080E航次船舶作業(yè)數(shù)據(jù)匯總

4　結(jié)束語

船舶作業(yè)績效管理系統(tǒng)有別于眾多管理者倡導(dǎo)的績效考核指標(biāo)體系，也不同于傳

統(tǒng)的績效考核辦法。該系統(tǒng)不僅可用于績效考核，而且包括對(duì)船舶作業(yè)過程的管

理及對(duì)作業(yè)計(jì)劃的合理性分析，同時(shí)還涉及碼頭對(duì)客戶的互動(dòng)管理及對(duì)作業(yè)人員

第9篇：績效考核分析報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】平衡計(jì)分卡 績效考核 戰(zhàn)略實(shí)施

一、平衡計(jì)分卡概述

平衡計(jì)分卡的基本理論是哈佛大學(xué)的羅伯特·卡普蘭（Robert Kaplan）和戴維·諾頓（David Norton）在Analog Device公司的研究基礎(chǔ)上于1992年提出的，并通過在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上先后發(fā)表《平衡計(jì)分卡—績效衡量與驅(qū)動(dòng)的新方法》等三篇文章奠定了其在企業(yè)績效考核領(lǐng)域的地位；經(jīng)過兩位創(chuàng)立者后續(xù)的一系列研究探討和論著，最終將平衡計(jì)分卡發(fā)展為通過財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程以及學(xué)習(xí)和成長四個(gè)角度來分解企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)并通過預(yù)算、反饋、學(xué)習(xí)、行動(dòng)計(jì)劃等來貫徹企業(yè)戰(zhàn)略的戰(zhàn)略實(shí)施方法。

作為半個(gè)多世紀(jì)以來最具影響力的戰(zhàn)略執(zhí)行工具，平衡計(jì)分卡自創(chuàng)立之初就被眾多知名企業(yè)所接受，據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年美國財(cái)富500強(qiáng)企業(yè)中有60%實(shí)施了平衡積分卡，而到了2003年，在世界范圍內(nèi)更是有73%的受訪企業(yè)表示正在或者計(jì)劃在不久的將來實(shí)施平衡計(jì)分卡。中國從2001年開始引進(jìn)平衡計(jì)分卡，并得到一些知名企業(yè)（如聯(lián)想、中國移動(dòng)、平安保險(xiǎn)和順馳集團(tuán)等）的支持運(yùn)用并取得較大成功，但是也有很多企業(yè)在實(shí)施過程中遇到了一些挫折甚至失敗。

二、實(shí)施平衡計(jì)分卡的優(yōu)勢(shì)與必要性

平衡計(jì)分卡最主要的特點(diǎn)就是舍棄了以往偏好于短期的、定量的財(cái)務(wù)業(yè)績衡量指標(biāo)，而轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅囟唐谪?cái)務(wù)業(yè)績與長期整體價(jià)值的平衡、定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的平衡，這在一定程度上契合了中國傳統(tǒng)的人文底蘊(yùn)和歷史傳承，而生活在一個(gè)深受儒家理論影響并且講究陰陽平衡的國度，也使得我們更容易接受這一同樣追求平衡的戰(zhàn)略考核實(shí)施方案。

觀察平衡計(jì)分卡的四個(gè)計(jì)量或?qū)嵤┚S度，我們不難發(fā)現(xiàn)除財(cái)務(wù)角度的指標(biāo)外，其他三個(gè)方面的指標(biāo)諸如客戶角度、內(nèi)部運(yùn)營角度、學(xué)習(xí)與成長角度都很難來量化和考核，也就是說，平衡計(jì)分卡的計(jì)量指標(biāo)中既包含了財(cái)務(wù)角度也包含了非財(cái)務(wù)角度，這相比傳統(tǒng)績效考核或者企業(yè)戰(zhàn)略完成與否的計(jì)量中單純以財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量的方式有了明顯進(jìn)步，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的往往是過去的、短期片面甚至和企業(yè)實(shí)際業(yè)績狀況相背的情況，而經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人本意識(shí)、顧客至上理念的提升使得企業(yè)關(guān)注自身財(cái)務(wù)業(yè)績之外的考核指標(biāo)，從而有助于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和管理效率的改善及整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

三、平衡計(jì)分卡本土化實(shí)施的幾點(diǎn)思考與建議

作為平衡計(jì)分卡創(chuàng)始人之一的卡普蘭（kaplan）博士坦言：“在每個(gè)地區(qū)，我們都要依靠當(dāng)?shù)氐膶＜覍?duì)平衡計(jì)分卡方法進(jìn)行本地化調(diào)整，再應(yīng)用于當(dāng)?shù)靥囟ǖ沫h(huán)境中”。在中國也是如此，產(chǎn)生于不同社會(huì)制度的平衡計(jì)分卡在中國企業(yè)中的實(shí)施肯定要結(jié)合本土化元素，而不是生搬硬套地按照現(xiàn)成的若干個(gè)步驟來實(shí)施，文章認(rèn)為在平衡計(jì)分卡實(shí)施的過程中應(yīng)考慮到以下幾個(gè)方面的因素：

首先，根據(jù)行業(yè)狀況準(zhǔn)確界定各維度內(nèi)涵，并賦予適當(dāng)?shù)钠胶鈾?quán)重。在眾多關(guān)于平衡計(jì)分卡局限性的討論中，有關(guān)其仍然屬于財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)型的測(cè)評(píng)工具的觀點(diǎn)尤為突出，因?yàn)闊o論是企業(yè)內(nèi)員工及其技術(shù)能力的學(xué)習(xí)與成長還是企業(yè)內(nèi)部流程的優(yōu)化改善，乃至于客戶滿意度和忠誠度的提高，都是為了取得更好的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，因?yàn)檫@是由企業(yè)的“股東價(jià)值最大化”的目標(biāo)決定的，而股東價(jià)值相關(guān)的管理工具一般情況下都是比較注重短期業(yè)績尤其是財(cái)務(wù)業(yè)績。

而具體到中國企業(yè)的目前狀況，衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及潛力的指標(biāo)中，財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)如權(quán)益凈利率、資本報(bào)酬率、利潤增長率等往往處于比較重要的地位，而員工的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)、內(nèi)部流程的革新與優(yōu)化并不為很多企業(yè)所重點(diǎn)關(guān)注，尤其在當(dāng)前絕大多數(shù)行業(yè)處于買方市場(chǎng)的情況下，很多企業(yè)對(duì)客戶的關(guān)注及維護(hù)不足，導(dǎo)致客戶的忠誠度下降及客戶的流失。這一現(xiàn)狀要求正在實(shí)施或者將要實(shí)施平衡計(jì)分卡的企業(yè)要轉(zhuǎn)變觀念，根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)合理確定各維度的衡量指標(biāo)以及各指標(biāo)間的權(quán)重，以便順利實(shí)施平衡計(jì)分卡的各程序和步驟。

其次，考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的一系列問題，建議平衡計(jì)分卡實(shí)施過程中新增企業(yè)文化及社會(huì)責(zé)任維度。眾所周知，伴隨著三十多年來經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)誠信及產(chǎn)品安全的負(fù)面新聞涉及衣、食、住、行的各個(gè)方面，極大地?fù)p害了企業(yè)自身的形象和聲譽(yù)并為此付出了巨大的代價(jià)，這一方面固然歸結(jié)于有關(guān)部門的監(jiān)管不力，但企業(yè)自身企業(yè)文化的欠缺及戰(zhàn)略使命的不明晰也難辭其咎。

在整體層面上推行強(qiáng)有力的企業(yè)文化，并通過適當(dāng)?shù)姆绞綖槠髽I(yè)各階層的員工所認(rèn)同是避免出現(xiàn)上述問題的有效方法。所以在平衡計(jì)分卡中加入企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任的維度，有助于在戰(zhàn)略分解的階段就能夠有力地推行企業(yè)文化，已達(dá)到企業(yè)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一，最終達(dá)到企業(yè)文化孕育企業(yè)戰(zhàn)略，企業(yè)戰(zhàn)略反哺企業(yè)文化的良性循環(huán)，以最大限度地降低企業(yè)未來的潛在損失。

再次，平衡計(jì)分卡實(shí)施過程中需要群體決策，廣泛參與，并制定明確的獎(jiǎng)懲措施。平衡計(jì)分卡的實(shí)施涉及企業(yè)自上至下的方方面面，涉及業(yè)績衡量方式的改變和企業(yè)收益的重新分配，所以實(shí)施難度比較大，需要采用自上而下的方式由高層領(lǐng)導(dǎo)牽頭支持，中層管理者的認(rèn)真以及基層員工的密切配合才能實(shí)現(xiàn)。

最后，定期出具平衡計(jì)分卡實(shí)施報(bào)告，披露相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。平衡計(jì)分卡中財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合運(yùn)用，使得企業(yè)不能提供類似于財(cái)務(wù)報(bào)表的定量分析報(bào)告，但是為保證平衡計(jì)分卡的實(shí)施質(zhì)量和各步驟的有序推行，要求企業(yè)定期編制平衡計(jì)分卡實(shí)施報(bào)告，采用定性與定量相結(jié)合的方式評(píng)價(jià)實(shí)施效果，以便于及時(shí)調(diào)整偏差和績效考核。

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