企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控

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摘要：企業(yè)的資金時(shí)企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營生產(chǎn)的基本，可以說沒有資金企業(yè)就無法存在。可見企業(yè)集團(tuán)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理水平是關(guān)系著企業(yè)生存的關(guān)鍵因素，企業(yè)對(duì)資金管理的采取模式應(yīng)該高度重視，不斷隨著市場環(huán)境的變革來進(jìn)行調(diào)整，只有良好的資金管理才能保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的健康，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理概述

長久以來，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)總是遵守著“資金為王”的原則，由此資金的重要性可見一斑。企業(yè)擁有的資金總的來說可以分類為以下三種：固定資金、流動(dòng)資金以及轉(zhuǎn)型資金，企業(yè)如何做好這三類資金的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提高資金的利用效率，使資金正常流轉(zhuǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直思考的問題，也是相關(guān)專家學(xué)者一直研究的話題。其實(shí)，企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)一直存在，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)不僅僅是由企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營造成的，還受到了市場環(huán)境變化的影響。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域上的專業(yè)學(xué)者對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了專業(yè)的劃分，雖說眾多學(xué)者在細(xì)節(jié)上的劃分有所區(qū)別，但是總的來說可以分為四類：投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目時(shí)由于主觀上的決策失誤或者是客觀上市場上行情的變化使企業(yè)無法獲得預(yù)期收益甚至喪失投資本金的風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為了獲取資金取得更多發(fā)展機(jī)會(huì)而采取的籌資手段出現(xiàn)管理不善等問題時(shí)導(dǎo)致籌措資金的不確定性。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)或者是外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時(shí)資金回收不完整的現(xiàn)象。收益分配風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)較為相似，差距在于籌資風(fēng)險(xiǎn)更多是由于外部的因素導(dǎo)致，而收益分配風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)自身經(jīng)營的因素。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問題

（一）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

很多企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理方面都存在相關(guān)意識(shí)淡薄的問題，更加重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)卻缺乏關(guān)注度，這就導(dǎo)致企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系在建立時(shí)缺乏科學(xué)、合理的理念指導(dǎo)，無法對(duì)資金管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行察覺，更不遑論做好風(fēng)險(xiǎn)防控，企業(yè)片面追求高產(chǎn)能、高產(chǎn)值，而卻不設(shè)置日常的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式不適合企業(yè)實(shí)際

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步越來越快，市場環(huán)境也不再是一成不變，面對(duì)如此變化多端的市場環(huán)境，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式必然要考慮到市場的環(huán)境以及企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際條件。但現(xiàn)實(shí)是企業(yè)目前對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理還只是局限于對(duì)庫存現(xiàn)金的監(jiān)控，而沒有對(duì)企業(yè)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)完整的、全面的管理體系，這在中小型企業(yè)的管理中尤為常見，這就導(dǎo)致這些企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)無法及時(shí)反映，給企業(yè)帶來很大的危機(jī)。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理的方式?jīng)]有與時(shí)俱進(jìn)

企業(yè)在發(fā)展到一定階段時(shí)，總是會(huì)選擇擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的范圍或者規(guī)模，在不同地區(qū)開設(shè)分公司等已經(jīng)是一種常態(tài)，但是其資金管理并沒有跟上其規(guī)模擴(kuò)張的步伐，對(duì)總公司和分公司之間的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)并沒有進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)控，而兩者之間的風(fēng)險(xiǎn)往往是緊密聯(lián)系的，這就導(dǎo)致企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理效率低下，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

三、企業(yè)可以采取預(yù)警和防控措施

（一）完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制

企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制是為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建立起強(qiáng)大的內(nèi)部安全網(wǎng)，在良好的內(nèi)部控制制度下，企業(yè)能夠有效地發(fā)現(xiàn)資金流通、運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的安全漏洞。企業(yè)必須明確各個(gè)部門和各個(gè)員工之間的權(quán)力和職責(zé)，做到權(quán)責(zé)分明，保證責(zé)任糾紛追責(zé)到人，建立起完整的企業(yè)治理流程。同時(shí)，企業(yè)也要嚴(yán)格制定責(zé)任績效審核考核制度，將每個(gè)部門和每個(gè)項(xiàng)目的資金使用情況作為年度或季度的考核標(biāo)準(zhǔn)。只有做好內(nèi)部控制，才能為建設(shè)完整的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系打好基礎(chǔ)。

（二）制定規(guī)范的資金信用政策

對(duì)于企業(yè)的資金信用政策，企業(yè)應(yīng)該都嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)意識(shí)，在制定信用政策時(shí)可以參考業(yè)界優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)或者是聘請(qǐng)專業(yè)的學(xué)者來進(jìn)行制定，一定要符合企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展實(shí)際，不能為了擴(kuò)大經(jīng)營而不顧后果盲目制定信用政策，必須要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、顧客購買力和顧客信譽(yù)等等數(shù)據(jù)都進(jìn)行充分的調(diào)查了解，在充足的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上來計(jì)算出準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)，嚴(yán)格把關(guān)信用政策的每一個(gè)環(huán)節(jié)，減少企業(yè)的壞賬損失，更好的保證資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)的可以利用的資金有很多存在的形式，包括有投資資金、經(jīng)營管理資金、庫存資金、結(jié)算資金以及儲(chǔ)備資金等等，這些資金都需要企業(yè)進(jìn)行科學(xué)合理的方式來進(jìn)行利用，保證企業(yè)資金的有效使用。現(xiàn)在常用的資金管理方法有利潤無差別法、成本比較法、價(jià)值分析等等，來尋找最能提高資金利用效率和企業(yè)價(jià)值的方式。同時(shí)，企業(yè)要根據(jù)發(fā)展的不同階段來制定資金的短期、中期和長期的目標(biāo)，尋找到不同時(shí)期資金收支的平衡點(diǎn)，加快資金投資的回籠速度，減少資金缺口，提高壞款回收率。良好的資金結(jié)構(gòu)能夠有效提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（四）做好資金預(yù)算工作

資金的預(yù)算工作是整個(gè)資金管理流程的起始，有了科學(xué)合理的資金預(yù)算編制，才能為資金流轉(zhuǎn)提供支持和保證。在預(yù)算編制方式上，一般分為固定預(yù)算和彈性預(yù)算，企業(yè)的預(yù)算編制部門和相關(guān)人員應(yīng)該充分考慮到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)和投融資活動(dòng)的實(shí)際情況來進(jìn)行預(yù)算的編制，同時(shí)編制的預(yù)算方案還應(yīng)該具有一定的靈活性，來針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的不確定情況進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于預(yù)算的編制、使用和結(jié)算都應(yīng)該做好跟蹤監(jiān)督工作，并制定相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)，來考察預(yù)算的預(yù)期與實(shí)際使用情況的差異并尋找原因。

（五）建立資金信息共享平臺(tái)

企業(yè)的資金信息是整個(gè)資金管理活動(dòng)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供數(shù)據(jù)依據(jù)，企業(yè)要建立起一個(gè)信息化的資金信息共享平臺(tái)，通過信息化的方式來實(shí)現(xiàn)資金管理的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性，設(shè)立資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)化、信息化，全面推動(dòng)管理水平的提升，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和資金管理的有效結(jié)合與關(guān)聯(lián)。

作者：張蕊 單位：中國煙草總公司江蘇省公司