談集團公司資金管理問題及建議

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摘要：資金管理是對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督和考核等工作的總稱，資金管理是集團企業可持續發展的重要保證，企業的資金管理水平直接影響到集團企業的生產經營。本文從企業資金管理的重要性入手，分析當前企業資金管理存在的問題，提出了相應地解決辦法和策略，以促進企業資金管理良好循環，為企業的經營管理提供優質的保障。

關鍵詞：集團公司；資金管理；問題和建議

資金管理是國家對國營企業資金運用進行謀劃、掌控、監察、審核等工作的稱謂。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，企業資金管理中包含固有資金管理、流動金額治理和專項金額的執掌。資金是企業正常生產經營的前提條件，有效的企業資金管理活動，對于企業的生存發展起著決定性的作用。

1企業對資金管理的重要性

1.1良好的資金管理工作是實現企業戰略目標的有力保障

第一，促進企業閑置資金合理分配，保證企業資金有效運行。隨著市場環境的瞬息萬變，企業發展也趨向多元化，很多大型的企業會遇到資金閑置的情況。企業資金的冗余在所難免，但資金長期閑置要堅決避免。資金閑置是財務資源的浪費，要通過各種手段進行合理分配使用。企業閑置資金的有效運行，不僅能夠增加收入，也可以減輕通貨膨脹引起的貨幣貶值程度，這對于提高企業的資金管理效率、實現企業資產的保值增值、提高企業的市場競爭能力都有重大意義。第二，企業內部剩余資金的短缺，只能降低資金管理的質量。集團企業大部分是由母企業和眾多子企業組建成一個完整的系統，使得資金能夠正常經營，為母企業與眾多子企業的發展提供良好的保障。資金管理在平時的謀劃中會受到外界的影響，如：貨幣政策的松緊、銀行貸款的管束、市場環境的活躍程度、企業籌備的影響、合資、外債等因素，使得企業內部會出現資金盤活不足、資金鏈趨緊等情況。為了提高資金管理的有效性，母企業最好成立結算中心或財務公司，獲取集團及各分子公司的財務信息，統一進行安排，完善資金管理工作，解決資金不足的問題，使集團企業可持續發展有強有力的財務保障。第三，提升企業的資金使用效率，減少企業的財務成本。隨著我國經濟的快速發展，尤其是隨著市場經濟體制改革的不斷深入，企業面對的市場競爭日益激烈，在這樣的形勢下，集團企業做好資金管理工作顯得更加重要。集團企業要做好資金管理工作，必須提高企業的資金使用效率，降低資金的使用成本，嚴格控制企業的各類經營風險，為集團企業的穩定發展提供良好的資金環境。

1.2有效的企業資金管理能防范財務風險，影響集團企業經營決策

集團企業資金體量大，做好集團企業資金調度和預算管理工作，才能使得企業資金有效使用，以免出現企業資金出現大量閑置、資金鏈斷裂的風險。同時，有合理的資金使用計劃和管理流程，才能更好地對企業資金進行管理、監測、引導和掌控，減少不必要的開銷、投資、理財。只有從集團層面高屋建瓴，做好對企業資金整體的籌劃監管，才能充分挖掘企業潛力，揚長避短共同面對復雜的市場環境，不斷提升集團企業的經營決策水平。

1.3企業資金管理能充分發揮財務杠桿作用，實現企業效益最大化

集團企業大多具有規模龐大、成員單位眾多、多元化經營的特點。集團企業在發展擴張的過程中，總部與成員企業的管控關系非常難把握。總部資金管控過于嚴苛，將限制成員企業的主觀能動性，難以發揮多元經營的創新性與靈活性，可能無法保證企業戰略的快速實施；總部資金管控過于寬松，則成員企業相對運行獨立，難以把控集團層面的風險，難于發揮集團的資金優勢。當前經濟形勢下，僅僅依靠企業的自有資金往往很難滿足企業管理和發展的需要。集團企業需要更多的渠道進行融資，使用各種方式，如通過銀行借貸、非金融道路的幫助，通過有效的資金管理活動合理運用投入企業的資金，使集團企業牢牢抓住商機，充分發揮財務杠桿作用，實現企業效益最大化。

2集團企業資金管理存在的問題——以G國有集團企業為例

G國有集團企業，涉及房地產開發、房屋經營出租、再生資源市場、果蔬市場、農資經營、食品生產等行業。資金管理問題一直是G集團企業比較關注的問題，很多方面都有了成效，但是有些問題仍待加強。

2.1資金預算管理形式化

G集團母企業每年12月份要求子企業上報下一年度資金預算。預算一套表包括企業的資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、資金預算收入表，預算支出表等，這些都是企業資金預算的依據，但是很多人把資金預算僅當成資金計劃來理解，忽視了資金預算管理的其他功能。要知道資金預算并不是列出幾個統計的數字，讓領導看到資金是否充裕，就結束了當前的工作任務。資金預算管理的主要目的不是數字的統計，而是為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。

2.2資金分散管理，集團中各個企業資金之間的不平衡

G集團企業中各個企業資金進行分散管理，各個企業之間資金余額相差很大，出現嚴重的母企業與眾多子企業不平衡的情況發生。G集團企業資金管理在生產、供應、銷售、資金使用效率、資金調制、財務賬目、企業運行機制等方面存在很大的問題，例如：G國有集團企業，涉及房地產開發、房屋經營出租、再生資源市場、果蔬市場、農資經營、食品生產等。如果眾多子企業各自為政，那么可能存在經營房地產的子企業資金短缺到處貸款的同時，經營市場的子企業還存在資金大量閑置的情況。長此以往，集團企業的資金使用效率勢必趨低，嚴重時高昂的財務成本會吞掉其他子企業經營利潤，使整個集團企業瀕臨破產邊緣。

2.3資金監管不到位，缺乏健全的管理制度，制度執行不力

集團企業資金監管不到位，沒有統一有效的資金管理制度，各企業資金使用環節容易出現問題。缺乏完善資金的管理制度，使得資金的使用沒有依據可循，資金的管控無處著力，對資金及使用權人失去監管。比如：M子企業在自身負債的情況下，私自為集團外企業提供巨額信用擔保，并且沒有進一步跟進，在對方企業出現經營風險時未采取有效措施，最終出現壞賬；D子企業與私有企業合資，經營不善關停企業。這就是G集團企業資金監管不嚴，安全性系數特別低的例子。

3強化G國有集團企業資金管理的意見

3.1健全的賬目管理機制，強化監管制度

賬目管理機制是企業依法經營的前提，只有完善的賬目管制機制，才可以科學地規劃和運用企業資金。企業要根據市場規則，設立適用于企業發展理念的機制，賬目管理機制越詳細越好，使得觸及的經營業務有依靠的證據。賬目管理機制不是一成不變的，隨著時代的改變，也要跟著改變。企業要結合自身的情況定期或者不定期把管理機制及時修改，強化管理機制的體系。企業的生產經營范圍廣，賬目機制必須有標準的指引價值，還得供給監管機制中的實際操作，方便審查和監管的使用，得以保全賬目機制在實際操作中的正確使用。

3.2推崇資金集中管理，提升資金運用的功效

對于資金分散管理產生的問題，最有效的方法是由集團企業的母企業集中管理。在完善的賬目管理機制的系統下，建立與企業發展需求實際相結合的“資金池”管理模式。“資金池”管理模式就是把資金匯集到一起，形成一個像蓄水池一樣的儲存資金的空間。資金池結構是用于企業間資金管理的自動調撥工具，其主要功能是實現資金的集中控制。第一，運用“資金池”的資金管理方法，從起源就可以避免各個公司隨便更改和濫用資金的危險。母企業依靠法律，科學有效地調和資金，從整個布局來看，整個子企業的資金情況都能了解的很透徹，有的放矢策略和使用企業資金，提升了企業資金的運用效果，減少銀行的開戶，統一進行管理，為了避免花過多的精力去打理銀行賬目，同時也減少了銀行對企業管理資金的麻煩。第二，結束了因欠款企業不依照欠款協議商定，實行還欠款和利息的時代，影響其他企業正常籌辦運行和干擾資金計劃的麻煩。通過企業層面的資金監察和控制，平衡了企業內部中各個企業不規范的資金借貸關系。第三，這種資金管理的方法，針對企業外部的合資，從而為建立好的企業觀念，維護正面的資金形象帶來了重要的影響。拒絕了個別企業營生情況不是很樂觀的影響，阻礙企業整體的融合道路的拓展。第四，采用“資金池”的資金管理法，減少了企業對外帶的、接連的保護，緩和了資金風險的危險，可以嚴格掌控保護，跟著被保護企業的真實資金情況，熟知被擔保企業的營生管理情況，做到一直監察和控制。資金一起管理，從而提升資金使用的成效，降低資金本質，防治資金危險，推進企業整體管理能力的提升。第五，改善資金合理分配，足以保證資金的升值，企業大量的擱置資金一定要及時統計，作出有成效的規劃，這樣一來，可以通過有效地提升內在的優勢，以及回避危險，可以把擱置下來的資金做好統籌，用合適的方法提供本身的價值，避免浪費的原則。第六，保護合資道路，建設美好的銀行企業合作關系，資金是企業生計的前提，保證資金的來源，能讓管理需要不能離開金融機制的幫助。建設美好的合資關系，保護健康的合資道路，是企業資金管理的重要機能中的一種。企業應該重視金融機制的信用管理，培養正確的融資關系，激勵企業的法人通過合法、誠信、有效的路徑，取得金融機構的綜合信任，擴大集團企業整體的信譽度。

4結語

集團企業的長足發展需要健康、富足的資金，優秀的資金管理可以幫助企業實現經濟效益最大化。健全完美的資金掌控，科學合理的預算統籌，及時有效的資金調整，健康通暢的融資渠道，只有多管齊下才能促成企業資金體制的良好循環，為集團企業立足激烈的市場競爭中不斷發展壯大提供有效的保證。

參考文獻

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[3]聶媛媛.淺析集團公司資金管理的問題和建議[J].現代經濟信息,2013(16).

作者：婁彩亞 單位：寧海縣供銷合作社聯合社