企業資金管理論文3篇
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一、企業資金管理中存在的問題
1.企業資金管理意識淡薄
隨著現代企業制度的不斷完善，企業的經營決策者對企業的資金管理重視程度有了很大的提高，但仍有部分企業的管理層沒有形成良好的企業資金管理的意識，對企業資金管理的知識了解不夠，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企業的資金使用缺少科學性、合理性和系統性。有極少數的企業經營者認為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，有的甚至觸犯了法律法規，致使企業資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。
2.企業資金管理手段落后
隨著企業的發展壯大，逐步形成了一些集團企業，傳統的資金管理手段已難以滿足這些大型企業的發展需求，特別是在信息化技術飛速發展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業的資金利用率，降低了企業各項投資的效益，嚴重阻礙了企業的的發展。特別是對于大型的集團企業，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學，致使資金管理混亂，企業的投資資金與收取資金都難以及時到位，當個別下屬企業出現資金不足時，企業資金不能及時調節，無法及時給予資金幫助，致使這部分企業只能通過貸款來周轉，變相的增加企業的財務成本。一個企業資金管理直接關系到整個企業各個方面的協調發展，所以如何采用切實有效的措施來加強企業的資金管理是非常重要的。
3.企業資金管理人員業務水平不高
企業在提升自身競爭力的過程中過多的注重了技術人才的引進與培養，但對資金管理人才的培養不夠重視，部分企業對財務人員的聘用有“任人唯親”現象，企業的資金管理人員的數量不夠，素質不高，致使企業內部的會計結構失衡。資金管理人員只是應付性處理日常事務，無法學習專業知識及管理理論，不能根據企業的實際情況對企業資金的需求量進行準確的預測，在企業的籌資過程中，不能及時做出合理的選擇。甚至有個別的資金管理人員缺乏職業道德及法律意識，使企業的資金管理面臨嚴重的問題，影響了企業的正常生產經營活動。
4.缺乏資金管理的內部體制
完善的現代企業制度給企業資金的安全流動提供了重要的保障，但在企業資金管理的內部體制建設方面仍存在著一些薄弱環節。主要體現在財務部門職責不明，缺乏監督機制，一些企業中會計與出納職責分工不清，缺少有效的監督機構與制度，不能真正發揮其功效；庫存現金和銀行存款管理不規范；內部審批制度不健全，存在著濫批人情款的現象，這些都對企業的資金管理造成了很大的困難。
5.企業資金管理信息不準、不及時
資金管理對會計信息的要求很高，但由于企業各部門為了標榜自己的成績，虛報業績、粉飾財務報表的現象屢有發生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴重影響了企業經營者的決策，這些虛假的財務信息還影響了政府部門的宏觀調控效果。
6.資金管理效率不高
企業的資金審批制度存在著很大的弊端，審批的流程繁雜，時間冗長，致使企業在遇到資金困難時得不到及時的解決，錯失投資的大好時機。
二、完善企業資金管理的相應對策
1.提高資金管理意識，重視資金管理人員的培養
首先企業的經營者要強化自身理論知識學習，真正的提高資金管理意識，重視企業資金管理人才的引進與培養，打造一支技術先進、素質過硬的資金管理隊伍。其次要規范企業管理，完善企業部門的設定，制定科學的企業管理制度，形成良好的企業發展文化，為員工規劃合理的升職空間，創造有利于實現員工整個職業規劃的環境和機會，增強企業員工歸屬感。
2.完善資金管理內部機制，提高資金使用效率
企業要建立一套完善的資金管理系統，使資金的籌集、使用、控制、監督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預算管理機制和財務結算中心制度，實施資金集中管理，積極開展內部審計，建立健全內部審計監控制度，強化事前預防和事中控制，并要加強全過程的監督，使企業資金管理的各項規章制度落到實處，發揮出監督的真正作用。
3.加強信息化建設，更新資金管理方法
要把現代化管理方法應用到實際的管理過程中，特別是信息化管理技術的應用，只有這樣才能進一步的提高資金的使用效率，并保證資金的運行安全。總之，完善企業的資金管理，不僅是現代企業制度建設的需要，更是企業本身發展的迫切需求，只有強化了企業的資金管理，進一步完善企業財務管理體系，才能真正的提升企業的競爭力，為企業的長久、健康發展提供有力的保障。
作者：王云飛 單位：山西煤炭進出口集團左權宏遠煤業有限公司
第二篇：集團化企業資金管理問題探析
一、集團資金管理模式
目前對于集團化的企業資金管理模式主要有以下幾種：
1.收支兩條線模式
收支兩條線模式是集團對成員單位實行收支控制，最大限度地集中和使用集團資金。集團根據各單位的預算向各單位撥付資金，進行支出控制；成員單位的收入賬戶定期歸集到集團的資金賬戶，由集團進行收入控制。集團通過收支兩條線的控制實現對整個集團的資金管理控制以及風險防范。與此同時，與該模式相對應的資金管理模式對預算管理的要求較高，企業缺乏相應的自主性，同時加大了集團總部的控制壓力，不利于成員單位的自主經營。
2.內部結算中心模式
內部結算中心模式一般屬于集團財務部，主要辦理內部成員單位之間現金收付及往來結算，按照預算撥付各成員單位的貨幣資金，并實時監控貨幣資金的流向，從而加強了集團對成員單位財務運行狀況的監督和掌握，但由于結算中心不是獨立的機構，一般是集團財務的輔助機構，因此無法單獨開立銀行賬戶，與一般銀行相比不僅賬戶管理功能不足，資金調劑能力有限。
3.內部銀行模式
內部銀行模式是一般銀行的業務及職能轉移到集團內部的資金管理當中，內部銀行在外部銀行開立結算賬戶，內部成員單位在內部銀行開立相應的賬戶，內部銀行主要處理成員企業的往來結算和集團內部資金調劑等職能。內部銀行的建立一方面發揮了集團資金的集中優勢，降低了資金成本，另一方面能及時掌握各成員單位之間的資金流向，并根據個單位情況進行相應的資金調劑。但同時，內部銀行作為集團的內部資金管理機構行政干預度較大，金融功能以及資金的市場功能發揮有限。
4.財務公司模式
財務公司模式與上述三種管理模式明顯不同，財務公司是經中國人民銀行批準的，由中國銀行業監督管理委員會進行日常監管的非銀行金融機構，其主要功能是辦理集團內部成員單位的金融業務，為成員單位提供專業的金融服務，以加強集團資金管理提高資金使用效率為目的的，市場化方式運作的非銀行性經營機構。隨著經濟的不斷發展，財務公司也在不斷的由服務性機構向營利性機構轉變，不僅為成員單位之間的日常結算和往來提供相應的金融服務，同時還不斷為成員單位提供專業的金融服務，并逐步擴大經營領域向證券、票據、租賃、投資、擔保等方向延伸，不斷加強完善財務公司的金融功能及資金的市場功能。但由于財務公司的專業化程度角度對集團的管理結構以及財務公司的人員素質要求較高，一般適合成熟期集團化企業的資金管理。
二、資金管理的目標
無論是哪種資金管理模式，針對集團化企業資金管理的特點，集團化企業的資金管理實現的目標主要有以下幾個方面：
1.集團資金流的及時有效監控及風險控制
集團化企業由于其較多的成員企業及較廣的經營領域使得集團化企業的財務核算及資金管理相對復雜，集團總部需要通過有效的資金管理系統及時掌握各成員單位以及整個集團的資金收支和生產經營狀況以便集團的統籌安排，有效的資金管理方式不僅能夠為集團總部提供清晰的資金收支及運用情況，便于集團對各成員單位進行有效監控，同時還能及時發現企業經營過程中隱藏的風險，進行相應的控制和規避。
2.集團資金的集中有效利用，達到規模效應
集團化企業與一般的企業相比雖然整個的管理結構更加的復雜和龐大，但同時集團企業也具有相應的資金的集中優勢，形成資金合力，不僅能夠增強整個集團的資金實力，還能夠提高集團的信用等級，提高整個集團對外部銀行的議價能力，降低財務費用。同時集團還可以利用集中的資金進行投資理財業務，提高資金收益。因此集團資金的集中優勢從開源和節流兩個方面達到了規模效應。
3.及時有效的內部資金平衡，減少體外循環
集團化企業的資金集中優勢不僅能達到規模效應，還能夠根據成員單位企業的實際經營情況進行相應的資金余缺調劑，避免資金實力不均的成員單位存貸兩高，造成資金的閑置以及財務費用的增高。同時由于資金在集團內部進行余缺調劑，大大節省了資金體外循環的時間，提高了集團資金的使用效率和效益。
4.有效的協同執行，集團戰略的有效實施
有效的資金管理體系不僅能對集團的財務核算提供有效的依據，更能為企業的戰略發展服務。有效的資金管理體系需要各成員單位之間以及各單位內部各部門之間進行密切的協同合作與執行，只有上行下效，及時溝通，協同合作才能夠保證整個資金管理體系以至整個生產經營體系的順暢運行。有效的資金管理體系不僅能反映各單位各部門的生產經營狀況，為集團的戰略實施提供評價考核的依據，同時還能夠反映集團戰略實行過程中各單位幾個部門存在的問題，為集團戰略規劃的修訂及制定提供依據。
三、加強企業資金管理的措施
1.加強信息化建設，實現信息的有效溝通
當今的社會，信息成為一種有效的社會資源，隨著信息化技術的發展，信息化的應用也更加廣泛，信息的有效傳遞和溝通也逐漸成為企業管理的重要內容。而信息的有效及時傳達不僅需要有效的管理體系更需要信息化的支持。同樣一個有效的資金管理體系更需要一套完善的信息系統為其提供相應的硬件支持，使相應的資金信息能夠全面及時的傳達到企業的管理層，為管理層的決策提供依據。尤其是集團化企業更應該加強信息化建設，以便使管理層能夠高效快捷全面的掌握集團信息。首先，應建立整個集團的資金管理網絡，統一集團的財務管理軟件，規范相應的會計處理辦法；其次，隨著業務的不斷發展對相應的資金管理及財務核算軟件進行更新升級，并使其他的業務模塊更好的兼容；再次，加強硬件設備的支持，對整個集團的信息化設備進行定期維護和檢查，保證設備運行高效順暢；最后，加強對相關人員的信息化設備的使用培訓，使財務人員能更好更快的掌握最新的使用方法，提高工作效率。
2.加強企業的預算管理
集團對成員單位資金流的監控和評價通常以各成員的預算為依據，因此加強集團內部的資金預算尤其是強化企業集團的全面的資金管理，嚴格按照預算控制資金的流動，并根據預算的執行情況對各單位各部門的執行力度進行評價，不僅能夠判斷各單位的資金運行狀態是否正常，同時還可以根據預算與實際的差距發現問題并進行改進。強化企業的全面預算管理，首先，根據企業的資金管理制度設定相應的資金管理權限，做到資金的有效管控；其次，成員單位定期提供各單位的預算報告并報各級主管審批，審批過后嚴格按預算執行，并定期對預算執行情況進行檢查評價，監督執行；最后，集團根據各單位的預算及運行情況及時進行資金調度，滿足生產經營需要。
3.加強企業的資金使用效率和效益
充分發揮集團的資金集中優勢，提高資金的使用效率和使用效益，不僅能夠節約資金的周轉時間提高資金的周轉率，而且能夠降低資金的使用成本，甚至提高資金的收益。首先，充分利用集團的資金優勢，統一集團資金，提高集團議價能力，降低融資成本；其次，合理安排集團資金調度，調劑余缺，減少資金在集團外循環，提高資金的使用效率，加快資金周轉；最后，形成資金池，針對個別單位的實際情況進行特殊調整，最大限度發揮資金作用。
4.發揮企業資金管理體系的金融功能
企業資金管理體系不僅用來核算企業財務，還可以通過集團資金的統籌運用發揮其籌資及融資作用，尤其是隨著金融市場的不斷完善，各種投融資工具的產生，企業的資金管理除了傳統的核算功能之外也不斷向更新更深的方向發展，因此加強企業的資金管理不僅加強其核算功能還應該充分發揮其金融功能。首先，應該完善資金的管理架構，分設不同的部門對企業資金核算以及投融資等分別進行管理，并對總部負責；其次，充分利用集團企業的上下游及供應鏈優勢進行資源整合，為上游提供專業的投融資服務促進集團資金能夠保值增值；最后，加強資金管理人員的業務培訓，金融市場以及各種投融資工具的學習，提高業務能力，做到游刃有余。
5.發揮企業資金的市場功能
企業集團的集中資金雖然為成員單位的結算和集團的資金調劑提供了方便，但并不意味著集團的資金就可以無償占用，無期限占用。因此，加強集團化企業的資金管理還需要加強資金的市場功能。首先，應加強對成員單位的信貸管理，制定完善的信貸政策，根據成員單位的生產經營狀況和信用狀況決定對成員單位的貸款額度、期限及利息，到期進行結算，防止部分企業無償占用，無限期占用集團資金；其次，按照銀行的存貸款管理制度，制定合理的資金價格，對成員單位的存款及理財給予相應的收益，對貸款加收相應的罰息并加入觀察名單。最后，規范各成員單位的資金有償有序使用，樹立成員單位資金使用的市場意識，加強市場化管理，不斷做到與外部市場的有效接軌。
作者：張巍 單位：煙臺港集團有限公司
第三篇：中小企業資金管理與風險控制
一、中小企業資金管理存在的問題
1.1資金管理意識薄弱，資金管理手段單一
目前中小企業的經營格局主要集中在產品的供產銷環節，中小企業將主要精力集中在生產環節，而對資金管理工作則不重視，中小企業的經營管理模式沒有建立與大型現代企業制度相一致的管理體制，中小企業的管理者基本上也是企業的財務工作人員，他們認為促進企業發展的最根本因素就是產品的銷售，而資金管理對擴大企業的利潤沒有多大的意義；同時中小企業也缺乏對資金管理人員的培養與引進，造成中小企業專業資金管理人員的綜合素質不高，導致現有的中小企業資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監管、分析與判斷。
1.2缺乏健全有效的資金管理內部控制制度
有效的內部控制制度是規范中小企業資金管理、提高中小企業資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業一般生產規模比較小、其發展正處于起步階段或者發展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業的資金使用都沒有建立科學規范的內部控制制度，而是由企業的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。
1.3融資困難、資金流動性不強
中小企業為經濟發展起到了重要的貢獻，但是中小企業因為資金問題而導致經營困難的現象也稱為影響中小企業發展的主要“瓶頸”。其主要表現在：首先中小企業融資的成本比較高，由于中小企業的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業融資的渠道單一。中小企業由于受到自身經營規模小、盈利能力差以及風險系數高等原因，中小企業很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業獲得信貸部門支持的數量還是非常有限。中小企業融資渠道的限制，使得中小企業很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業由于資金短缺而發生資金鏈的斷裂，影響中小企業的正常運營，甚至導致中小企業破產。
二、完善中小企業資金管理與風險控制的具體措施
2.1建立完善的內部控制制度
建立完善的中小企業內部控制制度是加強中小企業資金管理的根本措施，在企業內部建立完善的控制制度可以有效規避企業出現各種違規行為，因此中小企業首先要建立崗位分離制，即企業的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規范的資金預算制度。中小企業由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現收益的最大化，是制定科學規范的預算管理制度的根本目的。中小企業在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業的經濟決策要實行集中決策制度，避免出現某一人獨自決策的現象出現，通過實施集中決策制度可以避免出現資金舞弊行為。
2.2拓寬融資渠道、創新融資方式
針對中小企業融資困難的現象，首先政府部門要發揮其職能，制定有助于中小企業融資的法律、法規。政府部門要發揮其宏觀調控職能，積極為中小企業的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業進行信貸業務，為中小企業融資創造良好的政策環境；其次中小企業要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業融資困難的根本原因就是中小企業缺乏專業的工作人員、企業的治理結構不科學等，因此中小企業要從提高企業員工自身素質方面入手，建立治理結構清晰的制度；最后要增加中小企業融資渠道。中小企業除了在內部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現社會投資。
2.3提高資金風險意識，防范財務風險
風險貫穿于企業經營的各環節，只有提高資金的風險意識，才能有效防范、降低財務風險。對外擔保和反擔保很可能引發財務風險，甚至危及到企業的生存。當對外擔保成為必要時，應該經過系統分析該項擔保可能引發的財務風險，同時做好應對措施。中小企業由于自身規模小，資產少，應該選擇適合自身發展的投資項目，利用財務杠桿指標對現有資金進行分析，當企業資產負債率超過60%時，再通過舉債進行投資的話，大大提高了企業財務風險。因此，企業應該采取其他非舉債方式融資或放棄該項目的投資。
2.4加強流動資金管理，提高資金使用效益
中小企業要想實現可持續發展，其必須要保證具有足夠的現金流，因為現金流是企業正常運轉的重要因素，在資金本來就緊張的中小企業來說，如何實現企業現金流使用效率的最大化是中小企業發展的關鍵問題，首先中小企業可以將閑置的資金用于風險系數較小的項目投資；其次中小企業的經濟交易，要盡可能選擇非現金交易方式，這樣可以在一定程度上緩解企業資金緊張的問題，同時也有助于企業利用此時間進行更大的經濟收益。
作者：吳偉琴 單位：上海市經濟管理干部學院
