財務風險的概念及分類精選(九篇)

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第1篇：財務風險的概念及分類范文

關鍵詞：金融危機；中小企業；財務風險控制

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）17－0139－02

眾所周知，中小企業是我國國民經濟中一個不可或缺的力量，其在產品技術創新、產業結構調整、區域經濟崛起等方面發揮著重要作用。在剛剛過去的金融危機中，我國的中小企業經歷了一段非常艱難的時刻，特別是出口導向型企業，其在財務方面的薄弱和抗風險能力差的弱點暴露無遺。盡管全球金融環境正在逐步改善，中小企業的生產經營及財務狀況逐步恢復，但其帶給我們的啟示還是值得去探討和深思。本文將在闡述金融危機及財務風險的概念及特征的基礎上，探討金融危機對企業財務風險的作用機理。

一、金融危機與財務風險

（一）金融危機的概念及特征

金融危機是指一個國家或幾個國家與地區的全部或大部分金融指標（短期利率、貨幣資產、證券、房地產、土地價格、商業破產數和金融機構倒閉數）的急劇、短暫和超周期的惡化。金融危機的特征是人們基于經濟未來將更加悲觀的預期，整個區域內貨幣幣值出現較大幅度的貶值，經濟總量與經濟規模出現較大幅度的縮減，經濟增長受到打擊，并往往伴隨著企業大量倒閉、失業率提高、社會普遍的經濟蕭條，有時候甚至伴隨著社會動蕩或國家政治層面的動蕩。

（二）財務風險的概念及其重要性

財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。當今世界上因財務風險而倒閉破產的公司甚至是特大公司也不為少見，因此，忽視財務風險將給我們帶來的后果是嚴重的。

二、金融危機對中小企業財務風險的作用機理

眾所周知，2008年發源于美國的次貸危機，最終演變為影響全球的金融危機。危機到來后，給我國中小企業帶來的影響是巨大的，致使我國許多出口導向型的中小企業破產倒閉。為了具體說明金融危機對我國中小企業財務風險的影響，筆者構建了金融危機對中小企業財務風險的作用機理。具體包括了兩條路徑：經濟環境路徑和金融環境路徑。且金融危機的影響和中小企業自身融資缺陷產生共振，加大了影響的力度。如圖1所示。

（一）就經濟環境而言

金融危機的經濟沖擊，主要表現為外需萎縮或銳減，并透過貿易、投資和服務等領域，減緩經濟增長速度，從而導致中小企業的投資以及生產經營活動全面收縮，自身造血功能下降，現金流不暢，進而帶來財務風險問題。主要表現為以下三點：首先，隨著金融危機向全球蔓延，美國、歐盟和日本等發達國家相繼出現了經濟增長衰退，失業上升，居民家庭收入下降，消費減少和儲蓄增加等現象。伴隨著失業上升和收入下降，發達國家的進口收入需求效應顯現出來，對中國出口企業的訂單減少、推遲或取消。其次，人民幣升值會產生出口產品的價格效應。隨著人民幣加速升值，勞動密集型產品的出口受到了很大沖擊。盡管金融危機爆發之后，人民幣對美元匯率保持了相對穩定，但對歐元、英鎊和日元等匯率出現了大幅度的升值。這種升值相當于產品的價格效應，在收入不變的情況下，價格上升會導致進口需求下降，削弱中國出口的國際競爭力。最后，外商直接投資和出口下降誘發投資減少。中國是全球吸收FDI投資最大的發展中國家。金融危機爆發之后，一些跨國企業或投資者由于受到資本市場籌資和融資的約束，無法籌措資金對新興市場進行投資。而且，中國制造業成本上升和利潤率較大幅度下降的情況，也減少了對投資盈利預期，從而減弱對中國的投資意愿。在外部訂單減少和人民幣升值效應影響下，不少出口導向的外商企業或國內企業面臨著虧損和倒閉的威脅，在資金鏈條出現斷裂的情況下，不得不削減生產或關門倒閉。

（二）就金融環境而言

金融危機導致中小企業的融資環境惡化，融資更加困難，外在輸血能力大打折扣。主要表現在以下幾點：首先，金融危機導致國內各大金融機構惜貸，中小企業更加難于獲得貸款。金融危機最直接的影響，在于對金融機構資產質量的影響。雖然我國金融市場相對封閉，受到金融危機的沖擊相對有限，但仍促使我國銀行界更加謹慎地放貸。最主要的是，由于金融危機的影響，導致中小企業特別是出口型加工企業的經營業績大幅度下降，企業的信用程度下降，更加難于從銀行等金融機構獲得貸款。其次，金融危機導致資本市場環境惡化，直接融資渠道不暢。在金融危機等多重因素的作用下，從2007年底以來，證券等資本市場受到極大影響，全球股指急劇下降，股市步入熊市，證券監管機構也采取了“休養生息”的政策，對企業的上市審批更加嚴格和緩慢，使得原來擁擠的上市渠道不再具有融資功能，中小企業債發行則處于遙遙無期之中。最后，政策性融資數量雖有所增加，但所發揮作用有限。在金融危機的影響下，中小企業面臨嚴峻的生存、發展危機。為了維持企業生存、發展，實現經濟平穩發展以及穩定就業，各級政府出臺了系列政策支持企業的生產經營活動。特別是一系列扶持中小企業發展的政策，如建立信用擔保體系，增加財政信用擔保資金，設立科技創業引導基金等。但與中小企業在國民經濟當中的地位以及它為財政收入貢獻的份額相比，政府對中小企業的支持力度明顯不足。

（三）中小企業自身融資缺陷與金融危機的影響產生共振，最終擴大了金融危機的影響

中小企業自身融資缺陷主要體現在以下幾點：其一，規模較小，經營風險較大。由于中小企業的所有權和經營權一般集中在老板手里，在經營管理過程中，一般比較缺乏長期的企業發展戰略，企業的生產經營具有較大的不確定。其二，財務制度不健全、不規范。由于中小企業規模小、成立時間短、人員變動頻繁，導致財務管理不規范、不穩定。其三，資產擔保質量較差。由于中小企業自身的弱點和弊病使得銀行在提供貸款時，要求中小企業提供必要的資產擔保抵押品。而中小企業一般比較缺乏足夠的固定資產和可以擔保的其他資產，資產評估的費用也較高。這些都降低了中小企業得到銀行抵押貸款的可能性。

三、啟示與對策

以上探討了金融危機對我國中小企業財務風險的作用機理。這一作用機理構建給我們的啟示有以下兩點：其一，中小企業由于其自身經濟實力有限，抗風險能力很差。后金融危機時代，中小企業的發展，更多的應該從制度層面，完善經濟環境、提供更多的發展機遇以及融資制度支持，而不是采取臨時的救濟措施。其二，中小企業也應該不斷提高自身素質，通過結成中小企業聯盟或者商會等形式，不斷擴大影響力，從而增強抗風險的能力。當然，中小企業融資困難、財務風險大的問題一直是困擾中小企業發展的頑疾，徹底根治則需要全社會力量的通力合作。

參考文獻：

[1] 蔡進兵.金融危機對中小企業融資的影響及其解決措施[J].改革與戰略，2009，（12）：197-199.

第2篇：財務風險的概念及分類范文

關鍵詞：財務風險 衛生體制改革 防范措施

近年來，日益激烈的醫療市場的競爭環境帶來了醫院財務風險的空前提高，這就要求醫院必須提高風險意識，時刻做好應對新形勢下的財務風險的準備，確保醫院的財務目標的能夠圓滿實現，保持醫院的健康發展。

一、醫院財務風險的概念及分類

（一）醫院財務風險

醫院財務風險指的是在醫院經營各項活動的過程中，由于某些無法控制或難以預料的因素，導致醫院財務工作的運行脫離預定目標，進而造成醫院經濟損失的可能性。醫院在對財務活動的管理和組織過程中的某一環節或者某些方面出現問題，都可能導致財務風險，導致音源的償債能力降低，難以償還到期債務，這可能導致醫院陷入信任危機。

（二）醫院財務風險的分類

醫院財務風險大致可分為下面幾類：一是籌資風險，指的是與醫院籌資有關的風險，是因為經營管理決策因素、市場等因素的不確定性，使得籌資能以實現預期效益的風險；二是投資風險，是因為某些不確定因素導致投資報酬率與預期目標產生一定偏差的風險；三是資金回收風險，也就是資金在轉化以及回收過程中所出現的金額和時間的不確定性；四是收益分配風險，指的是因為收益分配的原因可能會給醫院今后的生產經營活動帶來一定的不利影響。

二、新環境下醫院財務風險的表現形式

（一）資金浪費

現今很多醫院在購置和更新醫院固定資產時，不能夠很好的對投資項目的效益進行分析和評價，沒有根據科學的方法進行合理的可行性分析，從而出現醫院盲目購置、更新固定資產或投資項目工期過長、資金回收周期長、投資收益很差，造成資金浪費。

（二）流動資金占用過多

現在大多數醫院的藥品支出占總支出有相當的比例，藥品管理將會對資金的使用效益產生直接影響。醫院方面雖然目前已經針對性的采取了一些措施，但是醫院只是刻意的降低藥品的進價來減少藥品的購置成本，卻沒有對藥品的缺貨成本和儲存成本引起足夠的重視，造成了藥品的大量積壓、過多的占用醫院流動資金，導致醫療資金利用率極低。

（三）資產負債比例過高

部分醫院因為投資過于廣泛，出現負債經營現象，資產負債比例較高，償債能力越來越差，財務信譽降低，大量的壞帳爛賬難以收回，導致部分醫院自有資金出現瀕臨30%的警戒線的情況。同時近年，醫療欠費問題越來越嚴重，不少經濟困難的病人都會出現欠費情況，還有部分病人則使用假名惡意欠費，加之很多醫療糾紛的產生出現更多欠費問題，這是醫院非常頭疼的。而正是因為醫藥費的拖欠出現的巨大資金缺口，導致醫院財務報表跟醫院的其實際的財務成果有很大出入，從而會有巨大的財務風險。

三、新環境下醫院財務風險的成因分析

（一）財務人員風險意識淡薄

在實際的工作中，很多醫院的財務管理人員沒有風險意識，不能夠客觀地認識財務風險，同時，大多數醫院財務人員業務水平低，知識陳舊，以為只要管好用好資金，就不會有財務風險的出現，沒有風險意識是財務風險產生的非常重要的原因。

（二）醫院的資產和負債比例失衡

現今，我國許多醫院的資產和負債比例存在一定程度的結構失衡，部分醫院負債過度，致使難以償還到期債務，同時不能獲得新的融資。資產負債比例倘若持續過高，會降低醫院償債能力，財務信譽降低大量的壞帳爛賬難以收回，導致部分醫院自有資金出現瀕臨30%的警戒線的情況。另外，醫療器械、藥品和醫用耗材等一些不可短期使用的固定資產占用較大比重，而且大多數為積壓存貨，降低了資金的使用效率，也使資金流動性降低。

（三）內部財務監控機制不健全

我們國家大多數醫院并沒有成立有效的內部財務監控監管機制，即便有，財務監督制度也沒用被嚴格執行，很難在實踐中將醫院管理與監督很好的進行下去。同時，沒有相應的資產損失責任追究體系，對財經紀律不能很好的執行，難以形成有效約束，財務危機極易出現。

（四）現有的管理體系功能欠缺

新現今的情形下，醫院在多數情況下將精力使用在具體風險管理里，而沒有對醫院風險組合和風險的相互關系進行系統、整體地考慮，使得風險管理的資源分配缺乏合理，對醫院的風險管理的效果和效率產生影響。除此之外，醫院并沒有建立一套相對規范、嚴謹、完整的財務風險管理體系，現行的管理體系中協調功能與風險管理功能都還有很多不足。

四、新環境下醫院財務風險的防范措施

（一）提高財務人員風險意識和風險控制能力

要提高風險管理的培訓力度和風險知識的宣傳力度，使財務人員更加準確的認識到財務風險的重要性，了解各種財務風險，樹立風險觀念，熟悉醫院工作中常見財務風險各種表現形式。在對財務人員進行風險意識教育的同時，還要增強他們的風險控制能力。第一，要培養財務人員能夠發現并識別管理過程中還沒有顯現的各種風險的能力，并能預測其可能帶來的各種風險。第二，要培養財務人員運用現代化管理手段和專業技術以數量的形式估計風險大小的檢測本領。第三，要增強財務人員正確處理意外風險事項和常規風險活動的應變能力，財務人員還要學會綜合運用各種風險控制方法，運用各種控制風險的決策進行風險控制。

（二）重視資金的時間價值與運營風險分析

資金的時間價值是一個切切實實存在的經濟概念，也是財務管理中需要充分考慮的重要因素。根據以往大多數醫院運營管理情況來看，醫院缺乏對資金的時間價值的重視，導致醫療資金使用效率不高，材料物資和藥品大量積壓，過多的占用了醫院的流動資金；大量的投資項目工期較長，資金回收周期長，投資回報率很低，且長期投資沒有進行投資產出評估。因此，一定要重視資金的時間價值，努力提升醫院的財務管理水平。從財務管理的角度分析，醫院運營風險指的是經營過程中出現的各種難以預料和控制的因素。醫院財務管理進行投資運營風險分析，不僅可以減少投資風險，同時還可以減少醫院醫療成本，有效保證了較高的投資回報率。尤其是對那些投資周期較長的醫療項目，做好投資運營風險管理可以大大提高資金使用效果。

（三）加強會計內部控制

高效的內部控制系統能夠增加醫院財產的安全性，保障財務活動的合法性以及會計信息的可靠性，降低引發財務風險因素出現的概率，從而有效的防范財務風險的產生。完善會計內部控制要做好下面幾點：增加財務預算控制，把醫院的各項業務發展統籌進行預算控制，在相關業務流程的各個環節，各個崗位做好財務風險的防范，建立好相互制約機制，盡可能地減少意外風險；建立健全科學的組織結構，各部門相互牽制、相互制約，把醫院的各項業務劃分到具體的工作崗位，給予相應的責任和權限；將醫院財產的實物管理與價值管理進行有機整合。在對醫院價值循環進行反映和監督的同時，還要注重實物管理，分析差異、及時發現，并采取相應措施，及時糾正不利差異，防止錯誤的發生。

（四）健全行之有效的風險防范機制

在做好醫院財務風險預警控制的情況下，還要建立一套高效的風險防范機制。具體的說，首先要組織成立財務風險控制小組。風險控制小組成員主要由賬務處理、財務審核、票據管理和門急診、出入院處組長等以及各個崗位的人員組成。另外，風險防范小組還要整合流程再造的管理理念，市場對那些司空見慣的財務流程進行梳理分析，發現重點風險環節以及風險控制點，針對發現的問題制定操作細則和規章制度，并且確保制度的執行和落實。

五、結束語

財務風險是新環境下醫院針對市場競爭形成的必然產物，伴隨著國內衛生體制改革的不斷深入，醫療市場競爭日益激烈，醫院的財務風險越來越明顯。這就要求醫院的領導決策層及財務管理人員能夠及時發現這些問題，并解決它們。因此，各級醫院要增強風險意識，通過監測、預測以及控制手段來實現降低、消除風險來減少財務醫院風險，只有采取及時有效措施，才能更好地適應新環境下醫院的財務管理，確保醫院能夠持續、快速、健康發展。

參考文獻：

[1]董音茵.醫院財務風險控制與防范的探討[J].現代醫院管理，2010

第3篇：財務風險的概念及分類范文

關鍵詞：財務風險；財務預警；資產負債率；防范對策

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）10-0096-02

一、企業財務風險產生的原因

財務風險的定義目前對財務風險的概念及范圍的確定未給出一致的觀點，綜合起來主要有兩類比較典型的觀點：一是財務風險財務活動論，即廣義的財務風險論；二是財務風險負債籌資論，也即狹義的財務風險論。有人認為狹義財務風險觀點過于片面，負債經營對于不同成長期的企業影響并不同，對于成長 性良好的企業來說，負債經營可以充分利用財務杠桿作用，可以為企業帶來更多的效益;但對于成長末期的企業來講，必須要認真考慮負債經營的成本，合理控制負 債比率，否則后果不堪設想。企業財務風險產生的原因：

1.經濟環境因素，主要體現在經濟體制、經濟政策及企業自身機制對籌資和投資的影響。

2.金融市場因素，主要是指金融市場的發育完善程度以及利率和匯率的變化。

3.政治環境和法律環境因素，如政治是否穩定、有關法律如何變化等。這些因素不是企業自身所能夠控制。

4.在籌資過程中，不能有效地控制財務風險。資本結構在很大程度上決定著企業的風險水平和企業的總體負債能力。企業的不同籌資組合將直接影響籌資成本的高低和籌資風險的大小。企業在負債能力上具有杠桿效應。但企業經營效益不佳時，這種杠桿作用會起到相反作用，使整個企業也蒙受損失。資本結構不合理，中國企業普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多企業對銀行的依賴性很大，企業過分依賴銀行當出現支付危機時，一方面自己失去信任而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。資金回收策略不當，現代社會企業間廣泛存在著商業信用一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率大量采用賒銷方式銷售產品。再者，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。收益分配政策不規范，分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，也可能影響企業潛在投資者的投資決策，從而影響企業資金的來源。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。

5.盲目投資，加大企業財務風險。企業盲目追求規模效益，通過資產重組等方式不斷擴大企業規模，企望通過擴大規模來進一步提高效率和競爭力。事實上，過分追求規模經濟有可能導致規模不經濟，并使財務風險加大。投資缺乏科學性，企業投資包括對內投資和對外投資在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業對內 投資主要是固定資產投資，在投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全而、不真實以及決策者決策能力低下等原因導致投資決策失誤頻繁發生，投資無法按期收回給企業帶來了巨大的財務風險。

6.企業管理的缺陷，放大了財務風險。主要表現在：（1）財務人員的風險意識較為淡薄，沒有對財務風險引起足夠的重視。在現代企業中，許多財務人員認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險。財務人員的風險概念狹隘，缺乏正確的市場風險意識。（2）財務決策沒有經過科學的分析論證，決策失誤經常發生。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，中國企業的財務決策普遍存在著主觀決策及經驗決策的現象。

二、加強企業財務風險的控制與防范策略

1.樹立正確的財務風險觀念。企業財務風險作用于企業，通常表現為企業資產流動性下降、經營資金不足、資產負債率過高、債務負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與企業財務會計的管理直接相關。企業在日常活動中應居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識。具體來說，應加強動態分析，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，使企業在生產 經營和理財活動中能保持靈活的適應能力。提高風險價值觀念，設置高效的財務管理機構，配置高素質的財務管理人員，健全財務管理的規章制度，強化財務管理的各項工作，理順企業內部的財務關系。

2.優化資本結構，降低財務風險。建立合理的資本結構，創造良好的籌資環境財務風險本質是由于負債比例過高導致的，因此企業不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債、降低資金成本，而且還要控制負債的規模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而來有效防范財務風險。只有這樣才能使企業創造良好的融資環境，吸引各方投資。企業應充分利用資本市場和金融市場，改變單一的貸款融資方式，合理選擇發行股票、銀行貸款、發行債券及商業信用等方式，以“融資組合”的方式籌集企業經營所需的資金，降低融資成本，減少企業的財務風險。負債融資是一把雙刃劍，既能為企業帶來財務杠桿效應，又會帶來財務風險。因此，企業應當根據自身的發展規劃和償債能力等確定資本結構。應使負債結構合理、債源分布平衡、還債時間均勻、債務搭配合理。長期負債與短期負債比例要適中，同時，要考慮到負債的還債時 間，長短期分布要均勻，要與投資回收期聯系起來，防止還債高峰過早到來、集中到來。此外，還要考慮借入資金的來源結構，采取多種形式的籌資渠道。只有這樣才能規避風險、防范風險。

3.完善風險管理機構，健全內部控制制度。企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構，對風險實施及時有效的管理，只有對企業的財務風險實現組織化運作，才能使企業財務風險管理得到足夠的重視，實現真正的規模運行。企業可以單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員，對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策與科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準和會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各負其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。

4.確定合理的借款額度，確保借款償還能力、負債能否償還是建立在投資未來的收益上，只要未來的收益大于資金成本，應該說，舉債是安全的。財務管理上用稅息前盈余和每股收益分析法來確定企業合理的負債資本比例，這種分析法實際上說明企業收益能力對負債規模的影響。對于一個企業來說，在確定合理的負債規模時，還要考慮企業的經營風險、所處行業的經營特點、企業銷售的穩定性、企業籌資能力和資產變現能力等因素，對于經營周期性波動小、預期收入樂觀、籌資能力強的企業可適當擴大負債規模。企業應根據資金使用期限、預期現金流量狀況，確定借款期限，并要運用流動比率、速動比率、負債資產比率、長期適合率等因素指標的計算來衡量。

5.加強企業投資過程中的風險控制。市場經濟條件下，投資風險的存在是客觀的、必然的。一個企業要在市場中生存、發展并取得收益，就必須敢于冒風險，富于開拓精神，善于捕捉時機，以便掌握主動權，取得較高的收益，但同時要學會控制風險，以最低的風險或代價，取得最高的收益。相反，不去冒險，過于謹慎小心，反而會使企業失去更多的機遇，從而抑制了企業的發展。所以，在實際工作中，必須在風險和收益之間合理取舍并加以適當控制，才能增強企業的競爭力，進一步提高企業的財務管理水平，增加企業的經濟效益。

6.建立財務風險預警體系。任何企業從產生財務風險，進而發展成為財務危機，最后導致企業破產，都有一個漸進和積累的過程。財務風險的發生是可預測的。企業應根據自身需要建立健全財務風險預警體系，并采取有效的風險防范方法將風險轉化，降低損失出現的概率，將風險可能造成的損失降到最小。具體可從以下幾個方面建立財務風險預警體系：健全財務信息收集和傳遞機制。財務預警體系的重要前提是建立靈活高效的信息系統，形成信息收集、傳遞的快捷的渠道。這個信息系統應能提供及時完整的經營資料和數據，同時，還應配備專門的人員對信息進行收集、處理和反饋，并向預警系統提供必要的技術支持。應堅持定性分析和定量分析相結合。定量分析往往具有客觀、易于度量的特點，定性分析則是主觀性、模糊性的特點。僅僅是計算、對比幾個比率和指標是無法實現財務預警的，必須全面使用現代信息技術以及管理學等知識，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應用。完善風險處理機制。對預測發生的和已經發生的風險應采取及時、有效的預防、控制和處理措施。建立財務預警責任機制。財務預警的實施必須要將風險的責任落實到具體每個人，一旦發生問題，能夠及時尋找負責對象，并結合有效的獎懲制度，促使負責人提高警惕。

參考文獻：

第4篇：財務風險的概念及分類范文

【關鍵詞】財務風險；控制；防范

風險無時不在，無處不有，這已成為理論界和實務界普遍關注的焦點之一。我國關于財務風險的研究是從20世紀80年代末90年代初開始的。企業應該除了要了解財務風險的特征與成因外，更重要的是要掌握財務風險的防范對策和方法，提高企業財務經營效益。

一、財務風險的概念及基本特征

1、財務風險的概念

財務風險是指企業進行財務管理過程中，由于各種不確定因素的影響導致企業的預期收益偏離實際收益而使企業蒙受損失的可能性。企業的財務風險可以分為狹義和廣義兩種，狹義的財務風險在企業財務管理過程僅僅是企業的籌資風險，廣義的財務風險則是指包括企業財務管理過程中籌資風險在內的由于不確定事項所有給企業帶來的可能性的損失或收益。一般意義上的企業財務風險是指因借款而增加的風險，是由于籌資決策導致的風險。

在不同的環境和階段中，可以對財務風險進行不同的分類：一是按其財務活動的主要環節可以分為企業籌資風險、企業資金回收風險、企業投資風險和企業的收益分配風險等。二是按其他分類可以分為可控與不可控風險；可分散與不可分散風險等。

2、財務風險的基本特征

第一、客觀性。在市場經濟條件下，財務風險是不以人的意志為轉移而客觀存在的，企業只能通過各種途徑合理的規避風險，盡量減少由于風險可能造成的損失。企業的財務活動可能存在著兩種結果，即實現預期目標和不能實現預期目標。

第二、不確定性。風險是意外事件發生的一種可能性，也就是說財務風險在一定條件下或者在一定時期內可能會發生，也有可能不會發生。雖然可以事前加以估計和控制，但是由于各種因素不斷發生變化，所以造成財務活動結果存在著不確定性，財務管理人員不可能在事前準確地確定企業財務風險的大小。

第三、收益與損失共存性。企業的風險與收益往往是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越低。在經營過程中企業的風險與收益是并存的。在一定條件下，如果企業的風險投資可能存在較大的風險，同時可能會取得較高的風險報酬，反之亦然。如對高新技術項目的投資，風險較傳統行業大得多，但其收益率也相應較高。

第四、激勵性。激勵性即企業財務風險的客觀存在有可能會導致企業采取一些強硬的措施來防范財務有可能發生的風險，以此來加強企業的財務管理，提高企業的經濟效益。

二、企業財務風險表現形式及成因分析

1、財務風險的表現形式多種多樣，我國企業中較典型的表現主要有：第一、獲利能力低，經濟效益差；第二、資金不足，缺乏償債能力；第三、債務結構不合理；第四、經營能力不佳，不良資產比例大；第五、成長能力弱，企業發展停滯不前。

2、企業財務風險的成因分析

第一、財務決策缺乏科學性，導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的最直接的原因。避免企業財務決策失誤的前提關鍵是企業財務決策的科學化。目前，我國很多企業的財務決策都普遍存在著企業財務的經驗決策和企業財務的主觀決策等現象，這樣就導致企業決策的失誤會經常發生，從而也就產生了企業的財務風險。具體可以表現在以下幾點：①固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤。②對外投資決策失誤，導致大量投資損失。③籌資規模和結構決策不當導致財務風險的產生。

第二、企業管理者對財務風險的客觀性認識不足。企業財務管理的宏觀環境復雜多變是企業產生財務風險的外在成因。如前所述，企業財務風險的最主要特征就是客觀性，只要企業開展經營活動，就必然存在著財務風險。眾所周知，持續的通貨膨脹，將使企業資金供給持續發生短缺，貨幣性資金持續貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續升高。目前，我國的財務管理人員的綜合素質還不是很高，掌握的技能還很有限，受傳統的財務管理模式的影響很深，對財務風險的客觀性還認識不足，缺乏風險意識。

第三、企業財務關系的混亂。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在我國，企業的資金結構主要是指某個企業的全部資金，這種企業的資金一般來源于權益資金和負債資金之間的比例關系。由于企業籌資決策而導致的失誤等原因，企業運行資金中的結構不合理現象在企業普遍存在。另外企業在利益分配及企業資金管理等方面存在的職權不明、管理相對混亂等現象，這樣就造成了企業資金使用的效率相對低下，資產流失嚴重，企業資金的安全性和完整性也就無法得到保證。

第四、投資決策的失誤，導致大量投資失誤。決策失誤是產生企業財務風險的又一表現。當前，依靠經驗決策及主觀決策為主的企業決策方式仍然普遍存在，從而使企業容易忽略規模擴張與加強自身管理的配套建設，難以適應市場彈性變化和多元化生產經營與投資結構的協調和控制，致使決策失誤頻繁發生。因此，如何加強企業財務風險管理，強化科學決策成為迫在眉睫的重要工作。

第五、企業賒銷賬款缺乏管理。當前我國市場已普遍形成以買方市場為主導的形式。企業產品滯銷現象十分嚴重，導致企業應收賬款大幅增加，從會計核算的角度看，在一定程度和一定階段可以增加企業的利潤，但是相當多的企業在此過程中盲目賒銷造成大量應收賬款失控，嚴重影響了資產的流動性和安全性，同時由于商業信用還未在我國企業間廣泛建立，因此就會造成有的應收賬款無法收回的現象，直至成為壞帳、死帳，由此形成了企業的財務風險。

第六、企業外部和內部的原因分析。

（1）外部原因：①企業財務管理不適應國家宏觀環境的變化。②企業資本結構不合理。③企業收益分配政策缺乏規范性。④利率水平和外匯匯率水平的影響。

（2）內部原因：①企業財務人員的風險意識淺薄。②企業財務缺乏科學性。③企業存貨和應收賬款管理機制不健全。④企業財務管理內部控制制度不健全。⑤財務會計信息質量有待提高。

第七、宏觀原因及自身原因

（1）宏觀環境原因分析：①全球一體化，②買方市場的形成、③信息時代的到來。

（2）企業自身原因：①企業管理者的風險意識淡薄，②企業的資本結構不合理，企業的內部財務關系的復雜性。

三、企業財務風險的防范與控制注意事項

1、財務風險的防范與控制技術

財務風險的防范技術主要包括：分散法；回避法；轉移法；降低法。面對企業財務的風險，往往企業通常采取回避、控制、接受和分散風險等策略方法，以此來控制企業所受到的風險。控制風險是企業財務風險管理的核心。

2、財務風險控制方法

面對企業財務風險，企業可以從以下幾方面入手：（1）企業的籌資風險控制，（2）企業的投資風險控制（3）企業的資金回收風險控制，（4）企業的收益分配；企業的風險控制收益分配是企業財務循環的最后一個環節。另外，企業經營管理者可從以下三個方面控制財務風險的發生：（1）對財務風險進行事前控制；（2）對財務運行過程進行事中控制；（3）對財務風險進行事后控制。

3、財務風險預警系統

第一、確立財務分析指標體系，建立財務預警系統的長效機制，也就是說企業在建立短期財務預警系統的同時，企業還要建立長期財務預警系統。

第二、建立短期的財務預警系統。企業應該建立短期的財務預警系統，就短期編制現金流量預算而言，企業能否維持下去應該是取決于是否有足夠現金用于企業的各種支出。

第三、建立長期財務預警系統，構建風險預警指標體系。結合實際采取適當的風險策略在建立風險預警指標體系后，企業對于風險信號監測，如出現產品積壓、質量下降、應收賬款增多、成本上升等，要根據其形成原因及過程，指定切實可行的風險管理策略。

4、樹立風險意識，建立有效的風險防范處理機制

掌握風險防范方法，建立有效的風險防范處理機制，正確理解經營風險與財務風險的關系。另外，企業還要盤活存量，同時還要加快企業閑置設備的處理，這樣有利于將收回的資金償還企業所欠下的債務。

5、資金管理的注意事項

主要做好以下工作：第一，建立信用額度管理制度。第二，做好賬齡分析。第三，加強對壞賬的管理。第四，評估客戶的償債能力。

6、對于財務人員風險意識與內部控制制度建設

不斷提高企業財務管理人員的風險意識，企業財務管理人員要理順企業內部財務關系，做到責、權、利的一致性。必須要讓財務管理人員清楚，企業的財務風險往往存在于企業財務管理工作的各個環節，財務管理人員一定要將企業財務風險防范意識貫穿于財務管理工作的始終。

為了防范企業的財務風險，企業必須明確各部門在企業財務管理中的相應地位、功能及職責，并賦予相關財務人員相應的權力。各級財務人員要清醒地認識到財務風險存在于財務管理工作的各個環節，企業財務管理人員一定要將風險的防范貫穿于企業財務管理工作的始終，具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。在處理每項具體業務時，積極防范，妥善應對，及時化解財務風險。

四、減少與優化企業財務風險的對策建議

1、減少企業財務風險的主要方法有以下幾種

第一、規避風險。企業在面臨一項風險時，首先要根據自身的經營特點和能力，權衡收益和風險的得與失，凡是風險所造成的損失不能由該項目可能獲得收益予以抵消的，企業都應盡量避免該種風險的發生，即采取回避政策。在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險小的方案，以達到回避財務風險的目的。企業為了達到影響甚至控制被投資企業的目的，只能采用股權投資的方式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。

第二、減少風險。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取辦法降低財務風險的方式。主要包括：控制風險因素，減少風險的發生；控制風險發生的頻率和降低風險損害程度。另外，企業可以通過付出一定代價的方式來降低企業財務產生風險而導致損失的可能性。企業也可以建立財務風險基金，比如，企業可以對長期負債項目建立專項財務償債基金等。

第三、轉移風險。轉移風險就是企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。即對可能給企業帶來災難性損失的資產，企業應以一定的代價（如保險費、擔保費和利息），采取某種方式轉移風險。但是，較之承擔風險所面臨的損失而言，企業為轉移風險所需支付的代價要小的多。

第四、接受風險。主要包括風險自擔和風險自保。風險自擔是指風險損失發生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。

第五、分散風險。分散風險就是通過企業之間通過聯營、多種經營方式及對外投資多元化等方式來分散企業的財務的風險。對于企業風險比較大的投資項目，企業可以采用與其他企業共同投資的經營方式，以此來實現收益的共享，同時風險也是共同承擔的，這樣也就分散了投資的風險，也就避免了因企業獨家承擔而產生的財務風險。當然，風險越大，可能產生的收益也就越大。企業對外投資的多元化還可以在分散企業投資風險的情況下，實現預期的投資收益。

2、優化財務結構

主要包括：第一、優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間保持合適的比例結構。第二、優化負債結構。合理安排負債的到期結構是負債結構管理的重點。

3、提高投資決策的科學化水平

主要從以下幾點入手：第一、建立嚴格的投資風險責任約束機制。企業要建立嚴格的項目決策責任制。一旦決策出現問題，要依法追究決策者的經濟、法律責任。第二、規范投資項目評估制度。第三、建立投資項目后評價機制。一方面可以通過分析項目的社會效益和決策質量及存在的問題。另一方面，有利于對投資行為的監督，確保投資責任落實，有利于確保重大決策失誤追究制度的貫徹執行。第四、確保資金的流動性和安全性。不少企業陷入經營困境甚至破產，并非因為資不抵債，而由于暫時的支付困難。

五、結束語

在現代市場經濟條件下，企業財務活動的風險程度遠遠超過以前，它在給企業帶來威脅和壓力的同時也給企業發展創造了新的機遇。財務風險產生的原因是多方面的不可回避的，其成因的復雜性、效應的雙重性要求我們積極規避財務風險，財務風險的加劇會對企業的發展產生重要影響。

參考文獻：

[1]蘭啟聰.財務分析與風險防范[J].商場現代化，2005

[2]馬天驕.論企業財務風險防范[J].改革與開放，2009

[3]李秀敏.如何進行財務風險的適時管理[J].綏化學院學報，2009

第5篇：財務風險的概念及分類范文

企業財務風險的基本概念及現狀

企業經營者對財務風險只能盡力降低，而不能完全的消除。企業財務風險是指企業進行各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險按財務活動的主要環節，可以分為流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險。按可控程度分類，可分為可控風險和不可控風險。了解企業財務風險，首先要研究其來源和特征，只有正確預測、衡量財務風險，才能建立健全風險管理機制進行控制和防范，有效降低企業損失。其特征主要分為：客觀性、不確定性、可測和可避免性、可嫁接性以及共存性。對于處于發展期的中國企業，對財務風險的了解和認識還不夠徹底，由此產生許多不合規范，不利于企業防范財務風險的現象。本文認為，我國企業財務風險的現狀主要表現可以概括為以下4個方面。中國企業主要有國營企業和民營企業兩種，國企主要靠國家投資，國有股權比重過高。而民企普遍存在資產負債率過高的問題，對銀行的依賴度過大。長期負債比率較低使得企業需要更多的短期融資來吸收相同的資金，企業的財務風險就隨之增大。這種現象主要發生在我國中小企業中，從2003年頒布的《中華人民共和國中小企業促進法》以來，我國政府對發展中小企業的認識不斷提高，并且極力促成適合中小企業發展的各種工作機制及政策。但許多中小企業并沒有意識到這個新機遇所帶來的有利變化，他們對自身財務管理認識上的不足限制了企業的進一步發展。投資分為對內投資和對外投資。在對外投資過程中，許多企業投資決策者缺乏投資風險意識、盲目投資，導致企業投資產生巨大的金融風險。對內投資主要是固定資產投資，不完整、不真實的投資項目信息以及決策者決策能力的不足造成投資決策頻繁失誤，投資得不到有效回報，即給企業帶來了巨大的風險。第一，現在的企業為了擴大市場占有率和增加銷量而大量采用賒銷方式銷售產品。第二，企業存貨所占資產的比重相對較大。資產長期被分配在債務人和存貨上，這使企業沒有足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。

我國企業財務風險控制存在的問題和管理程序

從宏觀層面來說，企業財務活動是處于國家大環境之下，受到這些環境制約的。我國當前不斷提高準備金及存貸款利率，使一些沒有做好準備的企業難以進行財務活動上的正確決策。企業外部財務環境的變幻莫測一定程度上對于企業是難以預見的，比如這會使企業支付過多的利息，也可能不能履行償債義務等等。集團公司以及大企業的各分、子公司在財務風險管理方面意識薄弱，缺乏大局的市場觀念和對外環境變化的應變能力，面對外部環境的不利變化沒有能很好的進行預見，反應相對滯后，采取措施不恰當，導致了財務風險的產生。我國公司以中小企業為主，存在的問題主要有公司治理體制不完善，內部控制環境基礎薄弱，內部審計的只能弱化，缺乏有效的監督管理體系，同時崗位設置不夠合理，人才素質不高，考核的獎懲機制也不夠健全。財務決策作為企業經營活動中的目標，在財務活動中起著十分重要的作用。企業和機構高層尤其是最高領導的決策失誤將直接導致企業承擔財務風險。但他們往往置身于財務控制之外，沒有更有效的機制來約束其決策行為。這就是說，唯有當對財務決策進行控制后才能真正解決所有者的參與和實際作用的發揮問題，要切實解決決策過程中對個人權力的制約問題。作為應對企業財務風險的基本管理程序，需要企業通過對財務風險的分析、預防、管理、轉移等手段來具體實施。財務風險是不能消除的，企業可以規避的財務風險只是選擇去承擔財務風險中的較小部分。風險減輕是風險發生后的補救措施，風險一旦發生，損失就不可避免，任何補救措施只能起到消極的減損作用。風險防范主要有以下辦法：(1)財務風險預防。它是指在進行財務決策時，事先預測風險發生的可能性及其影響程度。在選擇方案時，盡可能選擇風險較小或無風險的備選方案，對超過企業風險承受能力、難以掌控的財務活動予以回避；具體措施可以建立一個企業財務預警機制，應用財務指標體系對財務的負債進行分析。同時企業可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風險的能力。凡事預則立，不預則廢，預先制定一套自保的風險應對計劃。具體措施可以在平時多計提專項風險補償金，壞賬準備金，或者提高壞賬準備金的比率等等。也可以應對不同客戶制定不同的信用期限和額度，從而降低壞賬發生率。(2)財務風險轉移。財務風險轉移是通過合同或非合同的方式將風險轉嫁給另一個人或單位的一種風險處理方式。其主要有以下三種方式：一是控制性風險轉移，采用合同的方式轉移風險，即將可能遭受損失的財務及有關活動轉移出去。以此來改善資產的質量，達到良性循環的目的。具體形式主要包括簽訂遠期合同、開展期貨交易等。二是保險轉移，即將企業資產或存貨的財務損失轉嫁給保險人承擔。保險轉移是指企業以繳納保險為條件，將自己可能遭受的風險成本轉移給保險公司，承擔全部或部分成本的方法。另外一種風險轉移方式是采用轉包的形式，將風險大的業務，采用承包或租憑經營方式，轉移給其他單位或個人來經營，企業定期收取承包方費和租金。(3)財務風險分散。財務風險分散是企業通過對不同方面進行投資，從而達到多元化的經營。其形式主要包括多方投資、多方籌資、外匯資產多元化、吸引多方供應商、爭取多方客戶等。也就是一家企業在同時對多個互無關聯的產業，在橫向與縱向方面進行投資，消除由于單一投資所帶來的巨大的財務風險。具體建議企業在注重主營產業的前提下，結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營，以便分散財務風險。控制風險是企業財務風險管理的核心。加強企業財務風險控制，主要有以下幾個方面：(1)籌資風險控制。籌資活動是一個企業生產經營活動的起點。通過開始或擴大生產經營來提高經濟效益。但企業在籌得資金的同時也增加了企業的財務風險，籌資活動就像一把雙刃劍，如果企業決策正確，管理有效，控制風險合理，就可以高效地實現其經營目標；但一旦籌資超過企業所能承受的償債能力，或者沒有充分籌資，都會降低企業的經營效率，甚至產生嚴重的財務風險。但在市場經濟條件下，由于市場行情和政府政策的不斷變化，都可能導致決策失誤，管理措施失當，從而使得籌集資金的使用效率具有很大的不確定性。當前我國主要的籌資途徑有四種：銀行貸款，企業內部集資，政府資助，風險投資基金。(2)資金回收風險控制。資金回收風險主要是指應收賬款的回收在時間和金額上的不確定風險。時間上的風險主要表現為由于負債方沒有按時償還債務導致企業的流動資金不足，資金鏈發生斷裂，造成企業結算資金不能及時回收及再投資。金額上的風險主要表現為壞賬的形成，應收賬款無法收回，直接導致企業遭受損失。此外，壞賬的已納稅額無法退回，也是損失的一部分。因此，應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是制定合理的收賬政策，及時催款。二是確定客戶的資信等級，將賒銷金額控制在信用額度之內，不同客戶結算時采用不同結算方式。三是確定合理的應收賬款比例。四是建立壞賬準備金制度，充分評估應收賬款的回收程度，做好壞賬準備金提取工作，減少本期虛增的利潤。(3)加強企業內部控制。企業內部控制是社會發展到一定時期的產物。從防范錯弊的內部牽制開始，到現在的基于企業戰略和效率效果為目標的風險管理，內部控制在企業風險識別以及應對方面將起到越來越重要的作用。1999年12月，我國證監會了《關于上市公司做好各項資產減值準備等有關事項的通知》，要求上市公司必須擬定內部控制制度，有效防止財務風險的發生，監事會有義務對內部控制制度的制定情況進行監督。內控管理的要素主要有內控環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。

本文作者：董驍工作單位：浙江財經學院

第6篇：財務風險的概念及分類范文

關鍵詞:新會計準則;人民銀行;會計財務

一、引言

2015年4月，我國財政部頒布了《2015版企業會計準則通用分類標準》，隨后通知，在包括銀行機構在內的各行業企業開始執行新會計準則。新會計準則的制定和執行是我國財務會計在發展關鍵階段深化改革的一個重要舉措，不僅對會計政策、會計核算產生巨大影響，同時還對銀行及企業的發展戰略、理念、風險管控及人才培養產生深遠影響。誠然，對于基層人民銀行也是如此［1］。

二、新會計準則對基層人民銀行會計財務的影響分析

(一)注入了新的財務會計理念

新會計準則明確指出，財務管理的目標在于向需要財務會計報告需要者及時提供全面、系統、有效的組織財務狀況、經營成果等會計信息，充分反映出組織管理者受托責任的達成情況，并為需要者做出正確的經濟決策提供必要的依據。基于會計信息質量層面看，更為重視財務會計信息的真實性、完整性、及時性、一致性、客觀性等［2］。公允價值的應用、資產減值計提及衍生工具的核算等方面均體現了新會計思想在當前組織財務會計工作中的指導作用。

(二)對財務會計指導思想的影響

一方面，新會計準則使基層人民銀行會計財務工作更為審慎。不管是資產負債的分類、確認，還是應用公允價值的核算屬性，規范資產減值計提及套期會計處理等，在本質上均是使金融資產、會計信息披露等更為符合實際，能把銀行的管理風險顯現出來，將可能造成的損失預先掌握。新會計準則中的這些內容必然會對基層人民銀行的財務會計工作指導思想帶來極大的影響。要求各層級人民銀行在開展財務會計工作中，不但要看到眼前需求，還應看到長遠戰略性效益，使短期經營行為得到一定的抑制，有助于業務的穩健發展。另一方面，新會計準則將會對基層人行財務會計管理方向有著重大影響，使其盡快確立新的管理思路。隨著國內利率市場的變化，及人民幣匯率機制的逐步形成，這些必然會引起利率及匯率的波動，為指導企業有效避免兩者帶來的風險，基層人民銀行必須根據實際情況，調整和改進財務會計管理的措施，確保財會工作的良好開展。

(三)提出了更高的風險管理要求

對于基層人行財務會計工作而言，強化風險管理，有助于人行會計監督職能的發揮，也有助于基層人行經營和管理水平的提升［3］。但是，當前一些基層人行的風險管理未能做到位，直接影響到財務會計工作效率和質量的提升。具體表現在兩個方面:一是對日常經營及財務會計工作中的潛在的風險未能進行有效的管理及控制，主要表現在會計監督功能未能發揮出來，特別是對地方商業銀行金融衍生產品的管理未能進行規范的會計處理。二是基層人行財務會計風險管理所需的業務信息較為缺乏，無法通過系統全面的信息和數據來創建相應的風險管理機制，也很難掌握風險點。新會計準則的執行，有助于基層銀行準確有效的識別和計量財務風險，進而提升其財務會計管理風險的管控能力，這就對當前基層人行的財務風險管理提出了更高要求。

(四)對財會人員專業素質有新要求

新會計準則應用了諸多新概念及會計方法，給基層人行財會人員的業務能力提出了新的挑戰。公允價值計量的應用，對基層人行的財務會計工作有新的要求，加大了會計處理技術的難度。尤其是套期保值、衍生金融產品等方面的會計處理難度更大。對于這類新概念、新會計方法在以往銀行財務會計中是未曾接觸和應用過的，而在當前要使用此種和最先進，也是最復雜的會計處理方法，對基層人行財務人員而言是一個很大的挑戰［4］。

三、新會計準則對基層人民銀行會計財務應對策略

(一)建立完善新會計準則的技術支持系統

首先，應該對財務會計核算系統進行改進和升級。如果未能對會計核算系統進行全面、有效的升級和完善，則基層人行從上到下系統、有效的落實新會計準則是無法達成的，只能停留在半執行、數據轉換的層面上。其次，要積極完善數據轉換及報表生成系統、風險預警系統及公允價值應用技術系統等。新會計準則的有效落實是一個系統的、復雜的工程，信息化和現代化水平較高，要求投入大量資金及技術，需經謹慎的實驗，并得到驗證后才可投入應用。當前，我國財務會計管理部門對新會計準則執行過程中出現的問題及困難預估不足，主要是從理論和制度層面來考慮和國際接軌，而未能看到我國各類企業組織的實際技術水平和財務會計人員的專業素養。但在當前已落實的過程中，無法停止，就必須要集中優勢、盡快將各種會計技術支持系統完善好。但是要指出的是，各種會計核算技術系統的研發和應用，必須能確保上下機構均能有效有序的應用，以免停留在總行層面。否則，基層人行難以落實下去，而形成形式上的新準則，而實質上仍是傳統思路［5］。

(二)制定并健全新準則相關的政策

1.監管政策:首先，要將資產減值準備計提要和新會計準則保持一致，以便基層各類銀行均能統一執行，要積極轉變現階段政策上的不統一，不同計提方法并存的格局。其次，銀監會的非現場監管報表要求必須和新會計準則保持一致。新的會計準則在實施后，銀行會計報表系統出現了極大調整和變化，部分指標的計算路徑和原監管報表要求未能統一。所以，必須盡快完善非現場監督報表體系，使其與會計準則通用分類標準能有效統一起來。

2.稅務政策:新會計準則執行后，在財務核算方面有了諸多變化，稅務部門尚未對相關政策進行優化和調整。現階段，基層人行的會計核算系統還需要進一步進行改進和完善，主要的一個原因是稅務政策尚未進行相應調整，以致于基層人行很難在短時間內調整會計核算系統。此外，新會計準則要求對未實現損益予以確認，而這又和稅務部門規定的據實納稅原則相沖突。

(三)積極培養金融專業會計人才

央行應根據不同專業積極開展專業性和操作性強的業務培訓，讓各級基層分支銀行的財務會計工作人員在最短的時間內熟悉并能按照新會計準則要求，應用新的會計處理系統來開展工作。另外，還應加強各級基層人行財會人員的理論知識培訓，讓他們能夠盡快建立和國際趨同的財務會計理念。要看到，新會計準則有著很強的原則性和導向性，大部分業務的會計處理會給財會人員留下一定的主觀判斷空間。如果缺乏新的財務會計理念，則財會人員很難有效、正確發揮自身的職業判斷力，會造成會計處理結果的偏差。新會計準則的落實是需要專業強、高素質的人才作支撐的，不但要求他們掌握各種會計處理技術，還應有良好的職業素養和文化素養。同時，還應對財務會計相關的風險、業務部門工作人員及管理人員進行培訓。因為新會計準則的影響極為廣泛，不但對財會人員有影響，對銀行機構所有人員均有較大的影響。對于影響廣而深的新會計準則，應積極開展大規模、廣泛性的培訓及持續性宣傳，如此才可為新準則的落實奠定基礎，才可為基層人行執行該項準則提供人才支持［6］。

(四)不斷完善內控及風險管理機制

新會計準則的落實，對各級銀行財務會計工作中的風險管理提出了更高要求，且是強制性的。所以，各級基層人行必須適應此種改變，不斷改進和完善內科及風險管理機制。首先，要積極培養銀行全員，尤其是財務會計人員的風險防范意識。對于銀行而言，風險是必然存在的，對于特殊性質的基層人行其風險集中體現在財務會計工作上。此種內在性風險直接要求基層銀行風險管理必須體現在每個員工的行為上，都應該形成風險防范和管理的自覺性，不但是風控部門的工作，更是財務部門、管理層的工作。其次，要建立堅強風險管理組織體系。應明確銀行內部業務、財務、行政等部門在風險管理中的職責，要求他們在實際工作中相互配合，充分發揮自身的作用。最后，要優化風險管理流程。基層人行的風險管理包括風險的監測、識別及計量，各級基層人行風險管控部門應積極擔負風險管控及決策的責任。

(五)全面升級財務管理信息系統

新會計準則對基層人行的影響是深刻的、長遠的。為確保它能夠在各級基層人行財務會計中的落實，必須加快財務管理信息系統的升級，建立會計綜合業務系統。包括業務風險評估模型的健全、風險預警和識別系統的完善，及財務會計信息化水平提升等方面。各級基層人行不但要引進和培養適應新會計準則的財會人才，還需要培養一批能夠熟悉應用計算機信息管理技術的IT人才，如此才能確保新會計準則在基層人行的財會會計工作中順利執行。

四、結論

總之，新會計準則是我國社會主義市場經濟發展的一個必然要求，也是適應新時期國際經濟變化的一個重要舉措。其對基層人行的財務會計工作的影響是深遠的，不但為基層人行財會管理改革提供了機遇，同時，也帶來了新的挑戰。這就需要全面、系統解讀新會計準則，推進制度和機制建設，加強人才培養，進一步提升基層人民銀行財會工作效率。

參考文獻:

［1］陳瑜.我國會計準則國際協調研究［M］.北京:中國財政經濟出版社.2010:144－146.

［2］李華.新會計準則下基層人民銀行會計財務工作實踐問題研究［J］.金融經濟.2015，11(7):201－202.

［3］劉霞花.新會計準則在基層人民銀行會計財務工作中的實踐與思考［J］.科技廣場.2011，25(11):169－171.

［4］江山，陳前鵬.加強基層人行的會計財務管理工作［J］.知識經濟.2011，16(05):141－142.

［5］胡音姝.推進基層央行會計財務工作轉型的思考［J］.金融經濟.2015，25(11):169－171.

第7篇：財務風險的概念及分類范文

關鍵詞：醫院；財務；內部控制；具體措施

中圖分類號：R197.32 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01

一、醫院財務內部控制概念及特點

醫院財務內部控制是醫院有針對性的政策與程序，其針對的對象是醫院財務業務，通過對內部控制的建設有效保證業務過程、資產安全性、醫院財務會計資料真實合法性的保證過程以及錯誤與舞弊防止、發現、糾正的過程。

醫院財務內部控制最突出的特點在于它是以國有法律和制度為保證，用一整套科學的管理手段和獨立的核算方法，以查錯防弊和保護安全為目標，滲透于醫院經營管理的各個方面，保證醫院資產安全完整和會計信息準確可靠。

二、當前醫院財務內部控制存在的問題

1.財務內部風險控制系統不健全

目前醫院尚未建立完善的內部風險評估系統，缺乏風險評估技術人才。醫院對業務的風險控制還是過多的依靠人為的檢查監督。人為的財務內部控制，如保險業務與會計的稽核、日常業務的檢查等，雖然能夠起到降低一定業務風險的作用，但人為控制成本太大，而且還容易發生疏漏；醫院對風險的評估與識別缺乏科學的方法和手段。近些年來，醫院在風險評估方面進行了多方的積極探索，但與國外財務內部控制體制相比，醫院財務風險識別、評估的方法與手段還是比較落后。

2.財務內部控制文化尚未真正形成

良好的財務內部控制文化是財務內部控制地重要組成部分，也是財務內部控制制度的有益補充，而且還可以在一定的程度上彌補制度設計方面的缺陷。但是醫院對財務內部控制的認識不足，沒有形成良好的內部控制文化氛圍，內部控制制度形同虛設，醫院部分基層管理人員未真正地理解與掌握內控的內涵，醫院管理人員只是簡單地理解為國家法律規章制度實施細則具體化，甚至把財務內部控制與內部審計、會計檢查、管理等同起來，尚未形成自覺的行動。

3.財務內部控制的獨立性不夠

醫院財務內部控制是促進醫院風險防范能力及管理水平不斷提升的重要途徑。財務的獨立性決定了醫院內部控制的水平，獨立性是指內部審計人員獨立于他們所審查的活動之外，一個人或機構能客觀地評價自己的工作，獨立性是內部控制的本質屬性，只有堅持內部控制工作的獨立性，才能真正發揮財務內部控制工作的監督職能。但是，目前部分醫院財務內部控制的不具有獨立性，內部人員審計自己的賬，容易造成舞弊現象的存在，導致醫院財務風險加大。

三、完善醫院財務內部控制的具體措施

1.構建有效的醫院財務內部控制信息系統

醫院財務內部控制信息系統是醫院財務內控的有效保障，信息系統使財務人員綜合素質普遍提高，同時提高財務數據使用價值，進而提高醫院經濟效益管理能力。借助計算機軟硬件技術、網絡通信技術等現代化手段構建有效的醫院財務內部控制信息系統，對醫療活動各階段產生的財務數據進行綜合管理，進一步提高醫院信譽，從而增加了醫院的無形資產，為利益相關者提供全面的、可靠的財務信息，使得醫院的財務管理效率進一步提高。

2.全面提高醫院財務內部控制人員的綜合素質

醫院財務內部控制政策、程序的貫徹執行，依賴于有較高醫院財務業務素質的員工。因此，全面提高醫院財務人員的綜合素質乃是當務之急。醫院需要通過科學嚴密的人力資源管理，為財務內部控制管理人才的培養提供良好的條件，同時，財務人員也要積極參加業務培訓，主動提升自身業務能力，有計劃、分步驟的對財務人員進行職業道德教育，對財務人員的職業教育能夠實現可持續發展和防范化解風險，另外要建立和完善醫院財務人員的激勵機制，最大限度地調動財務工作人員的工作熱情。

3.提高醫院財務內部審計督促整改的力度

醫院屬于事業型單位，但是其財務成本的復雜性不言而喻，醫院內部審計的目的絕不僅為了發現醫院財務問題，而且還要督促對現存問題的整改和落實。這一點在醫院特別重要，特別是對那些屢查屢犯的問題要著中加大處罰力度。醫院的內部審計監督力度急需加強，可以推動醫院內部審計外部化，將一些高度專業化的審計工作委托給專門會計職業組織，如會計師事務所，充分發揮這些組織的獨立性和專業性特點，以實現對這些受托審計業務的監督評價。

醫院財務內部控制是醫院財務管理的重要組成部分，醫院需要加大對內部控制的建設，改變以往不重視的思想，加快對財務內部控制人才的培養，促使醫院資源的優化配置，提高醫院的經濟效益。

參考文獻：

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[2]常淑英，王治.醫院成本核算管理現狀初探[J].華章，2011（20）.

[3]劉洪玲.加強醫院的財務管理的有效措施[J].企業家天地（理論版），2011（05）.

[4]魏家攀.管理會計在醫院中的應用研究[J].China's Foreign Trade，2011（14）.

[5]曹沛玲.淺談新時代下醫院財務管理創新[J].現代經濟信息，2011（14）.

第8篇：財務風險的概念及分類范文

一、新舊高校會計制度的區別比較

第一，會計基礎對比。舊的高校財務管理實行收付實現制，而新高校會計制度更重注實質，以實際發生的現金收付責任權責來確認本期的債券和債務、收入和費用。

第二，會計科目內容對比。在資產方面，《高等學校會計制度》規定:資產是指高校占有或使用的、能以貨幣計量的經濟資源，包括高校的各種財產、債權及其他權利。科目內容新增設了六個方面，涉及固定資產折舊、在建工程的概念及結算、國有資產出租、無形資產攤銷、資產出租、對外投資收益、資產管理要求等;增設了七個一級會計科目，主要包括累計折舊、固定資產清理、累計攤銷等，從而進一步對高校資產管理進行規范。在負債方面，《高等學校會計制度》規定:負債是指高校承擔的、能以貨幣計量的、需要以勞務或資產償還的債務。新會計制度調整了借入款項、應繳款項等項目，充實了負債分類及具備內容，并重點強調了對高校財務風險的控制和防范。在收入方面，《高等學校會計制度》規定:高校收入包括事業收入、財政補助收入、上級補助收入、經營收入、其他收入等。新會計制度維持了這一收入分類，并修訂了事業收入、財政補助收入，強調財政補助收入中財政部門的同級，加強實行收支兩條線管理，從而統一高校財務管理和預算。在支出方面，《高等學校會計制度》有八條支出管理，明確支出的概念、內容和分類等。新會計制度刪除了自籌基本建設支出，增設上繳上級支出、其他支出，并對事業支出做出重點修訂。

第三，其他內容對比。在高校財務管理體制方面，新《高等學校會計制度》修訂了總會計師的相關內容，修訂財務機構的設置，強調高校一級財務機構的管理權責;建立高校財務風險管理機制，完善高校成本核算實施細則，規范報表附注披露內容，明確績效評價，同時明確高校財務管理對預算的編制，對資產管理、收入支出、結轉和結余等的監督職能。

二、新高校會計制度對高校財務管理作啟示

(一)高校應加強新舊會計制度之間的街接

高校新會計制度轉變了收付實現制、權責發生制等，并調整高校內部會計核算方式，新會計制度對高校財務運行狀況做出更好的反映，更能促進高校財務核算中會計信息質量的提升，為規范高校會計工作提供依據曰。同時，高校新會計制度廢除了一些舊科目，增設了部分新科目，為配合累計折舊、累計攤銷，財務部門應積極跟資產管理部門配合，完成好清查學校各類資產的工作，為后續開展財務會計工作打下基礎;減少或取消使用臨時性的賬戶，統一使用國庫集中支付;組織高校財務會計人員積極學習新會計制度，讓財務人員能熟練操作新系統、新軟件、新科目，做好新舊銜接工作。另外，在轉換新舊高校會計制度的節點上，高校財務管理工作要面對巨大的挑戰、機遇，高校財務管理部門應好好把握契機，及時整理財務信息數據、規范財務制度，安排實施新高校會計制度，開展好內部財務工作。

(二)加強預算管理，提高財務管理水平

1.構建預算編制機構，強化預算管理意識

多數高校目前并沒有專門構建預算編制機構，只是由學校的財務部門編制預算，預算管理意識較弱。為切實加強高校預算管理工作，提高預算的權威性及預算執行力度，高校當務之急就是構建預算編制機構，從思想意識上給予預算管理足夠的重視。高校預算編制機構主要由校領導負責，由財務部門牽頭，由學校的資產部門、審計部門及二級學院派出的專人等共同組成。預算編制機構負責收集學校各個部門的預算資料、預算編制，并由各部門向預算編制機構反饋預算執行情況，從而全程監控預算的全過程，最終有效強化預算管理意識，將高校的預算管理工作跟二級單位工作目標有機結合在一起，最優化配置教育資源，充分發揮出資金的效率。

2.規范預算編制，加強預算管理

預算是高校事業計劃的貨幣體現，而規范學校預算編制、加強學校預算管理、提高學校的財務計劃能力和控制能力是高校在新會計制度下加強財務管理的重要內容日。其一，高校財務部門應堅持綜合預算，將學校可能發生的各項支出和收入全部納入到預算管理中;其二，堅持把增量預算過渡到零基預算，并由學校財務部門根據干部人數、教職工人數、學生人數及相關標準確定預算基數;其三，進一步細化經費的指標管理，嚴格以項目管理要求為依據，設立項目明細，實施剛性項目預算，防止任意挪用預算資金;其四，嚴格執行既定的預算，堅決防止超預算的現象、無預算就支出的現象，即使是收支情況發生變化，也要在調整預算之后才能處理。通過加強高校預算管理，不僅能強化高校對資金的管理和使用，還能確保高校的科研事業、教學事業等正常運轉，在新高校會計制度下成功提高資金使用效率。

3.加強完善預算的績效考核機制

高校應及時將各個二級單位在預算執行過程中的表現和結果等納入到相應部門的年終考核系統中，從而把預算跟全體員工的利益密切聯系起來。針對執行預算項目的具體情況應定性、定量進行分析，通過運用投入產出完成成本分析。針對嚴格執行預算文件的部門，可適當給予獎勵;針對資金使用效率偏低、預算執行情況較差的部門，應給予一定的處罰、警告;情況特別嚴重的，要依法追究相關責任人的經濟責任。對于高校的各個重大項目支出，務必要進行預算績效考核，明確相關人員應當承擔的經濟責任，克服一些領導的主觀意識，避免在預算管理、財務管理等方面存在缺陷，以提高新會計制度下高校的財務管理水平。

(三)建立健全財務管理及內部控制機制

1.進一步完善高校財務管理體制

在新會計制度的實施中，高校應實行集中核算、統一領導的財務管理體制。學校的財務部門是一級財務管理機構，直接由校領導組織開展工作;學校的后勤集團應實行二級核算，推行會計委派制、財務部門負責貫徹國家財政法規、執行上級部門的指示，統一管理高校的每一項財經工作。在高校黨委及行政的領導之下，高校財務管理部門要進一步完善財務管理體制，爭取通過多渠道籌措教育經費來發揮自身的重要作用。

2.積極建章立制，規范收取學費

目前，我國高校普遍面臨政府財力投入不足的問題，為有效緩解學校承擔的資金壓力，以解決教育經費不足的難題，高校應積極建章立制，規范收取學費，努力提高自身的創收能力:高校在努力擴大招生規模的基礎上，可通過多樣化辦學的方式創造學校收入的增長點;在繼續教育學院開展專套本、大專、電大、中專等辦學，以切實提高學校收入;財務部門積極以高校的實際情況為基礎，及時制定切實可行的學費收繳管理辦法，采取適當的激勵機制，真正做到該收的學費、住宿費應收盡收，從而有效提高高校學生的繳費率。

3.加強財務監督，有效規避財務風險

新高校會計制度要求高校實行集中財務管理體制，財務部門要集中管理各類賬號，各項合格的收費全部由財務人員收入賬戶，不留任何死角，堅決避免小金庫的出現。在使用資金時，財務部門要加強資金管理，嚴格實行審批、核算及監督等程序，確保統一調度學校資金，提高資金使用效率。同時，高校應順應新會計制度的要求，加強建設內部控制制度，有效規避財務風險。如高校可建立政府采購制度、招投標制度及經濟合同制度等，財務部門建立起部門預算管理制度、收費管理制度等，以全面提升高校財務管理水平，促使高校盡早走上科學的財務管理軌道。

第9篇：財務風險的概念及分類范文

【關鍵詞】 現金流量;內部控制;風險

現金流量是指現金和現金等價物的流入和流出。這里的現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款,不能隨時支取的定期存款不應作為現金,提前通知金融機構可支取的定期存款則應包括在現金范圍之內。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

一、現金流量管理對企業發展的重要性

現金流量的風險是指企業在生產經營的循環中,無法按時回收到期的貨款或無法償還到期債務的可能性。現金流量的重要性決定了現金流量的內部控制在企業財務管理中的重要性,企業在追求利潤、追求價值最大化的同時,更應該高度重視現金流量的風險控制。

1.現金流量能夠從根本上反映企業的償債能力。如經營活動的凈現金流量與全部債務的比率;經營活動的凈現金流量與流動負債的比率二者能夠很好的表明企業的償債能力指標。

2.企業在編制現金流量表時對經營活動產生的現金流量、投資活動和籌資活動產生的現金流量采用直接列示法,并且規定了至少應當單獨列示的項目。通過對利潤表的調整壓縮了利潤表的“水分”,剔除了可能發生壞賬的因素,使投資者、債權人等更能充分、全面的認識企業的財務狀況。

3.現金流量能評判企業的綜合財務管理能力如企業的籌資能力、資產變現能力和財務困難時的適應能力和調整能力。所有會計信息使用者都能據此來判斷企業的未來發展前景和趨勢,給企業經營者一個公正、客觀的評價。

二、現金流量的基本組成要素

1.現金流量。流量企業經濟效益最直接的體現,雖然當期的收入和費用并不完全產生現金流入或流出,不能直接通過當期的現金流入與現金流出的差額確定盈利,但一定時期內企業生產成本和費用支出仍然表現為現金流出量的大小,收入則主要表現為現金流入量的多少,能代表企業實際財務能力的是企業收益中的現金性收益,即企業的現金凈流量。

2.現金流程。企業的生產經營活動一般由不同部門、不同地域甚至不同國家的員工分別進行的,具有分散性,現金流程的分布也必然是分散的。如果現金流量的組織過程出現問題,可以肯定企業存在較大的財務風險。

3.現金流向。現金流向分為流入與流出兩個方面,流入表明企業現金流入量的主要來源,說明企業競爭能力的構成及未來創造價值的能力;流出表明現金支付的主要用途,可綜合反映企業的經營戰略及成本費用構成。

4.現金流速。現金流流速可以用現金周轉期衡量,要增加價值創造就必須加速現金流的周轉速度,縮短現金周轉期。現金周轉是指企業從現金投人生產經營開始,到最終轉化為現金的過程。它大致包括如下三個方面:存貨周轉期、應收賬款回收期、應付賬款遞延期。

現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款回收期+應付賬款遞延期

存貨周轉期=平均存貨/年銷售成本/365

應收賬款回收期(DSO)=平均應收賬款/年賒銷額/365

應付賬款遞延期(DPO)=平均應付賬款/年銷售成本/365

在其他因素不變的情況下,加速現金流的周轉,也就相應地提高了現金的利用效果,從而增加企業的價值創造。

綜上所述,現金流內部控制是決定企業生存發展的必要條件,確立現金流量管理為企業財務管理的核心內容,是決定企業成功的關鍵因素。

三、優化現金流管理的內部控制環境

施工企業應在內部營造適宜的控制環境,完善的內部控制機制是現金流量控制的有效保證,這要求企業的財務部門與施工部門、營銷部門協調,建立一套個人和部門的權責機制,大到機器設備,小到螺絲、鋼釘必須建立權責分明的管理制度,來明確營銷成本費用支出、收款、授權支付、支付款項、銀行賬戶與賬戶間資金轉移、安排超額支取信用與貸款、現金盈余投資、外幣交易等事項的權力和責任。

要培養全員現金流量控制意識。現金流量控制意識應來自于企業的高層管理人員。管理當局應能夠意識到企業良好的財務狀況取決于有效的現金流量與對現金流動性的認識。企業做到以人為本,對各類員工進行有針對性的培訓,要求企業員工準確理解并掌握一定的現金流量控制的理論知識與實際操作方法,并在企業的中高層管理人員中樹立較清晰的現金流量概念及價值觀念,追求投資回報觀念,逐步形成關注價值、關注回報的財務管理意識。

四、建立相對高度集中的財務預警權作為保障

現金流量控制的主體是企業的管理當局,主要是由企業財務負責人(經理以上職位)負責,要與施工、營銷經理密切配合,為滿足現金流量控制的要求,企業組織機構的設置應達到集權與分權相結合。企業在建立現金流量控制的組織機構時要考慮企業的規模大小以及管理體制等因素,企業規模的擴大總是與一定程度的分權管理相聯系,但是企業決不能忽視經營管理權限過分的分散。

特別是資金管理權,可能帶來局部與整體的目標和利益上的不一致,分部擁有較大的理財自限,往往要到其財務活動結束后有關信息才傳至總部,這極易導致因監控乏力,帶來全企業財務失控的局面。經營越是放權就越需要財務預警權的高度集中。一些整體經營健康發展的經營經驗顯示,任何一個企業的經營安全,都必須有相對高度集中的財務預警權作為保障,規范和完善現金流的各種控制活動。

五、規范和完善現金流的各種控制活動

(一)現金流入流出的控制

1.現金流入、流出的授權審批。對于現金流入授權審批,主要是針對籌資活動現金流入的授權審批。就企業來說,董事會是現金管理的最高決策層,企業籌資活動都要經過董事會決策審批,董事會下設資金委員會進行專業分析和控制風險,管理執行層來操作現金流入,其中財務部門保管現金資產,會計部門記錄和核算現金流入業務。對于現金流出授權審批亦然。

2.現金流入、流出的不相容職務分離。在對現金流入、流出進行操作的全過程中,應正式確認安排在各個程序上的人員,明確職責權限,并要求他們對自己的行為負責,如要求員工在他處理的單據上簽字等。在明確責任時,還應做到辦理現金業務的不相容崗位相分離、制約和監督。另外,實行定期輪崗制。長期從事同一崗位,出現舞弊很難被發現。辦理現金業務,不僅應配備合格的人員,還應當根據單位具體情況進行崗位輪換,以防止可能出現的舞弊現象。

3.現金流入、流出的文件記錄。企業應當以文件或制度的形式明確企業的各崗位在辦理現金流入、流出的各環節的職責、權限等內容。同時對流動于各環節并最終成為會計記錄的原始憑證的有關單據和資料進行事先的統一編號,要求事項辦理人員在相關的文件和資料上簽字蓋章,最后這些資料均以會計資料的形式保存下來。有關現金流入、流出的信息經過會計的復式記賬方法及有關會計賬戶進行分類反映,最終列示于企業的財務報告。

(二)資金的集中控制

施工企業可以通過設立內部銀行或內部資金結算中心的方式,來加強資金集中管理。一方面有利于集中企業內部的資金優勢,有利于企業內部各單位之間資金調劑;另一方面由于企業的所有重大收入和支出均集中于企業的內部銀行或資金結算中心,有利于對資金實行統一的監管。企業目前的實際做法是高度集權的資金管理模式,由于管理方式具有濃厚的計劃經濟的色彩,資金的使用和調劑均是無償的,各內部單位都是為了各自的利益想方設法向企業總部要資金,沒有節約資金的動力。企業在加強對各單位進行監管的同時,引進市場機制并借鑒銀行功能對各內部單位的資金調動和調劑進行有償服務,調動各單位節約資金的積極性。

參考文獻

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