中小企業財務管理問題與對策

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摘要：財務管理是企業活動過程中，利用價值觀念對企業的生產過程進行管控，處理各種關系的全面財務管理工作。隨著社會主義市場經濟的發展，中小企業必須適應時代的要求，創新管理的內容，使財務管理更好地為企業服務，充分發揮財務管理的作用。本文明確了中小企業財務管理目標和內容，揭示了加強企業財務管理的現實意義，分析了實踐中中小企業財務管理中存在的主要問題，并提出解決上述問題的具體對策。

關鍵詞：中小企業財務管理企業戰略

1中小企業財務管理概述

隨著國民經濟不斷的發展，中小企業的地位在國民經濟中，逐漸成為關鍵部分，而源自中小企業自身的一些特點以及長時期對財務管理的不重視，隨著經濟的發展而日漸凸顯，財務管理問題已成為制約我國中小企業發展的瓶頸之一。

1.1企業財務管理的目標與內容

隨著逐步完善社會主義市場經濟體系，財務管理理論也在不斷地豐富和發展。企業財務管理的目標也在不斷地創新。到目前為止，出現四個更具代表性的觀點，分別是：公司利潤最大化、公司股東財富最大化、公司價值最大化、公司相關者利益最大化。如何結合企業自身的具體情況，選擇最合適的目標，是財務管理所面臨的主要問題之一。現代企業財務管理職能主要包括：貨幣資金管理和短期投資、有效處理財務管理和其他管理的信息、稅務籌劃、研究信貸政策、資本預算、優化融資等。

1.2中小企業加強財務管理的意義

企業財務管理目標受到許多因素的影響，因為起點不同，企業財務管理目標的實現目的取向將分別有偏差，目前，中小企業加強企業財務管理的現實意義表現為以下幾個方面。(1)有助于實現企業總體戰略。企業戰略是高于一切，財務管理必須適應公司的戰略目標，結合公司的經營計劃，認真做好財務規劃。進一步完善公司的現金收支，長期融資，短期融資等各項預算，使財務預算能有效的控制各項指標并實現。(2)有助于提高企業投資報酬率。降低成本是企業增加盈利的根本途徑，但局限于降低公司成本，不會大幅度提高投資報酬率，因此，企業投資、營運資金、存貨和融資等管理都極為重要，一方面，以最小的成本投入獲得更大的利潤，使公司獲得最大的邊際收益；另一方面，充分考慮資金的現值和財務風險，以取得最大的投資回報。(3)有助于合理提高資產使用效率。企業的資產也不是無限的，不僅要減少資產的消耗，而且還要提高資金利用率。使用有限的資產生產更有利可圖的產品是一個現實的選擇，對于企業閑置資產，提高其利用率，也是提高利潤水平關鍵所在。(4)有助于進行正確的財務分析。財務管理要對企業的盈利能力、資金結構、利潤分配等進行系統的分析，來評價公司的經營成果、財務狀況、現金流量，預測公司未來的發展方向，運用財務分析，改進公司經營策略。還要通過對公司盈利能力、償債能力、風險管控能力分析，找出公司經營活動中存在的問題，為經營決策提供有用的會計信息，使企業財務管理目標得以實現。

2中小企業財務管理存在的問題

怎樣增強中小企業的市場競爭能力，解決財務管理中存在的問題，是我國中小企業發展的當務之急。目前的實踐中，中小企業財務管理存在以下問題。

2.1對財務管理的認識不夠

所有權和經營權高度集中是我國中小企業最常見的管理模式，企業經營者就是所有者，而且大部分財務人員又不是專業的財務人員，甚至缺乏必要的財務管理知識，更多以業務管理為主。我國大部分中小企業追求市場份額和銷量，往往只注重公司銷售的增長，忽視財務管理的核心地位，把會計作記賬的工具，沒有把會計當作一種管理工具，使公司的財務管理模式局限于有限的生產經營管理。同時，許多中小企業受規模和財務人員素質的制約，財務管理存在著各種問題。

2.2組織結構不合理

中小企業絕大多數是私人企業，這種家族結構模式不利于企業財務管理組織的形成組建。企業領導者集權嚴重，缺乏監督，且任人唯親，缺乏相互間的制衡。有的設置了財務部門，但財務人員素質不高，不能適應財務管理的要求，有的根本就不設財務部，而財務職責由老板的配偶或親屬來擔任，更談不上財務管理。

2.3財務管理制度不健全

公司管理者的管理水平差，管理思想落后，對財務缺乏正確理解和研究，出現部分未經授權的管理行為，財務管理不到位，把控不嚴，會計信息虛假，更有甚者就是老板一人說了算。由于缺乏制度建設，使財務管理失去應有的地位和作用。

2.4財務人員業務能力低下

大多數的中小企業只專注眼前利益，沒有長遠的戰略目標，特別是私營企業，高素質的財務人員很難正常地開展工作，頻繁更換財務人員；企業教育投入極少，特別是私營企業，根本不對財務人員的繼續教育進行投入，更有甚者，一些會計人員沒有接受專業的培訓，專業水平和專業技能都極差，更談不上專業能力。

2.5財務管理水平低

許多公司“家庭作坊形式”管理，思想觀念陳舊，財務管理現代觀念不明白。公司經營者為了完全控制所有權，財務會計和財務管理者由非專業人員擔任，計算精度差，會計賬務混亂，許多公司缺乏現代管理觀念，失去許多發展的機遇。由于公司管理者自身不理解財務管理觀念，財務管理混亂。企業無法建立內部控制，即使有，也很難確保內部審核的獨立性。

3加強中小企業財務管理的對策

(1)樹立財務管理的正確認識。充分理解財務管理的重要性，明白財務管理重要作用。公司老板，要充分認識到財務管理是對公司財務狀況和經營成果的正確評價，不僅是對公司具有監督作用，而且對公司管理提供依據，為企業預測、決策、目標提供有效的服務，是戰略管理的基礎。因此，應該賦予財務人員更大的責任，應該發揮財務管理在公司運營管理的中效能。應當尋求專業能力強的財務管理人員，充分授權并聽取寶貴意見，要讓財務人員參與到公司經營管理的實踐中來。(2)加強財務管理組織建設。科學的建立財務管理的組織機構。根據市場經濟特點，建立財務管理機構，使之承擔組織、協調、規劃、實施公司內部財務活動職責；同時，建立財務總監制度，加強公司會計人員的繼續教育活動，不斷提高會計人員的專業知識水平、職業道德水平、風險監管意識、法律風險能力。(3)加強財務管理制度建設。建立科學的制度管理機制，完善財務管理系統。科學的建立監測和評估機制，確保公司經營的正確方向；逐步完善公司內部財務管理制度，建立賬戶支付驗證體系，保障賬賬、賬表、賬證的準確性；保證資產的安全性、完整性；培養員工的綜合素質。只有公司員工一起積極工作，改善管理環境，提高財務管理水平，提高企業風險管控能力，企業才能在激烈的市場競爭中，獲得長遠發展。(4)加強財務管理人員培訓。目前，許多中小企業會計賬務不清晰，信息失真，財務管理混亂。中小企業應當和大型企業一樣，對會計人員應該有一定的質量要求和專業水準：財務人員都應該有豐富的會計專業知識和必要的職業能力，從事會計領導的崗位，必須有相應專業資格。公司要經常對會計人員進行職業道德和業務技能培訓，使會計人員充分了解業務流程，掌握國家會計政策，理解會計準則，才能更好地為公司服務。(5)提高財務管理水平與效率。部分中小企業投資項目缺乏科學依據，項目投資沒有可行性研究，也不分析市場行情，憑主觀意識，盲目行動，造成了公司資源極大的浪費，使公司資金緊張，財務困難。有效的改變這種狀態，企業投資應以市場為導向，科學論證，規范投資項目程序，適當降低投資風險，減輕投資損失。讓企業的財務人員參與到管理中來，不斷優化投資方案。同時，抓住有利時機，實現發展，擴大公司規模。公司管理要以財務管理為中心，將財務管理與生產經營活動有機的結合起來。建立一套完整的、適合自身特點的財務管理體系，有計劃、有步驟、有目的地使用資金，提高資金使用效率；建立和完善物料管理的內部控制體系；督促財務人員根據國家法律法規、會計準則進行正確會計處理，提供有效的、完整的、可靠的、準確的財務信息，正確指導經營者作出決策。減少金融風險，為企業營造一個健康、有序的、良好的發展環境。總之，在新世紀的經濟環境下，給中小企業的發展帶來了新的希望，同時也面臨著新的挑戰，所以，財務管理顯得特別重要。企業必須適應現代環境的要求，在傳統管理模式的基礎上創新，加強公司財務管理，建立新的財務管理制度體系，加強風險管控，根據公司的特點，創新財務管理的內涵，使財務管理更好地服務于企業。

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作者：甄庚 單位：中國燃氣控股有限公司