國有企業資金管理問題及對策

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摘要：國民經濟發展的中堅力量就是國有企業，也是國家經濟的重要部分。隨著國有企業持續推進改革，財務管理模式也出現轉變。資金管理作為財務管理的主要組成部分，在企業生產經營中扮演著重要角色。本文以國有企業資金管理為切入點，分析提高國有企業資金管理質量的措施，推動國有企業健康發展。

關鍵詞：國有企業；資金管理；增值目標

一、國有企業資金管理的必要性分析

企業管理中資金管理貫穿在各個環節中，也是企業管理的核心內容。近些年國有企業規模持續擴大，對資金管理工作提出新要求。企業經營質量受到資金成本高低的影響，企業通過增加資金來源的方式降低企業資金成本、借助把握資金的方式降低運行成本。通過全面分析各環節流動資金的使用情況，提高企業內部資金管理質量。尤其是近些年國有企業呈現出多元化發展態勢，使得企業面臨新的機遇與挑戰，但同時一些新拓展領域中缺乏經驗，造成風險防范不到位，出現財務資金管理問題的出現。通過強化資金管理創新企業管理質量，提高企業管理工作質量，實現推動企業發展并完善資金管理工作的目的。因此新時期國有企業加強資金管理與控制工作，通過創新發展的模式提高內部管理質量。

二、國有企業資金管理的主要問題

（一）資金本金管理的問題

國有企業有地方政府出資成立，因此大多會受到地方財政資金預算的影響，存在資本金逐年到位的情況。實際中存在地方政府財政資金撥款不及時或不足的情況，使得部分國有企業存在資本金先天不足的情況，缺少推動企業擴張的資金。如，地方國有企業資金主要來自財政轉款撥付或國有資本預算收益，但企業無法控制這部分資金，企業多處于被動角色。區域經濟中國有企業發揮著重要作用，國有企業呈現出集團化發展模式，投資領域呈現多元化態勢，資產規模迅速擴大，但受到一些因素影響無法發揮資本金的杠桿效應，直接制約企業的發展。

（二）資金使用管理的問題

部分國有企業內部管理不到位造成資金管理混亂：體現為資金計劃隨意調整，或是改變資金使用用途，直接將資金挪用他用；資金超范圍使用，超過計劃投資范圍等。實際使用資金時并未將概算或投資預算作為底線，單方面增加設計變更等，直接影響到投資效益的評估；資金支付明細與預算明細之間不對稱，表現為支付的對象、用途及金額存在較大出入，日常監管資金的力度不足，使得預算停留在表面。

（三）資金管理水平差異性

隨著國有企業深化改革，企業重組整合進程加大，將國有企業變成多個法人單位的集合體，但所述企業存在地區差異性、員工素質差異性及管理水平差異性等，對企業資金使用產生直接影響。如，部分欠發達地區員工素質偏低，造成資金使用成本增加，提高企業資金使用成本。此外，國有集團公司將下屬企業所需資金撥付后，當集團出現資金壓力或其他所屬企業出現緊急支付困難時，集團想要調回下撥資金時存在消極應付或延后執行的情況。

三、國有企業資金管理問題的解決措施

（一）保證國有企業資本金充足

國有企業如果長期存在資本金不到位的情況，應該向上級部門及時反饋這個情況，并詳細說明企業資本金不足造成的風險問題。同時，要有目的的提高基礎管理與經營管理水平，促進企業盈利水平與留存收益的提升，充分滿足國有企業日常運營的資金需求。此外，國有企業在法律政策允許范圍內，引入具有競爭力的戰略投資者承擔地方政府資本金壓力，解決資本金不足的問題。如果國有企業可以確保資金按時到位，可以利用與銀行合作的方式外，具有相關資質的企業利用債務融資的方式，利用這種方式短期內獲得企業發展與擴展所需的資金，并保證企業資金結構處于合理狀態。

（二）做好國有企業內控體系建設

企業在構建內控體系時應充分考慮實際情況，結合內部各部門工作安排，制定切實可行的內控管理制度，建立健全內控體系，并按制度要求全面落實內控管理措施，同時依據實際情況不斷調整與優化內控管理制度，確保內控管理制度符合企業現狀及發展趨勢。同時，企業內部控制應該橫向到邊，縱向到點，要滲透到企業的各個部門，各個崗位，覆蓋企業的全業務范圍及每一項業務的全過程，從而對整個企業的業務活動進行規范性約束，具體應該包括財務會計制度、安全生產管理制度、人事管理制度以及信息化建設制度等。企業需要加強對內部員工的培訓，要求員工及時掌握并熟悉本單位本部門的內控管理制度，同時按內控要求盡職盡責完成每一項工作。

（三）提升企業償債與盈利能力

國有企業的本質就是追求利潤，現代市場競爭愈發激烈，企業想要獲得長遠發展只能從根本上提升自身盈利能力。企業盈利能力的提升無非是開源與節流，要考慮自身實際情況選擇合適的盈利方式，如可以創新產品以提高銷售利潤、強化內部控制效率提高資金利用率、依據實際情況適當增加資產負債率，有效發揮財務杠桿的作用。償債能力提升的主要方法就是現金管理。一般情況下，企業需要用現金，尤其是來自于經營活動所獲取的現金流量來歸還債務。所以企業需要持有充足的經營活動現金流量，這就要求企業的銷售收入能夠盡量迅速轉換成現金，經營活動產生的現金流量保持在合理水平，是衡量企業償債能力的重要依據。企業預測在生產經營活動中有較大交易支出和流入的現金，并用合適的方式分配現金，預防企業突發性的融資問題。

四、結語

綜上所述，資金管理水平直接影響到國有企業管理水平與效益實現與否，因此做好資金管理工作具有現實意義。國有企業應該根據自身實際情況，選擇合適的資金管理方法，實現企業資金增值，達成提高企業經濟效益的目的。希望通過本文論述，為類似研究提供借鑒。

參考文獻

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作者：張暢 單位：國電四川發電有限公司